Acasă Imobiliare Completarea soldului online. Reguli de bază pentru completarea bilanţului. Reguli de bilanț

Completarea soldului online. Reguli de bază pentru completarea bilanţului. Reguli de bilanț

În fiecare an, în luna martie, departamentul de contabilitate al oricărei întreprinderi începe să completeze diverse rapoarte și să întocmească un bilanț pentru perioada de raportare trecută. La întocmirea unui bilanţ, este necesar să se ţină cont de toate nuanţele activităţii de afaceri. În acest articol veți găsi instrucțiuni pentru completarea linie cu linie a bilanțului general și simplificat în 2019, veți putea descărca aceste formulare de bilanţ și veți putea primi informații despre unele nuanțe legate de acest subiect.

Orice activitate antreprenorială este invariabil însoțită de formarea diferitelor forme situațiile financiare. Acuratețea și corectitudinea completării acestor formulare au un impact direct asupra succesului de a face afaceri. La urma urmei, erorile în contabilitate duc la sancțiuni din partea autorităților de reglementare. În acest articol, veți afla procedura de completare a bilanțului 2019, veți primi informații despre cine trebuie să depună un general și cine are un bilanţ simplificat, ce formulare de raportare se depun în 2019, precum și posibilitatea de a descărca Formularul 1 din bilanțul 2019.

Ce este inclus în situațiile financiare 2019?

Setul specific de rapoarte depinde de dimensiunea afacerii dvs. și dacă compania dvs. este clasificată ca fiind mică sau nu. În cele mai multe cazuri, setul de rapoarte pentru organizații este următorul:

Toate formularele de raport sunt aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 nr. 66n (denumit în continuare Ordinul 66n)

Bilanț;
Rapoarte: despre rezultate financiare, despre fluxul de numerar țintă, despre schimbările de capital, despre utilizarea prevăzută fondurile primite;
Explicații la bilanț și contul de profit și pierdere. Aceste explicații sunt prezentate într-o formă convenabilă pentru dvs. - sub formă tabelară sau text.

Dacă întreprinderea dvs. este clasificată ca fiind una mică, atunci puteți transmite rapoarte într-o formă simplificată, completând doar bilanțul și declarația de venit. Dacă este necesar, puteți atașa explicații pentru a descifra informațiile conținute în bilanț sau raport.

Doar întreprinderile mici pot adăuga explicații după bunul plac; toți ceilalți antreprenori fac acest lucru fără greș.

În conformitate cu clauza 5, partea 1, art. 23 Codul fiscal RF și partea 2 a art. 18 din Legea federală „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ (modificată la 4 noiembrie 2014) (denumită în continuare Legea 402FZ), toate rapoartele trebuie depuse în cel mult 3 luni de la încheiere din perioada de raportare (anul) . Adică, toate situațiile financiare pentru anul 2019 trebuie depuse cel târziu la 31 martie 2019.

Dacă documentele interne ale întreprinderii prevăd obligația de a întocmi rapoarte intermediare, le puteți depune mai des, poate o dată la 3 luni sau o dată pe lună (Partea 4 a articolului 13 din Legea 402FZ). Această raportare este furnizată numai fondatorilor întreprinderii; nu trebuie să fie depusă la biroul fiscal sau Rosstat.

Instrucțiuni pentru completarea bilanțului unei întreprinderi 2019 cu explicații

Puteți descărca Formularul 1 al bilanţului general (Anexa nr. 1 la Ordinul 66n).

Coloana „Activ”, secțiunea I „Active imobilizate”, rând:

Imobilizari necorporale = Debit 04 – Credit 05;
Rezultat cercetare-dezvoltare = Debit 04;
Active necorporale de căutare = Debit 08 (subcont pentru contabilizarea cheltuielilor pentru costurile IR). Rândul este completat numai de întreprinderile care utilizează resurse naturale. Informațiile conținute ar trebui să reflecte costurile dezvoltării resurselor;
Active de căutare materiale = Debit 08 (subcont pentru contabilizarea cheltuielilor pentru costurile MP). Rândul este completat numai de întreprinderile care utilizează resurse naturale. Informațiile conținute ar trebui să reflecte costurile dezvoltării resurselor;
Mijloace fixe = Debit 01 – Credit 02 + Debit 08 (subcont de contabilizare a mijloacelor fixe nepuse în funcțiune);
Investiții de venit în active materiale = Debit 03 – Credit 02 (subcont de contabilizare pentru deprecierea proprietății aferente investițiilor de venit);
Investiții financiare = Debit 58 + Debit 55 (subcontul „Conturi de depozit”) + Debit 73 (subcontul „Decontări la împrumuturi acordate”) – Credit 59 (subcontul „Contabilizarea provizioanelor pentru datorii financiare pe termen lung”) ;
Activ pentru impozit amânat = Debit 09;
Alte active imobilizate = sume pentru active imobilizate care nu au fost incluse în rândurile anterioare ale secțiunii I;
Total pentru secțiunea I = suma indicatorilor rândurilor anterioare.

