Skatteferie for sovende i løpet av året. Skattefridager for enkeltentreprenører i regionene. Hvis du har vært gründer før

I 2015 introduserte lovgivningen i Den russiske føderasjonen konseptet skattefridager, som gir rett til individuelle gründere (registrert for første gang) til ikke å betale skatt. For enkeltentreprenører settes det en sats på 0 % for visse typer aktiviteter.

I vårt materiale i dag vil vi se på hvilke områder skattefridager innføres for individuelle gründere i 2019 og andre former for små og mellomstore bedrifter, hvilke fordeler som gis for små bedrifter og hvilke funksjoner skatteferie har i Moskva, som så vel som i andre regioner i Russland i 2019.

Funksjoner ved skattefridager i 2019

Anvendelsen av skattefridager i en bestemt region i Den russiske føderasjonen avhenger av avgjørelsen fra lokale myndigheter. Det er de som etablerer hvilke typer aktiviteter (ifølge OKUN og OKVED) som er skattefri. Dermed vil ikke loven om skatteferie gjelde i alle regioner.

Det skal bemerkes at essensen av loven er at for individuelle gründere som jobber med patentet og forenklet skattesystem, er satsen 0%. Hvori forsikringspremier i Social Insurance Fund og Pension Fund of the Russian Federation for seg selv og for deres ansatte, forblir skatte- og personlig inntektsskattrapportering i 2019 uendret.

Vilkår for skattefridager for individuelle næringsdrivende

Skattefridager vil være gyldige i den russiske føderasjonens konstituerende enheter fra 2015 til 2020 og kan brukes under følgende betingelser:

1. Kun individuelle næringsdrivende som registrerte seg for første gang kan benytte fordelen. Skattefridager gjelder ikke eksisterende enkeltentreprenører. Til og med individuell entreprenør avregistrert og registrert på nytt som individuell næringsdrivende, er han ikke underlagt lov om skattefridager.

2. Entreprenører som har byttet til PSN eller forenklet skattesystem innen to år (fra datoen for statlig registrering) kan bruke en fortrinnsrett. Fordelen gjelder ikke andre skatteregimer.

3. Retten til å anvende fordelen (0 % sats) er kun gyldig i de to første årene av den enkelte entreprenørs aktivitet.

4. Skattefridager for enkeltentreprenører i 2019 gjelder kun for de næringsdrivende som driver virksomhet innenfor følgende områder:

• sosial;
• vitenskapelig;
• produksjon.

Samtidig kan andelen av den enkelte næringsdrivendes inntekt i de ovennevnte aktivitetstypene ikke være mindre enn 70 % av næringsdrivendes totale inntekt.

5. Myndighetene i den russiske føderasjonens konstituerende enheter kan innføre ytterligere begrensninger etter eget skjønn (dette kan være en grense for maksimal inntekt fra salg av varer, tjenester eller produkter, eller en grense for gjennomsnittlig antall ansatte) .

Skattefridager for personer som bruker PSN

Det bør tas i betraktning at PSN kan brukes av selvstendig næringsdrivende. Dermed, individuell, som ikke har innleide ansatte, har rett til å bruke PSN uten registrering i skattekontor som individuell gründer.

For alle som jobber på PSN er skattebetalingsfristen forlenget. Det vil si hvis patentet ble mottatt for perioden:

• opptil 6 måneder - betaling av avgiften i sin helhet må skje senest ved utløpet av patentet;
• fra 6 til 12 måneder - 1/3 av avgiftsbeløpet betales 90 dager etter at patentet begynner å være gyldig. De resterende 2/3 av avgiftsbeløpet må betales senest ved patentets utløp (senest 30 dager før patentets utløp).

Skatteferier for små bedrifter i 2019

I henhold til dekret nr. 98-r av 27. januar 2015 er det gitt følgende tiltak for å støtte små og mellomstore bedrifter i 2019:

• listen over tillatte aktiviteter er utvidet;
• gi rett til konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen til å redusere den maksimale potensielle inntekten per år for individuelle gründere (fra 1 million rubler til 500 000 rubler).

