Standart tizim bo'yicha avans to'lovini amalga oshirish uchun tafsilotlar. Soliqni to'lash uchun qanday tafsilotlar kerak va ularni qaerdan topish mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lash uchun tafsilotlar

Soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash tartibi qanday? Soliq qachon to'lanadi? To'lov uchun to'lov topshirig'ini qanday rasmiylashtirish kerak?

 

Agar siz soliqqa tortish shakli sifatida soddalashtirilgan soliq tizimini tanlagan bo'lsangiz, uni to'lashda harakatlar algoritmidan xabardor bo'lishingiz kerak. Endi biz ushbu soliqni to'lashda qadamlar ketma-ketligini tushunamiz.

1-qadam

Qancha to'lash kerakligini tushunish uchun siz hisobot davri uchun soliqni hisoblashingiz kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasiga binoan hisobot davri 1 chorak, keyin olti oy, keyin 9 oy va bir yil.

Agar siz soliq solish ob'ekti sifatida olingan daromadni tanlagan bo'lsangiz, unda siz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 343.2-moddasi qoidalariga muvofiq soddalashtirilgan soliq tizimini 6% stavkada hisoblab chiqasiz (1-band). Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq davri kalendar yili bo'lganligi sababli, har chorak oxirida avans to'lovlari hisoblab chiqiladi va to'lanadi. Ular belgilangan davr uchun olingan daromad summasidan (jami jami bilan) to'langan avans soliq to'lovlarini olib tashlagan holda hisoblanadi.

Keling, misol yordamida hisobot davri bo'yicha to'lanadigan soliqni hisoblaylik. Aytaylik, birinchi chorakda daromad 200 000 rubl, ikkinchisi uchun - 180 000 rubl, uchinchisi uchun - 220 000 rubl, to'rtinchisi uchun - 210 000 rubl.

1-chorakda to'lanadigan STS = 200 000 * 6% = 12 000 rubl
soddalashtirilgan soliq tizimi to'lanadigan 2-chorak = (200 000 + 180 000) * 6% - 12 000 = 10 800 rubl
STS 3-chorakda to'lanishi kerak = (200 000 + 180 000 + 220 000) * 6% - 12 000 - 10 800 = 13 200 rubl
Yil uchun to'lanadigan STS = (200 000 + 180 000 + 220 000 + 210 000) * 6% - 12 000 - 10 800 - 13 200 = 12 600 rubl

Agar yakka tartibdagi tadbirkor yollanma ishchilarsiz ishlayotgan bo'lsa, u har bir hisobot davrida to'lanishi kerak bo'lgan soliqni Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi (3.1-band) ga muvofiq to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishi mumkin.

Agar siz soliq solish ob'ekti sifatida olingan daromadlarni minus xarajatlarni tanlagan bo'lsangiz, unda siz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 343.2-moddasi qoidalariga muvofiq soddalashtirilgan soliq tizimini 5-15% stavkada hisoblaysiz (2-band). . Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq davri kalendar yili bo'lganligi sababli, har chorak oxirida avans to'lovlari hisoblab chiqiladi va to'lanadi. Ular ma'lum bir davr uchun olingan daromad summasidan (jami jami bilan) xarajatlar va to'langan avans soliq to'lovlarini olib tashlagan holda hisoblanadi.

Keling, misol yordamida hisobot davri bo'yicha to'lanadigan soliqni hisoblaylik. Aytaylik, birinchi chorak uchun daromad 200 000 rubl va xarajatlar 100 000 rubl, ikkinchisi uchun - 180 000 rubl va xarajatlar 100 000 rubl, uchinchisi uchun - 220 000 rubl va xarajatlar - 100 000 rubl, to'rtinchisi - 12,000 rubl 000 rubl

1-chorakda to'lanadigan STS = (200 000 - 100 000) * 15% = 15 000 rubl
2-chorakda to'lanadigan STS = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000) * 15% - 15 000 = 12 000 rubl
STS 3-chorakda to'lanishi kerak = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000) * 15% - 15 000 - 12 000 = 18 000 rubl
Yil uchun to'lanadigan STS (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000 + 210 000 - 100 000) * 15% - 15 000 - - 120,000 rubl

2-qadam

Endi siz to'ldirishingiz kerak to'lov hujjati hisobot davri natijalari bo'yicha hisoblangan soliq summasi uchun.

Federal Soliq xizmati veb-sayti sizga to'lov hujjatini tayyorlashda yordam beradi. Siz "Yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki yuridik shaxslar uchun elektron xizmatlar" bo'limiga o'tishingiz va "Soliqlarni to'lash" kichik bo'limiga kirishingiz kerak. Keyin, "To'lov topshirig'ini to'ldirish" funksiyasini tanlang. Endi siz xizmat tomonidan talab qilinadigan barcha maydonlarni ketma-ket to'ldirishingiz kerak. Birinchidan, Federal Soliq Xizmatingiz kodini kiriting, so'ngra taqdim etilgan ro'yxatdan yakka tartibdagi tadbirkor yoki yuridik shaxs joylashgan joyda bizga kerak bo'lgan OKATO-ni tanlang.