Coloana „Activ”, secțiunea II „Active circulante”, rând:

Inventar = Debit 41 – Credit 42 + Debit 15 + Debit 16 – Credit 14 + Debit 97 + suma soldurilor contului debitor 10, 11, 43, 45, 20, 21, 23, 29, 44;
TVA la activele achiziționate = Debit 19;
Conturi de încasat = Debit 62 + Debit 60 + Debit 68 + Debit 69 + Debit 70 + Debit 71 + Debit 73 (excluzând creditele purtătoare de dobândă) + Debit 75 + Debit 76 – Credit 63;
Investiții financiare (excluzând echivalentele de numerar) = Debit 58 + Debit 55 (subcontul „Conturi de depozit”) + Debit 73 (subcontul „Decontări la credite acordate”) – Credit 59;
Numerar și echivalente de numerar = Debit 50 + Debit 51 + Debit 52 + Debit 55 + Debit 57 - Debit 55 (subcontul „Conturi de depozit”);
Alte active circulante = sume pentru active circulante care nu au fost incluse in randurile anterioare ale sectiunii II;
Total pentru secțiunea II = suma indicatorilor rândurilor anterioare ale secțiunii II;
Sold = suma indicatorilor din rândurile „Total pentru Secțiunea I” și „Total pentru Secțiunea II”.

Coloana „Răspundere”, secțiunea III „Capital și rezerve”, rând:

Capital autorizat = Împrumut 80;
Acțiuni proprii achiziționate de la acționari = Debit 81;
Reevaluarea activelor imobilizate = Credit 83 (subcont pentru sumele de reevaluare a activelor imobilizate si a imobilizarilor necorporale);
Capital suplimentar (fără reevaluare) = Credit 83 (excluzând sumele de evaluare suplimentară a imobilizărilor și imobilizărilor necorporale);
Capital de rezervă = Credit 82;
Rezultat reportat (pierdere neacoperită) = Credit 84;
Total secțiunea III = suma liniilor secțiunii III.

Coloana „Datorii”, secțiunea IV „Datorii pe termen lung”, rând:

Fonduri împrumutate = Împrumut 67 (dobândă acumulată cu o perioadă de rambursare mai mică de 1 an);
Datorie privind impozitul amânat = Credit 77;
Datorii estimate = Credit 96 (numai pentru pasivele cu o durată de viață utilă mai mare de 1 an);
Alte datorii = sume ale datoriilor pe termen lung față de creditori care nu au fost incluse în rândurile anterioare ale secțiunii IV;
Secțiunea IV Total = suma liniilor din Secțiunea IV.

Coloana „Datorii”, secțiunea V „Datorii pe termen scurt”, rând:

Fonduri împrumutate = Împrumut 66 + Împrumut 67 (dobândă acumulată cu o perioadă de rambursare mai mare de 1 an);
Conturi de plătit = Credit 60 + Credit 62 + Credit 68 + Credit 69 + Credit 70 + Credit 71 + Credit 73 + Credit 75 (doar datorie pe termen scurt) + Credit 76;
Venituri amânate = Credit 98 + Credit 86;
Datorii estimate = Credit 96 (doar pasive peste 1 an);
Alte datorii = sume ale datoriilor pe termen scurt față de creditori care nu au fost incluse în rândurile anterioare ale Secțiunii V;
Totalul secțiunii V = suma liniilor secțiunii V;
Sold = suma liniilor „Total pentru Secțiunea III”, „Total pentru Secțiunea IV”, „Total pentru Secțiunea V”

Instrucțiuni pentru completarea unui bilanţ simplificat 2019

Bilanțul simplificat conține aceiași indicatori ca și cel general. Singura diferență este că acești indicatori au o reflectare mai agregată, adică indicatorul cu cea mai mare pondere specifică este reflectat în linie.

Puteți descărca formularul de bilanţ simplificat (Anexa nr. 5 la Ordinul 66n).

