अपूर्ण वर्षासाठी निश्चित देयकाची गणना कशी करावी. अपूर्ण वर्षासाठी आयपी योगदानाची रक्कम कशी मोजायची. आंशिक वर्षासाठी निश्चित पेमेंटची गणना

वैयक्तिक उद्योजकाच्या रूपात त्याचे व्यावसायिक क्रियाकलाप आयोजित करताना, व्यावसायिक घटकाने निश्चित देयके मोजणे आणि भरणे यासह अनेक कर्तव्ये पार पाडणे आवश्यक आहे. ते कर्मचार्‍यांशिवाय आणि त्यांच्यासह वैयक्तिक उद्योजकांसाठी अनिवार्य आहेत. निश्चित विमा प्रीमियमवैयक्तिक उद्योजकांसाठी 2019 मध्ये रशियन फेडरेशनच्या पेन्शन फंडामध्ये उद्योजक स्वत: साठी बनवलेल्या अनिवार्य प्रकारच्या विम्यासाठी वजावट आहेत.

कायदे हे स्थापित करते की वैयक्तिक उद्योजकांसाठी 2019 मध्ये पेन्शन फंडासाठी निश्चित पेमेंट फेडरल टॅक्स सेवेमध्ये नोंदणीकृत सर्व उद्योजकांनी केले पाहिजे. त्याच वेळी, त्यांनी USRIP मध्ये समाविष्ट असताना IP ला निश्चित पेमेंट करणे आवश्यक आहे.

हे लक्षात घेतले पाहिजे की निश्चित योगदानाची गणना उद्योजकांना कर्मचार्‍यांसाठी कपात करण्याच्या बंधनापासून मुक्त करत नाही.

रशियन फेडरेशनच्या पेन्शन फंड आणि अनिवार्य वैद्यकीय विम्यासाठी निश्चित देयके भरणे आवश्यक आहे:

• दोन्ही जेव्हा उद्योजकाला नफा मिळतो आणि त्याच्या अनुपस्थितीत (किंवा क्रियाकलाप नसतानाही);
• कोणतीही कर व्यवस्था वापरताना;
• कर्मचार्‍यांसह श्रम करार किंवा नागरी करार आहेत की नाही याची पर्वा न करता;
• एका उद्योजकाने चालवले आर्थिक क्रियाकलापकिंवा थांबले;
• 2019 मध्‍ये निश्चित IP पेमेंट करणे आवश्‍यक आहे, जरी उद्योजक स्वत: काम करत असला आणि तो कर्मचारी ज्याला त्याचा नियोक्ता अनिवार्य विमा योगदान हस्तांतरित करतो.

तथापि, काही प्रकरणांमध्ये, कायद्याचे निकष अशा योगदानांचे पेमेंट निलंबित करण्यास परवानगी देतात, अशा प्रकरणांमध्ये (कला. 430, परिच्छेद 6, 7 नुसार):

• वैयक्तिक उद्योजक म्हणून नोंदणीकृत व्यक्ती लहान मुलांची (3 वर्षांपर्यंतची) काळजी घेते - पुष्टीकरण म्हणून, तुम्ही जन्म प्रमाणपत्रे, पासपोर्ट इत्यादींची प्रत प्रदान करणे आवश्यक आहे.
• उद्योजकाला रशियन सैन्याच्या रँकमध्ये तयार केले जाते आणि तेथे सेवा दिली जाते - लष्करी नोंदणी आणि नोंदणी कार्यालयाकडून प्रमाणपत्र किंवा लष्करी आयडीची छायाप्रत, पुष्टीकरण म्हणून प्रदान केली जाऊ शकते.
• उद्योजक वृद्धांसाठी पर्यवेक्षण आणि काळजी प्रदान करतो, 1 ला गटातील अपंग व्यक्ती, अपंग मुले - एक प्रमाणपत्र आणि वैद्यकीय अहवाल (VTEK) पुष्टी करण्यासाठी प्रदान केले जातात.

लक्ष द्या!या फायद्यांच्या वापराचा अर्थ असा होतो की उद्योजक व्यवसाय करत नाही, खात्याची कोणतीही हालचाल नाही इ. तुम्हाला निश्चित पेमेंटबद्दल प्रश्न असल्यास, तुम्ही विचारू शकता.

2019 मध्ये स्वतःसाठी निश्चित केलेल्या IP योगदानांमध्ये दोन घटक समाविष्ट आहेत:

• प्रथम रशियन फेडरेशनच्या सरकारने स्थापित केलेल्या वर्तमान दरांवर विमा प्रीमियम मोजला जातो.
• दुसरा - 300,000 रूबलपेक्षा जास्त आयपीच्या अतिरिक्त उत्पन्नाच्या 1% रकमेमध्ये.

2019 मध्ये निश्चित IP पेमेंटमध्ये महत्त्वाचे बदल

2018-2019 पासून काय बदलले आहे

2018 पासून, त्यांचा आकार, गणना प्रक्रिया आणि पेमेंट अटी या दोन्हीमध्ये आणखी एक मोठा बदल सादर केला जाईल. त्यांच्या अंमलबजावणी दरम्यान लेखात सर्व बदल केले जातील आणि आम्ही सर्व स्पष्टीकरण देऊ.

2018 मध्ये बदल:

• पेमेंटची रक्कम यापुढे किमान वेतनाच्या आकारावर अवलंबून नाही.
• 2018 साठी, रशियन फेडरेशनच्या पेन्शन फंडला देय 26,545 रूबलवर सेट केले आहे, आणि अनिवार्य वैद्यकीय विम्यासाठी - 5840. त्याच वेळी, रक्कम वार्षिक अनुक्रमित केली जाईल. परिणामी, आम्हाला 2017 पेक्षा जास्त रक्कम मिळते, परंतु वर्षाच्या सुरुवातीला स्थापित केलेल्या किमान वेतनाच्या आधारावर त्यांची गणना करण्यापेक्षा कमी. म्हणून, जर नवीन किमान वेतनातून योगदानाची रक्कम मोजली गेली, तर तुम्हाला पेन्शन फंडात 29,605.68 रूबल आणि अनिवार्य वैद्यकीय विम्यासाठी 5,807.27 भरावे लागतील.
• पीएफआरमध्ये योगदानाच्या कमाल रकमेची गणना करण्याचे सूत्र बदलले आहे - ते किमान वेतनाच्या आकारावर देखील अवलंबून राहणार नाही. त्याचा आकार 2018 साठी 212,360 रूबल असेल.
• 2018 पासून 300 हजार पेक्षा जास्त उत्पन्नातून 1% रक्कम 1 जुलैच्या नंतर आणि 1 एप्रिलपूर्वी नाही, जसे पूर्वी होती.
• 2019 मध्ये, कपातीची रक्कम 3,853 रूबलने वाढली.

स्वतःसाठी 2019 मध्ये IP च्या निश्चित पेमेंटची रक्कम

अनिवार्य पेमेंटमध्ये दोन भाग असतात - पहिला, जो न चुकता दिला जातो, दुसरा - 300,000 रूबलच्या उत्पन्नापेक्षा जास्त. निश्चित घटक सरकारद्वारे एका वर्षासाठी सेट केला जातो, तर चल उत्पन्नावर अवलंबून असतो.

