Ведення бухобліку іп на спрощенці. Як вести облік на УСН «доходи. У яких випадках може бути задіяна УСН

Бухгалтерський облік при УСН – це можливість застосування спрощених способів ведення бухобліку для суб'єктів малого підприємництва. Усі юридичні особи зобов'язані вести бухгалтерський облік відповідно до обраної облікової політики. Це однаково стосується всіх організацій, які застосовують спрощену систему оподаткування.

Підприємства, які використовують спрощене оподаткування, але не є малими підприємствами, включаючи індивідуальних підприємців(ІП), здійснюють ведення обліку при УСН у повному обсязі, дотримуючись правил закону про бухоблік. Питання, що виникають під час переходу на УСН, специфіку ТОВ, а також ведення бухгалтерського облікуІП на УСН у 2020 році докладно розглянемо у статті.

Бухгалтерський облік повинні вести всі економічні суб'єкти за будь-якої системи оподаткування. Від такого обов'язку позбавлені лише ІП, їм передбачено особливий облік доходів і витрат (п. 1 частини 2 статті 6 Федерального закону від 06.12.2011 № 402-ФЗ). Юридичні особи таких привілеїв немає. Отже, всі організації на УСН зобов'язані вести та зберігати всі необхідні первинні документи та журнали бухобліку — відсутність чогось відноситься до грубої помилки та карається штрафом.

Регулює ведення бухгалтерського обліку при УСН 2020 року Федеральний закон № 402-ФЗ про бухоблік. Якщо фірма не вела облік, їй доведеться його відновлювати, починаючи з його законодавчого запровадження (якщо терміни давності ще минув) чи початку роботи організації.

Загалом бухоблік при УСН ведеться у фірмі таким чином, щоб за необхідності повернення на загальну системуоподаткування чи переходу з УСН «доходи» на «доходи мінус витрати» бухгалтер міг з мінімальними трудовитратами відновити аналітику за наявними у його розпорядженні обліковими даними відповідно до вимог системи оподаткування, що діє на підприємстві.

Особливості ведення бухгалтерського обліку ТОВ на спрощеній системі оподаткування: малий та середній бізнес

Розглянемо докладніше, як вести бухоблік при УСН. Будь-яка комерційна організація, що застосовує УСН, повинна:

• скласти та затвердити наказом керівника облікову політику;
• враховувати рух ТМЦ, коштів, взаєморозрахунків та інших активів та пасивів;
• складати та здавати бухгалтерську звітність до ІФНС та територіальних органів Росстату.

Якщо організація має статус малого чи мікропідприємства та не зазначена у ч. 5 статті 6 закону № 402-ФЗ, то їй дозволено перейти на спрощений бухоблік. Зокрема, відповідно до інформації Мінфіну № ПЗ-3/2015:

• мікропідприємства (до 15 співробітників) не використовують подвійний запис;
• допускається об'єднувати рахунки, наприклад, тільки рахунок 99 без 90-го та 91-го;
• за кількості госпоперацій до 30 на місяць дозволяється вести лише загальну Книгу обліку фактів господарської діяльностібез окремих регістрів з майна;
• можливо не переоцінювати основні засоби та нематеріальні активи;
• резерви майбутніх витрат необов'язкові, але за сумнівними боргами де вони скасовуються;
• виправлення помилок не вимагає перерахунку даних за минулі періоди, результати відображаються у поточному.

У Наказі Мінфіну Росії від 21.12.1998 № 64н сказано, що малим підприємствам можна обходитися без використання регістрів обліку майна. Це необхідно відобразити в обліковій політиці. Організації, які не належать до малого бізнесу або зазначені у переліку статті 6 закону № 402-ФЗ, повинні здійснювати бухоблік загальним правилам. Це означає, що вони:

• використовують подвійний запис на рахунках бухгалтерського обліку (ч. 3 ст. 10 закону № 402-ФЗ), тобто роблять усі проводки;
• становлять бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати та необхідні додатки до балансу та звіту.

Особливості облікової політики при УСН

Якщо підприємець застосовує спрощену систему оподаткування, він сплачує:

1. Податок у розмірі 6% із доходів або 15% із доходів за мінусом витрат.

Якщо витрати компанії становлять менше ніж 60% доходів, то з таких об'єктів оподаткування, які передбачені для УСН, їй вигідніше перейти на бухгалтерський облік при УСН 6% (доходи) у 2020 році. Слід зазначити, що цей податковий режим (УСН 6%) має кілька переваг. При розрахунку величини податку, що сплачується, необхідна тільки сума надходжень і платежі, які здатні зменшити нарахований до сплати податок. Але в цьому випадку бухгалтерському обліку витрат необхідно приділяти особливу увагу, оскільки податківці перевіряють їх особливо прискіпливо.

А перехід на бухоблік при УСН «доходи» має на увазі сплату єдиного податку зі своїх доходів, який замінює податок на прибуток, ПДВ та податок на майно, але це не скасовує необхідність сплати транспортного податку, земельного податку та торговельного збору. Такі податки залежать від наявності транспортних засобівта землі, на якій ведеться діяльність. Якщо маються на увазі наявність імпортних операцій, то нараховується ПДВ.

Касовий метод та метод нарахування

Зазвичай бухгалтерський облік відбувається шляхом нарахування (подвійний запис). Але для організацій, що перейшли на бухоблік при спрощенні, чинне законодавство припускає можливість ведення його касовим методом (п. 12 ПБО 9/99 та п. 18 ПБО 10/99). Це зручно тим, що за нормами статті 346.24 НК РФ цим методом враховуються оплачені доходи та витрати, що використовуються при розрахунку податку. У такий спосіб вони відображаються у книзі доходів та витрат, яка при спрощенні є обов'язковим податковим регістром.

