Raportați 6 impozit pe venitul persoanelor fizice care trebuie să depună. Tranzacții și sume

6-NDFL - raportarea trimestrială a angajatorilor asupra sumelor calculate și reținute ale impozitului pe venitul persoanelor fizice. Formularul 6-NDFL a fost introdus prin Legea federală nr. 113-FZ din 2 mai 2015.

Formularul trebuie depus la fisc de către toți angajatorii: companii și antreprenori individuali care au angajați. Nu anulează depunerea declarațiilor de venit. În 6-NDFL arată impozitul acumulat și reținut în ansamblu, în 2-NDFL - impozitul pentru fiecare angajat.

Totul despre modul de completare a formularului de impozit pe venit pentru 6 persoane se află în acest material.

Formularul 6-NDFL

Formularul de raport în formularul 6-NDFL a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 14.10.2015 nr. ММВ-7-11-450@.

Forma de calcul nu este fundamental diferită de declarațiile fiscale. Este format dintr-o pagină de titlu și două secțiuni care reflectă suma totală a impozitului și calculul acesteia, precum și deducerile, sumele de venit cu datele de plată și suma impozitului reținut.

În calculul unei anumite companii, pot exista mai mult de două foi, de exemplu, dacă venitul angajaților este impozitat la rate diferite (există rezidenți și nerezidenți). Sau, dacă firma nu are suficiente rânduri pentru a completa veniturile cu date de plată, este necesar să se completeze mai multe rubrici cu calculul impozitului sau cu veniturile plătite.

Formularul 6-NDFL: eșantion

Notă!

Din raportarea pentru 2017, este introdusă o nouă formă de calcul 6-NDFL. Proiectul modificat elaborat de Serviciul Federal de Taxe a fost publicat pe regulation.gov.ru.

Formularul 6-NDFL se depune la biroul fiscal de la locul de înregistrare a organizației sau a antreprenorului individual (clauza 2 a articolului 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă compania are divizii separate, atunci raportul trebuie supus mai multor inspecții simultan.

În 6-NDFL, biroul fiscal de la sediul companiei include veniturile și impozitele angajaților sediului central. Și plățile către angajații departamentelor sunt indicate în calcule separate (paragraful 4, clauza 2, articolul 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă cineva lucrează într-o divizie și la sediul central, veniturile și impozitele sunt indicate în calcule diferite în funcție de timpul lucrat (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29.03.2010 nr. 03-04-06 / 55 și Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 14.10.2010 nr. 37-3/13344).

Dacă firma a trimis calculul la inspecția de la sediul central în loc de sucursală, trebuie să trimiteți raportul original la sucursală. Adevărat, inspectorii pot fi amendați pentru că nu trec calculul. Apoi, merită să lămurim că toate informațiile despre angajații sucursalei sunt incluse în impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru sediul central. Aceasta înseamnă că raportarea a fost transmisă, deși la o altă inspecție.

Dacă, de exemplu, două birouri ale companiei sunt deservite de o singură inspecție, dar au OKTMO-uri diferite, trebuie depus impozitul pe venit de 6 persoane pentru fiecare divizie. Această regulă se aplică chiar dacă societatea și divizia sunt înregistrate cu aceeași inspecție. Dacă compania face un singur calcul, atunci inspectorii vor fi amendați cu cel puțin 1000 de ruble pentru nedepunerea celui de-al doilea (clauza 1.2 din articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Nu se va putea anula amenda în instanță, judecătorii susțin organele fiscale (decretul Curții de Arbitraj din Sectorul Orientului Îndepărtat din 06.03.2016 Nr. F03-2355/2016).

Vezi mai jos procedura detaliată pentru completarea impozitului pe venit pentru 6 persoane.

Cum se completează impozitul pe venit pentru 6 persoane

Procedura de completare și depunere a calculului este aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/450@ (Anexa 2).

Completarea impozitului pe venit pentru 6 persoane provoacă unele dificultăți, deoarece trebuie să întocmiți un raport pentru întreaga organizație pe bază de angajamente de la începutul anului. Prin urmare, sunt posibile erori și inexactități. Vom spune mai departe ce și cum să reflectăm în fiecare secțiune a calculului

Completarea secțiunii 1 6-NDFL

Valoarea totală a venitului, calculată și a impozitului reținut trebuie să fie reflectată în rândurile 020-040, 070 din secțiunea 1. Dacă venitul a fost impozitat la cote diferite (de exemplu, 13 și 30%), atunci rândurile separate 010-040 din secțiunea 1 trebuie completat pentru fiecare.

Următoarele rânduri arată:

• 030 - valoarea deducerilor impozitate la o cotă de 13%, cu excepția dividendelor (clauza 1, articolul 224, clauza 3, articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• 060 - numărul de persoane cărora le-a fost plătit venitul. Dacă un angajat a lucrat cu normă parțială ca antreprenor în timpul trimestrului sau a renunțat, dar apoi s-a întors înapoi, el este luat în considerare o singură dată.