Coloana „Activ”, rând:

Imobilizari corporale imobilizate. Sumele mijloacelor fixe și investitii de capitalîn ele care nu sunt încă finalizate;
Active necorporale, financiare și alte active imobilizate. Sunt reflectate investitii financiare cu perspectivă pe termen lung și active necorporale. În plus, este necesar să se reflecte rezultatele dezvoltărilor și cercetării, investițiile nefinalizate în acestea, precum și în imobilizările necorporale;
Inventarele. Soldurile conturilor sunt reflectate, în mod similar cu forma obișnuită de bilanţ;
Numerar și echivalente de numerar. Similar cu forma obișnuită de bilanţ;
Active financiare și alte active curente. Sunt afișate informații despre alte active, inclusiv conturile de creanță și investițiile pe termen scurt ale activelor financiare;
Echilibru. Suma tuturor rândurilor din coloana Asset.

Coloana „Pasiv”, rând:

Capital și rezerve. Trebuie să fie afișat capitalul autorizat(dacă s-a format, apoi adițional și de rezervă), reevaluarea imobilizărilor necorporale, pierderea neacoperită (profitul reportat). În plus – acțiuni ale fondatorilor (acțiuni ale acționarilor), achiziționate de la aceștia pentru anulare;
Termen lung fonduri împrumutate. Sumele împrumuturilor și creditelor pe termen lung.
Fonduri împrumutate pe termen scurt. Sumele împrumuturilor și creditelor pe termen scurt.
Creanţe. Similar cu forma bilanţului general;
Alte datorii pe termen scurt. Sume ale datoriilor pe termen scurt față de creditori care nu au fost incluse în rândurile anterioare ale coloanei „Datorii”;
Echilibru. Suma rândurilor din coloana „Pasiv”.

Materiale suplimentare pe tema:

Plata taxelor de stat către instanță: înregistrarea taxelor de stat în contabilitate
Planul de conturi contabilitate V organizatii bugetare Rusia 2019: instrucțiuni de utilizare
Cerere de înmatriculare a unui vehicul la Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației: descărcați formularul de înmatriculare vehiculși umplerea probelor pentru 2019

Iată un exemplu de completare a unui bilanţ într-o formă generală şi simplificată

20.03.2014
Revista „Simplificată”

Nasturtsia SRL, inregistrata in anul 2013, aplica sistemul simplificat de impozitare avand ca obiect de impozitare venituri minus cheltuieli si tine evidenta contabila in totalitate. Indicatorii registrelor contabile la 31 decembrie 2013 sunt prezentați în tabel. Pe baza datelor disponibile vom întocmi un bilanț pentru anul 2013 în formă generală, dar și, pentru comparație, în formă simplificată.

Pentru o mostră din bilanţul completat al Nasturtia SRL în forma obişnuită şi într-o formă simplificată, vezi mai jos.

În partea antet a formularului în linia „pentru___20__. » indicăm în fiecare formă: la 31 decembrie 2013. După aceasta, vom introduce numele complet al companiei, tipul de activitate, forma organizatorică și juridică și forma de proprietate.

Să nu uităm de locația companiei. Vom scrie adresa pe acest rând. În dreapta, câmpurile speciale reflectă codurile.

Întrucât societatea a fost înregistrată în 2013, în ultimele două coloane ale fiecărui formular de bilanţ vor apărea liniuţe în locul indicatorilor.

Bilant general

În primul rând, să tăiem rândurile din coloana 1. Acest lucru este posibil, deoarece organizația nu întocmește explicații pentru situațiile financiare, ale căror numere sunt indicate în această coloană.

Găsim indicatorul pentru linia 1110 după cum urmează: din soldul debitor al contului 04, scădem soldul creditor 05. Primim 96.660 de ruble. (100.000 RUB - 3.340 RUB). Indicăm toate valorile din bilanţ în mii întregi, deci în rândul 1110 scriem 97.

Indicatorul liniei 1150 este egal cu: soldul debitor al contului 01 - soldul creditor al contului 02 = 600.000 de ruble. - 20.040 ruble. = 579.960 rub. Scriem 580 în sold.

În linia 1170 înregistrăm soldul debitor al contului 58 - 150 mii de ruble. (credem că investițiile sunt pe termen lung).

Total pentru linia 1100: 97 (linia 1110) + 580 (linia 1150) + 150 (linia 1170) = 827 mii de ruble.

Să calculăm valoarea liniei 1210: soldul debitor al contului 10 + soldul debitor al contului 43 = 17 mii de ruble. + 90 de mii de rub. = 107 mii de ruble.

Indicatorul liniei 1220 este egal cu soldul debitor al contului 19, adică adăugăm 6 mii de ruble în bilanţ.

Să găsim indicatorul de linie 1250 adăugând soldul debitor al contului 50 și soldul debitor al contului 51 = 15 mii de ruble. + 250 de mii de ruble. = 265 mii de ruble. Scrie 265 pe rând.

