معامل KV ضريبة النقل للكيانات القانونية. ضريبة النقل للكيانات القانونية: نقوم بحساب مبلغ الضريبة بأنفسنا. متى تحتاج إلى تقديم الإقرار ودفع الضريبة؟
ابتداءً من عام 2014 عند دفع ضريبة النقل في الإقليم الاتحاد الروسيتم إدخال عامل متزايد لبعض السيارات. سنخبرك في هذه المقالة عن زيادة معامل ضريبة النقل ونساعد أصحاب السيارات في تحديد مبلغ الدفع دون أخطاء.
زيادة معامل ضريبة النقل في عام 2018
ويعتمد حجم العامل المتزايد على متوسط تكلفة السيارة وسنة الصنع. يتم تنظيم تحديد متوسط تكلفة السيارة بأمر من وزارة الصناعة والتجارة في روسيا بتاريخ 28 فبراير 2014 رقم 316 "عند الموافقة على إجراء حساب متوسط تكلفة سيارات الركاب لأغراض الفصل 28 قانون الضرائبالاتحاد الروسي".
جدول زيادة المعاملات
يتم حساب مبلغ ضريبة النقل على السيارات باهظة الثمن مع الأخذ بعين الاعتبار المعامل المتزايد (البند 2 من المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):
| حجم عامل الضرب | متوسط تكلفة السيارة | عمر السيارة |
| 1,1 | 3000000 - 5000000 روبل | 2-3 سنوات |
| 1,3 | 3000000 - 5000000 روبل | 1 - 2 سنة |
| 1,5 | 3000000 - 5000000 روبل | تصل إلى 1 سنة |
| 2 | 5000000 – 10000000 روبل | تصل إلى 5 سنوات |
| 3 | 10.000.000 - 15.000.000 روبل | ما يصل إلى 10 سنوات |
| 3 | من 15.000.000 روبل | ما يصل إلى 20 عاما |
وفقًا للفقرة 2 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم حساب عمر السيارة من سنة الصنع، وليس من لحظة شراء السيارة من وكالة سيارات.
مثال 1.حساب ضريبة النقل لسيارة ركاب أودي Q7 كواترو ديزل بمحرك سعة 2967 سم مكعب. سيتم تنفيذها مع مراعاة المعامل المتزايد:
- من تاريخ الشراء إلى سنة واحدة – 1.5;
- 1-2 سنوات - 1.3؛
- 2-3 سنوات – 1.1.
زيادة معامل في مناطق مختلفة
إن المعامل المتزايد لجميع مناطق الاتحاد الروسي هو نفسه، ولكن قد تختلف ضريبة النقل من منطقة إلى أخرى. هذا يرجع إلى حقيقة أن ضريبة النقل الضريبة الإقليميةتنظمها السلطات حكومة محلية. وبالنظر إلى الاختلافات بين المناطق من حيث ضريبة النقل، فإن المبلغ النهائي لضريبة النقل، مع الأخذ في الاعتبار المعامل المتزايد، سيكون مختلفا قليلا أيضا.
في هذا الصدد، قبل البدء في حساب ضريبة النقل على سيارة ركاب باهظة الثمن، تحتاج إلى الاتصال بسلطات الضرائب المحلية لتوضيح معدل الضريبة والفوائد الإقليمية. إذا قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بإجراء حساب للأفراد وإخطارهم بالدفع، فيجب على الكيانات القانونية حساب ضريبة النقل بشكل مستقل من أجل دفع المدفوعات المقدمة والضرائب في نهاية الفترة الضريبية.
حساب متوسط تكلفة السيارة
للحصول على معلومات حول عامل الزيادة الذي سيتم تطبيقه عليه لسيارة ركابونتيجة لذلك، حساب ضريبة النقل بدون أخطاء - من الضروري حساب متوسط \u200b\u200bتكلفة السيارة. يتم تنظيم حساب متوسط التكلفة بموجب الأمر رقم 316 الصادر عن وزارة الصناعة والتجارة الروسية بتاريخ 28 فبراير 2014. وبناءً على هذه الوثيقة، من الممكن حساب متوسط تكلفة السيارات:
- تم إنتاجه في أراضي الاتحاد الروسي (أو وجود شخص معتمد من الشركة المصنعة في أراضي الاتحاد الروسي)؛
- لم يتم إنتاجه في أراضي الاتحاد الروسي (الشخص المعتمد من الشركة المصنعة غير موجود في أراضي الاتحاد الروسي).
| تم إنتاج السيارة في الاتحاد الروسي | لم يتم إنتاج السيارة في الاتحاد الروسي |
متوسط تكلفة السيارة معامل تخفيض السعر الكتالوجى للسيارة بما يعادل الروبل مبلغ رسوم إعادة التدوير والرسوم الجمركية على الواردات لسيارة مماثلة |
حساب ضريبة النقل مع مراعاة المعامل المتزايد
بمجرد حساب متوسط تكلفة السيارة وتحديد معامل متزايد، يمكنك البدء في حساب ضريبة النقل. ولهذا الغرض لا بد من اللجوء إلى الصيغة التالية:
من الضروري أن نفهم أنه وفقًا للفقرة 3 من المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، هناك بعض الميزات عند تحديد عدد أشهر ملكية السيارة:
- إذا تم تسجيل السيارة لدى شرطة المرور بعد اليوم الخامس عشر أو تم إلغاء تسجيلها قبل اليوم الخامس عشر، فلا يؤخذ هذا الشهر في الاعتبار عند حساب ضريبة النقل؛
- إذا تم تسجيل السيارة لدى شرطة المرور قبل اليوم الخامس عشر أو تم إلغاء تسجيلها بعد اليوم الخامس عشر، فسيتم أخذ هذا الشهر في الاعتبار عند حساب ضريبة النقل.
