Vienkāršota uzskaite SP. Kā veikt uzskaiti par vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumi. Kādos gadījumos var iesaistīties USN?

Grāmatvedība saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ir iespēja izmantot vienkāršotas grāmatvedības metodes mazajiem uzņēmumiem. Visām juridiskajām personām ir pienākums veikt grāmatvedības uzskaiti saskaņā ar izvēlēto grāmatvedības politiku. Tas vienlīdz attiecas uz visām organizācijām, kas piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Uzņēmumi, kas izmanto vienkāršoto nodokļu uzlikšanu, bet nav mazie uzņēmumi, t.sk individuālie uzņēmēji(IP), veikt grāmatvedības uzskaiti pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas pilnā apjomā, ievērojot likuma par grāmatvedību noteikumus. Problēmas, kas rodas pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, SIA specifiku, kā arī uzturēšanu grāmatvedība Rakstā detalizēti tiks apskatīts IP par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2020. gadā.

Grāmatvedība ir jāveic visām saimnieciskajām vienībām jebkurā nodokļu sistēmā. Tikai individuālie uzņēmēji ir atbrīvoti no šāda pienākuma, viņiem tiek nodrošināta īpaša ienākumu un izdevumu uzskaite (2011. gada 6. decembra Federālā likuma Nr. 402-FZ 6. panta 2. daļas 1. punkts). Juridiskām personām šādas privilēģijas nav. Līdz ar to visām organizācijām, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāuztur un jāuzglabā visi nepieciešamie primārie dokumenti un grāmatvedības žurnāli - nekā neesamība attiecas uz rupju kļūdu un ir sodāma ar naudas sodu.

Regulē grāmatvedības uzskaiti saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2020. gadā Federālais likums Nr.402-FZ par grāmatvedību. Ja uzņēmums neveica uzskaiti, tas būs jāatjauno, sākot no tās likumdošanas ieviešanas brīža (ja vēl nav beidzies noilgums) vai organizācijas darba uzsākšanas.

Kopumā grāmatvedība pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas uzņēmumā tiek veikta tā, lai nepieciešamības gadījumā atgrieztos uz kopējā sistēma aplikšanu ar nodokļiem vai pāreju no vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumi” uz “ienākumi mīnus izdevumi”, grāmatvedis ar minimālām darbaspēka izmaksām varētu atjaunot analīzi atbilstoši viņa rīcībā esošajām pilnvarām atbilstoši spēkā esošās nodokļu sistēmas prasībām. uzņēmums.

SIA grāmatvedības uzskaites īpatnības pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas: mazie un vidējie komersanti

Ļaujiet mums sīkāk apsvērt, kā veikt grāmatvedības uzskaiti saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Jebkurš komerciāla organizācija piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir:

• ar vadītāja rīkojumu sastāda un apstiprina grāmatvedības politiku;
• ņem vērā preču un materiālu, skaidras naudas apriti, savstarpējos norēķinus un citus aktīvus un saistības;
• sagatavot un iesniegt finanšu pārskatus Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai un Rosstat teritoriālajām iestādēm.

Ja organizācijai ir maza vai mikrouzņēmuma statuss un tā nav iekļauta likuma Nr.402-FZ 6. panta 5. daļā, tad ir atļauts pāriet uz vienkāršotu grāmatvedību. Jo īpaši saskaņā ar Finanšu ministrijas informāciju Nr.ПЗ-3/2015:

• mikrouzņēmumi (līdz 15 darbiniekiem) neizmanto dubulto ierakstu;
• ir atļauts apvienot kontus, piemēram, tikai 99. kontu bez 90. un 91.;
• ar saimniecisko operāciju skaitu līdz 30 mēnesī atļauts glabāt tikai vispārīgu faktu grāmatu saimnieciskā darbība bez atsevišķiem īpašuma reģistriem;
• pamatlīdzekļus un nemateriālos aktīvus iespējams nepārvērtēt;
• rezerves nākotnes izdevumiem nav obligātas, taču tās netiek dzēstas šaubīgiem parādiem;
• kļūdu labošanai nav nepieciešams pārrēķināt datus par pagājušajiem periodiem, rezultāti tiek atspoguļoti pašreizējā.

Krievijas Finanšu ministrijas 1998.gada 21.decembra rīkojumā Nr.64n teikts, ka mazie uzņēmumi var iztikt bez īpašuma reģistru izmantošanas. Tas ir jāatspoguļo grāmatvedības politikā. Organizācijām, kas nepieder mazajiem uzņēmumiem vai ir uzskaitītas likuma Nr.402-FZ 6.pantā, grāmatvedība jāveic saskaņā ar vispārīgie noteikumi. Tas nozīmē, ka viņi:

• izmantot dubulto ierakstu grāmatvedības kontos (likuma Nr. 402-FZ 10. panta 3. daļa), tas ir, viņi veic visus grāmatojumus;
• sastāda bilanci, finanšu rezultātu pārskatu un nepieciešamos bilances un pārskata pielikumus.

Grāmatvedības politikas iezīmes saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

Ja uzņēmējs piemēro vienkāršotu nodokļu sistēmu, viņš maksā:

1. Nodoklis 6% apmērā no ienākumiem vai 15% apmērā no ienākumiem mīnus izdevumi.

Ja uzņēmuma izdevumi ir mazāki par 60% no ienākumiem, tad no tādiem nodokļu objektiem, kas paredzēti vienkāršotajai nodokļu sistēmai, tam izdevīgāk ir 2020.gadā pāriet uz grāmatvedību ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% (ienākumu) apmērā. . Jāpiebilst, ka šim nodokļu režīmam (USN 6%) ir vairākas priekšrocības. Aprēķinot maksājamā nodokļa summu, ir nepieciešama tikai tā ieņēmumu un maksājumu summa, kas var samazināt samaksai noteikto nodokli. Taču šajā gadījumā izdevumu uzskaitei ir jāpievērš īpaša uzmanība, jo nodokļu iestādes tos īpaši rūpīgi pārbauda.

Un pāreja uz grāmatvedības uzskaiti ar vienkāršoto nodokļu sistēmu "ienākumi" nozīmē vienota nodokļa samaksu no jūsu ienākumiem, kas aizstāj ienākuma nodokli, PVN un īpašuma nodokli, taču tas neizslēdz nepieciešamību maksāt transporta nodokli, zemes nodokli un pārdošanu. nodoklis. Šie nodokļi ir atkarīgi no pieejamības Transportlīdzeklis un zeme, uz kuras tiek veikta darbība. Ja tiek domāts par importa darbību esamību, tad PVN tiek atskaitīts.

Skaidras naudas bāze un uzkrāšanas metode

Parasti grāmatvedība tiek veikta pēc uzkrāšanas principa (dubultais ieraksts). Bet organizācijām, kuras ir pārgājušas uz grāmatvedību ar vienkāršošanu, pašreizējie tiesību akti pieļauj iespēju to uzturēt uz skaidras naudas bāzes (PBU 9/99 12. pants un PBU 10/99 18. pants). Tas ir ērti, jo saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.24. panta normām šī metode ņem vērā samaksātos ienākumus un izdevumus, kas tiek izmantoti nodokļa aprēķināšanā. Tādā veidā tie tiek atspoguļoti ienākumu un izdevumu grāmatā, kas vienkāršotā veidā ir obligāts nodokļu reģistrs.