3. For individuelle gründere på UTII: gi rett til lokale myndigheter i konstituerende enheter i den russiske føderasjonen til å senke skattesatsen fra 15 % til 7,5 %.

4. Øke de maksimale verdiene for inntekter fra salg av varer og tjenester for å klassifisere forretningsenheter som små og mellomstore bedrifter med 2 ganger:

• for mikrobedrifter - fra 60 til 12 millioner rubler;
• for små bedrifter - fra 400 til 800 millioner rubler;
• for mellomstore bedrifter - fra 1 til 2 milliarder rubler.

Registrering av skattefritidsgoder for individuelle næringsdrivende i 2019

For å søke om fordeler, må du fullføre følgende trinn:

1. Etter å ha registrert en individuell gründer, send inn en søknad om overgang til det forenklede skattesystemet innen en måned.

2. I skatteferien er det nødvendig å levere rapporter med skattesats på 0 %.

3. Hvis et patent kjøpes, må nullverdien angis i rapportene.

Vær oppmerksom på at i hver region der skatteferien for småbedrifter 2019 gjelder, er det visse forhold som kan justeres av de føderale myndighetene.

I St. Petersburg trådte for eksempel skattefridager for individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet i kraft i 2016. I Altai-territoriet gis en nullskattesats bare for personer som jobber for PSN. I Vologda-regionen gis en nullskattesats kun for personer som jobber for PSN.

Skatteferier i 2019 i forskjellige regioner i Den russiske føderasjonen

Vi vil publisere en liste over emner i den russiske føderasjonen der skatteferier vil fungere i 2019, og angir datoen for deres introduksjon:

Som allerede nevnt fritar ikke bruk av ytelser i henhold til skattefridager individuelle entreprenører fra å betale faste bidrag for seg selv og for ansatte til pensjonsfondet, trygdefondet og obligatorisk medisinsk forsikringsfond og betale personlig inntektsskatt.

Skatteferier i Moskva i 2019

Innføringen av skattefridager påvirket også Moskva (Moskva bylov nr. 10 av 18. mars 2015 «Om etablering av skattesatser for skattytere som er registrert for første gang som individuelle entreprenører og som har gått over til et forenklet skattesystem og (eller) et patentbeskatningssystem").

Individuelle gründere i Moskva og New Moscow har rett til ikke å betale skatt under PSN og forenklet skattesystem, med en sats på 0%. Vi vil se på hvem som er fritatt for skatt og hvilke typer aktiviteter for gründere i Moskva som er underlagt skattefridager i 2019.

For å motta fordelen må individuelle gründere i Moskva oppfylle følgende betingelser:

1. Bli registrert etter 25. mars 2015.
2. Bruk enten det forenklede skattesystemet eller PSN.
3. Gjennomsnittlig antall individuelle gründeransatte bør ikke være mer enn 15 personer.
4. En individuell gründer utfører en av aktivitetstypene som er oppført nedenfor.

Som allerede nevnt er produksjon, vitenskapelige og sosiale sfærer fritatt for skatt. Listen over typer aktiviteter til individuelle gründere i byen Moskva som er fritatt for skatt er som følger:

Hvis en individuell gründer ikke utfører én, men flere typer aktiviteter, må han beregne inntekten fra hver av dem. La oss minne om at inntekt fra fortrinnsrettslig virksomhet må være totalt 70 % eller høyere.

De som anvender det forenklede skattesystemet leverer selvangivelse ved utgangen av året. Det indikerer en skattesats på 0 %.

På et patent kan en individuell entreprenør umiddelbart angi en 0%-sats når han søker om det.

Ved utgangen av året skal du levere selvangivelse etter det forenklede skattesystemet, der du vil angi at du bruker 0 % sats.

En sats på 0 % kan brukes for to skatteperioder (fra og med registreringsdatoen for den enkelte gründer). La oss huske at skatteperioden i dette tilfellet er et år.

