Acasă Carduri de debit Estimarea cifrei de afaceri bancare. Caracteristicile economice ale SRL KB "REB"

Estimarea cifrei de afaceri bancare. Caracteristicile economice ale SRL KB "REB"

Fiecare bancă trebuie să organizeze numerar intra-bancar rulaj de bani rațional, adică să satisfacă în maximum nevoile de emitere de bani către clienții băncii în detrimentul propriilor încasări de numerar, fără a apela la Banca Rusiei pentru consolidare. Această sarcină este îndeplinită de toată lumea Banca Comercialaîn procesul de elaborare a unei prognoze a cifrei de afaceri de numerar pentru fiecare trimestru, care este parte integrantă munca generala sistem bancar privind managementul fluxului de numerar.

Calculele prognozate ale cifrei de afaceri sunt întocmite de către bancă trimestrial, defalcate pe lună. Conținutul acestui document se bazează pe simbolurile veniturilor și cheltuielilor.

Calculele de prognoză sunt întocmite de o bancă comercială pe baza serii de timp raportul băncii privind rulajul de numerar al acesteia, precum și pe baza solicitărilor de numerar primite de la clientela pe care o deservește. Aplicația de numerar a întreprinderii trebuie, în cele din urmă, să arate băncii, pe de o parte, din câte numerar vor veni a acestui client la casieria băncii și, pe de altă parte, câți numerar va trebui să emită de la casieria băncii. Aplicația de numerar are două secțiuni. Prima secțiune reflectă toate sumele de numerar primite de casieria întreprinderii (cu excepția sumelor primite de la bancă) pentru elementele individuale din prognoza de numerar a băncii (venituri din comerț, venituri din transportul de pasageri, venituri de la întreprinderile de divertisment și AP) și indică, de asemenea, care sume din aceste încasări vor fi depuse în bancă. A doua secțiune a aplicației de numerar a clientului oferă un calcul al plăților așteptate de salarii, burse, plăți sociale, pensii, beneficii de securitate socială și plăți pentru alte scopuri.

Pe lângă cererile de numerar în sine, întreprinderile trebuie să le transmită băncii decontări suplimentare: de exemplu, organizațiile comerciale - informații despre primirea veniturilor comerciale; organizații de transport, divertisment, utilități, întreprinderi de servicii pentru consumatori - informații despre primirea veniturilor în numerar din serviciile relevante; autoritatile financiare- informații privind încasarea impozitelor și taxelor etc.

Prognoza rulajului de numerar întocmit pentru trimestrul următor este comunicată de bancă centrului de decontare numerar în care se deschide contul de corespondent cu 14 zile înainte de începerea trimestrului planificat. Centrele de decontare a numerarului realizează previziuni ale cifrei de afaceri în numerar în ceea ce privește încasările, cheltuielile și rezultatele emisiilor în general pentru instituțiile de credit pe care le deservesc pe baza unei analize a cifrei de afaceri a numerarului care trece prin casele lor de numerar și primite de la organizatii de credit mesaje despre fluxurile de numerar așteptate. Calculele se efectuează trimestrial cu distribuție pe lună și cu 7 zile înainte de începerea trimestrului de prognoză sunt raportate la filiala teritorială a Băncii Rusiei.

Pentru a determina schimbările așteptate, numerar aprovizionare de bani aflate în circulație, sucursalele teritoriale ale Băncii Rusiei fac previziuni privind cifra de afaceri de numerar pentru regiune, teritoriu, republică, conform surselor de încasări de numerar la casele băncii și direcțiilor de emitere a acestora pentru trimestrul următor. Baza de informatii această prognoză servesc drept evaluări ale perspectivelor de dezvoltare socio-economică a regiunii, raportarea datelor pentru perioadele anterioare, precum și mesajele primite de la centrele de decontare în numerar despre rulajul de numerar proiectat și rezultatele emisiilor.