रशियाच्या पेन्शन फंडाला 2019 साठी वार्षिक पेमेंट आणि अनिवार्य आरोग्य विमा (निश्चित भाग)

2018 पासून, सरकारने उद्योजकांच्या योगदानाचा स्वतःसाठी निश्चित भाग मोजण्याची पद्धत बदलली आहे. मोजणीतून किमान वेतन काढून टाकण्याचा निर्णय घेण्यात आला. 2018 च्या तुलनेत 2019 साठी योगदानाची रक्कम वाढवण्यात आली आहे

हे देखील वाचा:

कर्मचाऱ्यांच्या सरासरी संख्येची माहिती

2019 मध्‍ये स्‍वत:साठी आणि 2019 च्‍या स्‍वत:साठी निश्चित आयपी योगदान असेल:

महत्वाचे!जर तुम्ही वर्षाच्या सुरुवातीपासून आयपीची नोंदणी केली नसेल किंवा वर्षभरात तो बंद केला असेल, तर देयके वर्षासाठी काम केलेल्या वेळेनुसार मोजली जाणे आवश्यक आहे.

2019 मध्ये 300 हजारांपेक्षा जास्त उत्पन्नावर 1%

अनिवार्य पेमेंटची ही रक्कम त्या उद्योजकांनी भरली पाहिजे ज्यांचे वर्षाचे उत्पन्न 300 हजार रूबलपेक्षा जास्त आहे. हे बंधन कायद्यात अंतर्भूत आहे.

त्याच वेळी, या गणनेत, सर्वसाधारण नियमया कालावधीत झालेला खर्च अजिबात विचारात घेतला जात नाही - कालावधीच्या शेवटी नुकसान झाले असले तरीही देय देणे आवश्यक आहे.

वेगवेगळ्या कर प्रणालींवर, खालील रक्कम उत्पन्न म्हणून स्वीकारली जाते:

• सरलीकृत कर प्रणालीवर 6% - या कालावधीत प्राप्त झालेले सर्व उत्पन्न (आम्ही KUDiR, स्तंभ 4 वरून गणनासाठी आधार घेतो);
• सरलीकृत कर प्रणालीवर 15% - गणनाचा आधार कलानुसार उत्पन्न आहे. 430, p.9, p.p. 3. 2018 मध्ये, कर अधिकाऱ्यांनी या समस्येचे स्पष्टीकरण दिले. देखील प्रसिद्ध केले. स्पष्टतेच्या अभावामुळे यापूर्वी न्यायालयांनी वेगळे मत घेतले होते हे आठवते. उदाहरणार्थ, केस Zharinova Oh.The केस विचार करताना Kemerovo प्रदेश लवाद न्यायालयाने. प्रकरण क्रमांक A27-5253/2016 दिनांक 24 जुलै 2017 मध्ये, रशियन फेडरेशनच्या संवैधानिक न्यायालयाचा 30 नोव्हेंबर, 2016 क्रमांक 27-पीचा निर्णय लक्षात घेऊन, त्याने IP ची बाजू घेतली आणि 1% मधून मोजले फरक
• UTII वर - अहवाल वर्षासाठी आरोपित उत्पन्नाची रक्कम. प्रत्यक्षात मिळालेल्या उत्पन्नाची रक्कम विचारात घेतली जात नाही (आधार, कलम 2, ओळ 100 वरून घेतला आहे);
• पेटंटवर - पेटंटवर वर्षासाठी जास्तीत जास्त संभाव्य उत्पन्न ज्यामधून पेटंटची रक्कम मोजली जाते (अनुच्छेद 430, परिच्छेद 9, परिच्छेद 5, उत्पन्नाची गणना कर संहितेच्या कलम 346.47 नुसार केली जाते). या प्रकरणात, कालावधीसाठी प्रत्यक्षात प्राप्त झालेले उत्पन्न विचारात घेतले जात नाही.
• ESHN - यासाठी मिळालेल्या उत्पन्नावर आधारित (आधार KUDiR, स्तंभ 4 वरून घेतलेला आहे).

लक्ष द्या!कर व्यवस्था एकत्र करताना, 1% ची गणना करण्यासाठी एकूण उत्पन्नाची रक्कम घेणे आवश्यक आहे. या प्रकरणात, जर आयपी पेटंटवर असेल तर, पेटंट कर प्रणालीवर मिळालेल्या एकूण उत्पन्नाची रक्कम विचारात न घेता संभाव्य उत्पन्नाची रक्कम घेतली जाते.

FIU ला पेमेंटची जास्तीत जास्त संभाव्य रक्कम वर्षासाठी स्थापित केलेल्या FI च्या आठ पट रकमेच्या आधारावर मोजली जाते.

अशा प्रकारे कमाल रक्कम FIU ला देय आहे:

• 2019 साठी - 234,832 रूबल.
• 2018 साठी - 212,360 रूबल पेक्षा जास्त नाही.

गणना सूत्र: (उत्पन्न - 300,000) x 1%.

हे पेमेंट नवीन वर्षाच्या 1 एप्रिलपूर्वी केले जाणे आवश्यक आहे, जे रिपोर्टिंगचे अनुसरण करते. पेमेंट स्वतंत्र ऑर्डर म्हणून पाठवले जाते.

लक्ष द्या!तुम्ही आमचे वापरू शकता. हे आपल्याला देय आवश्यक असलेल्या संख्येची गणना करण्यास अनुमती देईल. सर्व काही सोपे आणि स्पष्ट आहे.

शेतकरी शेतांच्या प्रमुखांसाठी 1%: वैशिष्ट्ये

1% न देणार्‍या उद्योजकांची एकमेव श्रेणी म्हणजे शेतकरी शेतांचे प्रमुख. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 430, परिच्छेद 2 - ते एका वेगळ्या परिच्छेदात वेगळे केले गेले. त्यात नमूद केले आहे की ते एक निश्चित भाग देतात, 1% येथे सूचीबद्ध नाही. ही तरतूद आर्टमध्ये देखील समाविष्ट आहे. 14, जुलै 24, 2009 क्रमांक 212 FZ च्या फेडरल कायद्याचा भाग 2.

तथापि, एक महत्त्वाचा तपशील आहे - जर शेतकरी शेताचा प्रमुख असलेल्या वैयक्तिक उद्योजकाने वैयक्तिक उद्योजक म्हणून या फार्मच्या चौकटीत इतर क्रियाकलाप केले तर योगदान दोन कारणांसाठी दिले जाते:

• KFH अंतर्गत येणाऱ्या क्रियाकलापांमधून - 1% दिले जात नाही.
• इतर क्रियाकलापांमधून, 1% टक्केवारीची गणना करणे आवश्यक आहे. समजा एखादा स्वतंत्र उद्योजक ट्रॅक्टरसाठी सुटे भाग विकण्यात गुंतला असेल किंवा शेतकरी शेतात येत नसलेल्या इतर कामांमध्ये गुंतला असेल.

योगदानाच्या पेमेंटच्या अटी, CCC आणि ते 2019 मध्ये कुठे भरायचे

2018 च्या योगदानासाठी देय तारखा खालीलप्रमाणे आहेत:

• निश्चित भाग अहवाल वर्षाच्या डिसेंबर 31 नंतर भरणे आवश्यक आहे.
• पेमेंट अटींमधील बदलामुळे, अहवाल वर्षानंतर 1 जुलै नंतर 1% भरणे आवश्यक आहे.

कर्मचारी नसलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी 2019 मध्ये पेन्शन फंडात वैयक्तिक उद्योजक पेमेंट देखील 31 डिसेंबरपूर्वी भरणे आवश्यक आहे. त्याच वेळी, पेन्शन आणि अनिवार्य वैद्यकीय विमा निधीसाठी यापुढे पेमेंट केले जात नाही, परंतु त्यांच्या कर कार्यालयातील तपशीलानुसार.

हस्तांतरण एका रकमेमध्ये किंवा त्रैमासिक भागांमध्ये खंडित करून केले जाऊ शकते. तथापि, त्रैमासिक पेमेंट करणे अधिक चांगले आहे, कारण या रकमा त्रैमासिक आधारावर कर पेमेंटमध्ये कमी केल्या जाऊ शकतात आणि जर ते एकाच पेमेंटमध्ये केले गेले तर ते एकवेळचे पेमेंट नाही.

विमा प्रीमियम हे पेन्शन, कर्मचारी आणि वैयक्तिक उद्योजकांच्या वैद्यकीय आणि सामाजिक विम्यासाठी अनिवार्य देयके आहेत. 2017 पासून, गणना आणि देयकावरील नियंत्रण पुन्हा फेडरलकडे हस्तांतरित केले गेले आहे. कर सेवा, जे 2010 पर्यंत यूएसटी (सिंगल सोशल टॅक्स) नावाने आधीच अशी देयके गोळा करत होते.

एटी कर कोडएक नवीन अध्याय 34 सादर केला गेला आहे, जो यासाठी योगदानाची गणना आणि देय नियंत्रित करतो:

• अनिवार्य पेन्शन विमा;
• अनिवार्य आरोग्य विमा;
• तात्पुरते अपंगत्व आणि मातृत्वाच्या बाबतीत सामाजिक विमा.

यापुढे या प्रकारचे योगदान निधीमध्ये भरणे आवश्यक नाही, परंतु आपल्या कर कार्यालयात. कर्मचार्‍यांसाठी दुखापतीचे योगदान सामाजिक विमा निधीच्या परिचयात राहिले, त्यांच्या बाबतीत काहीही बदललेले नाही.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अध्याय 34 मध्ये सूचीबद्ध विमा प्रीमियम भरणाऱ्यांमध्ये, वैयक्तिक उद्योजकांचे देखील नाव आहे. वैयक्तिक उद्योजकाची दुहेरी स्थिती असते - जसे वैयक्तिकआणि एक व्यावसायिक संस्था म्हणून. एक स्वतंत्र उद्योजक हा त्याचा स्वतःचा नियोक्ता असतो, म्हणून स्वतःला पेन्शन आणि आरोग्य विमा देण्याची जबाबदारी त्याच्यावर येते.

विम्याचा हप्ता कोणी भरावा

अनिवार्य विमा प्रीमियमची गणना आणि भरणा करण्याच्या प्रक्रियेमुळे बरेच विवाद होतात. जे उद्योजक उपक्रम राबवत नाहीत किंवा त्यातून नफा मिळत नाहीत त्यांचा असा विश्वास आहे की अशा परिस्थितीत अनिवार्य विमा प्रीमियम भरणे न्याय्य नाही. राज्य या वस्तुस्थितीवरून पुढे जाते की एखादी व्यक्ती जी वैयक्तिक उद्योजकांच्या राज्य रजिस्टरमध्ये सूचीबद्ध होत राहते, त्याच्याकडून क्रियाकलाप किंवा नफा नसतानाही, त्याची स्वतःची कारणे आहेत. तुलनेने सांगायचे तर, उत्पन्नाच्या कमतरतेमुळे, व्यवसाय करणे थांबवण्यास, नोंदणी रद्द करण्यास आणि आवश्यक असल्यास, पुन्हा नोंदणी करण्यास कोणीही प्रतिबंध करत नाही.

न्यायिक उदाहरणे, उच्च प्रकरणांसह, नेहमी सूचित करतात की विम्याचे प्रीमियम भरण्याचे बंधन वैयक्तिक उद्योजकाला अशी स्थिती प्राप्त झाल्यापासून उद्भवते आणि क्रियाकलापांच्या वास्तविक अंमलबजावणीशी आणि उत्पन्नाच्या प्राप्तीशी संबंधित नाही.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी विमा प्रीमियमची गणना

वैयक्तिक उद्योजकाला व्यावसायिक घटकाचा दर्जा असताना स्वतःसाठी विमा प्रीमियम भरणे बंधनकारक आहे, नॉन-पेमेंटसाठी वाढीव कालावधीचा अपवाद वगळता.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा कलम 430 वैयक्तिक उद्योजकांना अनिवार्य पेन्शन आणि वैद्यकीय विम्यासाठी विमा प्रीमियम न भरण्याची परवानगी देतो जर ते तात्पुरते खालील प्रकरणांमध्ये कार्यरत नसतील:

• भरतीद्वारे लष्करी सेवा उत्तीर्ण करणे, दीड वर्षाखालील मुलाची काळजी घेणे, एक अपंग मूल, 1 ला गटातील अपंग व्यक्ती, 80 वर्षांपेक्षा जास्त वयाचे वृद्ध लोक;
• जोडीदारासोबत राहणे - एकूण पाच वर्षांपर्यंत रोजगाराच्या संधी नसताना करारानुसार लष्करी माणूस;
• रशियन फेडरेशनच्या राजनैतिक मिशन आणि वाणिज्य दूतावासांना पाठवलेल्या जोडीदारासह परदेशात राहणे (पाच वर्षांपेक्षा जास्त नाही).

अशा कालावधीतील क्रियाकलापांची अनुपस्थिती दस्तऐवजीकरण करणे आवश्यक आहे आणि योगदानाच्या देयकाचे निलंबन आपल्या IFTS मध्ये सबमिट करणे आवश्यक आहे.

जर एखादा स्वतंत्र उद्योजक लाभाचा हक्कदार असेल, परंतु त्याला उद्योजकीय क्रियाकलापातून उत्पन्न मिळत असेल, तर त्याने सर्वसाधारणपणे विमा प्रीमियम भरणे आवश्यक आहे.

आणि आता सर्वात महत्वाची गोष्ट - आम्ही कोणत्या प्रमाणात अनिवार्य IP योगदानाबद्दल बोलत आहोत? 2019 मध्ये माझ्यासाठी वैयक्तिक उद्योजककेवळ अनिवार्य पेन्शन आणि वैद्यकीय विम्यासाठी देयके हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे. आजारी रजा आणि प्रसूती देयके प्राप्त करण्यासाठी सामाजिक विमा योगदानाचे हस्तांतरण आयपी द्वारे ऐच्छिक आधारावर केले जाते.

2019 मधील IP विमा प्रीमियम यापुढे किमान वेतन (किमान वेतन) च्या आकारावर अवलंबून नाहीत, परंतु सरकारने मंजूर केलेल्या निश्चित रकमा आहेत:

• अनिवार्य आरोग्य विमा (CHI) साठी योगदान - 6 884 रुबल प्रति वर्ष.
• अनिवार्य पेन्शन विमा (एमपीआय) साठी योगदान अंशतः वेगळे केले जाते आणि त्यात निश्चित रक्कम असते 29 354 रुबल आणि अतिरिक्त शुल्क.
• वैयक्तिक उद्योजकाचे उत्पन्न प्रति वर्ष 300 हजार रूबलपेक्षा जास्त असल्यास अतिरिक्त योगदान दिले जाते. म्हणून गणना केली जाते 1% या मर्यादेपेक्षा जास्त उत्पन्नाच्या रकमेतून.

2019 साठी विमा प्रीमियम कॅल्क्युलेटर:

विम्याचा हप्ता भरणे आवश्यक आहे:- पी.

पेआउट बनलेले आहे:

✐उदाहरण ▼

समजा की एका उद्योजकाला 2019 मध्ये 1,200,000 रूबल इतके उत्पन्न मिळाले. देय IP विमा प्रीमियम्सच्या रकमेची गणना करा:

• पेन्शन विमा योगदान खालीलप्रमाणे मोजले जाईल: 29,354 + (1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 रूबल.
• आरोग्य विमा योगदान समान पातळीवर राहील आणि कोणत्याही उत्पन्न स्तरावर 6,884 रूबल असेल.

एकूण: या उदाहरणात स्वतःसाठी विमा प्रीमियमची एकूण रक्कम 45,238 रूबल आहे.

OPS मध्ये योगदानाच्या रकमेची वरची मर्यादा देखील लागू केली गेली आहे - 2019 मध्ये ही रक्कम 234,832 रूबलपेक्षा जास्त असू शकत नाही.

वरील सूत्रांनी पूर्ण खर्चाची गणना दर्शविली विमा वर्ष, जर उद्योजकाने वर्षाच्या सुरूवातीस नोंदणी केली नसेल किंवा त्याच्या समाप्तीपूर्वी क्रियाकलाप बंद केले असतील तर सर्व गणना केलेल्या रकमे प्रमाणानुसार कमी केल्या जातात. या प्रकरणांमध्ये, केवळ पूर्ण महिने आणि कॅलेंडर दिवस (अपूर्ण महिन्यासह) ज्यामध्ये एखाद्या व्यक्तीचा उद्योजकाचा दर्जा होता ते विचारात घेतले पाहिजे.

चला सारांश द्या:

• 2019 मध्ये, 300 हजार रूबलपेक्षा जास्त नसलेल्या वार्षिक उत्पन्नासह वैयक्तिक उद्योजकांचे योगदान, क्रियाकलाप किंवा त्यातून नफा नसतानाही, 36,238 रूबल असेल, यावर आधारित: OPS मध्ये योगदानाचे 29,354 रूबल आणि 6,884 रूबल योगदान अनिवार्य वैद्यकीय विमा.
• जर उत्पन्नाची रक्कम 300 हजार रूबलपेक्षा जास्त असेल तर देय रक्कम 36,238 रूबल आणि 300 हजार रूबलपेक्षा जास्त उत्पन्नाच्या 1% असेल.

विमा प्रीमियमची गणना करताना उत्पन्न काय मानले जाते

आयपी योगदानांची गणना करण्यासाठी उत्पन्नाचे निर्धारण यावर अवलंबून असते

• - विक्रीतून मिळकत आणि नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्नअर्ज करताना खर्च वगळून

आमच्या सेवेमध्ये, तुम्ही वैयक्तिक उद्योजकांसाठी (२०१९ साठी संबंधित) सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणाची सूचना पूर्णपणे विनामूल्य तयार करू शकता:

• चालू - आरोपित उत्पन्न, मूलभूत नफा, भौतिक निर्देशक आणि गुणांक लक्षात घेऊन गणना केली जाते;
• na - संभाव्य वार्षिक उत्पन्न, ज्याच्या आधारे पेटंटची किंमत मोजली जाते;
• चालू - खर्च वजा न करता, कर उद्देशांसाठी खात्यात घेतलेले उत्पन्न;
• वर - उद्योजक क्रियाकलापांमधून प्राप्त झालेले उत्पन्न, .

जर एखादा स्वतंत्र उद्योजक कर व्यवस्था एकत्र करतो, तर वेगवेगळ्या राजवटींमधून मिळणारे उत्पन्न एकत्रित केले जाते.

विशेषतः तुमच्या व्यवसायासाठी सर्वात फायदेशीर करप्रणाली निवडण्यासाठी, आम्ही अशा व्यावसायिकांचा विनामूल्य सल्ला वापरण्याची शिफारस करतो जे तुम्हाला कमीतकमी पेमेंटसह व्यवस्था निवडण्यात मदत करतील.

विमा प्रीमियम भरण्याची अंतिम मुदत

उद्योजकाने चालू वर्षाच्या 31 डिसेंबरपूर्वी 300 हजार रूबल (म्हणजे 36,238 रूबलची रक्कम) पेक्षा जास्त नसलेल्या उत्पन्नाच्या बाबतीत स्वतःसाठी विमा प्रीमियम भरणे आवश्यक आहे. त्याच वेळी, काही प्रकरणांमध्ये, त्रैमासिक आधारावर विमा प्रीमियम बनवून जमा झालेल्या करांची रक्कम कमी करण्याची संधी घेणे फायदेशीर आहे, ज्याची उदाहरणांमध्ये अधिक तपशीलवार चर्चा केली जाईल.

कृपया लक्षात ठेवा: "तिमाहीसाठी IP साठी विमा प्रीमियम" अशी कोणतीही गोष्ट नाही. मुख्य म्हणजे 36,238 रूबलची संपूर्ण रक्कम चालू वर्षाच्या 31 डिसेंबरपर्यंत कोणत्याही हप्त्यांमध्ये आणि कोणत्याही वेळी भरणे. निर्दिष्ट रकमेचे चार समान भागांमध्ये विभाजन केवळ सशर्त उदाहरणांसाठी वापरले जाते.

उदाहरणार्थ, जर सरलीकृत कर प्रणालीवर तुम्हाला पहिल्या आणि (किंवा) दुसर्‍या तिमाहीत उत्पन्नाची अपेक्षा नसेल, तर योगदान देण्यासाठी घाई करण्यात काही अर्थ नाही. लक्षणीय उत्पन्न अपेक्षित असताना, तिसऱ्या किंवा चौथ्या तिमाहीत 3/4 किंवा संपूर्ण वार्षिक रक्कम भरणे तुमच्यासाठी अधिक चांगले असू शकते. आणि त्याउलट - जर मुख्य उत्पन्न केवळ वर्षाच्या सुरूवातीस किंवा मध्यभागी अपेक्षित असेल तर त्याच तिमाहीत योगदानाची मुख्य रक्कम भरली जाणे आवश्यक आहे.

उपार्जित कमी करण्याच्या संधीचे सार एकच करजेणेकरून ज्या तिमाहीत कराचे महत्त्वपूर्ण आगाऊ पेमेंट अपेक्षित आहे, त्याच तिमाहीत तुम्ही भरलेल्या विमा प्रीमियमची रक्कम विचारात घेऊ शकता. या प्रकरणात, तुम्ही देय एकल कराच्या रकमेची गणना करण्यापूर्वी योगदान हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे.

UTII साठी, त्यासाठी कोणतीही संकल्पना नाही शून्य घोषणाआरोपित कर वर. जर तुम्ही हा कर भरणारे असाल तर उत्पन्नाची कमतरता हे ते न भरण्याचे कारण ठरणार नाही. तुम्हाला त्रैमासिक घोषणेच्या आधारे तिमाहीच्या शेवटी एका विशेष सूत्रानुसार गणना केलेला आरोपित कर भरावा लागेल. केवळ आणि प्रत्येक तिमाहीत समान हप्त्यांमध्ये विमा प्रीमियम भरणे वाजवी असेल, जर आरोपित उत्पन्नाची तिमाही रक्कम बदलली नाही.

300 हजार रूबल पेक्षा जास्त वार्षिक उत्पन्नाच्या 1% इतकी अतिरिक्त रक्कम 1 जुलै 2020 पूर्वी हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे (पूर्वी, अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या 1 एप्रिलपर्यंत अंतिम मुदत होती). परंतु जर वर्षाच्या सुरूवातीस किंवा मध्यभागी मर्यादा ओलांडली असेल, तर हे अतिरिक्त योगदान पूर्वी केले जाऊ शकते, कारण. करांची गणना करताना ते देखील विचारात घेतले जाऊ शकतात. हाच नियम येथे लागू होतो - देय कर मोजण्यापूर्वी त्याच तिमाहीत भरलेल्या योगदानामुळे कर कपात.

कर्मचार्‍यांसह वैयक्तिक उद्योजकांसाठी विमा प्रीमियम

नियोक्ता बनणे, स्वतःसाठी योगदानाव्यतिरिक्त, उद्योजकाने त्याच्या कर्मचार्‍यांसाठी विमा प्रीमियम भरणे आवश्यक आहे.