Касовий метод у бухобліку спотворює реальну картину господарського життя платника податків, включаючи його бухгалтерську звітність. Отже, облік ведуть шляхом нарахування, а касовий спосіб залишають як засіб ведення податкового обліку. Але жодних рекомендацій щодо організації касового методу досі не існує.

Бухгалтер чи агенція

Організація облікової роботи передбачає три варіанти: штатний бухгалтер, директор особисто чи послуги бухгалтера із боку. Для ТОВ на УСН ціна аутсорсингу невисока, а відповідальність (за договором) за помилки у веденні бухобліку та формуванні звітності несе не керівник організації чи сама фірма, а найнятий фахівець. Якщо в організації солідний штат і чималі обороти, є сенс утримувати власну бухгалтерію.

Особливості ведення бухгалтерії ІП на спрощенні

Індивідуальним підприємцям пощастило більше юридичних осіб: їм вести бухгалтерію необов'язково Для них існує вибір серед безкоштовних програм для ведення бухгалтерського обліку у ІП на УСН. ФЗ № 402-ФЗ звільняє ІП та бухгалтерської звітності. Втім, за бажання враховувати факти господарської діяльності допускається використовувати будь-які зручні правила, їх відповідність законодавству ніхто не перевіряє.

Для ІП обов'язковий лише податковий облік. До нього належать первинні облікові документи, такі як касові, книга обліку доходів (або доходів та витрат), податкові декларації. Крім цього, необхідно звітувати до ФНП зі страхових внесків (якщо є наймані співробітники).

Форми та бланки бухгалтерського обліку на спрощенні, актуальні у 2020 році

Ведення бухгалтерії на УСП з нуля зазвичай починається з питань: які бухгалтерські документиповинні бути у ТОВ при УСН, які форми та бланки документів застосовувати. ФЗ № 402-ФЗ надав економічним суб'єктам широкі повноваження у цій сфері, які Мінфін регулярно підтверджує. Наприклад, замість товарної накладної зручно використовувати універсальний передавальний документ (Лист ФНП Росії від 21.10.2013 № ММВ-20-3/ [email protected]). Ось як виглядає бланк УПД — універсального документа:

Основні правила для первинки та регістрів бухгалтерського та податкового обліків:

1. Фіксуються лише події, закон особливо обумовлює відповідальність за записи про уявні операції.
2. Усі форми затверджуються в Обліковій політиці організації.
3. Документи, для яких ФНП розробила електронний формат, мають встановлену структуру, але допускаються відмінності на вигляд і мають розширений набір показників.
4. Деякі первинні документи уніфіковані (касові, банківські). Крім того, бухоблік, наприклад, у турфірмі чи концертній касі на спрощенці стикається з бланками квитків, у лабораторіях чи дослідницьких центрах — із централізованими формами звітів та протоколів тощо. Реєстрів уніфікованих немає.

Бухгалтерська звітність організації на УСН у 2020 році: форми документів

Календар бухгалтера ТОВ на УСН на 2020 рік включає лише річну звітність. Від ІП не вимагається цього. Проміжні звіти (місячні, квартальні) є актуальними, лише якщо прописані в обліковій політиці.

Строк здачі річний звітності- До 31 березня. Склад — лише баланс та звіт про фінансових результатахіз додатками. У разі значних відхилень від середніх даних щодо галузі чи збитків протягом кількох років податківці мають право вимагати пояснення до балансу. Форма – паперова чи електронна, не уніфікована. Рекомендований формат подання бухгалтерської звітності в електронному вигляді затверджено Наказом ФНП Росії від 20.03.2017 № ММВ-7-6/ [email protected]. Місце здачі - ФНП та Росстат.

Так виглядає бланк спрощеної річної бухгалтерської звітності, яку складають суб'єкти малого підприємництва на УСН.

В останні роки істотно збільшилася кількість звітів до інших відомств: щомісяця треба подавати звіти СЗВ-М до ПФР, щокварталу — декларації з ПДФО. У зв'язку з цим, хоча бухоблік малим підприємствам дозволяється вести у спрощеній формі, загальний обсяг облікової роботи не став меншим, і вартість послуг за бухоблік у ТОВ на УСН на аутсорсингу не знижується.

Відповідальність

За нормами статті 15.11 КоАП РФ, за відсутність регістрів бухгалтерського обліку, первинних документів та систематичні помилки у веденні документації та обліку організацію потрібно штрафувати на суму до 10 000 рублів.

Разом з гордим званням «підприємець», у вас з'явилися нові обов'язки щодо сплати податків, здачі звітності та дотримання інших вимог законодавства. Як не заплутатися у законодавстві та не помилитися? Ця інструкція, я сподіваюся, допоможе не розгубитися та самоорганізуватися «юному» підприємцю на початковому етапі. Розглянемо ситуацію, коли:

1. ІП працює самостійно без залучення працівників;
2. Оплата за послуги ІП надходить на рахунок ІП (ІП не приймає готівку та йому не потрібно застосовувати ККТ);
3. Обороти ІП далекі від граничного розміру, перевищення якого позбавляє ІП права застосовувати УСН.

Якщо за підсумками звітного (податкового) періоду «спрощенець» перевищить ліміт доходів 150 млн. руб., він втратить право застосовувати УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

1. Які податки сплачує ІП

Насправді УСН (податкова база - доходи) є однією з найпростіших систем оподаткування. Від ІП вимагається мінімум зусиль щодо ведення обліку та розрахунку податків.

ІП, який вибрав УСН (податкова база - доходи), сплачує УСН за ставкою 6% (суб'єкт РФ може її знизити для деяких видів діяльності). При цьому ІП звільняється від сплати ПДФО у частині доходів від підприємницької діяльності, ПДВ та податку на майно (за винятком об'єктів нерухомості, які оподатковуються на майно в особливому порядку, виходячи з них кадастрової вартості). ІП не веде бухгалтерського обліку.

