अहवाल कसा बनवायचा 6 वैयक्तिक आयकर नमुना. घोषणा बदलते

घोषणा 6-NDFL भरणे सर्वात कठीण मानले जाते. Biznes.ru ने दस्तऐवज तयार करताना चुका कशा टाळाव्यात याबद्दल स्पष्ट सूचना संकलित केल्या आहेत.

कर एजंट तिमाहीत एकदा कर्मचाऱ्यांसाठी 6-NDFL घोषणा सबमिट करतात. फॉर्मचा फॉर्म आणि भरण्याचा क्रम 14 ऑक्टोबर 2015 क्रमांक ММВ-7-11 / च्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशानुसार मंजूर करण्यात आला. [ईमेल संरक्षित] 2018 मध्ये, 17 जानेवारी, 2018 N ММВ7-11 / रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशानुसार घोषणा बदलली आणि पूरक करण्यात आली. [ईमेल संरक्षित]

अहवाल दोन स्वरूपात सादर केला जातो आणि कर्मचार्यांच्या संख्येवर अवलंबून असतो:

इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात - 25 किंवा अधिक लोकांच्या संख्येसह

कागदावर - जर 25 पेक्षा कमी कर्मचारी असतील

घोषणा सर्व कर्मचार्‍यांसाठी एकूण भरलेली आहे. 2-वैयक्तिक आयकरामध्ये प्रत्येक व्यक्तीचा आयकर विचारात घेतला जातो. बेरीज आयकररूबलमध्ये बसते, आणि प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाची रक्कम रुबल आणि कोपेक्स विचारात घेते.

घोषणापत्र केव्हा दाखल करावे

सबमिशनची अंतिम मुदत पुढील महिन्याचा शेवटचा दिवस आहे. जर तो दिवस आठवड्याच्या शेवटी किंवा सुट्टीच्या दिवशी आला तर तो नवीन व्यवसाय दिवसात हलविला जातो. वार्षिक फॉर्मपुढील वर्षाच्या एप्रिल 01 पर्यंत 2-वैयक्तिक आयकर प्रमाणे प्रदान केले जाते. जर तुम्हाला उशीर होण्याची भीती वाटत असेल आणि अंतिम मुदत चुकली असेल तर, 6 वैयक्तिक आयकर घोषणा पूर्ण करणे आणि हस्तांतरित करणे ग्लावबुख सहाय्यक सेवेच्या व्यावसायिकांना सोपवा. ते कागदपत्र योग्यरित्या भरतील आणि वेळेवर वित्तीय अधिकाऱ्यांना अहवाल सादर करतील, तुम्हाला कर आणि दंड भरावा लागण्यापासून वाचवत आहे.

वितरणाची अंतिम मुदत:

कालावधी	विभाग १ पूर्ण करत आहे	सबमिशनचा शेवटचा दिवस
	संपूर्ण वर्षासाठी एकूण
Q1 2019	3 महिन्यांसाठी गणना
Q2 2019	एकूण ६ महिन्यांसाठी
Q3 2019	एकूण ९ महिने
Q4 2019	12 महिन्यांसाठी एकूण निकाल.

6-वैयक्तिक आयकराची गणना कशी करावी: भरण्यासाठी एक उदाहरण

घोषणा भरण्याची जटिलता अशी आहे की एका फॉर्ममध्ये कराचे तीन निर्देशक एकाच वेळी सूचित केले जातात - गणना, हस्तांतरित आणि रोखले. कर डेटा वेगवेगळ्या रजिस्टरमधून घेतला जातो: गणना केलेला कर - पासून लेखा, हस्तांतरित केलेल्या आणि रोखलेल्या रकमेचे आकडे - कर लेखा निर्देशकांमधून.

उदाहरण वापरून 6-वैयक्तिक आयकर भरण्याचा विचार करा:

आयपी इव्हानोव्हचे दोन कर्मचारी आहेत. त्यांचा पगार 20,000 आणि 15,000 रूबल आहे. एकूण वेतन 35,000 रूबल आहे. कर्मचार्‍यांपैकी एकाला मुलासाठी वजावट मिळते.

2019 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी कर्मचार्‍यांसह वैयक्तिक उद्योजकांसाठी 6-NDFL भरण्याचा नमुना:

कर्मचारी	जानेवारी	फेब्रुवारी	मार्च
स्मरनोव्हा
एकूण:	35 000 घासणे.	35 000 घासणे	35 000 घासणे
बाल कर क्रेडिट
कर आधार
वैयक्तिक आयकर - 13%	4 368 घासणे.	4 368 रूबल	4 368 रूबल

पगार देय तारीख - पुढील महिन्याच्या 15 व्या दिवसापूर्वी. उत्पन्न मिळाल्यानंतर दुसऱ्या दिवशी वैयक्तिक आयकर हस्तांतरित केला जातो. याचा अर्थ कर भरण्याची अंतिम तारीख 16 तारीख असेल.

घोषणा 6-NDFL मध्ये 3 विभाग आहेत आणि दोन शीटवर बसतात.

शीर्षक पृष्ठ;

विभाग 1. वर्षाच्या सुरुवातीपासून वाढत्या एकूण संख्येसह पूर्ण करणे;

विभाग 2. चालू तिमाहीचा डेटा दर्शविला आहे.

शीर्षक पृष्ठ: वरच्या सेलमध्ये आम्ही उद्योजकाचा TIN दर्शवतो. जर ही संस्था असेल तर चेकपॉईंटमध्ये प्रवेश करा.

सुधारणा क्रमांक:जर अहवाल प्रथमच सादर केला असेल तर 000 टाकला जाईल, जर सुधारित आवृत्ती सबमिट केली असेल तर 001,002,003 क्रमांक लिहा. हे "परिष्करण" च्या संख्येशी संबंधित आहे.

सादरीकरण कालावधी.ज्या तिमाहीसाठी अहवाल प्रदान केला जात आहे त्याची ही संख्या आहे.

कोड 21 - पहिल्या तिमाहीत;

कोड 31 - 6 महिने;

कोड 33 - 9 महिने;

कोड 34 - वार्षिक अहवाल;

करपात्र कालावधी.हे चालू वर्ष आहे ज्यामध्ये अहवाल देय आहे. आमच्या बाबतीत, 2019.

कोड कर सेवा. लाइनमध्ये कर कार्यालयाचा कोड असतो जेथे गणना प्रदान केली जाते. एलएलसी नोंदणीच्या ठिकाणी फेडरल टॅक्स सेवेकडे आणि आयपी निवासस्थानी किंवा कामाच्या ठिकाणी कर कार्यालयाकडे सोपवले जातात.

कर एजंटचे नाव.आयपीवर संस्थेचे नाव किंवा डेटा प्रविष्ट केला आहे.

महत्वाचे! रिक्त फील्ड असू नयेत - जर माहिती नसेल तर रिकाम्या फील्डमध्ये डॅश ठेवला जाईल.

OKTMO कोड आणि संपर्क फोन नंबर प्रविष्ट करा.

दस्तऐवज भरलेल्या शीट्सची संख्या आम्ही ठेवतो. अहवाल भरल्यानंतर आकृती टाकणे चांगले. जर संस्था मोठी असेल तर पत्रकांचे प्रमाण वाढू शकते.

प्रतिनिधी डेटा.आम्ही अहवालावर स्वाक्षरी करणार्‍या व्यक्तीचा डेटा प्रविष्ट करतो: त्याचे आडनाव, नाव, संरक्षक.

जर गणनेवर कर एजंटची स्वाक्षरी असेल, तर क्रमांक 1 निवडा.

जर त्याचा प्रतिनिधी असेल तर चिन्ह 2 आहे. आम्ही प्रतिनिधीच्या अधिकाराची पुष्टी करणारा दस्तऐवज प्रविष्ट करतो: पॉवर ऑफ अॅटर्नीची संख्या आणि तारीख.

विभाग 1 भरा. सामान्यीकृत माहिती.

विभागातील डेटा विविध वैयक्तिक आयकर दरांसह - 13%, 15%, 30%, 35% यासह वर्षाच्या सुरुवातीपासून जमा आधारावर तयार केला जातो. येथे विचारात घेतलेले संकेतक आहेत:

उत्पन्न मिळालेल्या लोकांची संख्या;

जमा केलेल्या, गणना केलेल्या आणि रोखलेल्या आयकराची रक्कम;

कपातीची रक्कम.

ओळ 100 आयकर दर. वैयक्तिक उद्योजक इव्हानोव्हसाठी, आरएफपीची गणना 13% च्या सामान्य दराने केली जाते.

ओळ 020. जमा झालेल्या उत्पन्नाच्या रकमेबद्दल माहिती.वर्षाच्या सुरुवातीपासून प्राप्त झालेले सर्व उत्पन्न सूचित केले आहे. ओळ 020 मध्ये, 4000 रूबल पर्यंतच्या भौतिक सहाय्याची रक्कम विचारात घेतली जात नाही आणि एकरकमीपहिले मूल दिसल्यावर 50,000 रूबल पर्यंत.

जानेवारी, फेब्रुवारी, मार्चसाठी एकूण पगार आहे: 35,000*3=105,000 रूबल

ओळ 020 = 105.000-00

ओळ 030. रक्कम कर कपातवेतन कमी करणे.प्राप्त झालेल्या सर्व वजावट जोडल्या जातात - सामाजिक, मानक, मालमत्ता ..

आयपी इव्हानोव्हसाठी, कपातीची रक्कम 4,200 रूबल होती.

ओळ 030 = 4200-00

ओळी 045 आणि 025 लाभांशावरील गणना केलेल्या कराची रक्कम दर्शवितात.

ओळ 040. तिमाहीसाठी गणना केलेल्या वैयक्तिक आयकराची रक्कम. जमा झालेला पगार आणि वैयक्तिक आयकर दराने गुणाकार केलेल्या कर कपातीमधील फरक म्हणून त्याची गणना केली जाते:

(ओळ ०२० - ओळ ०३०)*१३%

(105000-4200)*13%= 13104 रूबल

ओळ 060 उत्पन्न मिळालेल्या कर्मचाऱ्यांची संख्या दर्शवते.टेबल दाखवते की हे दोन लोक आहेत.

ओळ 070. वैयक्तिक आयकर रोखलेली रक्कम. 2019 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी, IP Ivanov ने जानेवारी आणि फेब्रुवारी या दोन महिन्यांसाठी कर रोखला.

ओळ 070 = 8736-00

ओळ 080 अनिर्धारित कर.जर कर्मचाऱ्याला उत्पन्न मिळाले असेल तर ओळ भरली जाते नैसर्गिक फॉर्म, उदाहरणार्थ, उत्पादित उत्पादने.

लाइन 090 कर परत केला.चुकीने हस्तांतरित केलेल्या कराची रक्कम प्रतिबिंबित करते.

विभाग 2. उत्पन्नाची वास्तविक पावतीची तारीख.

विभाग चालू तिमाहीसाठी खात्यातील डेटा घेतो - मिळालेल्या उत्पन्नाची रक्कम आणि रोखलेला कर. तुम्हाला वर्षाच्या सुरुवातीपासूनचा डेटा विचारात घेण्याची गरज नाही!

ओळ 100. उत्पन्न मिळाल्याची तारीख.ज्या कालावधीसाठी पगार जमा झाला तो कालावधी प्रविष्ट केला आहे. पगाराचा कालावधी हा महिन्याचा शेवटचा दिवस असतो. 31 जानेवारी आहे.

100 व्या ओळीत आम्ही 01/31/2019 प्रविष्ट करतो

ओळ 110. कर रोखण्याची तारीख.हा अंतिम तोडगा आहे. रोजगार करारानुसार, आयपी इवानोवमधील कर्मचा-यांची गणना पुढील महिन्याच्या 15 व्या दिवशी आहे. म्हणून, 110 व्या ओळीत आम्ही लिहितो - 02/15/2019

ओळ 120. कर हस्तांतरणाची अंतिम मुदत.आयकर हस्तांतरणाची तारीख, महिना, वर्ष सूचित केले आहे.

कायद्यानुसार, वैयक्तिक आयकर वेतन देय झाल्यानंतर दुसऱ्या दिवशी नंतर हस्तांतरित केला जातो. आमच्या बाबतीत, 16 फेब्रुवारी आठवड्याच्या शेवटी येतो आणि सोमवार 18 फेब्रुवारीला हलविला जातो.

ओळ 120 अशी दिसते: 02/18/2019

महत्वाचे! 6-NDFL (लेख 226 च्या खंड 6 मधील परिच्छेद 2) मधील पृष्ठ 120 भरण्यात अपवाद आहेत. कर्मचार्‍यांना सुट्टी आणि आजारी रजेची देयके नंतर दिली जाऊ शकतात, सर्वात महत्त्वाचे म्हणजे, ज्या महिन्यात ते जारी केले गेले त्या महिन्यानंतर नाही.

ओळ 130. करपूर्वी उत्पन्नाची रक्कम.आम्ही प्राप्त झालेल्या वास्तविक उत्पन्नाची रक्कम प्रतिबिंबित करतो. जानेवारीमध्ये, कर्मचार्यांना 35,000 रूबल दिले गेले.

रेषा 130 = 35.000-00

ओळ 140. वैयक्तिक आयकर रोखलेली रक्कम.जानेवारीमध्ये, वैयक्तिक आयकर लिहून दिला गेला - 4.368 रूबल.

रेषा 140 = 4.368-00

त्याचप्रमाणे आम्ही कर्मचार्‍यांना फेब्रुवारीसाठी पेमेंटची माहिती प्रविष्ट करतो.

ओळ 100 - 02/28/2019. महिन्याच्या शेवटच्या दिवशी प्रविष्ट करा.

ओळ 110 - 03/15/2019. पगार मिळाल्याची तारीख.

ओळ 120 - 03/18/2019 वैयक्तिक आयकर बजेटमध्ये हस्तांतरित करण्यासाठी नियोजित तारीख. 16 मार्च शनिवारी येतो, म्हणून आम्ही 18 मार्च रोजी पहिला कामकाजाचा दिवस घेतो.

रेषा 130 = 35.000-00. फेब्रुवारीसाठी देय उत्पन्नाची रक्कम

रेषा 140 = 4.368-00. फेब्रुवारीसाठी वैयक्तिक आयकर रोखला.

विभाग 2 भरलेल्या रकमेची माहिती प्रतिबिंबित करतो. मार्चचा पगार १५ एप्रिल २०१९ आहे. पुढील तिमाहीची ही सुरुवात आहे. त्यामुळे त्याचा या अहवालात समावेश नाही.

प्रत्येक तिमाहीत, सर्व संस्था जे नियोक्ते आहेत आणि म्हणून कर एजंट आहेत, त्यांनी फेडरल टॅक्स सेवेच्या स्थानिक शाखेला कंपनीच्या कर्मचार्‍यांना जारी केलेल्या उत्पन्नासंबंधीचा एक विशेष अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे, तसेच या उत्पन्नातून वजावट केलेल्या कर कपातींच्या नावे. राज्य. हे कोणत्याही फॉर्ममध्ये लिहिलेले नाही, परंतु फॉर्मनुसार भरले आहे. ते योग्यरित्या भरणे अत्यंत महत्वाचे आहे, कारण कर अधिकार्‍यांना देशाच्या अधिकार्‍यांनी चुकीची माहिती भरल्याबद्दल दंड आकारण्याचा अधिकार दिला आहे. त्रुटी आढळल्यास ते आपोआप अविश्वसनीय म्हणून ओळखले जातात. हे करण्यासाठी, तुम्हाला 6-वैयक्तिक आयकर योग्यरित्या कसा भरायचा हे माहित असणे आवश्यक आहे. आम्ही आमच्या लेखात याबद्दल बोलू.

फॉर्ममध्ये सामान्यीकृत डेटा, कंपनीशी संवाद साधणाऱ्या व्यक्तींच्या उत्पन्नाबद्दल संपूर्ण माहिती असते. विथहोल्डिंग एजंट बनण्यासाठी विशिष्ट वैशिष्ट्ये असलेल्या प्रत्येक संस्थेसाठी फॉर्म भरणे हे एक आवश्यक काम आहे.

फॉर्म भरण्यात साधेपणा असूनही, आणि त्यामध्ये काही विभाग असूनही, व्यावसायिक लेखापाल सहसा भरत असतानाही, डेटा प्रविष्ट करणार्‍यांना अनेकदा अडचणी येतात. वस्तुस्थिती अशी आहे की 6-NDFL प्रमाणपत्रातील निधीचे प्रतिबिंब विविध मार्गांनी केले जाईल. ते वास्तविक परिस्थितीवर अवलंबून असतात. आज आम्ही या फॉर्मवर प्रमाणपत्र योग्यरित्या कसे भरावे आणि देयके प्रतिबिंबित कशी करावी याबद्दल बोलू जेणेकरून कर सेवा कोणतेही दावे करू नये.

2017 मध्ये वैध असलेला फॉर्म फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशानुसार 14 ऑक्टोबर 2015 रोजी स्वीकारण्यात आला. त्यामध्ये समाविष्ट असलेल्या निर्देशांनुसार, कंपनीने किमान 25 लोकांना निधी दिला असल्यास, इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात दर तीन महिन्यांनी राज्याला अहवाल देणे आवश्यक आहे. जर कमी कर्मचारी असतील तर कागदाच्या स्वरूपात फॉर्म सबमिट करणे चांगले.

उत्पन्न स्तंभ भरणे रूबलमध्ये बनवले जाते, कोपेक्स वापरले जात नाहीत. पूर्ण केलेले फॉर्म तपासणीसाठी हस्तांतरित करणे तीन महिन्यांच्या अहवालानंतर लगेचच तीस दिवसांच्या कालावधीच्या समाप्तीपूर्वी केले जाते.

वार्षिक अहवाल सादर करण्यासाठी इतर मुदती निश्चित केल्या आहेत. तर, मागील वर्षाच्या चार तिमाहीसाठी, अहवाल कालावधीनंतर, वसंत ऋतु, एप्रिलच्या शेवटच्या महिन्यापूर्वी माहिती प्रदान केली जाते. वर्षाच्या उत्तरार्धाच्या पहिल्या सहामाहीसाठी नोव्हेंबरपूर्वी अहवाल सादर केला जातो.

दंड प्रणाली

आता फॉर्म भरताना कोणत्या "त्रुटी" केल्या आहेत ते पाहूया, अधिकृत संरचना कर एजंटला दंड लावू शकतात.

1. जर दस्तऐवज तयार करण्यासाठी आणि सबमिट करण्यासाठी स्थापित मुदतीची पूर्तता झाली नाही. संपूर्ण संस्थेच्या बजेटसाठी परवडण्याजोग्या रकमेसाठी दंड आकारला जातो, परंतु तरीही अप्रिय आहे. रशियाच्या कर संहितेत निर्दिष्ट केलेल्या निकषांनुसार, एका महिन्याच्या विलंबाने कंपनीला एक हजार युनिट खर्च करावे लागतील. रशियन चलन. त्याच वेळी, कंपनीच्या तज्ञास स्वतंत्रपणे दंड ठोठावला जाऊ शकतो, ज्याच्या चुकीमुळे वैयक्तिक उत्पन्नाच्या कर आकारणीवरील अहवाल दस्तऐवज आला. हा अव्यावसायिक गुन्हा 500 रूबल पर्यंत जास्तीत जास्त अंदाजे आहे.
2. पडताळणीसाठी सबमिट केलेल्या रिपोर्टिंग फॉर्ममध्ये चुकीची माहिती आढळल्यास, संस्थेला नाणे देखील दिले जाईल, तथापि, प्रत्येक चुकीच्या शोधासाठी ती काढून टाकली जाईल.

तुम्ही बघू शकता, कर भरण्यासाठी काळजी घेणे आवश्यक आहे. आमचा सल्ला खालीलप्रमाणे असेल:

• भरण्यास उशीर करू नका;
• प्रमाणपत्र जारी करताना, कर्मचाऱ्यांकडून वेळेवर आणि अचूक माहिती स्पष्ट करा.

एक उदाहरण घेऊ.नकळत तुम्ही अडचणीत येऊ शकता. तुम्ही एका छोट्या कंपनीचे अकाउंटंट आहात. कर कालावधीच्या सुरूवातीस, कंपनीचा एक कर्मचारी तुमच्याकडे येतो आणि तिच्या मुलीच्या विद्यापीठातील शिक्षणाची पुष्टी करणारा एक दस्तऐवज घेऊन येतो, योग्य कर कपात प्रदान करण्याची मागणी करतो. तुम्ही कागदपत्रांची पूर्तता केली आणि एप्रिल ते डिसेंबरपर्यंत वजावट देण्यास सुरुवात केली, तर असे दिसून आले की खराब शैक्षणिक कामगिरीमुळे विद्यार्थ्याला मार्चमध्ये विद्यापीठातून काढून टाकण्यात आले. असे दिसून आले की कपात बेकायदेशीरपणे केली गेली आहे आणि आता तुम्हाला संपूर्ण तीन तिमाहींसाठी 6-वैयक्तिक आयकर प्रमाणपत्रावरील अहवाल दुरुस्त करावा लागेल आणि त्याव्यतिरिक्त, कर्मचार्‍यांच्या पगारातून अतिरिक्त देयके रोखून ठेवा आणि अशा प्रकारे मिळालेला निधी हस्तांतरित करा. न भरलेले पैसे फेडण्यासाठी.

फॉर्म 6-NDFL भरण्यासाठी सूचना

हा फॉर्म अनेक वर्षांपासून लागू असूनही, व्यावसायिक लेखापाल आणि सर्वसाधारणपणे कर एजंटना सतत भरताना अनेक अडचणींचा सामना करावा लागतो.

हा फॉर्म तीन मुख्य भागांमध्ये विभागलेला आहे:

• शीर्षक पृष्ठ;
• भाग 1;
• भाग क्रमांक २.

पहिल्या भागात, वाढत्या स्वरूपाच्या परिणामी माहिती व्युत्पन्न केली जाते, दुसऱ्या भागात, अहवालाच्या अधीन असलेल्या तिमाहीसाठी डेटा प्रविष्ट केला जातो, इतर कालावधी दर्शविल्या जात नाहीत.

हा फॉर्म योग्य प्रकारे कसा भरावा यासाठी चरण-दर-चरण सूचना पाहू या.

पायरी 1 - फॉर्मचे शीर्षलेख भरा

तर, फॉर्मच्या शीर्षलेखात, दोन स्तंभ भरलेले आहेत ज्यात खालील माहिती आहे:

• कर एजंट संस्थेचा वैयक्तिक करदाता क्रमांक;
• सेटिंग कारण कोड विचारात घेतला जात नाही.

जेव्हा कंपनीच्या उपकंपनीद्वारे अहवालाचे हस्तांतरण केले जाते, तेव्हा या शाखेच्या नोंदणीच्या कारणाचा कोड (केपीपी) प्रविष्ट केला जातो.

पायरी 2 - पुढे जात आहे

पुढील पायरी म्हणजे नंबर भरणे, जे अहवाल कालावधीसाठी हा दस्तऐवज किती वेळा सबमिट केला जातो हे दर्शविते. तुम्ही एक किंवा दोनदा, तीन किंवा अधिक वेळा प्रमाणपत्र सादर करू शकत असल्याने, संबंधित क्रमांक जाणून घेणे महत्त्वाचे आहे. हे लक्षात ठेवणे खूप सोपे आहे:

• 000 - दस्तऐवज प्रथमच प्रदान केले असल्यास;
• 001 - प्रथम समायोजन करण्यासाठी;
• 002 - पुढील बदल;
• 003 - आणखी एक आणि असेच वाढत आहे.

पायरी 3 - कालावधीची संख्या निर्दिष्ट करा

या चरणात नियोक्त्याद्वारे अहवाल प्रदान केलेल्या कालावधीची संख्या प्रविष्ट करणे समाविष्ट आहे. आम्ही एका चतुर्थांश बद्दल बोलत आहोत - तीन महिन्यांचा कालावधी, ज्यापैकी प्रत्येक वर्षासाठी तुम्हाला अहवाल देणे आवश्यक आहे. त्यांच्यापैकी प्रत्येकास अधिकृतपणे स्वीकारलेले पद आहे:

• वर्षाचे पहिले तीन महिने 21 क्रमांकाने दर्शविले जातात;
• वर्षाच्या मागील अर्ध्यासाठी, मूल्य 31 घेतले जाते;
• अधिक तीन महिने - कोड 33;
• पूर्ण 12 महिने, म्हणजेच एक वर्षाचा कालावधी - 34.

