Kokias ataskaitas turėčiau pateikti sausio mėnesį? IP ataskaitos. Kokias ataskaitas turi pateikti individualus verslininkas? Nuo ko priklauso individualaus verslininko ataskaitų teikimo kalendorius?

Kalbėjomės apie tai, kaip užsiregistruoti individualiam verslininkui ir tikimės, kad pavyko išsklaidyti baimes dėl buhalterinės apskaitos ir ataskaitų teikimo. Pradedantys verslininkai dažnai sutrinka, kai jiems reikia pasirinkti mokesčių režimą. Ir be aiškaus šios akimirkos supratimo tiesiog neįmanoma judėti toliau. Mes vėl paprašėme Irinos Shnepsts, finansų direktorės ir užsakomųjų paslaugų įmonės MIRGOS savininkės, paaiškinti. paprasta kalba: kokie yra mokesčių režimai, kuo skiriasi individualaus verslininko buhalterinė apskaita ir mokesčių atskaitomybė, kas gali atlikti buhalterinę apskaitą ir kokiais būdais individualus verslininkas moka mokesčius ir teikia ataskaitas.

Mokesčių režimai individualiems verslininkams: kuris yra pelningesnis?

Dabar pakalbėkime apie mokesčių režimus: kurį pelningiau būtų pasirinkti laisvai samdomam darbuotojui ar smulkaus verslo savininkui.

Mokesčių režimas– tai kokiomis sąlygomis dirbsite, rengsite dokumentus, kokius mokesčius turėsite mokėti ir kokias ataskaitas pateiksite valdžios institucijoms.

Pagal numatytuosius nustatymus, registruojant individualų verslininką, priskiriamas režimas pagrindinis, tai yra, sumokant PVM, pajamų mokestį ir nekilnojamojo turto mokestį. Tai gražu kompleksiniai mokesčiai, prie bendro režimo turėtumėte likti tik tuomet, jei jums tai labai pelninga, pavyzdžiui, yra stambių klientų, norinčių pirkti tik su PVM. Rekomenduoju kitiems pereiti prie arba. Ir jums nereikia mokėti pardavimo mokesčio už patentą. Visais kitais režimais, deja, teks.

Kai kuriuose regionuose (bet ne Maskvoje) gali būti, kad taikymo sąlygas galima perskaityti jūsų regiono įstatyme. Ieškokite pavadinimo kaip " Dėl apmokestinimo sistemos, kai tam tikros rūšies veiklai taikomas vienas priskirtųjų pajamų mokestis“+ jūsų regiono ar miesto pavadinimas.

Yra dar vienas specialus mokesčių režimas - Vieningas žemės ūkio mokestis(vienkartinis žemės ūkio mokestis), tačiau jis tinkamas tik žemės ūkio produktų gamintojams.

Apskritai individualus verslininkas gali naudoti kelis specialius režimus skirtingoms veiklos rūšims arba derinti specialų režimą su pagrindiniu.

Kiekvienas režimas turi savo sunkumų ir privalumų. Kad padėčiau orientuotis į galimus mokesčius ir ataskaitas pagal kiekvieną mokesčių režimą, pateiksiu lyginamąją individualių verslininkų sumokėtų mokesčių lentelę.

Norėdami padidinti, spustelėkite paveikslėlį

Ir keletas komentarų.

Pelningiausias režimas individualiems verslininkams yra supaprastinta 6% mokesčių sistema arba patentas. Patentas galimas ne visoms veiklos rūšims, o pagal uždarą sąrašą (mokymas, asmeninės paslaugos, privati ​​detektyvo veikla, kai kurios prekybos rūšys - žr. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnį).

Naudodamiesi supaprastinta mokesčių sistema, deklaraciją pateikiate tik kartą per metus, o avansines mokesčių įmokas mokate 4 kartus per metus. Turėkite pajamų knygą. Už patentą mokate tik patento kainą (negalite iš karto, į dvi dalis), jei vedate pajamų knygą, avansinių mokėjimų ar deklaracijų nėra.

UTII yra šiek tiek panašus į patentą, jis taip pat galioja tam tikroms veiklos rūšims:

Labiausiai paplitęs tarp tų individualių verslininkų, kurie verčiasi prekyba.

Egzistuoja du supaprastintos mokesčių sistemos variantai: vienas, kai skaičiuoji tik savo pajamas ir nuo jų sumoki 6 proc., o antrasis, kai iš pajamų atimdamas išlaidas sumoki 15 proc.

Tiems individualiems verslininkams, kurie teikia paslaugas, labiau tinka pirmasis variantas, 6% (pajamos).

Antrasis variantas (15%) naudingas, kai turite didelių oficialių išlaidų (daugiau nei pusę pajamų). Pavyzdžiui, mokate biuro nuomą, atlyginimus darbuotojams, perkate medžiagas gamybai ar prekes perparduoti.

Ir verta atminti, kad kiekvienas individualus verslininkas privalo mokėti vadinamąją „fiksuotos“ įmokos į savo pensiją ir sveikatos draudimą(jų dydis kasmet keičiasi; tai galima išsiaiškinti Pensijų fondo svetainėje). O jei individualus verslininkas yra moteris ir nori, jai reikia savarankiškai sudaryti sutartį su Fondu Socialinis draudimas ir mokėti mokesčius už visus metus (o tai yra malonu, labai maža suma).

Kokios yra skirtingos atskirų verslininkų ataskaitų formos ir kuo jos skiriasi?

Tik nebijokite žodžio „pranešti“ iš karto.

• Finansinės ataskaitos- tai žinomi žodžiai „balansas“ ir „pelno (nuostolio“ ataskaita).
• Mokesčių ataskaitų teikimas - tai mokesčių deklaracijos (PVM, pelno, supaprastintos mokesčių sistemos, turto ir pan.).

Individualūs verslininkai balansų nedaro ir neteikia, jeigu jie tvarko pajamų (ir išlaidų) apskaitą.

Mokesčių deklaracijas pateikia visi, išskyrus individualius verslininkus, turinčius patentą. Kuris mokestis priklauso nuo pasirinkto mokesčių režimo.

Taip pat yra atskiras ataskaitų tipas - draudimo įmokų skaičiavimasį Pensijų fondą, į Socialinio draudimo fondą - juos pildo tik tie individualūs verslininkai, kurie turi darbuotojų.

Kad nesusipainiotumėte ir nepraleistumėte mokesčių mokėjimo ar deklaracijos pateikimo termino, pateikiame keletą praktikos patarimų:

• Perskaitykite 2-3 informacijos šaltinius, vienas iš jų būtinai yra oficialus, t.y. mokesčių kodas arba informacija oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.
• Padarykite sau ženklą, kokius mokesčius mokėti, kada, kada pateikti deklaraciją. Šalia parašykite įstatymų straipsnius, kur apie juos parašyta. Ir pažymėkite ant iškabos, kurią datą ir ką padarėte, kada sumokėjote mokestį, kada pateikėte ataskaitą. Ir taip kiekvieną ketvirtį. Labai drausmingas ir padeda prisiminti mokesčius.

Kaip pateikti ataskaitas mokesčių eilėje?!

Individualus verslininkas ataskaitas gali teikti trimis būdais:

1. Asmeniškai (popieriuje ir „flash drive“).
2. Paštu (popieriuje).
3. Per TKS (kitaip tariant el. paštu), be popierių ir eilių mokesčių inspekcijoje ar pašte.

Pažangiausias būdas yra elektroninis ataskaitų teikimas. Tai mokama ir atliekama per specialų telekomunikacijų operatorių. Rinkdamiesi ataskaitų siuntimo būdą palyginkite, kuris bus brangesnis:

• stovėti pusvalandį pašte, mokėti už pašto paslaugas kelis kartus per metus (individualiems verslininkams su darbuotojais) arba kartą per metus (individualiems verslininkams be darbuotojų);
• sumokėti tam tikrą pinigų sumą ir siųsti tas pačias ataskaitas elektroniniu būdu, nepalikdami savo kompiuterio;
• eik į mokesčių inspekciją, pasikalbėk su inspektoriumi, stovi eilėje, gaišti laiką kelyje.

Čia nėra griežtai teigiamo būdo. Apskaičiuokite, kas jums tinka.

Galite išsiųsti į pašto skyrių arba mokesčių inspekciją kurjeris. Žinoma, siųsdami savo atstovą į mokesčių inspekciją, būtinai parašykite jam įgaliojimą teikti ataskaitas.

Kaip vesti apskaitą individualiam verslininkui?

Labai dažnai verslininkams kyla klausimas: ar apskaitą daryti patiems, ar patikėti specialiai apmokytam žmogui?

Ir čia suprantame, kad paklausę apie tai buhalterio, gausite atitinkamą atsakymą: žinoma, geriau tai patikėti specialistui.

Jei paklausite savo draugo individualaus verslininko nuomonės, jis pasakys: ką čia patikėti, mokėkite kažkam pinigus, tvarkykitės patys.

Jei paklausite mokesčių inspekcijos, jie tikriausiai pasakys, kad tai nesvarbu, jei laiku ir teisingai sumokėsite mokesčius.

Atsakysiu taip. Nepriimk niekieno žodžio. Apskaičiuokite kiekvieną savo žingsnį. Turite klausimų apie buhalterį? Įvertinkite, kiek laiko užtrunka apskaičiuojant mokesčius ir sutvarkant popierius, perskaitant įstatymus ir ieškant atsakymų forumuose. Paskaičiuokite, kiek kainuoja valanda jūsų laiko ir kiek kainuoja buhalterio darbas. Jei turite laiko, bet mažai pinigų, veskite apskaitą patys, tai nėra labai sunku. Jei turite pinigų ir mažai laiko, patikėkite tai buhalterei.

Taip pat yra apskaitos ir individualių verslininkų ataskaitų rengimo įrankių, tokių kaip programos (1C, BukhSoft) ir internetinės paslaugos (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance ir kt.). Internetinės paslaugos leidžia kontroliuoti mokesčių mokėjimo ir ataskaitų pateikimo terminus, padėti pateikti ataskaitas (įsigijus elektroninį skaitmeninį parašą). Verta suprasti, kad kuo paslauga pigesnė, tuo ribotesnis jos funkcijų spektras. Protingas požiūris renkantis automatizuotą buhalterinį asistentą – tai mažos kainos, reikalingų funkcijų prieinamumo ir jūsų atsakomybės jausmo derinys.

Pagal įstatymą už ataskaitų nepateikimą ar mokesčių nemokėjimą atsako tik pats individualus verslininkas.

Ne internetinė paslauga, ne jūsų buhalterio padėjėjas, o jūs asmeniškai. Todėl prašome būti finansiškai išprusę ir visada galvoti apie save.

Mano patarimas: jei vadovauji pats, vadovaukis geranoriškai. Jūs esate savo buhalteris. Skaitykite įstatymus, pasitarkite su profesionaliu buhalteriu (pvz. individualiems verslininkams konsultuojame apskaitos klausimais pradiniame etape, parodome ir pasakome, kas, kaip ir kur daroma). Jei naudojatės internetine paslauga ar programa, patikrinkite viską, nes bet kurioje programoje galimos klaidos. Nepradėkite vesti buhalterinės apskaitos, kad nereikėtų permokėti trečiosios šalies specialistui, kad jis sutvarkytų netvarką jūsų apskaitos skyriuje. Iš savo tiekėjų surinkite visus prekių, darbų, paslaugų gavimą patvirtinančius dokumentus, veskite pajamų ir išlaidų apskaitą, ženklą, nurodantį ataskaitų ir mokesčių pateikimo terminus. Sudėkite visus dokumentus į aplanką, surinkite grynųjų pinigų ir pardavimo kvitus, kvitus ir banko ataskaitas.

Apibendrinti

Individualiems verslininkams taikomi mokesčių režimai: bazinė (su visais mokesčiais), supaprastinta mokesčių sistema (6% pajamų arba 15% pajamų ir išlaidų skirtumo), patentinė. Rečiau UTII ir vieningas žemės ūkio mokestis (žemės ūkio). Dažniausiai pelningiausia yra supaprastinta 6% mokesčių sistema arba patentas.

Ataskaitos gali būti apskaitos ir mokesčių. Individualūs verslininkai kartą per metus veda pajamų ir išlaidų apskaitą bei teikia mokesčių ataskaitas – deklaracijas. Galite pateikti asmeniškai, paštu arba elektroniniu būdu.

Baigdamas noriu pasakyti: jums pasiseks!

Niekada nežinai, ką gali padaryti, kol nepabandai. Įvaldykite individualių verslininkų registraciją, tvarkykite individualių verslininkų apskaitą, teikite ataskaitas - jūs galite padaryti viską. Skaitykite įstatymus, pasitarkite (tik, prašau, su specialistais, o ne su kolegomis, kurie, kaip ir jūs, menkai supranta šią problemą ir žino tik su kuo jie patys susidūrė), junkite elektronines ataskaitas, mokėkite mokesčius ir tvarkykite savo pinigus.

Sėkmės versle!

Rašykite komentaruose, ar jau užsiregistravote kaip individualus verslininkas ar tik planuojate ir ieškote informacijos šia tema? Ar planuojate/planuojate buhalteriją tvarkyti patys ar pasitikite specialistu?

Klausimas yra pirmas dalykas, su kuriuo susiduria absoliučiai kiekvienas verslininkas. Ataskaitų teikimo sudėtis ir laikas natūraliai priklauso nuo verslininko pasirinktos mokesčių sistemos. Šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip parengti ataskaitas apie kiekvieną sistemą.

Individualių verslininkų apskaitos išrašai OSNO

Registruodamas individualų verslininką, pagal nutylėjimą verslininkas turi bendrą mokesčių sistemą (toliau – OSNO). Tačiau nedelsiant reikia pažymėti, kad OSNO lieka labai mažai verslininkų. Taip yra daugiausia dėl populiaraus įsitikinimo, kad ataskaitų teikimas apie OSNO yra daug sudėtingesnis ir didesnės apimties nei, pavyzdžiui, apie „supaprastintą“. Toliau pažiūrėkime, ar tai iš tikrųjų tiesa.

Pirmas dalykas, kurį reikia žinoti, yra tiesioginis ryšys tarp ataskaitų skaičiaus ir verslininko darbuotojų skaičiaus.

Jei individualus verslininkas dirba savarankiškai, nesamdydamas darbuotojų, jis turi pateikti šias keturias ataskaitas:

• PVM deklaracija. Pateikiama kiekvieną ketvirtį.
• Gyventojų pajamų mokesčio deklaracija (gyventojų pajamų mokesčio 3 forma). Galima įsigyti iki balandžio 30 d.
• 4 gyventojų pajamų mokesčio deklaracija (apie numatomas pajamas). Galima išsinuomoti per vieną mėnesį nuo individualaus verslininko darbo pradžios. Taip pat jei pelnas padidėtų daugiau nei 50 proc.

Jei individualus verslininkas turi darbuotojų, pateikiamos šios ataskaitos:

• Ataskaita apie praėjusių metų vidutinį darbuotojų skaičių (vidutinį darbuotojų skaičių). Galima įsigyti iki sausio 20 d.
• PVM deklaracija. Galima kiekvieną ketvirtį.
• Gyventojų pajamų mokesčio deklaracija (individualių verslininkų gyventojų pajamų mokesčio 3 forma). Galima įsigyti iki balandžio 30 d.
• 4 gyventojų pajamų mokesčio deklaracija (apie numatomas pajamas). Galima išsinuomoti per vieną mėnesį nuo individualaus verslininko darbo pradžios. Taip pat jei pelnas padidėtų daugiau nei 50 proc.
• Darbuotojo pajamų deklaracija (forma 2-NDFL).

Remdamasis tuo, kas išdėstyta, dažniausiai verslininkas pateikia OSNO PVM deklaraciją (kartą per ketvirtį). Dauguma likusių ataskaitų teikiamos tik kartą per kalendorinius metus.

Eksperto nuomonė

Marija Bogdanova

Individualus verslininkas bendruoju režimu (OSNO) yra PVM mokėtojas, todėl jis privalo atsiskaityti su šiuo mokesčiu kartu su gyventojų pajamų mokesčiu. Likusioms mokesčių sistemoms priklauso specialūs režimai, kurie atitinkamai atleidžiami nuo PVM, reikia tik pateikti deklaraciją pagal savo režimą.

Derinant režimus, o dažniausiai derinant supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII, pateikiamos abi deklaracijos. Kitas šių režimų derinimo variantas yra patentas: čia bus tik viena deklaracija, nes tokio dokumento PSN tiesiog nėra.

Individualių verslininkų apskaitos išrašai apie supaprastintą mokesčių sistemą

Dauguma individualių verslininkų pasirenka supaprastintą mokesčių sistemą. Ir tai visiškai suprantama. Juk pagal supaprastintą mokesčių sistemą per metus reikia pateikti vieną deklaraciją. Ataskaitų supaprastintai mokesčių sistemai pateikimo terminas (forma KND 1152017, patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. liepos 4 d. įsakymu Nr. MMV-7-3/352@) – balandžio 30 d.

Nors ši ataskaita teikiama tik kartą per metus, pasiruošimas jai parengti turi būti labai kruopštus. Būtent tam, kad būtų teisingai apskaitytos visos gautos ir išleistos lėšos, įstatymas įpareigoja kiekvieną verslininką vesti pajamų ir išlaidų apskaitą. Ši knyga leidžia teisingai apskaičiuoti mokesčio bazė kad vėliau būtų teisingai apskaičiuoti mokesčiai.

Tačiau svarbu atsiminti, kad jei verslininkas pritraukia darbuotojus į darbą, niekas jo neatleidžia nuo 2NDFL formos deklaracijos pateikimo kiekvienam darbuotojui.

Individualių verslininkų apskaitos ataskaitos apie UTII

Pastaruoju metu įvyko esminių pasikeitimų taikant šį mokesčių režimą. Visų pirma, reikia pažymėti, kad UTII nustojo būti privalomas. Dabar verslininkai turi teisę pereiti, pavyzdžiui, prie „supaprastintos“ sistemos. Žinoma, įstatymas nedraudžia likti UTII, jei tenkinamos visos jo taikymo sąlygos.

Kaip ir supaprastintos mokesčių sistemos atveju, UTII verslininkas užpildo tik vieną deklaraciją, tačiau tai vyksta kas ketvirtį. Mokesčių deklaracija (jos forma KND 1152016 patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2014-04-07 įsakymu Nr. ММВ-7-3/353@) pateikiama iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 d.

UTII ataskaitų teikimas yra gana paprastas. Norėdami apskaičiuoti mokesčio sumą, verslininkas turi žinoti įstatymų nustatytus koeficientus. Apskaičiavę mokestį galite tiesiog nukopijuoti deklaracijas. Natūralu, jei nesikeičia darbo sąlygos (darbo laikas, patalpų dydis ir pan.), taip pat jei nebuvo svarbių teisės aktų pakeitimų.

Taip pat atkreipkite dėmesį, kad UTII taikoma ne visa verslininko vykdoma veikla, o tik kai kurios jos rūšys. Todėl labai dažnai verslininkas turi derinti ataskaitas apie UTII su ataskaitomis iš kitų naudojamų sistemų.

Individualių verslininkų apskaitos išrašai dėl patento

Nuo 2014 m. patentų mokesčių sistema tapo savarankiška mokesčių sistema. Patentų mokesčių sistemos naudojimas yra tik individualių verslininkų prerogatyva. Niekas kitas negali juo naudotis. Reguliavimo dokumentas pagal šią sistemą yra 2012 m. birželio 25 d. N 94-FZ, taip pat Rusijos Federacijos mokesčių kodekso Ch. 26.5.

Patentas pakeičia prievolę mokėti tam tikrus mokesčius. Jei, be patentinės veiklos, verslininkas užsiima veikla, kuri nepatenka į šią sistemą, tuomet reikia rengti ataskaitas naudojant kitą pasirinktą sistemą.

Ataskaitų apie intelektinę nuosavybę apie patentą teikimas yra labai paprastas. Ir tai reiškia, kad verslininkas veda pajamų ir išlaidų knygą. Ši knyga saugoma kiekvienam patentui atskirai.

Eksperto nuomonė

Marija Bogdanova

Daugiau nei 6 metų patirtis. Specializacija: sutarčių teisė, darbo teisė, socialinio draudimo teisė, intelektinės nuosavybės teisė, civilinis procesas, nepilnamečių teisių apsauga, teisės psichologija

Prie vieningo žemės ūkio mokesčio (USAT) gali pereiti tik tie verslininkai, kurių veikla paremta žemės ūkio produktų gamyba. Be to, 70% visų pajamų turėtų gauti iš šios srities. Tuo pačiu jiems reikia pateikti tik vieną deklaraciją KND 1151059. Jos pateikimo terminas – kovo 31 d.

Vieningo žemės ūkio mokesčio mokėtojai, kaip ir visi kiti verslininkai, nėra atleisti nuo KUDIR pildymo. Jis turi būti pateiktas Federalinei mokesčių tarnybai tik įgaliotos institucijos prašymu.

Nulinės apskaitos ataskaitos individualiems verslininkams

Vykdydamas veiklą, bet kuris verslininkas gali patirti sustabdymą. Yra daug priežasčių, įskaitant „ekonominį klimatą“ šalyje ir įvairias asmenines priežastis. Tačiau bet kuriuo atveju verslininkas šiuo metu negauna pajamų. Pajamų nebuvimas niekada neatleidžia individualaus verslininko nuo pareigos teikti ataskaitas. Tokios ataskaitos vadinamos nuliu.

Teisės aktuose nėra tokios sąvokos kaip „nulis ataskaitų“. Tačiau niekas nedraudžia verslininkui teikti informaciją, kad jo veikla nebuvo vykdoma.

Nulinės atskaitomybės rengimas niekuo nesiskiria nuo įprastų ataskaitų teikimo. Vienintelis pakeitimas yra tas, kad visose eilutėse bus nulinės reikšmės. Pateikimo terminai išlieka tokie patys kaip ir įprastų ataskaitų.

Svarbu žinoti, kad neįmanoma sudaryti nulinių UTII ataskaitų. Kadangi mokesčio bazė jau nustatyta įstatymu. Vienintelis dalykas, kurį galima padaryti, yra neįtraukti laikotarpį iki dviejų mėnesių, per kurį nebuvo vykdoma jokia veikla. Jei laikotarpis, kai verslo veikla nebuvo vykdoma ilgiau nei du mėnesius, individualus verslininkas bus priverstas pereiti prie supaprastinto apmokestinimo sistemos.

Individualių verslininkų ataskaitų teikimas pensijų fondui

Be prievolės atsiskaityti iki mokesčių inspekcija apie savo veiklos rezultatus verslininkas taip pat turi teikti ataskaitas pensijų fondui. Iš karto atkreipkime dėmesį, kad ne visi individualūs verslininkai turi pareigą teikti ataskaitas Pensijų fondui. Ši prievolė atsiranda tik tuo atveju, jei verslininkas turi darbuotojų. Tie. Individualus verslininkas įgyja draudiko statusą.

Baigdamas norėčiau įspėti verslininkus. Noras išvengti finansinių ataskaitų pateikimo individualiems verslininkams tikrai užtrauks baudas. Taip pat nereikėtų „tempti iki paskutinės minutės“ ir ataskaitų teikti paskutinę leistiną dieną.

Šimtai tūkstančių žmonių, kurie kasmet tampa individualiais verslininkais, turi žinoti, kokias ataskaitas pateikia individualus verslininkas. Rusijoje tokių žmonių kasmet būna apie 470-570 tūkst.

Pagal Rusijos įstatymus individualus verslininkas yra asmuo, kuris yra įregistruotas kaip individualus verslininkas ir vykdo verslą be išsilavinimo juridinis asmuo. Ši teisinė forma nereiškia minimumo buvimo įstatinis kapitalas, steigėju gali būti vienas asmuo – pats verslininkas. Individualaus verslininko veiklos tikslas – gauti pelną, kuriuo verslininkas disponuoja savo nuožiūra. Individualių verslininkų viešas ataskaitų teikimas neprivalomas, tačiau reikia atsiminti, kad verslininkas visiškai atsako už savo įsipareigojimus savo turtu. Būtent pastaroji aplinkybė dažnai lemia kitų verslo formų (LLC, CJSC ir kt.) pasirinkimą.

Viskas priklauso nuo mokesčių sistemos

Individualių verslininkų ataskaitų teikimas priklauso nuo to, kokią mokesčių sistemą verslininkas pasirenka. Iš karto atkreipkime dėmesį, kad užsiregistravęs individualus verslininkas automatiškai gauna bendras režimas apmokestinimas, pakeiskite kurį į specialūs režimai ji gali būti arba kartu su registracija, arba per trisdešimt dienų nuo registracijos datos. Jei mokesčių režimo pakeitimas nebuvo inicijuotas laiku, pateikus prašymą mokesčių administratoriui, individualų verslininką perkelti į supaprastintą mokesčių sistemą, kurios ataskaitų teikimo apimtis mažesnė, galima tik nuo kitų metų ( darant prielaidą, kad kalendoriniai metai). Naujas verslininkas turi į tai atsižvelgti.

Ataskaitos individualiems verslininkams su bendraisiais mokesčiais

Iš viso šiuo metu Rusijos mokesčių praktikoje yra keturi mokesčių režimai individualiems verslininkams ir kitoms teisinėms veiklos formoms. Bendrasis apmokestinimas daro prielaidą, kad verslininkas sumokės visus jo verslo rūšiai numatytus mokesčius (jei įstatymai nenustato mokesčių lengvatos) ir tvarkys pilną buhalterinę apskaitą. Tokį režimą renkasi asmenys, besidomintys PVM schemomis. Individualių verslininkų mokesčių ataskaitos pagal šią tvarką gali būti dvejopos, priklausomai nuo darbuotojų verslo organizatoriaus buvimo/nebuvimo. Jei darbuotojų nėra, mokesčių inspekcijai reikia išsiųsti:

• PVM deklaracija (kas ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dvidešimtos dienos).
• Deklaracija (pagal 4-NDFL formą) per trisdešimt dienų nuo veiklos pradžios ir pelnui išaugus daugiau nei penkiais procentais (informacija apie numatomas pajamas).
• Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos. asmenys (forma 3-NDFL) – iki kitų ataskaitinių metų balandžio trisdešimtosios.

Jei yra samdoma darbo jėga arba mokėjimai kitų asmenų, kurie nebuvo darbuotojai, naudai, individualus verslininkas taip pat turi pateikti kiekvieno darbuotojo pajamų deklaracijas Nr. 2-NDFL formoje. Ataskaita apie darbuotojų skaičių sąrašuose praeitais metais, išsiųstas iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, sausio dvidešimtosios. Verslininko pajamų ir išlaidų registravimo knygelę taip pat turėtumėte pateikti mokesčių inspekcijai patvirtinti prieš pradedant pildyti informaciją apie operacijas.

Ataskaitų teikimas Valstybinei statistikos tarnybai

Individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų arba su jais, ataskaitos pateikiamos statistikos institucijoms forma „1-verslininkas“ iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d. Jums gali tekti pateikti informaciją apie individualaus verslininko veiklą (1-IP forma, pateikimo terminas – einančių ataskaitinių metų kovo 2 d.) ir kai kurias pramonės šakas. Todėl ekspertai rekomenduoja kreiptis patarimo į Rosstat teritorinę įstaigą, kad išsiaiškintų, kokių ataskaitų gali reikėti iš verslininko, įskaitant atsitiktinius ir išsamius patikrinimus.

Deklaracija tiems, kurie vartoja „supaprastintą kalbą“

Pateikiamos mažesnės ataskaitos, net ir pasirinkus supaprastintą apmokestinimo sistemą, kai verslininkas savarankiškai nustato apmokestinimo objektą. Šiuo atveju verslininkas lieka atsakingas už mokesčių agento funkcijų vykdymą, finansinės ataskaitos IP apima valdymą grynųjų pinigų operacijos, verslininkas turi teikti statistinę atskaitomybę, mokėti įmokas (į pensijų fondą ir socialinį draudimą nuo profesinių ligų).

Verslininkas pagal supaprastintą sistemą moka vienkartinį mokestį, priklausomai nuo to, kas bus apmokestinta (šešių procentų pajamų arba penkiolika procentų pajamų, sumažintų išlaidų suma). Šiuo režimu PVM ir gyventojų pajamų mokestis nėra mokamas, be to, nereikia mokėti mokesčio už turtą, kurį verslininkas naudoja savo veikloje, socialinio mokesčio iš ūkinės veiklos gautų pajamų ir išmokų fiziniams asmenims. Deklaracija apie vienkartinis mokestis taikant supaprastintą mokesčių sistemą, jis pateikiamas iki kitų ataskaitinių metų balandžio trisdešimtosios.

Naudojant EBDN režimą, ataskaitas reikia teikti kas ketvirtį

Supaprastintos mokesčių sistemos IP, kurios ataskaitos teikiamos kas ketvirtį, naudojamas kitoje mokesčių sistema– vieningas priskaičiuotų pajamų mokestis. Jį gali naudoti verslininkai, užsiimantys griežtai apibrėžta veikla, įskaitant: mažmeninė prekyba salėse iki 150 kv. metrų, reklamos dėjimas ant išorinių konstrukcijų, maitinimo organizavimas, buitinių paslaugų teikimas ir kt.

Sprendimą dėl galimybės taikyti EVDN sprendžia savivaldybės (atstovaujamųjų organų). Apmokestinimo objektas yra sąlyginės pajamos, kurios yra apmokestinamos. Kiti mokesčiai (turto, vieningo socialinio, pridėtinės vertės, gyventojų pajamų) nemokami. Ši apmokestinimo forma reikalauja pateikti ketvirtinę deklaraciją ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dvidešimtos dienos.

Kaimo vietovių verslininkai gali pateikti minimalias ataskaitas

Individualaus verslininko, užsiimančio žemės ūkio produktų gamyba ar vėlesniu ar pirminiu perdirbimu, mokesčių atskaitomybė gali būti grindžiama vienkartinio žemės ūkio mokesčio (nustatyto savanoriškais pagrindais) mokėjimu. Jei kaimo darbininkas neturi samdomų darbuotojų, jis deklaraciją pateikia iki kitų ataskaitinių metų kovo trisdešimt pirmos dienos, taip pat mokesčių inspekcijai pateikia išlaidų ir pajamų knygą. Individualus verslininkas, turintis šią apmokestinimo formą, yra atleidžiamas nuo tų pačių mokesčių kaip ir verslininkas, turintis UTII.

Individualus verslininkas, neturintis samdomų darbuotojų, moka į Pensijų fondą, bet neatsiskaito

Individualūs verslininkai neteikia pensijų fondui ataskaitų apie savo įmokas (darbuotojų nėra). Verslininkai iki einamųjų metų pabaigos tiesiog privalo sumokėti fiksuotą įmoką tokiomis sumomis: jei verslininko (fizinio asmens) pajamų (ne pelno!) suma neviršija trijų šimtų tūkstančių rublių, tai pagal galiojančius teisės aktus jis privalo paimti metų pradžioje galiojusį minimalų atlyginimą ir padauginti iš Pensijų fondo nustatyto įmokų tarifo, padidinto dvylika kartų.

Jei suma viršija 300 tūkstančių rublių per metus, iki kitų metų balandžio 1 d. reikia sumokėti papildomą procentą nuo sumos, viršijančios minėtą skaičių. Nuo 2015 m. pradžios pensijų draudimas individualiems verslininkams, kurių pajamos mažesnės nei 300 tūkstančių rublių per metus, kainuos mažiausiai 18,6 tūkst. Reikia atsiminti, kad į verslininko nuostolius neatsižvelgiama, tai yra, jis bet kuriuo atveju turi atlikti pervedimus į Pensijų fondą.

Individualus verslininkas, atsiskaitantis Pensijų fondui

Sudarydamas pirmąją darbo sutartį ar kitas civilinės teisės sutartis (pavyzdžiui, sutartį), individualus verslininkas turi užsiregistruoti Pensijų fonde antrą kartą (pirmą kartą į jį atsižvelgiama automatiškai registruojantis individualiu verslininku). ir teikti ataskaitas už 3 mėnesius, šešis mėnesius, 9 mėnesius, metus, pagal f. Nr. RSV-1 Pensijų fondas ne vėliau kaip antro mėnesio po ataskaitinio laikotarpio 15 d. Elektroninių ataskaitų pateikimo terminas yra antrojo mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 diena. Šiuo metu į Pensijų fondo sąskaitą mokama ir įmoka į Privalomą fondą. sveikatos draudimas(Federalinė), apie kurią pranešama forma Nr. RSV-1.

Darbdaviai atsiskaito ir Socialinio draudimo fondui

Individualių verslininkų ataskaitų teikimas Socialinio draudimo fondui (SIF) vėl bus vykdomas tik samdomus darbuotojus turintiems verslininkams. Įmokos čia mokamos už draudimą nuo profesinių ligų ir nelaimingų atsitikimų pagal nustatytus tarifus. Pranešimai apie f. Nr. 4-FSS pateikiami fondui verslininko registracijos vietoje iki antrojo mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 (25) dienos, atitinkamai ataskaitoms pateikti popierine (elektronine) forma.

Toje pačioje formoje Nr. 4-FSS bus pateikti duomenys apie įmokas, susijusias su darbuotojų laikinu nedarbingumu ir moterų motinyste, kurios mokamos kas mėnesį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po pasibaigusio galiojimo, 15 dienos.

Paskubėkite pateikti naujausią žemės mokesčio deklaraciją!

Pažymėtina, kad 2015 m., nuo sausio 1 d., individualių verslininkų ataskaitų teikimas (žemės mokesčio deklaracija), naudojant žemės sklypas už savo veiklą. Tikimasi, kad verslininkas sumokės mokesčius pagal poreikį mokesčių pranešimas iki spalio pirmosios. Tačiau už 2015 metus mokesčių deklaracijas vis tiek reikės pateikti iki 2016 m. vasario 1 d.

Jei nėra veiklos

Sąvoka „nulinė atskaitomybė (individuali ar kita teisinė forma)“ neapibrėžta Rusijos Federacijos teisės aktuose, tačiau ši sąvoka reiškia, kad įmonė per nustatytą terminą pateikia visus dokumentus, kurių formose įrašyti nuliai, kartu su reikiamais dokumentais. pridedamas. Tokia praktika egzistuoja tiek mokesčių inspekcijoje, tiek viduje nebiudžetinės lėšos. Tuo pačiu metu nuliniai rodikliai (kartu su patvirtinimo raštu apie išmokų fiziniams asmenims nebuvimą) pateikiami Socialinio draudimo fondui ir Pensijų fondui tik tada, kai verslininkas turi darbuotojų.

Nulinis individualaus verslininko ataskaitų teikimas, pavyzdžiui, visiškai nesant veiklos, kuriai taikomas EVDN, turi reikšmingų savybių. Kadangi nulinės atskaitomybės pagal tokią apmokestinimo sistemą praktiškai neįmanoma (mokestis yra iš anksto nustatytas įstatymu ir turi būti mokamas nepriklausomai nuo pajamų dydžio ir veiklos apskritai), verslininkas gali tiesiog neįtraukti dviejų mėnesių, kai nebuvo tvarkingos veiklos. sumažinti mokesčio sumą. Jei laikotarpis yra ilgesnis nei du mėnesiai, verslininkas turės pereiti prie ONS.

Pateikti ataskaitas su nuliais, kai bendrasis apmokestinimas Yra tam tikri kriterijai, įskaitant:

Individualus verslininkas ką tik užsiregistravo ir neseniai atidarė sąskaitą kredito įstaigoje;

Individualus verslininkas neturi judėjimo banko sąskaita, jis neišrašė čekių, sąskaitų faktūrų, nepasirašė darbų priėmimo aktų ir pan.

Štai pagrindiniai dalykai, kuriuos individualus verslininkas turi žinoti apie ataskaitų teikimą.

Kokias ataskaitas teikia individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą? Kas yra nulinis ataskaitų teikimas? Kaip užpildyti individualaus verslininko deklaraciją dėl supaprastintos mokesčių sistemos? Kaip dažnai individualūs verslininkai, taikantys supaprastintą apmokestinimą, turi teikti ataskaitas reguliavimo institucijoms? Perskaitykite atsakymus į šiuos ir kitus klausimus.

Kokie yra supaprastintos mokesčių sistemos tipai?

Visi individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą, privalo vesti mokesčių apskaitą ir teikti ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai. Verslininkai gali pasirinkti vieną iš dviejų „supaprastintų“ variantų. Mokesčio tarifai gali būti 6% nuo pajamų arba 5-15% nuo skirtumo „pajamos atėmus išlaidas“. Be to, abi supaprastintos mokesčių sistemos formos gali egzistuoti tiek su darbuotojais, tiek be jų. Jei yra darbuotojų, individualus verslininkas taip pat teikia ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai, Pensijų fondui ir Darbuotojų socialinio draudimo fondui.

Individualaus verslininko ataskaitų pateikimo supaprastintai mokesčių sistemai terminai

Mokesčių ataskaitų teikimą individualiems verslininkams supaprastinta forma visų pirma sudaro kasmetinis mokesčių deklaracijos užpildymas ir pateikimas Federalinei mokesčių tarnybai pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Kokia forma pateikiama deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą?

Yra dvi dokumento pateikimo parinktys:

1. Spausdinta forma:

• siųsti paštu;
• perduoti asmeniškai arba per atstovą (šiuo atveju mokesčių mokėtojo atstovas turi turėti notaro patvirtintą įgaliojimą).

Deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikimo terminas – ne vėliau kaip kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d.

Deklaracijos forma pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018 metams patvirtinta Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/99@.

Individualus verslininkas supaprastinta tvarka privalo vesti pajamų ir išlaidų knygą ištisus metus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.24 straipsnis).

Atsisiųskite deklaracijos formą pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Užpildykite ir pateikite individualaus verslininko ataskaitas internetu.
3 mėnesiai Kontur.Externa jums nemokamai!

Pabandyk tai

Jei individualus verslininkas turi bent vieną supaprastintos mokesčių sistemos darbuotoją, jis turi teikti ataskaitas tokiu dažnumu:

1. Kasmet:

• mokesčių ;
• (pažymą apie pajamas individualus);
• intelektas apie vidutinį darbuotojų skaičių;
• SZV-STADŽAS.

Nulis ataskaitų

Jei individualus verslininkas neveikė pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir per metus neturėjo pajamų, jis mokesčių inspekcijai turi pateikti nulinę deklaraciją.

Baudos už deklaracijos nepateikimą

Už ataskaitų nepateikimą numatytos baudos. Bauda už terminų pažeidimą arba deklaracijos nepateikimą yra 1000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis).

Taip pat už deklaracijos pateikimo termino pažeidimą ar nepateikimą organizacijos pareigūnui gali būti skirta 300–500 rublių bauda (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.5 straipsnis).

Kontur.Extern sistemos „Smulkaus verslo“ tarifas padės suprasti ataskaitų pateikimo tvarką ir terminus.

Kaip turėtų atsiskaityti individualūs verslininkai bendra sistema apmokestinimas? Kokias ataskaitas individualūs verslininkai teikia OSNO, atsižvelgdami į tai, ar turi darbuotojų? Ar individualūs verslininkai privalo pateikti PVM deklaracijas elektroniniu būdu OSNO? Skelbiame atsakymus į dažniausiai užduodamus verslininkų klausimus.

OSNO savybės

Pagal bendrą mokesčių sistemą individualūs verslininkai turės mokėti daugiau mokesčių. Pagrindinis mokesčių skirtumas yra PVM mokėjimas. Dažnai verslininkai apskaitą atlieka patys, naudodami supaprastintą mokesčių sistemą. OSNO pareikalaus specialių žinių ir įgūdžių, vadinasi, jums reikės kompetentingo buhalterio.

IP pranašumai OSNO

Perėję prie OSNO individualūs verslininkai gauna nemažai privalumų.

Pirma, darbui nėra jokių apribojimų ar apribojimų. Naudojant OSNO, pajamų ir darbuotojų skaičiaus rodikliai nėra svarbūs.

Antra, individualūs verslininkai OSNO turi galimybę tiekti prekes su PVM. Tai svarbu didelėms įmonėms, kurios nori pirkti prekes (paslaugas) su PVM, kad gautų teisinę atskaitą.

Individualus verslininkas, teikiantis ataskaitas apie OSNO su darbuotojais

Federalinei mokesčių tarnybai:

• PVM deklaracija (kartą per ketvirtį);
• 4-NDFL deklaracija (veiklos pradžioje arba per mėnesį nuo 50% pajamų padidėjimo ar sumažėjimo momento);
• Informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių (kartą per metus);
• 6-NDFL apskaičiavimas (kartą per ketvirtį);
• 2-NDFL sertifikatai (kartą per metus);

FSS:

• 4-FSS forma (pirmąjį ketvirtį, pusę metų, 9 mėnesius ir metus).

Į pensijų fondą:

• SZV-M (mėnesinis);
• SZV-STADŽAS (kasmet ir darbuotojui išėjus į pensiją).

Individualus verslininkas, teikiantis ataskaitas apie OSNO be darbuotojų

Federalinei mokesčių tarnybai:

• PVM deklaracija (kartą per ketvirtį);
• 3-NDFL deklaracija (kartą per metus);
• 4-NDFL deklaracija (veiklos pradžioje arba per mėnesį nuo 50% pajamų padidėjimo ar sumažėjimo momento).

Visos PVM mokėtojų organizacijos mokesčių deklaracijas teikia tik elektronine forma(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnio 5 punktas). Pagal 2013 m. birželio 28 d. federalinį įstatymą Nr. 134 deklaracija turi būti pateikta per elektroninių dokumentų valdymo operatorių įmonę.