Darījuma partneris pieprasa nodokļu dienesta izziņu par USN pieteikumu. Palīdzība par STS piemērošanu no IFNS

Vai ir konkrēts piemērojamās nodokļu sistēmas sertifikāta paraugs? Ar kādām iezīmēm nodokļu maksātājiem būtu jāņem vērā 2020. gadā?

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Ir zināms, ka in Krievijas Federācija nav neviena nodokļu sistēma. Darījuma puses var strādāt pilnīgi dažādos režīmos, kas viņiem ne vienmēr ir ērti.

Gadās, ka uzņēmums vienkārši nezina, pie kādas sistēmas strādā partneris. Tad rodas jautājums – kā uzzināt izmantoto sistēmu?

Vai ir iespējams kaut kur iegūt piemērojamās nodokļu sistēmas sertifikāta aizpildīšanas paraugu? Kad šāds dokuments ir vajadzīgs?

Galvenā informācija

Sākumā mēs sapratīsim dažādu sistēmu nodokļu nianses. Kurš var izmantot noteikta veida režīmu, kādos gadījumos šādas tiesības tiek zaudētas?

Režīma izvēle

Katrs uzņēmējs un uzņēmums ar statusu juridiska persona ir tiesības izmantot kādu no valdības piedāvātajām nodokļu sistēmām, ja tā atbilst normatīvajā dokumentācijā noteiktajām prasībām.

Ir iespēja pārslēgties uz kādu no īpašajiem režīmiem vai tradicionālo sistēmu - OSNO. Šeit ir norādīti īpašie režīmi:

Izvēloties nodokļu sistēmu, uzņēmumi ņem vērā:

• aktivitātes;
• darbinieku skaits, kas strādā uzņēmumā vai;
• peļņas un izmaksu attiecība;
• OS klātbūtne;
• līdzdalība dibinātāju pamatkapitālā.

Ietekmējošie faktori ir arī uzņēmuma atrašanās vieta, apgrozījuma apjoms u.c. Lai nekļūdītos ar nodokļu režīmu, ir vērts veikt provizoriskus aprēķinus un salīdzināt rezultātus.

Kam ir tiesības uz ko?

Mēs analizēsim, kādas ir katras nodokļu sistēmas iezīmes un kas tās var izmantot.

PAMATA

Darbību veidiem nav ierobežojumu. Izmantojot režīmu, maksātājiem ir jāaprēķina nodoklis:

Ir arī jāveic iemaksas par apdrošināšanu ārpusbudžeta fondos (FSS un PFR) un citos nodokļos (par zemi, transportu, ūdenstilpņu izmantošanu, ieguvi utt.).

OSNO priekšrocības ietver:

• iespēja pieteikties jebkuram uzņēmumam;
• tas ir ērti lieliem uzņēmumiem;
• PVN atmaksa ir pieļaujama, veicot noteikta veida darbību (eksportējot, importējot preces, līzingu u.c.);
• ražošanas procesa izmaksas var ņemt vērā, nosakot firmas ienākuma nodokļa lielumu.

Galvenie trūkumi:

• lielās dokumentu plūsmas un sarežģītās grāmatvedības dēļ nepieciešams algot grāmatvedi;
• katru mēnesi ir vērts iesniegt atskaites pensiju fonda, FSS, obligātās medicīniskās apdrošināšanas fonda struktūrām;
• katru ceturksni tiek iesniegti pārskati par citiem maksājumu veidiem.

Saskaņā ar Č. Nodokļu kodeksa 26.2. punktu, tiesības izmantot šo režīmu rodas, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

Atvieglotajiem maksātājiem ir tiesības nemaksāt:

Atlikušie nodokļi un iemaksas tiek pārskaitīti saskaņā ar vispārējiem noteikumiem ().

Uzņēmumiem ir iespēja izvēlēties kādu no objektiem (atbilstoši):

Vienkāršotās nodokļu sistēmas maksātāji nodokļus maksā katru ceturksni, un pārskats tiek iesniegts reizi gadā. Tiesības piemērot režīmu rodas pēc attiecīga paziņojuma iesniegšanas nodaļā nodokļu pakalpojums ().

Priekšrocības ietver:

• zemas nodokļu likmes (aprakstītas);
• ziņošanas vienkāršība;
• minimāla grāmatvedība;
• nav jāiesniedz atskaites FSS, FOMS.

Bet ir arī faktori, kas nav uzņēmumu un individuālo uzņēmēju ziņā:

• apakšpunktā minētās darbības nedrīkst lietot vienkāršoto valodu;
• atverot filiāli vai atsevišķu apakšnodaļu, tiek zaudētas lietošanas tiesības;
• pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ir iespējama tikai no taksācijas perioda sākuma (ja organizācijas reģistrācijas laikā netika iesniegts paziņojums);
• ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ar objektu “Ienākumi” aprēķins tiek veikts, neņemot vērā izmaksas;
• ar vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi mīnus izmaksas” ir vērts sniegt pierādījumus par izdevumiem.

UTII

Ir vērts paļauties uz kārtību, kas noteikta Ch. 26.3 NK. Šāda nodokļu sistēma tiek piemērota, veicot tādus darbības veidus, kurus apstiprinājusi Krievijas Federācijas veidojošo vienību valdība. Jūs varat strādāt ar UTII ne visos Krievijas reģionos.

Nomaksāti nodokļi:

• vienots nodoklis, kas aprēķināts, ņemot vērā pamata rentabilitāti, koeficientus un fizisko rādītāju;
• apdrošināšanas prēmijas;
• iedzīvotāju ienākuma nodoklis, pildot nodokļu aģenta pienākumus;
• visiem uzņēmumiem obligātie nodokļi - zeme, ūdens u.c.

Tiek atspoguļoti darbību veidi, kuros ir iespējama imputācijas piemērošana. Pārskati jāiesniedz katru ceturksni ().

Priekšrocības, strādājot ar UTII:

fiksētie maksājumi (kas var būt trūkums, ja ir zaudējumi);

iespēja vienlaikus izmantot režīmu ar USN un OSNO;

Iedzīvotāju ienākuma nodokli var samazināt par apdrošināšanas prēmijām.

Mīnusi ietver:

• ir apstiprinātas fiziskā rādītāja robežas, virs kurām uzņēmums nevar izmantot UTII;
• ir iespējams veikt darbības tikai tajā reģionā, kurā SIA vai individuālais uzņēmējs kļuva par imputācijas maksātāju.

ESHN

Sistēmas Ch. 26.1 NK. Pie režīma var strādāt lauksaimniecības produktu ražotāji, kas nodarbojas ar augkopību, lopkopību, kā arī uzņēmumi, kas nodarbojas ar audzēšanu un zvejniecību ().

Uzņēmumi, kas nodarbojas tikai ar primāro vai rūpniecisko apstrādi, nav tiesīgi strādāt ESHN.

Video: nodokļu pamatsistēma

Maksātāji nedrīkst aprēķināt šādus nodokļus ():

• par sabiedrības peļņu, izņemot gadījumus, kad maksājums tiek veikts no dividendēm un citām parādsaistībām;
• uz īpašumu;
• PVN (izņemot importu).

Pāreja ir brīvprātīga (Nodokļu kodeksa 346.2 panta 5. punkts), pamatojoties uz nodokļu iestādēm iesniegtu paziņojumu. Šo nodokļu režīmu varēs izmantot no jaunā gada sākuma (pēc dokumentu iesniegšanas par pāreju).

Galvenā prasība, pēc kuras izpildes organizācija varēs strādāt par vienoto lauksaimniecības nodokli, ir tāda, ka peļņa no darbībām lauksaimniecības nozarē nedrīkst būt mazāka par 70%.

Tai nav tiesību piemērot SIA sistēmu un individuālajiem komersantiem, kas ražo akcīzes preces, darbojas azartspēļu nozarē, kā arī valsts, budžeta un autonomos uzņēmumus.

Šo režīmu var izmantot tikai individuālie uzņēmēji.

Individuālais uzņēmējs var strādāt PSN, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

1. Darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 15 cilvēkus ().
2. Netiek veikta darbība saskaņā ar vienkāršas personālsabiedrības un īpašuma objektu trasta pārvaldīšanas līgumiem (Nodokļu kodeksa 346.43. panta 6. punkts).

Persona ir atbrīvota no šādiem nodokļiem:

1. iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
2. Par īpašumu.

Uzņēmējiem, kuriem ir patents, deklarācija nav jāiesniedz. Uz režīmu var pāriet brīvprātīgi, taču pieteikumi jāiesniedz ne vēlāk kā 10 dienas pirms aktivitāšu īstenošanas ().

Ir atļauta vienlaicīga PSN un cita režīma piemērošana (Nodokļu kodeksa 346. 43. pants).

Normatīvā bāze

Šeit ir pašreizējie dokumenti:

1. Tiek apstiprināts normatīvais akts, ar kuru apstiprinātas dokumentācijas veidlapas.
2. 1 raksts 346.45 nod. Nodokļu kodeksa 26.5 (par patenta veidlapas apstiprināšanu).

Piemērojamās nodokļu sistēmas sertifikāts (paraugs) 2020. gadā

Kā pierādīt, ka strādājat ar noteiktu nodokļu veidu? Vai ir kāds dokuments, kas apliecina OSNO, STS vai cita režīma piemērošanu?

Vienkāršojot

Nodokļu administrācijas rīcībā nav objektīvas informācijas pieteikuma iesniegšanas brīdī izmantotā režīma izziņas saņemšanai. Ņemot to vērā, Nodokļu iestādei nav pamata iesniegt šādus dokumentus.

Bet normatīvais dokuments datēts ar 2010.gada 13.aprīli Nr.ММВ-7-3/ [aizsargāts ar e-pastu] apstiprināts, kurā norādīts paziņojuma par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu iesniegšanas datums, informācija par iesniegšanu par tiem periodiem, kuros tika izmantota vienkāršošana.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka tas vairs netiek izsniegts. Tas ir, gadījumā, ja uzņēmums pieprasīs izsniegt izziņu, kas apliecina vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanu, inspektors iesniegs “Informācijas vēstuli”.

Pieteikumu sertifikāta saņemšanai maksātājs noformē brīvā formā.

UTII

Strādājot pie UTII, uzņēmums nevar saņemt nodokļu iestāžu sertifikātu, kas apstiprinātu aprēķinu izmantošanas faktu.

Gadījumā, ja jums ir nepieciešams šāds dokuments, varat uzrādīt apliecības par reģistrāciju kā viena nodokļa maksātāja nosacītajiem ienākumiem fotokopiju.

Saskaņā ar vispārējo nodokļu sistēmu

Nav izziņu, kas apliecinātu vispārējās nodokļu sistēmas piemērošanu.

Ja darījuma partneri pieprasa no jums kādu dokumentu, lai pārliecinātos, ka tiek piemērots OSNO, varat uzrakstīt vēstuli, kurā ierakstāt:

• Kompānijas nosaukums;
• informācija par reģistrāciju nodokļu iestādēs (saskaņā ar reģistrācijas apliecību);
• vai pievienotās vērtības nodokļa maksātājs.

Tālāk jums būs jāparaksta un jāaizzīmogo. Ja vēlaties uzzināt, kādā režīmā darījuma partneris darbojas, varat lūgt izziņu par norēķiniem ar valsts iestādēm, kurā ir atspoguļoti visi saskaņā ar nodokļu sistēmu samaksātie nodokļi.

Šādu dokumentu varat paņemt no nodokļu pārstāvja, rakstot iesniegumu. Pārstāvis jums izsniegs šādu dokumentu kā piemērojamās OSNO nodokļu sistēmas sertifikāta paraugu.

