mājas Debetkartes Nodokļu objekti usn. Nodokļa objekta maiņa: nodokļu sekas Pāreja no ienākumiem mīnus izdevumi uz ienākumiem

Nodokļu objekti usn. Nodokļa objekta maiņa: nodokļu sekas Pāreja no ienākumiem mīnus izdevumi uz ienākumiem

Viens no galvenajiem nodokļu elementiem, bez kura nodokli nevar uzskatīt par nodibinātu, ir nodokļu objekts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 17. panta 1. punkts). Nodokļu objekti dažādiem nodokļiem ir atšķirīgi. Tie var būt, piemēram, preču, īpašuma, peļņas, ienākumu, izdevumu utt. pārdošana (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 38. panta 1. punkts). Kāds ir vienkāršotās nodokļu sistēmas aplikšanas ar nodokli objekts, pastāstīsim mūsu konsultācijā.

Kādi nodokļu objekti ir uz vienkāršoto nodokļu sistēmu

USN paredz 2 nodokļu objektus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.14. panta 1. punkts):

1) ienākumi;

2) ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu.

Pirmajā gadījumā vienkāršotājs ņems vērā viņa ienākumus no pārdošanas un ienākumi, kas nav saistīti ar pamatdarbību(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.15. panta 1. punkts), otrajā gadījumā ienākumus var samazināt ar ierobežotu izdevumu sarakstu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. pants).

Autors vispārējs noteikums nodokļu maksātājs par vienkāršoto nodokļu sistēmu patstāvīgi nosaka, kuru nodokļa objektu izvēlēties. Tomēr dažām maksātāju kategorijām jāpiemēro tikai objekts “ienākumi mīnus izdevumi”. Šādi nodokļu maksātāji ir (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.14. panta 3. punkts):

vienkārša partnerības līguma dalībnieki (līgums par kopīgām aktivitātēm);
īpašuma trasta pārvaldīšanas līguma dalībnieki.

Pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, topošā vienkāršotā nodokļa maksātāja izvēlētais nodokļu objekts ir norādīts Paziņojumā par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu (veidlapa Nr. 26.2-1) (Federālā nodokļu dienesta rīkojums 02.11.2012. N MMV-7-3 / [aizsargāts ar e-pastu]). Pēc tam nodokļu deklarācijas aizpildīto sadaļu sastāvs saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu būs atkarīgs no izvēlētā nodokļu objekta (apstiprināts ar Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 26. februāra rīkojumu Nr. ММВ-7-3 / [aizsargāts ar e-pastu]).

Nodokļa objekta maiņa pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2016. gadā

Vienkāršotā nodokļa maksātājs savu nodokļa objektu var mainīt katru gadu no 1.janvāra. Lai to izdarītu, viņam ne vēlāk kā līdz iepriekšējā gada 30.decembrim jāiesniedz savā nodokļu inspekcijā Paziņojums par nodokļa objekta maiņu (veidlapa Nr.26.2-6) papīra vai elektroniskā veidā. Tajā pašā laikā nav jāgaida atbilde no IFTS piekrišanas.

Svarīgi arī atcerēties, ka gada laikā vienkāršotā nodokļa maksātājs nav tiesīgs mainīt nodokļa objektu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu.

aizpildiet paziņojumu mājās un personīgi nododiet fiskālajam dienestam. Tajā pašā laikā ieteicams noformēt 2 dokumenta kopijas: vienu - Federālā nodokļu dienesta speciālistiem, otru - jums ar atzīmi no biroja par pieņemšanu;
nosūtīt dokumentu papīra formā pa pastu. Lai to izdarītu, jums būs jādodas uz tuvāko pasta nodaļu, kur varat nosūtīt vēstuli ar paziņojumu. Pēc dokumenta saņemšanas Federālā nodokļu dienesta darbinieks parakstīsies par kvīti, un jums tiks nosūtīts "stubls" ar dokumenta pieņemšanas datumu;
izmantojiet Federālā nodokļu dienesta elektronisko resursu un nosūtiet paziņojumu, izmantojot internetu. Lai to izdarītu, vispirms jāreģistrējas Federālā nodokļu dienesta vietnē.

Procedūra pārejai no STS 6% uz STS 15%

Pievienot izlaseiSūtīt uz e-pastu Pāreju no USN 6% uz USN 15% var veikt, ievērojot vairākus nosacījumus. Mēs tos izskatīsim šajā rakstā, noteiksim kārtību un dokumentāro nodrošinājumu nodokļa objekta maiņai. Kas ir vienkāršotā nodokļu sistēma Vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas nosacījumi Kā pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu Procedūra pārejai no vienkāršotās nodokļu sistēmas 6% uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% Rezultāti Kas ir vienkāršotā nodokļu sistēma USN - nodoklis režīms, kas apzīmē "vienkāršotu nodokļu sistēmu".

Tas paredz īpašu nodokļu maksāšanas procedūru un vienkāršotu pārskatu sniegšanu. Daudzi uzņēmumi un individuālie uzņēmēji izvēlas izmantot šo konkrēto sistēmu, jo. tas ir viens no ekonomiskākajiem nodokļu maksāšanas ziņā un ir viegli uzskaitāms, uzskata grāmatveži, kas sagatavo pārskatus un ir atbildīgi par visu saimniecisko darbību atspoguļošanu grāmatvedībā. Tas ir, vienkāršotā aplikšana ar nodokļiem ir nodokļu maksāšanas sistēma, kurai ir vairāk plusu nekā mīnusu.

