Kaip tvarkyti buhalteriją – mažmeninė prekyba. Buhalterija LLC savarankiškai Kur geriau tvarkyti buhalteriją

Daugeliui „nuobodus“ buhalterinis darbas sukelia didžiulę antipatiją ir yra atliekamas neatsargiai. Tačiau iš tikrųjų tai klaidinga nuomonė. Neatsargus požiūris į apskaitą, rizikuojate patekti į mokesčių inspekcijos ir kitų kontrolės institucijų sankcijas. Ir būkite tikri, kad vis tiek turėsite praleisti „vertingą laiką“ atkurdami vieną iš verslo apskaitos komponentų įmonėje - apskaitą.

Apie tai, kaip laikyti sąskaitas bet kurios / konkrečios krypties parduotuvėje - skaitykite toliau.

Kaip patiems susitvarkyti buhalterinę apskaitą parduotuvėje žingsnis po žingsnio instrukcijos

Siūlome savarankiškos apskaitos tvarkymo parduotuvėje veiksmų sąrašą.

• Pratarmė. Tvarkykite buhalteriją atidžiai ir reguliariai. Šios informacijos jums prireiks, net jei teisiškai neprivalote naudotis kasos aparatai(kalbame apie individualius verslininkus). Jos reikės, pavyzdžiui, užpildyti deklaraciją mokesčių institucijoms. Apskaita taip pat yra pagrindas valdymo apskaita ir yra naudojamas analizuojant daugybę dalykų, susijusių su dabartine verslo padėtimi.
• Išstudijuokite federalinį įstatymą „Dėl apskaitos“, priežiūros taisykles buhalterinė apskaita ir ataskaitų teikimas, Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas ir civilinis kodeksas.
• Paskirti buhalterį. Surašyti popierių su turto, pajamų, išlaidų apskaitos taisyklėmis; sudaryti sisteminį sąskaitų planą ir pirmines formas, jei nėra standartinių.
• Sukurti apskaitos registrus (žurnalus), kad sugrupuotų pirminę dokumentaciją pagal tam tikrus parametrus.
• Turi mokėti atlyginimus darbuotojams, skaičiuoti ir mokėti mokesčius į kasą, daryti draudimo įmokų prie valstybės biudžeto suformuotuose fonduose.
• Norėdami tvarkyti apskaitą parduotuvėje savarankiškai, be profesionalios pagalbos, turėtumėte būti kantrūs ir turėti noro į viską nuodugniai įsigilinti. Pirkti reikia pritaikytas išpardavimams programinė įranga pagal paklausiausio tipą - 1C platformoje, įdiekite kompiuteryje. Procesų automatizavimo grožis slypi tame, kad tik nedelsiant suvesti reikiamus dokumentus į duomenų bazę. Likusi programos dalis padės jums tai išsiaiškinti.

Kaip tvarkyti buhalteriją bakalėjos parduotuvėje

Nemenką pelną iš maisto ir gėrimų galite „prekiauti“ net krizės metu, nes žmonės kelis kartus per dieną jaučia apetitą ir troškulį. Norėdami sutaupyti ir padidinti pajamas, turėtumėte kruopščiai registruoti prekes.

Kaip tvarkote buhalteriją bakalėjos parduotuvėje??

• Gaukite užrašų knygelę ir įveskite duomenis apie kiekvieną parduotą prekę. Tegul ji guli prie kasos. Pardavėjai turi jį užpildyti, o darbo dienos pabaigoje pranešti, kiek pardavė.
• Kas mėnesį į Excel lentelę atskirame puslapyje „pildyti“ informaciją apie prekių pavadinimus, kiek ji sveria, kur pagaminta, apie pakuotę ir pan.; dabartinis tiekimo tūris. Ir čia yra garsumas parduodamų produktų pridėti bent kartą per dieną. Taip pat įtraukite likusią dalį. Ir nepamirškite apie specializuotas programas, jei nenorite visko daryti viduje ir išorėje.
• Pristatant prekes jums turi būti atliktas išsamus jūsų patikrinimas. Turite įsitikinti, kad kiekis atitinka tiekėjo dokumentuose nurodytą kiekį. Tada sutvarkykite šiuos tomus kompiuteryje.
• Mėnesio pabaigoje atlikite peržiūrą. Patikrinkite likučius "valgyk"Parduotuvių lentynose ir sandėliuose. Taip pat stebėkite galiojimo laiką, pasibaigusį maistą – į šoną. Galiausiai suderinkite lentynose esantį skaičių su likusiu kompiuteriu – turi būti absoliuti atitiktis.
• Brūkšniniams kodams aptikti naudokite CCP (jei yra) su įdiegta programine įranga ir skaitytuvu. Tada jums nereikės savarankiškai skaičiuoti parduotų ir neparduotų prekių.

Kaip vesti buhalteriją drabužių parduotuvėje

Naujausi statistika rodo, kad per pastaruosius kelerius metus drabužių prekybos įmonės, siekdamos sutaupyti savo paslaugų, aktyviai samdo nuotolinės apskaitos specialistus.

Buhalterio funkcijos drabužių parduotuvėje:

• atsižvelgia į prekių apyvartą, dirba su kasos aparatais, apdoroja sąskaitas faktūras ir dokumentaciją;
• veda personalo apskaitą, skaičiuoja atlyginimus, bendrauja su lėšomis;
• rengia balansą, teikia ataskaitas fiskalinėms institucijoms.

Tą patį turės daryti ir verslo savininkai, jei nuspręs atsisakyti profesionalo paslaugų “ knygnešys».

Kaip tvarkyti buhalteriją

Parduodant alkoholinius gėrimus vartotojams mažmeninėje prekyboje, jiems iš kasos išduodami čekiai. Kiek pinigų uždirbama per dieną, įrašoma į kasininkės-operatoriaus sąsiuvinį. Mėnesio pabaigoje įrašykite:

• pridėtinės vertės mokesčio apmokestinimas (jei, žinoma, mokate PVM);
• ataskaitinio mėnesio prekybos išlaidų nurašymas.

Tada reikia nurašyti gamybos savikainą ir apskaičiuoti pajamas iš alkoholio pardavimo, atėmus jo įsigijimo kainą. Įvertink inventorius bet kuriuo iš aukščiau nurodytų būdų: už pirkimo arba pardavimo kainą.

Parduotuvė su alkoholio produktais nėra mobili parduotuvė, o juo labiau ne padėklas, todėl sąskaita faktūra pagal išlaidas ir kvitus neatstos visavertės buhalterijos.

Kaip tvarkyti buhalteriją automobilių dalių parduotuvėje

Sutvarkyti apskaitą automobilių dalių parduotuvėje gana sunku, nes asortimentas platus ir iš skirtingų tiekėjų. Produktai cirkuliuoja tarp sandėlių (didelė mažmeninė prekyba), inventorizacija atliekama gana dažnai. Norėdami supaprastinti buhalterinė apskaita atsarginius mašinos elementus, naudokite brūkšninių kodų skaitytuvą.

Juridiniai asmenys už pirkinį dažniausiai atsiskaito į einamąją sąskaitą, o paprasti vartotojai – grynais. Kasos čekį būtinai išduokite paskutinį. Jei atsiskaitoma priimančiojo banko kortele, kuri suteikia galimybę už pirkinį atsiskaityti plastikine individualia mokėjimo priemone, arba per internetinę parduotuvę, tuomet CCP vis tiek reikalingas.

Kaip susitvarkyti įmonės buhalterinę apskaitą

Pagal įstatymą visi juridiniai asmenys privalo vesti apskaitą, kad būtų galima įvertinti ekonominė veikla organizacijoms ir pranešti mokesčių inspekcijai.

Apskaitą gali vesti ir vadovas, ir personalo buhalteris arba užsakovas.

