Reytinqləri ixrac edin. Reytinqlərin ixracı Sığorta təşkilatının maliyyə nəticəsi
Xülasə
2017-ci ilin sonunda qeyri-həyat sığortası 17 milyard rubldan çox mükafat itirdi; mükafatların azalması onun beş ən böyük seqmentindən üçündə baş verdi. Avtonəqliyyat vasitəsinin mülki məsuliyyətinin icbari sığortasında durğunluq və avtomobillərin gövdə sığortası üzrə sığorta haqlarının azalması tendensiyası 2018-ci ildə bazara təzyiq göstərəcək. Qeyri-həyat bazarı əmlak sığortası üzrə mükafatların davamlı yüksək artım templəri, VHI seqmentində artımın gözlənilən sürətlənməsi və əmlak sığortası bazarının bərpası ilə dəstəklənəcək. hüquqi şəxslər. Eyni zamanda, 2018-ci ildə həyat sığortası istisna olmaqla, qeyri-həyat bazarı 3-4% -dən çox artaraq 980 milyard rubl səviyyəsinə çatacaq. Həyat sığortası seqmenti mükafatların ən yüksək artım tempini nümayiş etdirəcək - təxminən 30%, həcmi 430 milyard rubla çatır. RAEX-in (Expert RA) proqnozuna görə, 2018-ci ildə sığorta bazarı, o cümlədən həyat sığortası (qeyri-həyat + həyat) 10-11% artaraq 1,4 trilyon rubla çatacaq.
2017-ci ilin sonunda qeyri-həyat bazarı 1,8% azalıb. Mütləq mənada sığorta bazarı (qeyri-həyat + həyat) 98 milyard rubl əlavə etdi, bu artımın təxminən 116 milyard rublu həyat sığortası seqmentindən gəldi. Beləliklə, qeyri-həyat sığortası 17 milyard rubldan çox mükafat itirdi. 2017-ci ilin sonunda 2016-cı illə müqayisədə artım tempi sığorta bazarı(qeyri-həyat + həyat) 8,3% təşkil etdi, ümumi həcmi 1,279 milyard rubla çatdı.
Mükafatlarda azalmalar ən böyük beşdən üçündə baş veribyox- həyat-seqmentlər. 2017-ci ildə sığorta haqlarında ən böyük azalma, xərc siyasətinin azalması səbəbindən avtonəqliyyat vasitəsi məsuliyyətinin icbari sığortasında (-5,2% və ya mütləq ifadədə -12,3 milyard rubl), avtomobil gövdəsinin sığortasında (-4,8% və ya -8,2 milyard rubl) müşahidə olunub. franchise və kəsilmiş proqramlarla, 2016-cı ilin sürətli artımından sonra düzəliş səbəbindən hüquqi şəxslərin digər əmlakının sığortası (-10,7% və ya -11,5 milyard rubl). Bundan əlavə, dövlət dəstəyinin azalması nəticəsində kənd təsərrüfatı sığortası haqlarında əhəmiyyətli azalma (-60,1% və ya 5,9 milyard rubl) var. Qeyri-həyat seqmentləri arasında ən müsbət dinamikanı bədbəxt hadisələrdən və xəstəliklərdən sığorta (+12,3% və ya mütləq ifadədə +13,3 milyard rubl), vətəndaşların digər əmlakının sığortası (+11,6% və ya +6,0 milyard rubl) göstərib. ) və sığorta maliyyə riskləri(+25% və ya +5,3 milyard rubl) bazarda canlanma ilə əlaqədardır istehlak kreditləşməsi və turist axını, eləcə də banklar tərəfindən qutulu məhsulların təşviqi.