Calculele prognozate ale cifrei de afaceri pe regiune sunt raportate de către sucursalele teritoriale ale Băncii Rusiei către Departamentul de Reglementare circulatia banilor Banca Centrală a Federației Ruse cu trei zile înainte de începutul trimestrului de prognoză. La rândul său, Departamentul pentru Reglementarea Circulației Monetare, după ce a rezumat datele primite, întocmește un calcul consolidat al necesarului de numerar al economiei țării. Acest calcul ia în considerare și factori precum schimbările structurale care au loc în economie, ratele inflației, precum și măsurile luate de Banca Rusiei în domeniul politică monetară pentru a stabiliza circulația monetară. Previziune consolidată compilată a nevoilor economie nationalaîn numerar pe. trimestrul următor este transferat Departamentului de Emisii tranzactii cu numerar Banca Centrală a Federației Ruse determină în cele din urmă mecanismul de emisie și de reglementare a numerarului masei monetare în circulație în trimestrul următor.

2.2 Calcule previzibile ale cifrei de afaceri în numerar

Sarcina principală a băncilor de la toate nivelurile în elaborarea unei prognoze a cifrei de afaceri a numerarului este de a determina modificări ale ofertei de numerar în circulație, utilizarea lor economică și dezvoltarea măsurilor de creștere a încasărilor de numerar către bănci.

Calculele prognozate ale cifrei de afaceri sunt întocmite trimestrial, defalcate pe lună. Conținutul prognozei cifrei de afaceri în funcție de simbolurile de venituri și cheltuieli corespunde nomenclatorului simbolurilor (formularul 202) „Raportul privind cifra de afaceri a numerarului instituțiilor Băncii Rusiei și a organizațiilor de credit” și arată după cum urmează (Tabelul 2.2).

Tabelul 2.2

Elemente de venituri și cheltuieli	Simboluri
venire
Încasări din veniturile comerciale din vânzarea bunurilor de larg consum
bunuri (indiferent de canalele lor de vânzare)	02
Încasarea veniturilor din transportul de persoane	05
Încasarea plăților de chirie și utilități	08
Încasarea veniturilor de la întreprinderile de divertisment	09

Încasări din vânzarea serviciilor cu plată către populație	11
Încasări din vânzarea imobilelor	15
Chitanțe în conturi din depozitele cetățenilor (cu excepția Economiilor-
banca nogo a Federației Ruse)	16
Încasări de la întreprinderi
Comitetul de Stat al Federației Ruse pentru Comunicații și Informatizare	17
Încasări de la instituții Bancă de economii RF	18
Chitanțe în conturile cetățenilor implicați în afaceri
	19
Încasări în numerar din vânzarea guvernului
si altii hârtii valoroase(cu excepția Băncii de Economii a Federației Ruse)	20
Rambursarea salariilor și a altor plăți echivalente
Încasări de numerar la casele instituțiilor de credit
din tranzacţiile valutare cu persoane fizice	30
Altă aprovizionare,	32
Total prin chitanță - simboluri 02-32

începutul perioadei de raportare	35
Încasări de bani în casieria operațională a unei instituții de credit-
de la registrul de marcat de lucru al instituției Băncii Rusiei, casele de marcat ale altora
organizatii de credit, institutii subordonate	37
Sold (total simboluri 02--37 = total simboluri 40-72)
CONSUM
Probleme pe salariileși plăți sociale	40
Premii de burse	41
Probleme pentru cheltuieli care nu au legătură cu fondul de salarii
și plăți sociale	42
Probleme pentru plățile sociale	44
Probleme pentru achiziționarea de produse agricole	46
Probleme pentru plata pensiilor, beneficiilor și compensațiilor de asigurare	50
Probleme pentru alte scopuri	53
Emiterea de împrumuturi către debitori individuali	54
Retrageri din conturile de depozit ale cetățenilor	55
Emiterea de numerar de către instituțiile de credit către persoane fizice
persoanelor comerciale atunci când efectuează tranzacții de schimb valutar	57
Probleme din conturile cetățenilor implicați în afaceri
activitate privată fără formarea unei persoane juridice	58
Emiterea de întăriri întreprinderilor de stat
Comitetul Federației Ruse pentru Comunicații și Informatizare	59
Emitere numerar pentru plata veniturilor, rambursare
și achiziționarea de titluri de stat și de alte titluri	60
Emiterea de consolidări instituțiilor Băncii de Economii a Federației Ruse	61
Total după consum - simboluri 40-61
Soldul numerarului operațional în instituțiile de credit este
sfârşitul perioadei de raportare	70
Transfer de numerar de la casa de credit de operare
organizații către registrul de casă de lucru al instituțiilor Băncii Rusiei,
casieriile altor instituţii de credit din subordinea
instituţiilor	72
Sold (total simboluri 40-72 = total simboluri 02-37)