Jei jums sunku tvarkyti buhalteriją, visada galite kreiptis pagalbos į Selen Grand. Norėdami gauti patarimų iš mūsų buhalterio, skambinkite +7 (499) 788-16-17

Nurodymai, kaip tvarkyti įmonės buhalteriją savarankiškai:

• Jei esate ribotos atsakomybės bendrovė, tuomet turite parengti įmonės apskaitos politiką.
• Įdiekite licencijuotą 1C versiją.
• Nuspręskite, kaip rinksite ir tvarkysite dokumentus, įskaitant personalą. Pasamdykite kurjerius, kad jie surinktų ir leiskite jūsų paskirtiems žmonėms atlikti apdorojimą.
• Būtina kurti žurnalus, kad būtų galima tvarkyti ir saugoti gaunamą ir siunčiamą informaciją.
• Priklausomai nuo apmokestinimo režimo, pasiruoškite IFTS pateikti vieną ar kelias deklaracijas.
• Finansinėse ataskaitose, kurias taip pat reikės pateikti, pateikiama informacija apie balansą, pelną ir nuostolius.

Kaip sekti prekes parduotuvėje

Koks yra verslininko tikslas stebėti prekes parduotuvėje? Kontroliuoti jų saugumą ir laiku pateikti informaciją apie bendrąsias pajamas ir atsargų būklę.

Atsižvelgiama į prekių gavimą ir pardavimą; grąžinimo ir išpirkimo operacijos. Taigi mažmeninė apskaita yra kelių lygių procesas. Patogumui viską apsvarstysime atskirai.

Kvitų apskaita

Prekių gavimo parduotuvėje apskaita susideda iš kelių svarbių punktų. Kiekvienas turi būti dokumentuotas. Norint supaprastinti procedūrą, tikslingiau pradėti eksploatuoti automatizavimo programas.

• Asmenys turi būti atsakingi už produktus. Nesvarbu, kiek jų yra. Pavyzdžiui, turite savo produkciją. Parduotuvėje tikrai turi būti išvesties tūrio valdiklis. Šis asmuo turi laiku pateikti jums raštišką ataskaitą.
• Taip pat reikia pasirinkti asmenį, atsakingą rubliais už kvitų apskaitą sandėlyje. Jis arba ji priims prekių gabenimo dokumentus ir užbaigs pardavimo įforminimą.
• Pirkdami ką nors iš kitų firmų, sudarykite pardavimo sutartis su sandorio šalimis, įformindami visus patvirtinamuosius dokumentus. Pavyzdžiui, darbuotojui buvo nurodyta priimti materialųjį turtą iš pardavėjo sandėlio. Būtina išduoti įgaliojimą darbuotojo vardu, kad jis galėtų gauti išmokas. Įpareigoti jį priimti, patikrinti prieinamumą ir kokybę. Jei viskas normaliai, tai šalys pasirašys sąskaitą faktūrą ir važtaraštį. Nukrypimai fiksuojami specialiame akte.
• Kai tik gausite produktų dokumentų paketą, galėsite atlikti operaciją apskaitoje. Įsitikinkite, kad formos užpildytos teisingai, skaičių derinimas nebus nereikalingas. Įveskite sąskaitą faktūrą į pirkinių knygelę. Įdėkite prekes į parduotuvės balansą per vadinamuosius siuntimus ( žr. lentelę žemiau).

Dt 60 – Kt 50, 51	Tiekėjas gavo pinigus už prekes.
Dt 41 - Kt 60	Iš tiekėjo į sandėlį atvežtos prekės kapitalizuojamos.
Dt 44 - Kt 60	Transporto išlaidų atspindys iš tiekėjo.
Dt 84 - Kt 60	Priėmimo metu nustatyto trūkumo / žalos atspindys materialinės vertybės Parduodama.
Dt 19 - Kt 60	Gaunamo pridėtinės vertės mokesčio sumos atspindys.
Dt 41 - Kt 42	Prekybos maržos dydžio atspindys.
Dt 90 – Kt 42	Nurašymo žymėjimo atspindys.

(Išsami informacija apie skelbimus pateikiama vėliau tekste.)

Įgyvendinimo apskaita

Įgyvendinimas apima prekių judėjimą iš pardavėjo pirkėjui. Jis surašomas atskirais dokumentais – kasos čekiais, įrašais specialiame sąsiuvinyje ir sąskaitomis. Dokumentuose operatorius nurodo kas buvo parduota, kiekis, kaina, bendra suma. Apskaita gali būti vykdoma tiek naudojant automatizavimo priemones (KKT, brūkšninių kodų skaitytuvus ir prie jų pridedamą programinę įrangą), tiek „rašinukus“.

Skaičiavimo būdai ir tvarka, pavyzdžiai

Atsiskaitymo už pirkinį būdai lemia prekių pardavimo apskaitos pobūdį. Atitinkamai, N sąskaitos įrašai apskaitoje, priklausomai nuo atsiskaitymo už įsigytas prekes būdo, skirsis. Pardavėjai prekes parduoda grynaisiais ir negrynaisiais pinigais.

Atsiskaitant grynaisiais, taip pat priimančiojo banko kortele, pirkėjui privalomai išduodamas kasos aparato čekis.

Juridiniai asmenys už pirkinį dažniausiai atsiskaito pinigų pavedimu į parduotuvės atsiskaitomąją sąskaitą. Pirmiausia išrašoma TORG-12 sąskaita faktūra 2 egzemplioriais, patvirtinančiais pirkimo-pardavimo sandorį ir tik tada, gavus prekę, išrašoma sąskaita, kurioje nurodomi rekvizitai - tokia atsiskaitymo su pardavėju tvarka.

Tipiški komandiruotės prekybos organizacijose, pavyzdžiai

Buhalterinės apskaitos siuntimas yra žurnalo įrašas ar ženklai AK duomenų bazėje, nurodantys, kad pasikeitė apskaitinių prekių būklė. Skelbimai daromi, kai pristatytos prekės tapo Jūsų parduotuvės nuosavybe, ir prekės pardavimo (siuntimo, atsiskaitymo) metu bei grąžinant „santuoką“, ir kai prekės yra įvertintos mažesne nei ankstesnė savikaina ( jie daro antkainį).

Tipiški komandiruotės prekybos organizacijoseatrodo taip:

Gavus prekes (žr. "Gavimo apskaita")
Prekių pardavimui mažmeninėje prekyboje
Dt 62.R – Kt 90.01.1, kur Dt – debetas, Kt – kreditas	Įgyvendinimo atspindys.
90,03–68,02 tūkst	Pridėtinės vertės mokesčio atspindys parduodant.
Dt 91.02.1 – Kt 41.1	Informacijos apie pristatytų prekių kainą atspindėjimas.
Dt 50 - Kt 62	Mokėjimo iš vartotojo gavimas kasoje.
Dt 57 – Kt 62	Apmokėjimo už pirkinį banko kortele rodymas.
Dt 51 – Kt 57	Gautas mokėjimas kreditine kortele.
Dt 57 – Kt 62	Pajamų priėmimas iš banko inkasatorių.
Dt 51 – Kt 57	Surinktų pajamų gavimas.
Sugedusių prekių grąžinimas
Dt 41 - Kt 60
Dt 19 - Kt 60
68,2 Dt – 19 Kt	Priėmimas atskaityti pirkimo PVM sumą.
Dt 41 - Kt 60	Prekių, kurios buvo grąžintos pardavėjui, kainos koregavimas.
Dt 19 - Kt 60	Tiekėjo pateiktos PVM sumos tikslinimas dėl grąžinamų prekių vertės.
68,2 Dt – 19 Kt	PVM atskaitos įrašo patikslinimas pagal tekančių gaminių savikainą.
Esant sumažinimui
41,1–60 tūkst	Kapitalizuotos kainos atspindys.
Dt 19 - Kt 60	Atvežamų produktų pridėtinės vertės mokesčio apskaita.
Dt 68 – Kt 19	Priėmimas pridėtinės vertės mokesčio nuo įsigytų prekių atskaitymui.
Dt 41,1–42 Kt	Prekybos maržos dydžio atspindys.
Dt 42 - Kt 41,1	Nukainojimo atspindys perkamų prekių prekybos maržos sumoje.
Dt 50 - Kt 90-1	Pajamų iš prekių pardavimo sumažinta savikaina pripažinimas.
Dt 90-2 - Kt 41,1	Parduotų prekių pardavimo kainos nurašymas.
Dt 90-3 - 68,02 Kt	PVM nuo mokėtinų pajamų apskaičiavimas.
Dt 99 - Kt 90-9	Praradimo atspindys.

