التقارير الضريبية السنوية. التقارير السنوية: النماذج والمواعيد النهائية. أما بالنسبة لشركة kudir لشركة ذات مسؤولية محدودة، فهناك ميزات

01يناير

مرحبا عزيزي القراء! لقد لاحظنا بالفعل أن سلسلة كاملة من المقالات قد تراكمت في قسم الموقع، وهو ما يمثل مشكلة صغيرة بالنسبة للمبتدئين في التنقل. خاصة إذا كان جوهر المقالات يحتاج في نفس الوقت إلى مزامنة نماذج التقارير - يمكنك العثور عليها في القسم.

سابقا، قمنا بعمل مقال عام حول. سنتحدث اليوم عن تقارير شركة ذات مسؤولية محدودة والمواعيد النهائية لتقديمها.. وبالطبع سنحاول تقديم روابط في النص لجميع المقالات والنماذج المفيدة المتوفرة على الموقع.

يستخدم الجميع تقارير شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) لتقديمها بشكل أكثر ملاءمة وأسرع هذه الخدمة.

كما هو الحال دائمًا، نقوم أولاً بتقسيم تقارير الشركة ذات المسؤولية المحدودة إلى مجموعات. هنا، على عكس رواد الأعمال الأفراد، ستكون هناك خمس مجموعات، وليس أربع. سأخبرك لماذا يحدث هذا لاحقًا. إذن المجموعات:

الآن دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل مجموعة.

التقارير ذات المسؤولية المحدودة وفقا لنظام الضرائب المستخدم

تنطبق القاعدة القياسية هنا: ما هي الضريبة التي ندفعها - يجب تقديم هذا الإعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ونقدم المعلومات الأساسية على شكل جدول:

النظام الضريبي	شكل إعلان)	تواريخ الاستحقاق
الأساسية (الوضع العام)		إذا كنت تدفع دفعات مقدمة ربع سنوية: يتم سدادها لمدة ربع، نصف عام، 9 أشهر قبل اليوم 28 من الشهر التالي للفترة المحددة، ولمدة عام قبل 28 مارس من العام التالي إذا كنت تدفع دفعات مقدمة شهرية: يتم سدادها شهريًا، أو شهرين، أو 3 أشهر، وما إلى ذلك. ما يصل إلى 11 شهرًا قبل اليوم 28 من الشهر التالي للفترة المحددة، وقبل عام من 28 مارس من العام التالي
		تم تجميعها بناءً على نتائج الربع قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لهذا الربع
الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTII)		تم تجميعها لمدة ربع سنة، ويجب تقديمها بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لهذا الربع.
		تم تجميعها لمدة عام، ويجب تقديمها بحلول 31 مارس من العام التالي.
		يتم تجميعها بناءً على نتائج الربع، قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع

وكما هو الحال دائمًا سأضيف: شركة ذات مسؤولية محدودة على الوضع العامهو دافع ضريبة القيمة المضافة، لذلك يعرض الجدول إقرارين: لضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة. الأنظمة الخاصة معفاة من ضريبة القيمة المضافة، باستثناء الضريبة الزراعية الموحدة (التي بموجبها تم تقديم الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرار اعتبارًا من 01/01/2019)، بالنسبة للنظام الضريبي المبسط، UTII، نقدم فقط الإقرار المطابق لـ نظام خاص يستخدم إن الالتزام بتقديم تقرير ودفع ضريبة القيمة المضافة لرواد الأعمال هؤلاء لا ينشأ إلا في حالات خاصة، على سبيل المثال، استئجار المباني من البلدية. عند الجمع بين الأنظمة، على سبيل المثال، التبسيط والإسناد، سيتعين عليك تقديم تصريحين، أي إعلان واحد لكل نظام.

لقد كتبنا بالفعل عن كيفية ملء الإعلانات (جميع الأمثلة لأصحاب المشاريع الفردية تنطبق أيضًا على الشركات ذات المسؤولية المحدودة، وجوهر ملء البيانات في النموذج هو نفسه):

أما بالنسبة لشركة KUDIR for LLC، فهناك بعض الخصائص المميزة.

أولا، سوف تقوم شركة ذات مسؤولية محدودة بملء KUDIR فقط في وضع خاص مبسط. . لا تحتفظ الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات النظام العام والضرائب الزراعية الموحدة بـ KUDIR، بل تأخذ جميع المعلومات اللازمة لحساب الضريبة من المحاسبة. لا أحد يحتفظ بسجل للدخل/النفقات في UTII: إنه ببساطة غير موجود. لكن لم يقم أحد بإلغاء تسجيل المؤشرات المادية، لذلك لا يزال يتعين تنظيمه.

قد تساعدك المقالات التالية في ملء KUDIR:

• (للجمع بين الأوضاع).

تقديم تقارير عن الضرائب الإضافية

اعتمادا على تفاصيل أنشطة الشركة ذات المسؤولية المحدودة، قد تدفع ضرائب أخرى. وتشمل هذه:

• ضريبة الأراضي - ؛
• ضريبة النقل - ;

يتم إعداد كلا الإعلانين بناءً على نتائج السنة التقويمية ويتم تقديمهما قبل 1 فبراير من العام التالي.