А, щоб розрахувати оподатковувану суму доходів, ІП зобов'язані вести облік доходів у книзі обліку доходів і витрат організацій та індивідуальних підприємців, застосовують спрощену систему оподаткування (ст. 346.24 НК РФ). Форму такої Книги затверджено Наказом Мінфіну Росії від 22.10.2012 N 135н. Книга є реєстром документів, виходячи з яких визначається сума доходів. Також у книзі фіксується сплата страхових внесків, що зменшує суму податку. Основне джерело даних для заповнення Книги нашого юного підприємця – це витяг за розрахунковим рахунком за відповідний період.

КБК з УСН «доходи» 6% - 18210501011011000110.

Шаблон для заповнення платіжного доручення можна сформувати за допомогою сервісу на сайті nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Платнику необхідно вибрати вид платежу, і сервіс запропонує КБК.

Крім того, ІП повинен сплачувати за себе суми страхових внесків до ПФ РФ та ФФОМС РФ:

1) страхові внескина обов'язкове пенсійне страхування у розмірі, що визначається у такому порядку:

- У разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублів, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року, 29354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32448 рублів за розрахунковий період 2020 року;

- У разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублів, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року (29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року) плюс 1,0 відсотка суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублів за розрахунковий період. При цьому розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період не може бути більш ніж восьмиразового фіксованого розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, встановленого абзацом другим цього підпункту (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

2) страхові внески на обов'язкове медичне страхуванняу фіксованому розмірі 5840 рублів за розрахунковий період 2018 року, 6884 рублів за розрахунковий період 2019 року і 8426 рублів за розрахунковий період 2020 року.

Фіксованим платежем визнається вся сума: 26545 + 1% від суми перевищення 300000 + 5840.

Суми страхових внесків за розрахунковий період сплачуються ІП не пізніше ніж 31 грудня поточного календарного року. Страхові внески, обчислені з суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублів за розрахунковий період, сплачуються платником не пізніше 1 липня року, наступного за розрахунковим періодом, що минув.

Суму, яку слід заплатити до кінця року, можна сплатити відразу всю або перераховувати їх частинами. Наприклад, раз на квартал у сумі, що відноситься до поточного кварталу.

Якщо наш ІП зареєструвався не з початку року, то йому потрібно сплатити страхові внески у меншому розмірі, а саме пропорційно дням з дати реєстрації ІП до кінця року.

Наприклад, ІП зареєструвалося 20 лютого. Отже, період з дати реєстрації до кінця року становить 10 місяців та 9 днів. Сума страхового внеску за строком до 31 грудня становитиме:

Сума за 10 місяців = (26 545 5840) * 10/12 = 26 987,50 руб.

Сума за 9 днів лютого = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

Разом = 27 854,96 руб.

КБК фіксованого внеску на ОПС - 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фіксованого внеску на ЗМС - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Як визначити суму доходів, що включаються до податкової бази

Для цілей обчислення спрощеного податку доходи вважаються отриманими на дату, коли ви фактично отримали гроші (наприклад, на банківський рахунок). Такий метод визнання доходів називається касовим. Це означає, що суми отриманої передоплати ІП включає суму оподатковуваних доходів. Якщо договір розривається і потрібно повернути отриманий аванс, то сума повернення відображається в Книзі обліку доходів та витрат зі знаком «-» у тому періоді, коли здійснено повернення.

Однак, на думку Мінфіну РФ, якщо аванс (передплата за договором) повертається покупцю (замовнику) у податковому періоді, в якому «спрощенець» не мав доходів, то податкову базу на суму авансу зменшити неможливо (Листи Мінфіну Росії від 30.07.2012 N 03-11-11/224, від 06.07.2012 (N 03-11-11/204). Тобто. за підсумками року сума доходів не може виявитися< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Хороша новина!Не всі зарахування коштів підлягають відображенню у книзі обліку доходів та включенню до розрахунку податку. Не включаються до оподатковуваних доходів, зокрема такі зарахування:

1. Кошти, одержані за договорами кредиту чи позики, і навіть кошти, одержані рахунок погашення таких запозичень;
2. Доходи, що оподатковуються за іншими податковими ставками (дивіденди, купони за облігаціями тощо);
3. Доходи, що оподатковуються в рамках інших систем оподаткування (ПДФО, ЕНВД, патент тощо);
4. Надходження, які за своєю суттю не є доходами: кошти, отримані при поверненні бракованого товару, кошти, які помилково перераховані контрагентом або помилково зараховані банком на розрахунковий рахунок платника податків, тощо.

Приклад відображення доходів у книзі:

			Доходи, що враховуються	Витрати, що враховуються при обчисленні податкової бази
	20.03.2018 № 3	Передплата за договором від 20.03.2018 № 1
	25.03.2018 № 4	Передплата за договором від 25.03.2018 № 2
	26.03.2018 № 5	Передплата за договором від 26.03.2018 № 3
Разом за I квартал
	Дата та номер первинного документа		Доходи, що враховуються при обчисленні податкової бази	Витрати, що враховуються при обчисленні податкової бази
	09.04.2018 № 10	Передплата за договором від 09.04.2018 № 4
	22.04.2018 № 6	Повернення передоплати через розірвання договору від 20.03.2018 № 1
Разом за ІІ квартал
Разом за півріччя

3. Коли слід сплачувати податок

Податок за підсумками року підлягає сплаті підприємцем до бюджету – не пізніше 30 квітня наступного року (для організацій встановлено інший термін).