Kā pārslēgties no 15% miega uz 6% un otrādi no 6% uz 15%

Ja mēs runājam par individuālo uzņēmēju, kurš veic iemaksas “par sevi”, tad šajā gadījumā iemaksu summu var ņemt vērā pilnībā. Aprēķinot nodokli, izdevumus nevar ņemt vērā. Neatkarīgi no izdevumu apmēra, kas jums radušies, veicot uzņēmējdarbību, jums nav tiesību ņemt vērā šādu izdevumu apmēru, aprēķinot ar nodokli apliekamo bāzi.

Kā pārslēgties no STS 15% uz STS 6% un otrādi no 6% uz 15%

Tiesības samazināt apliekamo bāzi uz izdevumu rēķina.

Visus izdevumus, kas atspoguļoti kontu grāmatā un dokumentēti, "USNshchik" ņem vērā, aprēķinot nodokli (samazina ar nodokli apliekamo bāzi). Slēgts grāmatvedības izdevumu saraksts. Aprēķinot nodokli, “USNshchik” ir tiesības ņemt vērā tikai tos izdevumus, kas ir noteikti nodokļu kodeksā. Ja “vienkāršotāja” izdevumi nav iekļauti slēgtajā nodokļu maksātāju sarakstā, tad apliekamā bāze nevar tikt samazināta par to summu.
Minimālā nodokļa nav. Ja gada beigās saņēmāt zaudējumus (vai bez peļņas), tad nodoklis nav jāmaksā.

Funkcijas un procedūra pārejai no STS 6% uz STS 15%

Tādējādi nākamā gada apliekamā bāze var tikt samazināta par kārtējā perioda zaudējumiem. Minimālais nodoklis. "USNščikam" ir pienākums maksāt nodokli neatkarīgi no tā, vai viņš saņēmis peļņu vai zaudējumus. Pat ja gada beigās peļņas nav, “vienkāršotājam” ir pienākums aprēķināt un maksāt nodokli, pamatojoties uz 1% no atspoguļotā ienākuma summas.

Kā redzams, uz jautājumu, kurš no vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļu režīmiem ir izdevīgāks, viennozīmīgi atbildēt nav iespējams.

Jaunas formas.rf

Uzmanību USNschik nav jāiesniedz nodokļu deklarācija reizi ceturksnī, "vienkāršotājam" reizi gadā jāziņo Federālajam nodokļu dienestam. Kas attiecas uz lietvedību, jums ir jāsaglabā tikai ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņa. Lasi arī rakstu: → "Kā kārtot ienākumu un izdevumu grāmatiņu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas?".

Diferencētas nodokļu likmes.

Saskaņā ar tiesību aktiem reģionālajām iestādēm ir tiesības noteikt samazinātas likmes USN nodokļa aprēķināšanai. Nodoklis ar samazinātu likmi parasti tiek aprēķināts noteiktām maksātāju kategorijām atkarībā no nozares, sociālās nozīmes, ražošanas apjoma u.c. Ja jūs izmantojat "vienkāršoto" shēmu saskaņā ar "ienākumu" shēmu, tad nodokļa likmi jums var samazināt līdz 1%, savukārt, izmantojot shēmu "ienākumi mīnus izdevumi" - 5%.

Kā mainīt USN likmi?

Reorganizētajiem uzņēmumiem ir vispārējs noteikums pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% apmērā: organizācijas var mainīt režīmu tikai no gada sākuma. Paziņojums, ko Vector iesniedza 2017. gada martā, ir pamats USN 15% piemērošanai no 01.01.18. Lasiet arī rakstu: → "Pāreja no UTII uz STS 2018. gadā: procedūras iezīmes un nepieciešamā dokumentācija."

Rubrika "Jautājums - atbilde" Jautājuma numurs 1. 2017. gada 14. decembrī IP Murashkin iesniedza dokumentus Federālajam nodokļu dienestam par pāreju uz USN 15%. Muraškins paziņojumu pieņēma personīgi, vienu dokumenta eksemplāru Muraškins paturēja kā iesnieguma apstiprinājumu. Kopš kura laika Muraškins tiek uzskatīts par nodokļu maksātāju ar likmi 15? Vai Muraškinam ir jāsaņem papildu paziņojums no Federālā nodokļu dienesta? Likums neuzliek Federālajam nodokļu dienestam pienākumu papildus informēt maksātājus par pāreju no vienkāršotās nodokļu sistēmas 6% apmērā uz 15%.

Kā nomainīt sus 15% uz ss 6%?

Mēs tos atskaitām no 6% nodokļa un paliekam maksājami budžetā: 72 000 - 36 990 \u003d 50 010 rubļi. Un tagad aprēķināsim, cik daudz jums galu galā būs jāmaksā ar likmi 15%, ja iekļaujat apdrošināšanas prēmijas izdevumos: (1 200 000 - 800 000 - 36 990) x 15% = 54 451 rublis. Protams, visas ieņēmumus un izdevumus nevarēsi paredzēt ar rubļa precizitāti, taču šīs nianses zināt nenāks par ļaunu.

Mūsu piemērā starpība starp abiem nodokļiem izrādījās neliela, taču ar citiem sākotnējiem datiem tā var ievērojami pieaugt. 2. Ja plānojat pāriet no STS 6 uz STS 15%, apsveriet, vai varat apstiprināt visus izdevumus ar rēķiniem, aktiem, čekiem, bankas izrakstiem. Pretējā gadījumā tos nevar atskaitīt no nodokļa bāzes.