Prognoza fluxurilor de numerar pentru trimestrul următor începe cu Banca Comerciala. Prognoza rulajului de numerar a băncii este întocmită în funcție de sursele încasărilor de numerar din casieria operațională și de direcțiile de emitere a acestora conform simbolurilor curente de venituri și cheltuieli.

Calculele de prognoză sunt întocmite de o bancă comercială pe baza seriilor cronologice ale raportului băncii cu privire la rulajul său de numerar și a cererilor de numerar primite de la clientela pe care o deservește. Aplicația de numerar a întreprinderii trebuie să arate în cele din urmă băncii, pe de o parte, cât de mult numerar va fi primit de la un anumit client la casa băncii și, pe de altă parte, cât de mult numerar va fi necesar de la casieria băncii.

Pe lângă cererile de numerar în sine, întreprinderile trebuie să depună calcule suplimentare la bancă. Prognoza rulajului de numerar întocmit pentru trimestrul următor este raportată de bancă la centrul de decontare numerar în care contul de corespondent este deschis cu 14 zile înainte de începerea trimestrului planificat. Centrele de decontare a numerarului realizează previziuni ale cifrei de afaceri în ceea ce privește încasările, cheltuielile și rezultatele emisiilor în general pentru instituțiile de credit pe care le deservesc pe baza unei analize a cifrei de afaceri a numerarului care trece prin casele lor de numerar și a rapoartelor privind cifra de afaceri așteptată a numerarului primit din credit. instituţiilor. Calculele se efectuează trimestrial cu distribuție pe lună și cu 7 zile înainte de începerea trimestrului de prognoză sunt raportate la filiala teritorială a Băncii Rusiei.

Pentru a determina schimbările așteptate furnizare de numerar aflate în circulație, sucursalele teritoriale ale Băncii Rusiei fac previziuni privind cifra de afaceri de numerar pentru regiune, teritoriu, republică, conform surselor de încasări de numerar la casele băncii și direcțiilor de emitere a acestora pentru trimestrul următor. Baza de informații pentru această prognoză o constituie evaluările perspectivelor de dezvoltare socio-economică a regiunii, datele de raportare pentru perioadele anterioare, precum și rapoartele privind cifra de afaceri estimată și rezultatele emisiilor primite de la centrele de decontare numerar.

Calculele prognozate ale cifrei de afaceri pe regiune sunt raportate de sucursalele teritoriale ale Băncii Rusiei Departamentului pentru Reglementarea Circulației Monetare al Băncii Centrale a Federației Ruse cu trei zile înainte de începerea trimestrului de prognoză. La rândul său, Departamentul pentru Reglementarea Circulației Monetare, după ce a rezumat datele primite, întocmește un calcul consolidat al necesarului de numerar al economiei țării. Acest calcul ia în considerare factori precum schimbările structurale care au loc în economie, ratele inflației, precum și măsurile luate de Banca Rusiei în domeniul politicii monetare pentru stabilizarea circulației banilor. Prognoza consolidată compilată a nevoilor de numerar ale economiei naționale pentru trimestrul următor este transferată Departamentului de Emitere și Operațiuni de Numerar al Băncii Centrale a Federației Ruse și, în cele din urmă, determină mecanismul de emitere și reglementare a numerarului masei monetare în circulație în trimestrul care vine.

