Πώς να υπολογίσετε μια πάγια πληρωμή για ένα ημιτελές έτος. Πώς να υπολογίσετε το ποσό των εισφορών μεμονωμένων επιχειρηματιών για ένα ημιτελές έτος. Υπολογισμός πάγιας πληρωμής για ένα ημιτελές έτος

Διεξάγοντας τις επιχειρηματικές δραστηριότητές της ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, μια επιχειρηματική οντότητα πρέπει να εκτελεί μια σειρά από ευθύνες, συμπεριλαμβανομένου του υπολογισμού και της πληρωμής των πάγιων πληρωμών. Είναι υποχρεωτικά για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς και με μισθωτούς υπαλλήλους. Σταθερός ασφάλιστραστο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες για τον εαυτό τους αντιπροσωπεύουν εκπτώσεις για υποχρεωτικούς τύπους ασφάλισης που κάνει ο επιχειρηματίας για τον εαυτό του.

Η νομοθεσία ορίζει ότι μια πάγια πληρωμή στο συνταξιοδοτικό ταμείο το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες πρέπει να καταβάλλεται σε όλους τους επιχειρηματίες που είναι εγγεγραμμένοι στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Ταυτόχρονα, πρέπει να καταβάλλουν πάγιες πληρωμές σε μεμονωμένους επιχειρηματίες, ενώ αυτοί περιλαμβάνονται στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ατομικών Επιχειρηματιών.

Πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι ο υπολογισμός των πάγιων εισφορών δεν απαλλάσσει τους επιχειρηματίες από την υποχρέωση καταβολής εισφορών στους εργαζόμενους.

Οι πάγιες πληρωμές στο Ταμείο Συντάξεων και η υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση πρέπει να καταβάλλονται:

• Τόσο όταν ο επιχειρηματίας λαμβάνει κέρδος, όσο και ελλείψει αυτού (ή ελλείψει δραστηριότητας).
• Όταν χρησιμοποιείτε οποιοδήποτε φορολογικό καθεστώς.
• Ανεξάρτητα από το αν υπάρχουν συμβάσεις εργασίας που έχουν συναφθεί με εργαζομένους, ή αστικές συμβάσεις.
• Διοικείται από επιχειρηματία ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑή σταμάτησε?
• Οι πάγιες πληρωμές σε μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019 πρέπει να γίνονται ακόμη και αν ο ίδιος ο επιχειρηματίας εργάζεται και είναι εργαζόμενος για τον οποίο ο εργοδότης του μεταφέρει εισφορές για υποχρεωτική ασφάλιση.

Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, οι διατάξεις του νόμου επιτρέπουν την αναστολή καταβολής τέτοιων εισφορών, στις περιπτώσεις αυτές περιλαμβάνονται (σύμφωνα με το άρθρο 430, παρ. 6, 7):

• Ένα άτομο που έχει εγγραφεί ως μεμονωμένος επιχειρηματίας φροντίζει μικρά παιδιά (έως 3 ετών) - ως επιβεβαίωση, πρέπει να προσκομίσετε αντίγραφο πιστοποιητικών γέννησης, διαβατηρίων κ.λπ.
• Ο επιχειρηματίας στρατεύεται στον ρωσικό στρατό και υπηρετεί εκεί - ένα πιστοποιητικό από το γραφείο στρατιωτικής εγγραφής και στράτευσης ή φωτοαντίγραφο στρατιωτικής ταυτότητας μπορεί να προσκομιστεί ως επιβεβαίωση.
• Ένας επιχειρηματίας παρέχει επίβλεψη και φροντίδα για τους ηλικιωμένους, τα άτομα με αναπηρίες της ομάδας 1 και τα παιδιά με ειδικές ανάγκες - ένα πιστοποιητικό και ιατρικό πιστοποιητικό (VTEK) παρέχεται ως επιβεβαίωση.

Προσοχή!Η χρήση αυτών των παροχών συνεπάγεται ότι ο επιχειρηματίας δεν ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα, δεν υπάρχουν κινήσεις λογαριασμών κ.λπ. Εάν έχετε ερωτήσεις σχετικά με τις πάγιες πληρωμές, μπορείτε να ρωτήσετε.

Οι πάγιες συνεισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών για τον εαυτό τους το 2019 περιλαμβάνουν δύο συνιστώσες:

• Το πρώτο είναι τα ασφάλιστρα που υπολογίζονται με τις τρέχουσες τιμές που καθορίζει η κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• Το δεύτερο - στο ποσό του 1% του πλεονάζοντος εισοδήματος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια.

Σημαντικές αλλαγές στις πάγιες πληρωμές για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019

Τι έχει αλλάξει από το 2018-2019

Από το 2018, θα εισαχθούν άλλες σημαντικές αλλαγές, τόσο στο μέγεθός τους, στη διαδικασία υπολογισμού και στους όρους πληρωμής. Θα κάνουμε όλες τις αλλαγές στο άρθρο όπως θα εφαρμοστούν και θα δώσουμε όλες τις διευκρινίσεις.

Αλλαγές το 2018:

• Το μέγεθος των πληρωμών δεν εξαρτάται πλέον από τον κατώτατο μισθό.
• Για το 2018, η πληρωμή στο Ταμείο Συντάξεων ορίζεται σε 26.545 ρούβλια και για την υποχρεωτική ασφάλιση υγείας - 5.840, επιπλέον, το ποσό θα αναπροσαρμόζεται ετησίως. Ως αποτέλεσμα, λαμβάνουμε ένα ποσό μεγαλύτερο από το 2017, αλλά μικρότερο από αυτό που υπολογίστηκε με βάση τον κατώτατο μισθό που καθορίστηκε στην αρχή του έτους. Έτσι, εάν το ποσό των εισφορών υπολογίζεται από τον νέο κατώτατο μισθό, τότε θα πρέπει να πληρώσετε 29.605,68 ρούβλια στο Ταμείο Συντάξεων και 5.807,27 για υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση.
• Ο τύπος για τον υπολογισμό του μέγιστου ποσού των εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων έχει αλλάξει - δεν θα εξαρτάται επίσης από τον κατώτατο μισθό. Το μέγεθός του θα είναι 212.360 ρούβλια για το 2018.
• Το 1% επί του υπερβάλλοντος εισοδήματος άνω των 300 χιλιάδων από το 2018 πρέπει να καταβληθεί το αργότερο μέχρι την 1η Ιουλίου και όχι πριν από την 1η Απριλίου, όπως ίσχυε παλαιότερα.
• Το 2019, το ποσό των κρατήσεων αυξήθηκε κατά 3 χιλιάδες 853 ρούβλια.

Ποσό πάγιων πληρωμών για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019 για τους ίδιους

Η υποχρεωτική πληρωμή αποτελείται από δύο μέρη - το πρώτο, το οποίο καταβάλλεται χωρίς αποτυχία, το δεύτερο - όταν το εισόδημα υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια. Η σταθερή συνιστώσα ορίζεται από την κυβέρνηση για το έτος και η μεταβλητή συνιστώσα εξαρτάται από το εισόδημα.

