تقييمات التصدير. تصدير التصنيفات النتيجة المالية لمنظمة التأمين

ملخص

في نهاية عام 2017، خسر التأمين على غير الحياة أكثر من 17 مليار روبل من أقساط التأمين، وحدث انخفاض في الأقساط في ثلاثة من أكبر خمسة قطاعات. إن الركود في التأمين الإلزامي على مسؤولية المركبات والاتجاه المستمر نحو تخفيض أقساط التأمين على هياكل السيارات سوف يضغط على السوق في عام 2018. سيتم دعم السوق غير المتعلقة بالحياة من خلال معدلات النمو المرتفعة باستمرار في أقساط التأمين على الممتلكات، والتسارع المتوقع للنمو في قطاع التأمين على الممتلكات، وانتعاش سوق التأمين على الممتلكات. الكيانات القانونية. وفي الوقت نفسه، وباستثناء التأمين على الحياة في عام 2018، فإن سوق غير الحياة سوف ينمو بما لا يزيد عن 3-4%، ليصل إلى مستوى 980 مليار روبل. وسيظهر قطاع التأمين على الحياة أعلى معدل نمو في أقساط التأمين – حوالي 30%، ليصل حجمه إلى 430 مليار روبل. وفقًا لتوقعات RAEX (Expert RA)، فإن سوق التأمين في عام 2018، بما في ذلك التأمين على الحياة (غير الحياة + الحياة)، سينمو بنسبة 10-11٪ ليصل إلى 1.4 تريليون روبل.

وفي نهاية عام 2017، انخفض سوق غير الحياة بنسبة 1.8%.بالقيمة المطلقة، أضاف سوق التأمين (غير الحياة + الحياة) 98 مليار روبل، مع ما يقرب من 116 مليار روبل من هذه الزيادة قادمة من قطاع التأمين على الحياة. وهكذا خسر التأمين على غير الحياة أكثر من 17 مليار روبل من أقساط التأمين. وفي نهاية عام 2017 مقارنة بعام 2016، بلغ معدل النمو سوق التأمين(غير الحياة + الحياة) بلغت 8.3٪، وبلغ حجمها الإجمالي 1279 مليار روبل.

حدثت تخفيضات في أقساط التأمين في ثلاثة من أكبر خمس شركاتعدم- حياة-الشرائح.ولوحظ أكبر انخفاض في أقساط التأمين في عام 2017 في التأمين الإلزامي على مسؤولية السيارات (-5.2%، أو -12.3 مليار روبل بالقيمة المطلقة)، والتأمين على هياكل السيارات (-4.8%، أو -8.2 مليار روبل) بسبب انخفاض سياسات التكلفة مع امتياز وبرامج مقطوعة، تأمين الممتلكات الأخرى للكيانات القانونية (-10.7٪، أو -11.5 مليار روبل) بسبب التصحيح بعد النمو السريع في عام 2016. وبالإضافة إلى ذلك، هناك انخفاض كبير في أقساط التأمين الزراعي (-60.1٪، أو 5.9 مليار روبل) نتيجة لانخفاض دعم الدولة. أظهرت الديناميكيات الأكثر إيجابية بين القطاعات غير المتعلقة بالحياة التأمين ضد الحوادث والأمراض (+12.3%، أو +13.3 مليار روبل بالقيمة المطلقة)، والتأمين على الممتلكات الأخرى للمواطنين (+11.6%، أو +6.0 مليار روبل) ) والتأمين المخاطر المالية(+25%، أو +5.3 مليار روبل) بسبب انتعاش السوق الإقراض الاستهلاكيوالتدفق السياحي، فضلا عن الترويج للمنتجات المعبأة من قبل البنوك.