Skaidras naudas metode grāmatvedībā kropļo reālo priekšstatu par nodokļu maksātāja ekonomisko dzīvi, tostarp viņa finanšu pārskatiem. Tādējādi grāmatvedība tiek veikta pēc uzkrāšanas principa, un kases metode tiek atstāta kā nodokļu uzskaites uzturēšanas metode. Bet joprojām nav ieteikumu par skaidras naudas metodes organizēšanu.

Grāmatvedis vai aģentūra

Grāmatvedības darba organizēšana ietver trīs iespējas: pilna laika grāmatvedis, direktors personīgi vai grāmatveža pakalpojumi no malas. LLC, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ārpakalpojumu cena ir zema, un atbildība (saskaņā ar līgumu) par kļūdām grāmatvedībā un atskaitēs nav organizācijas vadītājs vai pats uzņēmums, bet gan algots speciālists. Ja organizācijai ir stabils personāls un ievērojams apgrozījums, ir lietderīgi uzturēt savu grāmatvedības nodaļu.

Individuālo uzņēmēju grāmatvedības vienkāršotas iezīmes

Individuālajiem uzņēmējiem ir paveicies vairāk juridiskām personām: Viņiem nav jāved uzskaite. Viņiem ir iespēja izvēlēties starp bezmaksas programmām individuālo uzņēmēju uzskaitei par vienkāršoto nodokļu sistēmu. Federālais likums Nr.402-FZ atbrīvo individuālos uzņēmējus no finanšu pārskati. Taču, ja vēlaties ņemt vērā saimnieciskās darbības faktus, varat izmantot jebkurus ērtus noteikumus, neviens nepārbauda to atbilstību likumam.

Individuālajiem uzņēmējiem ir nepieciešama tikai nodokļu uzskaite. Tajā ietilpst primārie grāmatvedības dokumenti, piemēram, kases aparāti, ienākumu (vai ienākumu un izdevumu) grāmatiņa, nodokļu deklarācijas. Turklāt ir jāziņo Federālajam nodokļu dienestam par apdrošināšanas prēmijām (ja ir darbinieki).

Vienkāršotas uzskaites veidlapas un 2020. gadā aktuālās veidlapas

Grāmatvedība par vienkāršoto nodokļu sistēmu no nulles parasti sākas ar jautājumiem: ko grāmatvedības dokumenti jāatrodas SIA pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, kādas formas un dokumentus piemērot. Federālais likums Nr. 402-FZ piešķīra saimnieciskajām vienībām plašas pilnvaras šajā jomā, ko Finanšu ministrija regulāri apstiprina. Piemēram, pavadzīmes vietā ir ērti izmantot universālo pārsūtīšanas dokumentu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 21. oktobra vēstule Nr. ММВ-20-3 / [aizsargāts ar e-pastu]). Lūk, kā izskatās UPD veidlapa — universāls pārsūtīšanas dokuments:

Pamatnoteikumi grāmatvedības un nodokļu grāmatvedības primārajiem un reģistriem:

1. Tiek fiksēti tikai notikušie notikumi, likumā konkrēti ir noteikta atbildība par iedomātu darījumu uzskaiti.
2. Visas veidlapas ir apstiprinātas organizācijas grāmatvedības politikā.
3. Dokumentiem, kuriem Federālais nodokļu dienests ir izstrādājis elektronisku formātu, ir izveidota struktūra, taču ir pieļaujamas atšķirības izskatā, un tiem ir paplašināts rādītāju kopums.
4. Daži primārie dokumenti ir vienoti (nauda, ​​banka). Turklāt grāmatvedība, piemēram, tūrisma aģentūrā vai koncertu kasē, vienkāršotā veidā, sastopas ar biļešu veidlapām, laboratorijās vai pētījumu centros - ar centralizētām atskaišu un protokolu formām utt. Nav vienotu reģistru.

Organizācijas grāmatvedības pārskati par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2020. gadā: dokumentu veidlapas

SIA grāmatveža kalendārs par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2020. gadam ietver tikai gada pārskatus. Arī IP nav nepieciešams, lai to izdarītu. Starpposma pārskati (mēneša, ceturkšņa) ir aktuāli tikai tad, ja tie ir norādīti grāmatvedības politikā.

Nodošanas laiks gada pārskati- līdz 31. martam. Sastāvs - tikai līdzsvars un atskaite par finanšu rezultāti ar aplikācijām. Ja ir būtiskas novirzes no nozares vidējiem datiem vai zaudējumi vairāku gadu laikā, nodokļu administrācijai ir tiesības pieprasīt bilances skaidrojumu. Veidlapa - papīra vai elektroniska, nav vienota. Ieteicamais formāts finanšu pārskatu sniegšanai elektroniskā formā tika apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 20. marta rīkojumu Nr. ММВ-7-6/ [aizsargāts ar e-pastu]. Piegādes vieta ir Federālais nodokļu dienests un Rosstat.

Šādi izskatās vienkāršotā gada finanšu pārskata forma, ko iesniedz mazie komersanti uz vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Pēdējos gados ievērojami pieaudzis atskaišu skaits citām nodaļām: ikmēneša SZV-M pārskati jāiesniedz FIU, ceturkšņa - iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas. Šajā sakarā, lai gan mazajiem uzņēmumiem ir atļauts kārtot grāmatvedību vienkāršotā veidā, kopējais grāmatvedības darbu apjoms nav samazinājies, un grāmatvedības pakalpojumu izmaksas SIA, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu ārpakalpojumiem, netiek samazinātas.

Atbildība

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.11. panta normām par grāmatvedības reģistru, primāro dokumentu trūkumu un sistemātiskām kļūdām dokumentācijas un grāmatvedības uzskaitē organizācijai paredzēts naudas sods līdz 10 000 rubļu.

Līdzās lepnajam "uzņēmēja" nosaukumam jums ir jauni pienākumi attiecībā uz nodokļu nomaksu, atskaišu iesniegšanu un citu likumā noteikto prasību izpildi. Kā neapjukt likumdošanā un nekļūdīties? Šī instrukcija, es ceru, palīdzēs “jaunajam” uzņēmējam neapjukt un sakārtoties sākuma posmā. Apsveriet situāciju, kad:

1. Individuālais uzņēmējs strādā patstāvīgi, neiesaistot darbiniekus;
2. Samaksa par IP pakalpojumiem tiek ieskaitīta IP kontā (IP nepieņem skaidru naudu un nav jāizmanto CCP);
3. IP apgrozījums ir tālu no robežas, kuras pārsniegšana atņem IP tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Ja pēc pārskata (taksācijas) perioda rezultātiem “vienkāršotais” pārsniedz ienākumu robežu 150 miljonu rubļu apmērā, viņš zaudēs tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu (Krievijas Nodokļu kodeksa 346.13. panta 4. punkts). Federācija).

1. Kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs

Faktiski vienkāršotā nodokļu sistēma (nodokļa bāze – ienākumi) šķiet viena no vienkāršākajām nodokļu sistēmām. No individuālajiem uzņēmējiem ir jāpieliek minimālas pūles, lai uzturētu uzskaiti un aprēķinātu nodokļus.

Individuālais uzņēmējs, kurš ir izvēlējies vienkāršoto nodokļu sistēmu (nodokļa bāze - ienākumi), maksā vienkāršoto nodokļa likmi 6% apmērā (Krievijas Federācijas veidojoša vienība var to samazināt noteikta veida darbībām). Tajā pašā laikā individuālais komersants ir atbrīvots no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas attiecībā uz ienākumiem no saimnieciskās darbības, PVN un īpašuma nodokli (izņemot nekustamā īpašuma objektus, kuri tiek aplikti ar īpašuma nodokli īpašā kārtībā, pamatojoties uz to kadastrālā vērtība). IP neveic grāmatvedības uzskaiti.

Lai aprēķinātu ar nodokli apliekamo ienākumu summu, individuālajiem uzņēmējiem ir jāveic ienākumu uzskaite organizāciju un individuālo uzņēmēju ienākumu un izdevumu grāmatā, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.24. pants). Šādas grāmatas forma ir apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 22. oktobra rīkojumu N 135n. Grāmata ir dokumentu reģistrs, uz kura pamata tiek noteikts ienākumu apmērs. Grāmatā fiksēta arī apdrošināšanas prēmiju samaksa, kas samazina nodokļa apmēru. Galvenais datu avots mūsu jaunā uzņēmēja Grāmatas aizpildīšanai ir norēķinu konta izraksts par attiecīgo periodu.

BCC vienkāršotajai nodokļu sistēmai "ienākumi" 6% - 18210501011011000110.

Maksājuma uzdevuma aizpildīšanas veidni var izveidot, izmantojot pakalpojumu vietnē nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Maksātājam ir jāizvēlas maksājuma veids, un pakalpojums piedāvās CCC.

Turklāt individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā par sevi apdrošināšanas prēmiju summa Krievijas Federācijas pensiju fondā un Krievijas Federācijas FFOMS:

1) apdrošināšanas prēmijas obligātajai pensiju apdrošināšanai apmērā, kas noteikta šādā secībā:

- ja maksātāja ienākumu summa norēķinu periodā nepārsniedz 300 000 rubļu, - fiksētā summā 26 545 rubļi par 2018. gada norēķinu periodu, 29 354 rubļi par 2019. gada norēķinu periodu, 32 448 rubļi par 2020. gada norēķinu periodu;

- ja maksātāja ienākumu summa norēķinu periodā pārsniedz 300 000 rubļu, - fiksētā summā 26 545 rubļi par 2018. gada norēķinu periodu (29 354 rubļi par 2019. gada norēķinu periodu, 32 448 rubļi par 2020. gada norēķinu periodu) plus 1,0 procenti no maksātāja ienākumiem, kas pārsniedz 300 000 rubļu norēķinu periodā. Tajā pašā laikā apdrošināšanas prēmiju apmērs par obligāto pensiju apdrošināšanu norēķinu periodā nedrīkst pārsniegt astoņas reizes lielāku fiksēto apdrošināšanas prēmiju summu obligātajai pensiju apdrošināšanai, kas noteikta šīs daļas otrajā daļā (26 545 * 8 = 212 360 rubļi) ;

2) apdrošināšanas prēmijas par obligāto veselības apdrošināšana fiksētā apmērā 5840 rubļi par 2018. gada norēķinu periodu, 6 884 rubļi par 2019. gada norēķinu periodu un 8 426 rubļi par 2020. gada norēķinu periodu.

Visa summa tiek atzīta par fiksētu maksājumu: 26 545 + 1% no pārsnieguma summas 300 000 + 5 840.

Apdrošināšanas prēmiju summas par norēķinu periodu individuālais uzņēmējs samaksā ne vēlāk kā līdz kārtējā kalendārā gada 31.decembrim. Apdrošināšanas prēmijas, kas aprēķinātas no maksātāja ienākumu summas, kas pārsniedz 300 000 rubļu par norēķinu periodu, maksātājs samaksā ne vēlāk kā 1. jūlijā nākamajā gadā pēc norēķinu perioda beigām.

Summu, kas jāsamaksā līdz gada beigām, var samaksāt visu uzreiz vai pārskaitīt pa daļām. Piemēram, reizi ceturksnī apmērā, kas attiecas uz kārtējo ceturksni.

Ja mūsu individuālais komersants nebija reģistrēts no gada sākuma, tad viņam ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas mazākā apmērā, proti, proporcionāli dienām no individuālā uzņēmēja reģistrācijas datuma līdz gada beigām.

Piemēram, individuālais uzņēmējs reģistrējies 20. februārī. Līdz ar to laika posms no reģistrācijas datuma līdz gada beigām ir 10 mēneši un 9 dienas. Apdrošināšanas prēmijas apmērs par periodu līdz 31.decembrim būs:

Summa par 10 mēnešiem = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubļi.

Summa par 9 februāra dienām = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubļi.

Kopā = 27 854,96 RUB

BCC par fiksētu iemaksu OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC fiksētā iemaksa par CHI — 182 102 02103 08 1013 160.

2. Kā noteikt ienākumu summu, kas tiek iekļauta nodokļa bāzē

Aprēķinot “vienkāršoto” nodokli, ienākumi tiek uzskatīti par saņemtiem dienā, kad jūs faktiski saņēmāt naudu (piemēram, bankas kontā). Šo ienākumu atzīšanas metodi sauc par skaidru naudu. Tas nozīmē, ka IP saņemtā priekšapmaksas summa tiek iekļauta ar nodokli apliekamā ienākuma summā. Ja līgums tiek lauzts un ir nepieciešams atgriezt saņemto avansa maksājumu, tad atgriešanas summa tiek atspoguļota Ieņēmumu un izdevumu uzskaites grāmatā ar “-” zīmi periodā, kad veikta atgriešana.

Tomēr saskaņā ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas sniegto informāciju, ja avansa maksājums (avansa maksājums saskaņā ar līgumu) tiek atgriezts pircējam (klientam) taksācijas periodā, kurā “vienkāršotājam” nebija ienākumu, tas nav iespējams. samazināt nodokļa bāzi par avansa summu (Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 30. jūlija vēstules N 03-11-11/224, 07/06/2012 N 03-11-11/204). Tie. gada beigās ienākumu summa nevar būt< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Labas ziņas! Ne visi naudas līdzekļu pārskaitījumi ir jāatspoguļo ienākumu grāmatā un jāiekļauj nodokļu aprēķinā. Ar nodokli apliekamajos ienākumos nav iekļauti, jo īpaši šādi pārvedumi:

1. Līdzekļi, kas saņemti saskaņā ar kredīta vai aizdevuma līgumiem, kā arī līdzekļi, kas saņemti šādu aizņēmumu atmaksai;
2. Ienākumi, uz kuriem attiecas citas nodokļu likmes (dividendes, obligāciju kuponi utt.);
3. Ienākumi, kas apliekami ar citām nodokļu sistēmām (iedzīvotāju ienākuma nodoklis, UTII, patents utt.);
4. Kvītis, kas pēc būtības nav ienākumi: naudas līdzekļi, kas saņemti no preces ar trūkumiem atgriešanas, naudas līdzekļi, ko darījuma partneris ir kļūdaini ieskaitījis vai banka kļūdaini ieskaitījis nodokļu maksātāja norēķinu kontā u.c.

Piemērs ienākumu atspoguļošanai grāmatā:

			Ieņēmumi ņemti vērā	Izdevumi ņemti vērā aprēķinot nodokļa bāzi
	20.03.2018 № 3	Priekšapmaksa saskaņā ar līgumu, kas noslēgts 20.03.2018 Nr.1
	25.03.2018 № 4	Priekšapmaksa saskaņā ar 2018.gada 25.marta līgumu Nr.2
	26.03.2018 № 5	Priekšapmaksa saskaņā ar līgumu, kas noslēgts 2018. gada 26. martā Nr.3
Kopā par 1.ceturksni
	Oriģinālā dokumenta datums un numurs		Ieņēmumi ņemti vērā aprēķinot nodokļa bāzi	Izdevumi ņemti vērā aprēķinot nodokļa bāzi
	09.04.2018 № 10	Priekšapmaksa saskaņā ar 2018.04.09. līgumu Nr.4
	22.04.2018 № 6	Priekšapmaksas atmaksa saistībā ar līguma laušanu 20.03.2018 Nr.1
Kopā par II ceturksni
Kopā uz pusgadu

3. Kad jāmaksā nodoklis

Nodoklis gada beigās uzņēmējam ir jāiemaksā budžetā - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 30. aprīlim (organizācijām noteikts cits termiņš).

Gada laikā individuālajam komersantam jāveic avansa maksājumi - ne vēlāk kā līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumam.

Ja nodokļa (avansa) samaksas termiņa pēdējā diena iekrīt brīvdienā un (vai) brīvdienā, nodoklis (avanss) jāpārskaita ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc tam (7. punkts). , Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. pants).

4. Kā aprēķināt maksājuma summu

Avansa maksājumi tiek aprēķināti, pamatojoties uz attiecīgajā pārskata periodā saņemtajiem ienākumiem pēc uzkrāšanas principa.

Avansa maksājums = nodokļa bāze par pārskata periodu pēc uzkrāšanas principa * 6%.

Maksājuma summa pārskata perioda beigās = Avansa maksājums pārskata perioda beigās - samaksātās apdrošināšanas prēmijas par pārskata periodu - avansa maksājumi, kas izmaksāti agrāk kārtējā gadā.

Nodokļa summa gada beigās tiek aprēķināta šādi:

Maksājamais (atgriežams) nodoklis = Nodokļa bāze par gadu * 6% - samaksātās apdrošināšanas prēmijas par taksācijas periodu - avansa maksājumi, kas samaksāti agrāk kārtējā gadā.

Piemērs

Individuālais uzņēmējs piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu ar nodokļa objektu "ienākums" ar kopējo nodokļa likmi šim objektam 6% apmērā. Nav algoto darbinieku. Pagājušajā gadā (taksācijas periodā) IP saņēma ienākumus 720 000 rubļu apmērā.

Mēnesis	Ienākumi, berzēt.	Pārskata (taksācijas) periods	Pārskata (nodokļu) perioda ienākumi (kumulatīvi kopā), rub.
janvāris		I ceturksnis
februāris
marts
aprīlis		pus gads
jūnijs
jūlijā		9 mēneši
augusts
septembris
oktobris
novembris
decembris

Individuālais uzņēmējs noteiktajā taksācijas periodā samaksāja par sevi apdrošināšanas prēmijas:

- 4000 rubļu. - pirmajā ceturksnī;

- 12 000 rubļu. - pusgada laikā;

- 20 000 rubļu. — 9 mēnešu laikā;

- 28 000 rubļu. - gada laikā.

Piezīme: apdrošināšanas prēmiju summas piemērā ir norādītas abstrakti!

Risinājums

Pamatojoties uz 1.ceturkšņa rezultātiem, avansa maksājums būs:

72 000 rubļu. x 6% = 4320 RUB

Šo summu samazina pirmajā ceturksnī samaksātās apdrošināšanas prēmijas.

4 320 - 4 000 = 320 rubļi.

Maksājamā nodokļa summa saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, pamatojoties uz 1.ceturkšņa rezultātiem līdz 25.04. būs 320 rubļi.

2. Pusgada beigās avansa maksājums būs:

288 000 * 6% = 17 280 rubļi.

Šo summu samazina par sešu mēnešu laikā samaksātajām apdrošināšanas prēmijām:

17 280 - 12 000 = 5 280 rubļi.

Apmaksa 25.07. būs 5 280-320 = 4960 rubļi.

3. Pamatojoties uz 9 mēnešu rezultātiem, avansa maksājums būs:

504 000 × 6% \u003d 30 240 rubļi.

Šo summu samazina 9 mēnešu laikā samaksātās apdrošināšanas prēmijas:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubļi.

Samaksa par 9 mēnešiem, kas jāveic 25.10. būs 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubļi.

4. Nodokļa aprēķins gada beigās:

720 000 RUB x 6% = 43 200 RUB

Šo summu samazina par gada laikā samaksātajām apdrošināšanas prēmijām:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubļu.

Šo rezultātu samazina avansa maksājumi par pirmo ceturksni, sešiem mēnešiem un 9 mēnešiem:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubļi.

Tādējādi saskaņā ar gada rezultātiem (līdz termiņam līdz nākamā gada 30. aprīlim) maksājamais nodoklis būs 4960 rubļu.

Ja 2019. gada pirmajā ceturksnī individuālais uzņēmējs iemaksā budžetā apdrošināšanas prēmiju summu par 2018. gadu, kas tiek aprēķināta kā 1% no ienākumu summas, kas pārsniedz 300 000 rubļu, tad šāda iemaksu veikšana samazinās vienkāršotā nodokļa apmēru. sistēma 2019. gada 1. ceturksnim.

5. Par sevi samaksāto apdrošināšanas prēmiju veidā "atskaitījumu" aprēķināšanas un atzīšanas nianses

1) Individuālie uzņēmēji, kuri neveic maksājumus privātpersonām kuri samaksājuši apdrošināšanas prēmijas, kas aprēķinātas kā 1% no ienākumu summas, kas norēķinu perioda (kalendārā gada) beigās pārsniedza 300 tūkstošus rubļu, ir tiesības, aprēķinot nodokli nodoklī, ņemt vērā norādītās iemaksātās apdrošināšanas prēmijas summas. periods (ceturksnis), kurā tie tika izmaksāti . Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 31. oktobra vēstule N GD-4-3 / [aizsargāts ar e-pastu]

Ja apdrošināšanas prēmiju summa ir lielāka par nodokļa (nodokļa avansa maksājumu) apmēru, kas samaksāts saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu, tad nodoklis (nodokļa avansa maksājums) šajā gadījumā netiek maksāts. Fiksētā maksājuma summas daļas, kas netika ņemta vērā, aprēķinot (samazinot) samaksātā nodokļa summu saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu, pārnešana uz nākamo taksācijas periodu summas nepietiekamības dēļ. no aprēķinātā nodokļa nav sniegta. Tas nozīmē, ka, ja, piemēram, maksājums saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu bija 10 000 rubļu un tika samaksāta apdrošināšanas prēmija par 13 000 rubļu, tad vienkāršotā nodokļu sistēma nav jāmaksā, bet starpība ir 3 000 rubļu. nekādā veidā netiek kompensēts.

2) Saskaņā ar punktiem. 1 lpp 3.1 art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21. punktu nodokļa (avansa maksājuma) summu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu par nodokļu (pārskata) periodu var samazināt par samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu. aprēķināto summu ietvaros. Bet mēs nerunājam par aprēķinu šajā periodā. Tie. iemaksas var aprēķināt par pagājušajiem periodiem, bet samaksāt kārtējā. Pamatojoties uz to, par nodokļu (pārskata) periodā samaksātajām apdrošināšanas prēmiju summām, kas pārsniedz aprēķinātās, “vienkāršotājs” ar objektu “ienākums” nav tiesīgs samazināt nodokļa (avansa) apmēru par atbilstošo. periodā.

Pārmaksāto apdrošināšanas prēmiju summu var ņemt vērā kā nodokļa samazinājumu tajā nodokļu (pārskata) periodā, kurā nodokļu iestāde nolēma ieskaitīt apdrošināšanas prēmiju pārmaksu ar turpmākajiem maksājumiem (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas vēstule datēts ar 2015. gada 20. februāri N 03-11-11 / 8413).

6. Kādi ziņojumi individuālajam uzņēmējam jāiesniedz un kur

1) Individuālais uzņēmējs līdz taksācijas periodam sekojošā gada 30.aprīlim iesniedz deklarāciju nodokļu iestāde tās reģistrācijas vietā. Deklarācijas veidlapa tika apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 26. februāra rīkojumu N ММВ-7-3 / [aizsargāts ar e-pastu]

Par deklarācijas laicīgu neiesniegšanu nodokļu iestādei ir tiesības:

- uzlikt naudas sodu 5% apmērā no nesamaksātās likumā noteikto par nodokļiem un nodevām – uz šo deklarāciju pamata maksājamās nodokļa (piemaksas) summas termiņš par katru pilnu vai nepilnu mēnesi no tās iesniegšanas dienas, bet ne vairāk kā 30 procenti no noteiktās summas un ne mazāk vairāk nekā 1000 rubļu;

- apturēt darbības nodokļu maksātāja kontā.

Lai apstiprinātu deklarācijās norādītās summas, IP veic ienākumu uzskaiti ienākumu un izdevumu grāmatā. Nodokļu iestāde var pieprasīt šo grāmatu pēc pieprasījuma galda un nodokļu audita laikā.

2) Maksātāji, kuri neveic maksājumus fiziskām personām, ir atbrīvoti no pienākuma iesniegt apdrošināšanas prēmiju aprēķinu.

3) Individuālajiem uzņēmējiem ir jāiesniedz statistikas pārskati statistikas iestādēm. Visus statistikas pārskatu veidus var atrast Rosstat oficiālās vietnes www.gks.ru sadaļā “Federālās statistikas novērošanas formas”; tajā, cita starpā, ir “Federālo statistisko novērojumu formu albums, kura datu vākšana un apstrāde tiek veikta sistēmā Federālais dienests valsts statistika, par 2017. Tajā pašā sadaļā ir publicēts Federālās statistikas novērojumu formu saraksts 2017. gadam.

Turklāt, lai operatīvi informētu saimnieciskās personas par statistisko pārskatu veidlapu iesniegšanu, Rosstat interneta portālā statreg.gks.ru ir ievietota informācijas izguves sistēma. Tajā varat iekļūt vietnes galvenajā lapā, izmantojot sadaļu "Informācija respondentiem" / "Respondentu saraksts, attiecībā uz kuriem tiek veikti federālie statistikas novērojumi". Pēc OKPO koda, jeb TIN, vai PSRN norādīšanas un drošības koda ievadīšanas tiks sastādīts organizācijas iesniedzamo veidlapu saraksts.

Ja vietnē statreg.gks.ru publicētajā sarakstā nav organizācijas, sodi saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 13.19. punktu nepiemēro, izņemot gadījumus, kad atbildētājs tika informēts (t.sk. rakstīšana) par federālo statistisko novērojumu veikšanu attiecībā uz viņu par īpašiem federālo statistikas novērojumu veidiem, kas obligāti jāiesniedz.

Ekrānuzņēmumi var apstiprināt respondenta neesamību sarakstā, ja tie satur noteiktus datus: datums un laiks, kad informācija saņemta no tīmekļa vietnes internetā, informācija par personu, kas to rādīja ekrānā un tālāk izdrukāja, informācija par pieteicējam piederošo programmatūru un datortehniku, vietnes nosaukumu. Šajā situācijā ekrānuzņēmumi var kalpot kā attaisnojums.

4) Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. pantu informācija par organizācijas vidējo darbinieku skaitu iepriekšējā kalendārajā gadā (individuālie uzņēmēji, kas piesaistīja darbiniekus norādītajā periodā) tiek iesniegta ne vēlāk kā kārtējā gada 20. Tādējādi, kamēr individuālais uzņēmējs nav piesaistījis darbā darbiniekus, atskaite par vidējo darbinieku skaitu nav jāiesniedz.

Katra persona, kas nolemj reģistrēties kā individuālais uzņēmējs, veikt nodokļu maksājumus un arī uzturēt savu grāmatvedību. Individuālajiem uzņēmējiem ir jāveic uzskaite neatkarīgi no darbības veida.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Par vienkāršošanu

STS ir nodokļu veids, kas tiek piemērots maziem un vidējiem uzņēmumiem. Šis nodokļu režīms ļauj samazināt zaudējumus, kā arī ziņošanai iesniedzamo dokumentu aizpildīšanas skaitu un sarežģītību.

Vienkāršotā nodokļu sistēma ir izdevīga individuālajiem uzņēmējiem grāmatvedības jomā, jo:

• neievieš nodokļus par fizisko personu saņemto peļņu;
• pievienotās vērtības nodoklis netiek iekasēts;
• PFR un FSS iemaksām ir viena summa, kas noteikta likumdošanas līmenī;
• novērš nepieciešamību pēc sarežģītiem aprēķiniem.

Šī nodokļu sistēma tiek nodrošināta tikai ar noteiktiem nosacījumiem:

• gada pārskata un taksācijas periodā individuāla uzņēmēja peļņas summa nedrīkst pārsniegt 79 740 000 rubļu;
• uzņēmumā jānodarbina vismaz 100 darbinieki;
• bāzes aktīvi nedrīkst pārsniegt 100 000 000 rubļu;
• citu organizāciju īpatsvars biznesā nedrīkst būt mazāks par 25%.

Pateicoties šai sistēmai, uzņēmējam, kurš kārto grāmatvedību, netiek iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, PVN un īpašuma nodoklis.

Ir vērts uzskatīt, ka USN ir būtiskas atšķirības no citiem nodokļu veidiem. Tas izpaužas arī obligāto nodokļu maksāšanā, tostarp apdrošināšanas maksājumos.

Kādi nodokļi jāmaksā

Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, jums joprojām ir jāveic noteiktas iemaksas.

Tas attiecas uz tādiem nodokļiem kā transports, zeme un citi. Šādi nodokļi ir atkarīgi no transportlīdzekļa pieejamības vai zemes, uz kuras tiek veikta darbība. Ja ir importa operāciju kategorija, tad tiek atskaitīts arī PVN.

Individuālie uzņēmēji joprojām maksās par sevi un darbiniekiem iedzīvotāju ienākuma nodokli un PVN. Turklāt noteiktās darbības jomās ir jāmaksā īpašuma nodoklis. Saskaņā ar nodokļu kodeksu iedzīvotāju ienākuma nodoklis un ienākuma nodoklis ir jāmaksā dividenžu klātbūtnē.

Visas apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem tiek apmaksātas pilnā apmērā. Pašu nodokli ar šādiem maksājumiem var samazināt. Piemēram, iemaksas tiek veiktas izdevumu kategorijā, ja vienkāršotā nodokļu sistēma ir “ienākumi mīnus izdevumi”.

Kādi dokumenti nepieciešami grāmatvedības uzskaitei

Detalizētai un pareizai grāmatvedības uzskaitei nepieciešami šādi dokumenti:

• - ir galvenais dokuments, kas glabā uzskaiti par visiem saņemtajiem līdzekļiem gan kasē, gan elektroniskajā kontā. Pamatojoties uz šajā dokumentā ierakstītajiem ienākumiem, tiek aprēķināta galīgā nodokļa summa. Dokuments jāuzrāda pēc grāmatvedības atbildīgās personas pirmā pieprasījuma;
• kases grāmatiņa - ir. Ja grāmata tiek glabāta elektroniskā formā, tad katras dienas beigās tā jāizdrukā un jāiesien. Tajā ir informācija par visiem maksājumiem, kā arī saņēmēja un maksātāja dati;
• ienākošie un izejošie kases orderi - tiek izmantoti, veicot dokumentu uzskaiti un skaidras naudas darījumi, tostarp aprēķinot algas, iemaksājot skaidru naudu vai apmaksājot pakalpojumu sniedzēja pakalpojumus;
• kases čeki - bez šaubām tiek izsniegti pircējiem kā darījuma zīme. Šis tipsčekus var aizstāt ar īpašiem stingras pārskatatbildības veidiem;
• Klientu līgumi ir obligāti noformēšanai. Ar to palīdzību tiek nodrošinātas katras puses tiesības un pienākumi, kā arī tiek garantēta drošība no iespējamās krāpšanas un krāpšanas;
• darbinieku pieņemšanai nepieciešamie dokumenti: darba līgums, štatu saraksts, rīkojums par pieņemšanu darbā vai atlaišanu, noteikums, kas norāda principu darbam ar darbinieku personas datiem.

Visa dokumentācija uzņēmumā jāglabā 4 gadus.

Kā veikt uzskaiti

Grāmatvedība tiek veikta stingri saskaņā ar visām grāmatvedības atskaišu un finanšu dokumentu normām. Tas ir saistīts ar faktu, ka visu dokumentāciju pārbauda nodokļu iestādes.

Standarta soli pa solim grāmatvedības plāns:

• ir izvēlēta nodokļu sistēma;
• tiek pārbaudītas visas izmaiņas Krievijas Federācijas nodokļu kodeksā;
• visi dati tiek ievadīti virsgrāmatā;
• ienākumi tiek aprēķināti pēc periodiskas atskaites;
• tiek aprēķināti izdevumi;
• atkarībā no vienkāršotās nodokļu sistēmas formas (“ienākumi”, “ienākumi mīnus izdevumi”) tiek veikti gala aprēķini.

Saņemtie dati ir nodokļa maksājuma summa. Pēc tam ir nepieciešams arī papildināt datus ar visiem blakus nodokļiem, piemēram, transporta nodokļiem.

Šī procedūra ļauj nekļūdīties aprēķinos un sagatavot nepieciešamos atskaitījumus.

Ienākumi

Ienākumi ir visi līdzekļi, kas ir saņemti no norādītās darbības. Tas ietver visus finanšu ieņēmumus uz IP kontu. Tieši no ienākumu kopuma tiek aprēķināts nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas.

Katram darbības veidam viss iespējamais ienākumu saraksts ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

izdevumiem

Par izdevumiem tiek pieņemti visi atskaitījumi no individuālajiem uzņēmējiem dažādām organizācijām, tostarp apdrošināšanas veidiem.

Atsevišķa izdevumu kategorija ir atskaitījumu kopums sev un darbiniekiem kā obligātā un papildu apdrošināšana, kā arī Krievijas Federācijas pensiju fondā. Šī grupa ir ļoti svarīga, jo to var izmantot, lai samazinātu galīgos maksājumus nodokļu iestādēm.

Kā aprēķināt nodokļus

Nodokļu aprēķināšanai saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu6 ir standarta plāns. Piemērs:

IP nopelnījis par gada pārskata periodu 100 000 rubļu. Nodoklis ir 6% no ienākumiem. Mēs saņemam 6 tūkstošus rubļu - tā ir neto nodokļa summa. Tika maksātas arī apdrošināšanas prēmijas 5 tūkstošu rubļu apmērā. Tā rezultātā IP par pārskata periodu ir jāmaksā tikai 1000 rubļu.

Izmantojot dažādas iespējas, atsevišķi tiek maksāti arī papildu nodokļi, kas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas atskaitēs netiek iekļauti.

Kā maksāt un kad

Uzņēmējam ir pienākums maksāt nodokli valsts budžetā līdz nākamā gada 30.aprīlim. Tajā pašā laikā avansa maksājumi jāveic paša gada laikā. Šī darbība jāveic līdz tā mēneša 25. datumam, kas seko pārskata periodam.

Maksājumu sistēma izskatās šādi:

Ja diena, kad nepieciešams nomaksāt nodokli vai avansa maksājumu, iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, tad līdzekļi jāpārskaita nākamajā darba dienā.

Vērts ņemt vērā, ka šie datumi ir robežpunkti, kas maksā avansa veidlapas veidā uz pusgadu, ceturksni vai mēnesi.

Pēdējā dienā avanss jau jāpārskaita.

Neatkarīgi no uzņēmēja izvēlētā nodokļu režīma viņam ir jāiesniedz deklarācija un atskaites par darbiniekiem. Ziņošanas termiņš:

• PF RF tiek ražots katru mēnesi līdz nākamā mēneša 15. datumam pēc pārskata mēneša;
• FSS tiek veikta reizi ceturksnī līdz divdesmitajam numuram papīra formā un līdz divdesmit piektajam numuram elektroniskā formā.

Tātad 2020. gadā IP ir jāmaksā:

Ja maksājumi tiek kavēti, tad IP tiks uzlikts sods.

Īpatnības

Katram darbības veidam ir savas nianses. Turklāt daudz kas ir atkarīgs no tādiem parametriem kā darbinieku skaits. Jāpatur prātā, ka noteikumi par vienkāršoto nodokļu sistēmu mainās gandrīz katru gadu, tāpēc pastāvīgi jāseko līdzi jauniem noteikumiem, kas attiecas uz darbībām.

Starp USN 6 uzskaites iezīmēm izceļas vairāki punkti. Visa dokumentācija un finanšu dokumenti tiek rūpīgi pārbaudīti, jo ir jāņem vērā visi ienākumi un izdevumi. Turklāt jāreģistrē arī visi izdevumi no atsevišķas kategorijas, jo tie var ļoti ietekmēt nodokļu nomaksu.

Starp atšķirībām no citiem nodokļu veidiem izceļas tas, ka obligātā veida papildu aplikšana ar nodokli ir ļoti liela, jo vienkāršotajā nodoklī nav iekļautas daudzas summas un iemaksas.

Bez strādniekiem

Ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku, tad vienkāršoto nodokļa likmi var samazināt atbilstoši noteikta subjekta noteikumiem. Tāpat netiek veikti papildu atskaitījumi dažādos fondos. Individuālais uzņēmējs, visticamāk, saņems nodokļu brīvdienas un citus atvieglojumus.

Ar strādniekiem

Ja individuālajam uzņēmējam ir pakārtoti darbinieki, tad viņiem par viņiem būs jāmaksā visas iemaksas apdrošināšanas un pensiju fondos. Turklāt papildu apdrošināšanas dēļ varat samazināt pārskata perioda galīgā nodokļa summu.

Sodi par pārkāpumiem

Ja individuālais uzņēmējs, veicot uzņēmējdarbību, pārkāpis nodokļu režīmu, viņš par to būs atbildīgs:

Turklāt pensiju fonds var piemērot sodus, ja uzņēmējs nav laikus iesniedzis vai sagrozījis datus pārskatos uz šādām veidlapām:

Lai samazinātu kļūdu vai aizkavēšanās iespējamību, personālam ieteicams nolīgt kvalificētu speciālistu.

USN 6 uzskaite tiek veikta saskaņā ar noteiktajām normām nodokļu kods RF. Nodokļu noteikumi ir stingri jāievēro, jo par jebkādām nepilnībām finanšu dokumentos tiks izteikti brīdinājumi un naudas sodi.

Tāpat ir jāizvairās no kavēšanās, kas rada papildu sodus. Katrai darbības jomai vienkāršotās nodokļu sistēmas versijai ir dažas nianses, kas jāzina pirms pārejas uz šo nodokļu sistēmu.

IP grāmatvedība ir process, kas ietver daudzas nianses un iezīmes, kuras nezinot iesācējs uzņēmējs nevarēs veikt finanšu lietas atbilstoši prasībām. Ir vairāki nodokļu režīmi, kurus var izmantot individuālais uzņēmējs. Katrai no metodēm ir savi plusi un mīnusi.

Kas tas ir

Grāmatvedība ir sistēma informācijas vākšanai par organizācijas līdzekļiem un tās saistībām. Grāmatvedība ir jāveic nepārtraukti, ieskaitot visus saimnieciskos darījumus.

Grāmatvedība ir nepieciešama, lai iegūtu ticamu informāciju par organizāciju.

Iegūtie dati ļaus:

• novērst negatīvus saimnieciskās darbības rezultātus;
• nosaka organizāciju ekonomiskās rezerves ilgtspējīgas finansiālās situācijas veidošanai;
• ievērot uzņēmējiem noteikto likumdošanu;
• kontrolēt saimniecisko darbību un noteikt to lietderību;
• kontrolēt īpašumu un izsekot tā kustībai;
• kontrolēt uzņēmuma resursu izmantošanu;
• uzrauga uzņēmuma darbību saskaņā ar noteiktajiem standartiem.

IP grāmatvedība 2018. gadā

Federālais likums “Par grāmatvedību” 2011. gada 6. decembrī Nr. 402-FZ nosaka, ka individuālajam uzņēmējam nav jākārto grāmatvedības uzskaite. Neskatoties uz to, Individuālajam uzņēmējam ir jāatskaitās valstij nodokļu uzskaites veidā.

Zem nodokļu uzskaite netieši datu apkopošana, ko izmanto, lai noteiktu nodokļa bāzi un maksājumu apmēru. Atbildība par šī ieraksta uzturēšanu gulstas uz visiem uzņēmējiem. Šim atskaites veidam tiek pievienoti arī citi dokumenti, ar kuriem darbs iesācējiem var radīt problēmas.

Grāmatvedība un nodokļu uzskaite ir dažādi jēdzieni. Taču ārpus juridiskās sfēras abus terminus pieņemts saukt par vienu un to pašu izteiksmi.

Soli pa solim instrukcijas: kā vadīt sevi

Soli pa solim instrukcijas neatkarīgai IP uzskaitei:

1. Aprēķiniet aptuvenos ienākumus un izdevumus. Iegūtie skaitļi būs nepieciešami aprēķinam nodokļu slogs.
2. Pamatojoties uz iegūtajiem datiem, varat izvēlēties piemērotu nodokļu režīmu. Izvēlētā nodokļu maksāšanas metode ietekmēs turpmāko pārskaitījumu apjomu uz valsts budžetam. Lai aprēķinātu nodokļu slogu, var pieteikties bezmaksas konsultācijai.
3. Katram režīmam ir savi nodokļu pārskatu sniegšanas noteikumi.
4. Individuālajam uzņēmējam ir jāizlemj, vai viņam ir jāpieņem darbā trešās puses darbinieki. Ja uzņēmējam būs darba līgumi, tad viņam būs jāaizpilda papildu atskaites. To skaits būs tieši atkarīgs no darbinieku skaita. Tāpat darbinieku klātbūtne rada nepieciešamību uzturēt personāla dokumentāciju.
5. Katram nodokļu režīmam būs savs maksājumu un pārskatu kalendārs. Par termiņu neievērošanu IP tiks sodīts ar naudas sodu, soda naudas un nokavējuma naudu.
6. Tālāk jums jāizlemj par grāmatvedības pakalpojumu veidu. Ja individuālais uzņēmējs izmanto vienkāršus režīmus, tad grāmatvedību ir atļauts veikt patstāvīgi. Lai novērstu kļūdas, ieteicams izmantot dažādas palīgprogrammas. Taču atsevišķos gadījumos, kad grāmatvedības kārtošanu sarežģīs biznesa darījumu skaits vai nodokļu sistēma, labāk ir vērsties pie ārpakalpojumiem.
7. Visi dokumenti ir jāsaglabā. Līgumi, ienākumu un izdevumu apliecinājumi, bankas izraksti, izziņas un citi papīri jāglabā līdz trīs gadu perioda beigām pēc IP izņemšanas no reģistrācijas.

Grāmatvedība un nodokļu uzskaite OSNO

Parastā nodokļu sistēma paredz, ka individuālais uzņēmējs grāmatvedību kārtos standarta režīmā. PAMATA- šī ir laikietilpīgākā un sarežģītākā sistēma, kuru vajadzētu izmantot tikai tad, ja nevar izmantot citus režīmus. Visbiežāk izmanto, ja uzņēmējs strādā nozarē, kur ir liels pieprasījums. Šādos gadījumos patērētāji vispirms pievērsīs uzmanību pilntiesīgam nodokļu maksātājam.

Ja individuālais īpašnieks izmanto parasto sistēmu, viņam tas ir jādara:

• kārtot pirkšanas un pārdošanas grāmatiņas;
• veikt izdevumu un ienākumu uzskaiti;
• izraksta rēķinus un, ja nepieciešams, reģistrē tos žurnālā;
• pieņemot darbā darbiniekus, tiek veikta personāla uzskaite.

Nodokļu maksāšana par OSNO:

• ieguldījums FIU;
• pievienotās vērtības nodoklis 18%;
• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs 13% no ienākumiem pēc izdevumu, kuriem ir dokumentāri pierādījumi, atskaitīšanas, ja tādu nav, tiek ieturēti ne vairāk kā 20% no ienākumiem;
• darbinieku apdrošināšanas prēmijas un iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
• citu darbības reģionā noteikto nodokļu veidu nomaksa.

Izkusis ziņošana nodokļu inspekcijai:

• par PVN - līdz nākamā mēneša 25.datumam pēc pārskata perioda beigām;
• par iedzīvotāju ienākuma nodokli - līdz nākamā gada 30.aprīlim pēc pārskata gada;
• darbinieku atskaitīšanās ārpusbudžeta fondos.

Darbs pie USN

Grāmatvedība USN ir daudz vienkāršāka, jo uzņēmējam gadā būs jāiesniedz tikai viena deklarācija. Šīs deklarācijas iesniegšanas termiņš ir nākamā gada 30. aprīlis pēc pārskata gada.

Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu Ienākumi 6%, uzņēmējs var patstāvīgi kārtot grāmatvedību. Jāmaksā 6%. kopējie ienākumi. Tāpat būs jāiemaksā avanss, iemaksātā summa tiks ņemta vērā, aprēķinot gada nodokli.

Ir arī alternatīva USN versija - Ienākumi mīnus izdevumi. Šī metode nozīmē nepieciešamību savākt dokumentus, kas apliecinās izdevumu esamību un to pamatotību. Šo dokumentu pareiza noformēšana ir svarīga sastāvdaļa, bez kuras nebūs iespējams uzturēt vienkāršoto nodokļu sistēmu saskaņā ar šādu shēmu. Ja izdevumi nav pamatoti vai tie neietilpst Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16 pantā apstiprinātajā sarakstā, tie netiks ņemti vērā.

Pārskatu iesniegšanas termiņi 2018. gadā: kalendārs, tabula

Ir obligāti jāiesniedz pārskati:

• PFR SZVM formā līdz nākamā mēneša 15. datumam pēc pārskata mēneša;
• FSS formā 4-FSS līdz 20. datumam papīra formā un līdz 25. datumam elektroniskā veidā nākamajā mēnesī pēc pārskata perioda.

Tabula-kalendārs pārskatu sniegšanai individuālajiem uzņēmējiem 2018. gadā.

Nodokļu režīms	Ceturtdaļas
	Pirmkārt	Otrkārt	Trešais	Ceturtais
USN	Avansa maksājums - līdz 25.aprīlim.	Avansa maksājums - līdz 25. jūlijam.	Avansa maksājums - līdz 25.oktobrim.	Deklarācija un samaksa par gadu - līdz 30.aprīlim.
UTII	Deklarācija līdz 20.aprīlim.	Deklarācija līdz 20. jūlijam.	Deklarācija līdz 20.oktobrim.	Deklarācija līdz 20. janvārim.
ESHN	Nav nepieciešams.	Avansa maksājums par sešiem mēnešiem - līdz 25. jūlijam.	Nav nepieciešams.	Nodokļa deklarēšana un nomaksa par gadu - līdz 31.martam.
PAMATA	PVN deklarācija līdz 25.aprīlim.	PVN deklarācija līdz 25. jūlijam.	PVN deklarācija līdz 25.oktobrim.	PVN deklarācija līdz 25. janvārim.

Ja individuālais uzņēmējs strādā PSN, nodokļu deklarācija nav nepieciešama. Patenta izmantošanas gadījumā. Apmaksas termiņš ir atkarīgs no iegādātā veida un tā derīguma termiņa.

Programma uzziņai

Grāmatvedībai var vērsties pie dažādām programmām, kas atvieglo visu procesu, īpaši iesācējiem šajā jomā. Lai izveidotu atskaiti, pietiek ievadīt nepieciešamos datus, pēc kuriem programma patstāvīgi salīdzinās ievadīto informāciju un pārveidos to vajadzīgajā formā.

Populāras programmas:

1. "1C: Grāmatvedība" tiešsaistes versija: lielākais darba rīku klāsts. Lietotāji atzīmē pakalpojuma negatīvo aspektu trūkumu. Izmaksas: no 400 līdz 6400 rubļiem.
2. "1C: Grāmatvedība": labākā programmatūra grāmatveža darbam. Piemērots lieliem un vidējiem individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto profesionāla grāmatveža pakalpojumus. Par savu cenu tas sniedz visas iespējas, kādas var būt tikai grāmatvedības tirgū. Izmaksas: no 5000 līdz 35 000 rubļu.
3. "LABĀKAIS": spēs tikt galā ar vissarežģītākajiem uzdevumiem. Problēma ir novēloti programmatūras atjauninājumi. Izmaksas: no 9 000 līdz 30 000 rubļu.
4. "Info-grāmatvedis": galvenais "1C" konkurents, kas neatpaliek no līdera instrumentu platumā. Ideāli piemērots maziem un vidējiem uzņēmumiem. Izmaksas: no 5000 līdz 36 000 rubļu, lietotājs var lejupielādēt un izmēģināt bezmaksas versiju, kurā trūkst lielāko daļu rīku.
5. "Ķēde. Grāmatvedība”: plaša funkcionalitāte mazo uzņēmēju problēmu risināšanai. Dažus šaura fokusa uzdevumus nevar atrisināt. Izmaksas: no 1000 līdz 4000 rubļiem.
6. "Mans bizness": darbojas kopš 2009. gada, tiek pat lietots lielie uzņēmumi, lietotājs saņem iknedēļas sūtījumus, speciālistu konsultācijas. Izmaksas: no 366 līdz 2083 rubļiem, ir izmēģinājuma periods.
7. Manas finanses: nodrošina standarta rīku paketi maziem uzņēmumiem. Piemērots mazajiem uzņēmējiem, nepieciešamības gadījumā ir iespēja grāmatvedību pārcelt uz ārpakalpojumu. Izmaksas: no 1200 līdz 4200 rubļiem.
8. "Sky": vienkāršu un saprotamu rīku komplekts, kas ļauj bez problēmām kārtot kontus, lietotājam tiek dota iespēja izmantot pakalpojumu savā viedtālrunī, izmantojot aplikāciju. Izmaksas: 500 vai 3500 rubļu, atkarībā no izvēlētā tarifa, šai cenai tiek pievienoti 100 rubļi, ja ir jāiesniedz atskaites valsts aģentūrām.
9. "Turbo Grāmatvedis": elastīgs un ātrs serviss, programmatūra tiek atjaunināta reizi ceturksnī. Galvenā problēma ir attīstības sarežģītība. Izmaksas: no 990 līdz 58 000 rubļu.

Katrai no sarakstā iekļautajām programmām ir savi plusi un mīnusi. Jums vajadzētu izvēlēties tādu, kas ir saprotams lietotājam un var apmierināt IP vajadzības.

Pamācība iesācējiem

Pateicoties modernajām programmām un pakalpojumiem, nav tik grūti veikt grāmatvedības uzskaiti pašiem, ja jums ir mazs uzņēmums. Šādos gadījumos pašmācības rokasgrāmata iesācējiem būs nepieciešama tikai tādā mērā, lai viņi apgūtu pamatnosacījumus un saprastu, kuras summas uz ko ietekmē.

Bet, ja IP plāno paplašināties līdz liela mēroga projektiem, tad ir jāņem vērā daudzi faktori, kurus var pamanīt tikai ar pietiekamu pieredzi un zināšanām.

Video, kurā parādīts, kā veikt IP uzskaiti bez grāmatveža.

Ienākumi un izdevumi

Ienākumu un izdevumu uzturēšana ar divu attiecīgu grāmatu palīdzību.

Tiem jāatbilst šādiem nosacījumiem:

• apkope ir atļauta gan drukātā, gan elektroniskā veidā;
• visiem ierakstiem jābūt patiesiem un uzticamiem;
• ieraksti tiek veikti hronoloģiskā secībā;
• labojumi grāmatiņā jāveic saskaņā ar noteikumiem (pamatojums, uzņēmēja apliecinājums paraksta veidā un izmaiņu datums);
• katrs saimnieciskais darījums ir jāapliecina ar pierādījumiem dokumentu veidā;
• katrs saimnieciskais darījums jāatspoguļo grāmatā;
• grāmata ir krievu valodā;
• katram taksācijas periodam tiek izveidota atsevišķa grāmata.

Normatīvais regulējums

Normatīvais regulējums, kas regulē individuālo komersantu grāmatvedību:

• 12.06.2011. federālais likums Nr.402 “Par grāmatvedību” – grāmatvedības pienākums katram saimnieciska vienība Krievijas Federācijas teritorijā; - Grāmatvedības noteikumi.

Grāmatvedībā ir jāņem vērā daudzi faktori. Bet to skaits būs par lielumu mazāks, ja individuālā uzņēmēja pakļautībā nav darbinieku vai viņu ir ļoti maz. Tāpat dokumentācijas un atskaišu apjomu ietekmēs nodokļu sistēma, kas tiek izvēlēta atkarībā no darbības jomas, darba apjoma, darbinieku skaita un citiem mainīgajiem lielumiem.