Протягом року ІП має сплачувати авансові платежі — не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Якщо останній день терміну сплати податку (авансового платежу) посідає вихідний і (чи) неробочий святковий день, перерахувати податок (авансовий платіж) необхідно пізніше як у найближчий наступний його робочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

4. Як розрахувати суму платежу

Авансові платежі розраховуються на підставі доходів, отриманих за відповідний звітний період наростаючим підсумком.

Авансовий платіж = податкова база за звітний період наростаючим підсумком * 6%.

Сума платежу за підсумками звітного періоду = Авансовий платіж за підсумками звітного періоду – сплачені страхові внески за звітний період – авансові платежі, сплачені цього року раніше.

Сума податку за підсумками року розраховується так:

Податок до доплати (повернення) = Податкова база за рік * 6% - сплачені страхові внески за податковий період - авансові платежі, сплачені цього року раніше.

приклад

ІП застосовує УСН з об'єктом оподаткування «доходи» із загальною ставкою податку при даному об'єкті у розмірі 6%. Найнятих працівників немає. За минулий рік (податковий період) ІП отримав дохід у розмірі 720 000 руб.

Місяць	Дохід, руб.	Звітний (податковий) період	Дохід за звітний (податковий) період (наростаючим підсумком), руб.
Січень		I квартал
Лютий
Березень
Квітень		Півріччя
Червень
Липень		9 місяців
Серпень
Вересень
Жовтень
Листопад
грудень

У зазначеному податковому періоді ІП сплатив страхові внески за себе у розмірі:

- 4 000 руб. - У I кварталі;

- 12 000 руб. - Протягом півріччя;

- 20 000 руб. - Протягом 9 місяців;

- 28 000 руб. - протягом року.

Примітка: суми страхових внесків у прикладі вказані абстрактно!

Рішення

За підсумками 1 кварталу авансовий платіж становитиме:

72 000 руб. x 6% = 4320 руб.

Ця сума зменшується на страхові внески, сплачені у І кварталі.

4320 - 4000 = 320 руб.

Сума до сплати податку з УСН за підсумками 1 кварталу за терміном 25.04. складе 320 руб.

2. За підсумками півріччя авансовий платіж становитиме:

288000 * 6% = 17280 руб.

Ця сума зменшується на страхові внески, сплачені протягом півріччя:

17280 - 12000 = 5280 руб.

Платіж за строком 25.07. складе 5280-320 = 4960 руб.

3. За підсумками 9 місяців авансовий платіж становитиме:

504000×6% = 30240 руб.

Ця сума зменшується на страхові внески, сплачені протягом 9 місяців:

30240 - 20000 = 10240 руб.

Платіж за 9 місяців за строком 25.10. складе 10240 - 320 - 4960 = 4960 руб.

4. Розрахунок податку за підсумками року:

720 000 руб. x 6% = 43200 руб.

Ця сума зменшується на страхові внески, сплачені протягом року:

43 200 - 28 000 = 15 200 руб.

Цей результат зменшується на авансові платежі, сплачені за підсумками I кварталу, півріччя та 9 місяців:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 руб.

Отже, за підсумками року (за терміном 30.04. наступного року) податку сплату становитиме 4 960 крб.

Якщо у першому кварталі 2019 року ІП доплатить до бюджету суму страхових внесків за 2018 рік, яка розраховується як 1% від суми доходів, що перевищує 300 000 руб., то така сплата внесків зменшуватиме суму УСН за 1 квартал 2019 року.

5. Нюанси розрахунку та визнання «відрахувань» у вигляді страхових внесків, сплачених за себе

1) Індивідуальні підприємці, які не провадять виплати фізичним особам, що сплатили страхові внески, обчислені як 1% від суми доходу, що перевищив за підсумками розрахункового періоду (календарного року) 300 тис. рублів, вправі врахувати зазначені суми сплачених страхових внесків при обчисленні податку в тому податковому періоді (кварталі), в якому зроблено їх у . Лист ФНП Росії від 31.10.2014 N ГД-4-3/ [email protected]

Якщо сума страхових внесків більша, ніж сума податку (авансових платежів з податку), сплачуваного у зв'язку із застосуванням УСН, то податок (авансовий платіж з податку) у разі не сплачується. Перенесення на наступний податковий період частини суми фіксованого платежу, яка не врахована при розрахунку (зменшенні) суми податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням УСН, через недостатність суми обчисленого податку не передбачено. Це означає, що, наприклад, платіж по УСН становив 10 000 крб., а сплачено страхових внесків на 13 000 крб., то УСН платити зайве, але різниця в 3 000 крб. не компенсується.

2) Згідно з пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сума податку (авансового платежу) при УСН за податковий (звітний) період може бути зменшена на суму страхових внесків, які сплачені у межах обчислених сум. Але йдеться не про обчислення у даному періоді. Тобто. внески можуть бути обчислені і за минулі періоди, але сплачені у поточному. Виходячи з цього на суми сплачених у податковому (звітному) періоді страхових внесків, що перевищують обчислені, «спрощенець» з об'єктом «доходи» не має права зменшити суму податку (авансового платежу) за відповідний період.

Зайво сплачену суму страхових внесків можна врахувати зменшення податку у тому податковому (звітному) періоді, у якому податковим органом було прийнято рішення про залік переплати по страхових внесках у рахунок майбутніх платежів (Лист Мінфіну РФ від 20.02.2015 N 03-11-1/ 8413).

6. Яку звітність має складати ІП і куди

1) ІП здає у строк до 30 квітня року, наступного за податковим періодом, декларацію у Податковий органза місцем своєї реєстрації. Форму декларації затверджено Наказом ФНП Росії від 26.02.2016 N ММВ-7-3/ [email protected]

За невдачу вчасно декларації податковий орган має право:

- накласти штраф у розмірі 5% не сплаченої в встановлений законодавствомпро податки та збори строк суми податку, що підлягає сплаті (доплаті) на підставі цієї декларації, за кожен повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше 30 відсотків зазначеної суми та не менше 1 000 рублів;

- Зупинити операції по рахунку платника податків.

