Hisobotni qanday qilish kerak 6 shaxsiy daromad solig'i namunasi. Deklaratsiya o'zgaradi

6-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish eng qiyinlaridan biri hisoblanadi. Biznes.ru hujjat tayyorlashda xatolikka yo'l qo'ymaslik bo'yicha aniq ko'rsatmalarni tuzdi.

Soliq agentlari har chorakda bir marta xodimlar uchun 6-NDFL deklaratsiyasini taqdim etadilar. Shaklning shakli va to'ldirish tartibi Federal Soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11 /-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] 2018 yilda deklaratsiya Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 17 yanvardagi N MMV7-11 buyrug'i bilan o'zgartirildi va to'ldirildi. [elektron pochta himoyalangan]

Hisobot ikki shaklda taqdim etiladi va xodimlar soniga bog'liq:

elektron formatda - 25 va undan ortiq kishi soni bilan

qog'ozda - agar xodimlar soni 25 dan kam bo'lsa

Deklaratsiya jami barcha xodimlar uchun to'ldiriladi. Har bir shaxsning daromad solig'i 2-shaxsiy daromad solig'ida hisobga olinadi. so'm daromad solig'i rublga to'g'ri keladi va olingan daromad miqdori rubl va kopeklarni hisobga oladi.

Deklaratsiyani qachon topshirish kerak

Taqdim etishning oxirgi muddati - keyingi oyning oxirgi kuni. Agar bu kun dam olish yoki dam olish kuniga to'g'ri kelsa, u yangi ish kuniga ko'chiriladi. yillik shakl 2-shaxsiy daromad solig'i kabi keyingi yilning 01 apreligacha taqdim etiladi. Agar siz kechikib qolishdan va muddatlarni o‘tkazib yuborishdan qo‘rqsangiz, shaxsiy daromad solig‘i bo‘yicha 6 deklaratsiyani to‘ldirish va topshirishni Glavbukh Assistant xizmati mutaxassislariga topshiring.Ular hujjatni to‘g‘ri to‘ldirib, fiskal organlarga o‘z vaqtida hisobotlar taqdim etadi, soliq va jarimalarni to'lashdan qutqaradi.

Yetkazib berish muddatlari:

Davr	1-bo'limni to'ldirish	Ariza topshirishning oxirgi kuni
	Yil davomida jami
2019 yil 1-chorak	3 oy uchun hisoblash
2019 yil 2-chorak	6 oy uchun umumiy
2019 yil 3-chorak	Umumiy jami 9 oy
2019 yil 4-chorak	12 oy davomida umumiy natija.

6-shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin: to'ldirish uchun misol

Deklaratsiyani to'ldirishning murakkabligi shundaki, bitta shaklda soliqning uchta ko'rsatkichi bir vaqtning o'zida ko'rsatiladi - hisoblangan, o'tkazilgan va ushlab qolingan. Soliq ma'lumotlari turli registrlardan olinadi: hisoblangan soliq - dan buxgalteriya hisobi, o'tkazilgan va ushlab qolingan summaning ko'rsatkichlari - soliq hisobi ko'rsatkichlaridan.

Misol yordamida 6 kishilik daromad solig'ini to'ldirishni ko'rib chiqing:

IP Ivanovning ikkita xodimi bor. Ularning maoshi 20 000 va 15 000 rublni tashkil qiladi. Umumiy ish haqi 35 000 rublni tashkil qiladi. Xodimlardan biri bola uchun chegirma oladi.

2019 yil 1-choragi uchun ishchilari bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6-NDFL to'ldirish namunasi:

Xodimlar	Yanvar	fevral	mart
Smirnova
Jami:	35 000 rub.	35 000 rub	35 000 rub
bola soliq imtiyozlari
Soliq bazasi
shaxsiy daromad solig'i - 13%	4 368 rub.	4 368 rubl	4 368 rubl

Ish haqini to'lash sanasi - keyingi oyning 15-kuniga qadar. Shaxsiy daromad solig'i daromad olingandan keyingi kunga o'tkaziladi. Bu shuni anglatadiki, soliqni to'lash muddati 16-kuni bo'ladi.

6-NDFL deklaratsiyasi 3 bo'limdan iborat bo'lib, ikkita varaqga to'g'ri keladi.

Sarlavha sahifasi;

1-bo'lim. Yil boshidan ortib borayotgan jami bilan to'ldirilishi;

2-bo'lim. Joriy chorak uchun ma'lumotlar ko'rsatilgan.

Sarlavha sahifasi: Yuqori katakchalarda biz tadbirkorning TINni ko'rsatamiz. Agar bu tashkilot bo'lsa, nazorat punktiga kiring.

Tuzatish raqami: agar hisobot birinchi marta topshirilgan bo'lsa, u holda 000 qo'yiladi, agar qayta ko'rib chiqilgan versiya taqdim etilsa, u holda 001 002 003 raqamini yozing. Bu "takomillashtirishlar" soniga mos keladi.

Taqdimot davri. Bu hisobot taqdim etilayotgan chorak soni.

21-kod - birinchi chorak;

Kod 31 - 6 oy;

Kod 33 - 9 oy;

Kod 34 - yillik hisobot;

Soliq muddati. Bu hisobot taqdim etilishi kerak bo'lgan joriy yil. Bizning holatda, 2019 yil.

Kod soliq xizmati. Satrda hisob-kitob taqdim etiladigan soliq idorasining kodi mavjud. MChJlar ro'yxatdan o'tgan joyda Federal Soliq xizmatiga, IP esa yashash joyidagi yoki ish joyidagi soliq idorasiga topshiriladi.

Soliq agentining nomi. Tashkilot nomi yoki IP-dagi ma'lumotlar kiritiladi.

Muhim! Bo'sh joylar bo'lmasligi kerak - agar ma'lumot bo'lmasa, bo'sh maydonlarga chiziqcha qo'yiladi.

OKTMO kodini va aloqa telefon raqamini kiriting.

Biz hujjat to'ldirilgan varaqlar sonini qo'yamiz. Hisobotni to'ldirgandan keyin raqamni qo'yish yaxshidir. Agar tashkilot katta bo'lsa, unda varaqlar miqdori oshishi mumkin.

Vakillik ma'lumotlari. Hisobotni imzolagan shaxs to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritamiz: uning familiyasi, ismi, otasining ismi.

Agar hisob-kitob soliq agenti tomonidan imzolangan bo'lsa, 1 raqamini tanlang.

Agar uning vakili bo'lsa, unda belgi 2. Biz vakilning vakolatini tasdiqlovchi hujjatni kiritamiz: ishonchnomaning raqami va sanasi.

1-bo'limni to'ldiring.Umumlashtirilgan ma'lumotlar.

Bo'limdagi ma'lumotlar yil boshidan boshlab, har xil jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i stavkalari - 13%, 15%, 30%, 35%, shu jumladan, hisoblash usuli bo'yicha shakllantiriladi. Bu erda ko'rsatkichlar hisobga olinadi:

daromad olganlar soni;

hisoblangan, hisoblangan va ushlab qolingan daromad solig'i summasi;

chegirma summalari.

100-qator. daromad solig'i stavkasi. Yakka tartibdagi tadbirkor Ivanov uchun RFP 13% umumiy stavka bo'yicha hisoblanadi.

020-qator. Hisoblangan daromadlar miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar. Yil boshidan beri olingan barcha daromadlar ko'rsatilgan. 020-qatorda 4000 rublgacha bo'lgan moddiy yordam miqdori hisobga olinmaydi va bir martalik to'lov birinchi bola paydo bo'lganda 50 000 rublgacha.

Yanvar, fevral, mart oylari uchun umumiy ish haqi: 35 000*3=105 000 rubl

020-qator = 105.000-00

030-qator. Miqdori soliq imtiyozlari ish haqini kamaytirish. Qabul qilingan barcha ajratmalar qo'shiladi - ijtimoiy, standart, mulkiy ..

IP Ivanov uchun ajratmalar miqdori 4200 rublni tashkil etdi.

030-qator = 4200-00

045 va 025-satrlarda dividendlar bo'yicha hisoblangan soliq summasi ko'rsatiladi.

040-qator chorak uchun hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summasi. U hisoblangan ish haqi va soliq imtiyozlari o'rtasidagi farq sifatida shaxsiy daromad solig'i stavkasiga ko'paytiriladi:

(020-qator - 030-qator)*13%

(105000-4200)*13%= 13104 rubl

060-qatorda daromad olgan xodimlar soni ko'rsatilgan. Jadval shuni ko'rsatadiki, bu ikki kishi.

070-qator. Shaxsiy daromad solig'ining ushlab qolingan summasi. 2019 yilning 1-choragi uchun IP Ivanov ikki oy - yanvar va fevral oylarida soliqni ushlab turdi.

070-qator = 8736-00

080-qator ushlab qolinmagan soliq. Agar xodim daromad olgan bo'lsa, qator to'ldiriladi tabiiy shakl, masalan, ishlab chiqarilgan mahsulotlar.

090-qator soliq qaytarildi. Noto'g'ri o'tkazilgan soliq summasini aks ettiradi.

2-bo'lim. Daromadning haqiqiy olingan sanasi.

Bo'lim joriy chorak uchun ma'lumotlarni hisobga oladi - olingan daromad miqdori va ushlab qolingan soliq. Yil boshidan ma'lumotlarni hisobga olishingiz shart emas!

100-qator. Daromad olingan sana. Ish haqi hisob-kitoblari amalga oshirilgan davr kiritiladi. Ish haqini to'lash muddati - oyning oxirgi kuni. 31 yanvar.

