حساب مقدار مساهمات IP لسنة غير مكتملة. أقساط التأمين عن سنة عمل غير مكتملة. ما هي الرسوم التي أحتاج إلى دفعها

أولغا سومينا ، خبيرة في القضايا محاسبةوالضرائب على المحاسبة عبر الإنترنت "عملي" ، يتحدث عن كيفية قيام رائد الأعمال الفردي بحساب مبلغ المدفوعات الثابتة للتأمين الطبي وتأمين المعاشات التقاعدية ، مع مراعاة الإنهاء المبكر للعمل

يلتزم رائد الأعمال الفردي بدفع أقساط تأمين لصندوق المعاشات التقاعدية لنفسه ، وتحسب معدلاتها في السنة التقويمية. في الوقت نفسه ، لا شيء يمنع صاحب المشروع الفردي من البدء أو الانتهاء من أعماله النشاط الاقتصاديقبل الموعد المحدد. في هذه الحالة ، ستكون فترة احتساب أقساط التأمين أقل من 365 أو 366 يومًا. كيف يتم سداد الصندوق في هذه الحالة؟

في شكل مدفوعات ثابتة ، يدفع الشريك المنفذ مساهمات ، ومبلغها في 2018 هو:

• تأمين طبي 5840 روبل ؛
• تأمين المعاشات 26.545 روبل + 1٪ على الدخل الذي يزيد عن 300.000 روبل ، ولكن ليس أكثر من 8 أضعاف المساهمة ، أي 212.360 روبل (26.545 × 8).

ينشأ الالتزام بالدفع من تاريخ تسجيل الدولة إلى يوم إلغاء التسجيل (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا تم تسجيل رائد أعمال أو فقد وضع رجل أعمال فردي خلال العام ، فيجب تعديل مبلغ أقساط التأمين بما يتناسب مع وقت "العمل". من المهم الاقتراب من الحساب بدقة ، وصولاً إلى فلس واحد ، لتجنب المتأخرات.

حددت وزارة المالية الروسية ، في خطاب بتاريخ 13 يوليو 2018 رقم 03-08-02 / 49179 ، الإجراء التالي لحساب المساهمات:

1. حساب الاشتراكات لأشهر العمل كاملة. للقيام بذلك ، قسّم مبلغ المساهمة السنوية على 12 واضرب في عدد أشهر العمل.
2. احسب الاشتراكات لشهر عمل غير مكتمل بما يتناسب مع عدد أيام العمل التقويمية. للقيام بذلك ، قسّم مبلغ المساهمة السنوية على 12 واضربه في عدد أيام تقويم العمل لشهر الفوترة واقسم على عدد أيام التقويم في شهر الفوترة. شهر الفوترة هو شهر استلام / فقدان حالة IP. فترة التسوية محدودة بتاريخ إجراء الإدخال في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية.
3. احسب 1٪ من الدخل إذا تجاوز 300000 روبل.
4. اجمع جميع المساهمات الثلاثة المحسوبة أعلاه.

صاحب المشروع ملزم بدفع أقساط التأمين حتى لو لم يكن هناك دخل. لا يمكن تخفيض المساهمات إلا وفقًا للشروط التي يحددها القانون بدقة. وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، الفترات:

• الإقامة في الخارج لأزواج الموظفين العاملين في المنظمات ، والتي وافقت حكومة الاتحاد الروسي على قائمتها ، ولكن ليس أكثر من خمس سنوات في المجموع ؛
• إقامة أزواج العسكريين بموجب عقد ، مع أزواجهم ، في المناطق التي لا يمكنهم العمل فيها بسبب نقص فرص العمل ، ولكن ليس أكثر من خمس سنوات في المجموع ؛
• الخدمة العسكرية؛
• الرعاية التي يقدمها شخص قادر جسديًا لشخص معاق من المجموعة الأولى أو طفل معاق أو شخص بلغ سن الثمانين.