Ετήσιες πληρωμές για το 2019 στο Ταμείο Συντάξεων και υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση (πάγιο μέρος)

Από το 2018, η κυβέρνηση άλλαξε τη διαδικασία για τον υπολογισμό του πάγιου μέρους των εισφορών ενός επιχειρηματία για τον εαυτό του. Αποφασίστηκε να αφαιρεθεί ο κατώτατος μισθός από τον υπολογισμό. Το ύψος των εισφορών για το 2019 ήταν αυξημένο σε σχέση με το 2018

Διαβάστε επίσης:

Πληροφορίες για τον μέσο αριθμό εργαζομένων

Οι πάγιες εισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών το 2019 για τους ίδιους και το 2019 για τους ίδιους θα είναι:

Σπουδαίος!Εάν δεν εγγράψετε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία από την αρχή του έτους ή τον κλείσετε κατά τη διάρκεια του έτους, τότε οι πληρωμές πρέπει να υπολογίζονται σύμφωνα με τον χρόνο που εργάστηκε κατά τη διάρκεια του έτους.

1% από έσοδα άνω των 300 χιλιάδων το 2019

Αυτό το ποσό της υποχρεωτικής πληρωμής πρέπει να καταβληθεί από εκείνους τους επιχειρηματίες των οποίων το ετήσιο εισόδημα υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια. Αυτή η ευθύνη είναι κατοχυρωμένη στο νόμο.

Επιπλέον, σε αυτόν τον υπολογισμό σύμφωνα με γενικοί κανόνεςΤα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου δεν λαμβάνονται καθόλου υπόψη - η πληρωμή πρέπει να γίνει ακόμη και αν υπήρξε ζημία στο τέλος της περιόδου.

Τα ακόλουθα ποσά γίνονται δεκτά ως εισόδημα σε διαφορετικά φορολογικά συστήματα:

• Στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6% - όλα τα εισοδήματα που ελήφθησαν κατά τη διάρκεια της περιόδου (λαμβάνουμε τη βάση για τον υπολογισμό από το KUDiR, στήλη 4).
• Στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15% - η βάση υπολογισμού είναι το εισόδημα, σύμφωνα με το άρθρο. 430, ρήτρα 9, σσ. 3. Το 2018 οι εφορίες διευκρίνισαν το θέμα αυτό. Κυκλοφόρησε επίσης. Ας υπενθυμίσουμε ότι προηγουμένως τα δικαστήρια είχαν διαφορετική γνώμη λόγω έλλειψης σαφήνειας. Για παράδειγμα, Διαιτητικό δικαστήριοΗ περιοχή του Κεμέροβο εξετάζοντας την περίπτωση της Zharinova O.V. στην υπόθεση Αρ. διαφορά.
• Στο UTII - το ποσό του τεκμαρτού εισοδήματος για το έτος αναφοράς. Το ποσό του εισοδήματος που πράγματι ελήφθη δεν λαμβάνεται υπόψη (η βάση λαμβάνεται από την ενότητα 2, γραμμή 100).
• Σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας - το μέγιστο δυνατό εισόδημα για ένα έτος βάσει διπλώματος ευρεσιτεχνίας από το οποίο υπολογίζεται το ποσό του διπλώματος ευρεσιτεχνίας (άρθρο 430, παράγραφος 9, παράγραφος 5, το εισόδημα υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 346.47 του φορολογικού κώδικα). Στην περίπτωση αυτή δεν λαμβάνεται υπόψη το πραγματικό εισόδημα που εισπράχθηκε κατά τη διάρκεια της περιόδου.
• Ενιαίος Αγροτικός Φόρος - με βάση το εισόδημα που λαμβάνεται για αυτό (η βάση λαμβάνεται από το KUDiR, στήλη 4).

Προσοχή!Όταν συνδυάζονται φορολογικά καθεστώτα, είναι απαραίτητο να ληφθεί το συνολικό ποσό του εισοδήματος για να υπολογιστεί το 1%. Ταυτόχρονα, εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, τότε λαμβάνεται το ποσό του πιθανού εισοδήματος, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη το συνολικό ποσό του εισοδήματος που εισπράττεται στο πλαίσιο του συστήματος φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.

Το μέγιστο δυνατό ποσό πληρωμής στο Ταμείο Συντάξεων υπολογίζεται με βάση το οκταπλάσιο του ποσού της οικονομικής εισφοράς που καθορίστηκε για το έτος.

Ετσι μέγιστο ποσόΗ πληρωμή στο Ταμείο Συντάξεων είναι:

• Για το 2019 – 234.832 RUB.
• Για το 2018 - όχι περισσότερο από 212.360 ρούβλια.

Τύπος υπολογισμού: (Εισόδημα - 300.000) x 1%.

Η πληρωμή αυτή πρέπει να γίνει πριν από την 1η Απριλίου του νέου έτους, που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Η πληρωμή αποστέλλεται με ξεχωριστή παραγγελία.

Προσοχή!Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το δικό μας. Θα σας επιτρέψει να υπολογίσετε τα στοιχεία που απαιτούνται για την πληρωμή. Όλα είναι απλά και ξεκάθαρα.

1% για τους επικεφαλής αγροκτημάτων αγροκτημάτων: χαρακτηριστικά

Η μόνη κατηγορία επιχειρηματιών που δεν πληρώνει 1% είναι οι επικεφαλής αγροκτημάτων. Κατανεμήθηκαν σε ξεχωριστή παράγραφο - άρθρο 430, παράγραφος 2 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αναφέρει ότι πληρώνουν σταθερό, 1% δεν αναγράφεται εδώ. Αυτός ο κανόνας κατοχυρώνεται επίσης στο άρθ. 14, μέρος 2 του ομοσπονδιακού νόμου της 24ης Ιουλίου 2009 Αρ. 212 Ομοσπονδιακός νόμος.

Ωστόσο, υπάρχει μια σημαντική λεπτομέρεια - εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που είναι επικεφαλής μιας αγροτικής εκμετάλλευσης ασκεί άλλες δραστηριότητες στο πλαίσιο αυτού του αγροκτήματος ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, τότε οι εισφορές καταβάλλονται για δύο λόγους:

• Για δραστηριότητες που υπάγονται σε αγροτικές εκμεταλλεύσεις – δεν καταβάλλεται 1%.
• Για άλλες δραστηριότητες, πρέπει να υπολογιστεί ποσοστό 1%. Ας υποθέσουμε ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ασχολείται με το εμπόριο ανταλλακτικών για τρακτέρ ή άλλους τύπους δραστηριοτήτων που δεν εμπίπτουν στο αγρόκτημα των αγροτών.

Προθεσμίες καταβολής τελών, ΣΣΕ και πού καταβάλλονται το 2019

Οι ημερομηνίες καταβολής των εισφορών για το 2018 έχουν ως εξής:

• Το σταθερό μέρος πρέπει να καταβληθεί το αργότερο έως τις 31 Δεκεμβρίου του έτους αναφοράς.
• Λόγω αλλαγών στους όρους πληρωμής, το 1% πρέπει να καταβληθεί το αργότερο μέχρι την 1η Ιουλίου του επόμενου έτους αναφοράς.

Οι πληρωμές IP στο συνταξιοδοτικό ταμείο το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους θα πρέπει επίσης να καταβληθούν έως τις 31 Δεκεμβρίου. Ταυτόχρονα, πληρωμές δεν γίνονται πλέον στο ταμείο συντάξεων και υποχρεωτικής ιατρικής ασφάλισης, αλλά σύμφωνα με τα στοιχεία σας εφορία.

Η μεταφορά μπορεί να γίνει σε ένα ποσό ή με διαίρεση σε τριμηνιαία μέρη. Ωστόσο, είναι καλύτερο να πληρώνετε ανά τρίμηνο, καθώς οι πληρωμές φόρων μπορούν να μειωθούν κατά αυτά τα ποσά ανά τρίμηνο, αντί για εφάπαξ πληρωμή, εάν πραγματοποιούνται σε μία πληρωμή.

Τα ασφάλιστρα είναι υποχρεωτικές πληρωμές για συνταξιοδοτικά, ιατρικά και κοινωνική ασφάλισηεργαζομένων και μεμονωμένων επιχειρηματιών. Από το 2017, ο έλεγχος για τον υπολογισμό και την πληρωμή των εισφορών μεταφέρθηκε και πάλι στην Ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσία, η οποία μέχρι το 2010 εισέπραττε ήδη τέτοιες πληρωμές με την επωνυμία Ενιαίος Κοινωνικός Φόρος (UST).

ΣΕ φορολογικός κώδικαςεισήχθη νέο Κεφάλαιο 34, το οποίο ρυθμίζει τον υπολογισμό και την πληρωμή των εισφορών για:

• υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση·
• επιτακτικός ασφάλεια υγείας;
• κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και μητρότητας.

Αυτού του είδους οι εισφορές δεν πρέπει πλέον να καταβάλλονται στα ταμεία, αλλά στην εφορία σας. Οι εισφορές για τραυματισμούς εργαζομένων παρέμειναν στην εισαγωγή του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

Μεταξύ των πληρωτών ασφαλίστρων που αναφέρονται στο Κεφάλαιο 34 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αναφέρονται επίσης μεμονωμένοι επιχειρηματίες. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει διπλή ιδιότητα - όπως άτομοκαι ως επιχειρηματική οντότητα. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι ο εργοδότης του εαυτού του, επομένως η ευθύνη να παρέχει στον εαυτό του συνταξιοδοτική και ασφάλιση υγείας βαρύνει τον ίδιο.

Ποιος πρέπει να πληρώσει τα ασφάλιστρα

Πολλές αντιπαραθέσεις προκαλεί η διαδικασία υπολογισμού και πληρωμής των υποχρεωτικών ασφαλίστρων. Οι επιχειρηματίες που δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα ή δεν λαμβάνουν κέρδος από αυτήν πιστεύουν ότι η καταβολή υποχρεωτικών ασφαλίστρων σε τέτοιες καταστάσεις δεν δικαιολογείται. Το κράτος προέρχεται από το γεγονός ότι ένα άτομο που εξακολουθεί να είναι εγγεγραμμένο στο κρατικό μητρώο μεμονωμένων επιχειρηματιών, παρά την έλλειψη δραστηριότητας ή κέρδους από αυτό, έχει τους δικούς του λόγους για αυτό. Σχετικά μιλώντας, κανείς δεν τον εμποδίζει, λόγω έλλειψης εισοδήματος, να σταματήσει τις επιχειρηματικές του δραστηριότητες, να διαγραφεί και, αν χρειαστεί, να επανεγγραφεί.

Τα δικαστήρια, συμπεριλαμβανομένων των ανώτερων, αναφέρουν πάντα ότι η υποχρέωση καταβολής ασφαλίστρων προκύπτει για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία από τη στιγμή που αποκτά τέτοιο καθεστώς και δεν σχετίζεται με την πραγματική εκτέλεση των δραστηριοτήτων και την είσπραξη εσόδων.

Υπολογισμός ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες για τον εαυτό τους

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να πληρώνει ασφάλιστρα για τον εαυτό του, εφόσον έχει την ιδιότητα του επιχειρηματικού φορέα, με εξαίρεση περιόδους χάριτοςγια τη μη πληρωμή τους.

Το άρθρο 430 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας επιτρέπει στους μεμονωμένους επιχειρηματίες να μην πληρώνουν ασφάλιστρα για υποχρεωτική σύνταξη και ασφάλιση υγείας εάν δεν λειτουργούν προσωρινά στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• στρατιωτική θητεία υπό στρατολογία, φροντίδα παιδιού κάτω του ενάμιση έτους, παιδί με αναπηρία, άτομο με αναπηρία της 1ης ομάδας, ηλικιωμένοι άνω των 80 ετών.
• ζώντας με σύζυγο που είναι στρατιωτικός βάσει σύμβασης ελλείψει ευκαιριών απασχόλησης για συνολικά έως πέντε έτη·
• ζώντας στο εξωτερικό με σύζυγο που αποστέλλεται σε διπλωματικές αποστολές και προξενεία της Ρωσικής Ομοσπονδίας (επίσης όχι περισσότερο από πέντε χρόνια).

Η απουσία δραστηριότητας κατά τη διάρκεια αυτών των περιόδων πρέπει να τεκμηριώνεται και η αναστολή πληρωμής των εισφορών πρέπει να αναφέρεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σας.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει δικαίωμα σε όφελος, αλλά συνεχίζει να λαμβάνει εισόδημα από επιχειρηματικές δραστηριότητες, τότε πρέπει να πληρώνει ασφάλιστρα σε γενική βάση.

Και τώρα το πιο σημαντικό - για ποια ποσά υποχρεωτικών εισφορών μεμονωμένων επιχειρηματιών μιλάμε; Για τον εαυτό σας το 2019 ατομικός επιχειρηματίαςπρέπει να μεταφέρει πληρωμές μόνο για υποχρεωτική σύνταξη και ασφάλιση υγείας. Η μεταφορά των εισφορών κοινωνικής ασφάλισης για αναρρωτική άδεια και επιδόματα μητρότητας γίνεται από μεμονωμένους επιχειρηματίες σε εθελοντική βάση.

Τα ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019 δεν εξαρτώνται πλέον από το μέγεθος του κατώτατου μισθού (κατώτατος μισθός), αλλά είναι σταθερά ποσά που εγκρίνονται από την κυβέρνηση:

• Εισφορές για υποχρεωτική ασφάλιση υγείας (CHI) - 6 884 ρούβλια το χρόνο.
• Οι εισφορές στην υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση (OPI) είναι μερικώς διαφοροποιημένες και αποτελούνται από ένα σταθερό ποσό 29 354 ρούβλια και μια πρόσθετη συνεισφορά.
• Μια πρόσθετη εισφορά καταβάλλεται εάν το εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια ετησίως. Υπολογίζεται ως 1% από το ποσό του εισοδήματος που υπερβαίνει αυτό το όριο.

Υπολογιστής ασφαλίστρων για το 2019:

Είναι απαραίτητο να καταβληθούν ασφάλιστρα στο ποσό των: - r.

Η πληρωμή αποτελείται από:

✐Παράδειγμα ▼

Ας υποθέσουμε ότι ένας επιχειρηματίας έλαβε εισόδημα ύψους 1.200.000 ρούβλια το 2019. Ας υπολογίσουμε το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες:

• οι εισφορές στην ασφάλιση συντάξεων θα υπολογιστούν ως εξής: 29.354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) = 38.354 ρούβλια.
• Τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας θα παραμείνουν στο ίδιο επίπεδο και θα ανέρχονται σε 6.884 ρούβλια σε οποιοδήποτε επίπεδο εισοδήματος.

Σύνολο: το συνολικό ποσό των ασφαλίστρων για τον εαυτό σας σε αυτό το παράδειγμα είναι 45.238 ρούβλια.

Έχει επίσης εισαχθεί ένα ανώτατο όριο για το ποσό των εισφορών στην υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση - το 2019, το ποσό αυτό δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 234.832 ρούβλια.

Οι παραπάνω τύποι έδειξαν τον υπολογισμό του κόστους ενός πλήρους έτος ασφάλισης, εάν ο επιχειρηματίας δεν ήταν εγγεγραμμένος στην αρχή του έτους ή διέκοψε τη δραστηριότητα πριν από το τέλος του, τότε όλα τα υπολογιζόμενα ποσά μειώνονται αναλογικά. Σε αυτές τις περιπτώσεις, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη μόνο πλήρεις μήνες και ημερολογιακές ημέρες (εάν ο μήνας είναι ελλιπής) κατά τις οποίες το άτομο είχε την ιδιότητα του επιχειρηματία.

Ας συνοψίσουμε:

• Το 2019, οι εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών για τον εαυτό τους με ετήσιο εισόδημα που δεν υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια, συμπεριλαμβανομένης της απουσίας δραστηριότητας ή κέρδους από αυτό, θα ανέρχονται σε 36.238 ρούβλια, με βάση: 29.354 ρούβλια εισφορών στην υποχρεωτική ασφάλιση υγείας συν 6.884 ρούβλια των εισφορών στην υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση .
• Εάν το ποσό του εισοδήματος υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια, τότε το καταβλητέο ποσό θα είναι 36.238 ρούβλια συν 1% του εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια.

Τι θεωρείται εισόδημα κατά τον υπολογισμό των ασφαλίστρων;

Ο προσδιορισμός του εισοδήματος για τον υπολογισμό των εισφορών μεμονωμένων επιχειρηματιών εξαρτάται από

• - έσοδα από πωλήσεις και μη λειτουργικά έσοδαεξαιρουμένων των εξόδων, ακόμη και κατά την υποβολή αίτησης

Στην υπηρεσία μας μπορείτε να ετοιμάσετε μια ειδοποίηση σχετικά με τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες εντελώς δωρεάν (σχετική για το 2019):

• επί - τεκμαρτό εισόδημα, που υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη τη βασική κερδοφορία, τον φυσικό δείκτη και τους συντελεστές·
• επί - δυνητικό ετήσιο εισόδημα βάσει του οποίου υπολογίζεται το κόστος του διπλώματος ευρεσιτεχνίας·
• επί - εισόδημα που λαμβάνεται υπόψη για φορολογικούς σκοπούς, χωρίς αφαίρεση δαπανών.
• επί των εσόδων από επιχειρηματικές δραστηριότητες, .

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας συνδυάζει φορολογικά καθεστώτα, τότε αθροίζονται τα έσοδα από διαφορετικά καθεστώτα.

Για να επιλέξετε το πιο κερδοφόρο φορολογικό σύστημα ειδικά για την επιχείρησή σας, συνιστούμε να λάβετε δωρεάν συμβουλές από επαγγελματίες που θα σας βοηθήσουν να επιλέξετε ένα καθεστώς με ελάχιστες πληρωμές.

Προθεσμίες καταβολής ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει ασφάλιστρα για τον εαυτό του για εισόδημα που δεν υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια (δηλαδή το ποσό των 36.238 ρούβλια) έως τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους. Παράλληλα, αξίζει να εκμεταλλευτούμε την ευκαιρία για να μειώσουμε, σε ορισμένες περιπτώσεις, το ύψος των δεδουλευμένων φόρων καταβάλλοντας ασφαλιστικές εισφορές ανά τρίμηνο, κάτι που θα αναλυθεί αναλυτικότερα στα παραδείγματα.

Σημειώστε: δεν υπάρχει τέτοιο πράγμα όπως "ασφάλιστρα μεμονωμένων επιχειρηματιών για το τρίμηνο". Το κύριο πράγμα είναι να πληρώσετε ολόκληρο το ποσό των 36.238 ρούβλια πριν από τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους σε οποιεσδήποτε δόσεις και ανά πάσα στιγμή. Η διαίρεση της αναφερόμενης ποσότητας σε τέσσερα ίσα μέρη χρησιμοποιείται μόνο για παραδείγματα υπό όρους.

Για παράδειγμα, αν δεν περιμένετε να έχετε εισόδημα το πρώτο και (ή) δεύτερο τρίμηνο χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε δεν υπάρχει λόγος να βιαστείτε να πληρώσετε τις εισφορές σας. Μπορεί να είναι πιο κερδοφόρο για εσάς να πληρώσετε τα 3/4 ή ακόμα και όλα ετήσιο ποσότο τρίτο ή το τέταρτο τρίμηνο, όταν αναμένονται σημαντικά έσοδα. Και αντίστροφα - εάν το κύριο εισόδημα αναμένεται μόνο στην αρχή ή στα μέσα του έτους, τότε το κύριο ποσό των εισφορών πρέπει να καταβληθεί το ίδιο τρίμηνο.

Η ουσία της ευκαιρίας να μειωθούν τα δεδουλευμένα ενιαίος φόροςείναι αυτό σε ένα τρίμηνο κατά το οποίο σημαντική προκαταβολήγια φόρους, μπορέσατε να λάβετε υπόψη το ποσό των ασφαλίστρων που καταβλήθηκαν το ίδιο τρίμηνο. Σε αυτήν την περίπτωση, οι εισφορές πρέπει να μεταφερθούν πριν υπολογίσετε το ποσό του ενιαίου καταβλητέου φόρου.

Όσο για το UTII, δεν υπάρχει ιδέα για αυτό μηδενικές δηλώσειςσύμφωνα με τον τεκμαρτό φόρο. Εάν είστε πληρωτής αυτού του φόρου, τότε η έλλειψη εισοδήματος δεν θα είναι λόγος μη πληρωμής. Θα πρέπει ακόμα να πληρώσετε τον τεκμαρτό φόρο, που υπολογίζεται με ειδικό τύπο, στο τέλος του τριμήνου με βάση την τριμηνιαία δήλωση. Για το λόγο αυτό, θα ήταν λογικό να καταβάλλονται τα ασφάλιστρα κάθε τρίμηνο σε ισόποσες δόσεις, εάν δεν μεταβληθούν τα τριμηνιαία ποσά του τεκμαρτού εισοδήματος.

Ένα πρόσθετο ποσό ίσο με το 1% του ετήσιου εισοδήματος που υπερβαίνει τις 300 χιλιάδες ρούβλια πρέπει να μεταφερθεί πριν από την 1η Ιουλίου 2020 (προηγουμένως η προθεσμία ήταν η 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς). Αν όμως το όριο ξεπεραστεί ήδη στην αρχή ή στα μέσα του έτους, τότε αυτές οι πρόσθετες εισφορές μπορούν να γίνουν νωρίτερα, επειδή μπορούν επίσης να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό των φόρων. Ο ίδιος κανόνας ισχύει και εδώ - μείωση φόρου λόγω εισφορών που καταβλήθηκαν το ίδιο τρίμηνο πριν από τον υπολογισμό του πληρωτέου φόρου.

Ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες και εργαζόμενους

Έχοντας γίνει εργοδότης, εκτός από εισφορές για τον εαυτό του, ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει και ασφάλιστρα για τους υπαλλήλους του.

Γενικά, το ποσό των ασφαλίστρων για τους εργαζόμενους βάσει συμβάσεων εργασίας είναι το 30% όλων των πληρωμών υπέρ τους (εκτός από εκείνες που δεν υπόκεινται σε φορολογία για τους σκοπούς αυτούς) και αποτελείται από:

• εισφορές στην υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση για υπαλλήλους κοινοτικών ασφαλιστικών εταιρειών συνταξιοδότησης - 22%.
• εισφορές στην υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση OSS - 2,9%.
• εισφορές για υποχρεωτική ιατρική υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση - 5,1%.

Επιπλέον, καταβάλλεται εισφορά στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για υποχρεωτική ασφάλισηαπό εργατικά ατυχήματα και επαγγελματικές ασθένειες - από 0,2% έως 8,5%. Σύμφωνα με τις αστικές συμβάσεις, η αμοιβή του εργολάβου υπόκειται σε υποχρεωτικές ασφαλιστικές εισφορές για υποχρεωτική ασφάλιση υγείας (22%) και υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση (5,1%), και η ανάγκη για εισφορές κοινωνικής ασφάλισης πρέπει να προβλέπεται στους συμβατικούς όρους.

Αφού το ποσό που καταβάλλεται στον εργαζόμενο από την αρχή του έτους υπερβεί τη μέγιστη βάση για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων (το 2019 είναι 1.150.000 ρούβλια), τα ποσοστά πληρωμής για την υποχρεωτική ασφάλιση μειώνονται στο 10%. Η μέγιστη βάση για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων για OSS το 2019 είναι 865.000 ρούβλια, μετά την οποία δεν συγκεντρώνονται εισφορές για άδεια ασθενείας και άδεια μητρότητας.

Σε αντίθεση με τις εισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών για τον εαυτό τους, τα ασφάλιστρα για τους εργαζομένους πρέπει να καταβάλλονται μηνιαίως, το αργότερο τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα τιμολόγησης.

Εάν χρειάζεστε βοήθεια για την επιλογή τύπων δραστηριοτήτων που απαιτούν τα χαμηλότερα ασφάλιστρα για τους εργαζόμενους, σας συμβουλεύουμε να επωφεληθείτε από μια δωρεάν διαβούλευση με τους ειδικούς μας.

Είναι ενδιαφέρον ότι ένας επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να είναι υπάλληλος άλλου μεμονωμένου επιχειρηματία, αλλά δεν μπορεί να εγγραφεί ΤΕΤΡΑΔΙΟ ΕΡΓΑΣΙΩΝπάνω στον εαυτό του. Παράλληλα, τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται για αυτόν ως μισθωτό δεν απαλλάσσουν τον μεμονωμένο επιχειρηματία από την καταβολή εισφορών για τον εαυτό του.

Πώς να μειώσετε το ποσό των πληρωτέων φόρων μέσω των ασφαλίστρων

Ένα από τα πλεονεκτήματα κατά την επιλογή της νομικής μορφής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, σε σύγκριση με μια LLC, είναι η δυνατότητα μείωσης του δεδουλευμένου φόρου στα μεταφερόμενα ασφάλιστρα. Το ποσό της πιθανής καταβλητέας φορολογικής μείωσης θα ποικίλλει ανάλογα με το φορολογικό καθεστώς που θα επιλεγεί και τη διαθεσιμότητα των εργαζομένων.

Σημαντικό: τα ίδια τα ποσά των ασφαλίστρων ατομικού επιχειρηματία, που υπολογίστηκαν παραπάνω, δεν μπορούν να μειωθούν, αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις, λόγω των εισφορών που καταβάλλονται, τα ίδια τα ποσά των φόρων μπορούν να μειωθούν.

Ο ίδιος ο δεδουλευμένος φόρος μπορεί να μειωθεί μόνο χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα» και UTII, και η φορολογική βάση μπορεί να μειωθεί, δηλ. Το ποσό από το οποίο θα υπολογιστεί ο φόρος μπορεί να χρησιμοποιηθεί στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα», στον ενιαίο αγροτικό φόρο και στον ΟΣΝΟ. Οι επιχειρηματίες που εργάζονται μόνο στο σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, χωρίς να συνδυάζουν τρόπους, δεν μπορούν να μειώσουν το κόστος μιας ευρεσιτεχνίας κατά το ποσό των ασφαλίστρων. Αυτό ισχύει για τις εισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών τόσο για τους ίδιους όσο και για τους υπαλλήλους τους.

Οι ειδικοί μας μπορούν να σας βοηθήσουν να επιλέξετε το πιο ευνοϊκό φορολογικό καθεστώς και να σας πουν πώς να μειώσετε σωστά τα ασφάλιστρά σας.

Συνεισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο φορολογίας «Εισόδημα»

Οι επιχειρηματίες σε αυτό το καθεστώς που δεν έχουν υπαλλήλους έχουν το δικαίωμα να μειώσουν τον δεδουλευμένο ενιαίο φόρο κατά ολόκληρο το ποσό των εισφορών που καταβάλλονται (άρθρο 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Δεν χρειάζεται να ειδοποιήσετε σχετικά εφορία, αλλά είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζονται οι καταβληθείσες εισφορές στο Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων και στην ετήσια φορολογική δήλωση στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος.Ας δούμε μερικά απλουστευμένα παραδείγματα.

✐Παράδειγμα ▼

1. Χρήση IP φορολογικό σύστημαΤο STS "Income" και η εργασία ανεξάρτητα, έλαβε ετήσιο εισόδημα ύψους 380.000 ρούβλια. Ο υπολογισμένος φόρος ήταν 22.800 ρούβλια. (380.000 * 6%).Κατά τη διάρκεια του έτους, καταβλήθηκαν 36.238 ρούβλια. ασφάλιστρα, δηλ. μόνο σταθερό ποσό ( επιπλέον πληρωμήΤο 1% του εισοδήματος άνω των 300.000 ρούβλια θα μεταφερθεί από τον μεμονωμένο επιχειρηματία μέχρι την 1η Ιουλίου του επόμενου έτους). Ολόκληρο το ποσό του ενιαίου φόρου μπορεί να μειωθεί με τις εισφορές που καταβάλλονται, επομένως δεν θα υπάρχει καθόλου φόρος πληρωτέος στο τέλος του έτους (22.800 - 36.238<0).

2. Ο ίδιος επιχειρηματίας έλαβε ετήσιο εισόδημα ύψους 700.000 ρούβλια. Ο δεδουλευμένος ενιαίος φόρος ανήλθε σε 42.000 ρούβλια (700.000 * 6%) και οι εισφορές που καταβλήθηκαν ανά τρίμηνο κατά τη διάρκεια του έτους - 40.238 ρούβλια, με βάση (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%) .Το ποσό του καταβλητέου φόρου θα είναι μόνο (42 000 - 40 238) = 1.762 ρούβλια.

3. Εάν ένας επιχειρηματίας χρησιμοποιεί μισθωτή εργασία με αυτόν τον τρόπο, τότε έχει το δικαίωμα να μειώσει τον δεδουλευμένο ενιαίο φόρο σε βάρος των καταβληθέντων ποσών εισφορών (λαμβάνονται υπόψη οι εισφορές για τον εαυτό του και για τους εργαζόμενους) κατά 50% το πολύ .

Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας που συζητήθηκε παραπάνω με ετήσιο εισόδημα 700.000 ρούβλια. έχει δύο υπαλλήλους και πλήρωσε 80.000 ρούβλια ως εισφορές για τον εαυτό του και για αυτούς.Ο δεδουλευμένος ενιαίος φόρος θα είναι 42.000 ρούβλια. (700.000 * 6%), ωστόσο, αν υπάρχουν εργαζόμενοι, μπορεί να μειωθεί μόνο κατά 50%, π.χ. για 21.000 ρούβλια. Τα υπόλοιπα 21.000 ρούβλια. ο ενιαίος φόρος πρέπει να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό.

Συνεισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών που χρησιμοποιούν το UTII

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο UTII χωρίς υπαλλήλους μπορούν να μειώσουν τον φόρο κατά ολόκληρο το ποσό των εισφορών που καταβλήθηκαν το ίδιο τρίμηνο (άρθρο 346.32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν χρησιμοποιείται μισθωτή εργασία, τότε μέχρι το 2017 επιτρέπεται να λαμβάνονται υπόψη μόνο οι εισφορές που καταβάλλονται για τους εργαζόμενους και σε ποσό που δεν υπερβαίνει το 50% του φόρου. Αλλά το 2019, η διαδικασία για τη μείωση του τριμηνιαίου φόρου στο UTII μέσω εισφορών είναι ακριβώς η ίδια με την Εισόδημα USN, δηλ. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν το δικαίωμα να λαμβάνουν υπόψη τις εισφορές που καταβάλλονται για τον εαυτό τους.

Όταν χρησιμοποιείται φορολογία με τη μορφή UTII, ο φόρος υπολογίζεται για κάθε τρίμηνο ξεχωριστά. Στο τρίμηνο που δεν χρησιμοποιήθηκε μισθωτή εργασία, ο φόρος μπορεί να μειωθεί στο 100%. Και στο τρίμηνο που προσλήφθηκαν μισθωτοί, ο φόρος μειώνεται μόνο στο 50%.Έτσι, σημαντική προϋπόθεση για τη μείωση του πληρωτέου φόρου στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα» και UTII είναι η μεταφορά των εισφορών ανά τρίμηνο και πριν από την πληρωμή του ίδιου του φόρου.

Συνεισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών όταν συνδυάζουν απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και UTII

Όταν συνδυάζετε τέτοια καθεστώτα, πρέπει να δίνετε προσοχή στους εργαζόμενους που ασχολούνται με τέτοιου είδους δραστηριότητες. Εάν δεν υπάρχουν εργαζόμενοι στην «απλοποιημένη» δραστηριότητα, αλλά στην «τεκμαρμένη» δραστηριότητα προσλαμβάνονται, τότε ο φόρος του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος μπορεί να μειωθεί από τις εισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών για τον εαυτό τους και ο φόρος UTII μπορεί να μειωθεί μόνο σε 50 % επί του ποσού των εισφορών που μεταφέρθηκαν για μισθωτούς (αριθμ. 03-11-11/130 επιστολή Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 04/03/2013).

Και, αντίθετα, ελλείψει εργαζομένων στο UTII, οι εισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών για τον εαυτό τους μπορούν να αποδοθούν στη μείωση του «καταλογιστικού» φόρου και ο «απλουστευμένος» φόρος μπορεί να μειωθεί στο 50% κατά το ποσό των εισφορών για τους εργαζόμενους ( με αριθμ. 03-11-11/15001 από 29/04/2013 διευκρίνιση Υπουργείου Οικονομικών).

Σύμφωνα με το άρθ. 346.18 του Φορολογικού Κώδικα, όταν συνδυάζουν ειδικά καθεστώτα, οι φορολογούμενοι πρέπει να τηρούν ξεχωριστά αρχεία εσόδων και εξόδων, τα οποία μπορεί να είναι αρκετά περίπλοκα και απαιτούν επικοινωνία με ειδικούς.

Εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών όταν συνδυάζουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας

Αναφέρθηκε ήδη παραπάνω ότι οι επιχειρηματίες στο σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας δεν μπορούν να μειώσουν την αξία του κατά το ποσό των εισφορών. Σε περίπτωση συνδυασμού του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος και ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας, ένας επιχειρηματίας που δεν έχει υπαλλήλους μπορεί να μειώσει το ποσό του ενιαίου φόρου για δραστηριότητες σε απλουστευμένη βάση κατά ολόκληρο το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για τον εαυτό του (επιστολή του ομοσπονδιακού φόρου Υπηρεσία της Ρωσίας με ημερομηνία 28 Φεβρουαρίου 2014 Αρ. GD-4-3/3512@).

Μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα"

Οι επιχειρηματίες σε αυτόν τον τρόπο λαμβάνουν υπόψη τις καταβληθείσες εισφορές στα έξοδα, μειώνοντας έτσι τη φορολογική βάση για τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου. Τα έξοδα μπορούν να περιλαμβάνουν τόσο τις εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών για τους ίδιους όσο και τις εισφορές για τους εργαζομένους. Δεν μπορούν να μειώσουν τον ίδιο τον πληρωτέο φόρο, επομένως τα ποσά που εξοικονομούνται θα είναι λιγότερα από ό,τι στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα».

Ατομικός επιχειρηματίας στο γενικό φορολογικό σύστημα

Αυτοί οι επιχειρηματίες συμπεριλαμβάνουν τις καταβληθείσες εισφορές στα έξοδά τους και έτσι μειώνουν το ποσό του εισοδήματος για το οποίο θα επιβάλλεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Μεμονωμένος επιχειρηματίας που αναφέρει τα ασφάλιστρα

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που δεν έχει υπαλλήλους δεν χρειάζεται να υποβάλλει εκθέσεις για την πληρωμή των ασφαλίστρων για τον εαυτό του. Το 2019, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλει τις ακόλουθες εκθέσεις, οι οποίες αντικατοπτρίζουν τα ποσά των εισφορών που μεταφέρθηκαν για τους υπαλλήλους του:

• στο Ταμείο Συντάξεων σε μηνιαία βάση, σύμφωνα με το έντυπο - το αργότερο τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς·
• στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων σε τριμηνιαία βάση - το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς·
• στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σε τριμηνιαία βάση - το αργότερο μέχρι το τέλος του επόμενου μήνα μετά το τέλος του τριμήνου αναφοράς.
• στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σε τριμηνιαία βάση - το αργότερο την 30ή ημέρα του επόμενου μήνα μετά το τέλος του τριμήνου αναφοράς.
• στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μία φορά το χρόνο με τη μορφή 2-NDFL - το αργότερο την 1η Απριλίου για το προηγούμενο έτος.

Ευθύνη μεμονωμένων επιχειρηματιών για μη καταβολή ασφαλίστρων

Το 2019 προβλέπονται οι ακόλουθες κυρώσεις για μη υποβολή εκθέσεων και καθυστερημένη καταβολή ασφαλίστρων:

• Παράλειψη έγκαιρης υποβολής υπολογισμού - 5% του ποσού των οφειλόμενων εισφορών για πληρωμή που δεν καταβλήθηκαν εμπρόθεσμα για κάθε πλήρη ή μερικό μήνα από την ημερομηνία που καθορίστηκε για την υποβολή του, αλλά όχι περισσότερο από το 30% του ποσού και όχι λιγότερο από 1000 ρούβλια (άρθρο 119 παράγραφος 1 ) Φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
• Κατάφωρη παραβίαση των λογιστικών κανόνων, με αποτέλεσμα την υποεκτίμηση της βάσης για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων - 20% του ποσού των μη καταβληθέντων ασφαλίστρων, αλλά όχι λιγότερο από 40.000 ρούβλια (άρθρο 120 παράγραφος 3 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) .
• Μη καταβολή ή ελλιπής καταβολή ασφαλίστρων ως αποτέλεσμα υποεκτίμησης της βάσης για τα δεδουλευμένα τους, άλλος εσφαλμένος υπολογισμός των ασφαλίστρων ή άλλες παράνομες ενέργειες (αδράνεια) - 20% του μη καταβληθέντος ποσού των ασφαλίστρων (άρθρο 122 παράγραφος 1) του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
• Σκόπιμη μη καταβολή ή ατελής καταβολή εισφορών - 40% του μη καταβληθέντος ποσού των ασφαλίστρων (άρθρο 122 παράγραφος 3 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
• Παράλειψη υποβολής εντός της καθορισμένης προθεσμίας ή υποβολή ελλιπών ή αναξιόπιστων πληροφοριών εξατομικευμένης αναφοράς στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας - 500 ρούβλια σε σχέση με κάθε ασφαλισμένο (άρθρο 17 αρ. 27-FZ)

Αν θέλετε να αποφύγετε ενοχλητικές οικονομικές απώλειες, πρέπει πρώτα απ' όλα να οργανώσετε σωστά τη λογιστική σας. Για να μπορείτε να δοκιμάσετε την επιλογή της λογιστικής εξωτερικής ανάθεσης χωρίς ουσιώδεις κινδύνους και να αποφασίσετε αν σας ταιριάζει, εμείς, μαζί με την εταιρεία 1C, είμαστε έτοιμοι να παρέχουμε στους χρήστες μας ένας μήνας δωρεάν λογιστικών υπηρεσιών.

Αυτή η αριθμομηχανή έχει σχεδιαστεί για τον υπολογισμό του ποσού των σταθερών ασφαλίστρων των μεμονωμένων επιχειρηματιών «για τον εαυτό τους» για την υποχρεωτική ασφάλιση υγείας και την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση το 2019-2020. Η υπηρεσία είναι εντελώς δωρεάν και σας επιτρέπει να υπολογίζετε τα ασφάλιστρα για πλήρη και μερική περίοδο.

Ποιος πληρώνει

Τα ασφάλιστρα πρέπει να πληρώνουν όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από το αν δραστηριοποιούνται, αν έχουν κέρδη, αν έχουν εργαζόμενους και σε ποιο φορολογικό σύστημα βρίσκονται.

Πώς υπολογίζονται;

Από το 2018, η διαδικασία υπολογισμού των ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες έχει αλλάξει σημαντικά. Ο κατώτατος μισθός δεν χρησιμοποιείται πλέον καθόλου. Αντίθετα, ο νόμος (άρθρο 430 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) ορίζει ειδικά σταθερά ποσά εισφορών.

Το 2019, το ποσό των εισφορών για την υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση (MPI) είναι 29.354 ρούβλια, για την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση (CHI) - 6.884 ρούβλια.

Το 2020, το ποσό των εισφορών για την υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση (MPI) είναι 32.448 ρούβλια, για την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση (CHI) - 8.426 ρούβλια.

Εκτός από τις πάγιες εισφορές, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να καταβάλουν ατομική εισφορά εάν το εισόδημα κατά το τρέχον έτος υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια: 1% x (όλα τα έσοδα για το έτος - 300.000 ρούβλια).

Προθεσμίες πληρωμής

Οι πάγιες εισφορές ατομικού επιχειρηματία για την υποχρεωτική ασφάλιση υγείας και την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση πρέπει να καταβληθούν το αργότερο έως τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους.

Η ατομική συνεισφορά μεμονωμένων επιχειρηματιών με εισόδημα άνω των 300 χιλιάδων ρούβλια μπορεί να καταβληθεί κατά την επιλογή σας: πριν από τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους (τότε μπορούν να εφαρμοστούν ως έκπτωση μόνο κατά το τρέχον έτος), από την 1η Ιανουαρίου έως την 1η Ιουλίου του το επόμενο έτος (τότε ως έκπτωση μπορούν να εφαρμοστούν μπορούν να εφαρμοστούν μόνο το επόμενο έτος).

Δωρεάν διαβούλευση για τους φόρους ατομικών επιχειρηματιών

KBK

Η ΣΣΕ για την καταβολή των ασφαλίστρων δεν έχει αλλάξει το 2020. Οι εισφορές στην υποχρεωτική ασφάλιση υγείας καταβάλλονται στο ΣΣΕ - 182 1 02 02140 06 1110 160 και οι εισφορές στην υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση στο BCC - 182 1 02 02103 . Την ίδια στιγμή, η εισφορά στην υποχρεωτική ασφάλιση υγείας και η πληρωμή από εισόδημα άνω των 300.000 ρούβλια (1%) το 2020 καταβάλλονται στην ίδια BCC.

Ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2017

Από τη στιγμή που λαμβάνουν το καθεστώς τους, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να καταβάλλουν εισφορές στη δική τους συνταξιοδοτική και ασφάλιση υγείας. Αυτή είναι η μόνη κατηγορία πολιτών στη Ρωσία που το κάνει αυτό ανεξάρτητα.

Για όλους τους μισθωτούς, οι εισφορές σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού γίνονται από τον εργοδότη. Το ποσό αυτό δεν παρακρατείται από τον μισθό του εργαζομένου (όπως φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων 13%), αλλά καταβάλλεται από ίδια κεφάλαια της εταιρείας επιπλέον του μισθού.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν είναι υπάλληλος, δεν πληρώνει τον εαυτό του μισθό. Το εισόδημά του είναι το κέρδος που εισπράττει από επιχειρηματικές δραστηριότητες. Δεν αποτελεί τη βάση για τον υπολογισμό του ποσού των εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων. Ως εκ τούτου, για τους επιχειρηματίες εφαρμόζεται μια ειδική διαδικασία αυτοτέλειας.

Από το 2014, οι εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων αποτελούνται από δύο μέρη: σταθερές και καταβληθείσες με εισόδημα άνω των 300.000 ρούβλια.

Σε σχέση με το σταθερό μέρος των ασφαλίστρων ισχύουν 2 πιο σημαντικοί κανόνες:

1. Αρχίζουν να συγκεντρώνονται από τη στιγμή της εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία.
2. Πρέπει να καταβάλλονται σε όλους ανεξαιρέτως τους επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από το αν ήταν ενεργοί ή όχι. Πολλοί μεμονωμένοι επιχειρηματίες πιστεύουν λανθασμένα ότι αφού δεν κατάφεραν να λάβουν το πρώτο τους κέρδος, δεν υποχρεούνται να πληρώσουν εισφορές. Στην πραγματικότητα, η έλλειψη εσόδων ή οι ζημίες δεν απαλλάσσουν κάποιον από την υποχρέωση να καταβάλλει εισφορές σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού.

Η βάση για τον υπολογισμό των σταθερών φόρων συντάξεων για τους επιχειρηματίες είναι ο κατώτατος μισθός για το τρέχον έτος. Σε αυτή την περίπτωση, μιλάμε για τον ομοσπονδιακό κατώτατο μισθό, ο οποίος είναι ο ίδιος για όλες τις ρωσικές περιοχές. Κάθε χρόνο η κυβέρνηση τιμαριθμοποιεί τον κατώτατο μισθό, γεγονός που οδηγεί σε αύξηση του ποσού των εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων.

