Obliczanie kwoty składek IP za niepełny rok. Składki ubezpieczeniowe za niepełny rok pracy. Jakie opłaty muszę uiścić

Olga Sumina, ekspertka ds księgowość i opodatkowanie księgowości internetowej „Moja firma”, opowiada o tym, jak indywidualny przedsiębiorca oblicza wysokość stałych wpłat na ubezpieczenie medyczne i emerytalne, z zastrzeżeniem wcześniejszego zakończenia pracy

Indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do płacenia za siebie składek ubezpieczeniowych do funduszu emerytalnego, których stawki naliczane są za rok kalendarzowy. Jednocześnie nic nie stoi na przeszkodzie, aby indywidualny przedsiębiorca rozpoczął lub zakończył swoją działalność gospodarcza przed terminem. W takim przypadku okres na naliczenie składki ubezpieczeniowej będzie krótszy niż 365 lub 366 dni. Jak spłacić fundusz w takiej sytuacji?

W formie płatności stałych IP opłaca składki, których wysokość w 2018 roku wynosi:

• ubezpieczenie medyczne 5840 rubli;
• ubezpieczenie emerytalne 26 545 rubli + 1% od dochodu powyżej 300 000 rubli, ale nie więcej niż 8-krotność składki, czyli 212 360 rubli (26 545 × 8).

Obowiązek zapłaty powstaje od dnia rejestracji państwowej do dnia wyrejestrowania (art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli przedsiębiorca jest zarejestrowany lub utracił status przedsiębiorcy indywidualnego w ciągu roku, wówczas wysokość składek ubezpieczeniowych musi zostać skorygowana proporcjonalnie do „przepracowanego” czasu. Ważne jest, aby podejść do kalkulacji skrupulatnie, co do grosza, aby uniknąć zaległości.

Ministerstwo Finansów Rosji pismem z dnia 13 lipca 2018 r. Nr 03-08-02/49179 ustaliło następującą procedurę obliczania składek:

1. Oblicz składki za pełne miesiące pracy. W tym celu kwotę rocznej składki należy podzielić przez 12 i pomnożyć przez liczbę miesięcy pracy.
2. Oblicz składki za niepełny miesiąc pracy proporcjonalnie do liczby przepracowanych dni kalendarzowych. W tym celu kwotę składki rocznej należy podzielić przez 12 i pomnożyć przez liczbę przepracowanych dni kalendarzowych miesiąca rozliczeniowego i podzielić przez liczbę dni kalendarzowych miesiąca rozliczeniowego. Miesiącem rozliczeniowym jest miesiąc otrzymania/utraty statusu IP. Okres rozliczeniowy jest ograniczony datą dokonania wpisu w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych.
3. Oblicz 1% dochodu, jeśli przekracza on 300 000 rubli.
4. Dodaj wszystkie trzy składki obliczone powyżej.

Przedsiębiorca jest zobowiązany do opłacania składek ubezpieczeniowych nawet w przypadku braku dochodów. Składki mogą być obniżone tylko na warunkach ściśle określonych przez prawo. Są to na przykład okresy:

• pobyt za granicą małżonków pracowników pracujących w organizacjach, których lista jest zatwierdzona przez rząd Federacji Rosyjskiej, ale łącznie nie więcej niż pięć lat;
• pobyt małżonków wojskowych na podstawie umowy o pracę wraz z małżonkami na terenach, na których nie mogli pracować z powodu braku możliwości zatrudnienia, ale łącznie nie dłużej niż pięć lat;
• służba wojskowa;
• opieka sprawowana przez osobę pełnosprawną nad osobą niepełnosprawną I grupy, niepełnosprawnym dzieckiem lub osobą, która ukończyła 80 lat.

• Wysokość wkładów IP dla siebie w 2020 roku
• Składki na ubezpieczenie emerytalne
• Składki na ubezpieczenie medyczne
• Okres płatności
• Jak wygenerować paragon/ polecenie zapłaty?
• Jak obniżyć podatek STS o kwotę składek dla siebie?
• Raportowanie wkładów własności intelektualnej dla siebie

Od 2018 roku wysokość składek na ubezpieczenie dla siebie jest oddzielona od płacy minimalnej.

Od 2017 roku składkami ubezpieczeniowymi zarządza Federalny Służba podatkowa zamiast funduszu emerytalnego. Pełne informacje na temat składek można znaleźć w rozdziale 34 Ordynacji podatkowej.

[Uwaga!] Składki ubezpieczeniowe musisz zapłacić, nawet jeśli nie prowadź działalność (lub nie osiąganie zysku).

[Uwaga!] Podatek „dochodowy” STS (6%) można pomniejszyć o kwotę opłaconych składek ubezpieczeniowych

Składki ubezpieczeniowe w 2020 roku.

Do 2018 r. stałe składki ubezpieczeniowe obliczane były na podstawie minimalnego wynagrodzenia za pracę, obowiązującego od 1 stycznia bieżącego roku. Od 2018 r. składki na siebie są oddzielone od płacy minimalnej.

Na rok 2020 IP z rocznym dochodem 300 000 rub. i mniej tylko zapłacić 2 zapłacić za siebie za całą kwotę 40 874 pocierać.

Indywidualni przedsiębiorcy z rocznym dochodem ponad 300 000 rubli. zapłacić za siebie Dodatkowo do powyższej kwoty 40 874 rubli.) 1% od dochodów nadzwyczajny 300 000 rub.

Składki na ubezpieczenie emerytalne

Po pierwsze indywidualni przedsiębiorcy (IP) płacą stałe emerytura składki. Składki emerytalne w 2020 roku wynoszą 32.448 rubli rocznie (8112 rubli na kwartał, 2704 rubli na miesiąc).

Jeśli twój roczny dochód przekroczyła 300 000 rubli., Musisz zapłacić dodatkowo 1% tej nadwyżki nie później niż 1 lipca następnego roku. Na przykład za rok, w którym otrzymałeś 450 000 rubli, musisz zapłacić (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 rubli. Pomimo tego, że w rzeczywistości ta część składek nie jest stała, nadal nazywa się ją stałą. Wysokość składek emerytalnych za 2019 r. jest od góry ograniczona do kwoty 234 832 rubli, tj. nawet jeśli zarobiłeś 30 milionów rubli w ciągu roku (1% z 30 milionów - 300 000 rubli), musisz zapłacić tylko 234 832 rubli. (limit na 2020 r. - 259 584 rubli)

składka emerytalna w formie „PD (podatek)”.

Składki na ubezpieczenie medyczne

Po drugie Indywidualni przedsiębiorcy opłacają składki na ubezpieczenie zdrowotne. Składka na ubezpieczenie zdrowotne w 2020 roku wynosi 8426 rub. W roku(tj. 2106,5 rubli na kwartał, 702,16 (6) rubli na miesiąc). Składki te pochodzą od dochodów przekraczających 300 000 rubli. NIE są płacone.

Możesz zobaczyć przykład wypełnienia paragonu do zapłaty opłaty medycznej w postaci „PD (podatek)”.

Opłata stałych składek ubezpieczeniowych

1. Warunki płatności - nie później niż 31 grudnia rok bieżący. 1% nadwyżki 300 000 rubli. - nie później Lipiec 1 Następny rok.
2. Możesz zapłacić w dowolnej wysokości iw dowolnym czasie (w terminach określonych w poprzednim akapicie). Wybierz schemat płatności, który jest dla Ciebie bardziej opłacalny (aby obniżyć podatek STS).
3. Składki są wpłacane do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji IP.
4. Wszystkie powyższe paragony wystawiane są w formie Nr PD (podatek) lub w formie Nr PD-4sb (podatek) i są przyjmowane wyłącznie za opłatą Sberbank(Jeśli indywidualny przedsiębiorca ma rachunek bieżący w dowolnym banku, możesz z niego płacić, nie są za to naliczane żadne dodatkowe odsetki).
5. Jeśli jesteś zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca nie od początku roku- musisz opłacać składki nie za cały rok, ale tylko za czas, w którym jesteś zarejestrowany (w celu dokładnego obliczenia kwoty wpłaty i rejestracji wszystkich wpływów skorzystaj z usługi księgowej).
6. Jeśli łączysz działalność indywidualnego przedsiębiorcy z pracą na umowę o pracę, a pracodawca odprowadza już za Ciebie składki, nie obchodzi Cię to potrzebować opłacać określone stałe składki w imieniu indywidualnego przedsiębiorcy.
7. Najłatwiejszym sposobem wygenerowania pokwitowania (lub polecenia zapłaty) za uiszczenie opłat jest użycie wolny urzędnik służba Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Obniżenie podatku uproszczonego systemu podatkowego od wysokości składek

1. O kwotę opłaconych stałych składek ubezpieczeniowych można obniżyć „dochód” z podatku USN (6%).
2. W celu zmniejszenia zaliczek na podatek USN, składki należy opłacać w okresie, za który wpłacane są zaliczki. Chcesz np. zmniejszyć zaliczkę na pół roku, co oznacza, że ​​składki trzeba opłacić nie później koniec semestru - tj. do 30 czerwca.
3. Chyba najłatwiejszą i najbardziej opłacalną opcją jest opłacanie składek Pierwszy kwartał- w ten sposób można zmniejszyć zaliczkę na uproszczony system podatkowy za pierwszy kwartał, a jeśli po odjęciu kwoty wpłaconych składek od zaliczki na uproszczony system podatkowy, zostanie jeszcze jakaś kwota, można zmniejszyć podatek za pół roku itp.
   • Przykład: składki w wysokości 10 000 rubli zostały opłacone w I kwartale. Dochód za I kwartał 100 000 rubli, 6% ze 100 000 rubli. - 6000 rubli. Zmniejszamy zaliczkę o 10 000 rubli. - okazuje się, że za I kwartał nie ma potrzeby wpłacania zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Za 4000 rubli, które pozostają po odjęciu 6000 - 10 000 - możesz zmniejszyć zaliczkę za sześć miesięcy.
4. Istnieje możliwość obniżenia podatku od wysokości wpłaconych składek nadzwyczajny 300 000 rub. (1% nadwyżki, płatne najpóźniej do 1 lipca).
5. Nie zapomnij zawrzeć w zeznaniu podatkowym danych o opłaconych składkach zmniejszających podatek STS.

Raportowanie płatności stałych

Opłacone wpływy ze stałych składek ubezpieczeniowych koniecznie zapisz. Raportowanie od 2012 roku dla indywidualnych przedsiębiorców bez pracowników (tylko opłacanie składek dla siebie) - odwołany!. Aby dowiedzieć się, czy Twoje płatności dotarły do ​​celu - zadzwoń do swojego urzędu skarbowego lub skorzystaj z opcji „ Obszar osobisty przedsiębiorca indywidualny".

Powyższe informacje dotyczą indywidualnych przedsiębiorców nieposiadających pracowników. Dla indywidualnych przedsiębiorców posiadających pracowników i LLC informacje na stronie o

Możesz to zrobić samodzielnie lub skorzystać z kalkulatora składek ubezpieczeniowych ... W każdym razie musisz znać metodologię obliczania kwot za IP, aby wprowadzić niezbędne wskaźniki.

W tym artykule zajmiemy się dwojakim problemem: oto kalkulator online i szczegółowe instrukcje dotyczące ręcznego obliczania składek ubezpieczeniowych. Będziesz wiedział wszystko!

Wzór obliczeniowy

Obliczanie składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców na rok: płaca minimalna * 26% * 12 miesięcy = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubli.

Oblicza się wysokość składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny za cały rok. Zarejestruj się jako przedsiębiorca indywidualny przez cały rok opłata jest naliczana tylko za czas rejestracji, czyli za niepełny rok. Formuła jest następująca: składka za pełny miesiąc / liczba dni kalendarzowych za niepełny miesiąc * liczba dni kalendarzowych aktywności IP. Nie ma znaczenia, czy biznesmen faktycznie pracował, czy nie. Istotny jest fakt jego rejestracji przez ERGNIP. Według tej samej formuły płatność rozpatrujemy w momencie wyrejestrowania IP przez urząd skarbowy.

Dla siebie mają ten sam algorytm obliczeniowy co w poprzednie lata. Tylko płaca minimalna (płaca minimalna) zmienia się co roku. Ustawodawstwo Federacja Rosyjska indeksuje płace do procentu inflacji w kraju. Stawka składki ubezpieczeniowej dla przedsiębiorcy (26%) różni się od stawki dla pracowników (22%).

Definicja art. 4 ustawy federalnej nr 212-FZ stanowi, że w obliczeniach nie uwzględnia się dnia rejestracji i wyrejestrowania. Ale w praktyce ta zasada jest często łamana ...

Kalkulator online do samodzielnego obliczania składek na ubezpieczenie własności intelektualnej

Należy opłacić składki ubezpieczeniowe w wysokości: - pkt.

Wypłata składa się z:

Dodatkowa wpłata na fundusz emerytalny

Stała płatność w JAF w 2016 r. Dla indywidualnego przedsiębiorcy dla siebie sugeruje, że roczny dochód biznesmena wyniesie mniej niż 300 tysięcy rubli. Od kwoty przekraczającej 300 tysięcy rubli. jeden procent więcej należy obliczyć i wpłacić do funduszu emerytalnego. Jest to dodatkowa płatność. Informacje o dochodach IP środki pozabudżetowe przekazać Organy podatkowe ze złożonych oświadczeń.

IP włączone tryb ogólny opodatkowanie odzwierciedla roczne oświadczenie o dochodach 3-podatek dochodowy od osób fizycznych. IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego - deklaracja w sprawie uproszczonego systemu podatkowego. Kwota naliczonego podatku traktowana jako dochód jest pobierana z deklaracji UTII. A w przypadku adresu IP w PSN używana jest kwota potencjalnego dochodu. Jeżeli stosuje się kilka reżimów podatkowych, sumuje się dochód z każdego z nich.

Procedura opłacania składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców prowadzących działalność na własny rachunek

Opłata składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej przewiduje zarówno dobrowolną zaliczkę, jak i jednorazową płatność. Możesz płacić jak chcesz, ale powinieneś rozważyć możliwość obniżenia podatku. Najważniejsze jest, aby przenieść przed 31 grudnia. Dopłata przelewana jest do 1 kwietnia przyszłego roku.

Biorąc pod uwagę stosowany system podatkowy, podatek od ich dochodów jest pomniejszany o kwotę składek ubezpieczeniowych przekazywanych do Funduszu Emerytalnego. Z prawa tego korzystają indywidualni przedsiębiorcy w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód” oraz indywidualni przedsiębiorcy w UTII bez pracowników. Obniżają naliczony podatek o wysokość stałych składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców, jeżeli kwoty zostaną wpłacone przed złożeniem deklaracji. Przedsiębiorcy, którzy korzystają wspólny system podatki i STS „dochód minus wydatki” obejmują płatności składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców w wydatkach, a tym samym zmniejszają podstawę opodatkowania.

Zaleca się wpłacanie składek ubezpieczeniowych do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej w 2016 r. Dla indywidualnych przedsiębiorców co kwartał.

Kalkulator online do samodzielnego obliczania składek na ubezpieczenie własności intelektualnej aktualizacja: 30 listopada 2018 r. przez: Wszystko dla IP

Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej w swoim świeżym piśmie z dnia 07.03.2017 nr BS-4-11/4091 wyjaśniła, w jaki sposób należy obliczać składki ubezpieczeniowe, jeśli kupiec nie rozpoczął działalności od początku okresu rozliczeniowego, ale w jakimkolwiek innym okresie lub postanowił zamknąć OD w połowie roku.

Co mówi Prawo?

Składki ubezpieczeniowe płatne za okres rozliczeniowy powinny być obliczane na podstawie wartości minimalnego wynagrodzenia proporcjonalnie do liczby miesięcy w roku, w których OD prowadziła swoją działalność. Jeżeli pierwszy miesiąc był również niepełny, wysokość składek należy obliczyć od liczby dni tego miesiąca, od którego rozpoczęto realizację czynności (art. 430 ust. 3 ust. kod podatkowy RF).

Podobna kalkulacja jest wykonywana, gdy kupiec zamyka swoje IP - należy obliczyć stałe składki, biorąc za podstawę płacę minimalną i określając proporcjonalną liczbę miesięcy, w których działalność była jeszcze prowadzona. Jeżeli ostatni miesiąc działalności jest niepełny, liczba przepracowanych w nim dni jest obliczana i mnożona przez płacę minimalną (klauzula 5, art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Warto przypomnieć, że wielkość płacy minimalnej pobierana jest na początku okresu rozliczeniowego. Tak więc w 2017 roku płaca minimalna od 1 stycznia wynosiła 7500 rubli. Jeżeli w ciągu roku wartość ta ulegnie zmianie w górę, nie wpłynie to na kalkulację stałych składek ubezpieczeniowych.

Przykład obliczenia

Podajmy przykład obliczeń, kiedy kupiec zamknął IP 7 lutego 2017 r., czyli w tym dniu został wykluczony z USRIP. Zatem liczba pełnych miesięcy okresu rozliczeniowego wyniesie jeden (styczeń) plus liczba dni kalendarzowych niepełnego miesiąca, w którym zakończono państwową rejestrację działalności, w naszym przypadku - 7 dni, podczas gdy w miesiącu zakończenia aktywności (w lutym 2017) 28 dni kalendarzowych .

Obliczmy, ile indywidualny przedsiębiorca musi odprowadzać składki przy zakończeniu działalności:

Składki na fundusz emerytalny wyniosą 2437,5 rubla. Wysokość składek za jeden pełny miesiąc wyniesie 1950 rubli (7500 (płaca minimalna) x 12 (liczba miesięcy w roku) x 26% (współczynnik PFR) / 12 (liczba miesięcy w roku)). A za niepełny miesiąc 487,50 rubli (kwotę składek za pełny miesiąc obliczeniowy dzielimy przez liczbę dni kalendarzowych w niepełnym miesiącu (28 w lutym) i mnożymy przez liczbę przepracowanych dni (w naszym przykładzie - 7 )).

W naszym przykładzie w Ubezpieczeniu Społecznym kupiec będzie musiał zapłacić 478,13 rubli. W szczególności składki obliczamy za pełny miesiąc według wzoru: płaca minimalna x 12 miesięcy x współczynnik MHIF 5,1%/12 miesięcy. Otrzymujemy wartość 382,50 rubli. Dodajemy do tego wyliczenia za niepełny miesiąc, postępując analogicznie jak przy składkach emerytalnych (382,50 rubli / 28 dni x 7 dni = 95,63 rubli), a następnie sumujemy wyniki.

Podobnie musisz działać przy obliczaniu składek podczas otwierania adresu IP w okresie rozliczeniowym.

W omawianym piśmie organy podatkowe wyjaśniają: jeżeli handlowiec prowadził działalność przez niepełny rok kalendarzowy, to w momencie zamknięcia OD i konieczności ustalenia wysokości przychodu do wyliczenia składek ubezpieczeniowych podlegających opłacie wszystkie należy uwzględnić otrzymany dochód (proporcjonalność liczby miesięcy OD do liczby miesięcy niezakończonych w roku nie ma w tym przypadku zastosowania).

Urzędnicy przypomnieli również, że należy uiścić opłatę nie później niż 15 dni kalendarzowych od daty wyrejestrowania w Urzędzie Skarbowym i wykluczenia z USRIP kupca, gdy zakończy on działalność gospodarczą (klauzula 15, art. 431 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska).

Przez główna zasada każdy indywidualny przedsiębiorca musi opłacać składki „za siebie” (klauzula 2, część 1, art. 5 ustawy z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ). Jakie opłaty ponosi IP? Obowiązkowe składki na OPS i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, fakultatywnie – składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych na wypadek czasowej niezdolności do pracy i macierzyństwa, jeżeli indywidualny przedsiębiorca chce otrzymać odpowiednie świadczenia w przypadku wystąpienia zdarzenie ubezpieczeniowe(część 1, 5, art. 14 ustawy z dnia 24 lipca 2009 r. Nr 212-FZ).

Wysokość stałych płatności IP w 2016 r. ustala się, mnożąc 12-krotność płacy minimalnej ustalonej na początku roku przez stawkę odpowiednich składek. W formule zastosowano 12-krotność płacy minimalnej, ponieważ w ten sposób obliczane są stałe płatności IP za rok.

Ale przecież przedsiębiorca może nie pracować przez cały rok kalendarzowy. Możesz zarejestrować indywidualnego przedsiębiorcę w dowolnym dniu roboczym w ciągu roku i wyrejestrować się w ten sam sposób. Czy przedsiębiorca w takiej sytuacji może zapłacić mniejszą kwotę rocznych składek IP?

Tak, może. Jednocześnie wysokość składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców ustalana jest proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności przedsiębiorczej. Pełne miesiące tego okresu uwzględnia się w obliczeniach w miesiącach pełnych, niepełnych – proporcjonalnie do liczby dni, w których przedsiębiorca indywidualny prowadził działalność gospodarczą, w łącznej liczbie dni kalendarzowych miesiąca (ust. art. 14 ustawy z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ).

Obliczenie stałej płatności za niepełny rok

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zarejestrowany w bieżącym roku, to obowiązkowe składki indywidualnego przedsiębiorcy - 2016 oblicza się według wzoru (klauzula 1, część 4, art. 14 ustawy z dnia 24 lipca 2009 r. Nr 212-FZ):