În procesul de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, banca, pentru a asigura emiterea la timp a numerarului către juridic și indivizii obligat să efectueze o prognoză a sumei necesare de numerar, care constă în stabilirea timpului și sumei încasărilor și cheltuielilor în numerar. În acest scop, băncile comerciale primesc, pe de o parte, informații de la clienți, de obicei persoane juridice, despre nevoi și excedente. Bani, iar pe de altă parte, determină mișcarea fondurilor în conturile lor, în primul rând, determină momentul și valoarea rambursării depozitelor pentru persoane fizice. Estimarea cifrei de afaceri a numerarului este întocmită pe baza următoarelor surse de venit și domenii de plată în numerar:


Încasări din veniturile comerciale din vânzarea bunurilor de larg consum, indiferent de canalele de vânzare ale acestora
Venituri din transportul de pasageri
Chitanțe de chirie și plăți de utilități
Încasări de la întreprinderile de divertisment
Încasări de venituri de la întreprinderile care prestează alte servicii
Venituri din impozite și taxe
Încasări din vânzarea imobilelor
Încasări în conturi din depozitele cetățenilor (cu excepția Băncii de Economii Federația Rusă)
Încasări de la întreprinderile Comitetului de Stat al Federației Ruse pentru Comunicații și Informații

Continuarea tabelului.

Încasări de la instituțiile Băncii de Economii a Federației Ruse
Chitanțe în conturile cetățenilor care desfășoară activități antreprenoriale fără a forma persoană juridică
Încasări în numerar din vânzarea titlurilor de stat și a altor titluri de valoare (cu excepția Băncii de Economii a Federației Ruse)
Rambursarea salariilor și a altor plăți echivalente
Încasări de numerar la casele instituțiilor de credit din tranzacții valutare cu persoane fizice
Altă aprovizionare
Total prin chitanță - simboluri 02-32

Plăți pentru salarii
Premii de burse
Probleme pentru cheltuieli care nu au legătură cu fondul de salarii și plăți sociale
Probleme pentru plățile sociale
Probleme pentru achiziționarea de produse agricole
Probleme pentru plata pensiilor, beneficiilor și compensațiilor de asigurare
Probleme pentru alte scopuri
Emiterea de împrumuturi către debitori individuali și bani pentru operațiunile de amanet (cu excepția Băncii de Economii a Federației Ruse)
Retrageri din conturile de depozit pentru cetățeni (cu excepția Băncii de Economii a Federației Ruse)
Emiterea de numerar de către instituțiile de credit către persoane fizice la efectuarea tranzacțiilor valutare
Emisiuni din conturile cetățenilor care desfășoară activități de întreprinzător fără a forma persoană juridică

Sfârșitul mesei.

Calculele încasărilor de numerar așteptate la casele instituțiilor de credit și plățile acestora sunt întocmite trimestrial, distribuite pe lună. Rezultatele rulajului de numerar pe venituri și cheltuieli se raportează la centrul de decontare a numerarului în care contul corespondent (subcorespondent) al instituției de credit este deschis cu 14 zile înainte de începerea trimestrului de prognoză. Centrele de decontare a numerarului realizează previziuni ale cifrei de afaceri în ceea ce privește veniturile, cheltuielile și rezultatele emisiilor în general pentru instituțiile de credit pe care le deservesc pe baza unei analize a cifrei de afaceri care trece prin casele lor de numerar și a mesajelor primite de la instituțiile de credit cu privire la rulajul de numerar preconizat. Calculele sunt efectuate trimestrial, distribuite pe lună și sunt raportate la sucursala teritorială a Băncii Rusiei cu 7 zile înainte de începerea trimestrului. Ulterior, instituția de credit în fiecare zi, având o idee despre suma necesară de bani, primește această sumă de la CCR, ceea ce duce la lichiditatea și solvabilitatea băncii.

În plus, pentru a asigura emiterea în timp util a numerarului de către bănci din conturile întreprinderilor și din conturile de depozit ale gospodăriilor, Banca Rusiei stabilește suma minimă admisă a soldului de numerar în casieria operațională la sfârșitul zilei. La rândul său, pentru a economisi costurile totale de circulație, Banca Rusiei solicită băncilor comerciale să stabilească o limită a soldului de numerar pentru clienți - persoane juridice și antreprenori individuali. Pentru a face acest lucru, clienții iau în considerare volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate (entitate juridică nou creată, antreprenor individual- volumul preconizat al încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate). Limita soldului de numerar se calculează folosind formula