Formularul trebuie depus, chiar dacă este zero. În acest caz, în prima coloană rezervată salariilor sau impozitelor, trebuie să puneți zero, iar în toate celelalte celule - liniuțe.

Completarea secțiunii 2 6-NDFL

În secțiunea 2 a raportului 6-NDFL, toate veniturile trebuie distribuite după dată:

• data primirii efective;
• data retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• termenul limită de plată a impozitului.

Salariu . Data primirii efective a salariului este ultima zi a lunii pentru care se acumulează (clauza 2, articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, în rândul 100, trebuie să scrieți al 31-lea (al 30-lea) număr, chiar dacă această zi a căzut într-o zi liberă. Această dată nu afectează ordinea de păstrare. Este necesar să se rețină impozitul la emiterea efectivă a banilor și să-l transfere în ziua următoare (clauza 6, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Vacanță și concediu medical . Dacă angajatul primește plăți de concediu în 2017, atunci în rândurile 100 și 110 data primirii veniturilor va fi aceeași - data plății banilor. Dar termenul de transfer de 120 va fi diferit. Este necesar să transferați impozitul pe venitul personal din plata de concediu în ultima zi a lunii în care compania le-a emis (clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul în care ziua respectivă cade într-un weekend, data scadentă este prelungită până în prima zi lucrătoare.

Reguli generale pentru completarea 6-NDFL

Cum să reflectați venitul în natură în 6-NDFL . Impozitul pe care compania nu a putut-o reține trebuie să fie afișat în rândul 080 6-NDFL. Această regulă se aplică dacă până la sfârșitul anului compania nu plătește bani unei persoane fizice.

Anterior, Serviciul Fiscal Federal credea că datele reale ar trebui să fie reflectate în 110 și 120, chiar dacă compania nu putea reține impozitul pe venitul personal (scrisoare din 25 februarie 2016 nr. BS-4-11 / 3058@). Dar formatul 6-NDFL nu permitea scrierea zerourilor în rândurile 100-120. Autoritățile fiscale au finalizat programul abia în al doilea trimestru (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 25 aprilie 2016 nr. 11-2-06/0333@). Dacă compania obișnuia să pună date reale, aceasta nu este o greșeală. Raportarea nu este necesară.

Ce sumă să reflecte în rândul 030 6-NDFL . Aici trebuie să specificați deducerile care sunt acordate angajatului în perioada de raportare. De exemplu, deduceri pentru copii, achiziționarea de proprietăți, plata pentru educație și tratament. Dacă compania a acordat asistență financiară mai mare de 4.000 de ruble, atunci în linia 030 este necesar să se indice o limită neimpozabilă de 4.000 de ruble (clauza 28, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În 110 și 120 se pune „00.00.0000”. Așa consideră și Serviciul Fiscal Federal (scrisoarea nr. BS-4-11/10956@ din 20 iunie 2016).

Cum se completează rândurile 070 și 080 dacă societatea a emis un salariu într-o lună și l-a emis în alta . Serviciul Fiscal Federal a explicat de mai multe ori că linia 070 ar trebui setată la 0 dacă compania a acumulat salarii într-o lună și l-a emis în alta (scrisoare din 07/01/2016 nr. BS-4-11/11886@). Unele companii au luat clarificările la propriu și au pus zerouri la rândul 070 în calculele perioadelor anterioare, deși au reținut impozit la sursă. Aceasta este o greșeală, așa că trebuie să clarificați calculul. În caz contrar, autoritățile fiscale vor fi amendate cu 500 de ruble pentru informații false (articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum să reflectați bonusul aniversar al unui angajat. Bonusul pentru vacanță nu este un salariu, așa că la rândul 100 trebuie să notați ziua în care a fost emis bonusul și nu ultima zi a lunii.

Rândul 100 indică data la care angajatul nu a primit venituri . Colegii s-au plâns că programele de contabilitate pun întotdeauna ziua emiterii efective a banilor pe linia 100. Deși este necesar să se înregistreze data încasării veniturilor conform codului. Dacă sunt indicate date greșite, este necesară o clarificare a 6-NDFL.

De exemplu, data primirii veniturilor salariale este întotdeauna ultima zi a lunii. Și dacă angajatul renunță, atunci ultima zi lucrătoare a lunii pentru care compania a acumulat salarii (clauza 2, articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Ziua în care angajatul a primit banii nu contează.

Linia 120 indică data plății impozitului, și nu termenul limită pentru Codul Fiscal al Federației Ruse . Eroarea apare la companiile care rețin impozitul. Aceștia stabilesc în mod special data transferului, astfel încât autoritățile fiscale să nu calculeze penalități și amenzi.