Et stort antall mennesker som ønsker å bli dekket av skatteferier, prøver å raskt åpne en individuell gründer. trådte i kraft i 2015, men å få dem er ikke en enkel prosess. Mer enn halvparten finner ut om fornektelsen av fortrinnsregelen. Ferier er en veldig god idé for staten, men det er nyanser. Hvis du vil avlaste deg selv for skatter, må du studere i detalj alle aspekter av dette problemet.

Hvem har skatteferie?

Tjenesten har en rekke betingelser. For det første må du åpne en individuell gründer i ditt navn for første gang, det vil si at hvis du lukker den eksisterende, vil du ikke kunne åpne en ny. Bare de personer som har registrert seg for første gang, kan ikke motta ytelser mer enn to år siden registreringen fant sted, som trådte i kraft etter innføringen av den regionale ferieloven. Konklusjonene er som følger: Å åpne en individuell gründer i 2017 er ikke det beste alternativet for forretningsmenn med en åpen individuell gründer.

For det andre må arbeidet til en forretningsmann være relatert til produksjon, sosiale, vitenskapelige aktivitetssfærer, mens inntekten må bestå av minst 70% av beløpet. I regionen du bor skal det gis vedtak om lov om skatteferie. Regjeringen kan begrense ytelser basert på antall ansatte, maksimal årsinntekt, og foreskrive visse koder i henhold til klassifikatoren av typer Økonomisk aktivitet.

Hvis en individuell gründer ønsker en fordel i 2017, er han forpliktet til å gjennomgå lovene i detalj lokalt nivå, og deretter søke om ferie til staten. Gå nøye gjennom kodene i OKVED som er relatert til fordelen, siden sosiale, industrielle og vitenskapelige aktiviteter kan tolkes som fordelaktige, og lovene "stater" sannheten. Du kan konsultere skattekontoret der du åpnet din individuelle gründer. Loven sier klart: det er null rente for enkeltentreprenører som har registrert seg og er engasjert i ovennevnte aktivitetsområder. For to skatteperioder er det gitt null prosent, og minimumsskatten fra koden er ikke pålagt.

Skatteferieregioner

Skatteferie i 2017 er ikke gyldig i alle deler av landet. Spørsmålet vurderes av lokale myndigheter, så fordelen er gyldig i regioner i staten der det er en ferieforskrift. Men for eksempel i Moskva er et lovforslag om ferier for gründere allerede godkjent. Dette bidro til økningen av forretningsmenn i Moskva med 28 tusen mennesker, som er fire og en halv ganger mer enn gjennomsnitt i Russland. Så sørg for at det er en lov der du bor. Hvis du er registrert i et område der ytelsen er gyldig, kan du bruke reglene og søke om det. En forretningsmann trenger ikke å operere som gründer i denne regionen. Folk som er bekymret for gyldigheten til regionen der du bor på ferie vil bli informert gratislinje Føderal skattetjeneste.

Skattesystemer og ferierestriksjoner 2017

De forenklede og patentsystemene faller inn under ferien alle andre systemer som ikke er spesifisert i loven, har ikke lov til å motta ytelser. Vi fraråder på det sterkeste å gå utover grensene i dette tilfellet, vil du umiddelbart miste fordelene dine og du vil ikke få null prosent. Hvis begrensningen brytes, fratas den enkelte entreprenør retten til en skattesats på "null" og er forpliktet til å dekke skatten fastsatt i paragrafene en, to og tre, for tidsperioden da overtredelsen ble begått. Ferien blir ugyldig og du må «tømme lommene» for alle ugyldighetsperioder av ytelsen som skattekontoret vurderer. Paragrafene 1, 2, 3 sier at dersom gjenstanden for skattlegging er inntekt, så er skattesatsen seks prosent. Hvis objektet er inntekt redusert med utgiftsbeløpet, må du punge ut 15%. Ved lov kan staten etablere et skatteområde på 5-15%, avhengig av hvilken kategori individuelle gründere vi snakker om.

