Pagbawas ng buwis para sa mga securities. Pagbawas ng buwis sa mga securities XIV. Ang pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet G

Ipinagpapatuloy namin ang paksa ng mga buwis para sa mga pribadong mamumuhunan at mangangalakal na nangangalakal sa pamamagitan ng isang dayuhang broker. Noong nakaraan, tiningnan namin kung paano maghanda para sa 3-NDFL at kung paano kalkulahin ang kita para sa pagbabayad ng buwis. Sa pagsusuring ito, titingnan natin kung paano sagutan at ipadala ang deklarasyon mismo. Ang pinakamadaling paraan upang gawin ito ay sa pamamagitan ng isang espesyal na serbisyo sa online na “Taxpayer Personal Account”.

Maaari kang makapasok dito gamit ang:

• Account para sa website ng Nalog.ru.
• Account para sa portal ng Gosuslugi.ru.
• Electronic signature key.

Paano at saan maa-access ang serbisyong ito, basahin. At kami ay nagpapatuloy sa sunud-sunod na pagpuno ng 3-NDFL at susubukan naming isaalang-alang ang buong proseso nang mas detalyado hangga't maaari.

Pagpupuno mga deklarasyon online

Hakbang 1. Pumunta kami sa website ng Federal Tax Service Nalog.ru at mag-log in sa "Personal Taxpayer Account".

Hakbang 2. Sa itaas na pahalang na menu, piliin ang seksyong "Buwis sa personal na kita," at sa drop-down na listahan, piliin ang item na "Punan/ipadala ang deklarasyon online."

Hakbang 3. Sa pahinang bubukas, tinutuklasan namin ang mga posibilidad ng serbisyong “Personal na Account ng Nagbabayad ng Buwis” at elektronikong lagda. Kung wala kang electronic signature, sulit na gumawa ng isa. Makakatipid ito ng oras, papel at paglalakbay sa post office.

Tulad ng makikita mula sa paglalarawan, pinapayagan ka ng mga kakayahan ng serbisyo na:

1. Punan ang deklarasyon sa form 3-NDFL online.
2. I-upload ang nakumpletong online na deklarasyon sa isang file para sa pag-print at pagsusumite sa awtoridad sa buwis sa papel na form.
3. Isumite ang deklarasyon sa elektronikong paraan, pagpirma gamit ang isang elektronikong lagda.

Pumunta ngayon sa ibaba ng pahina at i-click ang asul na button na "Punan ang isang bagong deklarasyon".

Sa lalabas na window, piliin ang taon kung saan gusto naming mag-ulat at magsumite ng tax return. I-click ang button na “OK”. Pagkatapos nito, ire-redirect kami sa seksyong "Pagpupuno at pagsusumite ng 3-NDFL tax return sa elektronikong paraan."

Hakbang 4. Sa seksyong "Pagpupuno at pagsusumite ng 3-NDFL tax return sa elektronikong paraan," sinusunod namin ang mga payo ng katulong at sunud-sunod na punan ang impormasyon sa mga seksyon 1. Data -> 2. Kita -> 3. Mga Bawas -> 4. Mga Kabuuan .

Hakbang 5. Pumunta sa seksyong "Data". Tulad ng nakikita mo, ang mga patlang na "Apelyido", "Unang pangalan", "Patronymic" ay napunan na. Magdagdag ng impormasyon sa field na “Place of Residence”. Pipili ang serbisyo ng ahensya ng inspeksyon sa tinukoy na address para ipadala ang deklarasyon.

Kung ipinapahiwatig namin ang TIN, kung gayon ang impormasyon tungkol sa petsa at lugar ng kapanganakan, data ng pagkamamamayan at pasaporte ay hindi kailangang ipasok. Kung hindi, dapat makumpleto ang mga field na ito (tingnan ang mga tala sa ibaba ng pahina). Pagkatapos magdagdag ng impormasyon, i-click ang pindutang "Next" at magpatuloy sa pinakakawili-wiling bahagi - pagpuno ng impormasyon tungkol sa kita.

Hakbang 6. Sa seksyong "Kita," bilang default, ang nangungunang item na "Ang kita na binubuwisan sa rate na 13%" ay aktibo para sa pagpasok. Ngunit dahil nag-uulat kami sa natanggap na kita sa dayuhang stock market, pipiliin namin ang item na "Natanggap na kita mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russian Federation". Pagkatapos ay pumunta sa pahinang "Natanggap na kita sa dayuhang pera".

Hakbang 7 Sa pahina ng "Natanggap na kita sa foreign currency", sa field na "Pangalan ng pinagmulan", isulat ang pangalan ng broker. Sa aming kaso ito ay . Sa field na “Pangalan ng Bansa,” ilagay ang United States.

Dagdag pa, nagpapatuloy kami mula sa katotohanan na mayroon kaming mga detalyadong ulat sa conversion ng mga transaksyon sa dayuhang pera sa rubles sa exchange rate ng Central Bank ng Russian Federation. (Napag-usapan namin kung paano ihanda ang naturang ulat). Samakatuwid, kapag pinupunan ang field na "Pangalan ng pera", pipiliin namin ang "Russian ruble".

Mayroon na kaming kabuuang halaga sa mga ulat, kaya sa mga patlang na "Petsa ng pagtanggap ng kita" at "Petsa ng pagbabayad ng buwis sa kita" inilalagay namin ang huling araw ng trabaho ng taon ng pag-uulat. (Kung wala kang mga paliwanag na ulat, pipiliin mo ang petsa ng pagtanggap ng kita mula sa transaksyon.) Sa field na “Rate as of the date of income”, ipasok ang 1 at i-click ang button na “Awtomatikong tukuyin”.

Ngayon ay lumipat tayo sa paglalagay ng impormasyon tungkol sa natanggap na kita. Upang punan ang field na “Income Code,” piliin ang uri ng kita na nababagay sa amin mula sa drop-down list.

Ang code ng kita ay nakasalalay sa instrumento sa pananalapi at merkado:

• Para sa kita mula sa pagbebenta ng mga share at bond, code 1530.
• Para sa kita ng dibidendo, code 1010.
• Para sa kita sa anyo ng mga kupon, code 1011.
• Para sa kita mula sa mga transaksyon gamit ang foreign currency, code 2900.
• Para sa kita mula sa pagbebenta ng mga opsyon at futures, code 1532.
• Para sa kita mula sa pagbebenta ng mga opsyon sa futures, code 1535.

Halimbawa, kung sa panahon ng pag-uulat nakatanggap kami ng kita mula sa pagbebenta ng mga stock, mga bono at mga opsyon sa stock, kailangan naming gumawa ng hiwalay na entry para sa bawat instrumento. Sa entry na ito, ipinapahiwatig namin ang naaangkop na code ng kita (mga stock (1530), mga bono (1530), mga pagpipilian sa stock (1532)) at isulat ang halaga ng kita. Kinakalkula namin ang halaga ng kita para sa bawat instrumento na isinasaalang-alang ang mga kinakailangan na itinakda ng tanggapan ng buwis. (Isinulat ko ang tungkol sa kanila nang detalyado.)

• Tandaan. Kung pupunan mo ang isang deklarasyon batay sa mga ulat na inihanda ko, pagkatapos ay kukunin mo ang kabuuang halaga ng kita sa kaukulang ulat sa Halaga, kuskusin. o Profit/loss, kuskusin.

Ang patlang na "Buwis na binayaran sa ibang bansa" ay pinunan kung ang buwis ay pinigil sa bansang tinanggap. Halimbawa, kung nakatanggap kami ng kita ng dibidendo mula sa mga stock ng US, sa US ay karaniwang napapailalim kami sa isang 10% na buwis (mas hindi karaniwang 39%). Kung mayroon kaming mga transaksyon na may iba't ibang halaga ng withheld na buwis, ibubuod at pinupunan namin ang mga ito nang hiwalay. Nagkomento pa kami tungkol dito sa paliwanag na tala sa 3-NDFL. Ang kabuuang halaga ng buwis sa U.S. na binayaran ay makikita sa ulat ng iyong broker, form ng buwis 1042-S, o sa field ng Withholding. buwis, kuskusin.” ang dividend report na inihanda ko.

Samakatuwid, kapag kinukumpleto ang seksyong ito, iniuulat namin ang kabuuang halagang natanggap para sa bawat code ng kita. Upang kumpirmahin ang mga halagang ito, inilakip namin ang mga ulat na may mga kalkulasyon sa deklarasyon at sinasamahan sila ng isang liham na nagpapaliwanag. (Pag-uusapan natin kung ano ang iba pang mga dokumento na dapat ilakip sa ibaba.)

Hakbang 8 Lumipat tayo sa seksyong "Mga Pagbawas". Bilang default, aktibo ang tab para sa pagpasok ng mga karaniwang bawas sa buwis. Kung ikaw, alinsunod sa Art. 218 ng Tax Code ng Russian Federation, may karapatan kang matanggap ang mga ito, pagkatapos ay lagyan ng tsek ang kahon sa linyang "Magbigay ng mga karaniwang bawas sa buwis" at idagdag ang kinakailangang impormasyon. Interesado kami sa isa pang tab - "Mga Seguridad". Dito maaari kang magbigay ng impormasyon sa mga halaga ng pagkalugi na natanggap sa mga nakaraang taon, at sa gayon ay bawasan ang base ng buwis.

Para ipakita ang form, naglalagay kami ng "tik" sa linyang "Magbigay ng mga pagbabawas para sa mga securities at mga pagbabawas sa pamumuhunan." Sa lalabas na talahanayan, punan ang naaangkop na mga column, na nagsasaad ng kabuuang halaga ng mga pagkalugi para sa mga transaksyon sa mga mahalagang papel (CB) at para sa mga transaksyon na may mga instrumento sa pananalapi ng mga transaksyon sa futures (FISS). Sinamahan namin ang mga ipinahiwatig na halaga ng mga ulat na may mga kalkulasyon (maaari mong i-order ang mga ito).

• Tandaan. Maaari mong ibalik ang mga buwis para sa huling 3 taon, at i-offset ang mga pagkalugi sa loob ng 10 taon. Kung kailangan mo ng propesyonal na tulong sa mga tax return at optimization, ibibigay ko sa iyo ang contact.

Hakbang 9 Nakarating na kami sa finish line. Lumipat tayo sa seksyong "Mga Resulta". Dito kami lumikha ng isang file na may deklarasyon para sa pagpapadala sa pamamagitan ng pag-click sa pindutang "Bumuo ng file para sa pagpapadala".