Ja ir problēmas ar apliecinošiem dokumentiem, tad labāk palikt pie objekta “Ienākumi”.
Pamatojoties uz jūnijā iesniegto paziņojumu, Kukuškins kļūst par nodokļu maksātāju ar 15% likmi no 01.01.18. Kļūda #2. Organizāciju nodošana - īpašuma trasta pārvaldīšanas līguma dalībnieki. OOO "Kursiv" ir līgumslēdzēja puse par īpašuma trasta pārvaldīšanu.
2017. gada decembrī izdevumu samazināšanās dēļ Kursiv iesniedza USN 6% paziņojumu par režīma maiņu. "Kursiv" nav tiesīga mainīt režīmu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 6%, jo uzņēmums piedalās pārvaldīšanas līgumā. Šis ierobežojums ir paredzēts Art. 346,14 NK. "Kursiv" var piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu tikai ar 15% likmi. Kļūda #3. Nodokļu režīma maiņa pēc reorganizācijas.

2017. gada martā Factor LLC (USN maksātājs 6%) tika reorganizēts par Vector LLC. Par reorganizācijas faktu Vector iesniedza paziņojumu par režīma maiņu USN 15%. No 2 kv. 2017 Vector maksā avansa nodokli 16% apmērā.

Pēc pārejas no STS 6% uz STS 15%, pamatlīdzekļu un preču izmaksas, kas samaksātas STS 6% piemērošanas periodā, var tikt ņemtas vērā izdevumos, bet tikai ar nosacījumu, ka pamatlīdzekļi ir ievietoti. nodot ekspluatācijā un preces tiek pārdotas pēc nodokļa objekta maiņas. Un, lai ņemtu vērā darbu, pakalpojumu, izejvielu un uzskaitei pieņemto materiālu izmaksas vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas periodā 6%, nepieciešams, lai tie tiktu samaksāti pēc pārejas uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 15 % (FM vēstule 18.10.2017. Nr. 03-11 -11/68187). Rezultāti Nodokļu maksātājs, kurš nav zaudējis tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu un ir iesniedzis nodokļu iestādēm paziņojumu par pāreju no vienkāršotās nodokļu sistēmas 6% uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% līdz kārtējā gada 31.decembrim, var sākt strādāt no plkst. vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu 15% no jaunā gada.

Kā iet no 6 līdz 15 guļot

Tas viss ir atkarīgs no uzņēmējdarbības veida, tā finanšu rādītāji, reģistrācijas reģions utt. Pirms pieņemat lēmumu par nodokļu režīmu, veiciet detalizētu savu darbību analīzi un novērtējiet faktorus, kas to var ietekmēt. Lasi arī rakstu: → "STS likmes 2018. gadā". Kā USN darbinieks var pāriet no 6% uz 15% Kā liecina prakse, ja USN darbinieka izmaksas veido vairāk nekā pusi no ienākumiem, tad šajā gadījumā saimnieciskajām personām ir ieteicams mainīt nodokļu režīmu uz "ienākumiem". mīnus izdevumi 15%”.

Pārejas secība ir parādīta zemāk. 1. darbība. Sagatavojiet paziņojumu. Atšķirībā no reģistrācijas, pārejot uz shēmu “Ienākumi - izdevumi 15%”, jums nav jāsavāc iespaidīga nepieciešamo dokumentu pakete. Šajā gadījumā jums pietiek noformēt paziņojumu veidlapā 26.2-6. Jūs varat aizpildīt veidlapu papīra formātā vai elektroniski Federālā nodokļu dienesta vietnē.

Laba diena! Šodien turpināšu tēmu par vienkāršotās nodokļu sistēmas aplikšanu ar nodokļiem un pastāstīšu Kā es varu pāriet no USN nodokļa 6% uz USN nodokli 15%.

Fakts ir tāds, ka es pats nesen veicu šo procedūru savā nodokļu inspekcijā, lai gan es mainīts no 15% USN uz 6% jo domājām, ka manai organizācijai šī nodokļu uzlikšana būtu izdevīgāka.

Varbūt es sākšu no paša sākuma, man bija jāapmeklē nodokļu iestāde, lai slēgtu UTII nodokli, kurā man bija veikals. Veikalam tika nolemts iegādāties patentu manam biznesam, jo PSN nodokļu summa izrādījās vienkārši smieklīga - 30 000 rubļu. gadā organizācijai UTII nodoklis bija 63 000 rubļu. mēnesī. Atšķirība ir vienkārši gigantiska 20 reizes.

Lai slēgtu UTII SIA, es iesniedzu pieteikumu UTII un jautāju nodokļu inspektoram kā organizācijas var pāriet no vienkāršotas nodokļu sistēmas 15% uz vienkāršotu nodokļu sistēmu 6%. Izrādījās, ka ir īpašs paziņojums, kas jāiesniedz nodokļu inspekcijā līdz gada beigām, jo pāriet var tikai no kalendārā gada sākuma.

Pēc paskaidrojumiem nodokļu inspektors man iedeva paziņojumu veidlapā Nr.26.2-6 un teica, ka tas ir jāaizpilda un jāiesniedz IFTS.

Paziņojums bija uz papīra... UZMANĪBU no 2010. gada! Ierodoties birojā, lai neaizpildītu manuāli, nolēmu veidlapu lejupielādēt no nodokļu mājas lapas un kāds bija mans pārsteigums, kad ieraudzīju, ka lejupielādētais paziņojums ir no 2012. gada.

Es aizpildīju jaunu paziņojumu un iesniedzu to nodokļu inspekcijā, un, kad es to iesniedzu, es jautāju nodokļu inspektoram, kāpēc viņiem joprojām ir vecā tipa paziņojumi, kas viņu nedaudz sadusmoja un viņš vienkārši teica, ka viņi izsniedz paziņojumus, ka viņi ir un viņi pieņem kā jaunas un vecas formas, te jau biju sašutis.

Kāda jēga taisīt dažādus vienas veidlapas paziņojumus, kas praktiski ir vienādi un turklāt nodokļu inspekcija pieņem gan jaunas, gan vecas veidlapas?

Mans jaunākais paziņojums par pāreju no STS 15% uz STS 6% tika pieņemts bez problēmām.

Un viņi teica, ka es saņemšu paziņojumu, ka USN nodoklis ir mainījies no 15% uz 6% mēneša laikā.

Dažreiz es pats nesaprotu mūsu nodokli, tad viņi iedziļinās līdz pēdējai ķeksītei vai arī vispār nepievērš uzmanību tam, ka viņiem pašiem ir novecojušas formas.

Šeit ir mans stāsts līdz ar nodokļu režīma maiņu no vienkāršotās nodokļu sistēmas Ieņēmumi mīnus Izdevumi par vienkāršoto nodokļu sistēmu Ienākumi.

Tas ir, tā sakot, priekšvārds pašam rakstam, ceru, ka es jūs pārāk nenogurdināju, tagad pāriesim tieši pie tā, kā nomainīt USN6% uz USN15%.

Kā pārslēgties no STS 6% uz STS 15%

Sākumā uzreiz norādīšu, ka pāriet no USN6% uz USN15% ir tas pats, kas pāriet no USN15% uz USN6%, šeit, protams, domāju, ka tiek izmantots tas pats paziņojums Nr.26.2-6.

Un ļaujiet man atgādināt, ka USN6% ir USN ienākumi, un USN15% ir USN ienākumi, no kuriem atskaitīti izdevumi.

Paziņojums par pāreju no vienkāršotās nodokļu sistēmas 6% uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 15%

Īpaši jums es savā Yandex diskā ievietoju jaunāko paziņojuma versiju no 2012. gada: lejupielādes paziņojums Nr. 26.2-6.

Šis paziņojums ir jāaizpilda, procedūra ir vienkārša, ja jums ir problēmas ar to, tad es ievietošu savu aizpildīto paziņojumu zemāk.

Kā aizpildīt paziņojumu Nr.26.2-6

Aizpildīto un pieņemto skatīt zemāk nodokļu paziņojums par pāreju no USN15% uz USN6%:

Pēc paziņojuma aizpildīšanas tas jāizdrukā 2 eksemplāros. Uzliekam zīmogu, ja tāds ir un mūsu gleznu. Vienu no tiem paņems nodokļu inspektors, bet uz otrā viņš izdarīs atzīmi, ka esat to nodevis, un atdos jums (tas būs apstiprinājums, ka esat to nodevis nodokļu inspekcijai).

Iesniedzot nodokļu inspekcijā paziņojumu Nr.26.2-6, tas nav pašam jāapliecina notariāli, vienkārši paņemiet līdzi pasi.

Kā ar pilnvaru iesniegt paziņojumu Nr.26.2-6

Ja nepiederoša persona iesniedz paziņojumu par izmaiņām USN režīmos, viņš to var izdarīt tikai ar pilnvaru. Tajā pašā laikā pašam paziņojumam Nr.26.2-6 ir jābūt notariāli apliecinātam un jābūt notariāli apliecinātai pilnvarai personai, kura šo paziņojumu nodos.

Kā ar vēstuli nosūtīt paziņojumu Nr.26.2-6

Tāpat paziņojumu par USN režīmu maiņu var nosūtīt ar vērtīgu vēstuli ar vēstules pielikumu sarakstu. Nosūtot paziņojumu Nr.26.2-6 vēstulē, tam jābūt arī notariāli apliecinātam.

Kā jau teicu iepriekš, jūs saņemsiet dokumentu no nodokļu biroja, ka mēneša laikā esat mainījis USN nodokli no viena uz otru. Un arī tas, ka vienu režīmu uz citu var mainīt tikai no jaunā kalendārā gada, savādāk nevar.

Šobrīd daudzi uzņēmēji izmanto šo interneta grāmatvedības pakalpojumu, lai pārietu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, aprēķinātu nodokļus, iemaksas un iesniegtu atskaites tiešsaistē, izmēģinātu to bez maksas. Pakalpojums man palīdzēja ietaupīt uz grāmatveža pakalpojumiem un paglāba mani no došanās uz nodokļu biroju.

Individuālā uzņēmēja vai LLC valsts reģistrācijas procedūra tagad ir kļuvusi vēl vienkāršāka, ja vēl neesat reģistrējis savu uzņēmumu, sagatavojiet reģistrācijas dokumentus bez maksas, neizejot no mājām, izmantojot tiešsaistes pakalpojumu, kuru esmu pārbaudījis: Individuālā uzņēmēja reģistrācija vai LLC bez maksas 15 minūtēs. Visi dokumenti atbilst spēkā esošajiem Krievijas Federācijas tiesību aktiem.

USN 2018, USN plusi un mīnusi, pāreja uz USN atsevišķi, pieteikums pārejai uz USN paraugu

Tas laikam arī viss! Ja jums ir kādi jautājumi, rakstiet komentāros pie raksta vai manā sociālā tīkla VKONTAKTE grupā.

Veiksmi biznesā! Čau!

Vienotās nodokļu likmes ir atkarīgas.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20 pants nosaka šādas nodokļu likmes:

pēc samaksas vienotais ienākuma nodoklis – 6 procenti;

pēc samaksas vienots nodoklis par starpību starp ienākumiem un izdevumiem - 15 procenti.