• ضريبة المياه - يتم تجميعها بناءً على نتائج كل ربع سنة، ويجب تقديمها بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي هذا الربع؛
• ضريبة أعمال المقامرة - إذا كنت تعمل في هذا المجال، فستحتاج في نهاية كل شهر إلى أن يكون تاريخ الاستحقاق هو اليوم العشرين من الشهر التالي؛

بالنسبة للكيانات الاعتبارية العاملة في مجال التعدين، أو الكيانات الاعتبارية التي ترتبط أنشطتها باستخدام الحياة البرية / الموارد البيولوجية المائية (الموارد البيولوجية المائية)، يجب دفع وتقديم الضرائب / الرسوم التالية:

• ضريبة استخراج المعادن (مختصرة بضريبة القطع) - يتم تجميعها لكل شهر، ويجب تقديمها بحلول نهاية الشهر التالي؛
• يتم تقديم رسوم استخدام كائنات الحياة البرية إلى مكتب الضرائب، ويكون الموعد النهائي لتقديمها خلال 10 أيام من تاريخ استلام هذا الإذن؛
• رسوم استخدام مرافق FBR - هنا يجب تقديم نوعين من التقارير إلى مكتب الضرائب:
  • - استسلم أيضًا خلال 10 أيام من تاريخ استلام هذا الإذن؛
  • – استسلم قبل اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الأخير من صلاحية التصريح المستلم.
• دفعات منتظمة لاستخدام باطن الأرض - مقدمة إلى مكتب الضرائب، محررة لمدة ربع سنة، تاريخ الاستحقاق - في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لهذا الربع.

LLC التقارير عن الموظفين

أما بالنسبة لمساهمات الموظفين، فكل شيء مع التقارير هو نفسه كما هو الحال مع. في عام 2019، نقوم بإبلاغ مكتب الضرائب (متوسط ​​عدد الموظفين، 2-NDFL، 6-NDFL وحساب أقساط التأمين)، إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي (SZV-M ومعلومات عن تجربة التأمين للأشخاص المؤمن عليهم) و إلى صندوق التأمين الاجتماعي (تقديم 4-FSS للمساهمات في الإصابات).

التقارير التنظيمية عن المعاملات النقدية

عن المعاملات النقديةلقد كتبنا أيضًا أكثر من مرة. لذلك، يتعين على المنظمات مراعاة الانضباط النقدي، بما في ذلك وضع حد نقدي - الحد الأقصى لمبلغ النقد الذي يمكن تخزينه في السجل النقدي (يجب إيداع كل ما يزيد عنه في البنك). بالنسبة للمؤسسات الصغيرة، هناك تخفيف: قد لا يتم تعيين حد نقدي، ولكن يجب إضفاء الطابع الرسمي على هذا القرار بأمر مناسب. يمكنك معرفة نوع العمل الذي تنتمي إليه: صغير أو متوسط ​​أو كبير - باستخدام معايير محددة.

ترتبط نهاية السنة التقويمية بالحاجة إلى إعداد وتقديم تقرير سنوي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. اعتمادًا على النظام الضريبي الذي تستخدمه المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية، وكذلك على شكل الملكية، تختلف المواعيد النهائية لتقديم التقارير السنوية ومجموعة المستندات. وفي الوقت نفسه، هناك نقاط عامة في هذا الإجراء.

نعم، في موعد لا يتجاوز 20 ينايربعد فترة التقرير، تقدم جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية (أولئك الذين عينوا موظفين في فترة التقرير)، بغض النظر عن النظام الضريبي، معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل.

تجدر الإشارة إلى أن المالكين الوحيدين الذين ليس لديهم موظفين لا يتعين عليهم تقديم هذا النموذج. بمعنى آخر، إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفين على الإطلاق خلال العام، فليست هناك حاجة لتقديم المعلومات.

عند إنشاء (إعادة تنظيم) شركة ذات مسؤولية محدودة، من الضروري تقديم معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الجاري، الذي يلي شهر التسجيل (وفي الوقت نفسه، بناءً على نتائج سنة الإنشاء (إعادة التنظيم)، يتم تقديم المعلومات أيضًا - خلال الفترة العامة). يقدم رواد الأعمال الأفراد المسجلون لأول مرة (أولئك الذين قاموا بتعيين موظفين خلال الفترة المشمولة بالتقرير) معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين خلال الفترة العامة - فقط في نهاية العام ( في موعد أقصاه 20 يناير).

بالإضافة إلى ذلك، يجب على أصحاب العمل إعداد تقارير ضريبة الدخل السنوية للأفراد - موظفيهم. يجب تقديم التقرير في النموذج 2-NDFL في موعد أقصاه 1 أبريل من السنة التالية لسنة التقرير؛ الحساب في النموذج 6-NDFL (يتم تقديمه كل ثلاثة أشهر) للسنة أيضًا في موعد لا يتجاوز 1 أبريلالعام إلى العام الماضي.

التقرير السنوي عن النظام الضريبي المبسطالمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية على نظام مبسطيتم تقديم الإقرارات الضريبية مرة واحدة في السنة. الموعد النهائي العام لتقديم الإعلان: لأصحاب المشاريع الفردية - حتى 30 أبريل بما في ذلك السنة التالية لسنة التقرير؛ للمؤسسات – حتى 31 مارس ضمناً.

إذا كان آخر يوم لتقديم الإقرار يصادف عطلة نهاية الأسبوع، فسيتم نقله إلى يوم العمل التالي.

