Jak obliczyć stałą opłatę za niepełny rok. Jak obliczyć wysokość składek indywidualnego przedsiębiorcy za niepełny rok. Obliczanie stałej płatności za niepełny rok

Prowadząc swoją działalność gospodarczą jako indywidualny przedsiębiorca, podmiot gospodarczy musi dopełnić szereg obowiązków, w tym naliczanie i opłacanie stałych opłat. Są one obowiązkowe dla przedsiębiorców indywidualnych, nie zatrudniających i zatrudniających pracowników. Naprawił Składki ubezpieczeniowe w Funduszu Emerytalnym Rosji w 2019 r. dla indywidualnych przedsiębiorców stanowią one dla siebie odliczenia z tytułu obowiązkowych rodzajów ubezpieczeń, które przedsiębiorca sam dokonuje.

Ustawodawstwo stanowi, że wszystkim przedsiębiorcom zarejestrowanym w Federalnej Służbie Podatkowej należy dokonać stałej wpłaty na fundusz emerytalny w 2019 r. dla przedsiębiorców indywidualnych. Jednocześnie muszą dokonywać stałych płatności na rzecz indywidualnych przedsiębiorców, dopóki są wpisani do Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych.

Należy mieć na uwadze, że naliczenie składek stałych nie zwalnia przedsiębiorców z obowiązku opłacania składek na rzecz pracowników.

Stałe wpłaty na fundusz emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne należy opłacać:

• Zarówno wtedy, gdy przedsiębiorca otrzymuje zysk, jak i w przypadku jego braku (lub braku działalności);
• Podczas korzystania z dowolnego systemu podatkowego;
• Niezależnie od tego, czy są to umowy o pracę zawierane z pracownikami, czy umowy cywilne;
• Prowadzony przez przedsiębiorcę działalność gospodarcza lub zatrzymany;
• Stałe wypłaty dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku należy dokonać nawet wówczas, gdy przedsiębiorca sam pracuje i jest pracownikiem, za którego pracodawca przekazuje składki na obowiązkowe ubezpieczenie.

Jednakże w niektórych przypadkach przepisy prawa dopuszczają zawieszenie opłacania takich składek, do takich przypadków zalicza się (zgodnie z art. 430 ust. 6, 7):

• Opieką nad małymi dziećmi (do 3 roku życia) zajmuje się osoba zarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny - jako potwierdzenie należy przedstawić kserokopie aktów urodzenia, paszportów itp.
• Przedsiębiorca zostaje powołany do armii rosyjskiej i służy w niej - jako potwierdzenie można przedstawić zaświadczenie z wojskowego urzędu rejestracyjnego i poborowego lub kserokopię legitymacji wojskowej.
• Przedsiębiorca zapewnia nadzór i opiekę nad osobami starszymi, osobami z 1 grupą niepełnosprawności oraz niepełnosprawnymi dziećmi – potwierdzeniem jest zaświadczenie i zaświadczenie lekarskie (VTEK).

Uwaga! Skorzystanie z tych korzyści oznacza, że ​​przedsiębiorca nie prowadzi działalności gospodarczej, nie ma żadnych przesunięć na rachunkach itp. Jeśli masz pytania dotyczące stałych płatności, możesz je zadać.

Wkłady stałe przedsiębiorców indywidualnych na rzecz siebie w 2019 roku obejmują dwa składniki:

• Pierwszą z nich są składki ubezpieczeniowe naliczane według aktualnych stawek ustalonych przez Rząd Federacji Rosyjskiej.
• Drugi - w wysokości 1% nadwyżki dochodu indywidualnego przedsiębiorcy przekraczającej 300 000 rubli.

Ważne zmiany w płatnościach stałych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku

Co się zmieniło od lat 2018-2019

Od 2018 roku wprowadzone zostaną kolejne istotne zmiany, zarówno w zakresie ich wielkości, sposobu kalkulacji, jak i warunków płatności. Wszelkie zmiany w artykule będziemy wprowadzać w miarę ich wdrażania i udzielać wszelkich wyjaśnień.

Zmiany w 2018 roku:

• Wysokość wpłat nie jest już uzależniona od płacy minimalnej.
• Za rok 2018 wpłata na fundusz emerytalny wynosi 26 545 rubli, a na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – 5840 rubli. Ponadto kwota ta będzie corocznie waloryzowana. W rezultacie otrzymujemy kwotę większą niż w 2017 r., ale mniejszą niż wyliczona na podstawie ustalonej na początku roku płacy minimalnej. Jeśli więc wysokość składek zostanie obliczona od nowej płacy minimalnej, wówczas na fundusz emerytalny trzeba będzie wpłacić 29 605,68 rubli, a na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne 5 807,27 rubli.
• Zmianie uległ wzór naliczania maksymalnej wysokości składek na Fundusz Emerytalny – nie będzie ona uzależniona także od płacy minimalnej. Jego wielkość wyniesie 212 360 rubli w 2018 roku.
• 1% od nadwyżki dochodów przekraczającej 300 tys. z 2018 r. należy wpłacić nie później niż 1 lipca, a nie jak dotychczas – nie wcześniej niż 1 kwietnia.
• W 2019 roku kwota odliczeń wzrosła o 3 tysiące 853 rubli.

Wysokość wpłat stałych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r. dla siebie

Obowiązkowa opłata składa się z dwóch części - pierwszej, która jest wypłacana bez przerwy, drugiej - gdy dochód przekracza 300 000 rubli. Składnik stały ustalany jest przez rząd na dany rok, natomiast składnik zmienny zależy od dochodów.

