Штраф за прострочення подання заяви про постановку на облік платником енвд — бухонлайн. Штраф за несвоєчасне складання декларації з єнд Який штраф за декларацію з єнд

Декларація – це документ податкової звітності, який мають надавати податкові агенти у встановлені законодавством строки. Такого формату звітності повинен дотримуватися всі індивідуальні підприємці, які здійснюють свою діяльність за системою Єдиного податку на поставлений дохід. Якщо ІП не дотримується термінів подання декларації ЕНВД, його дії кваліфікуються як пряме порушення чинного законодавства, що призведе до різних негативних наслідків для бізнесмена.

Коли необхідно подавати декларацію ЕНВД

Звітним періодом для ІП на «звинуваченні» є квартал (3 місяці). Тобто за Єдиною системою оподаткування підприємець зобов'язаний прозвітувати перед податковою 4 рази за повний календарний рік. Робити це необхідно за 20 числами місяця, який слідує за звітним періодом. Такий порядок встановлено пунктом 3 статті 346.32 Податкового кодексу РФ.

Якщо термін подання звіту за формою ЕНВД припав на вихідний день або календарний свято, то відповідно до пункту 7 статті 6.1 Податкового кодексу РФ, термін подання декларації ЕНВД до податкових органів переноситься на найближчий будній день.

У 2020 році терміни подання декларації ЕНВД повинні відбуватися в наступному порядку:

У 2020 році звітність ЕНВД слід проводити у наступні терміни:

Важливо! Якщо підприємець вирішив не застосовувати Єдину систему оподаткування, то він все одно має сформувати декларацію ЕНВД за квартал, у якому було сплачено податки за «вмененкою», та подати звіт до податкової відповідно до встановлених термінів.

Якщо протягом звітного періоду (кварталу), підприємець не провадив будь-яку діяльність і не отримував поставлений дохід, то декларація ЕНВД все одно має бути заповнена та здана у строк. Єдина система оподаткування не передбачає звільнення від сплати податку під час зупинення чи припинення діяльності ІП. Для цього бізнесмен повинен звернутися до ФНП і знятися з податкового облікуяк «винувач».

Куди слід подавати декларацію ЕНВД

Декларацію ЕНВД слід подавати до відділення податкової служби, яке поставило підприємця на облік як платник податків. Проте, дуже часто ІП є керівниками одразу кількох філій одного й того самого підприємства. У цьому випадку Мінфін дає такі пояснення:

• якщо діяльність ІП ведеться межах однієї федеральної одиниці, але у різних її районах, де є свій підрозділ ФНС, здавати декларацію ЕНВД необхідно у місце постановки на облік самого платника податків;
• якщо діяльність здійснюється одразу у кількох містах, тоді по кожному відокремленому підрозділу необхідно звітувати окремо.

Винятком є ​​ситуація, коли всі дочірні підприємства обслуговує одна податкова інспекція. Тоді декларацію ЕНВД потрібно подати лише до одного податкового органу.

Штрафи відповідно до податкового законодавства

Повноваження податкових органів звернутися до штрафних заходів передбачені статтею 119 Податкового кодексу РФ. Розмір штрафу визначить не лише сума днів прострочення, а й від факту сплати Єдиного податку на користь державної скарбниці:

Вид порушень	Розмір штрафу
Якщо податок було перераховано до держбюджету відповідно до встановлених термінів, але розрахунок не було надано вчасно.	Від 1000 рублів
Не було здано у термін «нульову» декларацію ЕНВД	Від 1000 рублів
Якщо й податок та звіт були подані до податкових служб із запізненням	· 5% від суми неоплаченого податку за кожен повний та неповний місяць прострочення · 30% від суми неоплаченого податку (але не менше 1000 рублів), якщо тривалість прострочення перевищує 6 місяців
Якщо Єдиний податок було погашено вчасно, але не повністю, а ІП затримав при цьому здачу декларації ЕНВД	Штраф розраховується аналогічно до попереднього пункту, однак сумою неоплаченого податку буде різниця між повним його розміром і вже сплаченою частиною. передбачає, що на залишок по недоплаченому податку за кожен місяць прострочення додаватимуться пенні

Ця стаття передбачає притягнення до адміністративної відповідальності осіб, до посадових обов'язків яких входять формування та подання податкової звітності. Кожне порушення може оподатковуватись штрафом у розмірі від 300 до 500 рублів.

