Buwis sa transportasyon, mga benepisyo, mga rate. Pagkalkula ng buwis sa transportasyon (para sa isang pampasaherong sasakyan) Halaga ng pagtaas ng koepisyent

maliban sa mga pampasaherong sasakyan, mga sasakyang pang-tubig at hangin. paglalaan ng 15 porsiyento ng kabuuang dami ng inilabas na pondo para sa pagpapaunlad ng mga organisasyon alinsunod sa talata 10 ng Artikulo 4 ng Batas ng Rehiyon ng Moscow na may petsang Nobyembre 24, 2004 No. 151/2004-OZ (1) mga gastos para sa pagpapaunlad ng mga bagong pasilidad ng produksiyon, workshop at yunit (mga gastos sa pagsisimula), kahandaang sumubok ng mga bagong pasilidad ng produksyon, workshop at mga yunit para sa kanilang pag-commissioning sa pamamagitan ng komprehensibong pagsubok (sa ilalim ng pagkarga) ng lahat ng makina at mekanismo na may pagsubok na produksyon ng mga produkto, pagsasaayos ng kagamitan; 2) mga gastos sa paghahanda at pag-master ng paggawa ng mga bagong uri ng mga produkto na hindi inilaan para sa serial o mass production, pati na rin ang mga bagong uri ng trabaho (serbisyo); 3) mga gastos sa paghahanda at pag-master ng paggawa ng mga bagong uri ng serial o mass-produced na mga produkto, pati na rin ang mga teknolohikal na proseso; 4) mga gastos na nauugnay sa pagpapabuti ng teknolohiya at organisasyon ng produksyon, pati na rin ang pagpapabuti ng kalidad ng mga produkto (mga kalakal, gawa, serbisyo), pagtaas ng kanilang pagiging maaasahan, tibay at iba pang mga katangian ng pagpapatakbo sa panahon ng proseso ng produksyon; 5) mga pamumuhunan na may kaugnayan sa bagong konstruksiyon, muling pagtatayo, teknikal na muling kagamitan, modernisasyon ng mga nakapirming asset ng organisasyon; 6) mga gastos na nauugnay sa imbensyon at pagbabago, ibig sabihin, mga gastos sa pagsasagawa ng pananaliksik, gawaing pang-eksperimento, pagmamanupaktura at pagsubok ng mga modelo at mga sample para sa mga imbensyon at mga panukala sa pagbabago; 7) mga gastos para sa paggawa ng makabago ng kagamitan at muling pagtatayo ng mga fixed production asset; 8) mga pamumuhunan na may kaugnayan sa bagong konstruksiyon, muling pagtatayo, teknikal na muling kagamitan ng mga pasilidad na hindi produksyon; 9) mga gastos na nauugnay sa pagpapabuti ng kalidad ng mga serbisyong ibinibigay ng mga pasilidad na hindi produksyon at pagpapalawak ng hanay ng mga serbisyong ito; 10) mga gastos para sa advanced na pagsasanay, muling pagsasanay ng mga empleyado ng organisasyon sa teritoryo Pederasyon ng Russia; 11) mga pondong inilalaan mula sa mga kita ng organisasyon upang mapunan ang kapital na nagtatrabaho; 12) mga gastos na direktang nauugnay sa paglikha at pagpapanatili ng mga trabaho para sa mga taong may kapansanan. Para sa mga layunin ng talatang ito, ang muling pagtatayo, modernisasyon at teknikal na muling kagamitan ay nauunawaan bilang mga aksyon (trabaho, aktibidad) na tinukoy sa Artikulo 257 ng Tax Code ng Russian Federation) at ang direksyon ng 85 porsiyento ng kabuuang halaga ng inilabas na pondo para sa pagtatayo at pagpapanumbalik ng mga relihiyosong gusali at istruktura na matatagpuan sa teritoryo ng mga lugar ng Rehiyon ng Moscow. Ang listahan ng mga relihiyosong gusali at istruktura na binalak na itayo at (o) ibalik sa teritoryo ng Rehiyon ng Moscow (mula dito ay tinutukoy sa artikulong ito bilang Listahan) sa nakaplanong taon ng pananalapi ay binuo ng sentral na ehekutibong katawan ng kapangyarihan ng estado. ng Rehiyon ng Moscow na pinahintulutan ng Pamahalaan ng Rehiyon ng Moscow kasama ang mga asosasyong pangrelihiyon sa paraang itinatag ng Pamahalaan ng Rehiyon ng Moscow. Ang listahan ay dapat maglaman ng mga pangalan ng mga relihiyosong gusali at istruktura at ang kanilang mga lokasyon. Ang Gobernador ng Rehiyon ng Moscow taun-taon ay nagsusumite sa Moscow Regional Duma ng Listahan para sa nakaplanong taon ng pananalapi para sa pag-apruba, inaprubahan ito at ipinapadala ito para sa impormasyon sa Moscow Regional Duma at ang teritoryal na katawan ng pederal na ehekutibong katawan na awtorisado para sa kontrol at pangangasiwa sa ang larangan ng mga buwis at bayad sa Rehiyon ng Moscow. Sa kawalan ng napagkasunduan at naaprubahang Listahan bago ang Enero 1 ng nakaplanong taon ng pananalapi, aksyon benepisyo sa buwis ay sinuspinde hanggang sa quarter kasunod ng quarter kung saan ang Listahan ay napagkasunduan at naaprubahan. Gumagamit ang mga organisasyon ng mga pondong inilabas bilang resulta ng mga insentibo sa buwis para sa pagtatayo at pagpapanumbalik ng mga relihiyosong gusali at istruktura ng mga relihiyosong asosasyon na ang mga kontribusyon ay umaabot sa awtorisadong kapital mga organisasyon. Kung ang awtorisadong kapital ng isang organisasyon ay binubuo ng mga kontribusyon mula sa ilang mga asosasyong pangrelihiyon, kung gayon ang halaga ng inilabas na mga pondo ay ibinahagi sa mga relihiyosong gusali at mga istruktura na naaayon sa bahagi ng pakikilahok sa awtorisadong kapital ng organisasyon ng mga samahan ng relihiyon.

