Hva er og hvordan beregne brutto- og nettolønn. Hvordan beregne inntektsskatt? Fra 30 000 rubler før fradrag av personlig inntektsskatt

Størrelsen på arbeidsgiveravgiften bekymrer mange yrkesaktive borgere. Tross alt avhenger den ansattes endelige inntekt, som han vil motta for faktureringsperioden, av beløpet for personlig inntektsskatt.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

Det er raskt og GRATIS!

La oss vurdere alle de nye problemene og nyansene som på en eller annen måte er relatert til personlig inntektsskatt.

Generelle bestemmelser

Innbetaling av personskatt skjer ved å holde tilbake en viss del av arbeidstakerens inntekt mottatt i perioden. Dermed mottar han "i hånden" beløpet på lønnen minus skatt.

Nesten alle typer inntekter er skattepliktige, med unntak av enkelte typer ytelser og erstatningsutbetalinger.

Vi vil se nærmere på listen nedenfor.

Hva det er?

Personlig inntektsskatt er føderal skatt, som kreves betalt av alle arbeidsgivere uten unntak som ansetter ansatte.

Normativ basis

Prosedyren for å beregne og betale personlig inntektsskatt, inkludert tidspunktet for når du skal betale, er regulert av følgende forskrifter:

• Den russiske føderasjonens skattekode, spesielt artiklene 210, 217, 218, 224;
• Budsjettkode for den russiske føderasjonen.

Hvilken inntekt er skattepliktig?

Personlig inntektsskatt skal betales på følgende typer inntekt:

• fra lønn;
• fra utbytte;
• fra vinne premier, Penger i lotterier;
• fra salg av eiendom;
• fra salg av verdipapirer;
• fra eiendomsleieinntekter.

Hvilken lønn tas ikke fra?

Hvem betaler ikke? La oss ta en nærmere titt.

Personlig inntektsskatt holdes ikke tilbake fra:

• underholdsbidrag;
• pensjonsutbetalinger;
• stipend støtte;
• materiell bistand;
• donor belønninger;
• reiseutgifter;
• erstatning for helseskade;
• andre typer erstatningsutbetalinger.

Hvor går de tilbakeholdte midlene?

Hvordan innkreves personlig inntektsskatt? Midler fra tilbakeholdt inntektsskatt går til lokale og regionale budsjetter.

Fra 1. januar 2014 ble det innført endringer i den russiske føderasjonens budsjettkode, som etablerer fordelingen av personlig inntektsskatt mellom budsjetter:

• til den russiske føderasjonens konstituerende enheter - 85%;
• til kommunale områder – 5 %;
• i bydeler - 15%.

Prosedyre for beregning av inntektsskatt på lønn

Beregningsprosedyren i 2019 er som følger:

• Lønn beregnes for perioden, tar hensyn til ulike tilleggsbetalinger og koeffisienter;
• det blir klart hvilke typer inntekter som er skattepliktige;
• skattyterstatus bestemmes for beregning og betaling av inntektsskatt på lønn;
• skattyters rettigheter til fradrag analyseres;
• beløpet for inntekt som ikke er skattepliktig, samt fradrag, trekkes fra lønnsbeløpet;
• personlig inntektsskatt beregnes etter passende sats.

Funksjoner ved beskatning for innbyggere og ikke-bosatte

For riktig å beregne beløpet som må holdes tilbake fra en ansatt, er det nødvendig å bestemme skattestatusen hans. Koden definerer skatteinnbyggere og ikke-innbyggere i den russiske føderasjonen.

Skatteboer- dette er en statsborger i den russiske føderasjonen eller en utlending, samt en statsløs person som faktisk er på territoriet til den russiske føderasjonen i mer enn 183 dager innen 1 år.

Ved tildeling av en person til denne kategorien tas det hensyn til en sammenhengende periode på 1 år.

Satsen for beboere er 13 % av mottatt inntekt.

Skatt ikke-bosatt– en person som ikke oppfyller kravene i skatteloven for skattebosatte.

Skattesatsen for slike personer er 30 %.

Skattebetalers status fastsettes hver gang lønn utbetales. Dermed kan en kategori endres flere ganger i løpet av et kalenderår.

Hvor mange prosent er personlig inntektsskatt?

Skattekoden, spesielt artikkel 224, fastsetter følgende satser:

• 13% - fra beboernes inntekt;
• 30% - fra inntekten til ikke-bosatte;
• 15% - fra inntekten til ikke-bosatte mottatt i form av utbytte;
• 9% - fra inntekten til innbyggere mottatt i form av utbytte;
• 35% - på lotterigevinster som overstiger beløpet på 4000 rubler, fra mottatte premier, fra inntekter under innskuddsavtaler i form av påløpte renter.

Hvordan beregne? Trinn-for-steg instruksjon

Følgende underavsnitt gir nødvendig informasjon om hvordan du korrekt beregner personskatt som skal betales under ulike omstendigheter.

Formel

For å kunne beregne beløpet for personlig inntektsskatt som skal betales, må du bruke en spesiell formel:

Skattebeløp = Skattegrunnlag * Skattesats / 100.

Skattefradrag

Enkeltpersoner som jobber i organisasjoner eller bedrifter kan ha rett til visse typer fordeler.

Hva er det?

Skattefradrag– dette er et visst beløp som skattegrunnlaget reduseres med ved beregning av beløpet for personskatt som skal holdes tilbake.

Til stridende

Tsjernobyl-overlevende

For personer som ble skadet under Tsjernobyl-ulykken, så vel som de som direkte eller indirekte deltok i avviklingen av ulykken, gis et fradrag på 3000 rubler.

For funksjonshemmede

På det lovgivende nivået har funksjonshemmede som led som følge av andre verdenskrig, samt andre kategorier militært personell som led som følge av fiendtligheter, rett til en skattefordel på 3000 rubler.

Foreldre til mindreårige barn, inkludert adoptivbarn, og foresatte

Hvis lønnen for et kalenderår overstiger det estimerte beløpet på 350 000 rubler, gis det ikke skattefradrag.

Skattefradrag skyldes hver av adoptivforeldrene eller foresatte.

Dersom en av dem nekter å motta ytelsen, gis fradraget dobbelt beløp til den andre basert på søknaden.

Et barn

For foreldre som har ett mindreårig barn i familien, har de rett til en fordel på 1400 rubler.

To barn

Hvis det er to barn i en familie, betales 1400 rubler for hver. Dermed vil det totale fordelsbeløpet være 2800 rubler.

Stor familie (tre eller flere barn)

En fordel på 3000 rubler er lovlig etablert for store familier.

Eksempel #1:

Sergeeva S.A. fem barn under 18 år.

La oss gjøre de nødvendige beregningene:

• for de første - 1400 rubler;
• for den andre - 1400 rubler;
• for den tredje - 3000 rubler;
• på den fjerde - 3000 rubler;
• på den femte – 3000 rubler.

La oss summere de oppnådde verdiene: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 rubler.

Funksjonshemmede barn

For hvert funksjonshemmet barn er det et fradrag på 12 000 rubler.

Samme stønad gis for en heltidsstudent under 24 år ved høyere faglige institusjoner dersom han er funksjonshemmet i 1. eller 2. gruppe.

Denne ytelsen gis til barnets foreldre eller adoptivforeldre. Foresatte og tillitsmenn har rett til et fradrag på bare 6000 rubler.

Enslig mor

Eksempel #2:

Afanasyeva M.G. – en alenemor med to barn.

La oss beregne mengden fordeler hun vil ha rett til:

• for den første - 1400*2=2800 rubler;
• for den andre - 1400*2=2800 rubler.

La oss oppsummere de oppnådde verdiene: 2800+2800=5600 rubler.

Refusjon av personlig inntektsskatt

I noen tilfeller kan skattyter tilbakeføre deler av betalt inntektsskatt dersom det er tilstrekkelig grunnlag for å få skattefradrag.

Refusjon av personlig inntektsskatt realiseres gjennom ulike kategorier av fradrag:

• standard (regulert av artikkel 218);
• sosial (regulert av artikkel 219);
• eiendom (regulert av artikkel 220);
• profesjonell (regulert av artikkel 221).

Regnskapsposter

Hvordan beregne personlig inntektsskatt?

Skattetrekk på inntekt enkeltpersoner gjenspeiles i regnskapet av følgende poster:

Nyanser

La oss se på noen av nyansene mer detaljert.

Holdes skatt ved deltid?

Ved deltidsarbeid er standard skattesats 13 %.

Er det tatt fra lønnen til en arbeidende pensjonist?

Dersom en pensjonist er i arbeid, trekkes personlig inntektsskatt fra lønnen med en standardsats på 13 %.

Men fra 1. januar 2014 har yrkesaktive pensjonister mulighet til å benytte eiendomsskattefradrag ved bygging eller kjøp av bolig.

Er det tatt fra lønnen til en avdød ansatt?

Paragraf 3 i artikkel 44 i den russiske føderasjonens skattekode sier at forpliktelsen til å betale personlig inntektsskatt opphører som et resultat av en persons død.

Trekker de fra minstelønnen?

Skatt på lønn betales hvis den ansatte mottar minimumslønnen i en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen.

Lønnsbeløpet i seg selv påvirker ikke reduksjonen eller økningen i skattegrunnlaget.

Personlig inntektsskatt på minstelønn betales således på alminnelig måte, uten unntak.

Betales det fra forskuddet?

For å svare på dette spørsmålet er det nødvendig å analysere gjeldende lovgivning grundig:

• Artikkel 136 i den russiske føderasjonens arbeidskode Det er regulert at arbeidsgiver plikter å betale kontant til ansatte to ganger i måneden. En av disse betalingene kalles forskudd.
• Artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode slår fast at arbeidsgiver er forpliktet til å holde tilbake personlig inntektsskatt fra den faktiske inntekten til ansatte, og deretter overføre den til budsjettet.
• Artikkel 223 i den russiske føderasjonens skattekode regulerer datoen for faktisk mottak av inntekt - den siste dagen i måneden.

Basert på regelverket ovenfor trekker vi de nødvendige konklusjonene:

• Personlig inntektsskatt beregnes og betales til budsjettet fra hele lønnsbeløpet på overføringsdatoen;
• holdes tilbake kun ved betaling av den andre delen av lønnen;
• Personskatt trekkes ikke fra forskuddsbetalingen.