Tajā pašā laikā reģionālajām iestādēm tiek dotas tiesības dibināt diferencētas likmes vienotais nodoklis:

objektam "ienākumi" - no 1 līdz 6 procentiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20. panta 1. punkts);

objektam "ienākumi mīnus izdevumi" - no 5 līdz 15 procentiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20. panta 2. punkts).

Likmes tiek diferencētas atkarībā no nodokļu maksātāju kategorijas (pēc reģionālo iestāžu ieskatiem). Piemēram, atkarībā no nozares piederības, uzņēmuma lieluma, sociālās nozīmes, atrašanās vietas (Krievijas Finanšu ministrijas 2009. gada 27. februāra vēstule Nr. 03-11-11 / 29). Ja reģionālais likums ir formulēts tā, ka organizācija ar vienādiem pamatiem var sevi klasificēt dažādās kategorijās, tai ir tiesības piemērot zemāko likmi (Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 22. janvāra vēstule Nr. 03- 11-10 / 69516).

Vēl zemākas nodokļu likmes var noteikt Krimas Republikas un Sevastopoles pilsētas likumi. 2016. gadā šajos reģionos ir atļauts samazināt vienotās nodokļa likmes līdz nullei neatkarīgi no izvēlētā nodokļa objekta. Nulles likmi var noteikt gan atsevišķām maksātāju kategorijām, gan visiem (pēc reģionālo iestāžu ieskatiem).

Tas ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20. panta 3. punktā.

Reģionālie likumi var paredzēt nulles vienotās nodokļa likmes uzņēmējiem (neatkarīgi no izvēlētā nodokļa objekta), kuri pirmo reizi reģistrējušies pēc šo likumu stāšanās spēkā. Nulles likmes var tikt piemērotas diviem taksācijas periodiem, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

uzņēmējs veic uzņēmējdarbību rūpnieciskajā, sociālajā vai zinātnes jomā, kā arī sniedzot iedzīvotājiem individuālus pakalpojumus (konkrētus uzņēmējdarbības veidus nosaka reģionālās iestādes);

ienākumi no šādām darbībām ir vismaz 70 procenti no visiem uzņēmēja ienākumiem.

Reģionālie likumi var noteikt citus ierobežojumus, piemēram, attiecībā uz algoto darbinieku skaitu un ienākumu līmeni, uz ko attiecas viens nodoklis ar nulles likmi.

Šādi noteikumi ir noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20. panta 4. punktā.

Ierobežojumi taksācijas objekta izvēlē

Nodokļu maksātājs patstāvīgi izvēlas nodokļa objektu. Izņēmums paredzēts tikai vienkārša partnerības līguma vai īpašuma trasta pārvaldīšanas dalībniekiem. Šādām organizācijām ir jāmaksā vienreizējs nodoklis tikai par ienākumiem, kas samazināti par izdevumu summu. Tas ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.14 pantā.

Nodokļa objekta maiņa

Nodokļu maksātājam ir tiesības katru gadu no nākamā taksācijas perioda sākuma mainīt izvēlēto taksācijas objektu. Lai to izdarītu, līdz tā gada 31. decembrim, kas ir pirms nodokļa objekta maiņas, nodokļu inspekcijā jāiesniedz attiecīgs paziņojums. Ieteicamā paziņojuma forma apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012.gada 2.novembra rīkojumu Nr.ММВ-7-3/829.

Ja komerciāla organizācija, kas no ienākuma maksā vienotu nodokli, gada laikā kļūst par vienkāršas partnerattiecību līguma (īpašuma trasta pārvaldīšanas) pusi, tā zaudē tiesības piemērot vienkāršoto nodokli. Tas ir saistīts ar faktu, ka šādu līgumu dalībnieki var piemērot vienkāršotu nodokļu uzlikšanu tikai ar nodokļa objektu “ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu” (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.14. panta 3. punkts). Un tā kā taksācijas periodā nav iespējams mainīt nodokļu objektu, organizācijai būs jāatsakās no īpašā režīma no tā ceturkšņa sākuma, kurā tā noslēdza vienkāršu partnerības līgumu (īpašuma uzticības pārvaldīšana). Šī procedūra izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. panta 4. punkta, 2. punkta un 346.14. panta 3. punkta noteikumiem. Līdzīgi paskaidrojumi ir ietverti Krievijas Finanšu ministrijas 2010.gada 6.decembra vēstulē Nr.03-11-11 / 311.

Situācija: Vai tiesību pārņēmējs pēc reorganizācijas pārveidošanas (juridiskās formas maiņas) veidā var mainīt nodokļu objektu vienkāršošanas laikā?

Varbūt, bet tikai no nākamā taksācijas perioda sākuma.

Nomaksājot nodokļus, tiesību pārņēmējs (reformētā organizācija) bauda visas reorganizētās organizācijas tiesības un veic visus pienākumus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1., 9. pants, 50. pants). Līdz ar to organizācija, kas radusies transformācijas rezultātā, varēs mainīt nodokļa objektu gadu pēc tam, kad reorganizētā organizācija pirmo reizi sāks piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Nodokļa objekta maiņa iespējama tikai no nākamā taksācijas perioda sākuma. Lai to izdarītu, līdz tā gada 31. decembrim, kas ir pirms nodokļa objekta maiņas, nodokļu inspekcijā jāiesniedz attiecīgs paziņojums. Ieteicamā paziņojuma forma apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012.gada 2.novembra rīkojumu Nr.ММВ-7-3/829.