Bütün sığorta bazarının yeganə sürücüsü həyat sığortası olaraq qalır, daha doğrusu onun ayrıca seqmenti – investisiya həyat sığortası. Bu, sığorta bazarının liderləri arasında dəyişikliklərə səbəb oldu. Beləliklə, 2017-ci ilin sonunda həyat sığortası şirkəti 2016-cı ildəki 5-ci yerdən yüksələrək 2-ci yeri tutub. İlk 10-a indi üç həyat sığortaçısı daxildir, bu bir il əvvəl iki sığortaçıdır. Və 2017-ci il üçün sığorta haqları baxımından ilk iyirmi ən böyük sığorta oyunçusuna daxil olan həyat sığortası şirkətlərinin sayı bir qədər artsa da (2016-cı ildə yeddi əvəzinə səkkiz), bazarın ilk 20-lik siyahısına yalnız həyatı fəal şəkildə təşviq edən şirkətlər daxil idi. ilin sonunda sığorta. 2016-cı illə müqayisədə 2017-ci ildə həyat sığortası üzrə ilk 5-likdə heç bir dəyişiklik baş verməyib, çünki bütün seqment liderləri mükafatların davamlı olaraq yüksək artım templərini nümayiş etdirirlər.
RAEX-in (Expert RA) proqnozuna görə, 2018-ci ildə sığorta bazarı, o cümlədən həyat sığortası (qeyri-həyat + həyat) 10–11% artacaq. Onun həcmi 1,4 trilyon rubl həddi keçəcək. Həyat sığortası seqmenti mükafatlarda ən yüksək artım tempini, təxminən 30%, 430 milyard rubl həcmində göstərəcək. Həyat sığortası üzrə mükafatların yüksək artım templəri investisiya həyat sığortasının intensiv satışı ilə dəstəklənəcək kredit təşkilatları. Depozit faizlərinin azaldılması BMİ-nin yayılmasına daha da kömək edəcək. Eyni zamanda, bu seqmentin tənzimlənməsində dəyişiklikləri istisna etmək olmaz ki, bu da onun dinamikasını əhəmiyyətli dərəcədə dəyişə bilər. Vəqf sığortası həyat və kredit həyat sığortası nisbətən aşağı sürətlə artacaq (müvafiq olaraq +15 və +8–10%).
2018-ci ildə həyat sığortası bazarını nəzərə almadan, digər sürücülərin olmaması səbəbindən qeyri-həyat bazarı 980 milyard rubl səviyyəsinə qədər 3-4% -dən çox olmayan artım göstərəcəkdir. Avtomobil gövdəsi sığortasında, sığorta ödənişləri və tarif seçimləri səbəbindən siyasətin orta dəyərinin azalması, habelə artımın olmaması nəticəsində mükafatların azalması davam edəcək (-2–-4%) real gəlirəhali. Tarif artımının olmaması səbəbindən MTPL durğunluq yaşayacaq. Kredit faizlərinin aşağı düşməsi və turist axınının canlanması bədbəxt hadisələrdən və xəstəliklərdən sığortanı dəstəkləyəcək (mükafatların artım tempi 7-8% təşkil edəcək). Könüllü Sağlamlıq sığortası 2018-ci ildə qutulu məhsulların inkişafı, kritik xəstəliklər üçün sığorta proqramlarının yayılması, habelə xidmətlərin qiymətində illik inflyasiya hesabına 10-12% artacaq. tibb müəssisələri; vətəndaşların digər əmlakının sığortası (+12–14%) – qablaşdırılmış məhsullar və ev sığortası proqramları sayəsində. Hüquqi şəxslərin digər əmlakının sığortası üzrə 2017-ci ilin payızından sonra bazarın bərpası (+10–12%) gözlənilir.
