Obračun visine doprinosa pojedinog poduzetnika za nepunu godinu. Premije osiguranja za samostalne poduzetnike za manje od pune godine rada. Koje naknade moraju plaćati samostalni poduzetnici?

Olga Sumina, stručnjak za pitanja računovodstvo i oporezivanje internetskog računovodstva "Moj posao", govori o tome kako pojedinačni poduzetnik može izračunati iznos fiksnih plaćanja za zdravstveno i mirovinsko osiguranje podložno prijevremenom prestanku rada

Pojedinačni poduzetnik dužan je platiti premije osiguranja Mirovinskom fondu Ruske Federacije, čije se stope izračunavaju za kalendarsku godinu. U isto vrijeme, ništa ne sprječava pojedinog poduzetnika da započne ili završi svoje ekonomska aktivnost prije roka. U tom će slučaju razdoblje za obračun premije osiguranja biti kraće od 365 ili 366 dana. Kako platiti fondu u ovoj situaciji?

U obliku fiksnih uplata samostalni poduzetnik plaća doprinose čiji iznos u 2018. godini iznosi:

• zdravstveno osiguranje 5840 rubalja;
• mirovinsko osiguranje 26 545 rubalja + 1% na dohodak veći od 300 000 rubalja, ali ne više od 8 puta doprinosa, odnosno 212 360 rubalja (26 545 × 8).

Obveza plaćanja nastaje od dana državne registracije do dana odjave (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako je poduzetnik tijekom godine registriran ili izgubi status samostalnog poduzetnika, tada se visina premija osiguranja mora uskladiti razmjerno „odrađenom vremenu“. Važno je pristupiti izračunu skrupulozno, sve do penija, kako biste izbjegli kašnjenja.

Ministarstvo financija Rusije pismom od 13. srpnja 2018. br. 03-08-02/49179 utvrdilo je sljedeći postupak za obračun doprinosa:

1. Obračunajte doprinose za pune mjesece rada. Da biste to učinili, podijelite godišnji doprinos s 12 i pomnožite s brojem mjeseci rada.
2. Doprinose za nepunih mjesec dana rada obračunati razmjerno broju odrađenih dana prema kalendaru. Da biste to učinili, podijelite iznos godišnjeg doprinosa s 12 i pomnožite s brojem odrađenih kalendarskih dana u obračunskom mjesecu i podijelite s brojem kalendarskih dana u obračunskom mjesecu. Obračunski mjesec je mjesec stjecanja/gubljenja statusa samostalnog poduzetnika. Obračunsko razdoblje ograničeno je datumom upisa u Jedinstveni državni registar pravnih osoba.
3. Izračunajte 1% prihoda ako prelazi 300.000 rubalja.
4. Zbrojite sva tri gore izračunata iznosa doprinosa.

Poduzetnik je dužan plaćati premije osiguranja i ako nema prihoda. Doprinosi se mogu umanjiti samo ako su ispunjeni uvjeti strogo određeni zakonom. To uključuje, na primjer, razdoblja:

• boravak u inozemstvu supružnika zaposlenika koji rade u organizacijama, čiji popis odobrava Vlada Ruske Federacije, ali ne više od pet godina ukupno;
• boravak bračnih drugova vojnih osoba koje obavljaju vojnu službu po ugovoru, zajedno sa svojim supružnicima, na područjima na kojima nisu mogli raditi zbog nemogućnosti zaposlenja, ali ne duže od pet godina ukupno;
• Vojna služba;
• njege koju pruža radno sposobna osoba invalidu I. skupine, djetetu s invaliditetom ili osobi koja je navršila 80 godina života.

• Iznos doprinosa samostalnog poduzetnika za sebe u 2020
• Doprinosi za mirovinsko osiguranje
• Premije zdravstvenog osiguranja
• Razdoblje plaćanja
• Kako generirati račun/nalog za plaćanje?
• Kako smanjiti porez na pojednostavljeni porezni sustav za iznos doprinosa za sebe?
• Izvještavanje o ulozima pojedinog poduzetnika za sebe

Od 2018. iznos premija osiguranja za sebe odvojen je od minimalne plaće.

Od 2017. premijama osiguranja upravlja Savez Porezna služba, a ne Mirovinski fond. Sve informacije o doprinosima mogu se dobiti u Poglavlju 34 Poreznog zakona.