Atbilde

Jūs varat apstiprināt USN pieteikumu:

1) iesniedzot Paziņojumu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu (veidlapa Nr.26.2-1), ar nodokļu iestādes atzīmi

2) iesniedzot veidlapu N 26.2-7 "Informācijas vēstule"

3) No 2018. gada 1. augusta informācija par nodokļu maksātāja piemēroto nodokļu režīmu ir norādīta Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnē nalog.ru.

noskaidrošana

Šobrīd pāreja uz vienkāršotās nodokļu sistēmas (STS) piemērošanu tiek veikta, iesniedzot nodokļu administrācijai Paziņojumu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu (Veidlapa Nr.26.2-1). Vienlaikus tiek paziņota kārtība, kādā notiek pāreja uz vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu. Rezultātā nodokļu dienests pieņem jūsu iesniegumu, ņem vērā, ka esat pārgājis uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, bet neizsniedz nekādu apliecinošu dokumentu (to, ka jūsu iesniegums ir pieņemts, parasti uzzina pa tālruni no attiecīgās inspekcijas virsnieks).

Dažos gadījumos darījuma partneri pieprasa apstiprinājumu, ka nodokļu maksātājs piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu. Šāds dokuments ir veidlapa N 26.2-7 "Informācijas vēstule", kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojuma 02.11.2012 N MMV-7-3 pielikumu N 7 / [aizsargāts ar e-pastu]"Par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas dokumentu veidlapu apstiprināšanu".

Lai saņemtu veidlapu N 26.2-7 "Informācijas vēstule", jums jebkurā formā jānosūta pieprasījums savai nodokļu iestādei, lai apstiprinātu vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu. 30 dienu laikā nodokļu iestāde izsniegs (nosūtīs) šo dokumentu.

Līdz 2010.gada aprīlim tika izdots paziņojums par iespēju piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tagad tiek izsniegta tikai informatīva vēstule pēc veidlapas N 26.2-7.

Dažos gadījumos darījuma partneriem ir nepieciešams tikai Paziņojums par pāreju uz vienkāršotu nodokļu sistēmu (veidlapa Nr. 26.2-1), ar nodokļu iestādes atzīmi.

No 2018. gada 1. augusta informācija par nodokļu maksātāja piemēroto nodokļu režīmu ir norādīta Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vietnē nalog.ru (sk. Federālā nodokļu dienesta dienestu "Pārredzams bizness").

Turklāt

Vienkāršotā nodokļu sistēma (STS) ir viens no īpašajiem nodokļu režīmiem, kas paredzēts mazajiem uzņēmumiem.

Vai man ir nepieciešams apstiprinājums, piesakoties USN?

PVN, ienākuma nodokļa (vai iedzīvotāju ienākuma nodokļa), īpašuma nodokļa vietā tiek maksāts viens nodoklis. Regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.2. nodaļa. Vienkāršota nodokļu sistēma.

Federālā nodokļu dienesta "Caurspīdīgs bizness" dienests - atvērts informācijas resurss informācijas un telekomunikāciju tīklā "Internets", kuru uztur Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests un kurā ir saraksts ar informāciju, kas neattiecas uz nodokļu noslēpumiem.

Pieņēma deklarāciju par USN. Mums tika nosūtīts pieprasījums ar paskaidrojumu sniegšanu un ar iesnieguma sniegšanu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Mēs nevaram atrast lietojumprogrammu. Kā mēs to varam pierādīt?

Jautājums: 2016.gadā iesniedzām deklarāciju par vienkāršoto nodokļu sistēmu, 2017.gadā arī izturējām vienkāršoto nodokļu sistēmu. Mums tika nosūtīts pieprasījums ar paskaidrojumu sniegšanu un ar iesnieguma sniegšanu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Mēs nevaram atrast lietojumprogrammu. Kā mēs to varam pierādīt? Vai IFN deklarācijas pieņemšana par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2016. gadam var būt apliecinājums?

Atbilde: Dokumenti, kas apliecina jūsu organizācijas tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, var būt paziņojums par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu veidlapā Nr., ka jūsu organizācija piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, veidlapā Nr.26.2-7. Tas, ka inspekcija 2016. gadā pieņēma deklarācijas par vienkāršoto nodokļu sistēmu, neapstiprina Jūsu organizācijas tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Ja nevarat atrast paziņojumu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, nosūtiet jebkurā formā rakstisku pieprasījumu savai nodokļu iestādei informatīvās vēstules saņemšanai veidlapā Nr.26.2-7. Ja inspekcija šo vēstuli Jums neiesniegs, atsaucoties uz to, ka neesat iesniedzis paziņojumus par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, diemžēl Jūs nevarēsiet pierādīt savas tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Pamatojums

Kā sākt izmantot vienkāršošanu

Kā paziņot nodokļu inspekcijai par vienkāršotās nodokļu uzlikšanas sākumu

Par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu jums jāpaziņo nodokļu iestādei organizācijas atrašanās vietā (). Sastādiet paziņojumu veidlapā Nr.26.2-1, kas ieteikts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012.gada 2.novembra rīkojumu Nr.ММВ-7-3/829 vai elektroniskā veidā saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu. Krievijas nodokļu dienests 2012. gada 16. novembrī Nr. ММВ-7-6 /878 ​​.

Autors vispārējs noteikums Paziņojumā jāiekļauj:

1) izvēlētais nodokļu objekts;

2) pamatlīdzekļu atlikusī vērtība (ja tāda ir);

3) ienākumu apmēru uz tā gada 1. oktobri, kas ir pirms gada, kurā sākās vienkāršotā aplikšana ar nodokli (ja dati ir pieejami).

Šī procedūra ir paredzēta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13.

Uzmanību: ja organizācija vai individuālais uzņēmējs nav savlaicīgi iesniedzis paziņojumu par pāreju uz vienkāršoto sistēmu, īpašo režīmu nevar piemērot

Ja paziņojums par pāreju uz vienkāršoto sistēmu nosūtīts vēlāk par noteiktajiem termiņiem, inspekcija ziņos par pārkāpumu. Bet, pat ja šāda ziņojuma nav, nav iespējams piemērot vienkāršoto sistēmu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 19. apakšpunkts, 3. punkts, 346.12 pants). Nodokļu birojs pat var pieņemt maksājumus un deklarācijas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tas nenozīmē, ka jums ir tiesības uz īpašu attieksmi. Tad jebkurā gadījumā inspektori pārrēķinās nodokļus pēc kopējā sistēma nodoklis visam periodam.

Tiesneši atbalsta nodokli. Piemēram, Krievijas Federācijas Augstākās tiesas 2017.gada 29.septembra nolēmums Nr.309-KG17-13365, Urālu apgabala šķīrējtiesas 2017.gada 2.jūnija lēmums Nr.Ф09-2500 / 17. Lai būtu drošībā, nosūtiet paziņojumu, izmantojot TCS, vai pieprasiet, lai savā kopijā atzīmējiet paziņojuma saņemšanu un saglabājiet to, kamēr piemērojat vienkāršošanu.

H Vai organizācijai (autonomai iestādei) ir jāsaņem nodokļu inspekcijas apstiprinājums, ka tai ir tiesības piemērot vienkāršoto aplikšanu

Nav vajadzības. Bet tas var būt nepieciešams, ja darījuma partneris lūdz apstiprināt jūsu tiesības uz īpašu režīmu. Šādā gadījumā pieprasiet informatīvo vēstuli no IFTS veidlapā Nr.26.2-7.

Saņemiet no pārbaudes dokumentus, kas apliecina, ka jums ir tiesības vienkāršot, nodokļu kods RF neprasa (). Pāreja uz vienkāršotu sistēmu ir paziņojoša, nevis pieļaujama (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2009. gada 4. decembra vēstules Nr. ШС-22-3 / 915, 2009. gada 21. septembris Nr. ШС-22-3 / 730) . Līdz ar to, iesniedzot paziņojumu noteiktajā termiņā, uzsākt īpašā režīma piemērošanu no paziņojumā norādītā brīža (ja ir izpildīti visi tā piemērošanai nepieciešamie nosacījumi).

Inspektori pēc rakstiska pieprasījuma izsniedz informatīvu vēstuli. Šādam pieprasījumam nav īpašas veidlapas, tāpēc sagatavojiet to jebkurā formā (skatiet parauga paraugu).

Pieprasījumā norādiet sava uzņēmuma nosaukumu, tā TIN un KPP. Skatiet Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu, kas uzliek inspektoriem pienākumu bez maksas informēt uzņēmumus. Varat arī norādīt, kā tieši vēlaties saņemt atbildi: personīgi vai pa pastu. Inspekcija atbildi TKS nesūtīs, jo šīs veidlapas elektroniskais formāts nav apstiprināts.

Dažreiz darījuma partneri izsniedz dokumentus ar uzrakstu "bez PVN". Tādējādi sakot, ka viņiem ir vienkāršots īpašs režīms. Bet kā pārbaudīt šī apgalvojuma patiesumu un lūgt apstiprinājumu par speciālo lietošanu nodokļu nosacījumi? Mēs jums pastāstīsim, kā darījuma partneri var pierādīt saprātīgu PVN neesamību savās darbībās un sniegt vēstules paraugs par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu darījuma partnerim.

Prasīt vai pieprasīt?

Mūsdienās Krievijas Federācijas nodokļu tiesību akti neparedz, ka uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem, kas izmanto vienkāršotu nodokļu sistēmu, ir jāuzrāda darījuma partnerim jebkāda veida dokumenti par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu. Tādējādi nav tiesību normas, kas to prasītu no vienkāršotiem cilvēkiem.

To saprotot, nodokļu maksātājs, kas nav gatavs juridiskām niansēm, nonāk stuporā. Tomēr jūs varat izteikt savu vajadzību pieprasījuma veidā vēstule par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu (paraugs Skatīt zemāk).

Lai nerastos saspīlējums attiecībās ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērotājiem, viņiem, nosūtot dokumentu paketi par darījumu, viņi vienlaikus pievieno lūgumu atļaut piemērot atvieglojumu, aprēķinot nodokļa saistības. Tas ir labāk nekā strīdēties ar partneriem.

Kāds dokuments apliecina tiesības uz īpašu režīmu

Paziņojums

Ja uzņēmums vai individuālie uzņēmēji pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad viņiem ir jānosūta paziņojums savam IFTS par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Šī ir veidlapa Nr. 26.2-1 (apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 2. novembra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/829).

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. pantu, tas jādara līdz janvāra sākumam, lai no šī brīža saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu juridiski būtu nodokļu maksātāja statuss.

Tomēr jums jāzina, ka nodokļu iestādēm nav papildus jādokumentē pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Situācija šķiet bezcerīga. Galu galā nodokļu dienesta inspekcijai ir tiesības nesūtīt darījumu partnerim nekādas pilnvaras vai paziņojuma vēstules. Un tad kur iegūt atbildi vēstuli par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu?

Lai saņemtu šādu vēstuli, vienkāršotajam būtu jāsniedz lūgums apstiprināt vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas faktu. Un tieši šis dokuments (tā apliecinātā versija) kļūs par pierādījumu, kas apstiprina vienkāršotas personas statusu.

Deklarācija

Galu galā jūsu darījuma partnera kā vienkāršotāja statusu var apstiprināt arī jaunas deklarācijas par vienkāršoto nodokļu sistēmu titullapa. Tas papildus IFTS informatīvajai vēstulei vērš uzmanību uz Finanšu ministrijas 2011.gada 16.maija vēstuli Nr.03-11-06 / 2/75.

Vēstules paraugs

Lai stingrāk pierādītu savu statusu vienkāršotajā nodokļu sistēmā, vienkāršotā persona visas informatīvās vēstules vai deklarācijas titullapas kopijai var pievienot vienkāršu vēstule par USN pieteikumu. Paraugs darījuma partnerim var izskatīties šādi.

Lai atbildētu uz jautājumu, tika izmantoti šādi dokumenti un noteikumi:

• Krievijas Federācijas nodokļu kodekss (TC RF);
• Krievijas Federācijas ministrijas 2002.gada 19.septembra rīkojums par nodokļiem un nodevām Nr.VG-3-22 / 495 “Par dokumentu veidlapu apstiprināšanu vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanai”;
• Federālā nodokļu dienesta 2010. gada 13. aprīļa rīkojums Nr. ММВ-7-3/ [aizsargāts ar e-pastu]"Par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas dokumentu veidlapu apstiprināšanu";
• Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 2. novembra rīkojums Nr. ММВ-7-3/ [aizsargāts ar e-pastu];
• Volgas apgabala Federālās šķīrējtiesas 2011.gada 9.augusta nolēmums lietā Nr.A12-23585/2010.

Pamatojoties uz sniegto informāciju, uzskatām par nepieciešamu ziņot par sekojošo.

Pašreizējie Krievijas Federācijas nodokļu tiesību akti paredz vairākus nodokļu režīmus. Papildus vispārējam nodokļu režīmam, saskaņā ar kuru ir jāmaksā pievienotās vērtības nodoklis (PVN) un ienākuma nodoklis, pastāv arī citi režīmi. Īpašie nodokļu režīmi ietver nodokļu sistēmu lauksaimniecības ražotājiem (vienotais lauksaimniecības nodoklis), vienkāršotu nodokļu sistēmu, nodokļu sistēmu vienota nodokļa veidā par nosacītajiem ienākumiem noteikta veida darbībām, nodokļu sistēmu ražošanas sadales līgumu īstenošanai. , patentu nodokļu sistēma.

Saskaņā ar Art. 346.11. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, nemaksā PVN, izņemot likumā noteiktos gadījumus. Prasības nodokļu maksātājiem un ierobežojumi nodokļu maksātājiem noteikti 346.12. un 346.13. NK RF.

Saskaņā ar Art. 346.13. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā pārejai uz vienkāršotu nodokļu sistēmu ir paziņošanas raksturs, kas nozīmē, ka, lai pārietu uz vienkāršotu nodokļu sistēmu, organizācija vai individuālais uzņēmējs ir izteicis šādu vēlmi un atbilst prasībām. par pāreju uz vienkāršotu nodokļu sistēmu, par to jāpaziņo nodokļu iestādei organizācijas atrašanās vietā vai individuālā uzņēmēja dzīvesvietā. Vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanai atļauja nav nepieciešama. Nodokļu inspekcija nevar atteikt nodokļu maksātājam pāriet uz vienkāršotu nodokļu sistēmu, kā to norādīja Volgas apgabala Federālā šķīrējtiesa 2011. gada 8. septembra lēmumā lietā Nr. A12-23585 / 2010.

Ieteicamā paziņojuma forma par pāreju uz vienkāršotu nodokļu sistēmu tika apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 02.11.2012 rīkojumu Nr. ММВ-7-3/ [aizsargāts ar e-pastu]"Par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas dokumentu veidlapu apstiprināšanu". Ar šo rīkojumu tika apstiprināta arī veidlapa Nr.26.2-7 Informatīvā vēstule, kurā nodokļu iestāde, atbildot uz nodokļu maksātāja lūgumu, ziņo, vai nodokļu maksātājs ir iesniedzis vai nav iesniedzis iesniegumu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, sniedzis nodokļu maksātājam nodokli. deklarācijas, kas izmaksātas saistībā ar vienkāršotās sistēmas nodokļu piemērošanu vai ne. Nodokļu maksātājam nav jāpieprasa, jāsaņem vai jāsaņem šī vēstule. Pietiekams apliecinājums tam, ka nodokļu maksātājs izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir nodokļu maksātāja pieteikums pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ar nodokļu administrācijas atzīmi akceptā vai ar pasta dokumenta pielikumu par paziņojuma nosūtīšanu nodokļu inspekcijai. Informatīvā vēstule ir tikai papildu apstiprinājums tam, ka nodokļu maksātājs ir nosūtījis paziņojumu inspekcijai. Iespējams, jūsu darījuma partneris atsaucas uz šo “sertifikātu”.

Arī nodokļu iestāde kļūdās, atsakoties sniegt paskaidrojumus. Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 21. pantu nodokļu maksātājam ir tiesības saņemt bezmaksas informāciju no nodokļu iestādēm par spēkā esošajiem tiesību aktiem nodokļu un nodevu jomā, spēkā esošajiem nolikumiem šajā jomā, tiesības uz paskaidrojumiem savā jomā. tiesības un pienākumi, kā arī nodokļu iestāžu un amatpersonu pilnvaru jomā. Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 32. pantu nodokļu iestādēm ir pienākums bez maksas (arī rakstiski) informēt nodokļu maksātāju par dažādiem jautājumiem, kas saistīti ar spēkā esošajiem tiesību aktiem par nodokļiem un nodevām, nodokļu maksātāja tiesībām un pienākumiem un nodokļu iestāžu pilnvaras. Saskaņā ar Art. 111 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, ko īsteno organizācija vai individuālais uzņēmējs rakstiski paskaidrojumi nodokļu iestāde izslēdz nodokļu maksātāja atbildību par nodokļu pārkāpumiem kas izriet no nodokļu iestādes precizējumu izpildes. Arī Krievijas Federācijas Finanšu ministrijai ir dotas tiesības skaidrot nodokļu likumdošanu.

Nodokļu iestādei noteikti nav taisnība, atsakoties konsultēties. Nodokļu kodekss dod nodokļu maksātājiem tiesības saņemt bezmaksas skaidrojumus nodokļu likumdošana. Šīs tiesības ir saistītas ar nodokļu iestāžu pienākumu izskaidrot nodokļu maksātājiem (pilsoņiem un organizācijām) tiesību aktu noteikumus par nodokļiem un nodevām, nodrošināt deklarāciju formas un izskaidrot to aizpildīšanas kārtību.

Attiecībā uz dokumentiem, kas vienam darījuma partnerim jāiesniedz otram, dažādu ekonomiskā apgrozījuma dalībnieku prasības ir pilnīgi atšķirīgas. Daži pieprasa iesniegt dokumentu minimumu, citi veido garus sarakstus, kuros cita starpā ir iekļauti arī neesoši dokumenti. Lielākajā daļā gadījumu nav iespējams panākt, lai darījuma partneris neprasītu nevienu dokumentu un noslēgtu līgumu un strādātu bez norādītā dokumenta. Tādējādi attiecībās ar darījuma partneriem ir iespējami trīs veidi. Pirmais ir nodrošināt visus darījuma partnera pieprasītos dokumentus, otrs ir pārliecināt darījuma partneri samazināt nepieciešamo dokumentu sarakstu, atrodot konsensu, trešais veids ir atteikties no sadarbības ar šādu darījumu partneri.

Izskatāmajā gadījumā ir jāprecizē, ko tieši darījuma partneris saprot ar “sertifikātu”. Ja mēs runājam par nodokļu iestādes informatīvo vēstuli, kuras saite uz veidlapu ir norādīta iepriekš, t.i. par šādu vēstuli, kurā nodokļu iestāde apliecina, ka nodokļu maksātājs ir iesniedzis nodokļu iestādei paziņojumu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad var būt jēga iesniegt nodokļu inspekcijā brīvas formas pieprasījumu par izsniegšanu. par šādu informatīvu vēstuli. Ja darījuma partneris stingri uzstāj uz paziņojuma uzrādīšanu par iespēju piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad jāņem vērā, ka nodokļu inspekcijas iepriekš izsniedza paziņojumus par iespēju izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu Nr.VG-3-22 /495 "Par dokumentu veidlapu apstiprināšanu vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanai", kas atcelta ar Federālā nodokļu dienesta 2010.gada 13.aprīļa rīkojumu Nr.ММВ-7-3/ [aizsargāts ar e-pastu]“Par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas dokumentu veidlapu apstiprināšanu” (šobrīd nav spēkā) un no pēdējās norādītā rīkojuma pieņemšanas brīža paziņojums par iespēju piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu. nodokļu iestādēm netiek izsniegtas, jo neattiecas uz pašreizējiem pasūtījumiem.

Vai vēlaties saņemt juridisku padomu savā jautājumā? Piezvani man tagad!