Skattefradrag for mindreårig barn. Inntektsskatt på lønn hvis det er et barn: hvilke fordeler og hvordan du beregner. Standard type fradrag for barn og deres beløp

Hver borger av Russland må betale en skatt på inntekten sin, som kalles personlig inntektsskatt (NDFL). Alle vet om denne borgerplikten. Men færre er godt kjent med hvem som kan redusere andelen av personskatten som betales, på hvilket grunnlag og hvordan dette skjer.

I mellomtiden kan et svært betydelig antall russere dra nytte av dette. Vår stat gir skattelettelser hvis en borger det siste året har hatt betydelige utgifter til for eksempel behandling, utdanning eller kjøp av ny leilighet. Men så store utgifter skjer ikke hvert år, men de som har det vil ha utgifter til et voksende barn hvert år fra fødselsdagen.

Staten er interessert i å utvikle fremtidige forskere, soldater og skapere. Et eksempel på denne interessen er skattefradrag for russere som oppdrar naturlige eller adopterte barn. Her skal vi se på fradrag for barn under personskatt og endringer som avklarer dette temaet.

Hvert individ i landet vårt betaler staten en fast prosentandel av inntekten. Et visst beløp, en del av den personlige inntektsskatten, kan tilbakeføres til skattyter eller ikke umiddelbart kreves inn fra hans inntekt. Denne reduksjonen i skatten kalles et skattefradrag. Mer presist er det ikke skatten i seg selv som endres, men mengden av årsinntekten som det kreves inn personlig inntektsskatt på, avtar.

Hvis hovedinntekten din er lønn, betaler arbeidsgiveren din personlig inntektsskatt for deg, og trekker dette beløpet fra pengene som tilfaller deg. Den sikrer at den ansatte mottar det såkalte «barnefradraget», noe som reduserer hans skattepliktige inntekt. Beløpet dette gjøres for er lovbestemt og ble økt i 2016. For å gjøre dette trenger ikke den ansatte å fylle ut erklæringer, selv om det krever viss dokumentasjon. Et eksempel på dokumentene som kreves for dette vil bli gitt nedenfor.

På juridisk språk kalles dette et standard skattefradrag. Det finnes flere typer slike skattefordeler. Standard skattefradrag er gyldig for flere kategorier russere. En av disse kategoriene er personer med barn og inntekt under et visst beløp.

Det kan mottas ikke bare av gifte ektefeller med et barn, men også av alle andre kategorier av borgere med mindreårige barn. For eksempel alenemødre, skilte foreldre, personer som har adoptert barn eller har omsorg for dem osv.

Standard skattefradrag for barn. Hvordan ikke gå glipp av fordelene dine?

For hvilken periode skal «barnefradraget» gis?

Når enkeltpersoner har rett til denne ytelsen, bestemmes av to ting.

Terskelbeløpet for en persons inntekt som denne skattelettelsen forfaller til. I henhold til lovforslaget som ble innført og godkjent i 2016, steg grensen for ikke-skattepliktig inntekt til 350 tusen rubler.

Egentlig inntekten til en person som oppdrar barn. Det aktuelle fradraget gis inntil samlet inntekt fra begynnelsen av inneværende år når terskelverdien. Personer som utfører denne beregningen bør ikke glemme at inntektsbeløpet beregnet for dette formålet ikke inkluderer utbytte og utbetalinger fritatt for personlig inntektsskatt.

Dokumenter som kreves for dette

• Hvis en person med barn hovedsakelig mottar inntekten fra arbeidsstedet, trenger han ikke å utarbeide noen erklæring eller fylle ut noe spesielt skjema. Alt skjer mye lettere for ham. For å motta en skattefordel trenger han bare å skrive en skriftlig erklæring adressert til arbeidsgiveren om ønsket om å motta et standard skattefradrag for barn. Et eksempel på en slik uttalelse kan lastes ned.
• Denne søknaden må suppleres med dokumenter som bekrefter retten til det. Det finnes ingen eksakt juridisk godkjent liste over slike dokumenter. Dagens praksis viser at for foreldre til barn som bor hos dem, er det tilstrekkelig med en kopi av fødselsattesten. Tross alt inneholder den både navnene på foreldrene og fødselsåret til barnet.
• Denne regelen gjelder til barnet blir myndig. Hvis han etter 18 år ikke fortsetter studiene, opphører denne skattelettelsen. Hvis han fortsetter fulltidsstudiene, vil foreldrene (og de som erstatter dem) til slike barn, årlig inntil barnet når alder 24 år gammel, må et sertifikat som bekrefter studier fra denne utdanningsinstitusjonen sendes til arbeidsgiver.
• Men livet kommer ikke ned til et enkelt "far, mor, barn"-opplegg. Lovgivere prøvde å sørge for alle alternativer for å oppdra barn av innbyggere. Adoptivforeldre leverer kopier av avtalen om overføring av barn til familien og viser identiteten til adoptivforelderen.
• Denne skattefordelen gjelder skilte foreldre når de bidrar til å forsørge barna sine. Faktumet om slik deltakelse må bekreftes av dokumenter. Hvis penger til forsørgelse av barn eller andre former for deltakelse i å sikre deres trivsel overføres av en forelder som ikke bor sammen med dem uten lovlig registrering, vil det være vanskeligere å bevise det.
• Hvis fradraget gis på samme sted der underholdsbidrag for dette barnet holdes tilbake fra forelderen, er dette faktum allerede en slik bekreftelse, og det kreves ikke noe ytterligere bekreftelse. Han trenger ikke noe sertifikat eller skjema.

