المحاسبة المبسطة ل SP. كيفية الاحتفاظ بسجلات عن نظام الضرائب المبسط “الدخل. في أي الحالات يمكن أن تشارك USN؟

المحاسبة في ظل النظام الضريبي المبسط هي إمكانية استخدام طرق محاسبية مبسطة للشركات الصغيرة. يتعين على جميع الكيانات القانونية الاحتفاظ بسجلات محاسبية وفقًا للسياسة المحاسبية المختارة. ينطبق هذا بالتساوي على جميع المؤسسات التي تطبق نظام الضرائب المبسط.

الشركات التي تستخدم الضرائب المبسطة ولكنها ليست شركات صغيرة ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد(IP) ، إجراء المحاسبة في ظل النظام الضريبي المبسط بالكامل ، وفقًا لقواعد قانون المحاسبة. المشكلات التي تنشأ أثناء الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، وخصائص شركة ذات مسؤولية محدودة ، وكذلك الصيانة محاسبةستتم مناقشة الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط في عام 2020 بالتفصيل في المقالة.

يجب أن تحتفظ جميع الكيانات الاقتصادية بالمحاسبة تحت أي نظام ضرائب. يتم إعفاء رواد الأعمال الأفراد فقط من هذا الالتزام ، وبالنسبة لهم يتم توفير حساب خاص للدخل والنفقات (البند 1 من الجزء 2 من المادة 6 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ). الكيانات القانونية لا تملك مثل هذه الامتيازات. وبالتالي ، يتعين على جميع المؤسسات في النظام الضريبي المبسط الحفاظ على جميع المستندات الأساسية ودفاتر المحاسبة وتخزينها - يشير عدم وجود أي شيء إلى خطأ جسيم ويعاقب عليه بغرامة.

ينظم المحاسبة بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2020 القانون الاتحادي رقم 402-FZ بشأن المحاسبة. إذا لم تحتفظ الشركة بالسجلات ، فسيتعين عليها استعادتها ، بدءًا من لحظة تقديمها التشريعي (إذا لم ينته قانون التقادم بعد) أو بدء عمل المنظمة.

بشكل عام ، تتم المحاسبة بموجب النظام الضريبي المبسط في الشركة بطريقة تعود إليها ، إذا لزم الأمر نظام مشتركالضرائب أو الانتقال من النظام الضريبي المبسط "الدخل" إلى "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يمكن للمحاسب ، بأقل تكاليف عمالة ، استعادة التحليلات وفقًا لأوراق الاعتماد الموجودة تحت تصرفه وفقًا لمتطلبات نظام الضرائب المعمول به في مَشرُوع.

خصوصيات محاسبة شركة ذات مسؤولية محدودة على نظام الضرائب المبسط: الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في كيفية الحفاظ على المحاسبة في ظل النظام الضريبي المبسط. أي منظمة تجاريةتطبيق النظام الضريبي المبسط يجب أن:

• وضع سياسة محاسبية والموافقة عليها بأمر من الرئيس ؛
• تأخذ في الاعتبار حركة البضائع والمواد والنقد والتسويات المتبادلة والأصول والالتزامات الأخرى ؛
• إعداد وتقديم البيانات المالية إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية والهيئات الإقليمية في Rosstat.

إذا كانت منظمة ما تتمتع بوضع مؤسسة صغيرة أو متناهية الصغر ولم تكن مدرجة في الجزء 5 من المادة 6 من القانون رقم 402-FZ ، فيُسمح لها بالانتقال إلى المحاسبة المبسطة. وعلى وجه الخصوص ووفقاً لمعلومات وزارة المالية رقم ПЗ-3/2015:

• لا تستخدم الشركات الصغيرة (حتى 15 موظفًا) الدخول المزدوج ؛
• يُسمح بدمج الحسابات ، على سبيل المثال ، فقط الحساب 99 دون 90 و 91 ؛
• مع عدد العمليات التجارية التي تصل إلى 30 في الشهر ، يُسمح فقط بالاحتفاظ بكتاب حقائق عام النشاط الاقتصاديبدون سجلات ملكية منفصلة ؛
• من الممكن عدم إعادة تقييم الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة ؛
• احتياطيات المصروفات المستقبلية اختيارية ، لكن لا يتم إلغاؤها بسبب الديون المشكوك في تحصيلها ؛
• لا يتطلب تصحيح الأخطاء إعادة حساب البيانات عن الفترات الماضية ، تنعكس النتائج في الفترة الحالية.

ينص الأمر الصادر عن وزارة المالية الروسية بتاريخ 21 ديسمبر 1998 رقم 64 ن على أن الشركات الصغيرة يمكنها الاستغناء عن استخدام سجلات الملكية. يجب أن ينعكس هذا في السياسة المحاسبية. يجب على المنظمات التي لا تنتمي إلى الشركات الصغيرة أو المدرجة في المادة 6 من القانون رقم 402-FZ إجراء المحاسبة وفقًا لـ قواعد عامة. هذا يعني أنهم:

• استخدام القيد المزدوج في الحسابات المحاسبية (الجزء 3 من المادة 10 من القانون رقم 402-FZ) ، أي أنهم يقومون بجميع عمليات الترحيل ؛
• إعداد الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية والملاحق اللازمة للميزانية والتقرير.

مميزات السياسة المحاسبية في ظل النظام الضريبي المبسط

إذا طبق رائد الأعمال نظام ضرائب مبسط ، فإنه يدفع:

1. ضريبة بقيمة 6٪ على الدخل أو 15٪ على الدخل مطروحًا منه المصاريف.

إذا كانت مصروفات الشركة أقل من 60٪ من الدخل ، فعندئذٍ من مثل هذه الأشياء الضريبية التي يتم توفيرها للنظام الضريبي المبسط ، يكون من المربح لها التحول إلى المحاسبة بنظام ضريبي مبسط بنسبة 6٪ (الدخل) في عام 2020 . وتجدر الإشارة إلى أن هذا النظام الضريبي (USN 6٪) له عدة مزايا. عند حساب مبلغ الضريبة الواجب دفعها ، يكون فقط مبلغ الإيصالات والمدفوعات التي يمكن أن تقلل الضريبة المقدرة للدفع ضروريًا. ولكن في هذه الحالة ، يجب إيلاء محاسبة النفقات اهتمامًا خاصًا ، نظرًا لأن السلطات الضريبية تتحقق منها بدقة خاصة.

والانتقال إلى المحاسبة باستخدام نظام الضرائب المبسط "الدخل" يعني دفع ضريبة واحدة على دخلك ، والتي تحل محل ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات ، ولكن هذا لا يلغي الحاجة إلى دفع ضريبة النقل وضريبة الأراضي والمبيعات ضريبة. تخضع هذه الضرائب للتوافر عربةوالأرض التي يُزاول النشاط عليها. إذا كان وجود عمليات استيراد ضمنيًا ، فسيتم خصم ضريبة القيمة المضافة.

الأساس النقدي وطريقة الاستحقاق

بشكل عام ، تتم المحاسبة على أساس الاستحقاق (القيد المزدوج). ولكن بالنسبة للمؤسسات التي تحولت إلى المحاسبة مع التبسيط ، فإن التشريع الحالي يسمح بإمكانية الاحتفاظ بها على أساس نقدي (البند 12 من PBU 9/99 والفقرة 18 من PBU 10/99). هذا مناسب لأنه ، وفقًا لمعايير المادة 346.24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تأخذ هذه الطريقة في الاعتبار الدخل والنفقات المدفوعة المستخدمة في حساب الضريبة. وبهذه الطريقة ، تنعكس في كتاب الدخل والمصروفات ، والذي ، عند تبسيطه ، هو سجل ضريبي إلزامي.