वरील कोड फक्त त्या कंपन्यांसाठी वैध आहेत ज्यांचे जीवन चक्र काही काळ चालू राहील. सोप्या भाषेत सांगायचे तर, जर कंपनी नजीकच्या भविष्यात बंद करण्याचा विचार करत नसेल तर ते तिला अनुकूल करतील, परंतु कोलमडलेली कंपनी, जी काम पूर्ण करत आहे, तिला अहवालाच्या कागदपत्रांमध्ये इतर कोड सूचित करावे लागतील. कर कालावधीसाठी स्तंभ अहवाल कालावधी दर्शवितो.

चरण 4 - कर विभागाचा कोड प्रविष्ट करा ज्यामध्ये कर एजंट नोंदणीकृत आहे

या स्तंभामध्ये कर कार्यालयाचे सांकेतिक नाव असते ज्यामध्ये फॉर्म भरणारा नियोक्ता स्थानानुसार संबंधित असतो. कर एजंट त्याच विभागाकडे अहवाल दस्तऐवज सबमिट करतो, म्हणून, श्रम संहिता शोधणे कठीण होणार नाही. संख्यांच्या या क्रमामध्ये दोन भाग असतात:

• पहिले दोन अंक शाखा असलेल्या प्रदेशाला सूचित करतात;
• दुसरे दोन थेट तपासणीचा संदर्भ घेतात.

लक्षात ठेवा! दस्तऐवज सादर करणे शाखेच्या वतीने केले असल्यास, आणि संस्थेच्या प्रमुखाने नाही, तर अहवाल कंपनीच्या मुख्य भागाच्या नव्हे तर शाखेच्या ठिकाणी तपासणीसाठी सबमिट केला जातो.

पायरी 5 - कंपनीच्या नोंदणीच्या ठिकाणाशी संबंधित कोड प्रविष्ट करा

संख्यांच्या या क्रमाच्या मदतीने, तपासणी अहवालाची कागदपत्रे तयार करणारी संस्था निर्धारित करते. तुम्ही थेट कर कार्यालयात उपलब्ध कोडची संपूर्ण यादी शोधू शकता. चला सर्वात सामान्यतः वापरल्या जाणार्‍या एक नजर टाकूया.

सारणी 1. सामान्यतः वापरले जाणारे कोड

वैयक्तिक उद्योजकतेसाठी कोड अनुक्रमांची एक वेगळी ओळ आहे:

• वैयक्तिक उद्योजकाच्या निवासस्थानाच्या संयोगाने, कोड 120 आहे;
• कामाच्या ठिकाणासह - 320.

पायरी 6 - कर एजंटचे नाव

येथे सर्व काही सोपे आहे. "कर एजंट" नावाचे फील्ड भरले आहे; तेथे कंपनीचे नाव प्रविष्ट केले जाते, सामान्यतः पूर्ण किंवा लहान, असल्यास आणि अधिकृतपणे प्रमाणित केले जाते.

पायरी 7 - नगरपालिकांच्या प्रदेशांच्या सर्व-रशियन वर्गीकरणातून कोडचे मूल्य प्रविष्ट करा

पुढील कॉलममध्ये, तुम्ही फॉर्म भरणारी कंपनी ज्या नगरपालिकेची आहे त्याचा योग्य कोड सूचित करणे आवश्यक आहे.

नोंद. या प्रकरणात, इतर बर्‍याच परिस्थितींप्रमाणे, कंपनीच्या उपकंपनीच्या वतीने स्तंभ भरताना, निर्दिष्ट क्लासिफायरमधील कोड प्रविष्ट केला जातो जो शाखेसाठी योग्य असलेल्या नगरपालिकेचा संदर्भ देतो.

पायरी 8 - पहिल्या विभागात जा

या भागात, आपण वर नमूद केलेला सामान्यीकृत डेटा प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे. माहितीची निर्मिती कर कालावधीच्या सुरूवातीस सुरू होते. असे समजले जाते की एखाद्या व्यक्तीच्या उत्पन्नावरील प्रत्येक कर दरासाठी गोळा केलेली माहिती त्यात 060 आणि क्रमांक 090 क्रमांकाच्या ओळी वगळता प्रविष्ट केली जाईल.

फॉर्मच्या पहिल्या भागातील माहिती खालील विभागांमध्ये संरचित केली आहे.

उपलब्ध दरांपैकी प्रत्येकासाठी डेटा.यात समाविष्ट:

• दर मूल्य (%);
• एखाद्या व्यक्तीला मिळालेल्या उत्पन्नाची रक्कम;
• काय कपात केली गेली;
• एखाद्या व्यक्तीच्या आयकर अंतर्गत गेलेल्या निधीची एकूण रक्कम.

लक्षात ठेवा! निधीच्या स्रोतावर अवलंबून, पूर्णपणे कर आकारणी नसलेल्या किंवा मर्यादेपेक्षा जास्त नसलेल्या व्यक्तीकडून प्राप्त झालेल्या निधीबद्दल माहिती फॉर्मवर प्रविष्ट करणे आवश्यक नाही. उदाहरणार्थ, एखाद्या कर्मचाऱ्याला एखाद्या प्रिय व्यक्तीच्या नुकसानीमुळे किंवा अनाथाश्रमातून मुलाला घेऊन जाण्यासाठी आर्थिक मदत मिळाली असेल.

सर्व बेट संबंधित सामान्य डेटा.त्यामध्ये खालील विधाने समाविष्ट आहेत:

• कमाई करणारे कर्मचारी;
• प्रत्येक करापासून रोखलेल्या आर्थिक समतुल्य;
• रोखून न ठेवलेल्या रकमेची रक्कम;
• संस्थेने पैसे परत केले.

पायरी 9 - बोली माहिती आणि एकत्रित मेट्रिक्स प्रदर्शित करणे

कंपनीच्या कर्मचार्‍यांना आणि जे लोक काम करतात, परंतु कर्मचारी नाहीत त्यांना मिळणाऱ्या उत्पन्नावरील कराची रक्कम 2017 साठी 13% ते 35% पर्यंत असू शकते.

ओळ 010 मध्ये, परिस्थितीशी संबंधित दर खाली ठेवले आहेत. जर जमा वेगवेगळ्या "टेरिफ" नुसार केले गेले असेल तर, स्वतंत्रपणे माहिती तयार करणे आवश्यक आहे.

तुम्हाला कर प्राप्त झालेल्या व्यक्तींची संख्या निर्दिष्ट करणे आवश्यक आहे. हे करण्यासाठी, स्तंभ 060 भरा. त्यानंतर स्तंभ 090 मध्ये एजंटने परत केलेल्या वजावट दर्शवा.

लाइन 020 म्हणजे उत्पन्नाची रक्कम नोंदवणे. त्यात प्राप्त झालेल्या निधीचा समावेश आहे जो कर आकारणीच्या अधीन होता. पुढील कर कालावधीच्या सुरूवातीस, जमा होण्याच्या स्वरूपाचा परिणाम म्हणून ते विचारात घेतले जातात.

लक्षात ठेवा! संपूर्णपणे करपात्र नसलेल्या आणि कर आकारणीसाठी स्थापित केलेल्या मर्यादेपेक्षा विशिष्ट रक्कम कमी असल्याचे उत्पन्नावरील माहिती प्रविष्ट करणे आवश्यक नाही. या श्रेणीमध्ये भौतिक सहाय्य समाविष्ट असू शकते, ज्याची रक्कम सामान्य आधारासाठी 4 हजार रूबलपेक्षा जास्त नाही किंवा मुलाच्या जन्मासाठी किंवा दत्तक घेण्यासाठी 50 हजार रूबलपेक्षा जास्त नाही. ओळ 025 मध्ये एखाद्या व्यक्तीला दिलेल्या लाभांशाबद्दल नोंदी करणे सूचित करते.

स्तंभ क्रमांक 030 मध्ये देशातील रहिवाशांना देण्यात आलेल्या कपातीची माहिती आहे. प्रत्येकाची रक्कम स्तंभाच्या सेलमध्ये दर्शविली जाते. लक्षात ठेवा की वजावट ही एक विशिष्ट रक्कम आहे जी राज्याच्या तिजोरीच्या बाजूने कपातीच्या अधीन नाही. त्यांच्या मदतीने, आपण दराच्या टक्केवारीवर प्रभाव टाकू शकत नाही, परंतु त्याच्या गणनेचा आधार, म्हणजेच सुरुवातीला प्राप्त केलेली रक्कम.

कायद्यानुसार, दोन प्रकारच्या कपाती आहेत ज्यामुळे करदात्यांचा भार कमी होतो:

• मानक;
• मालमत्ता;
• सामाजिक

स्तंभ 040 ही कराची गणना केलेली रक्कम आहे, म्हणून, त्यात प्रविष्ट केलेला निर्देशक स्तंभ 010 मधील वर्तमान दराचा गुणाकार करून ज्या आर्थिक आधारातून वजावट डेबिट केली जाईल त्याची गणना केली जाऊ शकते.

020 रेषेमध्ये दर्शविलेल्या व्यक्तीच्या उत्पन्नाच्या रकमेतून आणि 030 वरून त्याला दिलेल्या वजावटीच्या रकमेतून मिळालेला फरक प्रत्येक बाबतीत स्वतःच आधार म्हणून परिभाषित केला जाऊ शकतो.

कर्मचारी किंवा कर्मचार्‍याकडून मिळालेल्या लाभांशातून राज्याला वजावटीची गणना 045 ओळीत प्रविष्ट केली जाते. जर परदेशी नागरिक पेटंटच्या आधारावर करदात्या कंपनीमध्ये नोंदणीकृत असतील तरच पुढील ओळ भरली जाते. हे क्रमांक 050 च्या खाली जाते आणि श्रेणीतील कर्मचार्‍यांच्या नावे आगाऊ देयके देण्‍याची माहिती असते. असे कर्मचारी एंटरप्राइझमध्ये नोंदणीकृत नसल्यास, स्तंभात 0 प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे.

पुढील ओळ क्रमांक 060 वर जाते. यामध्ये कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून कंपनीमध्ये काम करणाऱ्या लोकांची संख्या आहे. रोखकर आकारणीच्या अधीन, कारण ते व्यक्तींचे उत्पन्न आहेत.

स्तंभ 070 मध्ये, प्रत्येक दरासाठी राज्याच्या बाजूने रोखलेल्या कर कपातीच्या एकूण रकमेचे संकेत आवश्यक आहेत.

कृपया लक्षात घ्या की, ओळ 040 च्या विपरीत, जी जमा झालेल्या करांची माहिती प्रदर्शित करते, म्हणजेच हस्तांतरणासाठी निहित, या स्तंभात राज्याच्या तिजोरीला आधीच भरलेल्या करांची माहिती असते, म्हणजेच प्रत्यक्षात पाठवलेली असते. याचा अर्थ असा की स्तंभ अद्याप संपलेल्या कालावधीसाठी सूचीबद्ध केलेली माहिती आणि निधी प्रदर्शित करतो.

काळजी घ्या. तुम्ही कंपनीच्या लेखा विभागाचे कर्मचारी नसल्यास, तुम्ही ही पडताळणी प्रक्रिया स्वतः करू नये. प्रथम, यामुळे कागदपत्रांमध्ये गोंधळ होऊ शकतो आणि जर आपण चुकीची गणना केली तर कर सेवेच्या संबंधात मोठ्या समस्या उद्भवू शकतात.

या दोन ओळींमधील डेटा एकमेकांपासून भिन्न असू शकतो, कारण राज्याच्या बाजूने काही वजावट कंपनीच्या तज्ञांकडून प्रत्यक्षात रोखल्या जाण्यापेक्षा आधीच कागदावर जमा केल्या जाऊ शकतात.