Keyin tanlov paydo bo'ladi: to'lov hujjati (kvitansiya) yoki to'lov topshirig'i. Birinchi holda, siz istalgan filialda to'lovni amalga oshirishingiz mumkin bank muassasasi, jismoniy shaxslarga hisob-kitob va kassa xizmatlarini ko'rsatish. Va ikkinchi variantda siz soliqni joriy hisobingizdan o'tkazishingiz mumkin (agar sizda mavjud bo'lsa). Kvitansiya uchun siz quyidagilarni tanlashingiz kerak:

• To'lov turi - soliq to'lovi
• KBK kiriting -
• Shaxsning maqomi - 09 soliq to'lovchi yakka tartibdagi tadbirkor;
• Manzil;
• Soliq miqdori.

Barcha maydonlarni to'ldirgandan so'ng, siz chekni chop etish imkoniyatiga ega bo'lasiz, u bilan siz bankka borib, pulni depozitga qo'yishingiz mumkin. To'lov uchun siz quyidagilarni tanlashingiz kerak:

• To'lov turi - birinchidan uchinchigacha to'lovlar uchun AP (avans to'lovi). USN choragi yoki TS (soliq to'lovi) yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimini to'lashda;
• KBK kiriting - 18210501011011000110 (uchun soddalashtirilgan soliq tizimi daromadlari) yoki 8210501021011000110 (soddalashtirilgan soliq tizimi uchun daromadlar minus xarajatlar);
• Shaxsning maqomi - 09 (IP soliq to'lovchi) yoki 01 (LE soliq to'lovchi);
• To'lov asosi - TP (joriy to'lovlar);
• Soliq davri - CV (choraklik to'lov) va soliq to'laydigan chorak va yilni tanlang;
• To'lov topshirig'ining sanasi;
• Ketma-ket -03;
• Yakka tartibdagi tadbirkor yoki yuridik shaxs ma'lumotlarini kiriting;
• Soliq miqdori.

Barcha maydonlarni to'ldirgandan so'ng, siz to'lov topshirig'ini chop etish imkoniyatiga ega bo'lasiz va u bilan bankingizga borishingiz mumkin. Endi sizning ixtiyoringizda soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash bo'yicha batafsil qo'llanma mavjud.

Soddalashtirilgan soliq tizimi - bu maxsus soliq rejimi bo'lib, yiliga bir marta hisobot berish uchun foydalaniladi. "Soddalashtirilgan soliq" bo'yicha hisoblangan va o'tkaziladigan soliq yagona soliq deb ataladi, uni to'lash muddati MChJlar uchun 31 martdan va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 30 apreldan kechiktirilmaydi. Soliq qonunchiligi har chorakda avans to'lash talabi ham belgilandi. Har chorakdan keyin avans solig'i hisoblab chiqilishi va to'lanishi kerak, agar bu vaqt ichida daromad olingan bo'lsa.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini amalga oshirish muddatlari

Eslatib o'tamiz, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq davri bir yil hisoblanadi, shuning uchun byudjet bilan hisob-kitoblar aynan uning oxirida amalga oshiriladi. Ammo yil davomida daromadlarni muvozanatlash uchun "soddalashtirilgan" odamlar soliqni bo'lib-bo'lib, hisobot davrlari natijalariga ko'ra to'lashlari kerak.

Hisobot davri uchun daromad olishda avans to'lovi soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda u tugaganidan keyin 25 kun ichida amalga oshirilishi kerak. Bular. 1-chorak uchun avans to'lovi 25 aprelgacha, olti oy uchun - 25 iyulgacha, 9 oy uchun - 25 oktyabrgacha to'lanishi kerak. Bir yil o'tgach, soliq hisoblab chiqiladi, o'tkazilgan avanslar summasiga kamaytiriladi. Bu Federal Soliq xizmati bilan majburiy hisob-kitoblar algoritmi.

Federal Soliq xizmati soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq avans to'lovlarini o'tkazish muddatlarini nazorat qiladi. Ularning buzilishi har bir to'lanmagan kun uchun jarimalar hisoblanishiga olib keladi:

• yuridik shaxslar uchun kechiktirilgan dastlabki 30 kun uchun qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi va keyingilari uchun 1/150 miqdorida;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lov muddati o'tgan muddat uchun 1/300 miqdorida jarima undiriladi.

Chegirmalar hisobiga soliq miqdorini kamaytirish

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan yollangan xodimlar uchun to'lanadigan badallar yagona soliqning hisoblangan summalarini kamaytiradi, ammo soliq miqdorini kamaytirish shartlari tanlangan soddalashtirilgan soliq tizimiga bog'liq:

• "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda siz hisoblangan soliq miqdorini kamaytirishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandi);
• soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha "Daromad minus xarajatlar", chegirmalar xarajatlar tarkibida hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi).

Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "daromadning 6 foizi" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yollangan xodimlar uchun soliq to'langan sug'urta mukofotlari, ish beruvchining mablag'lari hisobidan kasallik ta'tillari va ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar hisobiga ikki baravar kamaytirilishi mumkin. va bir shaxs sifatida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar "o'zingiz uchun" sug'urta mukofotlarining butun miqdori uchun soliqni kamaytirish huquqiga ega. Agar bunday tadbirkor ishlab chiqarishni kengaytirsa va xodimlarni yollagan bo'lsa, u holda u xodimlarsiz ishlagan soliq davri uchun soliqni to'liq chegirma miqdoriga kamaytirishi mumkin.

6% va 15% soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining rejimlari soliq solinadigan bazani hisoblashda, qo'llaniladigan stavkalarda va hisoblash algoritmining o'zida sezilarli darajada farqlanadi. Keling, avans to'lovlarini qanday hisoblashni ko'rib chiqaylik va yagona soliq ushbu tizimlarning har biri uchun.

2018 yilda "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimining avans to'lovlari

Soliqni hisoblash bazasi barcha daromadlar yig'indisi - operatsion va operatsion bo'lmagan.

1-misol

2018 yilda ishchisiz yakka tartibdagi tadbirkorlarning yillik daromadi 915 000 rublni tashkil etdi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun 38 535 rubl miqdorida badal to'ladilar, ular quyidagilardan iborat:

– belgilangan belgilangan miqdor 32 385 rubl.

- 6150 rub. 300 000 rubldan ortiq daromaddan. (915 000 – 300 000) x 1%). Yakka tartibdagi tadbirkor bu miqdorni 2018 yilda ham, 07.01.2019 yilgacha ham to'lashi mumkin. Faraz qilaylik, tadbirkor ularga 2018 yilda to'lagan. Men har chorakda to'lovlarni amalga oshirdim:

• 1 kv. - 8500 rub.;
• 2 kv. - 8500 rub.;
• 3 kv. - 10 500 rub.;
• 4 kv. - 11 035 rub.

Davr	Rubdagi daromad.	Rubda sug'urta mukofotlari.	Rublda to'lanadigan soliqni hisoblash.
			243 000 x 6% = 14 580 14 580 – 8500 = 6080 (to‘lov muddati 2018-yil 25-aprel)
jami 1 kv.
			Yarim yil davomida: 466 000 x 6% = 27 960 27 960 – 17 000 - 6080 = 4880 (to‘lov muddati 2018-yil 25-iyul)
jami yarim yil
			699 000 x 6% = 41 940 41 940 – 27 500 – 6080 – 4880 = 3480 (to‘lov muddati 2018-yil 25-oktabr)
sentyabr
jami 9 oy.
			Yil uchun: 915 000 x 6% = 54 900 54 900 – 38 535 – 6080 – 4880 – 3480 = 1925 (to‘lov 2019-yil 30-aprelgacha)
yil uchun jami

Jadvalda yil uchun to'liq soliq hisob-kitobi ko'rsatilgan. Natijada, to'langan badallarni hisobga olgan holda, yil uchun soliq summasi 16 365 rublni tashkil etdi. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) 54 900 rubl o'rniga.

Xuddi shunday hisob-kitob xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham tegishli. Xodimlar shtabi bilan tadbirkor soliqni uning miqdorining faqat yarmiga kamaytirishi mumkin. Ushbu qoida "daromadning 6 foizi" soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan korxonalar uchun ham amal qiladi.

"Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash

Ushbu maxsus rejimda badallar faqat xarajatlar tarkibida hisobga olinishi mumkin. Keling, bu holda avanslar va soliqlarni qanday to'g'ri hisoblashni ko'rib chiqaylik.

2-misol

Biz oldingi misolning dastlabki ma'lumotlarini asos qilib olamiz va ularni allaqachon belgilangan sug'urta mukofotlarini o'z ichiga olgan xarajatlar bilan to'ldiramiz. Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkor "daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqning 15 foizi" rejimida ishlaydi deb faraz qilaylik.

Davr	Daromad	Xarajatlar	Rublda soliqni hisoblash.
			(243 000 – 100 000) x 15% = 21 450
jami 1 kv.
			Yarim yil davomida: (466 000 – 191 000) x 15% = 41 250 41 250 – 21 450 = 19 800
jami yarim yil
			(699 000 – 287 000) x 15% = 61 800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
sentyabr
jami 9 oy
			(915 000 - 388 000) x 15% = 79 050 rub. 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
yil uchun jami

Shunday qilib, yil uchun soliq summasi 79 050 rublni tashkil etdi. (21 450 + 19 800 + 20 550 + 17 250).

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga to'lovlarning barcha hisoblangan summalari belgilangan muddatlarda o'tkazilishi kerak: hisobot davri uchun avanslar uchun keyingi oyning 25-kuniga qadar va hisobot yili uchun keyingi yilning 30 apreliga qadar - yakuniy soliq summasi.

Tadbirkorlik faoliyatining boshidanoq soddalashtirilgan soliq rejimini tanlagan yoki ish jarayonida "soddalashtirilgan soliq rejimiga" o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar avans to'lovlarini hisoblashlari va to'lashlari kerakligiga tayyor bo'lishlari kerak.