Calculăm totalul pentru linia 1200: 107 mii de ruble. (linia 1210) + 6 mii de ruble. (linia 1220) + 265 mii de ruble. (linia 1250) = 378 mii de ruble.

Linia 1600, rezumăm indicatorii liniilor 1100 și 1200: 827 mii de ruble. + 378 mii de ruble. = 1205 mii de ruble.

În rândurile rămase ale coloanei 4 punem liniuțe.

Să trecem la pasivul bilanţier. Indicatorul de pe linia 1310 este egal cu soldul creditor al contului 80, adică soldul va fi de 50 de mii de ruble.

Linia 1360 - soldul credit al contului 82. În cazul nostru, acesta este de 10 mii de ruble.

La rândul 1370 arătăm soldul contului 84. Îl avem în credit. Aceasta înseamnă că organizația are profit la sfârșitul anului. Valoarea sa este de 150 de mii de ruble. Nu este nevoie să puneți indicatorul între paranteze.

Găsim indicatorul de linie 1300: 50 de mii de ruble. (linia 1310) + 10 mii de ruble. (linia 1360) + 150 de mii de ruble. (linia 1370) = 210 mii de ruble.

Să determinăm indicatorul pentru linia 1520 (presupunem că toată datoria este pe termen scurt): soldul creditor al contului 60 + soldul creditor al contului 62 + soldul creditor al contului 69 + soldul creditor al contului 70 = 150 mii de ruble. + 506 mii de ruble. + 89 de mii de ruble. + 250 de mii de ruble. = 995 mii de ruble.

Transferăm valoarea rândului 1520 în rândul 1500, deoarece celelalte rânduri din secțiunea V din bilanţ nu au fost completate.

Indicatorul pentru linia 1700 este egal cu suma liniilor 1300 și 1500: 210 mii de ruble. + 995 mii de ruble. = 1205 mii de ruble.

Tăiem liniile rămase ale pasivului.

Să comparăm indicatorii liniilor 1600 și 1700. În ambele linii, valoarea este de 1205 mii de ruble. Echilibrul este corect, ceea ce înseamnă că formularul poate fi considerat complet.

Bilanțul contabil într-o formă simplificată

Aici trebuie completate coloanele 2 și 3 din formular. Să vă reamintim că coloana 2 trebuie adăugată independent pentru a reflecta codul de linie. Coloana 3 va reflecta valorile indicatorilor.

Costul activelor fixe este de 580 de mii de ruble. vor fi reflectate la rubrica „Active corporale imobilizate”. Să indicăm codul de linie - 1150.

Vom arăta imobilizările necorporale (97 mii de ruble) în linia „Activități necorporale, financiare și alte active imobilizate”. Aceasta include și investiții financiare (credem că toate sunt pe termen lung) în valoare de 150 de mii de ruble.

Indicatorul de linie finală este de 247 mii de ruble. (97 mii ruble + 150 mii ruble). Deoarece ponderea investițiilor financiare în indicator este mai mare decât ponderea activelor necorporale, am stabilit codul de linie la 1170 (pentru indicatorul „investiții financiare”).

În rândul „Stocuri” scriem același indicator care a fost calculat pentru formularul de bilanț general, deoarece regulile de calcul și completare a acestui rând sunt aceleași. Adică reflectăm 107 mii de ruble. Pe linie punem codul 1210.

Rândul „Numerar și echivalente de numerar” în cazul nostru include numai bani gheataîn valoare de 265 de mii de ruble. Codul de linie este 1250.

Dintre activele curente care nu au fost reflectate în liniile bilanțului de mai sus, taxa pe valoarea adăugată rămâne, așa că vom introduce valoarea acesteia (6 mii de ruble) în rândul „Active financiare și alte active curente” (codul de linie - 1260).

Indicatorul final al diviziunii activelor (linia 1600) este egal cu suma rândurilor completate 1150, 1170, 1210, 1250 și 1260.

Și acum datoria bilanțului. Capitalul autorizat și de rezervă, precum și rezultatul reportat, sunt reflectate într-un singur rând „Capital și rezerve”. Suma liniei este de 210 mii de ruble. (50 mii de ruble + 10 mii de ruble + 150 mii de ruble). Codul de linie este atribuit indicatorului care are cea mai mare pondere în indicatorul agregat. Acesta este profitul reportat. Prin urmare, codul de linie este 1370.