Штраф, визначений за КоАП РФ, має бути погашений протягом 60 діб після встановлення факту правопорушення. В іншому випадку, заборгованість може бути стягнута в судовому порядку, Що, у свою чергу, призведе до ще одного штрафу, але вже в дворазовому розмірі (але не менше 1000 рублів).

Крім грошових стягнень, правопорушник може зазнати інших форм адміністративного покарання:

• взяття під варту до 15 діб;
• громадські відпрацювання тривалістю до 50 годин.

Якщо йдеться про суми неоплаченого податку особливо великих розмірах, правопорушник повз адміністративні покарання, може притягуватися до кримінальної відповідальності.

Блокування банківського рахунку

Згідно зі статтею 76 НК РФ, якщо підприємець-«вменник» не надає звітний документ у податкову протягом 10 робочих днів з моменту, встановленого законодавством, ФНП у праві зробити звернення до банку, який обслуговує ІП, з метою заблокувати його банківські рахунки.

При цьому блокування рахунків стосується лише витратних операцій. Кошти можуть надходити на особовий рахунок платника податків у колишньому порядку, проте він не зможе ними розпорядитися. Також враховуються такі моменти як:

1. Блокування банківського рахунку відбувається без попереднього попередження про це підприємця відповідно до Листа ФНП Росії від 28.07.2016 N АС-3-15/3463@
2. Блокування поширюється не лише на суму коштів на банківському рахунку, а й на всі форми депозитів, незалежно від суми боргу платника податків (лист Мінфіну від 15.04.2010 № 03-02-07/1-167)

Також Мінфін визначає низку грошових списань, виключених із загальної картини:

• аліменти, компенсації та інші форми зобов'язань, призначені у судовому порядку;
• оплата праці найманого персоналу та обчислені страхові внески;
• виплати з інших виконавчих документів.

Інші виплати, у тому числі й податки, не можуть здійснюватись із заблокованого банківського рахунку.

Чи можливо уникнути санкцій

Питання про те, чи можна уникнути покарання у вигляді штрафу, цікавить усіх платників податків. На нього відповідає експерт центру юридичної допомоги:

«Усі ми звертаємося до лікаря лише тоді, коли хвороба вже застала нас зненацька, але ніхто не думає про профілактику захворювань. Дуже часто «заробітчани» здійснюють свою діяльність самостійно, без залучення компетентного персоналу, який відповідає за коректне заповнення та терміни здачі декларації ЕНВД. Звідси випливають проблеми із простроченнями надання звітної документації до ФНП. Якщо ви вже допустили подібну ситуацію, подбайте заздалегідь про свою ділову репутацію, і негайно зверніться до податкових органів з відповідним поясненням, в якому мають бути викладені причини ситуації, що склалася. Якщо ФНП вважатиме причини поважними, і у вас будуть відповідні докази, то штрафних санкцій можна уникнути. Однак слід вести бізнес таким чином, щоб порушення термінів виключалось із встановленого порядку податкової звітності»

Світлана Котлакова, експерт центру юридичної підтримки підприємців «Бізнес-консалт»

Одним словом, штрафних санкцій можна уникнути, якщо до вирішення питання підійти відповідально. Термін звернення до податкової з поясненням становить 5 днів із моменту порушення термінів декларації ЕНВД.

Від податкових санкцій до нашого складний часне може бути застрахований жоден платник податків. Відбувається це найчастіше від незнання підприємцем чи громадянином своїх обов'язків щодо надання звітності, а також у зв'язку з регулярними поновленнями положень податкового кодексу та інших нормативно-правових актів законодавства. Найпоширеніший штраф за недотримання податкового законодавства - це штраф відповідно до статті 119 Податкового кодексуРФ за невчасне подання податкових декларацій.

Довідка: Стаття 119. Ненадання податкової декларації (розрахунку фінансового результату інвестиційного товариства).