مثال 2.كريلوف ف.ف. قمت بتسجيل سيارتي في 18 مارس 2016 - عند حساب ضريبة النقل لعام 2016، لا يتم أخذ شهر مارس في الاعتبار. فوروبيوف ف. تم إلغاء تسجيل السيارة في 17 سبتمبر 2016 - سيتم أخذ شهر سبتمبر بعين الاعتبار عند حساب ضريبة النقل لعام 2016.
مثال لحساب ضريبة النقل بمعامل متزايد
يوجد في الميزانية العمومية لشركة ABV LLC سيارة ركاب Audi Q7 quatro 2015 ديزل سعة المحرك 2967 سم مكعب وقوة 233 حصان. ضريبة النقلسيتم حسابها لعام 2016. تم شراء هذه السيارة من وكيل رسمي في الاتحاد الروسي، وبالتالي يمكن حساب متوسط التكلفة على النحو التالي:
- 3050000 + 3250000 = 3150000 روبل
- سيكون عامل الزيادة 1.3
- معدل الضريبة 7.5
- سيكون مبلغ ضريبة النقل 233 * 7.5 * 1.3 * 12 = 27261 روبل
ستدفع ABC LLC ضريبة النقل عن طريق تحويل الدفعات المقدمة في نهاية فترات الإبلاغ: 27261 / 4 = 6815.25 روبل
متى وأين يتم استخدام عامل الضرب؟
أخطاء في استخدام عامل الضرب
إذا كانت السلطات الضريبية تشارك في حساب ضريبة النقل للأفراد، فإن الكيانات القانونية تنفذ هذا الإجراء بشكل مستقل. وفي الوقت نفسه، من المهم جدًا في هذه الحالة عدم ارتكاب الأخطاء، حتى لا ينتهي الأمر بين المدينين بسبب ضريبة النقل غير المدفوعة، لأن وحتى لو تم سداد الضريبة جزئيًا، فإن التزام المكلف في هذه الحالة سيظل غير مستوفٍ.
تتضمن الأخطاء الشائعة ما يلي:
| أخطاء | توضيح |
| عمر السيارة غير صحيح | وفقًا للفقرة 2 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 02/03/2015 N BS-4-11/3274@، تبدأ فترة حساب عدد السنوات مع سنة تصنيع السيارة. على سبيل المثال: تم إنتاج سيارة بقيمة 4،000،000 روبل في عام 2013. في عام 2016، لا ينطبق المعامل المتزايد لضريبة النقل على هذه السيارة، لأن عدد السنوات التي مرت منذ تصنيع السيارة هو 4 سنوات. |
| لم يتم العثور على السيارة في قائمة مركبات وزارة الصناعة والتجارة التي تم إدخال معامل زيادة لها وبالتالي لم يتم احتساب معامل الزيادة | إذا لم يتم العثور على سيارة في قائمة وزارة الصناعة والتجارة، ولكن بسبب عمرها وتكلفتها يجب أن تخضع لمعامل متزايد، فإن عدم تطبيق المعامل يعتبر خطأ يؤدي إلى دفع ضريبة النقل بشكل أقل. طورت وزارة الصناعة والتجارة طريقة لحساب متوسط تكلفة السيارة، والتي يمكن من خلالها إجراء الحسابات لكل من السيارة التي يوجد تاجرها في الاتحاد الروسي، والسيارة التي لا يوجد تاجرها في الاتحاد الروسي. إذا لم يكن هناك تاجر في الاتحاد الروسي، فيمكن الحصول على البيانات المتعلقة بسعر التجزئة الموصى به من كتالوجات مثل "Audatex"، و"DAT"، و"Kelley Blue Book"، و"Mitchel"، و"Motor"، و"Canadien Black Book" ، "شواكي". |
| لا ينطبق عامل الزيادة على الدفعات المقدمة لضريبة النقل | وفقا للفقرة 2.1 من الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقانون الاتحادي الصادر في 4 نوفمبر 2014 رقم 347-FZ "بشأن تعديلات الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي"، حساب مبالغ المدفوعات المقدمة حسب يجب أن تتم منظمات دافعي الضرائب مع الأخذ بعين الاعتبار المعامل المتزايد. |
فئة "أسئلة وأجوبة"
السؤال رقم 1.اشتريت سيارة أودي Q7 كواترو موديل 2015، ديزل، سعة المحرك 2967 سي سي، القوة 233 حصان. في فبراير 2016 مقابل 1500000 روبل. هل سيتم تطبيق عامل متزايد على سيارتي إذا كانت التكلفة لا تتجاوز 3000000 روبل؟ تحدد اتفاقية الشراء والبيع سعر السيارة.
في وقت حساب الضريبة، سيكون عمر سيارتك عامين. سيارة من هذا النوع والموديل مدرجة في قائمة وزارة الصناعة والتجارة. يمكن حساب متوسط تكلفة السيارة من خلال الحصول على المعلومات اللازمة من وكيل أودي الموجود في الاتحاد الروسي. وفقا للمعلومات المتاحة من الوكيل، فإن تكلفة سيارتك سوف تتجاوز 3000000 روبل، وبالتالي سيتم تطبيق معامل متزايد على ضريبة النقل. لا يتم أخذ البيانات المحددة في اتفاقية الشراء والبيع بعين الاعتبار عند حساب ضريبة النقل. يتم تنظيم هذه المشكلة بموجب المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
السؤال رقم 2.يشير البند 2 من المادة 262 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي إلى منظمات دافعي الضرائب. فهل ينطبق عامل الزيادة على السيارات باهظة الثمن المملوكة للأفراد؟
يُطلب من جميع مالكي السيارات باهظة الثمن دفع ضريبة النقل باستخدام معامل متزايد. والفرق الوحيد هو أن الأفراد يدفعون ضريبة النقل التي تحتسبها السلطات الضريبية، في حين تقوم الكيانات القانونية بإجراء حساباتها الخاصة. يتم الدفع من قبل الأفراد مرة واحدة سنويًا عند استلام الإخطار، وتقوم الكيانات القانونية بسداد دفعات مقدمة ودفع الضرائب بعد تقديم الإقرار.
