Hesabatı necə tərtib etmək olar 6 fərdi gəlir vergisi nümunəsi. Bəyannamədə dəyişikliklər

6-NDFL bəyannaməsi doldurulması ən çətin olanlardan biri hesab olunur. Biznes.ru sənəd hazırlayarkən səhvlərə yol verməmək üçün aydın təlimatlar tərtib edib.

Vergi agentləri rübdə bir dəfə işçilər üçün 6-NDFL bəyannaməsini təqdim edirlər. Formanın forması və doldurulma ardıcıllığı Federal Vergi Xidmətinin 14 oktyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11 / əmri ilə təsdiq edilmişdir. [email protected] 2018-ci ildə bəyannamə Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 17 yanvar 2018-ci il tarixli N ММВ7-11 / əmri ilə dəyişdirildi və əlavə edildi. [email protected]

Hesabat iki formatda təqdim olunur və işçilərin sayından asılıdır:

elektron formatda - sayı 25 və ya daha çox olduqda

kağız üzərində - 25 nəfərdən az işçi olduqda

Bəyannamə bütün işçilər üçün ümumilikdə doldurulur. 2 nəfərlik gəlir vergisində hər bir şəxsin gəlir vergisi nəzərə alınır. məbləğ gəlir vergisi rubla uyğun gəlir və alınan gəlirin məbləği rubl və qəpikləri nəzərə alır.

Bəyannaməni nə vaxt təqdim etmək lazımdır

Təqdimat üçün son tarix növbəti ayın son günüdür. Həmin gün həftə sonu və ya bayram gününə düşürsə, o, yeni iş gününə keçirilir. illik forma 2 nəfərlik gəlir vergisi kimi növbəti ilin 01 aprel tarixinə qədər təmin edilir. Gecikməkdən və son tarixləri qaçırmaqdan qorxursunuzsa, 6 fərdi gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulmasını və təhvil verilməsini Glavbukh Assistant xidmətinin peşəkarlarına həvalə edin.Onlar sənədi düzgün dolduracaq və vaxtında fiskal orqanlara hesabat təqdim edəcək, sizi vergilər və cərimələr ödəməkdən xilas edir.

Çatdırılma tarixləri:

Dövr	1-ci bölmənin tamamlanması	Təqdimatın son günü
	Bütün il üçün cəmi
2019-cu ilin 1-ci rübü	3 ay üçün hesablama
2019-cu ilin 2-ci rübü	Ümumi cəmi 6 ay
3-cü rüb 2019	Ümumi cəmi 9 ay
2019-cu ilin 4-cü rübü	12 ay ərzində ümumi nəticə.

6 nəfərlik gəlir vergisini necə hesablamaq olar: doldurmaq üçün bir nümunə

Bəyannamənin doldurulmasının mürəkkəbliyi ondan ibarətdir ki, bir formada verginin üç göstəricisi eyni vaxtda göstərilir - hesablanır, köçürülür və tutulur. Vergi məlumatları müxtəlif reyestrlərdən götürülür: hesablanmış vergi - dən mühasibat uçotu, köçürülən və tutulan məbləğin rəqəmləri - vergi uçotu göstəricilərindən.

Bir nümunədən istifadə edərək 6 nəfərlik gəlir vergisini doldurmağı düşünün:

İ.P.İvanovun iki əməkdaşı var. Onların maaşı 20 min və 15 min rubl təşkil edir. Ümumi əmək haqqı 35.000 rubl təşkil edir. İşçilərdən biri uşağa görə endirim alır.

2019-cu ilin 1-ci rübü üçün işçiləri olan fərdi sahibkarlar üçün 6-NDFL doldurma nümunəsi:

İşçilər	yanvar	fevral	mart
Smirnova
Ümumi:	35 000 rub.	35 000 rub	35 000 rub
uşaq vergi krediti
Vergi bazası
fərdi gəlir vergisi - 13%	4 368 rub.	4 368 rubl	4 368 rubl

Əmək haqqının ödənilmə tarixi - növbəti ayın 15-nə qədər. Şəxsi gəlir vergisi gəlir alındıqdan sonrakı gün köçürülür. Bu o deməkdir ki, verginin ödənilməsi üçün son tarix ayın 16-sı olacaq.

Bəyannamə 6-NDFL 3 bölmədən ibarətdir və iki vərəqə uyğundur.

Başlıq səhifəsi;

Bölmə 1. İlin əvvəlindən artan cəmi ilə tamamlanacaq;

Bölmə 2. Cari rüb üçün məlumatlar göstərilir.

Başlıq səhifəsi: Yuxarı xanalarda sahibkarın VÖEN-ni göstəririk. Bu bir təşkilatdırsa, yoxlama məntəqəsinə daxil olun.

Düzəliş nömrəsi: hesabat ilk dəfə təqdim edilirsə, onda 000 qoyulur, yenidən işlənmiş variant təqdim olunursa, 001 002 003 rəqəmini yazın. Bu, "təmizləmələrin" sayına uyğundur.

Təqdimat dövrü. Bu, hesabatın təqdim olunduğu rübün sayıdır.

Kod 21 - birinci rüb;

Kod 31 - 6 ay;

Kod 33 - 9 ay;

Kod 34 - illik hesabat;

Vergiyə cəlb olunan dövr. Bu, hesabatın verilməli olduğu cari ildir. Bizim vəziyyətimizdə 2019.

Kod vergi xidməti. Sətirdə hesablamanın aparıldığı vergi idarəsinin kodu var. MMC-lər qeydiyyat yerində Federal Vergi Xidmətinə, İP isə yaşayış yeri və ya iş yerindəki vergi idarəsinə verilir.

Vergi agentinin adı. Təşkilatın adı və ya IP-də məlumatlar daxil edilir.

Vacibdir! Boş sahələr olmamalıdır - məlumat yoxdursa, boş sahələrə tire qoyulur.

OKTMO kodunu və əlaqə telefon nömrəsini daxil edin.

Sənədin doldurulduğu vərəqlərin sayını qoyuruq. Hesabatı doldurduqdan sonra rəqəmi qoymaq daha yaxşıdır. Təşkilat böyükdürsə, vərəqlərin miqdarı arta bilər.

Nümayəndəlik məlumatları. Hesabatı imzalayan şəxs haqqında məlumatları daxil edirik: soyadı, adı, atasının adı.

Hesablama vergi agenti tərəfindən imzalanırsa, 1 nömrəsini seçin.

Əgər onun nümayəndəsidirsə, onda simvol 2-dir. Nümayəndənin səlahiyyətini təsdiq edən sənədi daxil edirik: etibarnamənin nömrəsi və tarixi.

1-ci bölməni doldurun. Ümumiləşdirilmiş məlumat.

Bölmədəki məlumatlar müxtəlif fərdi gəlir vergisi dərəcələri - 13%, 15%, 30%, 35% daxil olmaqla ilin əvvəlindən hesablama üsulu ilə formalaşır. Burada nəzərə alınan göstəricilər:

gəlir əldə edənlərin sayı;

hesablanmış, hesablanmış və tutulan mənfəət vergisinin məbləği;

çıxılma məbləğləri.

100-cü sətir. gəlir vergisi dərəcəsi. Fərdi sahibkar İvanov üçün RFP 13% ümumi dərəcəsi ilə hesablanır.

Sətir 020. Hesablanmış gəlirin məbləği haqqında məlumat.İlin əvvəlindən əldə edilən bütün gəlirlər göstərilir. 020-ci sətirdə 4000 rubla qədər maddi yardımın məbləği nəzərə alınmır və birdəfəlik ilk uşaq görünəndə 50.000 rubla qədər.

Yanvar, fevral, mart aylarının ümumi əmək haqqı: 35.000*3=105.000 rubl

Sətir 020 = 105.000-00

Sətir 030. Məbləğ vergi endirimləriəmək haqqının azaldılması. Alınan bütün ayırmalar əlavə olunur - sosial, standart, əmlak ..

IP İvanov üçün ayırmaların məbləği 4200 rubl idi.

Sətir 030 = 4200-00

045 və 025-ci sətirlərdə dividendlər üzrə hesablanmış verginin məbləği göstərilir.

Sətir 040. Rüb üçün hesablanmış fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği. Hesablanmış əmək haqqı ilə vergi ayırmaları arasında fərdi gəlir vergisi dərəcəsinə vurulan fərq kimi hesablanır:

(sətir 020 - sətir 030)*13%

(105000-4200)*13%= 13104 rubl

060-cı sətirdə gəlir əldə etmiş işçilərin sayı göstərilir. Cədvəl göstərir ki, bunlar iki nəfərdir.

Sətir 070. Tutulmuş fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği. 2019-cu ilin 1-ci rübü üçün İ.P.İvanov iki ay - yanvar və fevral aylarında vergi tutdu.

Sətir 070 = 8736-00

Sətir 080 Tutulmamış vergi.İşçi gəlir əldə edərsə, sətir doldurulur təbii forma məsələn, istehsal olunan məhsullar.

Sətir 090 Vergi geri qaytarıldı. Səhv köçürülmüş verginin məbləğini əks etdirir.

Bölmə 2. Gəlirin faktiki alınma tarixi.

Bölmədə cari rübün məlumatları - alınan gəlirin məbləği və tutulan vergi nəzərə alınır. İlin əvvəlindən məlumatları nəzərə almağa ehtiyac yoxdur!

Sətir 100. Gəlirlərin alınma tarixi.Əmək haqqı hesablamalarının aparıldığı dövr daxil edilir. Əmək haqqı müddəti ayın son günüdür. Yanvarın 31-dir.

100-cü sətirdə 01/31/2019-cu ili daxil edirik

Sətir 110. Vergi tutulma tarixi. Bu, son hesablaşmadır. Əmək müqaviləsinə əsasən, İP İvanovda işçilər tərəfindən hesablama növbəti ayın 15-ci günüdür. Buna görə 110-cu sətirdə yazırıq - 02/15/2019

Sətir 120. Vergilərin köçürülməsi üçün son tarix. Mənfəət vergisinin köçürülmə tarixi, ayı, ili göstərilir.