Unde L- limita soldului de numerar în ruble; V- volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (o entitate juridică, care include divizii separate, determină volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate, ținând cont de numerar acceptate pentru bunuri vândute, muncă efectuată, servicii prestate de divizii separate P - perioada de decontare determinată de o persoană juridică, întreprinzător individual, pentru care se ia în considerare volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate; zile lucrătoare (la determinarea acestuia se pot lua în considerare perioadele de vârf ale încasărilor de numerar, precum și dinamica volumelor de încasări de numerar pentru perioade similare din anii anteriori) nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare; persoană juridică sau întreprinzător individual); N- perioada de timp cuprinsă între zilele în care persoana juridică sau întreprinzătorul individual depune la bancă numerarul primit pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare și dacă persoana juridică sau întreprinzătorul individual se află în localitate, în care nu există bancă - paisprezece zile lucrătoare.

În absența încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate, o persoană juridică sau un antreprenor individual ia în considerare volumul plăților de numerar (o entitate juridică nou creată, antreprenor individual - volumul așteptat al plăților de numerar), cu cu excepția sumelor de numerar destinate plăților salariilor, alocațiilor și altor plăți către angajați. Limita soldului de numerar se calculează folosind formula

Unde R- volumul de numerar emis, cu excepția sumelor în numerar destinate plății salariilor, stilendiya și alte plăți către angajați, pentru perioada de facturare în ruble (de către o entitate juridică care include divizii separate, la determinarea volumului de numerar emis, se ia in calcul numerarul, depozitat in aceste unitati separate.

Disciplina de numerar a clienților este verificată serios de o bancă comercială și pot urma penalități pentru încălcarea limitei de decontare.

Astfel, operațiunile de numerar ale băncii sunt destul de diverse, dar în același timp strict reglementate de Banca Rusiei.

Întrebări de control

1. Care sunt principiile plăților fără numerar?
2. Care sunt tipurile de așezări?
3. Cum se efectuează decontările interbancare?
4. Ce înseamnă operațiuni bancare la distanță?
5. Ce înseamnă tranzacțiile cu numerar?
6. Care sunt tipurile de case de marcat?

Pentru mai multe detalii, a se vedea: Regulamentul Băncii Rusiei nr. 373-P din 12 octombrie 2011 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse”.

Din 1991, Rusia estimează o cifră de afaceri în numerar. Scopul său principal este de a determina nevoia de numerar în Federația Rusă în ansamblu, pe regiune și de către instituțiile bancare și, în conformitate cu aceasta, să dezvolte măsuri pentru stabilizarea circulației banilor. Previziunile reflectă volumul și sursele de încasări ale tuturor numerarului din casele băncilor, dimensiunea și direcția țintă a emiterii acestora către întreprinderi. organizații și persoane fizice, precum și valoarea emisiunii și retragerii din circulație.

Sarcina principală a băncilor în prognoza rulajului de numerar este de a obține cea mai mare fiabilitate și realitate a calculelor efectuate și de a determina modificări ale ofertei de numerar în circulație. O etapă importantă este dezvoltarea măsurilor de creștere a încasărilor în numerar și utilizarea lor economică în vederea limitării emisiilor.

Documente de reglementare:

Regulamentul Băncii Centrale privind regulile de organizare a circulației numerarului pe teritoriul Federației Ruse din 5 ianuarie 1998 nr. 14-P,

Instrucțiuni privind procedura de întocmire a unui raport statistic privind cifra de afaceri a numerarului instituțiilor și organizațiilor de credit ale Băncii Rusiei din Federația Rusă.

Pentru a determina nevoia de numerar necesar pentru a susține tranzacțiile de debit ale clienților lor, organizațiile de credit întocmesc calcule de prognoză ale încasărilor așteptate de numerar la casele de casă și emiterea acestora pe baza seriilor cronologice și a „Raportului privind rulajele de numerar ale instituțiilor Băncii Rusiei. și instituțiile de credit.” Aceste calcule sunt întocmite de către instituțiile de credit trimestrial, distribuite pe lună și transmise CCR cu 14 zile înainte de începerea trimestrului de prognoză.