Oldindan to'lovlar nima

Agar gaplashsak oddiy tilda, keyin avans to'lovi yilda majburiy soliq to'lovi hisoblanadi davlat byudjeti Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda har bir soliq davri natijalariga ko'ra amalga oshirilishi kerak bo'lgan RF, ya'ni har uch oyda bir marta. Aslida, avans to'lovlari "soddalashtirilgan" tizimda ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun oraliq hisobot davrining moliyaviy natijalarining qisqacha tavsifi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari g'aznaga to'lanishi kerak:

• 1-chorak uchun - 25 aprelgacha;
• 25 iyulgacha olti oy oldin;
• 25 oktyabrgacha 9 oy oldin.

Agar avans to'lovlari to'g'ri hisoblangan bo'lsa, yil oxirida soliqlar bo'yicha byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan summa oldindan to'lovlar shaklida to'langan miqdorga teng bo'ladi.

Deklaratsiya yakka tartibdagi tadbirkorlarni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq xizmatiga hisobot soliq davridan keyingi yilning aprel oyining oxiridan kechiktirmay topshirilishi kerak.

Ma'lumotingiz uchun! Avans to'lovlari miqdori kopeksiz rublda hisoblanishi kerak. Oddiy qilib aytganda, hisob-kitoblar natijalariga ko'ra, 50 tiyindan kam bo'lgan summalar umuman hisobga olinmaydi va 50 tiyindan ortiq bir rublga yaxlitlanadi.

"Soddalashtirilgan" uchun avans to'lovlarini hisoblash

Soddalashtirilgan rejimdan foydalanganda avans to'lovlari miqdori professional nuqtai nazardan hisoblanadi, jami jami. To'g'ri, ularni hisoblash, soliq solish ob'ektiga qarab, turli usullar bilan amalga oshiriladi.

• Agar soliq solish ob'ekti 6% daromad bo'lsa, unda barcha daromadlar miqdori 6% ga ko'paytirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasida ushbu soliqni hisoblashda hisobga olinishi kerak bo'lgan daromadlarning batafsil ro'yxati keltirilgan. 6% stavka).
• Agar soliq solish ob'ekti daromaddan minus 15% bo'lgan xarajatlar bo'lsa, bu holda hisoblanishi kerak bo'lgan soliq bazasi barcha qayd etilgan daromadlar minus qayd qilingan xarajatlar bo'ladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha chegirib tashlash mumkin bo'lgan xarajatlarning to'liq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasida keltirilgan.

Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi har bir tadbirkor ega bo'lishi kerak bo'lgan daromadlar va xarajatlarni hisobga olish uchun maxsus daftarda foyda va xarajatlarni hisobga olishlari kerak.

Diqqat! Soddalashtirilgan soliq tizimida ish jarayonida yuzaga kelgan barcha xarajatlarni hujjatlashtirish kerak. Ya'ni, yakka tartibdagi tadbirkordan yakka tartibdagi tadbirkorning xarajatlarini tasdiqlovchi shartnomalar, cheklar, cheklar va boshqa hujjatlarni diqqat bilan yig'ish va saqlash talab qilinadi. Agar jarayonda mumkin bo'lsa soliq tekshiruvi Agar yakka tartibdagi tadbirkor soliq solinadigan bazani hisoblashda ilgari chegirib tashlash uchun qabul qilingan xarajatlarni tasdiqlay olmasligi aniqlansa, nazorat qiluvchi organlar tomonidan jarimalar qo'llanilishi tabiiydir.

Avans to'lovlarini o'z vaqtida to'lamaganlik uchun jazo

Ga binoan Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi, agar avans to'lovlari o'z vaqtida hisoblab chiqilmagan va davlat byudjetiga yuborilmagan bo'lsa, ular uchun jarimalar undiriladi.

Jarima miqdori qayta moliyalash stavkasining 1/3 qismini tashkil qiladi Markaziy bank Har bir kechikish kuni uchun RF.

Biroq, avans to'lovlarini e'tiborsiz qoldiradigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga kelsak, qonun chiqaruvchilar faqat jarimalar undirish bilan cheklanishdi - bu erda boshqa jarimalar yoki jazolar nazarda tutilmagan.

Ammo agar yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq soliq deklaratsiyasini o'z vaqtida taqdim qilmasa, bu holda u jarima to'lashi kerak bo'ladi. Jarima miqdori har bir holatda individualdir, chunki u har oy uchun to'lanmagan summaning 5% ga teng.

Shu bilan birga, jarima miqdori bo'yicha ham cheklovlar mavjud - u to'lanmagan soliq summasining 30 foizidan yuqori bo'lmasligi kerak va shu bilan birga u 1 ming rubldan past bo'lishi mumkin emas.