Sa tag-araw, ang mga "chain letter" ay lilipad sa mga mailbox ng mga may-ari ng sasakyan - mga abiso sa buwis mula sa Federal serbisyo sa buwis.

Isaalang-alang natin ang pagkalkula buwis sa transportasyon Gamit ang halimbawa ng buwis sa kotse, susuriin namin ang kawastuhan ng pagkalkula nito.

Buwis sa transportasyon- Ito obligadong pagbabayad ipinapataw ng mga awtoridad sa buwis mula sa mga may-ari ng sasakyan at tumutukoy sa mga buwis sa rehiyon at mga bayarin. Ang buwis na ito ay kinokolekta sa badyet ng rehiyon at ginagamit ng constituent entity ng Russian Federation upang masakop ang mga gastos ng rehiyon (rehiyon, teritoryo, republika).

Ang buwis ay itinatag sa pamamagitan ng tax code at mga batas ng constituent entity ng Russian Federation. Sa Russia ngayon mayroong 85 na paksa at bawat isa sa kanila ay maaaring may ganap na magkakaibang mga rate ng buwis. Tinutukoy ng Tax Code ang mga pambansang rate ng buwis. Halimbawa, para sa mga pampasaherong sasakyan ang mga rate ng buwis ay ang mga sumusunod:

Ang mga pambatasan na katawan ng isang nasasakupang entity ng Russian Federation ay may karapatang magtakda ng kanilang sariling mga rate ng buwis, ngunit ang rate ay maaaring tumaas o bumaba ng hindi hihigit sa 10 beses. Gayunpaman, para sa mga pampasaherong sasakyan na may lakas ng makina hanggang sa 150 hp. (hanggang sa 110.33 kW) kasama, ang paghihigpit sa pagbabawas ng buwis ay hindi nalalapat.

Iyon ay, ang mga nasasakupang entidad ng Russian Federation ay maaaring ganap na ilibre ang mga may-ari ng naturang mga sasakyan mula sa pagbabayad ng mga buwis, tulad ng halimbawa ay ginawa sa Nenets at Khanty-Mansi Autonomous Okrug at Republika ng Chechen. Sa mga rehiyon ng Sverdlovsk at Orenburg, ang lahat ng mga may-ari ng mga pampasaherong sasakyan na may lakas ng makina na hanggang 100 hp ay hindi kasama sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon, gayundin sa Kabardino-Balkaria, kung ang kotse ay higit sa 10 taong gulang mula sa petsa ng paggawa .

Kung ang mga nasasakupang entidad ng Russian Federation ay hindi naitatag ang kanilang mga rate ng buwis, pagkatapos ay sa pamamagitan ng default ang buwis ay kinakalkula sa mga rate na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation.
Ang formula para sa pagkalkula ng buwis sa kotse ay:

t - bilang ng mga buwan ng pagmamay-ari,

Y ay ang bilang ng mga buwan sa isang taon.

Halimbawa 1.

Sabihin nating noong Hunyo 5, 2014 naibenta mo ang iyong Lada (VAZ) 2109 na pampasaherong sasakyan na may lakas na 70 hp. at noong Hunyo 25 ay bumili at nagrehistro ng Lada (VAZ) Largus na may lakas na 105 hp.

Mula Mayo 2, 2014, batay sa Batas ng Russian Federation ng Abril 2, 2014 No. 52-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Una at Ikalawang Bahagi ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation", obligado kang independiyenteng ipaalam ang serbisyo sa buwis tungkol sa presensya sasakyan sa iyong ari-arian. Pagkatapos nito, kinakalkula ng serbisyo ng buwis ang iyong buwis at padadalhan ka ng abiso tungkol sa halaga at timing ng pagbabayad nito. Mga legal na entity kalkulahin ang buwis sa iyong sarili. Kung hindi, mahaharap ka sa multa na 20% ng halagang inutang para sa nakaraang panahon.

Kakalkulahin namin kung anong mga buwis ang babayaran mo kung

Ikaw ay residente ng Moscow:

Rate ng buwis sa transportasyon sa Moscow para sa 2014

Pangalan ng bagay na nabubuwisan	Rate ng buwis (sa rubles)
Mga pampasaherong sasakyan na may lakas ng makina (bawat lakas-kabayo):
hanggang 100 hp (hanggang 73.55 kW) kasama	12
higit sa 100 hp hanggang 125 hp (mahigit sa 73.55 kW hanggang 91.94 kW) kasama	25
higit sa 125 hp hanggang 150 hp (mahigit 91.94 kW hanggang 110.33 kW) kasama	35
higit sa 150 hp hanggang 175 hp (mahigit sa 110.33 kW hanggang 128.7 kW) kasama	45
higit sa 175 hp hanggang 200 hp (mahigit sa 128.7 kW hanggang 147.1 kW) kasama	50
higit sa 200 hp hanggang 225 hp (mahigit sa 147.1 kW hanggang 165.5 kW) kasama	65
higit sa 225 hp hanggang 250 hp (mahigit sa 165.5 kW hanggang 183.9 kW) kasama	75
higit sa 250 hp (mahigit sa 183.9 kW)	150

Kaya, ang kabuuang halaga ng buwis ay 1951 rubles (mula Enero 1, 2014, batay sa Federal Law No. 248-FZ na may petsang Hulyo 23, 2013, ang halaga ng buwis ay bilugan sa buong rubles).

Gayunpaman, sa Moscow para sa mga kotse na may lakas na hanggang 70 hp. Sa. kasama ang 100% na diskwento para sa isang sasakyan. Dahil dito, ang buwis ay kailangang bayaran lamang para sa Lada (VAZ) Largus na kotse, katumbas ng 1,531 rubles.

Rate ng buwis sa transportasyon sa rehiyon ng Sverdlovsk para sa 2014

Ang halaga ng buwis para sa 2014 sa isang Lada (VAZ) 2109 na kotse ay magiging katumbas ng:

Ang halaga ng buwis para sa 2014 sa Lada (VAZ) Largus na kotse ay magiging katumbas ng:

Kaya, ang kabuuang halaga ng buwis ay 756 rubles (bilugan sa pinakamalapit na ruble).

Sa Moscow, sa rehiyon ng Sverdlovsk, tulad ng sa lahat ng iba pang mga rehiyon, mayroong kanilang sariling mga benepisyo. Tingnan ang listahan ng mga benepisyo sa iyong rehiyon sa tanggapan ng buwis ng iyong lungsod.

Halimbawa 2.

Noong Enero 14, 2014, ikaw ang naging may-ari at nagparehistro ng BMW X5 M F15 M na may 450 hp. 2013 model, at noong Pebrero 14, 2014 ito ay naibenta (deregistered).

Itinuturing na pagmamay-ari mo ang kotse sa loob ng 2 buwan (Ang Enero at Pebrero ay kinukuha bilang buong buwan).

Bilang karagdagan, dahil ang kotse ay mahal (nagkakahalaga mula sa 3 milyong rubles), magkakaroon ka ng pagtaas pasanin sa buwis alinsunod sa Pederal na Batas na may petsang Hulyo 23, 2013 N 214-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Artikulo 362 ng Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng Russian Federation"

“Kinakalkula ang halaga ng buwis na isinasaalang-alang ang pagtaas ng koepisyent:

1.1 - na may kaugnayan sa mga pampasaherong sasakyan na may average na gastos na 3 milyon hanggang 5 milyong rubles kasama, mula sa taon ng paggawa kung saan lumipas ang 2 hanggang 3 taon;

1.3 - na may kaugnayan sa mga pampasaherong kotse na may average na gastos na 3 milyon hanggang 5 milyong rubles kasama, mula sa taon ng paggawa kung saan 1 hanggang 2 taon na ang lumipas;

1.5 - na may kaugnayan sa mga pampasaherong sasakyan na may average na gastos na 3 milyon hanggang 5 milyong rubles kasama, mula sa taon ng paggawa kung saan hindi hihigit sa 1 taon ang lumipas;

2 - may kaugnayan sa mga pampasaherong sasakyan na may average na gastos na 5 milyon hanggang 10 milyong rubles kasama, hindi hihigit sa 5 taon ang lumipas mula noong taon ng paggawa;

3 - na may kaugnayan sa mga pampasaherong sasakyan na may average na gastos na 10 milyon hanggang 15 milyong rubles kasama, mula sa taon ng paggawa kung saan hindi hihigit sa 10 taon ang lumipas;

3 - may kaugnayan sa mga pampasaherong sasakyan na may average na gastos na 15 milyong rubles, ang taon kung saan hindi hihigit sa 20 taon ang lumipas.

Ang isang listahan ng 184 na mamahaling mga kotse ay matatagpuan sa website ng Ministry of Industry at Trade ng Russian Federation. Saan mo masusuri kung ang iyong sasakyan ay nasa ilalim ng batas na ito?

Kakalkulahin namin kung anong buwis sa transportasyon ang babayaran mo sa 2015 kung

Ikaw ay residente ng Moscow:

kung saan ang k ay ang pagtaas ng kadahilanan, katumbas ng 1.3 sa aming halimbawa.

Sa 2015, kailangan mong magbayad ng buwis sa halagang 14,625 rubles para sa 2014.

Ikaw ay residente ng rehiyon ng Sverdlovsk:

Kaya, hindi mas maaga kaysa sa Nobyembre 1, 2015, kailangan mong magbayad ng 9,672 rubles alinman sa isang sangay ng bangko o gamitin ang serbisyo sa Internet ng mga kasosyong bangko ng Federal Tax Service ng Russian Federation.

Tandaan: B 1kW = 1.35962 hp.

Alinsunod sa Art. 57 ng Konstitusyon ng Russian Federation at talata 1 ng Art. 3 ng Tax Code ng Russian Federation, ang bawat tao ay obligadong magbayad ng mga ligal na itinatag na buwis at bayad.

Ang nagbabayad ng buwis ay may obligasyon na magbayad ng buwis sa transportasyon mula sa sandaling nakarehistro ang sasakyan, samakatuwid, kahit na, halimbawa, noong 2014 isang paunawa sa buwis tungkol sa buwis sa transportasyon ay hindi natanggap, ngunit ang nagbabayad ng buwis ay nagmamay-ari ng sasakyan at ang buwis ay hindi binayaran, Hindi tamang sabihin na ang nagbabayad ng buwis sa 2018 ay walang pananagutan sa pagbabayad ng atraso. Walang probisyon para sa awtomatikong pagpapawalang bisa ng utang ng nagbabayad ng buwis upang magbayad ng mga buwis at mga bayarin pagkatapos ng tatlong taon.

Gayunpaman, batay sa nilalaman ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga sumusunod na konklusyon ay maaaring iguguhit.

Ayon sa talata 3 ng Art. 363 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga nagbabayad ng buwis - ang mga indibidwal ay nagbabayad ng buwis sa transportasyon sa batayan abiso sa buwis ipinadala ng awtoridad sa buwis. Sa kasong ito, pinapayagan ang pagpapadala ng tax notice nang hindi hihigit sa tatlong panahon ng buwis bago ang taon ng kalendaryo ng pagpapadala nito. Iyon ay sa 2018 awtoridad sa buwis maaaring magpadala sa nagbabayad ng buwis ng paunawa ng pagbabayad ng buwis sa transportasyon para lamang sa 2015, 2016 at 2017.

Kung ang mga awtoridad sa buwis ay natukoy ang mga atraso, ang indibidwal na nagbabayad ng buwis ay dapat magpadala ng kahilingan na magbayad ng buwis. Batay sa talata 1 ng Art. 70 ng Tax Code ng Russian Federation, ang panahon para sa pagsusumite ng isang paghahabol ay tatlong buwan (para sa mga atraso sa halagang 500 rubles o higit pa) at isang taon (para sa mga atraso na hindi hihigit sa 500 rubles) mula sa petsa ng pagkatuklas ng mga atraso . Sa kasong ito, ang araw kung kailan nag-expire ang deadline ng pagbabayad ng buwis ay isasaalang-alang sa araw na natukoy ang mga atraso. Ibig sabihin, ang demand sa buwis ay dapat naipadala nang hindi lalampas sa Disyembre 2, 2016. Ayon sa talata. 4 p. 4 sining. 69 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pangangailangan na magbayad ng buwis, ayon sa pangkalahatang tuntunin, ay dapat isagawa sa loob ng walong araw mula sa petsa ng pagtanggap ng tinukoy na kahilingan.

Alinsunod sa talata 2 ng Art. 48 ng Tax Code ng Russian Federation, kung ang kinakailangan na magbayad ng buwis ay hindi natupad ng nagbabayad ng buwis, ang awtoridad sa buwis ay may karapatang mag-aplay sa korte na may isang aplikasyon upang mangolekta ng buwis sa loob ng anim na buwan mula sa petsa ng pag-expire. ng deadline para sa pagtupad sa kinakailangan. kaya, opisina ng buwis ay maaaring pumunta sa korte upang mabawi ang naturang mga atraso sa buwis hanggang Hunyo 11, 2016.

Kaya, sa 2018, ang utang sa buwis sa transportasyon para sa 2014 ay hindi talaga makokolekta mula sa nagbabayad ng buwis, ngunit ang naturang mga atraso sa buwis ay irerehistro pa rin sa kanya. Ang pagkilala sa mga atraso bilang walang pag-asa para sa koleksyon at ang kasunod na pagpapawalang bisa nito ay posible lamang sa paraang itinatag ng Art. 59 ng Tax Code ng Russian Federation.

Bawat may-ari ng sasakyan ay pamilyar sa mga resibo na dumarating sa koreo isang beses sa isang taon. Naglalaman ang mga ito ng alok na magbayad ng buwis sa transportasyon, buwis sa pagmamay-ari ng sasakyan. Dahil ang obligasyong magbayad ng buwis ay nakasaad sa batas, ito ay “isang alok na hindi matatanggihan.”

Pangkalahatang mga prinsipyo

Alinsunod sa Art. 358 ng Tax Code ng Russian Federation, hindi lamang ang mga sumusunod ay kinikilala bilang mga bagay ng pagbubuwis:

mga sasakyan;

mga motorsiklo;

mga scooter,

ngunit gayundin ang lahat ng "self-propelled na makina at mekanismo sa pneumatic at sinusubaybayan na mga track." Nangangahulugan ito na malalapat ang buwis sa lahat ng sasakyan, kabilang ang mga snowmobile, ATV at jet ski. Ngunit kung ang mga sasakyang ito ay nakarehistro lamang sa inireseta na paraan sa isa sa mga rehiyon ng Russian Federation.

Sa pangkalahatan, ang halaga ng buwis ay maaaring depende sa iba't ibang mga tagapagpahiwatig:

rehiyon ng pagpaparehistro ng sasakyan;

lakas ng makina;

gastos ng kotse;

edad ng kotse;

klase sa kapaligiran.

Paano malalaman kung anong buwis ang kailangan mong bayaran para sa iyong sasakyan

Ngunit sa ngayon ang halaga ng buwis ay hindi nakasalalay sa. Tanging ang uri ng sasakyan, rehiyon ng pagpaparehistro, kapangyarihan ng sasakyan at (bahagyang) gastos ang isinasaalang-alang. Samakatuwid, ang parehong halaga ng buwis ay maaaring singilin kapwa sa may-ari ng "lumang wreck" at sa mahilig sa kotse na bumili ng bago. Magkano ba talaga?

Ang rate ng buwis ay tinutukoy mula sa dalawang "mga variable":

1. Batayang rate ng buwis na inaprubahan ng batas, na noong 2013−14 ay:

2. Ang kadahilanan ng pagwawasto, na itinatag ng lokal na pangangasiwa ng rehiyon sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng Kodigo sa Buwis. Ang mga ito ay 10 beses, parehong tumataas at bumababa. Samakatuwid, depende sa rehiyon, iba ang rate ng buwis sa transportasyon.

Halimbawa, sa Moscow ang grid ng buwis sa transportasyon ay ang mga sumusunod:

Ito ay pinaniniwalaan na ang mga pondong natanggap mula sa mga motorista ay ginagastos sa pag-aayos ng kalsada, pagpapanatili ng mga highway, mga palatandaan, pag-update ng mga marka, atbp. Ito ay hindi ganap na totoo. Ang buwis sa transportasyon ay hindi naka-target, samakatuwid, ito ay napupunta sa "karaniwang palayok", kung saan kinukuha ang mga pondo kung kinakailangan upang mapanatili ang imprastraktura sa kalsada.

Upang maging patas, tandaan namin na karaniwang 2-3 beses na mas maraming pera ang ginagastos "sa mga kalsada" kaysa sa nakolekta sa anyo ng buwis sa transportasyon. Kaya maaari mong bayaran ito nang may malinis na budhi - ang mga kalsada ay hindi ginawa lamang sa gastos ng mga motorista.

Bukod dito, ang pagkalkula ng mga halaga ng pagbabayad para sa mga indibidwal Ang tanggapan ng buwis ay gumagawa nito nang nakapag-iisa. At palagi niyang ginagawa ito para sa taong kung saan ang pangalan ay aktwal na nakarehistro, kaya pagkatapos ng pagbebenta "sa pamamagitan ng proxy" ang obligasyon na magbayad ng buwis sa kotse ay hindi tinanggal. Nawawala lamang ito sa tatlong kaso:

pagbebenta ng kotse at pagpaparehistro sa bagong may-ari;

pagnanakaw ng kotse, na kinumpirma ng isang naaangkop na sertipiko, batay sa kung saan hindi ka sisingilin ng buwis sa panahon ng pagsisiyasat at paghahanap;

nakabubuo na pagkasira o pagtatapon, muli, sinusuportahan ng dokumentasyon.

Sa panahong ito, ang isang karaniwang sitwasyon ay kapag ang isang kotse ay ibinebenta sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pagbili at pagbebenta kasama ang mga plaka ng lisensya na pinanatili. Sa kasong ito, maaaring hindi irehistro ng bagong may-ari ang kanyang sarili sa loob ng ilang buwan at ito ay irerehistro sa lumang may-ari. Sa kasong ito, ito ay nagkakahalaga ng pag-abiso sa tanggapan ng buwis sa iyong sarili tungkol sa pagbebenta ng kotse, paglakip ng isang kopya ng kontrata.

Luho, hindi isang paraan ng transportasyon

Pagkatapos ng mahabang talakayan, ang kilalang "luxury tax" ay ipinakilala noong Enero 1, 2014, ang pagkalkula kung saan kasama ang dalawang bagong parameter:

edad ng sasakyan.

Kasama sa luxury ang mga kotse na nagkakahalaga ng higit sa 3 milyong rubles.

Ang pagtukoy sa presyo ng isang kotse ay nagdulot ng maraming kontrobersya, dahil ang lahat ng mga pagpipilian ay may kanilang mga kakulangan. Halimbawa, ang pagtukoy sa halaga ng isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta ay nagdadala ng panganib na maliitin ang halaga ng transaksyon at mga paghihirap sa pangangasiwa ng buwis.

Samakatuwid, napili ang isang pagpipilian sa kompromiso: isang listahan ng mga kotse na higit sa 3 milyong rubles na nasa ilalim ng pagbabago ay nai-publish sa website ng Ministri ng Industriya at Kalakalan. Ang partikular na halaga ng bawat kotse mula sa listahan ay matutukoy ayon sa mga inirerekomendang presyo ng automaker sa Russia, o ayon sa serbisyo ng customs kung ang kotse ay na-import nang nakapag-iisa.

Ang isang listahan ng mga kotse na napapailalim sa luxury tax ay makikita sa website ng Ministry of Industry and Trade.

Talaan ng mga coefficient ng buwis sa kotse na ipinapatupad noong 2014:

Mga deadline ng pagbabayad ng buwis

Ang buwis sa transportasyon para sa nakaraang taon ay dapat bayaran bago ang Nobyembre ng susunod na taon.

Ang eksaktong mga petsa para sa pagbabayad ng buwis ay itinakda ng mga lokal na awtoridad ng mga constituent entity ng Russian Federation, ngunit hindi mas maaga kaysa Nobyembre 1 ng susunod na taon. Iyon ay, ang buwis sa kotse para sa 2014 ay kailangang bayaran sa 2015. Ito ay isang pagbabago: ilang taon na ang nakalipas, ang buwis sa transportasyon ay binayaran nang buo sa simula ng taon. Kung ang kotse ay naibenta sa ibang pagkakataon, ang buwis ay muling kinalkula, ngunit sa susunod na taon lamang.

Ang obligasyon na magbayad ng buwis ay lumitaw pagkatapos matanggap ang resibo, ngunit ang may-ari ng kotse ay maaaring magbayad ng buwis bago ang oras na ito sa kanyang sariling inisyatiba. Ngunit hindi ito gagana upang tanggihan ang pagbabayad, na binabanggit ang hindi pagtanggap ng resibo; ang paghahatid nito "laban sa lagda" ay hindi ibinigay at ang kontrol sa paghahatid ng abiso ay hindi responsibilidad ng inspektor. Bukod dito, maaari mong malaman ang halaga ng buwis online sa website ng serbisyo sa buwis.

Ang pag-iwas sa buwis ay maaaring parusahan ng mga multa at mga parusang itinakda ng batas. Ang mga detalyadong kalkulasyon ng parusa ay madalas na nakalista sa fine print sa pinakadulo ng resibo. Ang mga utang ay maaari ding kolektahin sa pamamagitan ng hukuman sa tulong ng serbisyo ng pagpapatupad.

Pagkalkula ng buwis sa transportasyon

Madaling suriin ang halaga ng buwis sa transportasyon sa iyong sarili; ang formula para sa pagkalkula ng buwis ay halata. Upang kalkulahin ang buwis sa kotse sa 2014, kailangan mong i-multiply ang mga sumusunod na parameter:

• lakas ng makina sa lakas-kabayo;
• rate ng buwis ng paksa ng Russian Federation;
• bilang ng mga buwan ng pagmamay-ari bawat taon;
• luxury factor.

Mula Enero 1, 2014, dapat ilapat ang pagtaas ng mga salik kapag kinakalkula ang buwis sa transportasyon para sa mga mamahaling sasakyan. Ang laki ng koepisyent ay depende sa taon ng paggawa ng sasakyan at sa average na gastos nito. Paano matukoy ang mga tagapagpahiwatig na ito? Dapat bang gumamit ng multiplying factor kapag kinakalkula ang mga advance payment?

Pangkalahatang mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation

Batay sa talata 1 ng Art. 362 ng Tax Code ng Russian Federation, kinakalkula ng mga nagbabayad ng buwis-organisasyon ang halaga ng buwis sa transportasyon at ang halaga ng paunang bayad para dito nang nakapag-iisa. Ayon sa pangkalahatang tuntunin (sugnay 2 ng artikulong ito), ang halaga ng buwis sa transportasyon na babayaran sa badyet sa pagtatapos ng panahon ng buwis (taon ng kalendaryo) ay kinakalkula para sa bawat sasakyan bilang produkto ng kaukulang base ng buwis at rate ng buwis. Kung ang isang organisasyon ay kailangang gumawa ng mga paunang pagbabayad sa katapusan ng bawat panahon ng pag-uulat (I, II at III quarters) (maaaring kanselahin ng isang paksa ng Russian Federation ang obligasyong ito), ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet ay tinutukoy bilang pagkakaiba sa pagitan ng kinakalkula ang halaga ng buwis at ang mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis, na babayaran sa panahon ng buwis.

Para sa mga mamahaling pampasaherong sasakyan (na nagkakahalaga ng higit sa 3 milyong rubles), ang halaga ng buwis sa transportasyon ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang pagtaas ng koepisyent. Samakatuwid, ang formula para sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon sa isang mamahaling kotse ay ganito ang hitsura:

Ang halaga ng pagtaas ng koepisyent, tulad ng ipinahiwatig na namin, ay nakasalalay sa average na gastos ng kotse at ang taon ng paggawa nito.

Mga tagapagpahiwatig para sa isang pampasaherong sasakyan		Dagdagan ang halaga ng kadahilanan
average na gastos	Panahon mula noong taon ng isyu
Mula 3 milyon hanggang 5 milyong rubles. kasama	Mula 2 hanggang 3 taon
	Mula 1 taon hanggang 2 taon
	Hindi hihigit sa 1 taon
Mula 5 milyon hanggang 10 milyong rubles. kasama	Hindi hihigit sa 5 taon
Mula 10 milyon hanggang 15 milyong rubles. kasama	Hindi hihigit sa 10 taon
Mula sa 15 milyong rubles.	Hindi hihigit sa 20 taon

Kaya, para sa mga pampasaherong sasakyan na may average na presyo na 3 milyong rubles. kinakalkula na isinasaalang-alang ang pagtaas ng mga kadahilanan (mula 1.1 hanggang 3) depende sa taon ng paggawa ng kotse.

Tungkol sa average na halaga ng isang kotse

Ang listahan ng mga pampasaherong sasakyan na may average na gastos na 3 milyong rubles, na maaaring gamitin sa susunod na panahon ng buwis, ay nai-post nang hindi lalampas sa Marso 1 ng susunod na panahon ng buwis sa opisyal na website ng Ministri ng Industriya at Kalakalan sa Internet. Samakatuwid, ang listahan ng mga pampasaherong sasakyan na nai-post sa tinukoy na website noong 02/28/2014 ay nalalapat para sa panahon ng buwis ng 2014, ang listahan ng mga kotse na may petsang 02/27/2015 - para sa panahon ng buwis 2015, ang listahan na may petsang 02/26/ 2016 - para sa panahon ng buwis 2016, ang listahan na may petsang 02/28. 2017 – para sa panahon ng buwis sa 2017. Upang maitaguyod ang katotohanan na ang Ministri ng Industriya at Kalakalan ay nagsama ng isang partikular na kotse sa listahan, ang sumusunod na data ng input ay kinakailangan:

gumawa at modelo (bersyon) ng sasakyan;

uri ng makina (gasolina, diesel o hybrid);

kapasidad ng makina;

ang bilang ng mga taon na lumipas mula noong taon ng isyu.

Ang listahan ay hindi nagpapakita ng average na gastos ng bawat kotse nang paisa-isa. Ang mga sasakyan, na isinasaalang-alang ang bilang ng mga taon na lumipas mula noong taon ng paggawa, ay pinagsama sa mga pangkat ayon sa tagapagpahiwatig ng "Average na gastos" na tinukoy ng Tax Code. Ang mga kotse ay "nakakalat" sa mga grupo batay sa average na halaga ng isang sasakyan, ang pamamaraan ng pagkalkula kung saan ay nakasaad sa Pamamaraan para sa pagkalkula ng average na gastos ng mga pampasaherong sasakyan para sa mga layunin ng Kabanata 28 ng Tax Code ng Russian Federation, naaprubahan. . Sa pamamagitan ng Order ng Ministry of Industry and Trade ng Russian Federation na may petsang Pebrero 28, 2014 No. 316.

Ang bilang ng mga item sa listahan ay tumataas taun-taon (ang Ministri ng Industriya at Kalakalan ay nagtatrabaho upang linawin ang mga listahan), kaya kailangang suriin ng nagbabayad ng buwis ang kanyang mamahaling sasakyan para sa pagsasama sa susunod na listahan taun-taon.