1. Неподання платником податків у встановлений законодавством про податки та збори строк податкової декларації до податкового органу за місцем обліку— тягне за собою стягнення штрафу у розмірі 5 відсотків несплаченої суми податку, що підлягає сплаті (доплаті) на підставі цієї декларації, за кожен повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше 30 відсотків зазначеної суми та не менше 1.000,00 рублів .

2. Ненадання керуючим товаришем, відповідальним за ведення податкового обліку, розрахунку фінансового результату інвестиційного товариства до податкового органу за місцем обліку у встановлений законодавством про податки та збори строк — тягне за собою стягнення штрафу у розмірі 1.000,00 рублів за кожен повний або неповний місяць з дня, встановленого щодо його представлення.

Якщо Ви уважно прочитали пункт 1 статті 119 НК РФ, то мали звернути увагу на 3 важливі моменти:

по-перше, що більше сума податку, то вище штраф (5% від суми податку);
по-друге, чим більше «прострочення», тим більше розмір штрафу (за кожен повний або неповний місяць);
і, по-третє, мінімальний розмір штрафу становить 1.000,00 рублів, а максимальний — 30%, тобто. штраф за «нульовими» деклараціями складає 1.000,00 рублів!

Наведу кілька прикладів, щоб усім стало зрозуміло про що йдеться:

1. Громадянин продав 2011 року особисте майно, наприклад: автомобіль, за 300.000,00 рублів. Цей автомобіль він придбав у 2009 році за 350.000,00 рублів. Доходу за цією угодою у громадянина не виникло, очевидно збиток, але оскільки громадянин володів майном менше 3-х років, то відповідно до податкового кодексу зобов'язаний був надати податкову декларацію за формою 3-ПДФО не пізніше 30 квітня 2012 року. Громадянин не знав, що йому потрібно було подати декларацію. У травні 2012 року йому надійшов лист із податкової інспекції з вимогою відзвітувати за угодою та подати декларацію. Громадянин подає декларацію 25 травня 2012 року, тобто. над встановлений законодавством срок. Сума податку за вказаною декларацією дорівнює нулю, але відповідно до ст. 119 пунктом 1 НК РФ йому загрожує штраф у вигляді 1.000,00 рублів.

2. Індивідуальний підприємецьподав податкову декларацію з ПДВ за 1 квартал 2012 року не 20 квітня, а 25 травня 2012 року. Сума податку, яку має сплатити, дорівнює 20.000,00 рублів. Вважаємо суму штрафу: «пророк» становив 2 місяці (один повний і один неповний), і штраф становитиме 10% від 20.000 рублів, тобто. 2000 рублів.

Що робити у цій ситуації? Варіанти:

- добровільно сплатити штраф;
- Спробувати зменшити його як мінімум в два рази;
— нічого не робити і чекати, коли прийдуть судові пристави;

Перший та третій варіанти ми зі зрозумілих причин не розглядаємо, а ось другий варіант зі зниженням штрафу розглянемо докладніше:

Отже, Вас викликали до податкової інспекції, де під розпис ознайомили з Актом податкової перевірки. З моменту підписання акта ви маєте 14 робочих днів на написання клопотання про зниження штрафу. Надію на те, що штраф буде знижено, нам дає стаття 114 НК РФ пункт 3:

Стаття 114. Податкові санкції

3. За наявності хоча б однієї пом'якшувальної відповідальності обставини розмір штрафу підлягає зменшенню не менше ніж у два рази порівняно з розміром, встановленим відповідною статтею цього Кодексу.

Поняття «обставин, що пом'якшують провину» частково дає пункт 1 статті 112 НК РФ:

Стаття 112. Обставини, що пом'якшують та обтяжують відповідальність за вчинення податкового правопорушення

1. Обставинами, що пом'якшують відповідальність за вчинення податкового правопорушення, визнаються:

1) вчинення правопорушення внаслідок збігу тяжких особистих чи сімейних обставин;

2) вчинення правопорушення під впливом загрози чи примусу або через матеріальну, службову чи іншу залежність;

2.1) важке матеріальне становище фізичної особи, що притягується до відповідальності за скоєння податкового правопорушення;

3) інші обставини, які судом або податковим органом, що розглядає справу, можуть бути визнані такими, що пом'якшують відповідальність.

