Vacanțe fiscale pentru dormitoare în timpul anului. Vacanțe fiscale pentru antreprenorii individuali din regiuni. Dacă ai fost antreprenor înainte

În 2015, legislația Federației Ruse a introdus conceptul de concedii fiscale, care dau dreptul antreprenorilor individuali (înregistrați pentru prima dată) de a nu plăti impozite. Pentru antreprenorii individuali se stabilește o cotă de 0% pentru anumite tipuri de activități.

În materialul nostru de astăzi, vom analiza în ce domenii sunt introduse concedii fiscale pentru antreprenorii individuali în 2019 și alte forme de întreprinderi mici și mijlocii, ce beneficii sunt oferite întreprinderilor mici și ce caracteristici au concediile fiscale la Moscova, cum ar fi precum și în alte regiuni ale Rusiei în 2019 .

Caracteristicile concediilor fiscale în 2019

Aplicarea concediilor fiscale într-o anumită regiune a Federației Ruse depinde de decizia autorităților locale. Ei sunt cei care stabilesc tipurile de activități (conform OKUN și OKVED) care fac obiectul concediilor fiscale. Astfel, legea concediilor fiscale nu se va aplica în toate regiunile.

De remarcat că esența legii este aceea că pentru antreprenorii individuali care lucrează la sistemul de brevete și impozite simplificate, cota este de 0%. în care prime de asigurareîn Fondul de asigurări sociale și în Fondul de pensii al Federației Ruse pentru ei înșiși și pentru angajații acestora, raportarea impozitelor și impozitelor pe venitul personal în 2019 rămâne neschimbată.

Condiții pentru concediile fiscale pentru întreprinzătorii individuali

Vacanțele fiscale vor fi valabile în entitățile constitutive ale Federației Ruse din 2015 până în 2020 și pot fi aplicate în următoarele condiții:

1. Doar antreprenorii individuali care s-au înregistrat pentru prima dată pot folosi beneficiul. Vacanțele fiscale nu se aplică întreprinzătorilor individuali existenți. Chiar antreprenor individual radiat și înregistrat din nou ca întreprinzător individual, acesta nu este supus legii concediilor fiscale.

2. Antreprenorii care au trecut la PSN sau la sistemul fiscal simplificat în termen de doi ani (de la data înregistrării de stat) pot aplica o cotă preferenţială. Beneficiul nu se aplică altor regimuri fiscale.

3. Dreptul de a aplica beneficiul (cota 0%) este valabil numai pentru primii doi ani de activitate a antreprenorului individual.

4. Vacanțele fiscale pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 se aplică numai acelor antreprenori care își desfășoară activitatea în următoarele domenii:

• social;
• științific;
• producție.

În același timp, ponderea venitului antreprenorului individual în tipurile de activități de mai sus nu poate fi mai mică de 70% din venitul total al antreprenorului.

5. Autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse pot introduce restricții suplimentare la propria discreție (aceasta poate fi o limită a venitului maxim din vânzarea de bunuri, servicii sau produse sau o limită a numărului mediu de angajați) .

Vacanțe fiscale pentru persoanele care utilizează PSN

Trebuie avut în vedere faptul că PSN poate fi folosit de cetățenii care desfășoară activități independente. Prin urmare, individual, care nu are angajați, are dreptul de a aplica PSN fără înregistrare în oficiu fiscal ca antreprenor individual.

Pentru toate persoanele care lucrează pe PSN, termenul limită de plată a taxelor a fost prelungit. Adică, dacă brevetul a fost primit pentru perioada respectivă:

• până la 6 luni - plata integrală a taxei trebuie făcută cel târziu la expirarea brevetului;
• de la 6 la 12 luni - 1/3 din valoarea impozitului se plătește la 90 de zile de la începerea valabilității brevetului. Restul de 2/3 din suma taxei va trebui plătită nu mai târziu de expirarea brevetului (cel mai târziu cu 30 de zile înainte de expirarea brevetului).

Vacanțe fiscale pentru întreprinderile mici în 2019

În conformitate cu Decretul nr. 98-r din 27 ianuarie 2015, sunt prevăzute următoarele măsuri pentru sprijinirea întreprinderilor mici și mijlocii în anul 2019:

• lista activităților permise a fost extinsă;
• acordarea dreptului entităților constitutive ale Federației Ruse de a reduce suma maximă a venitului potențial pe an pentru antreprenorii individuali (de la 1 milion de ruble la 500.000 de ruble).

