Paano kalkulahin ang isang nakapirming pagbabayad para sa isang hindi kumpletong taon. Paano makalkula ang halaga ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa isang hindi kumpletong taon. Pagkalkula ng isang nakapirming pagbabayad para sa isang hindi kumpletong taon

Ang pagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo nito bilang isang indibidwal na negosyante, ang isang entidad ng negosyo ay dapat magsagawa ng ilang mga responsibilidad, kabilang ang pagkalkula at pagbabayad ng mga nakapirming pagbabayad. Ang mga ito ay sapilitan para sa mga indibidwal na negosyante na wala at may mga upahang empleyado. Nakapirming mga premium ng insurance sa Pension Fund ng Russia noong 2019 para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili kinakatawan nila ang mga pagbabawas para sa mga sapilitang uri ng insurance na ginagawa ng negosyante para sa kanyang sarili.

Itinatag ng batas na ang isang nakapirming pagbabayad sa pondo ng pensiyon sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante ay dapat gawin sa lahat ng mga negosyanteng nakarehistro sa Federal Tax Service. Kasabay nito, dapat silang gumawa ng mga nakapirming pagbabayad sa mga indibidwal na negosyante habang sila ay kasama sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs.

Dapat itong isaalang-alang na ang pagkalkula ng mga nakapirming kontribusyon ay hindi nagpapagaan sa mga negosyante mula sa obligasyon na gumawa ng mga kontribusyon sa mga empleyado.

Ang mga nakapirming pagbabayad sa Pension Fund at compulsory medical insurance ay dapat bayaran:

• Parehong kapag ang negosyante ay tumatanggap ng kita, at sa kawalan nito (o sa kawalan ng aktibidad);
• Kapag gumagamit ng anumang rehimeng buwis;
• Hindi alintana kung may mga kontrata sa paggawa na natapos sa mga empleyado, o mga kontratang sibil;
• Pinapatakbo ng isang negosyante aktibidad sa ekonomiya o tumigil;
• Ang mga nakapirming pagbabayad sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay dapat gawin kahit na ang negosyante mismo ay nagtatrabaho at isang empleyado kung saan ang kanyang employer ay naglilipat ng mga kontribusyon para sa compulsory insurance.

Gayunpaman, sa ilang mga kaso, pinapayagan ng mga probisyon ng batas ang pagsuspinde ng pagbabayad ng mga naturang kontribusyon, kasama sa mga naturang kaso (ayon sa Artikulo 430, mga talata 6, 7):

• Ang isang taong nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante ay nag-aalaga ng mga maliliit na bata (hanggang sa 3 taong gulang) - bilang kumpirmasyon, dapat kang magbigay ng isang kopya ng mga sertipiko ng kapanganakan, pasaporte, atbp.
• Ang negosyante ay na-draft sa hukbo ng Russia at naglilingkod doon - isang sertipiko mula sa rehistrasyon ng militar at opisina ng enlistment o isang photocopy ng ID ng militar ay maaaring ibigay bilang kumpirmasyon.
• Ang isang negosyante ay nagbibigay ng pangangasiwa at pangangalaga para sa mga matatanda, mga taong may kapansanan sa pangkat 1, at mga batang may kapansanan - isang sertipiko at sertipiko ng medikal (VTEK) ay ibinigay bilang kumpirmasyon.

Pansin! Ang paggamit ng mga benepisyong ito ay nagpapahiwatig na ang negosyante ay hindi nagsasagawa ng negosyo, walang mga paggalaw sa mga account, atbp. Kung mayroon kang mga tanong tungkol sa mga nakapirming pagbabayad, maaari kang magtanong.

Ang mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2019 ay kinabibilangan ng dalawang bahagi:

• Ang una ay ang mga premium ng seguro na kinakalkula sa kasalukuyang mga rate na itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation.
• Ang pangalawa - sa halagang 1% ng labis na kita ng isang indibidwal na negosyante na higit sa 300,000 rubles.

Mahahalagang pagbabago sa mga nakapirming pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019

Ano ang nagbago mula noong 2018-2019

Mula 2018, isa pang malalaking pagbabago ang ipakikilala, kapwa sa kanilang laki, pamamaraan ng pagkalkula, at mga tuntunin sa pagbabayad. Gagawin namin ang lahat ng pagbabago sa artikulo habang ipinapatupad ang mga ito at ibibigay namin ang lahat ng paglilinaw.

Mga pagbabago sa 2018:

• Ang laki ng mga pagbabayad ay hindi na nakasalalay sa minimum na sahod.
• Para sa 2018, ang pagbabayad sa Pension Fund ay nakatakda sa 26,545 rubles, at para sa compulsory health insurance - 5,840 Bukod dito, ang halaga ay mai-index taun-taon. Bilang resulta, nakakatanggap kami ng halagang mas malaki kaysa noong 2017, ngunit mas mababa kaysa sa kinakalkula batay sa minimum na sahod na itinatag sa simula ng taon. Kaya, kung ang halaga ng mga kontribusyon ay kinakalkula mula sa bagong minimum na sahod, kailangan mong magbayad ng 29,605.68 rubles sa Pension Fund, at 5,807.27 para sa compulsory medical insurance.
• Ang formula para sa pagkalkula ng maximum na halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay nabago - hindi rin ito aasa sa minimum na sahod. Ang laki nito ay magiging 212,360 rubles para sa 2018.
• Ang 1% sa labis na kita na higit sa 300 libo mula 2018 ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Hulyo 1, at hindi bago ang Abril 1, tulad ng dati.
• Noong 2019, ang halaga ng mga pagbabawas ay tumaas ng 3 libo 853 rubles.

Halaga ng mga nakapirming pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 para sa kanilang sarili

Ang ipinag-uutos na pagbabayad ay binubuo ng dalawang bahagi - ang una, na binabayaran nang walang pagkabigo, ang pangalawa - kapag ang kita ay lumampas sa 300,000 rubles. Ang nakapirming bahagi ay itinakda ng pamahalaan para sa taon, at ang variable na bahagi ay nakasalalay sa kita.