• مقدار مساهمات الملكية الفكرية لنفسك في عام 2020
• اشتراكات تأمين التقاعد
• أقساط التأمين الطبي
• فترة الدفع
• كيفية إنشاء إيصال / أمر دفع?
• كيف تخفض ضريبة STS بمقدار المساهمات لنفسك؟
• الإبلاغ عن مساهمات الملكية الفكرية لنفسك

منذ عام 2018 ، تم فصل مبلغ أقساط التأمين عن الحد الأدنى للأجور.

منذ عام 2017 ، تدير الحكومة الفيدرالية أقساط التأمين خدمة الضرائببدلا من صندوق التقاعد. يمكن الاطلاع على التفاصيل الكاملة عن المساهمات في الفصل 34 من قانون الضرائب.

[انتباه!] أقساط التأمينعليك أن تدفع حتى لو كنت لا تقودالأنشطة (أو لا تحقق ربحًا).

[انتباه!] يمكن تخفيض ضريبة "الدخل" STS (6٪) بمقدار أقساط التأمين المدفوعة

أقساط التأمين في 2020.

حتى عام 2018 ، تم احتساب أقساط التأمين الثابتة على أساس الحد الأدنى للأجور ، اعتبارًا من 1 يناير من العام الحالي. منذ عام 2018 ، تم فصل المساهمات الذاتية عن الحد الأدنى للأجور.

لعام 2020 IP مع الدخل السنوي 300000 فرك. و اقلدفع فقط 2 دفع لنفسه المبلغ الإجمالي 40 874 فرك.

رواد الأعمال الأفراد من ذوي الدخل السنوي أكثر من 300000 روبل.دفع لأنفسهم بالإضافة إلىإلى المبلغ أعلاه البالغ 40874 روبل.) 1% من الدخل يتجاوز 300000 فرك.

اشتراكات تأمين التقاعد

أولاًرواد الأعمال الأفراد (IP) يدفعون ثابتًا راتب تقاعدمساهمات. اشتراكات المعاشات التقاعدية في عام 2020 هي 32448 روبل روسيسنويا (8112 روبل ربع ، 2704 روبل شهريا).

إذا كان دخلك السنوي تجاوز 300000 روبل.، عليك دفع 1٪ إضافية من هذا المبلغ الزائد في موعد أقصاه 1 يوليو من العام التالي. على سبيل المثال ، بالنسبة للسنة التي تلقيت فيها 450.000 روبل ، فأنت بحاجة إلى دفع (450.000 - 300.000) × 1٪ = 1500 روبل. على الرغم من حقيقة أن هذا الجزء من المساهمات غير ثابت في الواقع ، إلا أنه لا يزال يطلق عليه اسم ثابت. مبلغ اشتراكات المعاشات التقاعدية لعام 2019 محدود من الأعلى بمبلغ 832 234 روبل ، أي حتى لو ربحت 30 مليون روبل في السنة (1٪ من 30 مليون - 300000 روبل) ، ما عليك سوى دفع 234832 روبل. (الحد الأقصى لعام 2020 - 259584 روبل)

مساهمة التقاعد في شكل "PD (ضريبة)".

أقساط التأمين الطبي

ثانيًايدفع رواد الأعمال الأفراد أقساط التأمين الطبي. قسط التأمين الصحي في 2020 هو 8426 فرك. في العام(أي 2106.5 روبل لكل ربع ، 702.16 (6) روبل في الشهر). هذه المساهمات من دخل يتجاوز 300000 روبل. ليسمدفوعة الثمن.

يمكنك مشاهدة مثال لملء إيصال دفع رسوم طبية على شكل "PD (ضريبة)".

