Calculul sumei contribuțiilor întreprinzătorului individual pentru un an incomplet. Prime de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru mai puțin de un an întreg de muncă. Ce taxe trebuie să plătească antreprenorii individuali?

Olga Sumina, expert pe probleme contabilitateși impozitarea contabilității online „Afacerea mea”, vorbește despre modul în care un antreprenor individual poate calcula suma plăților fixe pentru asigurarea de sănătate și pensie, care face obiectul încetării anticipate a muncii.

Un antreprenor individual trebuie să plătească prime de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse, ale căror rate sunt calculate pentru anul calendaristic. În același timp, nimic nu împiedică un antreprenor individual să-și înceapă sau să-l termine activitate economicăînainte de termen. În acest caz, perioada de calcul a primelor de asigurare va fi mai mică de 365 sau 366 de zile. Cum se plătește fondul în această situație?

Sub formă de plăți fixe, antreprenorul individual plătește contribuții, al căror cuantum în 2018 este:

• asigurare medicală 5840 ruble;
• asigurare de pensie 26.545 de ruble + 1% la venituri peste 300.000 de ruble, dar nu mai mult de 8 ori contribuția, adică 212.360 de ruble (26.545 × 8).

Obligația de plată apare din ziua înregistrării de stat până în ziua radierii (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă un antreprenor este înregistrat sau își pierde statutul de antreprenor individual în cursul anului, atunci valoarea primelor de asigurare trebuie ajustată proporțional cu timpul „lucrat”. Este important să abordați calculul cu scrupulozitate, până la bănuț, pentru a evita restanțe.

Ministerul de Finanțe al Rusiei, prin scrisoarea din 13 iulie 2018 nr. 03-08-02/49179, a stabilit următoarea procedură de calcul a contribuțiilor:

1. Calculați contribuțiile pentru luni întregi de muncă. Pentru a face acest lucru, împărțiți contribuția anuală la 12 și înmulțiți cu numărul de luni de muncă.
2. Calculați contribuțiile pentru o lună de muncă incompletă proporțional cu numărul de zile lucrate conform calendarului. Pentru a face acest lucru, împărțiți suma contribuției anuale cu 12 și înmulțiți cu numărul de zile calendaristice lucrate în luna de facturare și împărțiți cu numărul de zile calendaristice ale lunii de facturare. Luna de facturare este luna obținerii/pierderii statutului de antreprenor individual. Perioada de facturare este limitată de data la care se face înscrierea în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.
3. Calculați 1% din venit dacă depășește 300.000 de ruble.
4. Adunați toate cele trei sume de contribuție calculate mai sus.

Un antreprenor este obligat să plătească prime de asigurare chiar dacă nu există venituri. Contribuțiile pot fi reduse numai dacă sunt îndeplinite condițiile strict specificate de lege. Acestea includ, de exemplu, perioadele:

• rezidența în străinătate a soților angajaților care lucrează în organizații, a căror listă este aprobată de Guvernul Federației Ruse, dar nu mai mult de cinci ani în total;
• rezidența soților personalului militar care efectuează serviciul militar în baza unui contract, împreună cu soții lor, în zonele în care nu au putut lucra din lipsă de oportunități de angajare, dar nu mai mult de cinci ani în total;
• serviciu militar;
• îngrijirea acordată de o persoană aptă de muncă pentru o persoană cu dizabilități din grupa I, un copil cu handicap sau o persoană care a împlinit vârsta de 80 de ani.

• Valoarea contribuțiilor individuale ale antreprenorilor pentru sine în 2020
• Contributii la asigurarea pensiei
• Prime de asigurare medicală
• Perioada de plata
• Cum se generează o chitanță/ordin de plată?
• Cum să reduceți sistemul simplificat de impozitare cu valoarea contribuțiilor pentru dvs.?
• Raportarea contribuțiilor individuale ale antreprenorilor pentru sine

Din 2018, valoarea primelor de asigurare pentru dvs. a fost decuplată de salariul minim.

Din 2017, primele de asigurare sunt administrate de Federal Serviciul Fiscal, și nu Fondul de pensii. Informații complete despre contribuții pot fi obținute în capitolul 34 din Codul fiscal.