З підпунктами 1, 2 і 2.1 більш менш зрозуміло, а ось про п/п 3 пункту 1 статті 112 НК РФ я розповім детальніше. Найпоширенішими «іншими пом'якшуючими вину обставинами» бувають:

1. Притягнення до податкової відповідальності вперше;
2. Наявність у підприємця утриманців (утриманцями, у тому числі, є неповнолітні діти до 18 років включно або до 23 років, за умови якщо діти навчаються за очною формою навчання);

Чим більше Ви вкажете у клопотанні таких обставин, тим більшою буде ймовірність того, що штраф зменшать не вдвічі, а у більшому розмірі. Нижче наведу приклад клопотання, яке я нещодавно підготував одній своїй клієнтці, яка забула подати декларацію щодо ЄВС за 4 квартал 2011 року. До речі, штраф їй знизили вчетверо! (ПІБ та інші паспортні дані змінені).

Начальнику МРІ №13
по Кіровській області
Вершинін О.А.

від ІП Іванової Анатасії
Олександрівни,
ІПН 432912345678,
мешкає за адресою:
Кіровська область, м. Слобідський,
вул. Радянська, буд. 301, кв. 102

Клопотання
про зниження штрафних санкцій
за Актом № 51-43/17504 від 11.03.2012

При винесенні Рішення про притягнення мене до податкової відповідальності за ненадання у встановлені терміни декларації з єдиного податку на поставлений дохід за 4 квартал 2011 р., прошу взяти до уваги такі обставини, що пом'якшують провину:

1. Я вперше притягаюсь до податкової відповідальності за скоєння податкового правопорушення.
2. Я не провадила підприємницьку діяльність у 2011 р., і не знала, що треба складати «нульову» податкову декларацію.
3. У мене на утриманні перебувають 2 малолітні діти: 2006 р.н. та 2007 р.н.
4. Зобов'язуюсь надалі здавати податкову звітність своєчасно, сплачувати податки у повному обсязі та у встановлені строки.

З вищевикладеного, прошу зменшити розмір штрафних санкцій за статтею 119 НК РФ.

Додаток:
1. Свідоцтво про народження дітей – 2 шт.
2. Розпорядження Адміністрації м. Слобідського про заснування опіки.
3. Довідка зі служби судових приставів у тому, що аліменти не отримує.

ІП Іванова А.А. ___________________

На цьому статтю закінчую. Сподіваюся вона не стане Вам у нагоді і вся податкова звітність подаватиметься своєчасно. Якщо у Вас залишилися питання - можете сміливо задавати їх тут у коментарях, спробую допомогти всім!

Тому їм дуже цікаво буде дізнатися про те, які штрафи чекають на підприємців на ЕНВД і як їх уникнути. Як відомо, штрафні зобов'язання накладаються лише в тому випадку, якщо було скоєно правопорушення щодо податкової інспекції. Причому деякі з них можуть мати навіть серйозніші наслідки, ніж накладення штрафу, наприклад, адміністративну відповідальність для самого підприємця чи власника організації.

Штрафи на ЕНВД – основні засади.

Якщо підприємство порушує чи невчасно виконує свої боргові зобов'язання, це можна віднести до правопорушень з її боку, що, своєю чергою, підлягає оподаткуванню штрафними відрахуваннями. Упродовж трьох років після того, як було скоєно правопорушення, державні органи мають право залучити порушника до відповіді. За що стягується штраф на ЕНВД:

1. Підприємець, який планує організувати роботу свого бізнесу на основі податку на поставлений дохід, не стає на облік у відповідних податкових органах довше, ніж це допустимо за правилами. Правилами встановлено, що платник повинен зареєструватися протягом п'яти днів, у системі ЕНВД, якщо цього не відбувається, на нього накладається штраф у розмірі десяти тисяч рублів;

2. Підприємець, який веде діяльність, не поставивши своє підприємство на облік у податковій службі, має виплатити десять відсотків від отриманого прибутку як компенсацію штрафу. Незалежно від розміру доходу бізнесмена, виплата не може становити менше сорока тисяч рублів.