З метою підтвердження сум, зазначених у деклараціях, ІП веде облік доходів у книзі обліку доходів та витрат. Цю книгу податковий орган може запитати на вимогу під час камеральної та податкової перевірки.

2) Платники, які не провадять виплат фізичним особам, звільнені від обов'язку подавати розрахунок за страховими внесками.

3) ІП зобов'язані представляти статистичну звітність до органів статистики. Усі форми статзвітності можна знайти на офіційному сайті Росстату www.gks.ru у розділі "Форми федерального статистичного спостереження"; там розміщено у тому числі «Альбом форм федерального статистичного спостереження, збирання та обробка даних за якими здійснюються в системі Федеральної службидержавної статистики, на 2017 рік». У цьому розділі опубліковано Перелік форм федерального статистичного спостереження на 2017 рік.

Крім того, з метою оперативного інформування суб'єктів господарювання про подання ними форм статистичної звітності на інтернет-порталі Росстату за адресою statreg.gks.ru розміщена інформаційно-пошукова система. Потрапити до неї можна з головної сторінки сайту через розділ "Інформація для респондентів"/"Перелік респондентів, щодо яких проводяться федеральні статистичні спостереження". Після вказівки коду за ОКПО, або ІПН, або ОГРН і введення коду захисту буде складено перелік форм, що підлягають представленню організацією.

За відсутності організації у переліку, опублікованому на statreg.gks.ru, штрафні санкції за ст. 13.19 КоАП РФ не застосовуються, за винятком випадків, коли респондент був поінформований (у тому числі у письмовій формі) про проведення щодо його федерального статистичного спостереження за конкретними формами федерального статистичного спостереження, обов'язковим для подання.

Підтвердженням відсутності респондента в переліку можуть бути скріншоти за умови, що вони містять певні дані: дату та час отримання інформації з сайту в Інтернеті, дані про особу, яка зробила його виведення на екран та подальшу роздруківку, дані про програмне забезпечення та використану комп'ютерну техніку, найменування сайту, належність заявнику. У цій ситуації скріншоти можуть бути виправдувальним документом.

4) Відповідно до п. 3 ст. 80 НК РФ відомості про середньооблікової чисельності працівників за попередній календарний рік організації (індивідуальні підприємці, які залучали в зазначений період найманих працівників) представляють не пізніше 20 січня поточного року. Таким чином, доки ІП не залучив до роботи найманих працівників, звіт про середньооблікову чисельність здавати не потрібно.

Кожна людина, яка вирішила зареєструватися як індивідуальний підприємець, здійснювати платежі оподаткування, а також вести власну бухгалтерію. Вести облік ІП зобов'язаний незалежно від виду діяльності.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Про спрощення

УСН є видом оподаткування, який застосовується для малого та середнього бізнесу. Цей податковий режим дозволяє скоротити збитки, а також кількість та складність заповнення документів, які необхідно складати для ведення звітності.

УСН вигідна для ІП у сфері бухгалтерського обліку, оскільки:

• не вводить оподаткування з прибутку, одержувану фізособами;
• на додаткову вартість нарахування податку не провадиться;
• до ПФР та ФСС внески мають єдину суму, встановлену на законодавчому рівні;
• виключає необхідність у веденні складних розрахунків.

Дана система оподаткування надається лише за певних умов:

• за річний звітний та податковий період сума прибутку ІП не повинна бути більшою за 79 740 000 рублів;
• для підприємства має бути задіяно щонайменше 100 найманих робочих;
• базові активи нічого не винні перевищувати 100 000 000 рублів;
• частка інших організацій у бізнесі не повинна бути меншою за 25%.

Завдяки цій системі підприємцю, який веде бухоблік, не провадяться нарахування ПДФО, ПДВ та податку на майно.

Варто врахувати, що ССП має значні відмінності від інших видів оподаткування. Це проявляється й у сплаті податків обов'язкового типу, зокрема страхових виплат.

Які податки потрібно сплачувати

За спрощеного оподаткування все одно потрібно сплачувати певні внески.

Це стосується таких податків, як транспортний, земельний та інші. Такі податки залежать від наявності транспортного засобу або землі, на якій ведеться діяльність. Якщо є категорія імпортних операцій, ПДВ також відраховується.

ПДФО та ПДВ за себе та співробітників ІП все одно платитиме. Крім цього, за певних сфер діяльності доводиться сплачувати податок на майно. За податковим кодексом оплата ПДФО та податок на прибуток повинні оплачуватись за наявності дивідендів.

Усі страхові внески за працівників сплачуються у повному розмірі. Сам податок можна зменшити за рахунок таких виплат. Наприклад, внески вносяться до категорії витрат, якщо УСН йде формою «доходи мінус витрати».

Яка потрібна документація для обліку

Для детального та правильного ведення бухобліку необхідні такі документи:

• - є основним документом, який веде облік усіх коштів, що надходять, як до каси, так і на електронний рахунок. З доходів, записаних у цьому документі, розраховується кінцева сума податку. Документ повинен пред'являтися на першу вимогу особи, яка веде бухоблік;
• книга касової звітності – має. Якщо книга ведеться в електронному вигляді, то наприкінці кожного дня вона має роздруковуватись та брошуруватись. У ній міститься інформація про всі платежі, а також дані одержувача та платника;
• прибуткові та видаткові касові ордери – застосовуються при веденні обліку документів та касових операцій, у тому числі при нарахуванні зарплати, здавання готівки або оплати послуг постачальника;
• касові чеки – обов'язково видається покупцям, як знак укладання угоди. Цей видчеків можуть бути замінені на спеціальні бланки суворої звітності;
• клієнтські договори є обов'язковими для складання. З їх допомогою здійснюється закріплення прав та обов'язків кожної сторони, а також гарантують безпеку від можливих махінацій та шахрайства;
• документи, необхідні для найму співробітників: трудовий договір, штатний розпис, наказ про прийом чи звільнення, положення, що вказує на принцип роботи з особистими даними працівників.