السؤال رقم 3.اشتريت سيارة ركاب أودي Q7 كواترو موديل 2015، ديزل، سعة المحرك 2967 سي سي. في عام 2017. هل هذا يعني أنني سأدفع عامل الزيادة لعام 2017 بالنسبة للسيارة التي يصل عمرها إلى سنة واحدة؟
فترة حساب عدد سنوات السيارة لا تبدأ من لحظة البيع بل من سنة تصنيع السيارة. وبالتالي يجب حساب ضريبة النقل لعام 2017 مع الأخذ في الاعتبار عمر السيارة وهو 3 سنوات. اعتبارًا من عام 2018، لن يتم تطبيق المعامل المتزايد لضريبة النقل على سيارتك.
يجب على الشركات تقديم إقرار ضريبة النقل لعام 2015 بحلول 1 فبراير 2016. ستجد في هذه المقالة توصيات لملء الإقرار والأمثلة والنموذج.
عينة من ملء الإقرار الضريبي للنقل لعام 2015. القسم 2
في الخط 020يشار إلى رمز OKTMO.
في الخط 030- شفرة عربة. بالنسبة لسيارة الركاب، الرمز هو 51004، بالنسبة للشاحنة - 52001 (انظر الملحق 5 من إجراءات ملء الإعلان، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/ 99).
في الخط 040يجب عليك تقديم رقم تعريف الجهاز. يمكن الاطلاع عليه في شهادة تسجيل السيارة أو PTS. تشير نفس المستندات إلى نوع السيارة ورقمها (لوحة التسجيل) - وهي موضحة فيها الخطوط 050و 060 .
القاعدة الضريبية ( الخط 070) هو مقدار القدرة الحصانية. يشار إلى هذه البيانات أيضًا في عنوان السيارة وشهادة التسجيل.
في السطر 080"وحدة القاعدة الضريبيةوفقًا لـ OKEI" بالنسبة إلى القدرة الحصانية، تم ضبطها على 251 (انظر الملحق 6 لإجراءات ملء إقرار ضريبة النقل).
على الخط 090يشار إلى الطبقة البيئية. في السطر 100- عدد السنوات التي مرت منذ تصنيع السيارة. يجب إكمال الخطين 090 و100 فقط إذا كان مبلغ الضريبة في منطقتك يعتمد على الطبقة البيئية أو عمر السيارة. إذا لم يكن الأمر كذلك، فأنت بحاجة إلى وضع شرطات في الخطوط.
في السطر 110يجب عليك الإشارة إلى عدد الأشهر الكاملة لملكية السيارة. على سبيل المثال، تحتاج إلى وضع 12 إذا كنت تملك السيارة لمدة عام. تعتبر الأشهر التي قمت فيها بتسجيل السيارة أو إلغاء تسجيلها كاملة.
في السطر 120يشار إلى حصة الشركة في الحق في السيارة ككسر. إذا كانت السيارة مملوكة لها فقط، فأنت بحاجة إلى كتابة "1----/1----".
في السطر 130تتم الإشارة إلى معامل الملكية (معامل Kv) - وهو عدد الأشهر في السطر 110، مقسومًا على 12. على سبيل المثال، إذا كنت تملك السيارة لمدة 10 أشهر، فإن معامل Kv هو 0.8333 (10 أشهر: 12 شهرًا).
في السطر 140يشير إلى معدل الضريبة المطبق في المنطقة. للتذكير، قد تختلف الأسعار حسب قوة المحرك والحمولة الإجمالية وفئة السيارة وسنة الصنع.
في الخط 250يجب عليك الإشارة إلى مبلغ ضريبة النقل الواجب دفعها.
الإقرار الضريبي على النقل لعام 2015 للكيانات القانونية: القسم 1
يوجد في القسم 1 من إقرار ضريبة النقل ثلاث كتل متطابقة لمبالغ OKTMO المختلفة ( الخط 020). إذا كانت جميع سياراتك مسجلة في بلدية واحدة، فقم بملء خانة واحدة. وإذا كان في مختلفة، ولكن كل هذه الرموز موجودة في قسم خدمة الضرائب الفيدرالية واحدة، ثم عدة.
في السطر 021تحويل المبلغ من السطر 250 من القسم 2.
في الخطوط 023-027تشير إلى الدفعات المقدمة التي كانت المتراكمللربع الأول والثاني والثالث. دعونا نذكرك أنه في عام 2015 كان لا بد من حساب الدفعات المقدمة للسيارات باهظة الثمن مع مراعاة العوامل المتزايدة.
عينة من ملء الإقرار الضريبي للنقل لعام 2015. القسم 1
- مثال على ملء إقرار ضريبة النقل لعام 2015 (تنزيل في Excel)
- نموذج إقرار ضريبة النقل (تنزيل في Excel)
مكان تقديم إقرار ضريبة النقل لعام 2015
يجب تقديم التقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية التابعة للشركة الأم أو إلى قسم منفصل - اعتمادًا على مكان تسجيل السيارة.