Hakbang 10 Nag-attach kami ng mga sumusuportang dokumento. Upang ang deklarasyon ay makapasa sa isang desk audit, dapat itong sinamahan ng mga dokumento na nagpapatunay sa halaga ng kita. Ano ang mga dokumentong ito? Walang inaprubahang listahan tulad nito. Ngunit, tulad ng ipinapakita ng aking karanasan, ang sumusunod na pakete ng mga dokumento ay kadalasang sapat:

• Isang sertipiko o kasunduan na nagpapatunay sa pagbubukas ng isang brokerage account.
• Isang ulat sa mga transaksyon sa isang broker para sa panahon ng pag-uulat na may impormasyon tungkol sa halaga, pera at petsa ng kita (maaari kang maghanda ng ganoong ulat sa personal na account ng broker).
• Pagkalkula ng mga transaksyon na may conversion sa rubles para sa bawat transaksyon (maaaring tingnan ang isang halimbawa ng naturang ulat).
• Paliwanag na tala para sa inspektor na nagpapaliwanag sa pagkalkula ng base ng buwis at pamamahagi ng mga gastos.

Inilakip namin ang mga dokumentong ito sa pamamagitan ng pag-click sa pindutang "Browse" at pagpili ng nais na file. Sa linya ng "Paglalarawan", magdagdag ng maikling impormasyon tungkol sa dokumento (halimbawa, isang kasunduan sa pagbubukas ng isang brokerage account) at i-click ang button na "I-save".

Hakbang 11 Pinirmahan at ipinapadala namin ang deklarasyon. Upang gawin ito, sa seksyong "Mag-sign gamit ang susi ng isang pinahusay na hindi kwalipikadong elektronikong lagda", ipinasok namin ang password na tinukoy kapag bumubuo ng lagda at i-click ang pindutang "Lagda at ipadala". (Kung sakaling makalimutan namin ang password, maaari kaming lumikha ng isang bagong susi at lagdaan ang deklarasyon gamit ito).

Hakbang 12 Iyon lang. Ngayon ang kailangan lang nating gawin ay bayaran ang buwis sa natanggap na kita (ang deadline ng pagbabayad ay Hulyo 15) at subaybayan ang katayuan ng ating deklarasyon. Magagawa ito sa seksyong “Mga Dokumento ng Nagbabayad ng Buwis” > “Daloy ng Elektronikong Dokumento”. Sa loob ng tatlong buwan mula sa petsa ng pag-file ng deklarasyon, ito ay mabe-verify at makikita mo ang pagbabago sa katayuan nito sa iyong personal na account.

Disclaimer

Ang artikulong ito ay batay sa karanasan ng may-akda at hindi ginagarantiyahan ang pagtanggap ng isang deklarasyon na nakumpleto ayon sa mga tagubiling ito. Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi kinokontrol ang pamamaraan para sa paghahanda ng isang ulat at mga kasamang dokumento. Samakatuwid, ang mga kinakailangan ng mga opisyal ng buwis ay maaaring mag-iba ayon sa rehiyon at depende sa sangay.

Kung mayroon kang mga tanong sa panahon ng proseso ng pagsagot sa deklarasyon ng 3-NDFL at mga mungkahi para sa pagpapabuti ng mga tagubilin, tiyaking isulat ang mga ito sa mga komento sa ibaba.

Oksana Gafaiti,
website ng may-akda at Trades.site

Nagustuhan mo ba ang 👍 post? Iwanan ang iyong komento sa ibaba.
Kunin ang aking mga ideya sa merkado sa Telegram📣:

XII. Pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet E1
"Pagkalkula ng standard at social tax deductions" Deklarasyon form

XIII. Pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet E2
"Pagkalkula ng mga pagbabawas sa buwis sa lipunan na itinatag ng subparagraph 4 at subparagraph 5 ng talata 1 ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation" ng form ng Deklarasyon

XIV. Ang pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet G

XV. Pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet 3
"Pagkalkula ng nabubuwisang kita mula sa mga transaksyon na may mga seguridad at mga transaksyon na may mga instrumento sa pananalapi ng mga transaksyon sa hinaharap" Form ng deklarasyon

XVI. Pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet I
"Pagkalkula ng nabubuwisang kita mula sa pakikilahok sa mga pakikipagsosyo sa pamumuhunan" Form ng deklarasyon

Appendix No. 1 Direktoryo "Mga Kodigo ng Kategorya ng Nagbabayad ng Buwis"

Appendix No. 2 Direktoryo "Mga code ng mga uri ng mga dokumento"

Appendix No. 3 Direktoryo "Mga Kodigo ng Rehiyon"

Appendix No. 4 Direktoryo "Mga code ng mga uri ng kita"

Appendix No. 5 Direktoryo "Mga code ng pangalan ng bagay"

Appendix No. 6 Directory "Mga code ng mga taong nag-aangkin ng bawas sa buwis sa ari-arian"

XV. Ang pamamaraan para sa pagpuno ng Sheet 3 "Pagkalkula ng nabubuwisang kita mula sa mga transaksyon na may mga seguridad at mga transaksyon na may mga instrumento sa pananalapi ng mga transaksyon sa hinaharap" ng form ng Deklarasyon

15.1. Sa Sheet 3, ang tax base ay kinakalkula para sa kita mula sa mga transaksyon sa mga securities at mga transaksyon na may mga instrumento sa pananalapi ng mga transaksyon sa hinaharap alinsunod sa Mga Artikulo 214.1, 214.3, 214.4 ng Kodigo.

15.2. Tinutukoy ng Clause 1 ng Sheet 3 ang mga panghuling tagapagpahiwatig para sa kabuuan ng mga transaksyong isinagawa sa mga securities na nakalakal sa organisadong securities market.

Sa Seksyon I, talata 1, sheet 3 (linya 101 - 110), ang resulta sa pananalapi ay kinakalkula para sa kabuuan ng mga transaksyon sa mga securities na nakalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel.

Ang subclause 1.1 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng kita mula sa pagbebenta (pagtubos) ng mga securities na nakalakal sa organisadong securities market na natanggap ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis.

Isinasaad ng subclause 1.2 ang kabuuang halaga ng mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagkuha, pagbebenta, pag-iimbak at pagtubos ng mga securities na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel.

Ang subclause 1.3 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkalugi sa mga transaksyon ng REPO, ang layunin kung saan ay mga securities, na kinuha upang bawasan ang mga nalikom mula sa pagbebenta (pagtubos) ng mga securities na kinakalakal sa organisadong securities market.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat mula sa subclause 7.5 ng Sheet Z.

Ang subclause 1.4 ay nagpapahiwatig ng halaga ng labis na mga gastos sa anyo ng interes na binayaran sa ilalim ng mga kasunduan sa pautang sa mga mahalagang papel sa kita sa anyo ng interes na natanggap sa ilalim ng mga kasunduan sa pautang sa mga mahalagang papel, na kinuha bilang isang pagbawas sa kita mula sa pagbebenta (pagtubos) ng mga mahalagang papel na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng seguridad.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat mula sa subclause 8.5 ng Sheet Z.

Ang subclause 1.5 ay nagpapahiwatig ng halaga ng interes (kupon) na gastos na kinikilala sa kaganapan ng pagbubukas ng isang maikling posisyon sa mga securities traded sa organisadong securities market, kung saan ang kita ng interes (kupon) ay naipon.

Ang subclause 1.6 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng mga gastos na nagpapababa ng kita mula sa pagbebenta (pagtubos) ng mga securities na nakalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel. Ang halaga ng tagapagpahiwatig ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagbubuod ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga subparagraph 1.2, 1.3, 1.4, 1.5.

Isinasaad ng Subclause 1.7 ang halaga ng base sa buwis batay sa mga resulta ng mga transaksyon sa mga securities na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, na tinukoy bilang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng subclause 1.1 at ang halaga ng subclause 1.6. Kung negatibo o katumbas ng zero ang resulta, maglalagay ng gitling sa subclause 1.7.

Isinasaad ng subclause 1.8 ang halaga ng negatibong resulta sa pananalapi (mula rito ay tinutukoy bilang pagkawala) na nakuha bilang resulta ng mga transaksyon sa mga securities na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel na ginawa sa panahon ng pag-uulat ng buwis. Ang tagapagpahiwatig na ito ay tinukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng subclause 1.6 at ng halaga ng subclause 1.1. Kung negatibo o katumbas ng zero ang resulta, maglalagay ng gitling sa subclause 1.8.

Ang mga halaga ng mga linya ng Seksyon II, talata 1, sheet 3 (mga linya 109, 110, 111) ay kinakalkula ng mga nagbabayad ng buwis na, sa pagtatapos ng panahon ng buwis, nakatanggap ng positibong resulta sa pananalapi mula sa isang hanay ng mga transaksyon sa mga mahalagang papel. nakipagkalakalan sa organisadong pamilihan ng seguridad. Ang ibang mga nagbabayad ng buwis ay naglalagay ng mga gitling sa mga subparagraph ng Seksyon II.

Isinasaad ng Subclause 1.9 ang halaga ng pagkalugi na natanggap sa panahon ng pag-uulat ng buwis sa mga transaksyon na may mga instrumento sa pananalapi ng mga transaksyon sa futures na ipinagkalakal sa isang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset kung saan ay mga securities, mga indeks ng stock o iba pang mga instrumento sa pananalapi ng mga transaksyon sa futures, ang pinagbabatayan na asset kung saan ay mga securities o mga indeks ng stock , na nagpapababa sa base ng buwis para sa mga transaksyon sa mga securities na nakalakal sa organisadong securities market.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat mula sa subclause 4.10 ng Sheet 3.

Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 109 ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 107.

Ang subclause 1.10 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkawala na natanggap ng nagbabayad ng buwis sa mga nakaraang panahon ng buwis sa mga transaksyon sa mga securities na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, na kinuha upang bawasan ang base ng buwis sa panahon ng pag-uulat ng buwis.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat mula sa subclause 9.5 ng Sheet Z.

Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 110 ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 107.

Ang subclause 1.11 ay nagpapahiwatig ng halaga ng nabubuwisang kita batay sa mga resulta ng mga transaksyon sa mga securities na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel.

Ang mga halaga ng mga linya ng Seksyon III, talata 1, sheet 3 (112, 113, 114) ay kinakalkula ng mga nagbabayad ng buwis na, sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat ng buwis, nakatanggap ng negatibong resulta sa pananalapi (pagkawala) para sa isang hanay ng mga transaksyon sa mga mahalagang papel na ipinagkalakal sa organisadong pamilihan ng mga mahalagang papel. Ang ibang mga nagbabayad ng buwis ay naglalagay ng mga gitling sa mga linyang ito.