3. Необхідно повідомляти в податкові органи всю інформацію про відкриття розрахункових рахунків у банківській організації, як і про їх закриття. Якщо така інформація не буде надана у рамках, встановлених законом, підприємцю доведеться виплатити штраф на ЄНВС у сумі п'яти тисяч рублів;

4. Штраф за невчасну здачунараховується на неплатника помісячно та за певними правилами. Так, за кожен місяць прострочення – незалежно від того, є місяць повністю або частково неоплаченим – п'ять відсотків того обсягу податку, який не виплачується в строк, нараховується як штраф. Однак загальна сума штрафу не може перевищувати встановлений ліміт у тридцять відсотків, і бути нижчою за одну тисячу рублів. Якщо платник податків має нульову податкову декларацію, і, водночас, не надав її вчасно, йому начиститься тисяча рублів як штраф;

5. Порушення грубого характеру, що стосується встановлених правил та системи ведення контролю та обліку за всіма прибутковими та видатковими процесами протягом усього податкового терміну, оподатковується штрафом, який становить десять тисяч рублів. До порушень грубого характеру, згідно з встановленими правилами податкових органів, відносять:

Відсутність у підприємця необхідних первинних;
відсутність первинної документації;
внесення помилкових даних щодо операцій, проведених у бухгалтерському чи податковому обліку;
допуск помилок у звітності.

Іншими словами, до грубих можна віднести всі ті порушення, які стосуються бухгалтерського обліку, а також ПБО;

6. Якщо протягом кількох періодів податкового обліку систематично відбувалися грубі порушення встановлених законами правил ведення контролю видаткових та дохідних статей, це порушення оподатковується штрафами на ЕНВД у розмірі тридцяти тисяч рублів;

7. Якщо підприємець порушив будь-які закони бухгалтерського обліку доходних чи видаткових відомостей, і це призвело до загального зниження податкової бази, то йому необхідно виплатити двадцять відсотків від тієї суми, яку він не врахував у документах як штрафний зобов'язання. Обсяг штрафної виплати може бути менше, ніж сорок тисяч рублів;

8. Також двадцять відсотків від невиплаченої суми податкових обчислень накладається на підприємця, якщо податкова база, на основі якої він формував суму податкових виплат, була розрахована неправильно. Причиною цього могли стати неправильні підрахунки податку, бездіяльність чи неправомірні вчинки підприємця;

9. Підприємець оподатковується штрафом на ЄНВС в обсязі сорока відсотківвід несплаченої суми податку, якщо він усвідомлено та навмисне не виплачує податкові зобов'язання або виплачує менше, ніж це необхідно відповідно до встановлених норм;

10. Підприємець не надав необхідні один або кілька документів про свою діяльність, які потрібні для того, щоб провадити податковий контроль. За кожний ненаданий документ – штраф двісті рублів.

Якщо говорити про те, які штрафи чекають на підприємців на ЕНВД, крім тих, що були перераховані вище, то можна врахувати такі:

Штраф за те, що людина не приходить до податкової інспекції, проходячи свідком у будь-якій справі;
За надання неправдивих відомостей чи відмова від надання свідчень;
Штраф накладається у тому випадку, якщо перекладач відмовляється перекладати мову учасника суперечок;
Якщо експерти відмовляються брати участь у процесі.

Якщо має місце документальне підтвердження наявності пом'якшувальних обставин, то розмір штрафу може бути зменшено не менше ніж удвічі. Але якщо підприємець вже притягався до відповідальності з цього порушення, і повторив його знову, то йому доведеться заплатити штраф удвох більший, ніж минулого разу.

У системі оподаткування також передбачені інструменти, які дозволяють зменшити суму штрафних нарахувань, або ж у принципі уникнути їх на цілком законних підставах. Поширене правопорушення – несвоєчасне подання декларацій, що відбувається через те, що бухгалтер просто не встигає внести всі дані до закінчення встановленого терміну. Щоб уникнути прострочення, можна подати нульову декларацію, а після того, як потрібні дані будуть внесені, здати документ, що містить уточнення. Такі дії не обкладаються жодними штрафами, але можливо доведеться сплатити пеню за те, що податок був сплачений не в строк.

Що таке пеня?

Пені називають ту грошову суму, встановлену в офіційному порядку, яку людина повинна заплатити у тому випадку, якщо прострочив будь-які виплати або не здійснив їх у принципі. Це стосується і податкових виплат та різних зборів та інших платежів державі. Згідно з встановленим форматом, для розрахунку пеню враховується ставка рефінансування ЦП. 1/300 її встановленого значення від боргу неплатника щодня нараховується йому як пеня.

Для того, щоб отримати сплату простроченого штрафного зобов'язання або пені від податкового агента, інспекція повинна виставити вимогу, в якій вказати термін оплати та суму заборгованості. Податковий орган може вимагати встановлену суму з розрахункового рахунки платника податків на примусової основі, якщо необхідну кількість коштів є на рахунку. Якщо ж гроші на рахунку немає, то розпорядження податкової інспекції перебуватиме у банку, а як тільки якась сума надійде на зазначений рахунок, його буде вилучено та перераховано як виплату пені чи штрафів клієнта. Тому краще самостійно та своєчасно перерахувати всі необхідні виплати, щоб потім не замислюватись які штрафи чекають на підприємців на ЕНВДта як уникнути переказу грошей на розрахункові банківські рахунки.

Кожен платник податків, незалежно від цього, який режим застосовує, зобов'язаний подавати звіт про своїх фінансових результатах податковому органушляхом подання декларації. Винятком є ​​передбачені законом випадки, наприклад, підприємці, які працюють на умовах патенту. Але ось ІП та організації на ЕНВД таким винятком не вважаються, тому за недотримання правил податкової звітності до платника податків може бути застосований штраф за декларацію ЕНВД 2017 року.

Здавати декларацію щодо ЕНВД зобов'язані всі платники податків, які добровільно обрали цей режим оподаткування. Суть документа достовірно відобразити суму податку, обчислену та сплачену до бюджету держави., причому доходи та витрати вказувати не потрібно, оскільки розрахунок податку залежить від базової прибутковості, зазначеної у статті 346.29 НК РФ.

Здається до фіскального органу за місцем реєстрації ІП або юридичного лиця, або за місцем проживання підприємця

Важливі особливості декларування

Якщо платник єдиного податку припинив свою діяльність, але при цьому не знявся з обліку, він не звільняється від здачі декларації. Для ІП та організацій на ЕНВД, зареєстрованих як платники податків спеціального режимуне дозволяється:

• неподання до фіскального органу щокварталу форми декларації;
• подання документа з нульовими показниками.

Підприємець чи організація вважаються знятими з обліку лише після подання відповідної заяви:

• для ІП – форма ЕНВД-4;
• для організацій – форма ЕНВД-3.

Якщо підприємство припинило діяльність у середині податкового періоду, податок розраховується з урахуванням базової прибутковості за місяць.

Важливою особливістю є те, що поставлений податок розраховується з урахуванням можливого доходу за певним видом діяльності. Фактичний дохід при цьому не відіграє жодної ролі, навіть якщо підприємство спрацювало на збиток. Платники податків зобов'язані сплатити фіксовану суму ЕНВД і звітувати про це перед податківцями.

Штраф за прострочення

Прострочення подання декларації з ЕНВД навіть на 1 робочий день загрожує платнику податків штрафом, а розмір його обумовлений терміном запізнення. Але податковим законодавствомвстановлено розмір штрафу 5% від обсягу податку підлягає сплаті до бюджету за результатами декларації, але не менше ніж 1000 рублів. Максимальний поріг покарання також існує, він дорівнює 30% суми податку, що підлягає сплаті до бюджету за результатами декларації.

Сума штрафу покладається на ІП або підприємство в цілому, але при цьому посадова особа також може бути притягнута до покарання (штраф від 300 до 500 рублів або попередження).

Крім штрафів прострочення понад 10 днів може призвести ще одного покаранню, це блокування розрахункових рахунків організації чи ИП (ст. 76 НК РФ). Дозволено сплату лише бюджетних зборів та податків. Зазначимо, що вимога щодо блокування рахунків поширюється на всі банківські організації. Після подання декларації інспектори податкової служби відкликають свою вимогу, але рахунки залишаються замороженими ще якийсь час (зазвичай від 10 до 14 днів).

Несвоєчасність перерахування ЕНВД

Несвоєчасне відрахування податкових платежів також тягне за собою штраф, який становить 20% від суми податку, не перерахованого до бюджету. Однак у деяких ситуаціях може бути збільшено до 40%, наприклад, при доведеності навмисності дії.