يبقى المحرك الوحيد لسوق التأمين بأكمله هو التأمين على الحياة، أي قطاعه المنفصل – التأمين على الحياة الاستثمارية. وأدى ذلك إلى تغييرات بين قادة سوق التأمين. وبذلك حصلت شركة التأمين على الحياة في نهاية عام 2017 على المركز الثاني، بعد أن كانت في المركز الخامس في عام 2016. وتشمل المراكز العشرة الأولى الآن ثلاث شركات تأمين على الحياة، مقارنة بشركتين في العام السابق. وعلى الرغم من أن عدد شركات التأمين على الحياة ضمن أكبر عشرين شركة تأمين من حيث الأقساط لعام 2017 ارتفع بشكل طفيف (ثمانية بدلاً من سبعة في عام 2016)، إلا أن قائمة أفضل 20 شركة في السوق شملت فقط تلك الشركات التي روجت للحياة بشكل نشط التأمين في نهاية العام. لم تكن هناك تغييرات في أعلى 5 من حيث أقساط التأمين على الحياة في عام 2017 مقارنة بعام 2016 بسبب حقيقة أن جميع قادة القطاع يظهرون معدلات عالية باستمرار لنمو الأقساط.

وفقًا لتوقعات RAEX (Expert RA)، فإن سوق التأمين في عام 2018، بما في ذلك التأمين على الحياة (غير الحياة + الحياة)، سينمو بنسبة 10-11٪.سوف يتجاوز حجمه علامة 1.4 تريليون روبل. سيُظهر قطاع التأمين على الحياة أعلى معدل نمو في الأقساط، حوالي 30٪، ليصل حجمه إلى 430 مليار روبل. وسيتم دعم معدلات النمو المرتفعة لأقساط التأمين على الحياة من خلال المبيعات المكثفة للتأمين على الحياة الاستثمارية منظمات الائتمان. سيؤدي تخفيض أسعار الفائدة على الودائع إلى المساهمة بشكل أكبر في انتشار مرض ILI. وفي الوقت نفسه، لا يمكن استبعاد التغييرات في تنظيم هذا القطاع، والتي يمكن أن تغير ديناميكياتها بشكل كبير. تأمين الوقفسوف ينمو التأمين على الحياة والتأمين على الحياة الائتمانية بمعدل أقل نسبيًا (+15 و+8-10% على التوالي).

وبدون الأخذ بعين الاعتبار سوق التأمين على الحياة في عام 2018، وبسبب عدم وجود محركات أخرى، فإن سوق التأمين على غير الحياة سيشهد نمواً لا يزيد عن 3-4%، ليصل إلى مستوى 980 مليار روبل. وفي التأمين على هياكل السيارات، سيستمر انخفاض الأقساط (-2--4%) نتيجة لانخفاض متوسط ​​تكلفة البوليصة بسبب الخصومات وخيارات التعريفة، فضلاً عن قلة النمو دخل حقيقيسكان. ونظرًا لعدم وجود زيادات في التعريفات، ستشهد MTPL ركودًا. إن انخفاض أسعار القروض وانتعاش التدفق السياحي سيدعم التأمين ضد الحوادث والأمراض (سيكون معدل نمو الأقساط 7-8٪). تطوعي تأمين صحيفي عام 2018 سينمو بنسبة 10-12% بسبب تطور المنتجات المعبأة، وانتشار برامج التأمين للأمراض الخطيرة، فضلاً عن التضخم السنوي في تكلفة الخدمات المؤسسات الطبية; تأمين الممتلكات الأخرى للمواطنين (+12-14%) – بفضل المنتجات المعبأة وبرامج التأمين على المنازل. بالنسبة للتأمين على الممتلكات الأخرى للكيانات القانونية، من المتوقع أن يتعافى السوق (+10-12٪) بعد الانخفاض في عام 2017.

المنهجية

يعتمد تقييم الهيكل التفصيلي وديناميكيات سوق التأمين الروسي على الإحصاءات الرسمية الصادرة عن بنك روسيا للفترة 2008-2017. يتم تقديم التوقعات بالقيمة الاسمية دون مراعاة التضخم.

