Qimmatli qog'ozlar uchun soliq imtiyozlari. Qimmatli qog'ozlar bo'yicha soliq imtiyozlari XIV. G varaqini to'ldirish tartibi

Biz xorijiy broker orqali savdo qiluvchi xususiy investorlar va treyderlar uchun soliqlar mavzusini davom ettiramiz. Ilgari biz 3-NDFLga qanday tayyorgarlik ko'rishni va soliq to'lash uchun daromadni qanday hisoblashni ko'rib chiqdik. Ushbu sharhda biz deklaratsiyani o'zingiz to'ldirish va yuborishni ko'rib chiqamiz. Buning eng oson yo'li "Soliq to'lovchining shaxsiy hisobi" maxsus onlayn xizmati orqali amalga oshiriladi.

Siz unga quyidagilar yordamida kirishingiz mumkin:

• Nalog.ru veb-sayti uchun hisob.
• Gosuslugi.ru portali uchun hisob.
• Elektron imzo kaliti.

Ushbu xizmatga qanday va qayerdan kirish mumkin, o'qing. Va biz 3-NDFLni bosqichma-bosqich to'ldirishga o'tamiz va butun jarayonni iloji boricha batafsil ko'rib chiqishga harakat qilamiz.

To'ldirish onlayn deklaratsiyalar

1-qadam. Biz Federal Soliq Xizmatining Nalog.ru saytiga o'tamiz va "Soliq to'lovchining shaxsiy hisobi" ga kiramiz.

2-qadam. Yuqori gorizontal menyuda "Shaxsiy daromad solig'i" bo'limini tanlang va ochiladigan ro'yxatda "Deklaratsiyani onlayn to'ldirish/yuborish" bandini tanlang.

3-qadam. Ochilgan sahifada biz "Soliq to'lovchining shaxsiy kabineti" xizmati va elektron imzo imkoniyatlarini o'rganamiz. Agar sizda elektron imzo bo'lmasa, uni yaratishga arziydi. Bu sizga vaqt, qog'oz va pochta bo'limiga sayohatni tejaydi.

Tavsifdan ko'rinib turibdiki, xizmatning imkoniyatlari sizga quyidagilarga imkon beradi:

1. Deklaratsiyani 3-NDFL shaklida onlayn to'ldiring.
2. To'ldirilgan onlayn deklaratsiyani chop etish va soliq organiga qog'oz shaklida topshirish uchun faylga yuklang.
3. Deklaratsiyani elektron imzo bilan imzolab, elektron shaklda topshiring.

Endi sahifaning pastki qismiga o'ting va ko'k rangli "Yangi deklaratsiyani to'ldirish" tugmasini bosing.

Ko'rsatilgan oynada biz hisobot bermoqchi bo'lgan yilni tanlang va soliq deklaratsiyasini topshiring. “OK” tugmasini bosing. Shundan so'ng biz "3-NDFL soliq deklaratsiyasini elektron shaklda to'ldirish va topshirish" bo'limiga yo'naltirilamiz.

4-qadam."3-NDFL soliq deklaratsiyasini elektron shaklda to'ldirish va topshirish" bo'limida biz yordamchining ko'rsatmalariga amal qilamiz va 1. Ma'lumotlar -> 2. Daromad -> 3. Chegirmalar -> 4. Jami bo'limlardagi ma'lumotlarni bosqichma-bosqich to'ldiramiz. .

5-qadam."Ma'lumotlar" bo'limiga o'ting. Ko'rib turganingizdek, "Familiya", "Ism", "Otasining ismi" maydonlari allaqachon to'ldirilgan. "Yashash joyi" maydoniga ma'lumot qo'shing. Xizmat deklaratsiyani jo‘natish uchun ko‘rsatilgan manzil bo‘yicha inspeksiya organini tanlaydi.

Agar biz TINni ko'rsatsak, unda tug'ilgan sana va joy, fuqarolik va pasport ma'lumotlari to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish shart emas. Aks holda, ushbu maydonlar to'ldirilishi kerak (sahifaning pastki qismidagi eslatmalarga qarang). Ma'lumotni qo'shgandan so'ng, "Keyingi" tugmasini bosing va eng qiziqarli qismga o'ting - daromad haqidagi ma'lumotlarni to'ldiring.

6-qadam."Daromad" bo'limida sukut bo'yicha "13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromad" yuqori bandi kirish uchun faol. Lekin biz chet elda olingan daromad haqida hisobot beri fond bozori, keyin "Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan olingan daromadlar" bandini tanlang. Keyin "Qabul qilingan daromadlar" sahifasiga o'ting xorijiy valyuta”.

7-qadam“Xorijiy valyutada olingan daromadlar” sahifasida “Manba nomi” maydoniga broker nomini yozing. Bizning holatimizda shunday. "Mamlakat nomi" maydoniga Amerika Qo'shma Shtatlarini kiriting.

Bundan tashqari, biz Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining kursi bo'yicha xorijiy valyutadagi operatsiyalarni rublga konvertatsiya qilish bo'yicha batafsil hisobotlarimiz borligidan kelib chiqamiz. (Biz bunday hisobotni qanday tayyorlashni muhokama qildik). Shuning uchun, "Valyuta nomi" maydonini to'ldirganda, biz "Rossiya rubli" ni tanlaymiz.

Hisobotlarda allaqachon jami summalar mavjud, shuning uchun "Daromadlarni olish sanasi" va "Daromad solig'ini to'lash sanasi" maydonlarida biz hisobot yilining oxirgi ish kunini qo'yamiz. (Agar sizda tushuntirish hisobotlari bo'lmasa, u holda siz operatsiyadan daromad olish sanasini tanlaysiz.) "Daromad sanasi bo'yicha stavka" maydoniga 1 kiriting va "Avtomatik ravishda aniqlash" tugmasini bosing.

Endi olingan daromadlar haqidagi ma'lumotlarni kiritishga o'tamiz. "Daromad kodi" maydonini to'ldirish uchun ochiladigan ro'yxatdan bizga mos keladigan daromad turini tanlang.

Daromad kodi moliyaviy vosita va bozorga bog'liq:

• Aksiya va obligatsiyalarni sotishdan olingan daromadlar uchun kod 1530.
• Dividend daromadi uchun kod 1010.
• Kuponlar ko'rinishidagi daromad uchun kod 1011.
• Chet el valyutasidagi operatsiyalardan daromad olish uchun kod 2900.
• Optsionlar va fyucherslarni sotishdan olingan daromadlar uchun kod 1532.
• Fyuchers bo'yicha optsionlarni sotishdan olingan daromad uchun kod 1535.

Misol uchun, agar hisobot davrida biz aktsiyalarni, obligatsiyalarni va aktsiyalarni sotishdan daromad olgan bo'lsak, unda har bir vosita uchun alohida yozuv yaratishimiz kerak. Ushbu yozuvda biz tegishli daromad kodini (aktsiyalar (1530), obligatsiyalar (1530), aktsiya opsionlari (1532)) ko'rsatamiz va daromad miqdorini yozamiz. Biz soliq idorasi tomonidan belgilangan talablarni hisobga olgan holda har bir vosita uchun daromad miqdorini hisoblaymiz. (Men ular haqida batafsil yozganman.)

• Eslatma. Agar siz men tomonidan tayyorlangan hisobotlar asosida deklaratsiyani to'ldirsangiz, unda siz Miqdordagi tegishli hisobotda daromadning umumiy miqdorini olasiz, rub. yoki Foyda/zarar, rub.

"Xorijiy davlatda to'langan soliq" maydoni, agar soliq olingan mamlakatda ushlab qolingan bo'lsa, to'ldiriladi. Misol uchun, agar biz AQSh aktsiyalaridan dividendlar oladigan bo'lsak, AQShda biz odatda 10% soliqqa tortiladi (kamroq 39%). Agar bizda ushlab qolingan soliqning turli summalari bilan operatsiyalarimiz bo'lsa, biz ularni alohida umumlashtiramiz va to'ldiramiz. Biz bu haqda 3-NDFLga tushuntirish xatida qo'shimcha izoh beramiz. Toʻlangan AQSH soligʻining umumiy miqdorini brokeringiz hisobotida, 1042-S soliq shakli yoki ushlab qolish maydonida topish mumkin. soliq, rub." men tayyorlagan dividend hisoboti.

Shuning uchun, ushbu bo'limni to'ldirganda, biz har bir daromad kodi uchun olingan jami summalarni xabar qilamiz. Ushbu summalarni tasdiqlash uchun biz deklaratsiyaga hisob-kitoblar bilan hisobotlarni ilova qilamiz va ularga tushuntirish xati bilan birga beramiz. (Quyida yana qanday hujjatlar ilova qilinishi kerakligi haqida gaplashamiz.)

8-qadam Keling, "chegirmalar" bo'limiga o'tamiz. Odatiy bo'lib, standart soliq imtiyozlarini kiritish yorlig'i faol. Agar siz, San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasida siz ularni olish huquqiga egasiz, keyin "Standart soliq imtiyozlarini taqdim eting" qatoridagi katakchani belgilang va kerakli ma'lumotlarni qo'shing. Bizni boshqa yorliq qiziqtiradi - "Qimmatli qog'ozlar". Bu erda siz olingan yo'qotishlar miqdori haqida ma'lumot berishingiz mumkin oldingi yillar, va shu bilan soliq solinadigan bazani kamaytiradi.

Shaklni ko'rsatish uchun biz "chegirmalarni taqdim eting" qatoriga "belgi" qo'yamiz qimmatli qog'ozlar va investitsion chegirmalar. Ko'rsatilgan jadvalda qimmatli qog'ozlar (CB) bilan operatsiyalar va operatsiyalar bo'yicha yo'qotishlarning umumiy miqdorini ko'rsatgan holda tegishli ustunlarni to'ldiring. moliyaviy vositalar forvard operatsiyalari (FISS). Biz ko'rsatilgan miqdorlarni hisob-kitoblar bilan hisobotlar bilan birga beramiz (siz ularga buyurtma berishingiz mumkin).

• Eslatma. Siz oxirgi 3 yil uchun soliqlarni qaytarishingiz va 10 yil davomida yo'qotishlarni qoplashingiz mumkin. Agar sizga soliq deklaratsiyasi va optimallashtirish bo'yicha professional yordam kerak bo'lsa, men sizga kontaktni beraman.

9-qadam Biz marraga yetib boryapmiz. Keling, "Natijalar" bo'limiga o'tamiz. Bu erda biz "Yuborish uchun fayl yaratish" tugmasini bosish orqali jo'natish deklaratsiyasi bilan faylni yaratamiz.