Mga taunang pagbabayad para sa 2019 sa Pension Fund at compulsory medical insurance (fixed part)

Simula noong 2018, binago ng gobyerno ang pamamaraan para sa pagkalkula ng nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ng isang negosyante para sa kanyang sarili. Napagpasyahan na alisin ang minimum na sahod mula sa pagkalkula. Ang halaga ng mga kontribusyon para sa 2019 ay nadagdagan kumpara sa 2018

Basahin din:

Impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado

Ang mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa 2019 para sa kanilang sarili at sa 2019 para sa kanilang sarili ay:

Mahalaga! Kung hindi ka nagrehistro ng isang indibidwal na negosyante mula sa simula ng taon o isara ito sa panahon ng taon, kung gayon ang mga pagbabayad ay dapat kalkulahin alinsunod sa oras na nagtrabaho sa taon.

1% mula sa kita na higit sa 300 libo noong 2019

Ang halaga ng ipinag-uutos na pagbabayad ay dapat bayaran ng mga negosyante na ang taunang kita ay lumampas sa 300 libong rubles. Ang responsibilidad na ito ay nakasaad sa batas.

Bukod dito, sa pagkalkula na ito ayon sa pangkalahatang tuntunin Ang mga gastos na natamo sa panahon ay hindi isinasaalang-alang - ang pagbabayad ay dapat gawin kahit na ang isang pagkawala ay natamo sa pagtatapos ng panahon.

Ang mga sumusunod na halaga ay tinatanggap bilang kita sa iba't ibang sistema ng buwis:

• Sa pinasimple na sistema ng buwis 6% - lahat ng kita na natanggap sa panahon (kinuha namin ang batayan para sa pagkalkula mula sa KUDiR, haligi 4);
• Sa pinasimple na sistema ng buwis 15% - ang batayan para sa pagkalkula ay kita, ayon sa Art. 430, sugnay 9, pp. 3. Noong 2018, nilinaw ng mga awtoridad sa buwis ang isyung ito. Inilabas din ito. Alalahanin natin na dati ang mga korte ay kumuha ng ibang opinyon dahil sa kakulangan ng kalinawan. Halimbawa, Hukuman ng arbitrasyon Rehiyon ng Kemerovo kapag isinasaalang-alang ang kaso ng Zharinova O.V. sa kaso No. A27-5253/2016 ng Hulyo 24, 2017, na isinasaalang-alang ang desisyon ng Constitutional Court ng Russian Federation noong Nobyembre 30, 2016 No. 27-P, pumanig sa indibidwal na negosyante at 1% na binibilang mula sa pagkakaiba.
• Sa UTII - ang halaga ng imputed na kita para sa taon ng pag-uulat. Ang halaga ng aktwal na natanggap na kita ay hindi isinasaalang-alang (ang base ay kinuha mula sa seksyon 2, linya 100);
• Sa isang patent - ang pinakamataas na posibleng kita para sa isang taon sa ilalim ng isang patent kung saan kinakalkula ang halaga ng patent (Artikulo 430, talata 9, talata 5, ang kita ay kinakalkula alinsunod sa Artikulo 346.47 ng Tax Code). Sa kasong ito, ang aktwal na kita na natanggap sa panahon ay hindi isinasaalang-alang.
• Unified Agricultural Tax - batay sa kita na natanggap para dito (ang base ay kinuha mula sa KUDiR, column 4).

Pansin! Kapag pinagsasama ang mga rehimen ng buwis, kinakailangang kunin ang kabuuang halaga ng kita upang makalkula ang 1%. Kasabay nito, kung ang indibidwal na negosyante ay nasa isang Patent, kung gayon ang halaga ng potensyal na kita ay kinuha, nang hindi isinasaalang-alang ang kabuuang halaga ng kita na natanggap sa ilalim ng sistema ng pagbubuwis ng patent.

Ang pinakamataas na posibleng halaga ng pagbabayad sa Pension Fund ay kinakalkula batay sa walong beses ng halaga ng kontribusyon sa pananalapi na itinatag para sa taon.

Sa gayon maximum na halaga ang pagbabayad sa Pension Fund ay:

• Para sa 2019 – RUB 234,832.
• Para sa 2018 - hindi hihigit sa 212,360 rubles.

Formula ng pagkalkula: (Kita - 300,000) x 1%.

Ang pagbabayad na ito ay dapat gawin bago ang Abril 1 ng bagong taon, na kasunod ng taon ng pag-uulat. Ang pagbabayad ay ipinadala sa pamamagitan ng isang hiwalay na order.

Pansin! Maaari mong gamitin ang atin. Papayagan ka nitong kalkulahin ang mga numero na kinakailangan para sa pagbabayad. Ang lahat ay simple at malinaw.

1% para sa mga pinuno ng mga sakahan ng magsasaka: mga tampok

Ang tanging kategorya ng mga negosyante na hindi nagbabayad ng 1% ay ang mga pinuno ng mga sakahan ng magsasaka. Sila ay inilaan sa isang hiwalay na talata - Artikulo 430, talata 2 ng Tax Code ng Russian Federation. Nakasaad dito na nagbabayad sila ng fixed portion, 1% ay hindi nakasaad dito. Ang panuntunang ito ay nakapaloob din sa Art. 14, bahagi 2 ng pederal na batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212 Pederal na Batas.

Gayunpaman, mayroong isang mahalagang detalye - kung ang isang indibidwal na negosyante na pinuno ng isang sakahan ng magsasaka ay nagsasagawa ng iba pang mga aktibidad sa loob ng balangkas ng sakahan na ito bilang isang indibidwal na negosyante, kung gayon ang mga kontribusyon ay binabayaran sa dalawang batayan:

• Para sa mga aktibidad na nasa ilalim ng mga bukid ng magsasaka – 1% ay hindi binabayaran.
• Para sa iba pang aktibidad, dapat kalkulahin ang 1% na porsyento. Ipagpalagay natin na ang isang indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa pangangalakal ng mga ekstrang bahagi para sa mga traktora o iba pang uri ng mga aktibidad na hindi nasa ilalim ng bukid ng magsasaka.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga bayarin, BCC at kung saan babayaran ang mga ito sa 2019

Ang mga takdang petsa para sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa 2018 ay ang mga sumusunod:

• Ang nakapirming bahagi ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat.
• Dahil sa mga pagbabago sa mga tuntunin sa pagbabayad, ang 1% ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Hulyo 1 ng susunod na taon ng pag-uulat.

Ang mga pagbabayad ng IP sa pondo ng pensiyon sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay kailangan ding bayaran sa Disyembre 31. Kasabay nito, ang mga pagbabayad ay hindi na ginagawa sa pensiyon at sapilitang pondo ng segurong medikal, ngunit ayon sa mga detalye sa iyong opisina ng buwis.

Ang paglipat ay maaaring gawin sa isang halaga o sa pamamagitan ng paghahati nito sa mga quarterly na bahagi. Gayunpaman, mas mainam na magbayad kada quarter, dahil ang mga pagbabayad ng buwis ay maaaring bawasan ng mga halagang ito kada quarter, sa halip na isang beses na pagbabayad kung ginawa sa isang pagbabayad.

Ang mga premium ng insurance ay mga mandatoryong pagbabayad para sa pensiyon, medikal at segurong panlipunan manggagawa at indibidwal na negosyante. Mula noong 2017, ang kontrol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon ay muling inilipat sa Federal serbisyo sa buwis, na hanggang 2010 ay nangongolekta na ng mga naturang pagbabayad sa ilalim ng pangalang Unified Social Tax (UST).

SA Tax Code isang bagong Kabanata 34 ang ipinakilala, na kumokontrol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon para sa:

• sapilitang seguro sa pensiyon;
• sapilitan seguro sa kalusugan;
• social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at maternity.

Ang mga ganitong uri ng kontribusyon ay hindi na dapat bayaran sa mga pondo, ngunit sa iyong tanggapan ng buwis. Ang mga kontribusyon para sa mga pinsala para sa mga manggagawa ay nanatili sa pagpapakilala ng Social Insurance Fund ay walang nagbago tungkol sa kanila.

Kabilang sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na nakalista sa Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga indibidwal na negosyante ay pinangalanan din. Ang isang indibidwal na negosyante ay may dalawahang katayuan - bilang indibidwal at bilang isang entidad ng negosyo. Ang isang indibidwal na negosyante ay kanyang sariling tagapag-empleyo, kaya ang responsibilidad na magbigay sa kanyang sarili ng isang pensiyon at segurong pangkalusugan ay nakasalalay sa kanya.

Sino ang dapat magbayad ng mga premium ng insurance

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng ipinag-uutos na mga premium ng insurance ay nagdudulot ng maraming kontrobersya. Ang mga negosyante na hindi nagsasagawa ng negosyo o hindi tumatanggap ng tubo mula dito ay naniniwala na ang pagbabayad ng mandatoryong insurance premium sa mga ganitong sitwasyon ay hindi makatwiran. Ang estado ay nagpapatuloy mula sa katotohanan na ang isang tao na patuloy na nakalista sa rehistro ng estado ng mga indibidwal na negosyante, sa kabila ng kakulangan ng aktibidad o kita mula dito, ay may sariling mga dahilan para dito. Sa relatibong pagsasalita, walang pumipigil sa kanya, dahil sa kakulangan ng kita, sa pagpapahinto sa kanyang mga aktibidad sa negosyo, pagtanggal sa rehistro, at, kung kinakailangan, muling pagrehistro.

Ang mga korte, kabilang ang mga mas mataas, ay palaging nagpapahiwatig na ang obligasyon na magbayad ng mga premium ng seguro ay lumitaw para sa isang indibidwal na negosyante mula sa sandaling nakuha niya ang ganoong katayuan at hindi nauugnay sa aktwal na pagpapatupad ng mga aktibidad at pagtanggap ng kita.

Pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili

Ang isang indibidwal na negosyante ay obligadong magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili hangga't siya ay may katayuan ng isang entidad ng negosyo, maliban sa mga panahon ng biyaya para sa kanilang hindi pagbabayad.

Ang Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahintulot sa mga indibidwal na negosyante na huwag magbayad ng mga premium ng seguro para sa sapilitang pensiyon at segurong pangkalusugan kung sila ay pansamantalang hindi gumagana sa mga sumusunod na kaso:

• serbisyo militar sa ilalim ng conscription, pag-aalaga sa isang bata sa ilalim ng isa at kalahating taong gulang, isang may kapansanan na bata, isang taong may kapansanan ng 1st group, mga matatandang higit sa 80 taong gulang;
• nakatira sa isang asawa na isang militar na serviceman sa ilalim ng isang kontrata sa kawalan ng mga pagkakataon sa trabaho para sa kabuuang hanggang limang taon;
• nakatira sa ibang bansa kasama ang isang asawa na ipinadala sa mga diplomatikong misyon at konsulado ng Russian Federation (hindi rin hihigit sa limang taon).

Ang kawalan ng aktibidad sa mga naturang panahon ay dapat na idokumento, at ang pagsususpinde ng pagbabayad ng mga kontribusyon ay dapat iulat sa iyong Federal Tax Service.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan sa isang benepisyo, ngunit patuloy na tumatanggap ng kita mula sa mga aktibidad ng negosyo, pagkatapos ay dapat siyang magbayad ng mga premium ng insurance sa isang pangkalahatang batayan.

At ngayon ang pinakamahalagang bagay - anong mga halaga ng ipinag-uutos na mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante ang pinag-uusapan natin? Para sa iyong sarili sa 2019 indibidwal na negosyante dapat maglipat ng mga bayad para lamang sa sapilitang pensiyon at segurong pangkalusugan. Ang paglipat ng mga kontribusyon sa social insurance para sa sick leave at maternity benefits ay ginagawa ng mga indibidwal na negosyante sa boluntaryong batayan.

Ang mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay hindi na nakadepende sa laki ng minimum na sahod (minimum wage), ngunit mga nakapirming halaga na inaprubahan ng Gobyerno:

• Mga kontribusyon para sa compulsory health insurance (CHI) - 6 884 rubles bawat taon.
• Ang mga kontribusyon sa compulsory pension insurance (OPI) ay bahagyang naiba at binubuo ng isang nakapirming halaga ng 29 354 rubles at karagdagang kontribusyon.
• Ang isang karagdagang kontribusyon ay binabayaran kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay higit sa 300 libong rubles bawat taon. Ito ay kinakalkula bilang 1% mula sa halaga ng kita na lumampas sa limitasyong ito.

Calculator ng premium ng insurance para sa 2019:

Kinakailangang magbayad ng mga premium ng insurance sa halagang: - r.

Ang pagbabayad ay binubuo ng:

✐Halimbawa ▼

Ipagpalagay natin na ang isang negosyante ay nakatanggap ng kita sa halagang 1,200,000 rubles noong 2019. Kalkulahin natin ang halaga ng mga premium ng insurance na babayaran ng mga indibidwal na negosyante:

• ang mga kontribusyon sa pension insurance ay kakalkulahin tulad ng sumusunod: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 rubles.
• Ang mga premium ng health insurance ay mananatili sa parehong antas at aabot sa 6,884 rubles sa anumang antas ng kita.

Kabuuan: ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance para sa iyong sarili sa halimbawang ito ay 45,238 rubles.

Ang isang mataas na limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa sapilitang seguro sa pensiyon ay ipinakilala din - sa 2019, ang halagang ito ay hindi maaaring lumampas sa 234,832 rubles.

Ang mga formula sa itaas ay nagpakita ng pagkalkula ng halaga ng isang kumpleto taon ng seguro, kung ang negosyante ay hindi nakarehistro sa simula ng taon o tumigil sa aktibidad bago ito matapos, kung gayon ang lahat ng mga kinakalkula na halaga ay proporsyonal na nabawasan. Sa mga kasong ito, kinakailangang isaalang-alang lamang ang buong buwan at araw ng kalendaryo (kung hindi kumpleto ang buwan) kung saan ang tao ay may katayuan ng isang negosyante.

Ibuod natin:

• Sa 2019, ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili na may taunang kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles, kasama ang kawalan ng aktibidad o kita mula dito, ay aabot sa 36,238 rubles, batay sa: 29,354 rubles ng mga kontribusyon sa sapilitang seguro sa kalusugan kasama ang 6,884 rubles ng mga kontribusyon sa compulsory medical insurance .
• Kung ang halaga ng kita ay lumampas sa 300 libong rubles, kung gayon ang halagang babayaran ay magiging 36,238 rubles kasama ang 1% ng kita na higit sa 300 libong rubles.

Ano ang itinuturing na kita kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance?

Ang pagtukoy ng kita para sa pagkalkula ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante ay nakasalalay sa

• - kita mula sa mga benta at non-operating income hindi kasama ang mga gastos, kabilang ang kapag nag-aaplay

Sa aming serbisyo maaari kang maghanda ng isang abiso tungkol sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante na ganap na walang bayad (may kaugnayan para sa 2019):

• on - imputed na kita, kinakalkula na isinasaalang-alang ang pangunahing kakayahang kumita, pisikal na tagapagpahiwatig at mga coefficient;
• sa - potensyal na taunang kita sa batayan kung saan kinakalkula ang halaga ng patent;
• sa - kita na isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis, nang hindi binabawasan ang mga gastos;
• sa - kita na natanggap mula sa mga aktibidad sa negosyo, .

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay pinagsama ang mga rehimen ng buwis, kung gayon ang kita mula sa iba't ibang mga rehimen ay summed up.

Upang piliin ang pinaka-pinakinabangang sistema ng buwis na partikular para sa iyong negosyo, inirerekumenda namin ang pagkuha ng libreng payo mula sa mga propesyonal na tutulong sa iyong pumili ng isang rehimen na may kaunting bayad.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante

Ang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili sa mga tuntunin ng kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles (i.e. ang halagang 36,238 rubles) sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon. Kasabay nito, ito ay nagkakahalaga ng pagkuha ng pagkakataon na bawasan, sa ilang mga kaso, ang halaga ng mga naipon na buwis sa pamamagitan ng pagbabayad ng mga kontribusyon sa seguro kada quarter, na tatalakayin nang mas detalyado sa mga halimbawa.

Pakitandaan: walang ganoong bagay bilang "mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa quarter." Ang pangunahing bagay ay bayaran ang buong halaga na 36,238 rubles bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon sa anumang installment at anumang oras. Ang paghahati ng ipinahiwatig na halaga sa apat na pantay na bahagi ay ginagamit lamang para sa mga kondisyon na halimbawa.

Halimbawa, kung hindi mo inaasahan na magkaroon ng kita sa una at (o) ikalawang quarter gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis, walang saysay na magmadali upang bayaran ang iyong mga kontribusyon. Maaaring mas kumikita para sa iyo na magbayad ng 3/4 o kahit lahat taunang halaga sa ikatlo o ikaapat na quarter kung kailan inaasahan ang malaking kita. At kabaliktaran - kung ang pangunahing kita ay inaasahan lamang sa simula o kalagitnaan ng taon, kung gayon ang pangunahing halaga ng mga kontribusyon ay dapat bayaran sa parehong quarter.

Ang kakanyahan ng pagkakataon na bawasan ang naipon iisang buwis ay iyon sa isang quarter kung saan makabuluhan paunang-bayad para sa mga buwis, nagawa mong isaalang-alang ang halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa parehong quarter. Sa kasong ito, dapat ilipat ang mga kontribusyon bago mo kalkulahin ang halaga ng iisang buwis na babayaran.

Kung tungkol sa UTII, walang konsepto para dito zero deklarasyon ayon sa imputed tax. Kung ikaw ay isang nagbabayad ng buwis na ito, kung gayon ang kakulangan ng kita ay hindi magiging dahilan para sa hindi pagbabayad. Kakailanganin mo pa ring bayaran ang ipinataw na buwis, na kinakalkula gamit ang isang espesyal na formula, sa pagtatapos ng quarter batay sa quarterly na deklarasyon. Para sa kadahilanang ito, makatuwirang magbayad ng mga premium ng insurance bawat quarter sa pantay na pag-install kung ang quarterly na halaga ng imputed na kita ay hindi magbabago.

Ang karagdagang halaga na katumbas ng 1% ng taunang kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat bago ang Hulyo 1, 2020 (dati ang deadline ay Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat). Ngunit kung ang limitasyon ay lumampas na sa simula o kalagitnaan ng taon, ang mga karagdagang kontribusyon na ito ay maaaring gawin nang mas maaga, dahil maaari din silang isaalang-alang kapag nagkalkula ng mga buwis. Ang parehong panuntunan ay nalalapat dito - pagbabawas ng buwis dahil sa mga kontribusyon na binayaran sa parehong quarter bago kalkulahin ang buwis na babayaran.

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante at empleyado

Ang pagiging isang tagapag-empleyo, bilang karagdagan sa mga kontribusyon para sa kanyang sarili, ang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang mga empleyado.

Sa pangkalahatan, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho ay 30% ng lahat ng mga pagbabayad na pabor sa kanila (maliban sa mga hindi napapailalim sa pagbubuwis para sa mga layuning ito) at binubuo ng:

• kontribusyon sa compulsory pension insurance para sa mga empleyado ng community pension insurance companies - 22%;
• mga kontribusyon sa compulsory social insurance OSS - 2.9%;
• mga kontribusyon para sa sapilitang medikal sapilitang medikal na seguro - 5,1%.

Bukod pa rito, ang isang kontribusyon ay binabayaran sa Social Insurance Fund para sa sapilitang insurance mula sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho - mula 0.2% hanggang 8.5%. Sa ilalim ng mga kontratang sibil, ang kabayaran sa kontratista ay napapailalim sa mga mandatoryong kontribusyon sa insurance para sa compulsory health insurance (22%) at compulsory medical insurance (5.1%), at ang pangangailangan para sa social insurance na kontribusyon ay dapat ibigay sa mga terminong kontraktwal.

Matapos ang halagang ibinayad sa empleyado mula noong simula ng taon ay lumampas sa maximum na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance (sa 2019 ito ay 1,150,000 rubles), ang mga rate ng pagbabayad para sa sapilitang insurance ay nabawasan sa 10%. Ang maximum na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa OSS sa 2019 ay 865,000 rubles, pagkatapos nito ay hindi na naipon ang mga kontribusyon para sa sick leave at maternity leave.

Hindi tulad ng mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili, ang mga premium ng insurance para sa mga empleyado ay dapat bayaran buwan-buwan, hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pagsingil.

Kung kailangan mo ng tulong sa pagpili ng mga uri ng aktibidad na nangangailangan ng pinakamababang premium ng insurance para sa mga manggagawa, ipinapayo namin sa iyo na samantalahin ang isang libreng konsultasyon sa aming mga espesyalista.

Kapansin-pansin, ang isang negosyante ay may karapatan na maging isang empleyado ng isa pang indibidwal na negosyante, ngunit hindi maaaring magparehistro aklat ng trabaho sa kanyang sarili. Kasabay nito, ang mga insurance premium na binayaran para sa kanya bilang isang empleyado ay hindi exempt ang indibidwal na negosyante mula sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili.

Paano bawasan ang halaga ng mga buwis na babayaran sa pamamagitan ng mga premium ng insurance

Ang isa sa mga pakinabang kapag pumipili ng legal na anyo ng isang indibidwal na negosyante, kung ihahambing sa isang LLC, ay ang kakayahang bawasan ang naipon na buwis sa mga inilipat na premium ng insurance. Ang halaga ng posibleng pagbawas sa buwis na babayaran ay mag-iiba depende sa piniling rehimen ng buwis at ang pagkakaroon ng mga empleyado.

Mahalaga: hindi maaaring bawasan ang mga halaga ng mga premium ng insurance ng indibidwal na negosyante, na kinakalkula sa itaas, ngunit sa ilang mga kaso, dahil sa mga kontribusyon na binayaran, ang mga halaga ng mga buwis mismo ay maaaring bawasan.

Ang naipon na buwis mismo ay maaaring bawasan lamang gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" at UTII, at ang base ng buwis ay maaaring bawasan, i.e. ang halaga mula sa kung saan ang buwis ay kakalkulahin ay maaaring gamitin sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses", pinag-isang buwis sa agrikultura at sa OSNO. Ang mga negosyanteng nagtatrabaho lamang sa sistema ng patent, nang walang pagsasama-sama ng mga mode, ay hindi maaaring mabawasan ang halaga ng isang patent sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance. Nalalapat ito sa mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at para sa kanilang mga empleyado.

Matutulungan ka ng aming mga espesyalista na piliin ang pinakakanais-nais na rehimen ng buwis at sabihin sa iyo kung paano maayos na bawasan ang iyong mga premium ng insurance.

Mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "Kita"

Ang mga negosyante sa rehimeng ito na walang mga empleyado ay may karapatang bawasan ang naipon na solong buwis ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran (Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation). Hindi na kailangang ipaalam ang tungkol dito mga awtoridad sa buwis, ngunit kinakailangang ipakita ang mga bayad na kontribusyon sa Book of Income and Expenses at sa taunang tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Tingnan natin ang ilang pinasimpleng halimbawa.

✐Halimbawa ▼

1. Paggamit ng IP sistema ng buwis STS "Kita" at nagtatrabaho nang nakapag-iisa, nakatanggap ng taunang kita sa halagang 380,000 rubles. Ang kinakalkula na buwis ay 22,800 rubles. (380,000 * 6%).Sa buong taon, 36,238 rubles ang binayaran. mga premium ng insurance, i.e. fixed amount lang ( karagdagang bayad 1% ng kita na higit sa 300,000 rubles ay ililipat ng indibidwal na negosyante hanggang Hulyo 1 ng susunod na taon). Ang buong halaga ng solong buwis ay maaaring bawasan ng mga kontribusyon na binayaran, kaya walang buwis na babayaran sa katapusan ng taon (22,800 - 36,238<0).

2. Ang parehong negosyante ay nakatanggap ng taunang kita sa halagang 700,000 rubles. Ang naipon na solong buwis ay umabot sa 42,000 rubles (700,000 * 6%), at mga kontribusyon na binabayaran kada quarter sa taon - 40,238 rubles, batay sa (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%) .Ang halaga ng buwis na babayaran ay magiging lamang (42 000 - 40 238) = 1,762 rubles.

3. Kung ang isang negosyante ay gumagamit ng upahang manggagawa sa mode na ito, kung gayon siya ay may karapatan na bawasan ang naipon na solong buwis sa gastos ng mga halaga ng mga kontribusyon na binayaran (ang mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa mga empleyado ay isinasaalang-alang) ng hindi hihigit sa 50% .

Ang indibidwal na negosyante na tinalakay sa itaas na may taunang kita na 700,000 rubles. ay may dalawang empleyado at nagbayad ng 80,000 rubles bilang mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa kanila.Ang naipon na solong buwis ay magiging 42,000 rubles. (700,000 * 6%), gayunpaman, kung may mga empleyado, maaari lamang itong mabawasan ng 50%, i.e. para sa 21,000 kuskusin. Ang natitirang 21,000 rubles. ang nag-iisang buwis ay dapat ilipat sa badyet.

Mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng UTII

Ang mga indibidwal na negosyante sa UTII na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang buwis ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran sa parehong quarter (Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ginamit ang upahang manggagawa, pagkatapos ay hanggang 2017 pinahintulutan na isaalang-alang lamang ang mga kontribusyon na binayaran para sa mga empleyado, at sa halagang hindi hihigit sa 50% ng buwis. Ngunit sa 2019, ang pamamaraan para sa pagbabawas ng quarterly tax sa UTII sa pamamagitan ng mga kontribusyon ay eksaktong kapareho ng sa Kita ng USN, ibig sabihin. Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang isaalang-alang ang mga kontribusyon na binayaran para sa kanilang sarili.

Kapag gumagamit ng pagbubuwis sa anyo ng UTII, ang buwis ay kinakalkula para sa bawat quarter nang hiwalay. Sa quarter kung saan hindi ginamit ang upahang manggagawa, ang buwis ay maaaring bawasan sa 100%. At sa quarter kung kailan kinuha ang mga manggagawa, ang buwis ay nabawasan lamang sa 50%. Kaya, isang mahalagang kondisyon para sa pagbabawas ng buwis na babayaran sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" at UTII ay ang paglipat ng mga kontribusyon kada quarter at bago ang buwis mismo ay binayaran.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante kapag pinagsama ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at UTII

Kapag pinagsama ang gayong mga rehimen, kailangan mong bigyang pansin ang mga manggagawa na nakikibahagi sa mga ganitong uri ng aktibidad. Kung walang mga empleyado sa aktibidad na "pinasimple", ngunit sa aktibidad na "imputed" sila ay tinanggap, kung gayon ang pinasimple na buwis sa sistema ng buwis ay maaaring bawasan ng mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili, at ang buwis sa UTII ay maaari lamang bawasan sa 50 % sa halaga ng mga kontribusyon na inilipat para sa mga empleyado (liham ng Ministri ng Pananalapi blg. 03-11-11/130 na may petsang 04/03/2013).

At, sa kabaligtaran, sa kawalan ng mga empleyado sa UTII, ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay maaaring maiugnay sa pagbawas ng "imputed" na buwis, at ang "pinasimple" na buwis ay maaaring bawasan sa 50% ng halaga ng mga kontribusyon para sa mga empleyado ( paglilinaw ng Ministry of Finance No. 03-11-11/15001 na may petsang 04/29/2013).

Ayon kay Art. 346.18 ng Tax Code, kapag pinagsasama ang mga espesyal na rehimen, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magtago ng magkahiwalay na mga talaan ng kita at mga gastos, na maaaring maging kumplikado at nangangailangan ng pakikipag-ugnay sa mga espesyalista.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante kapag pinagsama ang pinasimple na sistema ng buwis at isang patent

Nabanggit na sa itaas na ang mga negosyante sa sistema ng buwis ng patent ay hindi maaaring bawasan ang halaga nito sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon. Sa kaso ng pagsasama-sama ng pinasimple na sistema ng buwis at isang patent, ang isang negosyante na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang halaga ng nag-iisang buwis sa mga aktibidad sa isang pinasimpleng batayan ng buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili (liham ng Federal Tax Serbisyo ng Russia na may petsang Pebrero 28, 2014 No. GD-4-3/3512@).

Indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses"

Isinasaalang-alang ng mga negosyante sa mode na ito ang mga bayad na kontribusyon sa mga gastos, sa gayon ay binabawasan ang base ng buwis para sa pagkalkula ng iisang buwis. Maaaring kabilang sa mga gastos ang parehong kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at mga kontribusyon para sa mga empleyado. Hindi nila maaaring bawasan ang buwis na babayaran mismo, kaya ang mga halagang nai-save ay magiging mas mababa kaysa sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita".

Indibidwal na negosyante sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis

Ang mga negosyanteng ito ay nagsasama ng mga bayad na kontribusyon sa kanilang mga gastos at sa gayon ay binabawasan ang halaga ng kita kung saan sisingilin ang personal income tax.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa mga premium ng insurance

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay hindi kailangang magsumite ng mga ulat sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili. Sa 2019, ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng mga sumusunod na ulat, na sumasalamin sa mga halaga ng mga kontribusyon na inilipat para sa kanyang mga empleyado:

• sa Pension Fund sa buwanang batayan, ayon sa form - hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat;
• sa Social Insurance Fund sa isang quarterly basis - hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat ng quarter;
• sa Federal Tax Service sa isang quarterly na batayan - hindi lalampas sa katapusan ng susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat;
• sa Federal Tax Service sa isang quarterly basis - hindi lalampas sa ika-30 araw ng susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat;
• sa Federal Tax Service isang beses sa isang taon sa form 2-NDFL - hindi lalampas sa Abril 1 para sa nakaraang taon.

Responsibilidad ng mga indibidwal na negosyante para sa hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance

Sa 2019, ang mga sumusunod na parusa ay ibinibigay para sa hindi pagsumite ng mga ulat at pagkahuli sa pagbabayad ng mga premium ng insurance:

• Pagkabigong magsumite ng kalkulasyon sa oras - 5% ng halaga ng mga kontribusyon na dapat bayaran para sa pagbabayad na hindi nabayaran sa oras para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa petsa na itinatag para sa pagsusumite nito, ngunit hindi hihigit sa 30% ng halaga at hindi bababa sa 1000 rubles (Artikulo 119(1) ) Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).
• Isang matinding paglabag sa mga panuntunan sa accounting, na nagreresulta sa isang underestimation ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance - 20% ng halaga ng hindi nabayarang mga premium ng insurance, ngunit hindi bababa sa 40,000 rubles (Artikulo 120(3) ng Tax Code ng Russian Federation) .
• Hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga premium ng insurance bilang resulta ng pagmamaliit ng base para sa kanilang accrual, iba pang maling pagkalkula ng mga premium ng insurance o iba pang labag sa batas na aksyon (hindi pagkilos) - 20% ng hindi nabayarang halaga ng mga premium ng insurance (Artikulo 122(1) ng Tax Code ng Russian Federation).
• Sinadyang hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga kontribusyon - 40% ng hindi nabayarang halaga ng mga premium ng insurance (Artikulo 122(3) ng Tax Code ng Russian Federation).
• Ang pagkabigong magsumite sa loob ng itinakdang panahon o pagsusumite ng hindi kumpleto o hindi mapagkakatiwalaang impormasyon ng personalized na pag-uulat sa Pension Fund ng Russian Federation - 500 rubles na may kaugnayan sa bawat taong nakaseguro (Artikulo 17 No. 27-FZ)

Kung nais mong maiwasan ang nakakainis na mga pagkalugi sa pananalapi, kailangan mo, una sa lahat, upang maayos na ayusin ang iyong accounting. Upang masubukan mo ang opsyon ng accounting outsourcing nang walang anumang materyal na panganib at magpasya kung ito ay nababagay sa iyo, kami, kasama ang kumpanya ng 1C, ay handa na magbigay sa aming mga user isang buwan ng libreng serbisyo ng accounting.

Idinisenyo ang calculator na ito upang kalkulahin ang halaga ng mga fixed insurance premium ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili" para sa compulsory health insurance at compulsory medical insurance sa 2019-2020. Ang serbisyo ay ganap na libre at nagbibigay-daan sa iyong kalkulahin ang mga premium ng insurance para sa isang buo at bahagyang panahon.

Sino ang nagbabayad

Ang mga premium ng insurance ay dapat bayaran ng lahat ng indibidwal na negosyante, hindi alintana kung sila ay nagpapatakbo, kung sila ay kumikita, kung sila ay may mga empleyado at kung anong sistema ng pagbubuwis ang kanilang ginagamit.

Paano sila kinakalkula?

Mula noong 2018, ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante ay nagbago nang malaki. Hindi na ginagamit ang minimum na sahod. Sa halip, ang batas (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation) ay nagtatatag ng mga espesyal na nakapirming halaga ng mga kontribusyon.

Noong 2019, ang halaga ng mga kontribusyon para sa compulsory pension insurance (MPI) ay 29,354 rubles, para sa compulsory medical insurance (CHI) - 6,884 rubles.

Sa 2020, ang halaga ng mga kontribusyon para sa compulsory pension insurance (MPI) ay 32,448 rubles, para sa compulsory medical insurance (CHI) - 8,426 rubles.

Bilang karagdagan sa mga nakapirming kontribusyon, ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad ng isang indibidwal na kontribusyon kung ang kita sa kasalukuyang taon ay lumampas sa 300,000 rubles: 1% x (lahat ng kita para sa taon - 300,000 rubles).

Mga deadline ng pagbabayad

Ang mga nakapirming kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa compulsory health insurance at compulsory medical insurance ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon.

Ang indibidwal na kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante na may kita na higit sa 300 libong rubles ay maaaring bayaran sa iyong pinili: bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon (pagkatapos ay maaari silang ilapat bilang isang pagbawas lamang sa kasalukuyang taon), mula Enero 1 hanggang Hulyo 1 ng sa susunod na taon (pagkatapos bilang isang pagbabawas maaari silang mailapat maaari lamang ilapat sa susunod na taon).

Libreng konsultasyon sa mga buwis ng indibidwal na negosyante

KBK

Ang BCC para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ay hindi nagbago noong 2020. Ang mga kontribusyon sa compulsory health insurance ay binabayaran sa BCC - 182 1 02 02140 06 1110 160, at mga kontribusyon sa compulsory medical insurance sa BCC - 182 1 02 02103 3 8 16 sa parehong oras, ang kontribusyon sa compulsory health insurance at pagbabayad mula sa kita na higit sa 300,000 rubles (1%) sa 2020 ay binabayaran sa parehong BCC.

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017

Mula sa sandaling matanggap nila ang kanilang katayuan, ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbigay ng kontribusyon sa kanilang sariling pensiyon at segurong pangkalusugan. Ito ang tanging kategorya ng mga mamamayan sa Russia na gumagawa nito nang nakapag-iisa.

Para sa lahat ng upahang empleyado, ang mga kontribusyon sa extra-budgetary na pondo ay ginawa ng employer. Ang halagang ito ay hindi pinipigilan mula sa suweldo ng empleyado (tulad ng personal income tax 13%), ngunit binabayaran mula sa sariling pondo ng kumpanya bilang karagdagan sa suweldo.

Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi isang empleyado; Ang kanyang kita ay ang kita na natanggap mula sa mga aktibidad sa negosyo. Hindi ito ang batayan para sa pagkalkula ng halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund. Samakatuwid, ang isang espesyal na pamamaraan ng accrual ay nalalapat sa mga negosyante.

Mula noong 2014, ang mga kontribusyon sa Pension Fund ay binubuo ng dalawang bahagi: naayos at binayaran sa kita na higit sa 300,000 rubles.

Kaugnay ng nakapirming bahagi ng mga premium ng insurance, 2 pinakamahalagang tuntunin ang nalalapat:

1. Nagsisimula silang maipon mula sa sandali ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante.
2. Dapat silang bayaran sa lahat ng mga negosyante nang walang pagbubukod, hindi alintana kung sila ay aktibo o hindi. Maraming mga indibidwal na negosyante ang nagkakamali na naniniwala na dahil hindi nila natanggap ang kanilang unang kita, hindi sila kinakailangang magbayad ng mga kontribusyon. Sa katunayan, ang kakulangan ng kita o pagkalugi ay hindi nakakapag-alis sa isa sa obligasyon na magbigay ng kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo.

Ang batayan para sa pagkalkula ng mga nakapirming buwis sa pensiyon para sa mga negosyante ay ang pinakamababang sahod para sa kasalukuyang taon. Sa kasong ito, pinag-uusapan natin ang pederal na minimum na sahod, na pareho para sa lahat ng mga rehiyon ng Russia. Taun-taon ini-index ng gobyerno ang minimum na sahod, na humahantong sa pagtaas ng halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund.

