Розрахунок суми внесків ІП за неповний рік. Страхові внески ІП за неповний рік роботи. Які внески потрібно сплачувати ІП

Ольга Суміна, експерт з питань бухгалтерського облікута оподаткування інтернет-бухгалтерії «Моя справа», розповідає про те, як ІП розрахувати суму фіксованих платежів медичного та пенсійного страхування за умови дострокового закінчення роботи

Індивідуальний підприємець зобов'язаний сплачувати себе страхові внески до ПФР, ставки яких розраховані на календарний рік. При цьому ніщо не заважає ІП розпочати чи закінчити свою господарську діяльністьдостроково. У такому разі період для розрахунку страхових внесків буде меншим, ніж 365 або 366 днів. Як у цій ситуації розрахуватися із фондом?

У вигляді фіксованих платежів ІП сплачує внески, сума яких у 2018 році складає:

• медичне страхування 5840 рублів;
• пенсійне страхування 26545 рублів + 1% з доходів понад 300 000 рублів, але не більше 8-ми кратного розміру внеску, тобто 212360 рублів (26545 × 8).

Обов'язок зі сплати виникає з дня державної реєстрації речових до дня зняття з обліку (ст. 430 НК РФ). Якщо підприємець став на облік або втратив статус ІП протягом року, суму страхових внесків необхідно скоригувати пропорційно «відпрацьованому» часу. До розрахунку важливо підійти скрупульозно, аж до копійки, щоб уникнути недоїмки.

Мінфін Росії у листі від 13.07.2018 № 03-08-02/49179 встановив такий порядок розрахунку внесків:

1. Розрахуйте внески за повні місяці роботи. Для цього розмір річного внеску розділіть на 12 та помножте на кількість місяців роботи.
2. Розрахуйте внески за неповний місяць роботи пропорційно до кількості відпрацьованих днів за календарем. Для цього розмір річного внеску розділіть на 12 та помножте на кількість відпрацьованих календарних днів розрахункового місяця та поділіть на кількість календарних днів розрахункового місяця. Розрахунковим місяцем є місяць отримання втрати статусу ІП. Розрахунковий період обмежений датою внесення запису до ЄДРЮЛ.
3. Розрахуйте 1% з доходу у разі перевищення 300 000 рублів.
4. Складіть усі три суми внесків, розрахованих вище.

Підприємець зобов'язаний сплачувати страхові внески навіть у разі відсутності доходу. Зменшити внески можна лише за дотримання умов, суворо зазначених законодавством. До них, наприклад, відносять періоди:

• проживання за кордоном подружжя працівників, які працюють в організаціях, перелік яких затверджений Урядом РФ, але не більше п'яти років загалом;
• проживання подружжя військовослужбовців, які проходять військову службу за контрактом, разом із подружжям у місцевостях, де не могли працювати у зв'язку з відсутністю можливості працевлаштування, але не більше п'яти років загалом;
• проходження військової служби;
• догляду, який здійснюється працездатною особою за інвалідом І групи, дитиною-інвалідом або за особою, яка досягла віку 80 років.

• Розмір внесків ІП за себе у 2020 році
• Пенсійні страхові внески
• Медичні страхові внески
• Терміни оплати
• Як сформувати квитанцію/ платіжне доручення?
• Як зменшити податок УСН на суму внесків за себе?
• Звітність із внесків ІП за себе

З 2018 розмір страхових внесків за себе відв'язаний від МРОТ.

З 2017 року страхові внески адмініструються Федеральною Податковою службою, а не Пенсійним фондом. Повну інформацію щодо внесків можна отримати у розділі 34 Податкового кодексу.

[Увага!] Страхові внескипотрібно платити навіть у тому випадку, якщо Ви не ведетедіяльність (чи отримуєте прибуток).

[Увага!] На суму сплачених страхових внесків можна зменшити податок УСН "доходи" (6%)

Страхові внески у 2020 році.

До 2018 року фіксовані страхові внески розраховувалися на підставі МРОТ, що діє на 1 січня поточного року. З 2018 року внески за себе відв'язані від МРОТ.

За 2020 рік ІП із річним доходом 300 000 руб. і меншеплатять тільки 2 платежу за себе на загальну суму 40 874 руб.

Індивідуальні підприємці з річним доходом понад 300 000 руб.платять за себе ( додатководо вищевказаної суми 40874 руб.) 1% від доходу, перевищує 300 000 руб.