10-qadam Biz tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qilamiz. Deklaratsiya stol tekshiruvidan o'tishi uchun unga daromad miqdorini tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinishi kerak. Bu qanday hujjatlar? Bunday tasdiqlangan ro'yxat yo'q. Ammo, mening tajribam shuni ko'rsatadiki, odatda quyidagi hujjatlar to'plami etarli:

• Brokerlik hisobvarag'i ochilganligini tasdiqlovchi sertifikat yoki shartnoma.
• Hisobot davri uchun broker bilan operatsiyalar to'g'risidagi hisobot, daromad miqdori, valyutasi va sanasi to'g'risidagi ma'lumotlar (siz bunday hisobotni quyidagi manzilda tayyorlashingiz mumkin). shaxsiy hisob broker).
• Har bir operatsiya uchun rublga konvertatsiya qilish bilan operatsiyalarni hisoblash (bunday hisobotning namunasini ko'rish mumkin).
• Hisob-kitobni tushuntiruvchi inspektor uchun tushuntirish xati soliq bazasi va xarajatlarni taqsimlash.

Biz ushbu hujjatlarni "Browse" tugmasini bosish va kerakli faylni tanlash orqali biriktiramiz. "Tavsif" qatoriga qo'shing qisqacha ma'lumot hujjat haqida (masalan, brokerlik hisobini ochish to'g'risidagi shartnoma) va "Saqlash" tugmasini bosing.

11-qadam Biz deklaratsiyani imzolaymiz va yuboramiz. Buning uchun "Kengaytirilgan malakasiz elektron imzo kaliti bilan imzolash" bo'limida biz imzo yaratishda ko'rsatgan parolni kiritamiz va "Imzolash va yuborish" tugmasini bosing. (Agar biz parolni unutgan bo'lsak, biz yangi kalit yaratishimiz va u bilan deklaratsiyani imzolashimiz mumkin).

12-qadam Ana xolos. Endi biz faqat olingan daromad bo'yicha soliq to'lashimiz kerak (to'lov muddati - 15 iyul) va deklaratsiyamiz holatini kuzatish. Buni "Soliq to'lovchining hujjatlari" > "Elektron hujjat aylanishi" bo'limida amalga oshirish mumkin. Deklaratsiya topshirilgan kundan boshlab uch oy ichida u tekshiriladi va shaxsiy hisobingizda uning holati o'zgarishini ko'rasiz.

Rad etish

Ushbu maqola muallifning tajribasiga asoslangan va ushbu ko'rsatmalarga muvofiq to'ldirilgan deklaratsiyani qabul qilishni kafolatlamaydi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi hisobot va unga qo'shilgan hujjatlarni tayyorlash tartibini tartibga solmaydi. Shu munosabat bilan xodimlarning talablari soliq xizmatlari mintaqaga qarab farq qilishi va filialga bog'liq bo'lishi mumkin.

3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish jarayonida savollaringiz va ko'rsatmalarni takomillashtirish bo'yicha takliflaringiz bo'lsa, ularni quyidagi izohlarda yozishni unutmang.

Oksana Gafaiti,
muallif veb-sayti va Trades.site

👍 post yoqdimi? Quyida o'z fikringizni qoldiring👇.
Mening bozor g'oyalarimni Telegram orqali oling📣:

XII. E1 varag'ini to'ldirish tartibi
"Standart va ijtimoiy soliq chegirmalarini hisoblash" Deklaratsiya shakli

XIII. E2 varag'ini to'ldirish tartibi
Deklaratsiya shaklining "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandining 4-bandi va 5-bandida belgilangan ijtimoiy soliq chegirmalarini hisoblash"

XIV. G varaqini to'ldirish tartibi

XV. 3-varaqni to'ldirish tartibi
"Qimmatli qog'ozlar va fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari bilan operatsiyalardan soliq solinadigan daromadlarni hisoblash" Deklaratsiya shakli

XVI. I varaqni to'ldirish tartibi
“Investitsiya sherikliklarida ishtirok etishdan olinadigan soliqqa tortiladigan daromadlarni hisoblash” Deklaratsiya shakli

1-ilova “Soliq to‘lovchilar toifalari kodlari” ma’lumotnomasi

2-ilova "Hujjat turlarining kodlari" ma'lumotnomasi

3-ilova "Mintaqalar kodlari" ma'lumotnomasi

4-ilova "Daromad turlarining kodlari" ma'lumotnomasi

5-ilova “Obyekt nomi kodlari” katalogi

6-ilova "Mulk solig'i chegirmalarini talab qiluvchi shaxslarning kodlari" ma'lumotnomasi

XV. Deklaratsiya shaklining "Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan va fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari bilan operatsiyalardan soliqqa tortiladigan daromadlarni hisoblash" 3-varag'ini to'ldirish tartibi

15.1. 3-varaqda soliq solinadigan baza Kodeksning 214.1, 214.3, 214.4-moddalariga muvofiq qimmatli qog'ozlar va fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari bilan operatsiyalardan olingan daromadlar uchun hisoblanadi.

15.2. 3-varaqning 1-bandi qimmatli qog'ozlar bilan amalga oshirilgan operatsiyalarning umumiy ko'rsatkichlarini belgilaydi. uyushgan bozor qimmatli qog'ozlar.

I bo'lim 1-bandi 3-varaqda (101 - 110-satrlar) moliyaviy natija uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lgan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar jami bo'yicha hisoblanadi.

1.1-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lgan qimmatli qog'ozlarni sotishdan (sotib olishdan) soliq to'lovchi tomonidan soliq davrida olingan daromadlarning umumiy summasi ko'rsatilgan.

1.2-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlarni sotib olish, sotish, saqlash va sotib olish bilan bog'liq soliq to'lovchi tomonidan amalga oshirilgan xarajatlarning umumiy summasi ko'rsatilgan.

1.3-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlarni sotishdan (sotib olishdan) tushgan tushumlarni kamaytirish uchun olingan ob'ekti qimmatli qog'ozlar bo'lgan REPO operatsiyalari bo'yicha zarar summasi ko'rsatilgan.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 7.5-kichik bandidan o'tkaziladi.

1.4-kichik bandda qimmatli qog'ozlar bo'yicha ssuda shartnomalari bo'yicha to'langan foizlar ko'rinishidagi xarajatlarning qimmatli qog'ozlar bo'yicha ssuda shartnomalari bo'yicha olingan foizlar ko'rinishidagi daromadlardan oshib ketishi summasi, qimmatli qog'ozlarni sotishdan (sotib olishdan) olingan daromadning kamayishi sifatida ko'rsatilgan. qimmatli qog'ozlar bozori.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 8.5-kichik bandidan o'tkaziladi.

1.5-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bo'yicha qisqa pozitsiya ochilganda tan olingan foizlar (kupon) daromadlari hisoblangan foizlar (kupon) xarajatlari summasi ko'rsatilgan.

1.6-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlarni sotishdan (sotib olishdan) olingan daromadlarni kamaytiradigan xarajatlarning umumiy summasi ko'rsatilgan. Ko'rsatkichning qiymati 1.2, 1.3, 1.4, 1.5-kichik bandlar ko'rsatkichlarining qiymatlarini yig'ish yo'li bilan aniqlanadi.

1.7-kichik bandda 1.1-kichik bandning qiymati bilan 1.6-kichik bandning qiymati o'rtasidagi farq sifatida belgilanadigan qimmatli qog'ozlarning uyushgan bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar natijalari bo'yicha soliq solinadigan baza summasi ko'rsatilgan. Agar natija manfiy yoki nolga teng bo'lsa, 1.7-kichik bandga chiziqcha qo'yiladi.

1.8-kichik bandda hisobot soliq davrida uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lgan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirish natijasida olingan salbiy moliyaviy natija (keyingi o'rinlarda zarar deb yuritiladi) summasi ko'rsatilgan. Ushbu ko'rsatkich 1.6-kichik bandning qiymati va 1.1-kichik bandning qiymati o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi. Agar natija manfiy yoki nolga teng bo'lsa, 1.8-kichik bandga chiziqcha qo'yiladi.

II bo'lim 1-bandi 3-varaq satrlari (109, 110, 111-satrlar) qiymatlari soliq davri oxirida ijobiy soliq deklaratsiyasini olgan soliq to'lovchilar tomonidan hisoblanadi. moliyaviy natija uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'ladigan qimmatli qog'ozlar bilan tuzilgan bitimlar yig'indisi bo'yicha. Boshqa soliq to'lovchilar II bo'limning kichik bandlariga chiziqcha qo'yadilar.

1.9-kichik bandda asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar bo'lgan uyushgan bozorda sotiladigan fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari bilan operatsiyalar bo'yicha hisobot soliq davrida olingan zarar miqdori ko'rsatilgan; fond indekslari yoki asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari bo'lgan, uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan bitimlar bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradigan fyuchers operatsiyalarining boshqa moliyaviy vositalari.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 4.10 kichik bandidan o'tkaziladi.

109-satr ko'rsatkichining qiymati 107-qator ko'rsatkichining qiymatidan oshmasligi kerak.

1.10-kichik bandda hisobot soliq davrida soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun olingan, qimmatli qog'ozlar uyushgan bozorida muomalada bo'lgan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha oldingi soliq davrlarida soliq to'lovchi tomonidan olingan zarar summasi ko'rsatilgan.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 9.5-kichik bandidan o'tkaziladi.

110-satr ko'rsatkichining qiymati 107-qator ko'rsatkichining qiymatidan oshmasligi kerak.

1.11-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar natijalari bo'yicha soliq solinadigan daromadlar miqdori ko'rsatilgan.

III bo'limning 1-bandi, 3-varaqning (112, 113, 114) satrlari qiymatlari hisobot soliq davri oxirida bir qator salbiy moliyaviy natija (zarar) olgan soliq to'lovchilar tomonidan hisoblanadi. uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar. Boshqa soliq to'lovchilar bu qatorlarga tire qo'yadilar.

1.12-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lmagan qimmatli qog'ozlar bilan yakka tartibdagi operatsiyalardan olingan moliyaviy natijani kamaytirish uchun hisobot soliq davrida olingan qimmatli qog'ozlarning uyushgan bozorida muomalada bo'lgan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar jamidan olingan zarar summasi ko'rsatilgan. ularni sotib olish vaqtida ular uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar sifatida tasniflangan.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 2.3-kichik bandiga o'tkaziladi.

112-qator ko'rsatkichining qiymati 108-qator ko'rsatkichining qiymatidan oshmasligi kerak.