دفع أقساط التأمين الثابتة

1. شروط الدفع - في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبرالسنة الحالية. 1٪ من فائض 300000 روبل. - ليس لاحقا 1 يوليوالعام القادم.
2. يمكنك الدفع بأي مبلغ وفي أي وقت (خلال المواعيد النهائية المحددة في الفقرة السابقة). اختر نظام دفع يكون أكثر ربحية بالنسبة لك (لتقليل ضريبة STS).
3. تُدفع الاشتراكات لمكتب الضرائب في مكان تسجيل الشريك المنفذ.
4. يتم إصدار جميع الإيصالات أعلاه في النموذج رقم PD (الضريبة)أو في النموذج رقم PD-4sb (ضريبة)ويتم قبولها فقط للدفع سبيربنك(إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه حساب جاري في أي بنك ، فيمكنك الدفع منه ، ولا يتم تحصيل أي فائدة إضافية مقابل ذلك).
5. إذا كنت مسجلاً كرجل أعمال فردي ليس منذ بداية العام- تحتاج إلى دفع اشتراكات ليس للعام بأكمله ، ولكن فقط للوقت الذي يتم فيه تسجيلك (للحصول على حساب دقيق لمبلغ الدفع وتسجيل جميع الإيصالات ، استخدم خدمة المحاسبة).
6. إذا قمت بدمج أنشطة رائد أعمال فردي مع العمل بموجب عقد عمل ، وكان صاحب العمل يدفع بالفعل مساهمات لك ، فأنت لا تهتم بحاجة إلىدفع الاشتراكات الثابتة المحددة نيابة عن رائد الأعمال الفردي.
7. أسهل طريقة لإنشاء إيصال (أو أمر دفع) لدفع الرسوم هي الاستخدام مسؤول مجانيخدمة دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.

تخفيض الضريبة على نظام ضريبي مبسط على مقدار الاشتراكات

1. بالنسبة لمبلغ أقساط التأمين الثابتة المدفوعة ، يمكنك تقليل "دخل" ضريبة USN (6٪).
2. من أجل تقليل المدفوعات المسبقة على ضريبة USN ، يجب دفع المساهمات في الفترة التي يتم فيها سداد الدفعات المقدمة. على سبيل المثال ، تريد تقليل الدفعة المقدمة لمدة نصف عام ، مما يعني أنه يجب دفع الاشتراكات ليس لاحقانهاية الفصل الدراسي - أي. حتى 30 يونيو.
3. ربما يكون الخيار الأسهل والأكثر ربحية هو دفع مساهمات إلى الربع الأول- بهذه الطريقة يمكنك تقليل الدفعة المقدمة للنظام الضريبي المبسط للربع الأول ، وإذا كان لا يزال هناك بعض المبلغ المتبقي بعد خصم مبلغ الاشتراكات المدفوعة من الدفعة المقدمة للنظام الضريبي المبسط ، فيمكنك تقليل ضريبة لمدة نصف عام ، إلخ.
   • مثال: تم دفع مساهمات بمبلغ 10000 روبل في الربع الأول. الدخل للربع الأول 100000 روبل ، 6 ٪ من 100000 روبل. - 6000 روبل. نخفض الدفعة المقدمة بمقدار 10000 روبل. - اتضح أنه خلال الربع الأول ليس هناك حاجة لدفع دفعة مقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط. مقابل 4000 روبل ، والتي تبقى عند طرح 6000 - 10000 - يمكنك تقليل الدفعة المقدمة لمدة ستة أشهر.
4. من الممكن تخفيض الضريبة على مبلغ الاشتراكات المدفوعة يتجاوز 300000 فرك. (1٪ من الزيادة تدفع في موعد أقصاه 1 يوليو).
5. لا تنس تضمين بيانات الاشتراكات المدفوعة التي تقلل ضريبة STS في الإقرار الضريبي.

تقارير الدفع الثابت

إيصالات مدفوعة لأقساط التأمين الثابتة تأكد من الحفظ.الإبلاغ منذ عام 2012 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين (دفع المساهمات فقط لنفسي) - ألغيت!. لمعرفة ما إذا كانت مدفوعاتك قد وصلت إلى وجهتها - اتصل بمكتب الضرائب أو استخدم " المساحة الشخصيةرجل أعمال فردي ".