الرسوم البيانية والجداول

الجدول 1. توقعات ديناميات سوق التأمين وقطاعاته الفردية

اسم الجزء	المساهمات، 2016، مليار روبل.	المساهمات، 2017، مليار روبل.	معدل نمو المساهمات، 2017/2016، %	المساهمات، 2018، مليار روبل. (تنبؤ بالمناخ)	معدل نمو المساهمات، 2018/2017، % (متوقع)	العوامل المؤثرة على الديناميات
التأمين على الحياة	216	332	53,7	430	30	المبيعات المكثفة لـ ILI من قبل مؤسسات الائتمان؛ تخفيض أسعار الفائدة على الودائع.
أوساجو	234	222	-5,2	222	0	الركود بسبب عدم وجود زيادات التعريفة الجمركية.
التأمين على هيكل السيارة	171	162	-4,8	158	-2–-4	الأثر الإيجابي: زيادة توافر التأمين على هياكل السيارات نتيجة لإدخال الامتيازات واستخدام خيارات التعريفة الإضافية؛ التعافي التدريجي في مبيعات السيارات الجديدة وانتعاش سوق الإقراض الاستهلاكي. التأثير السلبي: انخفاض متوسط ​​تكلفة وثيقة التأمين بسبب الخصومات وخيارات التعريفات؛ - قلة النمو في الدخل الحقيقي للسكان.
التأمين الصحي الطوعي	138	140	1,6	155	10–12	محركات النمو: التوسع في برامج التأمين ضد الأمراض الخطيرة؛ التضخم في تكلفة خدمات المؤسسات الطبية.
	108	121	12,3	130	7–8	التأثير الإيجابي: انخفاض أسعار الفائدة على القروض؛ إنعاش التدفق السياحي. التأثير السلبي: عدم نمو الدخل الحقيقي للسكان.
	107	96	-10,7	105	10–12	انتعاش السوق بعد انخفاض عام 2017.
	51	57	11,6	65	12–14	محرك النمو: المنتجات المعبأة، وبرامج التأمين على المنازل.
سوق التأمين (غير الحياة + الحياة)	1 181	1 279	8,3	1 410	10–11
التأمين على غير الحياة	965	947	-1,8	980	3–4

المصدر: RAEX (خبير RA)

1	أوساجو
2	التأمين على الممتلكات الأخرى للكيانات القانونية
3	أنواع أخرى من التأمين
4	التأمين على هيكل السيارة
5	تأمين المخاطر المالية
6	التأمين على الممتلكات الأخرى للمواطنين
7	التأمين ضد الحوادث والأمراض
المصدر: RAEX (Expert RA)، وفقًا لبنك روسيا

الجدول 2. التغييرات في أكبر خمس شركات رائدة في السوق من حيث المساهمات في قطاعات فرديةسوق التأمين

مكان في الترتيب	أعلى 5 قادة في السوق، 2017	أعلى 5 قادة في السوق، 2016
1	"سوجاز"	"سوجاز"
2		"روسغوستراخ"
3	"ضمان القرار"	"ضمان القرار"
4	"تأمين في تي بي"	"إنغوستراخ"
5	"إنغوستراخ"	"التأمين على الحياة في سبيربنك"
أوساجو
1	"ضمان القرار"	"روسغوستراخ"
2	"روسغوستراخ"	"ضمان القرار"
3	"إنغوستراخ"	"إنغوستراخ"
4	"فسك"	"فسك"
5	"التأمين ألفا"	"التأمين ألفا"
تأمين النقل البري
1	"إنغوستراخ"	"إنغوستراخ"
2	"ضمان القرار"	"ضمان القرار"
3	"روسغوستراخ"	"روسغوستراخ"
4	"فسك"	"فسك"
5	"التأمين ألفا"	"اتفاق"
التأمين على الحياة
1	"التأمين على الحياة في سبيربنك"	"التأمين على الحياة في سبيربنك"
2	"حياة روسغوستراخ"	"حياة روسغوستراخ"
3	"حياة الألفاستورانس"	"حياة الألفاستورانس"
4	"حياة النهضة"	"حياة النهضة"
5	"VTB للتأمين على الحياة"	"VTB للتأمين على الحياة"
VHI
1	"سوجاز"	"سوجاز"
2	"ضمان القرار"	"ضمان القرار"
3	"التأمين ألفا"	"حياة التحالف"
4	"إنغوستراخ"	"التأمين ألفا"
5	"حياة التحالف"	"روسغوستراخ"
التأمين على الممتلكات الأخرى للكيانات القانونية
1	"سوجاز"	"سوجاز"
2	"إنغوستراخ"	"تأمين رأس المال"
3	"التأمين ألفا"	"إنغوستراخ"
4	"تأمين في تي بي"	"التأمين ألفا"
5	"ضمان القرار"	"تأمين في تي بي"
التأمين على الممتلكات الأخرى للأفراد
1	"روسغوستراخ"	"روسغوستراخ"
2	"تأمين سبيربنك"	"تأمين سبيربنك"
3	"تأمين في تي بي"	"تأمين في تي بي"
4	"ضمان القرار"	"ضمان القرار"
5	"التأمين ألفا"	"التأمين ألفا"
التأمين ضد الحوادث والأمراض
1	"تأمين في تي بي"	"تأمين في تي بي"
2	"فسك"
3	"التأمين ألفا"	"التأمين ألفا"
4	"شركة التأمين "كارديف""	"روسغوستراخ"
5	"سوجاز"	"سوجاز"