1.13-kichik bandda hisobot soliq davrida uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan bitimlar yig'indisidan olingan zarar summasi ko'rsatilgan, fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari (keyingi o'rinlarda FISS) bilan tuzilgan bitimlar bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun olingan. asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, fond indekslari yoki boshqa FISS bo'lgan uyushgan bozor, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 4.6-kichik bandiga o'tkaziladi.

113-qator ko'rsatkichining qiymati 108 va 112-qatorlar ko'rsatkichlari qiymatlari orasidagi farqdan katta bo'lishi mumkin emas.

1.14-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha hisobot soliq davri oxirida olingan zarar summasi ko'rsatilgan bo'lib, soliq to'lovchi ushbu bozorda sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan bitimlar bo'yicha kelgusi davrlarning soliq solinadigan bazasini kamaytirishni qabul qilishga haqli. uyushgan qimmatli qog'ozlar bozori.

114-satr ko'rsatkichining qiymati 108-satr ko'rsatkichi qiymatidan 112 va 113-qatorlar ko'rsatkichlari qiymatlari yig'indisini ayirish yo'li bilan aniqlanadi.

Agar natija nolga teng bo'lsa, 114-qatorga chiziqcha qo'yiladi.

15.3. 3-varaqning 2-bandida uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lmagan qimmatli qog'ozlar bilan amalga oshirilgan bitimlar yig'indisi bo'yicha jami ko'rsatkichlar belgilanadi, ular sotib olingan paytda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar sifatida tasniflanadi.

2.1-kichik bandda soliq to‘lovchining hisobot soliq davrida uyushgan qimmatli qog‘ozlar bozorida sotuvga qo‘yilmagan, ularni sotib olish vaqtida uyushgan qimmatli qog‘ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog‘ozlar deb tasniflangan qimmatli qog‘ozlarni sotishdan (sotib olishdan) olgan daromadlarining umumiy summasi ko‘rsatilgan. .

2.2-kichik bandda soliq to'lovchi tomonidan amalga oshirilgan va uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lmagan qimmatli qog'ozlarni sotib olish, sotish, saqlash va sotib olish bilan bog'liq chegirmaga qabul qilingan xarajatlarning umumiy summasi ko'rsatilgan. uyushgan qimmatli qog'ozlar bozori.

2.3-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lmagan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirishdan olingan, ularni sotib olish vaqtida qimmatli qog'ozlar deb tasniflangan, muomalada bo'lmagan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarning moliyaviy natijasini kamaytirish uchun olingan zarar summasi ko'rsatilgan. uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 1.12-kichik bandidan o'tkaziladi.

203-qator ko'rsatkichining qiymati 201 va 202-qatorlar ko'rsatkichlari qiymatlari orasidagi farqdan katta bo'lishi mumkin emas.

2.4-kichik bandda hisobot soliq davrida uyushgan qimmatli qog‘ozlar bozorida sotuvga qo‘yilmagan, sotib olish vaqtida uyushgan qimmatli qog‘ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog‘ozlar sifatida tasniflangan qimmatli qog‘ozlar bilan amalga oshirilgan operatsiyalar natijalari bo‘yicha soliq solinadigan daromad summasi ko‘rsatilgan. Ushbu miqdor 2.1, 2.2 va 2.3-kichik bandlar ko'rsatkichlari qiymatlari o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi. Agar natija manfiy bo'lsa yoki nolga teng bo'lsa, u holda 204-qatorga chiziqcha qo'yiladi.

15.4. 3-varaqning 3-bandi uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotilmaydigan qimmatli qog'ozlar bilan tuzilgan bitimlar jami bo'yicha yakuniy ko'rsatkichlarni belgilaydi.

3.1-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lmagan qimmatli qog'ozlarni sotishdan (sotib olishdan) hisobot soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan olingan daromadlarning umumiy summasi ko'rsatilgan.

3.2-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lmagan qimmatli qog'ozlarni sotib olish, sotish, saqlash va sotib olish bilan bog'liq soliq to'lovchi tomonidan qilingan xarajatlarning umumiy miqdori ko'rsatilgan.

3.3-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotilmagan qimmatli qog'ozlarni sotishdan (sotib olishdan) olingan daromadlarni kamaytirish uchun olingan REPO operatsiyalari bo'yicha zarar miqdori ko'rsatilgan.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 7.6-kichik bandidan o'tkaziladi.

3.4-kichik bandda qimmatli qog'ozlar bo'yicha ssuda shartnomalari bo'yicha to'langan foizlar ko'rinishidagi xarajatlarning qimmatli qog'ozlar bo'yicha ssuda shartnomalari bo'yicha olingan foizlar ko'rinishidagi daromadlardan oshib ketishi summasi, uyushgan bozorda sotilmagan qimmatli qog'ozlarni sotishdan (sotib olishdan) tushgan tushumni kamaytirish uchun olingan summasi ko'rsatilgan. qimmatli qog'ozlar bozori.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 8.6-kichik bandidan o'tkaziladi.

3.5-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotilmaydigan qimmatli qog'ozlar bo'yicha qisqa pozitsiya ochilganda tan olingan foizlar (kupon) daromadlari olinadigan foizlar (kupon) xarajatlari summasi ko'rsatilgan.

3.6-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lmagan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinadigan investitsiya shirkatidan chiqishda olingan zarar miqdori ko'rsatilgan.

Ushbu qator ko'rsatkichining qiymati Deklaratsiya varaqasi va shaklining 340-qatori ko'rsatkichining qiymatidan oshmasligi kerak.

3.7-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lmagan qimmatli qog'ozlarni sotishdan (sotib olishdan) olingan daromadni kamaytiradigan soliq to'lovchi tomonidan qilingan xarajatlarning umumiy summasi ko'rsatilgan. 211-qator ko‘rsatkichining qiymati 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 va 3.6-kichik bandlar ko‘rsatkichlari qiymatlarini yig‘ish yo‘li bilan aniqlanadi.

3.8-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lmagan qimmatli qog'ozlar bilan amalga oshirilgan bitimlar yig'indisi uchun soliq solinadigan baza ko'rsatilgan. 212-satr ko'rsatkichining qiymati 205 va 211-satr ko'rsatkichlari qiymatlari o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi. Agar natija manfiy yoki nolga teng bo'lsa, 212-qatorga chiziqcha qo'yiladi.

15.5. 3-varaqning 4-bandi uyushgan bozorda sotiladigan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lgan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari bo'lgan FISS bilan bitimlar yig'indisining umumiy ko'rsatkichlarini belgilaydi.

3-varaqning 4-bandining I bo'limida (301 - 304-satrlar) moliyaviy natija asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lgan uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalar jami uchun hisoblanadi. aktivlari qimmatli qog'ozlar yoki aktsiya indekslari hisoblanadi.

4.1-kichik bandda asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lgan uyushgan bozorda sotiladigan FISSni sotishdan soliq davrida olingan daromadlarning umumiy miqdori ko'rsatilgan (shu jumladan, qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari). natijada o'zgaruvchan marja va shartnomalar bo'yicha bonuslar).

4.2-kichik bandda asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa moliyaviy axborot aktivlari bo'lgan uyushgan bozorda sotiladigan moliyaviy axborot aktivlarini sotib olish, saqlash va sotish bilan bog'liq soliq to'lovchi tomonidan qilingan xarajatlarning umumiy miqdori ko'rsatilgan. qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari.

4.3-kichik bandda asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar yoki boshqa FISS bo'lgan uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan hisobot soliq davrida amalga oshirilgan operatsiyalar natijalari bo'yicha soliq solinadigan baza aks ettiriladi. indekslari. Ushbu satrning qiymati 301-satrlar ko'rsatkichlari qiymatlari va 302-kichik paragraf qiymati o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi. Agar natija salbiy yoki nolga teng bo'lsa, 303-qatorga chiziqcha qo'yiladi.

4.4-kichik bandda asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lgan uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan hisobot soliq davrida amalga oshirilgan operatsiyalardan kelib chiqqan zarar miqdori ko'rsatilgan. Ushbu qatorning qiymati 302 va 301-kichik bandlar satrlari ko'rsatkichlari qiymatlari o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi. Agar natija salbiy yoki nolga teng bo'lsa, 304-qatorga chiziqcha qo'yiladi.

II bo'lim, 4-band, 3 varaq satrlarining qiymatlari (305 - 308-satrlar) soliq davri oxirida FISS bilan tuzilgan bitimlar bo'yicha ijobiy moliyaviy natija olgan soliq to'lovchilar tomonidan hisoblanadi. asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, aktsiya indekslari yoki boshqa FISS bo'lgan bozor, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari. Boshqa soliq to'lovchilar bu qatorlarga tire qo'yadilar.

4.5-kichik bandda uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalardan oldingi soliq davrlarida olingan zarar summasi ko'rsatilgan, uning asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lib, ularning asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari bo'lib, kamaytirish uchun olingan. hisobot soliq davridagi soliq solinadigan baza.

305-qatorning metrik qiymati 303-qatorning metrik qiymatidan oshmasligi kerak.

4.6-kichik bandda asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari bo'lgan uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun olingan, hisobot soliq davrida uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan zarar summasi ko'rsatilgan. yoki asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki aktsiya indekslari bo'lgan boshqa FISS.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 1.13-kichik bandidan o'tkaziladi.

306-qatorning metrik qiymati 303-qatorning metrik qiymatidan oshmasligi kerak.

4.7-kichik bandda uyushgan bozorda sotiladigan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lmagan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari bo'lmagan, soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun olingan uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalardan olingan zarar miqdorini ko'rsatadi. hisobot soliq davrida asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari bo'lgan boshqa FISS bo'lgan uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalar uchun.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 5.8-kichik bandidan o'tkaziladi.

307-qatorning metrik qiymati 303-qatorning metrik qiymatidan oshmasligi kerak.

4.8-kichik bandda asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lgan, uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalar natijalari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar miqdori ko'rsatilgan.

III bo'limning 4-bandi 3 varaq satrlarining qiymatlari (309, 310, 311-satrlar) hisobot soliq davri oxirida FISS bilan operatsiyalardan zarar ko'rgan soliq to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi. asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lgan uyushgan bozor, uning asosiy aktivlari qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari. Boshqa soliq to'lovchilar bu qatorlarga tire qo'yadilar.

4.9-kichik bandda uyushgan bozorda sotiladigan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lgan, soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun olingan qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari bo'lgan FISS bilan operatsiyalardan olingan zarar miqdori ko'rsatilgan. asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lmagan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki aktsiya indekslari bo'lgan uyushgan bozorda FISS savdosi bilan operatsiyalar.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 5.6-kichik bandiga o'tkaziladi.