Soddalashtirilgan soliq tizimi daromadlari bo'yicha avans to'lovlari miqdorini qanday kamaytirish mumkin 6%

Majburiy sug'urta mukofotlarini o'z vaqtida to'lashda Pensiya jamg'armasi, yollangan xodimlarni ish bilan ta'minlamaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun o'tgan hisobot soliq davrida to'langan sug'urta to'lovlari summasining 100 foiziga avans to'lovlarini kamaytirishi mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, qonun hech qanday tarzda majburiy sug'urta to'lovlarini amalga oshirish muddatiga qat'iy cheklovlar qo'ymaydi, asosiysi bitta shartni bajarishdir - kichik qismlarda bo'lsa-da, lekin ular kalendar yili ichida amalga oshirilishi kerak; Sug'urta to'lovlarini o'tkazishning eng keng tarqalgan va qulay tizimi - bu choraklik rejim.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga barcha badallarni "oldindan", ya'ni kalendar yilining boshida to'laydilar. Biroq, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini hisoblashda darhol bunday to'lovni hisobga olish mumkin bo'lmaydi. Ushbu stsenariyda yagona variant - Pensiya jamg'armasiga oldindan to'langan to'liq to'lovni to'rt qismga bo'lish va ularni quyidagi sxema bo'yicha hisobga olish: birinchi chorak uchun - yil uchun ajratmalar miqdorining chorak qismi, yarim yil - chegirmalarning ½ qismi, 9 oy uchun ¾ qismi va yil davomida - to'liq to'lov miqdori.

Ishchilarni yollagan yakka tartibdagi tadbirkorlarga kelsak, ular soliq imtiyozlarini barcha xodimlar, shu jumladan o'zlari uchun Pensiya jamg'armasiga to'lanadigan badallar miqdorining 50 foiziga kamaytirishi mumkin.

Diqqat! Agar yakka tartibdagi tadbirkor yolg'iz ishlashni to'xtatgan va xodimlarni yollagan bo'lsa, u buni avans to'lovlarini hisoblashda albatta aks ettirishi kerak. Siz darhol aytishingiz mumkinki, bu holda siz har chorak uchun soliqni qayta hisoblashingiz va kam to'lovlar uchun qo'shimcha jarimalar qo'shishingiz kerak bo'ladi, chunki Pensiya jamg'armasiga to'lanadigan badallar miqdori bo'yicha soliqning kamayishi tufayli muqarrar ravishda farq paydo bo'ladi. Bunday holda, deklaratsiyani to'ldirishda siz ushbu qayta hisoblash natijasi bo'ladigan miqdorlarni ko'rsatishingiz kerak bo'ladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimini daromaddan minus 15% xarajatlarni hisoblashda avans to'lovlarini qanday kamaytirish mumkin

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 15% xarajatlarni hisobga olgan holda daromad solig'i ob'ektidan foydalanganda, avans to'lovlari uchun soliq solinadigan bazani kamaytirish ham mumkin. Bunday holda, agar o'tgan yili zarar ko'rilgan bo'lsa va eng kam soliq to'langan bo'lsa, buni amalga oshirish mumkin - bu summalar joriy yil (yoki keyingi 10 yil ichida har qanday keyingi yil) xarajatlarida hisobga olinishi mumkin. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor bir necha yil davomida ilgari olingan yo'qotishlarni keyingi soliq davrlari xarajatlariga o'tkazish huquqiga ega, lekin faqat ular dastlab qayd etilgan ketma-ketlikda.

Bunday holda, avans to'lovlari quyidagi algoritm bo'yicha hisoblab chiqiladi: soliq solinadigan bazaning 5-15%, ilgari sanab o'tilgan avanslar, oldingi davrlar uchun yo'qotishlar va eng kam soliq.

Agar avans to'lovlarini ortiqcha to'lash bo'lsa

Ideal holda, bu sodir bo'lmasligi kerak. Biroq, amalda, ko'pincha ortiqcha to'lov sodir bo'lganda yuzaga keladi. Bunday holda, ikkita stsenariy bo'lishi mumkin:

1. ortiqcha to'lov soliq organlari tomonidan aniqlangan bo'lsa - ular bu haqda soliq to'lovchini xabardor qilishlari va u bilan soliq to'lovlari bo'yicha solishtirish hisobotini tuzishlari shart;
2. soliq to'lovchining o'zi ortiqcha to'lovni aniqlagan - u bu haqda soliq organlariga xabar berishi, shuningdek, to'lovni solishtirish dalolatnomasini tuzishi kerak.

Qoida tariqasida, agar ortiqcha to'lov fakti aniqlangan va hujjatlashtirilgan bo'lsa, o'tkazilgan soliq to'lovlari kelgusidagi avans to'lovlari hisobiga hisobga olinadi. Biroq, agar soliq to'lovchi buni istamasa, u soliq xizmatiga ortiqcha to'langan summalarni qaytarish uchun ariza yozishga haqli.

Soliqlarni hisoblash va to'lashning soddalashtirilgan rejimidan foydalanadigan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar oldindan to'lovlarni to'lashlari shart. Biroq, bu biron-bir sababga ko'ra amalga oshmagan hollarda, katta jarimalar yoki jazolar bo'lmaydi, bu sodir bo'lishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor kichik jarimalar hisoblanadi, bu, albatta, yoqimsiz, lekin juda bardoshlidir. Biroq, avans to'lovlari soliq to'lovlari tartibini, yakka tartibdagi tadbirkorning ichki moliyaviy intizomini saqlashga yordam beradi, shuningdek, soliq organlari tomonidan to'satdan tekshiruvlar o'tkazish imkoniyatini deyarli butunlay yo'q qiladi.