Пенсійні страхові внески

По першеіндивідуальні підприємці (ІП) сплачують фіксовані пенсійнівнески. Пенсійні внески у 2020 році складають 32448 руб.на рік (8112 руб. за квартал, 2704 руб. на місяць).

Якщо Ваш річний дохід перевищив 300 000 руб.Вам необхідно додатково заплатити 1% від цього перевищення не пізніше 1-го липня наступного року. Наприклад, за рік Ви отримали 450 000 руб., Отже, заплатити треба (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Незважаючи на те, що по суті, ця частина внесків не є фіксованою, називають їх все одно фіксованими. Сума пенсійних внесків за 2019 рік обмежена зверху сумою 234832 руб., Тобто. навіть якщо Ви заробили за рік 30 мільйонів рублів (1% від 30 млн. – 300 000 руб) платити потрібно лише 234 832 руб. (Обмеження за 2020 - 259584 руб.)

пенсійного внеску формою "ПД (податок)".

Медичні страхові внески

По-другеіндивідуальні підприємці сплачують медичні страхові внески Медичний страховий внесок у 2020 році становить 8426 руб. на рік(Тобто 2106,5 руб. За квартал, 702,16 (6) руб. на місяць). Ці внески з доходу, що перевищує 300 000 руб. НЕсплачуються.

Ви можете переглянути приклад заповнення квитанції на оплату медичного внеску за формою "ПД (податок)".

Оплата фіксованих страхових внесків

1. Терміни оплати - не пізніше 31 грудняпоточного року. 1% від перевищення 300 000 руб. - не пізніше 1 липнянаступного року.
2. Платити можна будь-якими сумами й у будь-який час (у межах зазначених у попередньому пункті термінів). Вибирайте вигіднішу для Вас схему оплати (для зменшення податку УСН).
3. Сплачуються внески до податкової за місцем реєстрації ІП.
4. Усі перелічені квитанції оформляються формою № ПД (податок)або формою № ПД-4сб (податок)та приймаються до оплати тільки в Ощадбанку(Якщо в індивідуального підприємця є розрахунковий рахунок у будь-якому банку, то можна платити і з нього, ніякі додаткові відсотки за це не знімаються).
5. Якщо Ви зареєстровані як ІП не з початку року- Сплачувати внески потрібно не за весь рік, а тільки за той час, що Ви зареєстровані (для точного розрахунку суми платежу та оформлення всіх квитанцій скористайтесь бухгалтерським сервісом).
6. Якщо Ви поєднуєте діяльність ІП з роботою за трудовим договором, і роботодавець вже сплачує за Вас внески – Вам байдуже потрібносплачувати зазначені фіксовані внески від імені ІП.
7. Найпростіший спосіб сформувати квитанцію (або платіжне доручення) на оплату внесків – скористатися безкоштовним офіційнимСервісом ФНП РФ.

Зменшення податку СЗН на суму внесків

1. На суму сплачених фіксованих страхових внесків можна зменшити податок УСН "доходи" (6%).
2. Для зменшення авансових платежів з податку УСН – внески мають бути сплачені у тому періоді, за який сплачуються авансові платежі. Наприклад Ви хочете зменшити авансовий платіж за півріччя - отже внески мають бути сплачені не пізнішекінця півріччя – тобто. до 30 червня.
3. Напевно, найпростіший і найвигідніший варіант - сплатити внески в першому кварталі- так Ви зможете зменшити авансовий платіж УСН за перший квартал, і якщо після вирахування з авансового платежу УСН суми сплачених внесків залишиться ще якась сума - на неї можна зменшити податок за півріччя і т.д.
   • Приклад: в 1-му кварталі сплачено внески у розмірі 10 000 руб. Дохід за 1-й квартал 100 000 руб., 6% від 100 000 руб. - 6000 руб. Зменшуємо авансовий платіж на 10 000 руб. - Виходить за 1-й квартал авансовий платіж по УСН платити не потрібно. На 4 000 руб., які залишилися при відніманні 6 000 - 10 000 - можна зменшити авансовий платіж за півріччя.
4. Можна зменшити податок і на суму внесків, сплачених з перевищення 300 000 руб. (1% з перевищення, що сплачується не пізніше 1-го липня).
5. Не забудьте включити дані про сплачені внески, які зменшують податок ССП у податкову декларацію.

Звітність щодо фіксованих платежів

Оплачені квитанції фіксованих страхових внесків обов'язково збережіть.Звітність з 2012 року для ІП без співробітників (що сплачують внески тільки за себе) - скасовано!. Щоб дізнатися, чи дійшли Ваші платежі до місця призначення - зателефонуйте до своєї податкової інспекції або скористайтеся сервісом " Особистий кабінетіндивідуального підприємця».

Вище наведено інформацію для індивідуальних підприємців без співробітників. Для ІП зі співробітниками та ТОВ знадобиться інформація на сторінці про

Можна зробити і самостійно вручну, а можна використовувати калькулятор страхових внесків… У будь-якому випадку потрібно знати методику розрахунку сум за ІП, щоб запровадити потрібні показники.

У цій статті ми вдаримо з двох знарядь: тут і онлайн-калькулятор, і докладні вказівки з розрахунку страхових внесків вручну. Ви дізнаєтесь про все!

Формула розрахунку

Розрахунок страхових внесків за ІП на рік: МРОТ * 26% * 12 міс. = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 руб.

Обчислюється сума страхових внесків до ПФР за повний рік. Вставши на облік як індивідуальний підприємецьпротягом року платіж розраховується лише за час реєстрації, тобто за неповний рік. Формула така: внесок за повний місяць/число календарних днів за неповний місяць * число календарних днів діяльності ІП. При цьому байдуже, працював бізнесмен фактично чи ні. Важливим є факт його реєстрації ЕРГНІП. За цією ж формулою вважаємо платіж зі зняттям ІП з обліку податковою інспекцією.

За себе мають той же алгоритм обчислень, що і в попередні роки. Щорічно змінюється лише МРОТ (мінімальний розмір оплати праці). Законодавство Російської Федераціїіндексує оплату праці на відсоток інфляції країною. Тариф страхових внесків за підприємця (26%) відрізняється від тарифу найманих працівників (22%).

Визначення статті 4 Федерального закону №212-ФЗ говорить, що день постановки на облік та зняття з нього розрахунком не враховуються. Але на практиці це правило часто порушується.

Онлайн-калькулятор для розрахунку страхових внесків ІП за себе

Необхідно сплатити страхових внесків у сумі: - нар.

Виплата складається з:

Додатковий платіж до пенсійного фонду

Фіксована оплата до ПФР у 2016 році для ІП за себе передбачає, що річний дохід бізнесмена складе менше 300 тис. руб. Із суми перевищення 300 тис.руб. слід нарахувати та сплатити ще один відсоток Пенсійного фонду. Це є додатковий платіж. Відомості про доходи ІП позабюджетним фондампередають податкові органиіз поданих декларацій.

ІП на загальному режиміоподаткування відображають річний дохід декларацією 3-ПДФО. ІП на УСН — декларацією щодо спрощеної системи оподаткування. З декларації з ЕНВД береться сума поставленого податку, прийнята за доход. А для ІП на ПСП використовується сума потенційно можливого доходу. Якщо застосовується кілька режимів податків, то доходи щодо кожного їх підсумовуються.

Порядок сплати страхових внесків ІП за себе

Оплата страхових внесків до ПФР передбачає як добровільний авансовий платіж, і одноразову оплату. Платити можна як завгодно, але слід враховувати можливість зменшення податку. Головне – перерахувати до 31 грудня. Додатковий платіж перераховують до 1 квітня наступного року.

Враховуючи систему оподаткування, що використовується, податок на свої доходи зменшують на суму перерахованих страхових внесків до ПФР. Цим правом користуються ІП на УСН «доходи» та ІП на ЕНВД без найманих працівників. Вони зменшують розрахований податок у сумі фіксованих страхових внесків за ІП, якщо суми сплачені до подання декларації. Підприємці, які застосовують загальну системуподатків та УСН «доходи мінус витрати», включають платежі страхових внесків за ІП у витрати та, таким чином, зменшують базу оподаткування.

Страхові внески до ПФР у 2016 році для ІП за себе рекомендується сплачувати щокварталу.

Онлайн-калькулятор для розрахунку страхових внесків ІП за себеоновлено: Листопад 30, 2018 автором: Все для ІП

Податкова служба РФ у своєму свіжому листі від 07.03.2017 № БС-4-11/4091 роз'яснила, як потрібно проводити розрахунок внесків на страхування, якщо комерсант розпочав свою діяльність не з початку розрахункового періоду, а в будь-який інший проміжок або вирішив закрити ІП у середині року.

Що сказано у Законі?

Страхові внески до сплати за розрахунковий період слід розраховувати на підставі значення МРОТ у пропорційному співвідношенні з кількістю місяців на рік, протягом яких ІП здійснював свою діяльність. Якщо перший місяць також був неповний, потрібно обчислити розмір внесків із кількості днів цього місяця, з яких розпочалося провадження діяльності (п. 3 ст. 430 Податкового кодексуРФ).