लाइन क्रमांक 080 मध्ये राज्याच्या नावे रोखून ठेवलेल्या निधीची नोंद आहे. कोणत्या कारणास्तव हे करणे शक्य नव्हते हे महत्त्वाचे नाही, अयशस्वी न होता फॉर्ममध्ये माहिती प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे.

स्तंभ 090 चा अर्थ कर्मचार्‍यांच्या उत्पन्नातून बेकायदेशीरपणे कापलेल्या कराची रक्कम प्रविष्ट करणे सूचित करते. नियमानुसार, या निधीचा परतावा अनिवार्य आहे. या स्वरूपाची कोणतीही प्रकरणे नसल्यास, वरील उदाहरणाप्रमाणे, स्तंभात शून्य ठेवले पाहिजे.

लक्षात ठेवा! हा आकडा कर निरीक्षकांच्या कर्मचार्यांना डेटाच्या कमतरतेबद्दल सूचित करतो. त्यांना वेगळे पद स्वीकारण्याची आवश्यकता नाही आणि डेटाची खोटी तरतूद किंवा फॉर्म भरण्यासाठी नियमांचे उल्लंघन केल्याचा आरोप करू शकतात.

पायरी 10 - 6-NDFL घोषणेचा विभाग 2 भरणे

विचाराधीन फॉर्मचा हा विभाग केवळ अहवाल कालावधीच्या शेवटच्या तीन महिन्यांचा डेटा प्रदर्शित करतो, चार-तिमाही कालावधीच्या अगदी सुरुवातीपासूनचा नाही. त्याच्या आत, कर्मचार्यांना जारी करण्याचे विशिष्ट दिवस प्रविष्ट केले जातात मजुरीआणि इतर देयके, तसेच देशाच्या बजेटमध्ये कर गणना पाठविण्याच्या नवीनतम मुदती. विशिष्ट तारखांचे स्थान कालक्रमानुसार केले जाते.

ओळ 100 दर्शवते ज्या दिवशी कर्मचाऱ्यांना पैसे दिले जातात. यादी म्हणून लिहिता येईल. प्रत्येक तारखेसाठी, उपलब्ध माहितीचा सारांश आणि सारांश देणे आवश्यक आहे, जर ते त्याच कालावधीत नोंदवले गेले असतील तर. जेव्हा देयके वैविध्यपूर्ण होती, जेव्हा कर्मचार्‍याच्या खात्यात पैसे हस्तांतरित केले गेले त्या दिवसाच्या तारखांमध्ये फरक असताना, ते एकमेकांपासून वेगळेपणे सूचित केले जाणे आवश्यक आहे.

काळजी घ्या. स्तंभामध्ये दर्शविलेले दिवस आणि महिना पेमेंटच्या प्रकारावर अवलंबून असतात. तर, मासिक कालावधी संपण्याच्या आधीच्या कामाच्या दिवशीच वेतन कर्मचार्‍यासाठी उत्पन्नात बदलते. म्हणून, या ओळीत, तुम्ही पेमेंटच्या आधीच्या महिन्याचा शेवटचा दिवस दर्शवू शकता, तर प्रत्यक्षात पगार फक्त पुढच्या दिवसात देऊ शकता.

सुट्टी घेण्यासाठी किंवा आजारी रजा घेण्यासाठी पैसे यासारखे उत्पन्न जमा झाल्यानंतर लगेचच त्याची स्थिती प्राप्त होते. एखाद्या व्यक्तीला प्रत्यक्ष पेमेंट केल्याच्या दिवशी आर्थिक सहाय्य मिळकतीमध्ये बदलते, मग ती बँक खात्यात जमा केली गेली किंवा एखाद्या कर्मचाऱ्याला कागदी चलनात जारी केली गेली.

110 व्या ओळीत, तुम्हाला राज्याच्या नावे उत्पन्नाच्या रकमेतून कर कपात करण्यात आलेली तारीख प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे.

खालील वस्तुस्थितीकडे लक्ष द्या: ज्या दिवशी ते कर्मचार्‍याकडे हस्तांतरित केले जातात त्याच दिवशी भौतिक सहाय्य, विश्रांतीचे दिवस किंवा आजारपणाचा कालावधी इत्यादी देयकांमधून वैयक्तिक आयकराची रक्कम रोखणे शक्य आहे.

रोखलेला कर राज्याच्या तिजोरीत हस्तांतरित केल्याची तारीख दर्शविण्यासाठी लाइन क्रमांक 120 वापरला जातो. हे हस्तांतरण सर्व स्थापित नियमांनुसार केले जाते हे महत्वाचे आहे, जे फार सोपे नाही. यात आश्चर्य नाही की ही प्रक्रिया अनुभवी अकाउंटंटचा अनिवार्य सहभाग सूचित करते.

निर्दिष्ट तारीख थेट एखाद्या व्यक्तीला मिळालेल्या उत्पन्नावर अवलंबून असते, जी वजावटीसाठी कर आधार आहे. अशाप्रकारे, कर्मचार्‍यांच्या पगाराची टक्केवारी पैसे भरल्याच्या दुसर्‍या दिवसाच्या नंतर बजेटमध्ये पाठविली जाऊ शकत नाही. सुट्टीसाठी किंवा आजारपणासाठी पैशाच्या बाबतीत भोगास परवानगी आहे. कर्मचार्‍यांना उत्पन्न मिळालेल्या महिन्याच्या शेवटपर्यंत त्यांच्याकडील गणना सहन केली जाते.

कॉलम 130 कर बेसचे मूल्य दाखवतो, जे कर्मचाऱ्याला जमा होण्याच्या वेळी संबंधित असते. त्यातून कराची रक्कम अद्याप कापली गेली नाही, जर उत्पन्न कर आकारणीच्या अधीन नाही अशा प्रकारचे असेल तर ते अजिबात रोखले जाऊ शकत नाही. स्तंभ 140 मध्ये उत्पन्नातून रोखण्यासाठी आवश्यक कर कपातीच्या रकमेचा डेटा आहे.

सारांश

तुम्ही बघू शकता, 6-वैयक्तिक आयकर प्रमाणपत्र भरण्याची उघड साधेपणा वास्तविकतेशी सुसंगत नाही. लेखाच्या सूक्ष्मतेचे निरीक्षण करण्याव्यतिरिक्त, स्थापित स्वरूपन नियमांचे पालन करणे महत्वाचे आहे, उदाहरणार्थ, सेल वगळल्याशिवाय भरा, काही स्तंभांमध्ये शून्य ठेवा आणि इतरांमध्ये डॅश. प्रथम छाप, म्हणजे अर्धी लढाई, शीर्षक पृष्ठाच्या योग्य रचनेवर अवलंबून असते. विद्यमान बारकावेकडे लक्ष द्या आणि सर्वकाही नक्कीच शक्य तितके चांगले होईल.

व्हिडिओ - मला शून्य 6-वैयक्तिक आयकर द्यावा लागेल का?

2017 च्या कर कालावधीसाठी, फॉर्म 6-NDFL अद्ययावत आवृत्तीमध्ये सादर केला आहे. या वैयक्तिक आयकर अहवाल फॉर्ममध्ये काय बदल झाले आहेत, तसेच ते भरताना आलेल्या त्रुटींबद्दल या सामग्रीमध्ये वाचा.

अद्यतनित फॉर्म 6‑NDFL लागू होण्याची तारीख.

अलीकडे, रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचा 17 जानेवारी 2018 क्रमांकाचा आदेश ММВ-7-11/ [ईमेल संरक्षित]. दस्तऐवज फॉर्म 6-NDFL मध्ये सुधारणा करतो, जो 2016 पासून मूळ स्वरूपात लागू आहे.

फॉर्म 6-NDFL मध्ये बदल.

शीर्षक पृष्ठ, भरण्याची आणि सबमिट करण्याची प्रक्रिया तसेच फॉर्म 6-NDFL सबमिट करण्याच्या स्वरूपामध्ये बदल केले आहेत. कलम 1 "सामान्यीकृत निर्देशक" आणि 2 "वास्तविक प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाच्या तारखा आणि रक्कम आणि वैयक्तिक आयकर रोखलेले" अपरिवर्तित राहिले.

शीर्षक पृष्ठ.

फॉर्म 6-NDFL चे शीर्षक पृष्ठ फक्त समायोजित केलेले नाही, परंतु नवीन आवृत्तीसह बदलले आहे. फॉर्म 6-NDFL च्या वर्तमान आवृत्तीशी तुलना करता, शीर्षक पृष्ठावर खालील बदल केले आहेत:

• बारकोड 15201027 बारकोड 15202024 ने बदलला;
• सर्वात मोठ्या करदाते असलेल्या संस्थांसाठी, संस्थेच्या स्थानावरील टीआयएन आणि केपीपी स्थानावरील कर प्राधिकरणासह रशियन संस्थेच्या नोंदणीच्या प्रमाणपत्रानुसार सूचित केले जातात (केपीपीच्या 5 व्या आणि 6 व्या श्रेणी - 01);
• संस्थेच्या पुनर्रचना किंवा लिक्विडेशन दरम्यान तपशील प्रविष्ट केले जातात;
• इतर स्पष्टीकरण सुधारणा केल्या आहेत.

संस्थेच्या पुनर्रचना किंवा लिक्विडेशनच्या संदर्भात, खालील फील्ड सादर केल्या आहेत:

• "पुनर्रचनाचे स्वरूप (लिक्विडेशन) (कोड)";
• "पुनर्गठित संस्थेचे TIN / KPP."

उत्तराधिकारी संस्था कर प्राधिकरणास त्याच्या स्थानावर सादर करते (नोंदणीच्या ठिकाणी सर्वात मोठा करदाता) शेवटच्या सबमिशन कालावधीसाठी फॉर्म 6-NDFL आणि पुनर्गठित संस्थेसाठी अद्यतनित गणना (दुसऱ्या कायदेशीर अस्तित्वात प्रवेश, अनेक कायदेशीर संस्थांचे विलीनीकरण, विभागणी) कायदेशीर अस्तित्व, एका कायदेशीर अस्तित्वाचे दुसर्‍यामध्ये रूपांतर) शीर्षक पृष्ठावर (पृ. 001) आवश्यक “स्थानावर (लेखा) (कोड)” कोड 215 किंवा 216 द्वारे सूचित करते आणि त्याच्या वरच्या भागात - टीआयएन आणि केपीपी उत्तराधिकारी संस्था. "कर एजंट" ही ओळ पुनर्गठित संस्थेचे नाव किंवा पुनर्गठित संस्थेचा स्वतंत्र उपविभाग दर्शवते.

"पुनर्गठित संस्थेचा टीआयएन / केपीपी" या ओळीवर, टीआयएन आणि केपीपी विहित केलेले आहेत जे पुनर्रचनेपूर्वी संस्थेला नियुक्त केले गेले होते. कर प्राधिकरणत्याच्या स्थानावर (सर्वात मोठा करदाता म्हणून नोंदणीच्या ठिकाणी) किंवा पुनर्गठित संस्थेच्या स्वतंत्र उपविभागाच्या ठिकाणी.

फॉर्म 6‑NDFL भरण्याच्या प्रक्रियेच्या परिशिष्ट 4 मध्ये संस्थेची पुनर्रचना आणि लिक्विडेशन (वेगळा उपविभाग) साठी कोड दिले आहेत.

कर प्राधिकरणाकडे सादर केलेली गणना पुनर्गठित संस्थेची गणना नसल्यास, डॅश "पुनर्गठित संस्थेच्या TIN/KPP" ओळीवर सूचित केले जातील.

लक्षात घ्या की कलाच्या परिच्छेद 3.5 नुसार. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 55 परिसमापन किंवा पुनर्गठन (व्यक्तिगत उद्योजक म्हणून एखाद्या व्यक्तीद्वारे क्रियाकलाप संपुष्टात आणल्यानंतर), अशा संस्थेसाठी (अशा वैयक्तिक उद्योजक) शेवटचा कर (गणना) कालावधी आहे. कॅलेंडर वर्षाच्या सुरुवातीपासून ते लिक्विडेशन किंवा पुनर्गठन (वैयक्तिक उद्योजक म्हणून एखाद्या व्यक्तीची राज्य नोंदणी गमावणे) च्या परिणामी संस्थेच्या समाप्तीच्या राज्य नोंदणीच्या दिवसापर्यंतचा कालावधी.