4.10-kichik bandda asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lgan, uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalar bo'yicha hisobot soliq davrida olingan zarar miqdori ko'rsatilgan. uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan bazani hisobot soliq davrini qisqartirish.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 1.9-kichik bandiga o'tkaziladi.

4.11-kichik bandda soliq to'lovchi uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan bitimlar bo'yicha kelgusi davrlar uchun soliq solinadigan bazani kamaytirishni qabul qilish huquqiga ega bo'lgan zarar miqdori ko'rsatilgan. 311-qator ko'rsatkichining qiymati 304-qator ko'rsatkichi qiymatlari va 309 va 310-qatorlar ko'rsatkichlari qiymatlari yig'indisi o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi.

15.6. 3-varaqning 5-bandi uyushgan bozorda sotiladigan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, aktsiya indekslari yoki fyuchers bitimlarining boshqa moliyaviy vositalari bo'lmagan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar bo'lgan FISS bilan bitimlar yig'indisining umumiy ko'rsatkichlarini belgilaydi. indekslari.

5.1-kichik bandda asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, aktsiya indekslari yoki boshqa FISS bo'lmagan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki aktsiya indekslari bo'lmagan uyushgan bozorda sotiladigan FISSni sotishdan hisobot soliq davrida olingan daromadlarning umumiy miqdorini ko'rsatadi. (shu jumladan, olingan o'zgaruvchanlik marjasi va shartnoma mukofotlari).

5.2-kichik bandda asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lmagan, uyushgan bozorda sotiladigan FISSni sotib olish, saqlash va sotish bilan bog'liq soliq to'lovchi tomonidan qilingan xarajatlarning umumiy miqdori ko'rsatilgan. yoki fond indekslari.

5.3-kichik bandda asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, aktsiya indekslari yoki boshqa FISS bo'lmagan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki FISS bo'lmagan uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan hisobot soliq davrida amalga oshirilgan operatsiyalar natijalari bo'yicha soliq solinadigan bazani aks ettiradi. birja indekslari.

Ushbu chiziq ko'rsatkichining qiymati 312 va 313-qatorlar ko'rsatkichlari qiymatlari orasidagi farq sifatida aniqlanadi. Agar natija salbiy yoki nolga teng bo'lsa, 314-qatorga chiziqcha qo'yiladi.

5.4-kichik bandda asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, aktsiya indekslari yoki boshqa FISS bo'lmagan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari bo'lmagan uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalar bo'yicha hisobot soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan olingan zararni aks ettiradi; fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari bilan operatsiyalar bo'yicha soliq ma'lumotlar bazasini aniqlashda hisobga olinadi.

Ushbu chiziqning indikator qiymati 313 va 312-satrlarning ko'rsatkich qiymatlari orasidagi farq sifatida aniqlanadi. Agar natija salbiy bo'lsa, 315-qatorga chiziqcha qo'yiladi.

5.5-kichik bandda uyushgan bozorda FISS savdosi bilan operatsiyalarning asosiy aktivi bo'lgan uyushgan bozorda FISS savdosi bilan operatsiyalar jami uchun hisobot soliq davrining soliq bazasini kamaytirish uchun olingan oldingi soliq davrlarida olingan zarar miqdori ko'rsatilgan. qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lmagan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari.

316-qator ko‘rsatkichining qiymati 314-qator ko‘rsatkichining qiymatidan oshmasligi kerak.

5.6-kichik bandda uyushgan bozorda sotiladigan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lgan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari bo'lgan FISS bilan operatsiyalardan hisobot soliq davri oxirida olingan zarar miqdori aks ettirilgan. , asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lmagan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki aktsiya indekslari bo'lmagan uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan bitimlar yig'indisi uchun soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun olingan.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 4.9-kichik bandidan o'tkaziladi.

317-qator ko'rsatkichining qiymati 314-qator ko'rsatkichining qiymatidan oshmasligi kerak.

5.7-kichik bandda asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lmagan, uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalar natijalari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar miqdori ko'rsatilgan.

5.8-kichik bandda uyushgan bozorda sotiladigan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lmagan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari bo'lmagan, soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun olingan uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalardan olingan zarar miqdorini ko'rsatadi. uyushgan bozorda sotiladigan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, birja indekslari yoki boshqa FISS bo'lgan, asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari bo'lgan FISS bilan operatsiyalar uchun.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 4.7-kichik bandiga o'tkaziladi.

5.9-kichik bandda asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar indekslari yoki boshqa FISS bo'lmagan, soliq to'lovchi huquqiga ega bo'lgan qimmatli qog'ozlar yoki qimmatli qog'ozlar indekslari bo'lmagan uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalardan olingan zarar miqdori ko'rsatilgan. uyushgan bozorda FISS savdosi bilan bitimlar bo'yicha kelgusi davrlar uchun soliq solinadigan bazani qisqartirishni qabul qilish. Ushbu chiziqning ko'rsatkich qiymati 315 va 319-qatorlarning indikator qiymatlari orasidagi farq sifatida aniqlanadi.

15.7. 3-varaqning 6-bandi uyushgan bozorda sotilmaydigan FISS bilan bitimlar jami uchun yakuniy ko'rsatkichlarni belgilaydi.

6.1-kichik bandda uyushgan bozorda sotilmaydigan FISSni sotishdan hisobot soliq davrida olingan daromadlarning umumiy miqdori (shu jumladan, olingan o'zgaruvchan marja va shartnomalar bo'yicha mukofotlar) ko'rsatilgan.

6.2-kichik bandda soliq to'lovchi tomonidan uyushgan bozorda sotilmaydigan FISSni sotib olish, saqlash va sotish bilan bog'liq xarajatlarning umumiy miqdori ko'rsatilgan.

6.3-kichik bandda uyushgan bozorda sotilmaydigan FISS bilan hisobot soliq davrida amalga oshirilgan operatsiyalar natijalari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar miqdori ko'rsatilgan.

Ushbu chiziqning indikator qiymati 321 va 322-satrlarning ko'rsatkich qiymatlari orasidagi farq sifatida aniqlanadi. Agar natija salbiy yoki nolga teng bo'lsa, 323-qatorga chiziqcha qo'yiladi.

15.8. 3-varaqning 7-bandi ob'ekti qimmatli qog'ozlar bo'lgan repo operatsiyalari jami bo'yicha yakuniy ko'rsatkichlarni belgilaydi.

7.1-kichik bandda ob'ekti qimmatli qog'ozlar bo'lgan repo operatsiyalari majmuasi bo'yicha hisobot soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan olingan kreditlar bo'yicha foizlar ko'rinishidagi daromadlarning umumiy summasi ko'rsatilgan.

7.2-kichik bandda ob'ekti qimmatli qog'ozlar bo'lgan repo operatsiyalari, shuningdek repo operatsiyalarini amalga oshirish bilan bog'liq komissiyalar bo'yicha soliq to'lovchi tomonidan hisobot soliq davrida to'langan kreditlar bo'yicha foizlar ko'rinishidagi xarajatlarning umumiy summasi ko'rsatilgan. ob'ekti olingan daromadning kamayishi sifatida qabul qilingan qimmatli qog'ozlardir.

7.3-kichik bandda ob'ekti qimmatli qog'ozlar bo'lgan hisobot soliq davrida amalga oshirilgan repo operatsiyalari natijalari bo'yicha soliq solinadigan daromad summasi ko'rsatilgan.

Ushbu chiziq ko'rsatkichining qiymati 401-satr ko'rsatkichining qiymatidan 402-satr ko'rsatkichining qiymatini ayirish yo'li bilan aniqlanadi. Agar natija manfiy yoki nolga teng bo'lsa, u holda 403-qatorga chiziqcha qo'yiladi.

7.4-kichik bandda ob'ekti qimmatli qog'ozlar bo'lgan hisobot soliq davrida amalga oshirilgan repo operatsiyalari natijalaridan kelib chiqadigan zarar summasi ko'rsatilgan.

Ushbu chiziqning indikator qiymati 402 va 401 qatorlarning indikator qiymatlari orasidagi farq sifatida aniqlanadi. Agar natija manfiy yoki nolga teng bo'lsa, 404-qatorga chiziqcha qo'yiladi.

7.5-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlarni sotishdan (sotib olishdan) tushgan tushumning kamayishi sifatida qabul qilinadigan qimmatli qog'ozlar ob'ekti bo'lgan REPO operatsiyalari bo'yicha zarar summasi ko'rsatilgan.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 1.3-kichik bandiga o'tkaziladi.

7.6-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotilmaydigan qimmatli qog'ozlar ob'ekti bo'lgan, uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotuvga qo'yilmagan qimmatli qog'ozlarni sotishdan (sotib olishdan) tushgan tushumlarni kamaytirish uchun olingan REPO operatsiyalari bo'yicha zarar summasi ko'rsatilgan.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 3.3-kichik bandiga o'tkaziladi.

405 va 406-satrlar ko'rsatkichlari qiymatlarining yig'indisi 404-satr ko'rsatkichining qiymatidan oshmasligi kerak.

15.9. 8-bandda qimmatli qog'ozlar bilan kreditlash bo'yicha operatsiyalar jami bo'yicha yakuniy ko'rsatkichlar belgilangan.

8.1-kichik bandda qimmatli qog'ozlarni kreditlash shartnomalari to'plami bo'yicha hisobot soliq davrida olingan foizlar ko'rinishidagi daromadlarning umumiy miqdori ko'rsatilgan.

8.2-kichik bandda qimmatli qog'ozlar bo'yicha ssuda shartnomalari jami bo'yicha hisobot soliq davrida to'langan foizlar ko'rinishidagi xarajatlarning umumiy summasi ko'rsatilgan.

8.3-kichik bandda hisobot soliq davrida amalga oshirilgan qimmatli qog'ozlarni kreditlash bo'yicha operatsiyalar natijalari bo'yicha soliq solinadigan daromad summasi ko'rsatilgan bo'lib, u 407-qatordagi ko'rsatkich qiymatidan 408-satr qiymatini ayirish yo'li bilan aniqlanadi. Agar natija salbiy yoki teng bo'lsa. nolga, keyin 409-qatorga chiziqcha qo'yiladi.

8.4-kichik bandda hisobot soliq davrida amalga oshirilgan qimmatli qog'ozlarni kreditlash bo'yicha operatsiyalar natijalaridan kelib chiqadigan zarar summasi aks ettirilgan. Ushbu chiziq ko'rsatkichining qiymati 408-satr ko'rsatkichining qiymati va 407-satr ko'rsatkichining qiymati o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi. Agar natija salbiy yoki nolga teng bo'lsa, u holda 410-satrga chiziqcha qo'yiladi. .

8.5-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan kreditlash operatsiyalari bo'yicha zarar summasi ko'rsatilgan bo'lib, u uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlarni sotishdan (sotib olishdan) tushgan tushumning kamayishi sifatida qabul qilinadi.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 1.4-bandiga o'tkaziladi.

8.6-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lmagan qimmatli qog'ozlarni sotishdan (sotib olishdan) tushgan tushumning kamayishi sifatida qabul qilingan qimmatli qog'ozlar bozorida sotilmaydigan qimmatli qog'ozlar bilan kreditlash operatsiyalari bo'yicha zarar summasi ko'rsatilgan.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati Z varaqning 3.4-kichik bandiga o'tkaziladi.

411 va 412-satrlarning ko'rsatkich qiymatlari yig'indisi 410-satr ko'rsatkichining qiymatidan oshmasligi kerak.

15.10. 3-varaqning 9-bandida soliq to'lovchining oldingi soliq davrlarida olgan zararlari summalari ko'rsatilgan bo'lib, ularning miqdori soliq to'lovchilar tomonidan oldingi soliq davrlarida (10 yil ichida) olingan yo'qotishlar summasidan kelib chiqib, hisobga olingan zararlar summasini chiqarib tashlagan holda belgilanadi. oldingi soliq davrlarida soliq chegirmalarini aniqlashda hisob.

Hisobot soliq davri boshida o'tkazilmagan zararlar qoldig'iga ega bo'lmagan soliq to'lovchilar 9-bandning barcha qatorlariga chiziqcha qo'yadilar.

9.1-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha soliq davri boshiga o'tkazilmagan oldingi soliq davrlaridagi zararlar qoldig'i ko'rsatilgan.

502 - 511 satrlarda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha soliq davri boshiga o'tkazilmagan oldingi soliq davrlaridagi zararlarning qoldig'i soliq davrlari kontekstida xronologik tartibda ko'rsatiladi. uning natijalari shakllandi. Bunday holda, eng erta soliq davrida olingan zarar ro'yxatda birinchi bo'lib ko'rsatiladi.

502 - 511 satrlarning ko'rsatkich qiymatlari yig'indisi 501 qator ko'rsatkichining qiymatiga teng bo'lishi kerak.

9.2-kichik bandda uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalar bo'yicha soliq davri boshiga o'tkazilmagan oldingi soliq davrlaridagi yo'qotishlar qoldig'i ko'rsatilgan.

513 - 522 satrlarda uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalar bo'yicha soliq davri boshiga o'tkazilmagan oldingi soliq davrlaridagi zararlarning qoldig'i natijalar bo'yicha soliq davrlari kontekstida xronologik tartibda ko'rsatiladi. shundan tashkil topgan. Bunday holda, eng erta soliq davrida olingan zarar ro'yxatda birinchi bo'lib ko'rsatiladi.

513-522-qatorlarning ko'rsatkich qiymatlari yig'indisi 512-satr ko'rsatkichining qiymatiga teng bo'lishi kerak.

9.3-kichik bandda qimmatli qog'ozlar uyushgan bozorida muomalada bo'ladigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan baza ko'rsatilgan bo'lib, u hisobot soliq davrining soliq solinadigan bazasini kamaytiradigan oldingi soliq davrlarining zararlari summasini hisoblashda foydalaniladi.

Ushbu chiziq ko'rsatkichining qiymati 3-varaqning 1.7-kichik bandidan o'tkaziladi.

9.4-kichik bandda uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan baza ko'rsatilgan bo'lib, u hisobot soliq davrining soliq bazasini kamaytiradigan oldingi soliq davrlarining yo'qotish summasini hisoblashda foydalaniladi.

Ko'rsatkichning qiymati Z varaqining 4.3 va 5.3-kichik bandlari qiymatlari yig'indisiga teng.

9.5-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lgan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha oldingi soliq davrlarining zararlari summasi ko'rsatilgan bo'lib, bunda soliq to'lovchi hisobot soliq davrining soliq solinadigan bazasini kamaytiradi.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati 3-varaqning 1.10-kichik bandiga o'tkaziladi.

9.6-kichik bandda soliq to'lovchi joriy soliq davrining soliq bazasini kamaytiradigan uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalar bo'yicha oldingi soliq davrlarining yo'qotilishi miqdori ko'rsatilgan.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati 3-varaqning 4.5 va 5.5-kichik bandlariga o'tkaziladi.

4.5 va 5.5-kichik bandlar qiymatlarining yig'indisi 9.6-kichik bandning qiymatidan oshmasligi kerak.

9.7-kichik bandda 501 va 525-qatorlar ko'rsatkichlari qiymatlari o'rtasidagi farq sifatida belgilanadigan qimmatli qog'ozlar uyushgan bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha ko'rilmagan zarar qoldig'i ko'rsatilgan.

9.8-kichik bandda 512 va 526-qatorlar ko'rsatkichlari qiymatlari o'rtasidagi farq sifatida belgilanadigan uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalar bo'yicha ko'rilmagan zarar qoldig'i ko'rsatilgan.

15.11. 10.1-kichik bandda uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan ko'rilgan zarar summasi ko'rsatilgan bo'lib, u kelgusi soliq davrlariga o'tkaziladi. Ushbu chiziq ko'rsatkichining qiymati Z varaqining 114 va 527-qatorlari ko'rsatkichlari qiymatlarining yig'indisi sifatida aniqlanadi.

10.2-kichik bandda uyushgan bozorda sotiladigan FISS bilan operatsiyalar bo'yicha kelgusi soliq davrlariga o'tkaziladigan zarar miqdori ko'rsatilgan. Ushbu qator ko'rsatkichining qiymati Z varaqning 311, 320-qatorlari va 528-kichik bandlari ko'rsatkichlari qiymatlarining yig'indisi sifatida aniqlanadi.

Qimmatli qog'ozlarning uyushgan bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha, shuningdek uyushgan bozorda sotiladigan fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari bilan bo'lgan bitimlar bo'yicha kelgusi soliq davrlariga o'tkaziladigan zarar summasi (529 va 530-satrlar) mos ravishda o'tkaziladi. keyingi soliq davri uchun 3-varaq soliq deklaratsiyasining 501 va 512-qatorlari. Bunday holda, hisobot soliq davrining yo'qotish summasi zarar ko'rgan yillar ro'yxatida oxirgi ko'rsatiladi.

15.12. 3-varaqning 11-bandi qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar va FISS bilan bitimlar natijalari bo'yicha yakuniy ko'rsatkichlarni belgilaydi.

11.1-kichik bandda 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1-kichik bandlar ko‘rsatkichlari qiymatlarini qo‘shish yo‘li bilan aniqlanadigan hisobot soliq davrida amalga oshirilgan operatsiyalar jami bo‘yicha tushumlarning (daromadlarning) umumiy summasi ko‘rsatilgan. va 3-varaqning 8.1.

11.2-kichik bandda 1.11, 2.4, 3.8, 4.8, 5.7, 6.3, 7.3 va 8.3-kichik bandlar qiymatlari yig‘indilarini qo‘shish yo‘li bilan aniqlanadigan hisobot soliq davrida amalga oshirilgan operatsiyalar jami bo‘yicha soliq solinadigan daromadning umumiy summasi ko‘rsatilgan. 3-varaqdan.

11.3-kichik bandda chegirmaga qabul qilingan xarajatlar (yo'qotishlar) summasi ko'rsatilgan bo'lib, u 531-qator ko'rsatkichi qiymatidan 532-qator qiymatini ayirish yo'li bilan aniqlanadi.

Bir necha turdagi daromadlar (qimmatli qog'ozlar va derivativlar) olingan taqdirda 3-NDFLni to'ldirish namunasi

Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini to'g'ri to'ldirish uchun (qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha yo'qotishlarni balanslash) biz bir nechta daromad turlarini (qimmatli qog'ozlar va hosilalar) olgan taqdirda 3-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish misolimizni ko'rib chiqishingizni tavsiya qilamiz. .

1) Dastur sizni shaxsiy ma'lumotlaringizni to'ldirishni taklif qiladi. Siz barcha qatorlarni diqqat bilan to'ldirishingiz va har bir satr ostida joylashgan maslahatlarni o'qishingiz kerak.

2) Shaxsiy ma'lumotlar bo'limida manzilni ko'rsatgandan so'ng, dastur IFTS va OKTMO kodlarini ko'rsatishni taklif qiladi. Manzilni to'ldirishda ushbu maydonlar avtomatik ravishda to'ldiriladi.

"Saqlash va Davom etish" tugmasi yordamida bo'limda ma'lumotlarni saqlashingiz mumkin. “Orqaga” tugmasi yordamida deklaratsiyani (agar siz orqaga qaytib, o'zgartirishlar kiritmoqchi bo'lsangiz) varaqlab chiqishingiz mumkin.

Keyinchalik, shaxsiy ma'lumotlaringizni to'ldirganingizdan so'ng, dastur sizdan tanlashingiz kerak bo'lgan daromad turlarini tanlashingizni so'raydi. Qimmatli qog'ozlar va hosila fondlari bilan operatsiyalar bo'yicha soliqni qaytarish uchun quyidagi rasmda ko'rsatilganidek, daromadning "Qimmatli qog'ozlar" turini tanlashingiz kerak.

Keyinchalik, dastur sizga tegishli bo'limni to'ldirishni taklif qiladi. Siz bo'limning barcha qatorlarini broker sizga beradigan 2-NDFL sertifikatiga qat'iy muvofiq to'ldirishingiz kerak bo'ladi. 2-NDFL sertifikatidagi daromad kodini diqqat bilan kiritganingizga ishonch hosil qiling. Masalan, siz qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan foyda oldingiz va sertifikatda daromad kodi "1530" deb ko'rsatilgan, shuning uchun bu "Tranzaksiya turi: sertifikat kodi 2-NDFL (agar mavjud bo'lsa)) qatoriga kiritilishi kerak bo'lgan kod. bitim tavsifi."

Quyida sizning daromadlaringiz, xarajatlaringiz va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i miqdori bo'yicha qatorlar keltirilgan.

Agar sizning daromadingiz nafaqat qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan, balki hosila fondlari bilan operatsiyalardan olingan bo'lsa, masalan, ma'lumotlarni alohida aks ettirishingiz kerak.

Buni qilish juda oddiy, siz birinchi broker uchun ma'lumotlarni to'ldirgan bo'limdagi "Daromad qo'shish" tugmasini bosishingiz kifoya. Iltimos, taqdim etilgan rasmga qarang.

Dastur sizni daromadning ikkinchi turini to'ldirishni taklif qiladi (ikkinchi "yorliq"),

bu erda siz yana brokeringiz ma'lumotlarini kiritasiz (agar biz xuddi shu broker haqida gapiradigan bo'lsak), lekin "Operatsiya turi ..." qatorida. boshqa daromad kodini tanlaysiz.

Bo'lim tugallangandan so'ng, ma'lumotlaringizni saqlash uchun "Saqlash va Davom etish" tugmasini bosishni unutmang. Va biz chegirmalar turlarini tanlashga o'tamiz. Rasmda ko'rsatilganidek, "Qimmatli qog'ozlar uchun ajratmalar" chegirmasi sizni qiziqtiradi.

Endi dastur sizga "Qimmatli qog'ozlar bo'yicha chegirmalar" bo'limini to'ldirishga imkon beradi. E'tibor bering, ushbu bo'lim ikkita qatordan iborat va ma'lumotlarni chalkashtirmaslik kerak. Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan ko'rilgan zararlarni fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari (FITs) bilan operatsiyalardan ko'rilgan zararlar bilan "chalkashtirib yuborish" va "aralashish" mumkin emas.

Yo'qotish miqdori siz olgan foydadan kattaroq ekanligini ko'rsatsangiz ham, yo'qotish miqdori to'liq to'ldiriladi. Dastur hisobot yilining foydasi bilan qoplanadigan zarar miqdorini va kelgusi yillarga o'tkaziladigan zarar miqdorini mustaqil ravishda hisoblab chiqadi va "qora operatsiyalarni kutadi".

Deklaratsiyaning barcha bo'limlarini to'ldirganingizdan so'ng, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza yaratish funktsiyasini tanlashni tavsiya etamiz. Ushbu funktsiyadan tashqari, soliq organiga taqdim etilgan hujjatlar reestrini yaratish ham mumkin.

Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun arizani umumiy hujjatlar to'plamiga ilova qilish muhimdir, chunki bunday arizasiz daromad solig'ini qaytarish mumkin emas.

Veb-saytda 3-NDFL shaklida deklaratsiyani to'ldirishni tavsiya etamiz. Soliq maslahatchilari sizning deklaratsiyangizni to'ldirishda yordam beradi va shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va soliq imtiyozlari miqdori bo'yicha tushuntirishlar beradi. 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirgandan va soliq organiga hujjatlarni topshirgandan so'ng ham, sayt mutaxassislari soliq o'z vaqtida qaytarilmasa, yuqori soliq organiga shikoyat qilishda yordam beradi.

Deklaratsiyangizga omad tilaymiz!

2017-yil 15-aprel, 11:23, savol No 1609311 Sergey, Sankt-Peterburg

800 narx
savol

masala hal qilinadi

Yiqilish

Advokatlarning javoblari (7)

olingan
to'lov 83%

Advokat, Moskva

Chat
• 8.1 reyting
• mutaxassis

Salom, Sergey!

Menimcha, siz deklaratsiya shaklini chalkashtirib yuboryapsiz. Ushbu kodlar ish beruvchi 2-NDFL shaklida deklaratsiyani to'ldirganda ko'rsatiladi. Va siz 3-NDFL shaklini to'ldirishingiz kerak. (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/671@ buyrug'i "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi shaklini (3-NDFL shakli) tasdiqlash to'g'risida), uni to'ldirish tartibi , shuningdek, daromad solig'i bo'yicha jismoniy shaxslar uchun soliq deklaratsiyasini taqdim etish shakli elektron shakl"). U Qimmatli qog'ozlarga Z varaq sifatida ishora qiladi. "Qimmatli qog'ozlar va hosilaviy moliyaviy vositalar (DFI) bilan operatsiyalardan soliqqa tortiladigan daromadlarni hisoblash"

3-NDFL shaklida quyidagilar to'ldiriladi:

1.1. Tugallangan bitimlar jamidan olingan daromad miqdori

1.2. Qimmatli qog'ozlarni sotib olish, sotish, saqlash va sotib olish bilan bog'liq xarajatlar miqdori

Mos ravishda:

1.8. Tugallangan operatsiyalar natijasida olingan zarar miqdori

Soliq solish maqsadida qayta baholash hech qanday tarzda hisobga olinmaydi. Ya'ni, siz faqat sarflaysiz haqiqiy xarajatlar qimmatli qog'ozlarni sotib olish uchun.

Keyingi yil qatorni to'ldiring 1.10. Oldingi soliq davrlarida olingan zarar miqdori soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun olingan

Advokatning javobi foydali bo'ldimi? + 0 - 0

Yiqilish

Mijozni tushuntirish

Men nalog.ru veb-saytida 3-NDFLni to'ldiraman. Ko'rinishidan, ular deklaratsiyani to'ldirishni soddalashtirdilar va alohida varaqlar o'rniga daromad manbalari va daromadning o'zini ko'rsatishni taklif qilishdi. Bundan tashqari, barcha rus manbalari uchun TIN, KPP va OKTMOni ko'rsatish talab qilinadi, albatta, xorijiy brokerda yo'q. Va Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi daromad manbalari uchun - ism, valyuta, daromadning kod belgisi va daromadning o'zi. Bu men uchun juda mos keladi va u erda qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olinadigan daromad kodi mavjud. Yo'qolgan yagona narsa - men bergan barcha savollarga javoblar.

Men dasturni to'ldirish uchun soliq idorasining veb-saytidan yuklab olishga harakat qildim. Undagi hamma narsa veb-saytdagi kabi uslubda.

• olingan
  to'lov 17%

  Huquqshunos; advokat, Sankt-Peterburg

  Chat
  • 10.0 reyting
  • mutaxassis

  Advokatning javobi foydali bo'ldimi? + 0 - 0

  Yiqilish

  Mijozni tushuntirish

  Men sinab ko'rdim. Albatta, tekshirish mavjud, ammo u broker hisobotidan qaysi raqamlarni olish kerakligi va ularni qaerga qo'yish kerakligi haqidagi savolga avtomatik ravishda javob bermaydi. Bu meni so'ragan barcha savollarga olib keldi.

  olingan
  to'lov 83%

  Advokat, Moskva

  Chat
  • 8.1 reyting
  • mutaxassis

  Yoki mening vaziyatimda veb-saytda soddalashtirilgan to'ldirish foydasiz va deklaratsiya varaqlarini qo'lda to'ldirishim kerak deb o'ylaysizmi?
  Sergey
  

  Salom, Sergey!
  Men maxsus idoramga kirib, deklaratsiya qanday to‘ldirilganini ko‘rib chiqdim. Ha, u erda to'ldirish biroz soddalashtirilgan, ammo ayni paytda hamma narsa mantiqiy ravishda amalga oshiriladi. Siz uni o'zingizning holatingizda ham to'ldirishingiz mumkin.

  1. “Xorijiy valyutada olingan daromadlar” varaqini to‘ldirishim kerakligini to‘g‘ri tushunamanmi? Bunday holda, daromad kodi 1530 "Qimmatli qog'ozlarni sotishdan olingan daromadlar (uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan)" bo'ladi va 201 "Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha xarajatlar (uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomaladagi)" chegirmasidan foydalanish mumkinmi? ?

  Ha, barcha xarajatlaringiz 201 kodiga to'g'ri keladi.

  2. Men quyidagi qiymatlarni bilaman: daromad - aktsiyalarni sotishdan olingan summa; xarajat - ilgari aktsiyalarni sotib olishga sarflangan summa; turli brokerlik komissiyalari miqdori; foyda = daromad - xarajatlar - komissiyalar. Ulardan qaysi biri 1530 kodida, qaysi biri 201 kodida ko'rsatilishi kerak?

  Shuningdek, siz broker komissiyasini xarajat sifatida kiritasiz. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.1-moddasi 10-bandidan kelib chiqadi.
  

  
  10. Ushbu moddaning maqsadlari uchun qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha xarajatlar va hosila moliyaviy vositalar bilan operatsiyalar bo'yicha xarajatlar soliq to'lovchi tomonidan qimmatli qog'ozlarni sotib olish, sotish, saqlash va sotib olish bilan bog'liq, hosila moliyaviy vositalar bilan operatsiyalarni amalga oshirish bilan bog'liq xarajatlar hujjatlashtirilgan va haqiqatda qilingan deb e'tirof etiladi. moliyaviy vositalar, bunday operatsiyalar bo'yicha majburiyatlarni bajarish va tugatish bilan. Bu xarajatlarga quyidagilar kiradi:
  1) qimmatli qog'ozlar emitentiga to'langan summalar ( boshqaruv kompaniyasi pay investitsiya fondi) joylashtirilgan (emissiya qilingan) qimmatli qog‘ozlar uchun haq to‘lashda, shuningdek qimmatli qog‘ozlarni oldi-sotdi shartnomasiga muvofiq to‘langan summalar, shu jumladan kupon summalari;
  2) shartnomalar bo'yicha to'langan o'zgaruvchan marja va (yoki) mukofot miqdori, shuningdek hosila moliyaviy vositalar shartlarida nazarda tutilgan boshqa davriy yoki bir martalik to'lovlar;
  3) qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari, shuningdek birja vositachilari va kliring markazlari tomonidan ko'rsatilgan xizmatlar uchun haq to'lash;
  4) pay investitsiya fondining investitsiya ulushini sotib olayotganda pay investitsiya fondining boshqaruv kompaniyasiga qonun hujjatlariga muvofiq belgilanadigan ustama Rossiya Federatsiyasi investitsiya fondlari to'g'risida;
  5) Rossiya Federatsiyasi investitsiya fondlari to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq belgilanadigan pay investitsiya fondining investitsiya bo'linmasini sotib olishda pay investitsiya fondining boshqaruv kompaniyasiga to'lanadigan chegirma;
  6) qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchisiga, boshqaruvchi kompaniyaga qoplanadigan xarajatlar; ishonchli boshqaruv pay investitsiya fondini tashkil etuvchi mol-mulk;
  7) ayirboshlash to'lovi (komissiya);
  8) reestrni yurituvchi shaxslarning xizmatlari uchun haq to'lash;
  9) meros bo'yicha qimmatli qog'ozlarni olgandan keyin soliq to'lovchi tomonidan to'langan soliq;
  10) soliq to'lovchi ushbu Kodeks 217-moddasining 18.1-bandiga muvofiq aktsiyalarni yoki aktsiyalarni sovg'a sifatida olganida to'langan soliq;
  11) qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirish uchun olingan kreditlar va qarzlar bo'yicha soliq to'lovchi tomonidan to'langan foizlar (shu jumladan, marja operatsiyalarini amalga oshirish uchun kreditlar va ssudalar bo'yicha foizlar) to'lov sanasida amaldagi qayta moliyalash stavkasidan kelib chiqqan holda hisoblangan summalar doirasida. qiziqish Markaziy bank Rossiya Federatsiyasi, rubldagi kreditlar va kreditlar bo'yicha 1,1 baravarga, xorijiy valyutadagi kreditlar va kreditlar bo'yicha esa 9 foizga oshdi;
  12) qimmatli qog'ozlar, hosila moliyaviy vositalar bilan operatsiyalarni amalga oshirish bilan bevosita bog'liq bo'lgan boshqa xarajatlar, shuningdek qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari, pay investitsiya fondini tashkil etuvchi mulkni ishonchli boshqaruvni amalga oshiruvchi boshqaruv kompaniyalari tomonidan xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq xarajatlar. ularning kasbiy faoliyati doirasi.