Skatteferieperiode

Skattefridager er gyldige til slutten av desember 2020, derfor får individuelle gründere fordeler i fire år. Ikke glem at du godtar å fortsette å betale bidrag til Pensjonsfond og til det føderale obligatoriske fondet helseforsikring, må du også betale for dine ansatte. La oss ikke forveksle begrepene disse bidragene gjelder ikke skatter. Sørg også for å sende inn rapportene dine, selv om tallet er null, "avlaster" ikke fordelene gründeransvaret fra skuldrene dine. Hvis du er interessert i dette skatteprivilegiet, vennligst kontakt institusjonen som tilsvarer registreringen din i passet ditt.

Åpne en privat bedrift i 2017

Å åpne en individuell gründer vil ikke være vanskelig hvis du har håndtert noen form for dokumentasjon. Dokumentsettet har standard visning. Individuelle gründere har fordeler: helligdager og lave bøter for brudd. Etter å ha samlet inn dokumentasjonen, må du sende inn en søknad om registreringsavslag gis kun hvis du har en mangel nødvendige dokumenter, feil i søknaden, konkurs, eller du har forbud mot å delta i forretningsaktiviteter. Etter fullføring av alle byråkratiske prosedyrer, vil du motta et sertifikat for statlig registrering av individuelle gründere.

De vil sannsynligvis møte restriksjoner; et godt eksempel er salg av alkoholholdige drikker. Hvis det er alkohol i hyllene til foretaket, vil du bli registrert som juridisk person. Før du åpner en IP, vennligst les den forbudte listen i detalj. Totalt vil en person ikke bruke mer enn én måned på registrering.

Konklusjoner om skattefridager:

• skattefridager hvis en individuell gründer åpnes for første gang;
• finn ut OKVED-kodene som brukes til fordelen;
• en individuell gründer må være på det "forenklede" eller patentskattesystemet;
• ikke glem begrensningene som er foreskrevet i loven;
• betale alle avgifter og gi skatterapportering.

Vi håper artikkelen var nyttig for deg, vi prøvde å dekke emnet fordeler i detalj. Vei fordeler og ulemper før du tar avgjørelser, det viktigste er å ikke gjøre feil. Pass på å gå gjennom lovgivningen, studere emnet og begynn prosessen med å søke om fordeler, vi ønsker deg lykke til!

"Ferie" er et godt ord, men "skatteferie" er enda bedre. Dette ordet lover en periode fri fra studier eller aktivitet, og i forhold til forretningsmenn - midlertidig lettelse fra skattebyrden. Men ferier, i klassisk forstand, gis til de som allerede er lei av å studere eller rettferdig arbeid, og skatteferier gis til nykommere som nettopp har bestått statlig registrering.

Skatteferier ble diskutert ganske mye de ble også nevnt av presidenten i. Forventningene fra introduksjonen deres var alvorlige, så vi rådet til og med brukerne våre om å utsette statlig registrering av LLCer og individuelle gründere til vi fikk klarhet i dette spørsmålet.

Hvem kan få skattefridager?

Den mye etterlengtede loven ble imidlertid ikke en nyttårsgave til potensielle forretningsmenn. For det første viste det seg at skattefridager bare ble gitt for nyregistrerte individuelle gründere, og for LLC-er ble de ikke introdusert av en grunn som var overraskende for virksomheten, men helt forståelig for byråkrater. Tjenestemenn har rett og slett ikke funnet mekanismer for å hindre masseregistrering av nye selskaper med mål om nullbeskatning.

Registrering av individuelle gründere utføres ved hjelp av individets skatteidentifikasjonsnummer, som ikke endres gjennom livet, så det er enkelt å spore de som meldte seg av og registrerte seg på nytt for å være underlagt skattefridager. Men å stenge et eksisterende selskap og åpne et nytt, som vil være underlagt skattefridager, er enkelt, fordi TIN-nummeret til organisasjoner er annerledes. Det ble uttrykt tanker om å knytte muligheten for å registrere ett "preferanseselskap" til spesifikke grunnleggere, men de hadde ikke tid eller ønsket ikke å utvikle den tilsvarende mekanismen.

Så, vi gjentar, skattefridager er kun tilgjengelig for nyregistrerte individuelle gründere. Skattefridager gjelder ikke for gründere som allerede er i drift på det tidspunkt regionalloven trer i kraft.

For det andre innførte den føderale loven ikke skattefridager i hele Russland, men ga bare regionene rett til å innføre dem. Regionene hadde ikke hastverk med å gjøre dette, for ikke å miste det forventede skatteinntekter fra nye IP-er. Den estimerte "mangelen" på skatter på grunn av de foreslåtte fordelene for Russland som helhet er 250 milliarder rubler. Innenfor statsbudsjett ikke så mye, men for noen regionale budsjetter er til og med 1-2 milliarder rubler et alvorlig beløp. Selv om det ser ut til, hvilken forskjell gjør det - tross alt reduserer ikke skatteferien eksisterende skatteinntekter, men gir innbyggerne i regionene muligheten til å åpne nye virksomheter, komme på beina og deretter fylle opp statskassen. Men likevel har en betydelig del av regionene innført nullbeskatning på sitt territorium for nye gründere.

For det tredje gjelder skattefridager for visse typer virksomhet innen produksjon, tjenester og vitenskapelig virksomhet. Handel er ikke underlagt skattefridager! Hver region angir for seg selv spesifikke typer aktiviteter som angir OKVED-koden som denne fordelen skal gjelde for. I tillegg kan lokale lover etablere andre restriksjoner og krav for individuelle gründere "på ferie."

For det fjerde kan skattefridager bare mottas av individuelle gründere som har valgt det forenklede skattesystemet og det spesielle skattesystemet. Denne fordelen gjelder ikke det imputerte regimet og OSNO.

For det femte, selv om gyldigheten av regionale lover om skattefridager er satt til slutten av 2020, kan en spesifikk individuell gründer motta dem i maksimalt 2 år (loven omtaler dette som en skatteperiode). Når det gjelder skatteperioden, må du også vite følgende: Den inkluderer også året den enkelte næringsdrivende ble registrert. For eksempel trådte loven om skatteferier i Krasnodar-territoriet i kraft 8. mai 2015, noe som betyr at en gründer som registrerte seg etter denne datoen kan jobbe med nullsats til slutten av dette året pluss neste år, det vil si, mindre enn to år.

Totalt er det kun individuelle gründere som oppfyller følgende krav som kan motta en null skattesats i en periode på opptil to år:

• de som først bestod statlig registrering som individuell gründer etter ikrafttredelsen av den regionale loven om skatteferier;
• har til hensikt å utføre aktiviteter fra listen gitt i den regionale loven;
• de som har valgt skatteregimet til det forenklede skattesystemet eller PSN og gått over til nullsats umiddelbart etter registrering.

For å gjøre det lettere å betale skatt og forsikringspremier, anbefaler vi å åpne en brukskonto. Dessuten tilbyr nå mange banker lønnsomme vilkår for å åpne og vedlikeholde en brukskonto.

Hvilke andre krav må individuelle gründere som opererer under skattefridager oppfylle?

Denne listen over krav til mottakere er ikke oppbrukt individuelle gründere "på ferie" vil bli overvåket, og i tilfelle brudd vil de bli fratatt muligheten til å bruke denne fordelen.

Andelen av inntekten den enkelte næringsdrivende mottar fra aktiviteter som det er innført skattefridager for, skal være minst 70 % av all inntekt. Hvis en gründer kombinerte "preferanse" typer aktiviteter med andre, for eksempel produksjon og handel, og mottok mindre enn 70% av inntekten fra den preferansetypen aktivitet, vil all inntekten hans bli skattlagt med den vanlige satsen på 6%. En individuell entreprenør som har utstedt ulike patenter for ulike typer aktiviteter, inkludert de som ikke er inkludert i den regionale loven, vil måtte føre separate inntektsregister.

Lokale lover om skattefridager kan sette sine egne inntektsgrenser for de som jobber med det forenklede skattesystemet. Så i 2018 ble grensen for forenklere generelt satt til 150 millioner rubler. Regioner kan redusere denne grensen, men ikke mer enn 10 ganger. Det er også restriksjoner på innleide arbeidere. Moskva-gründere, for eksempel, vil ikke kunne ansette mer enn 15 personer, og ikke bare på PSN, men også på det forenklede skattesystemet (ifølge generell regel, på et forenklet system kan du ha opptil 100 ansatte).

Individuelle gründere som opererer under skatteferieordningen har ingen fordeler når de betaler forsikringspremier for seg selv og sine ansatte. En gründers bidrag til seg selv i 2018 er minst 32 385 rubler, og de må overføres selv om det ikke er noen inntekt fra virksomheten.

Grunnlaget for regionale lover om innføring av en nullskattesats for nye individuelle gründere blir ofte oppdatert, i tillegg har hver av dem sin egen gyldighetsperiode. Aktuelle tekster finnes på Finansdepartementets nettsider eller i juridiske referansesystemer. I tillegg kan du finne ut alle detaljene om nullsatsen fra Federal Tax Service på ditt registreringssted.

Siden 2015 i skattelovgivningen For individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet (STS) eller patentbeskatningssystemet (PTS), ble det innført en nullsats, det vil si at det ble gitt muligheten til å ikke betale skatt.

De såkalte «skattefridagene for enkeltentreprenører» er innført.

Hva er essensen av denne innovasjonen?

I henhold til vedtatte føderale standarder, fra og med 1. januar 2015, kan lovgivere av konstituerende enheter i den russiske føderasjonen etablere en nullsats for første registrerte individuelle gründere, som har valgt skattesystemet til enten det forenklede skattesystemet eller PSN og utfører sine aktiviteter på områder som:

• produksjon;
• sosial;
• vitenskapelig;
• yte husholdningstjenester til befolkningen.

Samtidig er typene forretningsaktiviteter som vil forholde seg til aktivitetsområdene som er oppført ovenfor, etablert av de relevante lovene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen. Og hvis dine regionale myndigheter ikke har bestemt seg for å innføre en nullsats, betyr dette at det ikke vil være skattefridager for individuelle gründere i din region.

Dessuten innføres "skattefridager for individuelle gründere" fra registreringsøyeblikket og er bare gyldige i to år hvis aktivitetene til den enkelte gründer ikke avbrytes. Her er det viktig å ikke glemme at registrering som individuell entreprenør egentlig skal være den første, og ikke gjentas, slik mange individer som tidligere var individuelle gründere tror.

Hvis du har vært gründer før

Hvis du utførte gründervirksomhet for lenge siden, så stoppet den, og nå ønsker å registrere deg som individuell gründer igjen, vil ikke "skatteferien" gjelde for deg.

Dessuten, hvis du registrerte deg for første gang etter 1. januar 2015, men den regionale loven som innfører "skatteferie for individuelle gründere" ennå ikke er vedtatt, vil du heller ikke kunne dra nytte av retten til skattefritak.

For eksempel registrerte du deg først som individuell entreprenør i mars 2017 og planlegger å tilby husholdningstjenester til befolkningen. Hvis på tidspunktet for registreringen din som individuell gründer, en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen ikke hadde vedtatt en lov som innførte en "nullsats", vil du ikke kunne bruke "skattefridager" i 2017, og til og med senere.

Hvordan bestemme på forhånd om gründeraktiviteten til en individuell gründer er knyttet til husholdningstjenester for befolkningen eller ikke

Hvis du er en begynnende individuell gründer og prøver å bestemme hvilken type aktivitet du vil utføre og faller inn under "skatteferien" for individuelle gründere i 2017, må du:

1. først og fremst bli kjent med All-russisk klassifiserer typer økonomisk virksomhet. Forresten, når du fyller ut en søknad om registrering som en individuell gründer, må du også angi koden for aktivitetstypen eller flere koder, hvis du planlegger å utføre flere typer, fra denne klassifikatoren. Og i dag er klassifikatoren ny. Dette er OK 029-2014 (NACE REV. 2);

1. velg fra klassifikatoren den nødvendige typen aktivitet du vil utføre og bestemme koden for denne typen aktivitet (minst 4 digitale verdier);
2. sjekk tilstedeværelsen av denne typen aktivitet i listen over de typer aktiviteter som dine regionale myndigheter har innført skattefridager for individuelle gründere i din region;
3. angi koden for den valgte aktivitetstypen i søknaden om registrering som individuell gründer og være fritatt for å betale skatt i 2 år hvis den valgte typen aktivitet er underlagt "skattefridager".

La oss for eksempel si at du vil starte en skoreparasjonsvirksomhet. Deretter, ved å bruke klassifikatoren ovenfor, kan det fastslås at koden for denne typen aktivitet vil være 95.23 "Reparasjon av sko og andre lærvarer." Og denne typen aktivitet er inkludert i avsnittet "S. Levering av andre typer tjenester" i:

• klasse 95 "Reparasjon av datamaskiner, personlig forbruk og husholdningsartikler";
• underklasse 95.2 “Reparasjon av personlige og husholdningsartikler;
• gruppe 95.23 «Reparasjon av sko og andre lærvarer».

Dessuten kan du se en avkoding av typen aktivitet du ser etter, det vil si hva gruppen inkluderer. For eksempel inkluderer gruppen som inkluderte typen aktivitet vi fant:

• reparasjon av fottøy og lærprodukter: støvler, sko, kofferter og andre lignende produkter;
• hæl hæl;
• skofarging.

Dermed kan du ved å bruke klassifikatoren mer nøyaktig bestemme hvilken type aktivitet du planlegger å gjennomføre og finne ut om den gjelder for denne typen aktiviteter «skatteferie» eller ikke.

Hvilke vilkår stilles for individuelle gründere under "skatteferien"?

Som regel, når de innfører en ny norm som letter byrden for betaleren, pålegger lovgivere alltid noen betingelser eller begrensninger. Med innføringen av "skatteferier" for individuelle gründere, var det også begrensninger som fulgte med denne normen:

1. ved utløpet av skatteperioden må andelen av inntekten mottatt fra aktiviteter i de ovennevnte områdene (dvs. som er underlagt nullsats) være minst 70 % av totale inntekter, mottatt av den enkelte gründer. Dette er hovedvilkåret som individuelle gründere som bruker både det forenklede skattesystemet og PSN må forholde seg til i 2 år. Dette gjelder spesielt for de individuelle gründerne som kombinerer moduser. For eksempel, hvis en individuell gründer har registrert seg for første gang, men i tillegg til aktiviteter på det forenklede skattesystemet med nullsats, bruker han også UTII;
2. regionale myndigheter kan sette begrensninger på antall og inntekt.

Hva skjer hvis en individuell gründer slutter med sin virksomhet i løpet av "skatteferien"?

Hvis en individuell entreprenør under en "skatteferie" slutter å operere før utløpet av det andre året med anvendelse av nullsatsen eller bryter andre begrensninger fastsatt av regionale lover, vil den enkelte gründer være forpliktet til å betale skatt med reelle satser for året (skatteperiode) der disse begrensningene ble brutt.

Ekspertuttalelse

Andrey Leroux

Mer enn 15 års erfaring Spesialisering: kontraktsrett, strafferett, generell rettsteori, bankloven, sivil prosess

Skatteferier er en lovmessig definert måte å stimulere små bedrifter på, som begynte i 2015 i henhold til føderal lov nr. 477 "On Amendments and Additions to Skattekode RF" datert 16. desember 2014.

Som tiltak for å redusere skattebyrden kan være:

• fritak for inntektsskatt;
• reduksjon av satser for visse typer beskatning innen en spesifisert periode;
• en kombinasjon av fritak og satsreduksjoner med visse intervaller.

Ikrafttredelsesdatoen for skattefridager settes på regionalt nivå. For eksempel, i 2015 ble de introdusert i Moskva- og Pskov-regionene, i 2016 - i Perm-regionen, i 2017 - i Bryansk-regionen og Kabardino-Balkarian Republic. Totalt ble det fra og med 2015 innført skattefridager i 81 regioner. I 2019 er det planlagt å innføre helligdager i Republikken Krim, Tatarstan og Sevastopol.

Emner fra den russiske føderasjonen fikk rett til å etablere skattefridager for individuelle gründere i form av en skattesats på 0%. Denne fordelen vil bli gitt i løpet av 2015-2020 på følgende vilkår:

1) Kun førstegangsregistrerte enkeltentreprenører kan søke om skattefridager. Det vil si at dersom du allerede er en eksisterende enkeltentreprenør, melder deg av hos skattemyndighetene og melder deg inn som individuell næringsdrivende på nytt, har du fortsatt ikke rett til å bruke fortrinnssats.

Individuelle gründere som har gått over til det forenklede skattesystemet eller patentet innen 2 år fra registreringsdatoen kan også brukes.

2) Aktiviteter bør utføres innen produksjon, sosial og vitenskapelig sfære. Inntektsandelen i slike typer aktiviteter skal være minst 70 % av samlet inntekt.

4) Retten til å skattlegge ferie (0 % sats) gis kun for de første 2 årene av virksomheten.

5) Emner i Den russiske føderasjonen kan etter eget skjønn innføre ytterligere begrensninger, for eksempel begrensninger størrelsesgrense inntekt fra salg og begrense gjennomsnittlig antall ansatte.

For personer på patent (PSN)

Et viktig poeng: Selvstendig næringsdrivende fikk lov til å bruke patentskattesystemet. Det vil si at en enkeltperson som ikke har ansatte kan jobbe med patent uten å registrere en individuell næringsdrivende hos skattekontoret. Denne kategorien skattytere kan få patent på en forenklet måte.

Selvstendig næringsdrivende kan søke om patent, som vil være gyldig fra begynnelsen av neste år, tidligst 1. desember forrige kalenderår.

Generelt har PSN økt skattebetalingsfristen for alle skattebetalere:

• • • Hvis patentet ble mottatt for en periode på inntil 6 måneder, må avgiften betales i sin helhet senest ved patentets utløp, mens skatten for øyeblikket betales senest 25 dager etter at patentet begynner å bli gyldig.
    • Hvis patentet mottas for en periode på 6 til 12 måneder, må 1/3 av skattebeløpet betales 90 dager etter at patentet begynner å være gyldig, mens denne perioden nå er 25 dager.
    • De resterende 2/3 av avgiftsbeløpet skal betales senest ved patentets utløp (vanligvis er denne perioden senest 30 dager før patentets utløp).

Fordeler for små bedrifter

I henhold til myndighetsbestilling nr. 98-r datert 27. januar 2015 er det gitt en rekke tiltak for å støtte små og mellomstore bedrifter, nemlig:

1) For det forenklede skattesystemet: gi rett til konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen til å redusere skattesatsen fra 6% til 1% for skattytere av det forenklede skattesystemet "inntekt".

2) For PSN: listen over tillatte aktiviteter på PSN er utvidet.

3) For PSN: gi rett til konstituerende enheter i den russiske føderasjonen til å redusere den maksimale potensielle årlige inntekten som en individuell gründer kan motta i løpet av sine aktiviteter (fra 1 million rubler til 500 000 rubler)

4) For UTII: gi rett til konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen til å redusere skattesatsen fra 15 % til 7,5 %

5) Å øke med 2 ganger de maksimale verdiene av inntekter fra salg av varer og tjenester for å klassifisere forretningsenheter som små og mellomstore bedrifter:

For mikrobedrifter - fra 60 til 12 millioner rubler

For små bedrifter - fra 400 til 800 millioner rubler

For mellomstore bedrifter - fra 1 til 2 milliarder rubler.