Beregning av mengden individuelle gründerbidrag for et ufullstendig år. Forsikringspremier for enkeltentreprenører for mindre enn et helt års arbeid. Hvilke gebyrer må individuelle gründere betale?

Olga Sumina, ekspert på problemstillinger regnskap og beskatning av nettbasert regnskap "My Business", snakker om hvordan en individuell gründer kan beregne mengden av faste betalinger for helse- og pensjonsforsikring med forbehold om tidlig avslutning av arbeidet

En individuell gründer er pålagt å betale forsikringspremier til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen, hvis satser beregnes for kalenderåret. Samtidig er det ingenting som hindrer en individuell gründer i å starte eller fullføre sin Økonomisk aktivitet foran skjema. I dette tilfellet vil perioden for beregning av forsikringspremie være mindre enn 365 eller 366 dager. Hvordan betale fondet i denne situasjonen?

I form av faste betalinger betaler den enkelte gründer bidrag, hvorav beløpet i 2018 er:

• medisinsk forsikring 5840 rubler;
• pensjonsforsikring 26 545 rubler + 1% på inntekt over 300 000 rubler, men ikke mer enn 8 ganger bidraget, det vil si 212 360 rubler (26 545 × 8).

Forpliktelsen til å betale oppstår fra dagen for statlig registrering til dagen for avregistrering (artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode). Hvis en gründer er registrert eller mister sin individuelle gründerstatus i løpet av året, må beløpet på forsikringspremiene justeres i forhold til tiden "arbeidet". Det er viktig å forholde seg omhyggelig til regnestykket, ned til kronen, for å unngå restanser.

Det russiske finansdepartementet etablerte i brev datert 13. juli 2018 nr. 03-08-02/49179 følgende prosedyre for beregning av bidrag:

1. Beregn bidrag for hele måneder med arbeid. For å gjøre dette, del det årlige bidraget med 12 og multipliser med antall måneder med arbeid.
2. Beregn bidrag for en ufullstendig arbeidsmåned i forhold til antall arbeidsdager i henhold til kalenderen. For å gjøre dette, del beløpet på det årlige bidraget med 12 og multipliser med antall kalenderdager arbeidet i faktureringsmåneden og del på antall kalenderdager i faktureringsmåneden. Faktureringsmåneden er måneden for å oppnå/miste individuell gründerstatus. Faktureringsperioden er begrenset av datoen oppføringen gjøres i Unified State Register of Legal Entities.
3. Beregn 1% av inntekten hvis den overstiger 300 000 rubler.
4. Legg sammen alle de tre bidragsbeløpene som er beregnet ovenfor.

En gründer er pålagt å betale forsikringspremie selv om det ikke er inntekt. Bidrag kan reduseres bare dersom vilkårene strengt spesifisert i loven er oppfylt. Disse inkluderer for eksempel perioder:

• opphold i utlandet for ektefeller til ansatte som jobber i organisasjoner, hvis liste er godkjent av regjeringen i Den russiske føderasjonen, men ikke mer enn fem år totalt;
• bosted for ektefeller til militært personell som utfører militærtjeneste i henhold til en kontrakt, sammen med deres ektefeller, i områder der de ikke kunne jobbe på grunn av mangel på arbeidsmuligheter, men ikke mer enn fem år totalt;
• militærtjeneste;
• omsorg gitt av en funksjonsfri person for en gruppe I funksjonshemmet person, et funksjonshemmet barn eller en person som har fylt 80 år.

• Antall individuelle gründerbidrag for seg selv i 2020
• Innskudd til pensjonsforsikring
• Medisinske forsikringspremier
• Betalingsperiode
• Hvordan generere en kvittering/betalingsordre?
• Hvordan redusere det forenklede skattesystemet med mengden bidrag for deg selv?
• Rapportering om individuelle gründerbidrag for seg selv

Siden 2018 har beløpet for forsikringspremier for deg selv vært frikoblet fra minstelønnen.

Siden 2017 er forsikringspremier administrert av Federal Skattetjenesten, og ikke pensjonskassen. Full informasjon om bidrag kan fås i kapittel 34 i skatteloven.

[Merk følgende!] Forsikringspremier du må betale selv om du ikke lede aktivitet (eller du ikke tjener penger).

[Opmerksomhet!] Med beløpet for betalte forsikringspremier kan du redusere det forenklede skattesystemet "inntekt" (6%)

Forsikringspremier i 2020.

Frem til 2018 ble det beregnet faste forsikringspremier basert på minstelønn gjeldende 1. januar inneværende år. Siden 2018 har egenbetaling vært frikoblet fra minstelønnen.

For 2020, individuell gründer med årsinntekt 300.000 rubler. eller mindre de betaler bare 2 betaling for deg selv for det totale beløpet 40 874 gni.

Individuelle gründere med årsinntekt mer enn 300 000 gni. betale for seg selv ( i tillegg til beløpet ovenfor RUB 40 874) 1% fra inntekt, overskrider 300.000 rubler.

Innskudd til pensjonsforsikring

for det første individuelle gründere (IP) betaler fast pensjon bidragene. Pensjonsinnskudd i 2020 er 32 448 RUB per år (8 112 RUB per kvartal, 2 704 RUB per måned).

Hvis din årlige inntekt overskredet 300 000 rubler., Du må betale ytterligere 1 % av denne egenandelen senest 1. juli påfølgende år. For eksempel, i løpet av et år mottok du 450 000 rubler, noe som betyr at du må betale (450 000 - 300 000) x 1% = 1 500 rubler. Til tross for at denne delen av bidragene i hovedsak ikke er faste, kalles de fortsatt faste. Mengden av pensjonsinnskudd for 2019 er begrenset over beløpet på 234 832 rubler, dvs. selv om du tjente 30 millioner rubler i løpet av et år (1% av 30 millioner - 300 000 rubler), trenger du bare å betale 234 832 rubler. (grense for 2020 - RUB 259 584)

pensjonsinnskudd i form "PD (skatt)".

Medisinske forsikringspremier

for det andre individuelle gründere betaler helseforsikringspremier. Sykeforsikringspremien i 2020 er 8426 gni. i år(dvs. 2106,5 rubler per kvartal, 702,16(6) rubler per måned). Disse bidragene er basert på inntekter som overstiger RUB 300 000. IKKE er betalt.

Du kan se et eksempel på å fylle ut en kvittering for betaling av et medisinsk bidrag ved å bruke "PD (skatt)"-skjemaet.

Betaling av faste forsikringspremier

1. Betalingsbetingelser - senest kl 31. desember Dette året. 1 % av overskuddet på RUB 300 000. - ikke senere 1. juli neste år.
2. Du kan betale inn et hvilket som helst beløp og når som helst (innenfor fristene spesifisert i forrige avsnitt). Velg en betalingsordning som er mer lønnsom for deg (for å redusere det forenklede skattesystemet).
3. Bidrag til skattekontoret betales på registreringsstedet til den enkelte næringsdrivende.
4. Alle de ovennevnte kvitteringene utstedes i skjemaet nr. PD (skatt) eller etter skjema nr. PD-4sb (avgift) og aksepteres kun for betaling i Sberbank(Hvis en individuell gründer har en brukskonto i en bank, kan du betale fra den; ingen ekstra renter belastes for dette).
5. Hvis du er registrert som individuell entreprenør ikke siden begynnelsen av året- du trenger ikke å betale gebyrer for hele året, men bare for den tiden du er registrert (for nøyaktig å beregne betalingsbeløpet og klargjøre alle kvitteringer, bruk en regnskapstjeneste).
6. Hvis du kombinerer aktivitetene til en individuell gründer med arbeid under en arbeidskontrakt, og arbeidsgiveren allerede betaler bidrag for deg, bryr du deg ikke trenger å betale de angitte faste honorarene på vegne av den enkelte gründer.
7. Den enkleste måten å generere en kvittering (eller betalingsordre) for betaling av bidrag er å bruke gratis offisiell tjeneste fra den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen.

Redusere det forenklede skattesystemet for bidragsbeløpet

1. Det forenklede skattesystemet «inntektsskatt» (6 %) kan reduseres med beløpet til faste forsikringspremier.
2. For å redusere forskuddsbetalinger for skatteforenklet skattesystem- bidrag skal betales i den perioden det utbetales forskudd. Du ønsker for eksempel å redusere forskuddsbetalingen i et halvt år – det betyr at det skal betales bidrag ikke senere slutten av seks måneder - dvs. frem til 30. juni.
3. Sannsynligvis det enkleste og mest lønnsomme alternativet er å betale bidrag til første kvarter– på denne måten kan du redusere forskuddsbetalingen forenklet skattesystembetaling for første kvartal, og hvis det, etter å ha trukket fra beløpet for innbetalte bidrag fra forskuddsbetalingen til det forenklede skattesystemet, fortsatt er et beløp igjen, kan skatten for de seks månedene reduseres med det, etc.
   • Eksempel: i 1. kvartal ble bidrag på 10 000 rubler betalt. Inntekt for 1. kvartal er 100 000 rubler, 6% av 100 000 rubler. - 6000 rubler. Vi reduserer forskuddsbetalingen med 10 000 rubler. – det viser seg at det for 1. kvartal ikke er behov for å betale forskudd etter det forenklede skattesystemet. Med 4 000 rubler, som gjenstår etter å ha trukket fra 6 000 - 10 000, kan du redusere forskuddsbetalingen for de seks månedene.
4. Du kan også redusere skatten med beløpet du betaler fra overskrider 300.000 rubler. (1 % av det overskytende, som betales senest 1. juli).
5. Ikke glem å inkludere informasjon om innbetalte bidrag som reduserer skatten i forenklet skattesystem i selvangivelsen.

Fast kostnadsrapportering

Innbetalte kvitteringer på faste forsikringspremier sørg for å lagre. Rapportering siden 2012 for individuelle gründere uten ansatte (kun betale bidrag for meg selv) - kansellert!. For å finne ut om betalingene dine har nådd destinasjonen, ring din skattekontor eller bruk tjenesten" Personlig område individuell entreprenør."

Informasjonen ovenfor er for individuelle gründere uten ansatte. For individuelle gründere med ansatte og LLCer, informasjonen på siden om

Du kan gjøre det selv manuelt, eller du kan bruke en forsikringspremiekalkulator... I alle fall må du kjenne til metodikken for å beregne beløp for individuelle gründere for å legge inn nødvendige indikatorer.

I denne artikkelen vil vi angripe problemet med to våpen: en online kalkulator og detaljerte instruksjoner for å beregne forsikringspremier manuelt. Du vil finne ut alt!

Beregningsformel

Beregning av forsikringspremier for individuelle gründere for året: Minimumslønn * 26% * 12 måneder = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubler.

Størrelsen på forsikringsavgift til Pensjonskassen for hele året beregnes. Registrerer som individuell entreprenør hele året beregnes betalingen kun for registreringstidspunktet, det vil si for mindre enn ett år. Formelen er som følger: bidrag for en hel måned / antall kalenderdager for en ufullstendig måned * antall kalenderdager med individuell gründeraktivitet. Det spiller ingen rolle om forretningsmannen faktisk jobbet eller ikke. Faktumet med registreringen hos ERGNIP er viktig. Ved hjelp av samme formel beregner vi utbetalingen når den enkelte næringsdrivende blir avmeldt av skattekontoret.

De har samme beregningsalgoritme som i tidligere år. Bare minstelønnen (minstelønnen) endres årlig. Lovgivning Den russiske føderasjonen indekserer lønn til prosentandelen av inflasjonen i landet. Satsen for forsikringspremier for en gründer (26 %) er forskjellig fra satsen for ansatte (22 %).

Definisjonen av artikkel 4 i føderal lov nr. 212-FZ sier at dagen for registrering og avregistrering ikke tas med i beregningen. Men i praksis blir denne regelen ofte brutt...

Online kalkulator for å beregne forsikringspremier for individuelle gründere for seg selv

Det er nødvendig å betale forsikringspremier på: - r.

Betalingen består av:

Ekstra innbetaling til pensjonskassen

En fast betaling til Russlands pensjonsfond i 2016 for individuelle gründere for seg selv antar at forretningsmannens årlige inntekt vil være mindre enn 300 tusen rubler. Fra beløpet over 300 tusen rubler. en annen prosentandel bør påløpes og betales til pensjonskassen. Dette er en tilleggsbetaling. Informasjon om individuell næringsdrivendes inntekt midler utenfor budsjettet overføre skattemyndighetene fra innsendte erklæringer.

IP på generell modus beskatning gjenspeiler årlig inntekt i 3-NDFL-erklæringen. Individuell gründer på det forenklede skattesystemet - en erklæring under det forenklede skattesystemet. Beløpet til beregnet skatt tatt som inntekt tas fra UTII-erklæringen. Og for individuelle gründere på PSN brukes mengden potensiell inntekt. Hvis flere skatteregimer brukes, summeres inntektene fra hver av dem.

Prosedyren for å betale forsikringspremier for individuelle gründere for seg selv

Innbetaling av forsikringspremie til Pensjonskassen gir både frivillig forskuddsbetaling og engangsutbetaling. Du kan betale som du vil, men du bør vurdere muligheten for skattereduksjon. Det viktigste er å overføre før 31. desember. Tilleggsbetalingen forfaller innen 1. april neste år.

Ta hensyn til skattesystemet som brukes, reduseres skatten på inntekten din med beløpet for forsikringsavgift som overføres til Pensjonskassen. Denne retten nytes av individuelle gründere på det forenklede skattesystemet "inntekt" og individuelle gründere på UTII uten ansatte. De reduserer den beregnede skatten med beløpet til faste forsikringspremier for individuelle gründere hvis beløpene betales før innsending av erklæringen. Entreprenører bruker felles system skatter og det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter» inkluderer innbetalinger av forsikringspremier for individuelle gründere i utgifter og reduserer dermed skattegrunnlaget.

Det anbefales at enkeltentreprenører betaler forsikringsavgift til Pensjonskassen for seg selv på kvartalsbasis i 2016.

Online kalkulator for å beregne forsikringspremier for individuelle gründere for seg selv oppdatert: 30. november 2018 av: Alt for individuelle gründere

Den russiske føderasjonens skattetjeneste forklarte i sitt siste brev datert 03/07/2017 nr. BS-4-11/4091 hvordan man beregner forsikringspremier hvis en forretningsmann begynte sin virksomhet ikke fra begynnelsen av faktureringsperioden, men på et hvilket som helst annet intervall eller besluttet å stenge en individuell gründer midt på året.

Hva sier loven?

Forsikringspremier som skal betales for faktureringsperioden skal beregnes basert på minstelønn i forhold til antall måneder per år den enkelte gründer utførte sin virksomhet. Hvis den første måneden også var ufullstendig, må du beregne bidragsbeløpet fra antall dager i denne måneden aktiviteten startet fra (klausul 3 i artikkel 430 Skattekode RF).

En lignende beregning gjøres når en forretningsmann stenger sin individuelle gründer - faste bidrag må beregnes ved å bruke minstelønnen som grunnlag og bestemme det forholdsmessige antallet måneder hvor aktiviteten fortsatt ble utført. Hvis den siste måneden med aktivitet er ufullstendig, beregnes og multipliseres antall dager arbeidet i den med minstelønnen (klausul 5 i artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode). Det er verdt å minne om at minstelønnsbeløpet tas ved begynnelsen av faktureringsperioden. Så i 2017 var minstelønnen per 1. januar 7500 rubler. Dersom denne verdien endres oppover i løpet av året, vil dette ikke påvirke beregningen av faste forsikringspremier.

Regneeksempel

La oss gi et eksempel på beregninger da en forretningsmann stengte sin individuelle gründer 7. februar 2017, det vil si på denne datoen ble han ekskludert fra Unified State Register of Individual Entrepreneurs. Dermed vil antallet hele måneder i faktureringsperioden være én (januar), pluss antall kalenderdager i den ufullstendige måneden der statens registrering av aktiviteten ble avsluttet, i vårt tilfelle - 7 dager, mens i måneden ved avslutning av aktiviteten (februar 2017) er det 28 kalenderdager .

La oss beregne hvor mange bidrag en individuell gründer må betale når han slutter å drive:

Bidraget til pensjonsfondet vil være 2437,5 rubler. Bidragsbeløpet for en hel måned vil være 1950 rubler (7500 (minstelønn) x 12 (antall måneder i et år) x 26% (PFR-koeffisient) / 12 (antall måneder i et år)). Og for en ufullstendig måned, 487,50 rubler (vi deler mengden bidrag for en hel måned med beregning med antall kalenderdager i en ufullstendig måned (i 28. februar) og multipliserer med antall dager jobbet (i vårt eksempel - 7 )).

I sosialforsikring, i vårt eksempel, må selgeren betale 478,13 rubler. Spesielt beregner vi bidrag for en hel måned ved å bruke formelen: minstelønn x 12 måneder x MHIF-koeffisient 5,1 % / 12 måneder. Vi får verdien av 382,50 rubler. Til det legger vi til beregninger for en ufullstendig måned, og fortsetter på samme måte som med pensjonsinnskudd (382,50 rubler / 28 dager x 7 dager = 95,63 rubler), og legger deretter opp resultatene som er oppnådd.

Du må handle på lignende måte når du beregner bidrag når du åpner en individuell gründer i faktureringsperioden.

I brevet under diskusjon avklarer skattemyndighetene: hvis en forretningsmann utførte aktiviteter i et ufullstendig kalenderår, så når du stenger en individuell gründer og behovet for å bestemme inntektsbeløpet for å beregne de nødvendige forsikringspremiene, bør alle mottatte inntekter være tatt i betraktning (forholdsmessighet til antall måneder av den enkelte entreprenørs drift til antall måneder uferdige i løpet av året gjelder ikke i dette tilfellet).

Tjenestemenn minnet også om at det er nødvendig å betale senest 15 kalenderdager fra det øyeblikket selgeren er avregistrert hos skattetjenesten og ekskludert fra Unified State Register of Individual Entrepreneurs når han avslutter sin virksomhet (klausul 15 i artikkel 431 i Den russiske føderasjonens skattekode).

Av generell regel Hver enkelt gründer må betale bidrag "for seg selv" (klausul 2, del 1, artikkel 5 i lov nr. 212-FZ av 24. juli 2009). Hvilke gebyrer betaler den enkelte gründer? Bidrag til obligatorisk helseforsikring og obligatorisk medisinsk forsikring er valgfritt, bidrag til trygdekassen ved midlertidig uførhet og fødsel, dersom den enkelte gründer ønsker å motta passende ytelser ved forekomsten av; forsikringstilfelle(Del 1, 5 i artikkel 14 i lov av 24. juli 2009 nr. 212-FZ).

Mengden av faste betalinger til individuelle gründere i 2016 bestemmes ved å multiplisere den 12-doble minstelønnen som ble fastsatt i begynnelsen av året med tariffen for de tilsvarende bidragene. Formelen bruker nøyaktig 12 ganger minstelønnen, siden dette er hvordan faste betalinger til individuelle gründere for året beregnes.

Men en gründer jobber kanskje ikke hele kalenderåret. Du kan registrere en individuell gründer på en hvilken som helst virkedag i løpet av året, og avmelde deg på samme måte. Kan en gründer under slike omstendigheter betale et mindre beløp årlige IP-bidrag?

Ja kanskje. I dette tilfellet bestemmes mengden av forsikringspremier for individuelle gründere i forhold til perioden hvor virksomheten ble utført. Hele måneder av denne perioden tas i betraktning i sin helhet ved beregning, ufullstendige måneder tas i betraktning i forhold til antall dager den enkelte gründer drev forretningsvirksomhet i det totale antall kalenderdager i måneden (del 3, 4.1 artikkel 14 i lov nr. 212-FZ av 24. juli 2009).

Beregning av en fast betaling for et ufullstendig år

Hvis den enkelte gründeren ble registrert i inneværende år, beregnes de obligatoriske bidragene til den enkelte gründeren - 2016 i henhold til formelen (klausul 1, del 4, artikkel 14 i lov av 24. juli 2009 nr. 212-FZ) :