3. Pentru antreprenorii individuali pe UTII: acordarea dreptului autorităților locale ale entităților constitutive ale Federației Ruse de a reduce cota de impozitare de la 15% la 7,5%.

4. Creșterea de 2 ori a valorilor maxime ale veniturilor din vânzarea de bunuri și servicii pentru clasificarea entităților comerciale ca întreprinderi mici și mijlocii:

• pentru microîntreprinderi - de la 60 la 12 milioane de ruble;
• pentru întreprinderile mici - de la 400 la 800 de milioane de ruble;
• pentru întreprinderile mijlocii - de la 1 la 2 miliarde de ruble.

Înregistrarea beneficiilor de concediu fiscal pentru întreprinzătorii individuali în 2019

Pentru a aplica pentru beneficii, trebuie să parcurgeți următorii pași:

1. După înregistrarea unui antreprenor individual, depuneți o cerere de trecere la sistemul de impozitare simplificat în termen de o lună.

2. În perioada sărbătorii fiscale este necesară depunerea rapoartelor cu o cotă de impozitare de 0%.

3. Dacă un brevet este achiziționat, atunci valoarea lui zero trebuie să fie indicată în rapoarte.

Vă rugăm să rețineți că în fiecare regiune în care este disponibilă concediul fiscal 2019 pentru întreprinderile mici, există anumite condiții care sunt supuse ajustării de către autoritățile federale.

De exemplu, în Sankt Petersburg, concediile fiscale pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat au intrat în vigoare în 2016. În Teritoriul Altai, o cotă de impozitare zero este oferită numai pentru persoanele care lucrează pentru PSN. În regiunea Vologda, o cotă de impozitare zero este prevăzută doar pentru persoanele care lucrează pentru PSN.

Sărbători fiscale în 2019 în diferite regiuni ale Federației Ruse

Vom publica o listă de subiecte ale Federației Ruse în care vor funcționa concediile fiscale în 2019, indicând data introducerii lor:

După cum sa menționat deja, utilizarea beneficiilor în conformitate cu concediile fiscale nu scutește întreprinzătorii individuali de a efectua contribuții fixe pentru ei înșiși și pentru angajați la Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul de asigurări medicale obligatorii și de a plăti impozitul pe venitul personal.

Vacanțe fiscale la Moscova în 2019

Introducerea concediilor fiscale a afectat și Moscova (Legea orașului Moscova nr. 10 din 18 martie 2015 „Cu privire la stabilirea cotelor de impozitare pentru contribuabilii înregistrați pentru prima dată ca antreprenori individuali și care au trecut la un sistem de impozitare simplificat și (sau) un sistem de impozitare a brevetelor”).

Antreprenorii individuali din Moscova și Noua Moscova au dreptul de a nu plăti impozite în cadrul PSN și al sistemului fiscal simplificat, aplicând o cotă de 0%. Vom analiza cine este scutit de taxe și ce tipuri de activități ale antreprenorilor din Moscova sunt supuse concediilor fiscale în 2019.

Pentru a beneficia de beneficiu, antreprenorii individuali din Moscova trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

1. Să fie înregistrat după 25 martie 2015.
2. Folosiți fie sistemul simplificat de impozitare, fie PSN.
3. Numărul mediu de angajați antreprenori individuali nu trebuie să fie mai mare de 15 persoane.
4. Un antreprenor individual desfășoară unul dintre tipurile de activități enumerate mai jos.

După cum sa menționat deja, sfera de producție, sfera științifică și socială sunt scutite de impozit. Lista tipurilor de activități ale întreprinzătorilor individuali din orașul Moscova care sunt scutite de impozit este următoarea:

Dacă un antreprenor individual desfășoară nu una, ci mai multe tipuri de activități, atunci trebuie să calculeze venitul din fiecare dintre ele. Vă reamintim că veniturile din activități preferențiale trebuie să fie în total de 70% sau mai mult.

Cei care aplică sistemul simplificat de impozitare depun o declarație fiscală la sfârșitul anului. Indică o cotă de impozitare de 0%.

Pe un brevet, un antreprenor individual poate indica imediat o cotă de 0% atunci când solicită pentru acesta.

La sfarsitul anului veti depune o declaratie fiscala in regim de impozitare simplificat, in care veti indica ca aplicati o cota de 0%.

Se poate aplica o cotă de 0% pentru două perioade fiscale (începând de la data înregistrării antreprenorului individual). Să ne amintim că perioada fiscală în acest caz este de un an.