Ishlayotgan tashkilotlar va tadbirkorlar soddalashtirilgan tizim Soliq solish (STS), bu tizim doirasida yil davomida byudjetga ma'lum badallarni kiritish belgilangan. Bunday holda, to'lovlarning aniq miqdori tanlangan soliq ob'ektiga bog'liq. Bizning maqolamizda qanday qilib ko'rib chiqamiz soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq avans to'lovini hisoblash.

"Daromad minus xarajatlar" ob'ekti

Avval siz hisoblangan miqdorning aniq hajmini (miqdorini) aniqlashingiz kerak soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari yil davomida, keyin esa yakuniy soliq. Bu soddalashtirilgan deklaratsiyani to'g'ri va tez to'ldirishga yordam beradi.

Har bir avans to'lovini hisoblash - 1-chorak, yarim yil, 9 oy uchun - yilda umumiy ko'rinish quyidagi sxema bo'yicha amalga oshiriladi:

AVANCE = SOLIQ BAZASI × STS stavkasi

Deklaratsiyada shunday ko'rinadi:

Hisob-kitoblarning natijalari deklaratsiyaning 2.2-bo'limining tegishli satrlarida keltirilgan. Bundan tashqari, ularning har biri ostida bir maslahat bor: qaysi oddiy matematik manipulyatsiyalar va qaysi qatorlar ko'rsatkichlari bilan bajarilishi kerak. Buni chalkashtirib yuborish deyarli mumkin emas.

Ikkinchi bosqichda hisobot davrlari va butun yil yakunlari bo‘yicha byudjetga o‘tkazilishi lozim bo‘lgan summalar aniqlanadi. Ular allaqachon deklaratsiyaning 1.2-bo'limiga kiritilgan.

Muayyan hisobot davrida to'lanishi kerak bo'lgan avans to'lovi miqdorini hisoblash uchun siz quyidagilarni qilishingiz kerak: oldingi davr uchun avans summasini ushbu davr uchun summadan ayirish.

Eslatma: 1-chorak uchun avans to'lovi miqdori hech narsaga kamaytirilishi shart emas, chunki avans to'lovlari bo'lmagan.

"Daromad" ob'ekti

Faqat 1-chorak, yarim yil va 9 oy uchun daromaddan avans to'lovlarini hisoblash quyidagicha amalga oshiriladi:

AVANSIYA = DAROMAD × STS stavkasi

Haqida aniqroq ko'rsatmalar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini qanday hisoblash mumkin"daromad" ob'ekti uchun har doim deklaratsiyaning 2.1.1-bandi satrlari ostida topish mumkin.

Shuni yodda tutingki, byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan avanslar va soliqlar nafaqat oldingi hisobot davrlarida hisoblangan avans to'lovlari miqdorini, balki:

• sug'urta mukofotlari(shu jumladan o'zi uchun savdogar);
• vaqtinchalik kasallik uchun imtiyozlar;
• ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha badallar.

Xususiyat mavjud: Nafaqalar va badallarning sanab o'tilgan summalari tashkilotlar yoki ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'langanda, umuman badal / imtiyozlar miqdori bo'yicha avans/soliqning kamayishi avans summasining 1/2 qismidan ko'p bo'lishi mumkin emas.

Ikkinchi holatda - yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmaganida, avanslarni u "o'zi uchun" kiritgan badallarning butun miqdoriga kamaytirishga ruxsat beriladi. Albatta, sug'urta shartnomalari bo'yicha nogironlik bo'yicha nafaqa va ajratmalar avans miqdoriga umuman ta'sir qilmaydi.

To'rtinchi variant bor - bu hisobot davrida to'langan savdo to'lovi. Buning yordamida barcha soliq to‘lovchilar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha avans to‘lovi uning butun summasiga kamaytiriladi.

Eslatma: Avans to'lovini kamaytirishda faqat haqiqatda ushlab qolingan summalar hisobga olinadi. Ya'ni, uni faqat haqiqatdan keyin kamaytirish mumkin.

Hisobot davri natijalari quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

• ADVANCE hisoboti- ma'lum bir hisobot davri uchun avans to'lovi miqdori;
• (HISSALAR + FOYDALAR)– ma’lum bir hisobot davri uchun avans to‘lovini kamaytiradigan summa;
• ADVANCE o‘tdi– oldingi hisobot davri natijalari bo‘yicha avans to‘lovining umumiy summasi (1-chorakdan tashqari).

Hisob-kitoblar bo'yicha aniqroq ko'rsatmalarni soddalashtirilgan soliq tizimi deklaratsiyasining 1.1-bo'limi sahifalarida topish mumkin.