Inspectorii vor găsi cu ușurință un defect. Există doar două opțiuni pentru a completa rândul 120. Aici completează termenul limită de transfer al impozitului pe venitul personal. Pentru salarii, aceasta este ziua următoare plății, iar pentru concedii și beneficii, este ultima zi a lunii. Data poate fi ulterioară doar într-un caz - dacă termenul limită cade într-un weekend. Apoi este transferat în următoarea zi lucrătoare. În alte cazuri, trebuie pregătit un diluant.

Procedura de completare a impozitului pe venit pentru 6 persoane pe un exemplu

Secțiunea 1 din 6-NDFL ar trebui să reflecte plățile către persoane fizice acumulate pentru perioada de raportare, deducerile și impozitul pe venitul personal. În secțiunea 2 - salarii și alte plăți către angajați.

Vom lua în considerare, de asemenea, cele trei întrebări cele mai frecvente care apar în timpul unui audit de birou al calculului impozitului pe venit pentru 6 persoane.

Deducerile din secțiunea 1 030 sunt mai mari decât veniturile din rândul 020 . Deducerile din rândul 030 nu trebuie să depășească venitul (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10 martie 2016 nr. BS-4-11/3852@). Dacă firma a înregistrat mai multe, este o greșeală. Din cauza unui astfel de neajuns, compania ar putea calcula incorect impozitul la rândul 040. Prin urmare, ar trebui să depuneți o precizare și să scrieți în explicațiile de ce a apărut eroarea.

Impozitul plătit pe card este mai mic decât cel reținut în impozitul pe venit pentru 6 persoane . Inspectorii vor verifica ca impozitul retinut la randul 070 de calcul nu este mai mare decat impozitul efectiv virat pentru anul. Organele fiscale vor prelua impozitul pe venitul persoanelor fizice virat de pe cardul de decontare bugetară. Raportul poate eșua din două motive:

1. taxa nu a fost plătită la timp;
2. valoarea impozitului reținut în raport este supraevaluată.

În orice caz, autoritățile fiscale vor cere lămuriri. Dacă există o eroare în calcul, corectați-o.

Date și sume actualizate . Inspectorii vor verifica nu numai indicatorii din calculul primar, ci vor cere o explicație a motivului pentru care datele sau sumele din cel actualizat s-au modificat. De exemplu, dacă datele de transfer al impozitului pe venitul personal sunt modificate la 120 sau impozitul reținut la sursă la 070.

În explicații, este necesar să se indice în legătură cu care indicatorii au fost corectați. De exemplu, rândul 120 conține în mod greșit o zi liberă, nu o zi lucrătoare, iar linia 070 a completat incorect impozit, care nu a fost de fapt reținut.

6-NDFL: perioadă fiscală

Perioadele de raportare pentru impozitul pe venitul 6 persoane sunt de 1 trimestru, jumătate de an, 9 luni. Perioada de impozitare pentru impozitul pe venit pentru 6 persoane este de un an.

Codurile sunt setate pentru fiecare perioadă (vezi tabelul de mai jos). Codul corespunzător trebuie indicat pe pagina de titlu a raportului.

Din 2016, persoanele juridice, inclusiv antreprenorii individuali, sunt obligate să genereze trimestrial o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice 6, spre deosebire de impozitul pe venitul persoanelor fizice 2. Raportul se depune dacă a existat o acumulare de profit în anul de raportare al fizicului. persoane fizice și deduceri din impozitul pe venit. La formarea calculului, aceștia sunt ghidați de ordinul Serviciului Federal de Taxe MMV 7-11-450 și NK.

Acest manual este destinat unui contabil pentru toate ocaziile.

Entitățile comerciale, inclusiv antreprenorii individuali, care au plătit în favoarea persoanelor fizice, sunt obligate să formeze și să depună un raport. persoanele profită, veniturile reținute și transferate la trezorerie. Este necesar să se depună un raport atât șefului întreprinderilor rusești, cât și fiecărei sucursale de la locul de înregistrare.

Dacă activitatea în companie a fost suspendată în anul de raportare și nu au existat plăți, nici deduceri, nu este necesară depunerea unei declarații.

IFTS trebuie notificat, în ciuda explicațiilor, și ar trebui trimisă o scrisoare arbitrară care să indice motivele pentru care nu depuneți certificatul. A doua variantă este decizia de a depune un raport privind impozitul pe venitul persoanelor fizice 6 cu indicatori zero. Inspectorul va înțelege asta activitate economică firma nu conduce.

Raportarea impozitului pe venit se depune la termenele scadente (art. 230 NC alin. 2).

Tabelul de mai jos arată data scadentă pentru anul 2018.

Modificări ale declarației

Raportul 6 din impozitul pe venitul persoanelor fizice pe anul 2017 se formează neapărat pe un formular nou. Puteți face cunoștință cu proiectul pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Modificările au afectat titlul și numerele codului de bare de la 15202024 la 15201027.