Wpłaty roczne za rok 2019 na Fundusz Emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (część stała)

Od 2018 roku rząd zmienił procedurę obliczania dla siebie stałej części składek przedsiębiorcy. Zdecydowano o usunięciu z kalkulacji płacy minimalnej. Wysokość składek za rok 2019 została zwiększona w stosunku do roku 2018

Przeczytaj także:

Informacja o przeciętnym zatrudnieniu

Składki stałe przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r. dla siebie i w 2019 r. dla siebie wyniosą:

Ważny! Jeżeli rejestrujesz indywidualnego przedsiębiorcę nie od początku roku lub zamykasz go w trakcie roku, wówczas płatności należy naliczać według czasu przepracowanego w ciągu roku.

1% od dochodów powyżej 300 tys. w 2019 roku

Tę kwotę obowiązkowej opłaty muszą uiścić przedsiębiorcy, których roczny dochód przekracza 300 tysięcy rubli. Obowiązek ten wynika z przepisów prawa.

Co więcej, w tym obliczeniu wg Główne zasady Wydatki poniesione w danym okresie nie są w ogóle brane pod uwagę - płatność należy dokonać nawet jeśli na koniec okresu poniesiona została strata.

Następujące kwoty są akceptowane jako dochód w różnych systemach podatkowych:

• W uproszczonym systemie podatkowym 6% - cały dochód uzyskany w danym okresie (podstawę obliczenia przyjmujemy z KUDiR, kolumna 4);
• W uproszczonym systemie podatkowym 15% - podstawą obliczenia jest dochód, zgodnie z art. 430, ust. 9, s. 3. W 2018 r. urzędnicy skarbowi wyjaśnili tę kwestię. Został również wydany. Przypomnijmy, że wcześniej sądy zajmowały odmienne stanowisko ze względu na brak jasności. Na przykład, Sąd arbitrażowy Region Kemerowo przy rozpatrywaniu przypadku Zharinova O.V. w sprawie nr A27-5253/2016 z dnia 24 lipca 2017 r., uwzględniając orzeczenie Sądu Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej z dnia 30 listopada 2016 r. nr 27-P, po stronie przedsiębiorcy indywidualnego i 1% liczony od różnica.
• Na UTII - kwota przypisanego dochodu za rok sprawozdawczy. Nie uwzględnia się wysokości faktycznie uzyskanego dochodu (podstawę przyjmuje się z ust. 2, wiersz 100);
• Na patencie - maksymalny możliwy dochód za rok objęty patentem, od którego obliczana jest kwota patentu (art. 430 ust. 9 ust. 5 dochód oblicza się zgodnie z art. 346.47 kodeksu podatkowego). W takim przypadku rzeczywisty dochód uzyskany w danym okresie nie jest brany pod uwagę.
• Jednolity podatek rolny – na podstawie uzyskanych z tego tytułu dochodów (podstawa pobierana jest z KUDiR, kolumna 4).

Uwaga!Łącząc systemy podatkowe, do obliczenia 1% konieczne jest uwzględnienie całkowitej kwoty dochodów. Jednocześnie, jeśli indywidualny przedsiębiorca posiada patent, wówczas brana jest pod uwagę kwota potencjalnego dochodu, bez uwzględnienia całkowitej kwoty dochodu uzyskanego w ramach systemu opodatkowania patentów.

Maksymalną możliwą kwotę wpłaty na Fundusz Emerytalny oblicza się w oparciu o ośmiokrotność kwoty składki ustalonej na dany rok.

Zatem maksymalna ilość wpłata na fundusz emerytalny wynosi:

• Za rok 2019 – 234 832 RUB.
• Za rok 2018 – nie więcej niż 212 360 rubli.

Wzór obliczeniowy: (Dochód - 300 000) x 1%.

Płatność ta musi zostać dokonana przed 1 kwietnia nowego roku następującego po roku sprawozdawczym. Płatność wysyłana jest odrębnym zamówieniem.

Uwaga! Możesz skorzystać z naszego. Pozwoli Ci to obliczyć kwoty wymagane do płatności. Wszystko jest proste i jasne.

1% dla kierowników gospodarstw chłopskich: cechy

Jedyną kategorią przedsiębiorców, która nie płaci 1%, są kierownicy gospodarstw chłopskich. Zostały one przydzielone w osobnym akapicie - art. 430 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Mówi, że płacą stałą część, 1% nie jest tutaj wskazane. Zasada ta jest zapisana także w art. 14, część 2 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212 Ustawa federalna.

Jest jednak jeden istotny szczegół – jeżeli indywidualny przedsiębiorca będący kierownikiem gospodarstwa chłopskiego wykonuje w ramach tego gospodarstwa inną działalność jako przedsiębiorca indywidualny, wówczas składki opłacane są z dwóch powodów:

• Za działalność wchodzącą w zakres gospodarstw chłopskich – 1% nie jest wypłacane.
• W przypadku innych działań należy obliczyć 1% procent. Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca zajmuje się handlem częściami zamiennymi do ciągników lub inną działalnością nie mieszczącą się w zakresie chłopskiego gospodarstwa rolnego.

Terminy wnoszenia opłat, BCC i gdzie je wnosić w 2019 roku

Terminy płatności składek za 2018 rok przedstawiają się następująco:

• Część stałą należy wpłacić najpóźniej do 31 grudnia roku sprawozdawczego.
• Ze względu na zmianę warunków płatności 1% należy wpłacić najpóźniej do 1 lipca następnego roku sprawozdawczego.

Do 31 grudnia trzeba będzie także wpłacić wpłaty IP na fundusz emerytalny w 2019 roku dla indywidualnych przedsiębiorców niepracujących. Jednocześnie wpłaty nie są już dokonywane na fundusz emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, ale według szczegółów Urząd podatkowy.

