Hvordan beregne en fast betaling for et ufullstendig år. Hvordan beregne mengden individuelle gründerbidrag for et ufullstendig år. Beregning av en fast betaling for et ufullstendig år

Ved å utføre sine forretningsaktiviteter som en individuell gründer, må en forretningsenhet utføre en rekke ansvarsområder, inkludert beregning og betaling av faste betalinger. De er obligatoriske for individuelle gründere uten og med innleide ansatte. Fikset forsikringspremier i Pensjonsfondet i Russland i 2019 for individuelle gründere for seg selv representerer de fradrag for obligatoriske typer forsikringer som gründeren lager for seg selv.

Lovverket slår fast at en fast utbetaling til pensjonsfondet i 2019 for individuelle gründere skal gjøres til alle gründere som er registrert hos Federal Tax Service. Samtidig må de foreta faste utbetalinger til individuelle gründere mens de er inkludert i Unified State Register of Individual Entrepreneurs.

Det må tas i betraktning at beregningen av faste bidrag ikke fritar gründere fra plikten til å yte bidrag til ansatte.

Faste innbetalinger til Pensjonskassen og obligatorisk sykeforsikring skal betales:

• Både når gründeren mottar overskudd, og i fravær av det (eller i fravær av aktivitet);
• Når du bruker ethvert skatteregime;
• Uansett om det er inngått arbeidskontrakter med ansatte, eller sivile kontrakter;
• Drevet av en gründer Økonomisk aktivitet eller stoppet;
• Faste utbetalinger til den enkelte næringsdrivende i 2019 skal skje selv om næringsdrivende selv jobber og er arbeidstaker som arbeidsgiver overfører bidrag til obligatorisk forsikring for.

I noen tilfeller tillater imidlertid lovens bestemmelser suspensjon av betalingen av slike bidrag, slike tilfeller inkluderer (i henhold til artikkel 430, paragraf 6, 7):

• En person registrert som en individuell gründer tar seg av små barn (opptil 3 år) - som bekreftelse må du gi en kopi av fødselsattester, pass, etc.
• Entreprenøren blir trukket inn i den russiske hæren og tjener der - et sertifikat fra det militære registrerings- og vervingskontoret eller en kopi av en militær ID kan gis som bekreftelse.
• En gründer gir tilsyn og omsorg for eldre, personer med funksjonshemming i gruppe 1 og funksjonshemmede barn - attest og legeerklæring (VTEK) leveres som bekreftelse.

Merk følgende! Bruken av disse fordelene innebærer at gründeren ikke driver virksomhet, det er ingen bevegelser på kontoer, etc. Har du spørsmål om faste betalinger kan du spørre.

Faste bidrag fra individuelle gründere for seg selv i 2019 inkluderer to komponenter:

• Den første er forsikringspremier beregnet etter gjeldende satser fastsatt av regjeringen i Den russiske føderasjonen.
• Den andre - i mengden 1% av den overskytende inntekten til en individuell gründer på over 300 000 rubler.

Viktige endringer i faste betalinger for enkeltentreprenører i 2019

Hva har endret seg siden 2018-2019

Fra 2018 vil det bli innført ytterligere store endringer, både i størrelse, beregningsprosedyre og betalingsbetingelser. Vi vil gjøre alle endringer i artikkelen etter hvert som de implementeres og vil gi alle avklaringer.

Endringer i 2018:

• Størrelsen på utbetalingene avhenger ikke lenger av minstelønnen.
• For 2018 er innbetalingen til pensjonsfondet satt til 26 545 rubler, og for obligatorisk helseforsikring - 5 840 I tillegg vil beløpet bli indeksert årlig. Som følge av dette får vi et beløp som er større enn i 2017, men mindre enn beregnet ut fra minstelønn fastsatt ved årets begynnelse. Så hvis bidragsbeløpet beregnes fra den nye minstelønnen, må du betale 29 605,68 rubler til pensjonsfondet og 5 807,27 for obligatorisk medisinsk forsikring.
• Formelen for beregning av maksimalt bidrag til pensjonsfondet er endret - det vil heller ikke avhenge av minstelønnen. Størrelsen vil være 212 360 rubler for 2018.
• 1 % på merinntekt på over 300 tusen fra 2018 skal betales senest 1. juli, og ikke før 1. april, slik det tidligere var tilfelle.
• I 2019 økte mengden fradrag med 3 tusen 853 rubler.

Beløp på faste betalinger for individuelle gründere i 2019 for seg selv

Den obligatoriske betalingen består av to deler - den første, som betales uten feil, den andre - når inntekten overstiger 300 000 rubler. Den faste komponenten fastsettes av staten for året, og den variable komponenten avhenger av inntekt.

Årlige utbetalinger for 2019 til Pensjonskassen og obligatorisk sykeforsikring (fast del)

Fra og med 2018 endret regjeringen prosedyren for å beregne den faste delen av en entreprenørs bidrag for seg selv. Det ble besluttet å fjerne minstelønnen fra regnestykket. Bidragsbeløpet for 2019 ble økt sammenlignet med 2018

Les også:

Informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte

Faste bidrag fra individuelle gründere i 2019 for seg selv og i 2019 for seg selv vil være:

Viktig! Hvis du registrerer en individuell entreprenør ikke fra begynnelsen av året eller stenger den i løpet av året, må utbetalingene beregnes i henhold til arbeidet i løpet av året.