Trimestrial, instituțiile teritoriale ale Băncii Centrale a Federației Ruse analizează starea circulației numerarului în regiuni. Aceștia folosesc rezultatele analizei pentru a face prognoze privind rulajul numerarului, precum și pentru a dezvolta și implementa, împreună cu instituțiile bancare, măsuri de îmbunătățire a organizării circulației numerarului și de reducere a emisiilor.

2.5. Circulația fără numerar: concept, grupuri, principii de bază de organizare a circulației fără numerar

Circulație fără numerar- aceasta este o modificare a soldurilor de numerar din conturile bancare care are loc ca urmare a executării de către bancă a ordinelor proprietarului contului sub formă de cecuri, acreditive și alte documente de plată.

Sunt două grupuri de circulație fără numerar: De tranzacții cu mărfuriși obligații financiare. Prima grupă include plăți fără numerar pentru bunuri și servicii, a doua grupă include plăți către buget (impozit pe venit, impozit pe venit de la indivizi...) și fonduri extrabugetare, rambursarea împrumuturilor bancare, plata dobânzii la împrumuturi.

Plăți fără numerar au o mare importanţă economică în accelerarea rulajului fondurilor şi reducerea numerarului în circulaţie.

În condițiile dezvoltării relațiilor de piață, putem distinge principiile de bază ale organizării plăţilor fără numerar.

Primul principiu este implementarea plăților fără numerar pe conturile care sunt deschise de către bănci clienților pentru stocarea și transferul de fonduri. Acest principiu se aplică atât fizicului, cât și entitati legale. Efectuarea decontărilor prin intermediul unei bănci trebuie să fie combinată cu independența economică a clienților și cu responsabilitatea financiară a acestora pentru acțiunile lor.

Al doilea principiu este că, în ciuda diversității formelor de proprietate și a naturii activităților unei întreprinderi, aceasta își păstrează dreptul de a alege liber forme de plată și de a le asigura în contractele de afaceri. Acest principiu vizează și stabilirea independenței economice a tuturor entităților de pe piață. Banca joacă rolul de intermediar.

Al treilea principiu este că fondurile sunt transferate în conturile întreprinderii în numele plătitorului sau cu acordul (acceptarea) a acestuia. Acest lucru face posibil ca societatea cumpărătoare să controleze respectarea de către furnizor a termenilor de bază ai contractului, încălcarea cărora poate determina refuzul total sau parțial de a accepta plata.

Al patrulea principiu este ordinea în care fondurile sunt anulate din contul clientului. Din 1996, în cazul în care nu există fonduri suficiente în cont, fondurile sunt anulate în următoarea succesiune, anulate conform documentelor executive care prevăd:

n transferul sau emiterea de fonduri din cont pentru a satisface cererile de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății, cererile de pensie alimentară;

n transferul sau emiterea de fonduri pentru decontarea indemnizației de concediere și a salariilor persoanelor care lucrează în baza unui contract de muncă;

n contribuţii la Fond de pensie, fond asigurări sociale;

n plăți către buget și fonduri extrabugetare;

n anulări pe baza altor documente de plată.

Banca deschide un cont pentru client și îi asigură acestuia servicii de decontare și numerar în baza încheierii unui acord de cont bancar între bancă și client. (Capitolul 45 din Codul civil). Este important să se evidențieze în contract responsabilitatea ambelor părți pentru neîndeplinirea obligațiilor ce le revin.

Există o relație strânsă între circulația numerarului și cea fără numerar: banii se deplasează constant dintr-o sferă de circulație în alta. Încasările de fonduri fără numerar în conturile bancare sunt o condiție indispensabilă pentru emiterea de numerar. Așadar, rulajul fără numerar este inseparabil de circulația numerarului și formează împreună cu acesta o singură cifră de afaceri monetară a țării, în care circulă un singur ban cu același nume.

2.6. Forme de plată: ordin de plată, ordin la cerere, acreditiv, încasare, cambie, cecuri

Forme de plată- sunt metode reglementate de lege pentru îndeplinirea obligaţiilor băneşti ale întreprinderilor şi organizaţiilor prin intermediul unei bănci. Plățile fără numerar sunt efectuate sub diferite forme, fiecare având caracteristici specifice privind natura și circulația documentelor de plată. În conformitate cu legislația în vigoare, se utilizează următoarele forme de plată fără numerar:

n ordin de plată;

n cereri de plată-comenzi;

n acreditive;

n colectare;

n facturi.