În rândurile rămase din coloana 3 a pasivului, vom pune liniuțe, deoarece nu există indicatori de completat. În coloana 2 este permis să se facă același lucru. Sau puteți specifica codul corespunzător indicatorului.

Indicatorul total al secțiunii de răspundere (linia 1700) este egal cu suma rândurilor 1370 și 1520.

Să comparăm indicatorii liniilor 1600 și 1700. În ambele linii, valoarea este de 1205 mii de ruble. Soldul este corect, ceea ce înseamnă că formularul poate fi considerat completat.

Bilanțul unei organizații reprezintă un rezumat care conține informații despre activele și pasivele companiei. Acest formular a fost aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea PBU „Declarațiile contabile ale unei organizații” (PBU 4/99) din 07/06/1999 nr. 43n. Acest act juridic conține informații despre cerințele care se aplică situațiilor financiare în general și bilanţului unei întreprinderi în special.

Cum se întocmește un bilanţ - cerințe de raportare

Înainte de a vă întreba cum să întocmiți un bilanț, trebuie să vă familiarizați cu cerințele de bază pentru această formă de raportare. Legislația stabilește următoarele cerințe de bază:

reflectarea numai a unor informații fiabile și complete despre proprietăți și datorii;
generarea de date bazate pe reguli, stabilit prin lege despre contabilitate;
prezentarea de informații neutre în raport cu utilizatorii, adică nu ar trebui să încalce drepturile unor utilizatori în interesul altora;
furnizarea de date pentru cel puțin două perioade de raportare - curentă și anterioară;
întocmirea bilanţului în rusă şi în moneda rusă;
semnarea bilantului de catre conducatorul societatii.

Structura bilanţului

Bilanțul unei întreprinderi caracterizează poziția financiară a unei entități economice la o anumită dată de raportare și este un tabel cu anumite coloane. Deoarece reflectă active și pasive, tabelul este împărțit în două secțiuni mari:

Activ – pentru a reflecta proprietatea și activele organizației,
Răspunderea – pentru a reflecta obligațiile organizației.

Fiecare secțiune a bilanțului este împărțită în grupuri care au linii individuale cu un nume specific. Forma actuală a bilanțului poate fi preluată din ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse „Cu privire la formele situațiilor financiare ale organizațiilor” din 2 iulie 2010 nr. 66n. Rețineți că nu puteți șterge niciun rând din acesta, dar puteți adăuga coloane dacă este necesar.

Informațiile rând cu rând sunt colectate din conturile contabile sintetice sau preluate din bilanțul pentru o anumită perioadă.

Cum să faci un bilanţ - exemplu (instrucţiuni pas cu pas)

Procedura de intocmire a bilantului se bazeaza pe completarea randurilor corespunzatoare conform datelor bilantului pentru perioada de raportare, tinand cont de cerintele PBU 4/99. Pentru a completa bilanțul, indicatorii sunt preluați din „cifra de afaceri” sub forma unui sold extins pentru toate conturile contabile. Activele fixe și imobilizările necorporale sunt reflectate în bilanț minus amortizarea. Dacă munca companiei are ca rezultat o pierdere, valoarea acesteia este reflectată în paranteze ca un număr negativ.

Fiecare coloană a bilanțului are o codificare specială specificată în Anexa nr. 4 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 nr. 66n. Pe baza numelor liniilor, puteți înțelege cum să completați bilanțul.

Exemplu de formular de bilanţ

Să ne uităm la un exemplu de completare a bilanţului unei întreprinderi create în 2017.

Pentru a face acest lucru, vom avea nevoie de date de intrare bazate pe indicatorii bilanţului Iskra LLC pentru 2017:

Nume	Linia de echilibru	Sumă, mii de ruble

Echipamente de productie in ateliere	Mijloace fixe
Articole pentru revânzare

Datoria cumpărătorilor	Creanţe de încasat
	Bani gheata
TVA la cumpărături	TVA la bunurile achiziționate
Materiale de producție
Valori mobiliare	Investiții financiare
Programe de calculator	Active necorporale
Bani în contul curent	Bani gheata
Avans acordat angajaților în scopul raportării	Creanţe de încasat
Transferuri pe drum	Bani gheata
Datorii către furnizori	Creanţe
Datoria fiscală	Creanţe
Arierate salariale	Creanţe
A obținut un împrumut bancar pe termen lung	Fonduri împrumutate pe termen lung
Capitalul autorizat	Capitalul autorizat
Capital de rezervă	Capital de rezervă
veniturile perioadelor viitoare	veniturile perioadelor viitoare
Profitul primit în anul de raportare	venituri reținute

Cum se completează bilanţul în acest caz: indicatorii trebuie să fie postaţi pe liniile corespunzătoare din formularul de bilanţ, iar totalurile trebuie însumate.