Вся документація має зберігатися для підприємства протягом 4 років.

Як вести облік

Облік ведеться строго відповідно до всіх норм бухгалтерських звітів та фінансових документів. Це з тим, що документація перевіряється податковими органами.

Стандартний план поетапного обліку:

• вибирається система оподаткування;
• перевіряються всі зміни щодо неї до НК РФ;
• усі дані вносяться до бухгалтерської книги;
• розраховуються доходи згідно з періодичною звітністю;
• розраховуються витрати;
• залежно від форми УСН («дохід», «дохід мінус витрати») виробляються кінцеві обчислення.

Отримані дані є сумою платежу по податках. Після цього потрібно також доповнити дані всіма побічними податками, наприклад транспортним.

Такий порядок дозволяє не помилитися у розрахунках та приготувати необхідні відрахування.

Доходів

Доходами є всі кошти, які були отримані із зазначеної діяльності. Сюди включаються усі фінансові надходження на рахунок ІП. Саме від сукупності доходів і обчислюється податок за УСН.

До кожного типу діяльності весь можливий перелік доходів прописаний НК РФ.

Витрат

За витрати приймаються всі відрахування від ІП до різних організацій, зокрема страхового типу.

Окремою категорією витрат є сукупність відрахувань на себе та співробітників як обов'язкове та додаткове страхування, а також до ПФР. Ця група є дуже важливою, оскільки можна зменшити за допомогою її остаточні виплати до податкових органів.

Як розрахувати податки

Розрахунок податків при УСН6 має стандартний план. Приклад:

ІП заробив за річний звітний період суму 100000 рублів. Податок дорівнює 6% від доходу. Отримуємо 6 тисяч карбованців – це сума чистого податку. Також було сплачено страхові внески сумою в 5 тисяч рублів. У результаті ІП за звітний період має сплатити лише 1000 рублів.

За різних варіантів також окремо оплачуються додаткові податки, які не входять до звітності щодо УСН.

Як сплатити і в який термін

Підприємець зобов'язаний сплачувати податок до бюджету держави до 30 квітня наступного року. При цьому протягом року необхідно вносити авансові платежі. Дана операція повинна проводитися до 25 числа місяця, що йде відразу ж за звітним періодом.

Система оплати виглядає так:

Якщо день, коли необхідно здійснити оплату податку або авансового платежу, випадає на вихідний або святковий день, то кошти мають бути перераховані у найближчий робочий день.

Варто врахувати, що ці дати є граничними точками оплати у вигляді авансової форми за півріччя, квартал або місяць.

В останній день аванс вже має бути перерахований.

Незалежно від податкового режиму, який обрав підприємець, він зобов'язаний складати декларацію та звітність щодо працівників. Строк здачі звітності у:

• ПФ РФ виробляється щомісяця до 15 числа місяця, що йде за звітним;
• ФСС здійснюється щокварталу до двадцятих чисел у паперовому вигляді та до двадцять п'ятих чисел в електронному вигляді.

Так у 2020 році ІП зобов'язаний зробити оплату:

Якщо платежі буде прострочено, то на ІП буде накладено штрафні санкції.

Особливості

За кожного виду діяльності є свої нюанси. Крім того, дуже багато залежить від таких параметрів, як кількість працівників. Варто враховувати, що регламент щодо УСН змінюється майже щороку, тому потрібно постійно відстежувати нові нормативні акти, які стосуються діяльності.

Серед особливостей обліку при УСН 6 виділяється кілька пунктів. Вся документація та фінансові документи перевіряються досконально, оскільки мають враховуватися усі доходи та витрати. Крім цього, всі витрати з окремої категорії також мають бути записані, оскільки вони можуть вплинути на сплату податків.

p align="justify"> Серед відмінностей від інших видів оподаткування виділяється те, що додатково оподаткування обов'язкового типу дуже велике, так як до спрощеного податку не входять численні суми та внески.

Без працівників

Якщо в ІП немає працівників, то ставка по УСН може бути знижена за регламентом певного суб'єкта. Також немає додаткових відрахувань до різних фондів. ІП може отримати з більшою ймовірністю податкові канікули та інші послаблення.

З працівниками

Якщо в ІП є у підпорядкуванні співробітники, то за них доведеться сплачувати в обов'язковому порядку всі відрахування до страхового та пенсійного фондів. Крім того, за рахунок додаткового страхування можна знизити суму кінцевого податку за звітний період.

Штрафи за порушення

Якщо під час ведення бізнесу ІП порушив податковий режим, то за це він понесе відповідальність:

Крім цього, штрафні санкції можуть бути застосовані з боку пенсійного фонду, якщо підприємець несвоєчасно подав чи спотворив дані у звітності за формами:

Для мінімізації ймовірності появи помилок чи прострочок рекомендується найняти у штат робітників кваліфікованого спеціаліста.

Облік УСН 6 ведеться за нормами, встановленими Податковим кодексомРФ. Правила оподаткування варто дотримуватися суворо, оскільки будь-які недоліки у фінансових документах спричинять попередження та штрафи.

Також потрібно не допускати прострочення, які призводять до додаткового нарахування пені. Для кожного варіанта УСН у сфері діяльності є свої нюанси, які необхідно знати до переходу на цю систему оподаткування.