Reguli generale de înregistrare a calculului

Luați în considerare completarea detaliată a raportului „pentru manechin”. Calculele pentru aceasta vor fi informații din registrele contabilității analitice.

• În prima parte a declarației, informațiile se formează pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale. Dacă este necesar, pentru a reflecta pe deplin indicatorii, completați o parte din pagini;
• toate paginile sunt numerotate.

La completarea calculului 6, este strict interzis:

• Faceți corecții cu un corector;
• aplicați imprimarea pe ambele părți ale colii;
• fixați calculul cu un capsator, acest lucru duce la deteriorare.

La completarea unui raport în formularul 6 al impozitului pe venitul persoanelor fizice se folosește manual doar pasta neagră, albastră sau violetă. Pentru a tipări declarația în modul automat, alegeți fontul Courier New cu o înălțime de 16-18.

• Pentru fiecare indicator, există un câmp corespunzător, format dintr-un anumit număr de celule. Pentru a reflecta data, sunt destinate 3 campuri: separat pentru zi, luna si an si separate prin puncte;
• pentru a reflecta valorile totale cu sutimi, numărul este indicat în primul câmp, copeici după punct. Dacă valoarea sumei este mai mică decât numărul de celule alocate, liniuțele sunt plasate în celulele goale (14568956 ——-.56);
• în coloanele cu indicatori de sinteză, dacă nu există informații de reflectat, pune 0;
• coloanele trebuie completate rând cu rând, de la începutul coloanei de la stânga la dreapta. În lipsa informațiilor, puneți liniuțe în celulele goale;
• informațiile privind exprimarea totală a impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt indicate doar în cifre „rotunde”.
• Rotunjirea se face conform regula generala: valorile de până la 50 sunt rotunjite în jos, mai mult de 50 - până la 1 rublă;
• documentul este compilat pentru fiecare cod OKTMO;
• fiecare pagină a procesului-verbal este semnată de șeful sau de o persoană aprobată prin ordin. În plus, este atașată data formării informațiilor.

• TIN pentru organizații este format din 10 cifre, liniile sunt puse în celule libere;
• câmpul punct de control nu este completat de către antreprenorii individuali. Întreprinderile indică punctul de control, care a fost primit la inspecție la locația organizației-mamă sau a sucursalei;
• dacă raportul este depus pentru prima dată, în câmpul cu numărul de ajustare se pun zerouri. La transmiterea informațiilor actualizate - numărul fiecărui calcul de clarificare (001, 002);
• indicați anul pentru care sunt generate informații în celula „Perioada fiscală”;
• cod Autoritatea taxelor specificate pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Din tabel, selectați codul locației entității comerciale;

• introduceți informații despre numele persoanei juridice. Pentru antreprenorii individuali - prenume complet, nume și patronim. Pentru organizații - denumire prescurtată conform actelor statutare. În absența acestora, introduceți numele complet;
• Codurile OKTMO indică locul de înregistrare a organizației sau locul de reședință al antreprenorului individual. Puteți afla despre ele pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal;
• indicați telefonul de contact al antreprenorului, astfel încât în ​​caz de întrebări, inspectorul să poată clarifica rapid informațiile;
• în celula „Pe pagini” indicați numărul de pagini ale declarației, inclusiv titlul;
• la rubrica „Cu anexe documente” se notează numărul de pagini ale altor documente care sunt anexate la raport. De exemplu, o procură pentru dreptul de semnătură;
• dacă impozitul pe venitul persoanelor fizice 6 este semnat de șef, în câmpul „Confirm fiabilitatea” se introduce 1, dacă de către reprezentant - 2. În continuare, în acest bloc, se indică numele complet al șefului sau reprezentantului (indicându-se documentul pentru drept de semnătură), puneți data și semnați fiecare fișă a procesului-verbal.

Raportarea 1 partea 6 a impozitului pe venitul persoanelor fizice se completează pe bază de angajamente de la începutul anului calendaristic. Blocul coloana 10-50 se formează separat pentru fiecare cotă a impozitului pe venitul personal. Dacă o pagină nu este suficientă, indicatorii rezumativi sunt generați pe mai multe foi. Rezumarea secțiunii se realizează pe prima foaie.

• 10 - cota impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• 20 - suma profitului acumulat de fizic. persoane, care se impozitează;
• 25 - dividende acumulate;
• 30 - deduceri asigurate de fizic. persoane în anul de raportare;
• 40 - impozitul pe venitul acumulat, reflectat în coloana 20;
• 45 - impozitul acumulat pe dividende din celula 25;
• 50 - plăți anticipate fixe pentru fizice. persoane către străini care lucrează în temeiul acordurilor de brevet, acceptate ca compensare a impozitului calculat;
• 60 - numărul persoanelor fizice care au acumulat profit pentru anul. Dacă un angajat a fost concediat și reangajat în cursul anului, acesta este considerat ca unul;
• 70 - reţinut impozit pe venit;
• 80 - impozit nereținut de societate din niciun motiv;
• 90 - impozit pe venit, returnat fizic. persoanele prevăzute la articolul 231 din Codul fiscal.