Un număr mare de persoane, care doresc să fie acoperite de concedii fiscale, încearcă să deschidă urgent un antreprenor individual. a intrat în vigoare în 2015, dar obținerea lor nu este un proces ușor. Mai mult de jumătate află despre refuzul regulii preferențiale. Vacanțele sunt o idee foarte bună pentru stat, dar există nuanțe. Dacă doriți să vă scutiți de taxe, trebuie să studiați în detaliu toate aspectele acestei probleme.

Cui îi sunt permise concedii fiscale?

Serviciul are o serie de condiții. În primul rând, trebuie să deschizi pentru prima dată un antreprenor individual pe numele tău, adică dacă îl închizi pe cel existent, nu vei putea deschide unul nou. Numai acele persoane care s-au înscris pentru prima dată pot primi beneficii nu trebuie să treacă mai mult de doi ani de la înregistrarea, care a intrat în vigoare după introducerea legii regionale a concediilor. Concluziile sunt următoarele: deschiderea unui antreprenor individual în 2017 nu este cea mai bună opțiune pentru oamenii de afaceri cu un antreprenor individual deschis.

În al doilea rând, munca unui om de afaceri trebuie să fie legată de sferele de activitate producătoare, socială, științifică, în timp ce venitul trebuie să fie compus din cel puțin 70% din cuantumul acestuia. În regiunea în care locuiți, trebuie emis un decret privind legea concediilor fiscale. Guvernul poate limita beneficiile în funcție de numărul de angajați, venitul maxim anual și poate prescrie anumite coduri în funcție de clasificatorul de tipuri activitate economică.

Dacă un antreprenor individual dorește un beneficiu în 2017, el este obligat să revizuiască legile în detaliu nivel local, apoi aplicați pentru concedii la stat. Examinați cu atenție codurile din OKVED care sunt legate de beneficiu, deoarece activitățile sociale, industriale și științifice pot fi interpretate ca benefice, iar legile „declară” adevărul. Poti consulta fiscul unde ti-ai deschis antreprenorul individual. Legea spune clar: există zero dobândă pentru antreprenorii individuali care s-au înregistrat și sunt angajați în domeniile de activitate de mai sus. Pentru două perioade fiscale se prevede zero la sută, iar impozitul minim din Cod nu se percepe.

Regiuni de vacanță fiscală

Vacanțele fiscale în 2017 nu sunt valabile în toate părțile țării. Problema este luată în considerare de autoritățile locale, astfel încât beneficiul este valabil în regiunile statului în care există un regulament de sărbătoare. Dar, de exemplu, la Moscova a fost deja aprobat un proiect de lege privind vacanțele pentru antreprenori. Acest lucru a contribuit la creșterea numărului de oameni de afaceri din Moscova cu 28 de mii de oameni, ceea ce este de patru ori și jumătate mai mult decât in medie in Rusia. Așa că asigură-te că există o lege acolo unde locuiești. Dacă sunteți înregistrat într-o zonă în care beneficiul este valabil, atunci puteți utiliza regulile și aplica pentru el. Un om de afaceri nu trebuie să opereze ca antreprenor în această regiune. Persoanele care sunt preocupate de valabilitatea regiunii în care locuiți în vacanță vor fi anunțate linie gratuită Serviciul Federal de Taxe.

Sisteme fiscale și restricții de vacanță 2017

Sistemele simplificate și de brevetare intră sub incidența concediului, toate celelalte sisteme care nu sunt specificate în lege nu au voie să primească beneficii. Vă sfătuim cu insistență să nu depășiți limitele în acest caz, vă veți pierde instantaneu beneficiile și nu veți obține zero la sută. În cazul în care restricția este încălcată, întreprinzătorul individual este privat de dreptul la o cotă de impozitare „zero” și este obligat să acopere impozitul prevăzut la alin. unu, doi și trei, pentru perioada de timp în care a fost săvârșită încălcarea. Sărbătorile vor deveni invalide și va trebui să „golești buzunarele” pentru toate perioadele de invaliditate a prestației pe care fiscul le consideră. Alineatele 1, 2, 3 precizează că dacă obiectul impozitării este venitul, atunci cota de impozitare este de șase la sută. Dacă obiectul este venitul redus cu suma cheltuielilor, atunci va trebui să plătiți 15%. Prin lege, statul poate stabili un interval de impozitare de 5-15%, în funcție de ce categorie de antreprenori individuali vorbim.