Praktiske regneeksempler

La oss se på praktiske eksempler, hvordan trekke fordelen, og hvordan beregne beløpet for personlig inntektsskatt som skal betales til budsjettet.

Eksempel #3:

Savelyev S.G. utfører arbeidsaktiviteter hos GlavPromSbyt LLC. Den ansattes lønn er 15 000 rubler per måned. De fikk ikke dokumenter som bekreftet deres rett til ytelser. Det er nødvendig å beregne den betalbare personskatten.

Løsning:

Skattesatsen er 13 %, siden Savelyev er skattemessig bosatt i den russiske føderasjonen. Dermed 15000*13% = 1950 rubler.
Den ansatte vil motta "i hånden": 15000-1950=13050 rubler.

Eksempel #4:

Katasonova E.M. Jobber for OJSC “Raspredkontrol”. Månedlig inntekt er 20 000 rubler. Har to barn, ett av dem er et funksjonshemmet barn under 18 år. Andre rettigheter til standard skattefradrag har ikke. Han er bosatt i den russiske føderasjonen. Vi vil beregne hvor mye penger hun vil motta etter å ha tilbakeholdt personlig inntektsskatt.

Løsning:

• fradrag for det første barnet - 1400 rubler;
• fradrag for et funksjonshemmet barn - 12 000 rubler.

La oss summere det opp: 12000 + 1400 = 13400 rubler.

Katasonovas skattegrunnlag vil være: 20 000 - 13 400 = 6 600 rubler.

Vi beregner personlig inntektsskatt som skal betales: 6600 * 13% = 858 rubler.

Dermed vil Katasonova motta et "netto" beløp på 20 000 - 858 = 19 142 rubler.

Personlig inntektsskatt er en av hovedskattene som betales av personer som offisielt er engasjert i arbeidsaktiviteter.

Arbeidsgivere er pålagt å overføre tilbakeholdte beløp til budsjettet på månedlig basis. Samtidig er det visse skattefordeler, som skattytere kan bruke for å redusere skattegrunnlaget sitt.

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

I dag inkluderer arbeidsgiverannonser i økende grad begreper som bruttolønn og nettolønn. Hvordan forstå disse begrepene og hva de betyr? Og hvordan velge et mer attraktivt tilbud? La oss prøve å finne svar på disse spørsmålene nedenfor.

Bruttolønn og nettolønn - hva er det

Bruttolønn er lønnen satt til den ansatte for hele arbeidet, som er angitt i den såkalte "svarte" versjonen, det vil si i sin helhet, uten å ta hensyn til ulike fradrag. Slike fradrag inkluderer spesielt personlig inntektsskatt, som i vårt land er 13%. Dette betyr at hvis arbeidsgiveren i annonsen angir en lønn på 20 000 brutto rubler, vil du faktisk motta 17 400 rubler månedlig.

Lønnsnetto er lønnen som en potensiell arbeidsgiver oppgir minus alle trekk. Grovt sett er dette en «hvit» lønn, det du faktisk vil få i hendene etter at arbeidsgiver holder skatt fra deg.

La oss beregne brutto- og nettolønn

Når du kjenner størrelsen på bruttolønnen, vil det være veldig enkelt å beregne beløpet du kan forvente å motta - for å gjøre dette trenger du bare å trekke 13% av inntektsskatten fra det angitte betalingsbeløpet. Hvis du trenger å gjøre dette "i hodet ditt", så husk bare den banale matematikken: du må beregne hvor mye 1% av beløpet er, multiplisere det med det nødvendige antall prosenter og trekke det resulterende beløpet fra det totale beløpet. Så for eksempel lover en arbeidsgiver deg en lønn på 20 000 rubler. Å dele 20 tusen med 100 - vi får 200 rubler - dette er 1% av lønnen. Inntektsskatten er 13%, noe som betyr at 200 må multipliseres med 13 - det viser seg 2600 rubler. Nå trekker vi inntektsskatten fra bruttolønnen: 20 000 - 2600 = 17 400 - dette er beløpet som faktisk mottas månedlig.

Kjenner du ikke rettighetene dine?

Hvis du trenger å finne ut hvor mye inntektsskatt du betaler per måned, og lønnen din er angitt med netto, må du dele den angitte lønnen med en konstant verdi på 0,87 for å beregne den, og deretter finne forskjellen i den resulterende beløp. For eksempel: del 17 400 med 0,87 og få 20 000 rubler; trekk 17 400 fra 20 tusen rubler og få 2 600 rubler inntektsskatt betalt per måned.

Hva er mer lønnsomt?

Det er umulig å svare på spørsmålet hvilken lønn som er mer lønnsom: den angitte bruttolønnen eller nettolønnen, siden de i hovedsak er det samme og begge indikatorene er helt like. Det eneste, når du leter etter en jobb, ikke glem å ta hensyn i annonsene til hvilken lønn som er angitt: "hvit" eller "svart", ellers kan det vise seg at du får en jobb for 50 tusen rubler, men bare får 43,5. Og det er ikke noe bedrag, du la bare ikke merke til signaturen ved siden av beløpet "lønnsbeløpet er brutto."

Selv om du vet, hvis du tror på psykologer, er folk mye mer villige til å se på annonser som indikerer en bruttolønn. Kanskje det er av denne grunn personelltjenester bruke slike data slik at potensielle ansatte er mer villige til å svare på ledige stillinger.