Metodologiya
Rusiya sığorta bazarının ətraflı strukturunun və dinamikasının qiymətləndirilməsi Rusiya Bankının 2008-2017-ci illər üçün rəsmi statistikasına əsaslanır. Proqnozlar inflyasiya nəzərə alınmadan nominal ifadədə verilir.Qrafiklər və cədvəllər
Cədvəl 1. Sığorta bazarının və onun ayrı-ayrı seqmentlərinin dinamikasının proqnozu
| Seqment adı | Töhfələr, 2016, milyard rubl. | Töhfələr, 2017, milyard rubl. | Əmanətlərin artım tempi, 2017/2016, % | Töhfələr, 2018, milyard rubl. (proqnoz) | Ödənişlərin artım tempi, 2018/2017, % (proqnoz) | Dinamikaya təsir edən amillər |
| Həyat sığortası | 216 | 332 | 53,7 | 430 | 30 | Kredit təşkilatları tərəfindən BMİ-nin intensiv satışı; depozit faizlərinin azaldılması. |
| OSAGO | 234 | 222 | -5,2 | 222 | 0 | Tarif artımlarının olmaması səbəbindən durğunluq. |
| Avtomobilin gövdəsinin sığortası | 171 | 162 | -4,8 | 158 | -2–-4 | Müsbət təsir: françayzinqlərin tətbiqi və əlavə tarif seçimlərinin istifadəsi nəticəsində avtomobil gövdəsinin sığortasının əlçatanlığının artması; yeni avtomobil satışlarının tədricən bərpası və istehlak kreditləri bazarında canlanma. Mənfi təsir: çıxılanlar və tarif seçimləri səbəbindən siyasətin orta dəyərinin azalması; əhalinin real gəlirlərində artımın olmaması. |
| Könüllü tibbi sığorta | 138 | 140 | 1,6 | 155 | 10–12 | Artımın sürücüləri: kritik xəstəliklərdən sığorta proqramlarının genişləndirilməsi; tibb müəssisələrinin xidmətlərinin dəyərinin inflyasiyası. |
| 108 | 121 | 12,3 | 130 | 7–8 | Müsbət təsir: kredit faizlərinin düşməsi; turist axınının canlanması. Mənfi təsir: əhalinin real gəlirlərində artımın olmaması. | |
| 107 | 96 | -10,7 | 105 | 10–12 | 2017-ci ilin payızından sonra bazarın bərpası. | |
| 51 | 57 | 11,6 | 65 | 12–14 | Böyümə sürücüsü: qutulu məhsullar, ev sığortası proqramları. | |
| Sığorta bazarı (qeyri-həyat + həyat) | 1 181 | 1 279 | 8,3 | 1 410 | 10–11 | |
| Qeyri-həyat sığortası | 965 | 947 | -1,8 | 980 | 3–4 |
Mənbə: RAEX (RA Eksperti)
| 1 | OSAGO |
| 2 | Hüquqi şəxslərin digər əmlakının sığortası |
| 3 | Digər sığorta növləri |
| 4 | Avtomobilin gövdəsinin sığortası |
| 5 | Maliyyə risklərinin sığortası |
| 6 | Vətəndaşların digər əmlakının sığortası |
| 7 | Qəza və xəstəlik sığortası |
| Mənbə: RAEX (Ekspert RA), Rusiya Bankının məlumatına görə | |
Cədvəl 2. İlk beş bazar liderinin töhfələri baxımından dəyişikliklər fərdi seqmentlər sığorta bazarı
| Reytinqdə yer | Ən yaxşı 5 bazar lideri, 2017 | Ən yaxşı 5 bazar lideri, 2016 |
| 1 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
| 2 | "ROSQOSSTRAX" | |
| 3 | "RESO-ZƏMANƏT" | "RESO-ZƏMANƏT" |
| 4 | "VTB SIĞORTA" | "İNQOSSTRAX" |
| 5 | "İNQOSSTRAX" | "SBERBANK HƏYAT SIĞORTASI" |
| OSAGO | ||
| 1 | "RESO-ZƏMANƏT" | "ROSQOSSTRAX" |
| 2 | "ROSQOSSTRAX" | "RESO-ZƏMANƏT" |
| 3 | "İNQOSSTRAX" | "İNQOSSTRAX" |
| 4 | "VSK" | "VSK" |