  3. Nimani ko'rsatish kerak va qayerda foyda salbiy bo'lib chiqsa, ya'ni. Sizning daromadingiz xarajatlaringizdan kam bo'lganmi?

  Keyin soliq solinadigan baza 0 ga teng bo'ladi va zarar keyingi yilga o'tkazilishi va qimmatli qog'ozlar bilan bir xil operatsiyalarda hisobga olinishi mumkin.

  4. Bundan tashqari, hali amalga oshirilmagan daromadlar mavjud - yil oxirida sotib olingan, lekin hali sotilmagan aksiyalar qiymatini qayta baholash. Buni hozir aytish kerakmi yoki aksiyalar sotilgandan keyinmi?

  Yuqorida aytganimdek, soliq solishda qayta baholash hisobga olinmaydi.
  

  5. Broker davlatida 10% soliq toʻlangan aksiyalardan ham dividendlar olindi. Ularning kvitansiyasini 1010 “Dividendlar” kodi bilan ko'rsatish va u erda to'langan soliqni ko'rsatish kerakmi?

  Ha, boshqa shtatda ushlab qolingan soliq ko'rsatilishi kerak.

  6. Bu yilgi salbiy foyda kelgusi yilda soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun qanday ishlatilishi mumkin?

  Bunday holda, kelgusi yilda siz ushbu yo'qotishni "Ajralishlar" bo'limida to'ldirasiz, bu erda oldingi yillarda sodir bo'lgan yo'qotishlarni kiritishingiz mumkin bo'lgan alohida "Qimmatli qog'ozlar" yorlig'i mavjud.

  Advokatning javobi foydali bo'ldimi? + 0 - 0

  Yiqilish

  Mijozni tushuntirish

  Xo'sh, komissiyalar bilan aniq - ular 201 kodiga kiradi. Ko'rsatilgan 214.1-moddasida biz barcha turdagi komissiyalar haqida gapiramiz. Savol qoladi: 1530 kodi (sotishdan tushgan daromad) yoki (sotishdan olingan daromad - sotib olish xarajatlari) ko'rsatishi kerakmi? Xarid qilish xarajatlari komissiya hisoblanmaydi va ushbu ro'yxatga kiritilmagan.

  olingan
  to'lov 83%

  Advokat, Moskva

  Chat
  • 8.1 reyting
  • mutaxassis

  Ushbu 214.1-moddada biz barcha turdagi komissiyalar haqida gapiramiz. Savol qoladi: 1530 kodida (sotishdan olingan daromad) yoki (sotishdan olingan daromad - sotib olish xarajatlari) ko'rsatishim kerakmi?
  Sergey
  

  To'liq daromadingizni ko'rsating. Ya'ni, harajatlarsiz, chegirmalarsiz yoki hech qanday ajratmalarsiz.

  214.1-modda. Soliq solinadigan bazani aniqlash, qimmatli qog'ozlar va hosilaviy moliyaviy vositalar bilan operatsiyalar bo'yicha daromad solig'ini hisoblash va to'lash xususiyatlari
  7. Ushbu moddaning maqsadlari uchun qimmatli qog‘ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromad soliq davrida olingan qimmatli qog‘ozlarni sotishdan (sotib olishdan) olingan daromad deb e’tirof etiladi.
  Qimmatli qog'ozlar bo'yicha soliq davrida olingan foizlar (kupon, chegirma) ko'rinishidagi daromadlar, agar ushbu moddada boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlarga kiritiladi.

  Advokatning javobi foydali bo'ldimi? + 0 - 0

  Yiqilish

  Mijozni tushuntirish

  olingan
  to'lov 83%

  Advokat, Moskva

  Chat
  • 8.1 reyting
  • mutaxassis

  Aktsiyalarni sotib olish xarajatlari qayerda ko'rsatilgan?
  Sergey
  

  Xo'sh, boshlang'ich xarajat ham 201 kodiga kiradi. U o'z ichiga oladi Hammasi Markaziy bank bilan operatsiyalar bo'yicha xarajatlar.

  Advokatning javobi foydali bo'ldimi? + 0 - 0

  Yiqilish

  • Advokat, Moskva

    Chat

    • Hammaga salom! Hayotimda birinchi marta 3-NDFLni o'zim topshiryapman. Bir qarashda bu katta gemorroyga o'xshardi, lekin men boshdan kechirganimdan keyin aytishim mumkinki, hech qanday murakkab narsa yo'q, bu juda achinarli. Ishonchim komilki, mening ko'rsatmalarim yangi boshlanuvchilarga daromad solig'i deklaratsiyasini xatosiz to'ldirishga, soliqlarni to'lashga va tinch uxlashlariga yordam beradi. Yana bir bor eslatib o'tamanki, ushbu maqolada men bu jarayonni xorijiy aktivlarga ega bo'lgan investor pozitsiyasidan ko'rib chiqaman.

      Deklaratsiyani to'ldirishni boshlashdan oldin, "Soliq kodeksi" ni o'qib chiqish va nima ekanligini tushunish yaxshi bo'ladi. Albatta, bu juda ko'p vaqtni oladi, shuning uchun men darhol chet ellik investorga tegishli asosiy fikrlarni keltiraman. brokerlik hisobi va vaqtingizni tejash uchun yaratilgan.

      Qonunga muvofiq (208-moddaning 3-bandi). Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi) xorijiy aktivlardan olingan daromadlar Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan olinadigan daromad hisoblanadi.

      Daromad quyidagi turlarga tegishli:

      1. Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar va
      2. Obligatsiya fondlari va REITlarga xos bo'lgan boshqa daromadlar. Bu, shuningdek, hisob balansi bo'yicha foizlarni hisoblashni o'z ichiga oladi.

      Chet el brokerlari Rossiya Federatsiyasida soliq agentlari emas, shuning uchun Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan olingan daromadlari bo'lgan soliq to'lovchilar soliq summasini mustaqil ravishda hisoblashlari va deklaratsiya taqdim etishlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasi 1-3-bandlariga muvofiq). Rossiya Federatsiyasi).

      Quyida men har bir daromad turining nozik tomonlarini batafsilroq tushunishni taklif qilaman.

      Qimmatli qog'ozlarni sotish

      Qimmatli qog'ozlarni sotishda jismoniy shaxslar uchun odatiy soliq stavkasi qo'llaniladi: 13%. Shu bilan birga, olingan daromad miqdori hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdori bilan kamaytirilishi mumkin.

      Xarajat sifatida nima hisobga olinadi? Qonunga ko'ra, qimmatli qog'ozlarni sotib olish, saqlash, sotish va sotib olish bilan bog'liq barcha narsalar.

      1. Broker, birja va depozitar komissiyalari
      2. Hisobni saqlash uchun to'lov. Masalan, to'lov savdo platformasi, onlayn tirnoq yoki hatto harakatsizlik uchun komissiya

      Agar kalendar yili uchun daromad bo'lmasa (qimmatli qog'ozlar faqat sotib olingan va dividendlar to'lanmagan bo'lsa), unda deklaratsiya topshirishning hojati yo'q, chunki Soliq bazasi yo'q.

      Agar yil oxirida foyda bo'lgan bo'lsa?

      O'tgan yillardagi yo'qotishlar miqdori uchun soliq imtiyozini qo'llash orqali uni kamaytirish mumkin (kamroq soliq to'lash uchun). Bundan tashqari, siz bu erda murojaat qilishingiz mumkin standart chegirmalar(ijtimoiy, mulkiy,)

      Yil oxirida yo'qotish bo'lsa nima qilish kerak?

      Ushbu yo'qotishlar o'tkazilishi mumkin kelajak davri, agar ular 2010 yildan oldin olingan bo'lsa. O'tkazish faqat zarar ko'rgan yildan keyingi 10 yil ichida amalga oshirilishi mumkin. Misol uchun, agar siz 2017 yil uchun qizil rangda bo'lsangiz, u holda 2028 yilgacha hisoblanishi mumkin.

      Yo'qotishlar har doim qabul qilingan tartibda oldinga o'tkaziladi. Bular. agar sizda ketma-ket 2 yil foydasiz bo'lsa, unda birinchi navbatda birinchi yil o'rdaklarini, keyin ikkinchisini hisoblashingiz kerak.

      Dividend daromadi

      Bunday holda, stavka mutlaqo bir xil (13%), ammo standart soliq imtiyozlari (mulk, ijtimoiy va boshqalar) qo'llanilishi mumkin emas.

      Shu bilan birga, chet elda to'langan soliq summasi, agar mamlakatlar o'rtasida ikki tomonlama soliq to'lash bo'yicha shartnoma mavjud bo'lsa, chegirma sifatida qo'llanilishi mumkin. Misol uchun, AQShda dividendlar bo'yicha standart soliq 10% ni tashkil qiladi. Buni hisoblash mumkin va oxirida siz byudjetga qo'shimcha 3% to'lashingiz kerak (Rossiya Federatsiyasining 13% - AQShning 10%).

      Tabiiyki, deklaratsiyani topshirishda siz ushbu soliq sizdan allaqachon olinganligini hujjatlashtirishingiz kerak. Bundan tashqari, brokerlik hisobotining notarial tasdiqlangan tarjimasini ilova qilish kerakdek tuyuladi, ammo ular hisobot rus tilida taqdim etilganligini aytishadi.

      Kupon to'lovlari va boshqa barcha turdagi daromadlar

      Qolganlarning hammasi standart o'n uch foizli soliqqa tortiladi.

