Образец платежного поручения налог усн доходы минус расходы. Платежное поручение по уплате налога усн Платежка усн за 4 квартал образец
В 2017 году нужно будет уплатить налог по УСН за предыдущий год. Эту обязанность наряду с представлением соответствующей декларации организациям необходимо исполнить не позднее последнего числа первого весеннего месяца. В связи с этим у налогоплательщиков может возникнуть вопрос, какое назначение платежа по УСН за год следует отразить в платежном поручении при перечислении суммы этого налога. Рассмотрим на примерах этот вопрос для обоих облагаемых объектов: «доходы» и «доходы за минусом затрат».
Порядок уплаты УСН
Плательщик этого налога самостоятельно выбирает, из какого именно объекта им будет исчисляться налог - из выручки или из выручки за минусом затрат, перечень которых предусмотрен нормами НК РФ .
Сумма налога к уплате исчисляется плательщиком самостоятельно по итогам трех отчетных периодов и одного налогового.
Назначение платежа при уплате налога по УСН
Важно помнить, что кредитные организации исполняют поручения плательщиков с соблюдением определенного порядка.
Форма платежного поручения и его реквизиты отражены в Правилах , утвержденных Банком России 19.06.2012 (далее - Правила № 383-П).
Все реквизиты платежного поручения важны для правильной идентификации платежа кредитной организацией и корректного исполнения волеизъявления плательщика на перечисление денежных средств. Если в платежном поручении допущены неточности (в т.ч. при указании назначения платежа по налогу УСН), это может повлечь ошибочное перечисление денежных средств или неверную идентификацию платежа.
Перечень реквизитов платежки с их расшифровкой содержится в Приложении 1 к Правилам № 383-П.
Описание соответствующего реквизита содержится в п. 24 Приложения 1 .
Согласно указанному пункту в этом поле платежного поручения отражаются назначение платежа и иные необходимые сведения.
Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Правилам № 383-П). Это правило относится, в том числе, к назначению платежа по УСН в 2017 году.
Следовательно, для правильной идентификации платежа в указанном поле следует отразить, какой именно налоговый платеж (авансовый или иной) осуществляется, и период, за который он перечисляется.
Назначение платежа по объекту УСН «доходы»
Идентификация налога по применяемому плательщиком объекту обложения осуществляется не только по полю «назначение платежа», но и по коду бюджетной классификации, поэтому в поле 104 платежного поручения следует указать соответствующий КБК.
Назначению платежа по данному объекту соответствует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
В поле «назначение платежа» при уплате УСН за 2016 год следует отразить следующую запись: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы), за 2016 год».
Назначение платежа УСН «доходы за минусом расходов»
Как уже было указано выше, для верной идентификации платежа в платежном поручении необходимо отразить КБК. Назначению платежа по УСН «доходы минус расходы» в 2017 году соответствует КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
Что же касается поля платежки «назначение платежа», то в нем следует указать: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы за минусом расходов), за 2016 год».
ИП на УСН должны регулярно оплачивать авансовые взносы в бюджет государства. Но в отличие от крупных компаний со статусом юрлиц, которые часто готовят отчеты и прекрасно знают, как провести все расчеты, когда и как сдать документацию, предпринимателю не так просто сформировать даже платежное поручение.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Что же стоит знать, чтобы облегчить себе задачу? Какие реквизиты вписать в бланк платежного поручения УСН (доходы) в 2020 году?
Общие сведения
Когда используется платежное поручение при УСН, что собой представляет? Рассмотрим основные законы, на которые стоит ориентироваться при оформлении бланка.
Что это такое?
Здесь же содержится список всех необходимых реквизитов (приложение 1). Ориентироваться следует на правила, что утверждены .
Такие особенности стоит учитывать всем плательщикам налогов и сборов, которые перечисляют средства в бюджет.
В соответствии с новым законом, в поручении указывают:
Раньше вписывали в пункте для отражения статуса 01, 08, 14. Теперь же указывают только 08.
Изменился показатель строки 21 – вписывают 5 вместо 3 ().
Это необходимо для банковского учреждения, чтобы провести платеж. В пункте 24 указывают дополнительную информацию, которая связана с оплатой средств в бюджет.
Так, при уплате страхового взноса можно вписать краткое название ФФС, ФФОМС. При перечислении налога стоит указать его название и периоды, за которые вносятся средства.
Количество используемых знаков – максимум 210 (в соответствии с приложением 11 Положение ЦБ Российской Федерации от 19.06.12 г. № 383-П).
Пункт 22 должен содержать информацию о идентификаторе УИН. Пишут просто 0 в том случае, если оплата производится лично плательщиком, а не по требованиям ()
При заполнении личных данных стоит использовать символ «//», который будет отделять ФИО, адрес и т. д.
В строках 8 и 16 число знаков не должно превысить 160 ().
Специфика уплаты
Несмотря на общий порядок заполнения, есть некоторые отличия в реквизитах при оформлении поручения по авансовым платежам, оплате пени и штрафа.
По авансовому платежу
При заполнении строки «Налоговый период» стоит обратить внимание, что по налогам УСН период – это год, а расчетный период – квартал, полгода, 9 месяцев.
Но в 107 пункте не нужно указывать сам период, а периодичность оплаты. То есть, отражается информация, как часто плательщик должен уплачивать налог в соответствии с законодательными актами.
Для налогов по упрощенке это квартал или конкретная дата. За квартал аванс должен быть перечислен до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. А значит, и указывать следует квартал, за который уплачено сумму налога.
Фото: образец платежного поручения 1
Пеня
При перечислении пени по налогам за прошлые года, стоит указать налоговый период (год). Если пеня по авансу текущего года, то вписывают квартал.
Зачастую плательщики не спешат уплатить пеню в текущем году. Если уплата производится на добровольных началах, то не будет считаться ошибочным указание в «Основании платежей» показателя ТП.
Фото: образец платежного поручения 2
При уплате задолженностей по пени (налог УСН «доходы») обратите внимание на заполнение графы «Код» в платежном поручении.
Фото: образец платежного поручения 3
При требовании ИФНС по уплате пени, следует ориентироваться на следующий образец оформления платежного поручения.
Фото: образец платежного поручения 4
Штраф
При неуплате или неполной уплате налогов УСН будет начислено штраф, но только по требованиям налогового органа.
Если требование есть, то найдите в нем код УИН. При отсутствии такой информации стоит ориентироваться на такой пример заполнения поручения:
Фото: образец платежного поручения 5
Если код УИН указан, то нужно переписать это значение в графу 22. Показатель может отражаться буквенно-цифровым обозначением.
Фото: образец платежного поручения 6
Задолженность по налогу
Есть некоторые особенности при заполнении бланка платежного поручения при возникновении задолженностей.
Выбор реквизитов будет зависеть от того, добровольно ли вносится платеж или по требованиям.
По требованию ИФНС
Оформляя платежный документ по уплате задолженностей УСН по требованиям ИФНС, стоит изменить некоторые реквизиты.
Помимо того, если налоговой структурой указано УИН платежей, то это значение нужно вписать в строку 22. При отсутствии УИН:
Как выглядит образец платежки по УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2017 году? Приведем пример платежного поручения на уплату «упрощенного» налога в котором указаны все правильные реквизиты: статус плательщика, КБК, назначение платежа и прочее. Вы можете скачать образец в качестве примера.
Когда платить налог в 2017 году
Авансы по УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2017 году организации и ИП на УСН «доходы минус расходы» в 2017 году должны платить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если же день уплаты УСН выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то уплатить налог можно в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В 2017 году фирмы и ИП на «упрощенке» уплачивают авансовые платежи в следующие сроки:
- по итогам 1-го квартала 2017 года – не позднее 25.04.2017;
- по итогам полугодия 2017 года – не позднее 25.07.2017;
- по итогам 9 месяцев 2017 года – не позднее 25.10.2017.
Упрощенный налог за весь 2017 год нужно внести:
- организациям – не позднее 02.04.2018;
- индивидуальным предпринимателям – не позднее 03.05.2018.
Когда налог считается уплаченным
Днем уплаты «упрощенного» налога считается день, когда организация или ИП предъявили в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом на счете «упрощенца» должна быть достаточная сумма для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543).
«Упрощенный» налог в 2017 году не признают уплаченным, если платежное поручение на его уплату:
- было отозвано из банка;
- содержало неверные банковские реквизиты Казначейства России (номер счета казначейства и наименование банка получателя).
Пример готовой платежки
При заполнении платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» налогоплательщику лучше следить за правильностью заполнения реквизитов. Как мы уже сказали, некоторые ошибки влекут за собой проблемы – признание налога неуплаченным. Однако есть ошибки (к примеру, КБК или ОКТМО, данные налоговой инспекции), которые можно исправить, представив в свою налоговую инспекцию письмо об уточнении платежа. Далее вы можете ознакомиться и, при желании,
Обновление. Обратите внимание, что с 1-го января 2017 года могут измениться КБК по оплате налога по УСН. Уточняйте этот момент самостоятельно. А еще лучше, формируйте подобные документы в бухгалтерских сервисах или программах (только не забывайте их своевременно обновлять).
Предположим, что ИП хочет заплатить аванс по УСН 6% за какой-либо квартал наличными, через “СберБанк”. Где взять квитанцию?
Разумеется, если Вы используете программу бухгалтерского учета (например, “1С”), то делается это нажатием двух-трех кнопок. А если нет такой программы?
Тогда можно воспользоваться официальным сервисом формирования таких квитанций от самой Налоговой Службы РФ (ФНС).
Важно: после 28-го марта 2016 года вид этой квитанции может измениться так как вводятся новые правила по их оформлению. Соответственно, картинки из инструкции могут различаться.. Но суть должна остаться прежней: читаем внимательно инструкции сервиса от ФНС и внимательно заполняем данные по своему ИП.
А еще лучше сделать так: купите программу бухгалтерского учета, в которых эти квитанции обновляются разработчиками.
Как сформировать квитанцию для оплаты аванса по УСН?
И выбираем сервис формирования квитанций для ИП:
И попадаем на следующий экран:
Здесь нужно указать четырехзначный код своей налоговой. Понятно, что не все ИП его знают…
Если не знаете код своей налоговой инспекции, то можете сразу нажимать на кнопку «Далее» и система автоматически подставит его по данным Вашего адреса.
Разумеется, идет речь об адресе, который указан в документах по ИП. То есть – это адрес Вашей прописки по паспорту.
Рассмотрим пример заполнения квитанции на примере г. Москва.
Здесь нужно указать, что ИП проживает в столице, указать улицу, и нажать на кнопку «Далее»
Как видите, система по Вашему адресу определила код ИФНС и ОКТМО.
- Если мы будем платить наличными через «СберБанк», то в выпадающем списке выбираем «Платежный документ», и жмем на кнопку «Далее».
- Если будете платить со счета ИП в банке, то выбираем «Платежное поручение»
Так как мы платим аванс по УСН, то выбираем «Уплата налога, сбора…»
Здесь придется указать так называемый КБК. Если кратко, то этот код указывает, что производится платеж по УСН 6%. Нам нужно прописать вот этот код: 18210501011011000110
- Указываем, что платеж производит ИП (код 09)
- Основание ТП (платежи текущего года)
- КВ (квартальные платежи
- Указываем нужный Вам квартал и 2016 год.
Естественно, Вы указываете свое число аванса по УСН и нужный Вам квартал 2016 года. Обратите внимание, что ИП может платить таким способом налоги ТОЛЬКО по своему ИП. Об этом написано красными буквами на картинке ниже!
Выбираем способ оплаты. Если выберете наличный способ оплаты налога, то сформируется квитанция для «Сбербанка».
Еще раз все внимательно проверяем и нажимаем на кнопку «Сформировать платежный документ».
Важно: квитанцию с пометкой банка (и чек) об оплате необходимо хранить. Ее может потребовать налоговая при возможной проверке.
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:
"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из самых распространенных налоговых режимов. Данный режим, по большей части, подходит для представителей малого и среднего бизнеса и имеет особый порядок уплаты налога. Поэтому упрощенцы обязаны знать назначение платежа по УСН за год, чтобы не иметь проблем с бюджетом.
Общий подход
Так, в 2018 году организациям и ИП необходимо будет покрыть итоговый налог по упрощенной системе налогообложения за предшествующий 2017-й год. Вместе с представлением соответствующей декларации оплату нужно осуществить до конца марта месяца.
Обычно у плательщиков УСН на повестке дня стоит вопрос о точной денежной сумме, которую необходимо указать в платежном поручении на момент перечисления данного налога. Однако цель и период, за который происходит внесение налога, тоже имеют большое значение. Рассмотрим эти вопросы далее.
Механизм налоговых отчислений
При выплате налога по УСН организация или ИП вправе заранее самостоятельно решить, из какого объекта будет рассчитан налог. Это могут быть:
- только доходы на УСН;
- прибыль за минусом расходов.
Более точная информация про такие объекты приведена в Налоговом кодексе РФ – главе 26.2.
Итоговую сумму налога, которую необходимо внести в казну, рассчитывает сам плательщик. Для этого за основу он берёт данные 3-х отчетных периодов и определяет платёж в целом за налоговый период – календарный год.
В Налоговом кодексе указаны точные сроки оплаты УСН исходя из самого их назначения – промежуточные (текущие) и по итогам года. Это авансы и сам налог.
Учтите, что налог перечисляют исходя из кода бюджетной классификации. Весь перечень расписан в Приказе Минфина от 2013 года № 65н.
Платежный механизм
Существует особый порядок взаимоотношений между организацией, которая занимается проведением банковских операций, и плательщиком. Кроме того, основные моменты, касающиеся платежного поручения – а именно его формы и сопутствующих реквизитов – приведены в правилах, которые утверждены Центробанком в 2012 году за № 383-П.
Реквизиты играют ключевую роль в системе обеспечения платежа. Именно они необходимы кредитной организации, чтобы правильно и точно идентифицировать платеж. К тому же сами реквизиты гарантируют, что плательщик исполнит свою обязанность по выплате денежных средств.
В том случае, если в самом платежном документе есть недочеты и/или неточности (например, ошибка при указании назначения платежа по упрощенной системе налогообложения), это может стать причиной:
- ошибочного перевода денежных средств;
- неправильной идентификации платежа.
Ознакомиться с перечнем реквизитов платежки при перечислении УСН за год можно в Приложениях 1, 2 и 3 Правил № 383-П.
В специально отведенном поле платежного документа должно быть отражено так называемое назначение платежа и другая немаловажная информация. Стоит обратить внимание, чтобы количество символов в этом поле было равно или меньше 210 знаков. Данное правило распространяется и на назначение платежа по УСН в текущем году.