Аналогічний обчислення проводиться, коли комерсант закриває свій ІП - розрахувати фіксовані внески потрібно, взявши за основу величину МРОТ та визначивши пропорційну кількість місяців, у яких діяльність ще здійснювалася. Якщо останній місяць діяльності неповний - обчислюється кількість відпрацьованих у ньому днів і множимо на величину МРОТ (п. 5 ст. 430 НК РФ). Обсяг МРОТ береться на початок розрахункового періоду. Так, у 2017 році мінімальний розмір оплати праці на 1 січня становив 7500 рублів. Якщо протягом року ця величина змінюватиметься у бік збільшення, на обчислення фіксованих страхових внесків це не вплине.

Приклад розрахунків

Наведемо приклад розрахунків, коли комерсант закрив ІП 7 лютого 2017 року, тобто цієї дати його було виключено з ЄГРІП. Таким чином, кількість повних місяців розрахункового періоду становитиме один (січень), плюс кількість календарних днів неповного місяця, в якому було припинено держреєстрацію діяльності, у нашому випадку – 7 днів, при цьому у місяці припинення діяльності (у лютому 2017 року) 28 календарних днів. .

Розрахуємо, скільки має сплатити ІП внесків, припиняючи діяльність:

У Пенсійний фонд обсяг внесків становитиме 2437,5 рублів. Розмір внесків за один повний місяць складе 1950 рублів (7500 (МРОТ) х 12 (кількість місяців на рік) х 26% (коефіцієнт ПФР) / 12 (кількість місяців на рік)). А за неповний місяць 487,50 рублів (розмір внесків за повний місяць обчислення ділимо на кількість календарних днів у неповному місяці (у лютому 28) та множимо на кількість відпрацьованих днів (у нашому прикладі – 7)).

У Соцстрах у прикладі комерсанту потрібно буде сплатити 478,13 рубля. Зокрема розрахунок внесків за повний місяць робимо за формулою: МРОТ х 12 місяців х коефіцієнт ФОМС 5,1%/12 місяців. Отримуємо значення 382,50 рублів. До нього додаємо розрахунки за неповний місяць, діючи також як з пенсійними внесками (382,50 руб. / 28 дн. x 7 дн. = 95,63 руб.), Потім складаємо отримані результати.

Аналогічно треба діяти при обчисленні внесків при відкритті ІП протягом розрахункового періоду.

В обговорюваному листі податківці уточнюють: якщо комерсант провадив діяльність неповний календарний рік, то при закритті ІП та необхідності визначення сум доходів для обчислення необхідних для сплати страхових внесків слід приймати до розрахунку всі отримані доходи (пропорційність кількості місяців дії ІП до кількості недопрацьованих за рік) у разі не діє).

Також чиновники нагадали, що потрібно сплатити не пізніше 15 календарних днів з моменту зняття з обліку в Податковій та виключення з ЄДРІП комерсанта під час закриття ним підприємницької діяльності (п. 15 ст. 431 НК РФ).

за загальному правилукожен ІП має сплачувати внески «за себе» (п. 2 ч. 1 ст. 5 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). Які внески сплачує ІП? В обов'язковому порядку внески на ОПС та на ЗМС, за бажанням - внески до ФСС на випадок тимчасової непрацездатності та материнства, якщо ІП хоче отримувати відповідну допомогу при настанні страхового випадку(ч. 1, 5 ст. 14 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Розмір фіксованих платежів ІП у 2016 році визначається за допомогою множення 12-разового МРОТ, встановленого на початок року, на тариф відповідних внесків. У формулі використовується саме 12-разовий МРОТ, оскільки таким чином розраховуються фіксовані платежі ІП за рік.

Але ж підприємець може працювати і не весь календарний рік. Зареєструвати ІП можна в будь-який робочий день протягом року, і так само знятись з обліку. Чи може підприємець за таких обставин сплатити меншу суму щорічних внесків ІП?

Да може. При цьому розмір страхових внесків для ІП визначається пропорційно до того періоду, коли велася підприємницька діяльність. Повні місяці цього періоду при розрахунку враховуються повністю, неповні - пропорційно до кількості днів, коли ІП вів підприємницьку діяльність, у загальній кількості календарних днів місяця (ч. 3 , 4.1 ст. 14 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Розрахунок фіксованого платежу за неповний рік

Якщо ІП зареєструвався у поточному році, то обов'язкові внески ІП – 2016 розраховуються за формулою (п.1 ч.4 ст.14 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ):