Особенности информационного обеспечения аис налоговых органов. Информационные системы в налогообложении Основные задачи исуп

Понятие, концепции, проблемы налоговых информационных систем. Роль и место информационных систем в деятельности налоговых органов. Основные требования к АИС налоговых органов. Основные принципы построения и использования ИС в налогообложении.

Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск

Тема 3. Информационные системы в налогообложении.

1. Понятие, концепции, проблемы налоговых информационных систем.
   1. Роль и место информационных систем в деятельности налоговых органов.
   2. Основные требования к АИС налоговых органов.
   3. Основные принципы построения и использования ИС в налогообложении.

3.1. Понятие, концепции, проблемы налоговых информационных систем.

Основная цель налоговых органов России – максимально полное взимание налоговых платежей в условиях действующего налогового законодательства. Успешное достижение данной цели неразрывно связано с совершенствованием аналитической и контрольной деятельности территориальных налоговых органов (налоговой инспекции) – основного звена налоговой системы. В настоящее время актуальны следующие задачи: выявление потенциальных неплательщиков налогов; анализ динамики налоговых платежей и их прогнозирование; анализ экономической деятельности предприятий региона; разработка качественной нормативной документации и ее оперативное внедрение в практическую деятельность налоговых органов; анализ полноты и непротиворечивости действующего законодательства и выработки рекомендаций по его усовершенствованию. Успех любых мероприятий по совершенствованию деятельности налоговых органов в конечном счете зависит от того, насколько полно и качественно они позволят решить перечисленные задачи. Большое значение здесь имеет информатизация налоговой системы.

Главная особенность информатизации налоговой системы России состоит в неустойчивости налогового законодательства и методической базы деятельности налоговых органов. Кроме того, постоянно происходят структурные изменения в системе. Неустойчивость объекта автоматизации вызывает особо строгие требования к адаптивным возможностям и сопровождению разрабатываемой автоматизированной информационной системы (АИС) относительно изменения функций и добавления новых.

Автоматизированная информационная система в налогообложении представляет собой форму организационного управления налоговыми органами на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий.

Основная цель разработки и последующего совершенствования автоматизированной информационной системы (АИС) налоговых органов – построение функционально полной информационной системы, объединяющей все структуры налоговой системы на базе единой вычислительной сети с поэтапной интеграцией в единое информационное пространство административных органов федерального, регионального и территориального уровней, а также других заинтересованных организаций (ГУВД, судов, таможни, банков и др.). Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

• информационное объединение налоговых органов сетями телекоммуникаций и обеспечение возможности доступа к информационным ресурсам каждой из них;
• оснащение налоговых органов вычислительными программно-техническими комплексами с развитой предметно-ориентированной периферией (специализированными сканерами, системой автоматизации почтовых отправлений, специализированными принтерами и др.);
• разработка, создание и ведение системы специализированных баз данных и электронного хранилища данных;
• разработка прикладных программных средств, полностью покрывающих весь спектр функциональных задач налоговой инспекции.

Решение данных задач осложняется тем, что по объективным причинам в территориальных налоговых органах функционируют информационные системы, реализованные на различных платформах. Под термином «платформа» понимается сочетание технических средств и используемой операционной системы, так как ответ на вопрос о том, будет или нет то или иное приложение работать на данном компьютере, зависит не только от его технических характеристик, но и от того, какая операционная система на нем установлена.

Использование различных систем для выполнения однотипных функций в различных территориальных налоговых органах приводит к следующим издержкам:

• невозможности обеспечить надежность и корректность обработки данных на уровне региона и федерации из-за автономности обработки данных налоговыми инспекциями с использованием разнородных прикладных программных средств;
• несогласованности и разной полноте данных, т.е. базы данных одной прикладной системы нельзя без специального конвертирования использовать в другой;
• сложности организации вертикального и горизонтального информационного обмена;
• отсутствию единых процедур, которые использовались бы всеми инспекциями для обработки налоговых деклараций и платежных документов, для взысканий, контроля за соблюдением налоговой дисциплины, выбора плательщиков для проверки и др.;
• недостаточной степени стандартизации отчетности;
• невозможности организации обучения по единой программе специалистов налоговых органов работе с прикладными программами;
• невозможности организации единого централизованного администрирования и сопровождения систем без постоянного привлечения фирм-разработчиков;
• большим затратам на сопровождение и модернизацию прикладных систем.

Сложность процесса проектирования автоматизированных информационных систем данного класса обусловлена:

• неустойчивостью налогового законодательства и методической базы деятельности налоговых органов;
• многоуровневой структурой объектов автоматизации, их распределенностью в пространстве и сложными связями между ними;
• сложной технологией функционирования;
• базами данных большого объема и повышенной сложности, временем жизни, превышающим срок жизни оборудования;
• использованием в разрабатываемой информационной системе уже функционирующих отдельных частей;
• необходимостью соблюдения конфиденциальности и защиты информации.

Цели функции АИС налоговых органов можно сформулировать следующим образом:

• повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений;
• совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда налоговых инспекторов;
• обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве;
• повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства;
• улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета;
• получение данных о поступлении налогов и других платежей в бюджет;
• анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики;
• информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;
• сокращение объема бумажного документооборота.

3.2. Роль и место информационных систем в деятельности налоговых органов.

Одной из важнейших практических задач налоговых органов является разработка и реализация целевой комплексной программы их информатизации на федеральном, региональном и местном уровнях как системы организационных, научно-технических, кадровых, материальных и финансовых мер, направленных на достижение комплексного информационного обеспечения. Для этого необходимо выявить и детально исследовать объекты информатизации. В системе налоговых органов можно выделить три организационных уровня, по которым распределены объекты автоматизации: федеральный, региональный и местный.

На федеральном уровне решаются стратегические задачи управления процессом налогообложения, разрабатываются концептуальные и методологические задачи развития действующей системы налогообложения. Объектами информатизации на федеральном уровне служит аппарат Министерства и его предприятий и организаций.

На региональном уровне решаются задачи практического руководства территориальными налоговыми органами; оказания методической и правовой поддержки налоговых инспекций; сбора, обобщения, систематизации и анализа информации, поступающей с территориального уровня и из других организаций; разрешения конфликтов и спорных вопросов по требованию налогоплательщиков; формирования статистической и налоговой отчетности и др. Объектами информатизации на региональном уровне выступают: аппарат Управления ФНС России по субъекту РФ, специализированные и межрегиональные инспекции ФНС России.

На местном уровне сосредоточена основная работа по взиманию налогов и сборов с юридических и физических лиц, учету и контролю поступающих налоговых платежей, непосредственному взаимодействию с налогоплательщиками. Объект информатизации на данном организационном уровне – налоговая инспекция ФНС России.

Рассмотрим подход к информатизации налоговых органов на примере двухуровневой структуры: Управление ФНС России по субъекту РФ и налоговая инспекция, так как именно на этих организационных уровнях решается наибольшее число функциональных задач налоговых органов, циркулируют наиболее интенсивные и объемные потоки информации. Кроме того, выработанные методологические и технологические решения, отдельные компоненты созданных баз данных, а также разработанное программное обеспечение могут быть тиражированы в другие регионы с минимальными затратами на адаптацию к специфике местных условий. К основным направлениям информатизации относятся:

• создание единой информационной системы налоговых органов,
• объединяющей Управления ФНС России по субъектам РФ и территориальные налоговые инспекции;
• разработка и внедрение в практику современных информационных технологий и компьютерных систем;
• создание эффективной коммуникационной сети, обеспечивающей информационный обмен как внутри системы, так и с информационными системами ФНС России и другими информационными системами служб администрации области, города;
• подготовка кадров к работе в новой среде.

Информатизация должна обеспечивать создание условий для эффективного решения стоящих перед налоговыми органами задач и основываться на комплексном охвате главных направлений их деятельности. Развитие средств интегрированной обработки данных позволяет значительно повысить оперативность и эффективность решения управленческих задач. Широкое использование непосредственно на местах персональной вычислительной техники, объединенной в локальную сеть, дает возможность организовывать как индивидуальную обработку данных, так и обмен информацией между различными пользователями и доступ к общим информационным ресурсам.

Децентрализация сбора и обработки информации позволяет повысить полноту, точность и актуальность готовящихся документов, увеличить скорость их формирования. Производительность труда на рутинных операциях увеличивается в несколько раз за счет применения на автоматизированных рабочих местах (АРМ) специального прикладного программного обеспечения.

Важным требованием к информатизации налоговых органов является необходимость обеспечения конфиденциальности информации, ее защиты от несанкционированного доступа, случайного или преднамеренного уничтожения и хищения. Достижение этих требований осуществляется с помощью системы организационных, программных и технических средств защиты.

Информатизация налоговых органов должна основываться на следующих принципах:

• комплексность и системность информатизации, ее подчиненность решению задач, стоящих перед налоговыми органами в настоящее время и на перспективу;
• активность в обеспечении информационных потребностей пользователей;
• поэтапность и последовательность, преемственность в проведении мероприятий по информатизации;
• интеграция программы информатизации налоговых органов РФ с концепциями и практическими программами создания межведомственных информационных федеральных и региональных систем;
• распределенность хранения и обработки информации;
• накопление информации в базах данных в местах ее использования;
• совместимость общесистемных баз данных по структуре, параметрам и составу;
• предоставление пользователю удобного автоматизированного доступа к информации в пределах установленной компетенции;
• одноразовый ввод информации и многократное, многоцелевое ее использование;
• интеллектуализация обработки информации;
• обеспечение необходимого уровня конфиденциальности информации.

3.3. Основные требования к АИС налоговых органов.

Неотъемлемую часть разработки сложной информационной системы составляет решение таких ключевых вопросов, как определение стратегии вычислений и модели взаимодействия вычислительных средств, выбор системного программного обеспечения, системы управления базами данных для различных уровней иерархии информационной системы, определение системных соглашений разработки прикладных программ, средств управления проектом и состава вычислительной техники.