Przelew może zostać dokonany jednorazowo lub poprzez podzielenie go na części kwartalne. Lepiej jednak płacić kwartalnie, bo o te kwoty można pomniejszyć podatek kwartalnie, a nie jednorazowo w przypadku jednorazowej płatności.

Składki ubezpieczeniowe są obowiązkowymi opłatami emerytalnymi, medycznymi i ubezpieczenie społeczne pracowników i indywidualnych przedsiębiorców. Od 2017 r. kontrola nad naliczaniem i opłacaniem składek została ponownie przeniesiona na Federalną obsługa podatkowa, która do 2010 roku pobierała tego typu świadczenia już pod nazwą Unified Social Tax (UST).

W kod podatkowy wprowadzono nowy rozdział 34, który reguluje obliczanie i opłacanie składek za:

• obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne;
• obowiązkowy ubezpieczenie zdrowotne;
• ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy i macierzyństwa.

Tego typu składek nie należy już wpłacać do kas, lecz do urzędu skarbowego. Składki na wypadek wypadków pracowniczych pozostały po wprowadzeniu Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, nic się w ich sprawie nie zmieniło.

Wśród płatników składek ubezpieczeniowych wymienionych w rozdziale 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wymieniani są także indywidualni przedsiębiorcy. Indywidualny przedsiębiorca ma podwójny status – as indywidualny oraz jako podmiot gospodarczy. Indywidualny przedsiębiorca jest swoim własnym pracodawcą, zatem na nim spada odpowiedzialność za zapewnienie sobie ubezpieczenia emerytalnego i zdrowotnego.

Kto powinien płacić składki ubezpieczeniowe

Tryb naliczania i opłacania obowiązkowych składek na ubezpieczenie budzi wiele kontrowersji. Przedsiębiorcy, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej lub nie czerpią z niej zysków, uważają, że opłacanie obowiązkowych składek na ubezpieczenie w takich sytuacjach jest nieuzasadnione. Państwo wychodzi na tym, że osoba, która w dalszym ciągu figuruje w państwowym rejestrze przedsiębiorców indywidualnych, mimo braku działalności i czerpania z tego zysków, ma ku temu własne powody. Stosunkowo rzecz biorąc, nikt nie stoi mu na przeszkodzie, aby ze względu na brak dochodów zaprzestać prowadzenia działalności gospodarczej, wyrejestrować się, a w razie potrzeby dokonać ponownej rejestracji.

Sądy, w tym i wyższe, zawsze wskazują, że obowiązek opłacania składek ubezpieczeniowych powstaje dla indywidualnego przedsiębiorcy z chwilą uzyskania przez niego takiego statusu i nie jest związany z faktyczną realizacją działalności i uzyskiwaniem dochodów.

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie

Przedsiębiorca indywidualny jest obowiązany do opłacania składek ubezpieczeniowych za siebie tak długo, jak długo posiada status podmiotu gospodarczego, z wyjątkiem okresy karencji za ich niepłacenie.

Artykuł 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej pozwala indywidualnym przedsiębiorcom nie płacić składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne, jeżeli tymczasowo nie prowadzą działalności w następujących przypadkach:

• służba wojskowa w ramach poboru, opieka nad dzieckiem do półtora roku życia, dzieckiem niepełnosprawnym, osobą niepełnosprawną 1. grupy, osobami starszymi powyżej 80 roku życia;
• zamieszkiwanie z małżonkiem będącym żołnierzem kontraktowym na podstawie umowy o pracę w przypadku braku możliwości zatrudnienia łącznie przez okres do pięciu lat;
• mieszkających za granicą z małżonkiem wysłanym do misji dyplomatycznych i konsulatów Federacji Rosyjskiej (również nie dłużej niż pięć lat).

Brak aktywności w tych okresach należy udokumentować, a zawieszenie płatności składek należy zgłosić do Federalnej Służby Podatkowej.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca ma prawo do świadczenia, ale nadal uzyskuje dochody z działalności gospodarczej, wówczas musi opłacać składki ubezpieczeniowe na zasadach ogólnych.

A teraz najważniejsze – o jakich wysokościach obowiązkowych składek przedsiębiorcy indywidualnego mówimy? Dla siebie w 2019 roku przedsiębiorca indywidualny musi przekazywać wpłaty wyłącznie na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne. Przekazywanie składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu zwolnień lekarskich i macierzyńskich dokonywane jest przez przedsiębiorców indywidualnych na zasadzie dobrowolności.

Składki na ubezpieczenie dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku nie są już uzależnione od wysokości płacy minimalnej (płaca minimalna), ale są kwotami stałymi, zatwierdzonymi przez Rząd:

• Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (CHI) - 6 884 rubli rocznie.
• Składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (OPI) są częściowo zróżnicowane i składają się z stałej kwoty 29 354 rubli i dodatkową składkę.
• Dodatkowa składka jest płacona, jeśli dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekracza 300 tysięcy rubli rocznie. Oblicza się to jako 1% od kwoty dochodu przekraczającej ten limit.

Kalkulator składki ubezpieczeniowej na rok 2019:

Należy opłacać składki na ubezpieczenie w wysokości: - r.

Płatność składa się z:

✐Przykład ▼

Załóżmy, że przedsiębiorca uzyskał w 2019 roku dochód w wysokości 1 200 000 rubli. Obliczmy wysokość składek ubezpieczeniowych płaconych przez przedsiębiorców indywidualnych:

• składki na ubezpieczenie emerytalne będą obliczane w następujący sposób: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubli.
• składki na ubezpieczenie zdrowotne pozostaną na tym samym poziomie i wyniosą 6884 ruble na każdym poziomie dochodów.