Ordin de plata (În continuare - p/p) - o formă de plăți fără numerar în care plătitorul depune la banca sa document de decontare, conținând un ordin de transfer a unei anumite sume din contul cuiva în contul destinatarului în termenul prevăzut de lege sau stabilit în conformitate cu aceasta în această sau altă bancă.

P/n poate fi folosit atât pentru tranzacții cu mărfuri, cât și pentru tranzacții non-mărfuri.

Prin acordul părților, plățile pot fi urgente, anticipate sau amânate.

Plățile urgente sunt utilizate: pentru plăți în avans (adică înainte de expedierea mărfurilor), plăți după expedierea mărfurilor, plăți parțiale pentru tranzacții mari.

Plățile în avans includ tranzacții de barter. Particularitatea unor astfel de tranzacții este următoarea: contrapărțile deschid conturi pentru decontări reciproce, după expedierea bilaterală a mărfurilor pentru suma specificată în contract, datoriile sunt echilibrate, iar dacă datoria uneia dintre părți depășește această sumă, bunuri suplimentare sunt încărcate sau fondurile sunt transferate prin bancă.

Plățile anticipate și amânate au loc în cadrul acestuia raporturi contractuale părților fără a aduce atingere situației lor financiare.

Avantajul decontărilor de plată este că oferă un flux de documente relativ simplu și rapid, proximitate maximă între momentele în care clienții primesc mărfuri și efectuează o plată și posibilitatea plătitorului de a verifica în prealabil calitatea bunurilor sau serviciilor plătite. În cifra totală de afaceri fără numerar, această formă de plată reprezintă peste 80%.

Principalul dezavantaj este lipsa garanțiilor de plată.

Diagrama fluxului de documente și decontărilor de plăți este prezentată în Figura 2.1.

Elemente de venituri și cheltuieli


Încasări din vânzarea serviciilor cu plată către populație
Încasări din vânzarea imobilelor
Încasări în conturi din depozitele cetățenilor (cu excepția Băncii de Economii a Federației Ruse)


Chitanțe în conturile cetățenilor care desfășoară activități antreprenoriale fără a forma persoană juridică
Încasări în numerar din vânzarea titlurilor de stat și a altor titluri de valoare (cu excepția Băncii de Economii a Federației Ruse)

Altă aprovizionare
Total încasări - simboluri 02 - 32
Soldul de numerar operațional în instituțiile de credit la începutul perioadei de raportare
Încasări de bani în numerarul de lucru al instituțiilor Băncii Rusiei din numerarul operațional al instituțiilor de credit
Încasări de bani în casieria operațională a unei organizații de credit din registrul de casă de lucru al instituțiilor Băncii Rusiei, casele de marcat ale altor organizații de credit, instituțiile subordonate
Sold (total simboluri 02 - 37 = total simboluri 40 - 72)

Plăți pentru salarii și plăți sociale
Premii de burse
Probleme pentru cheltuieli care nu au legătură cu fondul de salarii și plăți sociale
Probleme pentru achiziționarea de produse agricole
Probleme pentru plata pensiilor, beneficiilor și compensațiilor de asigurare
Probleme pentru alte scopuri
Retrageri din conturile de depozit pentru cetățeni (cu excepția Băncii de Economii a Federației Ruse)

Emisiuni din conturile cetățenilor care desfășoară activități de întreprinzător fără a forma persoană juridică

Emiterea de numerar pentru plata veniturilor, răscumpărarea și cumpărarea de titluri de stat și alte titluri de valoare (cu excepția Băncii de Economii a Federației Ruse)