Perioada de concediu fiscal

Vacanțele fiscale sunt valabile până la sfârșitul lunii decembrie 2020, prin urmare, antreprenorii individuali beneficiază de beneficii timp de patru ani. Nu uitați că sunteți de acord să continuați să plătiți contribuții către Fond de pensieși către Fondul Federal Obligatoriu asigurare de sanatate, trebuie să plătiți și pentru angajații dvs. Să nu confundăm conceptele aceste contribuții nu se aplică impozitelor. De asemenea, asigurați-vă că trimiteți rapoartele dvs., chiar dacă cifra este zero, beneficiile nu „eșuează” responsabilitățile antreprenoriale de pe umerii dumneavoastră. Dacă sunteți interesat de acest privilegiu fiscal, vă rugăm să contactați instituția corespunzătoare înregistrării dumneavoastră în pașaport.

Deschiderea unei întreprinderi private în 2017

Deschiderea unui antreprenor individual nu va fi dificilă dacă ați avut de-a face cu orice tip de documentație. Setul de documente are vedere standard. Antreprenorii individuali au beneficii: concedii și amenzi mici pentru încălcări. După strângerea documentației, trebuie să depuneți o cerere de înregistrare, refuzul este prevăzut doar dacă aveți o deficiență documente necesare, erori în cerere, faliment sau vi se interzice angajarea în activități comerciale. La finalizarea tuturor procedurilor birocratice, veți primi un certificat de înregistrare de stat a întreprinzătorilor individuali.

Este posibil ca aceștia să se confrunte cu restricții, un exemplu principal este vânzarea de băuturi alcoolice. Dacă pe rafturile întreprinderii există alcool, veți fi înregistrat ca persoană juridică. Înainte de a deschide un IP, vă rugăm să citiți în detaliu lista interzise. În total, o persoană nu va petrece mai mult de o lună pentru înregistrare.

Concluzii despre concediile fiscale:

• concedii fiscale dacă un antreprenor individual este deschis pentru prima dată;
• afla codurile OKVED folosite pentru beneficiu;
• un antreprenor individual trebuie să fie în sistemul de impozitare „simplificat” sau de brevete;
• nu uitați de restricțiile prevăzute de lege;
• plătiți toate taxele și furnizați raportări fiscale.

Sperăm că articolul v-a fost util, am încercat să acoperim în detaliu subiectul beneficiilor. Cântărește argumentele pro și contra înainte de a lua decizii, principalul lucru este să nu faci greșeli. Asigurați-vă că parcurgeți legislația, studiați subiectul și începeți procesul de aplicare pentru beneficii, vă dorim mult succes!

„Sărbători” este un cuvânt bun, dar „vacanțe fiscale” este și mai bun. Acest cuvânt promite o perioadă liberă de studii sau activitate, iar în raport cu oamenii de afaceri - scutire temporară de povara fiscală. Dar vacanțele, în sensul lor clasic, sunt acordate celor care s-au săturat deja de studii sau de munci drepte, iar concediile fiscale sunt oferite noilor veniți care tocmai au trecut de înregistrarea de stat.

S-au discutat destul de larg concediile fiscale, de asemenea, ele au fost menționate de Președinte în. Așteptările de la introducerea lor au fost serioase, așa că chiar i-am sfătuit pe utilizatorii noștri să amâne înregistrarea de stat a SRL-urilor și a antreprenorilor individuali până când vom primi claritate cu privire la această problemă.

Cine poate beneficia de concedii fiscale?

Cu toate acestea, legea mult așteptată nu a devenit un cadou de Anul Nou pentru potențialii oameni de afaceri. În primul rând, s-a dovedit că concediile fiscale au fost oferite numai pentru antreprenorii individuali nou înregistrați, iar pentru SRL-uri nu au fost introduse dintr-un motiv care a fost surprinzător pentru afaceri, dar complet de înțeles pentru birocrați. Oficialii pur și simplu nu au găsit mecanisme care să împiedice înregistrarea în masă a noilor companii cu scopul de a impozita zero.

Înregistrarea antreprenorilor individuali se efectuează folosind numărul de identificare fiscală al persoanei fizice, care nu se modifică de-a lungul vieții sale, astfel încât este ușor de urmărit pe cei care s-au anulat și s-au înregistrat din nou pentru a fi supuși concediilor fiscale. Dar închiderea unei companii existente și deschiderea uneia noi, care va fi supusă concediilor fiscale, este simplă, deoarece TIN-ul organizațiilor este diferit. S-au exprimat gânduri pentru a lega posibilitatea înregistrării unei „societăți preferențiale” de anumiți fondatori, dar aceștia nu au avut timp sau nu au dorit să dezvolte mecanismul corespunzător.