      Rossiya Federatsiyasidan tashqarida olingan daromadlar rus brokeridan yo'qotishlar miqdori bilan kamaytirilishi mumkin, yoki (dividendlar bilan ishlamaydi va boshqa nuanslar mavjud).

      Qadam 2. Biz brokerdan o'tgan yil uchun hisobot olamiz

      Ushbu hujjat davomida men dividendlar va soliqlar bo'limiga qiziqaman. Eslatib o‘taman, AQShda dividendlar uchun 10% soliq mavjud bo‘lib, u qaysi davlatda rezident bo‘lishingizdan qat’i nazar, avtomatik tarzda to‘lanadi. Ma'lum bo'lishicha, Rossiya Federatsiyasida siz qolgan 3% ni to'lashingiz kerak bo'ladi.

      Qadam 3. Deklaratsiyani to'ldiring

      Deklaratsiyani qachon topshirishingiz kerak va agar buni o'z vaqtida qilmasangiz nima bo'ladi?

      Deklaratsiya ro'yxatdan o'tgan joyda daromad olingan yildan keyingi 30 aprelgacha topshirilishi kerak. Agar siz o'z vaqtida topshirmasangiz, to'lanmagan soliq summasining oyiga 5% miqdorida jarima solinadi. Siz to'lashingiz kerak bo'lgan minimal miqdor - 1000 rubl, maksimal jarima - to'lanmagan summaning 30% dan ko'p emas. Batafsil ma'lumotni Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandida topishingiz mumkin.

      An'anaga ko'ra, buni qanday qilish mumkinligining ikkita varianti mavjud:

      • Qog'oz shaklida. Siz uni shaxsan, proksi orqali yoki pochta orqali xat orqali yuborishingiz mumkin. Ro'yxatdan o'tish manzilida xizmat ko'rsatiladi.
      • Elektron shaklda, soliq to'lovchining shaxsiy kabineti orqali. Sizga malakali bo'lmagan imzo kaliti kerak, uni bepul qilish mumkin.

      Albatta, men uni elektron shaklda topshiraman.

      Usul raqami 1. "Deklaratsiya" dasturi

      tebranish soliq veb-saytidan, bo'limida Jismoniy shaxslar uchun" Buni amalga oshirishdan oldin veb-saytda mintaqangizni tanlashni unutmang!

      "Shartlarni o'rnatish" yorlig'i.

      Dasturni oching, tekshirish raqamingizni tanlang (bu erda bilib olishingiz mumkin), sozlamalarda "3-NDFL" ni o'rnating va "Chet el valyutasida" katagiga belgi qo'ying. OKTMO ni toʻldirishni unutmang, uni shu yerda topishingiz mumkin.

      "Deklarant haqida ma'lumot" yorlig'i

      Bu erda hamma narsa elementar, menimcha, mensiz buni hal qila olasiz.

      "Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi daromadlar" yorlig'i

      Bu erda bajarilishi kerak bo'lgan ishlarning asosiy qismi bo'ladi. Dividendlarni to'ldirish uchun ko'p vaqt sarflashingiz kerak bo'ladi, chunki har bir to'lov alohida satrda aks ettirilishi kerak. Ya'ni, agar menda 4 ta bo'lsa, bu yil davomida 16 ta to'lovdir! Aytgancha, bu operatsiyalar brokerlik hisobotida aks ettirilgan ketma-ketlikni to'ldirish yaxshiroqdir. Sababini keyinroq aytaman.

      Bu erda biz to'lov manbalarini qo'shib, "+" tugmasi orqali ishlaymiz. Mutaxassislar quyidagi tarzda to'ldirishni tavsiya qiladilar:

      • Agar ular qimmatli qog'ozlarni sotgan bo'lsa, manba brokerdir. Masalan: "FXFlat Wertpapierhandelsbank GmbH (VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF investitsiya fondi aktsiyalarini sotish)."
      • Agar dividendlar olinsa, manba ularni to'lagan investitsiya fondi/kompaniyasi hisoblanadi. Masalan: “Dividendlar to'lash investitsiya fondi VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF.”

      Mening holatimda, to'lov mamlakat kodi 840 (AQSh).

      Soliqni to'lash sanasi chet elda soliq to'langan sana hisoblanadi (dividendlarga nisbatan qo'llaniladi). Dividendlar hisoblanganda u avtomatik ravishda hisobdan chiqariladi, shuning uchun siz o'sha kunni ko'rsatishingiz kerak (bu brokerlik hisobotida ham tasdiqlangan).

      • Dividendlar uchun 1010
      • 1011 investor mablag'laridan foydalanganlik uchun foizlar uchun (masalan, hisob balansi bo'yicha foizlar undirilgan bo'lsa)
      • 1530 qimmatli qog'ozlarni sotish
      • 4800 birja fondidan boshqa daromadlar
      • 1532 qimmatli qog'ozlarga asoslangan fyuchers va optsionlardan daromad
      • 1535 tovar yoki valyutaga asoslangan fyuchers va optsionlardan daromad

      Quyida siz chegirmalar shaklida qo'llaniladigan xarajatlarni ko'rsatishingiz mumkin (rublda). Bu maydon dividendlar uchun faol emas, lekin qimmatli qog'ozlarni sotishda u mavjud bo'ladi va siz 201 chegirma kodini ko'rsatishingiz kerak bo'ladi. Men shunday qildim:

      Chegirmalar yorlig'i

      To'ldirish kerak bo'lgan oxirgi narsa - bu tarixiy ajratmalar bo'limi. Bu shunday ko'rinadi:

      Bu erda siz o'tgan yillardagi yo'qotishlar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishingiz mumkin. Bundan tashqari, qimmatli qog'ozlar bo'yicha yo'qotishlar faqat qimmatli qog'ozlar uchun qoplanishi mumkin. Loyqalarga kelsak - faqat ularga ko'ra. Bular. Agar men o'tgan yili fyucherslar yoki optsionlar bo'yicha zarar ko'rgan bo'lsam, ularni qimmatli qog'ozlar uchun chegirma sifatida talab qila olmayman. Ammo bir yil ichida - iltimos.

      Bu to'ldirishni yakunlaydi, endi siz "Ko'rish" tugmasini bosishingiz va qancha pul olganingizni ko'rishingiz mumkin. Keyin biz xml faylini eksport qilishimiz kerak, buning uchun soliq veb-saytida hisobot taqdim etishimiz kerak.

      2-usul raqami. Onlayn to'ldirish

      Men uni dastur orqali to'ldirdim, keyin esa shunchaki o'yin-kulgi uchun uni onlayn tarzda to'ldirishga harakat qildim. Hech qanday farq yo'q. Bitta narsa shundaki, dastur men uchun qulayroq bo'lib tuyuldi, chunki u erda siz natijalarni borganingizda saqlashingiz va keyin to'xtagan joyga qaytishingiz mumkin. Bu onlayn bo'lmaydi.

      To'ldirishni boshlash uchun "Yangi deklaratsiyani to'ldirish" tugmasini bosing va yuqorida bergan ko'rsatmalarim asosida davom eting.

      Qadam 4. Deklaratsiyani topshirish

      Bu erda hamma narsa oddiy bo'ladi. Biz soliq veb-saytidagi shaxsiy hisobingizga o'tamiz, Davlat xizmatlari orqali yoki elektron imzo yordamida tizimga kiramiz.

      Yuqori menyuda "Shaxsiy daromad solig'i" - "3-NDFL" ni tanlang. "Deklaratsiyani onlayn to'ldirish/yuborish" tugmasini bosing.

      Elektron imzo kalitini qanday yaratish mumkin?

      Deklaratsiyani topshirish uchun sizga elektron kalit kerak bo'ladi. Agar sizda yo'q bo'lsa, uni darhol yaratishingiz mumkin. Chiqarish menga besh daqiqa vaqt oldi. Agar biror narsa bo'lsa, bu erda nima ekanligini va uni qanday qilish kerakligini aytadigan videolar mavjud. Aslida, hamma narsa intuitiv, lekin men hali ham skrinshotlarni biriktiraman.

      Men Federal Soliq xizmati bilan saqlashni tanladim, men sertifikatni saqlash bilan ovoraman. Va nihoyat muvaffaqiyat.

      Xo'sh, biroz vaqt qoldi, keling, orqaga qaytaylik bosh sahifa 3-NDFL vintini burab qo'ying. Bu erda ikkita variant bo'ladi:

      • Deklaratsiyani onlayn to'ldiring.
      • Yoki biz “Deklaratsiya” dasturida yaratgan xml faylini yuklang.

      Qolgan narsa qo'shimcha tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qilish va paketni imzolashdir.

      Deklaratsiyaga qanday hujjatlar ilova qilinishi kerak?

      1. Deklaratsiya rus tiliga tarjima qilingan brokerlik hisoboti (biz boshida tayyorlagan) bilan birga bo'lishi kerak. Umuman olganda, qonunga ko'ra, uni notarial tasdiqlash kerak, lekin ular shunday ishlaydi, deyishadi.
      2. Va mutaxassislar boshqa hujjat sifatida tushuntirish yozuvini qo'shishni tavsiya qiladilar. Bu majburiy hujjat emas, lekin bu Federal Soliq xizmati xodimlari uchun deklaratsiyani tekshirish ishini sezilarli darajada soddalashtiradi. Bu degani, ular sizga boshqa qo'ng'iroq qilmaydi yoki tushuntirish berish uchun sizni o'z joylariga chaqirmaydi.

      Eslatmada nima yozish kerak? Hisob qachon ochilgani, yil davomida qanday operatsiyalar amalga oshirilganligi haqida batafsil aytib berdim. AQShda qanday dividendlar keldi, qancha komissiya va qancha soliq to'landi. Bundan tashqari, u brokerning hisobotini qanday o'qish kerakligini va u erda hamma narsa qaerda joylashganligini ko'rsatdi. Tabiiyki, barcha raqamlarni qayta tekshirish zarar qilmaydi.

      5-qadam. Soliq to'lash

      Deklaratsiya topshirish yaxshi, lekin asosiysi biz hisoblagan soliqni 15 iyulgacha to'lash. Siz darhol soliq to'lovchining shaxsiy kabinetida yoki soliq idorasining veb-saytida to'lashingiz mumkin.

      Federal Soliq xizmati veb-saytida to'lash uchun havolaga o'ting.

      To'lov turini tanlang va ko'rsatmalarga rioya qiling. U erda siz va o'zingiz haqingizdagi ma'lumotlarni to'ldirishingiz kerak bo'ladi soliq idorasi. Oxirida siz qog'oz to'lovni yaratishingiz yoki onlayn banklardan biri orqali to'lashingiz mumkin.