Dacă unui angajat îi este oferită asistență materială într-o sumă care nu depășește 4.000 de ruble, suma se încadrează în beneficiu. Venitul neimpozabil se reflectă în rândul 20 și este inclus simultan în câmpul 30.

Procedura de completare a celei de-a doua părți a declarației privind impozitul pe venitul persoanelor fizice determină defalcarea completă a informațiilor privind încasarea profitului și impozitului reținut pentru trimestrul de raportare.

• 100 - data transferului profitului, expresia totală este indicată în coloana 130;
• 110 - ziua reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice și virării profiturilor din celula 130;
• 120 - perioada nu mai tarziu de la care impozitul pe venitul persoanelor fizice se vireaza la trezorerie. Pentru fiecare tip de profit, legislația prevede date diferite de transfer. Pentru salarii - aceasta este a doua zi după data plății sale. Pentru concedii sau concedii medicale - ultima zi a lunii transferului acestora (TC RF art. 226 alin. 6, art. 226.1 alin. 9);
• 130 - cuantumul profitului transferat la data din câmpul 100 este indicată fără reținere la sursă a impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• 140 - impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit reținut de la data din coloana 110.

Dacă în raport cu profitul plătit la aceeași dată și condițiile de virare a impozitului pe venitul personal diferă, trebuie să completați blocul de câmpuri 100-140 pentru fiecare termen limită de virare a impozitului la buget.

Obligația de a reține impozitul pe venitul persoanelor fizice apare în organizație doar în ziua în care se încasează profitul.

Dacă numărul organizației este mai mic de 25 de persoane, puteți depune un raport de 6 impozit pe venitul persoanelor fizice pe hârtie. În cazul în care componența angajaților este mai mare, depunerea este doar în formă electronică (TC articolul 230, alineatul 2).

Raportul Excel este descărcat de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal și completat pe computer, în conformitate cu cerințele.

Varianta pe hârtie poate fi predată prin poștă sau manual.

Atât organizația, cât și persoana responsabilă cu completarea raportului sunt trase la răspundere pentru raport. Amenda poate fi evitată dacă informațiile necesare eronate sunt descoperite în mod independent și se depune un calcul actualizat al impozitului pe venitul persoanelor fizice.

O sancțiune administrativă este impusă șefului sau funcționarilor în conformitate cu articolul 15.6 din Codul contravențiilor administrative în valoare de 300-500 de ruble. Această măsură nu se aplică întreprinzătorilor individuali, avocaților și notarilor (articolul 15.3).

Dacă, ca urmare a unui audit de birou, transferul prematur al impozitului pe venitul personal către trezorerie sau transferul nu este integral, se aplică articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse. Sancțiunile vor fi în cuantum de 20% din valoarea neîncasării impozitului.

Mai multe amenzi sunt date în tabel.

Reflectarea câștigurilor plătite anticipat și a profitului perioadei de rulare

La completarea a 6 impozit pe venitul persoanelor fizice, pot apărea situații dificile în reflectarea impozitului pe profit și pe venitul personal.

Salariile acumulate și plătite în diferite perioade sunt reflectate în partea a doua a raportului, în perioada plății acestuia. În câmpul 100 indicați ultima zi a lunii în care sunt acumulate câștigurile.

În cazul transferului anticipat al profitului, ziua plății va fi ultima zi a lunii. În acest caz, este echivalat cu plăți în avans (comentarii din scrisoarea BS 4-11-5106). În câmpul 110 indicați perioada de reținere a impozitului pe venitul persoanelor fizice (ziua în care se transferă profitul). În celula 120 este următoarea zi lucrătoare.

Pentru a reflecta în raport profitul acumulat și transferat în perioadele de raportare, acestea sunt ghidate de scrisoarea BS 4-11-8609. Aici se indică faptul că câmpurile 70 și 80 pentru salariul rulant nu sunt completate.

Cum se formează 6 raport de impozit pe venit dacă profitul este acumulat, dar nu este plătit

Dacă în perioada de raportare s-au acumulat câștiguri și după trimestrul nu au fost plătite cu dificultăți financiare, informațiile pentru perioada de raportare se completează numai în prima parte a impozitului pe venitul persoanelor fizice 6. Completarea celei de-a doua părți în raport cu acest profit nu este completată. format.

În câmpul 20, indicați salariile acumulate, iar în 40 - impozitul pe venit. Zerourile sunt introduse în coloanele 70 și 80. Completarea celulei 70 a calculului se efectuează în perioada în care câștigurile vor fi transferate.