إذا قامت الشركة بتغيير عنوانها والتفتيش خلال العام، فأنت بحاجة إلى التحقق من العنوان في PTS. إذا لم يتغير العنوان الموجود في PTS فمن الأفضل توضيح المعلومات مع الفحص السابق. إذا بقيت بطاقة ضريبة النقل هناك، فسوف تحتاج إلى إرسال الإقرار إلى المفتشية القديمة. إذا لم يكن الأمر كذلك، فأنت بحاجة إلى تقديم الإقرار إلى فحص جديد. ولكن يجب عليك التحقق مع المفتشين مما إذا كانوا قد تلقوا البطاقة من دائرة الضرائب الفيدرالية القديمة، وما إذا كانت OKTMO قد تغيرت، وما إلى ذلك.
ضريبة النقل في عام 2018 الكيانات القانونيةيتم حسابها من قبل الكيانات التجارية بشكل مستقل للأفراد، وهناك نظام لإرسال الإخطارات بمبالغ الضريبة التي يتم حسابها من قبل متخصصي FTS. تنشأ التزامات دفع هذا النوع الإقليمي من الضرائب على الشركات إذا كان لديها أصول نقل. يتم تحديد المواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل للكيانات القانونية من قبل سلطات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. إذا كانت منطقة معينة توفر نظامًا لمدفوعات الضرائب على أقساط (مقدمًا)، فيجب على المنظمات سداد المدفوعات للميزانية عدة مرات سنويًا في ¼ القيمة السنويةالالتزامات خلال المواعيد التي حددها المشرع.
KBK لضريبة النقل 2018 للكيانات القانونية
لتحويل الأموال لسداد الالتزام الضريبي في وثيقة دفعيجب عليك إدخال رمز KBK بشكل صحيح. يحتوي هذا التشفير على 20 حرفًا تحدد عددًا من المؤشرات:
- انعكاس المعلومات التي تفيد بأن موضوع الضرائب هو مرافق النقل؛
- التأكيد على أن الدافع هو كيان يتمتع بوضع كيان قانوني؛
- BCC لضريبة النقل للكيانات القانونية) تشير إلى متلقي الأموال - الميزانية الإقليمية؛
- تعيين قسم الخدمة التابع لدائرة الضرائب الفيدرالية؛
- نوع الدفع - ضريبة النقل، يجب على الكيانات القانونية تحويلها إلى KBK مختلفة في حالة سداد الالتزامات الضريبية الحالية، أو تحويل الأموال لدفع غرامة أو لإغلاق الديون بعقوبات.
أين تدفع ضريبة النقل للكيانات القانونية؟
يتم تحويل ضريبة النقل إلى ميزانية الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي مع الإشارة إلى موقع الأصل الخاضع للضريبة. قد يكون موقع الأصول العقارية هو مكان التسجيل منشأة النقلأو عنوان الموقع الفعلي للمنظمة. يتم تحديد الموقع وفقًا لقواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (البند 5 من المادة 83).
يمكن تحويل ضريبة النقل للكيانات القانونية باستخدام رموز KBK التالية:
- لدفع التزاماتك الضريبية مقدمًا، يجب عليك إدخال الرمز 182 1 06 04011 02 1000 110.
- عند دفع غرامة، يجب الإشارة إلى المجموعة 182 1 06 04011 02 2100 110.
- عند سداد الغرامة، يتم تحديد KBK 182 1 06 04011 02 3000 110.
ضريبة النقل: حساب للكيانات القانونية
يجب أن يعتمد حساب الالتزام الضريبي على سعة وسيلة النقل الجاري تشغيلها. بالنسبة للأفراد، تم إطلاق خدمة التحقق من مبلغ الضريبة على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية، مع مراعاة الخصائص الإقليمية. تؤدي البيانات التي تم الحصول عليها بمساعدتها وظيفة إعلامية، حيث أن أساس إجراء الدفع بالنسبة للأفراد هو إخطار من مصلحة الضرائب. يمكنك أيضًا حساب ضريبة النقل لعام 2017 عبر الإنترنت - تتطلب الآلة الحاسبة للكيانات القانونية إدخال مجموعة المعلومات المطلوبة التالية:
- منطقة؛
- الفترة التي يتم فيها إجراء الحسابات؛
- نوع النقل مع الإشارة إلى قدرته؛
- معلومات حول التسجيل (وإلغاء التسجيل).
صيغة لحساب ضريبة النقل للكيانات القانونية:
المعدل X الأساس (سعة المنشأة) X (عدد أشهر ملكية الأصل / 12) X قيمة معامل الزيادة.
عند سحب ضريبة النقل، يجب تطبيق معدل 2018 للكيانات القانونية بالمبلغ المحدد لفترة الإبلاغ في كيان مكون محدد للاتحاد الروسي. إذا قامت الشركة بإجراء تحويلات مقدمة خلال الفترة الضريبية، فإنه في نهاية السنة يتم تحديد مبلغ الالتزام الضريبي المستحق على أنه الفرق بين المبلغ السنوي للضريبة المستحقة وجميع المدفوعات التي تمت في سنة التقرير. لا توفر بعض الكيانات المكونة للاتحاد الروسي نظامًا للمدفوعات المقدمة، وبالتالي فإن ضريبة النقل المحسوبة في نهاية العام لعام 2017 للكيانات القانونية (موسكو، على سبيل المثال) تخضع لدفع لمرة واحدة بالكامل .
تحديد الاحتمالات
المعامل Kv (ضريبة النقل للكيانات القانونية) ضروري ليعكس عدد الأشهر (الكاملة) التي امتلك خلالها دافع الضرائب أصل النقل هذا. وفي نموذج الإقرار تظهر قيمة هذا المؤشر في السطر 160. ويتم الحساب عن طريق قسمة عدد أشهر الملكية الفعلية للأصل على العدد الإجمالي في السنة (على سبيل المثال مع 7 أشهر من الملكية الفعلية ، سيكون المؤشر 7/12 = 0.5833).