[Atenţie!] Primele de asigurare trebuie să plătești chiar dacă tu nu conduce activitate (sau nu obțineți profit).

[Atenție!] Prin valoarea primelor de asigurare plătite puteți reduce „venitul” sistemului fiscal simplificat (6%)

Primele de asigurare în 2020.

Până în 2018, primele fixe de asigurare se calculau pe baza salariului minim în vigoare la 1 ianuarie a anului curent. Din 2018, plățile proprii au fost decuplate de salariul minim.

Pentru 2020, antreprenor individual cu venit anual 300.000 de ruble. sau mai putin doar platesc 2 plata pentru dvs. pentru suma totală 40 874 freca.

Antreprenori individuali cu venituri anuale peste 300.000 de ruble. plătiți singuri ( în plus la suma de mai sus 40.874 RUB) 1% din venituri, depăşind 300.000 de ruble.

Contributii la asigurarea pensiei

in primul randîntreprinzătorii individuali (IP) plătesc fix pensiune contributii. Contribuțiile la pensie în 2020 sunt 32.448 RUB pe an (8.112 RUB pe trimestru, 2.704 RUB pe lună).

Dacă venitul dvs. anual a depășit 300.000 de ruble., Trebuie să plătiți suplimentar 1% din acest excedent cel târziu la 1 iulie a anului următor. De exemplu, într-un an ați primit 450.000 de ruble, ceea ce înseamnă că trebuie să plătiți (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 de ruble. În ciuda faptului că, în esență, această parte a contribuțiilor nu este fixă, ele sunt încă numite fixe. Valoarea contribuțiilor la pensie pentru 2019 este limitată peste suma de 234.832 de ruble, adică. chiar dacă ați câștigat 30 de milioane de ruble într-un an (1% din 30 de milioane - 300.000 de ruble), trebuie să plătiți doar 234.832 de ruble. (limită pentru 2020 - 259.584 RUB)

contribuție la pensie sub forma „PD (impozit)”.

Prime de asigurare medicală

În al doilea rând antreprenorii individuali plătesc prime de asigurări de sănătate. Prima de asigurare medicală în 2020 este 8426 rub. în an(adică 2106,5 ruble pe trimestru, 702,16(6) ruble pe lună). Aceste contribuții se bazează pe venituri care depășesc 300.000 RUB. NU sunt platiti.

Puteți vedea un exemplu de completare a unei chitanțe pentru plata unei contribuții medicale folosind formularul „PD (taxă)”.

Plata primelor fixe de asigurare

1. Condiții de plată - cel târziu 31 decembrie anul curent. 1% din exces de 300.000 RUB. - nu mai târziu 1 iulie anul urmator.
2. Puteți plăti în orice sumă și în orice moment (în termenele specificate în paragraful anterior). Alegeți o schemă de plată mai profitabilă pentru dvs. (pentru a reduce sistemul fiscal simplificat).
3. Contribuțiile la fisc se plătesc la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual.
4. Toate chitanțele de mai sus sunt emise în formular Nr. PD (taxă) sau după formă Nr. PD-4sb (taxă)și sunt acceptate pentru plată numai în Sberbank(Dacă un antreprenor individual are un cont curent la orice bancă, atunci puteți plăti de la acesta; nu se percepe dobândă suplimentară pentru aceasta).
5. Dacă sunteți înregistrat ca antreprenor individual nu de la începutul anului- nu trebuie să plătiți taxe pentru întregul an, ci doar pentru perioada în care sunteți înregistrat (pentru a calcula cu exactitate suma plății și a pregăti toate chitanțele, utilizați un serviciu de contabilitate).
6. Dacă combini activitățile unui antreprenor individual cu munca în baza unui contract de muncă, iar angajatorul plătește deja contribuții pentru tine, nu-ți pasă trebuie sa plătiți taxele fixe specificate în numele antreprenorului individual.
7. Cel mai simplu mod de a genera o chitanță (sau ordin de plată) pentru plata contribuțiilor este de a utiliza oficial gratuit serviciul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse.