وبمقارنة إيرادات ونفقات شركة التأمين يتم تحديد النتيجة المالية لأنشطة شركة التأمين. تحت النتيجة الماليةفهم أنشطة شركة التأمين تقييمنتائج النشاط الاقتصاديمنظمات التأمين. تتضمن النتيجة المالية عنصرين: ربح (خسارة) شركة التأمين وزيادة (تدفق) احتياطي الأقساط.

المؤشر الرئيسي للنتيجة المالية لمنظمة التأمين هو ربح.في أنشطة التأمين يتم التمييز بين نوعين من الأرباح: الربح الفعلي الذي يتم الحصول عليه من نتائج عمل المنظمة، والمعياري الذي يدخل في هيكل إجمالي القسط. إن التناقض بين قيم الربح المعياري والربح من أنشطة التأمين الحقيقية يفسر بتأثير عوامل كثيرة، في المقام الأول الطبيعة الاحتمالية لمدفوعات التأمين، مما يؤدي إلى انحراف مدفوعات التأمين الحقيقية عن تلك التي تؤخذ بعين الاعتبار في بناء تعرفة التأمين.

يتم تعريف مستوى الربحية على أنه نسبة مبلغ الربح السنوي إلى القيمة السنويةالمدفوعات لأي نوع من أنواع التأمين أو عمليات التأمين بشكل عام. ويسمى هذا المؤشر في التأمين بربحية عمليات التأمين. بالإضافة إلى الربح من عمليات التأمين، يجوز لشركة التأمين أيضًا الحصول على ربح منها الأنشطة الاستثمارية.

الربح من الاستثمار- هو ربح مؤسسة التأمين من المشاركة في الأنشطة غير التأمينية. ويمكن استخدام الدخل من الأنشطة الاستثمارية لتعويض الخسائر الناجمة عن عمليات التأمين، أو لتطوير أعمال التأمين، وكذلك لأغراض تجارية أو للاستهلاك. وبالتالي، يتم الحفاظ على الربحية الطبيعية لأنشطة شركة التأمين بسعر منخفض خدمة التأمين.

النتيجة المالية النهائية لأنشطة مؤسسات التأمين هي خسارة الأرباح) يتم تحديد P (U) بالصيغة: حيث P (U) sd - الربح (الخسارة) من أنشطة التأمين؛

P (U) id - الربح (الخسارة) من الأنشطة الاستثمارية؛

P (U) P d - الربح (الخسارة) من الأنشطة الأخرى.

وبالتالي، فإن ربح الفترة المشمولة بالتقرير لمنظمة التأمين يساوي مبلغ الربح من التأمين والاستثمار والأنشطة الأخرى.

يمكن تمييز الأنشطة المالية لمنظمة التأمين، إلى جانب مؤشرات الربح، بمؤشرات أخرى. ومن بينها تبرز المؤشرات المطلقة والنسبية. وتشمل المؤشرات المطلقة المؤشرات التالية لحجم الخدمات المقدمة.