100-qatorda biz 01/31/2019 yilni kiritamiz

110-qator. Soliqni ushlab qolish sanasi. Bu yakuniy kelishuv. Mehnat shartnomasiga ko'ra, IP Ivanovdagi xodimlar tomonidan hisob-kitob keyingi oyning 15-kuni hisoblanadi. Shuning uchun, 110-qatorda biz yozamiz - 02/15/2019

120-qator. Soliqni o'tkazish muddati. Daromad solig'ini o'tkazish sanasi, oyi, yili ko'rsatiladi.

Qonunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i ish haqi to'langanidan keyingi kundan kechiktirmay o'tkaziladi. Bizning holatda, 16 fevral dam olish kuniga to'g'ri keladi va 18 fevral dushanba kuniga ko'chiriladi.

120-qator quyidagicha ko'rinadi: 18/02/2019

Muhim! 6-NDFLning 120-betini to'ldirishda istisnolar mavjud (226-moddaning 6-bandining 2-bandi). Ta'til va kasallik ta'tillari to'lovlari xodimlarga keyinroq, eng muhimi, ular berilgan oydan kechiktirmay to'lanishi mumkin.

130-qator. Soliqdan oldingi daromad summasi. Biz olingan haqiqiy daromad miqdorini aks ettiramiz. Yanvar oyida xodimlarga 35 ming rubl to'langan.

130-qator = 35.000-00

140-qator. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining ushlab qolingan summasi. Yanvar oyida shaxsiy daromad solig'i hisobdan chiqarildi - 4,368 rubl.

140-qator = 4.368-00

Xuddi shunday, biz fevral oyi uchun xodimlarga to'lovlar bo'yicha ma'lumotlarni kiritamiz.

100-qator - 28.02.2019. Oyning oxirgi kunida kiriting.

110-qator - 15.03.2019. Ish haqini olish sanasi.

120-qator - 18.03.2019 Shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazishning rejalashtirilgan sanasi. 16 mart shanba kuniga to'g'ri keladi, shuning uchun biz birinchi ish kunini 18 mart kuni qabul qilamiz.

130-qator = 35.000-00. Fevral uchun to'langan daromad miqdori

140-qator = 4.368-00. Fevral oyi uchun ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i.

2-bo'limda to'langan summalar to'g'risidagi ma'lumotlar aks ettirilgan. Mart oylik maoshi 2019-yil 15-aprelda toʻlanadi. Bu keyingi chorakning boshlanishi. Shuning uchun u ushbu hisobotga kiritilmagan.

Har chorakda ish beruvchilar va shuning uchun soliq agentlari bo'lgan barcha tashkilotlar Federal Soliq Xizmatining mahalliy bo'limiga kompaniya xodimlariga berilgan daromadlar, shuningdek ushbu daromadlardan soliq imtiyozlari foydasiga ushlab qolingan soliq imtiyozlari to'g'risida ixtisoslashtirilgan hisobot taqdim etishlari shart. davlat. Hech qanday shaklda yozilmaydi, lekin shaklga muvofiq to'ldiriladi. Uni to'g'ri to'ldirish juda muhim, chunki soliq xodimlariga ma'lumotni noto'g'ri to'ldirish uchun jarima undirish huquqiga ega. Xatolar aniqlansa, ular avtomatik ravishda ishonchsiz deb tan olinadi. Buning uchun siz 6-shaxsiy daromad solig'ini to'g'ri to'ldirishni bilishingiz kerak. Bu haqda maqolamizda gaplashamiz.

Shaklda umumiy ma'lumotlar, kompaniya bilan o'zaro aloqada bo'lgan shaxslarning daromadlari haqida to'liq ma'lumotlar mavjud. Shaklni to'ldirish muayyan xususiyatlarga ega bo'lgan har bir tashkilot uchun ushlab qolish agenti bo'lish uchun muhim ishdir.

Shaklni to'ldirishning soddaligi va uning ichida oz sonli bo'limlarga qaramay, odatda professional buxgalterlar to'ldirishiga qaramay, ma'lumotlarni kiritayotgan odamlar ko'pincha qiyinchiliklarga duch kelishadi. Gap shundaki, 6-NDFL sertifikatida mablag'larni aks ettirish turli yo'llar bilan amalga oshiriladi. Ular haqiqiy vaziyatga bog'liq. Bugun biz ushbu shaklda sertifikatni qanday to'g'ri to'ldirish va soliq xizmati hech qanday da'vo qilmasligi uchun to'lovlarni aks ettirish haqida gaplashamiz.

2017 yilda amaldagi shakl 2015 yil 14 oktyabrda Federal Soliq xizmati buyrug'i bilan qabul qilingan. Undagi ko'rsatmalarga ko'ra, agar kompaniya tomonidan kamida 25 kishiga mablag' to'langan bo'lsa, har uch oyda bir marta elektron shaklda davlatga hisobot taqdim etilishi kerak. Agar xodimlar kamroq bo'lsa, shaklni qog'oz shaklida topshirish yaxshiroqdir.

Daromad ustunini to'ldirish rublda amalga oshiriladi, kopeklar ishlatilmaydi. To'ldirilgan blankalarni tekshirishga topshirish hisobotdan keyingi uch oydan keyin darhol o'ttiz kunlik muddat tugagunga qadar amalga oshiriladi.

Yillik hisobotni taqdim etishning boshqa muddatlari belgilanadi. Shunday qilib, o'tgan yilning to'rt choragi uchun ma'lumotlar hisobot davridan keyingi bahorning so'nggi oyi, aprelgacha taqdim etiladi. Yilning ikkinchi yarmining birinchi yarmi uchun hisobot noyabr oyidan oldin topshiriladi.

Penalti tizimi

Keling, shaklni to'ldirishda qanday "ayblar" sodir bo'lganligini ko'rib chiqaylik, rasmiy tuzilmalar soliq agentiga jarima solishi mumkin.

1. Agar hujjatlarni tayyorlash va topshirishning belgilangan muddatlari bajarilmasa. Jarimalar butun tashkilotning byudjeti uchun mos bo'lgan, ammo hali ham yoqimsiz miqdor uchun amalga oshiriladi. Rossiyaning Soliq kodeksida ko'rsatilgan me'yorlarga ko'ra, bir oylik kechikish kompaniyaga ming birlik tushadi Rossiya valyutasi. Shu bilan birga, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot hujjati aybi bilan yuzaga kelgan kompaniya mutaxassisi alohida jarimaga tortilishi mumkin. Ushbu noprofessional huquqbuzarlik maksimal 500 rublgacha baholanadi.
2. Agar tekshirish uchun taqdim etilgan hisobot shakllarida noto'g'ri ma'lumotlar aniqlansa, tashkilot ham tanga bilan jazolanadi, ammo har bir noaniqlik aniqlangani uchun u olib tashlanadi.

Ko'rib turganingizdek, soliq to'lash ehtiyotkorlikni talab qiladi. Bizning maslahatimiz quyidagicha bo'ladi:

• to'ldirishda kechikmang;
• sertifikat berishda xodimlardan o'z vaqtida va aniq ma'lumotlarni aniqlang.

Keling, bir misol keltiraylik. Siz bilmagan holda muammoga duch kelishingiz mumkin. Siz kichik kompaniyaning hisobchisisiz. Soliq davrining boshida kompaniya xodimi sizning oldingizga keladi va qizining universitetda o'qiganligini tasdiqlovchi hujjatni olib keladi va tegishli soliq imtiyozini taqdim etishni talab qiladi. Hujjatlarni toʻldirib, apreldan dekabrgacha chegirma berishni boshladingiz, maʼlum boʻlishicha, talaba oʻqishdagi koʻrsatkichlari pastligi uchun mart oyida universitetdan haydalgan. Ma'lum bo'lishicha, ushlab qolish noqonuniy ravishda amalga oshirilgan va endi siz 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ma'lumotnoma bo'yicha hisobotni to'liq uch chorak davomida to'g'rilashingiz va qo'shimcha ravishda xodimning maoshidan qo'shimcha to'lovlarni ushlab turishingiz va shu tarzda olingan mablag'larni o'tkazishingiz kerak bo'ladi. to'lanmaganlarni to'lash uchun.

6-NDFL shaklini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Ushbu shakl bir necha yillardan beri amalda bo'lishiga qaramay, professional buxgalterlar va umuman soliq agentlari doimiy ravishda to'ldirishda ko'plab qiyinchiliklarga duch kelishadi.

Ushbu shakl uchta asosiy qismga bo'lingan:

• sarlavha sahifasi;
• №1 qism;
• qism raqami 2.

Birinchi qismda ma'lumotlar ortib borayotgan tabiat natijasida hosil bo'ladi, ikkinchisida ma'lumotlar faqat hisobot berilishi kerak bo'lgan chorak uchun kiritiladi, boshqa davrlar ko'rsatilmaydi.

Keling, ushbu shaklni to'g'ri to'ldirish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalarni ko'rib chiqaylik.

1-qadam - shakl sarlavhasini to'ldiring

Shunday qilib, shaklning sarlavhasida quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan ikkita ustun to'ldiriladi:

• soliq agenti tashkilotining soliq to'lovchining individual raqami;
• sabab kodi hisobga olinmaydi.

Hisobotni topshirish kompaniyaning sho''ba korxonasi tomonidan amalga oshirilgan taqdirda, ushbu filialni ro'yxatdan o'tkazish sababi (KPP) kodi kiritiladi.

2-qadam - davom eting

Keyingi qadam, ushbu hujjatning hisobot davri uchun taqdim etilgan sonini aks ettiruvchi raqamni to'ldirishdir. Sertifikatni bir yoki ikki marta, uch yoki undan ortiq topshirishingiz mumkinligi sababli, tegishli raqamlashni bilish muhimdir. Buni eslash juda oson:

• 000 - agar hujjat birinchi marta taqdim etilgan bo'lsa;
• 001 - birinchi sozlashni amalga oshirish;
• 002 - keyingi o'zgarish;
• 003 - yana bitta va hokazo.

