Draudimo įmokų nuo darbo užmokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka - procentiniai dydžiai, skaičiavimas, pavyzdys, terminai. FSS – vieninga socialinio mokesčio suvestinė Draudimo įmokų atskaitymų suma yra

VIENINGAS SOCIALINIS MOKESTIS

Vieningas socialinis mokestis buvo įvestas 2001 m. sausio 1 d. pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso II dalies 24 skyrių.

Kontroliuoti apskaičiavimo teisingumą, įmokų į valstybinę socialinę sistemą išsamumą ir savalaikiškumą nebiudžetinės lėšos(Rusijos Federacijos pensijų fondas, Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondas, federalinis ir teritorinis privalomojo sveikatos draudimo fondas), mokamas kaip vieningo socialinio mokesčio dalis, priskiriamas mokesčių inspekcijai.

Nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomojo socialinio draudimo įmokos neįtraukiamos į vieningą socialinį mokestį ir mokamos į socialinio draudimo fondą Rusijos Federacija ta pačia tvarka. Šių įmokų mokėjimo kontrolę vykdo Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo įstaigos.

Mokesčių mokėtojai

Vieningo socialinio mokesčio mokėtojai skirstomi į dvi kategorijas (žr.):
- pirmajai kategorijai priskiriami juridiniai ir fiziniai asmenys, kurie yra darbdaviai, atliekantys mokėjimus darbuotojams;
- antrajai kategorijai priskiriami asmenys, pajamas gaunantys iš savo veiklos.

Jeigu mokesčių mokėtojas vienu metu priklauso abiem kategorijoms, tai jis pripažįstamas atskiru mokesčių mokėtoju pagal kiekvieną atskirą pagrindą.

Organizacijos nėra vieningo socialinio mokesčio mokėtojai ir individualūs verslininkai kurie perėjo prie specialių mokesčių režimų. Vieningo socialinio mokesčio jie neskaičiuoja pagal pajamas, gautas iš tokio pobūdžio veiklos.

Asmenys, gaunantys pajamas iš savo veiklos (tai yra individualūs verslininkai, genčių, mažųjų Šiaurės tautų šeimų bendruomenės, užsiimančios tradiciniais valdymo sektoriais, valstiečių (ūkininkų) namų ūkių vadovai ir teisininkai), nemoka atlyginimo. vienkartinis socialinis mokestis – dalis sumos, įskaitytos į Rusijos Federacijos socialinio fondo draudimą.

Apmokestinimo objektas

Mokesčių apskaičiavimo apmokestinimo objektai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 236 straipsnis) yra šie:

pirmajai kategorijai priklausantiems mokesčių mokėtojams (žr. Mokesčių mokėtojai):
- mokėjimai ir kiti atlyginimai, kuriuos jie sukaupė savo darbuotojų naudai dėl visų priežasčių, įskaitant atlyginimą pagal civilinės teisės sutartis (darbų atlikimas, paslaugų teikimas), pagal autorines ir licencines sutartis;
- mokėjimai materialinės pagalbos forma ir kitos neatlygintinos išmokos asmenys, dėl darbo sutarties, susijusios su mokesčių mokėtoju, arba civilinės teisės sutarties, arba autorinės ar licencinės sutarties.
Mokėjimai į natūrali forma, pagamintos iš žemės ūkio produktų ir (ar) prekių vaikams, apmokestinimo objektu pripažįstamos sumos, viršijančios 1000 rublių vienam darbuotojui per kalendorinį mėnesį.
Mokėjimai, atlikti lėšomis, kurios lieka organizacijos dispozicijoje sumokėjus organizacijos pajamų mokestį, arba lėšos, likusios individualaus verslininko ar fizinio asmens dispozicijoje sumokėjus fizinių asmenų pajamų mokestį, nepripažįstami apmokestinimo objektas.

mokesčių mokėtojams, priklausantiems antrajai kategorijai (žr. Mokesčių mokėtojai):
pajamos iš verslinės ar kitos profesinės veiklos, atėmus su jų išgavimu susijusias išlaidas;
individualiems verslininkams, taikantiems supaprastintą apmokestinimo sistemą, apmokestinimo objektas yra pajamos, nustatomos pagal patento kainą.

Visiems vieningo socialinio mokesčio mokėjimo atvejams sudaromas neapmokestinamų sumų () ir lengvatų vieningo socialinio mokesčio () mokėjimo sąrašas.

Kalbant apie vieningo socialinio mokesčio, mokėtino į Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondą, dydį, į mokesčio bazę taip pat neįeina joks atlyginimas, mokamas darbuotojams pagal civilinės teisės sutartis, autorines ir licencines sutartis.

Vieningo socialinio mokesčio () mokesčio bazė nustatoma pirmai kategorijai (žr. Mokesčių mokėtojai) priklausantiems mokesčių mokėtojams kaip apmokestinimo objektu ir darbdavių sukauptų mokėjimų ir kitų atlyginimų už mokestinį laikotarpį suma, taip pat mokesčių mokėtojams, priklausantiems mokesčių mokėtojams. į antrą kategoriją, ( žr. Mokesčių mokėtojai ) kaip apmokestinimo objektu šių mokesčių mokėtojų gautų pajamų sumą už mokestinį laikotarpį.

Pirmai kategorijai priklausantys mokesčių mokėtojai (žr. Mokesčių mokėtojai) kiekvienam darbuotojui mokesčio bazę nustato atskirai nuo metų pradžios kaupimo principu.

Vienodi socialinio mokesčio tarifai

Vieningo socialinio mokesčio bazinis tarifas yra 26 proc., įskaitant:

20% Rusijos Federacijos pensijų fondui;

Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondui 3,2%;

Federaliniam privalomojo sveikatos draudimo fondui 0,8%;

į teritorinius privalomojo sveikatos draudimo fondus 2 proc.