Skelbimo pavyzdys: atsargų prekių pardavimas mažmeninėje prekyboje.

Bendrovė „Fortūna“ išmokų įsigijo penkiasdešimt vienetų, kurių bendra vertė 76 700 rublių, įskaitant PVM 11 700 rublių. Šios prekės ir medžiagos bus parduodamos mažmeninėje parduotuvėje už pardavimo kainą. Vadovaudamiesi apskaitos politika, parduotuvės savininkai pardavimo kainai fiksuoti naudos 43 sąskaitos „Prekybos marža“ įrašą. Bus sukurta 1820,00 vieneto pardavimo kaina ir nustatyta prekybos marža.

Dt	ct	Sandorio suma rubliais	Laidų specifikacija	Dokumentų bazė
62.01	90.01.1	118000		Atsižvelgiama į suteiktos transporto paslaugos kainą.
90.02.1	20.01	60950	Nurašyta planuota transporto paslaugų kaina.
90.03	68.02	18000	PVM, skaičiuojamas už suteiktą transporto paslaugą.
20.01		43000	Išmokėto darbo užmokesčio dydis.	Darbo laiko apskaitos žiniaraštis ir darbo užmokestis (T-12), darbo užmokestis (T-51).
	68.01	5590	Sukaupto gyventojų pajamų mokesčio suma (43 000 * 13%).
20.01		12986	Sukauptų draudimo įmokų suma (43 000 * 30,2).
20.01	02.01	15450	Sukaupto nusidėvėjimo suma už kovo mėnesį.	Pagalba- OS nusidėvėjimo skaičiavimas.
20.01	10.05	2500	Nurašyta atsarginių dalių kaina automobilio remontui.	Reikalavimas-sąskaita faktūra už medžiagų išleidimą forma (M-11).
90.02.1	20.01	12 986	Suteiktos paslaugos nurašymo sąnaudų koregavimas, siekiant užbaigti faktines išlaidas.	Pagalba-paskaičiavimas gamybos savikainos apskaičiavimas; Pagamintos produkcijos ir suteiktų gamybos paslaugų savikainos orientacinis apskaičiavimas.

„Buhalterija“ parduotuvėje – gana varginanti užduotis. Tačiau be jo neįmanoma plėtoti savo verslo tinkama linkme, net ir kompetentingai perkant produktą ir efektyviai reklamuojant jį tikslinei auditorijai.

Mokėjimas už etatinio buhalterio paslaugas verslininkui kartais gali būti didelės išlaidos. Atsižvelgiant į tai, kad dauguma jų taiko supaprastintą mokesčių sistemą arba daugelis imasi buhalterio pareigų. Tačiau tam reikia žinoti, kaip savarankiškai apskaityti IP. Atsakymų ieškokite straipsnyje.

Kad padėtų verslininkams, norintiems atsakyti į klausimą, kaip patiems vesti apskaitą, šiandien siūlomos kelios internetinės paslaugos ir specializuotos programos. Jie skirti kiek įmanoma supaprastinti šį procesą, ir daugelis jų suteikia žingsnis po žingsnio instrukcijas. Iš garsiausių ir populiariausių:

• Programa 1C-Apskaita. Galite išmokti patys tvarkyti įrašus, tačiau tai užtruks.
• Paslauga „Mano verslas“. Jis tampa vis populiaresnis dėl patogumo, funkcionalumo ir priimtinos priežiūros kainos. Taip pat maloni premija yra skambučių centro palaikymas, atsakantis į klausimus, kylančius dėl programos darbo.
• Paslauga "Sky" turi galimybę nemokamai išbandyti 2 savaites. Įgyvendino ataskaitų perdavimą atitinkamoms institucijoms už atlygį.
• „Mano finansai“ leidžia sugeneruoti dokumentus, reikalingus verslininko darbo procese, taip pat galite sudaryti deklaraciją ir išsiųsti ją Federalinei mokesčių tarnybai.

Be automatizuoto buhalterinės apskaitos vedimo būdo, tai galite padaryti patys, kaip ir anksčiau – rankiniu būdu. Viskas priklauso nuo konkrečių pageidavimų.

Atsižvelgdami į ataskaitų trūkumą, apsvarstysime išsamias instrukcijas, kokie išskaitymai į biudžetą atliekami kiekvienai mokesčių sistemai.

Verslininko ataskaitos apie bendrą sistemą

1. Tokiu atveju individualus verslininkas privalo vesti Pajamų ir išlaidų knygą.
2. Pagal Knygą, ataskaitinių metų pabaigoje formuojama 3-NDFL deklaracija ir sumokamas mokesčio tarifas, kuris yra lygus 13% pajamų, gautų vykdant veiklą. Maksimalus deklaracijos pateikimo terminas – balandžio 30 d.
3. Šiai apmokestinimo sistemai PVM taip pat yra privalomas, mokamas kas 3 mėnesius ir yra 18 proc.
4. PVM formuojamas pagal duomenis, nurodytus verslininko ir jo tiekėjų sąskaitose faktūrose bei pirkimų ir pardavimų specialiuose žurnaluose. Sužinokite daugiau apie tai, kaip apskaičiuoti PVM.
5. Papildomi mokesčiai (turtas, transportas, žemė) pervedami tik tuo atveju, jei ataskaitų objektai yra reikalingi IĮ verslui vykdyti.

Šioje sistemoje, jei yra kasos aparatas, jame reikia vesti žurnalą ir įrašyti pirminį.

Darbuotojų samdymo atveju pajamų mokestį apskaičiuoti ir išskaičiuoti iš darbuotojų atlyginimų tenka verslininkui. Jis taip pat turi saugoti personalo apskaitą ir mokėti įnašus į PF ir FSS.

Ataskaitos, kurios taikomos verslininkui samdant darbuotojus:

1. Mokesčių tarnybos skyrius:

• iki sausio 20 d. pateikiama informacija apie darbuotojų skaičių;
• iki balandžio 1 d darbo užmokesčio personalas;

1. fondas Socialinis draudimas pateikiamas pareiškimas, generuojamas kas 3 mėnesius ir kasmet FSS-4 forma. Galutinis pateikimo terminas yra kito ketvirčio pirmojo mėnesio 15 diena.
2. Pensijų fondas reikalauja pateikti RSV-1 formą iki kito ketvirčio ir metų antro mėnesio 15 dienos.

Net ir nesant darbuotojų, turite žinoti, kaip individualus verslininkas moka fiksuotas įmokas į biudžetą į Pensijų fondą ir CHI. Šios sumos gali keistis kasmet, todėl geriausia pasiteirauti vietinėje vietovėje mokesčių institucija. Ši informacija yra svarbi norint žinoti, kaip tinkamai vesti apskaitą ir be vargo sumokėti visus atskaitymus.

Naudinga žinoti, kad mokestis yra pagal OSNO ir skaičiuojamas nuo gautų pajamų sumos. Jei verslininkas nevykdo veiklos ir, žinoma, negauna pajamų, jis gali nemokėti mokesčių.

Verslininko ataskaitos apie supaprastintą sistemą

Individualiems verslininkams, taikantiems supaprastintą mokesčių sistemą, siūloma galimybė pasirinkti tokią mokesčių bazę:

• 6% nuo gautų pajamų sumos;
• 15% nuo sumos, gautos pagal schemą „pajamos atėmus išlaidas“.

Priklausomai nuo pasirinkto varianto, keičiasi ir į biudžetą pervedama mokesčio suma. Deklaracija teikiama kartą per metus, iki balandžio 30 d. Ataskaitos apie darbuotojus šiuo atveju vykdomos, kaip ir OSNO. Individualus verslininkas, kuris taiko supaprastintą mokesčių sistemą, yra atleidžiamas nuo pajamų ir nekilnojamojo turto mokesčio asmenys.

Dar patrauklu šioje konkrečioje mokesčių sistemoje yra gyventojų pajamų mokesčio, PVM ir nekilnojamojo turto mokesčio nebuvimas. Tačiau jei yra versle naudojama transporto priemonė ar žemės sklypas, teks sumokėti atitinkamas mokesčių įmokas.