3-qadam - davrning raqamlanishini belgilang

Ushbu bosqich ish beruvchi tomonidan hisobot taqdim etilgan davr raqamini kiritishni o'z ichiga oladi. Biz chorak - uch oylik muddat haqida gapiramiz, ularning har biri uchun yil davomida hisobot berish kerak. Ularning har biri rasman qabul qilingan belgiga ega:

• yilning birinchi uch oyi 21 raqami bilan ko'rsatilgan;
• yilning o'tgan yarmi uchun 31 qiymati olinadi;
• ortiqcha uch oy - kod 33;
• to'liq 12 oy, ya'ni bir yillik muddat - 34.

Yuqoridagi kodlar faqat hayot aylanishi bir muncha vaqt davom etadigan kompaniyalar uchun amal qiladi. Oddiy qilib aytganda, agar kompaniya yaqin kelajakda yopish niyatida bo'lmasa, ular unga mos keladi, ammo ishni tugatayotgan qulagan kompaniya hisobot hujjatlarida boshqa kodlarni ko'rsatishi kerak. Soliq davri ustunida hisobot davri bo'lgan yil ko'rsatilgan.

4-qadam - soliq agenti ro'yxatdan o'tgan soliq bo'limining kodini kiriting

Ushbu ustunda anketani to'ldiruvchi ish beruvchining joylashgan joyiga ko'ra tegishli bo'lgan soliq idorasining kodlangan nomi mavjud. Soliq agenti hisobot hujjatlarini xuddi shu bo'limga topshiradi, shuning uchun mehnat kodeksini topish qiyin bo'lmaydi. Bu raqamlar ketma-ketligi ikki qismdan iborat:

• birinchi ikkita raqam filial joylashgan hududni ko'rsatadi;
• ikkinchi ikkitasi to'g'ridan-to'g'ri tekshirishga ishora qiladi.

Eslatma! Agar hujjatlarni topshirish tashkilot rahbari emas, balki filial nomidan amalga oshirilsa, hisobot kompaniyaning asosiy qismi emas, balki filial joylashgan joyda joylashgan inspeksiyaga taqdim etiladi.

5-qadam - kompaniyaning ro'yxatdan o'tgan joyiga tegishli kodni kiriting

Ushbu raqamlar ketma-ketligi yordamida inspektsiya hisobot hujjatlarini tayyorlaydigan tashkilotni aniqlaydi. Mavjud kodlarning to'liq ro'yxati bilan to'g'ridan-to'g'ri soliq idorasida bilib olishingiz mumkin. Keling, eng ko'p ishlatiladiganlarni ko'rib chiqaylik.

Jadval 1. Odatda ishlatiladigan kodlar

Yakka tartibdagi tadbirkorlik uchun kodlar ketma-ketligining alohida qatori mavjud:

• yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyi bilan birgalikda 120-kod mavjud;
• ish joyi bilan - 320.

6-qadam - soliq agentining nomi

Bu erda hamma narsa oddiy. "Soliq agenti" deb nomlangan maydon to'ldiriladi, u erda kompaniya nomi odatda to'liq yoki qisqa, agar mavjud bo'lsa va rasmiy ravishda tasdiqlangan bo'lsa, kiritiladi.

7-qadam - munitsipalitetlar hududlarining butun Rossiya tasniflagichidan kod qiymatini kiriting

Keyingi ustunda siz anketani to'ldiruvchi kompaniya tegishli bo'lgan munitsipalitetning to'g'ri kodini ko'rsatishingiz kerak.

Eslatma. Bu holda, boshqa ko'plab holatlarda bo'lgani kabi, kompaniyaning sho''ba korxonasi nomidan ustunni to'ldirishda, ko'rsatilgan tasniflagichdan filial uchun to'g'ri keladigan munitsipalitetga tegishli kod kiritiladi.

8-qadam - birinchi bo'limga o'ting

Ushbu bo'limda siz yuqorida aytib o'tilgan umumlashtirilgan ma'lumotlarni kiritishingiz kerak. Axborotni shakllantirish soliq davrining boshlanishidan boshlanadi. Unga jismoniy shaxsning daromadlari bo'yicha har bir soliq stavkasi bo'yicha yig'ilgan ma'lumotlar 060 va 090-sonli qatorlar bundan mustasno, kiritilishi tushuniladi.

Shaklning birinchi qismidagi ma'lumotlar quyidagi segmentlarga tuzilgan.

Mavjud tariflarning har biri uchun ma'lumotlar. Bularga quyidagilar kiradi:

• stavka qiymati (%);
• jismoniy shaxsga hisoblangan daromad miqdori;
• qanday chegirmalar amalga oshirildi;
• jismoniy shaxsning daromad solig'i bo'yicha tushgan mablag'larning umumiy miqdori.

Eslatma! Shaxsga to'liq soliqqa tortilmagan yoki mablag'lar manbasiga qarab limitdan oshmaydigan mablag'lar to'g'risidagi ma'lumotlarni blankaga kiritish shart emas. Misol uchun, agar xodim yaqinini yo'qotish yoki bolalar uyidan bolani olish uchun moddiy yordam olgan bo'lsa.

Barcha tikishlar bo'yicha umumiy ma'lumotlar. Ularga quyidagilar haqida bayonotlar kiradi:

• xodimlarni olish;
• har bir soliqdan ushlab qolingan summaning pul ekvivalenti;
• ushlab qolinmagan summaning miqdori;
• tashkilot tomonidan qaytarilgan pul.

9-qadam - taklif ma'lumotlari va jamlangan ko'rsatkichlarni ko'rsatish

Kompaniya xodimlari va ishni bajaradigan, lekin xodimlar bo'lmagan shaxslar tomonidan olinadigan daromad solig'i miqdori 2017 yil uchun 13% dan 35% gacha bo'lishi mumkin.

010-qatorda vaziyatga mos keladigan stavka qo'yiladi. Hisoblash turli "tariflar" bo'yicha amalga oshirilgan bo'lsa, alohida ma'lumot yaratish kerak.

Soliq olgan shaxslar sonini ko'rsatishingiz kerak bo'lgandan keyin. Buning uchun 060-ustunni to'ldiring. Keyin 090-ustunda agent tomonidan qaytarilgan chegirmalarni ko'rsating.

020-qator daromad miqdorini qayd etishni bildiradi. U soliqqa tortilishi kerak bo'lgan olingan mablag'larni o'z ichiga oladi. Ular keyingi soliq davrining boshlanishi bilan to'planish xususiyati natijasida hisobga olinadi.

Eslatma! To'liq soliqqa tortilmaydigan va soliqqa tortish uchun belgilangan limitdan ma'lum miqdorda kam bo'lgan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish shart emas. Ushbu toifaga umumiy asosda 4 ming rubldan ko'p bo'lmagan yoki bolaning tug'ilishi yoki asrab olinishi uchun 50 ming rubldan ko'p bo'lmagan moddiy yordam kiradi. 025-qator unga shaxsga to'langan dividendlar to'g'risida yozuvlarni kiritishni nazarda tutadi.

030-ustunda mamlakat rezidentlariga berilgan chegirmalar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Har birining miqdori ustun kataklarida ko'rsatilgan. Eslatib o'tamiz, chegirma - bu davlat g'aznasi foydasiga chegirmaga tortilmaydigan ma'lum miqdordagi mablag'lar. Ularning yordami bilan siz stavkaning foiziga emas, balki uni hisoblash uchun asosga, ya'ni dastlab olingan miqdorga ta'sir qilishingiz mumkin.

Qonunga ko'ra, soliq to'lovchilarning og'irini engillashtiradigan ikki turdagi chegirmalar mavjud:

• standart;
• mulk;
• ijtimoiy.

040-ustun - bu hisoblangan soliq summasi, shuning uchun unga kiritilgan ko'rsatkich joriy stavkani 010-ustundagi chegirma hisobdan chiqariladigan moliyaviy bazaga ko'paytirish yo'li bilan hisoblanishi mumkin.

Bazaning o'zi har bir holatda 020-satrda ko'rsatilgan jismoniy shaxsning daromadlari miqdori va 030-satrdan unga to'langan chegirmalar miqdoridan olingan farq sifatida belgilanishi mumkin.

Xodim yoki xodim tomonidan olingan dividendlardan davlatga ushlab qolinish hisobi 045-satrga kiritiladi.Keyingi qator faqat chet el fuqarolari soliq to‘lovchi korxonada patent asosida ro‘yxatga olingan taqdirdagina to‘ldiriladi. U 050 raqami ostida joylashgan bo'lib, toifadagi xodimlar foydasiga to'langan avans to'lovlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Agar bunday xodimlar korxonada ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, ustunga 0 kiritilishi kerak.

Keyingi qator 060 raqamiga to'g'ri keladi. Unda soliq davri boshidan buyon kompaniyada ishlayotganlar soni ko'rsatilgan. pul mablag'lari soliqqa tortiladi, chunki ular jismoniy shaxslarning daromadlari hisoblanadi.

Undan keyingi 070-ustunda mutlaqo har bir stavka bo'yicha davlat foydasiga ushlab qolingan soliq chegirmalarining umumiy summasi ko'rsatilishi kerak.

E'tibor bering, hisoblangan, ya'ni o'tkazish uchun nazarda tutilgan soliqlar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiruvchi 040-satrdan farqli o'laroq, ushbu ustunda davlat g'aznasiga to'langan, ya'ni haqiqatda unga yuborilgan soliqlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Bu shuni anglatadiki, ustunda hali tugamagan davr uchun ro'yxatga olingan ma'lumotlar va mablag'lar ko'rsatiladi.