Așadar, repetăm, concediile fiscale sunt disponibile doar pentru antreprenorii individuali nou înregistrați. Vacanțele fiscale nu se aplică antreprenorilor care își desfășoară activitatea deja la momentul intrării în vigoare a legii regionale.

În al doilea rând, legea federală nu a introdus concedii fiscale în toată Federația Rusă, ci doar a oferit regiunilor dreptul de a le introduce. Regiunile nu s-au grăbit să facă acest lucru, pentru a nu pierde ceea ce s-a așteptat venituri fiscale de la IP-uri noi. „Lipsa” estimată a impozitelor din cauza beneficiilor propuse pentru Rusia în ansamblu este de 250 de miliarde de ruble. În buget de stat nu atât de mult, dar pentru unele bugete regionale chiar și 1-2 miliarde de ruble este o sumă serioasă. Deși, s-ar părea, ce diferență are - la urma urmei, concediile fiscale nu reduc veniturile fiscale existente, ci le oferă locuitorilor din regiuni posibilitatea de a deschide noi afaceri, de a se ridica și apoi de a completa trezoreria. Dar totuși, o parte semnificativă a regiunilor au introdus taxare zero pe teritoriul lor pentru noii antreprenori.

În al treilea rând, concediile fiscale se aplică anumitor tipuri de activități din producție, servicii și activități științifice. Comerțul nu este supus concediilor fiscale! Fiecare regiune își stabilește anumite tipuri de activități indicând codul OKVED căruia i se va aplica acest beneficiu. În plus, legile locale pot stabili și alte restricții și cerințe pentru antreprenorii individuali „în vacanță”.

În al patrulea rând, concediile fiscale pot fi primite doar de întreprinzătorii individuali care au ales sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special. Acest beneficiu nu se aplică regimului imputat și OSNO.

În al cincilea rând, deși valabilitatea legilor regionale privind concediile fiscale este stabilită până la sfârșitul anului 2020, un anumit antreprenor individual le poate primi pe o perioadă de maximum 2 ani (legea se referă la aceasta ca perioadă fiscală). În ceea ce privește perioada fiscală, trebuie să știți și următoarele: include și anul în care a fost înregistrat întreprinzătorul individual. De exemplu, legea privind concediile fiscale în Teritoriul Krasnodar a intrat în vigoare la 8 mai 2015, ceea ce înseamnă că un antreprenor care s-a înregistrat după această dată poate lucra la o cotă zero până la sfârșitul acestui an plus anul următor, adică mai putin de doi ani.

În total, doar antreprenorii individuali care îndeplinesc următoarele cerințe pot primi o cotă de impozitare zero pe o perioadă de până la doi ani:

• cei care au trecut pentru prima dată înregistrarea de stat ca antreprenor individual după intrarea în vigoare a legii regionale privind concediile fiscale;
• intenționează să desfășoare activități din lista dată în legea regională;
• cei care au ales regimul fiscal al sistemului de impozitare simplificat sau PSN și au trecut la cota zero imediat după înregistrare.

Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă recomandăm deschiderea unui cont curent. Mai mult, acum multe bănci oferă termeni profitabili pentru deschiderea și menținerea unui cont curent.

Ce alte cerințe trebuie să îndeplinească întreprinzătorii individuali care își desfășoară activitatea în condiții de concediu fiscal?

Această listă de cerințe pentru beneficiari nu este epuizată întreprinzătorii individuali „în vacanță” vor fi monitorizați, iar în caz de încălcare, aceștia vor fi privați de posibilitatea de a folosi acest beneficiu.

Ponderea veniturilor primite de întreprinzătorii individuali din activități pentru care au fost introduse concedii fiscale trebuie să fie de cel puțin 70% din totalul veniturilor. Dacă un antreprenor a combinat tipuri de activități „preferențiale” cu altele, de exemplu, producție și comerț, și a primit mai puțin de 70% din venituri din tipul preferențial de activitate, atunci toate veniturile sale vor fi impozitate la cota obișnuită de 6%. Un antreprenor individual care a eliberat diferite brevete pentru diferite tipuri de activități, inclusiv cele care nu sunt incluse în legea regională, va trebui să țină evidențe separate ale veniturilor.