Consum total - caractere 40 - 61
Soldul de numerar operațional în instituțiile de credit la sfârșitul perioadei de raportare
Transferul de numerar de la casieria de lucru a instituțiilor Băncii Rusiei la casa de operare a unei instituții de credit
Transferul de numerar de la casieria operațională a instituțiilor de credit la casa de lucru a instituțiilor Băncii Rusiei, casele altor organizații de credit, instituții subordonate
Sold (total simboluri 40 - 72 = total simboluri 02 - 37)
Încasări în plată pentru mărfuri prin cecuri de decontare și transferuri fără numerar
Încasări prin întreprinderile Ministerului Federației Ruse pentru Comunicații și Informații:
a) venituri din tranzactionare
b) impozite si taxe
Încasări prin instituțiile Băncii de Economii a Federației Ruse:
a) venituri din tranzactionare
b) chirie, facturi de utilități, plăți pentru servicii de comunicații și venituri de la întreprinderile care prestează alte servicii
c) încasările din vânzarea bunurilor imobile
Chitanțe de plată a valorilor mobiliare prin transfer bancar
Chitanțe pentru servicii care nu sunt legate de mărfuri sub formă de numerar
Încasări de chirie, utilități și alte plăți prin transferuri fără numerar din salarii
Se întocmește un raport de cinci zile privind cifra de afaceri de numerar (formular N 201) pentru perioadele: de la 1 la 5, de la 6 la 10, de la 11 la 15, de la 16 la 20, de la 21 la 25 a fiecărei luni - conform la următoarea nomenclatură de simboluri.
Elemente de venituri și cheltuieli

Încasări din veniturile comerciale din vânzarea bunurilor de larg consum
Chitanțe de la întreprinderile Ministerului Federației Ruse pentru Comunicații și Informații
Încasări de la instituțiile Băncii de Economii a Federației Ruse
Încasări de numerar la casele instituțiilor de credit din tranzacții valutare cu persoane fizice
Total după chitanță (caracterele 02 - 32)

Plăți pentru salarii și plăți sociale, burse, cheltuieli neaferente fondului de salarii și plăți sociale (simbolurile 40, 41, 42 din formularul N 202)
Emiterea de numerar de către instituțiile de credit către persoane fizice la efectuarea tranzacțiilor valutare
Emiterea de întăriri pentru întreprinderile Ministerului Federației Ruse pentru Comunicații și Informații
Emiterea de consolidări instituțiilor Băncii de Economii a Federației Ruse
Consum total (caractere 40 - 61)
Soldul numerarului operațional al instituțiilor de credit la sfârșitul perioadei de raportare (caracterul 70 din formularul N 202)
Încasări din vânzarea titlurilor de stat și a altor titluri de valoare prin instituțiile Băncii de Economii a Federației Ruse
Emiterea de numerar de către instituțiile Băncii de Economii a Federației Ruse pentru plata veniturilor, răscumpărarea și cumpărarea de titluri de stat și alte titluri de valoare
Transferuri fără numerar în conturi pentru depozitele cetățenilor în instituțiile de credit (inclusiv Banca de Economii a Federației Ruse):
a) salariile și plățile sociale, cheltuielile care nu au legătură cu fondul de salarii și plățile sociale
b) veniturile cetăţenilor pentru produsele agricole livrate
c) pensii si beneficii
Suma veniturilor din tranzacționare din luna anterioară, înregistrată în bilanț în prima zi lucrătoare a lunii curente
Plăți pentru salarii în luna curentă pentru perioadele care se încadrează în luna următoare

Prognoza fluxurilor de numerar pentru trimestrul următor începe cu o bancă comercială. Prognoza rulajului de numerar a băncii este întocmită în funcție de sursele încasărilor de numerar din casieria operațională și de direcțiile de emitere a acestora conform simbolurilor curente de venituri și cheltuieli.

Pentru a determina modificările preconizate ale aprovizionării de numerar în circulație, sucursalele teritoriale ale Băncii Rusiei întocmesc previziuni privind cifra de afaceri de numerar pentru regiune, teritoriu, republică, în funcție de sursele încasărilor de numerar la casele băncii și direcțiile de emitere a acestora pentru trimestrul care urmează. Baza de informații pentru această prognoză o constituie evaluările perspectivelor de dezvoltare socio-economică a regiunii, datele de raportare pentru perioadele anterioare, precum și rapoartele privind cifra de afaceri estimată și rezultatele emisiilor primite de la centrele de decontare numerar.