Razem: łączna kwota składek ubezpieczeniowych dla Ciebie w tym przykładzie wynosi 45 238 rubli.

Wprowadzono także górny limit wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne – w 2019 roku kwota ta nie może przekroczyć 234 832 rubli.

Powyższe wzory pokazały kalkulację kosztu kompletnego rok ubezpieczenia, jeżeli przedsiębiorca nie został zarejestrowany na początku roku lub zaprzestał działalności przed jego końcem, wówczas wszystkie naliczone kwoty są proporcjonalnie zmniejszane. W takich przypadkach należy uwzględnić jedynie pełne miesiące i dni kalendarzowe (jeżeli miesiąc jest niepełny), w których dana osoba posiadała status przedsiębiorcy.

Podsumujmy:

• W 2019 r. składki indywidualnych przedsiębiorców za siebie, których roczny dochód nie przekracza 300 tys. rubli, w tym w przypadku braku działalności lub czerpania z niej zysków, wyniosą 36 238 rubli, na podstawie: 29 354 rubli składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne plus 6884 rubli składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.
• Jeżeli kwota dochodu przekracza 300 tysięcy rubli, wówczas kwota do zapłaty wyniesie 36 238 rubli plus 1% dochodu przekraczającego 300 tysięcy rubli.

Co uważa się za dochód przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych?

Ustalenie dochodu do obliczenia składek indywidualnego przedsiębiorcy zależy od

• - przychody ze sprzedaży i dochód nieoperacyjny z wyłączeniem kosztów, w tym przy składaniu wniosku

W naszym serwisie mogą Państwo bezpłatnie przygotować zawiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych (dotyczy roku 2019):

• on - dochód przypisany, obliczony z uwzględnieniem rentowności podstawowej, wskaźnika fizycznego i współczynników;
• on to potencjalny roczny dochód, na podstawie którego obliczany jest koszt patentu;
• on - dochód uwzględniany dla celów podatkowych, bez odliczania wydatków;
• od - dochodu uzyskanego z działalności gospodarczej, .

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca łączy systemy podatkowe, wówczas sumuje się dochody z różnych systemów.

Aby wybrać najbardziej opłacalny system podatkowy specjalnie dla Twojej firmy, zalecamy skorzystanie z bezpłatnej porady profesjonalistów, którzy pomogą Ci wybrać system z minimalnymi opłatami.

Terminy płatności składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorca musi opłacać za siebie składki ubezpieczeniowe od dochodów nieprzekraczających 300 tysięcy rubli (tj. kwoty 36 238 rubli) do 31 grudnia bieżącego roku. Jednocześnie warto skorzystać z okazji, aby w niektórych przypadkach obniżyć wysokość naliczonych podatków, płacąc kwartalnie składki na ubezpieczenie, co zostanie omówione szerzej na przykładach.

Uwaga: nie ma czegoś takiego jak „składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych za kwartał”. Najważniejsze jest, aby całą kwotę 36 238 rubli spłacić do 31 grudnia bieżącego roku w dowolnych ratach i w dowolnym momencie. Podział wskazanej kwoty na cztery równe części stosowany jest wyłącznie w przykładach warunkowych.

Jeśli na przykład nie spodziewasz się dochodów w pierwszym i (lub) drugim kwartale korzystając z uproszczonego systemu podatkowego, nie ma sensu spieszyć się z opłacaniem składek. Bardziej opłacalne może być zapłacenie 3/4 lub nawet całości kwota roczna w trzecim lub czwartym kwartale, kiedy spodziewane są znaczące przychody. I odwrotnie – jeśli głównego dochodu oczekuje się dopiero na początku lub w połowie roku, to główną kwotę składek należy opłacić w tym samym kwartale.

Istota możliwości zmniejszenia naliczonych pojedynczy podatek jest to, że w kwartale, w którym znaczące zaliczka w przypadku podatków udało się uwzględnić kwotę składek ubezpieczeniowych zapłaconych w tym samym kwartale. W takim przypadku składki należy przekazać przed obliczeniem kwoty należnego jednolitego podatku.

Jeśli chodzi o UTII, nie ma na to koncepcji zerowych deklaracji według naliczonego podatku. Jeśli jesteś płatnikiem tego podatku, to brak dochodów nie będzie powodem niepłacenia. Naliczony podatek, obliczony według specjalnego wzoru, będziesz musiał jeszcze zapłacić na koniec kwartału na podstawie deklaracji kwartalnej. Z tego względu zasadne byłoby opłacanie składek ubezpieczeniowych co kwartał w równych ratach, jeżeli kwartalne kwoty przypisanego dochodu nie ulegną zmianie.

Dodatkową kwotę w wysokości 1% rocznego dochodu przekraczającą 300 tys. rubli należy przekazać do 1 lipca 2020 r. (poprzednio termin upływał 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym). Jeżeli jednak limit zostanie przekroczony już na początku lub w połowie roku, to te dodatkowe składki można wpłacić wcześniej, bo można je również uwzględnić przy obliczaniu podatków. Tutaj obowiązuje ta sama zasada – ulga podatkowa z tytułu składek zapłaconych w tym samym kwartale przed naliczeniem podatku należnego.

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych i pracowników

Stając się pracodawcą, oprócz składek na siebie, przedsiębiorca musi opłacać składki na ubezpieczenie swoich pracowników.

Ogólnie rzecz biorąc, wysokość składek ubezpieczeniowych dla pracowników na podstawie umowy o pracę wynosi 30% wszystkich świadczeń na ich rzecz (z wyjątkiem tych, które nie podlegają opodatkowaniu z tego tytułu) i składa się z:

• składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne pracowników powszechnych zakładów ubezpieczeń emerytalnych – 22%;
• składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne OSS – 2,9%;
• składki na obowiązkowe leczenie obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne - 5,1%.

Dodatkowo opłacana jest składka na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych za: obowiązkowe ubezpieczenie z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych – od 0,2% do 8,5%. W umowach cywilnych wynagrodzenie wykonawcy podlega obowiązkowym składkom na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (22%) i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (5,1%), a konieczność opłacania składek na ubezpieczenia społeczne musi być uwzględniona w warunkach umowy.

Gdy kwota wypłacona pracownikowi od początku roku przekroczy maksymalną podstawę do obliczenia składek ubezpieczeniowych (w 2019 r. jest to 1 150 000 rubli), stawki składek na ubezpieczenie obowiązkowe zostają obniżone do 10%. Maksymalna podstawa do obliczenia składek ubezpieczeniowych na OSS w 2019 r. wynosi 865 000 rubli, po przekroczeniu której nie nalicza się składek na zwolnienia chorobowe i macierzyńskie.

W odróżnieniu od składek przedsiębiorców indywidualnych za siebie, składki na ubezpieczenie pracowników należy opłacać miesięcznie, najpóźniej do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym.

Jeśli potrzebujesz pomocy w wyborze rodzaju działalności wymagającej najniższych składek ubezpieczeniowych dla pracowników, radzimy skorzystać z bezpłatnej konsultacji z naszymi specjalistami.

Co ciekawe, przedsiębiorca ma prawo być pracownikiem innego indywidualnego przedsiębiorcy, ale nie może się zarejestrować zeszyt ćwiczeń na siebie. Jednocześnie składki na ubezpieczenie opłacane za niego jako pracownika nie zwalniają indywidualnego przedsiębiorcy z opłacania składek za siebie.

Jak obniżyć kwotę podatków płaconych poprzez składki ubezpieczeniowe

Jedną z zalet przy wyborze formy prawnej indywidualnego przedsiębiorcy w porównaniu ze spółką z oo jest możliwość obniżenia naliczonego podatku od przeniesionych składek ubezpieczeniowych. Kwota możliwej należnej obniżki podatku będzie się różnić w zależności od wybranego systemu podatkowego i dostępności pracowników.

Ważne: obliczone powyżej kwoty samych składek na ubezpieczenie przedsiębiorcy indywidualnego nie mogą zostać obniżone, jednak w niektórych przypadkach, w związku z opłacanymi składkami, mogą zostać obniżone kwoty samych podatków.

Sam naliczony podatek można obniżyć jedynie za pomocą uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” i UTII, a podstawę opodatkowania można obniżyć, tj. kwotę, od której zostanie naliczony podatek, można zastosować w uproszczonym systemie podatkowym „Dochody minus wydatki”, ujednoliconym podatku rolnym oraz w OSNO. Przedsiębiorcy pracujący wyłącznie w systemie patentowym, bez łączenia trybów, nie mogą pomniejszać kosztu patentu o wysokość składek ubezpieczeniowych. Dotyczy to składek indywidualnych przedsiębiorców zarówno za siebie, jak i za swoich pracowników.

Nasi specjaliści pomogą Państwu w wyborze najkorzystniejszego systemu podatkowego oraz podpowiedzą, jak prawidłowo obniżyć składki ubezpieczeniowe.

Wpłaty przedsiębiorców indywidualnych do uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem opodatkowania „Dochód”

Przedsiębiorcy w tym systemie, którzy nie zatrudniają pracowników, mają prawo do obniżenia naliczonego jednolitego podatku o całą kwotę zapłaconych składek (art. 346 ust. 21 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Nie ma potrzeby o tym powiadamiać Organy podatkowe, ale konieczne jest uwzględnienie wniesionych składek w Księdze Przychodów i Rozchodów oraz w rocznym zeznaniu podatkowym w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Spójrzmy na kilka uproszczonych przykładów.

✐Przykład ▼

1. Używanie adresu IP system podatkowy STS „Dochód” i pracując samodzielnie, uzyskał roczny dochód w wysokości 380 000 rubli. Obliczony podatek wyniósł 22 800 rubli. (380 000 * 6%).W ciągu roku wypłacono 36 238 rubli. składki ubezpieczeniowe, tj. tylko stała kwota ( dodatkowa opłata 1% dochodu powyżej 300 000 rubli zostanie przekazany przez indywidualnego przedsiębiorcę do 1 lipca następnego roku). Całą kwotę jednolitego podatku można pomniejszyć o wpłacone składki, dzięki czemu na koniec roku w ogóle nie będzie podatku należnego (22 800 - 36 238<0).

2. Ten sam przedsiębiorca uzyskał roczny dochód w wysokości 700 000 rubli. Naliczony pojedynczy podatek wyniósł 42 000 rubli (700 000 * 6%), a składki płacone kwartalnie w ciągu roku - 40 238 rubli w oparciu o (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%) .Wysokość należnego podatku będzie wynosić jedynie (42 000 - 40 238) = 1762 ruble.

3. Jeżeli przedsiębiorca korzysta w tym trybie z pracy najemnej, ma prawo obniżyć naliczony jednolity podatek kosztem kwot zapłaconych składek (uwzględnia się składki za niego i za pracowników) nie więcej niż o 50% .

Omówiony powyżej indywidualny przedsiębiorca z rocznym dochodem w wysokości 700 000 rubli. ma dwóch pracowników i płacił składki za siebie i za nich w wysokości 80 000 rubli.Naliczony pojedynczy podatek wyniesie 42 000 rubli. (700 000 * 6%), jednak jeśli są pracownicy, można go zmniejszyć tylko o 50%, tj. za 21 000 rubli. Pozostałe 21 000 rubli. jednolity podatek musi zostać przeniesiony do budżetu.