Ведення бухгалтерського обліку ІП – це процес, який включає безліч нюансів і особливостей, без знання чого підприємець-початківець не зможе вести фінансові справи, відповідно до вимог. Існує кілька режимів оподаткування, якими може скористатися ІП. Кожен із методів має свої плюси та мінуси.

Що це таке

Бухгалтерський облік – це система збору інформації про засоби організації та її зобов'язання. Облік повинен вестися безперервно, включаючи всі господарські операції.

Бухгалтерський облік необхідний отримання достовірної інформації про організацію.

Отримані дані дозволять:

• запобігти негативним результатам господарської діяльності;
• визначити господарські резерви організацій створення стійкої фінансової ситуації;
• дотримуватись законодавства, встановленого щодо підприємців;
• контролювати господарські операції та визначати їх доцільність;
• контролювати майно та відстежувати його рух;
• контролювати використання ресурсів компанії;
• контролювати діяльність компанії відповідно до встановлених норм.

Бухгалтерія ІП у 2018 році

Федеральний закон "Про бухгалтерський облік" від 06.12.2011 № 402-ФЗ встановлює, що індивідуальний підприємець не зобов'язаний вести бухгалтерський облік. Незважаючи на це, ІП має звітувати перед державою у формі податкового обліку.

Під податковим облікоммається на увазі збір даних, що використовуються для визначення податкової бази та розміру платежів. Обов'язок ведення цього обліку лягає усім підприємців. До цього виду звітності додаються інші документи, робота з якими може спричинити проблеми у новачків.

Бухгалтерський та податковий облік – це різні поняття. Але поза правової сфери прийнято називати обидва терміни одним і тим самим виразом.

Покрокова інструкція: як вести самостійно

Покрокова інструкція для самостійного ведення бухгалтерського обліку ІП:

1. Розрахувати зразкові доходи та витрати. Отримані цифри будуть потрібні для розрахунку податкового навантаження.
2. На основі отриманих даних можна вибрати відповідний режим оподаткування. Вибраний спосіб сплати податків впливатиме на розмір майбутніх перерахувань державний бюджет. Для розрахунку податкового навантаження можна звернутися за безкоштовною консультацією.
3. Кожен із режимів має свої правила податкової звітності.
4. ІП має визначитися, чи потрібно йому наймати сторонніх працівників. Якщо підприємець матиме трудові договори, йому потрібно заповнювати додаткові звітності. Їхня кількість безпосередньо залежатиме від кількості працівників. Також наявність працівників змушує вести кадрову документацію.
5. Кожен податковий режим матиме свій календар виплат та передачі звітностей. За недотримання термінів ІП буде покараний за допомогою штрафів, пені та недоїмок.
6. Далі потрібно визначитися із формою бухгалтерського обслуговування. Якщо ІП використовує прості режими, бухгалтерію дозволяється вести самостійно. Для запобігання помилкам рекомендується використовувати різні програми-помічники. Але в деяких випадках, коли ведення бухгалтерії буде ускладнене кількістю господарських операцій або системою оподаткування, краще звернутися за послугами аутсорсингу.
7. Усі документи мають зберігатися. Договори, докази доходів і витрат, виписки з банку, звітності та інші папери повинні зберігатися до закінчення трирічного терміну після зняття ІП з реєстрації.

Бухгалтерський та податковий облік на ОСНО

Звичайна система оподаткування передбачає, що ІП вестиме бухгалтерію в стандартному режимі. ОСНО– це найскладніша і найскладніша система, якою варто користуватися тільки у випадку, якщо не можна використовувати інші режими. Найчастіше використовується, якщо підприємець працює у галузі, де спостерігається високий попит. У таких випадках споживачі насамперед звертатиму увагу на повноцінного платника податків.

Якщо індивідуальний підприємець використовує звичайну систему, він повинен:

• вести книги покупок та продажів;
• вести книгу обліку витрат та доходів;
• виставляти рахунки-фактури та реєструвати їх за необхідності у журналі;
• за найму працівників ведеться кадровий облік.

Сплата податків на ОСНО:

• внесок до ПФР;
• податок на додану вартість 18%;
• ПДФО складе 13% з доходу після відрахування витрат, які мають документальне підтвердження, якщо такого немає – віднімається не більше 20% від доходу;
• страхові внески та ПДФО працівників;
• сплата інших видів податків, встановлених у регіоні діяльності.

Плавила надання звітності до податкової інспекції:

• з ПДВ – до 25 числа наступного місяця після звітного періоду;
• з ПДФО – до 30 квітня наступного року після звітного;
• звітність за найманих працівників до позабюджетних фондів.

Робота на УСН

Ведення бухгалтерії на УСН набагато простіше, оскільки від підприємця потрібно буде здавати лише одну декларацію на рік. Крайній термін подання цієї декларації – 30 квітня наступного року за звітним.

За використання УСН Доходи 6% підприємець може вести бухгалтерію самостійно. До сплати потрібно 6% від загального доходу. Також потрібно виплачувати аванс, сплачену суму буде враховано при розрахунку річного податку.

Також існує альтернативна версія УСН - Доходи мінус витрати. Цей спосіб має на увазі необхідність збирання документів, які стануть доказом факту існування витрат та їх обґрунтованості. Коректне оформлення цих документів – важлива частина, без якої ведення УСН за такою схемою буде неможливим. Якщо ж витрати не обґрунтовані, або вони не потрапляють до списку, затвердженого статтею № 346.16 НК РФ, то вони не будуть враховані.