Regresinis?cala apmokestinimas

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso II dalies 24 skyrius nustato regresinį mokesčio tarifą ir apibrėžia jo taikymo sąlygas (,).

1. Mokesčių mokėtojams, nurodytiems šio kodekso 235 straipsnio 1 dalies 1 punkte, išskyrus mokesčių mokėtojus, veikiančius kaip darbdaviai – žemės ūkio gamintojus, liaudies amatų organizacijas ir genčių, šeimų šiaurės čiabuvių bendruomenes, dirbančias. tradiciniuose valdymo sektoriuose taikomi šie mokesčių tarifai:

tarifai:

	Federalinis biudžetas				Eiti
Iki 280 000 rublių	20,0 proc	3,2 proc	0,8 proc	2,0 proc	26,0 proc
	56 000 rublių + 7,9 proc. nuo sumos, viršijančios 280 000 rublių	8 960 rublių + 1,1 procento sumos, viršijančios 280 000 rublių		5 600 rublių + 0,5 procento nuo sumos, viršijančios 280 000 rublių	72 800 rublių + 10,0 procentų nuo sumos, viršijančios 280 000 rublių
Daugiau nei 600 000 rublių	81 280 rublių + 2,0 proc. nuo sumos, viršijančios 600 000 rublių	12480 rublių	3840 rublių	7200 rublių	104 800 rublių + 2,0 proc. nuo sumos, viršijančios 600 000 rublių

Mokesčių mokėtojams – žemės ūkio gamintojams, liaudies meno amatų ir genčių organizacijoms, Šiaurės čiabuvių tautų šeimų bendruomenėms, užsiimančioms tradiciniais valdymo sektoriais, taikomi šie mokesčių tarifai:

Mokesčio bazė kiekvienam asmeniui kaupimo principu nuo metų pradžios	Federalinis biudžetas	Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondas	Privalomojo sveikatos draudimo fondų		Eiti
			Federalinis privalomojo sveikatos draudimo fondas	Teritoriniai privalomojo sveikatos draudimo fondai
Iki 280 000 rublių	15,8 proc	2,2 proc	0,8 proc	1,2 proc	20,0 proc
Nuo 280 001 iki 600 000 rublių	44 240 rublių + 7,9 proc. nuo sumos, viršijančios 280 000 rublių	6 160 rublių + 1,1 procento sumos, viršijančios 280 000 rublių	2240 rublių + 0,4 procento nuo sumos, viršijančios 280 000 rublių	3360 rublių + 0,6 procento nuo sumos, viršijančios 280 000 rublių	56 000 rublių + 10,0 procentų nuo sumos, viršijančios 280 000 rublių
Daugiau nei 600 000 rublių	69 520 rublių + 2,0 proc. nuo sumos, viršijančios 600 000 rublių	9680 rublių	3520 rublių	5280 rublių	88 000 rublių + 2,0 procentai nuo sumos, viršijančios 600 000 rublių

3. Šio Kodekso 235 straipsnio 1 dalies 2 punkte nurodytiems mokesčių mokėtojams, jeigu šio straipsnio 4 dalyje nenustatyta kitaip, taikomi šie mokesčio tarifai:

	Federalinis biudžetas	Privalomojo sveikatos draudimo fondų		Eiti
		Federalinis privalomojo sveikatos draudimo fondas
Iki 280 000 rublių	7,3 proc	0,8 proc	1,9 proc	10,0 proc
Nuo 280 001 iki 600 000 rublių	20 440 rublių + 2,7 proc. nuo sumos, viršijančios 280 000 rublių	2240 rublių + 0,5 procento nuo sumos, viršijančios 280 000 rublių		28 000 rublių + 3,6 proc. nuo sumos, viršijančios 280 000 rublių
Daugiau nei 600 000 rublių	29 080 rublių + 2,0 proc. nuo sumos, viršijančios 600 000 rublių	3840 rublių	6600 rublių	39 520 rublių + 2,0 proc. nuo sumos, viršijančios 600 000 rublių

4. Advokatai moka mokesčius pagal šiuos mokesčių tarifus:

Mokesčio bazė kaupimo principu	Federalinis biudžetas	Privalomojo sveikatos draudimo fondų		Eiti
		Federalinis privalomojo sveikatos draudimo fondas	teritoriniai privalomojo sveikatos draudimo fondai
Iki 280 000 rublių	5,3 proc	0,8 proc	1,9 proc	8,0 proc
Nuo 280 001 iki 600 000 rublių	14 840 rublių + 2,7 proc. nuo sumos, viršijančios 280 000 rublių	2240 rublių + 0,5 procento nuo sumos, viršijančios 280 000 rublių	5320 rublių + 0,4 procento nuo sumos, viršijančios 280 000 rublių	22 400 rublių + 3,6 procento sumos, viršijančios 280 000 rublių
Daugiau nei 600 000 rublių	23 480 rublių + 2,0 proc. nuo sumos, viršijančios 600 000 rublių	3840 rublių	6600 rublių	33 920 rublių + 2,0 proc. nuo sumos, viršijančios 600 000 rublių

Skaičiavimo ir mokėjimo tvarka

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso II dalies 24 skyriuje nustatyta mokesčių mokėtojų, veikiančių kaip darbdaviai () ir mokesčių mokėtojų, kurie nėra darbdaviai () vieningo socialinio mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka. Mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Mokesčių ataskaitiniai laikotarpiai yra pirmasis kalendorinių metų ketvirtis, šeši mėnesiai ir devyni mėnesiai.().

Mokesčio sumą mokesčių mokėtojai apskaičiuoja ir sumoka atskirai kiekvienam fondui ir nustato kaip atitinkamą mokesčio bazės dalį. Mokesčių mokėjimas (mokesčių avansiniai mokėjimai) atliekamas atskirais mokėjimo pavedimais į Rusijos Federacijos pensijų fondą, Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondą, Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą ir teritorinius privalomojo sveikatos draudimo fondus.

Mokesčių mokėtojai-darbdaviai sumažina į Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondą sumokėto mokesčio sumą savo išlaidų Rusijos Federacijos teisės aktuose numatytam valstybinio socialinio draudimo reikmėms suma. Tuo pačiu metu išlaidos apmokėjimui už pirmąsias dvi laikinojo neįgalumo dienas nesumažina mokesčių, sumokėtų Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondui, sumos, nes šios išlaidos apmokamos darbdavių sąskaita. pagal 2004 m. gruodžio 29 d. federalinį įstatymą 202 -FZ Dėl Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo biudžeto 2005 m.

Mokesčių mokėtojai-darbdaviai, remdamiesi ataskaitinio laikotarpio (kalendorinio mėnesio) rezultatais, apskaičiuoja avansinius mokesčių mokėjimus pagal nuo kalendorinių metų pradžios, įskaitant paskutinį ataskaitinį laikotarpį, apskaičiuotą mokesčio bazę ir atitinkamą mokesčio tarifą. Ataskaitinio laikotarpio mokėtinos avansinio mokesčio dydis nustatomas atsižvelgiant į anksčiau sumokėtas avansinių įmokų sumas.

Mokesčių mokėtojai-darbdaviai avansinius mokėjimus moka kas mėnesį per laikotarpį, nustatytą lėšoms iš banko gauti darbo užmokestį už praėjusį mėnesį, arba tą dieną, kai lėšos darbo užmokesčiui pervedamos iš mokesčių mokėtojų sąskaitų į darbuotojų sąskaitas, arba darbuotojų vardu į trečiųjų asmenų sąskaitas, bet ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio, 15 dienos. Mokesčių mokėtojas duomenis apie priskaičiuotų ir sumokėtų avansinių mokėjimų sumas atspindi ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio 20 d., pateiktame apskaičiavime. mokesčių institucija Federalinės mokesčių tarnybos patvirtinta forma.

Kas ketvirtį, ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​kurio galiojimo laikas pasibaigęs, 15 dieną, mokesčių mokėtojai-darbdaviai privalo pateikti Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo patvirtintos formos informaciją (ataskaitas) socialinio draudimo regioniniams skyriams. Rusijos Federacijos draudimo fondas dėl sumų:
1) apskaičiuotas mokestis Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondui;
2) naudojamas išmokoms dėl laikinojo neįgalumo, nėštumo ir gimdymo, vaiko iki 1,5 metų slaugoms, gimus vaikui, garantuoto paslaugų sąrašo išlaidoms kompensuoti ir socialinėms pašalpoms už. laidojimo, kitų rūšių išmokoms pagal valstybinį socialinį draudimą;
3) darbuotojai ir jų vaikai, nustatyta tvarka siunčiami sanatorinių ir SPA paslaugų teikimui;
4) įskaitomos išlaidos;
5) sumokėta į Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondą.

Remiantis Rusijos finansų ministerijos 2001-01-15 3n įsakymu nuo 2001 m. sausio 16 d. pervesti lėšas mokėjimams vyriausybei socialinių fondų kiekvienai lėšoms federaliniame ižde atidaroma asmeninė sąskaita. Mokėjimo nurodymai dėl lėšų pervedimo UST apmokėti, taip pat įsiskolinimai, delspinigiai ir mokesčiai, suformuoti nuo 2001 m. sausio 1 d. už mokėjimus į lėšas, pateikiami bankui atskirai už kiekvieną iš jų.

Draudimo įmokų mokėtojai organizacijos ir individualūs verslininkai turėtų žinoti, kokie tarifai (baziniai, lengvatiniai, papildomi) aktualūs 2020 m. Šiame straipsnyje mes surinkome visus pensijų draudimo įmokų tarifus, sveikatos draudimas organizacijoms ir individualiems verslininkams. Straipsnyje pateikiami 2020 m. draudimo įmokų tarifai kaip tarifų lentelė, nustatyta galiojančiais Rusijos teisės aktais einamiesiems metams.

Draudimo įmokų apskaičiavimo tvarka 2020 m

Draudimo įmokų apskaičiavimo tvarka 2020 metais, kaip ir anksčiau, nepasikeitė. Apskaičiuojant juos, atsižvelgiama į šiuos komponentus:

1. Išskaitymai asmenų naudai.
2. Nustatyti draudimo įmokų tarifai, priklausomai nuo sumos, kuriai taikomos draudimo įmokos.
3. Patvirtintos apmokestinamosios bazės ribinės vertės.

Apsvarstykite kiekvieną draudimo įmokų apskaičiavimo komponentą išsamiau.

Išskaitymai asmenų naudai 2020 m

Iš mokėjimų darbuotojams darbdaviai privalo išskaičiuoti draudimo įmokas už tokias rūšis privalomasis draudimas kaip:

• medicinos;
• pensija;
• socialiniai.

Prisiminkite, kad draudimo įmokos turėtų būti kaupiamos nuo atlyginimo organizacijos vadovui (net ir be su juo sudarytos darbo sutarties) ir tiems darbuotojams, kurie dirba pagal:

• su darbo sutartimis;
• su civilinės teisės sutartimis (dėl paslaugų teikimo ar darbų atlikimo);
• su autorinėmis sutartimis (su atlikėjais).

Atkreipiame dėmesį, kad 2020 metais fizinių asmenų darbo užmokesčio draudimo įmokų kaupimas taikomas ne tik pinigais, bet ir natūra.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnyje pateikiamas mokėjimų, kuriems netaikomos draudimo įmokos, sąrašas.

Draudimo įmokų tarifai 2020 m.: tarifų lentelė

Jei individualus verslininkas ar organizacija neturi teisės taikyti lengvatinių tarifų, jie privalo mokėti draudimo įmokas už medicininį, socialinį ir pensijų draudimą pagal bazinį tarifą. Kalbant apie 2020 m. draudimo įmokų tarifus, jie liko nepakitę (remiantis 2017 m. lapkričio 27 d. Nr. 361-FZ). Pasikeitė tik ribiniai draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindai (remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 4–6 dalimis, Rusijos Federacijos Vyriausybės 2018 m. lapkričio 28 d. dekretu N 1426). Juos galite pamatyti toliau pateiktoje lentelėje.

Priduriame, kad vadovaujantis 425–426 str mokesčių kodas RF, bendras draudimo įmokų tarifas yra 30%. Jis galios iki 2020 m. imtinai.

Bendras statymo pasiskirstymas yra toks:

• socialiniam draudimui - 2,9%;
• pensijų draudimui - 22%;
• sveikatos draudimui – 5,1 proc.

1 lentelė. Pagrindiniai draudimo įmokų tarifai 2020 m

Sveikatos draudimas	socialiniai draudimas (laikinos negalios atveju ir dėl motinystės)		Pensijų draudimas
Bazinis tarifas	Bazinė norma iki 912 000 rublių	Bazinis tarifas viršija 912 000 rublių	Bazinė norma iki 1 292 000 rublių	Bazinė norma baigėsi 1 292 000 rublių
(išskyrus štabą, asmenis be pilietybės, kurie laikinai gyvena Rusijos teritorijoje)
	(užsienio piliečiams ir asmenims be pilietybės, kurie laikinai gyvena Rusijos teritorijoje (išskyrus štabą))

Kaip jau minėta, kai kurie draudimo įmokų mokėtojai yra naudos gavėjai ir turi teisę mokėti mokėjimus pagal lengvatinius tarifus.

Primename, kad 2020 metais kai kurioms mokėtojų kategorijoms nebegalioja lengvatiniai tarifai, kurie galiojo 2018 metais. Šios kategorijos apėmė individualius verslininkus ir organizacijas:

• taikė lengvatinį režimą dirbant su supaprastinta mokesčių sistema;
• UTII vaistinėse;
• teikdamas paslaugas taikė PSN.

2020 metais aktualius lengvatinius draudimo įmokų tarifus pateikiame žemiau esančioje lentelėje.

2 lentelė. Sumažinti draudimo įmokų tarifai 2020 m

tinkamas nuleisti tarifų tarifus	Sveikatos draudimas	Socialinis draudimas	Pensijų draudimas
Organizacijos, dalyvaujančios Skolkovo projekte
USN labdaros organizacijos
Ne pelno organizacijos, dirbančios su supaprastinta mokesčių sistema švietimo, socialinių paslaugų piliečiams srityse, moksliniai tyrimai (plėtra), menas, sveikatos priežiūra, kultūra, masinis sportas (išskyrus profesionalų). Valstybės ir savivaldybių institucijos į šį sąrašą neįtrauktos.
Organizacijos ir individualūs verslininkai, turintys Vladivostoko laisvojo uosto gyventojų statusą (pagal 2015 m. liepos 13 d. Nr. 212-FZ)
Organizacijos ir individualūs verslininkai, turintys pažangios socialinės teritorijos gyventojų statusą ekonominis vystymasis(remiantis 2014 m. gruodžio 29 d. Nr. 473-FZ)
Organizacijos ir individualūs verslininkai nuo mokėjimų ir atlygio už veiklą Darbo pareigos Rusijos tarptautiniame laivų registre registruotų laivų įgulos nariai (išskyrus laivus, skirtus naftos ir naftos produktų saugojimui ir perkrovimui Rusijos Federacijos jūrų uostuose)
Rusijos Federacijos organizacijos, dirbančios šioje srityje informacines technologijas(kurių veikla susijusi su programų kūrimu, diegimu, taip pat duomenų bazių, kompiuterių programų diegimu, testavimu ir priežiūra, duomenų bazių, kompiuterių kūrimo, pritaikymo, modifikavimo paslaugų teikimu)
Organizacijos ir individualūs verslininkai, sudarę sutartis dėl techninės ir inovacinės veiklos vykdymo ir mokėjimų pramonės gamyboje bei techninėse ir inovacinėse SEZ dirbantiems darbuotojams.
Partnerystės, taip pat verslo įmonės, įgyvendinančios intelektinės veiklos rezultatus, kurių išskirtinės teisės priklauso jų dalyviams (steigėjams) - biudžetinėms (savarankiškoms) aukštojo mokslo organizacijoms ir biudžetinėms (autonominėms) mokslo įstaigoms.
Organizacijos ir individualūs verslininkai, sudarę sutartis dėl turistinės ir rekreacinės veiklos vykdymo ir mokėjimų turistinėse ir rekreacinėse SEZ dirbančių darbuotojų naudai, kurios yra sugrupuotos Rusijos vyriausybės sprendimu.

Iš darbuotojų, dirbančių pavojingomis ar kenksmingomis sąlygomis, atlyginimo darbdaviai turi mokėti papildomas draudimo įmokas. Tuo pačiu metu tokių įmokų tarifai priklauso nuo specialaus darbo vertinimo rezultatų (arba nuo jų nebuvimo). Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 428 straipsnio 3 dalyje.

Lentelėje galite rasti papildomus įkainius organizacijoms ir individualiems verslininkams, atliekant specialų darbo įvertinimą ir jo nesant 2020 m.

3 lentelė. Papildomi draudimo įmokų tarifai 2020 m

Specialus vertinimas nebuvo atliktas		Buvo atliktas specialus vertinimas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 428 straipsnio 3 dalis).
	Draudimo įmokų mokėtojams pagal papildomą tarifą	Įmokos pensijų draudimo tarifui (%)	Pavojaus klasė ir skirstymas
	Organizacijos ir individualūs verslininkai, mokantys darbuotojams, dirbantiems darbus, nurodytus 2013 m. gruodžio 28 d. Įstatymo Nr. 400-FZ 30 straipsnio 1 dalies 2–18 punktuose. Organizacijos ir individualūs verslininkai, mokantys įmokas darbuotojams, dirbantiems 2013 m. gruodžio 28 d. Įstatymo Nr. 400-FZ 30 straipsnio 1 dalies 1 punkte nurodytus darbus (pagal 1 sąrašą, patvirtintą SSRS ministrų kabineto 2013 m. . 10, 1991 m. sausio 26 d.)		klasė – optimali poklasis - 1
			klasė – galioja poklasis - 2
			klasė – kenksminga poklasis - 3.1
			klasė – kenksminga poklasis - 3.2
			klasė – kenksminga poklasis - 3.3
			klasė – kenksminga poklasis - 3.4
			klasė – pavojinga poklasis - 4

Atkreipiame dėmesį, kad jeigu vieno darbuotojo naudai leidžiami skirtingi papildomi draudimo įmokų tarifai, tuomet turėtų būti taikoma didžiausia papildomo tarifo vertė.

Draudimo įmokų tarifai individualiems verslininkams 2020 m

Primename, kad nuo 2018 metų individualių verslininkų draudimo įmokų tarifai nebepriklausys nuo minimalaus atlyginimo. Tiksli draudimo įmokų suma individualiems verslininkams „už save“ buvo nustatyta įstatymu. Čia pateikiamos dabartinės individualių verslininkų „už save“ draudimo įmokų sumos lentelės pavidalu:

4 lentelė. Draudimo įmokų tarifai ir dydžiai individualia veikla užsiimantiems verslininkams 2020 m.

Apmokestinamoji bazė ir draudimo įmokų limitai 2020 m

Draudimo įmokų apskaičiavimo bazės ribinės vertės 2020 m. buvo padidintos ir dabar jų dydžiai yra tokie:

Medžiaga atnaujinta pagal galiojančius teisės aktus 2019-10-26

Tai taip pat gali būti naudinga:

Ar informacija naudinga? Papasakokite draugams ir kolegoms

Mieli skaitytojai! Svetainės medžiaga skirta tipiniams mokesčių ir teisinių klausimų sprendimo būdams, tačiau kiekvienas atvejis yra unikalus.

Jei norite sužinoti, kaip išspręsti konkrečią problemą, susisiekite su internetine konsultanto forma. Tai greita ir nemokama! Taip pat galite pasikonsultuoti telefonu: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, tel. 257. Regionai - 8 800 350 84 13 tel. 257

2019 metais nustatyti nauji draudimo įmokų įkainiai ir tarifai. Daugumos įmokų teikėjų supirkimo tarifai buvo atšaukti. Tai išplaukia iš 2017 m. lapkričio 27 d. federalinio įstatymo Nr. 361-FZ. Mūsų patogioje lentelėje pateikiami 2019 metų draudimo įmokų į nebiudžetinius fondus dydžiai.

Įnašai 2019 m

Privalomojo pensijų (socialinio, medicininio) draudimo įmokų apskaičiavimo tarifų dydis priklauso nuo:

• iš mokėtojo kategorijos (organizacija turi kaupti įmokas pagal bendruosius tarifus arba turi teisę taikyti lengvatinius įmokų tarifus);
• apie darbuotojo, kurio naudai mokamos išmokos, kategoriją;
• per metus darbuotojui sukauptų išmokų sumos (daugiau nei ribinė bazė arba mažesnė už šią sumą).

Jei organizacija neturi teisės taikyti sumažintų tarifų, atsiskaitydama ji turi kaupti draudimo įmokas pagal bendruosius tarifus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 426 straipsnis):

• privalomojo pensijų draudimo įmokos - 22% nuo įmokų, neviršijančių 1 150 000 rublių ribinės bazės. Viršijus tokią bazę, taikomas 10 proc. Draudimo įmokos pervedami vienu mokėjimo pavedimu, neskirstant įmokų draudimo ir finansuojamai darbo pensijos daliai finansuoti. Kartu BCC nurodo tą, kuri yra numatyta mokėjimams, įskaitytiems darbo pensijos draudimo daliai mokėti.
• privalomosios socialinio draudimo įmokos - 2,9% nuo įmokų, neviršijančių maksimalios 865 000 rublių bazės. Viršijus perviršį, įmokos nemokamos;
• privalomojo sveikatos draudimo įmokų – 5,1% tarifu, nepriklausomai nuo pajamų dydžio. Tai yra, įmokos kaupiamos nuo visų mokėjimų. Ribinė bazė čia nenustatyta.

Kalbant apie verslininkus (mokėtojus, kurie nemoka mokėjimų fizinių asmenų naudai), jie įmokų dydį nustato sau pagal minimalų atlyginimą. Ir jei metinių pajamų suma viršija 300 000 rublių, taip pat atsižvelgiama į antrąją asmeninių įnašų dalį nuo tokio perviršio sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 1 dalis, 1 punktas).

Lentelėse pateikti įmokų tarifai 2019 m.

Draudimo įmokų tarifai nuo darbuotojų atlyginimų (be išmokų)

Bendra įmokų į fondus procentinė dalis, palyginti su praėjusiais metais, išlieka tokia pati – 30%, iš jų:

• 22% pensijų fondui
• Socialinio draudimo fondui – 2,9 proc
• Ligonių kasai – 5,1 proc

Kokie mokesčiai už 2019 m 2019 m. perveskite draudimo įmokas mokesčių inspekcijai pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrių. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 419 straipsnio 1 dalį draudimo įmokas moka: piliečiams mokėjimus ir kitą atlygį mokantys asmenys; individualūs verslininkai. Jeigu verslininkas turi darbuotojų ar moka įmokas kitiems asmenims, jis vienu metu priklauso pirmai ir antrai draudimo įmokų mokėtojų grupėms. Ir todėl jis moka įmokas ir kaip darbdavys, ir už save asmeniškai. Darbdaviai apskaičiuoja ir moka įmokas mokesčių inspekcijai: dėl privalomojo pensijų draudimo; privalomasis socialinis draudimas laikinos negalios atveju ir dėl motinystės; privalomuoju sveikatos draudimu. Įmokos FSS taip pat mokamos už sužalojimus – už privalomąjį socialinį draudimą nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų (1998 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas Nr. 125-FZ, toliau – Įstatymas Nr. 125-FZ). Šiame straipsnyje kalbėsime tik apie įmokas, sukauptas pagal Mokesčių kodeksą. O apie įnašus pagal Įstatymą Nr. 125-FZ informaciją rasite atskiroje teisės enciklopedijos medžiagoje.

Draudimo įmokos – tai privalomos įmokos, kurias įmonė kas mėnesį perveda į specialią sąskaitą. Tai piniginė kompensacija, ginant darbe sužaloto darbuotojo interesus. Nepaisant to, kad mokėjimai yra reguliarūs ir atliekami kiekvienam darbuotojui atskirai, grynaisiais pinigais mokama įvykus draudiminiam įvykiui.

FSS 2017 m. avarijų rodikliai išlieka tokie patys kaip ir ankstesniame, tačiau pati administracija patyrė tam tikrų pokyčių. Toliau pažvelkime į draudimo įmokų skaičiavimo ypatybes!

Kas yra mokėtojas?

Įmokų mokėtojai traumos atveju yra juridiniai asmenys(visų nuosavybės formų įmonės) ir individualūs verslininkai savo darbuotojams. Mokama pagal sumą.

Darbuotojams, su kuriais sudaryta GPC sutartis, kai draudimo sąlygos nenumatytos, darbdavys neprivalo mokėti lėšų.

Mokėjimų sąraše nėra:

• vienkartinė finansinė pagalba;
• ligos atostogų išmokos;
• išeitinė išmoka;
• sumos, kurios mokamos padarius žalą darbe;
• kai kuriuos kitus mokėjimus nustato įstatymas.

Išsamiai apie išmokų sumas, už kurias nėra imamas sužalojimas, galite sužinoti perskaitę federalinį įstatymą Nr. 125.

Išskaitos už žalą daromos iš šių pajamų:

• atlyginimas;
• premija;
• atostogų išmoka;
• pašalpos.

Neatskaitomos tikslinės valstybės išmokos, išlaidos personalo tobulėjimui, išmokos įmonės likvidavimo atveju.

FSS tarifai 2017 nuo nelaimingų atsitikimų

Kad verslininkas sužinotų, kokį traumų procentą jam reikia mokėti, jis turi žinoti pagrindinę organizacijos veiklos rūšį. Iš viso yra 32 klasės, kuriose yra rūšių sąrašas, sugrupuotas pagal klases. profesinė rizika. Kiekvienam priskiriamas individualus OKVED kodas.

Nuo 2017-01-01 galioja įsakymas Nr.851Н. Jame apibrėžiamos naujos klasifikavimo taisyklės. Veiklos rūšis patvirtinama kasmet. Kad FSS institucijos nustatytų tarifą, pagal kurį bus skaičiuojamas žalos lygis, patvirtinamieji dokumentai turi būti išsiųsti iki einamųjų metų balandžio 15 d.:

• patvirtintos formos pažymėjimas;
• patvirtinimo pareiškimas;
• įmonių praėjusio laikotarpio balanso iššifravimas. Individualūs verslininkai neprivalo teikti ataskaitų.

Prašymų formas ir pažymas galima peržiūrėti Sveikatos apsaugos ir socialinės plėtros ministerijos įsakymo Nr.55 prieduose.

FSS 2017 metų avarijų tarifai svyruoja nuo 0,2 iki 8,5.

Jei mokesčių mokėtojas nepateikia dokumentų, FSS savarankiškai priskirs profesinės rizikos klasę, o pasirenkamas didžiausias tarifas - 8,5. Todėl dokumentus reikia pateikti laiku, nes nuginčyti tarifo pagal nuo šių metų galiojančias naujas taisykles bus neįmanoma.

Skaičiavimo būdas

Draudimo nuo nelaimingų atsitikimų įmokas 2017 metais buhalteris skaičiuoja kas mėnesį, įmokų bazę padaugindamas iš tarifo normos.

Įmokų bazė – tai pinigų suma, kurią darbuotojas gavo per ataskaitinį mėnesį. Tai gali apimti ne tik darbo užmokestis, bet ir kiti anksčiau aptarti piniginiai atlygiai. Jis apskaičiuojamas kaip įmokų pagal darbo sutartį ir neapmokestinamųjų įmokų skirtumas.

Pavyzdys. Krasny Luch įmonė užsiima kobalto rūdos gavyba - 07.29.22. Tai 32 rizikos klasė. Šiai grupei buvo priskirtas 8,5 tarifas, nes tai pavojinga veikla, darbe patirtos traumos gali turėti rimtų pasekmių, pareikalauti didelių finansinių išlaidų. Darbuotojų atlyginimų fondas 2017 m. kovo mėn. - 2,4 mln. Kai kurie darbuotojai gavo 17 000 rublių materialinę pagalbą. Remiantis tuo:

• įmokų bazė = 2400000-17000 = 2383000 rublių;
• atskaitymų suma \u003d 2383000 * 8,5% \u003d 202555 rubliai.

Gautą sumą įmonė nuskaito į specialią sąskaitą FSS.

Lengvatiniai tarifai

2017 m. lengvatiniai tarifai ir toliau taikomi tam tikroms veiklos rūšims:

• įmonės, kurios priskiriamos lengvatinėms - labdaros, statybos, švietimo, sveikatos priežiūros ir kt., jei jų metinės pajamos neviršija 79 milijonų rublių;
• vaistinių farmacijos darbuotojai;
• vadovaujanti įmonė finansinė veiklaįstatymų nustatytose laisvosiose ekonominėse zonose;
• IT įmonės;

Dauguma įgaliojimų nuo 2017-01-01 iš FSS perėjo Nacionalinei asamblėjai. Ji kontroliuoja ūkinę veiklą vykdančių asmenų atskaitymų reguliarumą, skolų išieškojimą, ataskaitų analizę.

Pagrindiniai pakeitimai:

• ataskaitos teikiamos už pirmąjį ketvirtį, šešis mėnesius ir 9 mėnesius. Pateikite tik skaičiavimo algoritmą;
• atsiskaitymo laikotarpiui imami kalendoriniai metai;
• pasikeitė kai kurių dokumentų formos: pradėjo veikti blankų Nr.22-24 formos;
• buvo perkelti ataskaitų pateikimo institucijoms terminai.

Tarifai, naudos gavėjų kategorijos, mokėtojai visiškai nepasikeitė.

Draudimas nuo nelaimingų atsitikimų darbe 2017 metais Rusijos Federacijoje yra privalomas. Ji suteikia darbuotojui apsaugą ir gali būti mokama kaip laikino neįgalumo pašalpa, vienkartinė ar mėnesinė draudimo išmoka, papildoma išmoka už gydymą, reabilitaciją. Išmoka negali būti didesnė nei keturių mėnesinių draudimo įmokų suma.

Šios rūšies apmokėjimas darbuotojui priskiriamas po medicininės apžiūros, jei jis iš dalies ar visiškai laikinai neteko darbingumo. Mirties atveju teisę į tokias lėšas turi artimieji (vyras/žmona, vaikai). Suma yra fiksuota, vienkartinė, yra 1 milijonas rublių.

Mėnesiniai mokėjimai gali būti indeksuojami. Procedūrą nustato Rusijos Federacijos vyriausybė. Didžiausia tokių sumų suma 2017 m. yra 72 290,4 rubliai, vienkartinės išmokos - 94 018 rubliai.

Draudimo įmokų tarifai ir apskaičiavimo būdas 2017 m. Svarbiausia – laiku pateikti ataskaitas ir patvirtinti veiklos rūšį.

Nuo 2017 m. pradžios, siekdama sumažinti ir supaprastinti atskaitomybę, Vyriausybė perdavė draudimo įmokų (pensijų, socialinių ir sveikatos draudimas) Federalinei mokesčių tarnybai.

Būtent Federalinė mokesčių tarnyba nuo 2017 m. sausio 1 d. stebi įvairių draudimo įmokų atskaitymus į iždą, tvarko ir analizuoja šią informaciją, taip pat išieško skolas. Perdavus „draudimo“ kontrolę mokesčių inspekcijai, siekiama grąžinti į biudžetą dideles įsiskolinimų sumas, susikaupusias per keletą ankstesniais metais- vyriausybė manė, kad FŽP (taip pat FSS ir kai kurios kitos institucijos) nesusidorojo su šia užduotimi.

Anksčiau šią sritį reglamentavęs federalinis įstatymas Nr.212 nebegalioja. Vietoje to Mokesčių kodeksas papildytas visu skyriumi Nr.34 „Draudimo įmokos“, kuriame detalizuojama, kas, kam ir kiek.

Šios srities teisės aktų pakeitimas nereiškia, kad keičiasi įmokų į PFR tarifas. Jis padarys tą patį 22% jei mokėjimai neviršija metinės ribos, ir 10% jei viršijamas metinis limitas.

Asmenys, kurie patys prisideda prie pensijos, pavyzdžiui, savarankiškai dirbantys asmenys, privatūs teisininkai, notarai ir kt., ir toliau mokės fiksuotą įmoką FŽP. Fiksuoto įnašo į PFR suma yra nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ir yra tokia: 2019 m. metų- 29 354 rubliai, 2020 m. - 32 448 rubliai.

Ši išmoka yra baigtinė tik tuo atveju, jei individualaus verslininko, privačiai praktikuojančio advokato, notaro, gydytojo ir kt. metinės pajamos. siekė ne daugiau kaip 300 000 rublių. Jei metinės pajamos buvo didesnės, pensijų fondas turėtų mokėti papildomai. Papildomos išmokos suma bus 1% pajamų viršijančios 300 000 ribą, bet ne daugiau kaip 212 360 rublių.

Pensijų įmokų limitas, kurio viršijimas per metus suteikia teisę į sumažintą tarifą, 2020 m. yra 1 292 000 rublių. Įmokų limitai dienpinigiams už komandiruotes Rusijoje ir užsienyje - pirmuoju atveju jie sieks 700 rublių per dieną, antruoju - 2500 rublių per dieną.

Federalinė mokesčių tarnyba teikia „Vieningą socialinio draudimo mokestį“ (ESSC), FŽP – „Draudimo laikotarpio ataskaitą“ arba SZV patirtį.

SZV-M formos ataskaitos pateikimo terminas yra iki kito mėnesio 15 d. SZV-patirties ataskaitą reikės pateikti kartą per kalendorinius metus, o pirmosios formos pateikimo terminas – iki 2018 m. kovo 1 d.

Pirmenybinių palūkanų kaupimas

Visos 13 išmokų gavėjų kategorijų išsaugojo teisę į pašalpą, tai yra sumažintas įmokas į pensijų sąskaitas, o tarifai taip pat nepasikeitė. Autorius 20% Iš pensijos draudimo dalies bus išskaičiuota:

Autorius 8% 2018 m. bus mokamas pensijų „draudimas“:

• įmonės, dirbančios informacinių technologijų srityje;
• ekonominės visuomenės ir partnerystės, įgyvendinančios kažkieno rezultatus informacinė veikla gamyboje, tai yra išradimų, naudingų modelių ir kt.
• bet kurios firmos, gavusios specialiųjų ekonominių zonų valdymo organų teisę jose vykdyti veiklą diegti naujas technologijas ir plėtoti turizmo klasterį.

Autorius 6% „pensiją“ moka laisvosios ekonominės zonos „Krymas“ dalyviai, įskaitant Sevastopolį, pažangios ekonominės plėtros teritoriją ir laisvąjį uostą „Vladivostokas“, nors kiekvienu atveju veiklos rūšims taikomi vietiniai apribojimai.

Autorius 14% paimamas įnašas iš Skolkovo mokslinio projekto dalyvių. Ir galiausiai 0% įmokų, tai yra firmos, kurioms priklauso Rusijos tarptautiniame registre įregistruoti laivai, FŽP nieko nemoka, o tik mokėdamos atlyginimus ir atlygį šių laivų įgulos nariams (taip pat yra apribojimų). ).

pereinamasis tarifas

Taigi pereinamojo tarifo nėra, nes patys įkainiai nepasikeitė.. Tačiau dėl to, kad ataskaitų teikimo perkėlimas iš fondų į mokesčius lėmė informacijos praradimą ir painiavą, ypač esant įmokų permokoms, rekomenduojama atidžiai patikrinti ir dar kartą patikrinti visą informaciją apie visų darbuotojų draudimo įmokas. nuo 2017 m. pradžios, siekiant išvengti permokų.

Regresinio kurso poveikis

Regresinis rodiklis yra sumažintas pensijų draudimo įmokų tarifas taikomas viršijus draudimo bazės limitą. 2020 m. tai yra 1 292 000 rublių. Tai reiškia, kad jeigu darbuotojo metinės pajamos viršija šią sumą, tai ribą viršijančios draudimo įmokos jam skaičiuojamos regresine norma. Tai yra 10 proc.

Ką tai reiškia pavyzdyje? Tarkime, darbuotojo atlyginimas (visas) yra 90 000 rublių per mėnesį. Iš viso tai sudarys 1 080 000 rublių per metus.

Įmokos nuo ribos sumos yra stabilios. Jie negali viršyti 224 620 rublių per metus (lygiai 22% nuo 1 021 000). Atitinkamai, įmonė už šį darbuotoją sumoka į iždą 224 620 rublių, plius:

(1 080 000 - 1 021 000) * 10% / 100% = 5900 rublių.

Bendra šio darbuotojo pensijų įmoka per metus bus:

224 620 + 5900 = 230 520 rublių

Pagal GPC sutartis

Daugeliu atvejų civilinės darbo sutartys (kurios reiškia ne darbdavio ir darbuotojo santykius, o kliento ir vykdytojo santykius) numato draudimo pensijų įmokų atskaitymą taip pat, kaip ir darbo sutartyse, tačiau yra nemažai išimčių:

• sutartis sudaroma su individualiu verslininku, kuris pats moka draudimą;
• sutartis sudaroma su užsieniečiu, kuris laikinai yra Rusijoje ir neturi Rusijos pilietybės;
• sutartis sudaroma su universiteto ar vidurinės mokyklos dieninių studijų studentais.

Tų pačių 22% dydžio įnašas mokamas šaliai - Rangovui, už atliktą sutarto darbo apmokėjimą. Su kitokios reikšmės sutartimis, pavyzdžiui, dėl nekilnojamojo turto pirkimo-pardavimo, nieko panašaus daryti nereikės. Tačiau jei Rangovas aukščiau nurodytais atvejais turi teisę taikyti lengvatinį tarifą, tada mokėjimai atliekami nuo jo.

Uždaryta, t.y. išsamiausias mokėjimų, kuriems netaikomos draudimo įmokos, sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyriaus 422 straipsnyje. Visi mokėjimai, kurie jame nepaminėti, yra apmokestinami.

Išleistas:

• vyriausybės išmokos, tokios kaip nedarbas ir kt.;
• valstybės kompensaciją, pavyzdžiui, apmokėti sportinę mitybą profesionaliame sporte;
• vienkartinė finansinė pagalba - per 50 000 rublių;
• čiabuvių atstovų pajamos iš liaudies amatų, išskyrus darbo užmokestį;
• kiti straipsnyje išvardyti mokėjimai.

Privalomi ir papildomi statymai

22% tarifas yra privalomas visiems, išskyrus naudos gavėjus. Tačiau žmonės, dirbantys žalingą/pavojingą darbą, turi teisę į lengvatinį pensiją – ankstyvą išėjimą į pensiją. Todėl jų atžvilgiu valstybė nustato papildomi tarifai.

Papildomas tarifas nustatomas pagal tam tikrus sąrašus, kuriuos reglamentuoja įstatymai Nr. 400-FZ ir 426-FZ (abu 2013 m. gruodžio 28 d.). Jie tęsia savo veiklą 2020 m. Kuo aukštesnė darbo pavojingumo klasė, tuo didesnis papildomas tarifas. Jis gali svyruoti nuo 9 iki 2% (be pagrindinio - 22%).

Ataskaitų teikimas fondams už 2020 m

„Vieningas socialinio draudimo mokestis“ už IFTS kartu keli skirtingi ataskaitų tipai teikia įvairios reguliavimo institucijos – pensijų, sveikatos ir socialinio draudimo, įskaitant išmokas už nedarbingumo atostogas ir klausimus, susijusius su motinystės ir vaiko priežiūros atostogomis.

ESS galutinis terminas yra ne vėliau kaip 30 mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, sužalojimo FSS - ne vėliau kaip kito mėnesio 20/25 (popierine / elektronine forma), SZV-M - ne vėliau. nei kito mėnesio 15 d.

Draudimo įmokų pokyčiai pateikti žemiau.