في الوقت الحالي، ليس من الضروري أن يتم اعتماد دفتر محاسبة الدخل والمصروفات (KUDiR) من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. من الضروري تقديم KUDiR فقط بناءً على طلب مصلحة الضرائب.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير السنوية والإعلانات ربع السنوية ونماذج التقارير الأخرى تكون دائمًا معروفة لك مسبقًا إذا كنت تستخدم المحاسبة عبر الإنترنت في عملك.

لك المنطقة الشخصيةمجهز بتقويم ضريبي شخصي، والذي سيُعلمك مسبقًا بجميع تواريخ التقارير القادمة والمواعيد النهائية لدفع الضرائب. بمعنى آخر، لن تواجه غرامات وعقوبات بسبب مخالفة جدول الدفع وتقديم المستندات.

يتم إنشاء أي نماذج تقارير في النظام خلال بضع دقائق. يمكنك طباعة المستندات النهائية أو إرسالها على الفور إلكترونيًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي وخدمة الإحصاء الفيدرالية.

ابدأ العمل بتنسيق حديث الآن! قم بالتسجيل في المحاسبة الإلكترونية "My Business" وقم بتقييم جميع إمكانيات النظام مجانًا!

سوف تتلقى الأخبار التشريعية، ونصائح حول الحد
الضرائب والقضايا التجارية

لا توجد مواعيد نهائية محددة لمنظمات منظمي الرحلات السياحية التي يجب عليهم خلالها تقديم نسخ من بياناتهم المالية إلى الوكالة الفيدرالية للسياحة على وجه التحديد. ومع ذلك، تنص الفقرة 4 من الإجراء، الذي تمت الموافقة عليه بأمر الوكالة الفيدرالية للسياحة بتاريخ 4 أغسطس 2009 رقم 175، على أنه يجب تقديم هذه المستندات مع معلومات حول الدعم المالي لـ مصطلح جديد. ويتم تقديم هذه الأوراق في موعد لا يتجاوز ثلاثة أشهر قبل انتهاء المدة الحالية الامن المالي(الفقرة 4 من المادة 17.3 من قانون 24 نوفمبر 1996 رقم 132-FZ). وهذا يعني أنه يجب تقديم البيانات المالية خلال نفس الفترة.

ماذا يحدث إذا لم تقدم تقاريرك في الوقت المحدد؟

إذا لم يتم تقديم البيانات المالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا في الوقت المحدد، يجوز لهيئة التفتيش فرض غرامة على المنظمة بموجب المادة 126 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية. الغرامة 200 روبل. عن كل وثيقة مدرجة في التقارير التي تلقاها مفتشو الضرائب في وقت متأخر.

عند تحديد مبلغ الغرامة، يسترشد المفتشون بالقائمة الكاملة للمستندات التي يجب على منظمة معينة تقديمها (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 نوفمبر 2012 رقم AS-4-2/19309، وزارة المالية روسيا بتاريخ 23 مايو 2013 رقم 03-02-07/2/18285). على سبيل المثال، كجزء من البيانات المالية لعام 2015، يجب على المنظمة تقديم النماذج التالية: ورقة التوازن(سم. )، تقرير عن النتائج المالية، بيان التغيرات في رأس المال، بيان التدفقات النقدية (انظر)، الشروحات في النماذج الجدولية والنصية. إذا فشلت المنظمة في تقديم بياناتها المالية في الوقت المحدد، فستكون الغرامة 1000 روبل. (200 فرك. × 5).

بالإضافة إلى ذلك، بسبب التأخر في تقديم البيانات المالية عند تقديم الطلب مكتب الضرائبيجوز للمحكمة فرض غرامة قدرها 300 إلى 500 روبل على الموظف المسؤول (على سبيل المثال، رئيس المنظمة). (الجزء 1 من المادة 23.1، الجزء 1 من المادة 15.6 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

وفي كل حالة محددة، يتم تحديد هوية مرتكب الجريمة بشكل فردي. في هذه الحالة، تنطلق المحاكم من حقيقة أن المدير مسؤول عن تنظيم المحاسبة، وكبير المحاسبين مسؤول عن صيانتها الصحيحة وإعداد التقارير في الوقت المناسب (البند 24 من قرار الجلسة المكتملة للمحكمة العليا للجمهورية الروسية اتحاد 24 أكتوبر 2006 العدد 18). لذلك، عادة ما يتم التعرف على كبير المحاسبين (المحاسب الذي يتمتع بحقوق الرئيس) باعتباره المخالف. ويمكن إدانة رئيس المنظمة في الحالات التالية:

• لم يكن لدى المنظمة كبير محاسبين على الإطلاق (قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 9 يونيو 2005 رقم 77-ad06-2)؛

• تم إجراء المحاسبة من قبل منظمة متخصصة، كما قامت بتجميع التقارير (البند 26 من قرار الجلسة المكتملة للمحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 24 أكتوبر 2006 رقم 18)؛

• كان سبب الانتهاك أمرًا كتابيًا من المدير لم يوافق عليه كبير المحاسبين (البند 25 من قرار الجلسة المكتملة للمحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 24 أكتوبر 2006 رقم 18).

تكوين التقارير

انتباه:لا ينص التشريع الحالي على المسؤولية عن عدم الموافقة على البيانات المالية السنوية. لكن الغرامة ممكنة في حالة عدم تقديم مثل هذه التقارير إلى المساهمين للموافقة عليها.