Kad neuždirbtumėte nuobaudų, atkreipkite dėmesį į oficialius įrašų saugojimo reikalavimus ir atsižvelkite į Rusijos Federaciją sudarančių subjektų regioninius niuansus.

Verslininko ataskaitų teikimas apie sąlyginių pajamų sistemą (UTII)

Skaičiuojant mokestis į biudžetą mokamas kiekvieną ketvirtį iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 dienos. Tuo tarpu deklaracija pateikiama ne vėliau kaip iki šio mėnesio 20 d. Tai jeigu mokesčiai buvo pervesti už III ketvirtį (liepa, rugpjūtis, rugsėjis), tai deklaracija turi būti pateikta ne vėliau kaip spalio 20 d., o sumokama ne vėliau kaip spalio 25 d.

Atitinkamai individualus verslininkas, teikiantis ataskaitas apie UTII, registruoja pajamas ir išlaidas bei stebi savo įmonės fizinių rodiklių pokyčius, turinčius įtakos mokesčių bazei. Pastarieji apima nuomojamo ploto dydį, darbuotojų skaičių, Transporto priemonė, prekybos vietos ir kiti rodikliai, priklausantys nuo verslininko veiklos rūšies.

Kaip paaiškėjo, iš mokesčių individualus verslininkas, dirbantis UTII, moka gyventojų pajamų mokestį, įmokas į FSS ir PFR.

Kai verslininkas vykdo kelių rūšių veiklą, jis turi pranešti apie kiekvieną iš jų atskirai.

Vaizdo klipas apie ataskaitų teikimą individualiems verslininkams su darbuotojais

Istorija išsamiai pasakoja, kokias ataskaitas, per kokį laikotarpį ir už kokį laikotarpį reikia pateikti verslininkui, turinčiam darbuotojų. Individualaus verslininko, kuris neturi darbuotojų, schema yra paprastesnė.

Bet kokiu atveju, tvarkyti apskaitą savarankiškai ar samdyti buhalterį, sprendžia pats verslininkas. Tie, kurie dalyvauja pranešimuose be niekieno pagalbos, mano, kad čia nėra nieko sunkaus. Tik svarbu laiku sekti įvykusius teisės aktų pakeitimus.

Vienas iš labiausiai paplitusių ir paprasčiausių apmokestinimo režimų, kurį dažniau naudoja individualūs verslininkai, ypač pradedant savo verslą, yra USN „Pajamos“. Panagrinėkime išsamiau, kaip tvarkoma šios rūšies apmokestinimo apskaita.

Mokesčių režimo pasirinkimas yra labai svarbus dalykas tiek LLC, tiek vykdant verslą, nes teisingas pasirinkimas gali žymiai sutaupyti mokesčių. Be to, tam reikia tam tikrų žinių ir įgūdžių, o net pradedantysis šiame versle gali įvaldyti šį mokesčių režimą.

Pagrindinis tokios sistemos, kaip supaprastintos mokesčių sistemos „pajamos“, žavesys yra jos paprastumas. Priešingai nei jo kolega – supaprastinta mokesčių sistema „Kasyklų pajamos
us išlaidas ”mokesčių tikslais atsižvelgiama tik į pajamas, o išlaidos pagal supaprastintą mokesčių sistemą šiuo atveju neatsižvelgiamos. Tam, savo ruožtu, nereikia specialių žinių, nes pagal supaprastintą mokesčių sistemą galima atsižvelgti ne į visas išlaidas.

Iš esmės apskaičiuojant mokestį taikomas 6% tarifas nuo organizacijos ar individualaus verslininko gaunamų pajamų, tačiau naujoje mokesčių deklaracijoje, įsigaliojusioje nuo 2016 m. balandžio 10 d., buvo nustatyta lengvatos nustatymo galimybė. palūkanų norma pagal mokesčius. Taigi kai kuriuose regionuose gali būti nustatytas lengvatinis 0% tarifas, pavyzdžiui, Kryme.

Visuotinai pripažįstama, kad toks mokesčių režimas yra naudingas tol, kol išlaidos viršija 50% veiklos pajamų, o po to verta pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos apskaitos „pajamos, sumažintos išlaidų suma“. Daugiau, derinimo su kitais mokesčių režimais ir kitą bendrą informaciją rasite šiame straipsnyje.

Mokesčiai ir atskaitymai

Išskaitymų ir mokėjimų už mokesčius nėra labai daug, jie tokie.

Įmokos į pensijų fondą

Jeigu individualus verslininkas dirba savarankiškai, tada jis turi mokėti valstybės nustatytas fiksuotas įmokas PFR už save, taip pat 1% į PFR, nuo pajamų sumos, viršijančios 300 tūkst. rublių, išsamiau aprašyta mūsų atskirame skyriuje straipsnis. Taip pat reikia mokėti išmokas FŽP už darbuotojus, jei individualūs verslininkai jas turi, organizacijose visada yra darbuotojų – bent jau direktorius.

Individualaus verslininko įmokos už save gali būti mokamos suma, iš karto už metus arba padalytos po lygiai už kiekvieną ketvirtį. Pastarasis variantas yra pelningesnis, nes nereikės išimti visos mokėjimo sumos iš apyvartos, o tai darysite palaipsniui.

Bet jei vis tiek nuspręsite atlikti vieną mokėjimą, pavyzdžiui, sausio mėnesį, tada, skirtingai nei, galite juo sumažinti mokesčio sumą, nes skaičiuojama kaupimo principu.

Avansiniai mokėjimai pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Verslininkai ir organizacijos privalo kas ketvirtį mokėti mokesčius iš anksto. Tuo pačiu metu avansiniai mokėjimai pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“ ir supaprastinta mokesčių sistema „pajamos atėmus išlaidas“ skaičiuojami vienodai. Skirtumas yra tik mokesčio bazės formavimo tvarka.

Visi avansiniai mokėjimai skirstomi į 4 dalis per metus ir mokami ¼ dalių kas ketvirtį, o skaičiuojami kaupimo principu nuo einamųjų metų pradžios. Mokesčių mokėtojas šias sumas savarankiškai apskaičiuoja pagal gautų pajamų dydį, tuo pačiu sumažindamas jas į fondus pervestų draudimo įmokų suma už tą patį laikotarpį, priklausomai nuo to, ar jis turi darbuotojų, ar ne.

AP \u003d (pajamų suma už laikotarpį nuo metų pradžios) * (mokesčio tarifas) - (mokėjimų į pensijų fondą suma, taip pat atsižvelgiama nuo metų pradžios) \u003d laikotarpio įmoka - praėjusio laikotarpio AP suma (pirmą ketvirtį jie lygūs nuliui).

Pirmasis ketvirtis. Pirmiausia atsižvelgiama į pirmojo ketvirčio pajamas, padaugintas iš mokesčio tarifo, dažniausiai 6%, atėmus įmokų į Pensijų fondą suma, gauta suma sumokama į biudžetą.

Antras ketvirtis. Pajamų suma imama kaupimo principu nuo metų pradžios, t.y. už laikotarpį nuo sausio iki birželio, padauginus iš kurso, atimama įmokų į Pensijų fondą suma už laikotarpį nuo sausio iki birželio mėn. Tada atimamas pirmojo ketvirčio pradinis įnašas.

Trečiasis ir ketvirtasis ketvirčiai laikomi tokiais pat kaip ir antrasis.

Pateikiame skaičiavimo pavyzdį žemiau.

Avansinių mokėjimų pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokėjimo terminas:

Supaprastintos mokesčių sistemos mažinimas įmokų į PFR dydžiu

Organizacijos ir individualūs verslininkai turi teisę sumažinti mokesčio sumą į pensijų fondą pervestų draudimo įmokų dydžiu. Tuo pačiu metu pagrindinis individualių verslininkų kriterijus bus darbuotojų buvimas ar nebuvimas, nes mažinimo tvarka bus skirtinga. LLC nėra skirtumo, nes įmonėje visada yra darbuotojų, net jei yra tik vienas direktorius.

STS 6 procentų mokesčių sumažinimas 2017 IP be darbuotojų

Jei individualus verslininkas dirba savarankiškai, o jis neturi darbuotojų, net registruotų pagal civilinės teisės sutartis, mokestis gali būti sumažintas visa individualaus verslininko fiksuotų įmokų už save FŽP suma. Tačiau jei priimi bent vieną darbuotoją, situacija kardinaliai pasikeičia.

1 pavyzdys. Sergejevas A.V. dirba savarankiškai, be darbuotojų, pirmą ketvirtį iš viso uždirbo 127 tūkst. Per tą patį laikotarpį lėšomis už save sumokėjo 3500 rublių. Taikyti taip:

1. Apskaičiuoja preliminarią mokesčių sumą - 127 000 * 6% = 7620 rublių.
2. Taikome atskaitymus, iš gautos sumos išskaičiuojame įmokas į Pensijų fondą ir Privalomojo sveikatos draudimo fondą: 7620 - 3500 \u003d 4120 rublių. Šią sumą reikės sumokėti į biudžetą.

2 pavyzdys. Tarkime, kad tas pats Sergejevas pirmąjį ketvirtį uždirbo ne 127 tūkstančius rublių, o tik 25 000 ir taip pat į fondus sumokėjo 3500 rublių.

1. Mokestis bus 25 000 * 6% = 1 500 rublių.
2. Taikome atskaitymus, kadangi jų suma viršija apskaičiuotą skaičių, t.y. 3500 yra daugiau nei 1500, todėl mes neturime mokėti mokesčių. 1500 - 3500 = 0 rublių. Tuo pačiu metu likęs skirtumas 2000 rublių. galėsime taikyti kaip išskaitą vėlesniais ketvirčiais.

Svarbu! Jei verslininkas dirbo pats, o vėliau, net ir laikinai įdarbindamas darbuotoją, visos metų įmokos turi būti perskaičiuotos ir sumokėtos pagal sumas, sumokėtas į pensijų fondą už darbuotojus! Tai yra, kaip aprašyta toliau, mokesčius bus galima sumažinti ne daugiau kaip 50% nuo įmokų į pensijų fondą darbuotojams.

USN 6 procentų mokesčių sumažinimas 2017 IP su darbuotojais, LLC

Jei verslininkas įdarbina darbuotojus pas save arba LLC, kuri visada turi darbuotojų, tada STS „pajamų“ mokestis gali būti sumažintas ne daugiau kaip 50% nuo draudimo įmokų, pervestų į pensijų fondą už darbuotojus, sumos. . Be to, individualių verslininkų atveju pervestos sumos jiems patiems mokesčio nesumažina – tai labai svarbu!

1 pavyzdys. IP Sergeev pirmąjį ketvirtį uždirbo 127 tūkst. Turi 2 darbuotojus, už kuriuos į fondus sumokėjo 10 000 rublių, o už save sumokėjo 3 500 rublių. Kaip skaičiuoti tokiu atveju?

1. Apskaičiuojame mokesčio sumą, taip pat padauginame pajamas iš tarifo, gauname: 127 000 * 6% = 7620 rublių.
2. Kadangi tokiu atveju sumokant atskaitymus FŽP galima išskaičiuoti ne daugiau kaip 50% mokesčio sumos, reikia paimti pusę apskaičiuoto skaičiaus ir palyginti su atskaitymais darbuotojams. 7620 /2 = 3810 rub. Kadangi gauta 3810 suma yra mažesnė nei 10 tūkstančių rublių atskaitymai, šiuo atveju turime teisę sumažinti mokestį tik per pusę. Mokėtina bus 7620 - 3810 = 3810 rublių.
3. Likę nepanaudoti atskaitymai 10 000 – 3810 = 6 190 gali būti taikomi vėlesniais ketvirčiais.

Svarbu! Mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą individualiems verslininkams, neturintiems darbuotojų, sumažinamas 100% pervedimų į pensijų fondą sumos, o individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų ir LLC - ne daugiau kaip 50% sumų, pervestų į pensijų fondą. Pensijų fondas savo darbuotojams. Be to, verslininkai turi teisę sumažinti mokesčius įmokos į pensijų fondą suma - 1% nuo pelno, didesnio nei 300 tūkstančių rublių. Vis dėlto IFTS šias sumas pradėjo priskirti fiksuotiems mokėjimams.

Supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ avansinių mokėjimų apskaičiavimo pavyzdys

Kaip pavyzdį paimkime dvi situacijas, kai verslininkas neturi darbuotojų, o LLC – individualus verslininkas su darbuotojais.

individualus savininkas be darbuotojų

Atsižvelgkime į tai, kad tokiu atveju verslininkas sumažina mokesčius nuo pervestų draudimo įmokų sumos sau 100 proc.

Mėnuo	Ataskaitinis laikotarpis	Pajamos, rub.				Išankstinis mokėjimas USN
sausio mėn	1 ketvirtis	35 000	135 000		6 997,50	1 102,50
vasario mėn		45 000
Kovas		55 000		6 997,50
Balandis	pusė metų	70 000	425 000		13 995,00	10 402,50
Gegužė		95 000
birželio mėn		125 000		6 997,50
liepos mėn	9 mėn	150 000	925 000		20 992,50	23 002,50
Rugpjūtis		170 000
rugsėjis		180 000		6 997,50
Spalio mėn	Per metus	195 000	1 575 000		40 740,00	19 252,50
lapkritis		220 000
gruodį		235 000		19 747,50

Pirmasis ketvirtis:

1. Pajamos siekė 135 000 rublių. padauginus iš 6% mokesčio, gauname 8100 rublių, tai yra preliminari mokesčio suma.
2. Kadangi gauta suma yra didesnė už pervedimų į fondus sumą, tai išskaitymą naudojame visą
3. Dabar iš šios sumos atimame įmokų į fondus sumą, gauname 8100 - 6997,50, mūsų avansas bus 1102,50.

Svarbu! Jei mokesčio suma būtų mažesnė už įmokų į fondus sumą, pavyzdžiui, ji būtų 4000 rublių, šiuo atveju avanso suma būtų lygi nuliui, nes 4000 - 6997,50 = 0. Tuo pačiu mes vėlesniais laikotarpiais galėtų mokestį sumažinti 2997,50.

Antrasis ketvirtis (panašiai skaičiuojame ir trečiąjį ketvirtį):

1. Turime paimti sukauptas šešių mėnesių pajamas, padauginus iš mokesčio tarifo, gauname 425 000 rublių. * 6% = 25 500 rublių.
2. Mes lyginame savo išskaitą (mokėjimus į Pensijų fondą) su gauta suma, 25 500 yra daugiau nei 12 826,66, todėl šios išmokos priimamos mažinti visa apimtimi.
3. Dabar atimame mokėjimus iš fondų už tą patį laikotarpį, gauname 25 500 - 13 995 = 11 505,00.
4. Dabar reikia atsižvelgti į tai, kad pirmą ketvirtį jau sumokėjome 1 102,50, taigi už antrąjį ketvirtį turėtume mokėti: 11 505 - 1 102,50 = 10 402,50 rublių.

Ketvirtą ketvirtį:

1. Gautas pajamas imame suminiu pagrindu 9 mėn. ir apskaičiuojame mokestį: 1 575 000 * 6% = 94 500.
2. Gautą vertę lyginame su atskaitymu (mokėjimai FŽP ir privalomasis sveikatos draudimas): 94 500 yra daugiau nei 40 740. Todėl įmokos į lėšas suma priimama išskaičiuoti visa.
3. IV ketvirtį mokėjome individualių verslininkų fiksuotas įmokas už save fiksuota suma, skaičiuojant nuo minimalaus darbo užmokesčio, taip pat 1% nuo pajamų viršijimo 300 tūkstančių rublių. Taigi įmokų suma buvo 6997,50 + 12750,00 = 19 747,50.
4. Taikome atskaitymus: 94 500 - 40 740 = 53 760.
5. Iš gautos sumos atimkite anksčiau sumokėtus avansinius mokėjimus: 53 760 - 24 105 - 10 402,50 - 1 102,50 = 19 252,50

Dėl to už metus reikės sumokėti 53 760,00.

Dėmesio! Pavyzdį Excel formatu galima atsisiųsti iš šios nuorodos. Jums tereikia į jį pakeisti reikšmes ir viskas bus apskaičiuojama automatiškai.

LLC ir individuali įmonė su darbuotojais

Paimkime tuos pačius pajamų skaičius, kaip ir aukščiau pateiktame pavyzdyje. Atsižvelgkime į tai, kad tokiu atveju mokesčiai mažinami įmokų į fondus už darbuotojus suma. Taip pat, kaip pavyzdį, paimkime, kad darbo užmokesčio fondas yra 40% pajamų tam tikram darbuotojų skaičiui. Įmokų dydis nuo atlyginimo 30%, įrašysime į lentelę.

Mėnuo	Ataskaitinis laikotarpis	Pajamos, rub.	Bendrosios pajamos, rub.	Mėnesinės įmokos į fondus Individualus verslininkas sau, patrinti.	Mokėjimai į IP fondus sau kaupimo principu, patrinkite.	Išankstinis mokėjimas USN
sausio mėn	1 ketvirtis	35 000	135 000	4200	16 200,00	4050
vasario mėn		45 000		5400
Kovas		55 000		6600
Balandis	pusė metų	70 000	425 000	8400	34 800,00	8700
Gegužė		95 000		11400
birželio mėn		125 000		15000
liepos mėn	9 mėn	150 000	925 000	18000	60 000	15000
Rugpjūtis		170 000		20400
rugsėjis		180 000		21600
Spalio mėn	Per metus	195 000	1 575 000	23400	78 000,00	19500
lapkritis		220 000		26400
gruodį		235 000		28200

Skaičiavimas atliekamas taip:

Pirmasis ketvirtis:

1. Per ketvirtį gautas pajamas dauginame iš mokesčio tarifo, 135 000 rublių. * 6% = 8100. Tai mūsų pirkimo mokestis.
2. Mes lyginame ½ gauto skaičiaus su atskaitymų į lėšas suma, 8100/2 = 4050 mažiau nei 16200 rublių. todėl visiškai sumažinti atskaitymų sumos negalime, o tik 4050. Kodėl per pusę? Kadangi atskaita negali viršyti 50% pradinio mokesčio sumos, t.y. 4050 rublių (pradinį mokestį dalijame iš 2 - tai yra 50% didžiausio leistino sumažinimo).
3. Avansas bus lygus 8100 atėmus maksimalią atskaitymo vertę 4050, gausime 8100 - 4050 = 4050.

Antrasis ketvirtis (vėlesni laikotarpiai laikomi panašiais):

1. Mokestį taip pat preliminariai vertiname kaip bendrą sumą, gauname 425 tūkstančius rublių. * 6% = 25 500 rublių.
2. Mes lyginame ½ gauto skaičiaus su mokėjimų į lėšas suma, 25 500 / 2 \u003d 12 750 yra mažesnė nei 34 800, todėl taip pat galime priimti tik dalį mokėjimų, kad sumažėtų 12 750 rublių.
, .

Organizacijos privalo vesti visą buhalterinę apskaitą.

Kokios yra LLC apskaitos ypatybės pagal OSNO? Kiek kainuoja apskaita LLC ir nuo ko priklauso paslaugų kaina? Kur užsisakyti LLC apskaitos paslaugas Maskvoje?

Sveikiname internetinio žurnalo „HeatherBober“ skaitytojus! Aš su jumis, viena iš projekto autorių Alla Prosyukova.

Ribotos atsakomybės bendrovė (LLC) yra viena iš labiausiai paplitusių verslo formų Rusijos Federacijoje. Štai kodėl klausimai, kuriuos šiandien aptarsiu, esu tikras, domina daugelį.

Taigi, aš pradedu! Prisijunk dabar!

1. Buhalterinės apskaitos ypatumai LLC

OOO yra subjektas, sukurta vieno ar daugiau bendradarbių. Apskaita LLC turi tam tikrų ypatybių, kurios pirmiausia priklauso nuo šios organizacinės ir teisinės verslo formos specifikos.

Pirma, LLC dalyviai už savo prievoles atsako tik Bendrovei priklausančiu turtu ir lėšomis.

Antra, dalyviai gali suteikti savo įmonei paskolas be palūkanų iki 1 metų.

Trečia, LLC gali sustabdyti savo veiklą ir tada nutraukiamas su jos veikla susijusių mokesčių ir įmokų kaupimas.

Ketvirta, UAB buhalterinės apskaitos ypatumai priklauso nuo pasirinktos mokesčių sistemos ir įmonės veiklos rūšies. Šios organizacinės formos įmonės turi teisę taikyti bet kokią mokesčių sistemą – nuo ​​bendrojo iki patentinio.

2. Kokias užduotis leidžia apskaita vykdant verslą – pagrindinių funkcijų apžvalga

Apskaita atlieka daugybę skirtingų funkcijų.

Panagrinėkime reikšmingiausius iš jų.

Funkcija 1. Įmonės veiklos atspindys

Apskaitos procese visos įmonės pajamas generuojančios operacijos ir visos išlaidų operacijos yra registruojamos jo sąskaitose.

Pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, jie visi sutampa ir rodomas galutinis rezultatas (pelnas arba nuostolis). Gauti rezultatai įrašomi į LLC ataskaitas.

Funkcija 2. UAB bankroto prevencija

Visa buhalterinės apskaitos procese gauta informacija apie ūkinius ir finansinė veikla yra įvairių analitinių skaičiavimų ir tyrimų pagrindas.

Analizė leidžia pamatyti visas kliūtis ir verslo problemas. Įmonės savininkai turi galimybę jas laiku pašalinti, o tai savo ruožtu padeda išvengti bankroto.

Funkcija 3. Darbo medžiagų ir finansinių išteklių visumos kontrolė

Viena iš pagrindinių apskaitos funkcijų yra kontrolė. Pagrįstus valdymo sprendimus galima priimti tik tada, kai įmonės vadovai žino, kokius darbo ir finansinius išteklius turi konkrečiu momentu.

Tam apskaitos sistemoje numatyti įvairūs analitiniai žurnalai, kuriuose visa sekcijomis surinkta informacija yra dar kartą patikrinama ir detalizuojama. Tai leidžia įmonės vadovybei visada turėti naujausią ir teisingą informaciją.

Funkcija 4. Supaprastinti kitų rūšių ataskaitų, teikiamų vyriausybinėms įstaigoms, rengimą

Apskaitos informacija yra pagrindas ne tik mokesčių apskaita, bet ir labai supaprastina kitų ataskaitų duomenų, perduodamų įvairioms valdžios įstaigoms, parengimą.

Taigi, pavyzdžiui, suvestiniai darbo užmokesčio apskaitos duomenys leidžia greitai sugeneruoti statistines ataskaitas statistikos institucijoms.

Funkcija 5. Įsipareigojimų partneriams nustatymas

Būtent apskaita fiksuoja informaciją apie atsiskaitymų būklę. Suinteresuoti vartotojai visada gali sužinoti LLC skolos partneriams sumą.

Ne rečiau kaip kartą per metus atliekamas atsiskaitymų su skolininkais ir kreditoriais būklės sutikrinimas (inventorizacija). Dėl tokio suderinimo surašomi aktai, kurie patvirtina skaičiavimų būklę arba atskleidžia atspindėtų duomenų neatitikimą.

3. Kiek kainuoja LLC apskaita?

LLC buhalterinę apskaitą galima užsakyti iš įvairių buhalterinių paslaugų įmonių. Analizuodami šių paslaugų rinką, matome didžiulį kainų diapazoną.

Tokioje situacijoje potencialiems klientams natūraliai rūpi klausimai: „Kaip nustatyti, kiek tam tikros paslaugos kaina ją atitinka?“, „Kas turi įtakos tokios paslaugos kainai?“.

Paslaugų kainai įtakos turi keli veiksniai:

• įmonės vykdomos veiklos rūšis;
• jo mastas;
• mokesčių sistema;
• darbuotojų prieinamumas, jų skaičius;
• operacijų skaičius.

4. Buhalterinės apskaitos tvarkymo LLC tvarka - instrukcijos pradedantiesiems

Kad Jūsų LLC turėtų kuo mažiau problemų, rekomenduoju iš karto nuo įmonės įkūrimo momento imtis tam tikrų priemonių apskaitos sistemai sutvarkyti.

Aš paruošiau jums svarbiausius.

1 žingsnis. Nustatome asmenį, atsakingą už buhalterinę apskaitą įmonėje

Jei LLC veikia specialiu režimu ir turi teisę vesti supaprastintą apskaitą, tada vadovas gali prisiimti atsakomybę už jos tvarkymą.

Kiti asmenys, galintys vesti organizacijos apskaitą:

• vyriausiasis buhalteris;
• asmuo, kuriam vadovas paskyrė atsakomybę už buhalterinę apskaitą;
• apskaitos įmonė teikianti .

Pasirinkite jums tinkamiausią variantą. Užtikrinti pareigų paskyrimą įsakymu.

Galite pamatyti to pavyzdį.

2 žingsnis. Tinkamos mokesčių sistemos pasirinkimas

Tinkamos mokesčių sistemos pasirinkimas turėtų būti nuodugniai įvertintas. Neteisinga sistema gali pakenkti visoms jūsų verslo pastangoms.

Veiksmai, kaip pasirinkti tinkamą mokesčių sistemą:

• apskaičiuoti visas numatomas įmonės pajamas ir išlaidas per metus;
• nuspręsti, ar naudositės samdomais darbuotojais;
• nustatyti, ar jūsų LLC veiklai taikomas koks nors specialus režimas.

Pažvelkime į šiuos veiksmus konkrečiu pavyzdžiu.

Pavyzdys

Vasilijus Pupkinas nusprendė atidaryti savo nedidelį verslą – prekybos paviljoną, prekiaujantį ekologiškais pieno produktais.

Šiam atvejui jis kruopščiai ruošėsi: važinėjo į netoliese esančius ūkius ir privačias sodybas. Aptarėme bendradarbiavimo perspektyvas. Jis sugalvojo savo įmonės pavadinimą - Molochnik LLC.

Tada jis suskaičiavo numatomas 12 mėnesių pajamas ir išlaidas.

Pajamos (tūkst. rublių):

1. Nuo produkcijos pardavimo - 23400.
2. Pristatymo paslaugos - 108.

Išlaidos (tūkst. rublių):

1. Pieno produktų supirkimas - 16700.
2. Paviljono nuoma - 72.
3. Transporto išlaidos - 324.
4. Atlyginimas - 180.
5. Išskaitymai iš darbo užmokesčio - 55.
6. Kitos išlaidos 179.

Apskaičiuotos pajamos neatskaičius mokesčių – 5998.

Išanalizavęs gautus duomenis, Vasilijus padarė tokias išvadas:

• pajamos neviršija 150 milijonų rublių. (riba už supaprastintos mokesčių sistemos taikymas 2017 m.), o darbuotojų skaičius – 2 žmonės, tai reiškia, kad gali būti taikoma supaprastinta apmokestinimo sistema;
• veiklos rūšis patenka į UTII režimą ( mažmeninė atliekamas per parduotuves ir paviljonus, kurių prekybinis plotas ne didesnis kaip 150 kvadratinių metrų);
• veiklos rūšis patenka į patentų sistemą (mažmeninė prekyba, vykdoma per stacionarus prekybos tinklas kurie neturi prekybos aukštų);
• tokiam verslui tinka ir bendra sistema (OSNO).

Pagrindinis mokesčių našta pasirinktoms mokesčių sistemoms:

№	vardas	Mokesčių bazė	Pasiūlymas	Rezultatas
1	USN „pajamos“	23508 tūkstančiai rublių.	6%	1410 tūkstančių rublių.
2	USN „Pajamos – išlaidos“	5998 tūkstančiai rublių	15%	900 tūkstančių rublių
3	UTII	466044 rub.	15%	69907 rub.
4	BASIC	5998 tūkstančiai rublių.	20%	1200 tūkstančių rublių
5	Patentas	180 tūkstančių rublių - fiksuota norma

Netgi toks apytikslis skaičiavimas leido Vasilijui savo verslui pasirinkti UTII apmokestinimo sistemą.

Žingsnis 3. Studijuojame pasirinktos sistemos mokesčių atskaitomybę

Priklausomai nuo pasirinktos apmokestinimo sistemos, bus formuojamos mokesčių ataskaitos. Taigi, pavyzdžiui, Vasilijaus Pupkino pasirinktoje UTII sistemoje mokesčių atskaitomybę sudarys deklaracija, kuri sudaroma ir pateikiama mokesčių inspekcijai kas ketvirtį.

Žinoma, jei LLC yra darbdavys, tada įmonė be deklaracijos pateiks ataskaitas apie darbuotojus.

Jei LLC kreipiasi, pvz. bendra sistema apmokestinimo (OSNO), tada mokesčių ataskaitų rinkinys bus įspūdingesnis: PVM, pajamų mokesčio, turto deklaracijos, transporto mokestis. Jei yra darbuotojų, ataskaitų teikimas apie juos pridedamas prie rinkinio.

Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, deklaracija teikiama kartą per metus mokestinio laikotarpio pabaigoje ir atskaitomybė apie darbuotojus, jei tokių yra.

4 žingsnis. Parengiame ir tvirtiname LLC apskaitos politiką

Pagrindinis dokumentas, reglamentuojantis visą apskaitą ir mokesčių apskaitą, yra Apskaitos politika (apskaita ir mokesčiai).

Apskaitos politika nustato apskaitos būdus ir būdus, darbinį sąskaitų planą, pirmines formas, mokesčių registrus ir kt.

Praktika rodo, kad patogiau, kai įmonė parengė vieną dokumentą, susidedantį iš dviejų apskaitos ir mokesčių apskaitos skyrių. Politika tvirtinama vadovo įsakymu.

5 žingsnis. Patvirtiname darbinį sąskaitų planą

Finansų ministerijos patvirtintame sąskaitų plane yra visos buhalterinės sąskaitos, kuriomis organizacijos gali naudotis vykdydamos apskaitą.

Tačiau kiekviena įmonė gali pati nustatyti jai reikalingų sąskaitų sąrašą. Šis sąskaitų sąrašas vadinamas darbiniu sąskaitų planu.

Tam, kad susidarytų tikrai funkcionalus Darbinis sąskaitų planas, už konkrečią įmonę atsakingas specialistas turi sudaryti sintetinių ir analitinių sąskaitų, atidarytų kuriant pasirinktas sintetines, sąrašą.

6 žingsnis. Organizuojame pirminių dokumentų apskaitą

Visos ūkinės operacijos atsispindi apskaitoje naudojant pirminius dokumentus. Šie dokumentai yra labai svarbūs, nes būtent jų pagalba patvirtinamos išlaidos ir jie sukelia didžiausią dėmesį.

Pirminės apskaitos organizavimui būtina patvirtinti taikomas formas (vienodąsias arba specialiai parengtas). Jei formos kuriamos savarankiškai, turėtumėte atsiminti apie privalomą informaciją, kuri jose turi būti.

Privaloma informacija:

• dokumento pavadinimas;
• dokumento data;
• dokumentą parengusios įmonės pavadinimas;
• operacijos turinys;
• vienetai;
• pareigų pavadinimas ir atsakingų už dokumento surašymą asmenų parašai.

Dokumentų srautas vaidina svarbų vaidmenį organizuojant pirminę apskaitą.

Dokumentų srautas- kelias apskaitos dokumentus nuo jų sukūrimo (gavimo) iki jų suarchyvavimo momento.

Šiais tikslais įmonė turėtų parengti ir patvirtinti darbo eigos grafiką.

7 veiksmas. Pateikite ataskaitas laiku

Skirtingos mokesčių sistemos turi skirtingą ataskaitų formų sąrašą su skirtingais jų pateikimo mokesčių ir kitoms reguliavimo institucijoms terminais. Svarbu atsiminti pranešimo datas, nes įstatymai numato baudas už vėlavimą.

Sukurkite savo įmonės mokesčių kalendorių. Kaip pagrindą galite pasiimti kalendorių iš mokesčių departamento svetainės ir pasirinkti tik tas formas ir datas, kurių jums reikia.

Jei tvarkote savo buhalteriją, jums labai sunku vykdyti verslą ir vienu metu kontroliuoti visas ataskaitų datas. Tokiu atveju išsigelbėjimu gali tapti specializuota buhalterinės apskaitos tarnyba, kuri atsiųs priminimus apie ataskaitų pateikimo terminus.

Parengę ataskaitą atkreipkite dėmesį į tai, kokie yra jos pateikimo būdai. Kai kurių rūšių ataskaitas galima teikti tik elektroniniu būdu, pavyzdžiui, PVM. Kai kurie gali būti ant popieriaus. Jei ataskaita teikiama elektroniniu būdu, tai iš anksto pagalvokite, kaip ją organizuoti.

Ataskaitų pateikimo elektroniniu būdu būdai:

• per buhalterines įmones;
• Federalinės mokesčių tarnybos svetainė (esant skaitmeninio parašo raktui);
• per internetines paslaugas.

5. Kur užsakyti buhalterines paslaugas UAB - TOP-3 paslaugas teikiančių įmonių apžvalga

Nesant etatinio buhalterio, savininkui kartais sunku pačiam tvarkyti LLC apskaitą. Dažnai po to gali prireikti.

Norint išvengti tokių nemalonių akimirkų, rekomenduoju įmonės buhalterinę apskaitą atiduoti į profesionalų rankas.

Internetinė apskaita "Mano verslas" - Rusijos įmonė, kuri suteikia galimybę verslininkams ne tik vesti savo įmonės buhalterinę apskaitą, bet ir esant poreikiui pasinaudoti paslaugų specialistų buhalterinės apskaitos paslaugomis.

Paslauga leidžia dirbti „vieno lango“ režimu. Tai labai patogu, nes šios technologijos dėka vartotojai gali vesti apskaitą, personalo apskaitą, darbo užmokestį ir siųsti ataskaitas vienoje programoje.

Darbo Mano versle privalumai:

• visa apskaita grindžiama tik galiojančiais teisės aktais;
• yra nuoseklios vaizdo instrukcijos, kaip dirbti su paslauga;
• yra galimybė gauti ekspertų patarimus;
• savo nuorodą ir teisinį pagrindą.

Šio internetinio apskaitos skyriaus klientams nebereikia ieškoti dokumentų šablonų, „My Business“ suteikia jiems paruoštų „teisingų“ šablonų duomenų bazę. Jei reikia, užsisakykite savo įmonei reikalingą šabloną pas serviso specialistus.

Siūlomų tarifų įvairovė leis kiekvienam vartotojui pasirinkti tinkamiausią konkretaus verslo tikslams. Išsamiau susipažinti su darbo sąlygomis ir pasirinkti tarifą galite interneto apskaitos skyriaus svetainėje "".

2) „BDO Unicon Outsourcing“.

BDO Unicon Outsorcing yra BDO Unicon grupės Rusijoje ir BDO International tinklo narys. Aukšta įmonės specialistų kompetencija ir atsakingumas leido 2015 metais tapti Nr.1 ​​buhalterinių funkcijų perkėlimo Rusijoje srityje.

Įmonė savo klientams siūlo paslaugas 4 pagrindinėse srityse:

• buhalterinės apskaitos paslaugos;
• personalo perdavimas iš išorės;
• IT procesų perdavimas iš išorės;
• teisinių paslaugų perdavimas iš išorės.

„DO Union Outsorcing“ paslaugų kokybę patvirtina ISO 9001:2008 atitikties sertifikatas.

Tai buhalterinės apskaitos centras, siūlantis profesionalus buhalterinės apskaitos paslaugos beveik visose veiklos srityse: nuo individualių verslininkų, vykdančių verslą paslaugų sektoriuje, iki didelių įmonių, užsiimančių gamyba ir statyba.

Aukštos kvalifikacijos, ilgametę praktinę patirtį turintys specialistai greitai ir kokybiškai surašys pirminius dokumentus, apskaičiuos atlyginimus ir mokesčius, parengs ir pateiks ataskaitas. BC „DebitCredit“ atsakomybė yra apdrausta draudimo bendrovės „Allianz“.

Apskaitos centras didelį dėmesį skiria konfidencialumui. Visa iš kliento gauta informacija yra saugoma specialiai sukurta Privatumo politika. Netgi juodraščiai, panaudoti popieriai ir nebereikalingi popieriai sunaikinami ant specialios įrangos.

Ar nusprendėte savo LLC apskaitą tvarkyti patys?

Perskaitykite mano patarimus, aš tikiu, kad jie jums padės.

Patarimas 1. Reguliariai stebėkite teisės aktų pokyčius

Kad nepraleistumėte svarbių buhalterinės apskaitos ir mokesčių apskaitos taisyklių pasikeitimų, rekomenduoju nuolat stebėti šių sričių teisės aktų pokyčius. Šiuo tikslu daugelis buhalterių prenumeruoja Finansų ministerijos, mokesčių departamento, Rusijos Federacijos pensijų fondo, Rusijos banko ir kt. naujienlaiškius.

Asmeniškai aš pradedu savo darbo dieną nuo greitos pažinties su šių skyrių naujienų srautais tiesiogiai jų svetainėse. Taip „neužkemšau“ savo elektroninio pašto, žiūriu tik man pačias įdomiausias ir svarbiausias naujienas, reikalui esant „nutempu“ į savo žymes.

Prenumeruoju tik ekspertų komentarus apie naujoves apskaitos ir mokesčių apskaitos srityse, kurios turi praktinę vertę. Man tokie ekspertai yra žurnalai „Glavbukh“ ir „Taxes and Taxation“. Šį procesą galite organizuoti savaip, svarbiausia reguliariai stebėti pokyčius.

Patarimas 2. Naudokite specialias žiniatinklio paslaugas, kurios supaprastina apskaitą

Viena žinomiausių ir patikimiausių – internetinė apskaita „Mano verslas“. Paslauga buvo sukurta pirmiausia verslininkams, kurie savarankiškai vykdo savo verslą.

Intuityvi sąsaja, draugiškas profesionalų palaikymas, nemokami ekspertų patarimai, dokumentų šablonai, naudingi vaizdo įrašai – būtent tai labai palengvins buhalterinių įgūdžių neturinčių verslininkų gyvenimą.

Dirbant „“ sumažina klaidų ir praleistų ataskaitų pateikimo terminų riziką. Paslauga „ves už rankos“ savo vartotojo, pradedant nuo pirminio dokumento formavimo ir baigiant ataskaitų pateikimu.

Nepamirškite buhalterinės apskaitos paslaugų. Jie sutaupo daug laiko ir nervų!

Patarimas 3. Pasirinkite tinkamą mokesčių sistemą

Mokesčių sistema turi didelę įtaką verslo sėkmei ir efektyvumui. Pasirinkus netinkamą, galima sužlugdyti net perspektyviausią verslą.

Aukščiau jau išsamiai rašiau apie tai, kaip pasirinkti tinkamą sistemą. Dabar siūlau pavyzdį, kuris parodys, kaip sistemos pasirinkimas įtakoja verslo veiklą, ir paaiškins, kodėl svarbu pasirinkti tinkamą mokesčių sistemą.

Pavyzdys

Ivanas Ivanovičius Ivanovas atidarė didmeninės prekybos užkandžiais įmonę ir pasirinko USN verslas"Pajamos". Jis samprotavo taip: „6 proc. norma yra mažiausia. Su ataskaitų teikimu vargo nėra, apskaitą galiu susitvarkyti pats.

Taip yra, bet ne iki galo. Pasižiūrėk pats. Tarkime, Ivanovas pirko prekes iš tiekėjo perpardavimui už 200 tūkstančių rublių. Parduota už 280 tūkstančių rublių, o patirta 30 tūkstančių rublių išlaidų. (pristatymas, pakrovimas ir iškrovimas ir kt.).