Byudjetga qachon o'tkazish kerak

Qonuniy soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq avans to'lovlarini to'lash muddati- hisobot davridan keyingi oyning 25-sanasigacha. Shunday qilib, transfer quyidagi jadvalga muvofiq amalga oshirilishi kerak:

To'lovlarni amalga oshirish uchun KBK

Masalan, ob'ekt uchun STS "daromad" KBK avans to'lovi Keyingisi:

182 1 05 01011 01 1000 110.

Agar ob'ekt "daromad minus xarajatlar" bo'lsa, u holda BCC:

182 1 05 01021 01 1000 110.

Agar avans bermasangiz

Muhimi, bu soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini to'lamaganlik uchun jarima Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida umuman nazarda tutilmagan. Buning o'rniga ular faqat jarimalarni "tomchiladilar".

Yana bir narsa. Agar yil oxirida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqning yakuniy summasi avans to'lovlarining barcha hisob-kitoblaridan kam bo'lsa, muddati o'tgan avanslar uchun jarimalar qayta hisoblab chiqiladi va kamaytiriladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi ko'plab tadbirkorlar uchun soliq to'lashning juda qulay usuli bo'lib, nafaqat hisobot berish va soliqlarni to'lash jarayonini soddalashtiradi, balki ularning miqdorini sezilarli darajada kamaytirish imkonini beradi. Yangi biznes ochishda yakka tartibdagi tadbirkorlar yuridik shaxslar esa o‘zlari uchun eng foydali soliq tizimini aniqlashlari kerak.

Ikkita bor maxsus rejim- STS va UTII. Biz soddalashtirilgan soliq tizimi haqida gapiramiz, undan foydalanish foydali bo'lganda, avans to'lovlarini chegirib tashlashning qaysi stavkalaridan foydalanish yaxshiroq.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans hisoboti nima?

STS (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi) - bu yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki yuridik shaxslar tomonidan qo'llanilishi mumkin bo'lgan maxsus soliq rejimi. Ushbu tizimning o'ziga xos xususiyati shundaki, soliq to'lovchi foyda, mulk, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, QQS (import QQSdan tashqari) to'lamaydi, bularning barchasi avans to'lovlarini to'lash bilan almashtiriladi.

Avans to'lovi (AP) - har bir tashkilot tomonidan hisobot choraklaridan keyin yiliga uch marta to'lanadigan maxsus to'lov, soliqni oldindan to'lash. iqtisodiy faoliyat, ular soddalashtirilgan soliq tizimida.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari, yuqorida aytib o'tganimizdek, soddalashtiruvchilar tomonidan yiliga uch marta to'lanadi:

• Birinchi chorak uchun - joriy hisobot yilining 25 apreligacha;
• 1 va 2-choraklar uchun - joriy hisobot yilining 25 iyuliga qadar;
• 1, 2 va 3-choraklar uchun - joriy hisobot yilining 25 oktyabriga qadar.

Yil tugaganidan keyin soliq to'lash uchun tadbirkor yoki yuridik shaxs faqat qoldiqni hisoblab chiqishi va keyin uni o'z vaqtida to'lashi kerak. Soliq deklaratsiyasini taqdim etish va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini to'lash muddatlari bir xil, xususan:

• Uchun yuridik shaxslar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha deklaratsiyalarni taqdim etish va soliqlarni to'lash muddati O'tkan yili 2 aprelda aniqlangan (masalan, 2017 yil uchun deklaratsiyani to'lash va topshirish 2018 yil 2 aprelgacha yakunlanishi kerak);
• yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha deklaratsiyani taqdim etish va o'tgan yil uchun soliq to'lash muddati joriy yilning 3 mayigacha (masalan, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to'lashlari va 2017 yil uchun deklaratsiyani 2018 yil 3 mayga qadar topshirishlari shart). ).

Shuni bilishingiz kerakki, agar soddalashtirilgan soliq tizimidagi korxona o'z faoliyatini to'xtatgan yoki soddalashtirilgan soliq tizimiga kirish huquqini yo'qotgan bo'lsa, soliq keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lanishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha AP to'lashda kechiksangiz nima bo'ladi?

Agar siz avans to'lovini kechiktirsangiz, soliq xizmati to'lanmagan har bir kun uchun jarima undiradi va hatto allaqachon to'langan pul byudjetga tushadigan kunlarni ham hisoblab chiqadi. Shuning uchun, siz avans to'lovlarini e'tiborsiz qoldirib, faqat yil oxirida soliq to'lashingiz mumkin deb o'ylamasligingiz kerak.

Ikkita variant mavjud stavka foizi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lashni tanlashda:

• STS "daromadlari" - stavka 6%;
• STS "daromad-xarajatlar" - stavka 5-15% (stavkaning gradatsiyasi mintaqaga va korxona faoliyati turiga bog'liq).

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha avans to'lovini qanday hisoblash mumkin?

"Daromad" to'lov tizimini faoliyati ahamiyatsiz daromad keltiradigan tadbirkorlar tanlashi kerak. 6% stavkani tanlashning afzalligi shundaki soliq xizmatlari Bunday soliq to'lovchilar tekshirilishi juda kam uchraydi. Sababi, xarajatlar (sug'urta mukofotlari bundan mustasno) soliqqa tortish uchun hisobga olinmaydi.

Soliq solish ob'ekti soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha faqat daromad bo'lsa, soliq yoki avans to'lovi quyidagi sxema bo'yicha hisoblab chiqilishi kerak: daromad miqdori avans to'loviga (soliq) teng bo'lgan 6% ga ko'paytirilishi kerak. soddalashtirilgan soliq tizimida).

Shundan so'ng, hisoblangan to'lov miqdorini kamaytirish mumkin:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to‘lovlarini nolga tushirish – 100 foizga kamaytirish imkoniyatiga ega. Agar sug'urta mukofotlari miqdori soliqdan katta yoki teng bo'lsa, u holda bu miqdorga kamayadi. Chegirma = tadbirkor uchun sug'urta mukofotlari<= 100% суммы платежа.
• Xodimlari bo'lgan tadbirkorlar va kompaniyalar to'lovlarni to'liq yarmiga kamaytirishi mumkin. Bu yarmi sizning xodimlaringiz va o'zingiz uchun sug'urta mukofotlari miqdori bo'lib, ularning to'lanishi hisob-kitoblar bilan tasdiqlanishi mumkin. Tadbirkor soliq to'lovining yarmiga to'g'ri keladigan bo'lsa, "chegirma" ga o'zi uchun badallarni o'z ichiga oladi. Chegirma = xodimlar uchun badallar + o'zingiz uchun badallar<= 50% суммы АП.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor birinchi marta AP (soliq) bo'yicha "chegirma" ning birinchi usulidan foydalangan bo'lsa, u holda ishchilarni yollashga qaror qilgandan so'ng, u darhol ikkinchi usulga o'tishi kerak. Va aksincha, agar yil boshida xodim soliq to'lovchi ish beruvchida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa va tez orada ishdan bo'shatilgan bo'lsa, yil oxiriga kelib ish beruvchi ish haqi miqdorini 100% kamaytirishdan foydalana olmaydi. AP.

Shunday qilib, endi siz hisoblash formulasini shunday o'zgartirishingiz mumkin: daromad miqdori 6% ga ko'paytiriladi - sug'urta mukofotlari (o'zingiz uchun + xodimlar uchun) - oldingi davrlarning AP = AP (soliq).

Keling, soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha APni hisoblaylik:

2017 yil chorak yakunlari boʻyicha “A” tadbirkori quyidagi daromad va sugʻurta mukofotlarini oldi:

• birinchi chorak - 270 ming rubl. va 4049,1 rub.;
• yarim yillik - 580 ming rubl. va 8096,2 rubl;
• 9 oy - 930 ming rubl. va 12144,3 rubl;
• yil - 1340 ming rubl. va 16192,5 rubl.

Birinchi chorak uchun avans to'lovi = 270 000 * 6% - 4 049,1 = 12 150,9 rubl.

Soliq summasi sug'urta mukofotlari miqdoridan kattaroq bo'lsa, to'lovchi soliq xizmatiga hech narsa to'lamaydi.

Olti oy davomida AP = 580 ming * 6% - (8,096,2 + 12,150,9) = 14,552,9 rubl.

Xuddi shunday, agar chegirma miqdori soliq summasidan kattaroq bo'lsa, unda avans to'lovini to'lashning hojati yo'q.

9 oy davomida AP = 930 ming * 6% - (12144,3 + 12150,9 + 14552,9) = 16951,9 rub.

Chegirma summasi sug'urta mukofotlari miqdoridan kattaroqdir, shuning uchun avans to'lovi kamayadi, lekin nolga teng emas.

"Daromad-xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash sxemasi

Ushbu usuldan foydalangan holda to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni hisoblash uchun xarajatlar hisobot davri uchun daromaddan, shu jumladan o'zingiz va xodimlar uchun sug'urta mukofotlari olib tashlanadi. O'tgan yili soliq to'langan bo'lsa-da, faoliyat natijalari natijasida tadbirkor oxir-oqibat zarar ko'rdi, keyin joriy yil oxirida u ushbu zarar miqdorini hisoblashda hisobga olish huquqiga ega. xarajatlardan biri sifatida soliq summasi.

AP = (daromad - xarajatlar (kümülatif) * 15% (mintaqa va faoliyat turiga qarab 5 dan 15% gacha) - oldingi choraklardagi APning taxminiy miqdori.

STS - soddalashtirilgan soliqqa tortish tartibi. Bu ko'plab yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek yuridik shaxslar uchun javob beradi. Shuni ta'kidlash kerakki, agar korxona soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlamoqchi bo'lsa, u avans to'lovlarini to'lashning qaysi usulini qo'llashni oldindan hal qilishi kerak. To'lov miqdorini hisoblashning ikkita usuli mavjud:

1. Daromadni hisobga olgan holda.
2. Daromadlarni hisobga olish va shu bilan birga xarajatlarni chegirib tashlash. Asosiy farq - bu foiz stavkasi.