يتم تحديد المسؤولية الإدارية في هذه الحالة بموجب الجزء 2 من المادة 15.23.1 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية. ينص هذا الحكم على معاقبة، على وجه الخصوص، لعدم تقديم أو انتهاك الموعد النهائي لتقديم المعلومات الإلزامية (المواد) للتحضير للاجتماع العام للمساهمين. تتضمن هذه المواد أيضًا البيانات المالية السنوية للمنظمة (الجزء 3 من المادة 52 من قانون 26 ديسمبر 1995 رقم 208-FZ).

الغرامة ستكون:

• للمنظمة - من 500000 إلى 700000 روبل؛

• للمسؤولين - من 20.000 إلى 30.000 روبل. أو الحرمان من الأهلية لمدة تصل إلى سنة واحدة.

الوضع: هل من الممكن تقديم البيانات المالية السنوية إلى مكتب الضرائب والتي لم تتم الموافقة عليها في الاجتماع العام للمشاركين (المساهمين)؟ وينتهي الموعد النهائي لتقديم التقارير قبل التاريخ المقرر له الاجتماع العام.

نعم يمكنك ذلك.

بواسطة قاعدة عامةتعتبر البيانات المحاسبية (المالية) معدة بعد توقيع نسخة ورقية من رئيس المنظمة (الجزء 8 من المادة 13 من قانون 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ).

لكن في الواقع، فإن الفترة التي يجب خلالها تقديم البيانات المالية السنوية إلى مكتب الضرائب لا تتطابق مع الفترة التي يجب خلالها الموافقة عليها من قبل الاجتماع العام لمؤسسي المنظمة. وبالتالي، يجب الموافقة على التقرير السنوي لشركة ذات مسؤولية محدودة في موعد لا يتجاوز شهرين، ولكن في موعد لا يتجاوز أربعة أشهر بعد نهاية سنة التقرير (الفقرة 2 من المادة 34 من القانون الصادر في 8 فبراير 1998 رقم 14-FZ). وفي شركة مساهمة - في موعد لا يتجاوز شهرين، ولكن في موعد لا يتجاوز ستة أشهر بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير (الفقرة 3، الفقرة 1، المادة 47 من القانون الصادر في 26 ديسمبر 1995 رقم 208-FZ).

يجب تقديم البيانات المالية السنوية إلى مفتشية الضرائب في موعد لا يتجاوز ثلاثة أشهر بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير (البند الفرعي 5، البند 1، المادة 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لا يمكن تأجيل هذا الموعد النهائي - فالقانون لا ينص على ذلك. وللتأخر في تقديم التقارير، قد يتم تغريم المنظمة ومديرها و (أو) كبير المحاسبين.

لذلك يتبين أنه يجب تقديم البيانات المالية السنوية إلى مكتب الضرائب، حتى لو لم يكن لديهم الوقت للموافقة عليها في الجمعية العامة.

نشر التقارير

يجب على المنظمة نشر التقارير في الحالات التي ينص عليها القانون (البند 9 من المادة 13 من قانون 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ). وبالتالي، يتعين على الشركات المساهمة العامة نشر بياناتها المالية السنوية. يأتي ذلك من الفقرة 1 من المادة 66.3 والفقرة 6 من المادة 97 من القانون المدني للاتحاد الروسي، وكذلك الفقرة 1.1 من المادة 1 والمادة 92 من القانون الصادر في 26 ديسمبر 1995 رقم 208-FZ. علاوة على ذلك، يجب عليهم نشر التقارير مع تقرير مدقق الحسابات (البند 10، المادة 13 من قانون 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ).

تقوم الشركات المساهمة بنشر نص بياناتها المالية السنوية على موقعها الإلكتروني على شبكة الإنترنت. - المدة ثلاثة أيام من تاريخ إعداد تقرير مراقب الحسابات حول مدى مصداقية التقرير. على أي حال، يجب نشر التقارير المحاسبية في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام تقويمية من تاريخ انتهاء الموعد النهائي لتقديمها إلى Rosstat (البند 71.4 من لائحة بنك روسيا رقم 454-P بتاريخ 30 ديسمبر 2014).

يجب الإبلاغ عن إحصاءات عام 2015 بحلول 31 مارس 2016 ضمناً. الموعد النهائي لنشر البيانات المالية مع تقرير مدقق الحسابات هو 4 أبريل. إذا تأخرت في النشر ستكون هناك غرامة. يحذر بنك روسيا من هذا الأمر في رسالته الإعلامية المؤرخة 30 مارس 2016 رقم IN-06-52/17.

لا يُطلب من الشركات ذات المسؤولية المحدودة القيام بذلك إلا إذا قامت بطرح سندات أو إصدار آخر بشكل علني ضمانات(البند 2 من المادة 49 من قانون 8 فبراير 1998 رقم 14-FZ).

تنطبق متطلبات النشر الإلزامي للتقارير أيضًا على المنظمات التي تستخدم النموذج المبسط (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 18 يونيو 2008 رقم 07-05-06/137).

انتباه:لانتهاك المتطلبات القانونية بشأن الكشف عن المعلومات من قبل المصدر، يتم توفير المسؤولية الإدارية (الجزء 2 من المادة 15.19 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

العقوبة غرامة. وفي هذه الحالة يكون مبلغ الغرامة هو:

• من 700000 إلى 1000000 روبل. - للمنظمة؛

• من 30.000 إلى 50.000 فرك. - للمسؤولين (أو فقدان الأهلية لمدة سنة إلى سنتين).

التكاليف المرتبطة بنشر البيانات المالية هي تكاليف إدارية (البند 7 من PBU 10/99). لذلك، في المحاسبة، اعكسها في الحساب 26 أو الحساب 44 (للمنظمات التجارية). عند حساب ضريبة الدخل، تأخذ في الاعتبار تكاليف نشر التقارير السنوية كجزء من النفقات الأخرى (البند الفرعي 20، البند 1، المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عند حساب الضريبة الواحدة عند تبسيط الفرق بين الدخل والنفقات، يمكن أيضًا أخذ هذه التكاليف في الاعتبار عند تقليل القاعدة الضريبية (البند الفرعي 16، البند 1، المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إقرار ضريبي

يتضمن مجموعة من الوثائق التي تعكس معلومات حول حساب ودفع الضرائب من قبل الأفراد ورجال الأعمال الأفراد والمنظمات.

ل إقرار ضريبييتضمن الإقرار الضريبي وحساب الضريبة للدفعة المقدمة.

اقرار ضريبى

هذا بيان رسمي لدافعي الضرائب، والذي يحتوي على معلومات حول أهداف الضرائب، والدخل المستلم والنفقات المتكبدة، ومصادر الدخل، والقاعدة الضريبية، المزايا الضريبيةومبلغ الضريبة المستحقة وغيرها من البيانات التي تستخدم كأساس لحساب الضريبة. (المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

حساب ضريبة الدفعة المقدمة

هذا بيان رسمي لدافعي الضرائب، والذي يحتوي على معلومات حول أهداف الضرائب، حول الدخل المستلم والنفقات المتكبدة، حول مصادر الدخل، حول القاعدة الضريبية، المزايا الضريبية، حول مبلغ الدفعة المقدمة المستحقة وحول البيانات الأخرى الذي يعمل كأساس لحساب الدفعة المقدمة. (المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمحتجزة من قبل وكيل الضرائب (نموذج 6-NDFL)

هذه وثيقة تحتوي على معلومات يلخصها وكيل الضرائب بشكل عام على الإطلاق فرادىالذين حصلوا على دخل من وكيل الضرائب (قسم منفصل من وكيل الضرائب)، عن مبالغ الدخل المستحقة والمدفوعة لهم، بشرط التخفيضات الضريبية، حول مبالغ الضريبة المحسوبة والمقتطعة، بالإضافة إلى البيانات الأخرى التي تستخدم كأساس لحساب الضريبة.

القوائم المالية

هذه معلومات حول الممتلكات والوضع المالي للمنظمة و النتائج النهائيةها النشاط الاقتصاديفي فترة معينة.

يتم تقديم التقرير إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيل دافع الضرائب (دافع الرسوم، وكيل الضرائب). يتم تنظيم الإجراء الخاص بدافعي الضرائب لتقديم التقارير الضريبية إلى السلطات الضريبية بموجب المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

طرق العرض

هناك خياران لعرض التقارير الضريبية والمحاسبية:

• على ورقة؛
• في شكل إلكتروني.

عرض ورقة

يمكن تقديم الإقرار الضريبي (الحساب) بالشكل المحدد على الورق.

يمكنك تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا أو من خلال ممثل معتمد.
يمكن تقديم الإقرار الضريبي إما شخصيًا من قبل رئيس المنظمة (رجل الأعمال) أو المحاسب، أو من قبل ممثل معتمد للمنظمة (رجل الأعمال).
يعتبر تاريخ تقديم الإقرارات الضريبية والبيانات المالية من قبل ممثل قانوني أو مفوض للمنظمة هو تاريخ تقديمها الفعلي إلى مصلحة الضرائب على الورق.

وفقًا للمتطلبات، يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لوقت الانتظار في الطابور 15 دقيقة! إذا تجاوز وقت الانتظار 15 دقيقة، فيرجى إخبارنا بذلك.

• إذا كان متوسط ​​عدد الموظفين في السنة التقويمية السابقة يتجاوز 100 شخص؛
• إذا تم إنشاء منظمة تضم أكثر من 100 موظف (بما في ذلك إعادة التنظيم)؛
• إذا كان هذا الالتزام منصوص عليه فيما يتعلق بضريبة محددة. اعتباراً من 01/01/2014، سيتم تطبيق هذه القاعدة على ضريبة القيمة المضافة.

يتم توفير معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين للسنة التقويمية السابقة من قبل المنظمة ( رجل أعمال فرديالذين اجتذبوا العمال المأجورين خلال الفترة المحددة) إلى مصلحة الضرائب في موعد أقصاه 20 يناير من العام الحالي، وفي حالة إنشاء (إعادة تنظيم) منظمة - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم إنشاء المنظمة (إعادة تنظيمها).

نتلقى توقيعًا إلكترونيًا

يمكن الحصول على التوقيع الإلكتروني المؤهل من مركز التصديق المعتمد من وزارة الاتصالات والإعلام الاتحاد الروسي. قائمة مراكز التصديق متاحة على الموقع الرسمي لوزارة الاتصالات والإعلام في الاتحاد الروسي في قسم "اعتماد مراكز التصديق". في الوقت نفسه، للحصول على الترخيص الصحيح في الخدمة، يوصى باستخدام شهادة مؤهلة لمفتاح التحقق من التوقيع الإلكتروني، الصادرة وفقًا لمتطلبات أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 04/08/2013 رقم 100. ММV-7-4/142@ "عند الموافقة على إجراء استخدام الشهادات المؤهلة لمفاتيح التحقق من التوقيع الإلكتروني في أنظمة المعلومات التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا."

عند الإبلاغ بموجب TCS، يجب إرساله باستخدام توقيع إلكتروني مؤهل معزز (المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

تم تقديم مفهوم التوقيع الإلكتروني المؤهل المعزز بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 6 أبريل 2011 رقم 63-FZ "بشأن التوقيعات الإلكترونية" (المادة 5 من القانون).

الوثيقة في شكل إلكتروني، الموقعة بتوقيع إلكتروني، تكتسب الوضع القانوني، أي. لها نفس القوة القانونية التي تتمتع بها الوثيقة الورقية ذات التوقيع والختم المكتوب بخط اليد.

وثيقة موقعة بتوقيع رقمي إلكتروني خلال فترة صلاحية شهادة مفتاح التحقق الصادرة وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 10 يناير 2002 رقم 1-FZ "بشأن التوقيع الرقمي الإلكتروني"، ولكن في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2013، يعادل مستندًا إلكترونيًا تم توقيعه بتوقيع إلكتروني مؤهل محسّن.

نحن نشتري برمجة

متوافق مع البرنامج المثبت في مكتب الضرائب الخاص بك، وقم بتثبيته على جهاز كمبيوتر متصل بالإنترنت. قد يتم توفير البرامج اللازمة من قبل مشغل الاتصالات الخاص بك.

عند إرسال الإقرار الضريبي (الحساب) عبر قنوات الاتصال، يعتبر يوم تقديمه هو تاريخ إرساله.

كم من الوقت سيستغرق تقديم التقارير الضريبية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؟

عند تقديم الإقرار الضريبي (الحساب) شخصياً، يتم قبول المستندات فوراً عند تقديمه. في هذه الحالة، الحد الأقصى للوقت لتلقي إقرار ضريبي واحد في مكتب الضرائب هو عشر دقائق.

ليس لدي الوقت للذهاب إلى مكتب الضرائب، هل يستطيع زوجي تقديم إقرار ضريبي لي؟

يمكن تقديم الإقرار الضريبي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إما شخصيًا أو من خلال ممثل معتمد. والشرط الأساسي لذلك هو أن يكون لدى ممثل دافعي الضرائب توكيل موثق. وهذا يعني أنه فقط من خلال توكيل موثق يمكن للزوج أن يمثل مصالح الزوج في العلاقات مع السلطات الضريبية، وعلى وجه الخصوص، تقديم إقرار ضريبي لها.

كيف يتم ضمان سرية المعلومات المنقولة عبر قنوات الاتصالات؟

كل منظمة، بغض النظر النظام المشتركنظام الضرائب (OSN)، سواء كان يعمل بموجب نظام ضريبي مبسط (USN)، مطلوب منه تقديم تقارير محاسبية وضريبية سنوية (فيما يلي، وثائق التقارير - OD). يعد التقرير السنوي هو الأكثر شمولاً من حيث المعلومات التي يتضمنها حول سير عمل المؤسسة، ولذلك يعتبر في غاية الأهمية. تخدم صياغة الوصول المفتوح العديد من الأغراض. إن التطوير التنظيمي المحاسبي للشركة لا يهم السلطات فحسب، بل يهم المؤسسة نفسها أيضًا.

معنى وضع OD

يحتوي أي التطوير التنظيمي، سواء كان ربع سنوي أو سنوي، على معلومات حول الوضع المالي الحالي للشركة. هذه المعلومات ضرورية للوكالات الحكومية (المشار إليها فيما بعد بـ GO) لعرض الموقف حول الوضع الحقيقي للمؤسسة. واستنادا إلى التقارير الواردة من الشركات، تقوم السلطات بجمع الإحصاءات العامة، التي تشكل الأساس للتحليل واتخاذ القرارات المختلفة على مستوى الدولة. كما تقوم الحكومة، باستخدام المعلومات المقدمة، بمراقبة سير أنشطة الشركة، وفي حالة وجود أي تقصير أو سهو أو انتهاكات، فإنها تفرض غرامات مختلفة على الشركة.

بالإضافة إلى الهندسة المدنية، تعد الزراعة العضوية ضرورية أيضًا للمؤسسات نفسها. إن الحصول على معلومات منتظمة حول الوضع المالي للمؤسسة يساعد مديريها على اتخاذ قرارات إدارية مختلفة. تعد الزراعة العضوية مهمة جدًا للتشغيل المستقر للمؤسسة بأكملها وتحقيق آفاق تطورها.

مستخدمي المعلومات المحاسبية

تعد التقارير ربع السنوية والسنوية شكلاً موحدًا للمعلومات المحاسبية حول المؤسسة. المعلومات المحاسبية لها دائما مستخدمون، أي أولئك الذين يستخدمون هذه المعلومات لأغراض مختلفة، والتي تم ذكرها أعلاه. ينقسم جميع مستخدمي المعلومات المحاسبية إلى داخلي وخارجي. وتشمل الداخلية رؤساء الشركات والمنظمات العليا (إن وجدت) والأقسام الإدارية (إذا كانت المؤسسة كبيرة). يشمل المستخدمون الخارجيون الخدمة الفيدراليةإحصاءات الدولة (روستات)، الفيدرالية خدمة الضرائب(دائرة الضرائب الفيدرالية)، صندوق التقاعد (PFR)، الصندوق التأمينات الاجتماعية(FSS). يشمل المستخدمون الخارجيون أيضًا أي أفراد وكيانات قانونية، نظرًا لأن التطوير التنظيمي المحاسبي لأي شركة يجب أن يفي بمبادئ الانفتاح وإمكانية الوصول إلى أي مستخدم.

المستخدمين الخارجيين المذكورين أعلاه للمعلومات المحاسبية، باستثناء الأفراد ومن لم يتم تحديدهم الكيانات القانونية، فرض المسؤولية على الشركة إذا لم تقدم الوصول المفتوح في الوقت المحدد. وفي حالة التأخير يحق للدفاع المدني فرض الغرامة وليس المؤسسة.

أنواع الزراعة العضوية

ينقسم التطوير التنظيمي إلى أنواع: إحصائية، تشغيلية، محاسبية، ضريبية. الهدف من الوصول الإحصائي هو تقديمه إلى السلطات الإحصائية. الغرض من التطوير التنظيمي التشغيلي هو المحاسبة التشغيلية في المؤسسة. يتضمن هذا النوع من الوصول الحر تلك الأشياء التي لا تنعكس في الوصول الحر للمحاسبة، ولكنها ضرورية أيضًا للتشغيل العادي للشركة. وتشمل هذه الأشياء حضور الموظفين، والقدرة الإنتاجية، وما شابه ذلك. السمة المميزة للوصول المفتوح التشغيلي هو الوقت الذي يتم توفيره، والذي، كقاعدة عامة، يساوي يوم عمل واحد. يعكس التطوير التنظيمي الوضع المالي للمؤسسة. يتم تشكيل ضريبة OD لهذه الأغراض المحاسبة الضريبيةفي المؤسسة.

وتنقسم محاسبة التطوير التنظيمي بدورها حسب التردد والحجم. وفقًا لتكرار الوصول المفتوح، يمكن أن يكون ربع سنوي (خلال السنة) أو سنويًا. وفقًا للقانون، يجب أن تكون الوصول المفتوح للمحاسبة ذات طبيعة تدريجية، أي أن وثائق الربع الأول يجب أن تتضمن معلومات من الربع الأول فقط من العام، ويجب أن تحتوي الوصول المفتوح للربع الثاني على معلومات من الربعين الأول والثاني، وما إلى ذلك وهلم جرا. تتضمن التقارير السنوية معلومات لجميع الأرباع الأربعة.

من حيث الحجم، يمكن أن تكون التقارير الربع سنوية والسنوية للمنظمة أولية وملخصة (موحدة). إذا كان لدى المؤسسة شركات تابعة، فإن التطوير التنظيمي المحاسبي داخل شركة فرعية واحدة أو داخلها نفسها سيكون أساسيًا. يتم تجميع الوصول الحر الموحد من جميع الأوراق المالية الأولية للشركات التابعة والمؤسسة الأم بما في ذلك.

متطلبات الوصول الحر

المتطلبات الرئيسية لإعداد الوصول المفتوح هي الملاءمة والنزاهة والموثوقية وقابلية المقارنة وحسن التوقيت.

1. وتميز أهمية البيانات التطوير التنظيمي بأنه مجموعة من المعلومات حول وضع المؤسسة في تاريخ محدد. لا يمكنك توفير الوصول المفتوح، على سبيل المثال، للربع الثالث، والذي سيوفر معلومات للربع الثاني.
2. النزاهة تعني الإبلاغ عن المعلومات حول تشغيل المؤسسة، والتي تغطي جميع مجالات أنشطتها والوضع المالي للشركات التابعة لها (إن وجدت).
3. تتيح موثوقية الوصول المفتوح لأي مستخدم لهذه المعلومات أن يكون واثقًا من أنها تعكس الوضع الحقيقي للمؤسسة.
4. لغرض مقارنة عمل الشركة في فترات زمنية مختلفة، يجب أن تمتثل الوصول المفتوح لمبدأ القابلية للمقارنة، أي أن يكون لديها وحدات قياس مشتركة لجميع فترات عملها.
5. الالتزام بالمواعيد ربع سنوية أو سنوية القوائم الماليةيُلزم المؤسسة بتوفير الوصول المفتوح خلال فترات محددة بدقة بموجب القانون.

بالإضافة إلى المتطلبات المذكورة أعلاه، يجب أن تستوفي الوصول المفتوح أيضًا مبادئ مثل الإلزامية، ووحدة الأشكال والأساليب، والبساطة، وإمكانية الوصول العام، والإيجاز، والوضوح، والدعاية.

الإجراء لوضع OD

يمكن تقسيم إجراء التجميع تقريبًا إلى مرحلتين: الإعداد والتكوين. في مرحلة الإعداد، يتم جمع كافة المعلومات اللازمة لتشكيل الوصول المفتوح. وفي هذه المرحلة أيضًا، من المهم جدًا اكتشاف وتصحيح الأخطاء المحاسبية المختلفة (إذا تم تحديدها)، نظرًا لأن وجودها في التقارير الضريبية ربع السنوية أو السنوية يمكن أن يتسبب في فرض غرامات على مصلحة الضرائبلتشويه الوضع الحقيقي للمنظمة. في مرحلة التشكيل، تتم عملية تجميع الوصول المفتوح. بعد الانتهاء من كلتا المرحلتين، يجب أن يتم توقيع الوثائق من قبل رئيس الشركة وكبير المحاسبين وأن يكون لها ختم.

أخطاء في الزراعة العضوية

يجب على المنظمة تصحيح جميع الأخطاء التي تم تحديدها أثناء إعداد الوصول المفتوح. وتنقسم الأخطاء إلى كبيرة وغير هامة. يعتبر الخطأ الذي يؤثر على المحاسبة الإدارية للمستخدمين الداخليين لهذه المعلومات المحاسبية كبيرًا. أي إذا كانت قادرة على إحداث تغيير كبير في استراتيجية الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة. يتم تعريف الخطأ الكبير بشكل مشابه للمستخدمين الخارجيين. وفي حالات أخرى، يعتبر الخطأ غير مهم، ولكنه يحتاج أيضًا إلى التصحيح.

يمكن تصحيح أي أخطاء بحرية قبل تقديم التقارير السنوية والموافقة عليها من قبل إدارة الدولة أو المستخدمين الداخليين أو الخارجيين الآخرين. إذا تم بالفعل إرسال النفاذ المفتوح إلى المستخدمين، ولكن لم تتم الموافقة عليه بعد، فمن الضروري إرسال النفاذ المفتوح إليهم مع ملاحظة لاستبدال الإصدار القديم.

هناك خياران للإصلاح أخطاء كبيرة. من خلال عكس النتائج المحددة للأخطاء في الحساب 84 "الأرباح المحتجزة" أو عن طريق إعادة الحساب بأثر رجعي.

النماذج الأساسية للتقارير السنوية

نماذج OA التي يتعين على جميع المنشآت، الكبيرة والصغيرة على حد سواء، تقديمها إلى الدفاع المدني هي نماذج محاسبية مكتملة. الميزانية العمومية (رقم 1) والنموذج (رقم 2، ويسمى أيضًا بيان الخسارة والأرباح). بالإضافة إلى ذلك، يجب إرفاق المرفقات بالميزانية العمومية: نموذج تقرير التغيير. رأس المال (رقم 3) ونموذج تقرير الحركة. عرين. الأموال (رقم 4). كما يجب أن تكون الميزانية مصحوبة بمذكرة توضيحية تسلط الضوء على الأشياء الموجودة في أنشطة الشركة والتي لا يمكن تمثيلها بالأرقام. لا يجوز للمؤسسات العاملة بموجب النظام الضريبي المبسط تقديم النموذجين 3 و 4. ويجب تقديم هذه التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وRosstat في نهاية العام أو في بداية العام التالي (للعام السابق). في الوقت نفسه، لا يجوز لرجل الأعمال الفردي، بغض النظر عن نظامه الضريبي (OSN أو النظام الضريبي المبسط)، تقديم ميزانية عمومية سنوية واستثمارات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، ولكن يجب عليه أيضًا تقديمها إلى Rosstat مرة واحدة سنويًا.

إن التركيبة المذكورة أعلاه للتقارير السنوية أساسية، ولكنها ليست شاملة.

قائمة الوصول المفتوح السنوي للشركات على OSN

فيما يلي قائمة ومواعيد نهائية لتقديم التقارير السنوية للمؤسسات العاملة في إطار SOS:

• إعلان ضريبة القيمة المضافة - حتى نهاية يناير (خدمة الضرائب الفيدرالية).
• النموذج 3-NDFL (لأصحاب المشاريع الفردية) - حتى بداية شهر مايو (دائرة الضرائب الفيدرالية).
• النموذج 1-IP (لأصحاب المشاريع الفردية) - حتى بداية شهر مارس (Rosstat).
• الموظفون - حتى نهاية يناير (دائرة الضرائب الفيدرالية).
• ثلاثة أنواع من الإقرارات الضريبية (ضريبة الأملاك، ضريبة النقل، ضريبة الأراضي) - حتى نهاية يناير (FSS).

قائمة الوصول الحر السنوي للشركات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط

فيما يلي قائمة ومواعيد نهائية لتقديم التقارير السنوية للمؤسسات العاملة بموجب النظام الضريبي المبسط:

• النموذج 4-FSS - حتى نهاية يناير (FSS).
• نموذج RSV-1 - حتى منتصف فبراير (PFR).
• متوسط ​​عدد الموظفين حتى نهاية شهر يناير (دائرة الضرائب الفيدرالية).
• نوعان من الإقرارات الضريبية (ضريبة النقل، ضريبة الأراضي) - حتى نهاية يناير (FSS).
• إعلان النظام الضريبي المبسط – حتى نهاية شهر مارس (دائرة الضرائب الاتحادية).
• النماذج 6-NDFL، 2-NDFL - حتى بداية أبريل (دائرة الضرائب الفيدرالية).
• تأكيد نوع النشاط الرئيسي (ليس لأصحاب المشاريع الفردية) - حتى منتصف أبريل (FSS).
• نموذج PM (للمؤسسات الصغيرة) - حتى نهاية يناير (Rosstat).
• الميزانية العمومية والاستثمارات - حتى نهاية مارس (دائرة الضرائب الفيدرالية، Rosstat).