Звіт 6 ндфл хтось повинен здавати. Операції та суми

6-ПДФО - щоквартальна звітність роботодавців про обчислені та утримані суми податку на доходи фізосіб. Форму 6-ПДФО введено Федеральним законом від 02.05.2015 № 113-ФЗ.

Форму мають здавати до податкової усі роботодавці: компанії та індивідуальні підприємці, які мають працівників. Вона не скасовує здачу довідок щодо доходів. У 6-ПДФО показують нарахований та утриманий податок загалом, у 2-ПДФО - податок по кожному співробітнику.

Все про те, як заповнити форму 6-ПДФО, в цьому матеріалі.

Форма 6-ПДФО

Бланк звіту за формою 6-ПДФО затверджено наказом ФНП Росії від 14.10.2015 № ММВ-7-11-450@.

Форма розрахунку принципово не відрізняється від податкових декларацій. Складається з титульного листа та двох розділів, у яких відображають загальну суму податку та її розрахунок, а також відрахування, суми доходів із датами виплати та суми утриманого податку.

У розрахунку конкретної компанії може бути більше двох аркушів, наприклад, якщо доходи співробітників оподатковуються за різними ставками (є резиденти та нерезиденти). Або, якщо підприємства бракує рядків для заповнення доходів із датами виплати, треба заповнити кілька розділів із розрахунку податку чи з виплаченими доходами.

Форма 6-ПДФО: зразок

Зверніть увагу!

Зі звітності за 2017 рік запроваджується нова форма розрахунку 6-ПДФО. Проект із поправками, який підготувала ФНП, опубліковано на regulation.gov.ru.

Форму 6-ПДФО здають у податкову інспекціюза місцем обліку організації чи ІП (п. 2 ст. 230 НК РФ). Якщо компанія має відокремлені підрозділи, то звіт треба подати відразу у кілька інспекцій.

У 6-ПДФО до податкової інспекції за місцем знаходження компанії включають доходи та податки працівників головного офісу. А виплати співробітникам підрозділів вказують на окремих розрахунках (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Якщо хтось працює в підрозділі та в головному офісі, доходи та податки в різних розрахунках вказують залежно від відпрацьованого часу (листи Мінфіну Росії від 29.03.2010 № 03-04-06/55 та ФНП Росії від 14.10.2010 № ШС- 37-3/13344).

Якщо компанія надіслала розрахунок до інспекції головного офісу замість філії, треба надіслати вихідний звіт до філії. Щоправда, інспектори можуть оштрафувати за невдачу розрахунку. Тоді варто пояснити, що всі відомості про працівників філії включені до 6-ПДФО головного офісу. Отже, звітність здано, нехай і в іншу інспекцію.

Якщо, наприклад, два офіси компанії обслуговує одна інспекція, але мають різні ОКТМО, здати 6-ПДФО треба за кожен підрозділ. Це правило діє, навіть якщо компанія та підрозділ перебувають на обліку в одній інспекції. Якщо компанія становитиме один розрахунок, то за несдачу другого інспектори оштрафують мінімум на 1000 рублів (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Штраф скасувати у суді не вийде, судді підтримують податківців (постанова Арбітражного судуДалекосхідного округу від 03.06.2016 (Ф03-2355/2016).

Детальний порядок заповнення 6-ПДФО дивіться нижче.

Як заповнити 6-ПДФО

Порядок заповнення та подання розрахунку затверджено наказом ФНП Росії від 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (додаток 2).

Заповнення 6-ПДФО викликає деякі складнощі, адже складати звіт потрібно загалом щодо організації наростаючим підсумком з початку року. Тому можливі помилки та неточності. Розкажемо далі, що і як відобразити у кожному розділі розрахунку

Заповнення розділу 1 6-ПДФО

Загальну суму доходів, обчислений та утриманий податок треба відобразити у рядках 020-040, 070 розділу 1. Якщо дохід оподатковувався за різними ставками (наприклад, 13 та 30%), то за кожною потрібно заповнити окремі рядки 010-040 розділу 1.

У наступних рядках показують:

• 030 - суму відрахувань, оподатковуваних за ставкою 13%, крім дивідендів (п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 210 НК РФ).
• 060 - число фізосіб, яким було виплачено дохід. Якщо співробітник протягом кварталу підробляв подрячиком або звільнився, але потім повернувся назад, його вважають лише один раз.

Форму треба складати, навіть якщо вона нульова. В цьому випадку в першій графі, відведеній для зарплати або податку, треба ставити нуль, а в решті всіх клітинок - прочерки.

Заповнення розділу 2 6-ПДФО

У розділі 2 звіту 6-ПДФО слід розподілити всі доходи за датами:

• дата фактичного одержання;
• дата утримання ПДФО;
• термін перерахування податку.

Зарплата . Датою фактичного отримання зарплати визнається останній день місяця, протягом якого вона нарахована (п. 2 ст. 223 НК РФ). Тому в рядку 100 потрібно записати 31 (30) число, навіть якщо цей день випав на вихідний. На порядок утримання дата не впливає. Утримати податок треба за фактичної видачі грошей, а перерахувати - наступного дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Відпускні та лікарняні . Якщо працівник отримає відпускні у 2017 році, то у рядках 100 та 110 дата отримання доходу буде однаковою – дата виплати грошей. А ось термін перерахування в 120 відрізнятиметься. Перерахувати ПДФО з відпускних необхідно в останній день місяця, в якому компанія їх видала (п. 6 ст. 226 НК РФ). Якщо цей день потрапляє у вихідний, то термін переноситься на перший робочий день.

Загальні правила заповнення 6-ПДФО

Як відобразити в 6-НФДЛ дохід у натуральній формі . Податок, який компанія не змогла утримати, треба показати у рядку 080 6-ПДФО. Це правило діє, якщо до кінця року компанія не платитиме фізособі гроші.

Раніше ФНП вважала, що у 110 та 120 треба відображати фактичні дати, навіть якщо компанія не змогла утримати ПДФО (лист від 25.02.2016 № БС-4-11/3058@). Але формат 6-ПДФО не дозволяв записати нулі у рядках 100-120. Програму податківці доопрацювали лише у другому кварталі (лист ФНП Росії від 25.04.2016 № 11-2-06/0333@). Якщо компанія раніше ставила фактичні дати, то це не помилка. Уточнювати звітність не потрібно.

Яку суму відобразити у рядку 030 6-ПДФО . Тут слід зазначити відрахування, які надані співробітнику у звітному періоді. Наприклад, відрахування на дітей, купівлю майна, оплату навчання та лікування. Якщо фірма видала матеріальну допомогу понад 4000 рублів, то рядку 030 треба зазначити неоподатковуваний ліміт 4000 рублів (п. 28 ст. 217 НК РФ). У 110 та 120 поставити "00.00.0000". Так вважає і ФНП (лист від 20.06.2016 № БС-4-11/10956@).

Як заповнити рядки 070 та 080, якщо компанія видала зарплату в одному місяці, а видала в іншому . ФНП неодноразово роз'яснювала, що у рядку 070 треба поставити 0, якщо компанія нарахувала зарплату в одному місяці, а видала в іншому (лист від 01.07.2016 № БС-4-11/11886@). Деякі компанії сприйняли роз'яснення буквально та в розрахунках за минулі періоди ставили нулі у рядку 070, хоч і утримували податок. Це помилка, тож треба уточнити розрахунок. Інакше податківці оштрафують за недостовірну інформацію на 500 рублів (ст. 126.1 НК РФ).

Як відобразити премію до ювілею. Бонус до свята – це не оплата праці, тож у рядку 100 треба записати день, коли видали премію, а не останній день місяця.

У рядку 100 зазначено дату, коли співробітник не отримував дохід . Колеги скаржилися, що бухгалтерські програми завжди ставили у рядок 100 день фактичної видачі грошей. Хоча до неї потрібно записати дату отримання доходу за кодексом. Якщо вказані не ті дати, потрібна уточненя 6-ПДФО.

Наприклад, дата отримання доходу із зарплати – завжди останній день місяця. Якщо працівник звільняється, то останній робочий день місяця, протягом якого компанія нарахувала зарплату (п. 2 ст. 223 НК РФ). День, коли працівник отримав гроші, значення не має.

У рядку 120 зазначена дата платіжки з податку, а чи не термін з НК РФ . Помилка виникає у компаній, які затримують податок. Вони спеціально ставлять дату перерахування, щоб податківці не нарахували пені та штрафи.

Інспектори просто виявлять недолік. Є лише два варіанти, як заповнити рядок 120. Тут заповнюють крайній термін перерахування ПДФО. По зарплаті це день, наступний за виплатою, а по відпускних та посібниках – останній день місяця. Дата може бути пізніше лише в одному випадку – якщо термін потрапляє на вихідний. Тоді він переноситься на найближчий робочий день. В інших випадках слід підготувати утоненку.

Порядок заповнення 6-ПДФО на прикладі

У розділі 1 6-ПДФО треба відобразити виплати фізособам, нараховані за звітний період, відрахування та ПДФО. У розділі 2 – зарплату та інші виплати працівникам.

Розглянемо також три найчастіші питання, які виникають у ході камеральної перевірки розрахунку 6-ПДФО.

Відрахування у 030 розділу 1 більше від доходів у рядку 020 . Відрахування у рядку 030 не повинні перевищувати дохід (лист ФНП Росії від 10.03.2016 № БС-4-11/3852@). Якщо компанія записала більше, то це помилка. Через такий недолік компанія могла невірно порахувати податок у рядку 040. Тому слід подати уточненню, а в поясненнях написати, чому сталася помилка.

Сплачений податок у картці менший за утриманий у 6-ПДФО . Інспектори звірять, щоб утриманий податок у рядку 070 розрахунку був не більшим за фактично перерахований податок за рік. Перерахований ПДФО податківці візьмуть із картки розрахунків із бюджетом. Співвідношення може виконуватися з двох причин:

1. податок сплачено не вчасно;
2. завищено суму утриманого податку у звіті.

У будь-якому разі податківці попросять пояснення. Якщо у розрахунку помилка, уточніть його.

В уточненці змінено дати та суми . Інспектори звірять не лише показники у первинному розрахунку, а й вимагатимуть пояснити, чому змінилися дати чи суми в уточненому. Наприклад, якщо змінено дати перерахування ПДФО у 120 або утриманий податок у 070.

У поясненнях слід зазначити, у зв'язку з чим виправлено показники. Наприклад, помилково у рядку 120 записаний вихідний, а чи не робочий день, а 070 неправильно заповнений податок, який фактично не утримано.

6-ПДФО: податковий період

Звітні періоди для 6-ПДФО – це 1 квартал, півріччя, 9 місяців. Податковий період для 6-ПДФО - рік.

Для кожного періоду встановлено коди (див. таблицю нижче). Вказати відповідний код слід на титульному аркуші звіту.

З 2016 року юр особи, у тому числі й індивідуальні підприємці, зобов'язані формувати декларацію 6 ПДФО щокварталу, на відміну від 2 ПДФО. Звіт здається у тому випадку, якщо було нарахування прибутку у звітному році фіз. особам та відрахування з прибуткового податку. При формуванні розрахунку керуються наказом ФНП ММВ 7-11-450 та ПК.

Ця інструкція призначена для бухгалтера на всі випадки життя.

Формувати та складати звіт зобов'язані суб'єкти господарювання, у тому числі й ІП, які виплачували на користь фіз. осіб прибуток, утримували та перераховували прибутковий до скарбниці. Здавати звіт потрібно як головним російським підприємствам, так і кожній філії за місцем обліку.

Якщо у компанії у звітному році роботу призупинено і жодних виплат, утримань не було, здавати декларацію не потрібно.

Повідомити ІФНС слід, незважаючи на роз'яснення, а також надіслати довільний лист із зазначенням причин ненадання довідки. Другий варіант - рішення здати звіт по 6 ПДФО з нульовими показниками. Інспектор зрозуміє, що господарська діяльністьдля підприємства не ведеться.

Звітність з ПДФО здається у встановлені дати (ПК стаття 230 п. 2).

У таблиці наведено терміни здачі розрахунку у 2018 році.

Зміни у декларації

Звіт 6 ПДФО за 2017 рік обов'язково формується на новому бланку. Ознайомитись із проектом можна на офіційному сайті ФНП. Зміни торкнулися титулу та цифр штрих коду з 15202024 на 15201027.

Загальні правила оформлення розрахунку

Розглянемо докладне заповнення звіту для чайників. Розрахунками йому будуть відомості з регістрів аналітичного обліку.

• У першій частині декларації формують відомості наростаючим підсумком початку податкового періоду. При необхідності для повного відображення показників заповнюють частину сторінок;
• усі сторінки нумерують.

При заповненні розрахунку 6 категорично забороняється:

• Вносити виправлення коректором;
• застосовувати друк із двох сторін листа;
• скріплювати розрахунок степлером, це призводить до псування.

При заповненні звіту формою 6 ПДФО вручну використовують тільки пасту чорного, синього або фіолетового кольору. Для друку декларації в автоматичному режимі вибирають шрифт Courier New заввишки 16-18.

• Для кожного показника призначене відповідне поле, що складається з якоїсь кількості осередків. Для відображення дати призначено 3 поля: окремо для дня, місяця та року та розділені між собою крапками;
• Для відображення сумарних значень із сотими одиницями число вказують у першому полі, копійки – після точки. Якщо значення суми менше кількості відведених осередків, у порожніх клітинах ставлять прочерки (14568956 - 56);
• у графах із сумарними показниками, якщо немає відомостей для відображення, ставлять 0;
• графи заповнювати необхідно рядково, з початку графи зліва направо. За відсутності відомостей ставлять прочерки у незаповнених осередках;
• відомості про сумарний вираз ПДФО вказують лише в «круглих» цифрах.
• Округлення робиться згідно загальному правилу: Значення до 50 округляються в меншу сторону, більше 50 - до 1 рубля;
• документ складається за кожним кодом ОКТМО;
• кожна сторінка звіту підписується керівником чи особою, затвердженим за наказом. Крім того, проставляється дата формування інформації.

• ІПН у організацій складається з 10 цифр, у вільних клітинах проставляються прочерки;
• поле КПП індивідуальних підприємців не заповнюють. Підприємства вказують КПП, отриманий в інспекції за місцем перебування головної організації чи філії;
• якщо звіт здається вперше, у полі номер коригування ставлять нулі. При поданні уточнених відомостей – номер кожного уточнюючого розрахунку (001, 002);
• вказують рік, протягом якого формуються відомості в осередку «Податковий період»;
• код податкового органууточнюється на офіційному сайті ФНП. З таблиці вибирають код місцезнаходження суб'єкта господарювання;

• вносять відомості про найменування юр особи. Для ІП – повне прізвище, ім'я та по батькові. Для організацій – скорочене найменування відповідно до статутних документів. За відсутності такого, вносять повну назву;
• коди ОКТМО вказують за місцем реєстрації організації чи місця проживання ИП. Дізнатися про них можна на офіційному сайті ФНП;
• вказати контактний телефон виконавця, щоб у разі запитань інспектор міг швидко уточнити відомості;
• у осередку «На сторінках» вказують кількість сторінок декларації, включаючи титул;
• у графі "З додатком документів" проставляють кількість сторінок інших документів, що додаються до звіту. Наприклад, довіреність на право підпису;
• якщо ПДФО 6 підписується керівником, у полі «Достовірність підтверджую» слід проставити 1, якщо представником – 2. Далі в цьому блоці вказують повні ПІБ керівника чи представника (із зазначенням документа на право підпису), поставити дату та підписати кожен аркуш звіту.

Звітність 1 частини 6 ПДФО заповнюється наростаючим підсумком з початку календарного року. Блок граф 10-50 формують окремо для кожної ставки ПДФО. Якщо однієї сторінки недостатньо, узагальнені показники формуються на кількох аркушах. Підбиття підсумків розділу виконується на першому аркуші.

• 10 - ставка ПДФО;
• 20 - сума нарахованого прибутку фіз. особам, які оподатковуються;
• 25 - нараховані дивіденди;
• 30 - відрахування, надані фіз. особам у звітному році;
• 40 - нарахований податок з прибутку, відображений у графі 20;
• 45 - нарахований податок на дивіденди з комірки 25;
• 50 - фіксовані авансові платежі з фіз. особам іноземцям, які працюють за патентними договорами, прийняті до заліку обчисленого податку;
• 60 – кількість фізичних осіб, яким нараховано прибуток протягом року. Якщо працівник протягом року був звільнений і знову прийнятий на роботу, він вважається одним;
• 70 – утриманий податок на прибуток;
• 80 - податок, з якихось причин не утриманий компанією;
• 90 - прибутковий податок, повернутий фіз. особам за статтею 231 таки Податкового кодексу.

Якщо матеріальна допомога надана співробітнику у сумі, що не перевищує 4000 рублів, сума підпадає під пільгу. Чи не оподатковувані доходи відображають по 20 рядку і одночасно відносять у поле 30.

Порядок заповнення другої частини декларації з ПДФО визначає повне розшифрування відомостей про отримання прибутку та утриманий податок звітного кварталу.

• 100 – дата перерахування прибутку, сумарний вираз зазначають у графі 130;
• 110 – день утримання ПДФО та перерахування прибутку з осередку 130;
• 120 - термін, не пізніше якого ПДФО перераховується до скарбниці. До кожного виду прибутку законодавством передбачені різні дати перерахування. Для оплати праці це наступний день за числом її виплати. Для відпускних або лікарняних листів- Останній день місяця їх перерахування (НК РФ стаття 226 пункт 6, стаття 226.1 пункт 9);
• 130 - сума перерахованого прибутку на дату з поля 100 вказується без утримання ПДФО;
• 140 – ПДФО, утриманий податок на дату із графи 110.

Якщо щодо прибутку, виплаченого за одну дату, та строки перерахування ПДФО різняться, заповнювати блок полів 100-140 потрібно за кожним терміном передачі податку до бюджету.

Обов'язок утримувати ПДФО у організації лише у день отримання прибутку.

Якщо чисельність організації менше 25 осіб, подати звіт 6 ПДФО можна на паперовому носії. Якщо склад працівників більший, подання лише у електронному вигляді (ПК стаття 230 п. 2).

Звіт по ексель скачують на офіційному сайті ФНП і заповнюють на комп'ютері з дотриманням вимог.

Паперовий варіант можна здавати поштою або на руки.

До відповідальності за звіт притягують і організацію, і особу, відповідальна заповнення. Штраф вдасться уникнути, якщо помилкові необхідні відомості виявлені самостійно, і подано уточнений розрахунок ПДФО.

На керівника чи посадових осіб налагоджують адміністративне стягнення згідно з КоАП статті 15.6 у сумі 300-500 рублів. Цей захід не поширюється на ІП, адвокатів та нотаріусів (стаття 15.3).

Якщо результаті камеральної перевірки виявлено факт несвоєчасного переведення ПДФО в скарбницю чи перерахування над повному обсязі, застосовується стаття 123НК РФ. Санкції будуть у сумі 20% від розміру ненадходження податку.

Докладніше штрафи наведені у таблиці.

Відображення достроково виплаченого заробітку та прибутку перехідного періоду

При заповненні 6 ПДФО можуть виникнути складні ситуації у відображенні прибутку та ПДФО.

Заробітна плата, нарахована та виплачена у різних періодах, відображається у другій частині звіту, у періоді її виплати. У полі 100 вказують останнє число місяця, у якому нараховано заробіток.

При достроковому перерахуванні прибутку днем ​​виплати буде останнє число місяця. У цьому випадку її прирівнюють до авансових платежів (коментарі у листі до БС 4-11-5106). У полі 110 вказують термін утримання ПДФО (день перерахування прибутку). У комірці 120 – наступний його робочий день.

Для відображення у звіті прибутку, нарахованого та перерахованого у звітні періоди, керуються листом БС 4-11-8609. Тут зазначено, що поля 70 та 80 для перехідної зарплати не заповнюються.

Як формується звіт 6 ПДФО, якщо прибуток нарахований, але не виплачений

Якщо у звітному періоді заробіток нарахований і після закінчення кварталу не виплачено з фінансовими труднощами, заповнюють відомості за звітний період лише у першій частині ПДФО 6. Заповнення другої частини щодо цього прибутку не формується.

У полі 20 вказати нараховану оплату праці, а 40 – прибутковий податок. У графах 70 та 80 проставляються нулі. Заповнення осередку 70 розрахунку виконується у тому періоді, коли заробіток буде перераховано.

Ця норма роз'яснена у листах ФНП:

• БС 3-11-553;
• БС 4-11-9194.

Відображення одночасно виплаченого заробітку та листа непрацездатності

Для об'єднання виплачених сум у другій частині декларації потрібно, щоб збіглися три дати:

• отримання прибутку;
• утримання прибуткового;
• законодавчий захід щодо передачі ПДФО до скарбниці.

Розбивати суми за процентним ставкамне потрібно.

Звільнення співробітника

При звільненні фіз. особі виплачується заробіток за попередній та поточний місяць, компенсація за невикористану відпустку. Для цього випадку формують блоки у другій частині звіту. Окремо – заробіток за минулий місяць, окремо – відображатиме компенсацію та оплату праці за поточний період.

Висновок

У статті розглянуто покрокове формування декларації. Перед тим, як передати до інспекції, потрібно самостійно перевірити контрольні співвідношення. Річний звіт зіставляється зі звітом 2 ПДФО. Якщо при проведенні камерального контролю будуть виявлені відхилення, подають пояснення та подають уточнену. Крім того, це викличе додаткову перевірку в організації.

Усі індивідуальні підприємці, а також організації-роботодавці у 2020 році зобов'язані формувати не лише стандартну звітність, а й декларацію у новій формі – 6-ПДФО.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Цей документ є новим проектом. Заповнювати його потрібно буде з 2020 року.

При цьому вся інформація, що стосується здавання та заповнення цієї форми, розміщується на офіційному ресурсі Федеральної податкової служби в Інтернеті.

Поширюється дія нового законодавства лише на ті ІП та організації, які є роботодавцями та укладають відповідний договір зі своїми найманими працівниками.

Що потрібно знати

Усі фізичні особи, резиденти РФ і які є ними, одержують дохід біля країни, повинні платити ПДФО.

Податкова ставка коливається залежно від юридичного статусу платника податків, і навіть виду його доходів. Також обов'язки зобов'язання вести сувору звітність щодо даного податку.

Щороку законодавство реформується та вдосконалюється. Однією з останніх нововведень є .

Щоб не виникало будь-яких проблем із податковою службою, посадовій особі, яка займається складанням її, потрібно ознайомитися з такими важливими питаннями:

• визначення;
• хто має звітувати;
• законні підстави.

Визначення

Довідка за формою 6-ПДФО формується для того, щоб індивідуальний підприємецьабо ж організація-роботодавець могли звітувати за доходи найнятих фізичних осіб.

Цей документ обов'язково у встановлені терміни подається до Федеральної податкову службу. Сам проект 6-ПДФО присутній на спеціальному Єдиному порталі нормативних актів.

Вперше звітувати у такій формі необхідно за І квартал 2020 року. Але водночас не слід забувати, що обов'язок звітувати у всіх платників податку на доходи фізичних осіб також залишається.

Дані довідки потрібно подавати за аналогічний термін – за останній рік. Терміни подання звітності 6-ПДФО у 2020 році виглядають наступним чином:

Хто повинен звітувати

Найважливіше питання, на яке необхідно знати відповідь усім ІП та організаціям-платникам ПДФО – хто має звітувати декларацією 6-ПДФО перед податковою службою?

У 2020 році цей обов'язок з'являється у всіх ІП, підприємств, що укладають .

Також слід пам'ятати, що фізичні особи, які вступають у відносини роботодавець-працівник з особами з аналогічним статусом, також зобов'язані подавати 6-ПДФО та іншу звітність.

У довідці за формою 6-ПДФО позначається весь податок на доходи фізичних осіб загалом, 2-ПДФО – по кожному співробітнику окремо.

Якщо чисельність співробітників компанії становить менше 25 осіб, допускається здавати 6-ПДФО на папері.

Якщо ж кількість працівників більша за цю межу, то документи обов'язково повинні формуватися в електронному вигляді.

Законні підстави

Підставою до сплати самого податку доходи фізичних осіб є .

До переліку доходів, які в обов'язковому порядку оподатковуються ПДФО, входить не лише заробітна плата, а й відпускні, премії та інші виплати роботодавця на користь свого співробітника.

Тривалість звітного періоду та податкового повністю збігається – вона становить лише один рік. Звітність формату 6-ПДФО на сьогоднішній день ввів

Згідно з ним, щоквартальну звітність необхідно здавати всім податковим агентам, які мають у своєму штаті будь-яку кількість працівників. Розробником проекту 6-ПДФО є сама Федеральна податкова служба.

Саме тому варто ставитись до здачі та формування звітності максимально уважно. Оскільки будь-які помилки або неточності будуть у будь-якому випадку виявлені перевіряючим інспектором.

Нова звітність для всіх роботодавців 6-ПДФО

Формування нової звітності 6-ПДФО є процес простий, але має деякі важливі нюанси. Дотримання їх украй необхідне.

Усім, хто має відношення до складання довідки форми, що розглядається, важливо ознайомитися з наступними аспектами:

• де взяти бланк документа?
• який розрахунок потрібно вести?
• порядок формування форми;
• приклад заповнення.

Де взяти бланк документа

Бланк такого типу необхідно здавати тільки в головний офіс податкової служби. Надсилати документи до різних інспекцій підрозділів немає необхідності.

Сам незаповнений документ можна отримати у різний спосіб:

• звернувшись безпосередньо на офіційний портал ФНП;
• скачавши з інших джерел в інтернеті.

Важливо пам'ятати, що бланк має бути складений правильно і не відрізнятиметься від регламентованого законодавством. Інакше податківці можуть просто не ухвалити його.

Тим самим терміни здачі буде зірвано, доведеться формувати уточнення. Не варто допускати подібних ситуацій, щоб уникнути витрати часу.

Який розрахунок необхідно зробити

Також не менш важливо повністю правильно здійснити всі розрахунки, які присутні в документі типу, що розглядається.

Сам розрахунок 6-ПДФО виглядає так: розділ №1:

Розділ №2 – позначаються кінцеві суми отриманого фізичними особами доходу, а також врахованого ПДФО (при оподаткуванні доходів за різними ставками необхідно виконати заповнення розділу за кожною індивідуально):

Також у розрахунку слід зазначити такі підсумкові дані:

Розділ №3 – розглядаються всі різновиди будь-яких податкових відрахувань, представлених організацією ( , та інші):

Розділ №4 – зазначаються без копійок усі виплачені фізичною особоюдоходи, а також утриманий ПДФО:

Порядок розрахунку необхідно суворо дотримуватись. І стежити за відсутністю помилок – бо за наявності лише однієї декларації 6-ПДФО буде невірною. Так як у кожному наступному розділі застосовуються дані попереднього розрахунку.

Порядок формування форми

Розглянутий документ складається з наступних аркушів:

Трапляється, що всю необхідну інформацію на стандартній кількості сторінок з якоїсь причини помістити не виходить.

У такій ситуації можна додати рівно стільки аркушів, скільки потрібно для розміщення в 6-ПДФО всієї необхідної інформації. Показники підсумкового типу наводяться на останньому аркуші.

Коли всі сторінки повністю заповнені та цей документ повністю заповнений, можна скласти всі аркуші в один стос, після чого пронумерувати їх таким чином: 001, 002, … 00n.

Важливо пам'ятати — якщо будь-які платежі компанія/індивідуальний підприємець не здійснюють, необхідно прописати у відповідних полях цифру 0.

Порожніх розділів бути в жодному разі не повинно. Це також сприймається перевіряльниками як помилка.

Приклад заповнення (зразок)

Незважаючи на простоту заповнення документа розглянутого типу, при виконанні цієї операції вперше велика можливість зробити помилку.

З недавнього часу законодавцем було запроваджено довідку 6-ПДФО. Вже понад рік необхідність її здавання передбачена для податкових агентів. У цій статті ми спробуємо розкрити найбільш необхідну для суб'єктів оподаткування інформацію щодо цієї форми, яка допоможе Вам грамотно її заповнити та здати вчасно.

Ця форма була розроблена спеціально для податкових агентів, контролю суми податків, які вони обчислюють. Хто є податковими агентами, буде роз'яснено у наступному пункті.

Кому необхідно складати звітність за формою 6-ПДФО?

Як уже було згадано, суб'єктами податкового контролюу разі є податкові агенти. Хто ж такі? По-перше, це організації та підприємці, зареєстровані у Росії. Крім того, це російські нотаріуси, які ведуть приватну практику, а також адвокати, які мають свої адвокатські кабінети. Нарешті, податковими агентами є іноземні відокремлені підрозділи, що є біля Росії.

Проте чи всі суб'єкти, перелічені вище, підпадають під категорію податкових агентів. Тільки ті з них, які мають працівників та платять їм заробітну плату, повинні складати форму 6-ПДФО.

У якій формі подається довідка 6-ПДФО?

Розвиток технологій не оминули і надання звітності. За загальним правилом форма повинна надаватися в електронної форми. Є, однак, і можливість відступу від цього правила у разі, якщо у компанії працює до 25 осіб. Такі організації мають можливість подання звітності у паперовому вигляді .

Які терміни подання звітності передбачені для довідки 6-ПДФО?

Звітність у вигляді подання довідки 6-ПДФО здається щокварталу. Її необхідно здати до останнього числа того місяця, який наступний за звітним періодом. Однак тут передбачено виняток у разі, якщо останнім днем ​​є неробочий день. Тоді крайнім терміном буде перший робочий день, наступний за неробочим.

Які ж останні терміни здачі передбачені в новому році?

За четвертий квартал 2016 р. – третє квітня 2017 р.

За перший квартал 2017 р. – друге травня 2017 р.

За другий квартал 2017 р. – 31 липня 2017 р.

За третій квартал 2017 р. – 31 жовтня 2017 р.

Довідка 6-ПДФО: яка відповідальність передбачена за порушення термінів здачі?

Здається, не потрібно вкотре говорити про те, що такий серйозний вид документації, як податкова звітністьпотрібно здавати вчасно. За прострочення надання форми 6-ПДФО передбачено штраф у розмірі тисячі рублів за кожен місяць. При цьому, якщо будуть виявлені ще й недостовірні відомості у звітності, загрожує також штраф і 500 рублів за кожний документ, в якому містяться неправильні відомості.

Як заповнити форму 6-ПДФО?

Процедура заповнення довідки є досить простою. Форма складається з кількох частин: по-перше, необхідний титульний лист; потім потрібно заповнити ще два розділи – перший із узагальненими показниками, а другий – з розмірами та датою доходів та утриманим ПДФО.

Звертаємо Вашу увагу на деякі тонкощі наповнення довідки. Так, для заповнення має використовуватися чорнило синього, фіолетового або чорного кольору; якщо осередки не заповнені, необхідно ставити прочерки. Якщо ж для заповнення форми використовується комп'ютер, прочерки ставити не обов'язково, але необхідно звернути увагу на шрифт, що використовується - Courier New (16-18). Також не застосовується двосторонній друк Розрахунку, якщо форма заповнюється у паперовому вигляді.

Податкові агенти звикли щороку здавати до податкової служби форму 2-ПДФО. Роблять вони це завжди не пізніше 1 квітня, звітуючи за попередній рік. З початку 2016 року з'явилося серйозне нововведення: окрім звичайної звітності бізнес зобов'язали подавати ще один обов'язковий документ – за формою 6-ПДФО. Так, для чого ввели 6-ПДФО? Для чого її використовують?

Навіщо потрібна

Нагадаємо, що цей розрахунок виступає доповненням до діючої довідки 2-ПДФО. А форма 6-ПДФО містить дані про те, скільки коштів податку було нараховано та утримано з працівників на користь держбюджету.

На відміну від 2-ПДФО, нова звітність відображає інформацію не по кожному співробітнику, а по всій організації. Здають її щокварталу звітного року.

Збільшення контролю податкових інспекторів над складанням звітності, що здається підприємцями та організаціями – ось навіщо потрібна 6-ПДФО. З її допомогою відповідальні особи перевіряють такі параметри:

• чи правильно заповнено документ;
• повною мірою відображена необхідна інформація;
• у встановлені терміни податковий агент обчислив та утримав із зарплати тощо співробітників ПДФО.

Де взяти

6-ПДФО було введено податковою службою Росії. Вся інформація про неї є у ​​наказі, ухваленому 14.10.2015 року. Форма розрахунку – єдина. Якщо податковий агент не знає, де взяти 6-ПДФО, йому необхідно звернутися до цього нормативному документу. А саме – до його першого додатку.

Нова звітність містить кілька частин:

Хто здає

Здача 6-ПДФО – обов'язок податкових агентів. Йдеться про тих, на чий бізнес працюють наймані співробітники. Це стосується таких категорій роботодавців:

• організації.

Перевірка правильності дій податкових агентів – ось навіщо придумали 6-ПДФО. Цю звітність здають до податкової інспекції за місцем ведення діяльності. ІП роблять це за місцем своєї реєстрації.

Коли здавати

6-ПДФО потрібно здавати до податкової служби до закінчення місяця після кожного кварталу, якщо термін не випадає на вихідний чи святковий день.