Această regulă este explicată în scrisorile Serviciului Federal de Taxe:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Reflectarea veniturilor plătite simultan și a concediului medical

Pentru a combina sumele plătite în a doua parte a declarației, trei date trebuie să corespundă:

• Primirea unui profit;
• reținerea veniturilor;
• măsură legislativă privind virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la trezorerie.

Descompune sumele prin ratele dobânzilor nu este nevoie.

Concedierea unui angajat

La concedierea lui persoanei i se plătesc câștiguri pentru luna anterioară și luna curentă, compensație pentru concediul nefolosit. Pentru acest caz, blocurile sunt formate în partea a doua a raportului. Separat - câștigurile pentru ultima lună, separat - pentru a reflecta compensația și salariile pentru perioada curentă.

Concluzie

Articolul descrie formarea pas cu pas a declarației. Înainte de a vă supune inspecției, trebuie să verificați singur rapoartele de control. Raportul anual este comparat cu raportul privind impozitul pe venitul persoanelor fizice 2. Dacă în timpul auditului intern se constată abateri, sunt oferite explicații și clarificări. În plus, acest lucru va determina o verificare suplimentară în organizație.

Toți antreprenorii individuali, precum și angajatorii în 2020, trebuie să genereze nu numai raportări standard, ci și o declarație într-o nouă formă - 6-NDFL.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Acest document este o nouă schiță. Va trebui finalizat în 2020.

În același timp, toate informațiile privind depunerea și completarea acestui formular sunt postate pe resursa oficială a Serviciului Fiscal Federal de pe Internet.

Noua legislație se aplică numai acelor antreprenori individuali și organizațiilor care sunt angajatori și care încheie un acord corespunzător cu angajații lor.

Ce trebuie sa stii

Toate persoanele fizice, rezidente în Federația Rusă și nefiind aceștia, care primesc venituri în țară, sunt obligate să plătească impozitul pe venitul personal.

Cota de impozitare variază în funcție de statutul juridic al contribuabilului, precum și de tipul de venit. De asemenea, este de datoria să ținem evidențe stricte cu privire la această taxă.

În fiecare an, legislația este reformată și îmbunătățită. Una dintre cele mai recente inovații este .

Pentru a evita orice probleme cu serviciul fiscal, funcționarul implicat în compilarea acestuia trebuie să fie familiarizat cu următoarele aspecte importante:

• definiție;
• cine ar trebui să raporteze;
• temeiuri legale.

Definiție

Ajutor în formularul 6-NDFL este format pentru a antreprenor individual sau organizația angajatoare ar putea contabiliza veniturile persoanelor angajate.

Acest document trebuie depus la Federal serviciul fiscal. Proiectul 6-NDFL în sine este prezent pe un portal special unificat de reglementări.

Pentru prima dată, este necesară raportarea în acest formular pentru primul trimestru al anului 2020. Dar, în același timp, nu trebuie să uităm că rămâne și obligația de raportare la toți plătitorii de impozit pe venitul persoanelor fizice.

Aceste certificate trebuie depuse în același interval de timp - pentru ultimul an. Termenele limită pentru raportarea 6-NDFL în 2020 sunt următoarele:

Cine ar trebui să raporteze

Cea mai importantă întrebare la care trebuie să știe răspunsul toți antreprenorii individuali și organizațiile care plătesc impozit pe venitul personal este cine ar trebui să raporteze la serviciul fiscal declarația de impozit pe venit pentru 6 persoane?

În 2020, această obligație apare pentru toți întreprinzătorii individuali, întreprinderile care intră.

De asemenea, trebuie amintit că persoanele fizice care intră într-o relație angajator-angajat cu persoane cu un statut similar sunt obligate, de asemenea, să depună impozitul pe venit pentru 6 persoane și alte raportări.

În certificatul în formularul 6-NDFL este indicat întregul impozit pe venitul personal în ansamblu, 2-NDFL - pentru fiecare angajat separat.

Dacă numărul de angajați ai companiei este mai mic de 25 de persoane, atunci este permisă predarea impozitului pe venit de 6 persoane pe hârtie.

Dacă numărul de angajați este mai mare decât această limită, atunci documentele trebuie generate electronic.

Temeiuri juridice

Baza pentru plata impozitului pe venitul personal este in sine.

Lista veniturilor care sunt supuse obligatoriu impozitului pe venitul personal include nu numai salariile, ci și plățile de concediu, bonusurile și alte plăți de la angajator în favoarea angajatului său.

Durata perioadei de raportare și perioada fiscală coincid complet - este de doar un an. Formatul de raportare 6-NDFL a fost introdus acum

Potrivit acestuia, raportarea trimestrială trebuie depusă tuturor agenților fiscali cu orice număr de angajați în personal. Dezvoltatorul proiectului 6-NDFL este însuși Serviciul Fiscal Federal.

De aceea, merită să tratați livrarea și formarea raportării cât mai atent posibil. Deoarece orice erori sau inexactități vor fi în orice caz detectate de inspectorul de verificare.

