STS "ienākumi mīnus izdevumi": balts veids, kā optimizēt nodokļus nobriedušam biznesam. STS “Ienākumi” vai “Ienākumi mīnus izdevumi” Ienākumi mīnus izdevumi, kura sistēma

Atšķirība starp šīm divām sistēmām slēpjas nodokļu objektā.

Vienā USN gadījums visi ienākumi tiek aplikti ar 6% likmi, bet citā - tikai starpība starp ienākumiem un izdevumiem ar 15% likmi.

Runa ir par vispārpieņemtajām STS likmēm 6% vai 15%, bet reģionos tās var būt zemākas noteikta veida aktivitātēm, ja vietējās iestādes ir izdevušas attiecīgu regulējumu.

Tāpēc, pirms veikt aprēķinus un izlemt, kādu vienkāršotā nodokļa veidu izvēlēties, painteresējieties par jums piemērojamām likmēm.

Tāpat, izvēloties, ņem vērā to, ka mainīt nodokļa objektu būs iespējams tikai no kalendārā gada sākuma, nosūtot iesniegumu Federālajam nodokļu dienestam.

USN "Ienākumi" vai "Ienākumi mīnus izdevumi"

Pirmo variantu var izvēlēties, kad izdevumu nav tik daudz vai arī nebūs vispār.

Ja, piemēram, uzņēmējs sniedz pakalpojumus apkopošanai finanšu pārskati, bet tajā pašā laikā birojs nenomā, tad varam pieņemt, ka tam nav nekādu izmaksu.

Sīkums kancelejas precēm un internetam netiek ņemts vērā. Šajā gadījumā izvēle ir acīmredzama - izdevīgāk ir maksāt 6% no ieņēmumiem.

Bet, ja tiek sniegti pakalpojumi, kas saistīti ar īres samaksu, materiālu, instrumentu iegādi utt., tad šeit jau ir jāskatās attiecība.

Domājams, ka ir jēga pāriet uz objektu “Ienākumi mīnus izdevumi”, ja izdevumi būs lielāki par 60%. Bet ne viss ir tik vienkārši.

Piemērs

Uzņēmēja Petrova ieņēmumi gadā bija 1 miljons rubļu.

No tiem izmaksas - 650 tūkstoši rubļu.

Uzskatīsim, ka ar šādiem datiem ir labāk: USN 6% vai 15%:

1 000 000 x 6% = 60 000 rubļu.

(1 000 000 - 650 000) x 15% = 52 500 rubļu.

Šķiet, ka viss ir skaidrs - jums jāizvēlas otrais variants, jo tur summa ir mazāka.

Bet ir arī fiksētās un papildu apdrošināšanas prēmijas, kuras 6% apmērā var ieturēt no aprēķinātās summas, bet 15% apmērā iekļautas izmaksās.

Aprēķināsim, kas iznāks no Petrova, ņemot vērā iemaksas:

Fiksētās iemaksas 2018. gadā - 32 385 rubļi.

Papildu iemaksas no summas, kas pārsniedz 300 000:

(1 000 000 - 300 000) x 1% = 7000 rubļu.

Kopumā uzņēmējam pašam jāveic iemaksas

32 385 + 7 000 = 39 385 rubļi

Mēs tos atņemam no aprēķinātās vienkāršotās nodokļu sistēmas ar 6% likmi:

60 000 - 39 385 \u003d 20 615 rubļi.

Vai arī mēs iekļaujam izmaksās, aprēķinot nodokli ar 15% likmi:

(1 000 000 - 650 000 - 39 385) x 15% = 46 592 rubļi.

Redziet, situācija ir mainījusies, un ir kļuvis izdevīgāk maksāt ienākuma nodokli.

Šis piemērs ir paredzēts uzņēmējam, kuram nav darbinieku. Ja būs darbinieki, tad aina būs cita, jo tad nodokli var samazināt ne vairāk kā uz pusi.

Tāpēc ir svarīgi ņemt vērā visas nianses, pretējā gadījumā, ja izdarīsiet nepareizu izvēli, jums būs jāpārmaksā līdz gada beigām.

Kas vēl jāņem vērā, lai nekļūdītos izvēloties

Vai jūs pieņemsit darbā darbiniekus

Ja tā, tad būs iespēja samazināt ienākuma nodokli par apdrošināšanas iemaksu apmēru sev un darbiniekiem maksimāli par 50%, bet tos varēs iekļaut izmaksās pilnā apmērā.

Vai esat pārdošanas nodokļa maksātājs?

To, tāpat kā apdrošināšanas prēmijas, var atskaitīt no nodokļa vai iekļaut izdevumos, atkarībā no izvēlētā objekta. Šajā gadījumā nodokļa samazināšanas ierobežojums neattiecas.

Vai varat dokumentēt izdevumus?

Lai samazinātu ar nodokli apliekamo bāzi par to vērtību, nepieciešams, lai tie visi būtu apstiprināti ar pavadzīmēm, aktiem, čekiem un ierakstīti ienākumu un izdevumu grāmatā.

Pretējā gadījumā nodokļu inspekcija var apsūdzēt jūs par nepamatotu peļņas nenovērtēšanu un uzlikt naudas sodu. Ja izvēlaties objektu “Ienākumi mīnus izdevumi”, jums būs rūpīgi jāizvēlas piegādātāji un jāseko dokumentiem.

Ja izmaksas ir vienādas vai pat pārsniedz ieņēmumus

Daudzi domā – ja izmaksas būs vienādas vai pat pārsniedz ieņēmumus, tad budžetā nekas nebūs jāmaksā. Tā nav taisnība. STS režīmā 15% apmērā ir minimālā nodokļa koncepcija.

To aprēķina šādi:

Ieņēmumi x 1%

Saņemtā summa tiek salīdzināta ar parastajā veidā aprēķināto nodokli ar 15% likmi, un tā, kura izrādās lielāka, tiek iemaksāta budžetā.

Pagātnes zaudējumi

Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% apmērā, iepriekšējo periodu zaudējumus var iekļaut kārtējā perioda izdevumos un tādējādi samazināt nodokļa bāzi. Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% apmērā, zaudējumi nekādā veidā netiek ņemti vērā un neietekmē turpmāko maksājumu apjomu.

Apsveriet arī laika izmaksas. Ja maksā nodokli par ienākumiem, tad KUDiR var ievadīt tikai kvītis, un, ja no ieņēmumu un izdevumu starpības, tad visi izdevumi jāatspoguļo Grāmatā, kā arī jāsavāc un jāuzglabā dokumenti.

Neatkarīgi no tā, kādu objektu izvēlaties, uzskaites veikšana ar pakalpojumu My Business būs vienkārša un vienkārša. Šis ir viedais palīgs, kas paveiks visu ikdienas darbu jūsu vietā:

• aprēķināt nodokļus, algas un iemaksas;
• aizpildīt deklarācijas un atskaites;
• veidos KUDiR;
• iegrāmatos summas kontos un ģenerēs grāmatojumus, ja tiek uzturēta grāmatvedība.

Pakalpojumā iespējams arī noformēt un izrakstīt rēķinus un primāros dokumentus, veikt maksājumus un nosūtīt elektroniskas atskaites.