المعلومات الواردة أعلاه مخصصة لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين. لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين وشركة ذات مسؤولية محدودة ، المعلومات الموجودة على الصفحة حول

يمكنك القيام بذلك بنفسك يدويًا ، أو يمكنك استخدام حاسبة أقساط التأمين ... على أي حال ، تحتاج إلى معرفة منهجية حساب مبالغ IP من أجل إدخال المؤشرات اللازمة.

في هذه المقالة ، سنواجه مشكلة ذات شقين: إليك آلة حاسبة عبر الإنترنت وإرشادات مفصلة لحساب أقساط التأمين يدويًا. ستعرف كل شيء!

صيغة الحساب

حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لمدة عام: الحد الأدنى للأجور * 26٪ * 12 شهرًا = 6204 * 26٪ * 12 = 19356.48 روبل.

يتم احتساب مبلغ اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للعام بأكمله. سجل باسم رجل أعمال فرديعلى مدار العام ، يتم حساب الدفع فقط لوقت التسجيل ، أي لـ سنة غير مكتملة. الصيغة هي كما يلي: المساهمة لشهر كامل / عدد أيام التقويم لشهر غير مكتمل * عدد أيام التقويم لنشاط IP. لا يهم ما إذا كان رجل الأعمال قد عمل بالفعل أم لا. حقيقة تسجيلها من قبل ERGNIP مهمة. وفقًا للصيغة نفسها ، نأخذ في الاعتبار الدفع عندما يتم إلغاء تسجيل الملكية الفكرية من قبل مكتب الضرائب.

لأنفسهم لديهم نفس خوارزمية الحساب كما في السنوات السابقة. فقط الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور) يتغير سنويًا. تشريع الاتحاد الروسيمؤشرات الأجور إلى نسبة التضخم في الدولة. معدل أقساط التأمين لرائد الأعمال (26٪) يختلف عن المعدل للموظفين (22٪).

ينص تعريف المادة 4 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ على أن يوم التسجيل وإلغاء التسجيل لا يؤخذان في الاعتبار في الحساب. لكن من الناحية العملية ، غالبًا ما يتم انتهاك هذه القاعدة ...

آلة حاسبة على الإنترنت لحساب أقساط تأمين IP لنفسك

من الضروري دفع أقساط التأمين بمبلغ: - ص.

تتكون المدفوعات من:

دفعة إضافية لصندوق التقاعد

تشير المدفوعات الثابتة في وحدة الاستخبارات المالية في عام 2016 لرجل أعمال فردي لنفسه إلى أن الدخل السنوي لرجل الأعمال سيكون أقل من 300 ألف روبل. من مبلغ يتجاوز 300 ألف روبل. يجب احتساب واحد في المائة إضافي ودفعه إلى صندوق التقاعد. هذه دفعة إضافية. معلومات دخل IP الأموال الخارجة عن الميزانيةيحيل مصلحة الضرائبمن الإعلانات المقدمة.

IP قيد التشغيل الوضع العامتعكس الضرائب إقرار الدخل السنوي 3-ضريبة الدخل الشخصي. الملكية الفكرية في النظام الضريبي المبسط - إعلان عن نظام ضريبي مبسط. يتم أخذ مبلغ الضريبة المحسوبة المأخوذة كدخل من إقرار UTII. وبالنسبة إلى IP على PSN ، يتم استخدام مقدار الدخل المحتمل. إذا تم تطبيق عدة أنظمة ضريبية ، فسيتم تلخيص الدخل لكل منها.

إجراء دفع أقساط التأمين لأصحاب الأعمال الحرة

يوفر دفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي دفعة مقدمة طوعية ودفعة لمرة واحدة. يمكنك أن تدفع ما تريد ، ولكن يجب أن تفكر في إمكانية تخفيض الضريبة. الشيء الرئيسي هو النقل قبل 31 ديسمبر. يتم تحويل الدفعة الإضافية حتى 1 أبريل من العام المقبل.