Šī procedūra ir paredzēta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.14. panta 2. punktā.

Taksācijas objektu var mainīt arī tie nodokļu maksātāji, kuri jau ir paziņojuši nodokļu inspekcijai par pāreju uz vienkāršoto taksāciju, bet faktiski vēl nav sākuši piemērot īpašo režīmu. Lai to izdarītu, līdz tā gada 31. decembrim, kas ir pirms pārejas uz vienkāršoto nodokli, iesniegt inspekcijā paziņojumu, norādot citu izvēlēto nodokļa objektu. Ieteicamā paziņojuma forma apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012.gada 2.novembra rīkojumu Nr.ММВ-7-3/829. Jaunajam paziņojumam pievienojiet vēstuli, kurā norādīts, ka iepriekšējais paziņojums ir atcelts.

Šāds secinājums izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13.panta 1.punkta un 346.14.panta 2.punkta normu kopuma un ir apstiprināts ar Krievijas Finanšu ministrijas 2015.gada 16.janvāra vēstuli Nr.03 -11-06/2/813.

Situācija: Vai nodokļu inspekcijai ir jāpaziņo organizācijai (autonomai iestādei), ka tā piekrīt mainīt nodokļu objektu vienkāršošanas laikā?

Nē, tā nevajadzētu.

Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2010. gada 5. oktobra rīkojums Nr. ММВ-7-10/478 apstiprināja Vienoto nodokļu maksātāju dienesta standartu. Šajā dokumentā ir saraksts ar visiem pakalpojumiem un procedūrām, kas nodokļu inspekcijām jāveic, strādājot ar iedzīvotājiem un organizācijām. Kārtība, kādā organizācija paziņo par piekrišanu mainīt nodokļu objektu, šajā sarakstā nav iekļauta.

Ienākumu un izdevumu uzskaite, mainot nodokļa objektu

Pāreja no objekta "ienākumi" uz objektu "ienākumi mīnus izdevumi"

Mainot nodokļa objektu, ņem vērā ienākumus tādā pašā veidā, kā tiek veikts maksājums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.17. panta 1. punkts). Nodokļu kodeksā nav īpašu noteikumu.

Atsevišķu veidu izdevumu uzskaites iespēja pēc nodokļa objekta maiņas ir atkarīga no perioda, kurā ir izpildīti izdevumu atzīšanai nepieciešamie nosacījumi. Ja visi izdevumu atzīšanas nosacījumi bija izpildīti pirms nodokļa objekta maiņas, tad pēc pārejas uz citu objektu nodokļa bāze saskaņā ar vienotais nodoklisšādi izdevumi netiek samazināti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.17. panta 4. punkts). Ja pēc nodokļa objekta maiņas bija izpildīts kaut viens izdevumu atzīšanas nosacījums, šādus izdevumus var ņemt vērā, aprēķinot vienoto nodokli.

Piemēram, izmaksas par apmaksātām precēm, kas iegādātas tālākpārdošanai periodā, kad organizācija izmantoja “ienākumu” objektu, var iekļaut izdevumos, ja tās netika pārdotas pirms nodokļa objekta maiņas. Tas izskaidrojams ar to, ka šādi izdevumi tiek atzīti brīdī, kad preces tiek pārdotas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. apakšpunkts, 1. punkts, 346.16. pants, 2. punkts, 2. punkts, 346.17. pants, Finanšu ministrijas vēstules Krievija 2010. gada 12. martā Nr. 03-11-06 /2/34, 2010. gada 2. decembris Nr. 03-11-06/2/182).

Izejvielu un ar “ienākumu” objektu iegādāto materiālu pašizmaksu var iekļaut izdevumos, ja tās tiek apmaksātas pēc nodokļa objekta maiņas (Nodokļa 5.apakšpunkts 1.punkts, 346.16.pants, 1.apakšpunkts, 2.punkts, 346.17.pants). Krievijas Federācijas kodekss, Krievijas Finanšu ministrijas 2014. gada 26. maija vēstule Nr. 03-11-06/2/24949). Ja izejvielas tika iegādātas un apmaksātas pirms pārvietošanas uz citu objektu, tad pēc nodošanas to izmaksas nevar ņemt vērā. Pat ja šie resursi tiek izmantoti ražošanā, kad organizācija maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem. Fakts ir tāds, ka attiecībā uz izejvielām un materiāliem ir spēkā noteikums: tie tiek ņemti vērā izdevumos, kad tie tiek ieskaitīti un samaksāti. Un ražošanas pārtraukšanas datumam nav nozīmes. Tas izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.17. panta 2. punkta 1. apakšpunkta un ir apstiprināts ar Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 27. oktobra vēstuli Nr. 03-11-11 / 284.

Ja pamatlīdzeklis tiek apmaksāts un nodots ekspluatācijā ar “ienākumu” objektu, tad pēc nodokļa objekta maiņas nav iespējams ņemt vērā tā iegādes izmaksas (pat daļēju). Galu galā pamatlīdzekļu atlikusī vērtība pārejas laikā no viena objekta uz otru netiek veidota (Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 14. aprīļa vēstule Nr. 03-11-11 / 93). Ja ar objektu "ienākumi" iegādātais pamatlīdzeklis tika nodots ekspluatācijā pēc nodokļa objekta maiņas, tā iegādes izmaksas var ņemt vērā, aprēķinot vienoto nodokli. Šajā gadījumā pamatlīdzekļa apmaksas periodam nav nozīmes. Šī procedūra izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16.panta 3.punkta 1.apakšpunkta, 346.17.panta 2.punkta 4.apakšpunkta un ir apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2012.gada 13.februāra vēstuli. Nr.03-11-11 / 41.