• 1. عدد العقود المبرمة.يستخدم هذا المؤشر لتوصيف المحفظة التأمينية ودرجة تغطية المجال التأميني والطلب على الخدمات التأمينية وتحديد مكان مؤسسة التأمين في سوق التأمين.
• 2. المبلغ المؤمن عليه من الأشياء المؤمن عليها.يتم أخذ القيمة الإجمالية ومتوسط ​​مبلغ التأمين لكل عقد بعين الاعتبار. يصف هذا المؤشر مقدار المسؤولية التي تتحملها شركة التأمين.
• 3. دفع تعويضات التأمين.يميز المؤشر حجم الالتزامات المستوفاة والمستوى الفعلي لملاءة مؤسسة التأمين. تعتمد دفعات تعويضات التأمين على عدم الربحية الفعلية للسنة المشمولة بالتقرير. جنبا إلى جنب مع إجمالي مبالغ الدفع، يتم حساب متوسط ​​المؤشرات. نقطة مهمة تحليل ماليهو تحديد انحرافات المبالغ الفعلية للمدفوعات عن المبالغ المخطط لها وتحديد أسباب هذه الانحرافات: سواء كانت منهجية أو عشوائية.
• 4. حجم دفعات التأمين المستلمة (أقساط التأمين).يعبر عن حجم التيار الموارد المالية، التي لديها منظمة التأمينلمزاولة أنشطة التأمين. يتم تحديد هذا المؤشر لمؤسسة التأمين ككل ولأنواع التأمين الفردية ولكل عقد. يتم تحليل حجم أقساط التأمين المستلمة في جانبين. أولا، يتم تحديد معدل نمو أقساط التأمين مع مرور الوقت، مما يدل على التغير في حجم نشاط التأمين. ثانيا، تتم مقارنة حجم أقساط التأمين المستلمة بمدفوعات التأمين.
• 5. حجم الإيرادات والنفقات.تعتبر في الديناميات. وفي نفس الوقت تتم دراسة التركيب والبنية وعوامل الزيادة (النقصان). على سبيل المثال، يتم تحديد عوامل نمو تكاليف الأعمال واعتمادها على التغيرات في عدد الموظفين ومتوسط ​​الأجور.
• 6. حجم احتياطيات التأمين.يتم النظر في ديناميكياتهم وتكوينهم وهيكل المسؤولية. يستخدم هذا المؤشر لتقييم ملاءة مؤسسة التأمين.

تشمل المؤشرات النسبية التي تميز النتائج المالية ما يلي.

1. الربحية.يتم حسابه لكل من مؤسسة التأمين ككل ولأنواع التأمين الفردية. يتم تحديد مؤشر الربحية الإجمالي بطريقتين: نسبة الربح الدفتري إلى رأس المال أو نسبة الربح من أنشطة التأمين إلى مقدار النفقات والخصومات عليها. هذان المؤشران يشبهان مؤشرات ربحية الإنتاج وربحية المنتج المستخدمة في ممارسة التحليل المالي. بالنسبة لأنواع معينة من التأمين، يمكن تحديد الربحية من خلال مقارنة الربح المستلم من نوع التأمين مع المبلغ المؤمن عليه أو مع مبلغ الأقساط المستلمة.

يمكن تحديد ربحية الأنشطة الاستثمارية لمنظمة التأمين بشكل منفصل. ويتم حسابه بقسمة دخل الاستثمار على مبلغ احتياطيات التأمين.

يتم احتساب العائد على الأصول بناءً على مقارنة صافي الربح بمتوسط ​​القيمة السنوية للأصول.

• 2. معايير الدفع حسب نوع التأمين.تتم مقارنة معيار المدفوعات المدرجة في التعريفة مع المستوى الفعلي للمدفوعات، والذي يعرف بأنه نسبة المدفوعات الفعلية إلى أقساط التأمين المحصلة.
• 3. مستوى النفقات.تتم مقارنة نفقات مؤسسة التأمين بحجم أقساط التأمين المحصلة. إن نسبة مدفوعات التأمين ونفقات الأعمال إلى مبلغ أقساط التأمين المحصلة تحدد نسبة الخسارة. يتميز مستوى التكاليف العامة بنسبة العمولات المدفوعة إلى المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين.
• 4. هيكل الربح.يتم تحديده من خلال مقارنة أرباح الأنشطة غير التأمينية مع أرباح الأنشطة التأمينية.