| 5 | "ALFASURANCE" | "ALFASURANCE" |
| Yerüstü nəqliyyat sığortası | ||
| 1 | "İNQOSSTRAX" | "İNQOSSTRAX" |
| 2 | "RESO-ZƏMANƏT" | "RESO-ZƏMANƏT" |
| 3 | "ROSQOSSTRAX" | "ROSQOSSTRAX" |
| 4 | "VSK" | "VSK" |
| 5 | "ALFASURANCE" | "MÜQAVİLƏ" |
| Həyat sığortası | ||
| 1 | "SBERBANK HƏYAT SIĞORTASI" | "SBERBANK HƏYAT SIĞORTASI" |
| 2 | "ROSQOSSTRAX HƏYATI" | "ROSQOSSTRAX HƏYATI" |
| 3 | "ALFASTURANS-HƏYAT" | "ALFASTURANS-HƏYAT" |
| 4 | "RENESSANS HƏYATI" | "RENESSANS HƏYATI" |
| 5 | "VTB HƏYAT Sığortası" | "VTB HƏYAT Sığortası" |
| VHI | ||
| 1 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
| 2 | "RESO-ZƏMANƏT" | "RESO-ZƏMANƏT" |
| 3 | "ALFASURANCE" | "İTTİFAK HƏYATI" |
| 4 | "İNQOSSTRAX" | "ALFASURANCE" |
| 5 | "İTTİFAK HƏYATI" | "ROSQOSSTRAX" |
| Hüquqi şəxslərin digər əmlakının sığortası | ||
| 1 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
| 2 | "İNQOSSTRAX" | “SƏYALI SIĞORTA” |
| 3 | "ALFASURANCE" | "İNQOSSTRAX" |
| 4 | "VTB SIĞORTA" | "ALFASURANCE" |
| 5 | "RESO-ZƏMANƏT" | "VTB SIĞORTA" |
| Fiziki şəxslərin digər əmlakının sığortası | ||
| 1 | "ROSQOSSTRAX" | "ROSQOSSTRAX" |
| 2 | "SBERBANK SIĞORTA" | "SBERBANK SIĞORTA" |
| 3 | "VTB SIĞORTA" | "VTB SIĞORTA" |
| 4 | "RESO-ZƏMANƏT" | "RESO-ZƏMANƏT" |
| 5 | "ALFASURANCE" | "ALFASURANCE" |
| Bədbəxt hadisələrdən və xəstəliklərdən sığorta | ||
| 1 | "VTB SIĞORTA" | "VTB SIĞORTA" |
| 2 | "VSK" | |
| 3 | "ALFASURANCE" | "ALFASURANCE" |
| 4 | "CARDIF" SIĞORTA ŞİRKƏTİ | "ROSQOSSTRAX" |
| 5 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
Sığortaçının gəlir və xərcləri müqayisə edilərək sığorta şirkətinin fəaliyyətinin maliyyə nəticəsi müəyyən edilir. Altında maliyyə nəticəsi sığorta şirkətinin fəaliyyəti başa düşülür qiymətləndirmə nəticələr iqtisadi fəaliyyət sığorta təşkilatları. Maliyyə nəticəsinə iki element daxildir: sığortaçının mənfəəti (zərəri) və mükafat ehtiyatının artması (çıxması).
Sığorta təşkilatının maliyyə nəticəsinin əsas göstəricisidir mənfəət. Sığorta fəaliyyətində iki növ mənfəət fərqləndirilir: təşkilatın işinin nəticələrindən əldə edilən faktiki və ümumi mükafatın strukturuna daxil olan normativ. Standart mənfəət və real sığorta fəaliyyətindən əldə edilən mənfəətin dəyərləri arasındakı uyğunsuzluq bir çox amillərin təsiri və ilk növbədə sığorta ödənişlərinin ehtimal xarakteri ilə izah olunur ki, bu da real sığorta ödənişlərinin sığorta ödənişlərində nəzərə alınanlardan kənara çıxmasına səbəb olur. strukturu sığorta tarifi.
Gəlirlilik səviyyəsi illik mənfəət məbləğinin gəlirliliyə nisbəti kimi müəyyən edilir illik məbləğ hər hansı sığorta növü və ya ümumilikdə sığorta əməliyyatları üzrə ödənişlər. Sığortada bu göstərici sığorta əməliyyatlarının rentabelliyi adlanır. Sığortaçının sığorta əməliyyatlarından əldə etdiyi mənfəətlə yanaşı, bundan da mənfəəti ola bilər investisiya fəaliyyəti.