Qanuna görə, fərdi gəlir vergisi əmək haqqı ödənildikdən sonrakı gündən gec olmayaraq köçürülür. Bizim vəziyyətimizdə 16 fevral həftəsonuna düşür və 18 fevral bazar ertəsinə köçürülür.

120-ci sətir belə görünür: 18/02/2019

Vacibdir! 6-NDFL-nin 120-ci səhifəsinin doldurulmasında istisnalar var (226-cı maddənin 6-cı bəndinin 2-ci bəndi). Tətil və xəstəlik məzuniyyəti ödənişləri işçilərə daha sonra, ən əsası, verildiyi aydan gec olmayaraq ödənilə bilər.

Sətir 130. Vergidən əvvəlki gəlirin məbləği. Alınan faktiki gəlirin məbləğini əks etdiririk. Yanvar ayında işçilərə 35 min rubl ödənilib.

Sətir 130 = 35.000-00

Sətir 140. Tutulmuş fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği. Yanvar ayında fərdi gəlir vergisi silindi - 4,368 rubl.

Sətir 140 = 4.368-00

Eynilə, fevral ayı üçün işçilərə ödənişlər haqqında məlumatları daxil edirik.

Sətir 100 - 28/02/2019. Ayın son günündə daxil olun.

Sətir 110 - 15/03/2019. Əmək haqqının alınma tarixi.

Sətir 120 - 18.03.2019 Şəxsi gəlir vergisinin büdcəyə köçürülməsi üçün planlaşdırılan tarix. Martın 16-sı şənbə gününə təsadüf edir, ona görə də ilk iş gününü martın 18-i götürürük.

Sətir 130 = 35.000-00. Fevral ayı üçün ödənilən gəlirin məbləği

Sətir 140 = 4.368-00. Fevral ayı üçün tutulan fərdi gəlir vergisi.

2-ci bölmədə ödənilmiş məbləğlər haqqında məlumat əks etdirilir. Mart əmək haqqı 15 aprel 2019-cu il tarixinə qədərdir. Bu, növbəti rübün başlanğıcıdır. Ona görə də bu hesabata daxil edilməyib.

Hər rüb, işəgötürənlər və buna görə də vergi agentləri olan bütün təşkilatlar Federal Vergi Xidmətinin yerli şöbəsinə şirkətin işçilərinə verilən gəlirlər, habelə bu gəlirlərdən tutulan vergi endirimləri ilə bağlı xüsusi hesabat təqdim etməlidirlər. Dövlət. Heç bir formada yazılmayıb, formaya uyğun doldurulur. Onun düzgün doldurulması son dərəcə vacibdir, çünki vergi məmurlarına məlumatların səhv doldurulmasına görə cərimələr almaq səlahiyyəti ölkə orqanları tərəfindən verilir. Səhvlər aşkar edildikdə, onlar avtomatik olaraq etibarsız kimi tanınırlar. Bunun üçün 6 nəfərlik gəlir vergisini düzgün doldurmağı bilməlisiniz. Bu barədə məqaləmizdə danışacağıq.

Forma ümumiləşdirilmiş məlumatları, şirkətlə qarşılıqlı əlaqədə olan şəxslərin gəlirləri haqqında tam məlumatları ehtiva edir. Formanın doldurulması müəyyən xüsusiyyətlərə malik olan hər bir təşkilat üçün stopaj agenti olmaq üçün vacib bir işdir.

Formanın doldurulmasının sadə görünməsinə və onun içərisində az sayda bölmənin olmasına baxmayaraq, adətən peşəkar mühasiblərin doldurmasına baxmayaraq, məlumatları daxil edən insanlar çox vaxt çətinlik çəkirlər. Fakt budur ki, 6-NDFL sertifikatında vəsaitlərin əks olunması müxtəlif yollarla həyata keçiriləcək. Onlar faktiki vəziyyətdən asılıdır. Bu gün biz bu formada sertifikatı necə düzgün doldurmaq və vergi xidmətinin heç bir iddia irəli sürməməsi üçün ödənişləri əks etdirmək barədə danışacağıq.

2017-ci ildə qüvvədə olan forma Federal Vergi Xidmətinin əmri ilə 14 oktyabr 2015-ci ildə qəbul edilmişdir. Təlimatlara əsasən, göstərilən müddətdə şirkət ən azı 25 nəfərə vəsait ödəyibsə, hər üç aydan bir elektron formada dövlətə hesabat verilməlidir. Daha az işçi olsaydı, formanı kağız şəklində təqdim etmək daha yaxşıdır.

Gəlir sütununun doldurulması rublla aparılır, qəpiklər istifadə edilmir. Doldurulmuş blankların yoxlamaya verilməsi hesabatın üç ayından dərhal sonra otuz günlük müddətin bitməsinə qədər həyata keçirilir.

İllik hesabatın təqdim edilməsi üçün digər müddətlər müəyyən edilir. Belə ki, ötən ilin dörd rübü üzrə məlumatlar hesabat dövründən sonrakı yazın sonuncu ayına, aprelə qədər təqdim olunur. İlin ikinci yarısının birinci yarısı üçün hesabat noyabr ayına qədər təqdim olunur.

Cərimə sistemi

İndi görək blankın doldurulması zamanı hansı “nöqsanlara” yol verilib, rəsmi strukturlar vergi agentinə cərimə tətbiq edə bilər.

1. Sənədlərin hazırlanması və təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş müddətlərə əməl edilmədikdə. Cərimələr bütün təşkilatın büdcəsi üçün əlverişli, lakin yenə də xoşagəlməz bir məbləğ üçün həyata keçirilir. Rusiyanın Vergi Məcəlləsində göstərilən normalara görə, bir ay gecikmə şirkətə min vahidə başa gələcək rus valyutası. Eyni zamanda, şəxsi gəlirlərin vergiyə cəlb edilməsinə dair hesabat sənədinin təqsiri üzündən baş vermiş bir şirkət mütəxəssisi ayrıca cərimələnə bilər. Bu qeyri-peşəkar cinayət maksimum 500 rubla qədər qiymətləndirilir.
2. Yoxlama üçün təqdim edilmiş hesabat formalarında yanlış məlumatlar aşkar edilərsə, təşkilat da sikkə ilə cəzalandırılacaq, lakin hər bir qeyri-dəqiqliyin aşkar edilməsinə görə silinəcəkdir.

Gördüyünüz kimi, vergi ödəmək qayğı tələb edir. Məsləhətimiz aşağıdakı kimi olacaq:

• doldurma ilə gecikməyin;
• şəhadətnamə verərkən işçilərdən vaxtında və dəqiq məlumatı dəqiqləşdirin.

Bir misal götürək. Siz bilmədən problemə düşə bilərsiniz. Siz kiçik bir şirkətin mühasibisiniz. Vergi dövrünün əvvəlində şirkətin əməkdaşı sizin yanınıza gəlir və qızının universitetdə təhsil aldığını təsdiq edən sənəd gətirir, müvafiq vergi endiriminin verilməsini tələb edir. Siz sənədləri tamamlayıb aprel ayından dekabr ayına kimi kəsilməyə başladınız, halbuki tələbənin mart ayında akademik göstəriciləri zəif olduğuna görə universitetdən xaric edildiyi ortaya çıxdı. Belə çıxır ki, tutma qanunsuz olaraq aparılıb və indi siz tam üç rüb ərzində 6 nəfərlik gəlir vergisi arayışındakı hesabatı düzəltməli və əlavə olaraq işçinin maaşından əlavə ödənişləri tutmalı və bu şəkildə alınan vəsaiti köçürməli olacaqsınız. ödənilməmiş pulu ödəmək.

6-NDFL formasını doldurmaq üçün təlimat

Bu formanın bir neçə ildir qüvvədə olmasına baxmayaraq, peşəkar mühasiblər və ümumilikdə vergi agentləri daim doldurulmasında çoxsaylı çətinliklərlə üzləşirlər.

Bu forma üç əsas hissəyə bölünür:

• başlıq səhifəsi;
• №1 hissə;
• hissə nömrəsi 2.

Birinci hissədə məlumat artan xarakter nəticəsində yaradılır, ikincidə məlumatlar yalnız hesabat verilməli olan rüb üçün daxil edilir, digər dövrlər göstərilmir.

Bu formanı necə düzgün dolduracağınıza dair addım-addım təlimatları nəzərdən keçirək.

Addım 1 - formanın başlığını doldurun

Beləliklə, formanın başlığında iki sütun doldurulur:

• vergi agenti təşkilatının fərdi vergi ödəyicisinin nömrəsi;
• təyin səbəb kodu nəzərə alınmır.

Hesabatın ötürülməsi şirkətin törəmə müəssisəsi tərəfindən həyata keçirildiyi halda, bu filialın qeydiyyata alınmasının səbəbinin kodu (KPP) daxil edilir.

Addım 2 - davam edin

Növbəti addım bu sənədin hesabat dövrü üçün neçə dəfə təqdim edildiyini əks etdirən nömrənin doldurulmasıdır. Bir və ya iki dəfə, üç və ya daha çox sertifikat təqdim edə bildiyiniz üçün müvafiq nömrələməni bilmək vacibdir. Yadda saxlamaq çox asandır:

• 000 - sənəd ilk dəfə təqdim edildikdə;
• 001 - ilk düzəliş etmək;
• 002 - növbəti dəyişiklik;
• 003 - bir daha və s. artır.

Addım 3 - dövrün nömrələnməsini təyin edin

Bu addım, hesabatın işəgötürən tərəfindən təqdim edildiyi dövrün nömrəsini daxil etməyi əhatə edir. Söhbət dörddəbirdən - üç aylıq bir müddətdən gedir, il ərzində hər biri üçün hesabat verməlisən. Onların hər birinin rəsmi olaraq qəbul edilmiş bir təyinatı var:

• ilin ilk üç ayı 21 rəqəmi ilə göstərilir;
• ilin son yarısı üçün 31 dəyəri alınır;
• üstəgəl üç ay - kod 33;
• tam 12 ay, yəni bir illik müddət - 34.