Reducerea sistemului simplificat de impozitare a cuantumului contribuțiilor

1. Impozitul „pe venit” din sistemul fiscal simplificat (6%) poate fi redus cu valoarea primelor fixe de asigurare plătite.
2. Pentru a reduce plățile în avans pentru sistem fiscal simplificat- contribuțiile trebuie plătite în perioada pentru care se fac plăți în avans. De exemplu, doriți să reduceți plata în avans pentru o jumătate de an - aceasta înseamnă că contribuțiile trebuie plătite nu mai târziu sfarsitul celor sase luni - i.e. până pe 30 iunie.
3. Probabil cea mai simplă și mai profitabilă opțiune este să plătiți contribuții către primul sfert- in acest fel puteti reduce avansul plata sistemului fiscal simplificat pentru primul trimestru, iar dacă, după scăderea sumei contribuțiilor plătite din plata în avans a sistemului simplificat de impozitare, mai rămâne ceva sumă, impozitul pe cele șase luni poate fi redus prin acesta etc.
   • Exemplu: în primul trimestru au fost plătite contribuții în valoare de 10.000 de ruble. Venitul pentru primul trimestru este de 100.000 de ruble, 6% din 100.000 de ruble. - 6.000 de ruble. Reducem avansul cu 10.000 de ruble. - rezultă că pentru trimestrul I nu este necesară plata unui avans în cadrul sistemului de impozitare simplificat. Cu 4.000 de ruble, care rămân după scăderea a 6.000 - 10.000, puteți reduce avansul pentru cele șase luni.
4. De asemenea, vă puteți reduce impozitul cu valoarea contribuțiilor plătite de la depăşind 300.000 de ruble. (1% din excedent, care se plătește cel târziu la 1 iulie).
5. Nu uitați să includeți în declarația dvs. de impozit informații despre contribuțiile plătite care reduc impozitul din sistemul fiscal simplificat.

Raportarea taxelor fixe

Chitanțe plătite ale primelor fixe de asigurare asigurați-vă că salvați. Raportare din 2012 pentru antreprenorii individuali fără angajați (doar plătind contribuții pentru mine) - anulat!. Pentru a afla dacă plățile dvs. au ajuns la destinație, sunați la dvs oficiu fiscal sau folosiți serviciul " Zona Personală antreprenor individual."

Informațiile de mai sus sunt destinate întreprinzătorilor individuali fără angajați. Pentru antreprenorii individuali cu angajați și SRL-uri, informațiile de pe pagina despre

O poți face singur manual, sau poți folosi un calculator de prime de asigurare... În orice caz, trebuie să cunoști metodologia de calcul a sumelor pentru întreprinzătorii individuali pentru a introduce indicatorii necesari.

În acest articol, vom ataca problema cu două arme: un calculator online și instrucțiuni detaliate pentru calcularea manuală a primelor de asigurare. Vei afla totul!

Formula de calcul

Calculul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru anul: Salariul minim * 26% * 12 luni = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 ruble.

Se calculează valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii pentru întregul an. Înregistrarea ca antreprenor individual pe tot parcursul anului, plata se calculează doar pentru momentul înscrierii, adică pt mai putin de un an. Formula este următoarea: contribuție pentru o lună întreagă / număr de zile calendaristice pentru o lună incompletă * număr de zile calendaristice de activitate de antreprenor individual. Nu contează dacă omul de afaceri chiar a lucrat sau nu. Faptul înregistrării sale la ERGNIP este important. Folosind aceeași formulă, calculăm plata atunci când antreprenorul individual este radiat de către fisc.

Au același algoritm de calcul ca în anul trecut. Doar salariul minim (salariul minim) se modifică anual. Legislație Federația Rusă indexează salariile la procentul de inflație din țară. Rata primelor de asigurare pentru un antreprenor (26%) diferă de rata pentru angajați (22%).

Definiția articolului 4 din Legea federală nr. 212-FZ prevede că ziua înregistrării și radierii nu sunt luate în considerare în calcul. Dar, în practică, această regulă este adesea încălcată...

Calculator online pentru calcularea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși

Este necesară plata primelor de asigurare în valoare de: - r.

Plata consta in:

Plată suplimentară la fondul de pensii

O plată fixă ​​către Fondul de pensii al Rusiei în 2016 pentru întreprinzătorii individuali presupune că venitul anual al omului de afaceri va fi mai mic de 300 de mii de ruble. Din suma care depășește 300 de mii de ruble. un alt procent ar trebui acumulat și plătit la Fondul de pensii. Aceasta este o plată suplimentară. Informații despre venitul antreprenorului individual fonduri extrabugetare transmite autoritățile fiscale din declarațiile depuse.

IP activat modul general impozitarea reflectă venitul anual în declarația 3-NDFL. Antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat - o declarație în cadrul sistemului de impozitare simplificat. Cuantumul impozitului imputat luat ca venit este preluat din declaratia UTII. Iar pentru antreprenorii individuali de pe PSN, se folosește valoarea venitului potențial. Dacă se aplică mai multe regimuri fiscale, atunci se însumează veniturile din fiecare dintre ele.

Procedura de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși

Plata primelor de asigurare către Fondul de pensii prevede atât o plată voluntară în avans, cât și o plată unică. Puteți plăti după cum doriți, dar ar trebui să luați în considerare posibilitatea reducerii impozitului. Principalul lucru este să transferați înainte de 31 decembrie. Plata suplimentară este datorată până la 1 aprilie a anului următor.

Ținând cont de sistemul fiscal utilizat, impozitul pe venitul dumneavoastră se reduce cu suma contribuțiilor de asigurare virate la Fondul de Pensii. De acest drept se bucură antreprenorii individuali la sistemul simplificat de impozitare „venituri” și antreprenorii individuali la UTII fără angajați. Aceștia reduc impozitul calculat cu valoarea primelor fixe de asigurare pentru întreprinzătorii individuali dacă sumele sunt plătite înainte de depunerea declarației. Antreprenorii care folosesc sistem comun impozitele și sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” includ plățile primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în cheltuieli și, astfel, reduc baza de impozitare.

Se recomandă ca antreprenorii individuali să plătească pentru ei înșiși contribuții de asigurare la Fondul de pensii trimestrial în 2016.

Calculator online pentru calcularea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși actualizat: 30 noiembrie 2018 de: Totul pentru antreprenori individuali

Serviciul Fiscal al Federației Ruse, în cea mai recentă scrisoare din 03/07/2017 nr. BS-4-11/4091, a explicat cum se calculează primele de asigurare dacă un om de afaceri și-a început activitățile nu de la începutul perioadei de facturare, ci la orice alt interval sau a decis să închidă un antreprenor individual la jumătatea anului.

Ce spune Legea?

Primele de asigurare plătibile pentru perioada de facturare ar trebui să fie calculate pe baza salariului minim proporțional cu numărul de luni pe an în care antreprenorul individual și-a desfășurat activitățile. Dacă și prima lună a fost incompletă, trebuie să calculați cuantumul contribuțiilor din numărul de zile din această lună de la care a început activitatea (clauza 3 din articolul 430). Codul fiscal RF).

Un calcul similar se face atunci când un om de afaceri își închide antreprenorul individual - contribuțiile fixe trebuie calculate folosind ca bază salariul minim și determinând numărul proporțional de luni în care activitatea a fost încă desfășurată. Dacă ultima lună de activitate este incompletă, numărul de zile lucrate în ea este calculat și înmulțit cu salariul minim (clauza 5 a articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse). Merită să reamintim că suma salariului minim este luată la începutul perioadei de facturare. Deci, în 2017, salariul minim de la 1 ianuarie era de 7.500 de ruble. Dacă această valoare se modifică în sus în cursul anului, aceasta nu va afecta calculul primelor fixe de asigurare.

Exemplu de calcul

Să dăm un exemplu de calcule când un om de afaceri și-a închis antreprenorul individual pe 7 februarie 2017, adică la această dată a fost exclus din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali. Astfel, numărul de luni întregi din perioada de facturare va fi unul (ianuarie), plus numărul de zile calendaristice ale lunii incomplete în care s-a încetat înregistrarea de stat a activității, în cazul nostru - 7 zile, în timp ce în luna de încetare a activității (februarie 2017) sunt 28 de zile calendaristice .