Trebuie remarcat: structura bilanțului este astfel încât totalurile activelor și pasivelor ar trebui să fie întotdeauna egale. Acest lucru se explică prin utilizarea metodei înregistrării duble în contabilitate, în care aceeași tranzacție se reflectă în debitul și creditul conturilor simultan. Dacă nu există egalitate între activ și pasiv, atunci bilanţul este întocmit greşit.

În exemplul nostru de bilanț este prezentat doar anul 2017, dar trebuie să conțină și informații din cel puțin o perioadă anterioară. Organizațiile nou create în 2017 completează o singură coloană de bilanț - la 31 decembrie 2017.

Rezumat scurt

Bilanțul eșantion prezentat pentru anul 2017 este cea mai simplificată formă, deoarece conține informații doar despre principalele conturi contabile. În practică, contabilii au în mod justificat o întrebare despre cum să întocmească un bilanţ, deoarece compania efectuează o mare varietate de operaţiuni.

Cel mai important! Menține contabilitatea operațională cu competență și reflectă în timp util toate acțiunile asupra conturilor analitice și sintetice adecvate, astfel încât datele din acestea să fie corect distribuite între liniile bilanțului organizației.

Conturi contabile (în special)

Diferența dintre soldurile conturilor:

01 „Mije fixe”

02 „Amortizarea mijloacelor fixe” (excluzând amortizarea acumulată pentru obiectele de investiții profitabile în active materiale reflectate la rândul 1140)

Soldul contului 07 „Echipament pentru instalare” (în ceea ce privește cheltuielile pentru construcția în curs)

Soldul contului 08 „Investiții în active imobilizate” (în ceea ce privește cheltuielile pentru construcția în curs)

Soldul contului 97 „Cheltuieli amânate” (în ceea ce privește cheltuielile mari obișnuite care apar la anumite intervale de timp lungi (mai mult de 12 luni) pe durata de viață a unui element de mijloc fix, pentru repararea acestuia și pentru alte activități similare (de exemplu, verificarea starea tehnica))

Balanța contului:

10 „Materiale”

11 „Animale în cultură și îngrășare”

20 „Producție principală”

21 „Produse semifabricate din producție proprie”

23 „Producție auxiliară”

29 „Industrii de servicii și ferme”

41 „Mărfuri” (minus soldul creditor al contului 42 „Marja comercială”, dacă mărfurile sunt incluse în prețurile de vânzare)

43" Produse terminate»

44 „Cheltuieli de vânzări”

45 „Marfa expediată”

46 „Etape finalizate ale lucrării neterminate”

97 „Cheltuieli amânate” (cu excepția cheltuielilor reflectate la rândurile 1110 și 1150 din bilanţ)

15 „Achiziții și achiziții bunuri materiale»

Sold plus (minus) debitor (creditiv) în contul 16 „Abaterea costului activelor materiale”

Minus soldul creditor din contul 14 „Rezerve pentru reducerea valorii activelor materiale”

Soldul creditului contului:

60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”

62 „Decontări cu cumpărători și clienți” (conturile de plătit către cumpărători pentru avansurile primite de organizație sunt reflectate în bilanț minus TVA)

70 „Calculele de salarizare”

68 „Calcule pentru impozite și taxe”

69 „Calcule conform asigurări socialeși securitate" în ceea ce privește datoria"

71 „Decontări cu persoane responsabile”

73 „Decontări cu personal pentru alte operațiuni”

75 „Așezări cu fondatori”

76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”
(în ceea ce privește conturile de plătit pe termen scurt; sumele TVA acumulate pentru avansuri nu sunt luate în considerare)

Codurile liniilor bilanţului sunt indicate în conformitate cu Anexa 4 la Ordinul nr. 66n al Ministerului Finanţelor al Rusiei din 2 iulie 2010. Coloana cu coduri trebuie adăugată dumneavoastră în formularul de bilanţ atunci când transmiteţi rapoarte către Rosstat sau alte autorităţi executive. De exemplu, în oficiu fiscal. Această concluzie rezultă din paragraful 5 din Ordinul nr. 66n al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 2 iulie 2010.

Dacă indicatorii pentru conturile 07 și 08 sunt semnificativi, atunci aceștia nu sunt reflectați în rândul „Alte active imobilizate”. Organizația indică sumele corespunzătoare pe linii separate ale bilanţului, pe care le introduce independent.