Крім штрафів у сумі недоїмки з першого дня прострочення нараховується пеня, незалежно від обставин. За кожен день запізнення вона становить 1/300 чинної ключової ставки (10,5%).

Ще можна сказати, що відповідно до статті 46 НК РФ фіскальна служба вправі утримати податкові платежі, що підлягають сплаті, а також суми штрафів і пені з розрахункового рахунку платника податків без його добровільної згоди. Для цього інспектори звертаються до банківську організаціюз відповідною заявою або погашають недоїмку за рахунок електронних засобівнедобросовісного платника ЕНВД.

Кожен платник з кожного податку має подавати декларацію до податкової інспекції, крім випадків, передбачених законодавством. Це випливає із пункту 1 статті 80 Податкового кодексу РФ. Якщо щодо, наприклад, спеціального податкового режиму (СНР) у вигляді патентної системи обов'язок подавати декларацію не передбачено, то платники єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД) зобов'язані подавати декларації щокварталу. Невиконання цього обов'язку спричинить відповідну відповідальність. Штраф порушення порядку подання декларації з ЕНВД в 2017 року передбачено як Податковим кодексом РФ, і Кодексом РФ про адміністративні правопорушення.

Декларація ЕНВД

Декларація подається до інспекції відповідно до форми та рекомендацій щодо заповнення, затверджених Наказом Федеральної податкової служби Росії від 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Терміни подання декларації з ЕНВД у 2017 році наступні:

• За 4 квартал 2016 року – не пізніше 20 січня 2017 року;
• За 1 квартал 2017 року – не пізніше 20 квітня 2017 року;
• За 2 квартал 2017 року – не пізніше 20 липня 2017 року;
• За 3 квартал 2017 року – не пізніше 20 жовтня 2017 року.

Важливо розуміти, що єдиний податокобчислюється з можливих, а чи не фактично отриманих доходів ( , пункт 1 статті 346.29 Податкового кодексу РФ). З цієї причини платнику потрібно декларувати не фактичний, а поставлений дохід. Платники ЕНВД сплачують фіксований податок і звітують перед податковою інспекцієюнавіть за мінімальних доходів або їх відсутності.

Індивідуальний підприємець чи організація, які припинили відповідну діяльність, через яку вони сплачують ЕНВД, знімаються з податкового обліку.

Для цього вони подають до відповідної інспекції Федеральної податкової служби Росії, в якій перебували на обліку як платник ЕНВД (додатки 3, 4 до Наказу ФНП Росії від 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@):

• форму N ЕНВД-3 – для організації;
• форму N ЕНВД-4 – для індивідуального підприємця.

Для платників ЕНВД, які не зняті з відповідного обліку, під забороною:

• неподання податковому органу щоквартальних декларацій;
• подання нульових декларацій ).

• Не існує особливостей щодо термінів декларування з ЕНВД, якщо платник ЕНВД припинив відповідну діяльність. Здійснення зняття його з обліку лише на підставі поданої до інспекції заяви є правомірним (Лист Федеральної податкової служби України від 20.03.2015 N ГД-4-3/4431@);
• У разі припинення діяльності однієї з торгових точок у середині податкового періоду ЕНВД слід обчислити за повний місяць, у якому зазначений об'єкт припинив діяльність.

Податкова відповідальність

Несвоєчасне подання декларації (наприклад, якщо термін здачі декларації з ЄНВС за 1 квартал 2017 року порушено на два місяці) може спричинити відповідальність: у вигляді штрафу 5% від суми податку, яка має бути обчислена та сплачена згідно з декларацією за даний податковий період, за кожний місяць прострочення, але не більше 30% від цієї суми та не менше однієї тисячі рублів (пункт 1 статті 119 Податкового кодексу РФ).

Адміністративна відповідальність

Порушення термінів декларування по ЕНВД тягне за собою адміністративну відповідальність підприємця чи відповідальної посадової особи організації у вигляді попередження чи штрафу (300 - 500 рублів) ().

Коротка актуальна інформація про обов'язок сплати ЕНВД, порядок, строки його сплати та декларування міститься також на офіційному сайті Федеральної податкової служби Росії у мережі Інтернет.