Fra den påløpte lønnen til hver ansatt er organisasjonen forpliktet til å holde tilbake og overføre til budsjettet personlig inntektsskatt. De fleste ansatte betaler personlig inntektsskatt med en sats på 13 %. Unntaket er de som ikke er skattemessig bosatt i den russiske føderasjonen (opphold i landet i mindre enn 183 dager i løpet av de siste 12 månedene). De betaler skatt med en sats på 30%. Du kan redusere personskatten ved å gjøre skattetrekk i lønnen.

Lønn før personskatt er som

Ved inngåelse av en arbeidsavtale må den ansatte være kjent med alle periodiseringer som vil bli utbetalt til ham og beløpet:

• lønn;
• bonuser (for arbeidsresultater);
• bonuser (for kvalifikasjoner, arbeidsforhold osv.).

Det er fra disse utbetalingene at den ansattes lønn vil bli tatt opp. Så hvorfor mottar vi et mindre beløp for betaling? Lønn før trekk i personskatt – hvordan er det?

Personlig inntektsskatt holdes tilbake fra lønn (kapittel 23 i den russiske føderasjonens skattekode). Selskapet som betaler lønnen din er skatteagenten. Det vil si at det er hun som er betrodd ansvaret for å holde tilbake personlig inntektsskatt og overføre den til budsjettet. Derfor mottar du lønn som allerede er trukket skatt av.

Hvilke lønnstrekk finnes i 2019

Følgende skattefradrag kan fås direkte fra arbeidsgiver:

• standard (artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode);
• eiendom (artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode);
• sosial (artikkel 219 i den russiske føderasjonens skattekode);
• profesjonell (artikkel 221 i den russiske føderasjonens skattekode).

For å motta noen av dem, må du skrive en søknad og legge ved dokumenter som bekrefter din rett til det. Søknaden må angi fullt navn. og stilling, navnet på det forespurte fradraget og begrunnelsen for det.

La oss vurdere hvert enkelt grunnlag for å redusere skattegrunnlaget nærmere.

Standard skattefradrag

På denne bakgrunn gis det en reduksjon i skattegrunnlaget for ytelser «til seg selv» og «til barn». Reduksjonen vil bli brukt månedlig med det faste beløpet fastsatt i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode. Samtidig vil fordelen for deg selv bli gitt gjennom hele året, uavhengig av inntekt, og ytelsen for et barn vil bli gitt til inntekten din når 350 000 rubler fra begynnelsen av året.

Sosialt skattefradrag

Fordelen er gitt av arbeidsgiveren i mengden midler brukt på:

• behandling;
• utdanning;
• innbetaling ekstra bidrag for en finansiert pensjon;
• utgifter til frivillig forsikring: pensjon og liv.

For å motta den må du få melding fra arbeidsgiver i skattekontor på ditt bosted. Dette kan gjøres ved å skrive en søknad og levere dokumenter som bekrefter utgifter (avtale om opplæring, behandling, frivillig forsikring, betalingsdokumenter) til Federal Tax Service. Dette kan gjøres ved personlig oppmøte på tilsynskontoret, per post eller via Personlig område skattyter.

Grunnlaget som skatten beregnes fra, reduseres med beløpet som er angitt i varselet.

Eiendomsskattefradrag

Denne fordelen gis ved kjøp av bolig. Det er gitt i følgende beløp:

• beløpet brukt på kjøp av bolig, men ikke mer enn 2 millioner rubler. (klausul 1, klausul 3, artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode);
• renter betalt under boliglånsavtalen, men ikke mer enn 3 millioner rubler. (klausul 4 i artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode).

For å redusere den personlige inntektsskattegrunnlaget på dette grunnlaget, må du også motta en melding fra Federal Tax Service ved å skrive en søknad og levere dokumenter (avtale om kjøp og salg av leilighet, sertifikat for aksept av leilighet, boliglånsavtale, betalingsdokumenter).

Dersom personfradraget er større enn opptjent lønn, vil arbeidsgiver yte det med et beløp som ikke overstiger opptjent lønn. I dette tilfellet vil beløpet på beregnet skatt være null. Resten av beløpet brukt på kjøp av bolig vil bli overført til neste år. For å motta det, må du igjen motta varsel om retten til det fra Federal Tax Service.

Profesjonelt skattefradrag

Denne fordelen gis til de som utfører arbeid under sivile kontrakter eller mottar royalties for oppfinnelsen av nye industrielle modeller og design, opprettelsen av verk innen litteratur, musikk, arkitektur og kunst.

Det er gitt i mengden av påløpte utgifter (artikkel 221 i den russiske føderasjonens skattekode). For mottakere av royalties, hvis det er umulig å bekrefte utgiftene som påløper i paragraf 3 i art. 221 i den russiske føderasjonens skattekode etablerer standarder for å redusere personskattegrunnlaget som en prosentandel av inntekten.