Det er andre situasjoner som gir dette rett. Tabellen vil hjelpe deg å forstå mer nøyaktig hvilke dokumenter som kreves i ulike situasjoner for å motta denne skattelettelsen.

Standard fradragsbeløp

Standard skattefradrag for barn

Månedlig fradrag	Dobbelt fradrag
1400 gni. på den første og andre barn 3000 gni. på den tredje og påfølgende barn 3000 gni. per heltidsstudent former for utdanning, student, hovedfagsstudent opp til 24 år Dette fradraget gis for hvert barn under 18 år, og per elev fulltidsutdanning inntil 24 år. Gyldig til den måneden inntekt vil overstige 280 000 rubler.	2.800 gni. på den første og andre barn 6000 gni. på tredje og påfølgende barn Enker (enkemenn), Aleneforeldre (før ekteskapet) foresatte, tillitsmenn, fosterforeldre, samt foreldre til funksjonshemmede barn. Leveres månedlig frem til måneden inntekten vil overstige 280 000 rubler.

Standard skattefradrag gis for barn under 18 år og for heltidsstudenter, hovedfagsstudenter, fastboende, praktikanter, studenter og kadetter under 24 år. Verdien bestemmes av hvor mange barn en person har og hvilken alder de har. I 2016 gis det samme beløp for førstefødte og andre barn. Det er lik 1,4 tusen rubler. Fra det tredje barnet øker beløpet til 3 tusen rubler. For den tredje, fjerde, femte vil dette beløpet bli gitt selv etter at de eldre barna vokser opp og foreldrene slutter å få fradrag for dem.

La oss ta som eksempel en person som har tre barn under atten år. Fordelen vil representere beløpet for det første, andre og tredje barnet, og ikke ett fradrag på tre tusen rubler.

Personer som oppdrar et funksjonshemmet barn til det blir myndig, har rett til særskilt fradrag. Det gis fortsatt dersom den funksjonshemmede fortsetter sine fulltidsstudier som hovedfagsstudent, bosatt, praktikant og student til han fyller 24 år. Men her tas det forbehold om at kun dersom de er funksjonshemmede i gruppe I eller II.

Fradragsbeløpet er ikke det samme for ulike kategorier av omsorgspersoner. Disse endringene skjedde i 2016. I 2016 blir det gitt til forelderen, adoptivforelderen og hans ektefelle i et beløp på 12 tusen rubler per måned. I 2016 er fradragsbeløpet på grunn av adoptivforeldre, bobestyrer eller verge merkbart mindre - 6 tusen rubler. per måned.

Fremgangsmåten for å få standardfradrag i 2016

Når du planlegger å få fradraget i din faste jobb, er det ganske enkelt. Du må sende inn en søknad til arbeidsgiveren din for å motta den. En prøveapplikasjon kan lastes ned eller vises på arbeidsplassen din.

Legg til dokumentene som er oppført ovenfor som bekrefter din rett til det, og det er det. Alle beregninger og periodiseringer vil bli håndtert av den som beregner lønn.

Du trenger ikke engang å fornye søknaden hvert år. Det eneste er at ved fulltidsutdanning av barn etter attenårsdagen og før de fyller tjuefire år, vil det være nødvendig med en årlig bekreftelsesattest fra studiestedet.

En person som jobber i to eller flere jobber samtidig kan få fradrag kun på ett arbeidssted etter eget valg.

Noen ganger hender det at en arbeidstaker av en eller annen grunn ikke kan eller vil søke om fradrag på sitt arbeidssted, da vil han ikke kunne motta det der. Det er mulig at barnet ble født når farens inntekt allerede har nådd terskelbeløpet og regnskapsføreren nekter å beregne på nytt. Eller kanskje skattyterens inntekt ikke kommer fra lønn. La oss ta en individuell gründer som et eksempel. I alle disse tilfellene kan en person bruke en annen metode for å oppnå "barnefradrag".

Deretter, for å returnere beløpet for "barne" fradraget som skyldes ham, må han ta en litt lengre vei. På slutten av året må du kontakte den føderale skattetjenesten. Han vil måtte fylle ut en erklæring på skjema 3-NDFL og en søknad om fradrag. Erklæringsskjemaet og prøvesøknaden kan lastes ned på Internett.

Utfylt erklæringsskjema og det er det nødvendige dokumenter og ta med attestene til skattekontoret på ditt bosted. Der vil han få omregnet skattegrunnlaget. Tilbakebetalingen vil da bli kreditert kontoen hans.