تعرض الكيانات القانونية المعامل Kp (ضريبة النقل) في الإقرار في العمود تحت الرمز 180. وقيمته تساوي قيمة المعامل المتزايد. يمكن أن يكون هناك علامة واحدة فقط بعد العلامة العشرية في هذا المؤشر.
يجب أن تشير الكيانات القانونية إلى معامل K (ضريبة النقل) في نموذج الإعلان إذا كانت لديها مزايا ضريبية. دقة القيمة الرقمية تصل إلى 4 منازل عشرية. ويتم الحساب بقسمة عدد الأشهر (الكاملة) التي قامت الشركة خلالها بتطبيق المنفعة على إجمالي عددها في الفترة.
- بتكلفة 3-5 ملايين روبل. في الحجم:
- 1.1 - إذا تم استخدام السيارة من لحظة إطلاقها حتى احتساب الضريبة لمدة 2-3 سنوات.
- 1.3 - مع عمر خدمة 1-2 سنوات؛
- 1.5 - عند استخدامه لمدة لا تزيد عن سنة واحدة.
- بتكلفة 5-10 مليون روبل. بقوة 2 إذا استمرت العملية لمدة لا تزيد عن 5 سنوات.
- بتكلفة 10-15 مليون روبل. بقوة 3 إذا كانت مدة العملية لا تزيد عن 10 سنوات.
- تكلف أكثر من 15 مليون روبل. بقوة 3 إذا كانت مدة التشغيل لا تزيد عن 20 عامًا.
- معامل السيرة الذاتية (معامل الملكية) - لحساب الضريبة أقل من سنةملكية السيارة.
إذا كان المواطن أو المؤسسة يملك مركبة لمدة تقل عن سنة، يتم احتساب الضريبة على أساس عدد الأشهر الكاملة التي تمتلكها المركبة. - زيادة المعامل KP - يتم ضرب مبلغ الضريبة المحسوب مسبقًا به (كنتيجة لمنتج القاعدة الضريبية ومعدلها)، إذا:
- سيارة ركاب ومدرجة في قائمة السيارات باهظة الثمن (التي تزيد قيمتها عن 3 ملايين روبل) وفقًا لقائمة وزارة الصناعة والتجارة التي تنشر سنويًا على الموقع الإلكتروني لهذه الإدارة ؛
- الفترة بين سنة تصنيع السيارة وسنة حساب الضريبة لا تتجاوز الفترات الزمنية المحددة في الفقرة 2 من الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
حساب زيادة معامل ضريبة النقل في عام 2019
يتم تطبيق معامل متزايد لضريبة النقل على سيارات الركاب التي تبلغ قيمتها أكثر من 3000000 روبل - ما يسمى "ضريبة الرفاهية"، أي. يتعين على جميع الأشخاص الذين يمتلكون سيارات باهظة الثمن دفع ضريبة نقل متزايدة في جميع أنحاء الاتحاد الروسي. اقرأ أيضًا المقال: → "الإجراء والموعد النهائي لدفع ضريبة النقل في عام 2019."
السؤال رقم 1.اشتريت سيارة أودي Q7 كواترو موديل 2015، ديزل، سعة المحرك 2967 سي سي، القوة 233 حصان. في فبراير 2019 مقابل 1500000 روبل. هل سيتم تطبيق عامل متزايد على سيارتي إذا كانت التكلفة لا تتجاوز 3000000 روبل؟ تحدد اتفاقية الشراء والبيع سعر السيارة.
معامل ضريبة النقل المتزايد الحالي
التطبيق في الحساب معامل زيادة ضريبة النقلبدأت في عام 2014. كان الهدف من عملها هو نماذج السيارات الفردية، وكانت الخصائص الرئيسية التي تؤثر على اختيار القيمة هي سنة الصنع وتكلفة الكائن.
زيادة معامل ضريبة النقل – 2019 على الأرجح سيتم استخدامه لمزيد من ماركات السيارات. في الوقت الحالي لا توجد معلومات محددة حول هذه المسألة. وفي الوقت نفسه، فإن الظروف التي تدفع الجهات الحكومية إلى إدخال هذا المعامل تتطلب دراسة أكثر تفصيلاً.
زيادة معامل ضريبة النقل
- 1.1 – عمر السيارة من سنتين إلى ثلاث سنوات، السعر من 3 إلى 5 ملايين روبل؛
- 1.3 – تم إنتاج السيارة منذ عام أو عامين، بتكلفة من 3 إلى 5 ملايين روبل؛
- 1.5 – عمر السيارة أقل من سنة، وسعرها من 3 إلى 5 ملايين روبل؛
- 2 - مرور أقل من خمس سنوات على إطلاق السيارة، وتتراوح تكلفتها من 5 إلى 10 ملايين روبل؛
- 3 – عمر السيارة أقل من عشر سنوات، ومتوسط سعرها من 10 إلى 15 مليون روبل؛
- 3- لم يتم إنتاج السيارة منذ أكثر من عشرين عاما وتبلغ تكلفتها أكثر من 15 مليون روبل.
Kp هو عامل الزيادة. ونتيجة لذلك، يزداد مبلغ الضريبة على سيارات الركاب باهظة الثمن التي تبلغ قيمتها أكثر من ثلاثة ملايين روبل. تم تقديم معامل ضريبة النقل Kp في عام 2014. منذ ذلك الوقت، يجب على جميع الشركات التي تمتلك مركبات تزيد قيمتها عن 3 ملايين روبل والمدرجة في قائمة خاصة لوزارة الصناعة والتجارة أن تدفع الضرائب مع مراعاة العوامل المتزايدة.