Legile locale privind concediile fiscale pot stabili propriile limite de venit pentru cei care lucrează la sistemul fiscal simplificat. Deci, în 2018, limita pentru simplificatoare a fost stabilită, în general, la 150 de milioane de ruble. Regiunile pot reduce această limită, dar nu mai mult de 10 ori. Există și restricții în ceea ce privește angajații. Antreprenorii din Moscova, de exemplu, vor putea angaja nu mai mult de 15 persoane, și nu numai pe PSN, ci și pe sistemul fiscal simplificat (conform regula generala, pe un sistem simplificat poti avea pana la 100 de angajati).

Antreprenorii persoane fizice care operează în regim de concediu fiscal nu au niciun beneficiu atunci când plătesc prime de asigurare pentru ei înșiși și pentru angajații lor. Contribuțiile unui antreprenor pentru sine în 2018 sunt de cel puțin 32.385 de ruble și trebuie transferate chiar dacă nu există venituri din afacere.

Baza legilor regionale privind introducerea unei cote de impozitare zero pentru noii antreprenori individuali este adesea actualizată, în plus, fiecare dintre ele are propria sa perioadă de valabilitate. Textele actuale pot fi găsite pe site-ul Ministerului de Finanțe sau în sistemele de referință juridice. În plus, puteți afla toate detaliile despre cota zero de la Serviciul Federal de Taxe la locul dvs. de înregistrare.

Din 2015 în legislatia fiscala Pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul de impozitare simplificat (STS) sau sistemul de impozitare a brevetelor (PTS), a fost introdusă o cotă zero, adică s-a oferit posibilitatea de a nu plăti impozite.

Au fost introduse așa-numitele „scăderi fiscale pentru întreprinzătorii individuali”.

Care este esența acestei inovații?

Conform standardelor federale adoptate, începând cu 1 ianuarie 2015, legiuitorii entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili o rată zero pentru primii antreprenori individuali inregistrati, care au ales sistemul fiscal fie al sistemului fiscal simplificat, fie al PSN și își desfășoară activitățile în domenii precum:

• producție;
• social;
• științific;
• furnizarea de servicii gospodăreşti către populaţie.

În același timp, tipurile de activități comerciale care se vor referi la domeniile de activitate enumerate mai sus sunt stabilite de legile relevante ale entităților constitutive ale Federației Ruse. Și dacă autoritățile dumneavoastră regionale nu au decis să introducă o cotă zero, atunci aceasta înseamnă că nu vor exista concedii fiscale pentru antreprenorii individuali din regiunea dumneavoastră.

Mai mult, „scăderile fiscale pentru întreprinzătorii individuali” sunt introduse din momentul înregistrării și sunt valabile doar doi ani dacă activitățile întreprinzătorului individual nu sunt întrerupte. Aici este important să nu uităm că înregistrarea ca antreprenor individual ar trebui să fie într-adevăr prima și nu repetată, așa cum cred multe persoane care anterior au fost antreprenori individuali.

Dacă ai fost antreprenor înainte

Dacă ați desfășurat activitate antreprenorială cu mult timp în urmă, apoi ați oprit-o și acum doriți să vă înregistrați din nou ca antreprenor individual, atunci „vacanța fiscală” nu vi se va aplica.

Mai mult, dacă te-ai înregistrat pentru prima dată după 1 ianuarie 2015, dar nu a fost încă adoptată legea regională care introduce „scăderi fiscale pentru întreprinzătorii individuali”, atunci nici nu vei putea beneficia de dreptul la scutire de impozit.

De exemplu, v-ați înregistrat pentru prima dată ca antreprenor individual în martie 2017 și intenționați să oferiți populației servicii casnice. Dacă la momentul înregistrării dumneavoastră ca antreprenor individual, o entitate constitutivă a Federației Ruse nu a adoptat o lege care să introducă o „cotă zero”, atunci nu veți putea aplica „scăderi fiscale” în 2017 și nici mai târziu.