1 % fra inntekt over 300 tusen i 2019

Dette beløpet av obligatorisk betaling må betales av gründere hvis årlige inntekt overstiger 300 tusen rubler. Denne plikten er lovfestet.

Dessuten, i denne beregningen iht generelle regler Det tas ikke hensyn til utgifter i perioden i det hele tatt – betaling skal skje selv om det er pådratt tap ved periodens slutt.

Følgende beløp godtas som inntekt i ulike skattesystemer:

• På det forenklede skattesystemet 6% - alle inntekter mottatt i perioden (vi tar grunnlaget for beregning fra KUDiR, kolonne 4);
• På det forenklede skattesystemet 15% - grunnlaget for beregning er inntekt, i henhold til art. 430, klausul 9, s. 3. I 2018 avklarte skattemyndighetene dette spørsmålet. Den ble også utgitt. La oss minne om at domstolene tidligere hadde en annen oppfatning på grunn av uklarhet. For eksempel, Voldgiftsretten Kemerovo-regionen når man vurderer saken om Zharinova O.V. i sak nr. A27-5253/2016 av 24. juli 2017, tatt i betraktning avgjørelsen fra den konstitusjonelle domstolen i Den russiske føderasjonen av 30. november 2016 nr. 27-P, stilte seg på den enkelte gründer og 1 % regnet fra forskjell.
• På UTII - beløpet til beregnet inntekt for rapporteringsåret. Inntektsbeløpet som faktisk er mottatt tas ikke i betraktning (grunnlaget er hentet fra seksjon 2, linje 100);
• På et patent - den maksimale mulige inntekten for et år under et patent som patentbeløpet beregnes fra (artikkel 430, nr. 9, nr. 5, inntekt beregnes i samsvar med artikkel 346.47 i skatteloven). I dette tilfellet er det ikke tatt hensyn til den faktiske inntekten mottatt i perioden.
• Samlet landbruksskatt - basert på inntekten mottatt for dette (grunnlaget er hentet fra KUDiR, kolonne 4).

Merk følgende! Når du kombinerer skatteregimer, er det nødvendig å ta det totale inntektsbeløpet for å beregne 1%. Samtidig, hvis den enkelte gründer er på patent, tas mengden av potensiell inntekt, uten å ta hensyn til den totale inntekten mottatt under patentbeskatningssystemet.

Maksimalt mulig utbetalingsbeløp til Pensjonskassen beregnes ut fra åtte ganger det økonomiske bidragsbeløpet fastsatt for året.

Dermed maksimalt beløp innbetaling til pensjonskassen er:

• For 2019 – 234 832 RUB.
• For 2018 - ikke mer enn 212 360 rubler.

Beregningsformel: (Inntekt - 300 000) x 1 %.

Denne utbetalingen skal skje innen 1. april nyttår, som følger etter rapporteringsåret. Betalingen sendes ved egen bestilling.

Merk følgende! Du kan bruke vår. Det vil tillate deg å beregne tallene som kreves for betaling. Alt er enkelt og oversiktlig.

1% for ledere av bondegårder: funksjoner

Den eneste kategorien gründere som ikke betaler 1% er lederne av bondegårder. De ble tildelt i et eget avsnitt - artikkel 430, nr. 2 i den russiske føderasjonens skattekode. Det står at de betaler en fast porsjon, 1 % er ikke angitt her. Denne regelen er også nedfelt i art. 14, del 2 av føderal lov av 24. juli 2009 nr. 212 føderal lov.

Det er imidlertid en viktig detalj - hvis en individuell gründer som er leder for en bondegård utfører andre aktiviteter innenfor rammen av denne gården som en individuell gründer, betales bidrag på to grunnlag:

• For virksomhet som faller inn under bondegårder – betales ikke 1 %.
• For andre aktiviteter skal det beregnes 1 % prosent. La oss anta at en individuell gründer er engasjert i handel med reservedeler til traktorer eller andre typer aktiviteter som ikke faller inn under bondegården.

Frister for betaling av gebyrer, BCC og hvor de skal betales i 2019

Forfallsdatoene for innbetaling av bidrag for 2018 er som følger:

• Den faste delen skal betales senest 31. desember i rapporteringsåret.
• På grunn av endringer i betalingsbetingelser skal 1 % betales senest 1. juli påfølgende rapporteringsår.

IP-utbetalinger til pensjonskassen i 2019 for individuelle gründere uten ansatte må også betales innen 31. desember. Samtidig skjer det ikke lenger innbetalinger til pensjons- og sykekassen, men i henhold til opplysningene til din skattekontor.

Overføringen kan gjøres i ett beløp eller ved å dele det opp i kvartalsvise deler. Det er imidlertid bedre å betale kvartalsvis, siden skattebetalinger kan reduseres med disse beløpene kvartalsvis, i stedet for en engangsbetaling hvis det gjøres i én betaling.