Ang subclause 1.12 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkalugi na natanggap mula sa kabuuan ng mga transaksyon sa mga securities na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel sa panahon ng pag-uulat ng buwis, na kinuha upang bawasan ang resulta sa pananalapi na nakuha mula sa mga indibidwal na transaksyon na may mga mahalagang papel na hindi ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, na sa oras ng kanilang pagkuha, sila ay inuri bilang mga mahalagang papel na ipinagkalakal sa organisadong pamilihan ng mga mahalagang papel.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat sa subclause 2.3 ng Sheet Z.

Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 112 ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 108.

Isinasaad ng Subclause 1.13 ang halaga ng pagkawala na natanggap mula sa kabuuan ng mga transaksyon sa mga securities na nakalakal sa organisadong securities market sa panahon ng pag-uulat ng buwis, na kinuha upang bawasan ang base ng buwis para sa mga transaksyon sa mga instrumento sa pananalapi ng mga transaksyon sa futures (mula dito ay tinutukoy bilang FISS) na ipinagpalit sa ang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat sa subclause 4.6 ng Sheet Z.

Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 113 ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 108 at 112.

Ang subclause 1.14 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkalugi na natanggap sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat ng buwis sa mga transaksyon sa mga securities na ipinagkalakal sa organisadong securities market, na ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang tanggapin bilang isang pagbawas sa base ng buwis para sa mga hinaharap na panahon sa mga transaksyon sa mga securities traded sa organisadong pamilihan ng seguridad.

Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 114 ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagbabawas mula sa halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 108 ang kabuuan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 112 at 113.

Kung ang resulta ay zero, ang isang gitling ay inilalagay sa linya 114.

15.3. Tinutukoy ng Clause 2 ng Sheet 3 ang kabuuang mga tagapagpahiwatig para sa kabuuan ng mga transaksyong isinagawa sa mga securities na hindi ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, na sa panahon ng kanilang pagkuha ay inuri bilang mga mahalagang papel na ipinagkalakal sa organisadong pamilihan ng mga mahalagang papel.

Ang subclause 2.1 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng pag-uulat ng buwis mula sa pagbebenta (pagtubos) ng mga mahalagang papel na hindi ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, na sa panahon ng kanilang pagkuha ay inuri bilang mga seguridad na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel. .

Ang subclause 2.2 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis at mababawas na may kaugnayan sa pagkuha, pagbebenta, pag-iimbak at pagtubos ng mga mahalagang papel na hindi ipinagkalakal sa organisadong pamilihan ng mga mahalagang papel, na sa oras ng kanilang pagkuha ay inuri bilang mga mahalagang papel na ipinagkalakal sa mga organisadong securities merkado .

Ang subclause 2.3 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkalugi na natanggap mula sa mga transaksyon sa mga securities na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, na kinuha upang mabawasan ang pinansiyal na resulta ng mga transaksyon na may mga mahalagang papel na hindi ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, na sa oras ng kanilang pagkuha ay inuri bilang mga mahalagang papel, ipinagpalit sa organisadong pamilihan ng seguridad.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat mula sa subclause 1.12 ng Sheet Z.

Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 203 ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 201 at 202.

Ang subclause 2.4 ay nagpapahiwatig ng halaga ng nabubuwisang kita batay sa mga resulta ng mga transaksyon na isinagawa sa panahon ng pag-uulat ng buwis na may mga mahalagang papel na hindi ipinagpalit sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, na sa panahon ng pagkuha ay inuri bilang mga seguridad na ipinagkalakal sa organisadong pamilihan ng mga mahalagang papel. Ang halagang ito ay tinutukoy bilang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga subparagraph 2.1, 2.2 at 2.3. Kung negatibo o katumbas ng zero ang resulta, maglalagay ng gitling sa linya 204.

15.4. Tinutukoy ng Clause 3 ng Sheet 3 ang mga panghuling tagapagpahiwatig para sa kabuuan ng mga transaksyon na may mga mahalagang papel na hindi ipinagpalit sa organisadong pamilihan ng mga mahalagang papel.

Isinasaad ng Subclause 3.1 ang kabuuang halaga ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng pag-uulat ng buwis mula sa pagbebenta (pagtubos) ng mga securities na hindi nakalakal sa organisadong securities market.

Ang subclause 3.2 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagkuha, pagbebenta, pag-iimbak at pagtubos ng mga mahalagang papel na hindi ipinagkalakal sa organisadong pamilihan ng mga mahalagang papel.

Ang subclause 3.3 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkalugi sa mga transaksyon ng REPO na kinuha upang bawasan ang kita mula sa pagbebenta (pagtubos) ng mga mahalagang papel na hindi ipinagkalakal sa organisadong pamilihan ng mga mahalagang papel.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat mula sa subclause 7.6 ng Sheet Z.

Ang subclause 3.4 ay nagpapahiwatig ng halaga ng labis na mga gastos sa anyo ng interes na binayaran sa ilalim ng mga kasunduan sa pautang sa mga mahalagang papel sa kita sa anyo ng interes na natanggap sa ilalim ng mga kasunduan sa pautang sa mga mahalagang papel, na tinatanggap bilang isang pagbawas sa mga nalikom mula sa pagbebenta (pagtubos) ng mga mahalagang papel na hindi ipinagpalit sa organisadong pamilihan ng seguridad.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat mula sa subclause 8.6 ng Sheet Z.

Ang subclause 3.5 ay nagpapahiwatig ng halaga ng gastos sa interes (kupon) na kinikilala sa kaganapan ng pagbubukas ng isang maikling posisyon sa mga mahalagang papel na hindi ipinagpalit sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, kung saan ang kita ng interes (kupon) ay naipon.

Ang subclause 3.6 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkawala na natanggap sa pag-withdraw mula sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan, na isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis para sa mga transaksyon na may mga mahalagang papel na hindi ipinagpalit sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel.

Ang halaga ng indicator ng linyang ito ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng indicator ng linya 340 ng Sheet And Form of the Declaration.

Isinasaad ng subclause 3.7 ang kabuuang halaga ng mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis na nagpapababa ng kita mula sa pagbebenta (pagtubos) ng mga securities na hindi ipinagpalit sa organisadong securities market. Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 211 ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagbubuod ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga subparagraph 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 at 3.6.

Tinutukoy ng Subclause 3.8 ang base ng buwis para sa kabuuan ng mga transaksyong isinagawa sa mga securities na hindi ipinagpalit sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel. Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 212 ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng linya 205 at 211. Kung ang resulta ay negatibo o katumbas ng zero, pagkatapos ay isang gitling ay inilalagay sa linya 212.

15.5. Tinutukoy ng Clause 4 ng Sheet 3 ang kabuuang mga indicator para sa kabuuan ng mga transaksyon sa FISS na nakalakal sa isang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index.

Sa Seksyon I ng talata 4 ng sheet 3 (linya 301 - 304), ang resulta sa pananalapi ay kinakalkula para sa kabuuan ng mga transaksyon sa FISS na nakalakal sa isang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay mga seguridad, mga indeks ng stock o iba pang FISS, ang pinagbabatayan asset kung saan ay mga securities o stock index.

Ang subclause 4.1 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng kita na natanggap sa panahon ng buwis mula sa pagbebenta ng FISS na ipinagkalakal sa organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index (kabilang ang ang resultang variation margin at mga bonus sa mga kontrata).

Ang subclause 4.2 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagkuha, pag-iimbak at pagbebenta ng mga asset ng impormasyon sa pananalapi na kinakalakal sa isang organisadong merkado, ang pinagbabatayan ng asset kung saan ay mga securities, mga indeks ng stock o iba pang mga asset ng impormasyon sa pananalapi, ang pinagbabatayan ng asset ng na mga securities o stock index.

Ang Subclause 4.3 ay sumasalamin sa base ng buwis batay sa mga resulta ng mga transaksyon na isinagawa sa panahon ng pag-uulat ng buwis sa FISS na ipinagkalakal sa organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset kung saan ay mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock mga indeks. Ang halaga ng linyang ito ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 301 at ang halaga ng subparagraph 302. Kung ang resulta ay negatibo o katumbas ng zero, pagkatapos ay isang gitling ang inilalagay sa linya 303.

Isinasaad ng Subclause 4.4 ang halaga ng pagkalugi na nagreresulta mula sa mga transaksyong ginawa sa panahon ng pag-uulat ng buwis sa FISS na nakalakal sa organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index. Ang halaga ng linyang ito ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya ng subparagraph 302 at 301. Kung ang resulta ay negatibo o katumbas ng zero, ang isang gitling ay inilalagay sa linya 304.

Ang mga halaga ng mga linya ng Seksyon II, talata 4, sheet 3 (mga linya 305 - 308) ay kinakalkula ng mga nagbabayad ng buwis na, sa pagtatapos ng panahon ng buwis, nakatanggap ng positibong resulta sa pananalapi mula sa mga transaksyon sa FISS, na nakipagkalakalan sa organisadong market, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset na mga securities o stock index. Ang ibang mga nagbabayad ng buwis ay naglalagay ng mga gitling sa mga linyang ito.

Ang subclause 4.5 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkalugi na natanggap sa mga nakaraang panahon ng buwis mula sa mga transaksyon sa FISS na kinakalakal sa organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index, na kinuha upang mabawasan ang base ng buwis sa panahon ng pag-uulat ng buwis.

Ang sukatan na halaga ng linya 305 ay hindi maaaring lumampas sa sukatan na halaga ng linya 303.

Ang subclause 4.6 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkalugi na natanggap sa panahon ng pag-uulat ng buwis mula sa mga transaksyon sa mga securities na ipinagkalakal sa organisadong securities market, na kinuha upang bawasan ang base ng buwis para sa mga transaksyon sa FISS na nakalakal sa organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities, mga indeks ng stock o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat mula sa subclause 1.13 ng Sheet Z.

Ang sukatan na halaga ng linya 306 ay hindi maaaring lumampas sa sukatan na halaga ng linya 303.

Ang subclause 4.7 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkalugi na natanggap mula sa mga transaksyon sa FISS na kinakalakal sa isang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay hindi mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index, na kinuha upang bawasan ang tax base para sa mga transaksyon sa FISS na na-trade sa isang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index, sa panahon ng pag-uulat ng buwis.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat mula sa subclause 5.8 ng Sheet Z.

Ang sukatan na halaga ng linya 307 ay hindi maaaring lumampas sa sukatan na halaga ng linya 303.

Ang subclause 4.8 ay nagpapahiwatig ng halaga ng nabubuwisang kita batay sa mga resulta ng mga transaksyon sa FISS na nakalakal sa isang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index.

Ang mga halaga ng mga linya ng Seksyon III, talata 4, sheet 3 (mga linya 309, 310, 311) ay pinunan ng mga nagbabayad ng buwis na, sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat ng buwis, ay nakatanggap ng pagkalugi mula sa mga transaksyon sa FISS, na ipinagpalit sa ang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na ang mga asset ay mga securities o stock index. Ang ibang mga nagbabayad ng buwis ay naglalagay ng mga gitling sa mga linyang ito.

Isinasaad ng subclause 4.9 ang halaga ng pagkawala na natanggap mula sa mga transaksyon sa FISS na nakalakal sa isang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index, na kinuha upang bawasan ang base ng buwis para sa mga transaksyon sa FISS trading sa isang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay hindi mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat sa subclause 5.6 ng Sheet Z.

Isinasaad ng Subclause 4.10 ang halaga ng pagkalugi na natanggap sa panahon ng pag-uulat ng buwis sa mga transaksyon sa FISS na kinakalakal sa organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index, na dinadala sa bawasan ang panahon ng buwis sa pag-uulat ng base ng buwis para sa mga transaksyon sa mga securities na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat sa subclause 1.9 ng Sheet Z.

Ang subclause 4.11 ay nagpapahiwatig ng halaga ng nagresultang pagkawala, na ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang tanggapin upang bawasan ang base ng buwis para sa mga hinaharap na panahon para sa mga transaksyon sa FISS na nakalakal sa organisadong merkado. Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 311 ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 304 at ang kabuuan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 309 at 310.

15.6. Tinutukoy ng Clause 5 ng Sheet 3 ang kabuuang mga tagapagpahiwatig para sa kabuuan ng mga transaksyon sa FISS na nakalakal sa isang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay hindi mga securities, mga indeks ng stock o iba pang instrumento sa pananalapi ng mga transaksyon sa futures, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock mga indeks.

Isinasaad ng Subclause 5.1 ang kabuuang halaga ng kita na natanggap sa panahon ng pag-uulat ng buwis mula sa pagbebenta ng FISS na ipinagkalakal sa organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay hindi mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index (kabilang ang natanggap na variation margin at mga premium ng kontrata).

Isinasaad ng Subclause 5.2 ang kabuuang halaga ng mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagkuha, pag-iimbak at pagbebenta ng FISS na ipinagkalakal sa organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay hindi mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o mga indeks ng stock.

Ang subclause 5.3 ay sumasalamin sa base ng buwis batay sa mga resulta ng mga transaksyon na isinagawa sa panahon ng pag-uulat ng buwis sa FISS na ipinagkalakal sa organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay hindi mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o mga indeks ng stock.

Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linyang ito ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng tagapagpahiwatig ng mga linya 312 at 313. Kung ang resulta ay negatibo o katumbas ng zero, ang isang gitling ay inilalagay sa linya 314.

Ang Subclause 5.4 ay sumasalamin sa pagkalugi na natanggap ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng pag-uulat ng buwis sa mga transaksyon sa FISS na ipinagkalakal sa organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay hindi mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index, isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang database ng buwis para sa mga transaksyon sa mga instrumento sa pananalapi ng mga transaksyon sa hinaharap.

Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linyang ito ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng tagapagpahiwatig ng mga linya 313 at 312. Kung ang resulta ay negatibo, ang isang gitling ay inilalagay sa linya 315.

Ang subclause 5.5 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkawala na natanggap sa mga nakaraang panahon ng buwis mula sa mga transaksyon sa FISS trading sa organisadong merkado, na kinuha upang bawasan ang base ng buwis ng panahon ng pag-uulat ng buwis para sa kabuuan ng mga transaksyon sa FISS trading sa organisadong merkado, ang pinagbabatayan ng asset ng na hindi mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index.

Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 316 ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 314.

Ang subclause 5.6 ay sumasalamin sa halaga ng pagkalugi na natanggap sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat ng buwis mula sa mga transaksyon sa FISS na ipinagkalakal sa organisadong merkado, ang pinagbabatayan na mga asset ay mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index , na ginawa upang bawasan ang base ng buwis para sa kabuuan ng mga transaksyon sa FISS na nakalakal sa isang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay hindi mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat mula sa subclause 4.9 ng Sheet Z.

Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 317 ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 314.

Ang subclause 5.7 ay nagpapahiwatig ng halaga ng nabubuwisang kita batay sa mga resulta ng mga transaksyon sa FISS na kinakalakal sa isang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay hindi mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index.

Isinasaad ng subclause 5.8 ang halaga ng pagkawala na natanggap mula sa mga transaksyon sa FISS na nakalakal sa isang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay hindi mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index, na kinuha upang bawasan ang tax base para sa mga transaksyon sa FISS na na-trade sa isang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat sa subclause 4.7 ng Sheet Z.

Ang subclause 5.9 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkalugi na natanggap mula sa mga transaksyon sa FISS na nakalakal sa isang organisadong merkado, ang pinagbabatayan na asset ay hindi mga securities, stock index o iba pang FISS, ang pinagbabatayan na asset ay mga securities o stock index, kung saan ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan upang tanggapin upang bawasan ang base ng buwis sa hinaharap na mga panahon para sa mga transaksyon sa FISS trading sa organisadong merkado. Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linyang ito ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng tagapagpahiwatig ng mga linya 315 at 319.

15.7. Tinutukoy ng Clause 6 ng Sheet 3 ang mga panghuling tagapagpahiwatig para sa kabuuan ng mga transaksyon sa FISS na hindi kinakalakal sa organisadong merkado.

Isinasaad ng Subclause 6.1 ang kabuuang halaga ng kita na natanggap sa panahon ng pag-uulat ng buwis mula sa pagbebenta ng FISS na hindi ipinagpalit sa organisadong merkado (kabilang ang variation margin na natanggap at mga premium sa ilalim ng mga kontrata).

Isinasaad ng subclause 6.2 ang kabuuang halaga ng mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagkuha, pag-iimbak at pagbebenta ng FISS na hindi ipinagpalit sa organisadong merkado.

Ang subclause 6.3 ay nagpapahiwatig ng halaga ng nabubuwisang kita batay sa mga resulta ng mga transaksyon na ginawa sa panahon ng pag-uulat ng buwis sa FISS na hindi nakalakal sa organisadong merkado.

Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linyang ito ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 321 at 322. Kung ang resulta ay negatibo o katumbas ng zero, ang isang gitling ay inilalagay sa linya 323.

15.8. Tinutukoy ng Clause 7 ng Sheet 3 ang mga panghuling tagapagpahiwatig para sa kabuuan ng mga transaksyon sa repo, na ang layunin ay mga securities.

Ang subclause 7.1 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng kita sa anyo ng interes sa mga pautang na natanggap ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng pag-uulat ng buwis para sa isang hanay ng mga transaksyon sa repo, na ang layunin ay mga seguridad.

Ang subclause 7.2 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng mga gastos sa anyo ng interes sa mga pautang na binayaran ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng pag-uulat ng buwis para sa isang hanay ng mga transaksyon sa repo, ang layunin kung saan ay mga seguridad, pati na rin ang mga komisyon na nauugnay sa pagganap ng mga transaksyon sa repo, ang layunin kung saan ay mga securities na tinatanggap bilang isang pagbawas ng natanggap na kita.

Ang subclause 7.3 ay nagpapahiwatig ng halaga ng nabubuwisang kita batay sa mga resulta ng mga transaksyon sa repo na isinagawa sa panahon ng pag-uulat ng panahon ng buwis, ang layunin kung saan ay mga mahalagang papel.

Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linyang ito ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 402 mula sa halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 401. Kung ang resulta ay negatibo o katumbas ng zero, pagkatapos ay isang gitling ang inilalagay sa linya 403.

Isinasaad ng subclause 7.4 ang halaga ng pagkawala na natanggap bilang resulta ng mga transaksyon sa repo na isinagawa sa panahon ng pag-uulat ng buwis, ang layunin kung saan ay mga securities.

Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linyang ito ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng tagapagpahiwatig ng mga linya 402 at 401. Kung ang resulta ay negatibo o katumbas ng zero, pagkatapos ay isang gitling ay inilalagay sa linya 404.

Ang subclause 7.5 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkalugi sa mga transaksyon sa REPO, ang layunin kung saan ay mga securities na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, na kinuha upang bawasan ang mga nalikom mula sa pagbebenta (pagtubos) ng mga mahalagang papel na ipinagkalakal sa organisadong pamilihan ng mga mahalagang papel.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat sa subclause 1.3 ng Sheet Z.

Ang subclause 7.6 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkalugi sa mga transaksyon ng REPO, ang layunin kung saan ay mga mahalagang papel na hindi ipinagkalakal sa organisadong pamilihan ng mga mahalagang papel, na kinuha upang bawasan ang mga nalikom mula sa pagbebenta (pagtubos) ng mga mahalagang papel na hindi ipinagkalakal sa organisadong pamilihan ng mga mahalagang papel.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat sa subclause 3.3 ng Sheet Z.

Ang kabuuan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 405 at 406 ay hindi dapat lumampas sa halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 404.

15.9. Tinutukoy ng Clause 8 ang mga huling tagapagpahiwatig para sa kabuuan ng mga transaksyon sa pagpapahiram ng mga mahalagang papel.

Ang subclause 8.1 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng kita sa anyo ng interes na natanggap sa panahon ng pag-uulat ng buwis sa ilalim ng isang hanay ng mga kasunduan sa pagpapahiram ng mga mahalagang papel.

Ang subclause 8.2 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng mga gastos sa anyo ng interes na binayaran sa panahon ng pag-uulat ng buwis para sa kabuuan ng mga kasunduan sa pautang sa mga mahalagang papel.

Ang subclause 8.3 ay nagpapahiwatig ng halaga ng nabubuwisang kita batay sa mga resulta ng mga transaksyon sa pagpapahiram ng mga securities na ginawa sa panahon ng pag-uulat ng buwis, na tinutukoy sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga ng linya 408 mula sa halaga ng tagapagpahiwatig sa linya 407. Kung ang resulta ay negatibo o katumbas sa zero, pagkatapos ay ilalagay ang isang gitling sa linya 409.

Ang subclause 8.4 ay sumasalamin sa halaga ng pagkawala na nagreresulta mula sa mga resulta ng mga transaksyon sa pagpapahiram ng mga securities na ginawa sa panahon ng pag-uulat ng buwis. Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linyang ito ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 408 at ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 407. Kung ang resulta ay negatibo o katumbas ng zero, pagkatapos ay isang gitling ay inilalagay sa linya 410 .

Ang subclause 8.5 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkalugi sa mga transaksyon sa pagpapahiram sa mga securities na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, na tinatanggap bilang isang pagbawas sa mga nalikom mula sa pagbebenta (pagtubos) ng mga mahalagang papel na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat sa subclause 1.4 ng Sheet Z.

Ang subclause 8.6 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkalugi sa mga transaksyon sa pagpapahiram na may mga securities na hindi nakalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, na tinatanggap bilang isang pagbawas sa mga nalikom mula sa pagbebenta (pagtubos) ng mga mahalagang papel na hindi nakalakal sa organisadong pamilihan ng mga mahalagang papel.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat sa subclause 3.4 ng Sheet Z.

Ang kabuuan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 411 at 412 ay hindi dapat lumampas sa halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 410.

15.10. Ang Clause 9 ng Sheet 3 ay nagpapahiwatig ng mga halaga ng mga pagkalugi na natanggap ng nagbabayad ng buwis sa mga nakaraang panahon ng buwis, ang halaga nito ay tinutukoy batay sa mga halaga ng mga pagkalugi na natanggap ng mga nagbabayad ng buwis sa mga nakaraang panahon ng buwis (sa loob ng 10 taon) na binawasan ang mga halaga ng mga pagkalugi na kinuha sa account kapag tinutukoy ang bawas sa buwis sa mga nakaraang panahon ng buwis .

Ang mga nagbabayad ng buwis na walang balanse ng hindi nailipat na mga pagkalugi sa simula ng panahon ng pag-uulat ng buwis ay naglalagay ng gitling sa lahat ng linya ng talata 9.

Ang subclause 9.1 ay nagpapahiwatig ng balanse ng mga pagkalugi mula sa mga nakaraang panahon ng buwis na hindi dinala sa simula ng panahon ng buwis sa mga transaksyon na may mga securities na nakalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel.

Sa linya 502 - 511, ang balanse ng pagkawala ng mga nakaraang panahon ng buwis na hindi dinala sa simula ng panahon ng buwis sa mga transaksyon sa mga securities na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel ay ipinapakita sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod sa konteksto ng mga panahon ng buwis batay sa mga resulta kung saan ito nabuo. Sa kasong ito, ang pagkawala na natanggap sa pinakamaagang panahon ng buwis ay unang ipinahiwatig sa listahan.

Ang kabuuan ng mga halaga ng tagapagpahiwatig ng mga linya 502 - 511 ay dapat na katumbas ng halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 501.

Isinasaad ng Subclause 9.2 ang balanse ng mga pagkalugi mula sa mga nakaraang panahon ng buwis na hindi dinala sa simula ng panahon ng buwis sa mga transaksyon sa FISS na nakalakal sa organisadong merkado.

Sa mga linya 513 - 522, ang balanse ng pagkawala ng mga nakaraang panahon ng buwis na hindi dinala sa simula ng panahon ng buwis sa mga transaksyon sa FISS na kinakalakal sa organisadong merkado ay ipinapakita sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod sa konteksto ng mga panahon ng buwis batay sa mga resulta kung saan ito nabuo. Sa kasong ito, ang pagkawala na natanggap sa pinakamaagang panahon ng buwis ay unang ipinahiwatig sa listahan.

Ang kabuuan ng mga halaga ng tagapagpahiwatig ng mga linya 513 - 522 ay dapat na katumbas ng halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 512.

Tinutukoy ng Subclause 9.3 ang base ng buwis para sa mga transaksyon sa mga securities na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, na ginagamit kapag kinakalkula ang halaga ng pagkawala ng mga nakaraang panahon ng buwis, na binabawasan ang base ng buwis ng panahon ng pag-uulat ng buwis.

Ang halaga ng indicator ng linyang ito ay inilipat mula sa subclause 1.7 ng Sheet 3.

Isinasaad ng subclause 9.4 ang base ng buwis para sa mga transaksyon sa FISS na nakalakal sa organisadong merkado, na ginagamit kapag kinakalkula ang halaga ng pagkawala ng mga nakaraang panahon ng buwis, na binabawasan ang base ng buwis ng panahon ng pag-uulat ng buwis.

Ang halaga ng tagapagpahiwatig ay katumbas ng kabuuan ng mga halaga ng mga subparagraph 4.3 at 5.3 ng Sheet Z.

Ang subclause 9.5 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkawala ng mga nakaraang panahon ng buwis sa mga transaksyon sa mga securities na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, kung saan binabawasan ng nagbabayad ng buwis ang base ng buwis ng panahon ng pag-uulat ng buwis.

Ang halaga ng indicator na ito ay inilipat sa subclause 1.10 ng Sheet Z.

Isinasaad ng subclause 9.6 ang halaga ng pagkawala ng mga nakaraang panahon ng buwis sa mga transaksyon sa FISS na nakalakal sa organisadong merkado, kung saan binabawasan ng nagbabayad ng buwis ang base ng buwis ng kasalukuyang panahon ng buwis.

Ang halaga ng tagapagpahiwatig na ito ay inililipat sa mga subparagraph 4.5 at 5.5 ng Sheet Z.

Ang kabuuan ng mga halaga ng mga subclause 4.5 at 5.5 ay hindi dapat lumampas sa halaga ng subclause 9.6.

Ang subclause 9.7 ay nagpapahiwatig ng balanse ng hindi nadala na pagkawala sa mga transaksyon na may mga securities na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga seguridad, na tinukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 501 at 525.

Ang subclause 9.8 ay nagpapahiwatig ng balanse ng hindi nadala na pagkawala sa mga transaksyon sa FISS na ipinagpalit sa organisadong merkado, na tinukoy bilang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 512 at 526.

15.11. Ang subclause 10.1 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkawala mula sa mga transaksyon sa mga securities na ipinagkalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, na dinadala sa hinaharap na panahon ng buwis. Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linyang ito ay tinutukoy bilang ang kabuuan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 114 at 527 ng Sheet Z.

Isinasaad ng subclause 10.2 ang halaga ng pagkawala sa mga transaksyon sa FISS na nakalakal sa organisadong merkado, na dinadala sa hinaharap na panahon ng buwis. Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng linyang ito ay tinutukoy bilang ang kabuuan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 311, 320 at subparagraph 528 ng Sheet Z.

Ang halaga ng pagkalugi sa mga transaksyon sa mga securities na nakalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel, gayundin sa mga transaksyon na may mga instrumento sa pananalapi ng mga transaksyon sa futures na kinakalakal sa organisadong merkado, na dinadala sa hinaharap na panahon ng buwis (mga linya 529 at 530) ay inilipat, ayon sa pagkakabanggit, sa linya 501 at 512 ng Sheet 3 tax return para sa susunod na panahon ng buwis. Sa kasong ito, ang halaga ng pagkawala ng panahon ng pag-uulat ng buwis ay ipinahiwatig sa huling listahan ng mga taon kung saan ang mga pagkalugi ay natamo.

15.12. Tinutukoy ng Clause 11 ng Sheet 3 ang mga huling indicator batay sa mga resulta ng mga transaksyon sa mga securities at mga transaksyon sa FISS.

Ang subclause 11.1 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng mga resibo (kita) para sa kabuuan ng mga transaksyon na isinagawa sa panahon ng pag-uulat ng buwis, na tinutukoy sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga subclause 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1 at 8.1 ng Sheet 3.

Ang subclause 11.2 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng nabubuwisang kita para sa kabuuan ng mga transaksyon na isinagawa sa panahon ng pag-uulat ng buwis, na tinutukoy sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga kabuuan ng mga halaga ng mga subclause 1.11, 2.4, 3.8, 4.8, 5.7, 6.3, 7.3 at 8.3 ng Sheet 3.

Ang subclause 11.3 ay nagpapahiwatig ng halaga ng mga gastos (pagkalugi) na tinanggap para sa pagbawas, na tinutukoy sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga ng linya 532 mula sa halaga ng tagapagpahiwatig ng linya 531.

Sample ng pagpuno ng 3-NDFL sa kaso ng pagtanggap ng ilang uri ng kita (securities at derivatives)

Upang mapunan nang tama ang isang deklarasyon sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita (pagbabalanse ng mga pagkalugi sa mga transaksyon sa mga securities), inirerekomenda namin na tingnan mo ang aming sample ng pagpuno ng 3-personal na buwis sa kita kung sakaling makatanggap ng ilang uri ng kita (mga seguridad at derivatives) .

1) Ipo-prompt ka ng programa na punan ang iyong personal na impormasyon. Dapat mong maingat na punan ang lahat ng mga linya at basahin ang mga tip na matatagpuan sa ilalim ng bawat linya.

2) Sa seksyon ng personal na data, pagkatapos tukuyin ang address, ipo-prompt ka ng program na ipahiwatig ang mga IFTS at OKTMO code. Kapag pinupunan ang address, awtomatikong napupunan ang mga field na ito.

Maaari kang mag-save ng data sa seksyon gamit ang pindutang "I-save at Magpatuloy". Maaari kang umalis sa deklarasyon (kung gusto mong bumalik at gumawa ng mga pagsasaayos) gamit ang "Bumalik" na key.

Susunod, pagkatapos punan ang iyong personal na data, hihilingin sa iyo ng programa na piliin ang mga uri ng kita na dapat mong piliin. Upang makatanggap ng refund ng buwis sa mga transaksyon na may mga securities at derivative na pondo, dapat mong piliin ang uri ng kita na "Securities", tulad ng ipinapakita sa figure sa ibaba.

Susunod, ipo-prompt ka ng program na punan ang naaangkop na seksyon. Kakailanganin mong punan ang lahat ng linya ng seksyon sa mahigpit na alinsunod sa 2-NDFL certificate na ibibigay sa iyo ng broker. Tiyaking maingat na ipasok ang code ng kita mula sa sertipiko ng 2-NDFL. Halimbawa, nakatanggap ka ng kita mula sa mga transaksyon na may mga securities at ang code ng kita sa certificate ay ipinahiwatig na "1530", kaya ito ang code na dapat ilagay sa linyang "Uri ng transaksyon: certificate code 2-NDFL (kung mayroon man) at paglalarawan ng transaksyon.”

Nasa ibaba ang mga linya para sa iyong kita, mga gastos at ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil.

Kung ang iyong kita ay natanggap hindi lamang mula sa mga transaksyon na may mga mahalagang papel, kundi pati na rin mula sa mga transaksyon na may mga derivative na pondo, halimbawa, kailangan mong ipakita ang data nang hiwalay.

Ito ay medyo simple gawin, kailangan mo lamang pindutin ang "Magdagdag ng kita" na buton sa seksyon kung saan mo na ngayong pinunan ang data para sa unang broker. Mangyaring tingnan ang ipinakita na guhit.

Ipo-prompt ka ng programa na punan ang pangalawang uri ng kita (pangalawang "tab"),

kung saan muli mong ilalagay ang mga detalye ng iyong broker (kung pinag-uusapan natin ang parehong broker), ngunit sa linyang "Uri ng operasyon..." pipili ka ng ibang income code.

Kapag nakumpleto na ang seksyon, huwag kalimutang pindutin ang pindutang "I-save at Magpatuloy" upang i-save ang iyong data. At nagpapatuloy kami sa pagpili ng mga uri ng pagbabawas. Magiging interesado ka sa bawas na "Mga pagbabawas para sa mga mahalagang papel", tulad ng ipinapakita sa figure.

Ngayon, pinapayagan ka ng programa na punan ang seksyong "Mga Pagbawas sa Seguridad". Pakitandaan na ang seksyong ito ay naglalaman ng dalawang linya at mahalagang hindi malito ang data. Ang mga pagkalugi mula sa mga transaksyon sa mga securities ay hindi maaaring "malito" at "makagambala" sa mga pagkalugi mula sa mga transaksyon sa mga instrumento sa pananalapi ng mga futures transactions (FITs).

Ang halaga ng pagkawala ay napunan nang buo, kahit na ipahiwatig mo na ang halaga ng pagkawala ay mas malaki kaysa sa kita na iyong natanggap. Independyenteng kalkulahin ng programa ang halaga ng pagkalugi na sasakupin ng tubo ng taon ng pag-uulat at ang halaga ng pagkalugi na ililipat sa mga darating na taon at "aasahan ang mga transaksyon sa itim."

Pagkatapos mong makumpleto ang lahat ng mga seksyon ng deklarasyon, inirerekumenda namin ang pagpili ng function upang bumuo ng isang aplikasyon para sa isang personal na pagbabalik ng buwis sa kita. Bilang karagdagan sa function na ito, posible ring lumikha ng isang rehistro ng mga dokumento na isinumite sa awtoridad sa buwis.

Mahalagang ilakip ang isang aplikasyon para sa isang personal na pagbabalik ng buwis sa kita sa pangkalahatang pakete ng mga dokumento, dahil kung walang ganoong aplikasyon, imposible ang pagbabalik ng buwis sa kita.

Inirerekomenda naming punan ang isang deklarasyon sa form 3-NDFL sa website. Tutulungan ka ng mga consultant ng buwis na punan ang iyong deklarasyon at magbigay ng paglilinaw sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita at ang halaga ng mga bawas sa buwis. Kahit na matapos punan ang deklarasyon ng 3-NDFL at magsumite ng mga dokumento sa awtoridad sa buwis, tutulungan ka ng mga espesyalista ng site na maghain ng reklamo sa isang mas mataas na awtoridad sa buwis kung hindi ibinalik sa oras ang iyong buwis.

Good luck sa iyong deklarasyon!

Abril 15, 2017, 11:23, tanong Blg. 1609311 Sergey, Saint Petersburg

800 presyo
tanong

naresolba ang isyu

Pagbagsak

Mga sagot mula sa mga abogado (7)

natanggap
bayad 83%

Abogado, Moscow

Chat
• 8.1 na rating
• dalubhasa

Hello, Sergey!

Sa tingin ko ay nililito mo ang form ng deklarasyon. Ang mga code na ito ay ipinahiwatig kapag pinunan ng employer ang isang deklarasyon sa form 2-NDFL. At dapat mong punan ang form 3-NDFL. (Order of the Federal Tax Service of Russia dated December 24, 2014 N ММВ-7-11/671@ “Sa pag-apruba ng form ng tax return para sa personal income tax (form 3-NDFL), ang pamamaraan para sa pagpuno nito , pati na rin ang format para sa pagsusumite ng tax return para sa mga indibidwal na buwis sa kita sa electronic form"). Tinutukoy nito ang mga securities bilang Sheet Z. "Pagkalkula ng nabubuwisang kita mula sa mga transaksyon na may mga securities at mga transaksyon na may derivative financial instruments (DFI)"

Sa form 3-NDFL ang mga sumusunod ay napunan:

1.1. Ang halaga ng kita na natanggap mula sa kabuuan ng mga nakumpletong transaksyon

1.2. Ang halaga ng mga gastos na nauugnay sa pagkuha, pagbebenta, pag-iimbak at pagkuha ng mga mahalagang papel

Ayon sa pagkakabanggit:

1.8. Ang halaga ng pagkawala na natanggap bilang resulta ng mga nakumpletong transaksyon

Ang muling pagsusuri para sa mga layunin ng buwis ay hindi isinasaalang-alang sa anumang paraan. Ibig sabihin, gagastos ka lang aktwal na gastos para sa pagbili ng mga securities.

Sa susunod na taon punan ang linya 1.10. Ang halaga ng pagkawala na natanggap sa mga nakaraang panahon ng buwis na kinuha upang bawasan ang base ng buwis

Nakatulong ba ang tugon ng abogado? + 0 - 0

Pagbagsak

Paglilinaw ng kliyente

Pinupunan ko ang 3-NDFL sa website nalog.ru. Tila, pinasimple nila ang pagpuno sa deklarasyon at, sa halip na magkahiwalay na mga sheet, nag-aalok upang ipahiwatig ang mga mapagkukunan ng kita at ang kita mismo. Bukod dito, para sa lahat ng mga mapagkukunang Ruso ay kinakailangan upang ipahiwatig ang TIN, KPP at OKTMO, kung saan ang isang dayuhang broker, siyempre, ay wala. At para sa mga mapagkukunan ng kita sa labas ng Russian Federation - pangalan, pera, pagtatalaga ng code ng kita at kita mismo. Na kung saan ay lubos na angkop para sa akin, at ang code para sa kita mula sa mga transaksyon na may mga mahalagang papel ay naroroon. Ang kulang na lang ay ang mga sagot sa lahat ng tanong ko.

Sinubukan ko ring i-download ang programa mula sa website ng tanggapan ng buwis upang punan ito. Lahat ng nasa loob nito ay nasa parehong istilo tulad ng sa website.

• natanggap
  bayad 17%

  Abogado, Saint Petersburg

  Chat
  • 10.0 na rating
  • dalubhasa

  Nakatulong ba ang tugon ng abogado? + 0 - 0

  Pagbagsak

  Paglilinaw ng kliyente

  Sinubukan ko. Ang pagpapatunay ay naroroon, siyempre, ngunit hindi ito awtomatikong sumasagot sa tanong kung aling mga numero ang dapat kunin mula sa ulat ng broker at kung saan ilalagay ang mga ito. Na humantong sa akin sa lahat ng mga tanong ko.

  natanggap
  bayad 83%

  Abogado, Moscow

  Chat
  • 8.1 na rating
  • dalubhasa

  O ipinapalagay mo ba na sa aking kaso, ang pinasimpleng pagpuno sa website ay walang silbi at kailangan kong punan nang manu-mano ang mga sheet ng deklarasyon?
  Sergey
  

  Hello, Sergey!
  Partikular akong pumasok sa aking opisina at sinuri kung paano napunan ang deklarasyon. Oo, ang pagpuno doon ay medyo pinasimple, ngunit sa parehong oras ang lahat ay tapos na medyo lohikal. Maaari mo ring punan ito sa iyong kaso.

  1. Naiintindihan ko ba nang tama na kailangan kong punan ang sheet na "Natanggap na kita sa foreign currency"? Sa kasong ito, ang code ng kita ay magiging 1530 "Kita mula sa pagbebenta ng mga mahalagang papel (nakalakal sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel)", at posible bang gumamit ng pagbabawas 201 "Mga gastos sa mga transaksyon sa mga mahalagang papel (nailipat sa organisadong merkado ng mga mahalagang papel)" ?

  Oo, lahat ng iyong gastos ay nasa ilalim ng code 201.

  2. Alam ko ang mga sumusunod na halaga: kita - ang halagang natanggap mula sa pagbebenta ng mga bahagi; gastos - ang halaga na dati nang ginugol sa pagbili ng mga pagbabahagi; ang halaga ng iba't ibang mga komisyon ng broker; tubo = kita - gastos - komisyon. Alin sa mga ito ang dapat ipahiwatig sa code 1530, at alin sa code 201?

  Isasama mo rin ang komisyon ng broker bilang gastos. Ito ay sumusunod mula sa sugnay 10 ng Artikulo 214.1 ng Tax Code ng Russian Federation
  

  
  10. Para sa mga layunin ng artikulong ito, ang mga gastos para sa mga transaksyon na may mga securities at mga gastos para sa mga transaksyon na may mga derivative na instrumento sa pananalapi ay kinikilala bilang dokumentado at aktwal na natamo ng mga gastos ng nagbabayad ng buwis na nauugnay sa pagkuha, pagbebenta, pag-iimbak at pagkuha ng mga securities, na may mga transaksyon na may derivative mga instrumento sa pananalapi, na may katuparan at pagwawakas ng mga obligasyon sa ilalim ng naturang mga transaksyon. Kasama sa mga gastos na ito ang:
  1) mga halagang ibinayad sa nagbigay ng mga mahalagang papel (kumpanya ng pamamahala ng isang mutual investment fund) bilang pagbabayad para sa mga inilagay (ibinigay) na mga mahalagang papel, pati na rin ang mga halagang binayaran alinsunod sa kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng mga mahalagang papel, kabilang ang mga halaga ng kupon;
  2) ang halaga ng binabayarang variation margin at (o) premium sa ilalim ng mga kontrata, pati na rin ang iba pang pana-panahon o minsanang mga pagbabayad na itinatadhana ng mga tuntunin ng derivative financial instruments;
  3) pagbabayad para sa mga serbisyong ibinigay ng mga propesyonal na kalahok sa merkado ng mga seguridad, pati na rin ang mga tagapamagitan ng palitan at mga sentro ng paglilinis;
  4) isang premium na binayaran sa kumpanya ng pamamahala ng isang mutual investment fund kapag bumili ng isang investment unit ng mutual investment fund, na tinutukoy alinsunod sa batas ng Russian Federation sa mga pondo ng pamumuhunan;
  5) isang diskwento na binayaran sa kumpanya ng pamamahala ng isang mutual investment fund sa pagkuha ng isang investment unit ng isang mutual investment fund, na tinutukoy alinsunod sa batas ng Russian Federation sa mga pondo ng pamumuhunan;
  6) mga gastos na ibinalik sa isang propesyonal na kalahok sa merkado ng mga mahalagang papel, isang kumpanya ng pamamahala na nagsasagawa ng pamamahala ng tiwala ng ari-arian na bumubuo ng isang pondo ng mutual investment;
  7) exchange fee (komisyon);
  8) pagbabayad para sa mga serbisyo ng mga taong nagpapanatili ng rehistro;
  9) ang buwis na binayaran ng nagbabayad ng buwis sa pagtanggap ng mga securities sa pamamagitan ng mana;
  10) buwis na binayaran ng nagbabayad ng buwis nang tumanggap siya ng mga bahagi o pagbabahagi bilang regalo alinsunod sa talata 18.1 ng Artikulo 217 ng Kodigong ito;
  11) ang halaga ng interes na binayaran ng nagbabayad ng buwis sa mga pautang at paghiram na natanggap upang magsagawa ng mga transaksyon sa mga mahalagang papel (kabilang ang interes sa mga pautang at paghiram para sa paggawa ng mga transaksyon sa margin), sa loob ng mga limitasyon ng mga halagang kinakalkula batay sa rate ng refinancing ng Central Bank ng ang Russian Federation na may bisa sa petsa ng pagbabayad ng interes , nadagdagan ng 1.1 beses - para sa mga pautang at mga paghiram na may denominasyon sa rubles, at batay sa 9 na porsyento - para sa mga pautang at mga paghiram na may denominasyon sa dayuhang pera;
  12) iba pang mga gastos na direktang nauugnay sa mga transaksyon sa mga securities, na may mga derivative na instrumento sa pananalapi, pati na rin ang mga gastos na nauugnay sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng mga propesyonal na kalahok sa merkado ng mga seguridad, mga kumpanya ng pamamahala na nagsasagawa ng pamamahala ng tiwala ng ari-arian na bumubuo ng mutual investment fund, sa loob ng balangkas ng kanilang mga propesyonal na aktibidad.

  3. Ano ang ipahiwatig at kung saan kung ang tubo ay naging negatibo, i.e. Mas mababa ba ang iyong kita kaysa sa iyong mga gastos?

  Pagkatapos ang base ng buwis ay magiging 0, at ang pagkawala ay maaaring isulong sa susunod na taon at isinasaalang-alang sa parehong mga transaksyon sa mga mahalagang papel.

  4. Bilang karagdagan, mayroon pa ring hindi natanto na kita - isang muling pagsusuri ng halaga ng mga pagbabahagi na binili, ngunit hindi pa naibenta, sa katapusan ng taon. Dapat ba itong sabihin ngayon o pagkatapos na maibenta ang mga bahagi?

  Gaya ng nasabi ko na, hindi isinasaalang-alang ang revaluation sa pagbubuwis.
  

  5. Natanggap din ang mga dibidendo mula sa mga bahagi kung saan binayaran ang 10% buwis sa estado ng broker. Dapat mo bang isaad ang kanilang resibo na may code 1010 “Dividends” at isaad ang buwis na binayaran doon?

  Oo, dapat ipahiwatig ang buwis na pinigil sa ibang estado.

  6. Paano magagamit ang negatibong tubo sa taong ito upang bawasan ang base sa buwis sa susunod na taon?

  Sa kasong ito, sa susunod na taon ay pupunan mo ang pagkawalang ito sa seksyong "Mga Pagbawas", mayroong isang hiwalay na tab na "Mga Seguridad", kung saan maaari mong ipasok ang pagkawala na naganap sa mga nakaraang taon.

  Nakatulong ba ang tugon ng abogado? + 0 - 0

  Pagbagsak

  Paglilinaw ng kliyente

  Well, ito ay malinaw sa mga komisyon - sila ay nasa ilalim ng code 201. Sa tinukoy na artikulo 214.1 pinag-uusapan natin ang lahat ng uri ng mga komisyon. Ang tanong ay nananatili: dapat bang ipahiwatig ng code 1530 ang (kita mula sa pagbebenta) o (kita mula sa pagbebenta - gastos sa pagbili)? Ang mga gastos sa pagbili ay hindi itinuturing na mga komisyon at hindi kasama sa listahang ito.

  natanggap
  bayad 83%

  Abogado, Moscow

  Chat
  • 8.1 na rating
  • dalubhasa

  Sa nasabing artikulo 214.1 ay partikular na pinag-uusapan natin ang lahat ng uri ng komisyon. Ang tanong ay nananatili: dapat bang ipahiwatig ng code 1530 ang (kita mula sa pagbebenta) o (kita mula sa pagbebenta - gastos sa pagbili)?
  Sergey
  

  Ipahiwatig ang iyong buong kita. Ibig sabihin, walang gastos, bawas o anumang bawas.

  Artikulo 214.1. Mga tampok ng pagtukoy ng base ng buwis, pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kita sa mga transaksyon na may mga securities at sa mga transaksyon na may mga derivative na instrumento sa pananalapi
  7. Para sa mga layunin ng artikulong ito, kinikilala ang kita mula sa mga transaksyon sa mga securities bilang kita mula sa pagbebenta (pagtubos) ng mga securities na natanggap sa panahon ng buwis.
  Ang kita sa anyo ng interes (kupon, diskwento) na natanggap sa panahon ng buwis sa mga securities ay kasama sa kita mula sa mga transaksyon sa mga securities, maliban kung ibinigay ng artikulong ito.

  Nakatulong ba ang tugon ng abogado? + 0 - 0

  Pagbagsak

  Paglilinaw ng kliyente

  natanggap
  bayad 83%

  Abogado, Moscow

  Chat
  • 8.1 na rating
  • dalubhasa

  Saan kung gayon ang mga gastos sa pagbili ng mga bahagi ay ipinahiwatig?
  Sergey
  

  Well, ang paunang gastos ay napupunta din sa code 201. Kasama dito Lahat gastos mula sa mga transaksyon sa Bangko Sentral.

  Nakatulong ba ang tugon ng abogado? + 0 - 0

  Pagbagsak

  • Abogado, Moscow

    Chat

    • Kamusta kayong lahat! Sa kauna-unahang pagkakataon sa aking buhay, mag-isa akong mag-file ng 3-NDFL. Sa unang tingin ay parang isang malaking almoranas, ngunit pagkatapos ng aking pinagdaanan ay masasabi kong walang kumplikado, ito ay napakahirap. Sigurado ako na ang aking mga tagubilin ay makakatulong sa mga baguhang mamumuhunan na punan ang isang income tax return nang walang mga pagkakamali, magbayad ng mga buwis at matulog nang mapayapa. Hayaan akong ipaalala sa iyo muli na sa artikulong ito ay isinasaalang-alang ko ang proseso mula sa posisyon ng isang mamumuhunan sa mga dayuhang asset na mayroon.

      Bago mo simulan ang pagpuno sa deklarasyon, magandang ideya na basahin ang "Tax Code" at unawain kung ano. Siyempre, ito ay aabutin ng maraming oras, kaya agad kong ipapakita ang mga pangunahing punto na may kinalaman sa karaniwang mamumuhunan na may isang dayuhang brokerage account at idinisenyo upang makatipid ng iyong oras.

      Ayon sa batas (sugnay 3 ng Artikulo 208 ng Tax Code ng Russian Federation), ang kita mula sa mga dayuhang asset ay itinuturing na kita mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russian Federation.

      Ang kita ay tumutukoy sa mga sumusunod na uri:

      1. Kita mula sa mga transaksyon sa mga securities at
      2. Iba pang kita na partikular sa mga pondo ng bono at REIT. Kasama rin dito ang accrual ng interes sa balanse ng account.

      Ang mga dayuhang broker ay hindi mga ahente ng buwis sa Russian Federation, kaya ang mga nagbabayad ng buwis na may kita na natanggap mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russian Federation ay dapat na independiyenteng kalkulahin ang halaga ng buwis at magsumite ng isang deklarasyon (alinsunod sa mga talata 1-3 ng Artikulo 228 ng Tax Code ng ang Russian Federation).

      Sa ibaba ay ipinapanukala kong maunawaan nang mas detalyado ang mga intricacies ng bawat uri ng kita.

      Pagbebenta ng mga securities

      Kapag nagbebenta ng mga securities, ang karaniwang rate ng buwis para sa mga indibidwal ay inilalapat: 13%. Kasabay nito, ang halaga ng natanggap na kita ay maaaring bawasan ng halaga ng mga dokumentadong gastos.

      Ano ang binibilang bilang isang gastos? Ayon sa batas, lahat ng bagay na may kaugnayan sa pagkuha, pag-iimbak, pagbebenta at pagtubos ng mga mahalagang papel.

      1. Mga komisyon ng broker, exchange at depository
      2. Bayad sa pagpapanatili ng account. Halimbawa, pagbabayad para sa isang trading platform, online na mga quote o kahit isang komisyon para sa kawalan ng aktibidad

      Kung walang kita para sa taon ng kalendaryo (mga securities ay binili lamang at walang mga pagbabayad ng dibidendo), kung gayon hindi na kailangang magsumite ng isang deklarasyon, dahil Walang base sa buwis.

      Kung sa katapusan ng taon ay may tubo?

      Maaari itong bawasan (upang magbayad ng mas kaunting buwis) sa pamamagitan ng paglalapat ng bawas sa buwis para sa halaga ng mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon. Dagdag pa, maaari kang maglapat ng mga karaniwang pagbabawas dito (sosyal, ari-arian, atbp.)

      Ano ang gagawin kung may pagkalugi sa katapusan ng taon?

      Ang mga pagkalugi na ito ay maaaring dalhin sa hinaharap kung ang mga ito ay natanggap nang hindi mas maaga kaysa sa 2010. Ang paglipat ay maaari lamang gawin sa loob ng 10 taon kasunod ng taon kung saan ang pagkawala ay natamo. Halimbawa, kung nasa red ka para sa 2017, maaari itong bilangin hanggang 2028.

      Palaging dinadala ang mga pagkalugi sa pagkakasunud-sunod kung saan sila natanggap. Yung. kung mayroon kang 2 hindi kumikitang taon sa isang hilera, pagkatapos ay kailangan mo munang bilangin ang mga pato ng unang taon, pagkatapos ay ang pangalawa.

      Kita sa dividend

      Sa kasong ito, ang rate ay eksaktong pareho (13%), ngunit hindi maaaring ilapat ang mga karaniwang bawas sa buwis (pag-aari, panlipunan, atbp.).

      Gayunpaman, ang halaga ng buwis na binabayaran sa ibang bansa ay maaaring ilapat bilang isang bawas, sa kondisyon na mayroong dobleng kasunduan sa buwis sa pagitan ng mga bansa. Halimbawa, ang karaniwang buwis sa mga dibidendo sa US ay 10%. Maaari itong mabilang, at sa huli kailangan mo lamang magbayad ng karagdagang 3% sa badyet (13% ng Russian Federation - 10% ng USA).

      Naturally, kapag nag-file ng isang pagbabalik, kailangan mong idokumento na ang buwis na ito ay nakolekta na mula sa iyo. Dagdag pa, tila kailangan mong mag-attach ng isang notarized na pagsasalin ng ulat ng brokerage, ngunit sinasabi nila na ang ulat ay nasa Russian lamang.

      Kita mula sa mga pagbabayad ng kupon at lahat ng iba pang uri

      Ang lahat ng iba pa ay napapailalim din sa karaniwang labintatlong porsyentong buwis.

      Ang kita na natanggap sa labas ng Russian Federation ay maaaring mabawasan ng halaga ng mga pagkalugi mula sa isang Russian broker, o (hindi gumagana sa mga dibidendo at may iba pang mga nuances).

      Hakbang 2. Nakatanggap kami ng ulat para sa nakaraang taon mula sa broker

      Sa buong dokumentong ito interesado ako sa seksyon sa mga dibidendo at buwis. Ipaalala ko sa iyo na sa USA mayroong 10% na buwis sa mga dibidendo, na awtomatikong binabayaran, anuman ang bansa kung saan ka residente. Lumalabas na sa Russian Federation kakailanganin mo lamang bayaran ang natitirang 3%.

      Hakbang 3. Punan ang deklarasyon

      Kailan mo kailangang magsumite ng deklarasyon at ano ang mangyayari kung hindi mo ito gagawin sa oras?

      Ang deklarasyon ay dapat isumite sa lugar ng pagpaparehistro bago ang Abril 30 kasunod ng taon kung kailan natanggap ang kita. Kung hindi ka mag-file sa oras, magkakaroon ng penalty na 5% bawat buwan ng halaga ng hindi nabayarang buwis. Ang pinakamababang halaga na kailangan mong bayaran ay 1000 rubles, ang maximum na multa ay hindi hihigit sa 30% ng hindi nabayarang halaga. Higit pang mga detalye ay matatagpuan sa talata 1 ng Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation.

      Ayon sa kaugalian, mayroong dalawang mga pagpipilian para sa kung paano ito eksaktong magagawa:

      • Sa anyo ng papel. Maaari mo itong isumite nang personal, sa pamamagitan ng proxy o sa pamamagitan ng sulat sa pamamagitan ng koreo. Naihatid sa address ng pagpaparehistro.
      • Sa elektronikong paraan, sa pamamagitan ng personal na account ng nagbabayad ng buwis. Kailangan mo ng hindi kwalipikadong signing key, na maaaring gawin nang libre.

      Siyempre, isusumite ko ito sa elektronikong paraan.

      Paraan numero 1. "Deklarasyon" na programa

      pag-indayog mula sa website ng buwis, sa seksyong "Mga Indibidwal." Huwag kalimutang piliin ang iyong rehiyon sa website bago gawin ito!

      Tab na "Magtakda ng mga kundisyon."

      Buksan ang programa, piliin ang iyong numero ng inspeksyon (maaari mong malaman dito), itakda ang "3-NDFL" sa mga setting at suriin ang kahon na "Sa dayuhang pera". Huwag kalimutang punan ang OKTMO, na makikita dito.

      Tab na "Impormasyon tungkol sa declarant"

      Elementary lahat dito, I think kakayanin mo kahit wala ako.

      Tab na "Kita sa labas ng Russian Federation"

      Ito ay kung saan ang karamihan ng mga trabaho na kailangang gawin ay magiging. Kakailanganin mong gumugol ng maraming oras sa pagpuno ng mga dibidendo, dahil ang bawat pagbabayad ay dapat na maipakita sa isang hiwalay na linya. Iyon ay, kung mayroon akong 4, kung gayon ito ay 16 na pagbabayad sa isang taon! Sa pamamagitan ng paraan, mas mahusay na punan ang pagkakasunud-sunod kung saan ang mga transaksyong ito ay makikita sa ulat ng brokerage. Sasabihin ko sa iyo kung bakit mamaya.

      Dito kami gagana sa pamamagitan ng "+" na button, pagdaragdag ng mga mapagkukunan ng pagbabayad. Inirerekomenda ng mga eksperto na punan ang mga sumusunod:

      • Kung ibinenta nila ang mga securities, ang pinagmulan ay isang broker. Halimbawa: "FXFlat Wertpapierhandelsbank GmbH (Pagbebenta ng mga bahagi ng VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF investment fund)."
      • Kung ang mga dibidendo ay natanggap, ang pinagmulan ay ang investment fund/kumpanya na nagbayad sa kanila. Halimbawa: "Pagbabayad ng mga dibidendo ng VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF."

      Sa aking kaso, ang code ng bansa sa pagbabayad ay 840 (USA).

      Ang petsa ng pagbabayad ng buwis ay ang petsa kung kailan binayaran ang buwis sa ibang bansa (nalalapat sa mga dibidendo). Awtomatikong isinusulat ito kapag kinakalkula ang mga dibidendo, kaya kailangan mong ipahiwatig ang parehong araw (ito ay nakumpirma rin sa ulat ng brokerage).

      • 1010 para sa mga dibidendo
      • 1011 para sa interes sa paggamit ng mga pondo ng mamumuhunan (halimbawa, kung sisingilin ka ng interes sa balanse ng account)
      • 1530 pagbebenta ng mga securities
      • 4800 iba pang kita mula sa isang exchange-traded na pondo
      • 1532 kita mula sa mga futures at mga opsyon batay sa mga mahalagang papel
      • 1535 kita mula sa mga futures at mga opsyon batay sa mga kalakal o pera

      Sa ibaba lamang maaari mong ipahiwatig ang mga gastos na naaangkop sa anyo ng mga pagbabawas (sa rubles). Ang field ay hindi aktibo para sa mga dibidendo, ngunit kapag nagbebenta ng mga securities ito ay magiging available at kakailanganin mong tukuyin ang deduction code 201. Ito ang natapos ko:

      Tab ng mga pagbabawas

      Ang huling bagay na dapat punan ay ang makasaysayang seksyon ng mga pagbabawas. Mukhang ganito:

      Dito maaari kang magpasok ng data sa mga pagkalugi sa mga nakaraang taon. Bukod dito, ang mga pagkalugi sa mga securities ay maaaring mabawi lamang para sa mga securities. Para sa mga derivatives - para lamang sa kanila. Yung. Kung natalo ako sa mga futures o mga opsyon noong nakaraang taon, hindi ko maa-claim ang mga ito bilang deduction para sa mga securities. Ngunit sa loob ng isang taon - mangyaring.

      Nakumpleto nito ang pagpuno, maaari ka na ngayong mag-click sa "Tingnan" at makita kung magkano ang nakuha mo. Susunod na kailangan naming i-export ang xml file, na kakailanganin naming isumite ang ulat sa website ng buwis.

      Paraan Blg. 2. Pagpuno online

      Pinunan ko ito sa pamamagitan ng programa at pagkatapos, para lamang sa kasiyahan, sinubukan kong punan ito online. Wala talagang pagkakaiba. Ang tanging bagay ay ang programa ay tila mas maginhawa para sa akin, dahil doon maaari mong i-save ang mga resulta habang ikaw ay pumunta, at pagkatapos ay bumalik sa kung saan ka tumigil. Hindi ito mangyayari online.

      Upang simulan ang pagpuno, i-click ang "Punan ang isang bagong deklarasyon" at huwag mag-atubiling magpatuloy batay sa mga tagubilin na ibinigay ko sa itaas.

      Hakbang 4. Pagsusumite ng deklarasyon

      Magiging simple ang lahat dito. Pumunta kami sa iyong personal na account sa website ng buwis, mag-log in sa pamamagitan ng Mga Serbisyo ng Estado o gamit ang isang elektronikong lagda.

      Sa tuktok na menu, piliin ang "Mga buwis sa personal na kita" - "3-NDFL". I-click ang “Punan/ipadala ang deklarasyon online.”

      Paano gumawa ng electronic signature key?

      Para isumite ang deklarasyon kakailanganin mo ng electronic key. Kung wala ka nito, maaari mo itong gawin kaagad. Ang paglaya ay inabot ako ng limang minuto. Kung mayroon man, may mga video dito na nagsasabi sa iyo kung ano ito at kung paano ito gagawin. Sa katunayan, lahat ay intuitive, ngunit mag-a-attach pa rin ako ng mga screenshot.

      Pinili ko ang storage sa Federal Tax Service; tinatamad akong mag-abala sa pag-iimbak ng certificate. At sa wakas ay tagumpay.

      Well, kaunti na lang ang natitira, bumalik at mag-scroll pababa sa pangunahing pahina ng 3-NDFL. Magkakaroon ng 2 pagpipilian dito:

      • Punan ang deklarasyon online.
      • O i-upload ang xml file na nabuo namin sa programang "Deklarasyon".

      Ang natitira na lang ay mag-attach ng karagdagang mga sumusuportang dokumento at lagdaan ang package.

      Anong mga dokumento ang kailangang ilakip sa deklarasyon?

      1. Ang deklarasyon ay dapat na sinamahan ng isang ulat ng brokerage (na inihanda namin sa pinakadulo simula), isinalin sa Russian. Sa pangkalahatan, ayon sa batas, kailangan itong ma-notaryo, ngunit sabi nila ito ay gumagana sa ganoong paraan.
      2. At inirerekomenda ng mga eksperto ang paglakip ng isang paliwanag na tala bilang isa pang dokumento. Ito ay hindi isang mandatoryong dokumento, ngunit ito ay makabuluhang pasimplehin ang gawain ng pagsuri sa deklarasyon para sa mga empleyado ng Federal Tax Service. Ibig sabihin, hindi ka na nila tatawagan o tatawagan sa kanilang lugar para magbigay ng mga paliwanag.

      Ano ang isusulat sa isang tala? Inilarawan ko nang detalyado kung kailan binuksan ang account, kung anong mga transaksyon ang ginawa sa loob ng taon. Anong mga dibidendo ang dumating, magkano ang komisyon at magkano ang mga buwis na binayaran sa USA. Dagdag pa, ipinahiwatig niya kung paano basahin ang ulat ng broker at kung saan matatagpuan ang lahat doon. Naturally, hindi masasaktan na suriin muli ang lahat ng mga numero.

      Hakbang 5. Magbayad ng buwis

      Ang paghahain ng deklarasyon ay mabuti, ngunit ang pangunahing bagay ay ang pagbabayad ng buwis na aming nakalkula bago ang ika-15 ng Hulyo. Maaari kang magbayad kaagad, sa personal na account ng nagbabayad ng buwis o sa website ng tanggapan ng buwis.

      Upang magbayad sa website ng Federal Tax Service, sundan ang link.

      Piliin ang iyong uri ng pagbabayad at sundin ang mga tagubilin. Doon ay kakailanganin mong punan ang impormasyon tungkol sa iyo at sa iyong tanggapan ng buwis. Sa dulo, maaari kang bumuo ng isang pagbabayad sa papel o magbayad sa pamamagitan ng isa sa mga online na bangko.