Să calculăm câte contribuții trebuie să plătească un antreprenor individual atunci când își încetează activitatea:

Contribuția la fondul de pensii va fi de 2437,5 ruble. Valoarea contribuțiilor pentru o lună completă va fi de 1950 de ruble (7500 (salariul minim) x 12 (număr de luni într-un an) x 26% (coeficient PFR) / 12 (număr de luni într-un an)). Și pentru o lună incompletă, 487,50 ruble (împărțim suma contribuțiilor pentru o lună completă de calcul la numărul de zile calendaristice dintr-o lună incompletă (în 28 februarie) și înmulțim cu numărul de zile lucrate (în exemplul nostru - 7) )).

În asigurările sociale, în exemplul nostru, comerciantul va trebui să plătească 478,13 ruble. În special, calculăm contribuțiile pentru o lună întreagă folosind formula: salariul minim x 12 luni x coeficientul MHIF 5,1% / 12 luni. Obținem valoarea de 382,50 ruble. La acesta adăugăm calcule pentru o lună incompletă, procedând în același mod ca și cu contribuțiile la pensie (382,50 ruble / 28 zile x 7 zile = 95,63 ruble), apoi adunăm rezultatele obținute.

Trebuie să acționați într-un mod similar atunci când calculați contribuțiile atunci când deschideți un antreprenor individual în perioada de facturare.

În scrisoarea în discuție, autoritățile fiscale clarifică: dacă un om de afaceri a desfășurat activități pentru un an calendaristic incomplet, atunci când închide un antreprenor individual și necesitatea de a determina valoarea venitului pentru calcularea primelor de asigurare necesare, toate veniturile primite ar trebui să fie luate în considerare (proporționalitatea cu numărul de luni de funcționare a întreprinzătorului individual și numărul de luni neterminate în cursul anului nu se aplică în acest caz).

De asemenea, oficialii au reamintit că este necesară plata în cel mult 15 zile calendaristice din momentul în care comerciantul este radiat la Serviciul Fiscal și exclus din Registrul Unificat de Stat al Întreprinzătorilor Individuali atunci când își închide activitatea (clauza 15 din art. 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

De regula generala Fiecare întreprinzător individual trebuie să plătească contribuții „pentru sine” (clauza 2, partea 1, articolul 5 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009). Ce taxe plătește întreprinzătorul individual? Contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate și asigurările medicale obligatorii sunt obligatorii, contribuțiile la Fondul de asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și maternitate, dacă întreprinzătorul individual dorește să beneficieze de prestații corespunzătoare la apariția eveniment asigurat(Partea 1, 5 din art. 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ).

Cuantumul plăților fixe ale întreprinzătorilor individuali în anul 2016 se determină prin înmulțirea salariului minim de 12 ori stabilit la începutul anului cu tariful contribuțiilor corespunzătoare. Formula folosește exact de 12 ori salariul minim, deoarece astfel se calculează plățile fixe ale întreprinzătorilor individuali pentru anul.

Dar un antreprenor poate să nu lucreze pentru întregul an calendaristic. Puteți înregistra un antreprenor individual în orice zi lucrătoare din timpul anului și puteți anula înregistrarea în același mod. În astfel de circumstanțe, poate un antreprenor să plătească o sumă mai mică din contribuțiile anuale la PI?

Da poate. În acest caz, cuantumul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali se determină proporțional cu perioada în care s-a desfășurat activitatea de afaceri. Lunile întregi din această perioadă sunt luate în considerare integral la calcul, lunile incomplete sunt luate în considerare proporțional cu numărul de zile în care întreprinzătorul individual a desfășurat activități de afaceri în numărul total de zile calendaristice ale lunii (Partea 3, articolul 4.1). 14 din Legea nr.212-FZ din 24 iulie 2009).

Calculul unei plăți fixe pentru un an incomplet

Dacă antreprenorul individual a fost înregistrat în anul curent, atunci contribuțiile obligatorii ale antreprenorului individual - 2016 se calculează conform formulei (clauza 1, partea 4, articolul 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ) :