Diqqatli bo'ling. Agar siz kompaniyaning buxgalteriya bo'limi xodimi bo'lmasangiz, ushbu tekshirish tartibini o'zingiz bajarmasligingiz kerak. Birinchidan, bu qog'ozlarda chalkashliklarga olib kelishi mumkin, shuningdek, agar siz noto'g'ri hisob-kitob qilsangiz, soliq xizmati bilan munosabatlarda katta muammolarning boshlanishiga olib kelishi mumkin.

Ushbu ikki qatordagi ma'lumotlar bir-biridan farq qilishi mumkin, chunki davlat foydasiga ajratmalarning bir qismi qog'ozda kompaniya mutaxassislari tomonidan ushlab qolinishdan oldinroq hisoblanishi mumkin.

080-qatorda davlat foydasiga ushlab qolinmagan mablag'lar miqdori to'g'risidagi yozuv mavjud. Qaysi sababga ko'ra buni amalga oshirish mumkin bo'lmagani muhim emas, siz ma'lumotni shaklga kiritishingiz kerak.

090-ustun xodimning daromadidan noqonuniy ravishda ushlab qolingan soliq summalarini kiritishni nazarda tutadi. Qoida tariqasida, ushbu mablag'larni qaytarish majburiydir. Agar bunday holatlar bo'lmasa, yuqoridagi misolda bo'lgani kabi, ustunga nol qo'yish kerak.

Eslatma! Bu raqam soliq inspektsiyasi xodimlariga ma'lumotlar yo'qligi haqida signal beradi. Ulardan boshqa belgini qabul qilish talab qilinmaydi va ma'lumotlarning noto'g'ri taqdim etilishi yoki shaklni to'ldirish qoidalarining buzilishi haqida da'vo qilishi mumkin.

10-qadam - 6-NDFL deklaratsiyasining 2-qismini to'ldirish

Ko'rib chiqilayotgan shaklning ushbu segmenti to'rt chorakning boshidan emas, balki faqat hisobot davrining oxirgi uch oyi uchun ma'lumotlarni ko'rsatadi. Uning ichida xodimlarga beriladigan ma'lum kunlar kiritilgan ish haqi va boshqa to‘lovlar, shuningdek, soliq hisob-kitoblarini mamlakat byudjetiga yuborishning oxirgi muddatlari. Muayyan sanalarning joylashuvi xronologik tartibda amalga oshiriladi.

100-qatorda xodimlarga pul to'langan kun ko'rsatilgan. Ro'yxat sifatida yozilishi mumkin. Har bir sana uchun mavjud ma'lumotlarni umumlashtirish va ular bir xil davrlarda qayd etilgan taqdirda ularni umumlashtirish kerak. To'lovlar turlicha bo'lganda, pulni xodimning hisob raqamiga o'tkazish sanasi bo'yicha farqlar mavjud bo'lsa, ular bir-biridan alohida ko'rsatilishi kerak.

Diqqatli bo'ling. Ustunda ko'rsatilgan kun va oy amalga oshirilgan to'lov turiga bog'liq. Shunday qilib, ish haqi faqat oylik muddat tugashidan oldingi ish kunida xodim uchun daromadga aylanadi. Shuning uchun, ushbu qatorda siz to'lovdan oldingi oyning oxirgi kunini ko'rsatishingiz mumkin, shu bilan birga ish haqini faqat keyingisida to'laysiz.

Dam olish yoki kasallik ta'tilini olish uchun pul kabi daromadlar hisoblangandan so'ng darhol o'z maqomiga ega bo'ladi. Moliyaviy yordam bank hisobvarag'iga kiritilganmi yoki xodimga qog'oz valyutada berilganmi, qat'i nazar, shaxsga haqiqiy to'lov kunida daromadga aylanadi.

110-qatorda siz davlat foydasiga daromad summasidan soliq chegirmasi ushlab qolingan sanani kiritishingiz kerak.

Quyidagi faktga e'tibor bering: moddiy yordam, dam olish kunlari yoki kasallik davri uchun to'lov va boshqalar kabi to'lovlardan shaxsiy daromad solig'i summasini faqat ular xodimga topshirilgan kuni ushlab turish mumkin.

120-qator ushlab qolingan soliq davlat g‘aznasiga o‘tkazilgan sanani ko‘rsatish uchun ishlatiladi. Ushbu transfer barcha belgilangan qoidalarga muvofiq amalga oshirilishi muhim, bu juda oddiy emas. Buning ajablanarli joyi yo'q, bu protsedura tajribali buxgalterning majburiy ishtirokini nazarda tutadi.

Belgilangan sana to'g'ridan-to'g'ri jismoniy shaxs tomonidan olingan daromadga bog'liq bo'lib, bu chegirma uchun soliq bazasi hisoblanadi. Shunday qilib, xodimlarning ish haqining foizini to'lov amalga oshirilgan kundan keyingi kundan kechiktirmay byudjetga yuborish mumkin emas. Dam olish yoki kasallik uchun pul bo'lsa, indulgentsiyaga ruxsat beriladi. Ulardan hisob-kitoblarga xodimlar daromad olgan oyning oxirigacha yo'l qo'yiladi.

130-ustunda xodimga hisoblangan vaqtda tegishli bo'lgan soliq solinadigan bazaning qiymati ko'rsatiladi. Undan soliq summasi hali ham ushlab qolinmagan, agar daromad soliqqa tortilmaydigan turdagi bo'lsa, u umuman ushlab qolinmasligi mumkin. 140-ustunda daromaddan ushlab qolinishi kerak bo'lgan soliq imtiyozlari miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

Xulosa qilish

Ko'rib turganingizdek, 6-shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnomani to'ldirishning aniq soddaligi haqiqatga mos kelmaydi. Buxgalteriya hisobining nozikliklariga rioya qilishdan tashqari, belgilangan formatlash qoidalariga rioya qilish kerak, masalan, katakchalarni o'tkazib yubormasdan to'ldirish, qiymatsiz ba'zi ustunlarga nol, boshqalarda esa tire qo'yish. Birinchi taassurot, ya'ni yarim jang, sarlavha sahifasining to'g'ri dizayniga bog'liq. Mavjud nuanslarga e'tibor bering va hamma narsa, albatta, iloji boricha yaxshi ishlaydi.

Video - Nol 6 shaxsiy daromad solig'ini topshirishim kerakmi

2017 yilgi soliq davri uchun 6-NDFL shakli yangilangan versiyada taqdim etilgan. Ushbu shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot shaklida nima o'zgarganligi, shuningdek, uni to'ldirishda yuzaga kelgan xatolar haqida ushbu materialda o'qing.

Yangilangan 6‑NDFL shakli kuchga kirgan sana.

Yaqinda Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 17 yanvardagi MMV-7-11/-son buyrug'i. [elektron pochta himoyalangan]. Hujjat 2016 yildan beri asl shaklida amalda bo'lgan 6-NDFL shakliga o'zgartirishlar kiritadi.

6‑NDFL shaklidagi o'zgarishlar.

Sarlavha sahifasiga, to'ldirish va topshirish tartibiga, shuningdek, 6-NDFL shaklini topshirish formatiga o'zgartirishlar kiritildi. 1-"Umumiy ko'rsatkichlar" va 2-bo'limlar "Haqiqiy olingan daromadlar va ushlab qolingan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining sanalari va summalari" o'zgarishsiz qoldi.

Sarlavha sahifasi.

6-NDFL shaklining sarlavha sahifasi nafaqat o'zgartirildi, balki yangi versiya bilan almashtirildi. 6-NDFL shaklining joriy versiyasi bilan taqqoslaganda, sarlavha sahifasiga quyidagi o'zgartirishlar kiritildi:

• shtrix kodi 15201027 shtrix kodi 15202024 bilan almashtirildi;
• eng yirik soliq to'lovchilar bo'lgan tashkilotlar uchun tashkilot joylashgan joyda TIN va KPP Rossiya tashkilotining joylashgan joyidagi soliq organida ro'yxatdan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnomaga muvofiq ko'rsatilgan (KPP ning 5 va 6-toifalari - 01);
• rekvizitlar tashkilotni qayta tashkil etish yoki tugatish paytida kiritiladi;
• boshqa aniqlovchi tuzatishlar kiritildi.

Tashkilotni qayta tashkil etish yoki tugatish munosabati bilan quyidagi sohalar kiritiladi:

• “Qayta tashkil etish (tugatish) shakli (kod)”;
• "Qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN / KPP."

Voris tashkilot o'zining joylashgan joyidagi soliq organiga (ro'yxatdan o'tish joyi bo'yicha) taqdim etadi eng yirik soliq to'lovchi) Oxirgi topshirish davri uchun 6-NDFL shakli va qayta tashkil etilgan tashkilot uchun yangilangan hisob-kitoblar (boshqa yuridik shaxsga qo'shilish, bir nechta yuridik shaxslarning qo'shilishi, bo'linish shaklida) yuridik shaxs, bir yuridik shaxsni boshqasiga aylantirish) sarlavha sahifasida (001-bet) “joylashgan (hisobga olish) joyida (kod)” rekvizitida 215 yoki 216 kodini, uning yuqori qismida esa TIN va KPPni ko'rsatgan holda. voris tashkilot. "Soliq agenti" qatorida qayta tashkil etilgan tashkilot yoki qayta tashkil etilgan tashkilotning alohida bo'linmasining nomi aks ettiriladi.

"Qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN / KPP" qatorida qayta tashkil etishdan oldin tashkilotga tayinlangan TIN va KPP ko'rsatilgan. soliq organi uning joylashgan joyida (eng yirik soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan joyda) yoki qayta tashkil etilayotgan tashkilotning alohida bo'linmalari joylashgan joyda.

Tashkilotni (alohida bo'linmani) qayta tashkil etish va tugatish shakllarining kodlari 6-NDFL shaklini to'ldirish tartibiga 4-ilovada keltirilgan.

Agar soliq organiga taqdim etilgan hisob-kitob qayta tashkil etilgan tashkilot uchun hisob-kitob bo'lmasa, "qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN / KPP" qatorida chiziqlar ko'rsatiladi.

E'tibor bering, San'atning 3.5-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi tashkilotni tugatish yoki qayta tashkil etish (jismoniy shaxs tomonidan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida faoliyatini tugatish) yo'li bilan tugatilganda, bunday tashkilot (bunday yakka tartibdagi tadbirkor) uchun oxirgi soliq (hisoblash) davri hisoblanadi. kalendar yili boshidan tashkilotning tugatilishi yoki qayta tashkil etilishi (jismoniy shaxsning yakka tartibdagi tadbirkor sifatida davlat ro'yxatidan o'tkazilishini yo'qotish) natijasida tugatilishi davlat ro'yxatidan o'tkazilgan kungacha bo'lgan davr.

Yuqorida aytilganlar munosabati bilan, tugatish (qayta tashkil etish) tugagunga qadar tashkilot ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga yil boshidan to kungacha bo'lgan davr uchun 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobni taqdim etadi. tashkilotni tugatish (qayta tashkil etish) tugallangan.

Voris tomonidan qayta tashkil etilgan tashkilot uchun 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobni taqdim etish Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining amaldagi tahririda nazarda tutilmagan (Moskva Federal Soliq xizmatining 2018 yil 10 yanvardagi 13-sonli xati). -11 / [elektron pochta himoyalangan]).

Ammo 2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-sonli Federal qonuni Art. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 230-moddasi maxsus norma bilan to'ldirildi - 5-modda. Qayta tashkil etilgan (qayta tashkil etilgan) tashkilot tomonidan (qayta tashkil etish shaklidan qat'i nazar) tomonidan nazarda tutilgan majburiyatlarni qayta tashkil etish tugagunga qadar bajarilmagan taqdirda. nomidagi maqola, San'atning 2 va 4-bandlarida nazarda tutilgan ma'lumotlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi vorisi (vorisi) tomonidan ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga taqdim etilishi kerak.

Bir nechta vorislar mavjud bo'lganda, vorislarning har birining San'atda nazarda tutilgan majburiyatlarni bajarish majburiyati. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi, topshirish dalolatnomasi yoki ajratish balansi asosida belgilanadi.

Yangi qoidalar Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi va yangilangan 6-NDFL shaklida amalga oshiriladi.

Yangi kodlar.

6-NDFL shaklini to'ldirish namunasiga "Soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblashni taqdim etish joylari kodlari" 2-ilovaga o'zgartirishlar kiritildi.

Birinchidan, 212 - "Rossiya tashkilotini ro'yxatdan o'tkazish joyida" kodi olib tashlandi.

Ikkinchidan, quyidagi yangi kodlar kiritildi (jadvalga qarang):

4-ilova “Tashkilotni (alohida bo'linmani) qayta tashkil etish va tugatish shakllarining kodlari” kiritildi (jadvalga qarang):

Hatolar ustida ishlash.

6-NDFL shakli joriy etilgandan beri soliq agentlarida uni to'ldirish bo'yicha ko'plab savollar paydo bo'ldi. Natijada ko'plab xatolarga yo'l qo'yildi. Federal Soliq xizmati 6-NDFL shaklida hisob-kitobni to'ldirish va taqdim etish bo'yicha qonunbuzarliklarni umumlashtirdi (01.11.2017 yildagi GD-4-11-sonli xat). [elektron pochta himoyalangan]). Soliq agentlariga 2017 yil uchun 6-NDFL shaklini to'g'ri to'ldirishga yordam berish uchun biz soliq agentlari tomonidan yo'l qo'yilgan va soliq organlari tomonidan aniqlangan xatolar haqida umumiy ma'lumotni taqdim etamiz va eng muhimi, uni qanday qilib to'g'ri to'ldirish kerakligini aytib beramiz.

Soliq organlari huquqbuzarliklarning yuzaga kelishining quyidagi sabablarini aniqlaydilar:

• rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalariga rioya qilmaslik;
• 6-NDFL shaklida hisob-kitobni to'ldirish tartibiga rioya qilmaslik;
• hisoblash ko'rsatkichlarining nazorat nisbatlariga rioya qilmaslik;
• federal soliq xizmatining tushuntirishlariga rioya qilmaslik;
• hisobot berishdagi xatolar.

Yuqoridagi barcha huquqbuzarliklar ularni sodir etish xususiyatiga qarab guruhlarga bo'linadi.

Tashkiliy buzilishlar.

Tashkiliy qoidabuzarliklar 6-NDFL shaklini topshirish muddatlariga rioya qilmaslik, topshirish usuli, alohida bo'linma joylashgan joyda bo'lmagan taqdirda hisob-kitoblarni taqdim etish va boshqalar kabi qoidabuzarliklarni o'z ichiga oladi.

6-NDFL shaklini topshirish muddatini buzish. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, hisobot berish muddatini buzish hali ham sodir bo'ladi. Eslatib o'tamiz, birinchi chorak, olti oy, to'qqiz oy uchun 6-jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i shaklidagi hisob-kitob soliq organiga tegishli davrdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay, yil uchun - kechiktirmay taqdim etiladi. O'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 apreli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).

6-NDFL shaklini topshirish muddatlarini buzganlik uchun javobgarlik 1000 rubl miqdorida jarima shaklida taqdim etiladi. har bir to'liq va to'liq bo'lmagan oy uchun hisob-kitobni topshirish uchun belgilangan kundan boshlab (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi 1.2-bandi).

Bundan tashqari, bunday hisob-kitobni taqdim etish muddati tugaganidan keyin o'n kun ichida 6-NDFL shaklidagi hisob-kitob taqdim etilmagan taqdirda, soliq organining rahbari (rahbar o'rinbosari) soliq agentining o'z faoliyati bo'yicha faoliyatini to'xtatib turish to'g'risida qaror qabul qiladi. bank hisoblari va uning elektron pul o'tkazmalari (p. 3.2 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi).

6-NDFL shaklini elektron o'rniga qog'ozda topshirish. Soliq agenti, agar soliq davrida daromad olgan jismoniy shaxslar soni 25 kishidan ortiq bo'lsa, soliq organiga telekommunikatsiya kanallari orqali elektron shaklda 6-jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i shaklidagi hisob-kitobni taqdim etishi shart (2-band). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi). Bu qoida alohida birliklar uchun ham amal qiladi. Ushbu tartib buzilgan taqdirda, soliq agenti 200 rubl miqdorida jarima to'laydi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119.1-moddasi).

Tekshirish punkti va OKTMOni to'ldirishda xatolar. Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lashda OKTMO kodlaridagi farqlar asossiz ortiqcha to'lovlar va qarzlarning paydo bo'lishiga olib keladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 7-bandi).

Agar 6-NDFL shaklida hisob-kitobni to'ldirishda soliq agenti nazorat punkti yoki OKTMOni ko'rsatishda xatolikka yo'l qo'ygan bo'lsa, bu faktni aniqlagandan so'ng, soliq agenti 6-NDFL shaklida ikkita hisob-kitobni taqdim etishi kerak. ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organi:

• tegishli KPP yoki OKTMO va hisobning barcha bo'limlari uchun nol ko'rsatkichlari ko'rsatilgan holda ilgari taqdim etilgan hisob-kitobga qayta ko'rib chiqilgan hisob;
• to'g'ri nazorat punkti yoki OKTMOni ko'rsatuvchi dastlabki hisob-kitob.

Bunday tushuntirishlar Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 12 avgustdagi GD-4-11-sonli xatida ham berilgan / [elektron pochta himoyalangan]

6-NDFL shaklini ularning joylashgan joyida bo'lmagan tashkilotning alohida bo'linmalari tomonidan taqdim etilishi. 6-NDFL shaklidagi hisob-kitob soliq agenti tomonidan ro'yxatga olingan har bir alohida bo'linma uchun alohida to'ldiriladi, shu jumladan alohida bo'linmalar bitta munitsipalitetda joylashgan holatlar. Agar hisob-kitob shakli alohida bo'linmalari bo'lgan tashkilot tomonidan to'ldirilgan bo'lsa, "KPP" qatorida uning alohida bo'linmasi joylashgan joyda tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi nazorat punkti ko'rsatiladi.

Tashkilot (alohida bo'linma) tomonidan eski joyga o'zgartirilgandan so'ng shaklni taqdim etish. Ko'pincha, o'z manzilini o'zgartirgan tashkilotlar (alohida bo'linmalar) 6-NDFL shaklini oldingi manzilda topshirishda davom etadilar. Bu haqiqat emas.

Tashkilotning yangi joylashgan joyi (alohida bo'linmasi) bo'yicha soliq organida ro'yxatdan o'tgandan so'ng, soliq agenti yangi joylashgan joydagi soliq organiga 6-NDFL shaklida hisob-kitoblarni taqdim etadi, xususan:

• 6-NDFL shaklidagi hisob-kitob - tashkilotning oldingi joylashgan joyidagi OKTMOni ko'rsatgan holda (alohida bo'linma) oldingi joylashgan joyidagi soliq organida ro'yxatdan o'tgan davr uchun;
• 6-NDFL shaklidagi hisob-kitob - tashkilotning yangi joylashgan joyidagi (alohida bo'linma) OKTMO-ni ko'rsatgan holda, yangi joylashgan joyda soliq organida ro'yxatdan o'tgandan keyingi davr uchun.

Shu bilan birga, tashkilotning (alohida bo'linmaning) yangi joylashgan joyidagi soliq organi tomonidan tayinlangan tashkilotning (alohida bo'linmaning) nazorat punkti hisob-kitobda ko'rsatilgan (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 27 dekabrdagi № 26-sonli xati). BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan]).

6-NDFL shakli ko'rsatkichlarining 2-NDFL shakli ko'rsatkichlari bilan mos kelmasligi.

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 martdagi BS-4-11 / maktubida berilgan 6-NDFL shakliga Nazorat nisbatlariga ko'ra. [elektron pochta himoyalangan], Sekning individual ko'rsatkichlari. Soliq davri (kalendar yili) uchun 1-shakl 6-NDFL shaklda ko'rsatilgan ma'lumotlarga mos kelishi kerak
me 2 - "1" belgisi bilan ushbu soliq agenti tomonidan tegishli soliq davri uchun barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan shaxsiy daromad solig'i. Ushbu qoidalar qanday buziladi va qanday nisbatlarga rioya qilish kerak?

Hisoblangan daromad miqdorining nomuvofiqligi. Odatiy xatolardan biri bu sek.ning 020-qatoridagi hisoblangan daromad miqdori. Yil uchun 1-shakl 6-NDFL 2-NDFL shaklidagi sertifikatlarning "Daromadning umumiy miqdori" qatorlari yig'indisidan kam.

Tegishli stavka (010-satr) bo'yicha hisoblangan daromad summasi (6-NDFL shaklining 020-qatori) tegishli soliq stavkasi bo'yicha "Daromadning umumiy miqdori" qatorlarining yig'indisiga mos kelishi kerak.
Ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan "1" belgisi bilan 2-shaxsiy daromad solig'i va barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etiladigan daromad solig'i deklaratsiyasiga 2-ilovaning (OAJ uchun) tegishli soliq stavkasi (010-satr) uchun 020-satr. ushbu soliq agenti tomonidan.

Dividendlarning mos kelmasligi. 025-qator sek. Yil uchun tegishli stavka bo'yicha (010-satr) 6-NDFL shaklining 1-bandi ko'pincha "1" belgisi bilan 2-NDFL shakli sertifikatlarining dividendlar (1010 daromad kodi bo'yicha) ko'rinishidagi daromad miqdoriga to'g'ri kelmaydi. ” barcha soliq to‘lovchilar uchun taqdim etilgan.

tomonidan umumiy qoida Dividendlar ko'rinishidagi hisoblangan daromadlar miqdori (6-NDFL shaklining 025-satri) "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i" belgisi bilan 2-shakldagi sertifikatlarning dividendlar shaklidagi daromad miqdoriga (daromad kodi 1010 bo'yicha) mos kelishi kerak. Ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etiladigan 1” va ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etiladigan daromad solig'i deklaratsiyasiga (aktsiyadorlik jamiyatlari uchun) 2-ilovaning dividendlar (1010-sonli daromad kodi bo'yicha) ko'rinishidagi daromadlar.

Hisoblangan soliq summasining nomuvofiqligi. 040-qism bo'yicha hisoblangan soliq summasi. Yil uchun 6-NDFL shaklining 1-soni ba'zan xuddi shu soliq davri uchun 2-NDFL shaklidagi sertifikatlarning "Hisoblangan soliq summasi" qatorlari yig'indisidan kam bo'lib chiqadi.

Soliq davri uchun tegishli soliq stavkasi (010-satr) bo'yicha hisoblangan soliq summasi (6-NDFL shaklining 040-qatori) 2-shakldagi sertifikatlarning tegishli soliq stavkasi bo'yicha "Hisoblangan soliq summasi" qatorlari yig'indisiga mos kelishi kerak. - ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan "1" belgisi bilan NDFL va ushbu soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan daromad solig'i deklaratsiyasiga 2-ilovaning tegishli soliq stavkasi (010-satr) uchun 030-satr (aktsiyadorlik jamiyatlari uchun) soliq agenti.

Jismoniy shaxslar sonining nomuvofiqligi. Amalda, shuningdek, daromad olgan shaxslar sonining (yil uchun 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobning 060-qismi 1-qismi) sertifikatlar sonining nomuvofiqligi (ortiqcha baholash yoki kam baholash) kabi qoidabuzarliklar mavjud. xuddi shu soliq davri uchun 2-NDFL shakli.

Albatta, yil uchun 6-NDFL shaklidagi 060-satrning qiymati (daromad olgan jismoniy shaxslarning soni) "1" belgisi bilan 2-NDFL sertifikatlarining umumiy soniga va daromad solig'iga 2-ilovaga teng bo'lishi kerak. ushbu soliq to'lovchi tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan deklaratsiya (OAJ uchun).

Shakl 6-shaxsiy daromad solig'ining 1-bo'limidagi xatolar.

6-NDFL shaklining 1-bo'limi hisobot (soliq) davri uchun ushbu soliq agenti uchun umumlashtirilgan ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi. Ko'rsatilgan bo'limni to'ldirishda quyidagi xatolar yuzaga keladi.

To'ldirish bo'limi 1 kümülatif emas. 6-shaxsiy daromad solig'i shaklidagi hisob-kitobning 1-bo'limi birinchi chorak, yarim yil, to'qqiz oy va bir yil uchun hisoblash usuli bo'yicha to'ldiriladi. Ushbu tartib shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq davri kalendar yil bo'lganligi bilan bog'liq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 216-moddasi).

Hisoblangan daromad miqdorini noto'g'ri ko'rsatish. 020-qator bo'limiga muvofiq. 1 hamma uchun umumlashtirilgan ko'rsatilgan shaxslar soliq davri boshidan boshlab jamlangan holda hisoblangan daromad summasi. Buni amalga oshirishda quyidagilarni e'tiborga olish kerak:

• 6-NDFL shaklidagi hisob-kitob shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromadni aks ettirmaydi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 01 avgustdagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]);
• daromadlar Ch maqsadlari uchun haqiqatda olingan davrda ko'rsatiladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi. Misol uchun, Sektda aks ettirish bilan bog'liq keng tarqalgan xato mavjud. Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa hisoblangan davrda 1 ta daromad. Bunda vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqasi shaklidagi daromadlar haqiqiy olingan sana daromad to‘langan kun, shu jumladan daromad soliq to‘lovchining banklardagi hisobvaraqlariga yoki uning topshirig‘iga ko‘ra uchinchi shaxslarning hisobvaraqlariga o‘tkazilgan kun hisoblanadi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandining 1-bandi). Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa ko'rinishidagi daromadlar bunday daromadlar to'langan davrda tan olinadi.

Belgilangan avans to'lovlari summasining hisoblangan soliq summasidan oshib ketishi. 050-qator mazhabiga muvofiq. 1-bandda soliq davri boshidan boshlab hisoblangan soliq summasining kamayishi sifatida qabul qilingan barcha jismoniy shaxslar uchun umumlashtirilgan belgilangan avans to'lovlari summasi ko'rsatilgan. Ushbu miqdor soliq to'lovchidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summasidan oshmasligi kerak. Bu 6‑NDFL shakliga (1.4-band) nazorat nisbatlari bilan belgilanadi: 040-qator ≥ 050-qator.

Tutilgan soliq summasining noto'g'ri ko'rsatilishi. 070-qatorda soliq davri boshidan boshlab hisob-kitob usulida ushlab qolingan soliqning umumiy summasi aks ettiriladi. Amalda, sekning 070-qatorida noto'g'ri ko'rsatma mavjud. Faqat keyingi hisobot davrida ushlab qolinadigan shaxsiy daromad solig'ining 1 miqdori.

Misol uchun, ish haqi 2018 yil mart oyi uchun hisoblangan, lekin aslida 2018 yil aprel oyida to'langan. Bunday holda, shaxsiy daromad solig'i aprel oyida to'g'ridan-to'g'ri ish haqi to'langanda ushlab turiladi. Shunga ko'ra, 070-qism bo'yicha shaxsiy daromad solig'i summasi. 2018 yilning 1-choragi uchun 1 ko'rsatilmagan, ammo 2018 yilning birinchi yarmi uchun hisob-kitobda aks ettirilgan.

Shaxsiy daromad solig'ining ushlanmagan summasini noto'g'ri ko'rsatish. Soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasi 080-satrda soliq davri boshidan boshlab hisoblash usulida ko'rsatiladi. Ushbu maydonni to'ldirishda xato ko'rsating:

• saqlash muddati hali kelmagan shaxsiy daromad solig'i summasi (masalan, keyingi hisobot davrida to'lanadigan ish haqi solig'i summasi);
• hisoblangan va ushlab qolingan soliq o'rtasidagi farq. Eslatib o'tamiz, 080-satr soliq agenti tomonidan jismoniy shaxslar tomonidan olingan daromadlardan, shu jumladan natura va moddiy manfaatlar ko'rinishidagi boshqa daromadlar naqd pulda to'lanmagan taqdirda ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasini aks ettiradi.

Shakl 6-shaxsiy daromad solig'ining 2-bo'limidagi xatolar.

2-bo'limda jismoniy shaxslar tomonidan daromadlar va soliqni ushlab qolishning haqiqiy sanalari, soliqni o'tkazish muddatlari va barcha jismoniy shaxslar bo'yicha umumlashtirilgan amalda olingan va ushlab qolingan soliq summalari ko'rsatilgan. Amalda ushbu bo'limni to'ldirishda quyidagi qoidabuzarliklar aniqlandi.

To'ldirish bo'limi 2 kumulyativ asosda. Mazhabdan farqli o'laroq. 1, sek. 2 jami jami bilan to'ldirilmaydi. Tegishli hisobot davri uchun 2-bo'lim ushbu davrning oxirgi uch oyida amalga oshirilgan operatsiyalarni aks ettiradi.

Daromadni olish, shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va o'tkazish sanalarini noto'g'ri ko'rsatish. 2-bo'limda 100-satrda daromadning haqiqiy olingan sanasi, 110-satrda esa 130-satrda aks ettirilgan haqiqatda olingan daromad summasidan soliqni ushlab qolish sanasi ko'rsatiladi. 120-satrda soliq summasi kechiktirilmagan sana aks ettiriladi. o'tkazilishi kerak. 100, 110 va 120-qatorlarni to'ldirishda soliq agentlari sek. 2 quyidagi xatolarga yo'l qo'ying:

• hisobot davridan tashqari sanalar ko'rsatilgan. Chunki mazhabda. 2-bandda tegishli hisobot davri uchun, qoida tariqasida, faqat ushbu davrning oxirgi uch oyida amalga oshirilgan operatsiyalar aks ettiriladi, agar soliq agenti bir hisobot davrida operatsiyani amalga oshirsa va uni boshqa davrda bajarsa, u holda bu operatsiya hisoblanadi. tugallangan davrda aks ettirilgan. Operatsiya San'atning 6-bandiga muvofiq soliqni o'tkazish muddati tugagan hisobot davrida yakunlangan hisoblanadi. 226 va San'atning 9-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1;
• 100-satrda daromadlarni qabul qilishning noto'g'ri sanalari ko'rsatilgan. Masalan, ish haqini to'lashda pul mablag'larini o'tkazish sanasi ko'rsatiladi va yil davomida ish natijalariga ko'ra mukofot to'lashda bonus buyrug'i sanasi ko'rsatilgan oyning oxirgi kuni yoziladi. Shu bilan birga, belgilangan qoidalarga muvofiq, 100-qator San'at qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi. Ish haqi ko'rinishidagi daromadning haqiqiy olingan sanasi soliq to'lovchiga o'z vazifalarini bajarish uchun daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi. ish vazifalari mehnat shartnomasiga (shartnomasiga) muvofiq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi) va yil davomida ish natijalariga ko'ra bonus shaklida daromadni haqiqiy olish sanasi belgilanadi. daromadlarni to'lash kuni, shu jumladan daromadlarni soliq to'lovchining banklardagi hisobvaraqlariga o'tkazish yoki uning buyrug'i bilan uchinchi shaxslarning hisob raqamlariga (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandining 1-bandi).

Tutilgan soliq summasining noto'g'ri ko'rsatilishi. Mazhabning 140-qatorida. 2-bandda 110-satrda ko'rsatilgan sanada ushlab qolingan soliqning umumlashtirilgan summasi belgilanadi. Ushbu maydonni to'ldirishda soliq miqdori ko'pincha soliq agenti tomonidan qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i summasini hisobga olgan holda aks ettiriladi, bu noto'g'ri. 140-satrda ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i miqdori aniq ko'rsatilgan.

Operatsiyalarning takrorlanishi. 2-bo'limda bir hisobot davrida boshlangan va boshqasida yakunlangan operatsiyalarning takrorlanishi mavjud. Operatsiyalar bir marta - tugatish davrida ko'rsatiladi.

Operatsiyalarni umumlashtirish. Soliq agentlarining yana bir xatosi - hisob-kitoblararo to'lovlarni (ish haqi, ta'til to'lovi, kasallik ta'tillari va boshqalar) alohida guruhga ajratmaslikdir. Chiziqlar bloki 100 - 140 sek. 2 har bir soliqni o'tkazish muddati uchun alohida to'ldiriladi, agar har xil turdagi daromadlar uchun haqiqiy olingan sana bir xil bo'lsa, soliqni o'tkazish muddatlari har xil bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi 2-bandi). ).

* * *

2017 yilgi soliq davri uchun soliq agentlari yangilangan 6-NDFL shakli bo'yicha hisobot berishlari kerak - 2018 yil 2 apreldan kechiktirmay. IN yangi nashr 6-NDFL shaklining sarlavha sahifasi, to'ldirish va topshirish tartibi, shuningdek topshirish formati ko'rsatilgan. Hisoblashning 1 va 2-bo'limlari o'zgarishsiz qoldi.

Maqolada 6‑NDFL shaklidagi xatolarni topshirish paytida yuzaga keladigan xatolar tahlil qilinadi va hisobni to'g'ri to'ldirish bo'yicha tavsiyalar beriladi.

"Federal soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'iga qo'shimchalarga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" [elektron pochta himoyalangan]».

To'ldirish tartibi bilan birgalikda tasdiqlangan. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i. [elektron pochta himoyalangan]

“Birinchi va ikkinchi qismlarga o‘zgartirishlar kiritish to‘g‘risida soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi va Rossiya Federatsiyasining alohida qonun hujjatlari.

6-NDFL shakli - bu tashkilotlarda tuzilgan yangi hisobot va yakka tartibdagi tadbirkorlar. Yollangan ishchilarning daromadlari to'g'risida hisobot berish kerak. Ushbu hisobot shakli bo'yicha deklaratsiyani topshiradigan soliq to'lovchilarni qiziqtiradi: 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'g'ri to'ldirish kerak?

Hisobot shakli va topshirish muddati 6-NDFL

6-NDFL bo'yicha hisobot har chorakda topshirilishi kerak. 6-NDFL shaklini qanday to'ldirish masalasi nafaqat yirik korxonalarga, balki kichik biznes tadbirkorlariga ham tegishli. Hisobotni to'ldirish uchun 1C Buxgalteriya hisobi ishlatiladi. Xodimlar soni 25 kishidan ortiq bo'lgan tashkilotlar deklaratsiyani elektron hujjat shaklida yuboradi. Xodimlar soni 25 kishidan kam, ya'ni tashkilot bosma shaklda 6 kishilik daromad solig'i hisobotini taqdim etishi mumkin.

6-NDFL shakli soliq idorasiga o'z vaqtida topshirilishi kerak, ya'ni deklaratsiyani olishning oxirgi kuni hisobot choragidan keyingi oyning oxirgi sanasidir. Masalan, soliq agenti 1-chorak uchun hisobotni 2-maygacha, 2-chorak uchun - 31-iyulgacha taqdim etishi kerak. Deklaratsiyani topshirish muddati Rossiyadagi bayramlar munosabati bilan o'zgartirilishi mumkin.

6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'g'ri to'ldirish kerak?

6-shaxsiy daromad solig'i shaklini to'ldirish misoli bilan shug'ullanish uchun sizga kerak bosqichma-bosqich ko'rsatma. Hisobot tuzilmasi uch qismdan iborat:

• sarlavha sahifasi;
• 1 bo'lim (jami jami);
• 2-bo'lim (hisobot choragi to'g'risidagi ma'lumotlar).

To'ldirish sarlavha sahifasidan boshlanishi kerak: varaqning yuqori qatoriga TIN va KPP raqamlarini kiriting. Keyingi element - qayta ko'rib chiqish raqami. U Federal Soliq xizmatiga kiritilgan o'zgarishlar sonini aks ettiradi. Agar hisobot birinchi marta topshirilgan bo'lsa, unda raqam nol shaklida bo'ladi. Keyin maydonni hisobot davri raqami bilan to'ldiring. Davr kodlarini jadvalda topish mumkin:

Keyingi sohada soliq davri belgilanadi: hisobot yili. Keyinchalik, soliq inspektsiyasining kodi soliq agenti manziliga kiritiladi. Joylashuv kodi qaysi kompaniya hisobot berganligini aniqlaydi. Barcha kodlar maxsus ro'yxatda keltirilgan.

E'tibor bering: tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kodlar boshqacha.

Soliq to'lovchining nomi blok harflar bilan to'ldiriladi. Soliq agenti tashkilotining to'liq yoki qisqa nomini ko'rsatishga ruxsat beriladi. Nom ostidagi maydon: OKTMO kodi ushbu tashkilot amalda ham, qonuniy jihatdan ham mavjud bo'lgan munitsipalitetning sonini bildiradi. Yuqoridagi barcha ma'lumotlar hisobotning sarlavha sahifasida yozilgan.

1 bo'limni to'ldirish

1-bo'limda yillik davr uchun umumiy ko'rsatkichlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. To'ldirish tartibi quyidagilarni kiritishdan iborat:

• Har bir shaxsiy daromad solig'i stavkasi, uning foizi, daromad miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar;
• Barcha soliq stavkalari, daromad oladigan xodimlar soni, chegirib tashlangan soliq summasi, soliq agentiga qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i summasi haqida umumiy ma'lumot.

Fuqarolik shartnomalari bo'yicha soliq stavkalari 13%, 15%, 30% va 35% sifatida taqdim etiladi.

6-NDFLni to'ldirish 010-qatordan boshlab amalga oshiriladi. Soliq stavkasi miqdori u erda belgilanadi. 060-090 satrlarda qiymatlar birinchi sahifada bir marta kiritiladi, keyingi varaqlarda bu maydonlar nol bilan to'ldiriladi.

Keyingi qator 020 hisobot yilidan boshlab xodimga hisoblangan daromad miqdorini ko'rsatish uchun mo'ljallangan. Ushbu bandga soliq solinmaydigan daromadlar, shuningdek soliq solishning belgilangan limitidan kam miqdorda olingan daromadlar kirmaydi. Masalan, dividendlar daromadi.

Muhim jihat: moddiy kompensatsiya sifatida to'lanadigan to'lovlar, bola tug'ilishi bilan bog'liq naqd pullar soliqdan ozod qilinadi. 025-sonli maxsus satr dividendlar olinganligini ko'rsatadi.

Agar soliq to'lovchi soliq imtiyozlari turlaridan birini olish huquqidan foydalansa, 030-qator to'ldirilishi kerak:

1. standart;
2. Ijtimoiy;
3. mulk.

Soliq chegirmasi deklaratsiyasi bandi barcha chegirmalar kodlari uchun umumiy summa bilan to'ldirilishi kerak.

040-qatorda undirilgan soliq summasi ko'rsatilgan. Soliq miqdorini soliq stavkasini (010-satrda) va xodimlarga beriladigan imtiyozlar uchun soliq bazasining qiymatini ko'paytirish orqali hisoblashingiz mumkin. Baza daromad summasini (020-satr) va chegirmalar miqdorini (030-satr) ayirish yo'li bilan aniqlanadi.

050-raqamli ustun, agar xodimlar orasida chet el fuqarolari bo'lsa va ular patent asosida ishlayotgan bo'lsa, to'ldiriladi. Bu maydon chet elliklarga berilgan avans to'lovlarini ifodalaydi. Agar ushbu bandni to'ldirish uchun hech qanday sabab bo'lmasa, unda nol oddiygina qo'yiladi.

060-ustunda siz soliqqa tortiladigan daromadlarni to'lash huquqiga ega bo'lgan jismoniy shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishingiz kerak. Keyingi qator 070 joriy hisobot davri uchun soliqni ushlab qolish to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Ushbu satrda o'tmish va kelajakdagi to'lovlarni ko'rsatib bo'lmaydi.

Iltimos, diqqat qiling: 040 va 070-qatordagi qiymat soliq summasi ilgari hisoblangan bo'lsa va bu miqdor keyinchalik xodimlardan ushlab qolingan bo'lsa, mos kelmasligi mumkin.

Hisobotning 080-bandida xodimlarning ushlab qolishi mumkin bo'lmagan daromadlari summasidan soliq undirish summalari aks ettiriladi. Buning sabablari har xil bo'lishi mumkin. Ammo 090-qator qaytarilgan o'lcham haqida ma'lumotni o'z ichiga oladi so'm pullar agar ular xato bilan ushlab qolingan bo'lsa. Masalan, agar siz shaxsiy daromad solig'ini ortiqcha to'lagan bo'lsangiz. Soliq summalarini to'g'ri ushlab turish bilan 090-ustunda nol qoldiriladi.

2-bo'limni to'ldirish

6-NDFL hisobotining 2-bo'limini tayyorlash bo'yicha ko'rsatma oxirgi chorak to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish tartibini o'z ichiga oladi. Ushbu bo'limda soliq agenti xodimlariga ish haqi to'langan sanalar va xodimlarning daromadlari bo'yicha soliq summasi Federal Soliq xizmatiga o'tkazilgan sana ko'rsatilishi kerak. Bundan tashqari, daromad va soliq to'loviga mos keladigan summalar qayd etilgan. Sanalar aniq xronologik tartibda bo'lishi kerak.

100-satrda daromadlar jismoniy shaxslarga o'tkazilgan sana ko'rsatiladi. Turli sanalarda xodimlarga to'lovlar hisobot shaklida alohida kiritilishi kerak. Agar ish haqi oy oxirigacha to'langan bo'lsa, u holda 100-satrda xodimning hisob-kitob oyining oxirgi kuni ham ko'rsatiladi. Aksincha, ish haqi kechiktirilgan holda to'langanda, xodimlar to'lovni qabul qilish kuniga ta'sir qilmaydi (100-qatorda). Ta'sir soliqni ushlab qolish va o'tkazish sanasida sodir bo'ladi.

Muhim nuqta: hisob-kitobni qabul qilish kuni to'g'ridan-to'g'ri to'lov turiga bog'liq. Masalan, ish haqi joriy oy uchun oxirgi ish kunidagi daromaddir.

Ish haqini to'lashning ikki turi mavjud:

1. Hisoblangan oyda emissiya;
2. Keyingi oy qabul qiling.

Birinchi variantda, ish haqi berilishidan oldin soliq o'tkazilganda vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Sababi, ish haqini to'lash sanasi oyning oxirgi kuni bo'lib, shaxsiy daromad solig'i xodimlarga daromad berilgan kundan kechiktirmay o'tkazilishi kerak. Ikkinchi variant dekabr oyi uchun ish haqi yanvar oyida to'langanligini anglatadi va bu tashkilotning yillik hisobot davri uchun deklaratsiyasida aks ettirilgan.

Vaziyat kasallik varaqalari va ta'til to'lovlari uchun to'lovlarni hisoblashda boshqacha: ish haqi ular bo'yicha hisoblab chiqilgan, ammo hali to'lanmagan. Bunday to'lovlar tegishli summalar olingan kuni daromad hisoblanadi.

110-ustunda soliq summasi ushlab qolingan kun ko'rsatiladi. Xodimga ta'til, kasallik ta'tillari, moddiy yordam va boshqa to'lovlar uchun to'lovlarni ushlab qolish jismoniy shaxsga daromad hisoblangan kuni sodir bo'ladi.

Hisobot maydoni 120 shaxsiy daromad solig'i summasi byudjetga o'tkazilgan kunni ko'rsatadi. Ish haqidan o'tkazish to'lov kunidan keyingi kunga to'g'ri keladi va ta'tildan, kasallik ta'tilidan va boshqa to'lovlardan soliq ular to'langan oyning oxirigacha hisoblanadi. Ma’lum bo‘lishicha, ish haqi ta’til va kasallik ta’tilidan to‘langan, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i o‘tkazilmagan.

130-satrda soliq summasi ushlab qolingunga qadar 100-ustunda ko'rsatilgan ma'lum raqam uchun xodimlar tomonidan olingan pul miqdori ko'rsatiladi.

140-bandda ushlab qolingan, lekin 110-maydonga kiritilgan raqam uchun summadan o'tkazilmagan shaxsiy daromad solig'i summasi aks ettiriladi. Xodimning mavjud soliq chegirmalari tufayli soliq solinadigan bazaning kamayishi 140-satr qiymatiga mos kelishi kerak. byudjetga to'langan soliq miqdori.

E'tibor bering: 6-NDFL shaklidagi barcha hisobot maydonlari to'ldirilishi kerak. Agar chiziq uchun mos qiymatlar bo'lmasa, unda chiziqcha qo'yiladi.

Video: 1C Buxgalteriya hisobida 1 chorak uchun 6-NDFLni to'ldirish

Nol deklaratsiya

Soliq agenti bo'lgan va o'z xodimlariga nisbatan daromad to'laydigan soliq to'lovchining majburiyatlari 6-NDFL shaklida hisobotni o'z vaqtida taqdim etishni o'z ichiga oladi. Agar yillik hisobot davrida daromadlarni hisoblash bo'lmasa va shunga ko'ra, Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 23 martdagi BS-4-11 / 4901-sonli xatiga muvofiq hisobot taqdim etish shart emas.

Muhim nuqta: agar yil davomida kamida bitta daromad to'lovi bo'lsa, qonun hujjatlarida belgilangan tartibda soliq organiga hisobot taqdim etish kerak.

Agar ilgari tashkilot soliq agenti bo'lsa va hisobot yilida u bunday bo'lishni to'xtatgan bo'lsa, deklaratsiyani yuborish mumkin emas. Hisobotni topshirmaslik sababini tushuntirib, Federal Soliq xizmatiga xat yuborish tavsiya etiladi. Yarim yillik hisob-kitobni taqdim etmaslik haqida namunadan foydalanib xat yozishingiz mumkin.

Ishdan bo'shatilgandan keyin 6-shaxsiy daromad solig'ini ro'yxatdan o'tkazish

Bunday holda, to'ldirishning umumiy tartibi bir xil bo'lib qoladi. O'zgarishlar faqat 100, 110 va 120-satrlarda bo'ladi. Xodim ishdan bo'shatilgandan keyin daromad olish sanasi daromad hisoblangan ish joyidagi mehnat funktsiyasini bajarishning oxirgi kuni bilan belgilanadi. Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish xodim to'lovni olganida sodir bo'ladi.

Federal Soliq Xizmatiga topshirishdan oldin, barcha qatorlarni to'ldirishning to'g'riligi uchun 6-NDFL to'ldirilgan hisobotini tekshirish yaxshiroqdir.

Shunga ko'ra, agar jismoniy shaxslarga daromad to'lanmagan bo'lsa, soliq agentining majburiyati paydo bo'lmaydi va 6-NDFL shaklidagi hisob-kitob taqdim etilmaydi. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq hisoblangan oyning oxirgi kunida olingan deb hisoblanadigan ish haqi ko'rinishidagi daromadlar uchun istisno qilinadi. Shuning uchun, hatto hisoblangan ish haqi to'lanmagan taqdirda ham, 6-NDFL shaklini topshirish kerak.

6-NDFL: qachon topshirish kerak

Soliq agentlari 1-chorak, olti oy va 9 oy uchun Hisob-kitobni tegishli davrdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay, yil uchun esa keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay taqdim etishlari shart.

Hisoblash xato bilan topshirilmagan yoki topshirilmagan bo'lsa

Agar soliq agenti Hisob-kitobni o'z vaqtida taqdim qilmasa, u 6-NDFL shaklini taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to'liq yoki to'liq bo'lmagan oy uchun 1000 rubl miqdorida jarima shaklida javobgar bo'ladi (1.2-band). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi).

Xatolarni o'z ichiga olgan hisob-kitoblarni taqdim etganlik uchun soliq agenti 500 rubl miqdorida jarima shaklida javobgarlikka tortilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasi 1-bandi).

IP uchun 6-NDFL

Tadbirkorlar, shuningdek, IP 6-NDFL topshiriladimi? Javob IP-ning xodimlari bor-yo'qligiga va IP joriy yilda jismoniy shaxslarga daromad to'laganligiga bog'liq. Agar daromad to'langan bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agenti bo'lishadi va umumiy tartibda 6-shaxsiy daromad solig'i shaklini taqdim etishlari kerak.