Ang taripa para sa pagbabayad ng mga pagbabayad ng pensiyon para sa mga indibidwal na negosyante ay 26% sa Pension Fund at 5.1% sa Compulsory Medical Insurance Fund. Kung ang Compulsory Medical Insurance Fund ay nagtatatag ng isang solong taripa para sa mga manggagawa at ang self-employed na populasyon, kung gayon sa Pension Fund ito ay mas mataas para sa mga indibidwal na negosyante kaysa sa mga upahang empleyado (para sa kanila ang mga kontribusyon ay sinisingil sa rate na 22%). Ang mga kontribusyon sa pensiyon ay hindi na nahahati sa mga bahaging pinondohan at insurance, dahil may moratorium sa bahaging pinondohan.

Para sa buong 2016, ang mga negosyante ay dapat magbayad ng 23,153.33 rubles. (kung saan 3,796.85 rubles ang napupunta sa Compulsory Medical Insurance Fund, at ang natitira sa Pension Fund) at isa pang 1% mula sa kita na higit sa 300 libong rubles. Bilang resulta, ang bawat indibidwal na negosyante ay magbabayad ng kanyang sariling halaga ng mga kontribusyon, na direktang magdedepende sa tagumpay ng kanyang aktibidad sa entrepreneurial. Ang mga karagdagang kontribusyon ay inililipat lamang sa Pension Fund.

Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante ay nakakuha ng 1.5 milyong rubles noong 2016. Dapat niyang ilipat ang 23,153.33 rubles sa Pension Fund. at 12,000 kuskusin. dagdag mula sa labis na kita (1,500,000-300,000) * 1%)).

Ito ay nagkakahalaga ng pag-unawa na ang kita ay ang buong kita ng negosyante para sa taon nang walang pagbawas para sa mga gastos na natamo. Totoo ito para sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis-kita, pinasimpleng sistema ng pagbubuwis-kita-gastos at OSNO. Para sa "imputation" at "patent", posible, o imputed, ang kita ay kasama sa pagkalkula.

Kung ang isang negosyante ay pinagsama ang ilang mga sistema ng pagbubuwis, kung gayon ang kita na natanggap sa ilalim ng bawat isa sa kanila ay dapat na idagdag.

Nagbigay din ang mga mambabatas ng limitasyon sa mga premium ng insurance, higit pa sa hindi babayaran ng mga indibidwal na negosyante sa anumang kaso. Sa 2016 ito ay 158,648.69 rubles. Ang tinukoy na pinakamataas na halaga ng mga pagbabawas ay kailangang bayaran ng mga negosyanteng hindi nagsumite ng tax return sa loob ng itinakdang takdang panahon. Samakatuwid, mahalagang mag-ulat sa Federal Tax Service sa oras.

Ang mga negosyante ay dapat magbayad ng isang nakapirming bahagi ng mga buwis bago ang Disyembre 31, 2016 para sa karagdagang bahagi, ang deadline ay nakatakda sa Abril 1, 2017;

Bumalik sa mga nilalaman

Mga premium ng insurance nang wala pang isang taon

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante para sa mas mababa sa isang buong taon ay may kaugnayan para sa mga sumusunod na kategorya ng mga negosyante:

• yaong mga nagbukas ng kanilang sariling negosyo hindi mula sa simula ng taon;
• pagkakaroon ng pansamantalang exemption sa pagbabayad ng mga kontribusyon (para sa panahon ng bakasyon ng magulang, serbisyo militar, para sa panahon ng pag-aalaga sa isang batang may kapansanan, atbp.);
• kapag isinasara ang isang indibidwal na negosyante sa kalagitnaan ng taon.

Sa mga sitwasyon sa itaas, ang mga pagbabayad ay kinakalkula sa proporsyon sa bilang ng mga araw (buwan) kung saan isinagawa ang aktibidad ng negosyo.

Ang pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante para sa isang hindi kumpletong taon ay maaaring nahahati sa 2 yugto:

1. Para sa ganap na nagtrabaho na mga buwan sa kalendaryo, ang pagkalkula ay isinasagawa gamit ang formula: minimum na sahod * 26% (o 5.1% para sa FFOMS) * bilang ng buong buwan.
2. Para sa mga hindi kumpletong buwan, kailangan mong hatiin ang bilang ng mga araw na nagtrabaho sa kabuuang bilang ng mga araw sa buwan at i-multiply ang halagang ito sa taripa at minimum na sahod.

Sa 2016, ang minimum na sahod ay 6,204 rubles. Sa kabila ng katotohanan na mula noong Hulyo 2016 ang minimum na sahod ay na-index sa 7,500 rubles, ang mga kontribusyon sa pensiyon ay kinakalkula ayon sa halaga na may bisa sa simula ng taon: 6,204 rubles.

Batay sa ipinahiwatig na halaga, bawat buwan ay dapat ilipat ng negosyante ang 1613.04 (6204 * 26%) sa Pension Fund at 316.40 rubles. (6204*5.1%) sa FFOMS.

Magbigay tayo ng halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante nang wala pang isang buong taon. Halimbawa, natanggap ng mamamayan na si Ivanov ang katayuan ng isang negosyante noong Marso 12, 2016. Ang bilang ng mga buwan na ganap na nagtrabaho ay 9. Sa panahong ito, kailangang maglipat si Ivanov ng 14,517.36 rubles. (9*6024*26%) sa Pension Fund at 2747.36 rubles. (9*6204*5.1%) sa Compulsory Medical Insurance Fund. Ang kalkulasyon ng pagbabayad para sa Marso ay ang mga sumusunod: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5.1%. Nangangahulugan ito na ang halagang babayaran para sa Marso ay magiging 988.64 + 193.93 = 1182.57 rubles.

Ang mga karagdagang pagbabawas ay hindi nakadepende sa bilang ng mga buwan na nagtrabaho ng indibidwal na negosyante, ngunit sa halaga lamang ng kita na natanggap.

Kapansin-pansin na ang Pension Fund ay karaniwang nagpapadala ng mga handa na slip ng pagbabayad sa mga negosyante na may halagang babayaran na nakasaad sa kanila. Ang ilang Federal Tax Service ay nagbibigay ng mga resibo kasama ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng mga indibidwal na negosyante. Samakatuwid, ang negosyante ay hindi kailangang gumawa ng mga independiyenteng kalkulasyon.