Lietotāji var uzdot jautājumus ekspertiem un saņemt konsultācijas, tostarp par nodokļu režīma un objekta izvēli.

Sistēma ir integrēta ar citiem ērtiem pakalpojumiem, piemēram, ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex.Checkout.

Tas ļaus maksimāli automatizēt darba procesus, iztikt ar mazāku darbinieku skaitu un izbrīvēt laiku citiem darbiem.

Ja jums vispār nav laika veikt grāmatvedības uzskaiti un atskaites, izmantojiet ārpakalpojumus .

Rezultāts būs tāds pats kā tad, ja nolīgtu pieredzējušu un kvalificētu grāmatvežu komandu, tikai par daudz mazāku naudu.

Šajā gadījumā noteikti nav jādomā par to, kas ir izdevīgāk: STS 6% vai 15%, jo speciālisti paši veiks aprēķinus un ņems vērā visas nianses, kā arī ieteiks veidus, kā optimizēt. nodokļi.

Pie mums ir izdevīgi, ērti un mierīgi!

Saņemsi likumdošanas jaunumus, padomus, kā samazināt
nodokļi un uzņēmēju lietas

USN 6 vai 15%: kas ir labāks?

Galvenais jautājums nākotnes vienkāršotajam ir, kādu nodokļu objektu izvēlēties "ienākumi" vai "ienākumi mīnus izdevumi". Galu galā tas ir atkarīgs no tā, kuras darbības tiks ņemtas vērā, nosakot nodokļa bāzi, kā arī no tām, kuras tiks piemērotas, un līdz ar to kāds būs vienkāršotā nodokļa lielums. Šī dilemma joprojām ir aktuāla organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kuri jau ir pārgājuši uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, jo vienkāršoto nodokļu aplikšanas ar nodokli objekts var tikt mainīts katru gadu.

6% USN

Ar vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākumi” vienkāršotājs ņem vērā savus ienākumus no pārdošanas un ienākumi, kas nav saistīti ar pamatdarbību(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. klauzula, 346.15 pants), izmantojot "skaidras naudas" metodi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. klauzula, 346.17 pants).

Aprēķinot nodokli 6% apmērā no nodokļa bāzes, vienkāršotājs to var samazināt par noteiktām summām:

• iemaksas, kas veiktas no darbinieku pabalstiem ārpusbudžeta fondi;
• pārejošas invaliditātes pabalsti, ko izmaksā uz darba devēja rēķina (izņemot nelaimes gadījumu darbā un arodslimības);
• maksājumi par brīvprātīgā apdrošināšana darbiniekiem viņu pagaidu invaliditātes gadījumā noteiktos apstākļos.

Šie maksājumi var samazināt nodokli līdz pat 50%.

Vienkāršotajam individuālajam uzņēmējam, kuram nav darbinieku, nodokli var samazināt, samaksājot apdrošināšanas prēmijas PFR un FFOMS fiksētā apmērā bez ierobežojumiem. Tas ir, ja iemaksas par sevi pārsniedz aprēķinātā nodokļa summu, tad nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas nebūs jāmaksā.

Vairāk par nodokļa aprēķināšanas kārtību ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 6%, t.sk. piemēram, varat izlasīt .

USN 15%

Vienkāršotā persona ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” samazina savus ienākumus par slēgtu izdevumu sarakstu, kas noteikts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. Tajā pašā laikā STS nodoklis 15% apmērā gada beigās nedrīkst būt mazāks par 1% no ienākumiem. 1% no vienkāršotā ienākuma ir minimālais nodoklis, kas jāiemaksā budžetā. Mēs aplūkojām vienkāršotā nodokļa aprēķināšanas iezīmes ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi”.

Ko izvēlēties: USN 6 vai 15%

Vienkāršotai personai, izvēloties nodokļu objektu, ir jāplāno savu izdevumu apjoms vienkāršotajai nodokļu sistēmai. Galu galā, ja vienkāršoto izdevumu nav vai tie ir nenozīmīgi, tad nav ieteicams izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% apmērā.

Ja neņem vērā tos izdevumus, kuriem vienkāršotais nodoklis ar objektu “ienākums” var samazināt savu nodokli, un ņem vērā vienkāršotās nodokļu sistēmas standartlikmes (6% un 15%), tad vienkāršotā nodokļu sistēma. ar “ienākumu” objektu izdevīgāk būs tām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kuru izdevumi ir mazāki par 60% no ienākumiem.

Precīzākam aprēķinam ar objektu “ienākumi” jāsalīdzina ne tikai ienākumi un izdevumi par vienkāršoto taksāciju, bet arī tās atskaitāmās summas, par kurām aprēķinātais nodoklis tiek samazināts par vienkāršoto nodokli.

Tātad nodokļu objekts "ienākums" ir izdevīgs tām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kurām ir patiesa nevienlīdzība:

Ienākumi x 0,06 - Pašriska summas

Pašriska summas > Izdevumi x 0,15 - Ieņēmumi x 0,09.

Tajā pašā laikā organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas veic maksājumus privātpersonām, rādītājs “Atskaitāmās summas” nevar būt lielāks par 50% no vienkāršotā nodokļa ar objektu “ienākumi” (Ienākumi x 0,06 x 0,5), t.i., nevienlīdzībai ir jābūt jāizpilda:

Pašriska summas

Vienkāršota nodokļu sistēma - viens no efektīvākajiem līdzekļiem mazajiem uzņēmumiem, lai samazinātu vienoto ienākuma nodokli. Daudzi, gan jaundibināti, gan jau sen dibināti uzņēmumi, pievērš īpašu uzmanību šim īpašajam režīmam.

Ar to jūs varat ievērojami vienkāršot norēķini ar valsti, individuālajiem uzņēmējiem pat nav jākārto grāmatvedības uzskaite.

Mēs izskatīsim vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadam un detalizēti apsvērsim nodokļu bāzes iezīmes - “ienākumi mīnus izdevumi”. Režīmam ir savas nianses, kas var būt nepatīkams pārsteigums, ja tās sākotnēji neņem vērā.

Darba iezīmes

Sākotnējās individuālā uzņēmēja vai SIA reģistrācijas laikā nodokļu iestāde automātiski reģistrē uzņēmēju vispārējā nodokļu sistēmā. Iesācējam uzņēmējam jau iepriekš jādomā, kurš no veidiem ir labāks mijiedarbībai ar valsti, pretējā gadījumā nodokļi un citi maksājumi var būtiski ietekmēt visa uzņēmuma lietderību.

Strādā Krievijā vairākas nodokļu sistēmas:

1. Vispārējais režīms- viens no visizplatītākajiem un sarežģītākajiem aprēķinu un pārskatu sniegšanas ziņā. Tas ir tas pats režīms, kas paredz maksāt pievienotās vērtības nodokli.
2. Nodokļi par noteikta veida darbībām vai UTII– režīms nozīmē likmi 15%.
3. Īpašs nodokļu režīms lauksaimnieciskai darbībai.
4. Vienkāršota nodokļu sistēma, kas piedāvā divus objektus - "Ienākumi" un "Ienākumi mīnus izdevumi".

Ir arī patentu sistēma, taču tā attiecas tikai uz IP veidlapu.