بالنظر إلى نظام الضرائب المستخدم ، يتم تخفيض الضريبة على دخلهم بمقدار أقساط التأمين المحولة إلى صندوق المعاشات التقاعدية. يتم استخدام هذا الحق من قبل رواد الأعمال الفرديين في نظام الضرائب المبسط "الدخل" وأصحاب المشاريع الفردية على UTII بدون موظفين. أنها تقلل الضريبة المحسوبة بمقدار أقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية ، إذا تم دفع المبالغ قبل تقديم الإعلان. رواد الأعمال الذين يستخدمون نظام مشتركالضرائب و STS "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، تشمل مدفوعات أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في النفقات ، وبالتالي تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة.

يوصى بدفع أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية على أساس ربع سنوي.

آلة حاسبة على الإنترنت لحساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهمتم التحديث: 30 تشرين الثاني (نوفمبر) 2018 بواسطة: كل شيء من أجل IP

أوضحت دائرة الضرائب في الاتحاد الروسي ، في رسالتها الجديدة بتاريخ 7 مارس 2017 برقم BS-4-11 / 4091 ، كيفية احتساب أقساط التأمين إذا لم يبدأ التاجر نشاطه من بداية فترة الفاتورة ، ولكن في أي فترة أخرى أو قررت إغلاق الملكية الفكرية في منتصف العام.

ماهو رأي القانون؟

يجب احتساب أقساط التأمين المستحقة الدفع لفترة الفاتورة بناءً على قيمة الحد الأدنى للأجور بما يتناسب مع عدد أشهر السنة التي نفذ خلالها الشريك المنفذ أنشطته. إذا كان الشهر الأول أيضًا غير مكتمل ، فمن الضروري حساب مبلغ الاشتراكات من عدد أيام هذا الشهر التي بدأ منها تنفيذ الأنشطة (البند 3 من المادة 430 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية).

يتم إجراء حساب مماثل عندما يغلق التاجر عنوان IP الخاص به - تحتاج إلى حساب المساهمات الثابتة ، مع أخذ الحد الأدنى للأجور كأساس وتحديد العدد النسبي للأشهر التي استمر فيها النشاط. إذا كان الشهر الأخير من النشاط غير مكتمل ، يتم حساب عدد أيام العمل فيه وضربها في الحد الأدنى للأجور (البند 5 ، المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تجدر الإشارة إلى أن حجم الحد الأدنى للأجور يؤخذ في بداية فترة الفاتورة. لذلك في عام 2017 ، كان الحد الأدنى للأجور اعتبارًا من 1 يناير 7500 روبل. إذا تغيرت هذه القيمة خلال العام إلى أعلى ، فلن يؤثر ذلك على حساب أقساط التأمين الثابتة.

مثال على الحساب

لنقدم مثالاً على الحسابات عندما أغلق التاجر عنوان IP في 7 فبراير 2017 ، أي في هذا التاريخ تم استبعاده من USRIP. وبالتالي ، سيكون عدد الأشهر الكاملة لفترة الفاتورة واحدًا (يناير) ، بالإضافة إلى عدد الأيام التقويمية لشهر غير مكتمل تم فيه إنهاء تسجيل النشاط في حالتنا - 7 أيام ، بينما في شهر الإنهاء من النشاط (في فبراير 2017) 28 يومًا تقويميًا.

دعنا نحسب المبلغ الذي يجب على رائد الأعمال الفردي دفع مساهماته عند إنهاء الأنشطة:

وستبلغ الاشتراكات في صندوق المعاشات 2437.5 روبل. سيكون مبلغ الاشتراكات لشهر كامل 1950 روبل (7500 (الحد الأدنى للأجور) × 12 (عدد الأشهر في السنة) × 26٪ (معامل PFR) / 12 (عدد الأشهر في السنة)). وللشهر غير المكتمل ، 487.50 روبل (نقسم مبلغ الاشتراكات لشهر كامل من الحساب على عدد الأيام التقويمية في شهر غير مكتمل (28 في فبراير) ونضرب في عدد أيام العمل (في مثالنا - 7 )).