Многообразие существующих технических и программных средств приводит к проблеме выбора конкретного варианта при создании информационной системы. Такая ситуация предполагает на первоначальном этапе проектирования установление некоторых ограничений, как правило, требований к различным аспектам разрабатываемой АИС.

На стратегию информатизации главным образом оказывают влияние: накопленный парк аппаратных и программных средств, уровень подготовки конечных пользователей, позиция высшего руководства организации.

Решение задачи информатизации подобного класса предполагает наличие критериев оптимизации и ограничений. Критериями оптимизации здесь являются:

• функциональная полнота;
• модифицируемость;
• надежность функционирования;
• быстродействие;
• минимизация затрат на стоимость: аппаратных средств, прикладных систем, сопровождения системы, развития системы, которые составляют Совокупную Стоимость Владения АИС.

В настоящее время задача выбора оптимальной платформы вычислительной системы неформализуема. Обычно на практике критерии и требования выбираются эмпирически с учетом специфики проблемной области и условий, сложившихся к моменту начала разработки проекта.

Для налоговых органов требования к АИС включают следующие группы:

• к системе в целом;
• по соответствию стандартам;
• к аппаратной платформе и системному программному обеспечению;
• к локальным сетям;
• к интерфейсу с пользователем;
• к функциональным компонентам;
• к системам доступа к данным;
• к совместимости с другими информационными системами;
• к унифицируемости структур архитектуры АИС (с целью минимизации Совокупной Стоимости Владения и конструирования узлов необходимой функциональности из конечного набора унифицированных структур);
• к безопасности системы;
• к администрированию системы;
• к пользователям системы и т.д.

Рассмотрим подробнее наиболее ключевые из них.

Требования к системе в целом носят в основном декларативный характер и накладывают ограничения на генеральное направление работ по созданию системы. Для налоговых органов это:

• непротиворечивость АИС общегосударственным нормативным документам, регламентирующим деятельность налоговых органов;
• возможность эволюционирования АИС, модификации и усовершенствования системы, а не эксплуатация одной и той же версии системы при изменении требований и не замена одной системы совершенно другой;
• опора при разработке АИС на международные и промышленные стандарты;
• обеспечение расширяемости системы, т.е. возможность добавления новых компонент в уже существующую систему.

Учет фактических и промышленных стандартов в сфере информатизации позволяет первоначально ориентироваться на наиболее распространенные технические и программные средства. Это в значительной мере позволит снизить затраты на сопровождение и развитие системы обработки данных, кроме того, расширит круг специалистов, которые могут быть привлечены к техническому обслуживанию системы, разработке и развитию прикладных программных средств, а также обеспечит большую свободу наращивания мощности технических и системных программных средств.

Наиболее адекватным представляется принцип разработки АИС налоговой службы на основе концепции открытых систем.

Открытой системой называется всесторонний и согласованный набор международных стандартов, определяющих интерфейсы, обслуживание и форматы, с помощью которых осуществляются совместимость и переносимость приложений.

Такой принцип разработки позволяет достичь:

• мобильности приложений – перенос приложений на различные аппаратные платформы, в операционные системы, сетевые протоколы;
• интероперабельности – определение по стандартам общих форматов и интерфейсов взаимодействия программных систем;
• снижения стоимости системы – интеграция программных систем, поддерживающих общепринятые стандарты, уменьшающей стоимость приложений для конечного пользователя;
• снижения риска выбора программного продукта – использование стандартов, освобождающих разработчика от привязанности к конкретному программному продукту;
• увеличения времени жизни системы – соответствие стандартам, что уменьшает риск быстрого устаревания системы;
• наращивания вычислительной мощности прикладной информационной системы в соответствии с потребностями организации и ее финансовыми возможностями.

К немаловажным требованиям к АИС налоговых органов следует отнести обеспечение информационной безопасности, под которой понимается защищенность информации и АИС в целом от случайных или преднамеренных естественных или искусственных воздействий, чреватых утечкой или потерей данных.

Требования по безопасности системы направлены, прежде всего, на обеспечение:

• доступности данных – возможности за приемлемое время получить необходимый информационный ресурс;
• целостности ресурсов – актуальности и непротиворечивости информации, ее защищенности от разрушения и несанкционированного изменения;
• конфиденциальности – защиты от несанкционированного прочтения данных.

3.4. Основные принципы построения и использования ИС в налогообложении.

Разработка АИС налоговых органов базируется на технологиях открытых систем класса «клиент – сервер» с использованием международных стандартов и протоколов. В основе технологии разработки АИС налоговых органов лежит концепция жизненного цикла программных систем (ПС).

Модель жизненного цикла ПС состоит из четырех этапов: 1) анализ; 2) проектирование; 3) кодирование; 4) модификация и представляет собой логически связанную последовательность основных этапов разработки программного обеспечения – от появления необходимости его создания до отказа от использования и коренной модернизации в соответствии с новыми возможностями технических и программных средств и существенным изменением основных требований.

Анализ . Целью анализа является полное, последовательное, доступное для чтения и обзора описание задач, позволяющее проводить сравнение с реальными условиями. Результаты анализа часто используются затем для описания основных функций системы. Цели анализа и проектирования различны. При анализе делаются попытки смоделировать окружающий мир, идентифицируя классы и объекты, отражающие сущность предметной области. Анализ определяет требуемое поведение системы, которая создается, в то время как при проектировании разрабатываются чертежи этой системы.

Проектирование . Проектирование можно начинать, базируясь на имеющемся понимании требований к системе в данный момент времени. После получения первых результатов необходимо изучить достоинства и недостатки проектных решений и определить соответствие их выработанным на этапе анализа требованиям. Предлагается при проектировании использовать разумно выбранные прототипы, каждый из которых моделирует одну из частей системы, при этом совокупность прототипов наращивает со временем свои функциональные возможности. Признаком окончания проектирования является получение таких представлений о процессе проектирования, которые не требуют дальнейшей декомпозиции, так как оказываются достаточно просты, а соответствующее им программное обеспечение можно разработать на основе типовых модульных компонентов.

Кодирование . Этап кодирования состоит из работ по написанию программ, их тестированию и интеграции в единый программный комплекс. Преимущества данного процесса следующие:

• широкая обратная связь пользователя с системой, когда она необходима;
• пользователю могут быть представлены последовательные версии различных структур системы, внедрение которых позволяет обеспечивать плавный переход от старой организации труда к новым компьютерным технологиям;
• поэтапность внедрения отдельных компонентов системы, уменьшающих вероятность срыва всего проекта при запаздывании его отдельных частей;
• неоднократное тестирование интерфейса ядра проекта;
• более равномерное по времени распределение ресурсов для тестирования;
• специалисты, занимающиеся разработкой системы на ранних стадиях, могут видеть результаты работы системы, не дожидаясь завершения всего проекта.

Модификация . Программа, которая используется для решения практических задач управления, должна подвергаться постоянным изменениям по мере развития самой системы управления, изменения окружающей среды, получения более полного представления о требованиях к программному продукту на основе практики его промышленного использования, появления новых технических и программных возможностей. Вместе с тем модификация программы не должна, приводить к ее необоснованному усложнению.

Выбор архитектуры АИС. АИС налоговых органов можно представить как совокупность программных подсистем, решающих определенный круг задач. Подсистемы состоят из взаимодействующих компонентов. Архитектурой АИС называется распределение функций по ее подсистемам и компонентам, точное определение границ подсистем и их информационные взаимодействия, а также распределение хранения и исполнения этих подсистем и компонентов по различным ЭВМ, объединенным в локальную или глобальную вычислительную сеть. Изменение архитектуры АИС при прочих равных условиях может изменять в сотни раз суммарные затраты на разработку. Поэтому правильный выбор архитектуры АИС – наиболее эффективный способ снижения стоимости разработки и эксплуатации всей системы.

С целью эффективного управления информационно-вычислительными ресурсами в распределенной системе за основу архитектуры АИС налоговых органов берется трехуровневая модель «клиент - сервер», известная как модель сервера приложений.

Здесь компонент представления (клиент третьего уровня) обеспечивает пользовательский интерфейс, функции ввода и отображения данных; прикладной компонент (сервер второго уровня) – функциональную логику, характерную для налоговой инспекции; компонент доступа к ресурсам (сервер первого уровня) – фундаментальные функции хранения и управления данными (базами данных, файловыми системами и т.д.). Отдельные компоненты могут располагаться как на одном компьютере, так и на разных компьютерах, обеспечивая тем самым распределенную обработку информации.

Основная цель выбора такой модели – отделение компонентов, реализующих прикладные функции, которые определяются налоговым законодательством. Это позволяет в случае изменения последнего корректировать только прикладную логику соответствующих компонентов и не затрагивать пользовательский интерфейс. Такой принцип построения архитектуры АИС существенно экономит ресурсы на модификацию и упрощает администрирование и сопровождение.

Методология разработки АИС . На каждом этапе модели жизненного цикла в соответствии с решаемыми задачами применяются определенная методология и инструментальные средства.

Методология составляет основу для проектирования и разработки прикладных программ. Она задает определенную последовательность проектных процедур. Если тщательно соблюдать ее, то с большой вероятностью в итоге получится хорошо работающее приложение. Методологии разработки помогают охватить все важные шаги или элементы, которые необходимо надлежащим образом учитывать.

Главное достоинство использования методологий разработки заключается в том, что они обеспечивают прогнозирование результатов, контроль и позволяют разработчикам координировать свои действия.

Методология представляет собой: тесно связанные, предписанные конкретные последовательности шагов; конкретные данные, подлежащие накоплению на каждой стадии; критерии завершения работ в контрольных точках; решения, которые нужно принять перед выбором между альтернативами проектирования; конкретные поименованные стандарты и другие детали, которые могут появиться при построении приложений.

Методологии можно разделить на два класса по заложенному в них принципу декомпозиции – деления сложной системы на менее сложные подсистемы:

1. структурные методологии, реализующие принцип алгоритмической декомпозиции: АИС делится на модули, каждый из которых реализует некоторую часть общего технологического процесса. Наиболее известны и распространены: методология структурного анализа и проектирования Росса – SADT; методологии, использующие в качестве центрального метода моделирование потоков данных: Гейн/Сарсон, ДеМарко, Йордон; методологии моделирования данных: Варнье/Орр, ЕR-моделирование Чена;
2. объектно-ориентированные методологии, реализующие принципы объектной декомпозиции: АИС представляет собой совокупность взаимодействующих объектов, соответствующих словарю предметной области. Наиболее известны и распространены объектные методологии следующих авторов: Буч, Рамбо, Шлеер/Меллор, Код/Йордон, универсальный язык моделирования

Результатом использования этих методологий на каждом этапе является построение набора моделей – графических спецификаций, которые содержат наглядные описания различных аспектов разрабатываемых прикладных систем.

При разработке таких сложных и уникальных проектов, как АИС налоговых органов, необходимо использовать методологии обоих классов, поскольку алгоритмическая декомпозиция концентрирует внимание на порядке происходящих событий, а объектная декомпозиция придает особое значение факторам, либо вызывающим действия, либо выступающим объектами приложения этих действий.

В качестве базового для разработки АИС налоговых органов следует выбрать объектно-ориентированный подход. Это позволит, во-первых, лучше спроектировать архитектуру АИС, во-вторых, даст возможность создать прикладные системы меньшего размера путем использования общих механизмов, что существенно снижает издержки на разработку и сопровождение. Кроме того, такой подход благодаря заложенным в нем механизмам уменьшает риск создания сверхсложных прикладных систем и предполагает эволюционный путь развития информационной системы на базе небольших подсистем.

Объекту присущи три основных свойства:

• инкапсуляция – объекты наделяются некоторой структурой и обладают определенным набором операций. Внутренняя структура объекта скрыта от пользователя; манипуляция объектом, изменение его состояния возможны лишь посредством его методов. Таким образом, благодаря инкапсуляции объекты можно рассматривать как самостоятельные сущности, отделенные от внешнего мира. Для того чтобы объект произвел некоторое действие, ему необходимо извне послать сообщение, которое инициирует выполнение нужного метода;
• наследование – возможность создавать из объектов новые объекты, которые унаследуют структуру и поведение своих предшественников, добавляя им черты, отражающие их собственную индивидуальность;
• полиморфизм – различные объекты могут получать одинаковые сообщения, но реагировать на них по-разному, в соответствии с тем, как реализованы у них методы, реагирующие на сообщения.

PAGE 9

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.вшм>
14866.		Информационные системы в бухгалтерском учете и налогообложении: шпаргалка	40.42 KB
	Второй режим предусматривает выделение отдельного компьютера файлсервера для обслуживания сетевых программ и других компьютеров на этой машине находятся общие программы и базы данных. В отличие от предыдущего в данном случае на сервере находятся не только общие базы данных но и программы поиска и записи что позволяет клиентам другим программам расположенным на удаленных компьютерах запрашивать не всю информацию из базы данных а только частично или полностью обработанную сервером.Программное обеспечение ПО – это совокупность...
10407.		Информационные системы	427.92 KB
	В этом случае информация представляется в виде каких–либо формальных данных и хранится в памяти ЭВМ. По сфере применения различают два основных класса информационных систем ИС: информационно поисковые системы и системы обработки данных. Системы обработки данных. Извлекаемая информация – это не хранимые данные а результат обработки хранящихся данных информационная система гостиничного хозяйства где данные постоянно обновляются и т.
1283.		Автоматизированные информационные системы	369 KB
	Автоматизированные системы. Понятие автоматизированной системы. Автоматизированные информационные системы. Производственные и хозяйственные предприятия фирмы корпорации банки органы территориального управления представляют собой сложные системы. Системы значительно отличаются между собой как по составу так и по главным целям.
7063.		Автоматизированные информационные системы (АИС)	4.89 KB
	Автоматизированная информационная система (АИС) - совокупность информации, экономико-математических методов (ЭММ) и моделей, технических, программных, технологических средств и специалистов, предназначенную для обработки информации и принятия управленческих решений.
10971.		Информационные системы в экономике	30.49 KB
	Обзорная лекция для студентов III курса специальностей 060400 Финансы и кредит и 060500 Бухгалтерский учет анализ и аудит Кафедра Автоматизированной обработки экономической информации Автор: д. Если еще 1520 лет назад применение новых информационных технологий позволяло их владельцам повысить свою конкурентоспособность за счет повышения оперативности и точности информации предназначенной для управления то в последнее десятилетие положение меняется коренным образом. Необходимость превзойти уровень...
5885.		ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ И ИХ РОЛЬ В УПРАВЛЕНИИ ЭКОНОМИКОЙ	19.85 KB
	В истории развития цивилизации произошло несколько информационных революций преобразований общественных отношений из-за кардинальных изменений в сфере обработки информации. Этот период характеризуют три фундаментальные инновации: переход от механических и электрических средств преобразования информации к электронным; миниатюризация всех узлов устройств приборов машин; создание...
7045.		Информационные системы. Понятие, состав, структура, классификация, поколения	12.11 KB
	Свойства информационной системы: Делимость выделение подсистем что упрощает анализ разработку внедрение и эксплуатацию ИС; Целостность согласованность функционирования подсистем системы в целом. Состав информационной системы: Информационную среду совокупность систематизированных и организованных специальным образом данных и знаний; Информационные технологии. Классификация ИС по назначению Информационно – управляющие – системы для сбора и обработки информации необходимой для управления организацией предприятием...
5972.		Способы практической реализации принципа справедливости в налогообложении	34.21 KB
	Смена форм государственного устройства, как правило, сопровождалось преобразованием налоговой системы. Стремление государств соблюсти принцип справедливости в налогообложении было постоянным в цивилизованных странах. Названный принцип имеет сложное содержание и может рассматриваться как экономический, нравственный и правовой принцип.
16459.		Современные изменения в налогообложении и их влияние на развитие экономики и общества	9.74 KB
	Наиболее существенная трансформация налоговой системы в мире произошла под влиянием жесточайшего экономического кризиса разразившегося сначала в США а затем затронувшего и другие страны. Так в США если объем поступлений по налогу на прибыль с юридических лиц...
10645.		Информационные технологии	122.47 KB
	Информационная технология процесс использующий совокупность средств и методов сбора обработки и передачи данных первичной информации для получения информации нового качества о состоянии объекта процесса или явления информационного продукта. Цель информационной технологии производство информации для ее анализа человеком и принятия на его основе решения по выполнению какоголибо действия. То же самое будет справедливо и для технологии переработки информации. По аналогии и для информационной технологии должно быть нечто подобное.

Информационное обеспечение АИС «Налог» представляет собой информационную модель налоговых органов. Задачи информационного обеспечения системы налоговых органов зависят от основных функций, выполняемых ее структурами. Информационное обеспечение должно снабжать пользователей АИС информацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обязанностей. Система должна иметь возможность распределенного хранения и обработки информации, накопления информации в банках данных в местах использования, предоставления пользователям автоматизированного, санкционированного доступа к информации, одноразового ее ввода и многократного, многоцелевого использования. Должна быть обеспечена информационная взаимосвязь как между задачами, решаемыми каждой функциональной подсистемой, так и с внешними уровнями. Внешними по отношению к АИС «Налог» являются не только предприятия, организации и физические лица, но и такие органы, как налоговая полиция РФ, финансовые органы, банки, таможенные органы и т.д. Информационное обеспечение автоматизированной системы налогообложения, как и любой другой системы организационного типа, состоит из внемашинного и внутримашинного. Внемашинное информационное обеспечение -- это совокупность системы показателей, системы классификации и кодирования информации, системы документации и документооборота, информационных потоков. Внутримашинное обеспечение -- это представление данных на машинных носителях в виде разнообразных по содержанию и назначению специальным образом организованных массивов, баз данных и их информационных связей.

Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей, которые собираются, преобразуются и выдаются АИС для целей обеспечения деятельности налоговых органов. Показатели характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д. Показатели содержатся в документах, являющихся наиболее распространенным носителем исходной и результатной информации. В системе налогообложения функционирует унифицированная система документации, которая отвечает определенным требованиям к форме, содержанию, порядку заполнения документов. Унифицированные документы используются на всех уровнях системы. К ним можно отнести большинство документов, циркулирующих в налоговых органах, начиная от бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов, представляемых налогоплательщиками в налоговые инспекции, и кончая отчетностью, составляемой налоговыми органами. Информационные потоки представляют собой направленное стабильное движение документов от источников их возникновения к получателям. Информационные потоки дают наиболее полную картину информационной системы налогообложения в связи с тем, что с их помощью выявляются пространственно-временные и объемные характеристики, отражается динамичность информационных процессов и их взаимодействие. Информационные потоки отражают организационно-функциональную структуру налоговых органов. Единицами информационных потоков могут быть документы, показатели, реквизиты, символы. Документы и содержащаяся в них информация классифицируются:

• а) по отношению к входу и выходу:
  • * входные (поступающие в инспекции);
  • * выходные (исходящие из инспекции).
• б) по срокам представления:
  • * регламентные -- документы, для которых определен срок исполнения и представления.

К документам, выдаваемым по регламенту, можно отнести, например, отчеты «О поступлении налогов и других обязательных платежей в бюджеты РФ», «О результатах контрольной работы налоговых инспекций», «Структура поступлений основных видов налогов», «Недоимка по платежам в бюджет» и другие статистические отчеты, составляемые в налоговых органах;

• * нерегламентированные -- документы, исполняемые позапросам.
• в) по функциональным направлениям деятельности налоговой инспекции:
  • * правовые и нормативно-справочные документы (законы, указы, постановления органов государственной власти и управления) и организационно-методические документы (приказы, директивы, инструкции, методики, решения коллегий ГНС и т.д.);
  • * документы исчисления и учета поступления налогов, сборов и других платежей (лицевые счета плательщиков налогов, банковские документы, налоговые расчеты, декларации);
  • * документы по контрольной работе инспекции (бухгалтерские отчеты, балансы, акты проверок предприятий и организаций, журналы учета контрольной работы);
  • * другие виды документов.

Группирование документов по функциональным направлениям в соответствии с особенностями и назначением содержащейся в них информации определяет основные потоки информации в структуре управления функционированием налоговых органов.

Важной составляющей внемашинного информационного обеспечения является система классификации и кодирования. В условиях функционирования АИС методы, способы кодирования, рациональная классификация номенклатур должны служить полному удовлетворению запросов пользователей, сокращению временных и трудовых затрат на заполнение документов и эффективному использованию вычислительной техники, так как позволяют снизить объем и время на поиск информации, необходимой для решения задач, облегчить обработку информации. АИС «Налог» должна использовать единую систему классификации и кодирования информации, которая строится на основе применения:

• а) общероссийских классификаторов:
  • * стран мира (ОКСМ);
  • * экономических районов (ОКЭР);
  • * объектов административно-территориального деления и населенных пунктов (СОАТО);
  • * органов государственного управления (СООГУ);
  • * отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
  • * видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОВДП);
  • * валют (ОКБ);
  • * единиц измерений (СОЕЙ);
• б) ведомственных классификаторов:
  • * форм собственности (КФС);
  • * организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (КОПФ);
  • * доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ);
  • * типовых банковских счетов (КБС);
  • * банков (КБ);
• в) системных классификаторов:
  • * налогов и платежей (КНП);
  • * объектов налогообложения (КОН);
  • * налоговых льгот (КНЛ);
  • * типов льгот по налогам (КТНЛ);
  • * штрафных санкций (КШС);
  • * идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН);
  • * системы обозначения Государственных налоговых инспекций (СОГНИ).

Внутримашинное информационное обеспечение формирует информационную среду для удовлетворения разнообразных профессиональных потребностей пользователей системы налогообложения. Оно включает все виды специально организованной информации для восприятия, передачи и обработки техническими средствами. Поэтому информация представляется в виде массивов, баз данных, банков данных. По содержанию внутримашинное информационное обеспечение должно адекватно отражать реальную деятельность налоговых органов. Массивы, также как и содержащиеся в них данные, по степени устойчивости можно разделить на переменные и постоянные. Переменные содержат информацию, объем изменений в которой в течение года превышает 20 % годового объема. Массивы, содержащие остальную информацию, считаются постоянными (условно-постоянными). В переменных массивах содержится информация:

• * по результатам оперативного контроля, обеспечения полноты и своевременности поступления налогов, сборов, других платежей и отчетности;
• * по анализу и прогнозированию базы налогообложения и поступления налогов, сборов и других платежей;
• * по результатам контрольной работы налоговых органов;
• * по правовой практике налоговых органов и т.д. В постоянных массивах содержатся:
• * тексты законов, постановлений и указов Президента и Правительства РФ, постановлений местных органов власти, других правовых актов;
• * тексты решений коллегии ГНС РФ, приказов, распоряжений и планов;
• * тексты организационно-методических документов;
• * классификаторы, справочники и словари, используемые в АИС «Налог»;
• * данные Госреестра предприятий и учетные данные налогоплательщиков;
• * нормативно-справочная информация финансового, материально-технического обеспечения, учета и движения кадров. Основной формой организации данных для их накопления, обработки и хранения в ЭВМ должны быть базы данных (БД). Базы данных состоят из массивов. Структурирование данных в информационные массивы БД должно осуществляться в соответствии со следующими требованиями:
• *объединения в единую БД данных, характеризующихся общим физическим смыслом и реализующих информационную технологию одного или нескольких взаимосвязанных процессов деятельности налоговых органов;
• * полноты и достаточности обеспечения информацией должностных лиц налоговых органов, в пределах номенклатуры данных, содержащихся во входных документах;
• * организации данных в информационные структуры и управления ими путем использования систем управления базами данных (СУБД) и обеспечения информационной совместимости между различными базами данных;
• * организации данных в БД с учетом существующих информационных потоков между объектами АИС «Налог» и внутри налоговых органов;
• * обеспечения информационной совместимости с данными, поступающими с внешних уровней, с которыми взаимодействует данная система;
• * выполнение принципа системности и однократного ввода -- данные, используемые несколькими задачами, должны быть структурированы в общесистемные структуры и поддерживаться, средствами программного обеспечения. Функциональный и информационный состав БД зависит от специфики каждого рабочего места и от квалификации специалиста. К профессиональным БД в налоговых органах относятся:
• * базы исходных и отчетных данных по налоговым поступлениям в разрезе разделов и параграфов бюджетной классификации, бюджетов, территорий, временных периодов по регламентированным отчетным формам;
• * базы оперативных данных по налоговым поступлениям;
• * базы писем, прецедентов, ответов, предложений по налоговому законодательству,
• * базы производных и интегрированных данных на основе отчетных форм;
• * базы документов внутреннего пользования различного назначения и т.д.

Работа таких баз данных обеспечивается специальным программным обеспечением.

Значительное место в информационном обеспечении АИС «Налог» занимают информационно-справочные системы. Для их функционирования создают:

• * БД по законодательным и нормативным актам по налогообложению;
• * БД инструктивных и методических материалов;
• * БД по общеправовым вопросам.

Особенностью этих баз данных является то, что они активно используются всеми подразделениями налоговой инспекции.

В. В. Нестеров,

директор Регионального вычислительного центра
Госналогслужбы России в Чувашской Республике

Мировой опыт показывает, что внедрение достижений информационных технологий (ИТ) является наиболее прогрессивным и экономически эффективным направлением в работе предприятий и организаций любой сферы деятельности, в том числе налоговых органов. Ускоренное развитие информационных технологий позволяет сделать вывод о том, что производительность и качество работы информационных систем (ИС) будут повышаться при незначительном росте их стоимости.

Сразу после образования Госналогслужбы России в 1991 году были определены следующие основные направления информатизации:

Создание ИС налоговой службы;

Разработка и внедрение новых эффективных ИТ;

Развертывание современной коммуникационной сети, обеспечивающей информационный обмен как внутри системы, так и с другими ведомствами России;

Подготовка кадров к работе в новой компьютерной среде.

Внедрение целевой комплексной программы информатизации в налоговых органах позволило обеспечить сбор и обработку больших объемов информации. Вместе с тем электронные образы документов, массивы аналитической, обработанной и обобщенной информации постоянно увеличиваются и накапливаются в налоговых инспекциях как на юридические, так и физические лица.

Эффективное и полноценное применение достижений ИТ потребует сложной многовариантной обработки практически всего этого объема информации. При этом для получения ответов на запросы работников налоговой инспекции особенно важна скорость реакции ИС ввиду того, что работа осуществляется в процессе диалога “компьютер-человек”.

В настоящее время отлажена и функционирует специализированная ИС - АИС “Налог”, которая служит основой информатизации Госналогслужбы России. Одна из основных частей АИС “Налог” создана для эксплуатации в инспекциях местного уровня - районных и городских, которые непосредственно занимаются работой по сбору налогов с физических и юридических лиц. Именно через ГНИ местного уровня проходит основной поток самых разнообразных документов - отчетных, платежных, справочных, нормативных, методических и др. В то же время они являются в силу организационной структуры обработки документооборота в Госналогслужбе России основными потребителями информационных технологий - в настоящее время практически все местные ГНИ (более 2700) эксплуатируют в промышленном режиме различные программные комплексы АИС “Налог”. Создание прикладных программных комплексов для данных инспекций - это исключительно трудоемкий процесс, так как организационная структура, экономическая и статистическая информация, циркулирующая как внутри инспекции, так и вне ее, пока слабо ориентированы на электронную обработку. Основным принципом проектирования является обязательное соблюдение действующего общегосударственного и налогового законодательств при формализации процессов работы инспекции.

Массовое внедрение достижений ИТ во все сферы хозяйственной деятельности человека приводит к тому, что ни одна организация не может не иметь компьютерных средств выхода на внешние электронные связи - каналы обмена информацией. Уже в настоящее время основной внешний межуровневый документооборот в Госналогслужбе России (от районной к региональной инспекции и далее в федеральные органы ведомства) проходит по электронным каналам.

Взаимодействие с государственными организациями является одним из условий, позволяющих обеспечить исполнение доходной части бюджетной системы страны. Основа решения этой задачи - осуществление организационных мероприятий по информационному взаимодействию между различными ведомствами. В настоящее время государственные органы имеют различные технические (программные и аппаратные) платформы, на основе которых созданы их ИС, в связи с чем возникает проблема их совместимости, которую необходимо решить на прикладном уровне ввиду того, что ее решение на физическом уровне представляется в настоящее время исключительно технически сложным и дорогостоящим мероприятием. Основными инструментами взаимодействия должны в этом случае стать прикладные форматы протоколов обмена, программные комплексы обмена и конвертации (преобразования) данных во внутреннее представление конкретной ИС (в ее базы данных).

Исключительно важно обеспечить конфиденциальность информации как при передаче и приеме, так и при использовании в других организациях и ведомствах. Основные информационные потоки поступают в Госналогслужбу России из Минфина России и его федерального казначейства, ФСНП России, ГТК России. При слиянии и взаимном обмене этих потоков возможно создание и совместное использование таких важных банков данных, как Государственный реестр налогоплательщиков и банк данных по нарушениям налогового законодательства. В перспективе возможен доступ налогоплательщиков к открытой информационно-справочной информации по вопросам налогообложения, а также переход к компьютерной технологии подачи налоговой отчетности.

Техническую основу информатизации Госналогслужбы России составляют в настоящее время локальные вычислительные сети, созданные на базе персональных компьютеров типа IBM PC. Основное системное программное обеспечение (ПО) - операционные системы фирм Microsoft (MS DOS и Windows 95 для рабочих станций) и Novell (NetWare для локальных сетей), хотя в ряде регионов получили распространение операционные системы типа UNIX и Windows NT. В качестве программных инструментов обработки информации используются различные системы управления базами данных (СУБД) - FoxPro, Clipper, MS SQL Server, Access, Informix, Oracle, Pick и др. Общесистемные и прикладные пакеты программ, входящие в состав ИС Госналогслужбы России, распространяются, как правило, централизованно.

Основные прикладные программные продукты функционируют по технологии “файл-сервер”, хотя начались централизованные разработки по технологии “клиент-сервер” (в некоторых регионах они внедрены самостоятельно). В последнее время все сильнее заявляют о себе чисто сетевые технологии обработки данных, в том числе с использованием глобальных, территориально широко распределенных сетей, например, Internet. Важное значение для внедрения таких технологий имеет наличие развитых телекоммуникационных средств со специальными средствами защиты информации, хотя физически они могут быть развернуты и в масштабах предприятия.

Использование глобальной международной сети Internet в информационной системе Госналогслужбы России имеет и другое важное назначение - оно позволит сделать доступными для населения страны нововведения в налоговой сфере. Информация, содержащаяся в сети Internet, доступна для пользователей, находящихся в самых отдаленных районах нашей страны. Внедрение технологии Internet позволит оперативно информировать о новых нормативных документах, касающихся налогового законодательства, обучать налогоплательщиков, оказывать им помощь при работе с налоговыми органами и т.д.

Прикладное программное обеспечение АИС “Налог”, разработанное в Региональном вычислительном центре Госналогслужбы России в Чувашской Республике

Вычислительный центр в г. Чебоксары был создан на основании приказа Министерства финансов РСФСР от 21.03.80 № 26/90 и до 1992 года занимался разработкой, внедрением, эксплуатацией и сопровождением автоматизированных систем финансовых расчетов (АСФР) и автоматизированных систем страховых органов (АСУ - Госстрах). В соответствии с распоряжением Президента РСФСР от 11.12.91 и по согласованию с Государственным Комитетом РСФСР по управлению государственным имуществом в целях разработки и поэтапной реализации единой научно-технической политики информатизации Госналогслужбы России центр был преобразован в Региональный вычислительный центр Государственной налоговой службы Российской Федерации в Чувашской Республике - РВЦ ГНС РФ в ЧР. С 1992 года РВЦ занимается разработкой, внедрением и сопровождением программного обеспечения, специально предназначенного для налоговых органов России. По состоянию на начало 1998 года более полутора тысяч инспекций в 73 регионах страны используют программное обеспечение, разработанное РВЦ.

Все программные продукты РВЦ проходят обязательную ведомственную сертификацию и подвергаются постоянному контролю как со стороны пользователей, эксплуатирующих данные программы, так и со стороны Госналогслужбы России. Вычислительный центр обеспечивает промышленный режим сопровождения эксплуатации программных комплексов - после прохождения всех технологических циклов создания или модификации ПО (проектирования, программирования и тестирования), программное обеспечение передается средствами электронной связи в центр дальнейшего распространения по регионам - в Фонд алгоритмов и программ (ФАП) Главного научно-исследовательского вычислительного центра ГНС РФ (ГНИВЦ ГНС РФ). Доработки ПО комплектуются по мере поступления предложений и замечаний пользователей с учетом изменений налогового законодательства и других нормативных актов, а также в целях повышения качества программ. РВЦ оказывает консультационные услуги с использованием средств связи - телефонных и электронных каналов. Основной информационный обмен ведется по электронной почте; создан собственный почтовый сервер в сети Internet. С помощью электронной почты передаются текстовые запросы и ответы, факсимильные документы в графическом виде (официальные письма), программные утилиты, специально написанные для конкретных регионов.

Основными программными комплексами РВЦ, которые эксплуатируются во многих регионах страны, являются:

АРМ работника налоговой инспекции (RNAL);

Ведение Государственного реестра предприятий (GRP);

Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов (BU);

Учет и начисление заработной платы (ZPT);

Кадры (KADR);

Автоматизированное ведение делопроизводства в ГНИ (DELO).

Комплекс “АРМ работника налоговой инспекции”

Комплекс “АРМ работника налоговой инспекции” является программным продуктом РВЦ, получившим наибольшее распространение в налоговых инспекциях Госналогслужбы России. Первые версии комплекса были созданы в 1992 году. В настоящее время эксплуатируется в промышленном режиме версия 3.14. Пользователи отзываются об этом комплексе как о программном продукте, в полной мере отвечающем задачам, решаемым налоговыми инспекциями по учету и налогообложению юридических лиц. По данным Управления информационных технологий Госналогслужбы России на начало 1998 года пакет RNAL используется в 906 ГНИ 40 регионов страны. Программный комплекс стал в местных инспекциях многих регионов необходимым инструментом в технологическом процессе обработки налоговой информации.

Функционально комплекс состоит из нескольких подсистем, связанных на уровне общей технологии обработки данных:

Учет налогоплательщиков - юридических лиц (автоматизация работ по постановке на налоговый учет и включению юридических лиц в Государственный реестр предприятий);

Оперативно-бухгалтерский учет налогов (учет налогов, ведение лицевых карточек налогоплательщиков, книг по учету поступлений и возвратов и др.);

Учет результатов проверок (учет результатов документальных проверок юридических лиц, формирование графиков и составление отчетов по контрольной работе, учет административных нарушений налогового законодательства, контрольно-кассовых машин);

Ввод и контроль отчетов предприятий (сбор, контроль, хранение и анализ информации по результатам камеральных проверок, получение регламентных отчетов);

Функции администратора (системная поддержка эксплуатации всего программного комплекса - защита, сохранение и восстановление информации, настройка и др.).

Комплекс “Ведение Государственного реестра предприятий”

Программный комплекс “Ведение Государственного реестра предприятий” (GRP-IBM PC или GRP-MX-300) предназначен для автоматизации работ по постановке на налоговый учет и включению юридических лиц в Государственный реестр предприятий на местном (районном и городском) и региональном уровнях. Программа разработана в соответствии с методическими требованиями, определенными федеральными органами Госналогслужбы России (Управлением организации учета налогоплательщиков), и стала инструментом создания баз данных (БД) Государственного реестра предприятий в большинстве регионов России. В настоящее время информация, передаваемая на федеральный уровень, является основой для создания и поддержания в актуальном состоянии федеральной базы данных Государственного реестра предприятий. В регионах программа интенсивно используется для автоматизированного обмена запросами и ответами между различными государственными органами и ведомствами.

Основными функциями комплекса являются:

Автоматизированный ввод в базу данных;

Информационно-аналитическое обслуживание;

Обмен данными по стандартизированному протоколу;

Администрирование базы данных.

Комплекс “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов”

Комплекс программ “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов” (BU) предназначен для ведения бухгалтерского учета исполнения сметы расходов в ГНИ местного и регионального уровней. Комплекс совместим на уровне общих баз данных с программой “Кадры”, позволяет реализовать полный синтетический и аналитический учет (до пяти уровней аналитического учета) по всем счетам Плана счетов и решать все основные задачи бухгалтерского учета в ГНИ. В состав комплекса входит подсистема начисления заработной платы, которая обеспечивает полную автоматизацию данного процесса - ведение лицевых карточек, расчеты всех начислений с учетом различных надбавок, компенсаций, удержаний и др.

Программа “Учет и начисление заработной платы”

Программа предназначена для автоматизации процесса учета и начисления заработной платы в бухгалтериях небольших ГНИ. Она предъявляет минимальные требования к вычислительной технике, проста в освоении и эксплуатации. В последнее время отмечается тенденция перехода пользователей данной программы на работу с более мощным пакетом “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов”, в котором имеется подсистема начисления заработной платы.

Комплекс программ “Кадры”

Комплекс предназначен для автоматизации процессов деятельности отдела кадров или работников, ответственных за работу с кадрами, их учет и управление в ГНИ местного и регионального уровней. Программа совместима на уровне общих баз данных с комплексом “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов”.

Программа “Автоматизированное ведение делопроизводства в ГНИ”

Программа предназначена для автоматизации делопроизводства в различных подразделениях налоговых инспекций для решения задач по учету, систематизации, анализу и контролю исполнения входящей и исходящей информации - писем, заявлений, жалоб и других служебных документов.

Модернизация программных комплексов и их перевод на новые технологические платформы

Поддержка в актуальном состоянии существующих комплексов, находящихся в промышленной эксплуатации, необходима до полного внедрения иных программных продуктов во всех ГНИ. Этого мнения придерживаются также представители многих региональных налоговых инспекций (по Ростовской, Свердловской, Саратовской, Владимирской области и др.). Процесс поддержки ПО в актуальном состоянии можно разделить на две части:

Сопровождение эксплуатации программно-информационных комплексов;

Модернизация комплексов.

Текущее сопровождение программных комплексов включает предоставление консультаций подразделениям информатизации в региональных инспекциях и конкретным пользователям пакетов, доработки при изменениях налогового законодательства. В настоящее время, в период реформирования экономики, когда изменяется законодательство и выпускаются новые нормативные ведомственные акты, процесс сопровождения эксплуатации требует серьезных усилий как от разработчиков, так и от сотрудников налоговых инспекций. Создание “сверхгибкого” ПО не оправданно - не все нюансы новых законодательных актов смогут “вписаться” в любую сколь угодно гибкую и функционально полную основу программных комплексов. В любой гибкой системе данные “нюансы” все равно придется настраивать разработчикам или самим пользователям прикладных комплексов (администраторам, региональным отделам АИС “Налог”), а это - сложный и длительный процесс.