Bez šaubām, uzņēmēju interesē vienkāršotais nodokļu režīms, kam ir vairākas priekšrocības samazinājuma ziņā. nodokļu slogs un ziņošanu. Šī sistēma ir sadalīta divos objektos:

1. "Ienākumi".
2. "Ienākumi mīnus izdevumi".

Katra prece ir pakļauta diferencēta likme – 6% un 15%. Tie savukārt var atšķirties atkarībā no reģionālajiem likumiem. Reģioniem ir tiesības samazināt nodokļu procentus, lai piesaistītu investīcijas.

Rezultātā objektam “Ienākumi” var būt likme no 1% līdz 6%, un objekts "Ienākumi - izdevumi" - no 5% līdz 15%. Šī pozīcija piesaista jaunuzņēmējus, kā arī investorus. Pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, uzņēmējs ir atbrīvots no nodokļa maksāšanas par fizisko. personām, par īpašumu, par pievienoto vērtību, kā arī par peļņu.

Papildus nodokļu slogam uzņēmējam ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas - PFR, FFOMS, FSS. Tie ir ārpusbudžeta maksājumi, tie tiek atskaitīti no uzņēmuma kopējiem ienākumiem un netiek aplikti ar nodokļiem nevienā veidā - “Ieņēmumi” vai “Ienākumi mīnus apstiprinātie izdevumi”. Lai pārietu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, uzņēmējam par to jāpaziņo nodokļu administrācijai līdz kārtējā gada 31.decembrim.

Ja tiek plānota tikai individuāla uzņēmēja vai SIA reģistrācija, kopā ar galveno dokumentu paketi jāiesniedz paziņojums par reģistrāciju "vienkāršotajai" sistēmai, pretējā gadījumā uzņēmums strādās pēc vispārējās sistēmas. Jūs varat mainīt nodokļu režīmu tikai reizi gadā, tas pats attiecas uz pārvietošanos no viena objekta uz citu.

Pārejas nosacījumi

Vienkāršotās nodokļu sistēmas ieviešanai uzņēmējam ir jāizpilda noteiktas prasības. Ja organizācija uz tiem nereaģē, šis režīms tiek automātiski noņemts. Pārejas nosacījumi ietver:

1. Uzņēmuma maksimālie ienākumi pārskata periodā nedrīkst pārsniegt 150 000 000 rubļu.
2. Organizācijas darbinieki nedrīkst pārsniegt 100 cilvēkus.
3. Pamatlīdzekļu novērtēšana organizācija nepārsniedz 150 miljonus rubļu.
4. Dalīties citām juridiskām personām nevajadzētu pārsniegt 25%.

Ja organizācija jau darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, tad, lai saglabātu tiesības uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, tā nedrīkst pārsniegt kopējos maksimālos ienākumus. Summa netiks reizināta ar patēriņa cenu indeksu, kas ir 1,329.

Kopš 2017. gada indeksa piemērošana ir apturēta (līdz 2020. gadam). Jaunais noteikums ir ievērojami vienkāršojis individuālā uzņēmēja vai SIA darbu. Papildus vispārīgajām prasībām un nosacījumiem pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ir arī citas nianses, kas jāņem vērā, piemēram, uzņēmuma darbība.

Kam nevajadzētu pieteikties

Pilns to uzņēmumu un organizāciju darbību saraksts, kurām nav tiesību strādāt saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir norādīts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. Šajā sarakstā ir:

• uzņēmumi un organizācijas, kas veic banku, apdrošināšanas vai citas finanšu darbības;
• zari;
• budžeta uzņēmumi, valsts organizācijas;
• uzņēmumi, kuru darbība saistīta ar azartspēlēm;
• organizācijas, kas nodarbojas ar notariālo un interešu aizstāvības darbību;
• akcīzes preču ražošana.

Pārskatu periodi

Tiek iesniegta vienkāršota atskaite vienreiz gadā, bet uzņēmējam papildus deklarācijai ir pienākums veikt avansa maksājumus visa gada garumā. Pārskata periodi ietver:

1. Ceturksnis no janvāra līdz martam ir pirmais avansa maksājums.
2. Periods no janvāra līdz jūnijam ir otrais avansa maksājums.
3. Trešais pārskata periods no janvāra līdz septembrim ir 9 mēneši.
4. Gada pārskats ar deklarācijas aizpildīšanu tiek iesniegts līdz nākamā gada 31.martam, datums ir aktuāls uzņēmumiem. Iesniedziet savu ziņojumu līdz 30. aprīlim individuālie uzņēmēji. Maksājumu un gada pārskata kavējumu gadījumā tiek piemērotas soda naudas un naudas sodi.

Šī sistēma attiecas gan uz režīmu "Ienākumi", gan "Ieņēmumi mīnus izdevumi". Avansa maksājumiem par pārskata periodiem deklarācijas netiek aizpildītas. Vienkāršotā nodokļu sistēma ir aprēķinos saprotama sistēma, kas ļauj uzņēmējam samazināt pārskatu sniegšanas sarežģītību.

Vienkāršoti sistēmas objekti

Vienkāršotā sistēma dod tiesības patstāvīgi izvēlēties nodokļa objektu - vai nu "Ienākumi", kuru bāzes likme ir 6%, vai "Ienākumi mīnus izdevumi" - 15%. Izvēloties, pievērsiet uzmanību Īpaša uzmanība uz otro variantu, kur no ienākumiem atskaita uzņēmuma izdevumus. Tas ir piemērots tikai tām organizācijām, kurās reālās izmaksas būs lielākas par 50% no ienākumiem, ideālā gadījumā procentuālā daļa būtu 60% -65%.

Tajā pašā laikā izdevumus stingri reglamentē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16 pants. Tāpat visi izdevumi ir jāpierāda un jāapstiprina ar normatīvajiem dokumentiem.

Ļoti bieži starp uzņēmēju un nodokļu biroju pastāv strīdi par noteiktu izdevumu atzīšanu. Pirms pieņemt lēmumu par nodokļa objekta izvēli, rūpīgi jāizsver visi objektu plusi un mīnusi. Organizācijas dod priekšroku sistēmai "Ienākumi mīnus izdevumi".

Ieņēmumu mazāk apstiprināto izdevumu režīms prasa rūpīgāku apsvēršanu. Šī nodokļa objekta piemērošanā ir daudz nianšu.

"Ienākumi mīnus izdevumi"

Šis režīma veids no objekta “Ienākumi” atšķiras ar iespēju no kopējiem ienākumiem atskaitīt ar nodokli neapliekamos izdevumus. Ienākumi nozīmē:

1. Ieņēmumi no preču, pakalpojumu un veikto darbu pārdošanas. Realizācija ietver arī īpašuma tiesības.
2. Līdzekļi un materiālās vērtības, kas nav saistītas ar ieviešanu. Tie ietver saņemto īpašumu (bez maksas), procentus (vai ienākumus) par aizdevumiem, kredītiem, bankas kontiem utt.

No kopējās ienākumu summas tiek atskaitīti izdevumi, kas ir regulēti 2009. gada 1. jūlija 2009. gada 1. jūlija pantā. 346.16. Īpaša uzmanība uzņēmējam būtu jāpievērš izdevumu sarakstam. Tie ir jādokumentē.

Pirms pieņemt lēmumu par labu "vienkāršotajam", uzņēmējam vajadzētu pievērst uzmanību nodokļu sistēmai, ar kuru partneri strādā. Ja viņi izmanto kopīgs režīms, šajā gadījumā partneriem būs neizdevīgi mijiedarboties ar uzņēmumu par vienkāršoto nodokļu sistēmu. Šī nianse neļauj daudziem uzņēmējiem pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Apstiprinātie izdevumi

Uzņēmējam tas jāpatur prātā Ne visus izdevumus atzīst nodokļu iestādes pat ja viss ir dokumentēts saskaņā ar likumu. Piemēram, biroja dīvāna iegāde, visticamāk, netiks atzīta un iekļauta uzņēmuma izdevumos.

Daudzi iesācēji uzņēmēji saskaras ar situāciju, kad preču iegāde tālākai pārdošanai, dokumentēta, netiek atzīta par izdevumiem. Tas tāpēc, ka šī prece ir jāpārdod, jānodod pircēja īpašumā. Turklāt pircēja samaksa par preci nav pārdošanas pierādījums.

Svarīgs ir pats fakts par preces nodošanu pircēja īpašumā. Šajā gadījumā iegādes izdevumi tiks atzīti.

Izdevumu sarakstā ir iekļauti algu maksājumi vai apdrošināšanas prēmijas gan organizācijas darbiniekiem, gan viņiem pašiem. Tie ir atskaitāmi no ienākumiem un netiek aplikti ar nodokli, taču jāņem vērā, ka uz algas rēķina nodokli var samazināt ne vairāk kā par 50%.

Aprēķinot izmaksas, jāņem vērā arī tāda nianse kā avansa maksājums no pircēja par precēm vai pakalpojumiem.

Pilna apmaksa jāveic pārskata ceturkšņa laikā, pretējā gadījumā uzņēmējam būs jāmaksā nodoklis par saņemto priekšapmaksu. Organizācijas īpašniekam rūpīgi jāizpēta izdevumu saraksts saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16 un citas preču apmaksas nianses.

Režīma priekšrocības

Izmantojot vienkāršotu sistēmu, piešķiriet vairākas priekšrocības- tas ir uzņēmēja atbrīvojums no nodokļu maksāšanas par īpašumu, ienākumiem privātpersonām, pievienotā vērtība, peļņa. Režīms “Ienākumi mīnus izdevumi” nozīmē vēl vienu svarīgu uzņēmējdarbības veikšanas punktu.

Ja organizācijai vai individuālajam uzņēmējam ir nodarīti zaudējumi, ja izdevumi pārsniedz ienākumus, tiek maksāts minimālais nodoklis 1% apmērā no visiem ienākumiem. Turklāt šo maksājumu var iekļaut izmaksās.

Režīms “Ienākumi mīnus izdevumi” ir piemērots tikai tām organizācijām, kuru izdevumi pārsniegs 60-65% no ienākumiem. Citos gadījumos šāda sistēma kļūs nerentabla.

Nodokļu un avansa maksājumu aprēķinu piemēri

Izmantojot piemēru, ir diezgan viegli saprast, kā notiks avansa maksājumu un ikgadējā maksājuma aprēķini pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas. Ņemsim vērā vienkāršu un nosacītu piemēru, kur tiks ņemti vērā uzņēmuma elementārākie izdevumi un kopējie ieņēmumi par pārskata periodiem.

Ņivas organizācija tika atvērta nesen un par nodokļu sistēmu izvēlējās vienkāršoto nodokļu režīmu, objekts - "Ienākumi - izdevumi". Pirmais organizācijas atskaites periods ir no janvāra līdz martam. Šajā laika periodā uzņēmuma kopējie ienākumi sasniedza 400 000 rubļu.

Ņivas organizācija dokumentēja izdevumus, kas sastādīja 260 000 rubļu, kas ir 65% no izdevumiem no ienākumiem. Izdevumu saraksts pilnībā atbilst mākslas nosacījumiem. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. Tas ietvēra:

1. Biroja telpu nomas maksa bija 40 000.
2. Darbību veikšanai nepieciešamās datortehnikas iegādes izmaksas sastādīja 70 000.
3. Samaksa par sakaru pakalpojumiem, internetu - 5000.
4. Organizācijas reklāmas izmaksas sastādīja 90 000.
5. Darba alga darbiniekiem - 30 000, obligātās apdrošināšanas prēmijas sastādīja 9 000.
6. Kancelejas preču iegāde - 1000.
7. Darba transporta uzturēšana - 15 000.

Lai aprēķinātu avansa maksājumu, no kopējiem ienākumiem ir jāatņem izdevumi un jāreizina ar likmi 15%:

(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000

Nākamais avansa maksājums būs no janvāra līdz jūnijam. Vienkāršības labad ņemsim vienādas ienākumu un izdevumu summas šim periodam - ienākumi 400 000 un izdevumi 260 000, tiem jāpieskaita pirmā ceturkšņa ienākumi un izdevumi un no iegūtās summas jāatņem pirmā iemaksa:

((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000

Trešo avansa maksājumu aprēķina laika posmā no janvāra līdz septembrim par deviņiem mēnešiem, ņemot vērā pirmos divus avansa maksājumus:

((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000

Pēdējais pārskats tiek aprēķināts par visu gadu, deklarācijas iesniegšanas termiņš ir atkarīgs no darbību reģistrācijas formas. Aprēķinam tiek summēti ienākumi, izdevumi un atskaitīti jau veiktie avansa maksājumi:

((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000

15% likmi var diferencēt atkarībā no reģionālajiem likumiem un svārstās no 5% līdz 15%. Šajā gadījumā režīms "Ieņēmumi samazināti par apstiprinātajiem izdevumiem" būs vēl izdevīgāks un pievilcīgāks.

Piemērā ienākumi un izdevumi skaidrības un ērtības labad ir identiski, taču, kā likums, tie palielinās. Piemēram, pirmajā ceturksnī ienākumi bija 400 000 rubļu, bet otrajā - 600 000 rubļu. Kopējie ienākumišajā gadījumā būs:

400 000 + 600 000 = 1 000 000

Norēķinu sistēma patiesībā ir ļoti vienkārša, galvenais ir pareizi sastādīt izdevumus saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un noteiktajā formā, izmantojot normatīvie dokumenti. Tie ietver stingras atskaites formas, kases čekus, maksājumus, pavadzīmes, veikto darbu aktus un citus dokumentus.

Vienkāršotā nodokļu sistēma ievērojami vienkāršo pārskatu sniegšanu un dod iespēju uzņēmējam samazināt nodokļu maksājumus. Pirms izlemjat izmantot “vienkāršošanu” režīmā “Ienākumi mīnus izdevumi”, rūpīgi izpētiet Krievijas Federācijas nodokļu kodeksu un aprēķiniet visas uzņēmējdarbības veikšanas nianses šajā sistēmā.

Var gadīties, ka būs nepieciešama pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu galveno klientu vai partneru, kuri strādā ar PVN, zaudēšana. Īpašajam nodokļu režīmam ir daudz priekšrocību, taču nevajadzētu ignorēt trūkumus. Padomājiet rūpīgi, konsultējieties ar vietējo nodokļu iestāde par likmēm un tikai tad pieņem pareizo un izdevīgo lēmumu uzņēmējdarbības veikšanai.

Galvenais kritērijs, izvēloties vienkāršoto nodokļa likmi, ir saimnieciskās darbības ienākumu un izdevumu attiecība. Piemēram, tirdzniecībā, kurā nepieciešams iegādāties preces, vai ražošanā, kurā pastāvīgi nepieciešami materiāli, visticamāk, izdevīgāk būs piemērot 15 procentu likmi. To nosaka no tīrās peļņas, t.i. atskaitot uzņēmumam radušos izdevumus.

Taču, lai izdevumi būtu atskaitāmi, ir jāizpilda noteikti obligāti nosacījumi, par kuriem jāzina iepriekš. Pretējā gadījumā tie būs bezjēdzīgi nodokļa samazināšanā.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Ja plānojat atvērt pakalpojumu biznesu ar nelielām izmaksām, ieteicams izvēlēties 6 procentu likmi. Šajā gadījumā izmaksām nav nozīmes. Taču nodokļa summu var samazināt arī citos veidos.

Ir svarīgi zināt, ka reģionālā līmenī federālās likmes var atšķirties: ar STS "ienākumi" - no 1 līdz 6 procentiem, ar STS "ienākumi - izdevumi" - no 5 līdz 15 procentiem. Tāpēc izvēlei jābūt balstītai uz uzņēmējdarbības vietu.

Nodokļu maksājumus būtiski ietekmē darbinieku esamība vai neesamība, uzņēmuma organizatoriskā un juridiskā forma (individuālais uzņēmējs vai entītija), rentabilitāte, īpašības un veidi saimnieciskā darbība.

Lai to izdarītu, ir jānovērtē visi šie faktori pareizais lēmums. Vienu USN režīmu pret citu atļauts mainīt tikai no jaunā taksācijas perioda. Tas ir jādara iekšā laika gaitā un likumā noteiktajos termiņos.

Izvēles īpašības

Apsverot iespēju sākt izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir svarīgi ņemt vērā daudzus faktorus, nevis tikai noteikto nodokļa likmi. Pirmais ir tas, kam plānots pārdot produktus vai sniegt pakalpojumus.

Ja patērētāji būs iedzīvotāji, t.i. pilsoņiem vai mazām organizācijām un individuāliem uzņēmējiem, kas strādā pie vienkāršotas sistēmas, tad pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu īpaši neietekmēs attiecības ar darījumu partneriem un klientiem.

Ja plānojat sadarboties ar lieliem uzņēmumiem, izmantojot OSNO, pāreja uz vienkāršotu režīmu var negatīvi ietekmēt attiecību nodibināšanu ar tiem. Pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, uzņēmums pārtrauc maksāt PVN, līdz ar to tā slogs tiek pārcelts uz patērētājiem. Tādā gadījumā būs būtiski jāsamazina cenas, lai kompensētu PVN zaudējumus, vai arī nāksies zaudēt lielu daļu klientu.

Otrais punkts ir tieši nodokļa likmes izvēle. Vienkāršotajā režīmā ir iespējamas divas iespējas: 6 vai 15 procenti. Parasti izvēle tiek veikta šādi. Sniedzot pakalpojumus, veicot darbus, tie apstājas pie 6%, tirgojot - 15%.

Ja paļaujamies uz matemātiskiem aprēķiniem, tad strādāt pie vienkāršotās nodokļu sistēmas 6% ir izdevīgāk uzņēmumiem, kuru izdevumi ir mazāki par 60% no ienākumiem. Uzņēmumam, kura izdevumi veido vairāk nekā 60% no ienākumiem, labāk pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% apmērā.

No pirmā acu uzmetiena izvēlēties nav nekā sarežģīta, taču vienkāršotā nodokļu sistēma nav tik vienkārša, kā šķiet!

Sistēmas ienākumi un izdevumi

Autors vispārējs noteikums priekš vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu uzņēmēji patstāvīgi izvēlas nodokļu objektu. Izņēmums ir Art. 3. punktā paredzētā situācija. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.14 - darbs saskaņā ar vienkāršu partnerības līgumu. USN nodokļa maksāšanai ir divas iespējas: no ienākumiem (faktiskajiem ieņēmumiem) vai no peļņas (tīrajiem ienākumiem, bez izdevumiem).

Ja nodokļa objekts ir ieņēmumi, nodoklis tiek maksāts ar 6% likmi. Nodokļa bāze, t.i. saņemtos ienākumus var samazināt, lai samazinātu nodokļa summu par apdrošināšanas prēmiju maksājumiem Krievijas Federācijas pensiju fondā un FFOMS. Ja uzņēmums nodarbina darbiniekus, jūs varat samazināt ienākumus ne vairāk kā uz pusi, pat ja iemaksas tos pārsniedz.

Individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā bez algota personāla, ir tiesības samazināt savus ienākumus nodokļu vajadzībām par visu veikto iemaksu summu (FZ Nr. 338 2012).

USN "ienākumu" sistēmu parasti izvēlas firmas un individuālie uzņēmēji ar zemiem izdevumiem vai gadījumos, kad ir grūti tos oficiāli apstiprināt. Šī iespēja ir izdevīga arī uzņēmējiem, kuri neizmanto algotu darbaspēku un nemaksā algas.

Izvēloties peļņu kā vienkāršotās nodokļu sistēmas objektu, nodoklis tiek maksāts ar 15% likmi ar ierobežojumu vismaz 1% no faktiskajiem ienākumiem. Reģionālā līmenī likmes lielumu atļauts mainīt 5-15 procentu robežās. Turklāt Krievijas Federācijas subjektiem ir tiesības noteikt papildu priekšrocības "vienkāršotājiem".

Piemēram, Sanktpēterburgā visām vienkāršotās nodokļu sistēmas saimnieciskajām vienībām ar ienākumiem mīnus izdevumi ir noteikta 10% likme. Maskavas reģionā uzņēmēji, kas nodarbojas ar lopkopību un augkopību, strādā vienādi.

Izmaksas, kas samazina uzņēmuma ienākumus, var ietvert izmaksas par:

• materiālu iegāde;
• pamatlīdzekļu iegāde;
• algu izmaksa;
• apdrošināšanas prēmijas;
• NMA izveide utt.

Svarīgs! Visiem vērā ņemamajiem izdevumiem jābūt ekonomiski pamatotiem un vērstiem uz peļņas gūšanu no saimnieciskās darbības.

Jūs varat samazināt nodokļa bāzi tikai par dokumentētiem izdevumiem. Līdz ar to nepieciešams vest Ieņēmumu un izdevumu Žurnālu, kam pievienoti visi faktiskās izmaksas apliecinoši dokumenti (čeki, kvītis u.c.).

Pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, var rasties nepieciešamība dažādos gadījumos:

• uzsākot uzņēmējdarbību;
• mainot darbības nosacījumus un rezultātus (pāreja no citas nodokļu sistēmas);
• ja ir lietderīgi mainīt nodokļu objekts("ienākumu" maiņa uz "ienākumi mīnus izdevumi" vai otrādi).

Pārslēgšanās uz USN režīmu ietver divas vienkāršas darbības. Vispirms jums ir jāsagatavo paziņojums IFTS. Veidojot uzņēmumu, būs nepieciešama lietojumprogrammu pakotne. Pārmaiņas gadījumā uz citu sistēmu tas nav nepieciešams. Paziņojums tiek sastādīts stingri noteiktā formā. Piemēram, lai piemērotu likmi 15%, nevis 6%, tiek piemērota veidlapa 26.2-6. Veidlapas var aizpildīt ar roku vai drukāti.

To var izdarīt jebkurā ērtākajā veidā:

Uzmanību! Ir svarīgi ievērot pārejas termiņus. Ja plānojat strādāt pie vienkāršotās nodokļu sistēmas 15% no 2020.gada, paziņojums jāiesniedz 2020.gadā (termiņš 31.decembris).

Iespējas

Vienkāršoto režīmu var pieņemt gan uzņēmēji, gan uzņēmumi. Lai to izmantotu, maksātājs pats izvēlas likmi: STS ar 6 vai 15%. Izvēlei ir vērts pieiet ļoti uzmanīgi, pie tās būs jāpiestrādā visu taksācijas periodu, t.i. izmaiņas iespējamas tikai no jaunā gada sākuma. Ar 6% likmi tiek ņemti vērā tikai uzņēmuma ienākumi - tā faktiskie ieņēmumi.

Izdevumi, kas radušies darbības gaitā, neietekmē nodokļa summu, kas aprēķināta pēc formulas:

Piemērojot šādu likmi, nodokļa bāzi ir iespējams samazināt par 50% sakarā ar samaksāto:

• iemaksas ārpusbudžeta fondos;
• pagaidu invaliditātes pabalsti;
• personāla apdrošināšana.

Individuālajiem uzņēmējiem, kuriem nav algota personāla, ir tiesības samazināt nodokļa bāzi par 100%. Viņi to var izdarīt uz sev samaksāto apdrošināšanas prēmiju rēķina, ja to summa ir vienāda ar vai pārsniedz pārskata gadā saņemtos ienākumus.

Ar objektu "ienākumi - izdevumi" nodoklis tiek maksāts ar paaugstinātu likmi 15%. Nodokļa bāze šajā gadījumā ir tīrā peļņa – starpība starp faktiskajiem ieņēmumiem un izmaksām, kas radušās to iegūšanai. Izvēli par šo iespēju vajadzētu pārtraukt tiem, kuri spēj dokumentēt savus izdevumus.

Lai, aprēķinot nodokļa bāzi, varētu ņemt vērā izdevumus, ir jāievēro šādi nosacījumi:

• Radušās izmaksas ir nepieciešamas uzņēmējdarbības veikšanai.
• Izdevumu veidiem jābūt norādītiem attaisnotajā sarakstā nodokļu kods.
• Izmaksām jābūt faktiski radušām un dokumentētām. Skaidras naudas norēķiniem apliecinošie dokumenti ir kases čeki, bezskaidras naudas norēķiniem - maksājuma uzdevumi.
• Izdevumu posteņi uzņēmumam jāsaņem kopā ar dokumentāriem pierādījumiem par šiem faktiem. Preču, materiālu iegādes gadījumā par samaksu jāapliecina to saņemšana, rēķini, saņemto darbu, pakalpojumu gadījumā - to sniegšanas akts.

Uzmanību! Veidojot nodokļa bāzi, tiek ņemti vērā tikai dokumentētie izdevumi. Kvītis nekalpo par preču apmaksas apstiprinājumu, materiālās vērtības, un līgumi par sniegtajiem pakalpojumiem ir izdevumi.

Svarīgākie aspekti

Iesācējs uzņēmējs saskaras ar daudziem jautājumiem ne tikai par nākotnes biznesa stratēģiju, bet arī par “tehniskiem” jautājumiem.

USN piemērošanas nosacījumi ir šādi:

• gada ienākumi 2020. gadā nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu;
• pieļaujamais vidējais darbinieku skaits ir ierobežots līdz 100 vietām;
• uzņēmuma pamatlīdzekļu vērtība nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu.

Neskatoties uz to, ka vienkāršotā režīma ietvaros atļauto darbību klāsts ir diezgan plašs salīdzinājumā ar citām īpašajām sistēmām, tam joprojām ir daži ierobežojumi. Pilns saraksts ir sniegts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12.

Izvēloties vienkāršoto režīmu kā AtoN, rodas jautājums, kādu tarifu vislabāk izmantot? Galu galā jūs varat strādāt pie vienkāršotās nodokļu sistēmas, maksājot nodokli ar likmi 6 vai 15% atkarībā no tā, kāda būs nodokļa bāze: peļņa vai ieņēmumi. Dažās Krievijas Federācijas vienībās nodokļu likmes “ienākumu-izdevumu” režīmam svārstās no 5 līdz 15%, kas padara to vēl izdevīgāku.

Nodokļa likmes izvēlei jāpievērš maksimāla uzmanība, jo visu gadu to nevarēs mainīt. Rūpīgi jāizvērtē visi plusi un mīnusi.

Uzņēmēji, kas strādā pie STS 15% maksā nodokli no tīrās peļņas - izdevumi tiek atskaitīti no ienākumiem. Tāpēc loģiskāk šādu likmi izvēlēties tiem, kam ir fiksēti izdevumi, kurus var iepriekš plānot un tālāk dokumentēt.

Šis bizness ietver mazumtirdzniecība, kurā pirkumu apjoms atbilst pārdošanas apjomam. Uzcenojums segs uzņēmuma izmaksas, nodokļu izdevumi, tiek nodrošinātas darbaspēka izmaksas un noteikti rentabilitātes procenti.

Lemjot par 15% likmi, ir svarīgi saprast, ka, aprēķinot izdevumu nodokli, ir jāievēro noteikti nosacījumi:

• tie ir nepieciešami uzņēmējdarbībai;
• tie ir sarakstā, kas izveidots ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu;
• tie ir apmaksāti un dokumentēti;
• saņēma savu priekšmetu: preces, materiāli, pakalpojumi.

Katra izdevumu fakts jāapliecina ar divu veidu dokumentiem: par tā rašanos un par tā priekšmeta saņemšanu. Ja nav kāda no dokumentiem, izdevumus nav iespējams ņemt vērā, aprēķinot nodokli. un izdevumu apmaksas kvītis netiek apstiprinātas, tāpat kā tās priekšmetu nevar apstiprināt ar pakalpojumu sniegšanas līgumu un rēķinu par to apmaksu.

Svarīgs aspekts ir minimālais nodoklis. Tā likme ir 1% no gada ieņēmumiem.

Minimālo nodokli nosaka šādi:

• nodokļa summu gada beigās aprēķina parastajā kārtībā;
• Tiek aprēķināts 1% no ieņēmumiem;
• iegūtie rezultāti tiek salīdzināti;
• budžetā tiek ieskaitīta lielākās vērtības summa.

Zaudējuma gadījumā jāmaksā arī minimālais nodoklis.

Uzmanību! Aprēķina laikā izveidoto starpību starp vienoto un minimālo nodokli var pārnest uz nākamo taksācijas periodu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.18. panta 6. punkts).

Ļaunprātīga nodokļu maksāšanas minimālā robeža vai pastāvīgu zaudējumu rašanās var izraisīt Federālā nodokļu dienesta aizdomas un novest pie audita.

Izvēloties 6% likmi, izmaksas uz nodokļa aprēķinu neietekmēs. Nodokļa bāze saskaņā ar šo iespēju ir visi uzņēmējdarbības ienākumi vērtības izteiksmē. Nodokļi jāmaksā reizi ceturksnī avansa maksājumos no faktiskajiem ienākumiem.

Vienotā nodokļa apmēru var samazināt par apdrošināšanas iemaksām ārpusbudžeta fondos. Darbinieku klātbūtnē to var samazināt uz pusi, uzņēmējiem bez šādiem darbiniekiem - līdz nullei.

Piemērs: individuāla uzņēmēja, kas strādā patstāvīgi bez algota personāla, ienākumi 2020. gadā bija 300 tūkstoši rubļu. Vienotais nodoklis: 300 000 * 6% = 18 000 (rubļi). Apdrošināšanas prēmijas pārskaitīts 17 850 rubļu apmērā. Samazinātais nodoklis ir: 18 000 - 17 850 = 150 (rubļi).

Visi pārējie izdevumi objektam 6% apmērā nodoklim nav nozīmes. Tomēr tas nenozīmē, ka tie vispār nepastāv. Katram biznesam ir izmaksas. Cits jautājums ir to regularitāte un lielums, pēc kuriem tiek lēsta STS režīma izmantošanas rentabilitāte 6% apmērā.

Vienkārši matemātiski aprēķini liecina, ka 6% likme ir izdevīgāka, ja uzņēmuma izdevumi nepārsniedz 60% no ienākumiem. Šeit ir vērts apsvērt situāciju no dažādiem leņķiem.

Piemēram, uzņēmuma ienākumi 2020. gada otrajā ceturksnī bija 115 tūkstoši rubļu, izdevumi – 69 tūkstoši rubļu (60 procenti no ienākumiem).

Nodoklis:

Saņemtā nodokļu maksājuma summa neatšķiras. Ir vērts paskatīties, kas notiek, kad mainās sākotnējie dati.

Palielinoties izdevumiem līdz 75 tūkstošiem rubļu, nodoklis ar likmi 15% samazināsies: (115 000 - 75 000) * 15% \u003d 6000 (rubļi). Tāpēc šāda režīma izmantošana šajā situācijā būtu izdevīgāka.

Samazinot izdevumus līdz 55 tūkstošiem rubļu, nodokļa summa ir: (115 000 - 55 000) * 15% = 9000 (rubļi). Nelielas izmaksas padara 15% vienkāršoto nodokļu sistēmu nerentablu salīdzinājumā ar 6% vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Ko labāk izvēlēties

Ja uzņēmumam izmaksu praktiski nav vai tās ir ļoti mazas, vispievilcīgākā ir vienkāršotā nodokļu sistēma 6% apmērā. Tas ir izdevīgi uzņēmējiem un firmām, kuru izmaksas ir mazākas par 60% no viņu ienākumiem. Savukārt 15% likme ir vispieņemamākā uzņēmumiem ar zemu rentabilitāti un zemām peļņas normām. Ir ērti apsvērt atšķirību ar konkrētiem piemēriem.

Stagecoach ieņēmumi 2020. gada pirmajā ceturksnī bija 110 tūkstoši rubļu. Uzņēmumam par šo periodu radās izdevumi 75 tūkstošu rubļu apmērā.

Viena nodokļa aprēķins:

Ja uzņēmuma izdevumi palielinās līdz 85 tūkstošiem rubļu, tad nodoklis ar 15% likmi iznāks 3750 rubļu apmērā (mazāk nekā vienkāršotā nodokļu sistēma 6%). Ja, gluži pretēji, tie samazināsies līdz 55 tūkstošiem rubļu, tad nodokļa summa būs 8250 rubļu (vairāk nekā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 6%). Neaizmirstiet par papildu iespēju samazināt nodokļus. USN 6% režīmā to var samazināt uz pusi.

Darbs pie vienkāršotās nodokļu sistēmas "ienākumi - izdevumi" ir izdevīgs biznesam, ja tas atbilst vienlīdzībai:

(ienākumi - izdevumi) * 15%< доход * 6% — вычеты

Vairumā gadījumu ir grūti viennozīmīgi pateikt, kurš režīms konkrētam biznesam ir izdevīgāks: STS ar 6 vai 15%. Pareizai izvēlei ir jāzina uzņēmuma faktiskās izmaksas, kas uzņēmējdarbības sākumā ir grūti. Tāpēc ir jāvadās no plānotajiem rādītājiem.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas vizuāls salīdzinājums ar 6 vai 15%

Ilustratīvie piemēri palīdz labāk izprast atšķirību un izdarīt izvēli par vienkāršotu nodokļu sistēmu. Sākotnējie dati: IP gada ienākumi bija 150 tūkstoši rubļu, algas - 75 tūkstoši rubļu.

1. piemērs

Nodoklis ar 6% likmi: 150 000 * 6% = 9000 (rubļi). Saņemto summu var samazināt nodokļu maksājumiem un iemaksām (izņemot iedzīvotāju ienākuma nodokli) 50% robežās, t.i. ne vairāk kā 4500 rubļu (9000 * 50%). Nodokļu un iemaksu aprēķins, kas samazina individuālo uzņēmēju nodokļu bāzi (nosacītās likmes): apdrošināšanas prēmijas: 75 000 * 8% = 6000 (rubļi); finansētā daļa: 75 000 * 6% = 4500 (rubļi); NS un PZ: 75 000 * 1,2% = 900 (rubļi). Kopā: 6000 + 4500 + 900 = 11 400 (rubļi). Maksājamais nodoklis būs 4500 rubļu, jo iemaksu veikšana (11 400 rubļu) pārsniedza aprēķināto summu.

2. piemērs

Individuālais uzņēmējs par biroja īri samaksāja 33 000 rubļu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis: 75 000 * 13% = 9750 (rubļi). Izdevumi: 150 000 - 75 000 - 33 000 - 9 750 - 11 400 = 129 150 (rubļi). Nodokļa aprēķins ar 15% likmi: (150 000 - 129 150) * 15% = 3127,5 (rubļi). Kā redzat, IP izdevumi pārsniedz 60% no tā ieņēmumiem. Šajā gadījumā viņam ir izdevīgāk piemērot USN 15% (nodoklis 3127,5 rubļi) nekā 6% (nodokļa summa 4500 rubļi).

Tādējādi varam secināt, ka vienkāršotās nodokļa likmes izvēle galvenokārt ir atkarīga no uzņēmuma izdevumu lieluma savas saimnieciskās darbības īstenošanai. Pie augstām izmaksām izdevīgāk ir piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% apmērā, kas nozīmē nodokļa bāzes samazināšanu par izmaksu summu.

Plusi un mīnusi

Katram režīmam vienkāršotā AtoN ietvaros ir savas priekšrocības un trūkumi, kas jāņem vērā izvēloties (tabula).