Yuxarıdakı kodlar yalnız həyat dövrü bir müddət davam edəcək şirkətlər üçün etibarlıdır. Sadə dillə desək, əgər şirkət yaxın gələcəkdə bağlanmaq fikrində deyilsə, onlar ona uyğun olacaqlar, lakin işləri bitirən dağılmış şirkət hesabat sənədlərində başqa kodları göstərməli olacaq. Vergi dövrünün sütununda hesabat dövrü olan il göstərilir.

Addım 4 - vergi agentinin qeydiyyatda olduğu vergi idarəsinin kodunu daxil edin

Bu sütunda formanı dolduran işəgötürənin yerləşdiyi yerə görə aid olduğu vergi idarəsinin kodlu adı göstərilir. Vergi agenti hesabat sənədlərini eyni şöbəyə təqdim edir, buna görə də əmək məcəlləsini tapmaq çətin olmayacaq. Bu ədədlər ardıcıllığı iki hissədən ibarətdir:

• ilk iki rəqəm filialın yerləşdiyi bölgəni göstərir;
• ikinci ikisi birbaşa yoxlamaya aiddir.

Qeyd! Sənədlərin təqdim edilməsi təşkilatın rəhbərinin deyil, filialın adından aparılırsa, hesabat şirkətin əsas hissəsinə deyil, filialın yerləşdiyi yer üzrə yoxlamaya təqdim olunur.

Addım 5 - şirkətin qeydiyyat yeri ilə bağlı kodu daxil edin

Bu nömrələr ardıcıllığının köməyi ilə yoxlama hesabat sənədlərini hazırlayan təşkilatı müəyyən edir. Mövcud kodların tam siyahısı ilə birbaşa vergi idarəsində tanış ola bilərsiniz. Ən çox istifadə edilənlərə nəzər salaq.

Cədvəl 1. Çox istifadə olunan kodlar

Fərdi sahibkarlıq üçün ayrıca kod ardıcıllığı xətti var:

• fərdi sahibkarın yaşayış yeri ilə birlikdə 120 kodu var;
• iş yeri ilə - 320.

Addım 6 - vergi agentinin adı

Burada hər şey sadədir. “Vergi agenti” adlanan sahə doldurulur, orada şirkətin adı adətən tam və ya varsa qısa şəkildə yazılır və rəsmi təsdiqlənir.

Addım 7 - bələdiyyələrin ərazilərinin ümumrusiya təsnifatçısından kodun dəyərini daxil edin

Növbəti sütunda formanı dolduran şirkətin aid olduğu bələdiyyənin düzgün kodunu göstərməlisiniz.

Qeyd. Bu vəziyyətdə, bir çox digər hallarda olduğu kimi, şirkətin törəmə müəssisəsi adından sütunu doldurarkən, göstərilən təsnifatçıdan filial üçün düzgün olan bələdiyyəyə aid olan kod daxil edilir.

Addım 8 - birinci hissəyə keçin

Bu hissədə yuxarıda qeyd olunan ümumiləşdirilmiş məlumatları daxil etməlisiniz. Məlumatın formalaşması vergi dövrünün əvvəlindən başlayır. Anlaşılır ki, 060 və 090 nömrəli sətirlər istisna olmaqla, fiziki şəxsin gəlirləri üzrə hər bir vergi dərəcəsi üzrə toplanan məlumatlar ona daxil ediləcək.

Formanın birinci hissəsindəki məlumatlar aşağıdakı seqmentlərə strukturlaşdırılmışdır.

Mövcud tariflərin hər biri üçün məlumat. Bunlara daxildir:

• dərəcəsi dəyəri (%);
• fiziki şəxsə hesablanmış gəlirin məbləği;
• hansı ayırmalar edildi;
• fiziki şəxsin gəlir vergisinə daxil olmuş vəsaitlərin ümumi məbləği.

Qeyd! Vəsaitlərin mənbəyindən asılı olaraq, tam vergiyə cəlb edilməyən və ya limiti aşmayan şəxs tərəfindən alınmış vəsaitlər haqqında məlumat blanka daxil edilməməlidir. Məsələn, bir işçi yaxınını itirməsi və ya uşaq evindən uşağı götürməsi səbəbindən maddi yardım aldısa.

Bütün mərclər haqqında ümumi məlumat. Onlara aşağıdakılar haqqında bəyanatlar daxildir:

• işçiləri qazanmaq;
• hər bir vergidən tutulanın pul ekvivalenti;
• tutulmayan məbləğin məbləği;
• təşkilat tərəfindən geri qaytarılan pul.

Addım 9 - təklif məlumatı və ümumiləşdirilmiş göstəricilərin göstərilməsi

Şirkətin işçiləri və iş görən, lakin işçi olmayan şəxslər tərəfindən alınan gəlir vergisinin məbləği 2017-ci il üçün 13%-dən 35%-ə qədər ola bilər.

010-cu sətirdə vəziyyətə uyğun olan məzənnə endirilir. Hesablama müxtəlif "tariflər" üzrə aparılıbsa, ayrıca məlumat yaratmaq lazımdır.

Vergi alan şəxslərin sayını göstərməlisiniz. Bunun üçün 060-cı sütunu doldurun. Sonra 090-cı sütunda agentin qaytardığı ayırmaları göstərin.

020-ci sətir gəlir məbləğinin uçotunu nəzərdə tutur. Buraya vergitutma obyekti olan alınmış vəsaitlər daxildir. Onlar növbəti vergi dövrünün başlanğıcı ilə hesablaşma xarakteri nəticəsində nəzərə alınır.

Qeyd! Tam həcmdə vergiyə cəlb edilməyən və vergitutma üçün müəyyən edilmiş limitdən müəyyən məbləğdən az olan gəlirlər haqqında məlumatların daxil edilməsi lazım deyil. Bu kateqoriyaya ümumi əsasda 4 min rubldan çox olmayan və ya uşağın doğulması və ya övladlığa götürülməsi üçün 50 min rubldan çox olmayan maddi yardım daxil edilə bilər. 025-ci sətir bir şəxsə ödənilən dividendlər haqqında qeydlərin aparılmasını nəzərdə tutur.

030 nömrəli sütunda ölkə sakinlərinə verilən ayırmalar haqqında məlumat verilir. Hər biri üçün məbləğ sütunun xanalarında göstərilir. Xatırladaq ki, tutulma dövlət xəzinəsinin xeyrinə tutulmayan müəyyən məbləğdə vəsaitdir. Onların köməyi ilə siz dərəcəsin faizinə deyil, onun hesablanması üçün bazaya, yəni ilkin alınan məbləğə təsir edə bilərsiniz.

Qanuna görə, vergi ödəyicilərinin yükünü yüngülləşdirən iki növ ayırmalar mövcuddur:

• standart;
• əmlak;
• sosial.

040-cı sütun hesablanmış vergi məbləğidir, buna görə də ona daxil edilmiş göstərici 010-cu sütundan cari tarifi çıxılmanın çıxılacağı maliyyə bazasına vurmaqla hesablana bilər.

Baza özü hər bir halda 020-ci sətirdə göstərilən fiziki şəxsin gəlir məbləğindən və 030-cu sətirdən ona ödənilən ayırmaların məbləğindən əldə edilən fərq kimi müəyyən edilə bilər.

İşçinin və ya işçinin aldığı dividendlərdən dövlətə tutulmanın hesablanması 045-ci sətirə daxil edilir. Növbəti sətir yalnız xarici vətəndaşlar vergi ödəyicisi müəssisəsində patent əsasında uçota alındıqda doldurulur. O, 050 nömrəsinin altına düşür və kateqoriya işçilərinin xeyrinə ödənilən avans ödənişləri haqqında məlumatı ehtiva edir. Əgər belə işçilər müəssisədə qeydiyyatda deyillərsə, qrafada 0 qeyd edilməlidir.

Növbəti sətir 060 nömrəsinə keçir. Bu, vergi dövrünün əvvəlindən bu şirkətdə iş görən, ondan alınan şəxslərin sayını ehtiva edir. nağd pul fiziki şəxslərin gəlirləri olduğu üçün vergiyə cəlb edilir.

Ondan sonrakı 070-ci sütunda mütləq hər bir dərəcə üzrə dövlətin xeyrinə tutulan vergi ayırmalarının ümumi məbləğinin göstərilməsi tələb olunur.

Nəzərə alın ki, hesablanmış, yəni köçürmə üçün nəzərdə tutulan vergilər haqqında məlumatı əks etdirən 040-cı sətirdən fərqli olaraq, bu sütunda artıq dövlət xəzinəsinə ödənilmiş, yəni faktiki olaraq ona göndərilmiş vergilər haqqında məlumatlar var. Bu o deməkdir ki, sütunda hələ bitməmiş dövr üçün sadalanan məlumatlar və vəsait göstərilir.

Ehtiyatlı ol. Əgər şirkətin mühasibat şöbəsinin əməkdaşı deyilsinizsə, bu yoxlama prosedurunu özünüz həyata keçirməməlisiniz. Birincisi, bu, sənədlərdə çaşqınlığa, həmçinin səhv hesablamalar aparsanız, vergi xidməti ilə münasibətlərdə böyük problemlərin başlanğıcına səbəb ola bilər.

Bu iki sətirdəki məlumatlar bir-birindən fərqlənə bilər, çünki dövlətin xeyrinə bəzi ayırmalar şirkətin mütəxəssislərindən faktiki olaraq tutulduğundan daha əvvəl kağız üzərində hesablana bilər.

080 nömrəli sətirdə dövlətin xeyrinə tutulmayan vəsaitlərin məbləği qeyd olunur. Bunun hansı səbəbdən mümkün olmamasının əhəmiyyəti yoxdur, mütləq formada məlumat daxil etmək lazımdır.

090-cı sütun qeyri-qanuni olaraq işçinin gəlirindən tutulan vergi məbləğlərinin daxil edilməsini nəzərdə tutur. Bir qayda olaraq, bu vəsaitlərin qaytarılması məcburidir. Bu xarakterli hallar yox idisə, yuxarıdakı nümunədə olduğu kimi, sütuna sıfır qoymalıdır.

Qeyd! Bu rəqəm vergi müfəttişliyinin işçilərinə məlumat çatışmazlığından xəbər verir. Onlardan fərqli bir təyinat qəbul etmələri tələb olunmur və yanlış məlumat təqdim edilməsini və ya formanı doldurma qaydalarının pozulmasını iddia edə bilər.

Addım 10 - 6-NDFL bəyannaməsinin 2-ci hissəsinin doldurulması

Baxılan formanın bu seqmenti dörd rübün əvvəlindən deyil, yalnız hesabat dövrünün son üç ayı üçün məlumatları göstərir. İçərisində işçilərə verilən xüsusi günlər daxil edilir əmək haqqı və digər ödənişlər, habelə vergi hesablamalarının ölkə büdcəsinə göndərilməsi üçün son müddətlər. Xüsusi tarixlərin yeri xronoloji qaydada aparılır.

100-cü sətir pulun işçilərə ödənildiyi günü göstərir. Siyahı kimi yazıla bilər. Hər bir tarix üçün mövcud məlumatları ümumiləşdirmək və eyni dövrlərdə qeyd edildiyi təqdirdə onları ümumiləşdirmək lazımdır. Ödənişlər müxtəlif olduqda, pulun işçinin hesabına köçürüldüyü gün ilə bağlı tarixlərdə fərqlər olduqda, onlar bir-birindən ayrı göstərilməlidir.

Ehtiyatlı ol. Sütunda göstərilən gün və ay edilən ödəniş növündən asılıdır. Beləliklə, əmək haqqı yalnız aylıq müddətin bitməsindən əvvəlki iş günündə işçi üçün gəlirə çevrilir. Buna görə də, bu sətirdə ödənişdən əvvəlki ayın son gününü göstərə bilərsiniz, faktiki olaraq əmək haqqını yalnız növbəti gün ödəyirsiniz.

Tətil və ya xəstəlik məzuniyyəti üçün pul kimi gəlirlər hesablandıqdan dərhal sonra öz statusunu alır. Maliyyə yardımı bank hesabına köçürülməsindən və ya işçiyə kağız valyutada verilməsindən asılı olmayaraq, bir şəxsə real ödəniş edildiyi gün gəlirə çevrilir.

110-cu sətirdə dövlətin xeyrinə gəlir məbləğindən vergi endiriminin tutulduğu tarixi daxil etməlisiniz.

Aşağıdakı fakta diqqət yetirin: maddi yardım, istirahət günləri və ya xəstəlik müddəti üçün ödəniş və s. kimi ödənişlərdən fərdi gəlir vergisinin məbləğini yalnız işçiyə verildiyi gün tutmaq mümkündür.

120 nömrəli sətirdən tutulan verginin dövlət xəzinəsinə köçürülməsi tarixi göstərilir. Bu köçürmənin bütün müəyyən edilmiş qaydalara uyğun olaraq həyata keçirilməsi vacibdir, bu çox sadə deyil. Təəccüblü deyil ki, bu prosedur təcrübəli mühasibin məcburi iştirakını nəzərdə tutur.

Göstərilən tarix fiziki şəxsin əldə etdiyi gəlirdən birbaşa asılıdır ki, bu da tutma üçün vergi bazasıdır. Belə ki, işçilərin əmək haqqının faizi ödəniş edildiyi gündən sonrakı gündən gec büdcəyə göndərilə bilməz. Məzuniyyət və ya xəstəlik üçün pul olması halında indulgensiyaya icazə verilir. Onlardan hesablamalar işçilərin gəlir əldə etdiyi ayın sonuna qədər yol verilir.

130-cu sütunda işçiyə hesablama zamanı müvafiq olan vergitutma bazasının dəyəri göstərilir. Ondan verginin məbləği hələ tutulmayıb, əgər gəlir vergiyə cəlb edilməyən növdəndirsə, bu, ümumiyyətlə tutulmaya bilər. 140-cı sütunda gəlirdən tutulmalı olan vergi endiriminin məbləği haqqında məlumatlar var.

Xülasə

Göründüyü kimi, 6 nəfərlik gəlir vergisi arayışının doldurulmasının görünən sadəliyi reallığa uyğun gəlmir. Mühasibat incəliklərinə riayət etməklə yanaşı, müəyyən edilmiş formatlaşdırma qaydalarına riayət etmək vacibdir, məsələn, xanaları atlamadan doldurun, bəzi sütunlara dəyərsiz sıfırlar, digərlərində isə tire qoyun. Döyüşün yarısı mənasını verən ilk təəssürat baş səhifənin düzgün tərtibatından asılıdır. Mövcud nüanslara diqqət yetirin və hər şey, şübhəsiz ki, mümkün qədər yaxşı nəticə verəcəkdir.

Video - Sıfır 6 fərdi gəlir vergisini təhvil verməliyəm

2017-ci ilin vergi dövrü üçün Forma 6-NDFL yenilənmiş versiyada təqdim olunur. Bu fərdi gəlir vergisi hesabat formasında nələrin dəyişdiyi, həmçinin onu doldurarkən rast gəlinən səhvlər haqqında bu materialda oxuyun.

Yenilənmiş 6‑NDFL formasının qüvvəyə minmə tarixi.

Bu yaxınlarda Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 17 yanvar 2018-ci il tarixli ММВ-7-11/ saylı Sərəncamı. [email protected]. Sənəd 2016-cı ildən ilkin formada qüvvədə olan Form 6-NDFL-ə dəyişiklik edir.

Forma 6‑NDFL-də dəyişikliklər.

Başlıq səhifəsinə, doldurulması və təqdim edilməsi proseduruna, həmçinin 6-NDFL formasının təqdim edilməsi formatına dəyişikliklər edilib. 1-ci “Ümumiləşdirilmiş göstəricilər” və 2-ci “Faktiki əldə edilmiş gəlirlərin və tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisinin tarixləri və məbləğləri” bölmələri dəyişməz qalıb.

Başlıq səhifəsi.

Forma 6-NDFL-in baş səhifəsi sadəcə düzəliş deyil, yeni versiya ilə əvəz edilmişdir. Form 6-NDFL-in cari versiyası ilə müqayisədə başlıq səhifəsində aşağıdakı dəyişikliklər edilib:

• barkod 15201027 barkod 15202024 ilə əvəz olundu;
• ən böyük vergi ödəyiciləri olan təşkilatlar üçün təşkilatın yerləşdiyi yerdəki VÖEN və KPP, Rusiya təşkilatının yerləşdiyi yerdəki vergi orqanında qeydiyyata alınması haqqında şəhadətnaməyə uyğun olaraq göstərilir (KPP-nin 5 və 6-cı kateqoriyaları - 01);
• təfərrüatlar təşkilatın yenidən təşkili və ya ləğvi zamanı daxil edilir;
• digər aydınlaşdırıcı düzəlişlər edilib.

Təşkilatın yenidən təşkili və ya ləğvi ilə bağlı aşağıdakı sahələr təqdim olunur:

• “Yenidən təşkilin (ləğvetmənin) forması (kod)”;
• "Yenidən təşkil edilmiş təşkilatın VÖEN / KPP."

Varis təşkilat olduğu yer üzrə (qeydiyyatda olduğu yerdə) vergi orqanına təqdim edir ən böyük vergi ödəyicisi) Son təqdimetmə dövrü üçün 6-NDFL forması və yenidən təşkil edilmiş təşkilat üçün yenilənmiş hesablamalar (başqa hüquqi şəxsə qoşulma, bir neçə hüquqi şəxsin birləşməsi, bölmə şəklində) hüquqi şəxs, bir hüquqi şəxsin digərinə çevrilməsi) başlıq səhifəsində (səh. 001) “yerləşdiyi yerdə (mühasibat uçotu) (kod)” rekvizitində 215 və ya 216 kodu, yuxarı hissəsində isə VÖEN və KPP-si göstərilməklə. varisi təşkilat. “Vergi agenti” sətrində yenidən təşkil edilən təşkilatın və ya yenidən təşkil edilən təşkilatın ayrıca bölməsinin adı əks etdirilir.

"Yenidən təşkil edilmiş təşkilatın VÖEN / KPP" sətirində yenidən təşkil edilməzdən əvvəl təşkilata təyin edilmiş VÖEN və KPP göstərilir. vergi orqanı yerləşdiyi yerdə (ən böyük vergi ödəyicisi kimi qeydiyyata alındığı yerdə) və ya yenidən təşkil edilən təşkilatın ayrı-ayrı bölmələrinin yerləşdiyi yerdə.

Təşkilatın (ayrı-ayrı bölmənin) yenidən təşkili və ləğvi formalarının kodları 6-NDFL Formasının doldurulması Qaydasına 4 nömrəli Əlavədə verilmişdir.

Vergi orqanına təqdim edilən hesablama yenidən təşkil edilən təşkilat üçün hesablama olmadıqda, “yenidən təşkil edilən təşkilatın VÖEN/KPP” sətrində tire işarələri göstərilir.

Qeyd edək ki, Sənətin 3.5-ci bəndinə əsasən. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 55-i, bir təşkilatın ləğvi və ya yenidən təşkili yolu ilə xitam verildikdə (fərdi şəxs tərəfindən fərdi sahibkar kimi fəaliyyətə xitam verildikdə), belə bir təşkilat (belə fərdi sahibkar) üçün son vergi (hesablama) dövrü təqvim ilinin əvvəlindən təşkilatın ləğvi və ya yenidən təşkili (fiziki şəxsin fərdi sahibkar kimi dövlət qeydiyyatının itirilməsi) nəticəsində fəaliyyətini dayandırmasının dövlət qeydiyyatına alındığı günə qədər olan müddət.

Yuxarıda göstərilənlərlə əlaqədar olaraq, ləğvetmə (yenidən təşkili) başa çatmazdan əvvəl, təşkilat qeydiyyata alındığı yer üzrə vergi orqanına ilin əvvəlindən günə qədər olan dövr üçün 6-NDFL şəklində bir hesablama təqdim edir. təşkilatın ləğvi (yenidən təşkili) başa çatır.

Varis tərəfindən yenidən təşkil edilmiş təşkilat üçün 6-NDFL şəklində hesablamanın təqdim edilməsi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin mövcud variantında nəzərdə tutulmur (Moskva Federal Vergi Xidmətinin 10 yanvar 2018-ci il tarixli 13 nömrəli məktubu) ‑11 / [email protected]).

Lakin 27 noyabr 2017-ci il tarixli 335-FZ Federal Qanunu Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-u xüsusi bir norma ilə əlavə edilmişdir - 5-ci bənd. Yenidən təşkil edilmiş (yenidən təşkil edilmiş) təşkilat tərəfindən (yenidən təşkili formasından asılı olmayaraq) tərəfindən nəzərdə tutulmuş öhdəliklərin yenidən təşkili başa çatana qədər uğursuzluq halında. adı çəkilən maddə, Sənətin 2 və 4-cü bəndlərində nəzərdə tutulmuş məlumatlar. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsi, varis (varislər) tərəfindən qeydiyyata alındıqları yer üzrə vergi orqanına təqdim edilməlidir.

Bir neçə varis olduqda, varislərin hər birinin Sənətdə nəzərdə tutulmuş vəzifələri yerinə yetirmək öhdəliyi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-u, köçürmə aktı və ya ayrılma balansı əsasında müəyyən edilir.

Yeni qaydalar Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230 və yenilənmiş 6-NDFL şəklində həyata keçirilir.

Yeni kodlar.

“Vergi agenti tərəfindən hesablanmış və tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisi məbləğlərinin hesablanmasının təqdim edilməsi üçün yerlərin məcəllələri” 2 saylı Əlavəyə 6-NDFL Formasının doldurulması Nümunəsinə dəyişikliklər edilmişdir.

Birincisi, 212 - "Rusiya təşkilatının qeydiyyat yerində" kodu çıxarıldı.

İkincisi, aşağıdakı yeni kodlar tətbiq edilmişdir (cədvələ bax):

Əlavə 4 “Təşkilatın (ayrı-ayrı bölmənin) yenidən təşkili və ləğvi formalarının məcəllələri” təqdim edilmişdir (cədvələ bax):

Səhvlər üzərində işləyin.

6-NDFL formasının tətbiqindən bəri vergi agentlərinin onu doldurmaqla bağlı çoxlu sualları olub. Nəticədə çoxlu səhvlərə yol verildi. Federal Vergi Xidməti 6-NDFL şəklində hesablamanın doldurulması və təqdim edilməsi baxımından pozuntuları ümumiləşdirdi (01.11.2017-ci il tarixli məktub GD-4-11 / [email protected]). Vergi agentlərinə 2017-ci il üçün 6-NDFL Formasını düzgün doldurmağa kömək etmək üçün biz vergi agentləri tərəfindən buraxılmış və vergi orqanları tərəfindən müəyyən edilmiş səhvlərin icmalını təqdim edirik və ən əsası, onu necə düzgün dolduracağınızı sizə xəbər verəcəyik.

Vergi orqanları pozuntuların baş verməsinin aşağıdakı səbəblərini qeyd edir:

• Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin müddəalarına əməl edilməməsi;
• 6‑NDFL formasında hesablamanın doldurulması qaydasına əməl edilməməsi;
• hesablama göstəricilərinin nəzarət əmsallarına uyğun gəlmədikdə;
• Federal Vergi Xidmətinin izahatlarına əməl edilməməsi;
• hesabatda səhvlər.

Bütün yuxarıda göstərilən pozuntular törədilmə xüsusiyyətinə görə qruplara bölünür.

Təşkilati pozuntular.

Sözdə təşkilati pozuntulara 6-NDFL formasının təqdim edilməsi üçün son tarixlərə əməl edilməməsi, təqdimetmə üsulu, ayrı bir bölmənin yerləşdiyi yerdə olmadığı təqdirdə hesablamanın təqdim edilməsi və s.

6‑NDFL formasının təqdim edilməsi üçün son müddətin pozulması. Təcrübədən göründüyü kimi, hesabat müddətinin pozulması hələ də baş verir. Xatırladaq ki, birinci rüb, altı ay, doqquz ay üzrə 6 nəfərlik gəlir vergisi şəklində hesablama müvafiq dövrdən sonrakı ayın sonuncu günündən, il üzrə isə ən geci olmayaraq vergi orqanına təqdim edilir. Bitmiş vergi dövründən sonrakı ilin 1 apreli (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 2-ci bəndi).

6-NDFL formasını təqdim etmək üçün son tarixlərin pozulmasına görə məsuliyyət 1000 rubl məbləğində cərimə şəklində nəzərdə tutulur. hesablamanın təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş gündən başlayaraq hər tam və natamam ay üçün (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 126-cı maddəsinin 1.2-ci bəndi).

Bundan əlavə, belə bir hesablamanın təqdim edilməsi üçün son tarixdən sonra on gün ərzində 6-NDFL formasında hesablama təqdim edilmədikdə, vergi orqanının rəhbəri (rəhbərinin müavini) vergi agentinin onun üzərindəki fəaliyyətini dayandırmaq barədə qərar qəbul edir. bank hesabları və onun elektron pul köçürmələri (s. 3.2 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 76-cı maddəsi).

6-NDFL formasının elektron əvəzinə kağız üzərində təqdim edilməsi. Vergi agenti, vergi dövründə gəlir əldə etmiş fiziki şəxslərin sayı 25 nəfərdən çox olduqda, telekommunikasiya kanalları vasitəsilə vergi orqanına 6 nəfərlik gəlir vergisi şəklində hesablamanı elektron formada təqdim etməyə borcludur (2-ci bənd). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsi). Bu qayda ayrıca vahidlərə də aiddir. Bu prosedurun pozulması halında, vergi agenti 200 rubl cərimə ödəyəcək. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 119.1-ci maddəsi).

Yoxlama məntəqəsini və OKTMO-nu doldurarkən səhvlər. Şəxsi gəlir vergisinin hesablanmasında və ödənilməsində OKTMO kodlarındakı fərqlər əsassız artıq ödənişlərin və borcların yaranmasına səbəb olur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 7-ci bəndi).

6-NDFL şəklində hesablamanı doldurarkən, vergi agenti yoxlama məntəqəsinin və ya OKTMO-nun göstərilməsi ilə bağlı səhvə yol verərsə, bu faktı aşkar etdikdən sonra vergi agenti 6-NDFL şəklində iki hesablama təqdim etməlidir. qeydiyyat yeri üzrə vergi orqanı:

• müvafiq KPP və ya OKTMO və hesablamanın bütün bölmələri üçün sıfır göstəricilər göstərilməklə əvvəllər təqdim edilmiş hesablamaya yenidən baxılmış hesablama;
• düzgün yoxlama məntəqəsini və ya OKTMO-nu göstərən ilkin hesablama.

Bu cür dəqiqləşdirmələr həmçinin Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 12 avqust 2016-cı il tarixli GD-4-11 nömrəli Məktubunda verilmişdir. [email protected]

6-NDFL formasının təşkilatın yerləşdiyi yerdə olmayan ayrı-ayrı bölmələri tərəfindən təqdim edilməsi. 6-NDFL şəklində hesablama vergi agenti tərəfindən qeydiyyata alınmış hər bir ayrı-ayrı bölmə üçün, o cümlədən ayrı-ayrı bölmələrin bir bələdiyyədə yerləşdiyi hallar üçün ayrıca doldurulur. Hesablama forması ayrıca bölmələri olan bir təşkilat tərəfindən doldurulduqda, "KPP" sətrində təşkilatın ayrı-ayrı bölməsinin yerləşdiyi yerdəki qeydiyyat məntəqəsi göstərilir.

Yeri köhnə yerə dəyişdirildikdən sonra formanın təşkilat (ayrıca bölmə) tərəfindən təqdim edilməsi. Çox vaxt yerlərini dəyişmiş təşkilatlar (ayrı-ayrı bölmələr) əvvəlki yerlərində 6-NDFL Formunu təqdim etməyə davam edirlər. Bu doğru deyil.

Təşkilatın (ayrı-ayrı bölmənin) yeni yerləşdiyi yer üzrə vergi orqanında qeydiyyata alındıqdan sonra vergi agenti yeni yerləşdiyi yer üzrə vergi orqanına 6-NDFL formasında hesablamaları təqdim edir, yəni:

• 6-NDFL formasında hesablama - təşkilatın əvvəlki yerləşdiyi yerdə (ayrı-ayrı bölmədə) OKTMO göstərilməklə, əvvəlki yer üzrə vergi orqanında qeydiyyata alınma müddəti üçün;
• 6-NDFL şəklində hesablama - təşkilatın yeni yerləşdiyi yerdə (ayrı-ayrı bölmədə) OKTMO göstərilməklə, yeni yerdəki vergi orqanında qeydiyyata alındıqdan sonrakı dövr üçün.

Eyni zamanda, təşkilatın (ayrı-ayrı bölmənin) yeni yerləşdiyi yerdəki vergi orqanı tərəfindən təyin edilmiş təşkilatın (ayrı-ayrı bölmənin) yoxlama məntəqəsi hesablamada göstərilmişdir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 27 dekabr 2016-cı il tarixli № 133-cü məktubu). BS-4-11 / [email protected]).

6-NDFL formasının göstəricilərinin 2-NDFL formasının göstəriciləri ilə uyğunsuzluğu.

Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 mart 2016-cı il tarixli BS-4-11 / Məktubunda verilmiş 6-NDFL formasına Nəzarət nisbətlərinə uyğun olaraq. [email protected], Sec-in fərdi göstəriciləri. Vergi dövrü (təqvim ili) üçün 1 forma 6-NDFL formada verilmiş məlumatlara uyğun olmalıdır.
me 2- "1" işarəsi ilə bu vergi agenti tərəfindən müvafiq vergi dövrü üçün bütün vergi ödəyiciləri üçün təqdim olunan fərdi gəlir vergisi. Bu qaydalar necə pozulur və hansı nisbətlərə əməl edilməlidir?

Hesablanmış gəlirin məbləğində uyğunsuzluq. Tipik səhvlərdən biri, Sec-in 020-ci sətirində hesablanmış gəlirin məbləğidir. İl üçün 1 forma 6‑NDFL 2‑NDFL formasındakı sertifikatların “Gəlirin ümumi məbləği” sətirlərinin cəmindən azdır.

Müvafiq dərəcə üzrə hesablanmış gəlirin məbləği (Forma 6-NDFL-in 020-ci sətri) (sətir 010) müvafiq vergi dərəcəsi üzrə “Gəlirin ümumi məbləği” sətirlərinin cəminə uyğun olmalıdır.
bu vergi agenti tərəfindən bütün vergi ödəyiciləri üçün təqdim edilən “1” işarəsi ilə 2 nəfərlik gəlir vergisi və bütün vergi ödəyiciləri üçün təqdim edilən gəlir vergisi bəyannaməsinə (SC üçün) 2 nömrəli Əlavənin müvafiq vergi dərəcəsi (sətir 010) üçün 020-ci sətir. bu vergi agenti tərəfindən.

Dividend uyğunsuzluğu. Xətt 025 san. İl üçün müvafiq nisbətdə (010 sətir) 6-NDFL Formasının 1-i çox vaxt "1" işarəsi olan 2-NDFL Forması sertifikatlarının dividendləri şəklində (1010 gəlir koduna görə) gəlir məbləğinə uyğun gəlmir. ” bütün vergi ödəyiciləri üçün təqdim edilmişdir.

By ümumi qayda dividendlər şəklində hesablanmış gəlirin məbləği (6‑NDFL formasının 025-ci sətri) “işarəsi ilə 2-şəxsi gəlir vergisi formasında sertifikatların dividendlər şəklində gəlir məbləğinə (gəlir kodu 1010 ilə) uyğun olmalıdır. 1” bu vergi agenti tərəfindən bütün vergi ödəyiciləri üçün təqdim edilmiş və bu vergi agenti tərəfindən bütün vergi ödəyiciləri üçün təqdim edilmiş mənfəət vergisi bəyannaməsinə (səhmdar cəmiyyətləri üçün) 2 nömrəli əlavənin dividend şəklində gəliri (1010 №-li gəlir koduna uyğun olaraq).

Hesablanmış vergi məbləğində uyğunsuzluq. 040-cı sətir bölməsi üzrə hesablanmış verginin məbləği. İl üçün 6-NDFL formasının 1-i bəzən eyni vergi dövrü üçün 2-NDFL formasında arayışların "Hesablanmış verginin məbləği" sətirlərinin cəmindən az olur.

Vergi dövrü üçün müvafiq vergi dərəcəsi (sətir 010) üzrə hesablanmış verginin məbləği (6-NDFL formasının 040-cı sətri) 2-ci formada sertifikatların müvafiq vergi dərəcəsi üzrə “Hesablanmış vergi məbləği” sətirlərinin cəminə uyğun olmalıdır. -Bu vergi agenti tərəfindən bütün vergi ödəyiciləri üçün təqdim edilmiş “1” işarəsi ilə NDFL və bu tərəfindən bütün vergi ödəyiciləri üçün təqdim edilmiş mənfəət vergisi bəyannaməsinə (səhmdar cəmiyyətlər üçün) 2 nömrəli Əlavənin müvafiq vergi dərəcəsi (sətir 010) üçün 030-cu sətir. vergi agenti.

Fərdlərin sayında uyğunsuzluq. Təcrübədə, sertifikatların sayı ilə gəlir əldə edən şəxslərin sayının (il üçün 6-NDFL şəklində hesablamanın 1-ci bölməsi 060) uyğunsuzluğu (çox qiymətləndirmə və ya aşağı qiymətləndirmə) kimi bir pozuntu da var. eyni vergi dövrü üçün 2-NDFL forması.

Əlbəttə ki, il üçün 6-NDFL formasının 060 sətirinin dəyəri (gəlir almış fiziki şəxslərin sayı) "1" işarəsi olan 2-NDFL sertifikatlarının ümumi sayına və gəlir vergisinə 2 əlavəsinə bərabər olmalıdır. həmin tutma agenti tərəfindən bütün vergi ödəyiciləri üçün təqdim edilən bəyannamə (SC üçün).

6-şəxsi gəlir vergisinin 1-ci bölməsindəki səhvlər.

6-NDFL Formasının 1-ci bölməsində hesabat (vergi) dövrü üçün bu vergi agenti üçün ümumiləşdirilmiş göstəricilər var. Göstərilən bölməni doldurarkən aşağıdakı səhvlər baş verir.

Doldurma bölməsi 1 kumulyativ deyil. 6 nəfərlik gəlir vergisi şəklində hesablamanın 1-ci bölməsi birinci rüb, yarım il, doqquz ay və bir il üçün hesablama üsulu ilə doldurulur. Bu prosedur, fərdi gəlir vergisi üçün vergi dövrünün təqvim ili olması ilə əlaqədardır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 216-cı maddəsi).

Hesablanmış gəlirin məbləğinin düzgün göstərilməməsi. 020-ci sətir bölməsinə uyğun olaraq. 1 hamı üçün ümumiləşdirilmiş şəkildə göstərilmişdir şəxslər vergi dövrünün əvvəlindən məcmu əsasda hesablanmış gəlirin məbləği. Bunu edərkən aşağıdakılar nəzərə alınmalıdır:

• 6‑NDFL formasındakı hesablama fərdi gəlir vergisinə cəlb edilməyən gəliri əks etdirmir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 01 avqust 2016-cı il tarixli BS-4-11 / məktubu). [email protected]);
• gəlirlər Ch-nin məqsədləri üçün faktiki olaraq alındıqları dövrdə göstərilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü maddəsinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 223. Məsələn, təriqətdə düşüncə ilə bağlı ümumi bir səhv var. hesablandığı dövrdə müvəqqəti əlillik müavinəti şəklində 1 gəlir. Bu halda müvəqqəti əlilliyə görə müavinət şəklində gəlirin faktiki alındığı tarix gəlirin ödənildiyi, o cümlədən gəlirin vergi ödəyicisinin banklardakı hesablarına və ya onun adından üçüncü şəxslərin hesablarına köçürüldüyü gün hesab edilir. (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci bəndi). Müvəqqəti əlilliyə görə müavinət şəklində gəlir bu gəlirin ödənildiyi dövrdə tanınır.

Sabit avans ödənişlərinin məbləğinin hesablanmış vergi məbləğindən artıq olması. 050-ci səttə uyğun olaraq. 1-də vergi dövrünün əvvəlindən hesablanmış vergi məbləğində azalma kimi qəbul edilmiş bütün fiziki şəxslər üçün ümumiləşdirilmiş sabit avans ödənişlərinin məbləği göstərilir. Bu məbləğ vergi ödəyicisindən hesablanmış fərdi gəlir vergisinin məbləğindən çox ola bilməz. Bu, 6‑NDFL formasına (1.4-cü bənd) nəzarət əmsalları ilə müəyyən edilir: sətir 040 ≥ sətir 050.

Tutulan verginin məbləğinin düzgün göstərilməməsi. 070-ci sətirdə vergi dövrünün əvvəlindən hesablama üsulu ilə tutulan verginin ümumi məbləği əks etdirilir. Praktikada Sec-in 070-ci sətirində səhv bir göstərici var. yalnız növbəti hesabat dövründə tutulacaq fərdi gəlir vergisinin 1 məbləği.

Məsələn, əmək haqqı 2018-ci ilin mart ayı üçün hesablanıb, lakin faktiki olaraq 2018-ci ilin aprel ayında ödənilib. Bu halda, fərdi gəlir vergisi aprel ayında birbaşa əmək haqqı ödənildikdən sonra tutulur. Müvafiq olaraq, 070-ci sətirdə fərdi gəlir vergisinin məbləği. 2018-ci ilin 1-ci rübü üçün 1 göstərilməyib, lakin 2018-ci ilin birinci yarısı üçün hesablamada əks olunub.

Şəxsi gəlir vergisinin tutulmamış məbləğinin düzgün göstərilməməsi. Vergi agenti tərəfindən tutulmayan verginin ümumi məbləği vergi dövrünün əvvəlindən hesablama metodu ilə 080-ci sətirdə göstərilir. Bu sahəni doldurarkən səhvən qeyd edin:

• saxlama müddəti hələ gəlməmiş fərdi gəlir vergisinin məbləği (məsələn, növbəti hesabat dövründə ödəniləcək əmək haqqı vergisinin məbləği);
• hesablanmış və tutulan vergi arasındakı fərq. Xatırladaq ki, 080-ci sətirdə fiziki şəxslər tərəfindən əldə edilən gəlirlərdən, o cümlədən natura şəklində və digər gəlirlərin nağd şəkildə ödənilmədiyi halda maddi nemətlər şəklində vergi agenti tərəfindən tutulmayan verginin ümumi məbləği əks etdirilir.

6-şəxsi gəlir vergisinin 2-ci bölməsindəki səhvlər.

2-ci bölmədə fiziki şəxslər tərəfindən gəlirlərin faktiki əldə edildiyi və verginin tutulduğu tarixlər, verginin köçürülmə vaxtı və faktiki alınmış və tutulan verginin bütün fiziki şəxslər üzrə ümumiləşdirilmiş məbləğləri göstərilir. Təcrübədə bu bölmənin doldurulması zamanı aşağıdakı pozuntular müəyyən edilmişdir.

Doldurma bölməsi 2 kumulyativ əsasda. Təriqətdən fərqli olaraq. 1, san. 2 məcmu cəmi ilə doldurulmur. Müvafiq hesabat dövrü üçün 2-ci bölmədə bu dövrün son üç ayında aparılan əməliyyatlar əks etdirilir.

Gəlirlərin alınması, fiziki şəxslərin gəlir vergisinin tutulması və köçürülməsi tarixlərinin düzgün göstərilməməsi. 2-ci bölmədə 100-cü sətirdə gəlirin faktiki alınması tarixi, 110-cu sətirdə isə 130-cu sətirdə əks etdirilən faktiki alınmış gəlir məbləğindən verginin tutulma tarixi göstərilir. 120-ci sətirdə verginin məbləğindən gec olmayaraq verginin tutulduğu tarix göstərilir. köçürülməlidir. Vergi agentləri 100, 110 və 120-ci sətirləri doldurarkən s. 2 aşağıdakı səhvlərə yol verin:

• hesabat dövründən kənar tarixlər göstərilir. Çünki təriqətdə. 2 saylı müvafiq hesabat dövrü üçün, prinsipcə, yalnız bu dövrün son üç ayında aparılmış əməliyyatlar əks etdirilir, əgər vergi agenti bir hesabat dövründə əməliyyat həyata keçirib onu başqa bir dövrdə tamamlayırsa, bu əməliyyat başa çatdığı dövrdə öz əksini tapmışdır. Əməliyyat, Sənətin 6-cı bəndinə uyğun olaraq verginin köçürülməsi üçün son tarix olan hesabat dövründə başa çatmış hesab olunur. 226 və Sənətin 9-cu bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226.1;
• 100-cü sətirdə gəlirin düzgün alınma tarixi göstərilir. Məsələn, əmək haqqı verilərkən vəsaitin köçürülmə tarixi göstərilir, il üzrə işin nəticələrinə görə mükafat verilərkən isə mükafat əmrinin tarixli olduğu ayın sonuncu günü yazılır. Eyni zamanda, müəyyən edilmiş qaydalara uyğun olaraq, 100-cü sətir Sənətin müddəalarına uyğun olaraq doldurulur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 223. Əmək haqqı şəklində gəlirin faktiki alındığı tarix vergi ödəyicisinə vergi ödəyicisinin vergi ödəyicisi tərəfindən müəyyən edilmiş vəzifələrin yerinə yetirilməsi üçün gəlirin hesablandığı ayın son günüdür. iş vəzifələriəmək müqaviləsinə (müqaviləsinə) uyğun olaraq (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin 2-ci bəndi) və il ərzində işin nəticələrinə görə mükafat şəklində gəlirin faktiki alınma tarixi müəyyən edilir. gəlirin ödənildiyi gün, o cümlədən gəlirin vergi ödəyicisinin banklardakı hesablarına köçürülməsi və ya onun əmri ilə üçüncü şəxslərin hesablarına (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci bəndi).

Tutulan verginin məbləğinin düzgün göstərilməməsi. Təriqətin 140-cı sətirində. 2-də 110-cu sətirdə göstərilən tarixdə tutulan verginin ümumiləşdirilmiş məbləği müəyyən edilir. Bu sahəni doldurarkən verginin məbləği çox vaxt vergi agenti tərəfindən qaytarılan fərdi gəlir vergisinin məbləği nəzərə alınmaqla əks etdirilir ki, bu da düzgün deyil. 140-cı sətirdə tutulan fərdi gəlir vergisinin dəqiq məbləği göstərilir.

Əməliyyatların təkrarlanması. Bölmə 2-də bir hesabat dövründə başlanmış və digər hesabat dövründə tamamlanan əməliyyatların təkrarlanması göstərilir. Əməliyyatlar bir dəfə - tamamlanma müddətində müəyyən edilir.

Əməliyyatların ümumiləşdirilməsi. Vergi agentlərinin daha bir səhvi hesablaşmalararası ödənişlərin (əmək haqqı, məzuniyyət haqqı, xəstəlik məzuniyyəti və s.) ayrıca qrupa ayrılmamasıdır. Xətlərin bloku 100 - 140 san. 2, hər bir vergi köçürmə müddəti üçün ayrıca doldurulur, əgər faktiki alınma tarixi eyni olan müxtəlif gəlir növləri üçün fərqli vergi köçürmə müddətləri varsa (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 6-cı bəndinin 2-ci bəndi). ).

* * *

2017-ci ilin vergi dövrü üçün vergi agentləri yenilənmiş 6-NDFL forması üzrə hesabat verməlidirlər - 2 aprel 2018-ci il tarixindən gec olmayaraq. IN yeni nəşr Forma 6-NDFL-in baş səhifəsi, doldurulma və təqdimetmə proseduru, habelə təqdimetmə formatı təqdim olunur. Hesablamanın 1 və 2-ci bölmələri dəyişməz qalıb.

Məqalədə təqdimetmə zamanı baş verən 6‑NDFL formasındakı səhvlər təhlil edilir və hesablamanın düzgün doldurulması ilə bağlı tövsiyələr verilir.

“Federal Vergi Xidmətinin 14 oktyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11/ Sərəncamına əlavələrə dəyişikliklər edilməsi haqqında” [email protected]».

Doldurma proseduru ilə birlikdə təsdiq edilmişdir. Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 14 oktyabr 2015-ci il tarixli, ММВ-7-11/ nömrəli əmri. [email protected]

“Birinci və ikinci hissələrə dəyişikliklər edilməsi haqqında vergi kodu Rusiya Federasiyası və Rusiya Federasiyasının ayrı-ayrı qanunvericilik aktları.

Forma 6-NDFL təşkilatlarda tərtib edilmiş yeni hesabatdır və fərdi sahibkarlar. Muzdlu işçilərin gəlirləri haqqında hesabat vermək lazımdır. Bu hesabat forması əsasında bəyannamə verən vergi ödəyiciləri maraqlandırır: 6 nəfərlik gəlir vergisini necə düzgün doldurmaq olar?

Hesabatın forması və təqdim edilməsi üçün son tarix 6-NDFL

6-NDFL üzrə hesabat hər rüb təqdim edilməlidir. 6-NDFL formasını necə doldurmaq məsələsi təkcə böyük müəssisələrə deyil, kiçik biznes sahibkarlarına da aiddir. Hesabatı doldurmaq üçün 1C Mühasibatlıq istifadə olunur. Heyəti 25 nəfərdən çox olan təşkilatlar bəyannaməni elektron sənəd şəklində göndərirlər. İşçilərin sayı 25 nəfərdən azdır, yəni təşkilat 6 nəfərlik gəlir vergisi hesabatını çap olunmuş formada təqdim edə bilər.

6-NDFL forması vergi idarəsinə vaxtında təqdim edilməlidir, yəni bəyannamənin alınması üçün son gün hesabat rübündən sonrakı ayın son tarixidir. Məsələn, vergi agenti 1-ci rüb üçün hesabatı mayın 2-dək, 2-ci rüb üçün - iyulun 31-dək təqdim etməlidir. Bəyannamənin təqdim edilməsi üçün son tarix Rusiyada bayram günləri ilə əlaqədar olaraq dəyişdirilə bilər.

6 nəfərlik gəlir vergisini necə düzgün doldurmaq olar?

6 nəfərlik gəlir vergisi formasını doldurmaq nümunəsi ilə məşğul olmaq üçün sizə lazımdır addım-addım təlimat. Hesabat strukturu üç hissədən ibarətdir:

• başlıq səhifəsi;
• 1 bölmə (məcmu cəmi);
• Bölmə 2 (hesabat rübü haqqında məlumat).

Doldurma başlıq səhifəsindən başlamalıdır: vərəqin yuxarı sətrində VÖEN və KPP nömrələrini daxil edin. Növbəti bənd düzəliş nömrəsidir. Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilən dəyişikliklərin sayını əks etdirir. Hesabat ilk dəfə təqdim olunursa, o zaman rəqəm sıfır şəklində olacaq. Sonra, hesabat dövrünün nömrəsi ilə sahəni doldurun. Dövr kodları cədvəldə tapıla bilər:

Növbəti sahədə vergi dövrü müəyyən edilir: hesabat ili. Sonra, vergi müfəttişliyinin kodu vergi agentinin ünvanına daxil edilir. Məkan kodu hansı şirkətin hesabat verdiyini müəyyənləşdirir. Bütün kodlar xüsusi siyahıda verilmişdir.

Nəzərə alın: təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün kodlar fərqlidir.

Vergi ödəyicisinin adı blok hərflərlə doldurulur. Vergi agenti təşkilatının tam və ya qısa adının göstərilməsinə icazə verilir. Adın altındakı sahə: OKTMO kodu bu təşkilatın həm faktiki, həm də qanuni olaraq mövcud olduğu bələdiyyənin nömrəsini bildirir. Yuxarıda göstərilən məlumatların hamısı hesabatın baş səhifəsində yazılır.

1 bölmə tamamlanır

1-ci bölmədə illik dövr üçün ümumi göstəricilər haqqında məlumatlar var. Doldurma proseduru aşağıdakıları daxil etməkdən ibarətdir:

• Hər bir fərdi gəlir vergisinin dərəcəsi, onun faizi, gəlirin məbləği haqqında məlumatlar;
• Bütün vergi dərəcələri, gəlir əldə edən işçilərin sayı, tutulan verginin məbləği, vergi agentinə qaytarılan fərdi gəlir vergisinin məbləği haqqında ümumi məlumat.

Mülki müqavilələrə əsasən vergi dərəcələri 13%, 15%, 30% və 35% kimi təqdim olunur.

6-NDFL-in doldurulması 010-cu sətirdən başlayaraq baş verir. Vergi dərəcəsinin məbləği orada müəyyən edilir. 060-090 sətirlərində dəyərlər birinci səhifəyə bir dəfə daxil edilir, sonrakı vərəqlərdə bu sahələr sıfırlarla doldurulur.

Növbəti sətir 020 hesabat ilinin əvvəlindən işçiyə hesablanmış gəlirin məbləğini göstərmək üçün nəzərdə tutulub. Bu paraqrafa vergi tutulmayan gəlirlər, habelə vergitutma üzrə müəyyən edilmiş hədddən az məbləğdə alınan gəlirlər daxil edilmir. Məsələn, dividend gəlirləri.

Əhəmiyyətli bir məqam: maddi təzminat kimi ödənişlər, uşağın doğulması faktı ilə bağlı nağd pullar vergidən azaddır. Xüsusi sətir 025 dividendlərin alınmasını göstərir.

Vergi ödəyicisi vergi endirimlərinin növlərindən birini almaq hüququndan istifadə edə bildiyi təqdirdə 030-cu sətir doldurulmalıdır:

1. standart;
2. Sosial;
3. əmlak.