يتم استخدام المؤشرات النسبية التي تميز الربحية والسيولة عند تصنيف شركات التأمين. في أغلب الأحيان في الممارسة العالمية نسبة الأصول المتداولة إلى الالتزامات المتداولة و مالإلى الالتزامات المتداولة. هذا المؤشر ليس مهما للغاية بالنسبة لشركات التأمين، ولكن انخفاضه يمكن أن يكون بمثابة إشارة للبيع أو زيادة الاستثمارات. إذا كان المعامل منخفضا، فهذا يدل على ذلك شركة التأمين"إعادة استثمار" الأموال.

• انظر: Shcherbakov V.A.، Kostyaeva E.V. تأمين. م: كنورس، 2007. ص192.

النتيجة المالية لشركة التأمين
يتم تحديدها من خلال مقارنة جميع الإيرادات والمصروفات للفترة المشمولة بالتقرير. يستخدم هذا الأسلوب لحساب ربح (خسارة) شركة التأمين للأغراض الضريبية.
حاليا، تكوين الدخل والنفقات من قبل شركة التأمين
يتم تحديدها مع مراعاة أحكام الفن. 293 و 294 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.

تشمل إيرادات شركات التأمين الدخل التالي من أنشطة التأمين:

1) أقساط التأمين( الاشتراكات ) بموجب العقود والتأمين والتأمين المشترك وإعادة التأمين. في هذه الحالة، يتم تضمين أقساط التأمين (المساهمات) بموجب اتفاقيات التأمين المشترك في دخل شركة التأمين (المؤمن) فقط بمقدار حصتها من أقساط التأمين المحددة في اتفاقية التأمين المشترك؛

مقدار التخفيض (العائد) لاحتياطيات التأمين المتكونة في فترات التقارير السابقة، مع مراعاة التغير في حصة معيدي التأمين في احتياطيات التأمين؛

المكافآت والمكافآت (شكل من أشكال المكافآت لشركة التأمين من جانب شركة إعادة التأمين) بموجب اتفاقيات إعادة التأمين؛

المكافآت من شركات التأمين بموجب اتفاقيات التأمين المشترك؛

مبلغ التعويض من قبل معيدي التأمين عن حصة مدفوعات التأمين عن المخاطر المحولة إلى معيدي التأمين؛

مبلغ الفائدة على أقساط المستودع للمخاطر المقبولة لإعادة التأمين؛

ميزات التعريف القاعدة الضريبيةيتم إنشاء صناديق التقاعد غير الحكومية مع مراعاة أحكام المادة. 295 و 296

الدخل من بيع حق المطالبة بالمؤمن عليه (المستفيد) المنقول إلى شركة التأمين وفقًا للتشريعات الحالية ضد الأشخاص المسؤولين عن الضرر الناجم ؛

المبالغ المستلمة في شكل عقوبات لعدم الامتثال لشروط عقود التأمين؛

المكافأة مقابل تقديم خدمات وكيل التأمين والوسيط ؛

المكافأة التي يتلقاها المؤمن مقابل تقديم خدمات المساح (فحص الممتلكات المقبولة للتأمين وإصدار استنتاجات بشأن تقييم مخاطر التأمين) ومفوض الحوادث (تحديد أسباب وطبيعة ومدى الخسائر خلال حدث مؤمن عليه)؛

الإيرادات الأخرى المحصلة من أنشطة التأمين.

تكاليف شركات التأمين، باستثناء التكاليف المنصوص عليها في الفن. 254-269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تشمل النفقات التالية المتكبدة في تنفيذ أنشطة التأمين ما يلي:

مقدار المساهمات في احتياطيات التأمين (مع الأخذ في الاعتبار التغيرات في حصة معيدي التأمين في احتياطيات التأمين)، والتي يتم تشكيلها على أساس تشريعات التأمين بالطريقة التي تحددها الهيئة التنفيذية الفيدرالية للإشراف على أنشطة التأمين؛

مدفوعات التأمين بموجب عقود التأمين والتأمين المشترك وإعادة التأمين. لأغراض الضريبة، تشمل مدفوعات التأمين مدفوعات الإيجارات والمعاشات التقاعدية والمعاشات التقاعدية والمدفوعات الأخرى المنصوص عليها في شروط عقد التأمين؛