La emiterea de avansuri aferente construcției de mijloace fixe, a căror rambursare a costului se efectuează în perioade mai mari de 12 luni, sumele avansurilor sunt reflectate în Secțiunea I „Active imobilizate” (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 11 aprilie 2011 Nr. 07-02-06/42 ).

Organizațiile nonprofit secțiunea a III-a a bilanțului se numește „Finanțare țintită”. Și includ indicatori „ Încrederea unitară„, „Capital țintă”, „Fonduri țintă”, „Fond imobiliar și mai ales bunuri mobile de valoare”, „Rezervă și alte fonduri țintă”. Acest lucru este menționat în Nota 6 la Bilanț, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 iulie 2010 Nr. 66n.

Pentru grupul de articole „Fonduri vizate”, organizațiile non-profit reflectă:

fonduri vizate neutilizate la data raportării destinate sprijinirii principalelor activități statutare (reflectate în Raportul privind utilizarea vizată a fondurilor primite);

profitul (pierderea) net din activitățile de afaceri generate în cursul anului de raportare și destinate finanțării principalelor activități statutare.

Această procedură este dată în paragraful 15 din Informațiile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 decembrie 2007.

În cazul în care s-au făcut deja modificări ale statutului în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, bilanțul reflectă valoarea capitalului autorizat înregistrat în acte constitutive de la data raportării. În cazul în care modificări ale statutului nu au fost încă înregistrate, creșterea capitalului autorizat ar trebui să fie reflectată ca un post separat în secțiunea „Capital și rezerve” din Bilanț.

Acțiunile proprii sunt reflectate în Bilanț între paranteze (fără semnul minus).

Soldul debitor al contului 84, adică o pierdere, este prezentat în pasivul bilanţului ca valoare negativă (scăzută) între paranteze (fără semnul minus).

Organizația trebuie să descifreze indicatorii ținând cont de materialitate. Puteți reflecta dobânda pentru împrumuturi și împrumuturi în același mod ca și decodarea indicatorului într-o linie separată (1450 - conform împrumuturi pe termen lung si credite, la randul 1520 - pe termen scurt). Ministerul rus de Finanțe recomandă izolarea dobânzii (scrisoarea din 24 ianuarie 2011 nr. 07-02-18/01) și nu precizează cum se face acest lucru. În același timp, creditele (împrumuturile) primite în sine nu sunt venituri, iar rambursarea datoriei principale nu este o cheltuială. Dobânda este o cheltuială (clauzele 3 și 11 din PBU 10/99).

Începând cu situațiile contabile (financiare) pentru anul 2012, întreprinderile mici pot depune rapoarte folosind formulare simplificate, care sunt prezentate în Anexa nr. 5 la Ordinul nr. 66n al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 iulie 2010.

Să reamintim că principalele criterii de clasificare a firmelor ca întreprinderi mici sunt numărul de angajați și veniturile firmei din ultimii doi ani. Numărul de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane pe an, iar veniturile 400 de milioane pe an (clauza 1, articolul 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ).

Trebuie să începeți să completați soldul din partea antet, așa-numitul „antet”. Conține toate aceleași date ca în forma obișnuită: denumirea companiei, tipul de activitate, forma juridică sau forma de proprietate. De asemenea, puteți întocmi un bilanţ simplificat în mii sau milioane de ruble.

Pentru detalii despre modul de completare a rândului 1150, citiți secțiunea V „Bilanț” → subsecțiunea „Active imobilizate” → Rândul 1150 „Active imobilizate”.

Următorul rând „Activități necorporale, financiare și alte active imobilizate” reflectă informații despre imobilizările necorporale, rezultatele cercetării și dezvoltării, activele de explorare, investițiile profitabile în active corporale, creanțe cu impozit amânat și alte active imobilizate. Această linie poate combina informații din șapte linii de sold obișnuit simultan: 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 și 1190.

Atenţie

În rândurile mărite ale bilanţului trebuie să puneţi codul indicatorului care are cea mai mare pondere în acest indicator (clauza 5 din Ordinul nr. 66n al Ministerului Finanţelor al Rusiei din 2 iulie 2010).

De exemplu, dacă în linia „Activități necorporale, financiare și alte active imobilizate” majoritatea indicatorilor totali sunt reprezentați de active necorporale, atunci este necesar să introduceți codul 1110, dar dacă rezultatele cercetării și dezvoltării, atunci - 1120.

Următoarele două rânduri: Stocuri; Numerar și echivalente de numerar, atât după nume, cât și după codurile liniilor, corespund rândurilor 1210 și 1250 din bilanțul standard.