Cum se stabilește în prealabil dacă activitatea antreprenorială a unui antreprenor individual se referă sau nu la servicii casnice pentru populație

Dacă sunteți un antreprenor individual începător și încercați să decideți asupra tipului de activitate pe care doriți să o desfășurați și să faceți parte din „vacanța fiscală” pentru antreprenorii individuali în 2017, atunci trebuie să:

1. în primul rând să te familiarizezi cu Clasificator integral rusesc tipuri de activitati economice. Apropo, atunci când completați o cerere de înregistrare ca antreprenor individual, trebuie să indicați și codul tipului de activitate sau mai multe coduri, dacă intenționați să desfășurați mai multe tipuri, din acest Clasificator. Și astăzi clasificatorul este nou. Acesta este OK 029-2014 (NACE REV. 2);

1. selectați din Clasificator tipul de activitate solicitat pe care îl veți desfășura și determinați codul pentru acest tip de activitate (cel puțin 4 valori digitale);
2. verificați prezența acestui tip de activitate în lista acelor tipuri de activități pentru care autoritățile dumneavoastră regionale au introdus concedii fiscale pentru antreprenorii individuali din regiunea dumneavoastră;
3. indicați codul tipului de activitate selectat în cererea de înregistrare ca întreprinzător individual și să fiți scutit de plata impozitului timp de 2 ani dacă tipul de activitate selectat face obiectul „scăderilor fiscale”.

De exemplu, să presupunem că doriți să începeți o afacere de reparații de pantofi. Apoi, folosind Clasificatorul de mai sus, se poate stabili că codul pentru acest tip de activitate va fi 95.23 „Reparații încălțăminte și alte articole din piele”. Și acest tip de activitate este inclus în secțiunea „S. Furnizarea altor tipuri de servicii” în:

• clasa 95 „Reparații calculatoare, articole de consum personal și de uz casnic”;
• subclasa 95.2 „Repararea obiectelor personale și de uz casnic;
• grupa 95.23 „Repararea încălțămintei și a altor articole din piele.”

Mai mult, puteți vedea o decodare a tipului de activitate pe care îl căutați, adică ceea ce include grupul. De exemplu, grupul care a inclus tipul de activitate pe care l-am găsit include:

• repararea încălțămintei și a produselor din piele: cizme, pantofi, valize și alte produse similare;
• toc toc;
• colorarea pantofilor.

Astfel, folosind Clasificatorul, puteți determina mai precis tipul de activitate pe care intenționați să o desfășurați și puteți afla dacă se aplică acest tip activități „vacanță fiscală” sau nu.

Ce condiții sunt stabilite pentru antreprenorii individuali în perioada „vacanței fiscale”?

De regulă, atunci când introduc o nouă normă care ușurează povara plătitorului, legiuitorii impun întotdeauna anumite condiții sau restricții. Odată cu introducerea „scăderilor fiscale” pentru întreprinzătorii individuali, au existat și restricții care însoțesc această normă:

1. la sfârșitul perioadei fiscale, ponderea veniturilor primite din activitățile din domeniile de mai sus (adică, care fac obiectul unei cote zero) trebuie să fie de cel puțin 70% din venit total, primită de întreprinzătorul individual. Aceasta este condiția principală pe care trebuie să o respecte întreprinzătorii individuali care utilizează atât sistemul simplificat de impozitare, cât și PSN-ul timp de 2 ani. Acest lucru este valabil mai ales pentru acei antreprenori individuali care combină moduri. De exemplu, dacă un antreprenor individual s-a înregistrat pentru prima dată, dar pe lângă activitățile pe sistemul simplificat de impozitare cu cotă zero, el aplică și UTII;
2. autoritățile regionale pot stabili restricții privind numărul și venitul.

Ce se întâmplă dacă un antreprenor individual își încetează activitățile în timpul „sărbătorii fiscale”?

În cazul în care un antreprenor individual în timpul unei „sărbători fiscale” își încetează activitatea înainte de expirarea celui de-al doilea an de aplicare a cotei zero sau încalcă alte restricții stabilite de legile regionale, antreprenorul individual va fi obligat să plătească impozit la cota reală pentru anul. (perioada fiscală) în care au fost încălcate aceste restricții.

Opinia expertului

Andrei Leroux

Peste 15 ani de experiență Specializare: drept contractual, drept penal, teoria generală a dreptului, dreptul bancar, proces civil

Sărbătorile fiscale sunt o modalitate definită legislativ de stimulare a întreprinderilor mici, care a început în 2015 în conformitate cu Legea federală nr. 477 „Cu privire la modificări și completări la Codul fiscal RF" din 16 decembrie 2014.

Ca măsuri de reducere povara fiscală poate fi:

• scutire de impozit pe venit;
• reducerea cotelor pentru anumite tipuri de impozitare într-o perioadă determinată;
• o combinație de scutiri și reduceri de rate la anumite intervale.