İnvestisiyadan qazanc- sığorta təşkilatının qeyri-sığorta sahibkarlıq fəaliyyətində iştirakdan əldə etdiyi mənfəətdir. İnvestisiya fəaliyyətindən əldə edilən gəlirlər sığorta əməliyyatlarından zərərin ödənilməsi, sığorta biznesinin inkişafı, habelə kommersiya məqsədləri və ya istehlak üçün istifadə oluna bilər. Beləliklə, sığortaçının fəaliyyətinin normal gəlirliliyi aşağı qiymətə saxlanılır sığorta xidməti.
Sığorta təşkilatlarının fəaliyyətinin yekun maliyyə nəticəsidir mənfəət itkisi) P (U) düsturla müəyyən edilir: burada P (U) sd - sığorta fəaliyyətindən mənfəət (zərər);
P (U) id - investisiya fəaliyyətindən mənfəət (zərər);
P (U) P d - digər fəaliyyətlərdən mənfəət (zərər).
Beləliklə, sığorta təşkilatının hesabat dövrünün mənfəəti sığorta, investisiya və digər fəaliyyətlərdən əldə etdiyi mənfəətin məbləğinə bərabərdir.
Sığorta təşkilatının maliyyə fəaliyyəti mənfəət göstəriciləri ilə yanaşı, digər göstəricilərlə də xarakterizə edilə bilər. Onların arasında mütləq və nisbi göstəricilər seçilir. Mütləq göstəricilərə göstərilən xidmətlərin həcminin aşağıdakı göstəriciləri daxildir.
- 1. Bağlanmış müqavilələrin sayı. Bu göstərici sığorta portfelini və sığorta sahəsinin əhatə dairəsini, sığorta xidmətlərinə tələbi xarakterizə etmək, sığorta təşkilatının sığorta bazarında yerini müəyyən etmək üçün istifadə olunur.
- 2. Sığortalanmış obyektlərin sığorta məbləği. Müqavilə üzrə ümumi dəyər və orta sığorta məbləği nəzərə alınır. Bu göstərici sığortaçının üzərinə götürdüyü məsuliyyətin həcmini xarakterizə edir.
- 3. Sığorta kompensasiyalarının ödənilməsi. Göstərici yerinə yetirilən öhdəliyin həcmini və sığorta təşkilatının faktiki ödəmə qabiliyyəti səviyyəsini xarakterizə edir. Sığorta ödənişlərinin ödənilməsi hesabat ilinin faktiki gəlirsizliyindən asılıdır. Ümumi ödəniş məbləğləri ilə yanaşı orta göstəricilər də hesablanır. Əhəmiyyətli bir məqam maliyyə təhliliödənişlərin faktiki məbləğlərinin planlaşdırılanlardan kənarlaşmalarını müəyyən etmək və bu kənarlaşmaların səbəblərini müəyyən etməkdir: onların sistemli və ya təsadüfi olması.
- 4. Alınan sığorta ödənişlərinin (mükafatların) həcmi. Cərəyanın ölçüsünü ifadə edir maddi resurslar, onun malik olduğu sığorta təşkilatı sığorta fəaliyyətini həyata keçirmək üçün. Bu göstərici bütövlükdə sığorta təşkilatı, ayrı-ayrı sığorta növləri və müqavilə üzrə müəyyən edilir. Alınan sığorta haqlarının həcmi iki aspektdə təhlil edilir. Birincisi, sığorta fəaliyyətinin həcminin dəyişməsini göstərən sığorta haqlarının zamanla artım tempi müəyyən edilir. İkincisi, alınan sığorta haqlarının həcmi sığorta ödənişləri ilə müqayisə edilir.