Wpłaty indywidualnych przedsiębiorców korzystających z UTII

Indywidualni przedsiębiorcy na UTII bez pracowników mogą obniżyć podatek o całą kwotę składek zapłaconych w tym samym kwartale (art. 346.32 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). W przypadku korzystania z pracy najemnej do 2017 r. dopuszczano możliwość uwzględniania wyłącznie składek płaconych za pracowników i to w wysokości nie większej niż 50% podatku. Ale w 2019 r. Procedura obniżania kwartalnego podatku od UTII poprzez składki jest dokładnie taka sama jak w przypadku Dochód USN, tj. Przedsiębiorcy indywidualni mają prawo uwzględnić wpłacone za siebie składki.

W przypadku stosowania opodatkowania w formie UTII podatek naliczany jest dla każdego kwartału osobno. W kwartale, w którym nie korzystano z pracy najemnej, podatek można obniżyć do 100%. A w kwartale, w którym zatrudniono pracowników najemnych, podatek jest obniżony tylko do 50%. Zatem ważnym warunkiem obniżenia podatku należnego w uproszczonym systemie podatkowym „Dochód” i UTII jest przekazywanie składek kwartalnie i przed zapłatą samego podatku.

Indywidualne składki przedsiębiorcy przy łączeniu uproszczonego systemu podatkowego i UTII

Łącząc takie tryby, należy zwrócić uwagę na pracowników zaangażowanych w tego typu działania. Jeżeli w działalności „uproszczonej” nie ma pracowników, ale w działalności „przypisanej” są oni zatrudnieni, wówczas podatek od uproszczonego systemu podatkowego można obniżyć o składki indywidualnych przedsiębiorców na siebie, a podatek UTII można obniżyć jedynie do 50 % od kwoty składek przekazywanych na rzecz pracowników (pismo Ministra Finansów nr 03-11-11/130 z dnia 04.03.2013).

I odwrotnie, w przypadku nieobecności pracowników na UTII, składki indywidualnych przedsiębiorców dla siebie można przypisać obniżeniu „przypisanego” podatku, a „uproszczony” podatek można obniżyć do 50% o kwotę składek na pracowników ( objaśnienie Ministra Finansów nr 03-11-11/15001 z dnia 29.04.2013).

Zgodnie z art. 346.18 Ordynacji podatkowej, łącząc systemy szczególne, podatnicy muszą prowadzić odrębną ewidencję przychodów i wydatków, co może być dość skomplikowane i wymagać kontaktu ze specjalistami.

Indywidualne składki przedsiębiorcy przy łączeniu uproszczonego systemu podatkowego i patentu

Wspomniano już powyżej, że przedsiębiorcy w systemie podatku patentowego nie mogą pomniejszać jego wartości o kwotę składek. W przypadku połączenia uproszczonego systemu podatkowego i patentu przedsiębiorca nieposiadający pracowników może obniżyć kwotę jednolitego podatku od działalności na zasadach uproszczonych o całą kwotę opłacanych przez siebie składek ubezpieczeniowych (pismo Federalnego Urzędu Podatkowego Służba Rosji z dnia 28 lutego 2014 r. nr GD-4-3/3512@).

Przedsiębiorca indywidualny w uproszczonym systemie podatkowym „Dochody minus wydatki”

Przedsiębiorcy w tym trybie uwzględniają wpłacone składki w wydatkach, zmniejszając tym samym podstawę opodatkowania do obliczenia jednolitego podatku. Wydatkami mogą być zarówno składki indywidualnego przedsiębiorcy za siebie, jak i składki na rzecz pracowników. Nie mogą same obniżyć należnego podatku, zatem zaoszczędzone kwoty będą mniejsze niż w przypadku uproszczonego systemu podatkowego „Dochody”.

Przedsiębiorca indywidualny w powszechnym systemie podatkowym

Przedsiębiorcy ci wliczają wpłacone składki do swoich wydatków i tym samym zmniejszają wysokość dochodu, od którego będzie pobierany podatek dochodowy od osób fizycznych.

Przedsiębiorca indywidualny sporządzający sprawozdania dotyczące składek ubezpieczeniowych

Przedsiębiorca indywidualny, który nie zatrudnia pracowników, nie musi składać za siebie sprawozdań z opłacania składek ubezpieczeniowych. W 2019 roku przedsiębiorca indywidualny ma obowiązek złożyć następujące sprawozdania, które odzwierciedlają kwoty przekazanych składek na rzecz jego pracowników:

• do Funduszu Emerytalnego miesięcznie według wzoru – nie później niż do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym;
• do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych kwartalnie – nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym;
• do Federalnej Służby Podatkowej co kwartał - nie później niż do końca następnego miesiąca po zakończeniu kwartału sprawozdawczego;
• do Federalnej Służby Podatkowej kwartalnie - nie później niż 30 dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału sprawozdawczego;
• do Federalnej Służby Podatkowej raz w roku w formularzu 2-NDFL - nie później niż 1 kwietnia za rok poprzedni.