Data intrării în vigoare a concediilor fiscale este stabilită la nivel regional. De exemplu, în 2015 au fost introduse în regiunile Moscova și Pskov, în 2016 - în regiunea Perm, în 2017 - în regiunea Bryansk și Republica Kabardino-Balkarian. În total, începând din 2015, au fost introduse concedieri fiscale în 81 de regiuni. În 2019, este planificată introducerea sărbătorilor în Republica Crimeea, Tatarstan și Sevastopol.

Subiecții Federației Ruse au primit dreptul de a stabili concedii fiscale pentru întreprinzătorii individuali sub forma unei cote de impozitare de 0%. Acest beneficiu va fi acordat în perioada 2015-2020 în următoarele condiții:

1) Doar întreprinzătorii individuali înregistrați pentru prima dată pot aplica concedii fiscale. Adică, dacă ești deja antreprenor individual existent, te anulezi la organele fiscale și te înregistrezi din nou ca antreprenor individual, tot nu ai dreptul de a aplica o cotă preferențială.

Pot fi utilizați și antreprenorii individuali care au trecut la sistemul fiscal simplificat sau la brevet în termen de 2 ani de la data înregistrării.

2) Activitățile ar trebui desfășurate în sfera producției, socială și științifică. Ponderea veniturilor în astfel de tipuri de activități trebuie să fie de cel puțin 70% din venitul total.

4) Dreptul la concedii fiscale (cota 0%) se acordă numai pentru primii 2 ani de activitate.

5) Subiecții Federației Ruse, la propria discreție, pot introduce restricții suplimentare, de exemplu, restricții limita de dimensiune venituri din vânzări și limitarea numărului mediu de salariați.

Pentru persoanele cu brevet (PSN)

Un punct important: cetățenilor care desfășoară activități independente li se permitea să utilizeze sistemul de impozitare a brevetelor. Adică, o persoană fizică care nu are angajați poate lucra la un brevet fără a înregistra un antreprenor individual la fisc. Această categorie de contribuabili poate obține un brevet într-o manieră simplificată.

Cetăţenii care desfăşoară activităţi independente pot solicita un brevet, care va fi valabil de la începutul anului următor, nu mai devreme de 1 decembrie a anului calendaristic precedent.

În general, PSN a mărit termenul limită de plată a impozitelor pentru toți contribuabilii:

• • • Dacă brevetul a fost primit pentru o perioadă de până la 6 luni, atunci taxa va trebui plătită integral nu mai târziu de expirarea brevetului, în timp ce în prezent taxa este plătită în cel mult 25 de zile după ce brevetul începe să fie plătit. valabil.
    • Dacă brevetul este primit pentru o perioadă de 6 până la 12 luni, atunci 1/3 din suma taxei va trebui plătită la 90 de zile după ce brevetul începe să fie valabil, în timp ce acum această perioadă este de 25 de zile.
    • Restul de 2/3 din suma taxei trebuie plătită cel târziu la expirarea brevetului (de obicei, această perioadă este cu cel mult 30 de zile înainte de expirarea brevetului).

Beneficii pentru întreprinderile mici

Potrivit Ordonanței Guvernului nr. 98-r din 27 ianuarie 2015, sunt prevăzute o serie de măsuri pentru sprijinirea întreprinderilor mici și mijlocii și anume:

1) Pentru sistemul de impozitare simplificat: acordarea dreptului entităților constitutive ale Federației Ruse de a reduce cota de impozitare de la 6% la 1% pentru contribuabilii din sistemul de impozitare simplificat „venit”.

2) Pentru PSN: lista activităților permise pe PSN a fost extinsă.

3) Pentru PSN: acordarea dreptului entităților constitutive ale Federației Ruse de a reduce suma maximă a venitului anual potențial pe care o poate primi un antreprenor individual în cursul activităților sale (de la 1 milion de ruble la 500.000 de ruble)

4) Pentru UTII: acordarea dreptului entităților constitutive ale Federației Ruse de a reduce cota de impozitare de la 15% la 7,5%

5) Creșterea de 2 ori a valorilor maxime ale veniturilor din vânzarea de bunuri și servicii pentru clasificarea entităților comerciale ca întreprinderi mici și mijlocii:

Pentru microîntreprinderi - de la 60 la 12 milioane de ruble

Pentru întreprinderile mici - de la 400 la 800 de milioane de ruble

Pentru întreprinderile mijlocii - de la 1 la 2 miliarde de ruble.