Терміни подання звітності у 2018 році: календар, таблиця

Існують обов'язкові звіти, що здаються у:

• ПФР формою СЗВМ до 15 числа місяця, наступного за звітним;
• ФСС за формою 4-ФСС до 20 числа у паперовій формі та до 25 числа в електронній формі місяця, наступного за звітним періодом.

Таблиця-календар подання звітності для індивідуальних підприємців у 2018 році.

Режим оподаткування	Квартали
	Перший	Другий	Третій	Четвертий
УСН	Аванс – до 25 квітня.	Аванс – до 25 липня.	Аванс – до 25 жовтня.	Декларація та виплата за рік – до 30 квітня.
ЕНВД	Декларація до 20 квітня	Декларація до 20 липня.	Декларація – до 20 жовтня.	Декларація – до 20 січня.
ЕСХН	Не вимагається.	Аванс за півроку – до 25 липня.	Не вимагається.	Декларація та виплата податку за рік – до 31 березня.
ОСНО	Декларація з ПДВ до 25 квітня.	Декларація з ПДВ до 25 липня.	Декларація з ПДВ до 25 жовтня.	Декларація з ПДВ до 25 січня.

Якщо ж ІП працює з ПСП, то податкова декларація не потрібна. У разі використання патенту. термін сплати залежить від придбаного типу та його терміну дії.

Програма для ведення

Для бухобліку можна звернутися до різних програм, що полегшують весь процес, особливо для новачків у цій сфері. Для створення звіту достатньо вводити необхідні дані, після чого програма самостійно зіставить введену інформацію та перетворить її на необхідний вигляд.

Популярні програми:

1. "1С: Бухгалтерія" онлайн-версія: найбільший спектр інструментів для роботи. Користувачі зазначають відсутність негативних сторін сервісу. Вартість: від 400 до 6400 рублів.
2. «1С: Бухгалтерія»: найкращий софт для роботи бухгалтера. Підійде для великих та середніх ІП, які вдаються до використання послуг професійного бухгалтера. За свою ціну надає всі можливості, які можуть бути доступні на ринку бухобліку. Вартість: від 5000 до 35000 рублів.
3. «БЕСТ»: зможе впоратися із найскладнішими завданнями. Проблема – запізнілі оновлення програми. Вартість: від 9000 до 30 000 рублів.
4. "Інфо-бухгалтер": головний конкурент "1С", який не відстає від лідера у ширині інструментів. Ідеально підійде для ведення дрібного та середнього бізнесу. Вартість: від 5 000 до 36 000 рублів, користувач може завантажити та випробувати безкоштовну версію, в якій відсутня більшість інструментів.
5. «Контур. Бухгалтерія»: широкий функціонал на вирішення завдань дрібних підприємців. Немає можливості вирішувати деякі завдання вузької спрямованості. Вартість: від 1000 до 4000 рублів.
6. "Моя справа": функціонує з 2009 року, використовується навіть великими підприємствамиКористувач отримує щотижневі розсилки, консультації у фахівців. Вартість: від 366 до 2083 рублів, є ознайомлювальний період.
7. "Мої фінанси": надається стандартний пакет інструментів для дрібних підприємств. Підійде для дрібних ІП, у разі потреби є можливість передачі бухгалтерії на аутсорсинг. Вартість: від 1200 до 4200 рублів.
8. «Небо»: набір простих і зрозумілих інструментів, які дозволяють вести бухгалтерію без будь-яких проблем, користувач надає можливість використання сервісу на своєму смартфоні за допомогою програми. Вартість: 500 або 3500 рублів залежно від обраного тарифу, до цієї ціни додається 100 рублів, якщо потрібно здавати звіти в державні органи.
9. «Турбо Бухгалтер»: гнучкий та швидкий сервіс, софт оновлюється раз на квартал. Головна проблема – складність освоєння. Ціна: від 990 до 58 000 рублів.

Кожна з представлених у списку програм має свої плюси та мінуси. Вибирати слід ту, яка зрозуміла користувачеві та зможе задовольнити потреби ІП.

Самовчитель для початківців

Завдяки сучасним програмам та сервісам вести бухгалтерію самостійно, за умови наявності невеликого підприємства, не так складно. У таких випадках самовчитель для початківців знадобиться лише тією мірою, щоб оволодіти основними термінами та зрозуміти, які суми на що впливають.

Але якщо ІП збирається розширюватися до великомасштабних проектів, необхідно враховувати безліч чинників, які можна помітити лише за наявності достатнього досвіду і знань.

Відео, на якому розповідається про те, як вести бухоблік ІП без бухгалтера.

Доходи і витрати

Ведення доходів та витрат проводиться за допомогою двох відповідних книг.

Їх ведення має супроводжуватися дотриманням таких умов:

• ведення дозволено як у друкованому, так і в електронному вигляді;
• всі записи мають бути реальними та достовірними;
• записи робляться у хронологічному порядку;
• виправлення у книзі мають здійснюватися відповідно до правил (виправданість, підтвердження з боку підприємця у вигляді підпису та дати внесення зміни);
• кожна господарська операція має бути підкріплена доказом у вигляді документів;
• кожна господарська операція має відображатися у книзі;
• книга ведеться російською;
• за кожен податковий період створюється своя окрема книга.

Нормативна регламентація

Нормативна регламентація, що регулює ведення бухгалтерського обліку для ІП:

• ФЗ №402 "Про бухгалтерський облік" від 06.12.2011 року - зобов'язання ведення бухгалтерії кожним економічним суб'єктомбіля РФ; - Положення з ведення бухобліку.

Ведення бухобліку передбачає врахування багатьох факторів. Але їхня кількість буде на порядок менша, якщо під контролем ІП немає співробітників, або їх дуже мало. Також на кількість документації та звітності вплине система оподаткування, яка обирається залежно від сфери діяльності, обсягу роботи, кількості працівників та інших змінних.