Odpowiedzialność przedsiębiorcy indywidualnego za niepłacenie składek ubezpieczeniowych

W 2019 roku przewidziano następujące sankcje za niezłożenie raportów i opóźnienie w opłaceniu składek ubezpieczeniowych:

• Niezłożenie kalkulacji w terminie – 5% kwoty składek należnych do zapłaty niewpłaconych w terminie za każdy pełny lub częściowy miesiąc licząc od dnia ustalonego na jej złożenie, nie więcej jednak niż 30% kwoty i nie mniej niż 1000 rubli (art. 119 ust. 1 ) Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
• Rażące naruszenie zasad rachunkowości skutkujące zaniżeniem podstawy obliczenia składek ubezpieczeniowych - 20% kwoty niezapłaconych składek ubezpieczeniowych, ale nie mniej niż 40 000 rubli (art. 120 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) .
• Nieopłacanie lub niepełne opłacanie składek ubezpieczeniowych wskutek zaniżenia podstawy ich naliczania, innego błędnego obliczenia składek ubezpieczeniowych lub innych niezgodnych z prawem działań (zaniechanie) – 20% niezapłaconej kwoty składek ubezpieczeniowych (art. 122 ust. 1) Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
• Umyślne nieopłacanie lub niepełne opłacanie składek - 40% niezapłaconej kwoty składek ubezpieczeniowych (art. 122 ust. 3 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
• Niezłożenie w wyznaczonym terminie lub złożenie niepełnych lub nierzetelnych informacji dotyczących spersonalizowanego zgłoszenia do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej - 500 rubli za każdego ubezpieczonego (art. 17 nr 27-FZ)

Jeśli chcesz uniknąć irytujących strat finansowych, musisz przede wszystkim odpowiednio zorganizować swoją księgowość. Abyś mógł wypróbować opcję outsourcingu księgowego bez żadnego istotnego ryzyka i zdecydować, czy Ci odpowiada, wraz z firmą 1C jesteśmy gotowi zapewnić naszym użytkownikom miesiąc bezpłatnych usług księgowych.

Kalkulator ten przeznaczony jest do obliczenia wysokości stałych składek ubezpieczeniowych przedsiębiorców indywidualnych „dla siebie” z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego i obowiązkowego ubezpieczenia medycznego w latach 2019-2020. Usługa jest całkowicie bezpłatna i pozwala na wyliczenie składek ubezpieczeniowych za pełny i częściowy okres.

Kto płaci

Składki na ubezpieczenie muszą płacić wszyscy indywidualni przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy prowadzą działalność, czy osiągają zyski, czy zatrudniają pracowników i z jakiego systemu podatkowego korzystają.

Jak są obliczane?

Od 2018 roku znacząco zmienił się tryb naliczania składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych. Płaca minimalna nie jest już w ogóle stosowana. Zamiast tego ustawa (art. 430 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) ustanawia specjalne stałe kwoty składek.

W 2019 r. Wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (MPI) wynosi 29 354 rubli, na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne (CHI) - 6884 rubli.

W 2020 r. Wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (MPI) wynosi 32 448 rubli, na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne (CHI) - 8426 rubli.

Oprócz stałych składek indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do wpłacenia indywidualnej składki, jeżeli dochód w bieżącym roku przekroczył 300 000 rubli: 1% x (cały dochód za rok - 300 000 rubli).

Terminy płatności

Stałe składki indywidualnego przedsiębiorcy na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne należy opłacić najpóźniej do 31 grudnia bieżącego roku.

Indywidualną składkę przedsiębiorców indywidualnych o dochodach powyżej 300 tysięcy rubli można wpłacać według własnego wyboru: do 31 grudnia bieżącego roku (wówczas można je odliczyć tylko w roku bieżącym), od 1 stycznia do 1 lipca bieżącego roku w przyszłym roku (wtedy jako odliczenie można je zastosować dopiero w przyszłym roku).

Bezpłatne konsultacje w zakresie podatków indywidualnych dla przedsiębiorców

KBK

BCC w zakresie opłacania składek ubezpieczeniowych w 2020 roku nie uległo zmianie. Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne opłacane są do BCC - 182 1 02 02140 06 1110 160, a składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne do BCC - 182 1 02 02103 08 1013 160. jednocześnie składka na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne oraz wpłata z dochodów powyżej 300 000 rubli (1%) w 2020 r. opłacana jest do tego samego KBK.

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku

Przedsiębiorcy indywidualni od momentu uzyskania statusu mają obowiązek opłacania składek na własne ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne. To jedyna kategoria obywateli w Rosji, która robi to niezależnie.

Za wszystkich zatrudnionych pracowników składki na fundusze pozabudżetowe opłaca pracodawca. Kwota ta nie jest potrącana z wynagrodzenia pracownika (podobnie jak podatek dochodowy od osób fizycznych 13%), ale jest wypłacana ze środków własnych firmy jako dodatek do wynagrodzenia.

Indywidualny przedsiębiorca nie jest pracownikiem, nie wypłaca sobie wynagrodzenia. Jego dochodem jest zysk uzyskany z działalności gospodarczej. Nie stanowi podstawy do obliczenia wysokości składek na Fundusz Emerytalny. Dlatego też przedsiębiorców obowiązuje specjalna procedura memoriałowa.

Od 2014 r. składki na fundusz emerytalny składają się z dwóch części: stałej i płatnej od dochodów powyżej 300 000 rubli.

W odniesieniu do części stałej składki ubezpieczeniowej obowiązują 2 najważniejsze zasady:

1. Zaczynają naliczać się od momentu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy.
2. Muszą być wypłacane wszystkim przedsiębiorcom bez wyjątku, niezależnie od tego, czy prowadzili działalność gospodarczą, czy nie. Wielu przedsiębiorców indywidualnych błędnie uważa, że ​​skoro nie udało im się uzyskać pierwszego zysku, to nie mają obowiązku opłacania składek. Tak naprawdę brak dochodów lub poniesione straty nie zwalniają z obowiązku wpłacania składek na fundusze pozabudżetowe.

Podstawą naliczenia stałych podatków emerytalnych dla przedsiębiorców jest płaca minimalna za bieżący rok. W tym przypadku mówimy o federalnej płacy minimalnej, która jest taka sama dla wszystkich regionów Rosji. Co roku rząd indeksuje płacę minimalną, co skutkuje wzrostem wysokości składek na Fundusz Emerytalny.