Raportare nouă pentru toți angajatorii 6-NDFL

Formarea noilor raportări 6-NDFL este un proces simplu, dar are câteva nuanțe importante. Respectarea acestora este esențială.

Este important ca toți cei implicați în întocmirea unui certificat al formularului în cauză să se familiarizeze cu următoarele aspecte:

• de unde pot lua formularul?
• ce calcul ar trebui facut?
• ordinea de formare a formei;
• exemplu de umplere.

De unde pot obține formularul

Formularul tipului în cauză trebuie depus numai la sediul principal al serviciului fiscal. Nu este nevoie să trimiteți documente către diferite departamente de inspecție.

Documentul alb în sine poate fi obținut în diferite moduri:

• contactând direct portalul oficial al Serviciului Fiscal Federal;
• descărcat din alte surse de pe Internet.

Este important de reținut că formularul trebuie să fie întocmit corect și să nu difere de cel reglementat de lege. În caz contrar, autoritățile fiscale pot să nu accepte acest lucru.

Astfel, termenele vor fi perturbate, va fi necesară formarea unei lămuriri. Nu permiteți astfel de situații pentru a evita pierderea timpului.

Ce calcul trebuie făcut

De asemenea, este la fel de important să efectuați complet corect toate calculele care sunt prezente în documentul de tipul în cauză.

Calculul propriu-zis al impozitului pe venit pentru 6 persoane este următorul - secțiunea nr. 1:

Secțiunea nr. 2 - indică sumele finale ale veniturilor primite de persoane fizice, precum și impozitul pe venitul personal (atunci când impozitați veniturile la rate diferite, este necesar să completați secțiunea pentru fiecare în parte):

De asemenea, următoarele date rezumative ar trebui indicate în calcul:

Secțiunea numărul 3 - toate soiurile de orice deduceri fiscale prezentate de organizație (și altele):

Secțiunea numărul 4 - toate plătite sunt indicate fără copeici individual venituri, precum și impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut:

Ordinea de calcul trebuie respectată cu strictețe. Și asigurați-vă că nu există erori - deoarece dacă există o singură declarație de impozit pe venit pentru 6 persoane, aceasta va fi incorectă. Deoarece fiecare secțiune următoare utilizează datele din calculul anterior.

Ordinea de formare a formei

Documentul în cauză constă din următoarele foi:

Se întâmplă că din anumite motive este imposibil să încadrezi toate informațiile necesare pe un număr standard de pagini.

Într-o astfel de situație, puteți adăuga exact atâtea foi câte sunt necesare pentru a plasa toate informațiile necesare în 6-NDFL. Indicatorii tipului total sunt dați pe ultima foaie.

Când toate paginile sunt complet completate și acest document este complet completat, puteți pune toate foile într-un singur teanc și apoi le puteți numerota după cum urmează: 001, 002, ... 00n.

Este important de reținut că, dacă compania/antreprenorul individual nu efectuează plăți, atunci este necesar să introduceți numărul 0 în câmpurile corespunzătoare.

Nu ar trebui să existe niciodată secțiuni goale. Acest lucru este perceput și de către inspectorii de verificare ca o greșeală.

Exemplu de umplere (probă)

În ciuda simplității completării unui document de tipul în cauză, atunci când efectuați această operațiune pentru prima dată, există o probabilitate mare de a face o greșeală.

Recent, legiuitorul a introdus certificatul 6-NDFL. De mai bine de un an, pentru agenții fiscali este prevăzută necesitatea depunerii acestuia. În acest articol, vom încerca să dezvăluim cele mai necesare informații pentru subiecții impozabile cu privire la acest formular, care vă va ajuta să îl completați corect și să îl depuneți la timp.

Acest formular a fost dezvoltat special pentru agenții fiscali pentru a controla valoarea impozitelor pe care le calculează. Cine sunt agenții fiscali vor fi explicați în paragraful următor.

Cine trebuie să trimită rapoarte în formularul 6-NDFL?

După cum am menționat deja, subiecte controlul fiscalîn acest caz sunt agenți fiscali. Cine sunt ei? În primul rând, acestea sunt organizații și antreprenori înregistrați în Rusia. În plus, aceștia sunt notari ruși în practică privată, precum și avocați care au propriile birouri de avocatură. În cele din urmă, agenții fiscali sunt subdiviziuni separate străine situate pe teritoriul Rusiei.

Cu toate acestea, nu toate entitățile enumerate mai sus se încadrează în categoria agenților fiscali. Doar cei care au angajati si ii platesc salariile trebuie să depună formularul 6-NDFL.

În ce formă se depune certificatul 6-NDFL?