الطريقة النقدية في المحاسبة تشوه الصورة الحقيقية للحياة الاقتصادية للمكلف ، بما في ذلك بياناته المالية. وبالتالي ، يتم إجراء المحاسبة على أساس الاستحقاق ، ويتم ترك طريقة النقد كطريقة للمحافظة على المحاسبة الضريبية. لكن لا توجد حتى الآن توصيات بشأن تنظيم طريقة النقد.

محاسب أو وكالة

يتضمن تنظيم العمل المحاسبي ثلاثة خيارات: محاسب بدوام كامل ، أو مدير شخصيًا ، أو خدمات محاسب من الخارج. بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة على النظام الضريبي المبسط ، يكون سعر الاستعانة بمصادر خارجية منخفضًا ، والمسؤولية (بموجب العقد) عن الأخطاء في المحاسبة والإبلاغ ليست رئيس المنظمة أو الشركة نفسها ، بل أخصائي معين. إذا كان لدى المنظمة طاقم عمل قوي ودوران كبير ، فمن المنطقي الحفاظ على قسم المحاسبة الخاص بها.

ميزات المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية على أساس مبسط

الملاك الوحيدون هم أكثر حظا الكيانات القانونية: لا يحتاجون إلى مسك الحسابات. بالنسبة لهم ، هناك خيار من بين البرامج المجانية للمحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط. القانون الاتحادي رقم 402-FZ يعفي رواد الأعمال الأفراد من القوائم المالية. ومع ذلك ، إذا كنت تريد أن تأخذ في الاعتبار حقائق النشاط الاقتصادي ، فيمكنك استخدام أي قواعد مناسبة ، ولا أحد يتحقق من امتثالها للقانون.

لأصحاب المشاريع الفردية ، مطلوب فقط المحاسبة الضريبية. يتضمن مستندات المحاسبة الأساسية ، مثل سجلات النقد ، ودفتر الدخل (أو الدخل والمصروفات) ، والإقرارات الضريبية. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية عن أقساط التأمين (إذا كان هناك موظفين).

نماذج ونماذج محاسبية مبسطة ذات صلة بعام 2020

عادةً ما يبدأ مسك الدفاتر في النظام الضريبي المبسط من البداية بأسئلة: ماذا مستندات المحاسبةيجب أن تكون في شركة ذات مسؤولية محدودة بموجب النظام الضريبي المبسط ، ما هي أشكال وأشكال المستندات المطلوب تقديمها. منح القانون الاتحادي رقم 402-FZ للكيانات الاقتصادية صلاحيات واسعة في هذا المجال ، وهو ما تؤكده وزارة المالية بانتظام. على سبيل المثال ، بدلاً من مذكرة الشحن ، من الملائم استخدام مستند تحويل عالمي (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 21 أكتوبر 2013 رقم ММВ-20-3 / [بريد إلكتروني محمي]). هذا ما يبدو عليه نموذج UPD - مستند تحويل عالمي:

القواعد الأساسية للقواعد الأساسية وسجلات المحاسبة والمحاسبة الضريبية:

1. يتم تسجيل الأحداث التي وقعت فقط ، وينص القانون تحديدًا على المسؤولية عن سجلات المعاملات الوهمية.
2. يتم اعتماد جميع النماذج في السياسة المحاسبية للمنظمة.
3. المستندات التي طورت دائرة الضرائب الفيدرالية نسقًا إلكترونيًا لها هيكل ثابت ، لكن الاختلافات في المظهر مسموح بها ولديها مجموعة موسعة من المؤشرات.
4. بعض المستندات الأولية موحدة (نقدية ، مصرفية). بالإضافة إلى ذلك ، المحاسبة ، على سبيل المثال ، في وكالة السفر أو شباك التذاكر ، على أساس مبسط ، تواجه نماذج التذاكر ، في المختبرات أو مراكز البحث - مع الأشكال المركزية للتقارير والبروتوكولات ، إلخ. لا توجد سجلات موحدة.

البيانات المحاسبية للمؤسسة على النظام الضريبي المبسط عام 2020: نماذج المستندات

يتضمن تقويم محاسب LLC على النظام الضريبي المبسط لعام 2020 التقارير السنوية فقط. IP غير مطلوب للقيام بذلك أيضًا. التقارير المؤقتة (الشهرية ، ربع السنوية) ذات صلة فقط إذا كانت محددة في السياسة المحاسبية.

موعد التسليم الحسابات السنوية- حتى 31 مارس. التكوين - فقط التوازن والتقرير عن النتائج الماليةمع التطبيقات. في حالة وجود انحرافات كبيرة عن متوسط ​​البيانات الخاصة بالصناعة أو الخسائر على مدى عدة سنوات ، يحق للسلطات الضريبية المطالبة بتفسير الميزانية العمومية. النموذج - ورقي أو إلكتروني ، غير موحد. تمت الموافقة على الشكل الموصى به لتقديم البيانات المالية في شكل إلكتروني بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 مارس 2017 برقم ММВ-7-6 / [بريد إلكتروني محمي]. مكان التسليم هو Federal Tax Service و Rosstat.

هذه هي الطريقة التي يبدو بها شكل البيانات المالية السنوية المبسطة ، والتي تقدمها الشركات الصغيرة في النظام الضريبي المبسط.

في السنوات الأخيرة ، زاد عدد التقارير إلى الإدارات الأخرى بشكل كبير: يجب تقديم تقارير SZV-M الشهرية إلى وحدة الاستخبارات المالية ، كل ثلاثة أشهر - إقرارات ضريبة الدخل الشخصية. في هذا الصدد ، على الرغم من السماح للشركات الصغيرة بالحفاظ على المحاسبة في شكل مبسط ، إلا أن الحجم الإجمالي للعمل المحاسبي لم ينخفض ​​، ولم يتم تقليل تكلفة خدمات المحاسبة في شركة ذات مسؤولية محدودة على النظام الضريبي المبسط للاستعانة بمصادر خارجية.

مسؤولية

وفقًا لمعايير المادة 15.11 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ، نظرًا لعدم وجود سجلات محاسبية ووثائق أولية وأخطاء منهجية في الحفاظ على الوثائق والمحاسبة ، من المفترض أن يتم تغريم المنظمة ما يصل إلى 10000 روبل.

إلى جانب اللقب الفخور "رائد الأعمال" ، لديك مسؤوليات جديدة فيما يتعلق بدفع الضرائب ، وتقديم التقارير والامتثال للمتطلبات القانونية الأخرى. كيف لا يخلطون في التشريع ولا نخطئ؟ آمل أن تساعد هذه التعليمات رجل الأعمال "الشاب" على عدم الخلط وتنظيم نفسه في المرحلة الأولية. ضع في اعتبارك الموقف عندما:

1. رجل الأعمال الفردي يعمل بشكل مستقل دون مشاركة الموظفين ؛
2. يُضاف الدفع مقابل خدمات IP إلى حساب IP (لا يقبل IP نقدًا ولا يحتاج إلى استخدام CCP) ؛
3. معدل دوران IP بعيد عن الحد ، فزيادته يحرم IP من الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط.

إذا تجاوزت "المبسطة" ، بعد نتائج فترة الإبلاغ (الضريبة) ، حد الدخل البالغ 150 مليون روبل ، فسوف يفقد الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط (البند 4 من المادة 346.13 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).

1. ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي

في الواقع ، يبدو أن النظام الضريبي المبسط (القاعدة الضريبية - الدخل) هو أحد أبسط أنظمة الضرائب. من رواد الأعمال الفرديين ، يلزم الحد الأدنى من الجهد للحفاظ على السجلات وحساب الضرائب.

رجل الأعمال الفردي الذي اختار النظام الضريبي المبسط (القاعدة الضريبية - الدخل) يدفع معدل الضريبة المبسط بمعدل 6٪ (يجوز للكيان المكون للاتحاد الروسي تخفيضه لأنواع معينة من الأنشطة). في الوقت نفسه ، يُعفى رائد الأعمال الفردي من دفع ضريبة الدخل الشخصي من حيث الدخل من الأنشطة التجارية وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات (باستثناء الأشياء العقارية التي تخضع لضريبة الممتلكات بطريقة خاصة ، بناءً على القيمة المساحية). IP لا يحتفظ بسجلات محاسبية.

من أجل حساب مبلغ الدخل الخاضع للضريبة ، يتعين على رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بسجلات الدخل في دفتر الدخل ونفقات المنظمات ورجال الأعمال الأفراد باستخدام نظام الضرائب المبسط (المادة 346.24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تمت الموافقة على شكل هذا الكتاب بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 أكتوبر 2012 N 135n. الكتاب عبارة عن سجل للوثائق التي على أساسها يتم تحديد مقدار الدخل. يسجل الكتاب أيضًا دفع أقساط التأمين ، مما يقلل من مقدار الضريبة. المصدر الرئيسي للبيانات لملء كتاب رجل الأعمال الشاب لدينا هو بيان الحساب الجاري للفترة المقابلة.

BCC للنظام الضريبي المبسط "الدخل" 6٪ - 18210501011011000110.

يمكن إنشاء نموذج لملء طلب الدفع باستخدام الخدمة على موقع الويب nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. يحتاج الدافع إلى تحديد نوع الدفع وستقدم الخدمة CCC.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب على رائد الأعمال الفردي أن يدفع لنفسه مبلغ أقساط التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS في الاتحاد الروسي:

1) أقساط التأمينلتأمين التقاعد الإجباري بالمبلغ المحدد بالترتيب التالي:

- إذا كان مبلغ دخل دافع فترة الفاتورة لا يتجاوز 300000 روبل ، - بمبلغ ثابت قدره 26،545 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018، 29354 روبل لفترة الفاتورة لعام 2019 ، 32448 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020 ؛

- إذا تجاوز مبلغ دخل الدافع لفترة الفاتورة 300000 روبل ، - بمبلغ ثابت قدره 26.545 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018 (29354 روبل لفترة الفاتورة لعام 2019 ، 32448 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020) زائد 1.0٪ من دخل الدافع الذي يزيد عن 300000 روبل لفترة الفاتورة. في الوقت نفسه ، لا يمكن أن يكون مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي لفترة الفاتورة أكثر من ثمانية أضعاف المبلغ الثابت لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي الذي تحدده الفقرة الثانية من هذه الفقرة الفرعية (26،545 * 8 = 212،360 روبل) ؛

2) أقساط التأمين الإلزامي تأمين صحيبكمية ثابتة 5840 روبل عن فترة الفاتورة لعام 2018 ، 6884 روبل في فترة الفاتورة لعام 2019 و 8426 روبل في فترة الفاتورة لعام 2020.

يتم الاعتراف بكامل المبلغ كدفعة ثابتة: 26،545 + 1٪ من المبلغ الزائد 300،000 + 5،840.

يتم دفع مبالغ أقساط التأمين لفترة الفاتورة من قبل رجل الأعمال الفردي في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة التقويمية الحالية. يتم دفع أقساط التأمين المحسوبة من مبلغ دخل الدافع الذي يتجاوز 300000 روبل لفترة الفاتورة من قبل الدافع في موعد أقصاه 1 يوليو من العام التالي لفترة الفوترة المنتهية.

يمكن دفع المبلغ الذي سيتم دفعه قبل نهاية العام دفعة واحدة أو تحويله على أقساط. على سبيل المثال ، مرة واحدة كل ربع سنة بمبلغ متعلق بربع السنة الحالي.

إذا لم يتم تسجيل رجل الأعمال الفردي لدينا منذ بداية العام ، فإنه يحتاج إلى دفع أقساط التأمين بمبلغ أقل ، أي بما يتناسب مع الأيام من تاريخ تسجيل رائد الأعمال الفردي حتى نهاية العام.

على سبيل المثال ، تم تسجيل رجل أعمال فردي في 20 فبراير. لذلك فإن الفترة من تاريخ التسجيل إلى نهاية العام هي 10 أشهر و 9 أيام. سيكون مبلغ قسط التأمين للفترة حتى 31 ديسمبر كما يلي:

المبلغ لمدة 10 أشهر = (26545 5840) * 10/12 = 26987.50 روبل.

مجموع 9 أيام من فبراير = ((26545 5840) / 12) * 9/28 = 867.46 روبل.

الإجمالي = 27854.96 روبل روسي

BCC لمساهمة ثابتة في OPS - 182102 02140 06 1110160.

مساهمة ثابتة BCC لـ CHI - 182102 02103 08 1013160.

2. كيفية تحديد مقدار الدخل المشمول في الوعاء الضريبي

لأغراض حساب الضريبة "المبسطة" ، يُعتبر الدخل مستلمًا في التاريخ الذي تلقيت فيه المال بالفعل (على سبيل المثال ، إلى حساب مصرفي). تسمى طريقة التعرف على الدخل هذه بالنقد. هذا يعني أن مبلغ الدفع المسبق الذي يستلمه الشريك المنفذ مدرج في مبلغ الدخل الخاضع للضريبة. إذا تم إنهاء العقد وكان من الضروري إعادة الدفعة المقدمة المستلمة ، فإن مبلغ العائد سينعكس في دفتر محاسبة الدخل والمصروفات بعلامة "-" في الفترة التي تم فيها الإرجاع.

ومع ذلك ، وفقًا لوزارة المالية في الاتحاد الروسي ، إذا تمت إعادة الدفعة المقدمة (الدفعة المقدمة بموجب العقد) إلى المشتري (العميل) في الفترة الضريبية التي لم يكن فيها دخل "للمبسط" ، فمن المستحيل لتخفيض الوعاء الضريبي بمقدار السلفة (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 يوليو 2012 N 03-11-11 / 224 ، بتاريخ 07/06/2012 N 03-11-11 / 204). أولئك. في نهاية العام ، لا يمكن أن يكون مبلغ الدخل< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

أخبار جيدة!ليست كل عمليات تحويل الأموال خاضعة للانعكاس في دفتر أستاذ الدخل وإدراجها في حساب الضريبة. غير مشمول في الدخل الخاضع للضريبة ، ولا سيما التحويلات التالية:

1. الأموال المستلمة بموجب اتفاقيات الائتمان أو القروض ، وكذلك الأموال المستلمة لسداد هذه القروض ؛
2. الدخل الخاضع لمعدلات ضريبية أخرى (أرباح الأسهم ، قسائم السندات ، إلخ) ؛
3. الدخل الخاضع للضريبة بموجب أنظمة ضرائب أخرى (ضريبة الدخل الشخصي ، UTII ، براءات الاختراع ، إلخ) ؛
4. الإيصالات التي لا تمثل دخلًا في جوهرها: الأموال المستلمة من إعادة البضائع المعيبة ، أو الأموال المحولة بالخطأ من قبل الطرف المقابل أو التي أضافها البنك بالخطأ إلى الحساب الجاري لدافع الضرائب ، إلخ.

مثال على عكس الدخل في الكتاب:

			الدخل يؤخذ في الاعتبار	المصروفات تؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي
	20.03.2018 № 3	الدفع المسبق بموجب العقد المؤرخ في 03/20/2018 رقم 1
	25.03.2018 № 4	الدفع المسبق بموجب العقد المؤرخ 25 مارس 2018 رقم 2
	26.03.2018 № 5	الدفع المسبق بموجب العقد المؤرخ 26 مارس 2018 رقم 3
المجموع للربع الأول
	تاريخ ورقم الوثيقة الأصلية		الدخل يؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي	المصروفات تؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي
	09.04.2018 № 10	الدفع المسبق بموجب العقد المؤرخ 04/09/2018 رقم 4
	22.04.2018 № 6	رد الدفعة المقدمة فيما يتعلق بإنهاء العقد بتاريخ 03/20/2018 رقم 1
المجموع للربع الثاني
المجموع لمدة نصف عام

3. متى تدفع الضرائب

تخضع الضريبة في نهاية العام للدفع من قبل صاحب المشروع للميزانية - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام المقبل (تم تحديد موعد نهائي مختلف للمؤسسات).

خلال العام ، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع مدفوعات مسبقة - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.

إذا صادف اليوم الأخير من الموعد النهائي لدفع الضريبة (الدفعة المقدمة) عطلة نهاية الأسبوع و (أو) عطلة غير عمل ، فيجب تحويل الضريبة (الدفعة المقدمة) في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي الذي يليه (البند 7) ، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

4. كيفية احتساب مبلغ السداد

يتم احتساب الدفعات المقدمة على أساس الدخل المستلم لفترة التقرير ذات الصلة على أساس الاستحقاق.

الدفعة المقدمة = الوعاء الضريبي لفترة التقرير على أساس الاستحقاق * 6٪.

مبلغ الدفعة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير = الدفعة المقدمة في نهاية فترة التقرير - أقساط التأمين المدفوعة لفترة التقرير - الدفعات المقدمة المدفوعة مسبقًا في السنة الحالية.

يتم احتساب مبلغ الضريبة في نهاية العام على النحو التالي:

الضريبة المستحقة (القابلة للاسترداد) = الوعاء الضريبي للسنة * 6٪ - أقساط التأمين المدفوعة للفترة الضريبية - الدفعات المقدمة المدفوعة مسبقًا في العام الحالي.

مثال

يقوم رائد الأعمال الفردي بتطبيق النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل" الضريبي مع معدل ضريبة إجمالي لهذا الكائن بمبلغ 6٪. لا يوجد عمال مأجورين. خلال العام الماضي (الفترة الضريبية) ، حصل الشريك المنفذ على دخل قدره 720 ألف روبل.

شهر	الدخل ، فرك.	فترة الإبلاغ (الضريبة)	الدخل لفترة الإبلاغ (الضريبة) (المجموع التراكمي) ، فرك.
يناير		أنا ربع
شهر فبراير
يمشي
أبريل		نصف سنة
يونيه
يوليو		9 أشهر
أغسطس
سبتمبر
اكتوبر
شهر نوفمبر
ديسمبر

في الفترة الضريبية المحددة ، دفع رائد الأعمال الفردي أقساط التأمين لنفسه بمبلغ:

- 4000 روبل. - في الربع الأول ؛

- 12000 روبل. - في غضون نصف عام ؛

- 20000 روبل. - في غضون 9 أشهر ؛

- 28000 روبل. - خلال عام.

ملحوظة: مبالغ أقساط التأمين في المثال مبينة بشكل تجريدي!

حل

بناءً على نتائج الربع الأول ، ستكون الدفعة المقدمة:

72000 فرك. × 6٪ = 4،320 روبل روسي

يتم تخفيض هذا المبلغ من خلال أقساط التأمين المدفوعة في الربع الأول.

4320-4000 = 320 روبل.

مبلغ الضريبة المستحقة بموجب النظام الضريبي المبسط على أساس نتائج الربع الأول بحلول الموعد النهائي 25.04.2019 سيكون 320 روبل.

2. في نهاية نصف العام ، ستكون الدفعة المقدمة:

288000 * 6٪ = 17280 روبل.

يتم تخفيض هذا المبلغ من خلال أقساط التأمين المدفوعة خلال الأشهر الستة:

17280 - 12000 = 5280 روبل.

السداد مستحق في 25.07.2017 سيكون 5280-320 = 4960 روبل.

3. بناءً على نتائج 9 أشهر ، ستكون الدفعة المقدمة على النحو التالي:

504000 × 6 ٪ = 30240 روبل.

يتم تخفيض هذا المبلغ من خلال أقساط التأمين المدفوعة في غضون 9 أشهر:

30240 - 20000 = 10240 روبل.

الدفع لمدة 9 أشهر مستحقة في 25.10.2019. سيكون 10240-320-4960 = 4960 روبل.

4. احتساب الضريبة في نهاية العام:

720 ألف روبل × 6٪ = 43200 روبل روسي

يتم تخفيض هذا المبلغ من خلال أقساط التأمين المدفوعة خلال العام:

43200 - 28000 = 15200 روبل.

يتم تخفيض هذه النتيجة عن طريق الدفعات المقدمة عن الربع الأول وستة أشهر و 9 أشهر:

15200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 روبل.

وبالتالي ، وفقًا لنتائج العام (بحلول الموعد النهائي في 30 أبريل من العام المقبل) ، فإن الضريبة المستحقة الدفع ستبلغ 4960 روبل.

إذا دفع رائد الأعمال الفردي في الربع الأول من عام 2019 للميزانية مبلغ أقساط التأمين لعام 2018 ، والتي تُحسب على أنها 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل ، فإن دفع الاشتراكات هذا سيقلل من مبلغ الضريبة المبسطة النظام للربع الأول من عام 2019.

5. الفروق الدقيقة في حساب وإقرار "الاستقطاعات" في شكل أقساط التأمين المدفوعة للذات

1) رواد الأعمال الأفراد الذين لا يقومون بالدفع فرادىمن دفع أقساط التأمين المحسوبة بنسبة 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي تجاوز 300 ألف روبل في نهاية فترة الفاتورة (السنة التقويمية) ، يحق له أن يأخذ في الاعتبار المبالغ المشار إليها لأقساط التأمين المدفوعة عند حساب الضريبة في الضريبة الفترة (الربع) التي تم دفعها فيها. خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 31 أكتوبر 2014 N GD-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]

إذا كان مبلغ أقساط التأمين أكبر من مبلغ الضريبة (مدفوعات الضرائب المسبقة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط ، فلن يتم دفع الضريبة (دفع الضريبة مقدمًا) في هذه الحالة. التحويل إلى الفترة الضريبية التالية لجزء من مبلغ الدفعة الثابتة التي لم يتم أخذها في الاعتبار عند حساب (تخفيض) مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط بسبب عدم كفاية المبلغ لم يتم توفير الضريبة المحسوبة. هذا يعني أنه ، على سبيل المثال ، إذا كان المبلغ المدفوع بموجب النظام الضريبي المبسط يصل إلى 10000 روبل ، وتم دفع أقساط التأمين لـ 13000 روبل ، فلن يلزم دفع نظام الضرائب المبسط ، ولكن الفرق هو 3000 روبل. لا يتم تعويضه بأي شكل من الأشكال.

2) حسب الفقرات. 1 ص .3.1 فن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة) بموجب النظام الضريبي المبسط لفترة الضريبة (إعداد التقارير) بمقدار أقساط التأمين التي تم دفعها ضمن المبالغ المحسوبة. لكننا لا نتحدث عن حساب التفاضل والتكامل في هذه الفترة. أولئك. يمكن حساب الاشتراكات عن الفترات الماضية ، ولكن يتم دفعها في الوقت الحالي. بناءً على ذلك ، بالنسبة لمبالغ أقساط التأمين المدفوعة في الفترة الضريبية (إعداد التقارير) التي تتجاوز الأقساط المحسوبة ، لا يحق لـ "المبسط" مع عنصر "الدخل" تخفيض مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة) للمقابل فترة.

يمكن أخذ المبلغ الزائد لأقساط التأمين في الاعتبار كتخفيض ضريبي في الفترة الضريبية (إعداد التقارير) التي قررت فيها مصلحة الضرائب تسوية المدفوعات الزائدة لأقساط التأمين مقابل المدفوعات المستقبلية (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 20 فبراير 2015 ن 03-11-11 / 8413).

6. ما هي التقارير التي يجب على رائد الأعمال الفردي تقديمها وأين

1) يقدم رائد الأعمال الفردي ، بحلول 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية ، إقرارًا بتنسيق مصلحة الضرائبفي مكان تسجيله. تمت الموافقة على نموذج الإعلان بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 N ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]

في حالة عدم تقديم الإعلان في الوقت المحدد ، يحق لمصلحة الضرائب:

- فرض غرامة قدرها 5٪ على غير المسدد قانونيفيما يتعلق بالضرائب والرسوم ، الموعد النهائي لمبلغ الضريبة المستحقة (الرسوم الإضافية) على أساس هذا الإقرار ، لكل شهر كامل أو غير مكتمل من اليوم المحدد لتقديمها ، ولكن ليس أكثر من 30 في المائة من المبلغ المحدد وليس أقل من 1000 روبل

- تعليق العمليات على حساب المكلف.

من أجل تأكيد المبالغ المشار إليها في الإعلانات ، يحتفظ الشريك المنفذ بسجلات الدخل في دفتر الإيرادات والمصروفات. قد تطلب مصلحة الضرائب هذا الكتاب عند الطلب خلال مكتب والتدقيق الضريبي.

2) يُعفى الدافعون الذين لا يدفعون إلى الأفراد من الالتزام بتقديم حساب لأقساط التأمين.

3) يُطلب من رواد الأعمال الأفراد تقديم تقارير إحصائية إلى السلطات الإحصائية. يمكن العثور على جميع أشكال التقارير الإحصائية على الموقع الرسمي لـ Rosstat www.gks.ru في قسم "أشكال المراقبة الإحصائية الفيدرالية" ؛ يحتوي ، من بين أشياء أخرى ، على "ألبوم أشكال المراقبة الإحصائية الفيدرالية ، وجمع ومعالجة البيانات التي يتم تنفيذها في النظام الخدمة الفيدراليةإحصائيات الدولة لعام 2017 ". في نفس القسم ، تم نشر قائمة أشكال المراقبة الإحصائية الفيدرالية لعام 2017.

بالإضافة إلى ذلك ، من أجل إبلاغ الكيانات الاقتصادية على الفور عن تقديمها لنماذج التقارير الإحصائية ، تم وضع نظام لاسترجاع المعلومات على بوابة الإنترنت Rosstat على statreg.gks.ru. يمكنك الوصول إليها من الصفحة الرئيسية للموقع من خلال قسم "معلومات للمشاركين" / "قائمة المستجيبين الذين يتم تنفيذ الملاحظات الإحصائية الفيدرالية بشأنهم". بعد تحديد رمز OKPO أو TIN أو PSRN وإدخال رمز الحماية ، سيتم تجميع قائمة بالنماذج التي ستقدمها المنظمة.

في حالة عدم وجود منظمة في القائمة المنشورة على statreg.gks.ru ، فإن العقوبات بموجب الفن. 13.19 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي لا ينطبق ، إلا في الحالات التي يتم فيها إبلاغ المدعى عليه (بما في ذلك في كتابة) بشأن إجراء المراقبة الإحصائية الاتحادية فيما يتعلق به على أشكال محددة من المراقبة الإحصائية الاتحادية ، إلزامية للتقديم.

يمكن أن تؤكد لقطات الشاشة عدم وجود المستفتى في القائمة ، بشرط أن تحتوي على بيانات معينة: تاريخ ووقت تلقي المعلومات من موقع الويب على الإنترنت ، ومعلومات حول الشخص الذي عرضها على الشاشة وطباعتها بعد ذلك ، والمعلومات حول البرامج وأجهزة الكمبيوتر المستخدمة ، واسم الموقع ، الذي ينتمي إلى مقدم الطلب. في هذه الحالة ، يمكن استخدام لقطات الشاشة كمبرر.

4) وفقا للفقرة 3 من الفن. 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تقديم معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين للسنة التقويمية السابقة للمنظمة (رواد الأعمال الأفراد الذين اجتذبوا الموظفين خلال الفترة المحددة) في موعد لا يتجاوز 20 يناير من العام الحالي. وبالتالي ، طالما أن صاحب المشروع الفردي لم يجتذب موظفين للعمل ، فليس من الضروري تقديم تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين.

كل شخص يقرر التسجيل كرائد أعمال فردي ، ويسدد مدفوعات الضرائب ، ويحافظ أيضًا على حساباته الخاصة. يتعين على رواد الأعمال الفرديين الاحتفاظ بالسجلات بغض النظر عن نوع النشاط.

القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

حول التبسيط

STS هو نوع من الضرائب التي يتم تطبيقها على الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. يسمح لك هذا النظام الضريبي بتقليل الخسائر ، فضلاً عن عدد وتعقيد ملء المستندات التي يجب تقديمها للإبلاغ.

يعد النظام الضريبي المبسط مفيدًا لأصحاب المشاريع الفردية في مجال المحاسبة ، حيث:

• لا تفرض ضرائب على الأرباح التي يتلقاها الأفراد ؛
• لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة ؛
• في PFR و FSS ، يكون للمساهمات مبلغ واحد محدد على المستوى التشريعي ؛
• يلغي الحاجة إلى الحسابات المعقدة.

يتم توفير نظام الضرائب هذا فقط في ظل ظروف معينة:

• بالنسبة للتقارير السنوية وفترة الضرائب ، يجب ألا يتجاوز مبلغ ربح رجل الأعمال الفردي 79.740.000 روبل ؛
• يجب أن توظف المؤسسة ما لا يقل عن 100 موظف ؛
• يجب ألا تتجاوز الأصول الأساسية 100،000،000 روبل ؛
• يجب ألا تقل حصة المنظمات الأخرى في العمل عن 25٪.

بفضل هذا النظام ، لا يتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات على رجل الأعمال الذي يحافظ على المحاسبة.

يجدر النظر في أن USN لديها اختلافات كبيرة عن الأنواع الأخرى من الضرائب. ويتجلى ذلك أيضًا في دفع الضرائب الإلزامية ، بما في ذلك مدفوعات التأمين.

ما هي الضرائب التي يجب دفعها

مع الضرائب المبسطة ، ما زلت بحاجة إلى دفع اشتراكات معينة.

هذا ينطبق على الضرائب مثل النقل والأرض وغيرها. تعتمد هذه الضرائب على مدى توفر السيارة أو الأرض التي يُزاول فيها النشاط. إذا كانت هناك فئة من عمليات الاستيراد ، يتم أيضًا خصم ضريبة القيمة المضافة.

سيظل رواد الأعمال الأفراد يدفعون ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة لأنفسهم وموظفيهم. بالإضافة إلى ذلك ، في مجالات معينة من النشاط ، عليك دفع ضريبة الأملاك. وفقًا لقانون الضرائب ، يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الدخل في وجود أرباح الأسهم.

يتم دفع جميع أقساط التأمين للموظفين بالكامل. يمكن تخفيض الضريبة نفسها من خلال هذه المدفوعات. على سبيل المثال ، يتم تقديم مساهمات لفئة المصروفات إذا كان النظام الضريبي المبسط في شكل "الدخل مطروحًا منه النفقات".

ما هي الوثائق المطلوبة للمحاسبة

للمحاسبة التفصيلية والصحيحة ، المستندات التالية مطلوبة:

• - هو المستند الرئيسي الذي يحتفظ بسجلات لجميع الأموال المستلمة ، سواء في مكتب النقدية أو في الحساب الإلكتروني. بناءً على الدخل المسجل في هذا المستند ، يتم حساب مبلغ الضريبة النهائي. يجب تقديم المستند عند الطلب الأول للشخص المسؤول عن المحاسبة ؛
• كتاب النقدية - لديه. إذا تم الاحتفاظ بالكتاب في شكل إلكتروني ، فيجب في نهاية كل يوم طباعته وتغليفه. يحتوي على معلومات حول جميع المدفوعات ، بالإضافة إلى بيانات المستلم والدافع ؛
• الطلبات النقدية الواردة والصادرة - تُستخدم عند الاحتفاظ بسجلات المستندات و المعاملات النقدية، بما في ذلك عند حساب كشوف المرتبات أو الإيداع النقدي أو الدفع مقابل خدمات مقدم الخدمة ؛
• شيكات أمين الصندوق - بدون فشل تصدر للمشترين كعلامة على صفقة. هذا النوعيمكن استبدال الشيكات بأشكال خاصة من المساءلة الصارمة ؛
• اتفاقيات العميل إلزامية لوضعها. بمساعدتهم ، يتم تأمين حقوق والتزامات كل طرف ، كما أنها تضمن الأمان من الاحتيال والاحتيال المحتمل ؛
• المستندات المطلوبة لتوظيف الموظفين: عقد العمل ، قائمة الموظفين ، أمر التوظيف أو الفصل ، شرط يشير إلى مبدأ العمل مع البيانات الشخصية للموظفين.

يجب الاحتفاظ بجميع الوثائق في المؤسسة لمدة 4 سنوات.

كيفية الاحتفاظ بالسجلات

تتم المحاسبة بدقة وفقًا لجميع معايير التقارير المحاسبية والوثائق المالية. هذا يرجع إلى حقيقة أن جميع الوثائق يتم فحصها من قبل السلطات الضريبية.

خطة المحاسبة القياسية خطوة بخطوة:

• يتم اختيار نظام الضرائب ؛
• فحص جميع التغييرات المتعلقة به في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
• يتم إدخال جميع البيانات في دفتر الأستاذ ؛
• يتم احتساب الدخل وفقًا للتقارير الدورية ؛
• يتم احتساب المصاريف
• اعتمادًا على شكل النظام الضريبي المبسط ("الدخل" ، "الدخل مطروحًا منه النفقات") ، يتم إجراء الحسابات النهائية.

البيانات المستلمة هي مبلغ دفع الضرائب. بعد ذلك ، يلزم أيضًا استكمال البيانات بجميع الضرائب الجانبية ، مثل ضرائب النقل.

يتيح لك هذا الإجراء عدم ارتكاب أخطاء في الحسابات وإعداد الخصومات المطلوبة.

دخل

الدخل هو جميع الأموال التي تم استلامها من النشاط المحدد. يتضمن هذا جميع الإيصالات المالية لحساب IP. يتم احتساب الضريبة من إجمالي الدخل بموجب النظام الضريبي المبسط.

لكل نوع من أنواع النشاط ، يتم تحديد قائمة الدخل المحتملة بأكملها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

نفقات

بالنسبة للمصروفات ، يتم قبول جميع الخصومات من رواد الأعمال الأفراد إلى مختلف المنظمات ، بما في ذلك أنواع التأمين.

فئة منفصلة من النفقات هي مجموعة من الخصومات لنفسك وللعاملين كتأمين إلزامي وإضافي ، وكذلك في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. هذه المجموعة مهمة للغاية ، حيث يمكن استخدامها لتقليل المدفوعات النهائية للسلطات الضريبية.

كيف تحسب الضرائب

حساب الضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط 6 له خطة قياسية. مثال:

حصل IP خلال فترة التقرير السنوي على مبلغ 100000 روبل. الضريبة 6٪ من الدخل. نحصل على 6 آلاف روبل - هذا هو مقدار الضريبة الصافية. كما تم دفع أقساط التأمين بمبلغ 5 آلاف روبل. نتيجة لذلك ، يجب أن يدفع IP للفترة المشمولة بالتقرير 1000 روبل فقط.

مع الخيارات المختلفة ، يتم أيضًا دفع ضرائب إضافية بشكل منفصل ، والتي لا يتم تضمينها في التقارير بموجب النظام الضريبي المبسط.

كيف تدفع ومتى

صاحب المشروع ملزم بدفع ضريبة لميزانية الدولة حتى 30 أبريل من العام المقبل. في نفس الوقت ، يجب أن يتم سداد الدفعات المقدمة خلال العام نفسه. يجب تنفيذ هذه العملية قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير مباشرة.

يبدو نظام الدفع كالتالي:

إذا كان اليوم الذي يلزم فيه دفع الضريبة أو الدفعة المقدمة يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة ، فيجب تحويل الأموال في يوم العمل التالي.

يجدر النظر في أن هذه التواريخ هي نقاط حدودية للدفع في شكل نموذج مقدم لمدة نصف عام أو ربع أو شهر.

في اليوم الأخير ، يجب أن تكون السلفة قد تم تحويلها بالفعل.

بغض النظر عن النظام الضريبي الذي اختاره صاحب المشروع ، يتعين عليه تقديم إقرار وتقرير عن الموظفين. الموعد النهائي للإبلاغ عن:

• يتم إنتاج PF RF شهريًا حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتقرير ؛
• يتم تنفيذ FSS كل ثلاثة أشهر حتى الأرقام العشرين في شكل ورقي وحتى الأرقام الخامسة والعشرون في شكل إلكتروني.

لذلك في عام 2020 ، يلتزم IP بدفع:

إذا تأخرت المدفوعات ، فسيتم فرض غرامات على الشريك المنفذ.

الخصائص

كل نوع من أنواع النشاط له الفروق الدقيقة الخاصة به. بالإضافة إلى ذلك ، يعتمد الكثير على معايير مثل عدد الموظفين. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن اللوائح الخاصة بالنظام الضريبي المبسط تتغير كل عام تقريبًا ، لذلك تحتاج إلى مراقبة اللوائح الجديدة التي تتعلق بالأنشطة باستمرار.

من بين ميزات حساب USN 6 ، تبرز عدة نقاط. يتم فحص جميع الوثائق والمستندات المالية بدقة ، حيث يجب أخذ جميع الإيرادات والمصروفات في الاعتبار. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أيضًا تسجيل جميع النفقات من فئة منفصلة ، حيث يمكن أن تؤثر بشكل كبير على دفع الضرائب.

من بين الاختلافات عن الأنواع الأخرى من الضرائب ، من الواضح أن الضرائب الإضافية من النوع الإلزامي كبيرة جدًا ، نظرًا لأن الضريبة المبسطة لا تتضمن مبالغ ومساهمات عديدة.

بدون عمال

إذا لم يكن لدى صاحب المشروع الفردي موظفين ، فيمكن تخفيض معدل الضريبة المبسط وفقًا للوائح موضوع معين. أيضًا ، لا توجد خصومات إضافية على الصناديق المختلفة. من المرجح أن يحصل رائد الأعمال الفردي على إعفاءات ضريبية وامتيازات أخرى.

مع العمال

إذا كان لدى رائد الأعمال الفردي موظفين تابعين ، فسيتعين عليهم دفع جميع المساهمات في صناديق التأمين والمعاشات التقاعدية دون أن يفشلوا. بالإضافة إلى ذلك ، نظرًا للتأمين الإضافي ، يمكنك تقليل مبلغ الضريبة النهائية لفترة إعداد التقارير.

عقوبات المخالفات

إذا انتهك رجل أعمال فردي ، أثناء ممارسة الأعمال التجارية ، النظام الضريبي ، فسيكون مسؤولاً عن ذلك:

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لصندوق المعاشات تطبيق العقوبات إذا لم يقدم صاحب المشروع البيانات الواردة في التقارير أو يشوهها في الوقت المناسب:

لتقليل احتمالية الأخطاء أو التأخير ، يوصى بتعيين أخصائي مؤهل من بين الموظفين.

يتم حساب USN 6 وفقًا للمعايير الموضوعة قانون الضرائبالترددات اللاسلكية. يجب التقيد الصارم بقواعد الضرائب ، لأن أي قصور في المستندات المالية سوف يستلزم تحذيرات وغرامات.

كما أنه مطلوب لتجنب التأخير الذي يؤدي إلى عقوبات إضافية. لكل إصدار من نظام الضرائب المبسط لمجال النشاط ، هناك بعض الفروق الدقيقة التي تحتاج إلى معرفتها قبل التحول إلى هذا النظام الضريبي.

محاسبة الملكية الفكرية هي عملية تتضمن العديد من الفروق الدقيقة والميزات ، دون معرفة أي رائد أعمال مبتدئ لن يكون قادرًا على إدارة الشؤون المالية وفقًا للمتطلبات. هناك العديد من أنظمة الضرائب التي يمكن لرجل الأعمال الفردي استخدامها. كل طريقة لها مزاياها وعيوبها.

ما هذا

المحاسبة نظام لجمع المعلومات عن أموال المنظمة والتزاماتها. يجب الحفاظ على المحاسبة بشكل مستمر ، بما في ذلك جميع المعاملات التجارية.

المحاسبة مطلوبة للحصول على معلومات موثوقة حول المنظمة.

البيانات التي تم الحصول عليها سوف تسمح:

• منع النتائج السلبية للنشاط الاقتصادي ؛
• تحديد الاحتياطيات الاقتصادية للمنظمات لخلق وضع مالي مستقر ؛
• الامتثال للتشريعات الموضوعة لأصحاب المشاريع ؛
• مراقبة العمليات التجارية وتحديد مدى ملاءمتها ؛
• السيطرة على الممتلكات وتتبع حركتها ؛
• التحكم في استخدام موارد الشركة ؛
• الإشراف على أنشطة الشركة وفق المعايير المعمول بها.

محاسبة الملكية الفكرية في 2018

ينص القانون الاتحادي "بشأن المحاسبة" المؤرخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ على أن رائد الأعمال الفردي غير ملزم بالاحتفاظ بسجلات محاسبية. على الرغم من هذا، يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم تقرير إلى الدولة في شكل محاسبة ضريبية.

تحت محاسبة الضرائبضمني جمع البيانات المستخدمة لتحديد الوعاء الضريبي ومقدار المدفوعات. تقع مسؤولية الحفاظ على هذا السجل على عاتق جميع رواد الأعمال. تتم إضافة مستندات أخرى إلى هذا النوع من التقارير ، حيث يمكن أن يتسبب العمل بها في حدوث مشكلات للمبتدئين.

المحاسبة والمحاسبة الضريبية مفاهيم مختلفة. لكن خارج المجال القانوني ، من المعتاد تسمية كلا المصطلحين بالتعبير نفسه.

إرشادات خطوة بخطوة: كيف تقود نفسك

إرشادات خطوة بخطوة للمحاسبة المستقلة للملكية الفكرية:

1. احسب الدخل والمصروفات التقريبية. ستكون الأرقام الناتجة مطلوبة للحساب العبء الضريبي.
2. بناءً على البيانات التي تم الحصول عليها ، يمكنك اختيار النظام الضريبي المناسب. ستؤثر الطريقة المختارة لدفع الضرائب على مبلغ التحويلات المستقبلية إلى ميزانية الدولة. لحساب العبء الضريبي ، يمكنك التقدم للحصول على استشارة مجانية.
3. لكل نظام قواعد الإبلاغ الضريبي الخاصة به.
4. يجب على رائد الأعمال الفردي أن يقرر ما إذا كان بحاجة إلى توظيف عمال تابعين لجهة خارجية. إذا كان لدى صاحب المشروع عقود عمل ، فسيحتاج إلى ملء تقارير إضافية. سيعتمد عددهم بشكل مباشر على عدد الموظفين. كما أن وجود الموظفين يجعل من الضروري الاحتفاظ بوثائق الموظفين.
5. سيكون لكل نظام ضريبي تقويمه الخاص للمدفوعات والتقارير. في حالة عدم الامتثال للمواعيد النهائية ، سيتم معاقبة الشريك التنفيذي بغرامات وعقوبات ومتأخرات.
6. بعد ذلك ، عليك أن تقرر شكل خدمات المحاسبة. إذا كان رائد الأعمال الفردي يستخدم أوضاعًا بسيطة ، يُسمح بإجراء المحاسبة بشكل مستقل. لمنع الأخطاء ، يوصى باستخدام برامج مساعدة مختلفة. ولكن في بعض الحالات ، عندما يكون مسك الدفاتر معقدًا بسبب عدد المعاملات التجارية أو نظام الضرائب ، فمن الأفضل اللجوء إلى خدمات الاستعانة بمصادر خارجية.
7. يجب الاحتفاظ بجميع الوثائق. يجب الاحتفاظ بالعقود وتأكيدات الدخل والمصروفات والبيانات المصرفية والبيانات والأوراق الأخرى حتى انتهاء فترة ثلاث سنوات بعد شطب الشريك المنفذ من التسجيل.

المحاسبة والمحاسبة الضريبية على OSNO

يشير نظام الضرائب المعتاد إلى أن صاحب المشروع الفردي سيحافظ على المحاسبة في الوضع القياسي. أساسي- هذا هو النظام الأكثر تعقيدًا واستهلاكًا للوقت ، والذي يجب استخدامه فقط في حالة عدم إمكانية استخدام أوضاع أخرى. غالبًا ما يستخدم إذا كان صاحب المشروع يعمل في صناعة يوجد فيها طلب مرتفع. في مثل هذه الحالات ، سوف يهتم المستهلكون أولاً وقبل كل شيء بدافع الضرائب الكامل.

إذا كان المالك الوحيد يستخدم النظام التقليدي ، فيجب عليه ذلك:

• الاحتفاظ بدفاتر المشتريات والمبيعات ؛
• الاحتفاظ بسجل للمصروفات والدخل ؛
• إصدار الفواتير وتسجيلها ، إذا لزم الأمر ، في المجلة ؛
• عند تعيين الموظفين ، يتم الاحتفاظ بسجلات الموظفين.

دفع الضرائب على OSNO:

• المساهمة في وحدة الاستخبارات المالية ؛
• ضريبة القيمة المضافة 18٪؛
• ضريبة الدخل الشخصي ستكون 13٪ من الدخل بعد خصم المصاريف التي لها أدلة وثائقية ، إذا لم يكن هناك ، لا يتم خصم أكثر من 20٪ من الدخل ؛
• أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي للموظفين ؛
• دفع أنواع أخرى من الضرائب المنشأة في منطقة النشاط.

ذاب إبلاغ مكتب الضرائب:

• لضريبة القيمة المضافة - حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي بعد الفترة المشمولة بالتقرير ؛
• لضريبة الدخل الشخصي - حتى 30 أبريل من العام التالي بعد الإبلاغ عن واحد ؛
• تقديم التقارير للموظفين لأموال خارج الميزانية.

العمل على USN

مسك الدفاتر على USN أسهل بكثير، حيث سيُطلب من رائد الأعمال تقديم إعلان واحد فقط كل عام. الموعد النهائي لتقديم هذا الإعلان هو 30 أبريل من العام التالي بعد التقرير.

عند استخدام نظام الدخل 6٪ المبسط ، يمكن لرجل الأعمال أن يقوم بمسك الدفاتر بنفسه. 6٪ مطلوب لدفعها إجمالي الدخل. ستحتاج أيضًا إلى دفع سلفة ، وسيؤخذ المبلغ المدفوع في الاعتبار عند حساب الضريبة السنوية.

هناك أيضًا نسخة بديلة من USN - الدخل مطروحاً منه المصاريف. تشير هذه الطريقة إلى الحاجة إلى جمع المستندات التي ستثبت وجود المصاريف وصلاحيتها. يعد التنفيذ الصحيح لهذه المستندات جزءًا مهمًا ، وبدون ذلك سيكون من المستحيل الحفاظ على النظام الضريبي المبسط وفقًا لمثل هذا المخطط. إذا كانت النفقات غير مبررة ، أو أنها لا تندرج في القائمة المعتمدة بموجب المادة رقم 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فلن يتم أخذها في الاعتبار.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير في 2018: التقويم ، الجدول

هناك تقارير إلزامية لتقديمها:

• PFR في شكل SZVM حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتقرير ؛
• FSS في النموذج 4-FSS قبل اليوم العشرين في شكل ورقي وقبل اليوم الخامس والعشرين في شكل إلكتروني من الشهر الذي يلي فترة التقرير.