Skattebetalerkategori	Kostnadsstandard (% av inntekt)
Forfattere av litterære verk	20
Skapere av kunstneriske, grafiske, arkitektoniske verk, fotografier	30
Skapere av verk av skulptur, dekorativ og dekorativ kunst	40
TV- og filmskapere	30
Forfattere av musikkverk:
musikalsk scene, symfoni, kammerverk, musikk for kino og teater	40
andre musikalske verk	25
Utøvere av litteratur- og kunstverk	20
Skapere av vitenskapelige arbeider og utviklinger	20
Oppfinnere av bruksmodeller og industridesign	30

Hva gjør du hvis du ikke mottok ytelser fra arbeidsgiver

Hvis du ikke mottok fradrag fra lønnen din i 2017, kan du motta dem fra Federal Tax Service ved å sende inn en 3-NDFL-erklæring og dokumenter som bekrefter din rett til å redusere skattegrunnlaget. Etter bekreftelse vil Federal Tax Service returnere den overskytende skatten som er tilbakeholdt til din nåværende konto.

Si din mening om artikkelen eller still ekspertene et spørsmål for å få svar

De siste årene har russiske virksomheter introdusert flere og flere utenlandske termer i sin profesjonelle sjargong, noe som kan være uforståelig for den gjennomsnittlige personen. Spesielt under et intervju kan en arbeidsgiver bruke ordet "brutto" når de diskuterer lønn. Dette fører til at kandidaten til en ledig stilling ikke spesifiserer betydningen dette semesteret, for ikke å fremstå som uutdannet, og etter ansettelse får du et annet beløp enn det som ble diskutert på intervjuet. For å unngå slike situasjoner, må du vite og forstå betydningen av dette nymotens ord.

Opprinnelsen og betydningen av ordet "gross"

Hvordan økonomisk konsept Ordet "gross" begynte å bli brukt tilbake på 1500-tallet i England. Dette begrepet betegnet total fortjeneste, som ble kontrastert med netto fortjeneste.

Begrepet "gross" dukket opp på 1700-tallet i Tyskland. Da betydde det:

• En telleenhet som angir 12 dusin.
• Stor, stor.
• Prefiks til form Vanskelige ord med betydningen "hoved", "øverste".

Opprinnelsen til dette ordet er fortsatt uklart.

I russisk økonomisk vokabular er dette begrepet erstattet med det mer forståelige ordet "brutto". Det angir det totale overskuddet før skatt er trukket fra det.

Bruttolønn - hva er det?

I Russland er et av de viktigste punktene når man søker jobb størrelsen.Det finnes begreper om "svart" og "hvit" lønn. For å tiltrekke maksimalt antall kandidater til ledige stillinger, angir arbeidsgivere ofte en større lønn i annonser. Den såkalte bruttolønnen er et begrep som brukes av regnskapsførere. Arbeidsgiver satser på at søkeren ikke er kjent med dette konseptet.

«Brutto» eller «svart» er beløpet uten fradrag for inntektsskatt. Arbeidsgiver kan angi det i arbeidskontrakter, men faktisk vil den nyansatte medarbeideren få lavere lønn. Dette punktet må diskuteres under intervjuet.

nett?

Netto - dette er hva den ansatte mottar hver måned praktisk talt i hånden eller på bankkort. Det kalles også fordi dette er beløpet som gjenstår etter at skatter og forsikringspremier er trukket fra.

Brutto og netto: regneeksempel

Nå har vi funnet ut at "brutto" er mengden lønn som eksisterer formelt. Hvordan kan man beregne størrelsen på den "hvite" lønnen hvis den "svarte" er kjent?

Personlig inntektsskatt holdes alltid tilbake fra "svart" lønn. I Russland er det 13 %. Med andre ord, for å forstå hvor mye du vil motta i hendene dine, må du trekke fra 13% fra bruttolønnen din. For eksempel, hvis "brutto" i arbeidskontrakten er 100 000 rubler, vil den ansatte motta 87 000.

Det oppstår ofte situasjoner når arbeidsgiver ikke angir godtgjørelsen i det hele tatt i arbeidsavtalen. Imidlertid kan beløpet som mottas hver måned være forskjellig. Hvis du trenger å vite nøyaktig hvilken skatt som trekkes fra lønn i dette tilfellet, kan du beregne "brutto". For å gjøre dette, del det faktiske beløpet mottatt med tallet 0,87.

Det dukker stadig opp flere og flere ukjente utenlandske termer i det økonomiske leksikonet. Du kan gjøre deg kjent med dem underveis i arbeidsprosessen. Men ordene "nei" og "brutto" er begreper hvis betydning du trenger å vite og forstå før ansettelse. For å tiltrekke flest mulig søkere kan arbeidsgivere angi «brutto» lønn i annonser uten skatte- og forsikringsfradrag. Dette trikset er laget for folk som ikke forstår betydningen av dette begrepet og derfor ikke vil avklare det. Dette subtile punktet bør diskuteres med arbeidsgiveren under intervjuet.

Personlig inntektsskatt holdes tilbake fra den totale inntekten til en ansatt som er offisielt ansatt hos arbeidsgiveren. Men det er viktig å vite hvilken inntekt som er skattepliktig, hvordan den beregnes og forventede fradrag og ytelser.

Ved å bruke eksempler på inntektsskatteberegninger vil vi ha en ide om alle nyansene i personskattoppgjørstransaksjoner for å omgå skattestraff.

Hva det er?

En direkte kilde til budsjettpåfyll er fradrag fra inntekten til arbeidende ansatte i bedrifter og individuelle gründere som driver sine kommersiell virksomhet i Russland.

Opptjening av personlig inntektsskatt på totalinntekt avhenger av arbeidsstedet og oppholdsperioden i Den russiske føderasjonen gjennom året.

I Skattekode Det er noe slikt som en skattebosatt - en person som jobber i den russiske føderasjonen i et år på 183 kalenderdager.

For ham beregnes inntektsskatten med en skattesats på 13 %. Hvis en person er ikke-bosatt, er skattesatsen 30%.

Skatteoppgjørsoperasjoner håndteres av et spesialisert regnskapsoppgjørsorgan som finnes i organisasjonen.

Normativ basis

Skattekode - hoved normativt dokument i henhold til personlig inntektsskatt:

• fastsettelse av størrelsen på skattegrunnlaget -;
• ikke-skattepliktig inntekt -;
• reduksjon av skattegrunnlaget på grunn av fradrag -;
• skattesatser - ;
• regneregler - ;
• spesifikke beregninger - .

Betalere

Personskatt holdes tilbake fra enkeltpersoners inntekt, og betalerne er både enkeltpersoner og juridiske personer.

Alle skattebosatte og ikke-bosatte er delt inn i typer skattytere:

• (IP) Individuelle gründere;
• advokater, notarer og andre personer som er engasjert i privat praksis;
• borgere som har mottatt belønninger uten lønnsinntekt;
• borgere som mottok fortjeneste fra salg av eiendom;
• bosatte borgere som har mottatt fortjeneste i utlandet;
• innbyggere som vant lotteriet og andre risikable spill;
• borgere som har inntektsdel- donasjon.

Personlige inntektsskattebetalere er også juridiske enheter(skatteagent), men de holder tilbake og ettergir skatten i stedet for de ansatte.

Hvilken inntekt skattlegges og ikke?

Kapittel 23 i den russiske føderasjonens skattekode viser hvilke typer inntekter som er skattepliktige og ikke-skattepliktige med inntektsskatt.

Alle inntekter som mottas er delt inn i de som mottas fra kilder i Russland og i utlandet.

De første inkluderer:

• utbytte og deres renter;
• fortjeneste mottatt fra utførelse arbeidsansvar innen opphavsrett og relaterte rettigheter på den russiske føderasjonens territorium;
• leieinntekter fra utleie av eiendom;
• salg av eiendom, verdifulle dokumenter, aksjer i selskapets autoriserte kapital;
• fortjeneste for utførelse av arbeid eller andre oppgaver, tjenester som tilbys (lønn, bonuser og annen godtgjørelse);
• godtgjørelse til besetningsmedlemmer på skip eid av Den russiske føderasjonen for utførelse av arbeidsfunksjoner.

Til det andre inkludere godtgjørelse for utført arbeid.

Inntektstyper som ikke er underlagt personskatt:

• fødselspenger;
• kompensasjon på grunn av helseskade, refusjon av utgifter for å forbedre profesjonaliteten til ansatte, for utførelsen av arbeidsfunksjoner av en ansatt, inkludert på forretningsreise;
• erstatningsutbetalinger til en ansatt på grunn av oppsigelse med en samlet inntekt som ikke overstiger 3 ganger gjennomsnittlig månedslønn;
• økonomisk bistand til familiemedlemmer til en avdød ansatt som led av naturkatastrofer eller andre nødssituasjoner;
• kompensasjon til ansatte for behandling i medisinske institusjoner innenfor russisk territorium, forutsatt at slike midler betales fra midlene som gjenstår etter å ha betalt arbeidsgiverens inntektsskatt eller skatten som betales ved bruk av et spesielt regime;
• betalte medisinske tjenester for en ansatt eller et familiemedlem av hans familie, allokert fra selskapets nettoinntekt;
• betaling for yrkesopplæring eller omskolering i russiske lisensinstitusjoner;
• gaver verdt ikke mer enn 4000 rubler. i løpet av året, kjøpt fra selskapet, og økonomisk bistand på 4000 rubler gitt til den ansatte i løpet av året.

En fullstendig oversikt over inntekt som ikke er skattepliktig er angitt i. Både fastboende og ikke-bosatte har rett til ikke-skattepliktig inntekt.

Renter

Renter ved beregning av personlig inntektsskatt for innbyggere og ikke-bosatte er spesifisert i artikkel 224 i den russiske føderasjonens skattekode.

Type inntekt for utlendinger	Personlig inntektsskattesats i %
Inntekt mottatt fra arbeidsoppgaver (visumfrie migranter; innbyggere i EAEU-land; høyt kvalifiserte utenlandske spesialister; flyktninger)	13
Alle andre ikke-bosatte som mottar inntekt fra arbeidsforhold	30
Fordeler med IP på OSNO	30
Inntekt fra solgt eiendom	30
Utbytte	15
Rentefordel på innskudd	30
Dra nytte av å spare på renter når du mottar lånemidler
Gevinster, premier over 4000 rubler.

Skatteperiode og betalingsfrister

Endringer i skatteloven påvirket personlig inntektsskatt for personer som er pålagt å betale sin egen skatt.

Hvis en individuell gründer hadde inntekt for rapporteringsåret og av en eller annen grunn ikke var i stand til å betale inntektsskatt før 15. juli i skatteperioden, ble fristen etter endringer økt til 1. desember året etter rapporteringsperioden.

Dette gjelder også en skatteagent som ikke rakk å betale skatt for sine ansatte.

er ett kalenderår.

Tilbakebetaling av skatt skjer på dagen for full utbetaling av lønn, uavhengig av at inntekten betales 2 ganger i måneden (og resten).

Tabell over betalingsfrister for personlig inntektsskatt:

Inntektstype	Dato for skattetrekk	Frist for skattebetaling
Ansattes lønn, bonuser og andre belønninger	På betalingsdagen	Dagen etter personlig inntektsskatt holdes tilbake
Fordeler for sykefravær og feriepenger	På betalingsdagen	Siste dag i måneden inntekten ble utbetalt
Utbetaling av utbytte til LLC	På betalingsdagen	Dagen etter oppbevaring
Utbetaling av utbytte til JSC, CJSC, PJSC	På betalingsdagen	En måned (fra datoen for overføring av penger til aksjonærene)
Inntekt fra å vinne i lotteriet for solgt eiendom (hvis du eide eiendommen i inntil 3 år), pengegaver over 4000 gni.		Frem til 15. juli etter rapporteringsperioden

Hvordan beregne personskatt i 2019?

For å beregne personlig inntektsskatt riktig, må du følge bestemmelsene i kapittel 23 i skatteloven.

Her er en algoritme for å beregne inntektsskatt:

• Vi fastsetter den totale inntekten for året (lønn, utbytte, utleie, salg av eiendom og annet).
• Vi avklarer skattefradrag: sosialt, eiendom mv. (v. 218-221).
• Basert på typen inntekt og betalerstatus (hjemmehørende eller ikke-bosatt), fastsetter vi skattesatsen: 13, 15, 30, 35.
• Vi beregner skatten. Vi runder av dette beløpet opp til hele tallet.

Generell formel

For å beregne personlig inntektsskatt brukes en generell formel som passer for alle skattesatser:

Personlig inntektsskatt=Nb ( skattegrunnlaget) — SHF (fradragsbeløp) x Ns (skattesats i %)

Regneeksempler

For å fullt ut forstå alle nyansene ved å beregne personlig inntektsskatt, la oss se på eksemplene nedenfor.

Fra den ansattes lønn og hvis det er barn

La oss bestemme periodiseringen av personlig inntektsskatt for måneden uten standardfradrag. Vilkår: lønn til Petrova A.L. per måned utgjorde 25 610 rubler. I tillegg fikk hun denne måneden en bonus på 8000 rubler.

Løsning:

• total inntekt for måneden var: 25610+8000= 33 610 rubler;
• skattesats 13%: 33610 x 13% = 4369 rubler;
• lønn utbetalt i hånden beløp seg til: 33.610-4.369=29.241 rubler.

Mindre fradrag

Vilkår: lønn til Petrova A.L. per måned utgjorde 25 610 rubler. I tillegg fikk hun denne måneden en bonus på 8000 rubler. hun har en 11 år gammel sønn og en 8 år gammel datter. Dette betyr at hun får et dobbelt fradrag på 2800 rubler. (1400 per barn).

Løsning:

• total inntekt for måneden var: 25 610 + 8 000 = 33 610 rubler;
• skattegrunnlag: 33.610-2800=30.810 gni.
• inntektsskattbeløp: 30 810 x 13% = 4 005 rubler.
• lønnsutbetaling: 33.610-4.005=29.605 gni.

For en enslig mor dobles standard barnefradrag, d.v.s. for det første og andre barnet, 2800 rubler hver. for alle.

Den påløpte skatten holdes tilbake på lønnsdagen, og overføres til budsjettet dagen etter at skatten er tilbakeholdt.

Fra feriepenger

Feriepengenes størrelse regnes som arbeidstakerinntekt, og inntektsskatt beregnes på samme måte som på lønn.

Vilkår: en bedriftsansatt har fått innvilget vanlig årlig ferie i 28 kalenderdager. Gjennomsnittlig månedslønn for ett år var 18 545 rubler, det er ingen barn, noe som betyr at det ikke gis fradrag.

Vedtak om beregning av personskatt:

• 18.545 x 13 %=2.411 gni. (avgift);
• 18.545 - 2.411=16.134 gni. (netto feriepenger).

Feriepenger utbetales tre dager før feriepengene starter, inntektsskatt trekkes på utbetalingsdagen og overføres siste dag i måneden utbetalingen ble utført.

Over beløpet

Personskatt belastes på beløp som overstiger ikke-skattepliktige beløp etter loven.
For eksempel: reisegodtgjørelse (i henhold til loven, 700 rubler per dag), noe mer enn dette beløpet anses som skattepliktig.

Lederen av foretaket sendes på forretningsreise i 3 dager og gis en daglig godtgjørelse på 2400 rubler.

• ikke-skattepliktig beløp - 2100 rubler;
• skattepliktig - 300 rubler;
• Personlig inntektsskatt – 300x13%=39 rubler.

Periodisering av skatt på overskytende dagpenger dannes i slutten av måneden etter godkjent forhåndsmelding.

Hvis fradragene er større enn inntekten

Noen ganger oppstår situasjoner når fradrag overstiger inntekten til ansatte. Arbeidsgiver periodiserer inntektsskatt i løpet av regnskapsåret, og fradrag følger også på periodiseringsbasis. Derfor er det lurt å analysere skatter og fradrag fra begynnelsen av året.

La oss se på et eksempel:

Den ansatte bruker standardfradrag på RUB 2.800. Inntekt for januar utgjorde 16 540 rubler, personlig inntektsskatt - 1 786 rubler = (16 540-2 800) x 13%. Den påfølgende februar måned fikk den ansatte permisjon for egen regning, og lønnen hennes utgjorde 2 481 rubler, noe som viste seg å være mindre enn fradragsbeløpet.

Siden personlig inntektsskatteregnskap utføres på periodiseringsbasis, betyr det:

• inntektsbeløpet for to måneder var: 16.540+2.481=19.021 rubler;
• kumulativt skattebeløp – 19 021-(2800x2)x13%=1745 rubler;

Personlig inntektsskatt ble holdt tilbake for mye, til et beløp på 41 rubler.

Løsning for denne situasjonen:

• arbeidsgiveren kan motregne mot fremtidige måneder av rapporteringsåret;
• arbeidsgiver kan returnere det overskytende beløpet etter skriftlig søknad fra arbeidstakeren;
• hvis beløpet ikke er kreditert og ikke betalt av arbeidsgiveren, kan den ansatte på slutten av året uavhengig søke Federal Tax Service om tilbakebetaling av inntektsskatt.

Med fradrag for behandling

Fradrag for behandling er en refusjon av deler av utgifter til behandling og kjøp av medisin. Vilkår for å gi fradrag: bosatt statsborger og inntekt underlagt en skattesats på 13 %.

Det mottas fradrag for følgende utgifter:

• betaling for egen behandling eller for nære familiemedlemmer (kone/mann, foreldre, barn under 18 år);
• kjøp av medisiner med resept fra lege;
• innbetaling helseforsikring på frivillig basis for deg selv eller pårørende.

La oss se på eksempler på refusjon av personlig inntektsskatt.

Eksempel nr. 1 – egen behandling:

• Kolosova R.O. Jeg ble behandlet på et sykehus, og kostnadene var 80 tusen rubler.
• Inntekten hennes i selskapet per måned er 25 600 rubler, per år - 307 200 rubler, personlig inntektsskatt overført for året - 39 936 rubler.
• Beregning av fradragsbeløpet: 80 000x13%=10 400 rubler.

Kolosova betalte 39 936 rubler til budsjettet for året, mer enn egenandelsbeløpet, noe som betyr at hun kan regne med en refusjon for behandling i fradragsbeløpet på 10 400 rubler.

En tilsvarende beregning gjøres for behandling av pårørende.

Eksempel nr. 2 – behandling verdt mer enn 120 000 rubler:

• et behandlingsforløp på et sykehus for en ansatt er 95 000 rubler;
• kjøp av medisiner - 56 000 rubler;
• ansattes årlige inntekt - 282 000 rubler, personlig inntektsskatt - 36 660 rubler;
• fradraget utgjorde 95 000 + 56 000 = 151 000 rubler, personlig inntektsskatt - 19 630 rubler;
• den overførte skatten er mer enn fradraget, noe som betyr at hele fradragsbeløpet vil bli refundert - 19 630 rubler.

Ved betalt dyr behandling kan opptil 13 % av hele beløpet refunderes fra Federal Tax Service, men medisinske tjenester må inkluderes i den spesielle listen over dyre medisinske tjenester.

Fra utlendingslønn

Skattesatsen på utenlandsinntekt er 30 %. Med unntak av høyt kvalifiserte utenlandske spesialister er skattesatsen 13 %.

La oss beregne personlig inntektsskatt:

• ikke-bosatt inntekt i 2 måneder - 140 000 rubler;
• skattesats 30% -140 000x30%=42 000 rubler;
• lønn i hånden - 98 000 rubler.

Fra beløpet i hånden

Noen arbeidsgivere betaler lønn "i konvolutter".

Du trenger denne formelen: Man=(ZPx13%)/(100%-13%)

Her er et eksempel:

Kassereren fikk en månedslønn på 14 890 rubler.

La oss beregne skatten:

• (14890 x 13%)/(100%-13%)=2225 rub. (NDFL);
• 14890+2225=17 115.

Selskapet vil belaste kassereren 17 115 rubler, hvorav 2 225 rubler vil bli overført til budsjettet.

Hvordan beregne bøter?

For forsinket betaling av inntektsskatt vil skattemyndighetene sende en påløpt bot.

Vi vil vurdere hvordan straffer beregnes ved å bruke følgende formel:

Straff = restanse x 1/300 (refinansieringsrente) x antall forsinkede dager.

Eksempel: selskapet betalte ikke skatt på 5 620 rubler. og var forsinket i 5 dager.

La oss gjøre utregningen:

• antall straffer for en dag: 5620 x 10% x 1/300x1 = 1,87 rubler;
• antall straffer for 5 dager forfalt: 1,87 x 5 = 9,35 rubler.

Opptjening av bøter starter neste dag etter skattebetalingsfristene.

Råd til regnskapsførere: Følg strengt innovasjoner i russisk lovgivning, svar riktig og rettidig på nye betalingsregler. Dette er den eneste måten du kan unngå bøter fra skattemyndighetene.