hjem Kredittkort Årlige skattemeldinger. Årsrapportering: skjemaer og frister. Når det gjelder kudir for LLC, er det funksjoner

Årlige skattemeldinger. Årsrapportering: skjemaer og frister. Når det gjelder kudir for LLC, er det funksjoner

01Jan

Hei kjære lesere! Vi har allerede lagt merke til at en hel serie artikler har samlet seg i delen av nettstedet, noe som er litt problematisk for nybegynnere å navigere. Spesielt hvis essensen av artiklene samtidig må synkroniseres med rapporteringsskjemaer - du finner dem i seksjonen.

Tidligere har vi laget en generell artikkel om. I dag skal vi snakke om LLC-rapportering og frister for innsending.. Og selvfølgelig vil vi prøve å gi lenker i teksten til alle nyttige artikler og skjemaer som er tilgjengelig på nettstedet.

For mer praktisk og raskere innsending av LLC-rapporter, bruker alle DENNE tjenesten.

Som alltid deler vi først LLCs rapportering i grupper. Her vil det, i motsetning til enkeltentreprenører, være fem grupper, ikke fire. Jeg skal fortelle deg hvorfor dette er slik senere. Så gruppene:

La oss nå se nærmere på hver gruppe.

LLC-rapportering i henhold til skattesystemet som brukes

Standardregelen gjelder her: hvilken skatt vi betaler - en slik erklæring må sendes til Federal Tax Service. Vi presenterer den grunnleggende informasjonen i form av en tabell:

Skatteregime	Erklærings skjema)	Frister
BASIC (generell modus)		Hvis du betaler kvartalsvise forskuddsbetalinger: gjort for et kvartal, et halvt år, 9 måneder før den 28. dagen i måneden etter den angitte perioden, og for et år før 28. mars året etter Hvis du betaler månedlige forskuddsbetalinger: gjøres per måned, 2 måneder, 3 måneder osv. inntil 11 måneder før den 28. dagen i måneden etter den angitte perioden, og et år før 28. mars året etter
BASIC (generell modus)		Sammenstilt basert på resultatene for kvartalet før den 25. dagen i måneden etter dette kvartalet

Samlet skatt på beregnet inntekt (UTII)		Kompilert for et kvartal, må sendes inn innen den 20. dagen i måneden etter det kvartalet.
		Satt sammen for et år, må sendes inn innen 31. mars påfølgende år.
		Sammenstilt basert på resultatene for kvartalet, før den 25. dagen i måneden etter kvartalet

Som alltid vil jeg legge til: LLC på generell modus er momsbetaler, derfor viser tabellen to deklarasjoner: for inntektsskatt og merverdiavgift. Spesielle regimer er fritatt for merverdiavgift, bortsett fra den enhetlige landbruksskatten (hvor plikten til å betale merverdiavgift og sende inn en erklæring ble innført fra 01/01/2019), for det forenklede skattesystemet, UTII, sender vi bare erklæringen som tilsvarer spesielt regime brukt. Plikten til å levere melding og betale merverdiavgift for disse næringsdrivende inntrer kun i spesielle tilfeller, for eksempel ved leie av lokaler av kommunen. Når du kombinerer regimer, for eksempel forenkling og imputasjon, må du sende inn 2 erklæringer, det vil si en for hvert regime.

Vi har allerede skrevet om hvordan du fyller ut erklæringer (alle eksempler for individuelle gründere gjelder også for LLCer, essensen av å fylle ut dataene på skjemaet er den samme):

Når det gjelder KUDIR for LLC, er det noen særegenheter.

For det første vil LLC bare fylle ut KUDIR i en forenklet spesialmodus. . Generelle regime LLC og Unified Agricultural Taxes opprettholder ikke KUDIRs de tar all nødvendig informasjon for å beregne skatt fra regnskap. Ingen fører en bok over inntekter/utgifter på UTII: den eksisterer rett og slett ikke. Men ingen har kansellert registreringen av fysiske indikatorer, så det vil fortsatt måtte organiseres.

Følgende artikler kan hjelpe deg med å fylle ut KUDIR:

(for å kombinere moduser).

Sende inn rapporter om tilleggsavgifter

Avhengig av spesifikasjonene til LLCs aktiviteter, kan det betale andre skatter. Disse inkluderer:

Grunnskatt - ;
Transportavgift - ;

Begge erklæringene utarbeides på grunnlag av kalenderårets resultater og leveres innen 1. februar påfølgende år.