Dezvoltarea tehnologiilor nu a ocolit furnizarea de raportare. Ca regulă generală, formularul trebuie depus electronic. Există, însă, posibilitatea de a abate de la această regulă dacă întreprinderea angajează până la 25 de persoane. Astfel de organizații au posibilitatea de a transmite rapoarte pe hârtie.

Care sunt termenele limită de raportare pentru certificatul 6-NDFL?

Raportarea sub forma unui certificat 6-NDFL se depune trimestrial. Acesta trebuie depus până în ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare. Cu toate acestea, aici există o excepție dacă ultima astfel de zi este o zi nelucrătoare. Atunci termenul limită va fi prima zi lucrătoare următoare zilei nelucrătoare.

Care sunt termenele limită de livrare în noul an?

Pentru trimestrul al patrulea din 2016 - al treilea aprilie 2017

Pentru primul trimestru al anului 2017 - al doilea din mai 2017

Pentru al doilea trimestru al anului 2017 - treizeci și unu iulie 2017

Pentru trimestrul al treilea din 2017 - treizeci și unu octombrie 2017

Ajutor 6-NDFL: care este responsabilitatea pentru încălcarea termenelor limită?

Se pare că nu este cazul să mai spunem încă o dată că un tip de documentație atât de serios precum raportarea fiscală trebuie depusă la timp. Pentru întârzierea depunerii formularului 6-NDFL, este prevăzută o amendă în valoare de o mie de ruble pentru fiecare lună. Mai mult, dacă în raportare sunt găsite și informații false, sunt amenințate și cu amendă și 500 de ruble pentru fiecare document care conține informații incorecte.

Cum se completează formularul 6-NDFL?

Procedura de completare a certificatului este destul de simplă. Formularul constă din mai multe părți: în primul rând, este necesară o pagină de titlu; apoi trebuie să completați încă două secțiuni - prima cu indicatori generalizați, iar a doua cu suma și data impozitului pe venit și pe venitul personal reținut.

Vă atragem atenția asupra unor subtilități ale completării certificatului. Deci, pentru umplere ar trebui folosită cerneală albastră, violetă sau neagră; dacă celulele nu sunt umplute, în ele trebuie puse liniuțe. Dacă se folosește un computer pentru a completa formularul, nu este necesar să se pună liniuțe, dar trebuie să fiți atenți la fontul folosit - Courier New (16-18). De asemenea, imprimarea față-verso a Calculului nu se aplică dacă formularul este completat pe hârtie.

Agenții fiscali sunt obișnuiți să depună anual formularul 2-NDFL la serviciul fiscal. Întotdeauna fac acest lucru până la 1 aprilie, raportând pentru anul trecut. De la începutul anului 2016, a apărut o inovație serioasă: pe lângă raportările obișnuite, întreprinderile erau obligate să depună un alt document obligatoriu - sub forma 6-NDFL. Asa de, de ce a introdus 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice? De ce este folosit?

De ce ai nevoie

Amintiți-vă că acest calcul este o completare la certificatul actual 2-NDFL. Iar formularul 6-NDFL conține date despre câți bani din impozite au fost acumulați și reținuți de la angajați în favoarea bugetului de stat.

Spre deosebire de 2-NDFL, noul raportare nu afișează informații pentru fiecare angajat, ci pentru întreaga organizație. Se depune în fiecare trimestru al anului de raportare.

Creșterea controlului inspectorilor fiscali asupra întocmirii rapoartelor înaintate de întreprinzători și organizații este de ce ai nevoie de 6-impozit pe venit personal. Cu ajutorul acestuia, persoanele responsabile verifică următorii parametri:

• dacă documentul este completat corect;
• dacă informațiile necesare sunt reflectate pe deplin;
• dacă agentul fiscal a calculat și a reținut impozitul pe venitul personal salariaților din salarii etc., în termenele stabilite.

Unde să ajungi

6-NDFL a fost introdus de serviciul fiscal al Rusiei. Toate informațiile despre acesta se află în ordinul adoptat la data de 14.10.2015. Forma de calcul este aceeași. Dacă agentul fiscal nu știe de unde să obțineți impozitul pe venit pentru 6 persoane, trebuie să se refere la asta document normativ. Și anume la prima sa cerere.

Noul raportare conține mai multe părți:

Cine închiriază

Livrarea impozitului pe venit pentru 6 persoane este datoria agenților fiscali. Vorbim despre cei pentru a căror afacere lucrează angajați angajați. Acest lucru se aplică următoarelor categorii de angajatori:

• organizatii.

Verificarea corectitudinii acțiunilor agenților fiscali – de aceea a venit cu impozitul pe venitul 6 persoane. Acest raport se depune la biroul fiscal de la locul de desfășurare a activității. Antreprenorii individuali fac acest lucru la locul de înregistrare.

Când să ia

6-Impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie depus la serviciul fiscal înainte de sfârșitul lunii după fiecare trimestru, cu excepția cazului în care termenul limită cade într-un weekend sau sărbătoare.