Το τιμολόγιο καταβολής συντάξεων για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι 26% στο Ταμείο Συντάξεων και 5,1% στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης.Εάν το Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης θεσπίζει ενιαίο τιμολόγιο για τους εργαζόμενους και τους αυτοαπασχολούμενους, τότε στο Ταμείο Συντάξεων είναι υψηλότερο για μεμονωμένους επιχειρηματίες από ό,τι για μισθωτούς (για αυτούς οι εισφορές χρεώνονται με ποσοστό 22%). Οι συνταξιοδοτικές εισφορές δεν χωρίζονται πλέον σε χρηματοδοτούμενο και ασφαλιστικό σκέλος, καθώς υπάρχει μορατόριουμ στο χρηματοδοτούμενο σκέλος.

Για ολόκληρο το 2016, οι επιχειρηματίες πρέπει να πληρώσουν 23.153,33 ρούβλια. (εκ των οποίων 3.796,85 ρούβλια πηγαίνουν στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης και τα υπόλοιπα στο Ταμείο Συντάξεων) και άλλο 1% από εισόδημα άνω των 300 χιλιάδων ρούβλια. Ως αποτέλεσμα, κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας θα καταβάλει το δικό του ποσό εισφορών, το οποίο θα εξαρτηθεί άμεσα από την επιτυχία της επιχειρηματικής του δραστηριότητας. Οι πρόσθετες εισφορές μεταφέρονται μόνο στο Ταμείο Συντάξεων.

Για παράδειγμα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας κέρδισε 1,5 εκατομμύρια ρούβλια το 2016. Πρέπει να μεταφέρει 23.153,33 ρούβλια στο Ταμείο Συντάξεων. και 12.000 ρούβλια. επιπλέον από υπερβάλλον εισόδημα (1.500.000-300.000) * 1%)).

Αξίζει να γίνει κατανοητό ότι το εισόδημα είναι το σύνολο του κέρδους του επιχειρηματία για το έτος χωρίς μείωση των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν. Αυτό ισχύει για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα-εισόδημα, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα-έσοδα-έξοδα και το OSNO. Για «καταλογισμό» και «πατέντα», το πιθανό ή τεκμαρτό εισόδημα περιλαμβάνεται στον υπολογισμό.

Εάν ένας επιχειρηματίας συνδυάζει πολλά φορολογικά συστήματα, τότε πρέπει να προστεθεί το εισόδημα που εισπράττεται από καθένα από αυτά.

Οι νομοθέτες έθεσαν επίσης όριο στα ασφάλιστρα, περισσότερα από αυτά που δεν θα πληρώσουν οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες σε καμία περίπτωση. Το 2016 είναι 158.648,69 ρούβλια. Η καθορισμένη ανώτατη αξία των κρατήσεων θα πρέπει να καταβληθεί από επιχειρηματίες που δεν υποβάλλουν φορολογική δήλωση εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου. Ως εκ τούτου, είναι σημαντικό να αναφέρεστε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εγκαίρως.

Οι επιχειρηματίες πρέπει να πληρώσουν ένα σταθερό μέρος των φόρων έως τις 31 Δεκεμβρίου 2016 για το πρόσθετο μέρος, η προθεσμία ορίζεται για την 1η Απριλίου 2017.

Επιστροφή στα περιεχόμενα

Ασφάλιστρα για λιγότερο από ένα χρόνο

Η διαδικασία υπολογισμού των ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες για λιγότερο από ένα πλήρες έτος είναι σχετική για τις ακόλουθες κατηγορίες επιχειρηματιών:

• αυτοί που άνοιξαν τη δική τους επιχείρηση όχι από την αρχή του έτους.
• να έχουν προσωρινή απαλλαγή από την καταβολή εισφορών (για την περίοδο της γονικής άδειας, της στρατιωτικής θητείας, για την περίοδο φροντίδας παιδιού με αναπηρία κ.λπ.)
• όταν κλείνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στα μέσα του έτους.

Στις παραπάνω περιπτώσεις, οι πληρωμές υπολογίζονται ανάλογα με τον αριθμό των ημερών (μήνων) κατά τις οποίες πραγματοποιήθηκε η επιχειρηματική δραστηριότητα.

Ο υπολογισμός των ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες για ένα ημιτελές έτος μπορεί να χωριστεί σε 2 στάδια:

1. Για πλήρως εργαζόμενους ημερολογιακούς μήνες, ο υπολογισμός πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας τον τύπο: κατώτατος μισθός * 26% (ή 5,1% για FFOMS) * αριθμός πλήρους μηνών.
2. Για τους ημιτελείς μήνες, πρέπει να διαιρέσετε τον αριθμό των ημερών εργασίας με τον συνολικό αριθμό των ημερών του μήνα και να πολλαπλασιάσετε αυτήν την τιμή με το τιμολόγιο και τον κατώτατο μισθό.

Το 2016, ο κατώτατος μισθός είναι 6.204 ρούβλια. Παρά το γεγονός ότι από τον Ιούλιο του 2016 ο κατώτατος μισθός αναπροσαρμόστηκε στα 7.500 ρούβλια, οι συνταξιοδοτικές εισφορές υπολογίζονται σύμφωνα με την αξία που ίσχυε στην αρχή του έτους: 6.204 ρούβλια.

Με βάση την υποδεικνυόμενη αξία, κάθε μήνα ο επιχειρηματίας πρέπει να μεταφέρει 1613,04 (6204 * 26%) στο Ταμείο Συντάξεων και 316,40 ρούβλια. (6204*5,1%) στο FFOMS.

Ας δώσουμε ένα παράδειγμα υπολογισμού των ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες για λιγότερο από ένα πλήρες έτος. Για παράδειγμα, ο πολίτης Ιβάνοφ έλαβε το καθεστώς του επιχειρηματία στις 12 Μαρτίου 2016. Ο αριθμός των μηνών πλήρους εργασίας είναι 9. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, ο Ιβάνοφ θα πρέπει να μεταφέρει 14.517,36 ρούβλια. (9*6024*26%) στο Ταμείο Συντάξεων και 2747,36 ρούβλια. (9*6204*5,1%) στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης. Ο υπολογισμός πληρωμής για τον Μάρτιο θα είναι ο εξής: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5,1%. Αυτό σημαίνει ότι το καταβλητέο ποσό για τον Μάρτιο θα είναι 988,64 + 193,93 = 1182,57 ρούβλια.

Οι πρόσθετες κρατήσεις δεν εξαρτώνται από τον αριθμό των μηνών που εργάστηκε από τον μεμονωμένο επιχειρηματία, αλλά μόνο από το ποσό των εσόδων που έλαβε.

Αξίζει να σημειωθεί ότι το Ταμείο Συντάξεων συνήθως αποστέλλει έτοιμα δελτία πληρωμής στους επιχειρηματίες με το ποσό που πρέπει να καταβληθεί αναγράφεται σε αυτά. Ορισμένες Ομοσπονδιακές Φορολογικές Υπηρεσίες εκδίδουν αποδείξεις μαζί με έγγραφα για εγγραφή μεμονωμένων επιχειρηματιών. Επομένως, ο επιχειρηματίας δεν χρειάζεται να κάνει ανεξάρτητους υπολογισμούς.