الجدول الزمني لإعداد التقارير لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018.

النظام الضريبي	أرباع
	أولاً	ثانية	ثالث	الرابعة
USN	الدفعة المقدمة - حتى 25 أبريل.	الدفعة المقدمة - حتى 25 يوليو.	الدفعة المقدمة - حتى 25 أكتوبر.	التصريح والدفع للسنة - حتى 30 ابريل.
UTII	إعلان بحلول 20 أبريل.	إعلان بحلول 20 يوليو.	إعلان بحلول 20 أكتوبر.	إعلان بحلول 20 يناير.
ESHN	غير مطلوب.	دفعة مقدمة لمدة ستة أشهر - حتى 25 يوليو.	غير مطلوب.	إقرار ودفع الضريبة عن العام - حتى 31 مارس.
أساسي	عودة ضريبة القيمة المضافة بحلول 25 أبريل.	عودة ضريبة القيمة المضافة بحلول 25 يوليو.	عودة ضريبة القيمة المضافة بحلول 25 أكتوبر.	عودة ضريبة القيمة المضافة بحلول 25 يناير.

إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل على PSN ، فلن يكون الإقرار الضريبي مطلوبًا. في حالة استخدام براءة اختراع. يعتمد تاريخ الاستحقاق على النوع الذي تم شراؤه وتاريخ انتهاء صلاحيته.

برنامج كمرجع

للمحاسبة ، يمكنك اللجوء إلى البرامج المختلفة التي تسهل العملية برمتها ، خاصة للمبتدئين في هذا المجال. لإنشاء تقرير ، يكفي إدخال البيانات الضرورية ، وبعد ذلك سيقوم البرنامج بمقارنة المعلومات المدخلة بشكل مستقل وتحويلها إلى النموذج المطلوب.

البرامج الشعبية:

1. إصدار "1C: محاسبة" على الإنترنت: أكبر مجموعة أدوات للعمل. يلاحظ المستخدمون عدم وجود جوانب سلبية للخدمة. التكلفة: من 400 إلى 6400 روبل.
2. "1 ج: محاسبة": أفضل برنامج لعمل المحاسب. مناسبة لأصحاب المشاريع الفردية الكبيرة والمتوسطة الحجم الذين يلجأون إلى خدمات محاسب محترف. بالنسبة لسعره ، فإنه يوفر جميع الاحتمالات التي لا يمكن أن تكون متاحة إلا في سوق المحاسبة. التكلفة: من 5000 إلى 35000 روبل.
3. "الأفضل": سيكون قادرًا على التعامل مع المهام الأكثر تعقيدًا. المشكلة تكمن في تأخر تحديثات البرامج. التكلفة: من 9000 إلى 30000 روبل.
4. "محاسب معلومات": المنافس الرئيسي لـ "1C" والذي لا يتخلف عن المتصدر في عرض الأدوات. مثالي للشركات الصغيرة والمتوسطة. التكلفة: من 5000 إلى 36000 روبل ، يمكن للمستخدم تنزيل الإصدار المجاني وتجربته ، والذي يفتقر إلى معظم الأدوات.
5. "دائرة كهربائية. المحاسبة ": وظائف واسعة لحل مشاكل أصحاب المشاريع الصغيرة. لا توجد طريقة لحل بعض المهام ذات التركيز الضيق. التكلفة: من 1000 إلى 4000 روبل.
6. "عملي": يعمل منذ عام 2009 ، بل إنه مستخدم الشركات الكبيرة، يتلقى المستخدم المراسلات الأسبوعية والاستشارات من المتخصصين. التكلفة: من 366 إلى 2083 روبل ، هناك فترة تجريبية.
7. أموالي: يوفر حزمة قياسية من الأدوات للشركات الصغيرة. مناسبة لأصحاب المشاريع الصغيرة ، إذا لزم الأمر ، فمن الممكن تحويل المحاسبة إلى الاستعانة بمصادر خارجية. التكلفة: 1200 حتي 4200 روبل.
8. "Sky": مجموعة من الأدوات البسيطة والمفهومة التي تسمح لك بالاحتفاظ بالحسابات دون أي مشاكل ، يتم منح المستخدم الفرصة لاستخدام الخدمة على هاتفه الذكي باستخدام التطبيق. التكلفة: 500 أو 3500 روبل ، اعتمادًا على التعريفة المختارة ، تتم إضافة 100 روبل إلى هذا السعر إذا كان مطلوبًا تقديم تقارير إلى الوكالات الحكومية.
9. "محاسب توربو": خدمة مرنة وسريعة ، يتم تحديث البرنامج كل ثلاثة أشهر. المشكلة الرئيسية هي تعقيد التنمية. التكلفة: من 990 إلى 58000 روبل.

كل من البرامج المعروضة في القائمة لها إيجابيات وسلبيات. يجب عليك اختيار الشخص الذي يفهمه المستخدم ويمكن أن يلبي احتياجات IP.

دروس للمبتدئين

بفضل البرامج والخدمات الحديثة ، ليس من الصعب القيام بمسك الدفاتر بنفسك ، بشرط أن يكون لديك شركة صغيرة. في مثل هذه الحالات ، سيكون دليل التعليمات الذاتية للمبتدئين مطلوبًا فقط إلى الحد الذي يتقنون فيه المصطلحات الأساسية ويفهمون المبالغ التي تؤثر على ماذا.

ولكن إذا كان عنوان IP سوف يتوسع ليشمل مشاريع واسعة النطاق ، فمن الضروري مراعاة العديد من العوامل التي لا يمكن ملاحظتها إلا من خلال الخبرة والمعرفة الكافية.

فيديو يوضح كيفية الاحتفاظ بمحاسبة IP بدون محاسب.

الإيرادات والمصروفات

المحافظة على الدخل والمصروفات بمساعدة كتابين ذوي صلة.

يجب أن تمتثل للشروط التالية:

• يسمح بالصيانة في كل من الشكل المطبوع والإلكتروني ؛
• يجب أن تكون جميع السجلات حقيقية وموثوقة ؛
• تتم الإدخالات بترتيب زمني ؛
• يجب إجراء التصحيحات في الكتاب وفقًا للقواعد (التبرير ، التأكيد من قبل رائد الأعمال في شكل توقيع وتاريخ التغيير) ؛
• يجب أن تكون كل معاملة تجارية مدعومة بأدلة في شكل مستندات ؛
• يجب أن تنعكس كل معاملة تجارية في الكتاب ؛
• الكتاب باللغة الروسية.
• يتم إنشاء كتاب منفصل لكل فترة ضريبية.

التنظيم التنظيمي

اللائحة التنظيمية التي تحكم المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية:

• القانون الاتحادي رقم 402 "بشأن المحاسبة" بتاريخ 12/06/2011 - الالتزام بالمحاسبة من قبل كل طرف كيان اقتصاديعلى أراضي الاتحاد الروسي ؛ - اللوائح الخاصة بمسك الدفاتر.

يتضمن مسك الدفاتر مراعاة العديد من العوامل. لكن عددهم سيكون أصغر إذا لم يكن هناك موظفون تحت سيطرة رجل الأعمال الفردي ، أو كان هناك عدد قليل منهم. كما سيتأثر مقدار التوثيق والتقارير بالنظام الضريبي الذي يتم اختياره اعتمادًا على مجال النشاط وكمية العمل وعدد الموظفين والمتغيرات الأخرى.