Ipangkat ayon sa indicator na "Average na gastos"	Bilang ng mga posisyon sa pangkat para sa panahon ng buwis
	2017	2016	2015
Mula 3 milyon hanggang 5 milyong rubles.
Mula 5 milyon hanggang 10 milyong rubles.
Mula 10 milyon hanggang 15 milyong rubles.
Higit sa 15 milyong rubles.
Kabuuan

Kung ang isang pampasaherong sasakyan ay hindi kasama sa listahan (kabilang ang pagsasaalang-alang sa uri at laki ng makina ng sasakyan) o ang bilang ng mga taon na lumipas mula noong taon ng paggawa ay hindi tumutugma sa isang katulad na tagapagpahiwatig sa listahan, ang pagtaas hindi dapat ilapat ang kadahilanan.

Konklusyon mula sa Federal Tax Service: kung ang biniling pampasaherong sasakyan ay wala sa listahan na naka-post sa opisyal na website ng Ministry of Industry and Trade, ang buwis sa transportasyon para sa sasakyang ito ay dapat kalkulahin nang hindi isinasaalang-alang ang pagtaas ng koepisyent (Letter No. BS-4-21/149 na may petsang Enero 11, 2017).

Tungkol sa taon ng paggawa ng kotse

SA Tax Code ipinahiwatig na upang matukoy ang panahon na lumipas mula noong taon ng paggawa ng sasakyan, ang countdown ay nagsisimula mula sa taon ng paggawa ng kaukulang pampasaherong sasakyan. Tinukoy ng mga financier: ang panahon para sa pagkalkula ng bilang ng mga taon na lumipas mula noong taon ng paggawa ng pampasaherong sasakyan, kung saan ang pagtaas ng koepisyent na itinatag ng sugnay 2 ng Art. 362 ng Tax Code ng Russian Federation, ay kinakalkula mula sa taon ng paggawa ng sasakyan kung saan ito binayaran. Halimbawa, kapag kinakalkula ang buwis sa transportasyon para sa 2016 na may kaugnayan sa isang pampasaherong sasakyan na ginawa noong 2014, dapat magpatuloy ang isa mula sa katotohanan na tatlong taon na ang lumipas mula noong taon ng paggawa ng sasakyan.

Konklusyon mula sa Ministri ng Pananalapi: na may kaugnayan sa isang sasakyan na ginawa noong 2014 at nagkakahalaga mula 3 milyon hanggang 5 milyong rubles. kasama, kapag kinakalkula ang halaga ng buwis sa transportasyon para sa 2016, isang pagtaas ng salik na 1.1 ang inilalapat (Liham Blg. 03-05-05-04/30334 na may petsang Mayo 18, 2017).

Alinsunod dito, may kaugnayan sa isang pampasaherong kotse na ginawa noong 2014 at nagkakahalaga mula 3 milyon hanggang 5 milyong rubles. kasama, kapag kinakalkula ang halaga ng buwis sa transportasyon para sa 2017, hindi na kailangang mag-aplay ng pagtaas ng koepisyent (pagkatapos ng lahat, apat na taon na ang lumipas mula noong taon ng isyu sa kasong ito).

Ang pagtaas ng kadahilanan at paunang pagbabayad

Sa bisa ng talata 2 ng Art. 363 ng Tax Code ng Russian Federation, sa panahon ng buwis, ang mga nagbabayad ng buwis-organisasyon ay nagbabayad ng mga paunang bayad para sa buwis sa transportasyon, maliban kung itinakda ng mga batas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation. Sa isang sitwasyon kung saan dapat gawin ang mga paunang pagbabayad, ang tanong ay lumitaw kung kinakailangan na isaalang-alang ang pagtaas ng kadahilanan kapag tinutukoy ang kanilang halaga na may kaugnayan sa mga mamahaling kotse. Ang sagot ay matatagpuan sa sugnay 2.1 ng Art. 362 ng Tax Code ng Russian Federation na sinususugan ng Federal Law No. 347-FZ na may petsang Nobyembre 4, 2014.

Kinakalkula ng mga organisasyon ng nagbabayad ng buwis ang halaga ng mga paunang pagbabayad para sa buwis sa transportasyon sa pagtatapos ng bawat panahon ng pag-uulat sa halagang 1/4 ng produkto ng kaukulang base ng buwis at ang rate ng buwis, na isinasaalang-alang ang pagtaas ng koepisyent.

Kaya, ang formula para sa pagkalkula ng paunang bayad para sa buwis sa transportasyon na may kaugnayan sa isang mamahaling kotse ay ganito:

Ang buwis sa transportasyon, pati na rin ang mga paunang pagbabayad para dito (kung ang pagbabayad nito ay hindi nakansela sa antas ng rehiyon) na may kaugnayan sa mga mamahaling pampasaherong sasakyan ay kinakalkula gamit ang pagtaas ng koepisyent kung sakaling ang isang partikular na kotse, na isinasaalang-alang ang panahon na may lumipas mula noong taon ng paggawa nito, ay kasama ng Ministri ng Industriya at Kalakalan sa listahan ng mga pampasaherong sasakyan na may average na presyo na 3 milyong rubles. para sa kaukulang panahon ng buwis.