STS režīmu salīdzinājums ar likmēm 6% un 15%:

USN likme	Priekšrocības	Trūkumi
6%	Ir tiesības pieteikties nodokļa atskaitījums iemaksu apmērā par darbiniekiem (50%), lai samazinātu nodokļus vai intelektuālā īpašuma tiesības bez algota personāla (100%)	Aprēķinot nodokli, izdevumi netiek ņemti vērā
	Minimālā nodokļa nav. Zaudējumu gadījumā, pamatojoties uz gada darba rezultātiem, nodoklis netiek maksāts. IFTS tiek iesniegts nulles ziņojums	Nav iespējams pārcelt zaudējumus uz nākamo gadu, lai samazinātu nodokļa summu
15%	Nodokļa bāzi var samazināt faktisko izdevumu dēļ, kuriem ir dokumentāri pierādījumi	Izdevumu saraksts, uz kuru rēķina var samazināt nodokli, ir slēgts (tiek ņemti vērā ne visi, bet tikai tie, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā)
	Zaudējumus ir iespējams pārnest uz nākamo taksācijas periodu, lai tajā samazinātu nodokļa bāzi	Ir minimālais nodoklis. Ja uzņēmums pārskata periodā nesaņēma tīro peļņu, ir jāmaksā 1% no ieņēmumiem

16.12.2011

Pirmais jautājums, kas rodas, izvēloties vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir, ar kādu likmi ir izdevīgāk maksāt: 6% vai 15%?

Uz to varat atbildēt, izvērtējot mazumtirdzniecības vietas rentabilitāti pēc konkrētiem ieņēmumu un izdevumu rādītājiem, ņemot vērā sava biznesa īpatnības.

Ja paskatās matemātiski, tad USN 15% izdevīgāk ir pieteikties, ja tas ir dokumentēts izdevumiem jūsu uzņēmumam par periodu veido VAIRĀK nekā 60% no ienākumiem par to pašu periodu. Ja dokumentētie izdevumi ir MAZĀK par 60% no ienākumiem , labāk maksāt STS ar likmi 6%.

Tālāk ir sniegti aprēķini (rubļos), kas apstiprina šo ideju:

Ieņēmumi	100	100	100	100
Izdevumi
Nodoklis ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 6%
Nodoklis ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 15%	10,5	7,5		4,5

Kā redzams no tabulas, ja izdevumi sastāda 60% no ieņēmumu summas, tad nodokļa summa ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% un vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% apmērā ir vienāda - 6 rubļi.

Bet, tiklīdz izdevumi sastāda 70% no ieņēmumiem, izdevīgāk ir piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% apmērā, jo nodokļa summa ir 1,5 rubļi. mazāks par nodokļa summu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 6%: 4,5 rubļi. pret 6 rubļiem.

Šajā gadījumā svarīgi ir precīzi dokumentēti izdevumi. Kāpēc? Tā kā ir jāņem vērā šāds svarīgs punkts.

Nodokļu inspekcija vienmēr ir sajūsmā par apliekamās bāzes definīciju, t.i. bāze, no kuras tiek ieturēts nodoklis. Faktiski lielākā daļa nodokļu iestāžu prasību rodas tieši tāpēc, ka tās nepiekrīt tam, kā nodokļu maksātājs aprēķināja ar nodokli apliekamo bāzi. Skaidrs, ka jo augstāka šī bāze, jo lielāks nodoklis ir jāmaksā. Tieši tā ir nodokļu iestāžu interese: lai bāze nebūtu par zemu novērtēta, lai tā būtu augsta.

Skaidrs, ka nodokļu maksātāja intereses slēpjas otrādi: maksāt mazāk, t.i. nodrošināt, lai ar nodokli apliekamā bāze būtu pēc iespējas mazāka.

Šajā ziņā ienākuma nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% var būt labāk, jo:

• ar nodokli apliekamās bāzes noteikšanas vienkāršība. 6% nodoklis maksā tikai no ienākumiem, t.i. no oficiāli saņemtajiem ieņēmumiem, kas tiek uzskaitīti pēc kases principa, t.i. līdz tās saņemšanas dienai norēķinu kontā vai uzņēmuma kasē (ar iespējamu turpmāku iekasēšanu bankā).
• Zemi nodokļu riski. IRS pievērsīs uzmanību tikai, lai apstiprinātu ienākumu summu (t.i., ieņēmumus) , jo tieši viņa ir BĀZE nodokļa aprēķināšanai, un viņai neinteresēs jūsu izdevumi, jo. šajā gadījumā tie neietekmē ar nodokli apliekamo bāzi.
• Pareizai uzskaitei un pārskatu sniegšanai nepieciešams mazāk apliecinošo dokumentu.

Cita lieta ar 15% nodoklis. Lai gan tas pieder pie tā sauktā speciālā nodokļu režīma, nevis vispārējā, tomēr pareizāk to salīdzināt nevis ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% apmērā, bet gan ar kopējā sistēma nodokļiem (OSNO).

USN 15% priekšrocība salīdzinājumā ar OSNO ir mazāka dokumentu plūsma. Tomēr, tāpat kā ar OSNO, ar 15% STS jums būs jāuzrauga un, ja kas, un jāpierāda, cik pareizs ir izdevumu attiecināšana uz ienākumu samazināšanos. To izdevumu saraksts, kurus var attiecināt uz ienākumu samazināšanos ar STS par 15%, ir ierobežots un ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16.

Patiesībā tā ir visa gudrība.

Jāņem vērā arī šāds punkts (bet, protams, neviens šeit nedos garantiju): nodokļu birojs ir pārpildīts ar pārbaudēm, kas saistītas ar dažāda veida LLC pārkāpumiem OSNO, tāpēc pēc tiem maksimāli nodokļu birojs var sasniegt ir vienkāršotie cilvēki uz STS 15%, jo ir izdevumi, kas jākontrolē, bet ne līdz STS 6%. Tomēr atkal šī NAV GARANTIJA.

SECINĀJUMS

Kopumā ir izdevīgāk maksāt UTII. Bet, ja mazumtirdzniecība neietilpst UTII vai mums jau ir 2018. gads un UTII ir atcelts, tad viņi parasti izvēlas USNO, nevis OSNO.

Ja izdevumi ir mazāki par 60% no ienākumiem, tad ir izdevīgi maksāt vienkāršoto nodokļu sistēmu ar 15%, ja vairāk - ar 6% likmi. Papildus zemajai likmei, salīdzinot ar 15%, ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% apmērā, nav jāseko līdzi izdevumiem (tomēr joprojām ir jāsaglabā visi primārie dokumenti), kas nozīmē, ka grāmatvedības uzskaites un nodokļu riski, kas saistīti ar nepareizu izdevumu interpretāciju un nepieciešamību pierādīt nodokli par izdevumu attiecināšanas likumību, lai samazinātu ar nodokli apliekamo bāzi.

Un vēlreiz atkārtoju: lai saprastu, kura likme tev ir izdevīgāka, vari ņemt vērā tikai sava biznesa specifiku, izvērtējot mazumtirdzniecības vietas rentabilitāti uz konkrētiem skaitļiem.