في التأمين الاجتماعي ، في مثالنا ، سيحتاج التاجر إلى دفع 478.13 روبل. على وجه الخصوص ، نحسب الاشتراكات لشهر كامل وفقًا للمعادلة: الحد الأدنى للأجور × 12 شهرًا × معامل MHIF 5.1٪ / 12 شهرًا. نحصل على قيمة 382.50 روبل. نضيف إليها حسابات شهر غير مكتمل ، وتتصرف بنفس طريقة اشتراكات المعاشات التقاعدية (382.50 روبل / 28 يومًا × 7 أيام = 95.63 روبل) ، ثم نضيف النتائج.

وبالمثل ، تحتاج إلى التصرف عند حساب المساهمات عند فتح IP خلال فترة الفوترة.

في الرسالة قيد المناقشة ، توضح السلطات الضريبية: إذا كان التاجر يعمل لمدة سنة تقويمية غير مكتملة ، فعند إغلاق IP ومن الضروري تحديد مبلغ الدخل لحساب أقساط التأمين المطلوب دفعها ، كل يجب أن يؤخذ الدخل المستلم في الاعتبار (لا ينطبق في هذه الحالة التناسب مع عدد شهور الشريك المنفذ مع عدد الأشهر غير المنتهية للسنة).

كما ذكر المسؤولون أنه من الضروري الدفع في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من تاريخ إلغاء التسجيل في مكتب الضرائب والاستبعاد من USRIP للتاجر عندما يغلق نشاطه التجاري (البند 15 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

كقاعدة عامة ، يجب على كل رائد أعمال فردي أن يدفع مساهمات "لنفسه" (الفقرة 2 ، الجزء 1 ، المادة 5 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ). ما هي الرسوم التي يدفعها IP؟ مساهمات إلزامية في OPS والتأمين الطبي الإجباري ، اختياريًا - مساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي في حالة العجز المؤقت والأمومة ، إذا كان صاحب المشروع الفردي يريد الحصول على المزايا المناسبة عند حدوثها حدث مؤمن عليه(الجزء 1 ، 5 ، المادة 14 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ).

يتم تحديد مبلغ مدفوعات الملكية الفكرية الثابتة في عام 2016 بضرب الحد الأدنى للأجور البالغ 12 ضعفًا المحدد في بداية العام بمعدل الاشتراكات المقابلة. إنه الحد الأدنى للأجور البالغ 12 ضعفًا المستخدم في الصيغة ، حيث يتم حساب مدفوعات IP الثابتة للسنة بهذه الطريقة.

ولكن بعد كل شيء ، قد لا يعمل رجل الأعمال طوال العام التقويمي. يمكنك تسجيل رائد أعمال فردي في أي يوم عمل خلال العام ، وإلغاء التسجيل بنفس الطريقة. هل يمكن لرجل الأعمال في ظل هذه الظروف أن يدفع مبلغًا أقل من مساهمات الملكية الفكرية السنوية؟

نعم ممكن. في الوقت نفسه ، يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بما يتناسب مع الفترة التي تم فيها تنفيذ النشاط التجاري. يتم أخذ الأشهر الكاملة لهذه الفترة في الاعتبار في الحساب الكامل وغير المكتمل - بما يتناسب مع عدد الأيام التي أجرى فيها رائد الأعمال الفردي أنشطة تجارية ، في العدد الإجمالي للأيام التقويمية من الشهر (الأجزاء 3 ، 4.1 ، المادة 14 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ).

احتساب دفعة ثابتة عن سنة جزئية

إذا تم تسجيل رجل أعمال فردي في العام الحالي ، فسيتم حساب المساهمات الإلزامية لرائد الأعمال الفردي - 2016 وفقًا للصيغة (الفقرة 1 ، الجزء 4 ، المادة 14 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ):