Moliya vazirligi badallar borasida KBC bilan hammani aralashtirib yubordi. Pensiya jamg'armasi va FFOMS 1 300 000 dan ortiq yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash uchun byudjet tasnifi kodlari

"Soddalashtirilgan" jurnali tahririyatiga 2018 yil uchun 1% dan badallarni to'lash uchun KBK haqida ko'plab savollar keladi. Yangi BCC Moliya vazirligining 2018 yil 28 fevraldagi 35n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

2018 yil uchun 1% miqdorida yakka tartibdagi tadbirkor badallarini to'lash uchun to'g'ri BCC nima?

2018 yil uchun daromadning 1% miqdorida badallar KBK 182 1 0202140 06 1110 160 to'lanishi kerak. To'lov muddati 2019 yil 1 iyul. Kodeks Moliya vazirligining 2018 yil 28 fevraldagi 35n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Nima uchun buxgalterlar to'g'ri KBKni qidirmoqdalar

Biroq, keyinchalik Moliya vazirligi o'z veb-saytida 2018 yil 28 fevraldagi 35n-sonli yangi buyruqni e'lon qildi. Buyruqda Moliya vazirligi tadbirkorlar uchun yangi joriy etilgan BCC – 182 1 02 02140 06 1210 160 bekor qilinib, yakka tartibdagi tadbirkorlarning barcha pensiya badallari uchun eski kod – 182 1 0202140 06 1010 qoldiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning Pensiya jamg'armasiga badallarini to'lash uchun KBK (qat'iy to'lov)

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 300 ming rubldan oshmasa, u fondlarga belgilangan to'lovlarni to'laydi:

• 29 354 rubl Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga
• 6884 rub. Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga (FFOMS)

KBK yakka tartibdagi tadbirkorlarning Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga daromadlaridan 1% stavkada belgilangan badallarini to'lash uchun.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 300 ming rubldan oshsa, u 300 000 rubldan ortiq daromad bo'yicha mablag'larga 1% stavkada badal to'laydi.

Agar daromad sug'urta bazasining maksimal miqdoridan oshsa, yakka tartibdagi tadbirkor Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga badallarni hisoblash va to'lashda davom etadi, lekin 1% stavkada. Bunday hissalar uchun alohida BCC mavjud emas.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun FFOMSga badallarini to'lash uchun KBK (qat'iy to'lov)

Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasiga sug'urta badallari bo'yicha belgilangan to'lov miqdori 6884 rublni tashkil qiladi.

Belgilangan badallar yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar, notariuslar va xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi boshqa shaxslar tomonidan to‘lanadigan majburiy pensiya sug‘urtasi va majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari bo‘ldi.

2014 yilgacha belgilangan badallar haqiqatan ham belgilangan (yil uchun belgilangan) va ularni to'laydigan barcha shaxslar uchun bir xil edi. Keyin qonun hujjatlariga kiritilgan o'zgartirishlar kuchga kirdi, badallarni hisoblash tartibini o'zgartirdi va aslida badallarni belgilash to'xtatildi.

Va 2018 yildan boshlab bu nom normativ hujjatlardan olib tashlandi. Biz ushbu badallarni qulaylik uchun va tadbirkorlar uchun tanish bo'lganligi uchun belgilangan deb atashda davom etamiz.

2017 yildan boshlab qat'iy belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lash tartibi Soliq kodeksining 34-bobi bilan tartibga solinadi va badallar budjetdan tashqari jamg'armalarga emas, balki yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi hududiy soliq inspektsiyalariga to'lanadi.

Belgilangan to'lovlarni kim to'laydi

Belgilangan miqdorda badallar yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish tizimi, tadbirkorlik faoliyati va daromadlarning mavjudligidan qat'i nazar, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanishi kerak. Xususan, agar yakka tartibdagi tadbirkor biron bir joyda mehnat shartnomasi bo'yicha ishlayotgan bo'lsa va unga sug'urta badallari ish beruvchi tomonidan to'lansa, bu belgilangan miqdorda hisoblangan badallarni to'lashdan ozod qilish uchun asos bo'lmaydi.

E'tibor bering, 2010 yildan boshlab badallar avvalgi yillarda imtiyozlardan foydalangan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ham to'lanadi: harbiy nafaqaxo'rlar boshqa barcha tadbirkorlar bilan bir xil asosda badal to'laydilar. 2013 yildan boshlab siz quyidagi davrlar uchun belgilangan badallarni to'lashdan qochishingiz mumkin:

• armiyada muddatli harbiy xizmat;
• har bir bola bir yarim yoshga to'lgunga qadar ota-onadan birining parvarish qilish muddati, lekin jami uch yildan ortiq bo'lmagan;
• mehnatga layoqatli shaxs tomonidan I guruh nogironi, nogiron bola yoki 80 yoshga to‘lgan shaxs tomonidan ko‘rsatilgan parvarish davri;
• turmush o'rtog'i bilan shartnoma bo'yicha harbiy xizmatni o'tayotgan harbiy xizmatchilarning turmush o'rtoqlarining ish bilan ta'minlanmaganligi sababli ishlay olmagan joylarda, lekin jami besh yildan ortiq bo'lmagan yashash muddati;
• Rossiya Federatsiyasining diplomatik vakolatxonalari va konsullik muassasalariga, Rossiya Federatsiyasining xalqaro tashkilotlardagi doimiy vakolatxonalariga, Rossiya Federatsiyasining xorijiy davlatlardagi savdo vakolatxonalariga, federal ijroiya organlarining vakolatxonalariga, davlat organlariga yuborilgan xodimlarning turmush o'rtoqlarining chet elda yashash muddati. federal ijro etuvchi hokimiyat organlari yoki ushbu organlarning chet eldagi vakillari sifatida, shuningdek Rossiya Federatsiyasi davlat muassasalarining (SSSR davlat organlari va davlat muassasalari) chet eldagi vakolatxonalari va ro'yxati Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlanadigan xalqaro tashkilotlarga. Rossiya Federatsiyasi, lekin jami besh yildan ortiq emas.

Biroq, agar tadbirkorlik faoliyati yuqorida ko'rsatilgan davrlarda amalga oshirilgan bo'lsa, unda badallar to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 7-bandi).

To'lovlar miqdorini nima belgilaydi?

Biroq, eng kam oylik ish haqining yashash minimumi darajasiga ko‘tarilishi munosabati bilan yakka tartibdagi tadbirkorlarning badallarini undan “o‘chirish” to‘g‘risida qaror qabul qilindi va 2018 yildan boshlab yiliga to‘lanadigan badallarning belgilangan miqdori ko‘rsatilgan. Soliq kodeksi.

2014 yildan boshlab, belgilangan badallar miqdori yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadiga ham bog'liq, chunki agar daromad yil davomida 300 ming rubldan oshsa. 300 ming rubldan ortiq daromad miqdori uchun yana 1% badal to'lash kerak.

Daromad quyidagicha hisoblanadi:

• OSNO bo'yicha - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasiga muvofiq hisobga olinadigan daromadlar, ya'ni. shaxsiy daromad solig'i solinadigan daromadlar (faqat olingan daromadlarga nisbatan qo'llaniladi tadbirkorlik faoliyati). Ushbu daromadlarni aniqlashda xarajatlar hisobga olinadi ( Konstitutsiyaviy sudning qarori);

• Soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimida "daromad" Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasiga muvofiq hisobga olinadigan daromad hisoblanadi. Bular. soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar (bunday daromadlar daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunda ko'rsatilgan va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasining 113-qatorida ko'rsatilgan);

• Soliqqa tortish ob'ekti bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimida "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasiga muvofiq hisobga olinadigan daromad. Bular. soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar (bunday daromadlar daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunda ko'rsatilgan va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasining 213-qatorida ko'rsatilgan). Biroq, xarajatlar hisobga olinishi mumkin bo'lgan sud qarorlari mavjud. Federal Soliq xizmati ham bu bilan kelishilgan tafsilotlarni materialda topish mumkin;

• Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 1-bandiga muvofiq hisobga olinadigan daromadlar. Bular. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliq solinadigan daromadlar (bunday daromadlar daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunda ko'rsatilgan va Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasining 010-satrida ko'rsatilgan). badallarni hisoblash uchun daromadlarni aniqlashda xarajatlar hisobga olinmaydi;

• UTII uchun - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi qoidalariga muvofiq hisoblangan soliq to'lovchining hisoblangan UTII daromadi. Hisoblangan daromad UTII deklaratsiyasining 2-bo'limining 100-qatorida ko'rsatilgan. Agar bir nechta bo'lim 2 bo'lsa, unda daromad barcha bo'limlar bo'yicha umumlashtiriladi. Yillik daromadni aniqlashda 1-4 chorak uchun deklaratsiyalar bo'yicha hisoblangan daromadlar qo'shiladi.

• PSN bilan - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.47-moddasi va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5 1-moddasi qoidalariga muvofiq hisoblangan potentsial daromad. Bular. patent qiymati hisoblangan daromad.

• Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir vaqtning o'zida bir nechta soliq tizimini qo'llasa, ulardan olingan daromadlar qo'shiladi.

Ruxsat etilgan badal tariflari

IN 2018 Yil davomida quyidagi tariflar amal qiladi yakka tartibdagi tadbirkorlarga "o'zlari uchun" to'lovlar uchun:

300 ming rubl yoki undan kam daromad uchun, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan dehqon xo'jaliklari uchun, daromadidan qat'i nazar, badallarni hisoblash

Ruxsat etilgan hissalar uchun 2018 300 ming rubl yoki undan kam daromadli yil bo'ladi:

• Pensiya jamg'armasiga - 26 545 rubl;
• Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga - 5 840 rubl.

Jami: 32385 rub.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, notariuslar va advokatlar faqat o'zlari uchun belgilangan miqdorda yig'im to'laydilar. Mehnat va fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha jismoniy shaxslarga to'lovlar to'lanadi majburiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari, bu shaxslar foydasiga hisoblangan to'lovlar asosida hisoblanadi.

Belgilangan badallar dehqon xo‘jaliklari rahbarlari tomonidan o‘zlari va dehqon xo‘jaliklari a’zolari uchun ham to‘lanadi. Shu bilan birga, belgilangan badallar miqdori fermer xo'jaligi daromadlari miqdoriga bog'liq emas (Soliq kodeksining 430-moddasi 2-bandi).

Agar badal to'lovchilar keyingi boshlanganidan keyin tadbirkorlik yoki boshqa kasbiy faoliyatni amalga oshirishni boshlasa hisob-kitob davri, ushbu hisob-kitob davri uchun ular tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlari miqdori faoliyatning kalendar oylari soniga mutanosib ravishda belgilanadi. Faoliyatning to'liq bo'lmagan oyi uchun sug'urta mukofotlari miqdori ushbu oyning kalendar kunlari soniga mutanosib ravishda belgilanadi. Hisoblagichni veb-saytda topish mumkin.

Misol: 2018 yil 16 iyulda ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor. Bu Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdori bo'ladi, degan ma'noni anglatadi

• besh to'liq oy uchun 2212.08333 rubl. × 5 oy = 11060,42 rub.
• to'liq bo'lmagan oy uchun 2212.08333/ 31 (iyul oyidagi kunlar soni) × 16 (yakka tartibdagi tadbirkor iyul oyida yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan juda ko'p kun, ro'yxatga olingan kunni hisobga olgan holda) = 1141,72 rubl.

Hammasi bo'lib, 2018 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga 12 202,14 rubl to'lashi kerak. Tibbiy sug'urta fondiga to'langan sug'urta mukofoti ham xuddi shunday hisoblab chiqiladi.

Aniqroq hisoblash uchun 5 ta raqamga yaxlitlash kerak, garchi rublda atigi 100 tiyin borligi aniq, ammo aks holda yillik miqdor qo'shilmaydi. Ba'zi sabablarga ko'ra, qonun chiqaruvchilar 12 ga ko'p bo'lgan yillik badal miqdorini tasdiqlashni o'ylamagan.

300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun badallarni hisoblash

Agar sug'urta mukofotlari to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi 300 000 rubldan oshsa, yuqorida ko'rsatilgan qat'iy pensiya badallariga qo'shimcha ravishda (26 545 rubl), badallar 300 000 rubldan ortiq daromadning 1% miqdorida to'lanadi. Eslatma! 300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun tibbiy sug'urta mukofotlari to'lanmaydi! Bular. FFOMSga badallar miqdori yillik daromad miqdoridan qat'i nazar, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilanadi.

Misol: Yakka tartibdagi tadbirkorning 2018 yildagi daromadi: 350 000 rubl. soddalashtirilgan soliq tizimiga taalluqli faoliyat uchun va 100 000 rubl. UTII qo'llaniladigan faoliyat uchun (daromad qanday hisoblanganligi yuqorida ko'rsatilgan). Jami 450 000 rub. 2018 yil uchun Pensiya jamg'armasiga badallar miqdori 26 545 + (450 000 - 300 000) × 1% = 28 045 rublni tashkil qiladi. FFOMSga badallar miqdori 5840 rublni tashkil qiladi.

Yil uchun Pensiya jamg‘armasiga qat’iy belgilangan sug‘urta badallarining umumiy miqdori yil uchun belgilangan sug‘urta badallarining sakkiz baravaridan ko‘p bo‘lishi mumkin emas. Bular. 26545 x 8 = 212 360 rubldan oshmasligi kerak.

Misol: 2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi: 20 000 000 rubl. 2018 yil uchun badallar miqdori 26 545 + (20 000 000 - 300 000) × 1% = 223 545 rublni tashkil qiladi, ammo bu maksimal mumkin bo'lgan badallar 212 360 rubldan yuqori bo'lganligi sababli 212 360 rubl to'lanadi. Pensiya jamg'armasiga badallar va FFOMSga 5840 rubl miqdorida badallar.

To'lovlarni to'lash muddati

Hisob-kitob davri uchun sug'urta mukofotlari yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan joriy kalendar yilning 31 dekabridan kechiktirmay to'lanadi, 300 ming rubldan ortiq daromadga 1% miqdoridagi badallar bundan mustasno.

Ammo 2018 yilda 31 dekabr dam olish kuni bo'lganligi sababli (bayramlar qoldirilishi sababli), badallarni to'lash muddati keyingi ish kuniga ko'chirildi, ehtimol bu 2019 yil 9 yanvar.

Sug'urta mukofoti to'lovchining hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq daromadi miqdoridan hisoblangan sug'urta mukofotlari sug'urta mukofotini to'lovchi tomonidan to'lanadi: 1 iyul muddati o'tgan hisob-kitob davridan keyin.

Badallar (shu jumladan majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha badallar) 2018 yil 1 yanvardan boshlab Pensiya jamg'armasiga emas, balki soliq idorasiga to'lanadi. O'tgan yillar uchun badallar, shu jumladan.

Belgilangan badallar bo'yicha hisobot

Dehqon xo'jaliklari Federal Soliq Xizmatiga (IFTS) yiliga bir marta, 30 yanvardan kechiktirmay taqdim etiladi. 2012 yildan beri jismoniy shaxslarga to'lovlar yoki boshqa haq to'lamaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar, notariuslar, advokatlar o'z hissalari bo'yicha hech qanday hisobot taqdim etmaydilar!

KBK

2017 yil 1 yanvardan boshlab badallar Pensiya jamg'armasiga emas, balki Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga to'lanishi kerak!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan pensiya badallari, 300 ming rubldan ortiq daromadning 1 foizi miqdoridagi badallar uchun alohida BCC 2017 yildan beri taqdim etilmagan.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Yakka tartibdagi tadbirkorning tibbiy sug‘urta bo‘yicha belgilangan badallari.

Salom! Ushbu maqolada biz sizga CBC nima ekanligini va nima uchun kerakligini aytib beramiz.

Bugun siz quyidagilarni o'rganasiz:

1. KBKni qaysi hujjatlarda topishingiz mumkin;
2. KBKda raqamlar qanday shifrlangan;
3. 2019 yilda KBCga qanday yangiliklar ta'sir qildi?

2019 yildagi o'zgarishlar

2016 yilda BCCdan foydalanishning yangi standartlari ishlab chiqildi. Ba'zi kodlar o'chirildi va yangilari qo'shildi. Soddalashtirilgan soliq tizimi va sug'urta mukofotlari bilan bog'liq sanab o'tilgan o'zgarishlarga qo'shimcha ravishda, kam ahamiyatli bo'lmagan boshqalar ham bor.

2017 yildan boshlab quyidagi asosiy yangiliklar ro'y berdi:

• Shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun mo'ljallangan kodlar soni ko'paydi. Bu xorijiy hamkorlar bilan o'zaro aloqalar uchun tasniflagichlarni qo'shish bilan bog'liq;
• Chet ellik kontragentlar bilan o‘tkazmalarni nazorat qilish zarurati tufayli daromad solig‘i ham yangi kodlar bilan to‘ldirildi. Shuningdek, ushbu turdagi chegirmalar uchun jarimalar va jarimalarni to'lash bilan bog'liq yangi BCClar paydo bo'ldi;
• Klassifikatorning yangi nashri spirtli ichimliklar va isitish moylari bilan bog'liq ba'zi BCClarni o'z ichiga olmaydi.

• Daromad solig'i rubl ekvivalentidagi obligatsiyalardan foiz daromadlari bilan bog'liq yangi kod bilan to'ldirildi. Yangilik 01.01.2017 yildan boshlab chiqarilgan obligatsiyalarga taalluqlidir. 31.12.2021 gacha
• Aksiz solig'i elektron sigaretalar va tarkibida nikotin bo'lgan boshqa aralashmalar uchun kod bilan to'ldirildi.
• Dam olish maskani to'lovining joriy etilishi uni to'lashning yangi kodini yaratishni ham talab qildi.

2019 yilda ikkita yangi muhim CBC taqdim etildi. Ular Moliya vazirligining 2018-yil 30-noyabrdagi 245n-son buyrug‘i bilan tasdiqlangan.Bular:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mo'ljallangan kasbiy daromad solig'i.

Jismoniy shaxslar uchun yagona soliq to'lovi - bu mulk solig'ini to'lash uchun o'tkazilishi mumkin bo'lgan ma'lum miqdor: yer, transport va boshqalar. Inspektorlar ularni tegishli XKSlarga tarqatadilar.

Quyidagilar bilan bog'liq BCClar:

• To'lov orqali;
• Tarjima;
• Avtotransport solig'i;
• tashkilotlar uchun;

Shaxsiy daromad solig'i 2019 uchun KBC

Sug'urta mukofotlari uchun KBK jadvali 2019

• Xodimlar va boshqa shaxslar uchun badallarni to'lash

• Qo'shimcha tarif bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'lash

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lash

• Xodimlar uchun baxtsiz hodisalar uchun badallarni to'lash

2019 yilda QQS uchun KBK

Davlat bojlari uchun KBK

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq KBK

Aktsiz solig'i bo'yicha 2019 yil uchun BCC

Yuridik shaxslarning mol-mulk solig'i uchun BCC 2019

2019 yilda er solig'i uchun BCC

2019 yilda UTII uchun KBK

2019 yilda daromad solig'i bo'yicha KBK

2019 yilda Patent uchun KBK

(MET) uchun KBK - foydali qazilmalarni qazib olish solig'i

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha KBK - yagona qishloq xo'jaligi solig'i

Qrim va Sevastopoldagi soliqlar va yig'imlar bo'yicha KBK 2019

Dam olish maskani to'lovini to'lash

Soliq 01.05.18 dan joriy etilishi mumkin. Krasnodar o'lkasida, Oltoy, Stavropol va Qrimning ba'zi hududlarida. Ushbu maqsadlar uchun yangi BCC joriy etildi - "Kurort to'lovi". Uning kodi: 000 1 15 08000 02 000 140, bu erda birinchi uchta raqam, "000" o'rniga, yig'im olinadigan ma'muriy hududning kodini kiritishingiz kerak bo'ladi.

Savdo to'lovi uchun BCC 2019

2019 yilda transport solig'i uchun BCC

Boshqa to'lovlar va to'lovlar

BSC ga ehtiyoj

Jismoniy shaxslarning faoliyatini nazorat qilishni soddalashtirish uchun davlat organlari tomonidan qo'llaniladigan ko'plab kodlar mavjud. Ulardan tashqari, to'lovlarni o'z vaqtida va maqsadli qabul qilish uchun zarur bo'lganlar ham mavjud. Bunday kodlashlar KBK - byudjet tasnifi kodini o'z ichiga oladi.

Bu har qanday to'lovni belgilangan joyga yo'naltiradigan raqamlar ketma-ketligini anglatadi. Soliq organi tomonidan qabul qilingan barcha to'lovlar o'z "joyiga" ega. Masalan, siz byudjetdan tashqari badallar bo'yicha soliq to'laysiz yoki avans to'laysiz - bu summalar turli maqsadlarga ega va shuning uchun turli yo'nalishlarda hisobga olinadi.

Davlat organlari tomonidan olingan barcha summalar chalkashmasligi va ular nima uchun o'tkazilganligi aniq bo'lishi uchun har bir pul o'tkazmasi uchun BCC belgilanadi. Bu turli xil to'lov maqsadlari uchun ko'plab kodlarni o'z ichiga olgan keng qamrovli tasniflagichdir.

KBC quyidagilar uchun talab qilinadi:

• Pul mablag'larini to'g'ri yuborish;
• Tarjimalar tarixini kuzatish;
• Davlat idoralarida buxgalteriya hisobini soddalashtirish;
• Moliyaviy oqimlarni boshqarish;
• Hisobdagi qarzni to'lash.

KBK qaysi hujjatlarga yopishtirilgan?

Byudjet tasnifi kodlari– bular to‘lov topshiriqnomalarining talab qilinadigan atributlari:

• jarimalar;
• Penalti;
• Soliq summalari;
• Byudjetdan tashqari fondlarga ajratmalar.

Bundan tashqari, BCC ba'zi deklaratsiyalarda ko'rsatilishi kerak:

• Transport soliqlari uchun;
• tomonidan;
• tomonidan.

Agar siz KBK-dan foydalangan holda deklaratsiyani to'ldirishingiz yoki to'lov topshirig'ini berishingiz kerak bo'lsa, har doim soliq xizmatining rasmiy veb-saytida joriy kodlar ro'yxatini topishingiz mumkin. Agar siz kodlarning dekodlanishini bilmasangiz, bu qulay, ammo hujjatni rasmiylashtirishingiz kerak.

Masalan, soliq idorasi tomonidan tuzilgan har qanday to'lov topshirig'ida allaqachon BCC mavjud. Uni qidirish va o'zingiz kiritishingiz shart emas. Ushbu koddagi raqamlarga asoslanib, to'lovni oluvchi darhol o'tkazma maqsadini aniqlaydi va uni o'z faoliyatida to'g'ri hisobga oladi.

KBK shifrlash

KBK tasniflagichidagi har qanday kod 20 ta raqamni o'z ichiga oladi, ularning har biri o'z maqsadiga ega:

• Birinchi va uchinchi raqamlar to'lov mo'ljallangan manzilni ko'rsatadi (masalan, 182 kod - soliq idorasi, 392 - Pensiya jamg'armasi va 393 - Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi);
• To'rtinchi raqam to'lov guruhini anglatadi (agar soliq organi o'z hisobvarag'iga summalarni qabul qilsa, ular daromad bilan tavsiflanadi va bitta bilan belgilanadi);
• Beshinchi va oltinchi raqamlar oldingi toifaning kichik guruhini, ya'ni daromad turini bildiradi (masalan, 06 - mulk solig'i, 08 - davlat boji, 16 - har xil jarimalar);
• Ettinchidan o'n birinchigacha bo'lgan raqamlar daromadning mohiyatini va uning kichik bo'limini batafsilroq tushuntiradi;
• 12 va 13 raqamlari to'lovlar qaysi darajada hisoblanganligini anglatadi (masalan, federal byudjet "01" deb belgilangan va mintaqaviy daromadlar "02" bilan belgilanadi);
• 14 dan 17 gacha raqamlar mablag'lar aynan nimaga o'tkazilganligini aniqlaydi (masalan, asosiy to'lovni amalga oshirish - 1000, jarima to'lash - 2000 va jarimalar - 3000);
• 18 dan 20 gacha raqamlar byudjetga to'lanadigan daromad turlarini tasniflaydi (120 tasi mulkdan olinadigan daromadlar, 130 tasi pullik xizmatlar ko'rsatishdan olingan daromadlar, 160 tasi ijtimoiy maqsadlar uchun o'tkazmalar).

KBK misolidan foydalanib, raqamli qiymatlarni ko'rib chiqaylik182 101 02010 01 1000 110:

• 182 – soliq idorasiga yuborilgan to‘lov;
• 1 – soliq organining daromadi;
• 01 - daromad solig'ini to'lash;
• 02010 - ish beruvchi soliq to'lash bo'yicha agent sifatida ishlaydi;
• 01 - federal byudjetga to'lov amalga oshirildi;
• 1000 - soliqning o'zini to'lash;
• 110 - soliq tushumlaridan daromadlar.

Ko'rib chiqilgan KBK 182 101 02010 01 1000 110 yuridik shaxslar uchun o'z xodimlari uchun pul o'tkazmasini anglatadi. To'lov federal soliq idorasining hisob raqamiga o'tkaziladi.

Sug'urta va soliq to'lovlari bo'yicha BCCga o'zgartirishlar

2017 yilda byudjet tasnifiga ko'plab yangi narsalar kiritildi. O'zgartirishlar, xususan, byudjetdan tashqari jamg'armalarga ajratmalarga tegishli. Endilikda bu to‘lovlar soliq organi nazoratida. Istisnolar ish bilan bog'liq jarohatlar bilan bog'liq to'lovlarni o'z ichiga oladi. Shuningdek, ular Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga o'tkazilishi kerak.

To'lovni oluvchi o'zgarganligi sababli tasniflagich kodi o'zgardi. 2018 yilda faqat 2017 yil 1 yanvardan joriy qilingan yangi kodlarni qo'llash kerak. Ilgari amal qilgan kodlardan foydalanib bo'lmaydi.

Agar ilgari dastlabki uchta raqam 392 (PFR) va 393 (Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi) deb belgilangan bo'lsa, endi KBKga ushbu badallar uchun 182 (o'tkazmani oluvchi - soliq idorasi) kiritish kerak.

Soliq kvitansiyasini to'ldiring

Soliq yoki jarimani to'lash uchun siz 0401060 yagona shakli yordamida hisob-kitob hujjatini to'g'ri to'ldirishingiz kerak. BCC unda 104-satrda ko'rsatilgan.

To'lov hujjatini to'ldirishda asosiy qoidalar:

• Soliq idorasi (qisqartirilgan) manzil sifatida ko'rsatilishi kerak (16-satr);
• TIN (61-qator) maydonida soliq raqami (10 ta raqam) ko'rsatilgan;
• Hisoblash identifikatori "0" bo'ladi, agar bu joriy to'lov bo'lsa (22-qator);
• BCC "182" deb ko'rsatilgan;
• 103-maydonda ko'rsatilgan va 9 raqamga teng;
• 105-qator mintaqaga qarab 8 yoki 11 raqamga teng bo'lgan OKTMO kodini o'z ichiga oladi;
• 106-maydonda to'lovning maqsadi ko'rsatilgan. 2 ta bosh blokli harflarni o'z ichiga oladi (masalan, joriy to'lovlar "TP" kombinatsiyasi bilan ko'rsatilgan);
• 107-satrda to'lov muddati ko'rsatilgan (masalan, "KV.03.2017" yozuvi uchinchi chorak uchun to'lovni bildiradi);
• 108-qator to'lov uchun asosni belgilaydi ("TR" qiymati to'lov soliq organining talabiga binoan amalga oshirilishini ko'rsatadi);
• 109-satrda to'lovni amalga oshirish uchun asos paydo bo'lgan sana ko'rsatiladi;
• 110-qator 2015 yildan beri to'ldirilmagan ("0" kiriting);
• 21-maydon to'lov tartibini aks ettiradi (soliq to'lashda "5" qo'ying).

Siz soliq xizmatining rasmiy veb-saytidan foydalanib, to'lov topshirig'ini osongina yaratishingiz mumkin. Davlat tuzilmasi veb-saytiga o'tish orqali siz soliqni to'lash va istalgan bankda yoki shaxsiy hisobingiz orqali to'lash uchun hujjat yaratishingiz mumkin. Bunday holda, KBK va boshqa kodlashlar avtomatik ravishda kiritiladi. Shuningdek, u KBK ning to'liq ro'yxati bilan jadvalni o'z ichiga oladi.

Agar KBKda xatolik bo'lsa

Agar biron sababga ko'ra siz KBKni yozishda xatoga yo'l qo'ygan bo'lsangiz, soliq idorasi bu faktni to'lovning etishmasligi deb hisoblamasligi kerak. Har holda, Soliq kodeksida shunday deyilgan. Aslida, jarimalar hisoblanishi mumkin.

Noto'g'ri ma'lumotlar bilan yuborilgan mablag'larni tezda topib bo'lmagani uchun, sizdan ham qarzlar undiriladi, bu esa jarimaga olib kelishi mumkin. Soliq idorasi har kuni yuzlab to'lovlarni qabul qiladi va ular orasida o'zingiznikini topish oson ish emas, bu kam odam qilishni xohlaydi.

Soliq organini vijdonli to'lovchi ekanligingizga ishonch hosil qilish uchun siz:

• Pul o‘tkazmasini amalga oshirgan bank bilan bog‘laning va bankdan to‘lov amalga oshirilganligi to‘g‘risidagi eslatma bilan to‘lov topshiriqnomasini so‘rang;
• To'lovingizni qidirish uchun ariza yozing.

Soliq operatori sizdan tasdiqlovchi hujjatlarni olgandan so'ng, to'lov topiladi va sizning foydangizga hisoblab chiqiladi.

Agar siz deklaratsiyani tuzishda KBKda xatoga yo'l qo'ygan bo'lsangiz, siz aniqlovchi hisobotni topshirishingiz mumkin. Unga tushuntirish xatini ilova qilish yaxshiroqdir, unda sizning xatoingizni va dastlabki deklaratsiyani topshirish sanasini ko'rsatish tavsiya etiladi.

Shuni tushunish kerakki, agar 104-maydonda mavjud bo'lmagan BCC mavjud bo'lsa, bank bunday to'lov topshirig'ini qabul qilmaydi. Bunday holda, siz noaniqlikni darhol tuzatishingiz mumkin. Ko'pincha, agar KBK raqamlarida xatolik bo'lsa, to'lov boshqa bo'limga o'tadi yoki noaniq deb hisoblanadi. Biroq, u hali ham adresatga etib borishi va hisobga olinishi ehtimoli yuqori. Agar siz o'z vaqtida pul o'tkazmasini amalga oshirsangiz, qonunbuzarlik hisoblanmaysiz.

Agar siz KBKdagi xatolik tufayli soliq idorasi tomonidan to'lov kechiktirilganligi sababli jarima olgan bo'lsangiz, soliq vakillarining harakatlariga e'tiroz bildirishingiz mumkin. Bunday holatlar allaqachon sodir bo'lgan va sud da'vogar tomonida bo'lgan.

Salom!

Tatyana Mazurenok

Siz .. qila olasiz; siz ... mumkin. Moliya vazirligi bu masalada anchadan beri gapirgan.

ROSSIYA FEDERATSIYASI MOLIYA VAZIRLIGI

Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga 300,0 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida to'langan sug'urta mukofotlarini sug'urta sifatida tasniflash imkoniyati to'g'risida soliq to'lovchilarning kiruvchi so'rovlari munosabati bilan. belgilangan miqdorda to'langan mukofotlar, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi xabar beradi.
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining (bundan buyon matnda Kodeks deb yuritiladi) 346.21-moddasi 3.1-bandiga muvofiq, daromad shaklida soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshirmaydilar. jismoniy shaxslar, soliq (hisobot) davri uchun hisoblangan soliq (avans soliq to'lovlari) miqdorini, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga belgilangan miqdorda to'langan sug'urta badallari miqdorini kamaytirish.
Kodeksning 346.32-moddasi 2.1-bandiga binoan, jismoniy shaxslarga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshirmaydigan, hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq shaklidagi soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar ham hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq summasini kamaytiradi. Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga belgilangan miqdorda to'langan sug'urta badallari bo'yicha soliq davri uchun hisoblab chiqilgan.
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini va hisoblangan daromaddan yagona soliq shaklidagi soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan ushbu soliq to'lovchilar soliq miqdorini kamaytirishga haqli ( avans soliq to'lovlari) ushbu soliq summasining 50 foizi miqdorida cheklov qo'llanilmagan holda to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha.
"Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga, Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallari to'g'risida" gi 212-FZ-sonli Qonunning 5-moddasi 1-qismining 2-bandiga asosan (bundan buyon matnda deb yuritiladi). Qonun N 212-FZ), sug'urta badallarini to'lovchilar jismoniy shaxslarga to'lovlar yoki boshqa to'lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlardir.
212-FZ-sonli Qonunning 14-moddasi 1-qismida 212-FZ-sonli Qonunning 5-moddasi 1-qismining 2-bandida ko'rsatilgan sug'urta mukofotlarini to'lovchilar Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urtaga sug'urta badallarini to'laydilar. 212-FZ-sonli Qonunning ushbu moddasining 1.1 va 1.2-qismlariga muvofiq belgilanadigan qat'iy miqdorlarda jamg'arma.
212-FZ-son Qonunining 14-moddasi 1.1-qismiga muvofiq, agar 212-FZ-son Qonunining ushbu moddasida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badalining miqdori quyidagi tartibda belgilanadi:
1) agar sug'urta mukofotlari to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi 300 000 rubldan oshmasa - sug'urta mukofotlari to'langan moliyaviy yil boshida federal qonun bilan belgilangan eng kam ish haqining mahsuloti sifatida belgilangan qat'iy belgilangan miqdorda. 212-FZ-sonli Qonunning 12-moddasi 2-qismining 1-bandida belgilangan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta tariflari to'lanadi va 12 baravar oshdi;
2) agar sug'urta mukofotlari to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi 300 000 rubldan oshsa - sug'urta mukofotlari to'lanadigan moliyaviy yil boshida federal qonun bilan belgilangan eng kam ish haqining mahsuloti sifatida belgilangan qat'iy miqdorda; va 212-FZ-sonli Qonunning 12-moddasi 2-qismining 1-bandida belgilangan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlari tarifi 12 baravar oshdi, shuningdek, daromadlar miqdorining 1,0 foizi (1%). hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq sug'urta mukofotlarini to'lovchi.
Biroq, maksimal badal sug'urta mukofotlari to'lanadigan moliyaviy yil boshida federal qonun bilan belgilangan eng kam ish haqining sakkiz baravari miqdoridan va Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari stavkasidan oshmasligi kerak. Rossiya Federatsiyasining 212-FZ-sonli Qonunining 12-moddasi 2-qismining 1-bandi bilan belgilangan, 12 baravarga oshdi.
Shunday qilib, har ikkala holatda ham sug'urta mukofotining belgilangan minimal va maksimal miqdori belgilanadi. Yuqoridagilarni hisobga olgan holda, 212-FZ-sonli Qonunning 14-moddasi 1.1-qismiga muvofiq, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini va yagona soliq shaklidagi soliqqa tortish tizimini qo'llash maqsadida to'langan sug'urta mukofotlari miqdori, deb hisoblaymiz. faoliyatning ayrim turlari bo'yicha hisoblangan daromadlar bo'yicha sug'urta mukofotlarining qat'iy belgilangan miqdori hisoblanishi mumkin. Shu munosabat bilan, jismoniy shaxslarga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq miqdorini kamaytirishga haqli., va belgilangan tartibda to'langan sug'urta mukofotlari summasi uchun hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq summasi.
Yuqoridagilar bilan bog'liq holda, Rossiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona siyosati departamentining 2015 yil 6 oktyabrdagi N 03-11-09/57011 sizning manzilingizga yuborilgan xati esga olinadi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning 2017 yildagi yillik daromadi 300 000 rubldan oshsa, belgilangan miqdordan ortiqcha hisoblangan pensiya badallari uchun belgilangan to'lovni yakka tartibdagi tadbirkor, qoida tariqasida, 2018 yil 2 iyuldan kechiktirmay to'lashi kerak. chunki birinchi kun yakshanba). To'lov uchun eski yoki yangi KBK dan foydalanishim kerakmi? To'lovni qaerga yuborish kerak: Pensiya jamg'armasiga yoki Federal soliq xizmatiga? To'lovni amalga oshirish maqsadida to'lov topshirig'ida nima ko'rsatilishi kerak? Ushbu materialda siz ushbu savollarga javob topasiz va 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarga sug'urta mukofotlarini o'tkazish bo'yicha namunaviy to'lov topshiriqnomasi bilan tanishishingiz mumkin bo'ladi.

2017 yil uchun belgilangan badallarni to'lash muddati

Yakka tartibdagi tadbirkorlar 2017 yil uchun majburiy pensiya sug'urtasi uchun "o'zlari uchun" sug'urta mukofotlarining yillik miqdorini o'zlari to'g'ri deb hisoblagan holda to'laydilar:

• yoki 2017 yilda bir vaqtning o'zida butun miqdor;
• yoki yil davomida bir nechta to'lovlarda (masalan, oylik, choraklik, yarim yillik). Asosiysi, badallar 2018 yil 9 yanvardan kechiktirmay to'liq o'tkaziladi (muddat 2017 yil 31 dekabrdan uzaytirilgan). Ushbu sanadan kechiktirmay, 2017 yil uchun 23 400 rubl miqdorida pensiya badallari to'lanishi kerak. Shuningdek qarang "".

Agar sug'urta mukofotlarini to'lash muddati dam olish kuniga (ishlamaydigan, ta'tilga) to'g'ri kelsa, sug'urta mukofotlari keyingi ish kuniga o'tkazilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandi).

Agar siz 2018 yilda majburiy pensiya sug'urtasiga badallarni to'lamasangiz yoki ularni kechiktirsangiz, Federal Soliq xizmati:

• qarzlar miqdori bo'yicha jarima undirish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi);
• to'lanmagan sug'urta mukofotlari uchun jarima solish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi);
• tadbirkorning mulki hisobidan qarzni undirish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 47-moddasi).

To'lovlarni qayerda to'lash kerak: Pensiya jamg'armasiga yoki Federal soliq xizmatiga?

2017 yil yanvar oyidan boshlab pensiya va tibbiy badallar, shuningdek, vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik bilan bog'liq holda majburiy sug'urta uchun badallar Federal Soliq xizmati tomonidan boshqariladi. Sm. " ". Qabul qiluvchiga nisbatan to'lov topshirig'ini qanday to'ldirish kerak? Javob: 2017 yil uchun to'lov soliq idorasiga yuborilishi kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasi foydasiga "o'zi uchun" pensiya badallarini to'lasa, bu xato bo'ladi.

300 ming rubldan ortiq daromaddan pensiya sug'urtasi badallari ham soliq idorasiga to'lanadi. To'lov topshirig'ida oluvchi sifatida Federal Soliq xizmatini ko'rsating. 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallarni to'lash bo'yicha to'lov topshirig'i quyidagicha to'ldirilishi kerak:

• pul mablag'larini oluvchining TIN va KPP maydonida - to'lovni amalga oshiruvchi tegishli soliq organining TIN va KPP;
• "Qabul qiluvchi" maydonida - Federal G'aznachilik organining qisqartirilgan nomi va qavs ichida - to'lovni amalga oshiruvchi inspeksiyaning qisqartirilgan nomi;
• KBK maydonida - 20 belgidan (raqamlardan) iborat byudjet tasnifi kodi. Bunday holda, byudjet daromadlari bosh ma'muri kodini ko'rsatadigan dastlabki uchta belgi "182" qiymatini olishi kerak - Federal Soliq xizmati.

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning badallarini o'tkazish uchun KBC

Yakka tartibdagi tadbirkor 2018 yilda 2017 yil uchun pensiya badallarini to'lashi va to'lash majburiyati bajarilgan deb hisoblanishi uchun yangi byudjet tasnifi kodlaridan foydalanish kerak. Yangi BCClar to'lov topshirig'ining 104-maydonida aks ettirilishi kerak. Biz pensiya sug'urtasi badallarini to'lash uchun to'g'ri kodni aniqlashga yordam beradigan KBK bilan jadvalni taqdim etamiz.

2018 yilda to'lov topshiriqnomasi namunasi

Iltimos, sug'urta mukofotlarini alohida to'lov hujjatlarida to'lang:

• majburiy tibbiy sug'urta uchun;
• majburiy pensiya sug'urtasi uchun.

Keling, eng keng tarqalgan vaziyatni ko'rib chiqaylik: 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkor 2018 yil 2 iyuldan kechiktirmay, 2017 yilda 300 000 rubldan oshgan daromad bo'yicha belgilangan miqdorda pensiya badallarini to'laydi. To'g'ri to'lash uchun siz Federal Soliq Xizmatiga to'lovni yuborishingiz va to'lovda maxsus KBK -182 1 02 02140 06 1110 160 raqamini ko'rsatishingiz kerak (yuqoridagi jadvalga qarang).

Aytaylik, yakka tartibdagi tadbirkorning 2017 yildagi daromadi 300 000 rubldan oshdi. va 450 000 rublni tashkil etdi. 2017 yil uchun shaxsiy sug'urta uchun pensiya badallari 300 000 rubldan ortiq daromad miqdoridan 1500 rublni tashkil qiladi. ((450 000 rubl - 300 000 rubl) × 1%). 2018 yil 22 yanvarda to'lov topshirig'iga binoan Ivanova byudjetga 1500 rubl o'tkazdi. .

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2017 yil uchun pensiya badallarini to'lash uchun to'lov topshirig'ini to'ldirishda, jumladan, quyidagilarga e'tibor bering:

• to'lovni Federal Soliq Xizmatiga tayinlaydigan KBK-dan foydalaning -182 1 02 02140 06 1110 160;
• Federal Soliq Xizmatini UPFR emas, balki oluvchi sifatida ko'rsating;
• 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lovchining holati kodini 09 sifatida ko'rsating (ilgari yakka tartibdagi tadbirkorlar 24 kodidan foydalanganlar). Sm. " ".