[Pažnja!] Premije osiguranja morate platiti čak i ako nemoj voditi aktivnost (ili ne ostvarujete dobit).

[Pažnja!] Iznosom plaćenih premija osiguranja možete smanjiti „dohodak” pojednostavljenog poreznog sustava (6%)

Premije osiguranja u 2020.

Do 2018. godine fiksne premije osiguranja obračunavale su se prema minimalnoj plaći koja je bila na snazi ​​od 1. siječnja tekuće godine. Od 2018. godine samoplaćanja su odvojena od minimalne plaće.

Za 2020. individualni poduzetnik s godišnjim prihodom 300 000 rub. ili manje oni samo plaćaju 2 plaćanje za sebe u ukupnom iznosu 40 874 trljati.

Individualni poduzetnici s godišnjim prihodom više od 300.000 rub. sami plaćaju ( dodatno na gore navedeni iznos 40.874 RUB) 1% od prihoda, prekoračenje 300 000 rub.

Doprinosi za mirovinsko osiguranje

Prvo individualni poduzetnici (IP) plaćaju fiksno mirovina doprinosa. Mirovinski doprinosi u 2020. godini su 32 448 RUB godišnje (8112 RUB po kvartalu, 2704 RUB mjesečno).

Ako vaš godišnji prihod premašio 300.000 rubalja., Morate platiti dodatnih 1% ovog viška najkasnije do 1. srpnja sljedeće godine. Na primjer, u godini ste primili 450.000 rubalja, što znači da morate platiti (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 rubalja. Unatoč činjenici da u biti ovaj dio doprinosa nije fiksan, oni se još uvijek nazivaju fiksnim. Iznos mirovinskih doprinosa za 2019. ograničen je iznad iznosa od 234.832 rublja, tj. čak i ako ste zaradili 30 milijuna rubalja u godini (1% od 30 milijuna - 300 000 rubalja), trebate platiti samo 234 832 rublja. (ograničenje za 2020. - 259 584 RUB)

mirovinski doprinos u obliku "PD (porez)".

Premije zdravstvenog osiguranja

Drugo individualni poduzetnici plaćaju premije zdravstvenog osiguranja. Premija zdravstvenog osiguranja u 2020. godini iznosi 8426 rub. u godini(tj. 2106,5 rubalja po kvartalu, 702,16(6) rubalja mjesečno). Ovi doprinosi temelje se na prihodu većem od 300 000 RUB. NE su plaćeni.

Primjer popunjavanja potvrde o uplati zdravstvenog doprinosa možete pogledati na obrascu “PD (porez)”.

Plaćanje fiksnih premija osiguranja

1. Uvjeti plaćanja - najkasnije do 31. prosinca Trenutna godina. 1% od viška od 300.000 RUB. - ne kasnije 1. srpnja slijedeće godine.
2. Možete uplatiti u bilo kojem iznosu iu bilo koje vrijeme (unutar rokova navedenih u prethodnom stavku). Odaberite shemu plaćanja koja vam je isplativija (za smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava).
3. Doprinosi poreznoj upravi plaćaju se na mjestu registracije samostalnog poduzetnika.
4. Sve gore navedene potvrde izdaju se na obrascu Br. PD (porez) ili po obliku Br. PD-4sb (porez) i primaju se na plaćanje samo u Sberbank(Ako samostalni poduzetnik ima tekući račun u bilo kojoj banci, onda možete platiti s njega; za to se ne naplaćuju dodatne kamate).
5. Ako ste registrirani kao samostalni poduzetnik ne od početka godine- ne morate plaćati pristojbe za cijelu godinu, već samo za vrijeme dok ste prijavljeni (za točan izračun iznosa uplate i pripremu svih računa koristite računovodstveni servis).
6. Ako djelatnost samostalnog poduzetnika spajate s radom po ugovoru o djelu, a poslodavac vam već uplaćuje doprinose, nije vam svejedno moram platiti navedene fiksne naknade u ime pojedinačnog poduzetnika.
7. Potvrdu (ili nalog za plaćanje) za uplatu doprinosa najjednostavnije ćete generirati korištenjem besplatni službeni služba Federalne porezne službe Ruske Federacije.

Smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava za iznos doprinosa

1. Porez na „dohodak“ pojednostavljenog poreznog sustava (6%) može se smanjiti za iznos plaćenih fiksnih premija osiguranja.
2. Za smanjenje akontacija porezni pojednostavljeni porezni sustav- doprinosi se moraju platiti u razdoblju za koje se akontacija plaća. Na primjer, želite smanjiti akontaciju za pola godine – to znači da se moraju platiti doprinosi ne kasnije kraj šest mjeseci – tj. do 30. lipnja.
3. Vjerojatno najjednostavnija i najisplativija opcija je plaćanje doprinosa na prva četvrtina- na ovaj način možete smanjiti akontaciju plaćanje pojednostavljenog sustava oporezivanja za prvo tromjesečje, a ako nakon oduzimanja iznosa uplaćenih doprinosa od akontacije pojednostavljenog sustava preostane još nešto, za njega se može umanjiti porez za šest mjeseci i sl.
   • Primjer: u 1. kvartalu plaćeni su doprinosi u iznosu od 10.000 rubalja. Prihod za 1. kvartal je 100.000 rubalja, 6% od 100.000 rubalja. - 6000 rub. Smanjujemo akontaciju za 10.000 rubalja. - ispada da za 1. tromjesečje nema potrebe za plaćanjem akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Za 4.000 rubalja, koji ostanu nakon oduzimanja 6.000 - 10.000, možete smanjiti akontaciju za šest mjeseci.
4. Također možete smanjiti porez za iznos doprinosa koji se plaćaju iz prekoračenje 300 000 rub. (1% viška, koji se plaća najkasnije do 1. srpnja).
5. Ne zaboravite u poreznu prijavu unijeti podatke o plaćenim doprinosima koji umanjuju porez na pojednostavljeni sustav poreza.

Izvještavanje o fiksnim plaćanjima

Isplaćeni primici fiksnih premija osiguranja svakako spremiti. Izvješćivanje od 2012. godine za samostalne poduzetnike bez zaposlenih (isključivo plaćanje doprinosa). Za sebe) - otkazan!. Kako biste saznali jesu li vaše uplate stigle na odredište, nazovite svoj Porezni ured ili koristite uslugu " Osobni prostor individualni poduzetnik."

Gore navedene informacije su za samostalne poduzetnike bez zaposlenih. Za samostalne poduzetnike sa zaposlenima i doo informacije na stranici o

Možete to učiniti sami ručno, a možete koristiti i kalkulator premije osiguranja... U svakom slučaju potrebno je poznavati metodologiju izračuna iznosa za samostalne poduzetnike kako biste unijeli potrebne pokazatelje.

U ovom ćemo članku napasti problem s dva oružja: internetskim kalkulatorom i detaljnim uputama za ručni izračun premija osiguranja. Sve ćete saznati!

Formula za izračun

Izračun premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike za godinu: Minimalna plaća * 26% * 12 mjeseci = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubalja.

Izračunava se iznos doprinosa za osiguranje u mirovinski fond za cijelu godinu. Registracija kao individualni poduzetnik tijekom cijele godine, plaćanje se obračunava samo za vrijeme prijave, odnosno za manje od godinu dana. Formula je sljedeća: doprinos za puni mjesec / broj kalendarskih dana za nepun mjesec * broj kalendarskih dana obavljanja djelatnosti samostalnog poduzetnika. Nije važno je li poduzetnik stvarno radio ili ne. Važna je činjenica registracije u ERGNIP-u. Istom formulom izračunavamo isplatu kada pojedinog poduzetnika odjavi porezna uprava.

Imaju isti algoritam izračuna kao u prethodnih godina. Godišnje se mijenja samo minimalna plaća (minimalna plaća). Zakonodavstvo Ruska Federacija indeksira plaće prema postotku inflacije u zemlji. Stopa premije osiguranja za poduzetnika (26%) razlikuje se od stope za zaposlene (22%).

Definicija članka 4. Saveznog zakona br. 212-FZ navodi da se dan registracije i odjave ne uzimaju u obzir u izračunu. Ali u praksi se ovo pravilo često krši...

Online kalkulator za izračun premija osiguranja za samostalne poduzetnike

Potrebno je uplatiti premije osiguranja u iznosu: - r.

Plaćanje se sastoji od:

Dodatna uplata u mirovinski fond

Fiksna uplata mirovinskom fondu Rusije u 2016. za pojedinačne poduzetnike za sebe pretpostavlja da će godišnji prihod poduzetnika biti manji od 300 tisuća rubalja. Od iznosa većeg od 300 tisuća rubalja. drugi postotak treba obračunati i uplatiti mirovinskom fondu. Ovo je dodatno plaćanje. Podaci o prihodima pojedinog poduzetnika izvanproračunskih fondova prenositi Porezna uprava iz podnesenih deklaracija.

IP uključen opći način rada oporezivanje odražava godišnji prihod u 3-NDFL deklaraciji. Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom sustavu oporezivanja - deklaracija po pojednostavljenom sustavu oporezivanja. Iznos imputiranog poreza koji se uzima kao dohodak uzima se iz UTII deklaracije. A za samostalne poduzetnike na PSN-u koristi se iznos potencijalnog prihoda. Ako se primjenjuje više poreznih režima, tada se zbrajaju prihodi od svakog od njih.

Postupak plaćanja premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike za sebe

Plaćanje premija osiguranja u mirovinski fond predviđa i dobrovoljnu akontaciju i jednokratnu uplatu. Možete platiti kako želite, ali razmislite o mogućnosti smanjenja poreza. Glavno je izvršiti prijenos do 31. prosinca. Dodatna uplata dospijeva do 1. travnja sljedeće godine.

Uzimajući u obzir korišteni porezni sustav, porez na vaš dohodak umanjuje se za iznos doprinosa za osiguranje koji se prenosi u mirovinski fond. Ovo pravo uživaju pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" i pojedinačni poduzetnici na UTII bez zaposlenih. Obračunati porez umanjuju za iznos fiksnih premija osiguranja za samostalne poduzetnike ako su iznosi plaćeni prije podnošenja prijave. Poduzetnici koji koriste zajednički sustav porezi i pojednostavljeni porezni sustav „dohodak minus rashodi“ uključuju uplate premija osiguranja za samostalne poduzetnike u rashode i time smanjuju poreznu osnovicu.

Preporuka je da samostalni poduzetnici tromjesečno u 2016. godini uplaćuju premije osiguranja u mirovinski fond.

Online kalkulator za izračun premija osiguranja za samostalne poduzetnike ažurirano: 30. studenog 2018. od strane: Sve za samostalne poduzetnike

Porezna služba Ruske Federacije u svom posljednjem pismu od 07.03.2017. br. BS-4-11/4091 objasnila je kako izračunati premije osiguranja ako poduzetnik nije započeo svoje aktivnosti od početka obračunskog razdoblja, već u bilo kojem drugom intervalu ili sredinom godine odlučili zatvoriti samostalnog poduzetnika.

Što kaže Zakon?

Premije osiguranja koje se plaćaju za obračunsko razdoblje trebaju se izračunati na temelju minimalne plaće razmjerno broju mjeseci u godini tijekom kojih je pojedinačni poduzetnik obavljao svoju djelatnost. Ako je i prvi mjesec bio nepun, potrebno je izračunati iznos doprinosa od broja dana u ovom mjesecu od kojih je započela djelatnost (3. stavak članka 430. Porezni broj RF).

Slično se obračunava i kada poduzetnik ugasi samostalnog poduzetnika - fiksni doprinosi moraju se obračunavati uz minimalnu plaću kao osnovicu i utvrđivanjem razmjernog broja mjeseci u kojima je još obavljana djelatnost. Ako je posljednji mjesec aktivnosti nepotpun, broj dana odrađenih u njemu izračunava se i množi s minimalnom plaćom (članak 430. članka 430. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije). Vrijedno je podsjetiti da se iznos minimalne plaće uzima na početku obračunskog razdoblja. Tako je 2017. godine minimalna plaća od 1. siječnja iznosila 7500 rubalja. Ako se ta vrijednost tijekom godine promijeni naviše, to neće utjecati na izračun fiksnih premija osiguranja.

Primjer izračuna

Navedimo primjer izračuna kada je poduzetnik zatvorio svog pojedinačnog poduzetnika 7. veljače 2017., odnosno na ovaj datum isključen je iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika. Dakle, broj punih mjeseci obračunskog razdoblja bit će jedan (siječanj), plus broj kalendarskih dana nepunog mjeseca u kojem je prekinuta državna registracija djelatnosti, u našem slučaju - 7 dana, dok u mjesecu prestanka djelatnosti (veljača 2017.) ima 28 kalendarskih dana.

Izračunajmo koliko samostalni poduzetnik mora platiti doprinosa kada prestaje s radom:

Doprinos mirovinskom fondu bit će 2437,5 rubalja. Iznos doprinosa za jedan puni mjesec bit će 1950 rubalja (7500 (minimalna plaća) x 12 (broj mjeseci u godini) x 26% (PFR koeficijent) / 12 (broj mjeseci u godini)). A za nepuni mjesec 487,50 rubalja (iznos doprinosa za puni mjesec obračuna podijelimo s brojem kalendarskih dana u nepunom mjesecu (28. veljače) i pomnožimo s brojem odrađenih dana (u našem primjeru - 7 )).

U socijalnom osiguranju, u našem primjeru, trgovac će morati platiti 478,13 rubalja. Konkretno, doprinose za puni mjesec obračunavamo po formuli: minimalna plaća x 12 mjeseci x koeficijent MZZO-a 5,1% / 12 mjeseci. Dobivamo vrijednost od 382,50 rubalja. Dodamo mu izračune za nepuni mjesec, postupajući na isti način kao s mirovinskim doprinosima (382,50 rubalja / 28 dana x 7 dana = 95,63 rubalja), a zatim zbrojimo dobivene rezultate.

Na sličan način trebate postupiti i kod obračuna doprinosa prilikom otvaranja samostalnog poduzetnika u obračunskom razdoblju.

U pismu o kojem se raspravlja, porezne vlasti pojašnjavaju: ako je poduzetnik obavljao djelatnost nepunu kalendarsku godinu, tada prilikom zatvaranja samostalnog poduzetnika i potrebe utvrđivanja iznosa prihoda za izračun potrebnih premija osiguranja, sav primljeni prihod treba biti uzeti u obzir (razmjernost broja mjeseci poslovanja pojedinog poduzetnika prema broju mjeseci nedovršenih tijekom godine u ovom slučaju ne vrijedi).

Dužnosnici su također podsjetili da je potrebno platiti najkasnije 15 kalendarskih dana od trenutka odjave u Poreznoj službi i isključenja iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika trgovca kada zatvori svoju poslovnu djelatnost (15. stavak članka 431. Porezni zakon Ruske Federacije).

Po opće pravilo Svaki pojedinačni poduzetnik mora platiti doprinose "za sebe" (klauzula 2, dio 1, članak 5 Zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2009.). Koje naknade plaća samostalni poduzetnik? Obvezni su doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje; izborno doprinosi za Fond socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i rodiljnog razdoblja, ako samostalni poduzetnik želi ostvariti odgovarajuću naknadu prilikom nastanka osigurani slučaj(1. dio, 5. članka 14. Zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ).

Visina fiksnih plaćanja samostalnih poduzetnika u 2016. godini utvrđuje se množenjem dvanaestostruke minimalne plaće utvrđene na početku godine s tarifom pripadajućih doprinosa. U formuli se koristi točno 12 minimalnih plaća, budući da se na taj način izračunavaju fiksna plaćanja samostalnih poduzetnika za godinu.

Ali poduzetnik ne smije raditi cijelu kalendarsku godinu. Samostalnog poduzetnika možete registrirati bilo kojim radnim danom tijekom godine, a na isti način i odjaviti se. Može li u takvim okolnostima poduzetnik plaćati manji iznos godišnjih IP doprinosa?

Da možda. U tom slučaju visina premije osiguranja za samostalne poduzetnike utvrđuje se razmjerno razdoblju u kojem je obavljana djelatnost. Puni mjeseci ovog razdoblja uzimaju se u obzir u cijelosti pri izračunu, nepuni mjeseci uzimaju se u obzir razmjerno broju dana kada je pojedinačni poduzetnik obavljao djelatnost u ukupnom broju kalendarskih dana u mjesecu (dio 3, 4.1 članak 14. Zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2009.).

Obračun fiksne isplate za nepunu godinu

Ako je pojedinačni poduzetnik registriran u tekućoj godini, tada se obvezni doprinosi pojedinačnog poduzetnika - 2016. izračunavaju prema formuli (klauzula 1. dio 4. članak 14. Zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ) :