Nodokļa objekta maiņas brīdī organizācijai var būt algu parādi. Ja šis parāds tiek atmaksāts periodā, kad organizācija sāka maksāt vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, nav iespējams ņemt vērā samaksāto algu aplikšanai ar nodokli. Šādi izdevumi attiecas uz organizācijas darbību objekta "ienākumi" piemērošanas periodā, un tāpēc nodokļa bāze vienam nodoklim netiek samazināta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.17. panta 4. punkts, vēstule Krievijas Finanšu ministrijas 2014. gada 26. maija Nr. 03-11-06 / 2/24949).

Nomas maksa, kas pārskaitīta avansā objekta “ienākumu” piemērošanas periodā, var tikt ieskaitīta izdevumos pēc nodokļa objekta maiņas. Bet tikai par tiem mēnešiem, kad organizācija sāka maksāt vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem. Šāda iespēja ir saistīta ar to, ka nomas pakalpojumi faktiski tiek sniegti pēc pārcelšanas uz citu nodokļu objektu. Iekļaut izdevumus nodokļa bāzē uz pakalpojumu sniegšanas akta parakstīšanas dienu. Tas izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.17.panta 4.punkta un 346.16.panta 1.punkta 4.punkta noteikumiem.

Pārskaitījums no objekta "ienākumi mīnus izdevumi" uz objektu "ienākumi"

Izdevumi, kuru atzīšanas nosacījumi radušies pēc nodokļa objekta maiņas, nesamazina nodokļa bāzi vienam nodoklim. Iepriekš izdevumos norakstīto pamatlīdzekļu pašizmaksa, pārceļot uz “ienākumu” objektu, nav jāatjauno. Šāds pienākums nav paredzēts Nodokļu kodeksā (Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 13. augusta vēstules Nr. 03-11-11 / 240, 2010. gada 31. marts Nr. 03-11-06 / 2/ 46).

Nepietiek ar vienkāršotas nodokļu sistēmas izvēli, jāizlemj arī par aplikšanas objektu: jāmaksā 6% no ienākumiem vai 15% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem.

Iepriekš var rēķināt, cik gribi, taču visu, kas vēl priekšā, nav iespējams paredzēt, tāpēc var gadīties, ka kādā brīdī izdevīgāk būs mainīt USN no 15% uz 6% vai otrādi.

Labās ziņas: tas ir iespējams.

Sliktā ziņa ir tā, ka tas iespējams tikai no nākamā gada 1.janvāra.

Vai tu piekrīti? Tad mēs rīkojamies:

Rakstām iesniegumu veidlapā Nr.26.2-6 un nosūtām nodokļu inspekcijai ne vēlāk kā līdz kārtējā gada 31.decembrim. Ja kavēsi, tev būs jāgaida vēl gads. Reģistrētie lietotāji var lejupielādēt un aizpildīt pašreizējo veidlapu pakalpojumā Mans uzņēmums.
Sākot ar 1. janvāri, sāksim strādāt jaunā veidā. Jā, tas ir tik vienkārši. Jums nav jāgaida nodokļu iestāžu atļauja un apstiprinājums, jums vienkārši jāpaziņo viņiem par pāreju no STS 15 uz STS 6% vai otrādi.

Kas vēl jums jāzina

nav iespējams apvienot abus nodokļu objektus;
vienkārša partnerības līguma (līguma par kopīgu darbību) vai līguma par īpašuma trasta pārvaldīšanu dalībniekiem vienkāršotās nodokļu sistēmas maiņa no 15% uz 6% nav iespējama - viņi var strādāt tikai pie objekta “Ienākumi mīnus izdevumi”. Visiem pārējiem nav nekādu ierobežojumu, viņi var darīt to, kas viņiem ir piemērots.

Tika pastāstīts, kā mainīt likmi vienkāršotajā nodokļu sistēmā, tagad mēs sniegsim dažus padomus par to, kas jāņem vērā, izvēloties likmi, lai netiktu nepareizi aprēķināts:

Aprēķiniet ienākumu un izdevumu attiecību. Ja izmaksas ieņēmumu kopsummā ir lielākas par 60%, tad no tīrās peļņas nodokli maksāt kļūst izdevīgāk. Bet neaizmirstiet, ka nodokli, kas aprēķināts ar 6% likmi, var samazināt ar fiksētajām un papildu apdrošināšanas prēmijām (ja ir darbinieki, nodoklis tiek samazināts maksimāli uz pusi), un ar 15% likmi viņi ir iekļauti tikai izdevumos. Paturiet to prātā, veicot provizoriskus aprēķinus.

Piemērs: Uzņēmēja ieņēmumi gadā sastādīja 1,2 miljonus rubļu. No tiem izmaksas 800 000 rubļu. Viņam nav darbinieku.

Aprēķināt ienākuma nodokli:

1 200 000 x 6% = 72 000 rubļu.

Un tagad ar starpību starp ieņēmumiem un izmaksām:

(1 200 000 - 800 000) x 15% = 60 000.

No pirmā acu uzmetiena otrā iespēja ir izdevīgāka. Bet, ja ņemam vērā arī apdrošināšanas prēmijas, aina mainīsies:

Fiksētās iemaksas 2017. gadā RUB 27 990 Papildu iemaksas no ienākumiem virs 300 tūkstošiem rubļu:

(1 200 000 - 300 000) x 1% = 9000

Kopējais ieguldījums:

27 990 + 9 000 = 36 990 rubļi

Mēs tos atskaitām no 6% nodokļa un paliekam maksājami budžetā:

72 000 - 36 990 \u003d 50 010 rubļi.

Un tagad aprēķināsim, cik galu galā jums būs jāmaksā ar likmi 15%, ja izdevumos iekļaujat apdrošināšanas prēmijas:

(1 200 000 - 800 000 - 36 990) x 15% = 54 451 rublis.

Protams, visas ieņēmumus un izdevumus nevarēsi paredzēt ar rubļa precizitāti, taču šīs nianses zināt nenāks par ļaunu. Mūsu piemērā starpība starp abiem nodokļiem izrādījās neliela, taču ar citiem sākotnējiem datiem tā var ievērojami pieaugt.

Ja plānojat pāriet no STS 6 uz STS 15%, apsveriet, vai varat apstiprināt visus izdevumus ar rēķiniem, aktiem, čekiem, bankas izrakstiem. Pretējā gadījumā tos nevar atskaitīt no nodokļa bāzes. Ja ir problēmas ar apliecinošiem dokumentiem, tad labāk palikt pie objekta “Ienākumi”. Apsveriet faktu, ka būs daudz vairāk birokrātijas, ņemot vērā izmaksas: tā ir izmaksu ieviešana KUDiR, dokumentu glabāšana, rūpīga piegādātāju atlase.

Pirms vienkāršotās nodokļu sistēmas maiņas no 6% uz 15%, izpētiet pantu 346.16 Nodokļu kodekss par to, kādus izdevumus var atskaitīt no ieņēmumiem, jo šis saraksts ir ierobežots vienkāršotā veidā.

Reģistrējieties servisā My Business – un sistēma visu darbu paveiks jūsu vietā, un, ja jums ir kādi jautājumi, jūs vienmēr varat tos uzdot ekspertiem un saņemt atbildi.

Kā to izdarīt un vai par darbības maiņu ir jāpaziņo nodokļu inspekcijai? Un ja jā, tad kā? Un vēl viens jautājums. Mainīju dzīvesvietu un pārcēlos uz citu reģionu, vai man jāslēdz IP iepriekšējā reģionā un jāatver jaunajā!? Vai arī varat atstāt to kā ir! Mainot tikai darbības veidu un STS 15% uz STS 6%?
Gaļina

Labdien, Gaļina, Jūsu gadījumā pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% apmērā iespējama tikai no 01.01.2017.

Jūsu gadījumā izeja patiešām var būt IP pārtraukšana un atkārtota reģistrācija. Tātad likumā ir slēgts saraksts ar pamatiem personas pārreģistrācijai par individuālo uzņēmēju

2001. gada 8. augusta federālais likums Nr. 129-FZ (ar grozījumiem, kas izdarīti 2015. gada 13. jūlijā) “Par valsts reģistrāciju juridiskām personām un individuālie uzņēmēji” (ar grozījumiem un papildinājumiem, spēkā no 01.01.2016.)
Noteikumu 22.1. Personas valsts reģistrācijas procedūra kā individuālais uzņēmējs
4. Privātpersonas valsts reģistrācija kā individuālais uzņēmējs nav atļauta,
ja viņa valsts reģistrācijas termiņš nav beidzies,
vai nav pagājis gads no dienas, kad tiesa pieņēmusi lēmumu atzīt viņu par maksātnespējīgu (bankrotējušu) sakarā ar nespēju apmierināt kreditoru prasījumus, kas saistīti ar viņa iepriekš veikto uzņēmējdarbību,
vai lēmumiem piespiedu kārtā izbeigt individuālā uzņēmēja darbību,
vai periods, par kuru šī persona ar tiesas lēmumu viņam tika atņemtas tiesības nodarboties ar uzņēmējdarbību.
Nav pieļaujama fiziskās personas valsts reģistrācija kā individuālais komersants, kurš plāno veikt noteikta veida uzņēmējdarbību, kas noteikta šī panta 1.daļas "k" apakšpunktā, ja individuāls ir vai bijusi sodāma, saukta pie kriminālatbildības (izņemot personas, kuru kriminālvajāšana izbeigta uz reabilitējošiem iemesliem) par noziegumiem pret personas dzīvību un veselību, brīvību, godu un cieņu (izņemot nelikumīgu hospitalizāciju medicīnas organizācija psihiatriskās palīdzības sniegšana stacionāros apstākļos un apmelošana), personas dzimumneaizskaramība un seksuālā brīvība, pret ģimeni un nepilngadīgajiem, sabiedrības veselība un sabiedrības morāle, konstitucionālās kārtības pamati un valsts drošība, miers un drošība. cilvēcei, sabiedrības drošībai vai ir nedzēsta vai izcila sodāmība par citiem tīšiem smagiem un īpaši smagiem noziegumiem, izņemot šā punkta trešajā daļā paredzētos gadījumus.

Attiecīgi jums ir jāpiesakās IP izbeigšanai, jāmaksā nodokļi un fiksētās iemaksas pensiju fondā un obligātajā fondā un pēc tam jāreģistrējas vēlreiz - problēmu nebūs.

Vienīgais ir tas, ka mainīsies jūsu EGRIP un jums būs jāmaina bankas konts, jo esošais (ja jums tāds ir) kļūs neaktīvs

Mainīju dzīvesvietu un pārcēlos uz citu reģionu, vai man jāslēdz IP iepriekšējā reģionā un jāatver jaunajā!?
Gaļina

Nē, nē, jūsu iepriekšējais IFTS jau ir pārsūtījis jūsu reģistrācijas failu uz jauno IFTS.