Urmează rândul „Active financiare și alte active circulante”. Este destinat să reflecte informații despre activele curente, cu excepția stocurilor, numerarului și echivalentelor de numerar. Acesta reflectă conturile de încasat de la clienți, sumele de TVA aferente activelor achiziționate, numerar și investiții financiare pe termen scurt (cu o scadență care nu depășește 12 luni), precum și alte active circulante ale companiei.

În funcție de materialitatea indicatorului, acestui rând i se poate atribui unul dintre codurile: 1220 (TVA la activele achiziționate), 1230 ( creanţe de încasat), 1240 (investiții financiare (excluzând echivalentele de numerar), 1260 (alte active circulante).

În ultimul rând al activului bilanțului - 1600 „Balance”, introduceți suma totală a tuturor elementelor activelor bilanțului.

Datoria bilanțului simplificat constă din șase linii. Primul rând „Capital și rezerve” indică datele agregate reflectate în secțiune. III „Capital și rezerve” formei uzuale de bilanţ. Citiți despre ce date sunt necesare pentru a completa aceste rânduri în Berator pentru Windows („Declarații contabile” → secțiunea V „Bilanț” → subsecțiunea „Capital și rezerve”).

Următoarele două rânduri reflectă informații despre pasivele pe termen lung. Rândul 1410 „Fonduri împrumutate pe termen lung” indică informații despre împrumuturi și împrumuturi a căror perioadă de rambursare depășește 12 luni.

Rândul 1450 „Alte datorii pe termen lung” este destinat să reflecte toate celelalte datorii a căror scadență depășește 12 luni.

Următoarele trei rânduri sunt menite să reflecte datorii pe termen scurt(a cărui perioadă de rambursare nu depășește 12 luni).

În rândul 1510 „Fonduri împrumutate pe termen scurt” introduceți datele despre împrumuturi și împrumuturi, iar la rândul 1520 - conturi de plătit. Pentru toate celelalte datorii, este destinat rândul 1150 „Alte datorii pe termen scurt”.

Ultima linie a bilanțului 1700 „Datorii” indică valoarea tuturor elementelor de pasiv.

Dacă compania dvs. trebuie să explice unii indicatori ai bilanțului și ai contului de profit și pierdere, atunci trebuie și să le compilați. Ei trebuie să furnizeze doar cele mai importante informații, fără de care este imposibil de evaluat starea financiara compania dvs. După cum au subliniat finanțatorii, în Informațiile „Declarațiile contabile ale întreprinderilor mici”, este recomandabil să se indice în explicații, de exemplu:

prevederi politica contabila, care sunt necesare pentru a explica procedura de formare a indicatorilor de bilanț și (ce metodă de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor folosește societatea; dacă impozitul pe profit amânat este luat în considerare împreună cu cel actual, fapte ale schimbărilor viitoare ale politicilor contabile sau recalcularea prospectivă la corectarea erorilor semnificative etc.);
date despre fapte semnificative ale vieții economice care nu sunt dezvăluite de bilanț și situațiile de performanță financiară. Acestea pot fi informații despre tranzacții semnificative cu proprietarii (fondatorii), cum ar fi angajamente și contribuții la capitalul autorizat etc.

Atenţie

Firmele mici au dreptul, ca și până acum, să depună situații contabile (financiare) în formele obișnuite. În acest caz, este necesar să se respecte cerințele contabile generale care sunt stabilite.

Depunerea formularelor simplificate de raportare este un drept, nu o obligație a firmelor. Este mai bine să vă consolidați decizia în politica contabilă.

Un exemplu vă va arăta cum să completați un formular de bilanț simplificat.

La 31 decembrie a anului de raportare, Passive LLC a generat indicatori (în mii de ruble) din formularul standard al bilanţului. Tabelul arată doar rândurile pentru care există date:

Numele indicatorului	Cod	La 31 decembrie 2012	La 31 decembrie 2011	La 31 decembrie 2010
ACTIVE
Mijloace fixe	1150	120	100	80
Rezerve	1210	70	45	20
Taxa pe valoarea adăugată asupra activelor achiziționate	1220	8	5	2
Creanţe de încasat	1230	170	120	110
Investiții financiare (excluzând echivalentele de numerar)	1240	4	50	2
Numerar și echivalente de numerar	1250	100	100	22
ECHILIBRU	1600	472	420	236
PASIV
Capitalul autorizat	1310	10	10	10
venituri reținute	1370	200	150	110
Creanţe	1520	262	260	100
ECHILIBRU	1700	472	420	236

Pentru 2012, compania a decis să raporteze folosind forme simplificate de raportare contabilă (financiară). Iată cum va arăta bilanţul simplificat al Passiv LLC: