Dom Debitne kartice Pojednostavljeno računovodstvo za SP. Kako voditi evidenciju o pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak. U kojim slučajevima USN može biti uključen?

Pojednostavljeno računovodstvo za SP. Kako voditi evidenciju o pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak. U kojim slučajevima USN može biti uključen?

Računovodstvo prema pojednostavljenom poreznom sustavu je mogućnost korištenja pojednostavljenih računovodstvenih metoda za mala poduzeća. Sve pravne osobe dužne su voditi računovodstvene evidencije u skladu s odabranom računovodstvenom politikom. To se podjednako odnosi na sve organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Tvrtke koje koriste pojednostavljeno oporezivanje, ali nisu male tvrtke, uključujući individualni poduzetnici(IP), provode računovodstvo prema pojednostavljenom poreznom sustavu u potpunosti, slijedeći pravila zakona o računovodstvu. Pitanja koja se javljaju tijekom prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav, specifičnosti LLC-a, kao i održavanje računovodstvo U članku će se detaljno raspravljati o IP-u na pojednostavljenom poreznom sustavu 2020.

Računovodstvo su dužni voditi svi gospodarski subjekti u bilo kojem sustavu oporezivanja. Samo su pojedinačni poduzetnici oslobođeni takve obveze, za njih je predviđeno posebno računovodstvo prihoda i rashoda (1. stavak 2. dijela članka 6. Saveznog zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ). Pravne osobe nemaju takve povlastice. Slijedom toga, sve organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu dužne su voditi i pohranjivati sve potrebne primarne dokumente i računovodstvene dnevnike - nepostojanje bilo čega odnosi se na grubu pogrešku i kažnjava se novčanom kaznom.

Regulira računovodstvo prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2020. Savezni zakon br. 402-FZ o računovodstvu. Ako tvrtka nije vodila evidenciju, morat će je obnoviti, počevši od trenutka njezinog zakonskog uvođenja (ako zastara još nije istekla) ili početka rada organizacije.

Općenito, računovodstvo prema pojednostavljenom poreznom sustavu vodi se u tvrtki na takav način da se, ako je potrebno, vrati u zajednički sustav oporezivanja ili prijelaza s pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak" na "dohodak minus rashodi", računovođa bi mogao uz minimalne troškove rada obnoviti analitiku prema vjerodajnicama kojima raspolaže u skladu sa zahtjevima poreznog sustava koji je na snazi na poduzeće.

Osobitosti LLC računovodstva na pojednostavljenom sustavu oporezivanja: mala i srednja poduzeća

Razmotrimo detaljnije kako voditi računovodstvo prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Bilo koje komercijalna organizacija primjenom pojednostavljenog poreznog sustava mora:

izraditi i odobriti računovodstvenu politiku po nalogu voditelja;
uzeti u obzir kretanje robe i materijala, gotovine, međusobne obračune i drugu imovinu i obveze;
pripremiti i dostaviti financijska izvješća Inspektoratu savezne porezne službe i teritorijalnim tijelima Rosstata.

Ako organizacija ima status malog ili mikropoduzeća i nije navedena u 5. dijelu članka 6. Zakona br. 402-FZ, tada je dopušteno prijeći na pojednostavljeno računovodstvo. Konkretno, sukladno informaciji Ministarstva financija br. PZ-3/2015:

mikropoduzeća (do 15 zaposlenih) ne koriste dvostruki unos;
dopušteno je spajanje konta, npr. samo konto 99 bez 90. i 91.;
s brojem poslova do 30 mjesečno dopušteno je voditi samo opću knjigu ekonomska aktivnost bez posebnih registara nekretnina;
moguće je ne revalorizirati dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu;
rezerve za buduće troškove nisu obvezne, ali se ne poništavaju za sumnjiva dugovanja;
ispravak pogrešaka ne zahtijeva ponovno izračunavanje podataka za prošla razdoblja, rezultati se odražavaju u tekućem.

Naredba Ministarstva financija Rusije od 21. prosinca 1998. br. 64n kaže da mala poduzeća mogu bez upotrebe imovinskih registara. To se mora odraziti na računovodstvenu politiku. Organizacije koje ne pripadaju malim poduzećima ili su navedene u članku 6. Zakona br. 402-FZ moraju voditi računovodstvo prema Opća pravila. To znači da oni:

koriste dvostruki unos na računovodstvenim računima (3. dio članka 10. zakona br. 402-FZ), odnosno vrše sva knjiženja;
sastaviti bilancu, izvještaj o financijskom rezultatu i potrebne priloge bilanci i izvješću.

Značajke računovodstvene politike prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Ako poduzetnik primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja, tada plaća:

Porez u iznosu od 6% na prihod ili 15% na prihod umanjen za troškove.

Ako su troškovi tvrtke manji od 60% prihoda, tada je od takvih predmeta oporezivanja koji su predviđeni za pojednostavljeni porezni sustav isplativije prijeći na računovodstvo s pojednostavljenim poreznim sustavom od 6% (dohodak) u 2020. . Treba napomenuti da ovaj porezni režim (USN 6%) ima nekoliko prednosti. Pri izračunu iznosa poreza koji se plaća potreban je samo iznos primitaka i davanja koji mogu umanjiti porez utvrđen za plaćanje. No, u ovom slučaju računovodstvu troškova treba posvetiti posebnu pozornost, jer ih porezna uprava posebno pažljivo provjerava.

A prijelaz na računovodstvo s pojednostavljenim poreznim sustavom "dohodak" podrazumijeva plaćanje jedinstvenog poreza na vaš dohodak, koji zamjenjuje porez na dohodak, PDV i porez na imovinu, ali to ne uklanja potrebu plaćanja poreza na prijevoz, poreza na zemljište i prometa porez. Ovi porezi ovise o dostupnosti Vozilo te zemljište na kojem se obavlja djelatnost. Ako se podrazumijeva postojanje uvoznih operacija, PDV se odbija.

Novčana osnova i metoda obračuna

Općenito, računovodstvo se vodi na obračunskoj osnovi (dvostruko knjiženje). Ali za organizacije koje su prešle na računovodstvo s pojednostavljenjem, trenutno zakonodavstvo dopušta mogućnost održavanja na gotovinskoj osnovi (klauzula 12 PBU 9/99 i klauzula 18 PBU 10/99). Ovo je zgodno jer, prema normama članka 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije, ova metoda uzima u obzir plaćeni prihod i troškove koji se koriste u izračunu poreza. Na taj se način iskazuju u knjizi prihoda i rashoda, koja je, pojednostavljeno rečeno, obvezni porezni registar.