Årsaker til å stoppe fradraget

1. Den første og åpenbare grunnen til å slutte å gi en person denne skattelettelsen er når inntekten når terskelen som er spesifisert i loven.
2. En annen åpenbar og tragisk årsak er et barns død. Så i dødsåret fortsetter fradraget å gis og opphører deretter.
3. Det samme prinsippet gjelder andre, mindre dramatiske årsaker til oppsigelsen. Fradraget fortsetter å gis i det året årsaken til oppsigelsen skjer, og opphører å være gyldig fra følgende januar:
4. Når barnet fyller 18 år og ikke lenger er under fulltidsutdanning.
5. Når et barn fortsetter å studere på heltid, men han har nådd en alder av tjuefire år.
6. Dersom han ennå ikke er tjuefire, men har fullført fulltidsutdanning, opphører fradraget i måneden etter endt utdanning.

Eksempel på beregning av standard barneskattefradrag

Før vi vurderer et eksempel på beregning av "barns" fradrag, la oss fastsette generelle prinsipper. Først må du bestemme rekkefølgen på barn. For å finne ut hvilken av dem som er hvilken på kontoen til skattyter. Dette gjøres i henhold til fødselsåret, hvor den eldste vil være først. Hvis tvillinger blir født i en familie, bestemmes rekkefølgen deres i tilfeldig rekkefølge.

Betydningen av dette avgjøres av at når de første barna blir voksne, forblir de yngste barna som før som det tredje og fjerde. Eller når barn dukker opp i et nytt ekteskap, kan en av ektefellene godt ha et felles barn som sitt første, og den andre som sitt tredje eller fjerde. Han vil følgelig få fradrag for det tredje, selv om barna i forrige ekteskap for lengst er blitt voksne.

La oss vurdere akkurat et slikt eksempel. Petrov P.P. har to barn fra sitt første ekteskap, 21 og 16 år gamle, og to i nåværende ekteskap, 11 og 3 år gamle. Han mottar en månedlig inntekt på 44 tusen rubler. En mann betaler barnebidrag fra første ekteskap, og har derfor rett til å gi ham skattefradrag for tre barn. Den eldste av barna hans er allerede over atten og gutten studerer deltid, så det er ingen "barnefradrag" for ham.

Petrov har rett til fradrag for den andre i mengden 1,4 tusen rubler, for to tredje og fjerde barn, 3 tusen rubler hver. per måned. Som du kan se, vil 7,4 tusen rubler bli trukket fra Petrovs skattepliktige inntekt hver måned. Dette vil fortsette til Petrovs inntekt når grensen spesifisert i loven. Hele denne tiden vil personlig inntektsskatt bli beregnet for P.P. Petrova. i henhold til formelen:

Personlig inntektsskatt = (44 000 rubler - 7 400 rubler) x 13% = 4 758 rubler.

39 242 RUB Petrov vil få den i hendene hver måned. Hvis han ikke hadde fradrag for barn, ville den innsamlede personlige inntektsskatten være lik 44 000 x 13% = 5 720 rubler. Denne forskjellen i Petrovs favør ville også spille en rolle når han ble tildelt feriepenger.

Dobbelt fradrag for barn

I tilfeller spesifisert i loven er det mulig å få dobbeltfradrag for barn. For det første gis det dobbeltfradrag for barn for enslig forsørger (foresatt, adoptivforelder eller bobestyrer). Riktignok er dette ikke så enkelt. Dersom foreldrene er skilt og man oppdrar barna alene uten å motta barnebidrag eller annen bistand, gir dette ikke rett til dobbeltfradrag. Selv om man blir fratatt foreldrenes rettigheter, gjør ikke dette barnet som oppdrar barnet alene til det eneste. I dette tilfellet har han ikke krav på dobbeltfradrag.

Eksempelsøknad om standard dobbeltfradrag for barn kan lastes ned.

For det andre kan det gis dobbeltfradrag til en av foreldrene dersom den andre skriver en erklæring som nekter til sin fordel.

Riktignok må du først og fremst ha den for å overføre denne retten. La oss ta et eksempel når en mor er i svangerskapspermisjon og mottar «feriepenger» som ikke er skattepliktig. I dette tilfellet får ikke far dobbeltfradrag. Når en av omsorgspersonene ikke betaler personlig inntektsskatt, kan han ikke overføre fradragsretten, siden han ikke har den. Dersom den ene forelderen ikke får fradrag, gir den andre ikke automatisk rett til dobbelt fradrag.

Hvis begge familiemedlemmene jobber, er det liten vits i å overføre rettigheten. Tross alt vil fradragsbeløpet og kanselleringsgrensen forbli uendret. Og for forelderen som mottar dobbeltfradrag, vil det kreves et månedlig sertifikat fra den "nektende" om at inntekten hans ikke har overskredet terskelen. Så snart inntekten til "nekteren" overstiger den godkjente grensen, mister han muligheten til å overføre sin rett til den andre forelderen, og han slutter å motta den for ham.

Spørsmålet om å gi fradrag for funksjonshemmede barn er kontroversielt i dag. Eksperter fra Finansdepartementet mener at omsorgspersoner kun har rett på ett (større) fradrag. Men Høyesterett holder seg til en annen logikk og anbefaler å summere fradragene – vanlige og for et funksjonshemmet barn. Dette er nettopp avgjørelsen tatt av mange domstoler i lignende konflikter.

Arbeidsgiver må selv bestemme hva som skal gjøres.

Endringer 2016

Hvem tjener på fradrag? Til de som sikre plassert – foreldre; – ektefeller til foreldre (stefar, stemor); - adoptivforeldre; - voktere; – tillitsmenn; - adoptivforeldre; – adopterte ektefeller foreldre.