Vergi endirimi bəyannaməsi bəndi bütün ayırmaların kodlarının ümumi məbləği ilə doldurulmalıdır.

040-cı sətirdə tutulan verginin məbləği göstərilir. Vergi dərəcəsini (010-cu sətirdə) və işçilərə verilən mükafatlar üçün vergi bazasının dəyərini vurmaqla vergi məbləğini hesablaya bilərsiniz. Baza gəlirin məbləğini (sətir 020) və ayırmaların məbləğini (sətir 030) çıxmaqla müəyyən edilir.

050 №-li qrafa yalnız işçilər arasında xarici vətəndaşlar olduqda və onlar patent əsasında işlədikdə doldurulmalıdır. Bu sahə əcnəbilərə verilən avans ödənişlərini ifadə edir. Bu maddəni doldurmaq üçün heç bir səbəb yoxdursa, sıfır sadəcə qoyulur.

060-cı sütunda vergi tutulan gəliri ödəmək hüququ olan fiziki şəxslər haqqında məlumat daxil etməlisiniz. Növbəti sətir 070 cari hesabat dövrü üçün vergi tutulması haqqında məlumatı ehtiva edir. Bu sətirdə keçmiş və gələcək ödənişlər göstərilə bilməz.

Nəzərə alın: əgər vergi məbləği əvvəllər hesablanıbsa və bu məbləğ işçilərdən sonra çıxılıbsa, 040 və 070-ci sətirlərin dəyəri uyğun gəlməyə bilər.

Hesabatın 080-ci bəndində işçilərin tutulması mümkün olmayan gəlirlərinin məbləğindən vergilərin tutulması məbləğləri əks etdirilir. Bunun səbəbləri fərqli ola bilər. Lakin 090 sətirində qaytarılanların ölçüsü haqqında məlumat var məbləğində puləgər onlar səhvən saxlanılıbsa. Məsələn, şəxsi gəlir vergisini artıq ödəmisinizsə. Vergi məbləğlərinin düzgün tutulması ilə 090-cı sütunda sıfır qalır.

2-ci bölmənin tamamlanması

6-NDFL hesabatının 2-ci bölməsinin hazırlanmasına dair təlimata son rüb haqqında məlumatların daxil edilməsi proseduru daxildir. Bu bölmədə vergi agentinin işçilərinə əmək haqqının ödənildiyi tarixlər və işçilərin gəlirlərindən vergi məbləğinin Federal Vergi Xidmətinə köçürüldüyü tarix göstərilməlidir. Bundan əlavə, gəlir və vergi ödənişinə uyğun olan məbləğlər qeyd olunur. Tarixlər aydın xronoloji ardıcıllıqla olmalıdır.

100-cü sətirdə gəlirlərin fiziki şəxslərə köçürüldüyü tarix göstərilir. Fərqli tarixlərdə işçilərə ödənişlər hesabat formasına ayrıca daxil edilməlidir. Əgər əmək haqqı ayın sonuna qədər ödənilibsə, onda 100-cü sətirdə işçinin hesablaşma ayının son günü də göstərilir. Əks vəziyyət, əmək haqqı gecikdirildikdə, işçilərin ödəniş aldığı günə təsir göstərmir (100-cü sətirdə). Təsir verginin tutulması və köçürülməsi tarixində baş verir.

Əhəmiyyətli bir məqam: hesablamanın alındığı gün birbaşa ödəniş növündən asılıdır. Məsələn, əmək haqqı cari ayın son iş günündəki gəlirdir.

Əmək haqqının iki növü var:

1. Hesablama ayı üçün buraxılış;
2. Gələn ay alın.

Birinci variantda, maaş verilməzdən əvvəl vergi köçürüldükdə vəziyyət yarana bilər. Səbəb odur ki, maaşların verilmə tarixi ayın son günüdür və fiziki şəxslərin gəlir vergisi gəlirin işçilərə verildiyi gündən gec olmayaraq köçürülməlidir. İkinci variant isə dekabr ayı üçün əmək haqqının yanvar ayında ödənilməsi deməkdir və bu, təşkilatın illik hesabat dövrü üçün bəyannaməsində öz əksini tapır.

Xəstəlik vərəqələri və məzuniyyət ödənişləri üçün ödənişlərin hesablanması ilə vəziyyət fərqlidir: əmək haqqı onlara hesablanmış, lakin hələ ödənilməmişdir. Bu cür ödənişlər müvafiq məbləğlərin alındığı gün gəlir hesab edilir.

110-cu sütunda vergi məbləğinin tutulduğu gün göstərilir. İşçiyə məzuniyyət, xəstəlik məzuniyyəti, maddi yardım və digər ödənişlər üçün ödənişlərin tutulması gəlirin fiziki şəxsə hesablandığı gün baş verir.

Hesabat sahəsində 120 fiziki şəxslərin gəlir vergisi məbləğinin büdcəyə köçürüldüyü gün göstərilir. Əmək haqqından köçürmə ödəniş edildiyi gündən sonrakı gündə baş verir və məzuniyyət, xəstəlik məzuniyyəti və digər ödənişlərdən vergi ödənildiyi ayın sonuna qədər hesablanır. Məlum olur ki, əmək haqqı məzuniyyət və xəstəlik məzuniyyətindən ödənilib, fiziki şəxslərin gəlir vergisi köçürülməyib.

130-cu sətirdə vergi məbləği tutulana qədər 100-cü sütunda göstərilən müəyyən sayda işçilər tərəfindən alınan pul məbləği göstərilir.

140-cı bənddə tutulan, lakin 110-cu sahəyə daxil edilmiş nömrə üzrə məbləğdən köçürülməyən fərdi gəlir vergisinin məbləği əks etdirilir. İşçinin mövcud vergi ayırmaları ilə əlaqədar vergitutma bazasının azalması 140-cı sətirin dəyərinə uyğun olmalıdır. büdcəyə ödənilən verginin məbləği.

Nəzərə alın: 6-NDFL formasındakı bütün hesabat sahələri doldurulmalıdır. Xətt üçün uyğun dəyərlər yoxdursa, onda tire qoyulur.

Video: 1C Mühasibatlığında 1 rüb üçün 6-NDFL-in doldurulması

Sıfır bəyannamə

Vergi agenti olan və işçilərinə münasibətdə gəlir ödəyən vergi ödəyicisinin vəzifələrinə 6-NDFL şəklində hesabatın vaxtında təqdim edilməsi daxildir. İllik hesabat dövründə gəlirlərin hesablanması olmadıqda və müvafiq olaraq, Federal Vergi Xidmətinin 23 mart 2016-cı il tarixli BS-4-11 / 4901 nömrəli məktubuna uyğun olaraq hesabatın təqdim edilməsi tələb olunmur.

Əhəmiyyətli bir məqam: il ərzində ən azı bir gəlir ödənişi olubsa, qanunla müəyyən edilmiş qaydada vergi orqanına hesabat təqdim etmək lazımdır.

Əgər əvvəllər təşkilat vergi agenti idisə və hesabat ilində belə olmağı dayandırıbsa, bəyannamə göndərilə bilməz. Hesabatın təqdim edilməməsinin səbəbini izah edən Federal Vergi Xidmətinə məktub göndərmək məsləhətdir. Yarım illik hesablamanın təmin edilməməsi barədə nümunədən istifadə edərək məktub yaza bilərsiniz.

İşdən çıxarıldıqdan sonra 6 nəfərlik gəlir vergisinin qeydiyyatı

Bu vəziyyətdə ümumi doldurma qaydası eyni qalır. Dəyişikliklər yalnız 100, 110 və 120-ci sətirlərdə olacaq. İşçinin işdən çıxarılması zamanı gəlirin alınma tarixi gəlirin hesablandığı iş yerində əmək funksiyasının yerinə yetirilməsinin son günü ilə müəyyən edilir. Şəxsi gəlir vergisinin tutulması işçi ödəniş aldıqda baş verir.

Federal Vergi Xidmətinə təqdim etməzdən əvvəl, bütün sətirlərin doldurulmasının düzgünlüyünə görə doldurulmuş 6-NDFL hesabatını yoxlamaq daha yaxşıdır.

Müvafiq olaraq, gəlir fiziki şəxslərə ödənilmədikdə, vergi agentinin öhdəliyi yaranmır və 6-NDFL şəklində hesablama təqdim edilmir. Fərdi gəlir vergisi məqsədləri üçün hesablandığı ayın son günündə alınmış hesab edilən əmək haqqı şəklində gəlir üçün istisna edilir. Buna görə də, hesablanmış əmək haqqının ödənilməməsi halında belə, 6-NDFL forması təqdim edilməlidir.

6-NDFL: nə vaxt təhvil verilməlidir

Vergi agentləri 1-ci rüb, altı ay və 9 ay üzrə Hesablamanı müvafiq dövrdən sonrakı ayın sonuncu günündən, il üzrə isə növbəti ilin aprel ayının 1-dən gec olmayaraq təqdim etməlidirlər.

Hesablama təhvil verilmədikdə və ya xəta ilə təhvil verildikdə

Vergi agenti Hesablamanı vaxtında təqdim etmədikdə, o, 6-NDFL formasının təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş tarixdən etibarən hər tam və ya natamam ay üçün 1000 rubl məbləğində cərimə şəklində məsuliyyət daşıyır (maddə 1.2). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 126-cı maddəsi).

Səhvləri ehtiva edən bir hesablamanın təqdim edilməsinə görə vergi agenti 500 rubl məbləğində cərimə şəklində məsuliyyətə cəlb edilə bilər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 126.1-ci maddəsinin 1-ci bəndi).

IP üçün 6-NDFL

Sahibkarlar da maraqlanırlar ki, IP 6-NDFL təhvil verilirmi? Cavab İP-nin işçilərinin olub-olmamasından və İP-nin cari ildə fiziki şəxslərə gəlir ödəyib-ödəməməsindən asılıdır. Əgər gəlir ödənilibsə, onda fərdi sahibkarlar fərdi gəlir vergisi üzrə vergi agenti olurlar və ümumi qaydada 6 nəfərlik gəlir vergisi formasını təqdim etməlidirlər.