Gotovinska metoda u računovodstvu iskrivljuje stvarnu sliku ekonomskog života poreznog obveznika, uključujući i njegove financijske izvještaje. Dakle, računovodstvo se vodi po načelu nastanka događaja, a gotovinska metoda je ostavljena kao način vođenja poreznog računovodstva. Ali još uvijek nema preporuka o organizaciji gotovinske metode.

Računovođa ili agencija

Organizacija računovodstvenih poslova uključuje tri mogućnosti: stalno zaposlenog računovođu, osobno direktora ili usluge računovođe sa strane. Za LLC na pojednostavljenom poreznom sustavu cijena outsourcinga je niska, a odgovornost (prema ugovoru) za pogreške u računovodstvu i izvješćivanju nije voditelj organizacije ili sama tvrtka, već angažirani stručnjak. Ako organizacija ima solidno osoblje i značajan promet, ima smisla održavati vlastiti računovodstveni odjel.

Značajke računovodstva za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenoj osnovi

Samostalni poduzetnici imaju više sreće pravne osobe: Ne trebaju voditi račune. Za njih postoji izbor između besplatnih programa za računovodstvo za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu. Savezni zakon br. 402-FZ izuzima pojedinačne poduzetnike financijska izvješća. Međutim, ako želite uzeti u obzir činjenice gospodarske aktivnosti, možete koristiti bilo koja prikladna pravila, nitko ne provjerava njihovu usklađenost sa zakonom.

Za pojedinačne poduzetnike potrebno je samo porezno računovodstvo. Obuhvaća primarne računovodstvene dokumente, kao što su registar blagajne, knjiga prihoda (ili prihoda i rashoda), porezne prijave. Osim toga, potrebno je prijaviti Federalnoj poreznoj službi o premijama osiguranja (ako postoje zaposlenici).

Pojednostavljeni računovodstveni obrasci i obrasci aktualni u 2020

Knjigovodstvo na pojednostavljenom poreznom sustavu od nule obično počinje pitanjima: što knjigovodstvene isprave mora biti u LLC pod pojednostavljenim poreznim sustavom, koje obrasce i obrasce dokumenata primijeniti. Savezni zakon broj 402-FZ dao je gospodarskim subjektima široke ovlasti u ovoj oblasti, što Ministarstvo financija redovito potvrđuje. Na primjer, umjesto teretnog lista prikladno je koristiti univerzalni prijenosni dokument (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 21. listopada 2013. br. MMV-20-3 / [e-mail zaštićen]). Evo kako izgleda UPD obrazac - univerzalni dokument za prijenos:

Osnovna pravila za primarne i registre računovodstvenog i poreznog računovodstva:

Bilježe se samo događaji koji su se dogodili, zakon posebno propisuje odgovornost za evidenciju izmišljenih transakcija.
Svi obrasci odobreni su u računovodstvenoj politici organizacije.
Dokumenti za koje je Savezna porezna služba razvila elektronički format imaju utvrđenu strukturu, ali su dopuštene razlike u izgledu i imaju proširen skup pokazatelja.
Neki primarni dokumenti su unificirani (gotovinski, bankovni). Osim toga, računovodstvo, na primjer, u putničkoj agenciji ili koncertnoj blagajni, pojednostavljeno, susreće se s obrascima ulaznica, u laboratorijima ili istraživačkim centrima - s centraliziranim oblicima izvješća i protokola itd. Ne postoje jedinstveni registri.

Računovodstveni izvještaji organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2020.: obrasci dokumenata

Kalendar računovođe LLC-a na pojednostavljenom poreznom sustavu za 2020. uključuje samo godišnje izvješće. Za ovo također nije potreban IP. Međuizvještaji (mjesečni, tromjesečni) relevantni su samo ako su navedeni u računovodstvenoj politici.

Rok godišnji računi- do 31. ožujka. Sastav - samo ravnoteža i izvješće financijski rezultati s aplikacijama. U slučaju značajnih odstupanja od prosječnih podataka za industriju ili gubitaka tijekom više godina, porezna uprava ima pravo zahtijevati objašnjenje bilance. Obrazac - papirnati ili elektronički, nije unificiran. Preporučeni format za dostavu financijskih izvješća u elektroničkom obliku odobren je Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 20. ožujka 2017. br. MMV-7-6/ [e-mail zaštićen]. Mjesto isporuke je Federalna porezna služba i Rosstat.

Ovako izgleda obrazac pojednostavnjenog godišnjeg financijskog izvještaja koji podnose mali poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu.

Posljednjih godina značajno se povećao broj izvješća drugim odjelima: mjesečna izvješća SZV-M moraju se podnijeti FIU-u, tromjesečno - prijave poreza na dohodak. S tim u vezi, iako je malim poduzećima dopušteno voditi računovodstvo u pojednostavljenom obliku, ukupni obujam računovodstvenih poslova nije smanjen, a troškovi računovodstvenih usluga u LLC-u na pojednostavljenom poreznom sustavu za outsourcing nisu smanjeni.

Odgovornost

Prema normama članka 15.11 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, za nedostatak računovodstvenih registara, primarnih dokumenata i sustavnih pogrešaka u vođenju dokumentacije i računovodstva, organizacija bi trebala biti kažnjena novčanom kaznom do 10.000 rubalja.

Uz ponosnu titulu „poduzetnik“ imate i nove obveze u pogledu plaćanja poreza, podnošenja izvješća i poštivanja ostalih zakonskih obveza. Kako se ne zbuniti u zakonodavstvu i ne pogriješiti? Ova će uputa, nadam se, pomoći "mladom" poduzetniku da se ne zbuni i organizira u početnoj fazi. Razmotrite situaciju kada:

Pojedinačni poduzetnik radi samostalno bez uključivanja zaposlenika;
Plaćanje za IP usluge knjiži se na IP račun (IP ne prihvaća gotovinu i ne treba koristiti CCP);
IP promet daleko je od granice, čiji višak lišava IP pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava.

Ako, prema rezultatima izvještajnog (poreznog) razdoblja, "pojednostavljeni" premaši ograničenje dohotka od 150 milijuna rubalja, izgubit će pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava (članak 4. članak 346.13. Poreznog zakona Ruske Federacije). Federacija).

1. Koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik

Naime, pojednostavljeni porezni sustav (porezna osnovica - dohodak) čini se jednim od najjednostavnijih sustava oporezivanja. Od individualnih poduzetnika potrebno je minimalno truda za vođenje evidencije i obračun poreza.

Pojedinačni poduzetnik koji je odabrao pojednostavljeni porezni sustav (porezna osnovica - dohodak) plaća pojednostavljenu poreznu stopu po stopi od 6% (konstitutivni subjekt Ruske Federacije može je smanjiti za određene vrste djelatnosti). Istodobno, samostalni poduzetnik oslobođen je plaćanja poreza na dohodak na dohodak od djelatnosti, PDV-a i poreza na imovinu (osim nekretnina koje podliježu porezu na imovinu na poseban način, na temelju katastarska vrijednost). IP ne vodi knjigovodstvenu evidenciju.

Za izračun oporezivog iznosa dohotka, pojedinačni poduzetnici dužni su voditi evidenciju o dohotku u knjizi prihoda i rashoda organizacija i pojedinačnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (članak 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije). Obrazac takve knjige odobren je Nalogom Ministarstva financija Rusije od 22. listopada 2012. N 135n. Knjiga je upisnik isprava na temelju kojih se utvrđuje visina dohotka. U knjizi se evidentiraju i uplate premije osiguranja čime se umanjuje iznos poreza. Glavni izvor podataka za popunjavanje Knjige našeg mladog poduzetnika je izvod po tekućem računu za odgovarajuće razdoblje.

BCC za pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" 6% - 18210501011011000110.

Predložak za ispunjavanje naloga za plaćanje može se generirati pomoću usluge na web stranici nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Platitelj treba odabrati vrstu plaćanja i usluga će ponuditi CCC.

Osim toga, pojedinačni poduzetnik mora za sebe platiti iznos premija osiguranja u Mirovinskom fondu Ruske Federacije i FFOMS Ruske Federacije:

1) premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje u iznosu koji se utvrđuje sljedećim redom:

- ako iznos dohotka platitelja za obračunsko razdoblje ne prelazi 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunsko razdoblje 2018, 29.354 rubalja za obračunsko razdoblje 2019., 32.448 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.;

- ako iznos prihoda platitelja za obračunsko razdoblje prelazi 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunsko razdoblje 2018. (29.354 rubalja za obračunsko razdoblje 2019., 32.448 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.) plus 1,0 posto prihoda platitelja iznad 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje. Istodobno, iznos premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje za obračunsko razdoblje ne može biti veći od osam puta veći od fiksnog iznosa premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje utvrđenog drugim stavkom ovog podstavka (26 545 * 8 = 212 360 rubalja) ;

2) premije osiguranja za obvezne zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu 5.840 rubalja za obračunsko razdoblje 2018. 6.884 rubalja za obračunsko razdoblje 2019. i 8.426 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.

Cjelokupni iznos priznaje se kao fiksna isplata: 26.545 + 1% od iznosa viška od 300.000 + 5.840.

Iznose premija osiguranja za obračunsko razdoblje samostalni poduzetnik uplaćuje najkasnije do 31. prosinca tekuće kalendarske godine. Premije osiguranja izračunate od iznosa dohotka platitelja koji premašuje 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje platitelj plaća najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi nakon isteka obračunskog razdoblja.

Iznos koji treba platiti do kraja godine može se platiti odjednom ili prenositi u ratama. Na primjer, jednom kvartalno u iznosu koji se odnosi na tekući kvartal.

Ako naš samostalni poduzetnik nije bio registriran od početka godine, tada treba uplatiti premije osiguranja u manjem iznosu, odnosno razmjerno broju dana od dana registracije samostalnog poduzetnika do kraja godine.

Na primjer, pojedinačni poduzetnik registrirao se 20. veljače. Dakle, razdoblje od datuma registracije do kraja godine je 10 mjeseci i 9 dana. Visina premije osiguranja za razdoblje do 31. prosinca bit će:

Iznos za 10 mjeseci = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubalja.

Zbroj za 9 dana veljače = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubalja.

Ukupno = 27.854,96 RUB

BCC fiksnog doprinosa za OPS - 182 102 02140 06 1110 160.
BCC fiksni doprinos za DZO - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Kako utvrditi iznos dohotka koji ulazi u poreznu osnovicu

Za potrebe izračuna „pojednostavljenog” poreza, dohodak se smatra primljenim na dan kada ste stvarno primili novac (na primjer, na bankovni račun). Ovaj način priznavanja prihoda naziva se gotovina. To znači da se iznos pretplate koju IP primi uključuje u iznos oporezivog dohotka. Ako dođe do raskida ugovora i potrebno je vratiti primljeni predujam, tada se iznos povrata iskazuje u Knjizi obračuna prihoda i rashoda sa znakom “-” u razdoblju u kojem je izvršen povrat.

Međutim, prema Ministarstvu financija Ruske Federacije, ako se predujam (predujam prema ugovoru) vrati kupcu (kupcu) u poreznom razdoblju u kojem „pojednostavljivač“ nije imao prihod, tada je nemoguće smanjiti poreznu osnovicu za iznos predujma (Pisma Ministarstva financija Rusije od 30. srpnja 2012. N 03-11-11/224, od 06.07.2012. N 03-11-11/204). Oni. na kraju godine iznos prihoda ne može biti< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Dobre vijesti! Nisu svi prijenosi sredstava predmet odraza u knjizi prihoda i uključivanja u obračun poreza. Nisu uključeni u oporezivi dohodak, posebno sljedeći transferi:

Sredstva primljena temeljem ugovora o kreditu ili zajmu, kao i sredstva primljena za otplatu tih zajmova;
Dohodak koji podliježe drugim poreznim stopama (dividende, kuponi obveznica itd.);
Dohodak oporeziv prema drugim poreznim sustavima (porez na dohodak, UTII, patent itd.);
Primici koji po svojoj biti nisu dohodak: sredstva primljena od povrata robe s nedostatkom, sredstva koja je greškom doznačila druga ugovorna strana ili greškom banka odobrila tekući račun poreznog obveznika i sl.

Primjer prikaza prihoda u knjizi:

			Prihodi uzeti u obzir	Troškovi uzeti u obzir prilikom izračuna porezne osnovice

	20.03.2018 № 3	Predujam prema ugovoru od 20.03.2018 br. 1
	25.03.2018 № 4	Predujam po ugovoru od 25. ožujka 2018. br. 2
	26.03.2018 № 5	Predujam po ugovoru od 26. ožujka 2018. br. 3
Ukupno za 1. kvartal
	Datum i broj izvornog dokumenta		Prihodi uzeti u obzir prilikom izračuna porezne osnovice	Troškovi uzeti u obzir prilikom izračuna porezne osnovice

	09.04.2018 № 10	Predujam po ugovoru od 09.04.2018 br. 4
	22.04.2018 № 6	Povrat akontacije u vezi s raskidom ugovora od 20.03.2018. br. 1
Ukupno za II kvartal
Ukupno za pola godine

3. Kada platiti porez

Porez na kraju godine podliježe uplati poduzetnika u proračun - najkasnije do 30. travnja sljedeće godine (za organizacije je određen drugačiji rok).

Tijekom godine, pojedinačni poduzetnik mora platiti akontacije - najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja.

Ako posljednji dan roka za plaćanje poreza (akontacije) pada na vikend i (ili) neradni praznik, porez (akontacija) mora se uplatiti najkasnije sljedeći radni dan nakon njega (članak 7. , članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

4. Kako izračunati iznos uplate

Predujmovi se obračunavaju na temelju ostvarenih prihoda za relevantno izvještajno razdoblje po načelu nastanka događaja.

Akontacija = porezna osnovica za izvještajno razdoblje prema obračunskoj osnovi * 6%.

Iznos isplate na kraju izvještajnog razdoblja = Akontacije na kraju izvještajnog razdoblja - plaćene premije osiguranja za izvještajno razdoblje - akontacije plaćene ranije u tekućoj godini.

Iznos poreza na kraju godine izračunava se na sljedeći način:

Porez koji se plaća (povrat) = Porezna osnovica za godinu * 6% - plaćene premije osiguranja za porezno razdoblje - akontacije plaćene ranije u tekućoj godini.

Primjer

Pojedinačni poduzetnik primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja "dohodak" s ukupnom poreznom stopom za ovaj objekt u iznosu od 6%. Nema angažiranih radnika. Tijekom prošle godine (porezno razdoblje) IP je primio prihod u iznosu od 720.000 rubalja.

Mjesec	Prihod, rub.	Izvještajno (porezno) razdoblje	Dohodak za izvještajno (porezno) razdoblje (kumulativno), rub.
siječnja		I četvrt
veljača
ožujak
travanj		pola godine

lipanj
srpanj		9 mjeseci
kolovoz
rujan
listopad
studeni
prosinac

Samostalni poduzetnik je u navedenom poreznom razdoblju za sebe uplatio premije osiguranja u iznosu od:

- 4000 rubalja. - u prvom kvartalu;

- 12.000 rubalja. - u roku od pola godine;

- 20.000 rubalja. — u roku od 9 mjeseci;

- 28.000 rubalja. - tijekom godine dana.

Napomena: iznosi premija osiguranja u primjeru su apstraktno navedeni!

Riješenje

Na temelju rezultata 1. kvartala akontacija će biti:

72 000 rub. x 6% = 4320 RUB

Taj se iznos umanjuje za premije osiguranja plaćene u prvom kvartalu.

4 320 - 4 000 = 320 rubalja.

Iznos poreza koji se plaća prema pojednostavljenom poreznom sustavu na temelju rezultata 1. tromjesečja do roka 25.04. bit će 320 rubalja.

2. Na kraju polugodišta akontacija će iznositi:

288 000 * 6% = 17 280 rubalja.

Ovaj iznos umanjuje se za premije osiguranja plaćene tijekom šest mjeseci:

17 280 - 12 000 = 5 280 rubalja.

Rok plaćanja 25.07. bit će 5 280-320 = 4960 rubalja.

3. Na temelju rezultata 9 mjeseci akontacija će biti:

504 000 × 6% \u003d 30 240 rubalja.

Ovaj iznos se umanjuje za premije osiguranja plaćene unutar 9 mjeseci:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubalja.

Plaćanje za 9 mjeseci dospijeva 25.10. bit će 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubalja.

4. Obračun poreza na kraju godine:

720 000 RUB x 6% = 43 200 RUB

Ovaj iznos je umanjen za premije osiguranja plaćene tijekom godine:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubalja.

Ovaj rezultat se umanjuje za akontacije plaćene za prvo tromjesečje, šest mjeseci i 9 mjeseci:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubalja.

Dakle, prema rezultatima godine (do roka 30. travnja sljedeće godine), porez koji se plaća iznosit će 4960 rubalja.

Ako u prvom tromjesečju 2019. pojedinačni poduzetnik uplati u proračun iznos premija osiguranja za 2018., koji se izračunava kao 1% od iznosa prihoda većeg od 300.000 rubalja, tada će takvo plaćanje doprinosa smanjiti iznos pojednostavljenog poreza sustav za 1. kvartal 2019.

5. Nijanse izračuna i priznavanja "odbitaka" u obliku premija osiguranja plaćenih za sebe

1) Individualni poduzetnici koji ne vrše plaćanje pojedinaca koji su platili premije osiguranja izračunate kao 1% iznosa dohotka koji premašuje 300 tisuća rubalja na kraju obračunskog razdoblja (kalendarske godine), imaju pravo uzeti u obzir navedene iznose plaćenih premija osiguranja pri obračunu poreza u porezu razdoblje (tromjesečje) u kojem su isplaćeni . Pismo Federalne porezne službe Rusije od 31. listopada 2014. N GD-4-3 / [e-mail zaštićen]

Ako je iznos premija osiguranja veći od iznosa poreza (akontacija) plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava, tada se porez (akontacija) u tom slučaju ne plaća. Prijenos u sljedeće porezno razdoblje dijela iznosa fiksnog plaćanja koji nije uzet u obzir pri izračunu (smanjenju) iznosa poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava zbog nedostatnosti iznosa obračunatog poreza nije predviđeno. To znači da ako je, na primjer, plaćanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu iznosilo 10.000 rubalja, a plaćene su premije osiguranja za 13.000 rubalja, tada pojednostavljeni porezni sustav ne treba platiti, ali razlika je 3.000 rubalja. nije nadoknađen ni na koji način.

2) Prema st. 1 p. 3.1 čl. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, iznos poreza (akontacije) prema pojednostavljenom poreznom sustavu za porezno (izvještajno) razdoblje može se smanjiti za iznos plaćenih premija osiguranja unutar obračunatih iznosa. Ali ne govorimo o računici u ovom razdoblju. Oni. doprinosi se mogu obračunavati za prošla razdoblja, ali plaćati u tekućem. Slijedom toga, za iznose premija osiguranja uplaćenih u poreznom (izvještajnom) razdoblju koji prelaze obračunate, „jednostavnac“ s objektom „dohodak“ nema pravo na umanjenje iznosa poreza (akontacije) za pripadajući razdoblje.

Preplaćeni iznos premija osiguranja može se uzeti u obzir kao smanjenje poreza u poreznom (izvještajnom) razdoblju u kojem je porezno tijelo odlučilo prijebiti preplaćene premije osiguranja s budućim uplatama (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 20. veljače 2015. N 03-11-11 / 8413).

6. Koja izvješća pojedinačni poduzetnik treba dostaviti i gdje

1) Samostalni poduzetnik podnosi do 30. travnja godine koja slijedi porezno razdoblje prijavu u porezno tijelo u mjestu svoje registracije. Obrazac izjave odobren je Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]

Zbog nepodnošenja prijave na vrijeme, porezno tijelo ima pravo:

- izreći novčanu kaznu u iznosu od 5% neplaćenog statutarni o porezima i naknadama, rok za iznos poreza koji se plaća (prirez) na temelju ove prijave, za svaki puni ili nepuni mjesec od dana određenog za njezino podnošenje, ali ne više od 30 posto navedenog iznosa i ne manje od više od 1000 rubalja;

- obustaviti poslovanje po računu poreznog obveznika.

Radi potvrde iznosa navedenih u izjavama IP vodi evidenciju prihoda u knjizi prihoda i rashoda. Porezna uprava može zatražiti ovu knjigu na zahtjev tijekom uredske i porezne kontrole.

2) Obveze podnošenja obračuna premije osiguranja oslobađaju se obveznici koji ne vrše plaćanja prema fizičkim osobama.

3) Individualni poduzetnici dužni su dostavljati statistička izvješća tijelima za statistiku. Svi oblici statističkog izvješćivanja mogu se pronaći na službenoj web stranici Rosstata www.gks.ru u odjeljku "Oblici federalnog statističkog promatranja"; sadrži, između ostalog, „Album obrazaca federalnih statističkih promatranja, prikupljanje i obrada podataka o kojima se provodi u sustavu Savezna služba državne statistike, za 2017. godinu“. U istoj rubrici objavljuje se Popis obrazaca federalnog statističkog promatranja za 2017. godinu.

Osim toga, kako bi se gospodarski subjekti brzo informirali o podnošenju obrazaca za statističko izvješćivanje, na internetskom portalu Rosstata na adresi statreg.gks.ru postavljen je sustav za pretraživanje informacija. U njega možete ući s glavne stranice web-mjesta kroz odjeljak "Informacije za ispitanike" / "Popis ispitanika za koje se provode savezna statistička promatranja." Nakon navođenja OKPO koda, ili TIN-a, ili PSRN-a i unosa sigurnosnog koda, sastavlja se popis obrazaca koje organizacija treba dostaviti.

U nedostatku organizacije na popisu objavljenom na statreg.gks.ru, kazne prema čl. 13.19 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije ne primjenjuju se, osim u slučajevima kada je ispitanik obaviješten (uključujući u pisanje) o provođenju saveznog statističkog promatranja u odnosu na njega na posebnim oblicima saveznog statističkog promatranja, obveznih za podnošenje.

Snimke zaslona mogu potvrditi odsutnost ispitanika na popisu, pod uvjetom da sadrže određene podatke: datum i vrijeme kada je informacija zaprimljena s web stranice na internetu, informaciju o osobi koja ju je prikazala na ekranu i dalje ispisala, informaciju o korištenom softveru i računalnoj opremi, nazivu mjesta, pripadnosti podnositelju zahtjeva. U ovoj situaciji, snimke zaslona mogu poslužiti kao opravdanje.

4) Prema stavku 3. čl. 80 Poreznog zakona Ruske Federacije, podaci o prosječnom broju zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu organizacije (pojedinačni poduzetnici koji su privukli zaposlenike tijekom navedenog razdoblja) dostavljaju se najkasnije do 20. siječnja tekuće godine. Dakle, sve dok samostalni poduzetnik nije privukao radnike na rad, nije potrebno podnositi izvješće o prosječnom broju zaposlenih.

Svaka osoba koja se odluči registrirati kao samostalni poduzetnik, plaća porez, a također vodi vlastito računovodstvo. Pojedinačni poduzetnici dužni su voditi evidenciju bez obzira na vrstu djelatnosti.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

O pojednostavljenju

STS je vrsta oporezivanja koja se primjenjuje na mala i srednja poduzeća. Ovaj porezni režim omogućuje vam smanjenje gubitaka, kao i broj i složenost popunjavanja dokumenata koji se moraju predati za izvješćivanje.

Pojednostavljeni porezni sustav je koristan za pojedinačne poduzetnike u području računovodstva, jer:

ne uvodi oporezivanje dobiti koju ostvaruju pojedinci;
porez na dodanu vrijednost se ne naplaćuje;
u PFR-u i FSS-u doprinosi imaju jedinstveni iznos utvrđen na zakonodavnoj razini;
eliminira potrebu za složenim izračunima.

Ovaj sustav oporezivanja postoji samo pod određenim uvjetima:

za godišnje izvješćivanje i porezno razdoblje iznos dobiti pojedinog poduzetnika ne smije biti veći od 79 740 000 rubalja;
poduzeće mora zapošljavati najmanje 100 zaposlenika;
temeljna imovina ne smije prelaziti 100 000 000 rubalja;
udio ostalih organizacija u poslovanju ne smije biti manji od 25%.

Zahvaljujući ovom sustavu, poduzetniku koji vodi računovodstvo ne naplaćuju se porez na dohodak, PDV i porez na imovinu.

Vrijedno je uzeti u obzir da USN ima značajne razlike od drugih vrsta oporezivanja. To se također očituje u plaćanju obveznih poreza, uključujući plaćanja osiguranja.

Koje poreze treba platiti

Kod pojednostavljenog oporezivanja i dalje morate plaćati određene doprinose.

To se odnosi na poreze kao što su promet, zemljište i drugi. Takvi porezi ovise o dostupnosti vozila ili zemljištu na kojem se obavlja djelatnost. Ako postoji kategorija uvoznih poslova, tada se oduzima i PDV.

Samostalni poduzetnici i dalje će plaćati porez na dohodak i PDV za sebe i zaposlenike. Osim toga, u određenim područjima djelatnosti morate platiti porez na imovinu. Prema poreznom zakonu, porez na dohodak i porez na dohodak moraju se platiti uz dividende.

Sve premije osiguranja za zaposlenike plaćene su u cijelosti. Takvim uplatama može se smanjiti i sam porez. Na primjer, doprinosi se uplaćuju u kategoriju rashoda ako je pojednostavljeni porezni sustav u obliku "dohodak minus rashodi".

Koja je dokumentacija potrebna za računovodstvo

Za detaljno i ispravno računovodstvo potrebna je sljedeća dokumentacija:

- je glavni dokument koji vodi evidenciju svih primljenih sredstava, kako u blagajnu tako i na elektronički račun. Na temelju dohotka evidentiranog u ovom dokumentu izračunava se konačni iznos poreza. Dokument se mora predočiti na prvi zahtjev osobe zadužene za računovodstvo;
knjiga blagajne knjiga – ima. Ako se knjiga vodi u elektroničkom obliku, tada je na kraju svakog dana treba ispisati i uvezati. Sadrži podatke o svim uplatama, kao i podatke o primatelju i uplatitelju;
ulazni i izlazni blagajnički nalozi – koriste se prilikom vođenja evidencije dokumenata i gotovinske transakcije, uključujući prilikom obračuna plaća, polaganja gotovine ili plaćanja usluga pružatelja usluga;
blagajnički čekovi - neizostavno se izdaju kupcima kao znak posla. Ovaj tipčekovi se mogu zamijeniti posebnim oblicima stroge odgovornosti;
ugovori s klijentima obvezni su za sastavljanje. Uz njihovu pomoć osiguravaju se prava i obveze svake strane, a jamče i sigurnost od mogućih prijevara i prijevara;
dokumenti potrebni za zapošljavanje zaposlenika: ugovor o radu, popis osoblja, nalog za zapošljavanje ili otpuštanje, odredba koja ukazuje na načelo rada s osobnim podacima zaposlenika.

Sva dokumentacija mora se čuvati u poduzeću 4 godine.

Kako voditi evidenciju

Računovodstvo se provodi strogo u skladu sa svim normama računovodstvenih izvješća i financijskih dokumenata. To je zbog činjenice da svu dokumentaciju provjeravaju porezne vlasti.

Standardni računovodstveni plan korak po korak:

odabran je sustav oporezivanja;
provjeravaju se sve promjene u vezi s tim u Poreznom zakoniku Ruske Federacije;
svi podaci se unose u knjigu;
prihod se obračunava prema periodičnom izvješćivanju;
obračunavaju se troškovi;
ovisno o obliku pojednostavljenog poreznog sustava ("dohodak", "dohodak minus rashodi"), izrađuju se konačni izračuni.

Dobiveni podatak je iznos uplate poreza. Nakon toga potrebno je podatke dopuniti i svim popratnim porezima, primjerice porezom na prijevoz.

Ovaj postupak omogućuje vam da ne pogriješite u izračunima i pripremite potrebne odbitke.

Prihod

Prihodi su sva sredstva koja su primljena od navedene djelatnosti. To uključuje sve financijske primitke na IP račun. Porez se obračunava po pojednostavljenom poreznom sustavu od ukupnog dohotka.

Za svaku vrstu djelatnosti cijeli mogući popis prihoda propisan je Poreznim zakonom Ruske Federacije.

troškovi

Za troškove se prihvaćaju svi odbici od pojedinačnih poduzetnika različitim organizacijama, uključujući vrste osiguranja.

Zasebna kategorija troškova je skup odbitaka za sebe i zaposlenike kao obvezno i dodatno osiguranje, kao iu mirovinskom fondu Ruske Federacije. Ova je skupina vrlo važna jer se njome mogu smanjiti konačna plaćanja poreznim vlastima.

Kako izračunati porez

Obračun poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu6 ima standardni plan. Primjer:

IP je zaradio za godišnje izvještajno razdoblje iznos od 100.000 rubalja. Porez je 6% od prihoda. Dobivamo 6 tisuća rubalja - to je iznos neto poreza. Plaćene su i premije osiguranja u iznosu od 5 tisuća rubalja. Kao rezultat toga, IP za izvještajno razdoblje mora platiti samo 1000 rubalja.

S različitim opcijama, dodatni porezi se također plaćaju zasebno, koji nisu uključeni u izvješćivanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Kako platiti i kada

Poduzetnik je dužan uplatiti porez u državni proračun do 30. travnja iduće godine. Istovremeno, akontacije se moraju izvršiti tijekom same godine. Ova se operacija mora provesti prije 25. dana u mjesecu koji neposredno slijedi izvještajno razdoblje.

Sustav plaćanja izgleda ovako:

Ako dan kada je potrebno platiti porez ili akontaciju pada na vikend ili praznik, tada se sredstva moraju doznačiti sljedeći radni dan.

Vrijedno je uzeti u obzir da su ti datumi granične točke plaćanja u obliku akontacije za pola godine, kvartal ili mjesec.

Zadnjeg dana predujam već mora biti prebačen.

Bez obzira na porezni režim koji je poduzetnik odabrao, dužan je podnijeti prijavu i izvješće o zaposlenima. Rok za prijavu:

PF RF izrađuje se mjesečno do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog;
FSS se provodi tromjesečno do dvadesetog broja u papirnatom obliku i do dvadeset petog broja u elektroničkom obliku.

Dakle, u 2020. IP je dužan platiti:

Ako plaćanja kasne, IP-u će biti izrečene kazne.

Osobitosti

Svaka vrsta aktivnosti ima svoje nijanse. Osim toga, puno ovisi o parametrima kao što je broj zaposlenih. Treba imati na umu da se propisi o pojednostavljenom poreznom sustavu mijenjaju gotovo svake godine, pa morate stalno pratiti nove propise koji se odnose na djelatnosti.

Među značajkama računovodstva za USN 6 ističe se nekoliko točaka. Sva dokumentacija i financijska dokumentacija se temeljito provjerava jer se moraju uzeti u obzir svi prihodi i rashodi. Osim toga, potrebno je evidentirati i sve izdatke iz posebne kategorije, jer mogu uvelike utjecati na plaćanje poreza.

Među razlikama u odnosu na druge vrste oporezivanja ističe se da je dodatno oporezivanje obveznog tipa vrlo veliko, budući da pojednostavljeni porez ne uključuje brojne iznose i doprinose.

Bez radnika

Ako samostalni poduzetnik nema zaposlenih, tada se stopa pojednostavljenog poreza može smanjiti prema propisima pojedinog subjekta. Također, nema dodatnih odbitaka raznim fondovima. Vjerojatnije je da će pojedinačni poduzetnik dobiti porezne olakšice i druge olakšice.

S radnicima

Ako pojedinačni poduzetnik ima podređene zaposlenike, tada će za njih morati platiti sve doprinose osiguranju i mirovinskim fondovima. Osim toga, zbog dodatnog osiguranja možete smanjiti iznos konačnog poreza za izvještajno razdoblje.

Kazne za prekršaje

Ako je tijekom poslovanja pojedinačni poduzetnik prekršio porezni režim, tada će biti odgovoran za ovo:

Osim toga, mirovinski fond može primijeniti kazne ako poduzetnik nije pravodobno dostavio ili iskrivio podatke u izvješćima na sljedećim obrascima:

Kako bi se smanjila vjerojatnost pogrešaka ili kašnjenja, preporuča se angažirati kvalificiranog stručnjaka u osoblju.