- 5. Gəlir və xərclərin həcmləri. Dinamikdə nəzərə alınır. Eyni zamanda tərkibi, strukturu, artım (azalma) amilləri öyrənilir. Məsələn, biznes xərclərinin artması amilləri və onların işçilərin sayının və orta əmək haqqının dəyişməsindən asılılığı müəyyən edilir.
- 6. Sığorta ehtiyatlarının həcmi. Onların dinamikası, tərkibi və məsuliyyət strukturu nəzərdən keçirilir. Bu göstərici sığorta təşkilatının ödəmə qabiliyyətini qiymətləndirmək üçün istifadə olunur.
Maliyyə nəticələrini xarakterizə edən nisbi göstəricilərə aşağıdakılar daxildir.
1. Mənfəətlilik. Həm bütövlükdə sığorta təşkilatı, həm də ayrı-ayrı sığorta növləri üzrə hesablanır. Ümumi gəlirlilik göstəricisi iki yolla müəyyən edilir: balans mənfəətinin nizamnamə kapitalına nisbəti və ya sığorta fəaliyyətindən əldə edilən mənfəətin onun üçün xərc və ayırmaların məbləğinə nisbəti kimi. Bu iki göstərici maliyyə təhlili təcrübəsində istifadə olunan istehsalın rentabelliyi və məhsulun rentabelliyi göstəricilərinin analoqudur. Sığortanın müəyyən növləri üzrə rentabelliyi sığorta növü üzrə əldə edilən mənfəətin sığorta məbləği ilə və ya alınan sığorta haqlarının məbləği ilə müqayisə etməklə müəyyən etmək olar.
Sığorta təşkilatının investisiya fəaliyyətinin gəlirliliyi ayrıca müəyyən edilə bilər. İnvestisiya gəlirini sığorta ehtiyatlarının məbləğinə bölmək yolu ilə hesablanır.
Aktivlərin gəlirliliyi xalis mənfəətin aktivlərin orta illik dəyəri ilə müqayisəsi əsasında hesablanır.
- 2. Sığorta növləri üzrə ödəniş standartları. Tarifə daxil edilən ödənişlərin standartı faktiki ödənişlərin yığılmış sığorta haqlarına nisbəti kimi müəyyən edilən ödənişlərin faktiki səviyyəsi ilə müqayisə edilir.
- 3. Xərc səviyyəsi. Sığorta təşkilatının xərcləri toplanmış sığorta haqlarının həcmi ilə müqayisə edilir. Sığorta ödənişlərinin və biznes xərclərinin toplanan sığorta haqlarının məbləğinə nisbəti zərər nisbətini müəyyən edir. Qaimə məsrəflərinin səviyyəsi ödənilən komissiyaların sığorta haqlarının ümumi məbləğinə nisbəti ilə xarakterizə olunur.
- 4. Mənfəət strukturu. Qeyri-sığorta fəaliyyətindən əldə edilən mənfəətlə sığorta fəaliyyətindən əldə edilən mənfəətin müqayisəsi yolu ilə müəyyən edilir.
Sığorta şirkətlərinin reytinqi verilərkən rentabelliyi və likvidliyi xarakterizə edən nisbi göstəricilərdən istifadə olunur. Ən çox dünya təcrübəsində dövriyyə aktivlərinin cari öhdəliklərə nisbəti və Pul cari öhdəliklərə. Sığorta şirkətləri üçün bu göstərici o qədər də vacib deyil, lakin onun azalması investisiyaların satışı və ya artırılması üçün siqnal ola bilər. Əgər əmsal aşağıdırsa, bu onu göstərir Sığorta Şirkəti vəsaitləri “yenidən investisiya etdi”.
- Bax: Shcherbakov V.A., Kostyaeva E.V. Sığorta. M.: Knorus, 2007. S. 192.
Sığorta şirkətinin maliyyə nəticəsi
hesabat dövrünün bütün gəlir və xərclərinin müqayisəsi yolu ilə müəyyən edilir. Bu yanaşma vergi məqsədləri üçün sığorta şirkətinin mənfəətini (zərərini) hesablamaq üçün istifadə olunur.