Vannavgift - er utarbeidet basert på resultatene fra hvert kvartal, må sendes inn innen den 20. dagen i måneden etter dette kvartalet;
Spillevirksomhetsskatt - hvis du jobber i dette området, vil forfallsdatoen på slutten av hver måned være den 20. i neste måned;

For juridiske personer som arbeider innen gruvedrift, eller juridiske personer hvis aktiviteter er knyttet til bruk av dyreliv / akvatiske biologiske ressurser (akvatiske biologiske ressurser), må følgende skatter / avgifter betales og sendes inn:

Mineralutvinningsavgift (forkortet som sluttavgift) - er satt sammen for hver måned, må sendes innen slutten av neste måned;
Gebyr for bruk av viltobjekter sendes til skattekontoret, fristen for innlevering er innen 10 dager fra datoen for mottak av slik tillatelse;
Gebyr for bruk av FBR-anlegg - her skal to typer rapportering leveres til skattekontoret:
- – også overgitt innen 10 dager fra datoen for mottak av slik tillatelse;
- – innlevert før den 20. dagen i måneden etter siste gyldighetsmåned for den mottatte tillatelsen.
Regelmessige utbetalinger for bruk av undergrunn - innlevert til skattekontoret, utarbeidet for kvartal, forfall - senest siste dag i måneden etter dette kvartal.

LLC rapporterer om ansatte

Når det gjelder bidrag for ansatte, så er alt det samme med rapportering som med. I 2019 rapporterer vi til skattekontoret (gjennomsnittlig antall ansatte, 2-NDFL, 6-NDFL og beregning av forsikringspremier), til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen (SZV-M og informasjon om forsikringserfaring til forsikrede personer) og til Trygdekassen (leverer 4-FSS for bidrag ved skader) .

Organisatorisk rapportering på kontanttransaksjoner

Om kontanttransaksjoner Vi har også skrevet mer enn én gang. Så organisasjoner er pålagt å overholde kontantdisiplin, inkludert å sette en kontantgrense - det maksimale kontantbeløpet som kan lagres i kassaapparatet (alt utover det må settes inn i banken). For små organisasjoner er det en lempelse: en kontantgrense kan ikke settes, men denne beslutningen må formaliseres ved en passende ordre. Du kan finne ut hva slags virksomhet du tilhører: liten, mellomstor eller stor – ved å bruke etablerte kriterier.

Slutten av kalenderåret er forbundet med behovet for å utarbeide og sende inn en årlig rapport til Federal Tax Service. Avhengig av skattesystemet som brukes av organisasjoner og enkeltentreprenører, samt eierformen, varierer både fristene for å sende inn årsrapporter og dokumentsettet. Samtidig er det generelle punkter i denne prosedyren.

Ja, senest kl 20. januar etter rapporteringsperioden sender alle LLCer og individuelle gründere (de som ansatt ansatte i rapporteringsperioden), uavhengig av skatteregimet, informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte til skattekontoret på registreringsstedet.

Det skal bemerkes at enkeltpersonforetak uten ansatte ikke trenger å sende inn dette skjemaet. Med andre ord, hvis den enkelte gründer i løpet av året ikke hadde noen ansatte i det hele tatt, er det ikke nødvendig å sende inn informasjon.

Når du oppretter (omorganiserer) en LLC, er det nødvendig å sende inn informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte senest den 20. i måneden, som følger registreringsmåneden (samtidig, basert på resultatene av opprettelsesåret (omorganisering), sendes det også informasjon - innenfor den generelle perioden). Registrerte enkeltentreprenører for første gang (de som ansatte ansatte i rapporteringsperioden) sender inn opplysninger om gjennomsnittlig antall ansatte innenfor den generelle perioden - først ved utgangen av året ( senest 20. januar).

I tillegg må arbeidsgivere utarbeide årlige inntektsskatterapporter for enkeltpersoner - deres ansatte. Rapporten i skjema 2-NDFL skal leveres senest 1. april året etter rapporteringsåret; beregning i skjema 6-NDFL (sendes kvartalsvis) for året også senest kl 1. aprilår til i fjor.

Årsmelding om forenklet skattesystem Organisasjoner og individuelle gründere på forenklet system selvangivelse leveres en gang i året. Generell frist for å sende inn erklæringen: for individuelle gründere - til 30. april inklusive året etter rapporteringsåret; for organisasjoner – til og med 31. mars.

Dersom siste dag for innlevering av melding faller på en helg, flyttes den til neste virkedag.

Foreløpig er ikke inntekts- og utgiftsregnskapsboken (KUDiR) pålagt å være sertifisert av Federal Tax Service. Det er nødvendig å sende inn KUDiR kun på forespørsel fra skattemyndigheten.

Fristene for å levere årsmeldinger, kvartalserklæringer og andre rapporteringsskjemaer er alltid kjent for deg på forhånd dersom du bruker nettbasert regnskap i arbeidet ditt.

Din Personlig område er utstyrt med en personlig skattekalender, som vil varsle deg på forhånd om alle kommende rapporteringsdatoer og skattebetalingsfrister. Du vil med andre ord ikke møte bøter og straffer for brudd på betalingsplanen og innsending av dokumenter.

Eventuelle rapporteringsskjemaer genereres i systemet i løpet av få minutter. Du kan skrive ut de ferdige dokumentene eller umiddelbart sende dem elektronisk til den føderale skattetjenesten, den russiske føderasjonens pensjonsfond, sosialforsikringsfondet og den føderale statsstatistikktjenesten.

Begynn å jobbe i et moderne format akkurat nå! registrer deg i nettregnskapet "My Business" og evaluer alle funksjonene til systemet gratis!

Det er ingen spesifikke frister for turoperatørorganisasjoner der de må sende inn kopier av regnskapet sitt spesifikt til Federal Agency for Tourism. Paragraf 4 i prosedyren, godkjent etter ordre fra Federal Tourism Agency datert 4. august 2009 nr. 175, sier imidlertid at disse dokumentene må sendes inn sammen med informasjon om økonomisk støtte til nytt begrep. Og slike papirer sendes inn senest tre måneder før utløpet av gjeldende finansiell sikkerhet(paragraf 4 i artikkel 17.3 i lov av 24. november 1996 nr. 132-FZ). Dette betyr at regnskap skal leveres innen samme frist.

Hva skjer hvis du ikke sender inn rapportene i tide?

Hvis regnskapet ikke sendes til Russlands føderale skattetjeneste i tide, kan inspektoratet bøtelegge organisasjonen i henhold til artikkel 126 Skattekode RF. Boten er 200 rubler. for hvert dokument som inngår i rapporteringen som skattekontrollørene mottok for sent.

Ved fastsettelse av bøtebeløpet blir inspektørene veiledet av den fullstendige listen over dokumenter som en spesifikk organisasjon må sende inn (brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 16. november 2012 nr. AS-4-2/19309, Finansdepartementet av Russland datert 23. mai 2013 nr. 03-02-07/2 /18285). For eksempel, som en del av regnskapet for 2015, må en organisasjon sende inn følgende skjemaer: Balanse(cm. ), Rapportere om økonomiske resultater, Oppstilling av endringer i kapital, Oppstilling av kontantstrømmer (se), forklaringer i tabell- og tekstform. Hvis en organisasjon ikke leverer regnskapet i tide, vil boten være 1000 rubler. (200 rub. × 5).

I tillegg for sen innlevering av regnskap etter søknad skattekontor retten kan ilegge en bot på 300 til 500 rubler fra den ansvarlige ansatt (for eksempel lederen av en organisasjon). (Del 1 av artikkel 23.1, del 1 av artikkel 15.6 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen).

I hvert enkelt tilfelle identifiseres gjerningsmannen individuelt. I dette tilfellet går domstolene ut fra det faktum at lederen er ansvarlig for å organisere regnskap, og hovedregnskapsføreren er ansvarlig for korrekt vedlikehold og rettidig utarbeidelse av rapporter (klausul 24 i resolusjonen fra plenumet til den russiske høyesterett Forbund av 24. oktober 2006 nr. 18). Derfor blir regnskapssjefen (en regnskapsfører med sjefens rettigheter) vanligvis anerkjent som en overtreder. Og lederen av en organisasjon kan bli funnet skyldig i følgende tilfeller:

organisasjonen hadde ikke en hovedregnskapsfører i det hele tatt (vedtak fra Høyesterett i Den russiske føderasjonen datert 9. juni 2005 nr. 77-ad06-2);

regnskap ble utført av en spesialisert organisasjon, og den kompilerte også rapportering (klausul 26 i resolusjonen fra plenumet til Høyesterett i Den russiske føderasjonen av 24. oktober 2006 nr. 18);

årsaken til overtredelsen var en skriftlig ordre fra lederen, som regnskapssjefen ikke var enig i (klausul 25 i resolusjonen fra plenum for Høyesterett i Den russiske føderasjonen av 24. oktober 2006 nr. 18).

Sammensetning av rapportering

Merk følgende: Gjeldende lov gir ikke ansvar for at årsregnskapet ikke godkjennes. Men det er mulig med bot for manglende innlevering av slike rapporter til aksjonærene for godkjenning.

Administrativt ansvar i dette tilfellet er etablert av del 2 av artikkel 15.23.1 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd. Denne bestemmelsen sørger for straff, spesielt for manglende oppgivelse eller brudd på fristen for å gi obligatorisk informasjon (materiale) som forberedelse til generalforsamlingen. Slikt materiale inkluderer også organisasjonens årsregnskap (del 3 av artikkel 52 i lov av 26. desember 1995 nr. 208-FZ).

Boten blir:

for en organisasjon - fra 500 000 til 700 000 rubler;

for tjenestemenn - fra 20 000 til 30 000 rubler. eller inhabilitet i inntil ett år.

Situasjon: er det mulig å levere til skattekontoret årsregnskap som ikke ble godkjent på generalforsamlingen for deltakerne (aksjonærene)? Fristen for innlevering av meldinger går ut før den datoen generalforsamlingen er berammet til.

Ja det kan du.

Av generell regel regnskap (regnskap) anses som utarbeidet etter at en papirkopi er signert av lederen av organisasjonen (del 8 av artikkel 13 i lov av 6. desember 2011 nr. 402-FZ).

Men faktisk, perioden hvor årsregnskapet må sendes til skattekontoret, faller ikke sammen med perioden hvor de må godkjennes av generalforsamlingen til organisasjonens grunnleggere. Dermed må den årlige rapporteringen til en LLC godkjennes tidligst to, men ikke senere enn fire måneder etter slutten av rapporteringsåret (paragraf 2 i artikkel 34 i lov av 8. februar 1998 nr. 14-FZ). Og i et aksjeselskap - tidligst to, men ikke senere enn seks måneder etter utløpet av rapporteringsåret (avsnitt 3, nr. 1, artikkel 47 i lov av 26. desember 1995 nr. 208-FZ).

Årsregnskapet må sendes til skattetilsynet senest tre måneder etter utgangen av rapporteringsåret (del 5, klausul 1, artikkel 23 i den russiske føderasjonens skattekode). Denne fristen kan ikke flyttes – loven legger ikke opp til dette. Og for sen innlevering av rapporter kan organisasjonen, dens leder og (eller) regnskapssjef bli bøtelagt.

Så det viser seg at årsregnskap skal leveres til skattekontoret, selv om de ikke rakk å godkjenne det på generalforsamlingen.

Publisering av rapporter

Organisasjonen må publisere rapporter i tilfeller fastsatt ved lov (paragraf 9 i artikkel 13 i lov av 6. desember 2011 nr. 402-FZ). Offentlige aksjeselskaper er således pålagt å offentliggjøre årsregnskapet. Dette følger av paragraf 1 i artikkel 66.3 og paragraf 6 i artikkel 97 i den russiske føderasjonens sivilkode, samt punkt 1.1 i artikkel 1 og artikkel 92 i loven av 26. desember 1995 nr. 208-FZ. Dessuten må de publisere rapportene sammen med revisors beretning (klausul 10, artikkel 13 i lov av 6. desember 2011 nr. 402-FZ).

Aksjeselskaper publiserer teksten til årsregnskapet på sine nettsider på Internett. Perioden er tre dager fra datoen for utarbeidelse av revisors beretning om påliteligheten av rapporteringen. Uansett bør regnskapsrapporter publiseres senest tre kalenderdager fra datoen da fristen for innsending til Rosstat utløp (klausul 71.4 i Bank of Russia-forskrift nr. 454-P datert 30. desember 2014).

Statistikk for 2015 skal rapporteres innen 31. mars 2016 inklusive. Frist for offentliggjøring av regnskapet sammen med revisjonsberetning er 4. april. Kommer du for sent med publisering, blir det bot. Bank of Russia advarer om dette i sitt informasjonsbrev datert 30. mars 2016 nr. IN-06-52/17.

LLCer er pålagt å gjøre dette bare hvis de åpent plasserer obligasjoner eller andre utsteder verdipapirer(Klausul 2 i artikkel 49 i lov av 8. februar 1998 nr. 14-FZ).

Krav til obligatorisk publisering av rapportering gjelder også for organisasjoner som bruker det forenklede skjemaet (brev fra Russlands finansdepartementet datert 18. juni 2008 nr. 07-05-06/137).

Merk følgende: for brudd på juridiske krav om offentliggjøring av informasjon fra utsteder, gis administrativt ansvar (del 2 av artikkel 15.19 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen).

Straffen er bot. I dette tilfellet er bøtebeløpet:

fra 700 000 til 1 000 000 rubler. – for organisasjonen;

fra 30 000 til 50 000 gni. – for tjenestemenn (eller inhabilitet for en periode på ett til to år).

Kostnadene knyttet til offentliggjøring av regnskap er administrative (punkt 7 i PBU 10/99). Derfor, i regnskap, reflekter dem på konto 26 eller konto 44 (for handelsorganisasjoner). Når du beregner inntektsskatt, ta hensyn til kostnadene ved å publisere årsrapporter som en del av andre utgifter (del 20, klausul 1, artikkel 264 i den russiske føderasjonens skattekode). Når du beregner enkeltskatten når du forenkler forskjellen mellom inntekter og utgifter, kan disse kostnadene også tas i betraktning for å redusere skattegrunnlaget (del 16, klausul 1, artikkel 346.16 i den russiske føderasjonens skattekode).

Skatterapportering

inkluderer et sett med dokumenter som gjenspeiler informasjon om beregning og betaling av skatter av enkeltpersoner, individuelle gründere og organisasjoner.

TIL skatterapportering omfatter selvangivelsen og skatteberegningen av forskuddsbetalingen.

Selvangivelse

Dette er en offisiell erklæring fra skattyter, som inneholder informasjon om gjenstander for beskatning, mottatt inntekt og påløpte utgifter, inntektskilder, skattegrunnlag, skattefordeler, betalbar skatt og andre data som tjener som grunnlag for beregning av skatt. (Artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode).

Skatteberegning av forskuddsbetaling

Dette er en offisiell erklæring fra skattyter, som inneholder informasjon om skatteobjektene, om mottatt inntekt og påløpte utgifter, om inntektskilder, om skattegrunnlag, skattefordeler, om beløpet på forskuddsbetalingen og om andre data som tjener som grunnlag for beregning av forskuddsbetaling. (Artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode).

Beregning av personlige inntektsskattebeløp beregnet og tilbakeholdt av skatteagenten (skjema 6-NDFL)

Dette er et dokument som inneholder informasjon oppsummert av skatteagenten generelt om alle enkeltpersoner som mottok inntekt fra en skatteagent (en egen avdeling av skatteagenten), om inntektsbeløpene som er påløpt og utbetalt til dem, forutsatt skattefradrag, om beregnede og tilbakeholdte skattebeløp, samt andre data som tjener som grunnlag for beregning av skatt.

Regnskap

Dette er informasjon om organisasjonens eiendom og økonomiske status og endelige resultater henne Økonomisk aktivitet i en viss periode.

Rapporteringen sendes til skattemyndigheten på registreringsstedet for skattyter (gebyrbetaler, skatteagent). Prosedyren for skattebetalere å sende inn skatterapporter til skattemyndighetene er regulert av artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode.

Presentasjonsmetoder

Det er to alternativer for å presentere skatte- og regnskapsrapporter:

På papir;
I elektronisk form.

Papirpresentasjon

Selvangivelsen (beregning) kan leveres på fastsatt skjema på papir.

Du kan sende inn rapporter til Federal Tax Service personlig eller gjennom en autorisert representant.
En selvangivelse kan leveres enten personlig av organisasjonens leder (entreprenør) eller en regnskapsfører, eller av en autorisert representant for organisasjonen (entreprenør).
Datoen for innlevering av selvangivelser og regnskaper av en juridisk eller autorisert representant for en organisasjon anses å være datoen for deres faktiske innlevering til skattemyndigheten på papir.

I henhold til kravene skal maksimal ventetid i kø ikke overstige 15 minutter! Hvis køtiden oversteg 15 minutter, vennligst gi oss beskjed.

hvis gjennomsnittlig antall ansatte for forrige kalenderår overstiger 100 personer;
hvis en organisasjon med mer enn 100 ansatte er opprettet (inkludert omorganisert);
dersom det er gitt en slik plikt i forhold til en bestemt skatt. Fra 01.01.2014 vil denne regelen gjelde for merverdiavgift.

Informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte for forrige kalenderår er gitt av organisasjonen ( individuell entreprenør som tiltrakk seg innleide arbeidstakere i løpet av den angitte perioden) til skattemyndigheten senest 20. januar i inneværende år, og ved opprettelse (omorganisering) av en organisasjon - senest den 20. dagen i måneden etter måneden da organisasjonen ble opprettet (omorganisert).

Vi mottar en elektronisk signatur

En kvalifisert elektronisk signatur kan fås fra et sertifiseringssenter akkreditert av departementet for telekom og massekommunikasjon Den russiske føderasjonen. Listen over sertifiseringssentre er tilgjengelig på den offisielle nettsiden til departementet for telekom og massekommunikasjon i den russiske føderasjonen i delen "Akkreditering av sertifiseringssentre". Samtidig, for korrekt autorisasjon i tjenesten, anbefales det å bruke et kvalifisert sertifikat for en elektronisk signaturverifiseringsnøkkel, utstedt i samsvar med kravene i Order of Federal Tax Service of Russia datert 04/08/2013 nr. ММВ-7-4/142@ “Ved godkjenning av prosedyren for bruk av kvalifiserte sertifikater for bekreftelsesnøkler for elektronisk signatur i informasjonssystemer til Federal Tax Service of Russia.

Når du rapporterer under TCS, må det overføres ved hjelp av en forbedret kvalifisert elektronisk signatur (artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode).

Konseptet med en forbedret kvalifisert elektronisk signatur ble introdusert av føderal lov datert 6. april 2011 nr. 63-FZ "Om elektroniske signaturer" (artikkel 5 i loven).

Et dokument i elektronisk form, signert med elektronisk signatur, får juridisk status, d.v.s. har samme rettskraft som et papirdokument med håndskrevet signatur og segl.

Et dokument signert med en elektronisk digital signatur i løpet av gyldighetsperioden for bekreftelsesnøkkelsertifikatet utstedt i samsvar med føderal lov av 10. januar 2002 nr. 1-FZ "Om elektronisk digital signatur", men senest 31. desember 2013, tilsvarer et elektronisk dokument som er signert med en forbedret kvalifisert elektronisk signatur.

vi kjøper programvare

kompatibel med programvaren installert på skattekontoret ditt, og installer den på en datamaskin med Internett-tilgang. Den nødvendige programvaren kan leveres av teleoperatøren din.

Ved overføring av selvangivelse (beregning) via telekommunikasjonskanaler, anses dagen for innleveringen som utsendelsesdatoen.

Hvor lang tid vil det ta å sende inn skatterapporter til Federal Tax Service?

Ved personlig innlevering av selvangivelse (beregning) aksepteres dokumenter umiddelbart ved innlevering. I dette tilfellet er maksimal tid for å motta én selvangivelse på skattekontoret ti minutter.

Jeg har ikke tid til å gå til skattekontoret, kan min ektefelle levere selvangivelse for meg?

En selvangivelse kan sendes til Federal Tax Service enten personlig eller gjennom en autorisert representant. En forutsetning for dette er at skattyters representant har en attestert fullmakt. Det vil si at kun med en attestert fullmakt kan en ektefelle representere ektefellens interesser i forhold til skattemyndighetene og spesielt levere selvangivelse for henne.

Hvordan sikres konfidensialiteten til informasjon som overføres via telekommunikasjonskanaler?

Enhver organisasjon, uansett felles system skattesystem (OSN), enten det fungerer under et forenklet skattesystem (USN), er pålagt å levere årsregnskap og skattemeldinger (heretter rapporteringsdokumentasjon - OD). Årsrapporteringen er den mest omfattende når det gjelder informasjonen som er inkludert i den om driften av foretaket, og anses derfor som svært viktig. Å utarbeide en OA tjener mange formål. Et selskaps regnskapsmessige OD er ikke bare av interesse for myndighetene, men også for bedriften selv.

Betydningen av å tegne en OD

Enhver OD, enten det er kvartalsvis eller årlig, inneholder informasjon om selskapets nåværende økonomiske stilling. Denne informasjonen er nødvendig for offentlige etater (heretter kalt GO) for å presentere situasjonen om virksomhetens virkelige tilstand. Basert på rapporter fra bedrifter utarbeider myndighetene generell statistikk som er grunnlaget for analyse og for å fatte ulike beslutninger på statlig nivå. I tillegg overvåker GOer, ved å bruke informasjonen som er gitt, gjennomføringen av selskapets aktiviteter, og i tilfelle mangler, utelatelser eller brudd pålegger de selskapet ulike bøter.

I tillegg til anleggsteknikk er OA også nødvendig for virksomhetene selv. Innhenting av regelmessig informasjon om den økonomiske tilstanden til en organisasjon hjelper lederne til å ta ulike ledelsesbeslutninger. OA er svært viktig for stabil drift av hele virksomheten og realisering av utviklingsutsiktene.

Brukere av regnskapsinformasjon

Kvartals- og årsrapportering er en konsolidert form for regnskapsinformasjon om virksomheten. Regnskapsinformasjon har alltid brukere, det vil si de som bruker denne informasjonen til ulike formål, som ble oppgitt ovenfor. Alle brukere av regnskapsinformasjon er delt inn i interne og eksterne. Interne inkluderer ledere av selskaper, høyere organisasjoner (hvis noen) og ledelsesavdelinger (hvis virksomheten er stor). Eksterne brukere inkluderer føderal tjeneste statlig statistikk (Rosstat), Federal skattetjeneste(Federal Tax Service), Pensjonsfond (PFR), Fond sosialforsikring(FSS). Eksterne brukere inkluderer også alle enkeltpersoner og juridiske enheter, siden regnskaps-OD til ethvert selskap må oppfylle prinsippene om åpenhet og tilgjengelighet for enhver bruker.

Ovennevnte eksterne brukere av regnskapsinformasjon, unntatt enkeltpersoner og de som ikke er spesifisert juridiske enheter, pålegge selskapet ansvar dersom det ikke leverer OA i tide. Ved forsinkelse har Sivilforsvaret rett til å ilegge bot, ikke virksomheten.

Typer OA

OD er delt inn i typer: statistisk, operasjonell, regnskap, skatt. Statistisk OA er ment å sendes til statistikkmyndigheter. Formålet med operativ OD er operativ regnskap ved virksomheten. Denne typen OA inkluderer de tingene som ikke gjenspeiles i regnskaps-OA, men som også er nødvendige for normal drift av selskapet. Slike ting inkluderer ansattes oppmøte, produksjonskapasitet og lignende. Et karakteristisk trekk ved operasjonell OA er tiden den gis, som som regel er lik en arbeidsdag. Regnskaps-OD gjenspeiler den økonomiske situasjonen til foretaket. Skatt OD er dannet for formålene skatteregnskap hos bedriften.

Regnskaps-OD er på sin side delt inn etter frekvens og volum. I henhold til hyppigheten av OA, kan det være kvartalsvis (intraårlig) eller årlig. I henhold til loven skal regnskaps-OA være av inkrementell karakter, det vil si at dokumentasjon for første kvartal skal inneholde opplysninger kun fra første kvartal i året, OA for andre kvartal skal inneholde opplysninger fra første og andre kvartal, og så videre. Årsrapporter inneholder informasjon for alle fire kvartaler.

Når det gjelder volum, kan den kvartalsvise og årlige rapporteringen til en organisasjon være primær og summarisk (konsolidert). Hvis et foretak har datterselskaper, vil den regnskapsmessige OD i et enkelt datterselskap eller i det selv være primær. Den konsoliderte OA er satt sammen av alle primære verdipapirer til datterselskaper og mororganisasjonen inklusive.

Krav til OA

Hovedkravene for utarbeidelse av OA er relevans, integritet, pålitelighet, sammenlignbarhet og aktualitet.

Relevansen til dataene karakteriserer OD som et sett med informasjon om virksomhetens posisjon på en bestemt dato. Du kan for eksempel ikke gi OA for tredje kvartal, som vil gi informasjon for andre.
Integritet betyr å rapportere informasjon om driften av foretaket, som dekker alle områder av dets aktiviteter og den økonomiske stillingen til datterselskapene (hvis noen).
Påliteligheten til OA gjør at enhver bruker av denne informasjonen kan være trygg på at den gjenspeiler virksomhetens virkelige tilstand.
For å sammenligne arbeidet til et selskap i ulike tidsperioder, må OA følge prinsippet om sammenliknbarhet, det vil si ha måleenheter som er felles for alle arbeidsperioder.
Aktualitet kvartalsvis eller årlig regnskap forplikter virksomheten til å gi OA innen strengt definerte perioder ved lov.

I tillegg til kravene ovenfor, må OA også oppfylle prinsipper som obligatoriskhet, enhet av skjemaer og metoder, enkelhet, offentlig tilgjengelighet, korthet, klarhet og offentlighet.

Prosedyre for utarbeidelse av OD

Sammenstillingsprosedyren kan grovt deles inn i to stadier: forberedelse og dannelse. På forberedelsesstadiet samles all nødvendig informasjon inn for å danne en OA. Også på dette stadiet er det svært viktig å oppdage og korrigere (hvis identifisert) ulike regnskapsfeil, siden deres tilstedeværelse i kvartalsvis eller årlig skatterapportering kan forårsake bøter fra skattemyndighetene for å forvrenge den sanne tilstanden til organisasjonen. På dannelsesstadiet finner prosessen med å kompilere en OA sted. Etter gjennomføring av begge trinn skal dokumentasjonen undertegnes av leder, regnskapssjef i selskapet og ha segl.

Feil i OA

Organisasjonen må rette opp alle feil som er identifisert under utarbeidelsen av OA. Feil deles inn i betydelige og ubetydelige. En feil som påvirker styringsregnskapet til interne brukere av denne regnskapsinformasjonen anses som betydelig. Det vil si hvis det er i stand til å i stor grad endre strategien for bedriftens økonomiske aktiviteter. En betydelig feil defineres tilsvarende for eksterne brukere. I andre tilfeller anses feilen som ubetydelig, men den må også rettes.

Eventuelle feil kan fritt rettes før årsrapporteringen sendes og godkjennes av Statsforvaltningen eller andre interne eller eksterne brukere. Hvis OA allerede er sendt til brukere, men ennå ikke er godkjent av dem, er det nødvendig å sende den korrigerte OA til dem med en merknad for å erstatte den gamle versjonen.

Det er to fikseringsalternativer vesentlige feil. Ved å gjenspeile identifiserte resultater av feil på konto 84 «Oppholdt inntekt» eller ved retrospektiv omberegning.

Grunnleggende former for årlig rapportering

OA-skjemaene som alle virksomheter, både store og små, er pålagt å levere til Sivilforsvaret er utfylte regnskapsskjemaer. balanse (nr. 1) og skjema (nr. 2, ellers kalt underskudds- og resultatregnskapet). I tillegg skal det legges ved vedlegg til balansen: endringsmeldingsskjema. kapital (nr. 3) og bevegelsesmeldingsskjema. hi. midler (nr. 4). Balansen bør også ledsages av en forklarende note som fremhever de tingene i selskapets virksomhet som ikke kan representeres med tall. Foretak som opererer under det forenklede skattesystemet kan ikke levere skjema 3 og 4. Disse rapportene må sendes til Federal Tax Service og Rosstat på slutten av året eller i begynnelsen av neste (for den forrige). Samtidig kan en individuell gründer, uavhengig av skattesystemet (OSN eller forenklet skattesystem), ikke gi en årlig balanse og investeringer til Federal Tax Service, men må sende dem til Rosstat også en gang i året.

Ovennevnte sammensetning av årsrapporteringen er grunnleggende, men ikke uttømmende.

Liste over årlig OA for selskaper på OSN

Nedenfor er en liste og frister for årlig rapportering for organisasjoner som opererer under SOS:

MVA-erklæring - til slutten av januar (Federal Tax Service).
Skjema 3-NDFL (for individuelle gründere) - til begynnelsen av mai (Federal Tax Service).
Skjema 1-IP (for individuelle gründere) - til begynnelsen av mars (Rosstat).
ansatte - til slutten av januar (Federal Tax Service).
Tre typer selvangivelser (eiendomsskatt, transportavgift, grunnskatt) - frem til slutten av januar (FSS).

Liste over årlig OA for selskaper som bruker det forenklede skattesystemet

Nedenfor er en liste og frister for årlig rapportering for organisasjoner som opererer under det forenklede skattesystemet:

Skjema 4-FSS - til slutten av januar (FSS).
Skjema RSV-1 - til midten av februar (PFR).
Gjennomsnittlig antall ansatte er til slutten av januar (Federal Tax Service).
To typer selvangivelser (transportavgift, grunnskatt) - frem til slutten av januar (FSS).
Erklæring om det forenklede skattesystemet - til slutten av mars (Federal Tax Service).
Skjemaer 6-NDFL, 2-NDFL - til begynnelsen av april (Federal Tax Service).
Bekreftelse av hovedtypen aktivitet (ikke for individuelle gründere) - frem til midten av april (FSS).
PM-skjema (for små foretak) - til slutten av januar (Rosstat).
Balanse og investeringer - til slutten av mars (Federal Tax Service, Rosstat).