अगोदर निर्देश केलेल्या बाबीसंबंधी बोलताना, लिक्विडेशन (पुनर्रचना) पूर्ण होण्यापूर्वी, संस्था त्याच्या नोंदणीच्या ठिकाणी कर प्राधिकरणास वर्षाच्या सुरुवातीपासून दिवसापर्यंतच्या कालावधीसाठी 6-एनडीएफएलच्या स्वरूपात गणना सादर करते. संस्थेचे लिक्विडेशन (पुनर्गठन) पूर्ण झाले आहे.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या वर्तमान आवृत्तीमध्ये (10 जानेवारी, 2018 च्या मॉस्कोसाठी फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र क्र. 13) द्वारे पुनर्गठित संस्थेसाठी फॉर्म 6‑NDFL मध्ये गणनाच्या उत्तराधिकारीद्वारे सबमिशन प्रदान केलेले नाही. ‑11 / [ईमेल संरक्षित]).

पण नोव्हेंबर 27, 2017 क्रमांक 335-FZ कला फेडरल कायदा. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 230 ची पूर्तता विशेष मानकांद्वारे केली गेली - खंड 5. पुनर्गठित (पुनर्गठित) संस्थेद्वारे अयशस्वी झाल्यास (पुनर्रचनाच्या स्वरूपाकडे दुर्लक्ष करून) प्रदान केलेल्या दायित्वांची पुनर्रचना पूर्ण होईपर्यंत नामित लेख, आर्टच्या कलम 2 आणि 4 मध्ये प्रदान केलेली माहिती. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 230, उत्तराधिकारी (उत्तराधिकारी) त्यांच्या नोंदणीच्या ठिकाणी कर प्राधिकरणास सादर करण्याच्या अधीन आहेत.

अनेक उत्तराधिकार्‍यांच्या उपस्थितीत, कलाद्वारे प्रदान केलेल्या कर्तव्याच्या कामगिरीमध्ये प्रत्येक उत्तराधिकारींचे दायित्व. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 230, हस्तांतरण डीड किंवा विभक्त ताळेबंदाच्या आधारे निर्धारित केला जातो.

नवीन नियम कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 230 आणि अद्यतनित फॉर्म 6‑NDFL मध्ये लागू केले.

नवीन कोड.

फॉर्म 6‑NDFL भरण्याच्या उदाहरणामध्ये परिशिष्ट 2 "कर एजंटद्वारे गणना केलेल्या आणि रोखून ठेवलेल्या वैयक्तिक आयकराच्या रकमेची गणना सबमिट करण्यासाठी ठिकाणांचे कोड" मध्ये सुधारणा करण्यात आल्या आहेत.

प्रथम, कोड 212 - "रशियन संस्थेच्या नोंदणीच्या ठिकाणी" काढला गेला आहे.

दुसरे म्हणजे, खालील नवीन कोड सादर केले गेले आहेत (टेबल पहा):

परिशिष्ट 4 "संस्थेची पुनर्रचना आणि लिक्विडेशन (स्वतंत्र उपविभाग) च्या स्वरूपाचे कोड" सादर केले गेले (सारणी पहा):

चुकांवर काम करा.

फॉर्म 6-NDFL सादर केल्यापासून, कर एजंटांना ते भरण्याबाबत अनेक प्रश्न पडले आहेत. परिणामी, अनेक चुका झाल्या. फेडरल टॅक्स सेवेने फॉर्म 6-NDFL (पत्र क्र. 01.11.2017 क्रमांक GD-4-11 / [ईमेल संरक्षित]). 2017 साठी फॉर्म 6-NDFL योग्यरित्या भरण्यासाठी कर एजंटना मदत करण्यासाठी, आम्ही कर एजंट्सनी केलेल्या चुकांचे विहंगावलोकन ऑफर करतो आणि कर अधिकार्‍यांनी ओळखले आहे आणि सर्वात महत्त्वाचे म्हणजे ते कसे भरायचे ते आम्ही तुम्हाला सांगू.

कर अधिकारी उल्लंघनाच्या घटनेसाठी खालील कारणांची नावे देतात:

• रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या तरतुदींचे पालन न करणे;
• फॉर्म 6‑NDFL मध्ये गणना भरण्याच्या प्रक्रियेचे पालन न करणे;
• गणना निर्देशकांच्या नियंत्रण गुणोत्तरांचे पालन न करणे;
• फेडरल टॅक्स सेवेच्या स्पष्टीकरणांचे पालन न करणे;
• अहवालात त्रुटी.

वरील सर्व उल्लंघने त्यांच्या कमिशनच्या स्वरूपावर आधारित गटांमध्ये विभागली गेली आहेत.

संस्थात्मक उल्लंघन.

तथाकथित संस्थात्मक उल्लंघनांमध्ये फॉर्म 6-एनडीएफएल सबमिट करण्याच्या अंतिम मुदतीचे पालन करण्यात अयशस्वी होणे, सबमिट करण्याची पद्धत, स्वतंत्र उपविभाग त्याच्या स्थानावर नसल्यास गणना सादर करणे इ.

फॉर्म 6-NDFL सबमिट करण्याच्या अंतिम मुदतीचे उल्लंघन. सराव दर्शविल्याप्रमाणे, अहवाल देण्याच्या मुदतीचे उल्लंघन अजूनही होते. लक्षात ठेवा की पहिल्या तिमाहीसाठी, सहा महिने, नऊ महिन्यांसाठी 6-वैयक्तिक प्राप्तिकराच्या स्वरूपात गणना संबंधित कालावधीनंतरच्या महिन्याच्या शेवटच्या दिवसाच्या नंतर कर प्राधिकरणाकडे सादर केली जाते, वर्षासाठी - नंतर नाही कालबाह्य झालेल्या कर कालावधीनंतर वर्षाचा 1 एप्रिल (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 2 लेख 230).

फॉर्म 6-एनडीएफएल सबमिट करण्याच्या अंतिम मुदतीच्या उल्लंघनासाठी, 1,000 रूबलच्या रकमेच्या दंडाच्या स्वरूपात दायित्व प्रदान केले जाते. प्रत्येक पूर्ण आणि अपूर्ण महिन्यासाठी, गणना सबमिट करण्यासाठी सेट केलेल्या दिवसापासून (कलम 1.2, रशियन फेडरेशनच्या कर संहिताचा लेख 126).

याव्यतिरिक्त, अशी गणना सबमिट करण्याच्या अंतिम मुदतीनंतर दहा दिवसांच्या आत फॉर्म 6-NDFL मध्ये गणना सबमिट करण्यात अयशस्वी झाल्यास, कर प्राधिकरणाचा प्रमुख (उपप्रमुख) त्याच्यावरील कर एजंटचे कार्य निलंबित करण्याचा निर्णय घेतो. बँक खाती आणि त्याच्या इलेक्ट्रॉनिक पैशाचे हस्तांतरण (पी. 3.2 रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा लेख 76).

इलेक्ट्रॉनिक ऐवजी कागदावर फॉर्म 6-NDFL सादर करणे. कर एजंट, जर कर कालावधीत उत्पन्न मिळालेल्या व्यक्तींची संख्या 25 पेक्षा जास्त लोक असेल तर, कर प्राधिकरणाकडे 6-वैयक्तिक आयकराच्या रूपात इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात टेलिकम्युनिकेशन चॅनेलद्वारे गणना सादर करणे बंधनकारक आहे (खंड 2 रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 230 मधील). हा नियम स्वतंत्र युनिट्सना देखील लागू होतो. या प्रक्रियेचे उल्लंघन झाल्यास, कर एजंट 200 रूबलचा दंड भरेल. (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 119.1).

चेकपॉईंट आणि ओकेटीएमओ भरताना त्रुटी. वैयक्तिक आयकराची गणना आणि पेमेंटमधील ओकेटीएमओ कोडमधील फरकांमुळे अवास्तव जादा पेमेंट आणि थकबाकी (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 226 मधील कलम 7) दिसून येते.

जर, फॉर्म 6-NDFL मध्ये गणना भरताना, कर एजंटने चेकपॉईंट किंवा ओकेटीएमओच्या संकेताबाबत त्रुटी केली असेल, तर हे तथ्य शोधल्यानंतर, कर एजंटने फॉर्म 6-NDFL मध्ये दोन गणना सबमिट करणे आवश्यक आहे. नोंदणीच्या ठिकाणी कर प्राधिकरण:

• संबंधित KPP किंवा OKTMO आणि गणनेच्या सर्व विभागांसाठी शून्य निर्देशकांसह पूर्वी सादर केलेल्या गणनेची सुधारित गणना;
• योग्य चेकपॉईंट किंवा ओकेटीएमओ दर्शवणारी प्रारंभिक गणना.

असे स्पष्टीकरण 12 ऑगस्ट 2016 क्रमांक GD-4-11 / रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या पत्रात देखील दिलेले आहे. [ईमेल संरक्षित]

फॉर्म 6-NDFL संस्थेच्या त्यांच्या स्थानावर नसलेल्या स्वतंत्र विभागांद्वारे सादर करणे. फॉर्म 6-NDFL मधील गणना कर एजंटद्वारे नोंदणीकृत प्रत्येक स्वतंत्र उपविभागासाठी स्वतंत्रपणे भरली जाते, ज्यामध्ये स्वतंत्र उपविभाग एकाच नगरपालिकेत असताना त्या प्रकरणांसह. जर स्वतंत्र उपविभाग असलेल्या संस्थेद्वारे गणना फॉर्म भरला असेल तर, संस्थेच्या नोंदणीच्या ठिकाणी त्याच्या स्वतंत्र उपविभागाच्या ठिकाणी चेकपॉईंट "KPP" ओळीत दर्शविला जातो.

जुन्या जागेवर स्थान बदलल्यानंतर फॉर्मचे संस्थेद्वारे (स्वतंत्र उपविभाग) सबमिशन. अनेकदा, ज्या संस्थांनी (स्वतंत्र विभाग) त्यांचे स्थान बदलले आहे त्यांनी त्यांच्या पूर्वीच्या स्थानावर फॉर्म 6-NDFL सबमिट करणे सुरू ठेवले आहे. हे खरे नाही.

संस्थेच्या नवीन ठिकाणी (वेगळा उपविभाग) कर प्राधिकरणाकडे नोंदणी केल्यानंतर, कर एजंट नवीन ठिकाणी कर प्राधिकरणाकडे 6‑NDFL मधील गणना सादर करतो, म्हणजे:

• फॉर्म 6-एनडीएफएलमध्ये गणना - मागील स्थानावरील कर प्राधिकरणासह नोंदणीच्या कालावधीसाठी, संस्थेच्या मागील स्थानावर ओकेटीएमओ सूचित करते (वेगळा उपविभाग);
• फॉर्म 6-NDFL मध्ये गणना - नवीन स्थानावर कर प्राधिकरणासह नोंदणीनंतरच्या कालावधीसाठी, संस्थेच्या नवीन स्थानावर OKTMO सूचित करते (वेगळा उपविभाग).

त्याच वेळी, संस्थेच्या नवीन स्थानावर कर प्राधिकरणाने नियुक्त केलेल्या संस्थेचा चेकपॉईंट (वेगळा उपविभाग) गणनामध्ये दर्शविला आहे (रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र दिनांक 27 डिसेंबर 2016 क्र. BS-4-11 / [ईमेल संरक्षित]).

फॉर्म 6-NDFL च्या निर्देशकांची विसंगती फॉर्म 2-NDFL च्या निर्देशकांसह.

रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या 10 मार्च 2016 च्या पत्रात दिलेल्या फॉर्म 6-NDFL च्या नियंत्रण गुणोत्तरानुसार क्रमांक BS-4-11 / [ईमेल संरक्षित], से. चे वैयक्तिक निर्देशक. कर कालावधीसाठी 1 फॉर्म 6-NDFL (कॅलेंडर वर्ष) फॉर्ममध्ये दिलेल्या डेटाशी संबंधित असणे आवश्यक आहे
मी 2-वैयक्तिक आयकर "1" या चिन्हासह, सर्व करदात्यांना या कर एजंटने संबंधित कर कालावधीसाठी सादर केला आहे. या नियमांचे उल्लंघन कसे केले जाते आणि कोणत्या गुणोत्तरांची पूर्तता करणे आवश्यक आहे?

जमा झालेल्या उत्पन्नाच्या रकमेत विसंगती. विशिष्ट चुकांपैकी एक म्हणजे से. 020 च्या ओळीवर जमा झालेल्या उत्पन्नाची रक्कम. वर्षासाठी 1 फॉर्म 6‑NDFL फॉर्म 2‑NDFL मधील प्रमाणपत्रांच्या “एकूण उत्पन्नाची रक्कम” या ओळींच्या बेरजेपेक्षा कमी आहे.

संबंधित दराने जमा झालेल्या उत्पन्नाची रक्कम (फॉर्म 6-NDFL ची ओळ 020) संबंधित दराने (ओळ 010) संबंधित कर दरावरील "एकूण उत्पन्नाची रक्कम" या ओळींच्या बेरजेशी संबंधित असणे आवश्यक आहे.
wok 2-वैयक्तिक आयकर या चिन्हासह “1”, या कर एजंटने सर्व करदात्यांना सबमिट केले आहे आणि आयकर रिटर्नच्या (JSC साठी) परिशिष्ट 2 च्या संबंधित कर दरासाठी (ओळ 010) 020, सर्व करदात्यांनी सबमिट केले आहेत. या कर एजंटद्वारे.

लाभांश जुळत नाही. ओळ 025 से. फॉर्म 6-एनडीएफएल मधील 1 वर्षासाठी योग्य दराने (ओळ 010) बहुतेक वेळा फॉर्म 2-एनडीएफएलच्या प्रमाणपत्रांच्या लाभांश (उत्पन्न कोड 1010 नुसार) च्या रकमेशी संबंधित नसते “1. "सर्व करदात्यांना सादर केले.

द्वारे सामान्य नियमलाभांशाच्या रूपात जमा झालेल्या उत्पन्नाची रक्कम (फॉर्म 6‑NDFL ची ओळ 025) फॉर्म 2 मधील प्रमाणपत्रांच्या लाभांश (उत्पन्न कोड 1010 द्वारे) या चिन्हासह "वैयक्तिक आयकर" च्या स्वरूपात उत्पन्नाच्या रकमेशी संबंधित असणे आवश्यक आहे. 1” या कर एजंटने सर्व करदात्यांना सादर केले आहे आणि या कर एजंटने सर्व करदात्यांना सादर केलेल्या आयकर रिटर्नमध्ये (जॉइंट-स्टॉक कंपन्यांसाठी) परिशिष्ट 2 च्या लाभांशाच्या स्वरूपात उत्पन्न (आय कोड 1010 नुसार).

गणना केलेल्या कराच्या रकमेमध्ये विसंगती. लाइन 040 विभागावरील गणना केलेल्या कराची रक्कम. वर्षासाठी फॉर्म 6‑NDFL मधील 1 कधीकधी त्याच कर कालावधीसाठी फॉर्म 2‑NDFL मधील प्रमाणपत्रांच्या "कर मोजलेल्या कराची रक्कम" या ओळींच्या बेरजेपेक्षा कमी असल्याचे दिसून येते.

कर कालावधीसाठी संबंधित कर दरावर (फॉर्म 6-NDFL ची ओळ 040) गणना केलेली कराची रक्कम (ओळ 010) फॉर्म 2 मधील प्रमाणपत्रांच्या संबंधित कर दरावर "कर रक्कम मोजली" या ओळींच्या बेरजेशी संबंधित असणे आवश्यक आहे. -या कर एजंटने सर्व करदात्यांना सादर केलेल्या "1" चिन्हासह एनडीएफएल, आणि याद्वारे सर्व करदात्यांनी सादर केलेल्या आयकर रिटर्नमध्ये (जॉइंट-स्टॉक कंपन्यांसाठी) परिशिष्ट 2 च्या संबंधित कर दरासाठी (ओळ 010) 030. कर एजंट.

व्यक्तींच्या संख्येत विसंगती. व्यवहारात, प्रमाणपत्रांच्या संख्येसह उत्पन्न मिळालेल्या व्यक्तींच्या संख्येत (वर्षासाठी 6-एनडीएफएल फॉर्ममधील गणनाची ओळ 060 विभाग 1) विसंगती (अतिरिक्त किंवा कमी लेखणे) असे उल्लंघन देखील आहे. त्याच कर कालावधीसाठी फॉर्म 2-NDFL.

अर्थात, वर्षासाठी फॉर्म 6-NDFL च्या 060 ओळीचे मूल्य (उत्पन्न मिळालेल्या व्यक्तींची संख्या) "1" चिन्हासह प्रमाणपत्रे 2-NDFL च्या एकूण संख्येइतके आणि आयकराशी संलग्नक 2 इतके असावे. त्या विदहोल्डिंग एजंटने सर्व करदात्यांना सादर केलेली घोषणा (JSC साठी).

फॉर्म 6-वैयक्तिक आयकराच्या कलम 1 मधील त्रुटी.

फॉर्म 6-NDFL च्या कलम 1 मध्ये अहवाल (कर) कालावधीसाठी या कर एजंटसाठी सामान्यीकृत निर्देशक आहेत. सूचित विभाग भरताना, खालील त्रुटी आढळतात.

विभाग भरत आहे 1 संचयी नाही. 6-वैयक्तिक आयकराच्या स्वरुपातील गणनाचा विभाग 1 पहिल्या तिमाही, अर्धा वर्ष, नऊ महिने आणि एक वर्षासाठी जमा आधारावर भरला जातो. ही प्रक्रिया या वस्तुस्थितीमुळे आहे की वैयक्तिक आयकरासाठी कर कालावधी एक कॅलेंडर वर्ष आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 216).

जमा झालेल्या उत्पन्नाच्या रकमेचे चुकीचे संकेत. ओळ 020 विभागानुसार. 1 सर्वांसाठी सामान्यीकृत दर्शविला आहे व्यक्तीकर कालावधीच्या सुरुवातीपासून एकत्रित आधारावर जमा झालेल्या उत्पन्नाची रक्कम. असे करताना, खालील गोष्टी विचारात घेतल्या पाहिजेत:

• फॉर्म 6‑NDFL मधील गणना वैयक्तिक आयकराच्या अधीन नसलेले उत्पन्न दर्शवत नाही (रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र दिनांक 01 ऑगस्ट, 2016 क्र. BS-4-11 / [ईमेल संरक्षित]);
• ज्या कालावधीत ते Ch च्या उद्देशांसाठी प्रत्यक्षात प्राप्त झाले त्या कालावधीत उत्पन्न दर्शवले जाते. कलानुसार रशियन फेडरेशनच्या कर संहिताचा 23. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 223. उदाहरणार्थ, संप्रदायातील प्रतिबिंबाशी संबंधित एक सामान्य त्रुटी आहे. 1 उत्पन्न तात्पुरत्या अपंगत्वाच्या फायद्यांच्या स्वरूपात ज्या कालावधीसाठी ते जमा झाले आहे. या प्रकरणात, तात्पुरत्या अपंगत्वाच्या फायद्यांच्या स्वरूपात उत्पन्नाच्या वास्तविक प्राप्तीची तारीख, बँकांमधील करदात्याच्या खात्यांमध्ये किंवा त्याच्या वतीने, तृतीय पक्षांच्या खात्यांमध्ये उत्पन्न हस्तांतरित करण्यासह उत्पन्नाचा भरणा करण्याचा दिवस मानला जातो. (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 1 खंड 1 लेख 223). तात्पुरत्या अपंगत्वाच्या फायद्यांच्या स्वरूपात उत्पन्न ज्या कालावधीत असे उत्पन्न दिले जाते त्या कालावधीत ओळखले जाते.

गणना केलेल्या कराच्या रकमेपेक्षा निश्चित आगाऊ देयकांच्या रकमेपेक्षा जास्त. ओळ 050 पंथानुसार. 1 सर्व व्यक्तींसाठी सामान्यीकृत निश्चित आगाऊ पेमेंटची रक्कम दर्शविते, कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून गणना केलेल्या कराच्या रकमेत घट म्हणून स्वीकारले जाते. ही रक्कम करदात्याकडून गणना केलेल्या वैयक्तिक आयकराच्या रकमेपेक्षा जास्त असू शकत नाही. हे फॉर्म 6‑NDFL (क्लॉज 1.4) च्या नियंत्रण गुणोत्तरांद्वारे स्थापित केले जाते: रेखा 040 ≥ रेखा 050.

रोखलेल्या कराच्या रकमेचे चुकीचे संकेत. ओळ 070 कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून जमा आधारावर रोखून ठेवलेली एकूण रक्कम प्रतिबिंबित करते. सराव मध्ये, से. च्या 070 ओळीवर एक चुकीचा संकेत आहे. वैयक्तिक आयकराची 1 रक्कम, जी केवळ पुढील अहवाल कालावधीत रोखली जाईल.

उदाहरणार्थ, मार्च 2018 साठी वेतन जमा झाले होते, परंतु प्रत्यक्षात एप्रिल 2018 मध्ये दिले गेले. या प्रकरणात, मजुरी भरल्यानंतर थेट एप्रिलमध्ये वैयक्तिक आयकर रोखला जातो. त्यानुसार, लाइन 070 विभागावरील वैयक्तिक आयकराची रक्कम. 2018 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी 1 दर्शविला नाही, परंतु 2018 च्या पहिल्या सहामाहीच्या गणनेमध्ये प्रतिबिंबित होतो.

वैयक्तिक आयकराच्या न ठेवलेल्या रकमेचे चुकीचे संकेत. कर एजंटने रोखून न ठेवलेल्या कराची एकूण रक्कम कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून जमा आधारावर 080 मध्ये दर्शविली आहे. हे फील्ड भरताना, चुकीने सूचित करा:

• वैयक्तिक आयकराची रक्कम, ज्याची धारणा कालावधी अद्याप आलेली नाही (उदाहरणार्थ, पुढील अहवाल कालावधीत पेरोल कर भरला जाईल);
• गणना केलेल्या आणि रोखलेल्या करांमधील फरक. लक्षात ठेवा की 080 ही ओळ कर एजंटद्वारे व्यक्तींना मिळालेल्या उत्पन्नातून रोखून न ठेवलेल्या एकूण रकमेचे प्रतिबिंबित करते, ज्यामध्ये इतर उत्पन्न रोख स्वरूपात न दिल्यास प्रकार आणि भौतिक लाभांच्या स्वरूपात समाविष्ट आहे.

फॉर्म 6-वैयक्तिक आयकराच्या कलम 2 मधील त्रुटी.

कलम 2 व्यक्तींच्या उत्पन्नाच्या आणि कर रोखून ठेवलेल्या व्यक्तींच्या वास्तविक पावतीच्या तारखा, कर हस्तांतरणाची वेळ आणि प्रत्यक्षात प्राप्त झालेल्या आणि रोखून ठेवलेल्या कराची रक्कम सर्व व्यक्तींसाठी सारांशित करते. सराव मध्ये, हा विभाग भरताना खालील उल्लंघने ओळखली गेली.

विभाग भरत आहे 2 संचयी आधारावर. पंथाच्या विपरीत. 1, से. 2 एकत्रित बेरीजने भरलेले नाही. संबंधित अहवाल कालावधीसाठी विभाग 2 या कालावधीच्या शेवटच्या तीन महिन्यांत केलेले व्यवहार प्रतिबिंबित करते.

वैयक्तिक आयकर प्राप्ती, रोखी आणि हस्तांतरणाच्या तारखांचे चुकीचे संकेत. कलम 2 मध्ये, ओळ 100 उत्पन्नाच्या वास्तविक पावतीची तारीख दर्शवते आणि 110 ओळ - 130 व्या ओळीत प्रतिबिंबित झालेल्या प्रत्यक्षात प्राप्त उत्पन्नाच्या रकमेतून कर रोखण्याची तारीख. ओळ 120 नंतरची तारीख दर्शवेल ज्यानंतर कराची रक्कम हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे. से. 100, 110 आणि 120 ओळी भरताना कर एजंट. 2 खालील चुका करा:

• अहवाल कालावधीच्या बाहेरच्या तारखा सूचित केल्या आहेत. कारण पंथात. 2 संबंधित अहवाल कालावधीसाठी, तत्त्वतः, केवळ तेच व्यवहार प्रतिबिंबित केले जातात जे या कालावधीच्या शेवटच्या तीन महिन्यांत केले गेले होते, जर कर एजंटने एका अहवाल कालावधीत ऑपरेशन केले आणि दुसर्‍या कालावधीत ते पूर्ण केले, तर हे ऑपरेशन आहे. ज्या कालावधीत ते पूर्ण झाले त्यात प्रतिबिंबित झाले. ऑपरेशनला अहवाल कालावधीमध्ये पूर्ण मानले जाते ज्यामध्ये कलाच्या परिच्छेद 6 नुसार कर हस्तांतरित करण्याची अंतिम मुदत आहे. 226 आणि कलाचा परिच्छेद 9. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 226.1;
• ओळ 100 उत्पन्नाच्या प्राप्तीच्या चुकीच्या तारखा दर्शवते. उदाहरणार्थ, मजुरी देताना, निधी हस्तांतरणाची तारीख दर्शविली जाते आणि वर्षाच्या कामाच्या निकालांवर आधारित बोनस देताना, बोनस ऑर्डरची तारीख ज्या महिन्याच्या शेवटच्या दिवशी लिहिली जाते. त्याच वेळी, स्थापित नियमांनुसार, कलाच्या तरतुदींच्या अधीन 100 ओळ भरली जाते. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 223. मजुरीच्या स्वरूपात उत्पन्नाची वास्तविक प्राप्ती तारीख ही महिन्याचा शेवटचा दिवस आहे ज्यासाठी करदात्याने कामगिरीसाठी उत्पन्न जमा केले होते. नोकरी कर्तव्येरोजगार करार (करार) नुसार (खंड 2, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 223), आणि वर्षाच्या कामाच्या परिणामांवर आधारित बोनसच्या स्वरूपात उत्पन्नाच्या वास्तविक पावतीची तारीख निश्चित केली जाते. बँकांमधील करदात्यांच्या खात्यांमध्ये उत्पन्न हस्तांतरित करणे किंवा तृतीय पक्षांच्या खात्यांमध्ये त्याच्या ऑर्डरसह (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 1 खंड 1 कलम 223) यासह उत्पन्नाचा भरणा करण्याचा दिवस.

रोखलेल्या कराच्या रकमेचे चुकीचे संकेत. पंथाच्या 140 व्या ओळीत. 2, पंक्ती 110 मध्ये दर्शविलेल्या तारखेला रोखून ठेवलेली सामान्यीकृत रक्कम विहित केलेली आहे. हे फील्ड भरताना, कर एजंटने परत केलेल्या वैयक्तिक आयकराची रक्कम विचारात घेऊन कराची रक्कम अनेकदा दिसून येते, जी चुकीची आहे. ओळ 140 रोखून ठेवलेल्या वैयक्तिक आयकराची नेमकी रक्कम दर्शवते.

ऑपरेशन्सची डुप्लिकेशन. विभाग 2 मध्ये एका अहवाल कालावधीत सुरू झालेल्या आणि दुसर्‍या कालावधीत पूर्ण झालेल्या ऑपरेशनचे डुप्लिकेशन समाविष्ट आहे. ऑपरेशन्स एकदा निर्दिष्ट केल्या जातात - पूर्ण होण्याच्या कालावधीत.

ऑपरेशन्सचे सामान्यीकरण. टॅक्स एजंट्सची आणखी एक चूक म्हणजे आंतर-सेटलमेंट पेमेंट (मजुरी, सुट्टीचा पगार, आजारी रजा इ.) वेगळ्या गटाला न देणे. ओळींचा ब्लॉक 100 - 140 से. 2 प्रत्येक कर हस्तांतरण अंतिम मुदतीसाठी स्वतंत्रपणे भरले आहे, जर वेगवेगळ्या प्रकारच्या उत्पन्नासाठी ज्यांच्या वास्तविक पावतीची समान तारीख असेल, तर भिन्न कर हस्तांतरणाची अंतिम मुदत असेल (खंड 2, खंड 6, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 226 ).

* * *

2017 च्या कर कालावधीसाठी, कर एजंटांनी अपडेट केलेल्या फॉर्म 6-NDFL वर अहवाल देणे आवश्यक आहे - 2 एप्रिल 2018 नंतर नाही. IN नवीन आवृत्तीफॉर्म 6-NDFL चे शीर्षक पृष्ठ, भरण्याची आणि सबमिट करण्याची प्रक्रिया तसेच सबमिशनचे स्वरूप सादर केले आहे. गणनेचे कलम 1 आणि 2 अपरिवर्तित राहिले.

लेख फॉर्म 6‑NDFL मधील त्रुटींचे विश्लेषण करतो जे सबमिशन दरम्यान उद्भवतात आणि गणना योग्यरित्या कशी भरायची याबद्दल शिफारसी देते.

“ऑक्टोबर 14, 2015 च्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या ऑर्डरच्या अनुलग्नकातील सुधारणांवर क्रमांक ММВ-7-11/ [ईमेल संरक्षित]».

एकत्रितपणे भरण्याची प्रक्रिया मंजूर केली आहे. दिनांक 14 ऑक्टोबर 2015 च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचा आदेश क्रमांक ММВ-7-11/ [ईमेल संरक्षित]

"भाग एक आणि दोन मध्ये सुधारणांवर कर कोड रशियाचे संघराज्यआणि रशियन फेडरेशनचे स्वतंत्र कायदेशीर कृत्ये.

फॉर्म 6-NDFL हे संस्थांमध्ये संकलित केलेले एक नवीन अहवाल आहे आणि वैयक्तिक उद्योजक. भाड्याने घेतलेल्या कामगारांच्या उत्पन्नाचा अहवाल देणे आवश्यक आहे. या अहवाल फॉर्म अंतर्गत घोषणापत्र दाखल करणार्‍या करदात्यांना स्वारस्य आहे: 6-वैयक्तिक आयकर योग्यरित्या कसा भरायचा?

फॉर्म आणि अहवाल सादर करण्याची अंतिम मुदत 6-NDFL

6-NDFL वर अहवाल प्रत्येक तिमाहीत सबमिट करणे आवश्यक आहे. 6-NDFL फॉर्म कसा भरायचा हा प्रश्न केवळ मोठ्या उद्योगांनाच नाही तर लहान उद्योजकांनाही पडतो. अहवाल भरण्यासाठी, 1C लेखांकन वापरले जाते. 25 पेक्षा जास्त लोकांचा कर्मचारी असलेल्या संस्था इलेक्ट्रॉनिक दस्तऐवजाच्या स्वरूपात घोषणा पाठवतात. कर्मचार्‍यांची संख्या 25 लोकांपेक्षा कमी आहे, याचा अर्थ संस्था छापील आवृत्तीमध्ये 6-वैयक्तिक आयकर अहवाल सादर करू शकते.

फॉर्म 6-NDFL वेळेवर कर कार्यालयात सबमिट करणे आवश्यक आहे, म्हणजे, घोषणा प्राप्त करण्याचा शेवटचा दिवस म्हणजे अहवालाच्या तिमाहीनंतरच्या महिन्यातील शेवटची तारीख. उदाहरणार्थ, कर एजंटने 1ल्या तिमाहीसाठी 2 मे पर्यंत, दुसऱ्या तिमाहीसाठी - 31 जुलैपर्यंत अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे. रशियामधील सार्वजनिक सुट्ट्यांमुळे घोषणा सबमिट करण्याची अंतिम मुदत बदलली जाऊ शकते.

6-वैयक्तिक आयकर योग्य प्रकारे कसा भरायचा?

6-वैयक्तिक आयकर फॉर्म भरण्याचे उदाहरण हाताळण्यासाठी, तुम्हाला आवश्यक आहे चरण-दर-चरण सूचना. रिपोर्टिंग स्ट्रक्चरमध्ये तीन भाग असतात:

• शीर्षक पृष्ठ;
• 1 विभाग (संचयी एकूण);
• विभाग 2 (रिपोर्टिंग तिमाहीची माहिती).

भरणे शीर्षक पृष्ठापासून सुरू झाले पाहिजे: शीटच्या वरच्या ओळीत TIN आणि KPP क्रमांक प्रविष्ट करा. पुढील आयटम पुनरावृत्ती क्रमांक आहे. हे फेडरल टॅक्स सेवेला सबमिट केलेल्या बदलांची संख्या दर्शवते. जर प्रथमच अहवाल सादर केला असेल तर संख्या शून्य स्वरूपात असेल. पुढे, रिपोर्टिंग कालावधी क्रमांकासह फील्ड भरा. पीरियड कोड टेबलमध्ये आढळू शकतात:

पुढील फील्डमध्ये, कर कालावधी निर्धारित केला आहे: अहवालाचे वर्ष. पुढे, कर निरीक्षकाचा कोड कर एजंटच्या पत्त्यावर प्रविष्ट केला जातो. कोणत्या कंपनीने अहवाल दाखल केला आहे हे स्थान कोड ठरवतो. सर्व कोड एका विशेष सूचीमध्ये सूचीबद्ध आहेत.

कृपया लक्षात ठेवा: संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, कोड वेगळे आहेत.

करदात्याचे आयटम नाव ब्लॉक अक्षरांमध्ये भरलेले आहे. कर एजंटच्या संस्थेचे पूर्ण किंवा लहान नाव सूचित करण्याची परवानगी आहे. नावाखालील फील्ड: OKTMO कोड म्हणजे ज्या नगरपालिकेत ही संस्था वास्तवात आणि कायदेशीर दोन्ही प्रकारे अस्तित्वात आहे. वरील सर्व माहिती अहवालाच्या शीर्षक पृष्ठावर लिहिलेली आहे.

1 विभाग पूर्ण करत आहे

विभाग 1 मध्ये वार्षिक कालावधीसाठी सामान्य निर्देशकांची माहिती आहे. भरण्याच्या प्रक्रियेमध्ये प्रविष्ट करणे समाविष्ट आहे:

• प्रत्येक वैयक्तिक आयकर दरावरील डेटा, त्याची टक्केवारी, उत्पन्नाची रक्कम;
• सर्व कर दरांवरील सामान्य माहिती, उत्पन्न प्राप्त करणार्‍या कर्मचार्‍यांची संख्या, कर कपात केलेली रक्कम, कर एजंटला परत केलेल्या वैयक्तिक आयकराची रक्कम.

नागरी करारांतर्गत, कर दर 13%, 15%, 30% आणि 35% म्हणून सादर केले जातात.

6-NDFL मध्ये भरणे ओळ 010 पासून सुरू होते. तेथे कर दराची रक्कम विहित केलेली आहे. 060-090 ओळींमध्ये, मूल्ये पहिल्या पृष्ठावर एकदा प्रविष्ट केली जातात, त्यानंतरच्या शीटमध्ये ही फील्ड शून्याने भरली जातात.

पुढील ओळ 020 अहवाल वर्षाच्या सुरुवातीपासून कर्मचार्‍याला जमा झालेल्या उत्पन्नाची रक्कम दर्शविण्याचा हेतू आहे. या परिच्छेदामध्ये त्या उत्पन्नाचा समावेश नाही ज्यावर कर आकारला जात नाही, तसेच कर आकारणीसाठी स्थापित मर्यादेपेक्षा कमी रकमेमध्ये प्राप्त झालेले उत्पन्न समाविष्ट नाही. उदाहरणार्थ, लाभांश उत्पन्न.

एक महत्त्वाचा मुद्दा: भौतिक भरपाई म्हणून देयके, मुलाच्या जन्मानंतर रोख रक्कम, कर आकारणीतून मुक्त आहेत. विशेष ओळ 025 लाभांशाची पावती दर्शवते.

जर करदात्याने कर कपातीच्या प्रकारांपैकी एक प्राप्त करण्याचा त्याचा अधिकार वापरला तर लाइन 030 पूर्ण केली जाईल:

1. मानक;
2. सामाजिक;
3. मालमत्ता.

कर कपात घोषणा आयटम सर्व कपातीच्या कोडसाठी एकूण रकमेसह भरणे आवश्यक आहे.

ओळ 040 आकारली गेलेली कराची रक्कम व्यक्त करते. कराचा दर (ओळ 010 मध्ये) आणि कर्मचार्‍यांच्या फायद्यांसाठी कर बेसचे मूल्य गुणाकार करून तुम्ही कराच्या रकमेची गणना करू शकता. उत्पन्नाची रक्कम (ओळ 020) आणि कपातीची रक्कम (ओळ 030) वजा करून आधार निश्चित केला जातो.

जर कर्मचार्‍यांमध्ये परदेशी नागरिक असतील आणि ते पेटंटच्या आधारावर काम करत असतील तरच कॉलम फॉर्म 050 पूर्ण केला जाईल. हे फील्ड परदेशी लोकांना जारी केलेले आगाऊ पेमेंट व्यक्त करते. हा आयटम भरण्याचे कोणतेही कारण नसल्यास, शून्य फक्त ठेवले आहे.

स्तंभ 060 मध्ये, तुम्हाला करपात्र उत्पन्नाच्या देयकासाठी पात्र असलेल्या व्यक्तींबद्दल माहिती प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे. पुढील ओळ 070 मध्ये वर्तमान अहवाल कालावधीसाठी कर रोखीबद्दल माहिती आहे. या ओळीवर मागील आणि भविष्यातील देयके दर्शविली जाऊ शकत नाहीत.

कृपया लक्षात ठेवा: कराची रक्कम आधी जमा केली असल्यास ०४० आणि ०७० मधील मूल्य जुळणार नाही आणि ही रक्कम नंतर कर्मचार्‍यांकडून वजा केली गेली.

अहवाल आयटम 080 कर्मचार्‍यांच्या उत्पन्नाच्या रकमेतून कर संकलनाच्या त्या प्रमाणात प्रतिबिंबित करतो जे रोखले जाऊ शकत नाहीत. याची कारणे वेगवेगळी असू शकतात. परंतु ओळ 090 मध्ये परत केलेल्या आकाराबद्दल माहिती आहे पैसेजर ते चुकून रोखले गेले. उदाहरणार्थ, जर तुम्ही वैयक्तिक आयकर जास्त भरला असेल. कराची रक्कम योग्य रोखून धरल्यास, स्तंभ 090 मध्ये शून्य उरले आहे.

विभाग २ पूर्ण करत आहे

6-NDFL अहवालाच्या कलम 2 तयार करण्याच्या सूचनांमध्ये शेवटच्या तिमाहीची माहिती प्रविष्ट करण्याची प्रक्रिया समाविष्ट आहे. या विभागात कर एजंटच्या कर्मचार्‍यांना पगार कधी दिला गेला आणि कर्मचार्‍यांच्या उत्पन्नावरील कराची रक्कम फेडरल टॅक्स सेवेकडे हस्तांतरित केल्याची तारीख दर्शविली पाहिजे. याव्यतिरिक्त, उत्पन्न आणि कर भरणा यांच्याशी संबंधित रकमेची नोंद केली जाते. तारखा स्पष्ट कालक्रमानुसार असणे आवश्यक आहे.

ओळ 100 ही तारीख दर्शवते ज्या दिवशी उत्पन्न व्यक्तींना हस्तांतरित केले गेले. वेगवेगळ्या तारखांना कर्मचार्‍यांची देयके रिपोर्टिंग फॉर्ममध्ये स्वतंत्रपणे प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे. जर पगार महिना संपण्यापूर्वी दिला गेला असेल, तर 100 ही ओळ देखील कर्मचार्‍यांच्या बिलिंग महिन्याचा शेवटचा दिवस दर्शवते. उलट परिस्थिती, जेव्हा वेतन विलंबाने दिले जाते, तेव्हा कर्मचार्‍यांना ज्या दिवशी पेमेंट मिळते (100 व्या ओळीत) त्याचा परिणाम होत नाही. कर रोखण्याच्या आणि हस्तांतरणाच्या तारखेला परिणाम होतो.

एक महत्त्वाचा मुद्दा: गणना मिळाल्याचा दिवस थेट पेमेंटच्या प्रकारावर अवलंबून असतो. उदाहरणार्थ, चालू महिन्याच्या कामाच्या शेवटच्या दिवशी वेतन ही मिळकत असते.

पगाराचे दोन प्रकार आहेत:

1. जमा दर महिन्याला जारी करणे;
2. पुढच्या महिन्यात मिळेल.

पहिल्या पर्यायामध्ये, पगार जारी करण्यापूर्वी कर हस्तांतरित केल्यावर परिस्थिती उद्भवू शकते. कारण असे आहे की पगार देण्याची तारीख ही महिन्याचा शेवटचा दिवस आहे आणि वैयक्तिक आयकर कर्मचार्‍यांना मिळकत जारी केल्याच्या दिवसापेक्षा नंतर हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे. दुसऱ्या पर्यायाचा अर्थ असा की डिसेंबरचा पगार जानेवारीमध्ये दिला गेला आणि हे वार्षिक अहवाल कालावधीसाठी संस्थेच्या घोषणेमध्ये दिसून येते.

आजारी पानांसाठी आणि सुट्टीच्या वेतनासाठी देय जमा करण्याच्या बाबतीत परिस्थिती वेगळी आहे: त्यांच्यावर वेतन जमा झाले, परंतु अद्याप दिले गेले नाही. ज्या दिवशी देय रक्कम प्राप्त होते त्या दिवशी अशी देयके उत्पन्न मानली जातात.

स्तंभ 110 ज्या दिवशी कराची रक्कम रोखली गेली होती त्या दिवशी सूचित करते. एखाद्या कर्मचाऱ्याला सुट्टी, आजारी रजा, भौतिक सहाय्य आणि इतर देयके रोखणे ही व्यक्ती ज्या दिवशी उत्पन्न जमा होते त्या दिवशी होते.

अहवाल फील्ड 120 वैयक्तिक आयकराची रक्कम बजेटमध्ये हस्तांतरित करण्याचा दिवस दर्शविते. वेतनातून, हस्तांतरण पेमेंटच्या तारखेच्या दुसऱ्या दिवशी होते आणि सुट्टी, आजारी रजा आणि इतर देयकांमधून, ज्या महिन्यात त्यांना पैसे दिले गेले त्या महिन्याच्या समाप्तीपूर्वी कर मोजला जातो. असे दिसून आले की पगार सुट्टीतील आणि आजारी रजेतून दिला गेला आणि वैयक्तिक आयकर हस्तांतरित केला गेला नाही.

ओळ 130 कर्मचार्‍यांकडून कराची रक्कम रोखली जाईपर्यंत, स्तंभ 100 मध्ये दर्शविलेल्या एका विशिष्ट संख्येसाठी प्राप्त केलेली रक्कम दर्शवते.

परिच्छेद 140 वैयक्तिक आयकराची रक्कम प्रतिबिंबित करते जी रोखली गेली आहे, परंतु फील्ड 110 मध्ये प्रविष्ट केलेल्या संख्येच्या रकमेतून हस्तांतरित केली जात नाही. कर्मचार्‍यांच्या विद्यमान कर कपातीमुळे कर बेसमध्ये झालेली घट 140 रेषेच्या मूल्याशी संबंधित असणे आवश्यक आहे आणि बजेटमध्ये भरलेल्या कराची रक्कम.

कृपया लक्षात ठेवा: फॉर्म 6-NDFL मधील सर्व रिपोर्टिंग फील्ड पूर्ण करणे आवश्यक आहे. रेषेसाठी कोणतीही संबंधित मूल्ये नसल्यास, त्यात एक डॅश ठेवला जातो.

व्हिडिओ: 1C अकाउंटिंगमध्ये 1 तिमाहीसाठी 6-NDFL भरणे

शून्य घोषणा

करदात्याच्या कर्तव्यात जो कर एजंट आहे आणि त्याच्या कर्मचार्‍यांच्या संदर्भात उत्पन्न देतो त्यात फॉर्म 6-NDFL मध्ये वेळेवर अहवाल सादर करणे समाविष्ट आहे. जर वार्षिक अहवाल कालावधीत कोणतेही उत्पन्न नसेल आणि त्यानुसार, 23 मार्च 2016 च्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या पत्र क्रमांक BS-4-11/4901 नुसार अहवाल सादर करणे आवश्यक नाही.

एक महत्त्वाचा मुद्दा: जर वर्षभरात उत्पन्नाचे किमान एक पेमेंट असेल तर कायद्याने विहित केलेल्या पद्धतीने कर प्राधिकरणाकडे अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे.

जर पूर्वी संस्था कर एजंट असेल आणि अहवाल वर्षात ते असे होणे थांबले असेल तर घोषणा पाठविली जाऊ शकत नाही. अहवाल सादर न करण्याचे कारण स्पष्ट करणारे फेडरल टॅक्स सेवेला पत्र पाठविण्याचा सल्ला दिला जातो. अर्ध्या वर्षाची गणना प्रदान करण्यात अयशस्वी झाल्याबद्दल नमुना वापरून तुम्ही पत्र लिहू शकता.

डिसमिस केल्यावर 6-वैयक्तिक आयकराची नोंदणी

या प्रकरणात, भरण्याचा सामान्य क्रम समान राहील. बदल फक्त ओळी 100, 110 आणि 120 मध्ये असतील. कर्मचार्‍याला डिसमिस केल्यावर उत्पन्न मिळण्याची तारीख ज्या कामासाठी उत्पन्न जमा झाले होते त्या कामाच्या कामाच्या शेवटच्या दिवशी सेट केले जाते. कर्मचार्‍याला पेमेंट मिळाल्यावर वैयक्तिक आयकर रोखणे उद्भवते.

फेडरल टॅक्स सेवेला सबमिट करण्यापूर्वी, सर्व ओळी भरण्याच्या अचूकतेसाठी पूर्ण झालेला अहवाल 6-NDFL तपासणे चांगले.

त्यानुसार, जर व्यक्तींना उत्पन्न दिले गेले नाही, तर कर एजंटचे दायित्व उद्भवत नाही आणि फॉर्म 6-NDFL मध्ये गणना सबमिट केली जात नाही. वेतनाच्या स्वरूपात मिळकतीसाठी अपवाद केला जातो, जो वैयक्तिक आयकर हेतूंसाठी ज्या महिन्यासाठी तो जमा झाला होता त्या महिन्याच्या शेवटच्या दिवशी प्राप्त झालेला मानला जातो. म्हणून, जमा झालेले वेतन न भरल्यासही, फॉर्म 6-NDFL सादर करणे आवश्यक आहे.

6-NDFL: कधी सुपूर्द करायचे

कर एजंटांनी 1ल्या तिमाहीसाठी, सहा महिने आणि 9 महिन्यांची गणना संबंधित कालावधीनंतरच्या महिन्याच्या शेवटच्या दिवसाच्या नंतर सबमिट करणे आवश्यक आहे आणि वर्षासाठी - पुढील वर्षाच्या 1 एप्रिल नंतर नाही.

जर गणना हस्तांतरित केली गेली नाही किंवा त्रुटीसह दिली गेली

जर कर एजंटने वेळेवर गणना सादर केली नाही, तर तो फॉर्म 6-एनडीएफएल (खंड 1.2) सादर करण्यासाठी सेट केलेल्या तारखेपासून प्रत्येक पूर्ण किंवा अपूर्ण महिन्यासाठी 1,000 रूबलच्या रकमेच्या दंडाच्या रूपात जबाबदार असेल. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 126 मधील).

त्रुटी असलेली गणना सबमिट करण्यासाठी, कर एजंटला 500 रूबल (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 126.1) च्या रकमेच्या दंडाच्या स्वरूपात जबाबदार धरले जाऊ शकते.

IP साठी 6-NDFL

उद्योजकांनाही प्रश्न पडतो की IP 6-NDFL सुपूर्द केला जात आहे का? IP मध्ये कर्मचारी आहेत की नाही आणि IP ने चालू वर्षात व्यक्तींना उत्पन्न दिले की नाही यावर उत्तर अवलंबून आहे. जर उत्पन्न दिले गेले असेल, तर वैयक्तिक उद्योजक वैयक्तिक आयकरासाठी कर एजंट बनतात आणि सामान्य पद्धतीने फॉर्म 6-वैयक्तिक आयकर सबमिट करणे आवश्यक आहे.