Hazırda sığortaçı tərəfindən gəlir və xərclərin tərkibi
maddəsinin müddəaları nəzərə alınmaqla müəyyən edilir. 293 və 294 Vergi Məcəlləsi RF.
Sığortaçıların gəlirlərinə sığorta fəaliyyətindən aşağıdakı gəlirlər daxildir:
1) sığorta haqları müqavilələr, sığorta, müştərək sığorta və təkrarsığorta üzrə (töhfələr). Bu zaman müştərək sığorta müqavilələri üzrə sığorta haqları (bağışları) sığortaçının (sığortaçının) gəlirinə yalnız müştərək sığorta müqaviləsində müəyyən edilmiş sığorta haqqının onun payı məbləğində daxil edilir;
sığorta ehtiyatlarında təkrarsığortaçıların payının dəyişməsi nəzərə alınmaqla əvvəlki hesabat dövrlərində formalaşmış sığorta ehtiyatlarının azaldılması (qaytarılması) məbləği;
təkrarsığorta müqavilələri üzrə mükafatlar və bonuslar (təkrarsığortaçı tərəfindən sığortaçıya verilən mükafat forması);
müştərək sığorta müqavilələri üzrə sığortaçılardan mükafat;
təkrarsığortaya ötürülən risklər üzrə sığorta ödənişlərinin payına görə təkrarsığortaçılar tərəfindən kompensasiyanın məbləği;
təkrarsığortaya qəbul edilmiş risklər üzrə depo mükafatları üzrə faizlərin məbləği;
Tərifin xüsusiyyətləri vergi bazası qeyri-dövlət pensiya fondları üçün Art. 295 və 296
sığortalının (faydalanan şəxsin) dəymiş zərərə görə məsuliyyət daşıyan şəxslərə qarşı qüvvədə olan qanunvericiliyə uyğun olaraq sığortaçıya keçmiş tələb hüququnun satışından əldə edilən gəlir;
sığorta müqavilələrinin şərtlərinə əməl edilməməsinə görə sanksiya şəklində alınan məbləğlər;
sığorta agentinin, brokerin xidmətlərinin göstərilməsi üçün mükafat;
sörveyörün (sığortaya qəbul edilmiş əmlakın yoxlanılması və sığorta riskinin qiymətləndirilməsinə dair rəylərin verilməsi) və qəza müvəkkilinin (sığorta hadisəsi zamanı itkilərin səbəblərini, xarakterini və miqyasını müəyyən etmək) xidmətlərinin göstərilməsi üçün sığortaçı tərəfindən alınan mükafat;
sığorta fəaliyyətindən əldə edilən digər gəlirlər.
Maddədə nəzərdə tutulmuş xərclər istisna olmaqla, sığortaçıların xərclərinə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 254-269-a uyğun olaraq, sığorta fəaliyyətinin həyata keçirilməsi ilə bağlı aşağıdakı xərclər daxildir:
sığorta fəaliyyətinə nəzarət üzrə federal icra hakimiyyəti orqanı tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada sığorta qanunvericiliyi əsasında formalaşan sığorta ehtiyatlarına töhfələrin məbləği (sığorta ehtiyatlarında təkrarsığortaçıların payının dəyişməsi nəzərə alınmaqla);
sığorta, birgə sığorta və təkrarsığorta müqavilələri üzrə sığorta ödənişləri. Vergi məqsədləri üçün sığorta ödənişlərinə icarə haqları, annuitetlər, pensiyalar və sığorta müqaviləsinin şərtlərində nəzərdə tutulmuş digər ödənişlər daxildir;
təkrarsığortaya ötürülən risklər üzrə sığorta haqlarının (bağışlarının) məbləğləri. Bu bəndin müddəaları Rusiya sığorta təşkilatlarının Rusiya və xarici təkrarsığortaçılar və brokerlərlə bağladıqları təkrarsığorta müqavilələrinə şamil edilir;
müqavilələr üzrə ödənilən mükafatlar və mükafatlar
təkrar sığorta;
təkrar sığortaya ötürülən risklərə görə depo mükafatları üzrə ödənilən faizlərin məbləği;
6) birgə sığorta müqavilələri üzrə şərikli sığortaçıya verilən mükafat;
qanunla və (və ya) müqavilənin şərtlərində nəzərdə tutulmuş hallarda sığorta, müştərək sığorta və təkrarsığorta müqavilələri üzrə sığorta haqlarının (bağışlarının) bir hissəsinin, habelə ödənilmə məbləğlərinin qaytarılması;
sığorta agentinin və (və ya) xidmətlərinin göstərilməsi üçün mükafat
sığorta brokeri;
9) təşkilatlara və ya fiziki şəxslərə ödəniş xərcləri şəxslər sığorta fəaliyyəti ilə bağlı onların göstərdiyi xidmətlər, o cümlədən: aktuar xidmətləri; həyat və sağlamlıq sığortası müqavilələri bağlanarkən tibbi müayinə, əgər müqavilələrə uyğun olaraq belə tibbi müayinə üçün ödəniş sığortaçı tərəfindən həyata keçirilirsə; həyata keçirmək üçün lisenziyası olan təşkilatlar tərəfindən həyata keçirilən detektiv xidmətləri
sığorta ödənişlərinin etibarlılığının müəyyən edilməsi ilə bağlı müəyyən edilmiş fəaliyyətlər; sığorta riskinin qiymətləndirilməsi, əmlakın sığorta dəyərinin və sığorta ödənişinin məbləğinin müəyyən edilməsi, sığorta hadisələrinin nəticələrinin qiymətləndirilməsi, sığorta ödənişlərinin tənzimlənməsi ilə məşğul olan mütəxəssislərin (o cümlədən ekspertlərin, ekspertlərin, fövqəladə hallar üzrə komissarların, vəkillərin) xidmətləri; sığorta şəhadətnamələrinin (polislərinin), ciddi hesabat blanklarının, qəbzlərin və digər oxşar sənədlərin hazırlanması üzrə xidmətlər; sığorta haqlarının nağdsız ödənişlər yolu ilə əməkhaqqından köçürülməsinə dair işçilərin yazılı sərəncamlarının icrası üzrə təşkilatların xidmətləri; səhiyyə təşkilatlarının və digər təşkilatların sertifikatların, statistik məlumatların, rəylərin və digər oxşar sənədlərin verilməsi xidmətləri; kolleksiya xidmətləri;
10) sığorta fəaliyyəti ilə bilavasitə bağlı olan digər xərclər.
Sığortaçının sadalanan xərclərinin faktiki məbləği sığorta ödənişləri, ehtiyatların yaradılması baxımından sığorta fəaliyyətinin ehtimal xarakteri ilə əlaqədar sığorta tarifinin strukturunda biznesin aparılması xərclərinin hesablanması məbləğindən əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənə bilər. itkilərin ödənilməsi xərcləri və s.
Vergitutma bazası kimi maliyyə nəticəsi sığorta xidmətlərinin satışından əldə edilən gəlirlə sığortaedənlər tərəfindən qanunvericiliyə uyğun olaraq həyata keçirilən digər fəaliyyətlərdən daxilolmalar ilə vergitutma bazasının hesablanması zamanı nəzərə alınan xərclər arasındakı fərq kimi hesablanır. Mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq gəlir vergisi üzrə sığortaçıya verilən müavinətlərin məbləği qədər azaldılır. Vergi bazası müəyyən vergi dərəcələrinə tabedir. Sığorta şirkətlərinin mənfəətinin kreditləşdirilən hissəsində respublika büdcəsi Rusiya Federasiyası, 7,5% vergiyə cəlb olunur. Federasiyanın təsis qurumlarının büdcəsinə hesablanmış gəlir vergisinin dərəcələri Federasiyanın təsis qurumlarının dövlət orqanları tərəfindən müəyyən edilir (minimum 10,5%). Bu halda marjinal vergi dərəcəsi 24%-dən çox ola bilməz.