Модернизация ПО - это не просто дополнение собственно процесса сопровождения и в то же время доработка новых функций внедренных программных пакетов, но и переложение данных пакетов на новые технологические платформы, с чем согласились представители ряда регионов, высказавших свое мнение по проблеме модернизации (Республики Бурятия, Коми, Карелия, Чувашия, Владимирская, Омская, Ростовская, Саратовская, Свердловская области и др.). Перевод эксплуатируемых пакетов на новые технологические принципы является наиболее безболезненным методом адаптации АИС “Налог” (как системы) к современным информационным технологиям и к внедрению новых документов налогового законодательства (например, Налогового кодекса). При модернизации ПО обеспечивается сохранение привычных технологических приемов работы с налоговым документооборотом, соблюдается преемственность методов сопровождения существующих комплексов, выдержавших испытание временем, что позволит сотрудникам ГНИ легко переобучиться.

Длительность эксплуатации существующих комплексов обеспечивается корректностью соответствия алгоритмов, заложенных в ПО, основополагающим нормам ведомственных методик. При этом достигается математическая корректность расчетов, встроенных в технологические постановки ПО. Разработка совершенно новых пакетов такого класса трудоемкости при обеспечении абсолютной корректности налоговых расчетов потребует больших затрат (временных и материальных) на тестирование в реальных условиях и базах данных по всем регионам России.

Немаловажным фактором, обеспечивающим успех внедрения пакетов, является взаимопонимание на техническом уровне служб информатизации регионов и разработчика, которое достигается во время внедрения и сопровождения комплексов. Разработчик, имеющий опыт внедрения систем в регионах с разным техническим уровнем и темпами оснащения, понимает текущие проблемы этих регионов и задачи, которые эти регионы постоянно ставят перед ним.

В финансовом плане модернизация является более экономичным методом развития информационных технологий, чем новая разработка. Финансовые показатели, достигнутые в ходе выполнения Плана информатизации в 1997 году, по нашему мнению, подтверждают данный вывод. Разработка совершенно новых пакетов, направленных на внедрение технических или прикладных новшеств, стоит гораздо больше, чем решение тех же задач, но в рамках существующих программных пакетов. По нашему мнению, направление средств на модернизацию имеющихся программных пакетов является более перспективным и экономически целесообразным направлением информатизации в таком крупном ведомстве, как Госналогслужба России.

Как при переходе на новые технологические платформы, так и при внедрении новых налоговых методик и инструкций (Налогового кодекса) необходимо обеспечить правильность преобразования и сохранность имеющейся в ГНИ информации. В силу исключительной важности данных, имеющихся в настоящее время в подсистемах АИС “Налог”, это одна из главных задач. Несомненно, все налоговые инспекции, эксплуатирующие в настоящее время прикладные пакеты, как при переходе на новые технологические платформы, так и при внедрении новых налоговых методик будут настаивать на полноценном и правильном переводе информации, имеющейся в их базах данных. В большинстве крупных налоговых инспекций лицевые счета налогоплательщиков ведутся только на компьютерах - ценность данной информации исключительно велика, и потеря информации по этим данным невосполнима, так как возврат к ручной обработке практически не возможен. В подсистемах АИС “Налог” на местах используются большие объемы БД - например, на 1500 юридических лиц общий объем БД в местной ГНИ может достигать более 300 Мбайт, то есть в целом по стране объем может равняться (по нашим оценкам) 300 х 2000 = 300 Гбайт. Если в расчеты добавить данные по физическим лицам и БД регионального уровня (например, данные Государственного реестра предприятий), объем данных будет измеряться террабайтами. Конвертация такого объема разнородной информации представляет собой технически сложную задачу. Во всех прикладных пакетах имеются гибкие элементы - настройки, локальная нормативно - справочная информация. Алгоритмы конвертации, включаемые при переходе на новые технологические платформы или при крупных изменениях законодательства, например, таких как внедрение положений Налогового кодекса, становятся исключительно сложными и со множеством нюансов для каждого прикладного пакета. И чем более распространен пакет, тем больше этих нюансов необходимо учесть. Вместе с тем следует иметь в виду, что с экономической точки зрения выгодна разработка конверторов именно этих пакетов. Полноценные, корректно преобразующие конверторы могут быть созданы только самими разработчиками эксплуатируемых в настоящее время пакетов, что достигается в процессе их модернизации.

В течение определенного времени (различного для каждого региона) будет параллельно использоваться компьютерная техника разной мощности и класса. Проблема связана с наличием в эксплуатации большого количества персональных компьютеров типа i386 и i486. По данным Управления информационных технологий по состоянию на начало 1998 года они составляют около 60 % всего парка компьютеров. Использование этой техники с давно внедренными и эксплуатируемыми приложениями имеет экономический эффект. На это указывают представители многих региональных подразделений информатизации ГНИ. За научно - техническим прогрессом в сфере ИТ довольно трудно угнаться в таком крупномасштабном ведомстве, как Госналогслужба. Полная смена оборудования - это экономически сложная задача, предполагающая использование широкого спектра компьютерной техники - от ПК с i386 до мощных многопроцессорных серверов. Эксплуатация “файл-серверных” приложений (типа RNAL, PRO, NALOG) в ГНИ с небольшими объемами информации является в настоящее время экономически оправданной задачей. Данная техника может использоваться для работы программ, специально разработанных для обеспечивающих подразделений (бухгалтерии, отдела кадров, делопроизводства).

В настоящее время завершается работа над созданием интегрированного программно-информационного комплекса (ИПИК) местного уровня, разрабатываемого по технологии “файл-сервер”. В работе по ИПИК участвуют ГНИВЦ ГНС РФ и наша организация. Комплекс предназначается для автоматизации деятельности ГНИ района или города по налогообложению как юридических, так и физических лиц. Предполагается, что ИПИК будет устанавливаться в небольших и средних налоговых инспекциях страны. Разработка основной части комплекса базируется на адаптации программных пакетов RNAL и NALOG к их совместному функционированию. Все прикладные модули ИПИК используют общую нормативно - справочную информацию, единую базу данных Государственного реестра налогоплательщиков, банковских счетов, контрольно-кассовых машин, налоговой отчетности. Для внедрения ИПИК потребуется создание полноценных конверторов данных для основных программных пакетов централизованной разработки, которые сейчас эксплуатируются в налоговых инспекциях местного уровня - RNAL, PRO, NALOG. При этом следует иметь в виду, что при существующих масштабах документооборота технология “файл-сервер”, на основе которой создается ИПИК, не всегда будет удовлетворять требованиям, предъявляемым крупными налоговыми инспекциями.

Учитывая предложения ряда регионов (Владимирской, Омской, Свердловской, Саратовской, Ростовской, Ульяновской областей, Красноярского края, Республик Адыгея, Бурятия, Коми, Карачаево-Черкессия и др.), а также необходимость дальнейшей модернизации эксплуатируемых программных комплексов РВЦ начал по своей инициативе в 1997 году разработку интегрированного пакета для автоматизации деятельности ГНИ местного и регионального уровней по налогообложению юридических и физических лиц. В просьбах вышеуказанных регионов отмечалось, что для решения проблем, связанных с перегрузкой локальных сетей большими объемами информации, недостаточностью средств обеспечения целостности баз данных и отсутствием интегрированных функций учета и налогообложения, назрела необходимость создания пакета по новой технологии “клиент-сервер” на основе опыта промышленной эксплуатации существующих программ.

Окончание разработки первой очереди пакета запланировано на конец второго квартала 1998 года. ПО ориентировано на применение в средних и крупных налоговых инспекциях с использованием существующего технического оборудования и системного обеспечения - Windows NT, Windows 95, MS SQL Server. При проектировании основное внимание уделялось обеспечению полноты автоматизации главных технологических процессов налогообложения - учета налогоплательщиков, ввода и расчета платежных и отчетных налоговых документов, ведения лицевых карточек и получения регламентной ведомственной отчетности. Учитывались также предложения пользователей, накопленные РВЦ за пять лет сопровождения программных продуктов. Выполняя работу по согласованию технического задания на автоматизированное взаимодействие территориальных органов федерального казначейства, налоговых и финансовых органов, специалисты РВЦ спроектировали специализированные модули обмена, встраиваемые в подсистемы администрирования не только данного пакета, но и в ПО, разработанное для финансовых органов.

В состав первой очереди пакета входят следующие подсистемы:

Администрирование (ведение НСИ, доступ, настройка комплекса, обмен и взаимодействие с другими ведомствами);

Учет налогоплательщиков (Государственный реестр предприятий, учет физических лиц - предпринимателей, граждан, объектов налогообложения);

Ввод налоговых документов (отчетных, расчетных и всех иных документов налогоплательщика, передача их в подсистему оперативно - бухгалтерского учета);

Оперативно-бухгалтерский учет (учет поступлений, работа с лицевой карточкой, формирование выходных документов);

Отчетность (настройка и формирование);

Камеральные проверки юридических лиц (расчет начислений и их передача в подсистему оперативно-бухгалтерского учета);

Расчет начислений по налогам физических лиц;

Информационно-аналитическое обслуживание - запросная система.

Во второй очереди пакета планируется реализация подсистем “Документальные проверки”, “Административные правонарушения” и “Контрольно-кассовые машины”.

С более подробной информацией о Региональном вычислительном центре Государственной налоговой службы Российской Федерации в Чувашской Республике можно ознакомится в сети Internet по адресу http://rvcgns.chtts.ru.

2. Автоматизированная информационная система «Налог». Структурная и функциональная организация автоматизированной информационной системы «Налог».

Характеристика функциональных задач, решаемых в органах налоговой службы.

Особенности информационного обеспечения АИС налоговой службы.

Особенности информационных технологий, используемых в органах налоговой службы.

Обеспечение безопасности информационных ресурсов в органах налоговой службы.

Информационные потоки налоговых органов.

Информация, используемая налоговой инспекцией, может быть классифицирована по способу получения на:

Информацию, собираемую самой налоговой инспекцией в ходе контрольной работы;

Информацию, поступающую из сторонних источников.

Право налоговых органов на самостоятельный сбор информации о налогоплательщиках установлено Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налоговые органы имеют право по мотивированному запросу получать от банков справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в течение 5 дней с момента подачи запроса.

Статьей 87 НК РФ установлено также право проведения налоговыми органами встречных проверок, если при проведении камеральных и выездных налоговых проверок у налоговых органов возникает необходимость получения информации о деятельности налогоплательщика (плательщика сбора), связанной с иными лицами. В этом случае, налоговым органом могут быть истребованы у этих лиц документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика.

Информация, поступающая от сторонних организаций весьма объемна и разнообразна, и сама может быть классифицирована по нескольким признакам.

Так, по источникам ("поставщикам") информации можно выделить:

Информацию от налогоплательщиков (плательщиков сборов);

Информацию от налоговых агентов;

Информацию от сборщиков налогов (сборов);

Информацию от банков и органов казначейства;

Информацию от органов власти и управления;

Других налоговых органов;

Других источников.

От банков и органов казначейства в налоговую инспекцию поступают сведения об уплаченных налогах и сборах, о возвратах и зачетах излишне уплаченных платежей, об открытии и закрытии счетов

От органов государственной власти и управления налоговая инспекция получает сведения о государственной регистрации и снятии с учета юридических лиц и предпринимателей; о регистрации физических лиц по месту жительства и регистрации актов гражданского состояния; о выдаче и прекращении действия лицензий; о сделках с недвижимым имуществом и землей и т.д.

От других налоговых органов в налоговую инспекцию поступает весьма разнородная информация. От вышестоящих налоговых органов поступают законодательные и нормативные акты, письма и разъяснения по отдельным вопросам налогового законодательства. От налоговых органов всех уровней идет поток информации о выявленных фактах деятельности налогоплательщиков, контролируемых данной инспекцией, и нарушениях им налогового законодательства на других территориях; о филиалах и представительствах налогоплательщиков; материалы встречных проверок, выполненных по заказу инспекции и т.п.

К другим источникам информации можно отнести письма, заявления и жалобы граждан о фактах хозяйственной деятельности предприятий и предпринимателей на контролируемой инспекцией территории; публикации в средствах массовой информации о деятельности налогоплательщиков и их рекламные объявления и т.п.

По периодичности поступления информацию, предоставляемую сторонними источниками, можно разделить на:

Периодическую,

Нерегулярную.

Периодическая информация, в свою очередь, может быть разделена в зависимости от периода поступления на:

Ежемесячную (некоторые налоговые декларации, например, по единому социальному налогу);

Ежеквартальную (бухгалтерская отчетность, декларации по большинству налогов с юридических лиц и т.п.);

Годовую (декларации о доходах граждан, сведения о доходах физических лиц и т.п.)

К информации, поступающей нерегулярно, можно отнести банковские документы на уплату налогов; информацию об открытии счетов в банках, о сделках с недвижимым имуществом и многие другие сведения. При этом нерегулярность поступления не означает маленький объем поступающих данных. Например, налоговая инспекция ежедневно получает тысячи платежных документов, однако, не существует строгой периодичности фактического перечисления средств в счет уплаты налогов каждым налогоплательщиком, соответственно, и источник этот можно отнести к разряду нерегулярных.

По степени обязательности, информационные потоки можно разделить на:

Обязательные,

Необязательные.

Обязательные информационные потоки могут быть установлены Налоговым кодексом и другими законами, указами Президента или ведомственными (межведомственными) нормативными актами.

В настоящее время основной объем информации поступает в налоговую инспекцию по следующим участкам работы:

Учет налогоплательщиков;

Камеральная проверка налоговых деклараций юридических и физических лиц.

Учет налогоплательщиков- это первый этап, первый участок налоговой работы. На этом участке налоговые органы получают первичную информацию о налогоплательщиках, включают их в свою базу данных. В дальнейшем сведения о плательщиках уточняются и изменяются в связи с изменениями, происходящими в их хозяйственной деятельности.

Налоговый контроль должен осуществляться уже на этом, первом, участке налоговой работы, иначе есть реальная угроза включения в БД ЕГРН недостоверных данных.

Вторым важнейшим источником информации для работы налоговой инспекции является камеральная проверка налоговых деклараций юридических и физических лиц.

Камеральная налоговая проверка – это проверка, проводящаяся по месту нахождения налогового органа, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Третьим важнейшим каналом получения информации налоговой инспекцией является учет поступлений в бюджет и ведение лицевых счетов.

В Налоговом кодексе РФ вопросам учета поступлений отведено сравнительно немного места. Это объясняется тем, что учет поступлений является "внутренней" работой налоговой инспекции, и сам по себе не затрагивает интересы налогоплательщиков. Главной задачей инспекторов, занятых на участке учета платежей и ведения лицевых счетов, является контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет (контроль за правильностью исчисления налогов, как было отмечено выше, осуществляется другими подразделениями инспекции). Основным инструментом такого контроля в настоящее время является лицевой счет (ЛС) плательщика.

ЛС открываются на каждое предприятие, на каждый уплачиваемый им налог, на каждый уровень бюджета (если налог подлежит зачислению в разные бюджеты).

ЛС может быть легко представлен в виде программы для обработки на ЭВМ.

Наибольшую сложность с точки зрения информатизации работы отдела учета и отчетности представляет автоматизация информационных потоков в отдел и из отдела, необходимых для заполнения ЛС и обобщения содержащейся в них информации.

Прием и обработка сведений о доходах физических лиц- это четвертый важнейший источник информации для налоговых органов.

Инспекции получают от работодателей, находящихся на подконтрольной им территории, сведения о доходах граждан, полученных ими по основному и по не основному местам работы в прошлом году.

Необходимо отметить, что мы рассмотрели только основные источники информации, используемой в работе налоговой инспекции. На них приходится примерно 80-85 процентов объема информации, используемой в налоговой работе. Остальные 15-20 процентов информации поступают из других источников, либо собираются самой инспекцией в ходе контрольной работы.

Автоматизированная информационная система «Налог». Структурная и функциональная организация автоматизированной информационной системы «Налог».

Автоматизированная информационная система «Налог» представляет собой форму организационного управления органами госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий. АИС «Налог» позволяет расширить круг решаемых задач, повысить аналитичность, обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость и рационализировать управленческую деятельность налоговых органов путем применения экономико-математических методов, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков. Цели функционирования автоматизированной информационной системы «Налог» можно сформулировать следующим образом:

· Повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений.

· Совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда налоговых инспекторов.

· Обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве.

· Повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства.

· Улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета.

· Получение данных о поступлении налогов и других платежей в бюджет.

· Анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики.

· Информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства.

· Сокращение объема бумажного документооборота.

На современном этапе развития экономики страны успех деятельности налоговой системы России во многом зависит от эффективности функционирования АИС. Автоматизированные информационные системы реализуют соответствующие информационные технологии. Автоматизированная информационная технология в налоговой системе - это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности. Информационными ресурсами являются формализованные идеи и знания, различные данные, методы и средства их накопления, хранения и обмена между источниками и потребителями информации.

Одной из приоритетных задач налоговой службы является информатизация налоговых органов, предполагаются использование информационных технологий, создание информационных систем, эффективно поддерживающих функционирование структуры налоговых органов.

Структура АИС налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой. Существующая в стране система налоговой службы состоит из большого числа элементов. Вся система и каждый ее элемент обладают обширными внутренними и внешними связями. Для нормального функционирования системы осуществляется управление как отдельными элементами (налоговыми инспекциями), так и системой в целом. В налоговой системе процесс управления является процессом информационным. Как любая экономическая система, АИС налоговой службы имеет стандартный состав и состоит из функциональной и обеспечивающей частей.

Функциональная часть отражает предметную область, содержательную направленность АИС. В зависимости от функций, выполняемых налоговыми органами, в функциональной части выделяются подсистемы, состав которых для каждого уровня АИС «Налог» свой. Функциональные подсистемы состоят из комплексов задач, характеризующихся определенным экономиче­ским содержанием, достижением конкретной цели, которую должна обеспечить функция управления. В комплексе задач используются различные первичные документы и составляется ряд выходных документов на основе взаимосвязанных алгоритмов расчетов. Алгоритмы расчетов базируются на методических материалах, нормативных документах и инструкциях. В состав каждого комплекса входят отдельные задачи. Задача характеризуется логически взаимосвязанными выходными документами, получаемыми на основе единых исходных данных.

Обеспечивающая часть включает информационное, техническое, программное и другие виды обеспечения, характерные для любой автоматизированной информационной системы организационного типа.

Информационное обеспечение включает весь набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, а также информационные массивы данных на машинных носителях, используемые в процессе автоматизации решения функциональных задач.

Техническое обеспечение представляет собой совокупность технических средств обработки информации, основу которых составляют различные ЭВМ, а также средств, позволяющих передавать информацию между различными автоматизированными рабочими местами как внутри налоговых органов, так и при их взаимодействии с другими экономическими объектами и системами.

Программное обеспечение представляет собой комплекс разнообразных программных средств общего и прикладного характера, необходимый для выполнения различных задач, решаемых налоговыми органами.

Автоматизированная информационная система налоговой службы относится к классу больших систем. К ней, как и к любой подобной системе такого класса, предъявляется ряд требований: достижение целей создания системы; совместимость всех элементов данной системы как в ее рамках, так и с другими системами, системность, декомпозиция и др. Эти требования предполагают возможность модернизации элементов системы, адаптацию их к меняющимся условиям; надежность в эксплуатации и достоверность информации, однократность ввода исходной информации и многофункциональное, многоплановое использование выходной информации; актуальность информации, хранящейся в базе данных. АИС при минимальных затратах ручного труда должна обеспечить сбор, обработку и анализ информации о состоянии объекта управления, выработку управляющих воздействий, обмен информацией как внутри системы, так и между другими системами одинакового и разных уровней. АИС должна быть оснащена таким комплексом технических средств, который обеспечивал бы реализацию управляющих алгоритмов, связь между системами, простоту ввода исходной информации, разнообразие вывода результатов обработки, простоту и технологичность технического обслуживания, совместимость всех технических модулей как в программном, так и в информационном аспекте. Существенным требованием является разработка и функционирование системы на базе имеющихся операционных систем различных типов, пакетов прикладных программ, ориентированных на обработку данных и решение функциональных задач, систем управления базами данных, обеспечивающих накопление, ведение и выдачу в обработку информации, необходимой для решения задачи пользователем или удовлетворения его информационного запроса, пакетов программ, обеспечивающих обмен информацией между системами и т.д. В информационном аспекте система должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общие классификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных, управляемые СУБД, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятия пользователями, и т.д.

Каждому уровню налоговой системы соответствуют свои функции, а значит и свой состав функционального обеспечения. На федеральном уровне определяется стратегия всей налоговой системы России, решаются методологические и концептуальные вопросы налогообложения юридических и физических лиц. Кроме того; подразделения Министерства РФ по налогам и сборам занимаются проверкой работы ниже стоящих уровней, вопросами планирования и финансирования расходов налоговых органов на местах, руководят постановкой бухгалтерского и статистического учета и отчетности в налоговых органах, проводят работу по внедрению автоматизированных технологий в налоговых органах и т.д.

Можно выделить следующие основные функциональные подсистемы:

1. подготовка типовых отчетных форм;

2. контрольная деятельность;

3. методическая, ревизионная и правовая деятельность;

4. аналитическая деятельность территориальных инспекций Министерства РФ по налогам и сборам;

5. внутриведомственные задачи.

Подсистема подготовки типовых отчетных форм связана с формированием сводных таблиц статистических показателей, характеризующих виды деятельности подразделений Министерства РФ по налогам и сборам регионального уровня в части сбора различных видов налоговых платежей и контроля за этим процессом.

Контрольная деятельность, прежде всего, предусматривает ведение Государственного реестра предприятий и физических лиц. Государственный реестр предприятий содержит официальную регистрационную информацию о предприятиях (юридических лицах), а в реестре физических лиц хранится информация о налогоплательщиках, обязанных представлять декларацию о доходах, а также уплачивать отдельные виды налогов с физических лиц. К контрольной относится и деятельность по документальной проверке предприятий.

Подсистема методической, ревизионной и правовой деятельности обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами и другими правительственными документами, а также с нормативными и методическими документами Министерства РФ по налогам и сборам. В этой подсистеме осуществляются с бор, обработка и анализ информации, поступающей от территориальных налоговых инспекций и касающейся правильности применения налогового законодательства.

Аналитическая деятельность включает в себя анализ Динамики налоговых платежей всеми категориями налогоплательщиков, прогнозирование величины сбора от дельных видов налогов, экономический и статистический анализ хозяйственной деятельности предприятий региона, определение предприятий, подлежащих документальной проверке, анализ налогового законодательства и выработку рекомендаций по его усовершенствованию, анализ деятельности территориальных налоговых инспекций и др.

К внутриведомственным относятся задачи, обеспечивающие деятельность аппарата налогового органа соответствующего уровня.

Подсистему обработки документов физических лиц можно выделить в обособленную часть функционального обеспечения, так как она должна осуществлять контроль и управление информацией по основным видам налогов с физических лиц, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Она как бы включает в себя большинство задач, решаемых во всех функциональных подсистемах, связанных с обработкой информации по юридическим лицам. Эта подсистема функционирует на основе применения законодательных актов, позволяющих налоговой службе осуществлять контроль за правильностью исчисления подоходного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и др. В подсистеме рассчитываются суммы налогов, ведутся лицевые счета, печатаются извещения о суммах начисленных налогов, составляются различные бухгалтерские отчеты. ГНИ ВЦ разработано программное обеспечение на основе FOX PRO для решения задач функциональной подсистемы «Налогообложение физических лиц». Данный комплекс обеспечивает работу четырех автоматизированных рабочих мест:

· АРМ «Инспектор»;

· АРМ «Администратор»;

· АРМ «Реестр физических лиц»;

· АРМ «Бухгалтер».

· АРМ «Инспектор» обеспечивает решение следующих функциональных задач:

· учет документов по налогообложению граждан и плательщику;

· расчет и начисление налогов;

· формирование и выдачу платежных извещений;

· формирование различных документов и форм от четности по налогооблагаемой базе данных;

· получение справок;

· формирование запросов, приглашений и других документов.

· АРМ «Администратор» обеспечивает:

· защиту от несанкционированного доступа в систему;

· разделение функций пользователей системы;

· контроль и восстановление целостности информации, хранящейся в базе данных.

Повышение качества и эффективности автоматизированной информационной технологии в бюджетной и налоговой системах во многом зависит от способа организации (организационных форм) использования технических и программных средств обработки данных.

Проектирование и внедрение основных организационных форм применения вычислительных и программных средств осуществляются в соответствии с:

· выполняемыми функциями и характером решаемых функциональных задач

· типом и мощностью основного парка вычислитель­ной техники;

· территориальным размещением вычислительной техники;

· характером разделения труда;

· объемами обрабатываемой информации;

· количеством и административной подчиненностью пользователей и т.д.

В соответствии с этими требованиями на современном этапе развития автоматизированных информационных технологий в налоговой службе и бюджетной системе наблюдается тенденция развития комбинированной информационной технологии, которая объединяет в себе локальную автоматизированную обработку первичной информации на рабочих местах специалистов в сочетании с объединением их в вычислительные сети. Выделяют следующие организационные формы обработки данных - автоматизированное рабочее место (АРМ), локальную вычислительную сеть (ЛВС), корпоративную вычислительную сеть (КВС).

При внедрении любой организационной формы в бюджетную и налоговую систему руководствуются следующими общими для всех принципами - системностью, гибкостью (открытостью), устойчивостью и эффективностью.

Принцип системности предполагает, что организационная форма использования вычислительной техники является системой, структура которой определяется ее функциональным назначением.

Принцип гибкости (открытости) означает приспособляемость системы к возможным перестройкам, благодаря модульности построения всех подсистем и стандартизации всех элементов.

Принцип устойчивости заключается в том, что система организации вычислительной техники должна выполнять основные функции независимо от воздействия на нее внутренних и внешних факторов. Это значит, что неполадки в отдельных ее частях должны быть легко устранимы, а работоспособность системы - быстро восстанавливаема.

Эффективность организационной формы использования вычислительной техники в налоговой и бюджет ной сферах рассматривается как улучшение экономических показателей управляемого объекта, которое достигается за счет повышения качества управления.

На нижнем уровне управления для автоматизации основных функций специалистов используются автоматизированные рабочие места (АРМ).

Автоматизированное рабочее место в бюджетной и налоговой системах представляет собой совокупность информационных, программных и аппаратных ресурсов для автоматизации решения функциональных задач специалистом и реализации его управленческих функций.

Автоматизированное рабочее место можно рассматривать как инструмент специалиста для реализации функций управления.

Технической базой АРМ в налоговых органах и бюджетной системе являются персональные компьютеры с необходимым набором периферийных средств, отвечающие определенным параметрам и техническим требованиям для решения функциональных финансовых задач.

В основу проектирования автоматизированных рабочих мест положен принцип комплектации конкретного рабочего места из типовых пооперационных функциональных программ с использованием возможностей стандартного интерфейса системы. Это позволяет гибко формировать каждое автоматизированное рабочее место и своевременно его модифицировать в объеме строго необходимых функций, адаптируя офисную систему к реальным потребностям специалиста финансового органа.

Автоматизированная информационная технология бюджетной и налоговой систем содержит в своем составе автоматизированные рабочие места администраторов офисных систем и службы информационной безопасности, руководителей и специалистов, связанных между собой коммуникационным оборудованием для создания единой информационной среды.

Следует подчеркнуть, что автоматизированное место руководителя в налоговой и бюджетной системах эффективно функционирует при условии, что оно опирается «по вертикали» на всю информационную базу руководимой им организационной структуры, включая не только централизованное автоматизированное хранилище данных, но и локальные информационные базы данных специалистов.

Профессиональная ориентация автоматизированного рабочего места определяется функциональной частью Программного обеспечения.

В налоговых органах выделяют автоматизированные Рабочие места специалистов, которые можно разделить на группы:

1) АРМ налогового инспектора для ведения информационной базы по уплате налогов физическими лицами.

2) АРМ налогового инспектора для ведения информационной базы по уплате налогов юридическими лицами.

3) АРМ специалиста по контролю за обеспечением правильности исчисления налогов и платежей и своевременностью их поступления в бюджет.

4) АРМ юриста по контролю за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет и т.д.

Автоматизированные рабочие места в бюджетной и налоговой системах достоверно воспроизводят все нормативные условия создания и обработки документов - от регистрации и организации маршрута обработки до фиксирования принятия решения. В автоматизированной ин формационной технологии бюджетной и налоговых систем жестко организованы процедуры на конкретных автоматизированных рабочих местах, связанных в маршрутные потоки передачи информации с одного рабочего места на другое посредством транспорта файлов, что является основой построения электронного офиса.