Hvem trekkes for? For barn under 18 år eller opptil 24 år gammel, hvis han er en heltidsstudent form og er: – første eller andre barn. – tredje, fjerde osv. – For hvert funksjonshemmede barn under 18 år. For hver heltidsstudent opplæring, hovedfagsstudent, beboer, praktikant, student opp til 24 år, hvis han er ufør Gruppe I eller II.

Fradragsbeløp, gni. (til foreldre adoptivforeldre) (voktere, tillitsmenn, fosterforeldre)

Standard barneskattefradrag har vært tilgjengelig tidligere. Allerede i 2015 var det kjent at det i 2016 ville bli gjort endringer i eksisterende lovdokumenter om dette spørsmålet. Det ble antydet at de ville være ganske alvorlige.

Det er nå åpenbart at det ikke er gjort noen grunnleggende endringer i grunnlag og mekanisme for å få fradrag for barn i 2016 sammenlignet med 2015. I 2016 økte inntektsterskelen fra 280 tusen rubler. opptil 350 tusen rubler.

I 2016 økte mengden fradrag for funksjonshemmede barn for foreldre og adoptivforeldre betydelig fra 3 tusen rubler. opptil 12 tusen rubler, og for foresatte, bobestyrere og adoptivforeldre - fra 3 tusen rubler. opptil 6 tusen rubler for hvert funksjonshemmet barn.

Å gi standardfradrag for et barn: endringer og finesser

Arbeidstakere med barn har rett til å få fradrag i personlig inntektsskatt. Vi vil fortelle deg hvordan personfradrag gis for barn i 2016, inntil hvilket beløp de gjelder, og hvem som kan kreve det.

Hvem kan få personlig skattefradrag for barn i 2016

Gjelder for inntekt beskattet med en sats på 13 %. Følgende kan få fradrag:

• foreldre, inkludert adoptiv;
• foreldres ektefelle;
• adoptivforeldre, verge og bobestyrer som oppdrar et barn.

Merk at mamma og pappa kan bruke fradraget samtidig. Hvis foreldrene ikke bor sammen, kan dessuten den nye ektefellen til forelderen kreve barnefradraget.

I hvilket beløp og inntil hvor mye er personfradrag tilgjengelig for barn i 2016?

En ansatt kan bruke fradraget til hans totale inntekt fra begynnelsen av året når 350 000 rubler. I den måneden inntekten overstiger dette beløpet, opphører fradraget.

Personfradrag for barn i 2016 produseres:

• for hvert barn under 18 år;
• for en hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, kadett og annen heltidsstudent under 24 år.

Vi har oppgitt størrelsene på barnefradrag i tabellen nedenfor.

Bord. Personfradrag for barn i 2016

Hvem får fradraget	Hvem er fradraget til?	Fradragsbeløp, gni.
En forelder, inkludert en adoptert, hans ektefelle, adoptivforelder, verge, bobestyrer,	For det første barnet
	For et andre barn
	For det tredje og hvert påfølgende barn
Forelder, hans ektefelle, adoptivforelder	For et funksjonshemmet barn under 18 år
Verge, bobestyrer, fosterforeldre, hans/hennes ektefelle	For et funksjonshemmet barn under 18 år
	For et barn som er funksjonshemmet i gruppe I eller II og studerer på heltid

Vær forsiktig når du teller hvor mange barn en ansatt har. Når man skal bestemme hvor mye man skal trekke fra for et bestemt barn, spiller ikke alderen til de forrige barna noen rolle. For eksempel har en ansatt tre barn på 30, 26 og 13 år. Til tross for at de to første barna allerede er voksne, regnes det yngste barnet som det tredje. Derfor må det brukes et fradrag på 3000 rubler.

Når retten til fradrag for barn under personskatt er borte i 2016

Vi har allerede nevnt ovenfor at det er en grense for den ansattes inntekt. Personfradrag for barn i 2016 inntil hvilket beløp ytes? En ansatt har rett til å bruke fradraget til hans inntekt fra begynnelsen av året, beskattet med en sats på 13%, ikke overstiger 350 000 rubler. Fra den måneden inntekten overstiger angitt beløp, mister arbeidstakeren retten til fradrag.

Eksempel. Gorenkova D.V. jobber hos Larch LLC, har en månedslønn på 40 000 rubler. og ett 11 år gammelt barn. Inntil hvilken måned vil Gorenkova motta barnetrygd i 2016?

Den totale lønnen for åtte måneder av 2016 vil være 320 000 rubler. I september vil Gorenkovas totale inntekt overstige 350 000 rubler, og hun vil miste retten til barnefradrag.

Fra januar til august mottar den ansatte 34 982 rubler per måned. (40 000 RUB – x 13 %). Og i september vil Gorenkova motta en lønn på 34 800 rubler. (40.000 rub. – 40.000 rub. x 13%).

I tillegg må du holde styr på barnets alder. Arbeidstaker har rett til barnetrygd frem til utgangen av det året barnet fyller 18 år. Naturligvis, forutsatt at den ansattes inntekt ikke overstiger 350 000 rubler.

Eksempel. Rusakova V.I., som jobber hos Sfera LLC, har et 17 år gammelt barn som fyller 18 år 15. juli 2016. Rusakovas månedlige lønn er 32 000 rubler. I hvilken måned får hun fradraget for siste gang?

Til tross for at barnet blir voksen i juli, har Rusakova rett til å få fradrag til og med desember. Imidlertid vil hennes totale inntekt fra januar til november være 352 000 rubler. Det betyr at den ansatte i oktober får fradrag for dette barnet for siste gang.

Hva med heltidsstudenter, hovedfagsstudenter, beboere, praktikanter, studenter og kadetter? Foreldre til slike barn gis fradrag frem til utgangen av det året barnet fyller 24 år. Vær oppmerksom på at dersom barnet avslutter studiet før fylte 24 år, mister forelderen retten til å få fradrag i måneden etter den måneden studiene opphørte.

Vil standard skattefradrag for barn av ansatte endres i 2016? Vil skattyters inntektsgrense forbli den samme, der det ikke gis «barnefradrag»?

I henhold til føderal lov av 23. november 2015 nr. 317-FZ "Om endringer i artikkel 218 i del to Skattekode Den russiske føderasjonen«(heretter referert til som føderal lov nr. 317-FZ), bestemmelsen av standard skattefradrag for barn av ansatte fra 2016 vil bli utført på en ny måte. Vi vil fortelle deg hva disse innovasjonene er i artikkelen.

Når du skal bestemme størrelsen skattegrunnlag for personlig inntektsskatt har rett til å motta standard skattefradrag fastsatt i art. 218 Skattekode for den russiske føderasjonen. Et av disse fradragene er fradraget som gis til skattyter som forsørger barnet/barna (det vil si fradraget for skattyters barn).

Slikt fradrag gis i henhold til paragrafene. 4 ledd 1 art. 218 Skattekode for den russiske føderasjonen. Tatt i betraktning endringene som er introdusert av føderal lov nr. 317-FZ, fra 2016 vil dette avsnittet bli angitt i ny utgave, ifølge hvilken:

1) fradragsbeløpet for et funksjonshemmet barn vil øke. Beløpet for "barnefradrag" gitt for hver måned av skatteperioden for hvert barn hvis et barn under 18 år er deaktivert, eller en heltidsstudent, doktorgradsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år, hvis han er funksjonshemmet i gruppe I eller II, vil være fra 2016:

• 12.000 rubler. når det gis fradrag til en ansatt som er forelder, ektefellen til en forelder eller en adoptivforelder som forsørger barnet;
• 6000 gni. når det gis fradrag til en ansatt som er verge, bobestyrer, adoptivforelder eller ektefelle til en adoptivforelder som forsørger barnet.

I 2015 er fradraget for et funksjonshemmet barn 3000 rubler. uavhengig av hvem som forsørger ham: en forelder eller verge, adoptivforelder eller bobestyrer.

For andre barn som ikke er funksjonshemmede vil fradragsbeløpet forbli det samme;

2) inntektsrammen øker, over dette oppheves fradraget. Skattefradraget for barn vil være gyldig til den måneden hvor skattyters inntekt (med unntak av inntekt mottatt fra aksjeandel i virksomheten til organisasjoner i form av utbytte fra enkeltpersoner som er skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen), beregnet pr. et periodiseringsgrunnlag fra begynnelsen av skatteperioden (hvorfor 13 %) skatteagent, vil overstige RUB 350 000. Fra den måneden hvor den angitte inntekten overstiger RUB 350 000, vil ikke skattefradraget for barn bli brukt.

Det vil si at fra 2016 vil skattyters inntektsgrense, som gir rett til å søke fradrag for barn, øke med 70 000 rubler. sammenlignet med 2015 (i dag er den maksimale inntekten 280 000 rubler).

Ellers endres ikke prosedyren for å gi standardfradrag for barn.

La oss minne om at det gjøres skattefradrag for hvert barn under 18 år, samt for hver heltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, student, kadett under 24 år.

Skattefradraget gis til foreldre, ektefellen til en forelder, adoptivforeldre, foresatte, bobestyrere, fosterforeldre, ektefellen til en adoptivforelder på grunnlag av deres skriftlige søknader og dokumenter som bekrefter retten til dette skattefradraget.

Hvori enkeltpersoner hvis barn (barn) er (er) utenfor den russiske føderasjonen, gis skattefradraget i samsvar med dokumenter sertifisert av de kompetente myndighetene i staten der barnet (barna) bor.

Det gis dobbeltskattefradrag til eneste forelder (adoptivforelder), adoptivforelder, verge, bobestyrer. Ytelsen av det angitte skattefradraget til den eneste forelderen opphører fra måneden etter måneden for ekteskapet hans. I tillegg kan det gis skattefradrag med dobbelt beløp til en av foreldrene (adoptivforeldre) etter eget valg basert på søknad om avslag fra en av foreldrene (adoptivforeldre) på skattefradrag.

Skattegrunnlaget reduseres med skattefradraget fra den måneden barnet (barna) ble født, eller fra den måneden adopsjonen fant sted, vergemålet (forvalterskapet) ble opprettet, eller fra ikrafttredelsesmåneden. av avtalen om overføring av barnet (barna) som skal oppdras i en familie og frem til slutten av året da barnet (barna) nådde passende alder, eller avtalen om overføring av barnet (barna) til være oppvokst i en familie utgått eller ble avsluttet tidlig, eller døden til barnet (barna) skjedde. Skattefradraget gis for studietiden til barnet (barna) i en utdanningsinstitusjon og (eller) utdanningsinstitusjon, inkludert akademisk permisjon utstedt i på den foreskrevne måten i løpet av treningsperioden.

Fra 2016 vil arbeidsgivere gi ansatte barnebidrag, med hensyn til:

• et økt fradrag for hvert funksjonshemmet barn;
• det maksimale inntektsbeløpet til den skattyter som forsørger barn.

Slike endringer blir introdusert på det nye året i forbindelse med vedtakelsen av føderal lov nr. 317-FZ.

28.03.17 476 524 6

Hvordan spare på personlig inntektsskatt

Jeg har to barn, og staten gir min mann og jeg rabatt ved betaling av personskatt for dette.

Takket være barna våre gir vi staten 5000 rubler mindre hvert år.

Sjansen er stor for at du også får standard barneskattefradrag. Når du får jobb, ber regnskapsavdelingen deg ta med kopi av barnets fødselsattest og skrive søknad om fradrag. Da handler arbeidsgiveren på egenhånd: hver måned tar han trekkbeløpet fra lønnen din og betaler 13 % personlig inntektsskatt av det resterende beløpet. Hvis dette ikke var tilfelle, ikke bli opprørt: fradraget kan tilbakeføres for de siste tre årene.

Elena Glubko

får fradrag for to barn

Hvem har rett til fradrag

Hvis du jobber og betaler personlig inntektsskatt av lønnen, har du rett til å få barnefradrag fra den måneden barnet ble født. Men de vil bare gi det til én jobb, selv om du jobber deltid for flere arbeidsgivere.

Staten gir ikke fradrag for alle inntekter, men kun for de du eller din arbeidsgiver betaler personlig inntektsskatt på. Hvis du er en individuell entreprenør på forenklet grunnlag, patent eller imputasjon og ikke betaler personlig inntektsskatt på inntekten din, får du ikke fradrag. Men IP-en er på felles system Han vil få skattefradrag fordi han gir 13 % av overskuddet til staten.

Du får barnefradrag selv om du leier ut leilighet, bil eller annen eiendom. For å gjøre dette må du sende inn en 3-NDFL-erklæring til skattekontoret, der du angir den mottatte årlige inntekten og krever rett til fradrag.

Hvor mye vil jeg spare

Størrelsen på fradraget avhenger av antall barn: Jo flere barn, jo lavere skatt, og begge foreldrene kan få fradraget.

Det første og andre barnet er fritatt for skatt for 1400 rubler. Dermed sparer jeg 364 rubler hver måned. Ektemannen sparer like mye fra lønnen.

Det tredje og hvert påfølgende barn er fritatt for skatt med ytterligere 3000 rubler per måned. Hvis ektefeller har et barn fra tidligere ekteskap, vil deres felles barn være det tredje. Et felles barn sparer begge foreldrene 390 rubler hver måned, og barn fra tidligere ekteskap sparer 182 rubler hver.

Victor og Maria har hver ett barn fra tidligere ekteskap og ett felles. Victor betaler barnebidrag for sitt første barn, oppdrar stedatteren sin og sønnen til felles med sin nye kone. Victor vil motta et fradrag på 1400 rubler for sitt første barn, 1400 rubler for sin stedatter og 3000 rubler for sønnen og vil spare 754 rubler på skatt. Hans nye kone vil motta et fradrag på 1400 rubler for datteren og 3000 rubler for sønnen og vil spare 572 rubler.

Derfor vil det felles barnet til Maria og Victor være det tredje og vil få et fradrag på 3000 rubler for ham

Victors nye kone har bare to barn, men for det andre får hun fradrag som for det tredje. Finansdepartementet oppsummerer barna til begge foreldrene, så det felles barnet til Maria og Victor vil være det tredje og vil få et fradrag på 3000 rubler for ham:

Dermed kan ikke bare foreldre, men også stemødre, stefedre, foresatte, adoptivforeldre, bobestyrere og skilte foreldre få fradrag dersom de gir økonomisk støtte til barnet.

Vi snakker ikke bare om fradrag

Men også om hvordan du administrerer et felles budsjett, lærer barnet ditt å spare, øker lønnen og investerer penger lønnsomt

Fradraget gis til deg frem til barnet fyller 18 år. Dessuten, hvis et barn fyller 18 år ved årets begynnelse, vil retten til fradrag ikke utløpe på fødselsdagen hans, men vil være gyldig til slutten av året. For barn som fortsetter fulltidsstudiene mot vederlag eller gratis, forlenges fradraget for hele studietiden – maksimalt til fylte 24 år. La oss si at hvis et barn ble uteksaminert fra universitetet i juni og fikk et vitnemål, vil du fra juli slutte å motta fradrag for det.

Dersom det ikke lenger gis fradrag for eldre barn, blir det likevel tatt hensyn til det når det gis fradrag for yngre brødre og søstre. Hvis du for eksempel har tre barn, og de to eldste har vokst opp for lenge siden og du ikke får noe for dem, vil fradraget for det tredje barnet fortsatt være 3000 rubler:

For funksjonshemmede barn er fradraget større: 12 000 rubler for foreldre og 6 000 rubler for foresatte og tillitsmenn. Dette fradraget er kumulativt med det vanlige barnefradraget. For eksempel, hvis et funksjonshemmet barn ble født først eller andre, vil hver forelder motta to fradrag: 1 400 og 12 000 rubler - og spare 1 742 rubler. Hvis barnet er det tredje i familien, vil 3 000 og 12 000 rubler være fritatt for skatt - foreldre vil spare 1 950 rubler hver.

Ved hjelp av trekk søker staten å støtte personer med lav lønn, så den har satt en årlig grense. For å utvide fradraget over hele året, trenger du ikke å motta mer enn 29 166 rubler per måned. Hvis du mottar 50 000 rubler i måneden, vil inntekten i august overstige 350 tusen og det vil ikke være noe fradrag. Fra august og ut året betaler du personlig inntektsskatt av hele lønnen.

350 000 R er maksimalt beløpårsinntekt du har rett til fradraget for

Det hender at det ikke er lønn på flere måneder: under en krise ble en ansatt sendt i permisjon for egen regning eller han ble sykemeldt. I dette tilfellet utløper ikke fradraget for disse månedene, men overføres til neste måned og summeres.

Men hvis krisen trekker ut og det ikke er lønn før utgangen av året, faller fradraget ut og overføres ikke til neste år.

Hvem kan doble fradraget

En enslig forsørger har rett til dobbeltfradrag dersom den andre forelderen er død eller savnet. Dersom en forelder gifter seg på nytt, mister han eller hun retten til dobbeltfradrag.

Dobbeltfradrag gis også til enslige mødre dersom det ikke står noe om far på barnets fødselsattest eller det er ført etter mors ord.

En forelder som er skilt eller ikke har formalisert forholdet kan også kreve dobbeltfradrag, men den andre forelderen må nekte fradraget til fordel for den første. Hvis den andre forelderen ikke jobber, er individuell entreprenør, er på arbeidsutveksling eller er i foreldrepermisjon i inntil ett og et halvt år, gis det ikke dobbeltfradrag.

Hvis den ene forelderen nekter fradraget hans til fordel for den andre, må han ta et 2-NDFL-sertifikat fra jobben hver måned. En arbeidsgiver som betaler dobbeltfradrag skal sørge for at den forelderen som gir avkall på fradraget fortsatt er i arbeid og ikke er over inntektsgrensen.

Hvordan det fungerer

Barnefradraget er det mest praktiske. Det er ikke nødvendig å fylle ut erklæring og gå til skattekontoret, du kan få fradragsretten på jobb.

For å gjøre dette må du komme til regnskapsavdelingen, skrive en søknad og legge ved følgende dokumenter:

1. En kopi av barnets fødsels- eller adopsjonsattest.
2. Kopi av pass med ekteskapsmerke eller vigselsattest dersom foreldrene er gift.
3. Attest fra lærestedet om at barnet er fulltidsstudent, dersom det er student.
4. Uførhetsattest dersom barnet er funksjonshemmet.

Hvis et barn bare har en forelder, og den andre er død eller savnet, trenger du en dødsattest fra den andre forelderen eller et utdrag fra rettsavgjørelsen som anerkjenner forelderen som savnet. Hvis barnet ikke har en far og moren oppdrar ham alene, må du ta med et fødselsattest til barnet i skjema 25 og en kopi av passsiden om sivilstand for å bekrefte at moren ikke er gift.

Foresatte og tillitsmenn tar med dokumenter som bekrefter deres rett til å oppdra et barn.

Regnskapsfører vil godta dokumentene og beregne fradraget. Hvis du ikke skrev en søknad umiddelbart, men i midten eller slutten av året, vil du ikke tape noen penger: Regnskapsføreren vil beregne personskatt på nytt for alle månedene som er jobbet i år.

Fradraget fornyes automatisk hvert år, du trenger ikke skrive ny søknad. Men du vil trenge det når du får et barn til eller livssituasjonen din endrer seg: du bytter jobb eller for eksempel skaper ny familie og du vil oppdra stebarn.

Har du byttet jobb i løpet av året, ta med 2-NDFL sertifikat fra forrige jobb til regnskapsavdelingen. Regnskapsføreren vil ta hensyn til din tidligere inntekt for dette året og sjekke om du har overskredet 350 tusen grensen eller ikke.

Hvordan returnere fradrag for tidligere år

Det hender at arbeidsgiver har glemt å ta fra deg en trekksøknad og beregnet skatten på hele lønnen din eller ga trekk, men ikke for alle barn. Du kan få tilbake eventuell overskytende skatt, men bare for de siste tre årene.

Du må kontakte skattekontoret på ditt bosted og utarbeide dokumenter: en søknad, kopier og originaler av dokumenter som gir rett til fradrag, en 2-NDFL-attest fra arbeid om inntekt for tidligere år og en selvutfylt 3- NDFL-erklæring.

Du kan sende inn dokumenter personlig eller per post. Skattekontoret vil bruke tre måneder på å fullføre revisjonen, hvoretter det vil sende deg en skriftlig melding om vedtaket. Hvis returen godkjennes, vil pengene bli kreditert kontoen din innen en måned.

Huske

1. Hvis du har barn, har du rett til å få skattefradrag og redusere personskatten.
2. For det første og andre barnet vil fradraget være 1400 rubler, for det tredje og påfølgende barn - 3000 rubler.
3. Fradraget gis av din arbeidsgiver. For å gjøre dette, skriv en søknad og legg ved kopier av dokumenter som gir rett til fradrag.
4. Begge foreldrene kan få fradraget. Enslig forsørger får dobbelt fradrag.
5. Har du jobbet, men ikke fått fradrag, ta kontakt med skattekontoret på ditt bosted. Pengene vil bli returnert for de siste tre årene.

I samsvar med den russiske føderasjonens skattekode, får personlige inntektsskattebetalere med barn fordeler i form av skattefradrag. Før du går til skattekontoret eller skynder deg til arbeidsgiveren din med en erklæring, sjekk følgende punkter:

• hvilket beløp som tilkommer foreldre som kompensasjon;
• Gis det ytelser til adoptivforeldre hvis de har adoptert barn?
• hvor mye inntekt ikke kan overstige for å anvende skattefradrag.

Les også på vår portal:

Hvordan beregne skattefordelen som en ansatt har rett til?

Russisk lov definerer følgende månedlige inntektsbeløp som ikke belastes personlig inntektsskatt, og deres maksimale beløp:

• hvis det er et første eller andre barn - 1400 rubler for hver;
• tredje og påfølgende barn - 3000 rubler hver;
• Siden januar 2016 har funksjonshemmede barn gitt foreldrene muligheten til å redusere skattegrunnlaget med 12 tusen rubler. Hvis en funksjonshemmet person vokser opp i en fosterfamilie, vil hans verge lovlig motta kompensasjon fra bare 6 tusen månedlig inntekt.

Dessuten regulerer den tilsvarende artikkelen i koden alderen til en funksjonshemmet person opp til hvilken ytelser gis. Hvis han er en heltidsstudent eller hovedfagsstudent, utvides perioden for å gi kompensasjon til 24 år.

Endringene påvirket også størrelsen på årsinntekten. En statsborger i den russiske føderasjonen mottar refusjon til inntekten hans fra begynnelsen av året når 350 tusen rubler. I måneden når den totale inntekten når det angitte beløpet, mister personen muligheten til å spare deler av lønnen til begynnelsen av neste år.

Du kan få dobbel kompensasjon i følgende situasjoner:

• hvis forelderen er anerkjent som den eneste, noe som bekreftes av et dokument utstedt av registerkontoret;
• dersom en av ektefellene nektet å gi fradrag.

Dersom du krever dobbeltfradrag, vær oppmerksom på at en ektefelle som ikke jobber ikke har rett til å frafalle ytelsen, siden hennes inntekt ikke er skattepliktig.

Hvilke dokumenter trengs?

Hva må du gjøre for å få standard personfradrag i 2016 for barn, uavhengig av om du er foreldre til mange barn eller bare har ett eller to barn? La oss snakke om dette også. Du må kontakte regnskapsavdelingen til selskapet der du jobber og ha følgende dokumenter med deg: kopier av barns fødselsattester; søknad i skjemaet du har fått av regnskapsføreren din lønn; dokumenter som bekrefter retten til dobbeltfradrag (et slikt fradrag gis til eneforelderen eller adoptivforelderen). I tilfelle du ikke har registrert deg skattefordel på arbeidsstedet av en eller annen grunn, kan du gjøre dette ved slutten av skatteperioden (kalenderåret) ved å fylle ut en 3-NDFL inntektserklæring i papir eller elektronisk form. I programmet for utfylling av erklæringen, i avsnittet «skattefradrag», er det en kolonne som gjelder om skattyter har barn. Mange nye til dette programmet forstår ikke umiddelbart hvor de skal krysse av i boksen. Du må sette et merke i boksen "antall barn, fra og med den tredje, har ikke endret seg og utgjorde N barn" (for eksempel hvis det er 3 barn i en familie, må du sette tallet 1 her, siden det bare er ett tredje barn i denne familien).

Hva har du krav på hvis ett barn allerede er blitt voksen?

Heldigvis hender det at barn vokser opp. Dersom det eldste barnet er 18 år og ikke studerer på heltid, eller er 24 år og har fullført studiene, så mister du fradragsretten for det eldste barnet. Men du har to til, la oss anta at de er 9 og 14 år, så har du rett til skattefordel for andre og tredje barn, det vil si 1400 og 3000 per måned.

I hvilke andre tilfeller avsluttes skattefradraget?

Skattefradraget opphører dersom barnet dør i inneværende kalenderår. Ytelsene opphører 1. januar neste kalenderår. Dersom barnet ikke er fulltidsstudent og fyller 18 år, opphører også fradraget 1. januar neste kalenderår. Hele dette systemet kan selvfølgelig ikke kalles 100 % perfekt, og å få fradrag krever at du samler inn visse dokumenter og bekrefter din status.For familier som har tre eller flere barn er dette et betydelig mål på sosial støtte fra staten som må brukes .