ضريبة النقل في منطقة سمارة لعام 2019-2019
دافعي الضرائب - المتقاعديندفع ضريبة النقل مع خصم 50%، أي بنسبة تساوي نصف النسبة المعتمدة - تقدم الميزة فقط لمركبة واحدة من كل فئة من المركبات المحددة أدناه:
يتم تحديد معدلات الضرائب لضريبة النقل للفترة 2015-2019 في منطقة سمارة اعتمادًا على قوة المحرك، أو دفع المحرك النفاث أو الحمولة الإجمالية للمركبات، وفئة المركبات لكل حصان واحد من قوة محرك السيارة، وكيلوغرام واحد من دفع المحرك النفاث، طن واحد مسجل للمركبة أو وحدة المركبة بالأبعاد التالية:
ضريبة النقل للمؤسسات اعتبارًا من عام 2019
يجب أن يتم الدفع النهائي لـ TN لعام 2019 من قبل الكيانات القانونية في موعد لا يتجاوز 02/01/18. المواعيد النهائية التي اعتمدتها السلطات الإقليمية إلزامية لجميع دافعي الضرائب. وفي حالة المخالفة يتم فرض غرامات على مبلغ المتأخرات وفقا لمتطلبات التشريع الضريبي عن كل يوم تأخير. كيف يتم حساب ضريبة النقل للكيانات القانونية؟ المزيد عن هذا أدناه.
يتم تحديد الإجراء الخاص بحساب TN والسلف في القانون. 362 نك. للحساب، يتم أخذ مؤشرات القاعدة الضريبية لمنشأة النقل والمعدل الحالي في المنطقة. بالإضافة إلى ذلك، يتم الأخذ بعين الاعتبار قيم معامل الزيادة ومعامل الملكية الفعلية للمركبة للفترة الضريبية. صيغة الحساب العامة هي كما يلي:
اعتماد تعريفة ضريبة النقل على السيارة على المنطقة وقوة المحرك
هناك عامل آخر يؤثر على مقدار الضريبة وهو قوة السيارة وفئتها. وهذا يعني أنه كلما زادت القدرة الحصانية تحت غطاء السيارة، كلما زادت تكلفة مالكها. ويهدف هذا الإجراء إلى تشجيع المواطنين على شراء السيارات الصغيرة والأكثر صداقة للبيئة.
الفترة التي تكون فيها السيارة قيد الاستخدام من قبل دافع معين سيكون لها أيضًا تأثير كبير على مبلغ الضريبة النهائي. لكن التعريفة لن يتم الانتهاء منها إلا بعد الأخذ في الاعتبار المعامل المتزايد الذي تم تقديمه للمركبات التي تزيد تكلفتها عن 3 ملايين روبل. يتم احتساب هذا المعيار بشكل فردي ومرة أخرى بناءً على خصائص المنطقة التي تم تسجيل السيارة فيها.
معدلات ضريبة النقل حسب المنطقة 2019 (جدول)
اليوم، لدى جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي تقريبًا تشريعاتها الخاصة بشأن ضريبة النقل. يحق للمناطق تحديد معدلات أعلى، ويمكنها أيضًا إجراء تغييرات سنوية على القوانين المتعلقة بضريبة النقل، وتغيير حجم معدلات الضرائب لضريبة النقل لأعلى أو لأسفل، مع مراعاة القيود الموضوعة التشريعات الضريبية. وينطبق الشيء نفسه على التغييرات في المزايا وإجراءات وشروط الدفع وما إلى ذلك.
لن يتم تطبيق معدلات ضريبة النقل الجديدة في عام 2019 في كل مكان. وفي عدد من المناطق، ستبقى عند مستوى 2019، وفي مناطق أخرى ستزداد فقط بالنسبة لفئات معينة من النقل. على سبيل المثال، في منطقة أستراخان، قرر مجلس الدوما الإقليمي زيادة معدل ضريبة النقل لعام 2019 على الدراجات النارية والدراجات البخارية بقوة محرك 35 حصان، والحافلات والشاحنات بقوة محرك 200 حصان، وسيارات الركاب لم تكن الزيادة المتأثرين (قانون منطقة أستراخان بتاريخ 13 يوليو 2019 رقم 38/2019-OZ).
إقرار ضريبة النقل لعام 2019: نموذج نموذجي
بعد حساب الضريبة لكل سيارة، يتم تلخيص النتائج. وبذلك يتم الحصول على الضريبة المحسوبة للسنة. إذا لم تكن هناك دفعات مقدمة في منطقتك، فيجب دفع هذا المبلغ إلى الميزانية. إذا قمت بدفع دفعات مقدمة، فسوف تدفع في نهاية العام الفرق بين الضريبة المحسوبة للسنة والسلف.
بالإضافة إلى ذلك، ضريبة النقل هي ضريبة إقليمية. عند إدخالها حيز التنفيذ في أراضي منطقتها، يمكن للهيئات التشريعية (التمثيلية) للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي تحديد معدلات ضريبية متباينة لكل فئة من المركبات، وكذلك مع مراعاة عدد السنوات التي مرت منذ ذلك الحين سنة إنتاج المركبات و (أو) فئتها البيئية. إضافي المزايا الضريبيةويمكن أيضًا تقديمها لأصحاب الشاحنات الثقيلة.
معامل Kv ضريبة النقل 2019 الكيانات القانونية
مثال: اشترت إحدى المؤسسات سيارة في 12 مايو 2019. وستكون مدة الاستخدام الفعلي بنهاية العام: 8 أشهر. ونتيجة لذلك، بناءً على الحسابات النهائية لمبلغ الضريبة، سيكون عامل تعديل ضريبة النقل 0.67 (8/12 وتقريبه إلى أجزاء من المئات). يمكنه إما زيادة أو تقليل الرقم النهائي.
كيف يتم تحديد المعامل Kv في ضريبة النقل 2019؟ عادة، يتم الإشارة إلى هذه القيمة الرياضية في الوثائق الرئيسية؛ إذا كانت هذه المعلومات مفقودة، يتم تحديد المؤشر من قبل الخبراء المختصين في هذا المجال من التشريع.
معدل الضريبة في كل منطقة من مناطق الاتحاد الروسي له معناه الخاص ولا يمكن أن يختلف بشكل كبير عن المعدل الأساسي المحدد على مستوى الدولة. معرفة الرقم الدقيق لحساب القانونية و فرديربما على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية، خدمة الضرائب.
يتم تحديد إجراء حساب متوسط التكلفة من قبل وزارة الصناعة والتجارة في روسيا. كما أنه ينشر على موقعه على الإنترنت قائمة بسيارات الركاب بتكلفة متوسطة تبلغ 3 ملايين روبل، والتي يجب حساب الضريبة عليها بمعامل متزايد. يمكنكم متابعة التحديثات لقائمة وزارة الصناعة والتجارة على موقعنا. يمكنك العثور على رابط للقائمة المحدثة لعام 2017 هنا. يتم تحديد عمر السيارة مع الأخذ في الاعتبار سنة تصنيعها (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 يناير 2015 رقم 03-05-05-04/1817). لاحظ أنه من المهم معرفة حجم المعامل المتزايد فقط لدافعي الضرائب - المنظمات، حيث يقومون بحساب الضريبة بأنفسهم (البند 1 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة لـ "الفيزياء" سيتم تطبيق المعامل من قبل المفتشية. للحصول على معلومات حول كيفية ملء الإقرار الضريبي لعام 2017، اقرأ المادة "ملء الإقرار الضريبي للنقل لعام 2017".
كيف يتم تطبيق معامل ضريبة النقل في عام 2018؟
تولا) اشترت شاحنة في 5 أبريل، وتم تسجيل السيارة في تولا. في أكتوبر، تم نقل الشاحنة إلى وحدة منفصلة في كراسنودار، وفي 26 أكتوبر، أعيد تسجيل السيارة في وحدة منفصلة في كراسنودار.
كراسنودار. لحساب معامل Kv خلال العام تعتبر المركبة مسجلة في المؤسسة الأم لمدة سبعة أشهر (أبريل، مايو، يونيو، يوليو، أغسطس، سبتمبر، أكتوبر)، في وحدة منفصلة - لمدة شهرين (نوفمبر، ديسمبر) . وتم التعبير عن موقف مماثل في رسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 01/06/2015 ن 03-05-04-04/31532. سيتم تقديم الإقرار الضريبي من قبل وحدة منفصلة في المدينة.
كراسنودار، ملء عدة أقسام 2 من الإعلان مع OKTMO مختلف للمنظمة الأم وقسم منفصل. معامل Kv على السطر 130 من القسم 2، المتعلق بالمنظمة الأم، يساوي 0.5833 (7 أشهر.
مجلة إلكترونية للمحاسبين
معلومات
عند حساب الفترة، من الضروري أن تبدأ بالسنة التي تم فيها إطلاق السيارة من خط التجميع وتنتهي بالسنة التي يتم دفع الضريبة عنها (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 02/03/2015 رقم BS -4-11/). إذا لم يتم استيفاء شرط من الشروط على الأقل، لا يتم تطبيق عامل الزيادة. لمعرفة ما إذا كان يتم تطبيق معامل زيادة على الضريبة إذا لم تكن السيارة مدرجة في القائمة التي نشرتها وزارة الصناعة والتجارة، اقرأ المادة "كيفية دفع ضريبة النقل إذا لم تكن السيارة باهظة الثمن مدرجة في قائمة وزارة الصناعة والتجارة؟" إذا تم استيفاء الشروط عند حساب ضريبة النقل على سيارة ركاب بتكلفة متوسطة تزيد عن 3 ملايين روبل.
من الضروري تطبيق الصيغة: TN = TPop × Kp، حيث TPop هو مقدار ضريبة النقل المحسوبة وفقًا لـ قواعد عامة(حاصل ضرب الوعاء الضريبي على معدل الضريبة ومعامل ملكية السيارة)؛ Kp - زيادة المعامل.
ضريبة النقل لعام 2016: معامل ف
- 27/05/2014، 09:38 #5 max k=12/12 الرد مع الاقتباس لأعلى ▲
- 2014/05/27، 09:57 #6 الربع 1/12=0.0833 سيكون هذا هو السطر 120 في الإعلان لعام 2003. وفي جميع اللاحقة سيكون Kv = 1. الرد مع الاقتباس لأعلى ▲
- 27/05/2014، 10:40 #7 أيها الزملاء، لماذا 1 هو الحد الأقصى للمعامل، إذا كان مكتوبًا باللونين الأسود والأبيض أن ... "يتم تعريفه على أنه نسبة عدد الأشهر الكاملة التي تم تسجيل السيارة خلالها لدافعي الضرائب عدد الأشهر التقويمية في الضريبة (فترة الإبلاغ"؟ لماذا يوجد 12 شهرًا في البسط إذا كان عدد الأشهر الكاملة يتزايد كل عام؟ الرد مع الاقتباس لأعلى ▲
- 27/05/2014، 10:42 #8 يتم تعريف الرسالة من الثانية على أنها نسبة عدد الأشهر الكاملة التي تم خلالها تسجيل السيارة لدى دافعي الضرائب - هذا هو السطر 110.
معامل ف ضريبة النقل 2016 الكيانات القانونية
- 26/05/2014, 23:55 #2 رسالة من الثاني عدد الأشهر الكاملة التي تم خلالها تسجيل المركبة لدى المكلف هذا هو السطر 110 وليس "133". مع أطيب التحيات، ميخائيل الرد مع الاقتباس لأعلى ▲
- 27/05/2014، 09:32 #3 رسالة من mvf هذا هو السطر 110، وليس "133".
زيادة معامل ضريبة النقل في 2017-2018.
تمت الإشارة إليه في إقرار ضريبة النقل في القسم 2 في السطر 160: راجع أيضًا "زيادة معاملات ضريبة النقل". ميزات الحساب في المؤسسات متعددة المستويات، غالبًا ما يتم نقل الملكية من قسم إلى آخر. بما في ذلك المركبات مع إعادة تسجيلها لاحقًا.
وفي هذا الصدد، تطرح العديد من الأسئلة حول كيفية حساب معامل ضريبة النقل Kv في عام 2017. الموقف 1 عندما يتم تخصيص السيارة إلى وحدة منفصلة لفترة غير مكتملة إقرار ضريبي، وحصلت هنا من المؤسسة الأم، ويجب أن يتم حساب ودفع الضريبة من الشهر التالي لتسجيل السيارة. الموقف 2 لنفترض أنه تم نقل النقل من قسم إلى آخر داخل نفس المؤسسة.
معامل ضريبة النقل ف في 2016-2017
الصفحة الرئيسية ← الاستشارات المحاسبية ← تحديث ضريبة النقل: 22 ديسمبر 2016 معامل Kv هو مؤشر إعلان محسوب، يتم تحديده بناءً على أشهر ملكية السيارة. ستخبرك هذه المقالة بكيفية عدم ارتكاب الأخطاء عند حسابها.
من خلال تحديد المعامل Kv بشكل غير صحيح، قد تدفع الكيانات القانونية أيضًا ضريبة النقل في عام 2016 بشكل غير صحيح. كيفية تحديد معامل ضريبة النقل معامل Kv لإقرار النقل هو نسبة عدد الأشهر الكاملة التي تم خلالها تسجيل مركبة معينة لدى المنظمة إلى عدد الأشهر التقويمية في الفترة الضريبية (فترة الإبلاغ). تتم الإشارة إلى قيمة المعامل ككسر دقيق يصل إلى عشرة آلاف (أي 10000).
أي بأربع منازل عشرية).
معامل ضريبة النقل المتزايد الحالي
التغييرات تعتمد على:
- من سعر الشراء،
- سنة الإصدار.
معظم الحد الأقصى للمعدلينطبق على السيارات التي تزيد قيمتها عن 15,000,000 (خمسة عشر مليوناً) الروبل الروسي، ولا يزيد عمرها عن 20 عامًا من تاريخ الإصدار من الإنتاج إلى سوق المبيعات كل عام، يتم تحديث قائمة المركبات على الموقع الإلكتروني لوزارة الصناعة والتجارة في الاتحاد الروسي، في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من عام 2019. يمشي. منذ الكيانات القانونية مطلوبة لجعل الأول دفعه مقدمهبالنسبة للضرائب باستخدام معامل متزايد بالفعل. يتم الاستحقاق والدفع بشكل ربع سنوي. تفاصيل دفع ضريبة النقل مثال لمعامل احتساب ضريبة النقل: تم شراء مركبة في يونيو 2016.
وكان إجمالي العمر الإنتاجي 7 أشهر. تقليديا، لنفترض أن معامل الزيادة لعام 2016 سيكون 1.2.
كيفية حساب معامل kv لضريبة النقل
انتباه
تحدد الفقرة 2 من هذه المقالة حجم المعامل المتزايد للمركبات التي تزيد تكلفتها عن 3000000 روبل. تناقش الفقرة 3 من الوثيقة إجراءات حساب عامل التخفيض بجميع التعاريف الأساسية. وبالتالي، فإن حساب المعاملات عند تحديد مبلغ ضريبة النقل مطلوب لكل مركبة، مع مراعاة المادة المذكورة أعلاه من التشريع الروسي.
في أي الحالات يتم تطبيق تطبيق زيادة أو نقصان معامل الزيادة Kv لضريبة النقل 2018 للكيانات القانونية والمواطنين في حالة امتثال السيارة المتاحة التي تندرج تحت الوصف الوارد في الفقرة 2 من المادة 362 من الضريبة كود الاتحاد الروسي. وفي حالات أخرى، يكون من المستحيل تطبيق معاملات زيادة معدل الضريبة لحساب ضريبة المركبات.
يتم حساب مبلغ الضريبة على النحو التالي: يتم أخذ القاعدة الضريبية التي يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وضربها في معدل الضريبة. يتم ضرب النتيجة الناتجة بالمعامل Kv - ضريبة النقل 2016. يُطلب من الكيانات القانونية سداد المدفوعات بشكل مستقل إلى الهيئات الحكومية ذات الصلة التي ترتبط بها هذه المنظمة أو تلك.
لتحديد القاعدة بشكل صحيح، يجب أن تأخذ في الاعتبار وثائق السيارة التالية: شهادة التسجيل وجواز السفر. أنها تحتوي على المعلومات اللازمة حول القدرة الحصانية والحمولة الإجمالية والدفع - كل هذا ينطبق على المركبات لأغراض مختلفة (الأرض والماء والهواء).