सर्वसाधारणपणे, रोजगार करारांतर्गत कर्मचार्‍यांसाठी विमा प्रीमियमची रक्कम त्यांच्या नावे सर्व देयकांच्या 30% आहे (या उद्देशासाठी कर आकारणीच्या अधीन नसलेल्यांना वगळता) आणि त्यात खालील गोष्टींचा समावेश आहे:

• OPS च्या कर्मचाऱ्यांच्या अनिवार्य पेन्शन विम्यासाठी योगदान - 22%;
• अनिवार्य सामाजिक विमा योगदान OSS - 2.9%;
• अनिवार्य आरोग्य सेवा योगदान CHI विमा - 5,1%.

याव्यतिरिक्त, FSS साठी योगदान दिले जाते अनिवार्य विमाकामाच्या ठिकाणी अपघात आणि व्यावसायिक रोग - 0.2% ते 8.5% पर्यंत. नागरी कायद्याच्या करारानुसार, कंत्राटदाराला मिळणारा मोबदला अनिवार्य आरोग्य विमा (22%) आणि अनिवार्य वैद्यकीय विमा (5.1%) साठी अनिवार्य विमा प्रीमियमच्या अधीन आहे आणि सामाजिक विमा योगदानाची आवश्यकता कराराच्या अटींद्वारे प्रदान करणे आवश्यक आहे.

वर्षाच्या सुरुवातीपासून कर्मचार्‍याला भरलेल्या रकमेची रक्कम विमा प्रीमियमची गणना करण्यासाठी बेसच्या कमाल मूल्यापेक्षा जास्त झाल्यानंतर (2019 मध्ये ते 1,150,000 रूबल आहे), OPS साठी देय दर 10% पर्यंत कमी केले जातात. 2019 मध्ये OSS साठी विमा प्रीमियमची गणना करण्यासाठी बेसचे कमाल मूल्य 865,000 रूबल आहे, त्यानंतर आजारी रजा आणि प्रसूतीसाठी योगदान जमा केले जात नाही.

स्वत:साठी वैयक्तिक उद्योजकांच्या योगदानाच्या विपरीत, कर्मचार्‍यांसाठी विमा प्रीमियम मासिक भरणे आवश्यक आहे, सेटलमेंट महिन्यानंतरच्या महिन्याच्या 15 व्या दिवसाच्या नंतर.

कर्मचार्‍यांसाठी सर्वात कमी विमा प्रीमियम समाविष्ट असलेल्या क्रियाकलापांचे प्रकार निवडण्यात तुम्हाला मदत हवी असल्यास, आम्ही तुम्हाला आमच्या तज्ञांचा विनामूल्य सल्ला वापरण्याचा सल्ला देतो.

विशेष म्हणजे, एखाद्या उद्योजकाला दुसऱ्या स्वतंत्र उद्योजकाचा कर्मचारी होण्याचा अधिकार आहे, परंतु तो जारी करू शकत नाही. कामाचे पुस्तकस्वत: वर. त्याच वेळी, एखाद्या कर्मचाऱ्याप्रमाणे त्याच्यासाठी भरलेले विमा प्रीमियम, वैयक्तिक उद्योजकाला स्वतःसाठी योगदान देण्यापासून सूट देत नाही.

विम्याच्या प्रीमियमद्वारे देय करांची रक्कम कशी कमी करावी

एलएलसीच्या तुलनेत वैयक्तिक उद्योजकाचे संस्थात्मक आणि कायदेशीर स्वरूप निवडताना एक फायदा म्हणजे हस्तांतरित विमा प्रीमियम्सवर जमा झालेला कर कमी करण्याची क्षमता. निवडलेल्या कर प्रणाली आणि कर्मचार्‍यांची उपलब्धता यावर अवलंबून देय संभाव्य कर कपातीची रक्कम भिन्न असेल.

महत्वाचे: वैयक्तिक उद्योजकांसाठी विमा प्रीमियमची रक्कम, वर गणना केली गेली आहे, कमी केली जाऊ शकत नाही, परंतु काही प्रकरणांमध्ये, देय योगदानामुळे, करांची रक्कम स्वतःच कमी करणे शक्य आहे.

केवळ सरलीकृत कर प्रणाली "उत्पन्न" आणि UTII च्या पद्धतींमध्ये जमा झालेला कर कमी करणे शक्य आहे आणि कमी करणे कर आधार, म्हणजे ज्या रकमेसह कर मोजला जाईल ती सरलीकृत कर प्रणाली “उत्पन्न वजा खर्च”, एकीकृत कृषी कर आणि OSNO वर वापरली जाऊ शकते. केवळ पेटंट प्रणालीवर काम करणारे उद्योजक, नियमांचे संयोजन न करता, विमा प्रीमियमच्या रकमेने पेटंटची किंमत कमी करू शकत नाहीत. हे स्वतःसाठी आणि कर्मचार्‍यांसाठी वैयक्तिक उद्योजक योगदानांना लागू होते.

आमचे तज्ञ तुम्हाला सर्वात अनुकूल कर व्यवस्था निवडण्यात मदत करू शकतात आणि विम्याचे प्रीमियम योग्य प्रकारे कसे कमी करायचे ते सुचवू शकतात.

"उत्पन्न" कर आकारणीच्या उद्देशाने सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये आयपी योगदान

या मोडमधील उद्योजकांना, ज्यांच्याकडे कर्मचारी नाहीत, त्यांना भरलेल्या योगदानाच्या संपूर्ण रकमेद्वारे जमा केलेला एकल कर कमी करण्याचा अधिकार आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.21). हे कर अधिकाऱ्यांना सूचित करण्याची आवश्यकता नाही, परंतु उत्पन्न आणि खर्चाच्या लेखा पुस्तकात आणि सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत वार्षिक कर रिटर्नमध्ये देय योगदान प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे.चला काही सोपी उदाहरणे पाहू.

✐उदाहरण ▼

1.IP वापरून कर प्रणाली USN "उत्पन्न" आणि स्वतंत्रपणे काम करताना, 380,000 rubles वार्षिक उत्पन्न प्राप्त झाले. गणना केलेल्या कराची रक्कम 22,800 रूबल आहे. (380,000 * 6%).वर्षभरात, 36,238 रूबल दिले गेले. विमा प्रीमियम, उदा. केवळ एक निश्चित रक्कम (300,000 रूबलपेक्षा जास्त उत्पन्नाच्या 1% अतिरिक्त योगदान पुढील वर्षाच्या 1 जुलैपर्यंत आयपीद्वारे हस्तांतरित केले जाईल). एकल कराची संपूर्ण रक्कम भरलेल्या योगदानाद्वारे कमी केली जाऊ शकते, म्हणून वर्षाच्या शेवटी कोणताही कर देय नसेल (22,800 - 36,238<0).

2. त्याच उद्योजकाला 700,000 रूबलच्या रकमेमध्ये वार्षिक उत्पन्न मिळाले. जमा केलेला एकल कर 42,000 रूबल (700,000 * 6%) इतका आहे आणि वर्षभरात तिमाही भरलेले योगदान - 40,238 रूबल, (36,238 + 4,000 (700,000 - 300,000%) * दराने.देय कराची रक्कम फक्त असेल (42 000 - 40 238) = 1 762 रूबल.

3. जर एखादा उद्योजक या मोडमध्ये भाड्याने घेतलेल्या मजुरांचा वापर करत असेल, तर त्याला देय योगदानाच्या रकमेच्या खर्चावर जमा झालेला एकल कर 50% पेक्षा जास्त कमी करण्याचा अधिकार आहे (स्वतःसाठी आणि कर्मचार्‍यांसाठी योगदान लक्षात घेता) .

700,000 रूबलच्या वार्षिक उत्पन्नासह वर चर्चा केलेल्या आयपी. दोन कर्मचारी आहेत आणि त्यांनी स्वतःसाठी आणि त्यांच्यासाठी योगदान म्हणून 80,000 रूबल दिले.जमा केलेला एकल कर 42,000 रूबल इतका असेल. (700,000 * 6%), तर कर्मचारी असल्यास ते केवळ 50% ने कमी केले जाऊ शकते, उदा. 21,000 रूबलसाठी. उर्वरित 21,000 रूबल. एकल कर बजेटमध्ये हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे.

UTII वापरून वैयक्तिक उद्योजकाचे योगदान

कर्मचार्‍यांशिवाय UTII वर वैयक्तिक उद्योजक त्याच तिमाहीत (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.32) भरलेल्या योगदानाच्या संपूर्ण रकमेवर कर कमी करू शकतात. जर भाड्याने घेतलेले कामगार वापरले गेले तर 2017 पर्यंत केवळ कर्मचार्‍यांसाठी दिलेले योगदान आणि कराच्या 50% पेक्षा जास्त रक्कम विचारात घेण्याची परवानगी होती. परंतु 2019 मध्ये, योगदानामुळे UTII वरील तिमाही कर कमी करण्याची प्रक्रिया अगदी सारखीच आहे USN उत्पन्न, म्हणजे वैयक्तिक उद्योजकांना स्वतःसाठी दिलेले योगदान विचारात घेण्याचा अधिकार आहे.

UTII च्या स्वरूपात कर आकारणी वापरताना, प्रत्येक तिमाहीसाठी स्वतंत्रपणे कर मोजला जातो. ज्या तिमाहीत मजुरीचा वापर केला गेला नाही, त्या तिमाहीत कर 100% पर्यंत कमी केला जाऊ शकतो. आणि तिमाहीत जेव्हा भाड्याने घेतलेले कामगार सामील होते, तेव्हा कर फक्त 50% पर्यंत कमी केला जातो.अशा प्रकारे, सरलीकृत कर प्रणाली "उत्पन्न" आणि UTII वर देय कर कमी करण्यासाठी एक महत्त्वाची अट म्हणजे योगदानाचे त्रैमासिक आणि कर भरण्यापूर्वीच हस्तांतरण.

सरलीकृत कर प्रणाली आणि UTII एकत्र करताना वैयक्तिक उद्योजकांचे योगदान

अशा नियमांचे संयोजन करताना, या प्रकारच्या क्रियाकलापांमध्ये कार्यरत कामगारांकडे लक्ष देणे आवश्यक आहे. जर "सरलीकृत" क्रियाकलापात कोणतेही कर्मचारी नसतील, परंतु "अभियोगित" मध्ये ते राज्यात स्वीकारले गेले असतील, तर एसटीएस कर स्वतःसाठी वैयक्तिक उद्योजकांच्या योगदानाद्वारे कमी केला जाऊ शकतो आणि यूटीआयआय कर फक्त 50 पर्यंत कमी केला जाऊ शकतो. कर्मचार्‍यांसाठी हस्तांतरित केलेल्या योगदानाच्या रकमेनुसार (04/03/2013 चे वित्त मंत्रालयाचे पत्र क्रमांक 03-11-11/130).

आणि, याउलट, UTII वरील कर्मचार्‍यांच्या अनुपस्थितीत, वैयक्तिक उद्योजकांच्या योगदानाचे श्रेय स्वत:साठी "अभिरोपित" कर कमी करण्यासाठी दिले जाऊ शकते आणि कर्मचार्‍यांच्या योगदानाच्या रकमेद्वारे "सरलीकृत" कर 50% पर्यंत कमी केला जाऊ शकतो ( वित्त मंत्रालयाचे स्पष्टीकरण क्र. ०३-११-११/१५००१ दिनांक ०४/२९/२०१३).

कला नुसार. कर संहितेच्या 346.18 नुसार, विशेष व्यवस्था एकत्र करताना, करदात्यांनी उत्पन्न आणि खर्चाचे वेगळे रेकॉर्ड ठेवणे आवश्यक आहे, जे बरेच क्लिष्ट असू शकते आणि तज्ञांशी संपर्क साधणे आवश्यक आहे.

सरलीकृत कर प्रणाली आणि पेटंट एकत्र करताना वैयक्तिक उद्योजकांचे योगदान

हे आधीच वर सांगितले गेले आहे की पेटंट कर प्रणालीवरील उद्योजक योगदानाच्या रकमेने त्याची किंमत कमी करू शकत नाहीत. सरलीकृत कर प्रणाली आणि पेटंट एकत्र करण्याच्या बाबतीत, ज्या उद्योजकाकडे कर्मचारी नाहीत, तो स्वतःसाठी भरलेल्या विमा प्रीमियमच्या संपूर्ण रकमेद्वारे सरलीकृत क्रियाकलापांवर एकच कर कमी करू शकतो (रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र दिनांक 28 फेब्रुवारी 2014 क्रमांक GD-4-3/ [ईमेल संरक्षित]).

सरलीकृत कर प्रणालीवरील आयपी "उत्पन्न वजा खर्च"

या मोडमधील उद्योजक खर्चामध्ये दिलेले योगदान विचारात घेतात, ज्यामुळे एकल कर मोजण्यासाठी कर आधार कमी होतो. खर्चामध्ये, तुम्ही स्वतःसाठी वैयक्तिक उद्योजक योगदान आणि कर्मचार्‍यांसाठी योगदान दोन्ही विचारात घेऊ शकता. ते स्वतः देय कर कमी करू शकत नाहीत, म्हणून जतन केलेली रक्कम सरलीकृत कर प्रणाली "उत्पन्न" पेक्षा कमी असेल.

सामान्य कर प्रणालीवर आयपी

हे उद्योजक त्यांच्या खर्चामध्ये देय योगदान समाविष्ट करतात आणि अशा प्रकारे, उत्पन्नाची रक्कम कमी करतात ज्यातून वैयक्तिक आयकर आकारला जाईल.

विमा प्रीमियम्सवर IP अहवाल

ज्या वैयक्तिक उद्योजकाकडे कर्मचारी नाहीत त्यांनी स्वतःसाठी विमा प्रीमियम भरण्याबाबत अहवाल सादर करू नये. 2019 मध्ये, वैयक्तिक उद्योजक - नियोक्त्याने खालील अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे, जे त्यांच्या कर्मचार्‍यांसाठी हस्तांतरित केलेल्या योगदानाची रक्कम प्रतिबिंबित करतात:

• मासिक आधारावर पेन्शन फंडात, फॉर्मनुसार - रिपोर्टिंग महिन्यानंतर महिन्याच्या 15 व्या दिवसाच्या नंतर नाही;
• FSS त्रैमासिक फॉर्ममध्ये - रिपोर्टिंग तिमाहीनंतर महिन्याच्या 20 व्या दिवसाच्या नंतर नाही;
• IFTS त्रैमासिक फॉर्ममध्ये - रिपोर्टिंग तिमाही संपल्यानंतर पुढील महिन्याच्या शेवटी नाही;
• IFTS त्रैमासिक फॉर्ममध्ये - रिपोर्टिंग तिमाही संपल्यानंतर पुढील महिन्याच्या 30 व्या दिवसाच्या नंतर नाही;
• IFTS मध्ये वर्षातून एकदा 2-NDFL स्वरूपात - मागील वर्षासाठी एप्रिल 1 नंतर नाही.

विमा प्रीमियम न भरण्यासाठी वैयक्तिक उद्योजकांची जबाबदारी

2019 मध्ये, अहवाल सादर करण्यात अयशस्वी होणे आणि विमा प्रीमियमचे उशीरा भरणे यासाठी खालील मंजुरी प्रदान केल्या आहेत:

• विहित कालावधीत गणना सबमिट करण्यात अयशस्वी - वेळेवर न भरलेल्या योगदानाच्या रकमेच्या 5%, देय, प्रत्येक पूर्ण किंवा अपूर्ण महिन्यासाठी, ते सबमिट केल्याच्या दिवसापासून, परंतु रकमेच्या 30% पेक्षा जास्त नाही आणि कमी नाही 1000 रूबल पेक्षा (अनुच्छेद 119 (1 ) रशियन फेडरेशनचा कर संहिता).
• लेखा नियमांचे घोर उल्लंघन, परिणामी विमा प्रीमियम्सची गणना करण्यासाठी बेसचे कमी लेखले जाते - न भरलेल्या विमा प्रीमियमच्या रकमेच्या 20%, परंतु 40,000 रूबलपेक्षा कमी नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 120 (3)).
• विम्याच्या हप्त्याची न भरणे किंवा त्यांच्या गणनेचा आधार कमी करणे, विमा प्रीमियमची चुकीची गणना करणे किंवा इतर बेकायदेशीर कृती (निष्क्रियता) - विमा हप्त्यांच्या न भरलेल्या रकमेच्या 20% (अनुच्छेद 122 (1) रशियन फेडरेशनचा कर संहिता).
• जाणूनबुजून न भरणे किंवा प्रीमियमचे अपूर्ण पेमेंट - विमा प्रीमियमच्या न भरलेल्या रकमेच्या 40% (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 122 (3)).
• विहित कालावधीत सबमिट करण्यात अयशस्वी होणे किंवा FIU कडे वैयक्तिकृत अहवालाची अपूर्ण किंवा खोटी माहिती सादर करणे - प्रत्येक विमाधारक व्यक्तीच्या संदर्भात 500 रूबल (अनुच्छेद 17 क्रमांक 27-FZ)

जर तुम्हाला दुर्दैवी आर्थिक नुकसान टाळायचे असेल तर, तुम्हाला सर्व प्रथम, व्यवस्थितपणे बुककीपिंग आयोजित करणे आवश्यक आहे. जेणेकरून तुम्ही कोणत्याही भौतिक जोखमींशिवाय आउटसोर्सिंग अकाउंटिंगचा पर्याय वापरून पाहू शकता आणि ते तुमच्यासाठी योग्य आहे की नाही हे ठरवू शकता, आम्ही, 1C सह, आमच्या वापरकर्त्यांना प्रदान करण्यास तयार आहोत. विनामूल्य लेखा सेवांचा महिना.

हे कॅल्क्युलेटर 2019-2020 मध्ये OPS आणि CHI साठी वैयक्तिक उद्योजकाच्या "स्वतःसाठी" निश्चित विमा प्रीमियम्सची रक्कम मोजण्यासाठी डिझाइन केले आहे. ही सेवा पूर्णपणे विनामूल्य आहे आणि तुम्हाला पूर्ण आणि आंशिक कालावधीसाठी विमा प्रीमियमची गणना करण्यास अनुमती देते.

कोण पैसे देतो

सर्व वैयक्तिक उद्योजकांनी विमा प्रीमियम भरणे आवश्यक आहे, ते व्यवसाय करतात की नाही, ते नफा कमावतात की नाही, त्यांच्याकडे कर्मचारी आहेत की नाही आणि ते कोणत्या करप्रणालीवर आहेत याची पर्वा न करता.

कसे आहेत

2018 पासून, IP विमा प्रीमियम मोजण्याची पद्धत खूप बदलली आहे. MOT यापुढे वापरला जात नाही. त्याऐवजी, कायदा (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा अनुच्छेद 430) योगदानाची विशेष निश्चित रक्कम स्थापित करतो.

2019 मध्ये, अनिवार्य पेन्शन विमा (OPS) साठी योगदानाची रक्कम 29,354 रूबल आहे, अनिवार्य आरोग्य विमा (CHI) साठी - 6,884 रूबल.

2020 मध्ये, अनिवार्य पेन्शन विमा (OPS) साठी योगदानाची रक्कम 32,448 रूबल आहे, अनिवार्य वैद्यकीय विमा (CHI) साठी - 8,426 रूबल.

निश्चित योगदानाव्यतिरिक्त, चालू वर्षातील उत्पन्न 300,000 रूबलपेक्षा जास्त असल्यास वैयक्तिक उद्योजकांना वैयक्तिक योगदान देणे आवश्यक आहे: 1% x (वर्षासाठी सर्व उत्पन्न - 300,000 रूबल).

देयक अटी

OPS आणि MHI साठी निश्चित IP योगदान चालू वर्षाच्या 31 डिसेंबरच्या नंतर दिले जाणे आवश्यक आहे.

300 हजार रूबल पेक्षा जास्त उत्पन्नातून वैयक्तिक आयपी योगदान खालीलपैकी निवडण्यासाठी दिले जाऊ शकते: चालू वर्षाच्या 31 डिसेंबरपर्यंत (नंतर ते फक्त चालू वर्षात वजावट म्हणून लागू केले जाऊ शकतात), पुढील वर्षाच्या 1 जानेवारी ते 1 जुलै पर्यंत (नंतर त्यांची वजावट फक्त पुढील वर्षी लागू केली जाऊ शकते).

मोफत कर सल्ला

KBK

2020 मध्ये विमा प्रीमियम भरण्यासाठी CCC बदलला नाही. अनिवार्य आरोग्य विम्याचे योगदान CCC ला दिले जाते - 182 1 02 02140 06 1110 160, आणि CCC मधील अनिवार्य वैद्यकीय विम्यासाठी योगदान - 182 1 02 0830 1013 160. 2020 मध्ये 300,000 पेक्षा जास्त रूबल (1%) समान CCC ला दिले जातात.

2017 मध्ये आयपी विमा प्रीमियम

त्यांची स्थिती प्राप्त झाल्यापासून, वैयक्तिक उद्योजकांना त्यांच्या स्वतःच्या पेन्शन आणि आरोग्य विम्यामध्ये योगदान हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे. रशियामधील नागरिकांची ही एकमेव श्रेणी आहे जी ते स्वतः करते.

सर्व कर्मचार्‍यांसाठी, अतिरिक्त-बजेटरी फंडातील कपात नियोक्त्याद्वारे केली जाते. ही रक्कम कर्मचार्‍यांच्या पगारातून (जसे की वैयक्तिक आयकर 13%) रोखली जात नाही, परंतु पगारापेक्षा जास्त रक्कम कंपनीच्या स्वतःच्या निधीतून दिली जाते.

वैयक्तिक उद्योजक हा कर्मचारी नसतो, तो स्वत:ला पगार देत नाही. कारण त्याचे उत्पन्न हे उद्योजकीय क्रियाकलापातून मिळालेला नफा आहे. FIU मध्ये योगदानाची रक्कम मोजण्यासाठी हा आधार नाही. म्हणून, एक विशेष जमा प्रक्रिया उद्योजकांना लागू होते.

2014 पासून, पीएफआरमधील योगदानामध्ये दोन भाग असतात: 300,000 रूबलपेक्षा जास्त उत्पन्नातून निश्चित आणि देय.

विमा प्रीमियमच्या निश्चित भागाच्या संदर्भात, 2 सर्वात महत्वाचे नियम आहेत:

1. आयपीच्या नोंदणीच्या क्षणापासून ते जमा होऊ लागतात.
2. ते सर्व उद्योजकांना अपवादाशिवाय दिले जाणे आवश्यक आहे, ते कार्यरत आहेत की नाही याची पर्वा न करता. अनेक वैयक्तिक उद्योजक चुकून असा विश्वास करतात की त्यांना त्यांचा पहिला नफा मिळू शकला नाही, म्हणून त्यांना योगदान देण्याची आवश्यकता नाही. किंबहुना, उत्पन्नाची कमतरता किंवा तोटा ऑफ-बजेट फंडांमध्ये योगदान देण्याच्या बंधनातून मुक्त होत नाही.

उद्योजकांसाठी निश्चित पेन्शन करांची गणना करण्याचा आधार चालू वर्षासाठी किमान वेतन आहे. या प्रकरणात, आम्ही फेडरल किमान वेतनाबद्दल बोलत आहोत, जे सर्व रशियन प्रदेशांसाठी समान आहे. दरवर्षी, सरकार किमान वेतन निर्देशांक करते, ज्यामुळे पीएफआरमध्ये योगदानाच्या प्रमाणात वाढ होते.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी पेन्शन पेमेंट भरण्याचा दर PFR मध्ये 26% आणि MHIF मध्ये 5.1% आहे.जर एमएचआयएफने कर्मचार्‍यांसाठी आणि स्वयंरोजगार लोकसंख्येसाठी एकच दर स्थापित केला असेल तर रशियाच्या पेन्शन फंडमध्ये कर्मचार्‍यांपेक्षा वैयक्तिक उद्योजकांसाठी जास्त आहे (त्यांच्यासाठी, योगदान 22% दराने आकारले जाते). निवृत्तीवेतन योगदान यापुढे निधी आणि विमा भागांमध्ये विभागले जाणार नाही, कारण निधी प्राप्त घटकावर स्थगिती आहे.

संपूर्ण 2016 साठी, उद्योजकांना 23,153.33 रूबल भरावे लागतील. (त्यापैकी 3,796.85 रूबल - MHIF मध्ये आणि उर्वरित - पेन्शन फंडात) आणि 300 हजार रूबलपेक्षा जास्त उत्पन्नाचा 1%. परिणामी, प्रत्येक आयपी स्वतःचे योगदान देईल, जे थेट उद्योजक क्रियाकलापांच्या यशावर अवलंबून असेल. अतिरिक्त योगदान केवळ पेन्शन फंडमध्ये हस्तांतरित केले जाते.

उदाहरणार्थ, 2016 मध्ये वैयक्तिक उद्योजकाने 1.5 दशलक्ष रूबल कमावले. त्याला FIU 23,153.33 rubles मध्ये हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे. आणि 12,000 रूबल. अतिरिक्त उत्पन्नातून (1500000-300000) * 1%)).

हे समजले पाहिजे की उत्पन्न हा उद्योजकाचा वर्षभराचा खर्च कमी न करता संपूर्ण नफा आहे. हे STS-उत्पन्न, STS-उत्पन्न-खर्च आणि OSNO साठी खरे आहे. "इम्प्युटेशन" आणि "पेटंट" साठी, संभाव्य किंवा आरोपित उत्पन्न गणनामध्ये सामील आहे.

जर एखादा उद्योजक अनेक करप्रणाली एकत्र करत असेल, तर त्या प्रत्येकाच्या अंतर्गत मिळालेले उत्पन्न जोडले जाणे आवश्यक आहे.

आमदारांनी विमा प्रीमियमवर मर्यादा देखील प्रदान केली आहे, ज्यापेक्षा जास्त वैयक्तिक उद्योजक कोणत्याही परिस्थितीत पैसे देणार नाहीत. 2016 मध्ये, ते 158,648.69 रूबल आहे. ज्या व्यावसायिकांनी देय तारखेपर्यंत कर विवरणपत्र सादर केले नाही त्यांना कपातीचे निर्दिष्ट कमाल मूल्य भरावे लागेल. म्हणून, फेडरल टॅक्स सेवेला वेळेवर अहवाल देणे महत्वाचे आहे.

31 डिसेंबर 2016 पर्यंत, उद्योजकांना कराचा एक निश्चित भाग भरणे आवश्यक आहे, अतिरिक्त भागासाठी, 1 एप्रिल 2017 ही अंतिम मुदत सेट केली आहे.

निर्देशांकाकडे परत

आंशिक वर्षाचा विमा हप्ता

अपूर्ण वर्षासाठी IP विमा प्रीमियम मोजण्याची प्रक्रिया खालील श्रेणीतील व्यावसायिकांसाठी संबंधित आहे:

• ज्यांनी वर्षाच्या सुरुवातीपासून आपला व्यवसाय उघडला नाही;
• योगदान देण्यापासून तात्पुरती सूट असणे (पालकांची रजा, लष्करी सेवा, अपंग मुलाची काळजी घेण्याच्या कालावधीसाठी इ.);
• जेव्हा वर्षाच्या मध्यात IP बंद होतो.

उपरोक्त परिस्थितींमध्ये, देयके दिवस (महिने) च्या संख्येच्या प्रमाणात मोजली जातात ज्या दरम्यान व्यवसाय क्रियाकलाप केले गेले.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी अपूर्ण वर्षासाठी विमा प्रीमियमची गणना 2 टप्प्यात विभागली जाऊ शकते:

1. पूर्ण काम केलेल्या कॅलेंडर महिन्यांसाठी, गणना सूत्रानुसार केली जाते: किमान वेतन * 26% (किंवा FFOMS साठी 5.1%) * पूर्ण महिन्यांची संख्या.
2. अपूर्ण महिन्यांसाठी, तुम्हाला महिन्यातील एकूण दिवसांच्या संख्येने काम केलेल्या दिवसांची संख्या विभाजित करणे आणि हे मूल्य दर आणि किमान वेतनाने गुणाकार करणे आवश्यक आहे.

2016 मध्ये, किमान वेतन 6204 रूबल आहे. जुलै 2016 पासून किमान वेतन 7,500 रूबलवर अनुक्रमित केले गेले असूनही, पेन्शन योगदानाची गणना वर्षाच्या सुरूवातीस लागू असलेल्या मूल्यानुसार केली जाते: 6,204 रूबल.

दर्शविलेल्या मूल्यावर आधारित, प्रत्येक महिन्यात उद्योजकाने 1613.04 (6204 * 26%) FIU आणि 316.40 रूबल हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे. (6204 * 5.1%) FFOMS मध्ये.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी अपूर्ण वर्षासाठी विमा प्रीमियम मोजण्याचे उदाहरण देऊ. उदाहरणार्थ, नागरिक इवानोव्हला 12 मार्च 2016 रोजी उद्योजकाचा दर्जा मिळाला. पूर्ण काम केलेल्या महिन्यांची संख्या 9 आहे. या कालावधीत, इवानोव्हला 14,517.36 रूबल हस्तांतरित करावे लागतील. (9 * 6024 * 26%) FIU मध्ये आणि 2747.36 rubles. (9*6204*5.1%) MHIF मध्ये. मार्चसाठी पेमेंटची गणना अशी दिसेल: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5.1%. याचा अर्थ मार्चसाठी देय रक्कम 988.64 + 193.93 = 1182.57 रूबल असेल.

अतिरिक्त वजावट वैयक्तिक उद्योजकाने किती महिने काम केले यावर अवलंबून नसते, परंतु केवळ प्राप्त झालेल्या कमाईवर अवलंबून असते.

हे लक्षात घेण्यासारखे आहे की पेन्शन फंड सहसा उद्योजकांना त्यांच्या पेमेंटसाठी सूचित केलेल्या रकमेसह तयार पेमेंट पाठवते. काही FTS मध्ये, वैयक्तिक उद्योजकांच्या नोंदणीसाठी कागदपत्रांसह पावत्या दिल्या जातात. त्यामुळे उद्योजकाला स्वतंत्र आकडेमोड करण्याची गरज नाही.