Forsikringspremier er obligatoriske utbetalinger for pensjon, medisinsk og sosialforsikring arbeidere og individuelle gründere. Siden 2017 har kontrollen over beregning og betaling av bidrag igjen blitt overført til Federal skattetjeneste, som frem til 2010 allerede samlet inn slike betalinger under navnet Unified Social Tax (UST).

I skattekode det er innført et nytt kapittel 34 som regulerer beregning og innbetaling av bidrag til:

• obligatorisk pensjonsforsikring;
• påbudt, bindende helseforsikring;
• sosialforsikring ved midlertidig uførhet og fødsel.

Slike bidrag skal ikke lenger betales til fondene, men til ditt skattekontor. Bidrag til skader for arbeidere ble stående ved innføringen av trygdekassen.

Blant betalerne av forsikringspremier oppført i kapittel 34 i den russiske føderasjonens skattekode, er individuelle gründere også navngitt. En individuell gründer har en dobbel status - som individuell og som en forretningsenhet. En individuell gründer er sin egen arbeidsgiver, så ansvaret for å skaffe seg pensjon og helseforsikring faller på ham.

Hvem skal betale forsikringspremier

Prosedyren for å beregne og betale obligatoriske forsikringspremier forårsaker mye kontrovers. Entreprenører som ikke driver virksomhet eller ikke mottar overskudd fra det, mener at betaling av obligatoriske forsikringspremier i slike situasjoner ikke er berettiget. Staten går ut fra at en person som fortsatt er oppført i det statlige registeret over enkeltentreprenører, til tross for manglende aktivitet eller overskudd fra det, har sine egne grunner til dette. Relativt sett er det ingen som på grunn av manglende inntekt hindrer ham i å stanse forretningsvirksomheten, avregistrere seg og om nødvendig registrere seg på nytt.

Domstoler, inkludert høyere, indikerer alltid at forpliktelsen til å betale forsikringspremier oppstår for en individuell gründer fra det øyeblikket han får en slik status og ikke er relatert til den faktiske gjennomføringen av aktiviteter og mottak av inntekt.

Beregning av forsikringspremier for individuelle gründere for seg selv

En individuell entreprenør er forpliktet til å betale forsikringspremier for seg selv så lenge han har status som forretningsenhet, med unntak av utsettelsesperioder for deres manglende betaling.

Artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode tillater individuelle gründere å ikke betale forsikringspremier for obligatorisk pensjon og helseforsikring hvis de midlertidig ikke opererer i følgende tilfeller:

• militærtjeneste under verneplikt, omsorg for et barn under ett og et halvt år, et funksjonshemmet barn, en funksjonshemmet person i 1. gruppe, eldre over 80 år;
• leve med en ektefelle som er militærtjenestemann under en kontrakt i fravær av arbeidsmuligheter i totalt opptil fem år;
• bor i utlandet med en ektefelle sendt til diplomatiske oppdrag og konsulater i Den russiske føderasjonen (også ikke mer enn fem år).

Fravær av aktivitet i slike perioder må dokumenteres, og suspensjon av betaling av bidrag må rapporteres til din føderale skattetjeneste.

Hvis en individuell gründer har rett til en ytelse, men fortsetter å motta inntekt fra næringsvirksomhet, må han betale forsikringspremier på generelt grunnlag.

Og nå det viktigste - hvilke mengder obligatoriske individuelle gründerbidrag snakker vi om? For deg selv i 2019 individuell entreprenør må overføre innbetalinger kun for obligatorisk pensjon og helseforsikring. Overføring av trygdeavgift for sykefravær og svangerskapspenger gjøres av den enkelte næringsdrivende på frivillig basis.

Forsikringspremier for individuelle gründere i 2019 avhenger ikke lenger av størrelsen på minstelønn (minstelønn), men er faste beløp godkjent av regjeringen:

• Bidrag til obligatorisk helseforsikring (CHI) - 6 884 rubler per år.
• Innskudd til obligatorisk pensjonsforsikring (OPI) er delvis differensiert og består av et fast beløp på 29 354 rubler og et tilleggsbidrag.
• Et tilleggsbidrag betales hvis inntekten til en individuell gründer er mer enn 300 tusen rubler per år. Det beregnes som 1% fra inntektsbeløpet som overstiger denne grensen.

Forsikringspremiekalkulator for 2019:

Det er nødvendig å betale forsikringspremier på: - r.

Betalingen består av:

✐Eksempel ▼

La oss anta at en gründer mottok inntekter på 1 200 000 rubler i 2019. La oss beregne mengden forsikringspremier som skal betales av individuelle gründere:

• bidrag til pensjonsforsikring vil bli beregnet som følger: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubler.
• helseforsikringspremier vil forbli på samme nivå og utgjøre 6 884 rubler uansett inntektsnivå.

Totalt: det totale beløpet for forsikringspremier for deg selv i dette eksemplet er 45 238 rubler.

En øvre grense for bidragsbeløpet til obligatorisk pensjonsforsikring er også innført - i 2019 kan dette beløpet ikke overstige 234 832 rubler.

Formlene ovenfor viste beregningen av kostnaden for en komplett forsikringsår, hvis gründeren ikke var registrert ved begynnelsen av året eller opphørte aktiviteten før slutten, reduseres alle beregnede beløp proporsjonalt. I disse tilfellene er det bare nødvendig å ta hensyn til hele måneder og kalenderdager (i tilfelle av en ufullstendig måned) der personen hadde status som gründer.

La oss oppsummere:

• I 2019 vil individuelle gründeres bidrag for seg selv med en årlig inntekt som ikke overstiger 300 tusen rubler, inkludert i fravær av aktivitet eller fortjeneste fra det, utgjøre 36 238 rubler, basert på: 29 354 rubler bidrag til obligatorisk helseforsikring pluss 6 884 rubler av bidrag til obligatorisk sykeforsikring .
• Hvis inntektsbeløpet overstiger 300 tusen rubler, vil beløpet som skal betales være 36 238 rubler pluss 1% av inntekten over 300 tusen rubler.

Hva regnes som inntekt ved beregning av forsikringspremie?

Fastsettelse av inntekt for beregning av individuelle gründerbidrag avhenger av

• - inntekter fra salg og ikke-driftsinntekter eksklusiv kostnader, inkludert ved søknad

I vår tjeneste kan du utarbeide en melding om overgangen til det forenklede skattesystemet for individuelle gründere helt gratis (relevant for 2019):

• på - beregnet inntekt, beregnet under hensyntagen til grunnleggende lønnsomhet, fysisk indikator og koeffisienter;
• på er den potensielle årlige inntekten som kostnaden for patentet beregnes på grunnlag av;
• på - inntekt tatt i betraktning for skatteformål, uten fradrag for utgifter;
• på-inntekt mottatt fra næringsvirksomhet, .

Hvis en individuell entreprenør kombinerer skatteregimer, summeres inntekt fra ulike regimer.

For å velge det mest lønnsomme skattesystemet spesifikt for din virksomhet, anbefaler vi å ta gratis råd fra fagfolk som vil hjelpe deg å velge et regime med minimale betalinger.

Frister for betaling av forsikringspremier for den enkelte næringsdrivende

Entreprenøren må betale forsikringspremier for seg selv i form av inntekt som ikke overstiger 300 tusen rubler (dvs. beløpet på 36 238 rubler) innen 31. desember inneværende år. Samtidig er det verdt å benytte anledningen til å redusere, i noen tilfeller, mengden av påløpte skatter ved å betale forsikringsavgift kvartalsvis, noe som vil bli omtalt nærmere i eksemplene.

Vær oppmerksom på at det ikke er noe slikt som "forsikringspremier for individuelle gründere for kvartalet." Det viktigste er å betale hele beløpet på 36 238 rubler før 31. desember inneværende år i alle avdrag og når som helst. Delingen av det angitte beløpet i fire like deler brukes bare for betingede eksempler.

For eksempel, hvis du ikke forventer å ha inntekt i første og (eller) andre kvartal ved å bruke det forenklede skattesystemet, er det ingen vits i å skynde deg å betale bidragene dine. Det kan være mer lønnsomt for deg å betale 3/4 eller til og med alt årlig beløp i tredje eller fjerde kvartal når det forventes betydelige inntekter. Og omvendt - hvis hovedinntekten bare forventes i begynnelsen eller midten av året, må hovedbeløpet av bidrag betales i samme kvartal.

Essensen av muligheten til å redusere påløpte enkeltskatt er det i et kvartal hvor betydelig forhåndsbetaling for skatt, kunne du ta hensyn til beløpet for forsikringspremier som ble betalt i samme kvartal. I dette tilfellet må bidrag overføres før du beregner betalbar enkeltskatt.

Når det gjelder UTII, er det ikke noe konsept for det null erklæringer i henhold til beregnet skatt. Hvis du er betaler av denne skatten, vil manglende inntekt ikke være grunn til manglende betaling. Du vil fortsatt måtte betale den beregnede skatten, beregnet ved hjelp av en spesiell formel, ved utgangen av kvartalet basert på den kvartalsvise erklæringen. Av denne grunn vil det være rimelig å betale forsikringspremier hvert kvartal i like store terminer dersom de kvartalsvise beløpene av beregnet inntekt ikke endres.

Et tilleggsbeløp tilsvarende 1 % av årsinntekten over 300 tusen rubler må overføres før 1. juli 2020 (tidligere var fristen 1. april året etter rapporteringsåret). Men hvis grensen overskrides allerede ved begynnelsen eller midten av året, kan disse tilleggsbidragene gis tidligere, fordi de kan også tas i betraktning ved beregning av skatter. Her gjelder samme regel - skattereduksjon på grunn av bidrag betalt i samme kvartal før betalbar skatt beregnes.

Forsikringspremier for individuelle gründere og ansatte

Etter å ha blitt arbeidsgiver, i tillegg til bidrag for seg selv, må gründeren betale forsikringspremier for sine ansatte.

Generelt utgjør beløpet for forsikringspremier for ansatte under arbeidsavtaler 30 % av alle betalinger til deres favør (bortsett fra de som ikke er gjenstand for beskatning for disse formålene) og består av:

• bidrag til obligatorisk pensjonsforsikring for ansatte i felless- 22%;
• bidrag til obligatorisk sosialforsikring OSS - 2,9%;
• bidrag til obligatorisk lege obligatorisk sykeforsikring - 5,1%.

I tillegg betales det et bidrag til trygdekassen for obligatorisk forsikring fra arbeidsulykker og yrkessykdommer - fra 0,2 % til 8,5 %. Ved sivile kontrakter er vederlag til entreprenøren underlagt obligatorisk forsikringsavgift for obligatorisk helseforsikring (22 %) og obligatorisk sykeforsikring (5,1 %), og behovet for trygdeavgift skal være dekket i avtalevilkårene.

Etter at beløpet som er betalt til den ansatte siden begynnelsen av året overstiger det maksimale grunnlaget for beregning av forsikringspremier (i 2019 er dette 1 150 000 rubler), reduseres betalingssatsene for obligatorisk forsikring til 10%. Maksimal grunnlag for beregning av forsikringspremier for OSS i 2019 er 865 000 rubler, hvoretter bidrag for sykefravær og fødselspermisjon ikke påløper.

I motsetning til individuelle entreprenørers bidrag til seg selv, skal forsikringspremier for ansatte betales månedlig, senest den 15. dagen i måneden etter faktureringsmåneden.

Hvis du trenger hjelp til å velge typer aktiviteter som krever de laveste forsikringspremiene for arbeidere, anbefaler vi deg å benytte deg av en gratis konsultasjon med våre spesialister.

Interessant nok har en gründer rett til å være ansatt hos en annen individuell gründer, men kan ikke registrere seg arbeidsbok på seg selv. Samtidig fritar ikke forsikringspremier betalt for ham som arbeidstaker den enkelte gründer fra å betale bidrag for seg selv.

Hvordan redusere mengden skatt som skal betales gjennom forsikringspremier

En av fordelene ved å velge den juridiske formen til en individuell gründer, sammenlignet med en LLC, er muligheten til å redusere den påløpte skatten på overførte forsikringspremier. Størrelsen på mulig skattereduksjon vil variere avhengig av valgt skatteregime og tilgjengeligheten av ansatte.

Viktig: Beløpene for individuelle gründerforsikringspremier, beregnet ovenfor, kan ikke reduseres, men i noen tilfeller, på grunn av innbetalte bidrag, kan selve skattebeløpene reduseres.

Selve påløpte skatten kan reduseres kun ved å bruke det forenklede skattesystemet «Inntekt» og UTII, og skattegrunnlaget kan reduseres, dvs. beløpet som skatten skal beregnes av kan brukes på det forenklede skattesystemet «Inntekter minus utgifter», enhetlig landbruksskatt og på OSNO. Entreprenører som bare jobber med patentsystemet, uten å kombinere moduser, kan ikke redusere kostnadene for et patent med mengden forsikringspremier. Dette gjelder individuelle gründeres bidrag både for seg selv og sine ansatte.

Våre spesialister kan hjelpe deg med å velge det mest gunstige skatteregimet og fortelle deg hvordan du kan redusere forsikringspremiene på riktig måte.

Bidrag fra individuelle gründere til det forenklede skattesystemet med gjenstand for beskatning "Inntekt"

Entreprenører i dette regimet som ikke har ansatte, har rett til å redusere den påløpte enkeltskatten med hele beløpet for innbetalte bidrag (artikkel 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode). Det er ikke nødvendig å varsle om dette skattemyndighetene, men det er nødvendig å gjenspeile de innbetalte bidragene i Inntekts- og utgiftsboken og i den årlige selvangivelsen under det forenklede skattesystemet. La oss se på noen forenklede eksempler.

✐Eksempel ▼

1. IP ved hjelp av skattesystemet STS "Inntekt" og jobbet selvstendig, fikk en årlig inntekt på 380 000 rubler. Den beregnede skatten var 22 800 rubler. (380 000 * 6 %).I løpet av året ble 36 238 rubler betalt. forsikringspremier, dvs. kun fast beløp ( tilleggsbetaling 1% av inntekten over 300 000 rubler vil bli overført av den enkelte gründer til 1. juli neste år). Hele beløpet for enkeltskatten kan reduseres med innbetalte bidrag, slik at det ikke skal betales skatt ved utgangen av året i det hele tatt (22 800 - 36 238<0).

2. Den samme gründeren mottok en årlig inntekt på 700 000 rubler. Den påløpte enkeltskatten utgjorde 42 000 rubler (700 000 * 6%), og bidrag betalt kvartalsvis i løpet av året - 40 238 rubler, basert på (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%).Skattebeløpet som skal betales er kun (42 000 - 40 238) = 1.762 rubler.

3. Hvis en gründer bruker innleid arbeidskraft i denne modusen, har han rett til å redusere den påløpte enkeltskatten på bekostning av beløpene for betalte bidrag (bidrag for seg selv og for ansatte er tatt i betraktning) med ikke mer enn 50% .

Den individuelle gründeren diskutert ovenfor med en årlig inntekt på 700 000 rubler. har to ansatte og betalte 80 000 rubler som bidrag for seg selv og for dem.Den påløpte enkeltskatten vil være 42 000 rubler. (700 000 * 6%), men dersom det er ansatte kan det kun reduseres med 50%, dvs. for 21.000 rubler. De resterende 21 000 rubler. enkeltavgiften skal overføres til budsjettet.

Bidrag fra individuelle gründere som bruker UTII

Individuelle gründere på UTII uten ansatte kan redusere skatten med hele beløpet for bidrag betalt i samme kvartal (artikkel 346.32 i den russiske føderasjonens skattekode). Hvis innleid arbeidskraft brukes, var det frem til 2017 tillatt å ta hensyn til kun bidrag betalt for ansatte, og med et beløp på ikke mer enn 50% av skatten. Men i 2019 er prosedyren for å redusere kvartalsskatten på UTII gjennom bidrag nøyaktig den samme som på USN Inntekt, dvs. Individuelle gründere har rett til å ta hensyn til bidrag betalt for seg selv.

Ved bruk av beskatning i form av UTII beregnes skatten for hvert kvartal separat. I det kvartalet det ikke ble brukt innleid arbeidskraft kan skatten reduseres til 100 %. Og i kvartalet da innleide arbeidere ble ansatt, reduseres skatten bare til 50 %. En viktig betingelse for å redusere skatten som skal betales på det forenklede skattesystemet "Inntekt" og UTII er derfor overføring av bidrag kvartalsvis og før selve skatten betales.

Individuelle gründerbidrag ved kombinasjon av forenklet skattesystem og UTII

Når du kombinerer slike regimer, må du ta hensyn til arbeiderne som er engasjert i denne typen aktiviteter. Hvis det ikke er ansatte i den "forenklede" aktiviteten, men i den "imputerte" aktiviteten de ansettes, kan skatten på det forenklede skattesystemet reduseres med individuelle gründeres bidrag for seg selv, og UTII-skatten kan bare reduseres til 50 % av overført bidragsbeløp for ansatte (brev fra Finansdepartementet nr. 03-11-11/130 datert 04.03.2013).

Og omvendt, i fravær av ansatte på UTII, kan individuelle gründeres bidrag for seg selv tilskrives reduksjonen av "beregnet" skatt, og den "forenklede" skatten kan reduseres til 50% med bidragsbeløpet for ansatte ( avklaring av Finansdepartementet nr. 03-11-11/15001 datert 29.04.2013).

I følge art. 346.18 i skatteloven, når de kombinerer spesielle regimer, må skattebetalere føre separate poster over inntekter og utgifter, noe som kan være ganske komplisert og krever kontakt med spesialister.

Individuelle gründerbidrag ved kombinasjon av det forenklede skattesystemet og patent

Det ble allerede nevnt ovenfor at gründere på patentskattesystemet ikke kan redusere verdien med bidragsbeløpet. Når det gjelder å kombinere det forenklede skattesystemet og et patent, kan en entreprenør som ikke har ansatte redusere beløpet for enkeltskatten på aktiviteter på en forenklet basis med hele beløpet for forsikringspremier betalt for seg selv (brev fra den føderale skatten Service of Russia datert 28. februar 2014 nr. GD-4-3/3512@).

Individuell gründer på det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter"

Entreprenører i denne modusen tar hensyn til betalte bidrag i utgifter, og reduserer dermed skattegrunnlaget for beregning av enkeltskatten. Utgifter kan omfatte både individuelle entreprenørers bidrag til seg selv og bidrag til ansatte. De kan ikke redusere skatten i seg selv, så beløpene som spares vil være mindre enn under det forenklede skattesystemet "Inntekt".

Individuell gründer på det generelle skattesystemet

Disse gründerne inkluderer betalte bidrag i sine utgifter og reduserer dermed inntektsbeløpet som personskatt vil bli belastet.

Individuell gründer rapportering på forsikringspremier

En individuell gründer som ikke har ansatte trenger ikke å levere rapporter om betaling av forsikringspremier for seg selv. I 2019 må den enkelte gründer sende inn følgende rapporter, som gjenspeiler beløpene på bidragene som er overført for hans ansatte:

• til pensjonsfondet på månedlig basis, i henhold til skjemaet - senest den 15. dagen i måneden etter rapporteringsmåneden;
• til trygdekassen kvartalsvis - senest den 20. dagen i måneden etter rapporteringskvartalet;
• til Federal Tax Service på kvartalsbasis - senest i slutten av neste måned etter slutten av rapporteringskvartalet;
• til Federal Tax Service på kvartalsbasis - senest den 30. dagen i neste måned etter slutten av rapporteringskvartalet;
• til Federal Tax Service en gang i året i form 2-NDFL - senest 1. april for året før.

Individuell entreprenørs ansvar for manglende betaling av forsikringspremier

I 2019 er det gitt følgende sanksjoner for manglende rapportering og for sen betaling av forsikringspremie:

• Unnlatelse av å sende inn en beregning i tide - 5 % av beløpet for bidrag som skal betales som ikke er betalt i tide for hver hel eller delvis måned fra dagen fastsatt for innleveringen, men ikke mer enn 30 % av beløpet og ikke mindre enn 1000 rubler (artikkel 119(1) ) Skattekodeksen til den russiske føderasjonen).
• Et grovt brudd på regnskapsregler, noe som resulterer i en undervurdering av grunnlaget for beregning av forsikringspremier - 20% av mengden ubetalte forsikringspremier, men ikke mindre enn 40 000 rubler (artikkel 120(3) i den russiske føderasjonens skattekode) .
• Manglende betaling eller ufullstendig betaling av forsikringspremier som følge av undervurdering av grunnlaget for deres opptjening, annen feilberegning av forsikringspremier eller andre ulovlige handlinger (uhandling) - 20 % av det ubetalte beløpet for forsikringspremier (artikkel 122(1) i den russiske føderasjonens skattekode).
• Forsettlig manglende betaling eller ufullstendig betaling av bidrag - 40% av det ubetalte beløpet for forsikringspremier (artikkel 122(3) i den russiske føderasjonens skattekode).
• Unnlatelse av å sende inn innen den foreskrevne perioden eller innsending av ufullstendig eller upålitelig informasjon om personlig rapportering til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen - 500 rubler i forhold til hver forsikret person (artikkel 17 nr. 27-FZ)

Hvis du vil unngå irriterende økonomiske tap, må du først og fremst organisere regnskapet ditt på riktig måte. For at du kan prøve alternativet med regnskapsoutsourcing uten vesentlig risiko og avgjøre om det passer deg, er vi, sammen med 1C-selskapet, klare til å gi våre brukere en måned med gratis regnskapstjenester.

Denne kalkulatoren er designet for å beregne mengden faste forsikringspremier til individuelle gründere "for seg selv" for obligatorisk helseforsikring og obligatorisk medisinsk forsikring i 2019-2020. Tjenesten er helt gratis og lar deg beregne forsikringspremier for en hel og delvis periode.

Hvem betaler

Forsikringspremie skal betales av alle enkeltentreprenører, uavhengig av om de driver, om de går med overskudd, om de har ansatte og hvilket skattesystem de er på.

Hvordan beregnes de?

Siden 2018 har prosedyren for beregning av forsikringspremier for individuelle gründere endret seg betydelig. Minstelønnen brukes ikke lenger i det hele tatt. I stedet etablerer loven (artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode) spesielle faste bidragsbeløp.

I 2019 er bidragsbeløpet for obligatorisk pensjonsforsikring (MPI) 29 354 rubler, for obligatorisk medisinsk forsikring (CHI) - 6 884 rubler.

I 2020 er bidragsbeløpet for obligatorisk pensjonsforsikring (MPI) 32 448 rubler, for obligatorisk medisinsk forsikring (CHI) - 8 426 rubler.

I tillegg til faste bidrag, er individuelle gründere pålagt å betale et individuelt bidrag hvis inntekten i inneværende år oversteg 300 000 rubler: 1% x (alle inntekter for året - 300 000 rubler).

Betalingsfrister

Faste individuelle gründerbidrag til obligatorisk helseforsikring og obligatorisk sykeforsikring skal betales senest 31. desember inneværende år.

Det individuelle bidraget fra individuelle gründere med inntekt over 300 tusen rubler kan betales etter eget valg: før 31. desember inneværende år (da kan de brukes som et fradrag bare i inneværende år), fra 1. januar til 1. juli i neste år (da som fradrag kan de søkes først benyttes neste år).

Gratis konsultasjon om individuelle gründerskatter

KBK

BCC for betaling av forsikringspremie er ikke endret i 2020. Bidrag til obligatorisk helseforsikring betales til BCC - 182 1 02 02140 06 1110 160, og bidrag til obligatorisk sykeforsikring til BCC - 182 1 02 021001 31 08 08. samtidig betales bidraget til obligatorisk helseforsikring og betaling fra inntekt over 300 000 rubler (1%) i 2020 til samme KBK.

Forsikringspremier for enkeltentreprenører i 2017

Fra det øyeblikket de får status, er individuelle gründere pålagt å betale inn til egen pensjon og helseforsikring. Dette er den eneste kategorien borgere i Russland som gjør dette uavhengig.

For alle innleide arbeidstakere ytes innskudd til ekstrabudsjettsmidler av arbeidsgiver. Dette beløpet trekkes ikke fra den ansattes lønn (som personskatt 13%), men betales av selskapets egne midler i tillegg til lønnen.

En individuell gründer er ikke en ansatt han betaler ikke seg selv lønn. Hans inntekt er overskuddet fra næringsvirksomhet. Det er ikke grunnlaget for å beregne størrelsen på innskudd til pensjonskassen. Derfor gjelder en spesiell opptjeningsprosedyre for gründere.

Siden 2014 har bidrag til pensjonsfondet bestått av to deler: fast og betalt på inntekt over 300 000 rubler.

Når det gjelder den faste delen av forsikringspremiene, gjelder 2 viktigste regler:

1. De begynner å påløpe fra registreringsøyeblikket for den enkelte gründer.
2. De skal betales til alle gründere uten unntak, uavhengig av om de var aktive eller ikke. Mange individuelle gründere tror feilaktig at siden de ikke klarte å motta sitt første overskudd, er de ikke pålagt å betale bidrag. Manglende inntekt eller påført tap fritar faktisk ikke en fra plikten til å gi bidrag til fond utenom budsjettet.

Grunnlaget for å beregne faste pensjonsskatter for gründere er minstelønn for inneværende år. I dette tilfellet snakker vi om den føderale minstelønnen, som er den samme for alle russiske regioner. Hvert år indekserer regjeringen minstelønnen, noe som fører til en økning i mengden av bidrag til pensjonsfondet.

Tariffen for utbetaling av pensjonsutbetalinger for individuelle gründere er 26 % i Pensjonskassen og 5,1 % i den obligatoriske medisinske forsikringsfondet. Hvis det obligatoriske medisinske forsikringsfondet etablerer en enkelt tariff for arbeidere og den selvstendig næringsdrivende befolkningen, er den i pensjonsfondet høyere for individuelle gründere enn for innleide ansatte (for dem belastes bidrag med en sats på 22%). Pensjonsinnskudd er ikke lenger delt inn i fondet og forsikringsdelen, da det er moratorium på den finansierte komponenten.

For hele 2016 må gründere betale 23 153,33 rubler. (hvorav 3 796,85 rubler går til det obligatoriske medisinske forsikringsfondet, og resten til pensjonsfondet) og ytterligere 1% fra inntekt over 300 tusen rubler. Som et resultat vil hver enkelt gründer betale sitt eget bidragsbeløp, som direkte vil avhenge av suksessen til gründeraktiviteten hans. Tilleggsinnskudd overføres kun til pensjonskassen.

For eksempel tjente en individuell gründer 1,5 millioner rubler i 2016. Han må overføre 23 153,33 rubler til pensjonsfondet. og 12.000 gni. i tillegg fra overinntekt (1 500 000-300 000) * 1 %)).

Det er verdt å forstå at inntekt er hele overskuddet til gründeren for året uten reduksjon for påløpte utgifter. Dette gjelder for forenklet skattesystem-inntekt, forenklet skattesystem-inntekt-utgifter og OSNO. For «imputert» og «patent», mulig, eller imputert, er inntekt inkludert i beregningen.

Hvis en gründer kombinerer flere skattesystemer, må inntekten mottatt under hvert av dem legges sammen.

Lovgivere ga også en grense for forsikringspremier, mer enn hva individuelle gründere i alle fall ikke vil betale. I 2016 er det 158 ​​648,69 rubler. Den angitte maksimalverdien av fradrag må betales av forretningsmenn som ikke leverer selvangivelse innen fastsatt tidsramme. Derfor er det viktig å rapportere til Federal Tax Service i tide.

Entreprenører må betale en fast del av skatt innen 31. desember 2016 for tilleggsdelen, fristen er satt til 1. april 2017.

Gå tilbake til innholdet

Forsikringspremier for mindre enn ett år

Prosedyren for å beregne forsikringspremier for individuelle gründere i mindre enn et helt år er relevant for følgende kategorier av forretningsmenn:

• de som åpnet sin egen virksomhet ikke fra begynnelsen av året;
• å ha en midlertidig fritak fra å betale bidrag (for perioden med foreldrepermisjon, militærtjeneste, for perioden med omsorg for et funksjonshemmet barn, etc.);
• ved nedleggelse av en individuell gründer i midten av året.

I ovennevnte situasjoner beregnes betalinger i forhold til antall dager (måneder) som virksomheten ble utført.

Beregningen av forsikringspremier for individuelle gründere for et ufullstendig år kan deles inn i 2 stadier:

1. For fullt arbeidede kalendermåneder utføres beregningen ved hjelp av formelen: minstelønn * 26 % (eller 5,1 % for FFOMS) * antall hele måneder.
2. For ufullstendige måneder må du dele antall dager arbeidet med det totale antallet dager i måneden og multiplisere denne verdien med tariffen og minstelønnen.

I 2016 er minstelønnen 6 204 rubler. Til tross for at minstelønnen siden juli 2016 ble indeksert til 7 500 rubler, beregnes pensjonsbidrag i henhold til verdien som var gjeldende ved begynnelsen av året: 6 204 rubler.

Basert på den angitte verdien, må gründeren hver måned overføre 1613,04 (6204 * 26%) til pensjonsfondet og 316,40 rubler. (6204*5,1%) i FFOMS.

La oss gi et eksempel på beregning av forsikringspremier for individuelle gründere for mindre enn et helt år. For eksempel fikk borger Ivanov status som gründer 12. mars 2016. Antallet fullarbeidede måneder er 9. I løpet av denne perioden må Ivanov overføre 14 517,36 rubler. (9*6024*26%) til pensjonsfondet og 2747,36 rubler. (9*6204*5,1%) i den obligatoriske sykekassen. Betalingsberegningen for mars blir som følger: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5,1%. Dette betyr at beløpet som skal betales for mars vil være 988,64 + 193,93 = 1182,57 rubler.

Ytterligere fradrag avhenger ikke av antall måneder jobbet av den enkelte gründer, men bare av inntektsbeløpet som mottas.

Det er verdt å merke seg at pensjonskassen vanligvis sender ferdige betalingssedler til gründere med beløpet som skal betales angitt på dem. Noen føderale skattetjenester utsteder kvitteringer sammen med dokumenter for registrering av individuelle gründere. Derfor trenger ikke gründeren å gjøre uavhengige beregninger.