Računovodstvo za USN 6 provodi se prema utvrđenim normama porezni broj RF. Treba se strogo pridržavati pravila oporezivanja, budući da će nedostaci u financijskim dokumentima povlačiti upozorenja i kazne.

Također je potrebno izbjeći kašnjenja koja dovode do dodatnih kazni. Za svaku verziju pojednostavljenog poreznog sustava za područje djelatnosti postoje neke nijanse koje morate znati prije prelaska na ovaj sustav oporezivanja.

IP računovodstvo je proces koji uključuje mnoge nijanse i značajke, bez znanja kojih poduzetnik početnik neće moći voditi financijske poslove u skladu sa zahtjevima. Postoji nekoliko režima oporezivanja koje pojedinačni poduzetnik može koristiti. Svaka od metoda ima svoje prednosti i nedostatke.

Što je

Računovodstvo je sustav za prikupljanje podataka o sredstvima organizacije i njezinim obvezama. Računovodstvo se mora voditi kontinuirano, uključujući sve poslovne transakcije.

Računovodstvo je potrebno za dobivanje pouzdanih informacija o organizaciji.

Dobiveni podaci omogućit će:

spriječiti negativne rezultate gospodarske aktivnosti;
utvrditi ekonomske rezerve organizacija za stvaranje održive financijske situacije;
pridržavati se zakona utvrđenih za poduzetnike;
kontrolirati poslovanje i utvrđivati njihovu svrhovitost;
kontrolirati imovinu i pratiti njeno kretanje;
kontrolirati korištenje resursa tvrtke;
nadzire aktivnosti tvrtke, u skladu s utvrđenim standardima.

IP računovodstvo u 2018

Savezni zakon „O računovodstvu” od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ utvrđuje da pojedinačni poduzetnik nije dužan voditi računovodstvene evidencije. Usprkos ovome, Pojedinačni poduzetnik mora podnijeti izvještaj državi u obliku poreznog računovodstva.

Pod, ispod porezno knjigovodstvo podrazumijeva se prikupljanje podataka koji se koriste za utvrđivanje porezne osnovice i iznosa plaćanja. Odgovornost za vođenje ove evidencije snose svi poduzetnici. Ovoj vrsti izvješća dodaju se i drugi dokumenti s kojima početnici mogu imati problema u radu.

Računovodstvo i porezno računovodstvo su različiti koncepti. Ali izvan pravne sfere, uobičajeno je da se oba pojma nazivaju istim izrazom.

Upute korak po korak: kako voditi sebe

Korak po korak upute za neovisno računovodstvo IP-a:

Izračunajte okvirne prihode i rashode. Dobiveni brojevi bit će potrebni za izračun porezno opterećenje.
Na temelju dobivenih podataka možete odabrati odgovarajući porezni režim. Odabrani način plaćanja poreza utjecat će na iznos budućih transfera u državni proračun. Za izračun poreznog opterećenja možete se prijaviti za besplatno savjetovanje.
Svaki režim ima svoja pravila o poreznom izvješćivanju.
Pojedinačni poduzetnik mora odlučiti treba li angažirati radnike treće strane. Ako će poduzetnik imati ugovore o radu, tada će morati ispuniti dodatna izvješća. Njihov će broj izravno ovisiti o broju zaposlenih. Također, prisutnost zaposlenika zahtijeva vođenje kadrovske dokumentacije.
Svaki će porezni režim imati svoj kalendar plaćanja i izvješćivanja. Za nepoštivanje rokova, IP će biti kažnjen novčanim kaznama, penalima i zaostacima.
Zatim se trebate odlučiti o obliku računovodstvenih usluga. Ako pojedinačni poduzetnik koristi jednostavne načine, tada je računovodstvo dopušteno obavljati samostalno. Kako biste spriječili pogreške, preporuča se korištenje raznih pomoćnih programa. Ali u nekim slučajevima, kada će knjigovodstvo biti komplicirano zbog broja poslovnih transakcija ili poreznog sustava, bolje je obratiti se vanjskim uslugama.
Svi dokumenti se moraju čuvati. Ugovori, potvrde o prihodima i rashodima, bankovni izvodi, izvodi i drugi papiri moraju se čuvati do isteka roka od tri godine nakon brisanja IP-a iz registracije.

Računovodstveno i porezno računovodstvo na OSNO

Uobičajeni sustav oporezivanja podrazumijeva da će pojedinačni poduzetnik voditi računovodstvo u standardnom načinu rada. OSNOVNI, TEMELJNI- ovo je najdugotrajniji i složeniji sustav, koji bi se trebao koristiti samo ako se drugi načini ne mogu koristiti. Najčešće se koristi ako poduzetnik radi u industriji u kojoj postoji velika potražnja. U takvim slučajevima potrošači će prije svega obratiti pozornost na punopravnog poreznog obveznika.

Ako samostalni poduzetnik koristi konvencionalni sustav, mora:

voditi knjige kupnje i prodaje;
voditi evidenciju rashoda i prihoda;
izdavati račune i evidentirati ih po potrebi u dnevnik;
prilikom zapošljavanja radnika vodi se kadrovska evidencija.

Plaćanje poreza na OSNO:

doprinos FOJ-u;
porez na dodanu vrijednost 18%;
Porez na dohodak bit će 13% od dohotka nakon odbitka troškova koji imaju dokumentirane dokaze, ako ih nema, ne odbija se više od 20% dohotka;
premije osiguranja i porez na dohodak zaposlenih;
plaćanje drugih vrsta poreza utvrđenih u regiji djelatnosti.

Otopljeno javljanje poreznoj upravi:

za PDV - do 25. dana narednog mjeseca nakon izvještajnog razdoblja;
za porez na dohodak - do 30. travnja sljedeće godine nakon izvještajne;
izvješćivanje zaposlenika prema izvanproračunskim fondovima.

Rad na USN

Knjigovodstvo na USN-u puno je lakše, budući da će poduzetnik biti dužan podnositi samo jednu deklaraciju godišnje. Rok za podnošenje ove izjave je 30. travnja sljedeće godine nakon izvještajne.

Kod korištenja pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak 6%, poduzetnik može sam voditi knjigovodstvo. Potrebno je platiti 6%. ukupni prihod. Također ćete morati platiti akontaciju, plaćeni iznos će se uzeti u obzir pri obračunu godišnjeg poreza.

Postoji i alternativna verzija USN-a - Prihodi minus rashodi. Ova metoda podrazumijeva potrebu prikupljanja dokumenata koji će dokazati postojanje troškova i njihovu opravdanost. Ispravno izvršenje ovih dokumenata važan je dio, bez kojeg će biti nemoguće održavati pojednostavljeni porezni sustav prema takvoj shemi. Ako troškovi nisu opravdani ili ne spadaju u popis odobren člankom br. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, tada se neće uzeti u obzir.

Rokovi izvješćivanja u 2018. godini: kalendar, tablica

Postoje obvezna izvješća koja se podnose:

PFR u obliku SZVM do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog;
FSS u obrascu 4-FSS prije 20. dana u papirnatom obliku i prije 25. dana u elektroničkom obliku mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Tablica-kalendar za izvještavanje za samostalne poduzetnike u 2018.

Porezni režim	Četvrtine
Porezni režim	Prvi	Drugi	Treći	Četvrta
USN	Plaćanje akontacije - do 25. travnja.	Akontacija - do 25. srpnja.	Plaćanje akontacije - do 25. listopada.	Prijava i uplata za godinu - do 30. travnja.
UTII	Izjava do 20. travnja.	Izjava do 20. srpnja.	Izjava do 20. listopada.	Izjava do 20. siječnja.
ESHN	Nije obavezno.	Akontacija za šest mjeseci - do 25. srpnja.	Nije obavezno.	Prijava i uplata poreza za godinu - do 31.03.
OSNOVNI, TEMELJNI	Povrat PDV-a do 25. travnja.	Povrat PDV-a do 25. srpnja.	Povrat PDV-a do 25. listopada.	Povrat PDV-a do 25. siječnja.

Ako pojedinačni poduzetnik radi na PSN-u, tada porezna prijava nije potrebna. U slučaju korištenja patenta. Rok dospijeća ovisi o kupljenoj vrsti i roku trajanja.

Program za referencu

Za računovodstvo se možete obratiti raznim programima koji olakšavaju cijeli proces, pogotovo početnicima u ovom poslu. Za izradu izvješća dovoljno je unijeti potrebne podatke, nakon čega će program samostalno usporediti unesene podatke i pretvoriti ih u traženi obrazac.

Popularni programi:

Internetska verzija "1C: Računovodstvo": najveći izbor alata za rad. Korisnici primjećuju odsutnost negativnih aspekata usluge. Trošak: od 400 do 6400 rubalja.
"1C: Računovodstvo": najbolji softver za rad računovođe. Prikladno za velike i srednje individualne poduzetnike koji pribjegavaju korištenju usluga profesionalnog računovođe. Za svoju cijenu pruža sve mogućnosti koje mogu biti dostupne samo na računovodstvenom tržištu. Trošak: od 5.000 do 35.000 rubalja.
"NAJBOLJI": moći će se nositi s najsloženijim zadacima. Problem je kasno ažuriranje softvera. Trošak: od 9.000 do 30.000 rubalja.
"Info-računovođa": glavni konkurent "1C", koji ne zaostaje za liderom u širini alata. Idealno za mala i srednja poduzeća. Cijena: od 5.000 do 36.000 rubalja, korisnik može preuzeti i isprobati besplatnu verziju, kojoj nedostaje većina alata.
"Krug. Računovodstvo”: široka funkcionalnost za rješavanje problema malih poduzetnika. Ne postoji način da se riješe neki zadaci uskog fokusa. Trošak: od 1000 do 4000 rubalja.
"Moj posao": radi od 2009., čak se i koristi velika poduzeća, korisnik prima tjedne poruke, konzultacije stručnjaka. Trošak: od 366 do 2083 rubalja, postoji probno razdoblje.
Moje financije: Pruža standardni paket alata za mala poduzeća. Pogodno za male poduzetnike, po potrebi je moguće prebaciti računovodstvo na outsourcing. Trošak: od 1200 do 4200 rubalja.
"Sky": skup jednostavnih i razumljivih alata koji vam omogućuju vođenje računa bez ikakvih problema, korisniku se daje mogućnost korištenja usluge na svom pametnom telefonu pomoću aplikacije. Trošak: 500 ili 3500 rubalja, ovisno o odabranoj tarifi, 100 rubalja se dodaje ovoj cijeni ako je potrebno podnijeti izvješća državnim agencijama.
"Turbo računovođa": fleksibilna i brza usluga, softver se ažurira kvartalno. Glavni problem je složenost razvoja. Trošak: od 990 do 58 000 rubalja.

Svaki od programa predstavljenih na popisu ima svoje prednosti i mane. Treba odabrati onaj koji je razumljiv korisniku i može zadovoljiti potrebe IP-a.

Udžbenik za početnike

Zahvaljujući suvremenim programima i uslugama, nije tako teško samostalno voditi knjigovodstvo, pod uvjetom da imate malu tvrtku. U takvim će slučajevima priručnik za samoučenje za početnike biti potreban samo u onoj mjeri u kojoj svladaju osnovne pojmove i razumiju koji iznosi na što utječu.

Ali ako se IP namjerava proširiti na velike projekte, tada je potrebno uzeti u obzir mnoge čimbenike koji se mogu primijetiti samo uz dovoljno iskustva i znanja.

Video koji pokazuje kako voditi IP računovodstvo bez računovođe.

Prihodi i rashodi

Održavanje prihoda i rashoda uz pomoć dviju relevantnih knjiga.

Moraju ispunjavati sljedeće uvjete:

dopušteno je održavanje u tiskanom i elektroničkom obliku;
svi zapisi moraju biti stvarni i pouzdani;
upisi se vrše kronološkim redom;
ispravci u knjizi moraju biti napravljeni u skladu s pravilima (obrazloženje, potvrda poduzetnika u vidu potpisa i datum promjene);
svaka poslovna transakcija mora biti potkrijepljena dokazima u obliku dokumenata;
svaka poslovna transakcija mora biti prikazana u knjizi;
knjiga je na ruskom;
za svako porezno razdoblje vodi se posebna knjiga.

Regulatorna regulativa

Regulatorni propis koji uređuje računovodstvo za samostalne poduzetnike:

Savezni zakon br. 402 „O računovodstvu” od 12/06/2011 – obveza računovodstva svakog gospodarski subjekt na području Ruske Federacije; - Pravilnik o knjigovodstvu.

Knjigovodstvo uključuje uzimanje u obzir mnogih čimbenika. Ali njihov će broj biti red veličine manji ako nema zaposlenika pod kontrolom pojedinačnog poduzetnika ili ih je vrlo malo. Također, na količinu dokumentacije i izvješćivanja utjecat će sustav oporezivanja koji se odabire ovisno o području djelatnosti, količini posla, broju zaposlenika i drugim varijablama.