- مبالغ أقساط التأمين (الاشتراكات) عن المخاطر المحولة إلى إعادة التأمين. تنطبق أحكام هذه الفقرة على اتفاقيات إعادة التأمين التي أبرمتها مؤسسات التأمين الروسية مع شركات إعادة التأمين والوسطاء الروس والأجانب؛

المكافآت والمكافآت المدفوعة بموجب العقود
إعادة التأمين؛

ومبلغ الفائدة المدفوعة على أقساط المستودع مقابل المخاطر المحولة إلى إعادة التأمين؛

6) مكافآت شركة التأمين المشترك بموجب اتفاقيات التأمين المشترك.

إعادة جزء من أقساط التأمين (الاشتراكات)، وكذلك مبالغ الاسترداد بموجب عقود التأمين والتأمين المشترك وإعادة التأمين في الحالات المنصوص عليها في القانون و (أو) شروط العقد؛

المكافأة مقابل تقديم خدمات وكيل التأمين و (أو)
وسيط التأمين؛

9) مصاريف الدفع للمنظمات أو الأفراد فرادىالخدمات التي تقدمها تلك الشركات والمتعلقة بأنشطة التأمين، بما في ذلك: الخدمات الاكتوارية. الفحص الطبي عند إبرام عقود التأمين على الحياة والتأمين الصحي، إذا تم دفع ثمن هذا الفحص الطبي وفقًا للعقود من قبل شركة التأمين؛ خدمات المباحث التي تؤديها المنظمات المرخص لها بإجراء
الأنشطة المحددة المتعلقة بإثبات صحة مدفوعات التأمين؛ خدمات المتخصصين (بما في ذلك الخبراء والمساحين ومفوضي الطوارئ والمحامين) المشاركين في تقييم مخاطر التأمين، وتحديد القيمة المؤمن عليها للممتلكات ومبلغ دفع التأمين، وتقييم عواقب الأحداث المؤمن عليها، وتسوية مدفوعات التأمين؛ خدمات إنتاج شهادات (سياسات) التأمين ونماذج التقارير الصارمة والإيصالات وغيرها من المستندات المماثلة؛ خدمات المنظمات لتنفيذ الأوامر الكتابية من الموظفين لتحويل أقساط التأمين من الأجور من خلال المدفوعات غير النقدية؛ خدمات منظمات الرعاية الصحية والمنظمات الأخرى لإصدار الشهادات والبيانات الإحصائية والآراء وغيرها من الوثائق المماثلة؛ خدمات التحصيل؛

10) المصاريف الأخرى المرتبطة مباشرة بأنشطة التأمين.

قد يختلف المبلغ الفعلي للنفقات المدرجة لشركة التأمين بشكل كبير عن مبلغ حساب تكاليف ممارسة الأعمال في هيكل تعريفة التأمين بسبب الطبيعة الاحتمالية لأنشطة التأمين من حيث مدفوعات التأمين وإنشاء الاحتياطيات، مصاريف تسوية الخسائر، الخ.

يتم احتساب النتيجة المالية كقاعدة خاضعة للضريبة على أنها الفرق بين إيرادات بيع خدمات التأمين والمقبوضات من الأنشطة الأخرى التي تقوم بها شركات التأمين وفقا للقانون، والنفقات التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الخاضع للضريبة. يتم تخفيضه بمقدار المزايا المقدمة لشركة التأمين مقابل ضريبة الدخل وفقًا للتشريعات الحالية. القاعدة الضريبية تخضع لمعدلات ضريبية معينة. أرباح شركات التأمين في الجزء المعتمد لها الميزانية الجمهوريةالاتحاد الروسي، ضريبة بنسبة 7.5%. يتم تحديد معدلات ضريبة الدخل المضافة إلى ميزانية الكيانات المكونة للاتحاد من قبل سلطات الدولة للكيانات المكونة للاتحاد (بحد أدنى 10.5%). حيث معدل هامشيلا يمكن أن تتجاوز الضريبة 24%.