Stawka za wypłatę świadczeń emerytalnych dla przedsiębiorców indywidualnych wynosi 26% w Funduszu Emerytalnym i 5,1% w Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Jeżeli Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego ustali jedną taryfę dla pracowników i osób prowadzących działalność na własny rachunek, to w Funduszu Emerytalnym będzie ona wyższa dla przedsiębiorców indywidualnych niż dla pracowników najemnych (dla nich składki pobierane są według stawki 22%). Składki emerytalne nie są już dzielone na część kapitałową i ubezpieczeniową, ponieważ na część kapitałową obowiązuje moratorium.

Za cały 2016 rok przedsiębiorcy muszą zapłacić 23 153,33 rubli. (z czego 3796,85 rubli trafia do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, a reszta do Funduszu Emerytalnego), a kolejny 1% od dochodów powyżej 300 tysięcy rubli. W rezultacie każdy indywidualny przedsiębiorca będzie opłacał własną kwotę składek, która będzie bezpośrednio zależała od powodzenia jego działalności przedsiębiorczej. Dodatkowe składki przekazywane są wyłącznie do funduszu emerytalnego.

Na przykład indywidualny przedsiębiorca zarobił w 2016 roku 1,5 miliona rubli. Musi przekazać 23 153,33 rubli na fundusz emerytalny. i 12 000 rubli. dodatkowo z nadwyżki dochodów (1 500 000-300 000) * 1%).

Warto zrozumieć, że dochód to cały zysk przedsiębiorcy za dany rok bez pomniejszeń o poniesione wydatki. Dotyczy to uproszczonego systemu podatkowego – dochody, uproszczonego systemu podatkowego – dochody – wydatki oraz OSNO. W przypadku „przypisanych” i „patentowych” w obliczeniach uwzględnia się dochód możliwy lub przypisany.

Jeżeli przedsiębiorca łączy kilka systemów podatkowych, wówczas dochody uzyskane w ramach każdego z nich należy zsumować.

Ustawodawca przewidział także limit składek ubezpieczeniowych, powyżej którego indywidualni przedsiębiorcy i tak nie zapłacą. W 2016 r. Jest to 158 648,69 rubli. Określoną maksymalną wysokość odliczeń będą musieli zapłacić przedsiębiorcy, którzy w ustalonym terminie nie złożą zeznania podatkowego. Dlatego ważne jest, aby zgłosić się do Federalnej Służby Podatkowej na czas.

Przedsiębiorcy mają obowiązek zapłaty stałej części podatku do 31 grudnia 2016 r., w przypadku części dodatkowej termin upływa 1 kwietnia 2017 r.

Wróć do treści

Składki ubezpieczeniowe na okres krótszy niż rok

Procedura obliczania składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych za okres krótszy niż pełny rok dotyczy następujących kategorii przedsiębiorców:

• ci, którzy otworzyli własną działalność gospodarczą nie od początku roku;
• posiadanie czasowego zwolnienia z płacenia składek (na okres urlopu rodzicielskiego, służby wojskowej, na okres opieki nad niepełnosprawnym dzieckiem itp.);
• przy zamykaniu indywidualnego przedsiębiorcy w połowie roku.

W powyższych sytuacjach płatności naliczane są proporcjonalnie do liczby dni (miesięcy) w ciągu których prowadzona była działalność gospodarcza.

Obliczanie składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych za niepełny rok można podzielić na 2 etapy:

1. W przypadku przepracowanych miesięcy kalendarzowych obliczenia przeprowadza się według wzoru: płaca minimalna * 26% (lub 5,1% w przypadku FFOMS) * liczba pełnych miesięcy.
2. W przypadku niepełnych miesięcy należy podzielić liczbę przepracowanych dni przez całkowitą liczbę dni w miesiącu i pomnożyć tę wartość przez taryfę i płacę minimalną.

W 2016 r. Płaca minimalna wynosi 6204 ruble. Pomimo tego, że od lipca 2016 r. płaca minimalna została waloryzowana do 7500 rubli, składki emerytalne naliczane są według wartości obowiązującej na początku roku: 6204 rubli.

Na podstawie wskazanej wartości co miesiąc przedsiębiorca musi przekazać 1613,04 (6204 * 26%) na fundusz emerytalny i 316,40 rubli. (6204*5,1%) w FFOMS.

Podajmy przykład obliczenia składki ubezpieczeniowej dla przedsiębiorców indywidualnych za okres krótszy niż pełny rok. Na przykład obywatel Iwanow otrzymał status przedsiębiorcy 12 marca 2016 r. Liczba w pełni przepracowanych miesięcy wynosi 9. W tym okresie Iwanow będzie musiał przelać 14 517,36 rubli. (9*6024*26%) na fundusz emerytalny i 2747,36 rubli. (9*6204*5,1%) w Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego. Kalkulacja płatności za marzec będzie następująca: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5,1%. Oznacza to, że kwota do zapłaty za marzec wyniesie 988,64 + 193,93 = 1182,57 rubli.

Dodatkowe odliczenia nie są zależne od liczby miesięcy przepracowanych przez indywidualnego przedsiębiorcę, a jedynie od wysokości uzyskiwanego przychodu.

Warto zaznaczyć, że Fundusz Emerytalny zazwyczaj przesyła przedsiębiorcom gotowe paski wpłat z wskazaną na nich kwotą do zapłaty. Niektóre Federalne Służby Podatkowe wydają rachunki wraz z dokumentami rejestracyjnymi indywidualnych przedsiębiorców. Przedsiębiorca nie musi zatem dokonywać samodzielnych obliczeń.