Standardni porezni odbitak za djecu. Standardni porezni odbitci Standardni porezni odbitci za porez na osobni dohodak u
Savezni zakon br. 212-FZ od 23. srpnja 2013., koji je stupio na snagu 1. siječnja 2014., uveo je značajne promjene u postupak davanja odbitaka poreza na imovinu za kupnju ili izgradnju stanova i zemljišne parcele. U ovom ćemo se članku osvrnuti na glavne novosti, kao i na pitanje na koga će te promjene utjecati, a na koga ne.
Korištenje porezne olakšice za nekoliko stambenih nekretnina
Do 2014. u Porezni broj postojalo je ograničenje da se porezna olakšica za kupnju stana/kuće/zemljišta može ostvariti samo jednom u životu. U ovom slučaju uopće nije bilo važno za koji je iznos stan kupljen i u kojem je iznosu odbitka iskorišten. Bilo ga je nemoguće ponovno dobiti. Na primjer, ako je građanin 2005. godine kupio udio u stanu za 100 tisuća rubalja i od toga dobio odbitak (vratio je 13 tisuća rubalja), tada nije mogao tražiti drugi odbitak.
U novo izdanje Poreznog zakona ovo je ograničenje promijenjeno: sada, ako odbitak nije primljen u maksimalnom iznosu (tj. od iznosa manjeg od 2 milijuna rubalja), tada se ostatak može primiti pri kupnji drugih stambenih nekretnina (stavak 2, stavak 1. stavak 3. članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Međutim, ne biste se trebali žuriti radovati onima koji u prošlosti nisu primili odbitak u cijelosti (za iznos manji od 2 milijuna rubalja). Nažalost, nećete moći primiti ostatak odbitka prilikom kupnje drugog doma. To iz razloga što se nova pravila odnose samo na pravne odnose nastale nakon 1. siječnja 2014. godine. Ako ste već iskoristili odbitak za stan kupljen prije 1. siječnja 2014., tada se na vas primjenjuju stara pravila - možete koristiti (ili bolje rečeno već ste iskoristili) odbitak samo jednom u životu (Pismo Federalne porezne službe Rusije br. BS-4-11/16779@ od 18.09.2013., pisma Ministarstva financija Rusije od 26. srpnja 2016. br. 03-04-05/43559 od 13. ožujka 2015. br. 03-04 -05/13501 od 10. veljače 2015. br. 03-04-05/5616, stavak 2. članka 2. Zakona N 212-FZ).
Pogledajmo nekoliko primjera kako bismo bolje razumjeli situaciju:
Primjer: Godine 2006. Dostojevski F.M. kupio stan vrijedan 500.000 rubalja i dobio porezni odbitak (vraćen porez na dohodak u iznosu od 65 tisuća rubalja). U siječnju 2019. građanin Dostojevski kupio je novi stan vrijedan 3.000.000 rubalja i, nakon što je pročitao promjene u zakonu, želio je dobiti ostatak odbitka u iznosu od 1.500 tisuća rubalja od nove kupnje. U odbitku za novi stan Dostojevski je odbijen jer je već iskoristio odbitak za stan kupljen prije 2014.
Primjer: Godine 2018. Puškin A.S. kupio stan vrijedan 1.500.000 rubalja, a 2019. Puškin A.S. kupio drugi stan vrijedan 1.000.000 rubalja. Budući da su oba stana kupljena nakon 1. siječnja 2014., Pushkin A.S. moći će dobiti odbitak u iznosu od 1.500.000 rubalja od prvog stana (za povrat od 195 tisuća rubalja) i dodatni odbitak u iznosu od 500.000 rubalja od drugog stana (za povrat od 65 tisuća rubalja).
Međutim, imajte na umu: ovo se pravilo ne odnosi na odbitke za hipotekarne kamate. Tako možete dobiti porezni odbitak na kamate na hipotekarni kredit pri kupnji novog doma na kredit, ako ste prethodno primili glavni odbitak pri kupnji drugog doma (kupljenog prije 1. siječnja 2014.). Više o ovoj mogućnosti možete pročitati u našem članku -.
Primjer: Godine 2014. Solodov A.V. kupio stan vrijedan 1,7 milijuna rubalja za vlastita sredstva i dobio poreznu olakšicu. Godine 2019. Solodov A.V. kupio stan za 6 milijuna rubalja, dok je 4 milijuna rubalja podigao kao hipoteku. Od ranije Solodov A.V. već je dobio odbitak pri kupnji stana, ali ne za cijeli iznos odbitka, moći će dobiti odbitak za kamate na hipoteku i ostatak glavnog odbitka za prethodni stan (2 milijuna rubalja - 1,7 milijuna = 300 tisuća rubalja).
Važno je obratiti pozornost na sljedeće: unatoč izmjenama zakona, Odbitak kamata na hipoteku uvijek se daje samo za jednu nekretninu(čak i ako su obje stambene nekretnine kupljene s hipotekom nakon 1. siječnja 2014.) klauzula 4, stavak. 2. stavak 8. čl. 220 Porezni zakon Ruske Federacije.
Primjer: U siječnju 2019. Puškin A.S. kupio je stan vrijedan 1.500.000 rubalja s hipotekom, au veljači 2019. Puškin je kupio drugi stan vrijedan 1.000.000 rubalja s hipotekom. Budući da su oba stana kupljena nakon 1. siječnja 2014., Pushkin A.S. moći će dobiti odbitak u iznosu od 1.500.000 rubalja od troška prvog stana (vratiti 195 tisuća rubalja) i dobiti dodatni odbitak od 500.000 rubalja od drugog stana (vratiti 65 tisuća rubalja). No, moći će dobiti odbitak od hipotekarnih kamata plaćenih samo za jedan od stanova (po vlastitom izboru).
Kako utvrditi je li pravo na imovinski odbitak nastalo prije ili nakon 1. siječnja 2014.?
Kao što smo raspravljali u prošlom odjeljku, primjenjivost novih pravila Poreznog zakona ovisi o tome kada je nastalo pravo na odbitak imovine - prije 1. siječnja 2014. ili nakon 1. siječnja 2014.
Istovremeno, proces kupnje stana/kuće može se produžiti kroz vrijeme i obuhvatiti i 2013. i 2014. godinu (npr. kupoprodajni ugovor je sklopljen 2013. godine, a potvrda o prijemu i upisnica primljeni 2014. godine) .
Kako se u ovom slučaju može utvrditi vrijede li nova ili stara pravila? Ovisi o ugovoru po kojem se nekretnina kupuje:
- pri kupnji stambenog prostora prema kupoprodajnom ugovoru, datumom nastanka prava na odbitak imovine smatra se datum potvrde o uknjižbi nekretnine;
- pri kupnji stambenog prostora prema ugovoru o sudjelovanju u kapitalu, datum nastanka prava na odbitak imovine smatra se datumom Potvrde o prijenosu i preuzimanju;
Datumi ostalih dokumenata u većini slučajeva nisu važni.
O trenutku nastanka pravnih odnosa detaljnije se govori u našem članku.
Ograničenje iznosa odbitka za kreditne kamate
Do 2014. iznos odbitka za kreditne kamate nije imao ograničenja (bez obzira na iznos plaćene hipotekarne kamate, mogao se u cijelosti odbiti). Za skupe stanove kupljene hipotekom, iznos odbitka kamate na hipoteku često je bio nekoliko puta veći od glavnog odbitka od troškova stanovanja (koji ima ograničenje od 2 milijuna rubalja)
Za sve kredite primljene nakon 1. siječnja 2014. uveden je maksimalni iznos odbitka koji se može primiti od plaćenih kamata na hipoteku - 3.000.000 rubalja.
Primjer: U veljači 2014. Gogol N.V. kupio stan vrijedan 7.000.000 rubalja sklapanjem sporazuma hipotekarni zajam kod banke, na koju mora platiti banci kamate u iznosu od 4.000.000 rubalja. Gogol N.V. imat će pravo na odbitak imovine u iznosu od 2 000 000 rubalja od troškova stanovanja i odbitak u iznosu od samo 3 000 000 rubalja od plaćenih kamata na hipoteku.
Istodobno, vrijedi napomenuti da se ovo ograničenje ne odnosi na kredite primljene prije 1. siječnja 2014. (klauzula 4. članak 2. Saveznog zakona od 23. srpnja 2013. N 212-FZ).
Primjer: U prosincu 2013. Lermontov N.Yu. sklopio ugovor o hipotekarnom kreditu s bankom i kupio stan vrijedan 10.000.000 rubalja. Iznos kamata koje Lermontov N.Yu. će morati platiti banci je 4.000.000 rubalja. U tom će slučaju građanin Lermontov moći računati na odbitak za kupnju stambenog prostora u iznosu od 2.000.000 rubalja (za povrat od 260 tisuća rubalja), kao i na odbitak za kamate na hipoteku u iznosu od 4.000.000 rubalja. (za povrat od 520 tisuća rubalja) . Na njega se ne odnosi ograničenje od 3.000.000 rubalja na odbitke kamata (jer je zaključio ugovor o zajmu do 1. siječnja 2014.).
Odbitak za kupnju stambenog prostora u vlasništvu maloljetnika
Novim izdanjem Poreznog zakona utvrđeno je pravo roditelja (kao i posvojitelja, udomitelja, skrbnika i skrbnika) na odbitak troškova kupnje stana u vlasništvo svoje djece (štićenika) mlađe od 18 godina(6. stavak članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovdje je vrijedno napomenuti da ove izmjene u biti nisu ništa promijenile, već su samo ozakonile postojeću praksu - roditelji su mogli dobiti odbitak za svoju maloljetnu djecu i prije ove godine (Odluke Ustavnog suda od 13. ožujka 2008. N 5-P i od 1. ožujka 2008. 2012 N 6-P).
Primanje odbitaka od nekoliko poslodavaca
Prema prethodnom izdanju Poreznog zakona, ako je građanin istovremeno radio na nekoliko poslova (nepuno radno vrijeme), mogao je dobiti porezni odbitak od poslodavca samo na jednom mjestu rada (po vlastitom izboru).
Od 2014Imovinski odbitak možete dobiti od nekoliko poslodavaca istovremeno(stavak 4., stavak 8., članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Da biste to učinili, morate u zahtjevu za odbitak naznačiti na koji način želite raspodijeliti porezni odbitak između poslodavaca, a porezna će uprava izdati obavijesti vašim poslodavcima s navedenim iznosima.
Primjer: Fet A.A. Kupio sam stan u siječnju 2019. za 2 000 000 rubalja. U isto vrijeme, Fet A.A. radila dva honorarna posla. Odlučio je da neće čekati do kraja 2019. da odbitak dobije preko porezne uprave, već će odbitak dobiti preko svojih poslodavaca. Fet A.A. prijavio se poreznoj upravi u svom mjestu prebivališta s odgovarajućom prijavom, gdje je naznačio da želi primiti odbitak od oba poslodavca (1.000.000 rubalja od prvog i 1.000.000 rubalja od drugog). Mjesec dana kasnije Porezni ured poslao mu obavijest kojom potvrđuje pravo na odbitak. Fet A.A. poslao obavijesti o primitku odbitka svojim poslodavcima. Od tog trenutka počeo je primati plaću za oba posla bez odbitka poreza na dohodak od 13%. pojedinaca.
Za više informacija o primanju odbitka preko poslodavca pogledajte naše članke:
Prijenos odbitaka zaposlenih umirovljenika
Porezni zakon predviđa mogućnost prijenosa odbitka za umirovljenike za tri prethodnih godina(Klauzula 10 članka 220 Poreznog zakona Ruske Federacije). Međutim, prema pravilima koja su bila na snazi prije 2014. godine, takav prijenos nije bio moguć za zaposlene umirovljenike. Od 2014. iskoristite pravo na transfer odbitak imovine svi umirovljenici mogu, uključujući one koji nastavljaju raditi i primaju dohodak koji se oporezuje na dohodak po stopi od 13% (točka 10. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 17. travnja 2014. br. 03-04-07/17776 od 8. 8. 2013. N 03-04-05/32020, pismo Federalne porezne službe Rusije od 28. travnja 2014. br. BS-4-11/8296@).
Standardni porezni odbitak po poreznom obvezniku
Standardni porezni kredit za dijete (djecu)
Izračun standardnog poreznog odbitka za dijete (djecu)
Dobivanje standardnog poreznog odbitka za djecu od vašeg poslodavca
Dobivanje standardnog poreznog odbitka za djecu od poreznog ureda
Standardne porezne olakšice za porez na dohodak u 2014. utvrđene su člankom 218. Poreznog zakona Ruske Federacije, a poreznom obvezniku ih daje jedan od poreznih agenata koji su izvor isplate dohotka, po njegovom izboru, na temelju pismenog zahtjeva i dokumenata koji potvrđuju njihovo pravo na takve odbitke.
Postoje dvije vrste standardnih poreznih olakšica:
1 - odbitak za poreznog obveznika;
2 - odbitak za djecu.
Standardni porezni odbitak po poreznom obvezniku
Ova vrsta standardnog poreznog odbitka dodijeljena je dvjema kategorijama pojedinaca:
u iznosu od 3000 rubalja. (preživjeli iz Černobila, invalidi Velikog Domovinskog rata, vojni invalidi skupine 1, 2 i 3);
u iznosu od 500 rubalja. (Heroji SSSR-a, Heroji Rusije, nagrađeni Ordenom slave 3 stupnja, sudionici Velikog Domovinskog rata, invalidi djetinjstva, invalidi 1. i 2. skupine itd.).
Porezni obveznici koji, u skladu s podstavcima 1. i 2. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije, imaju pravo na više od jednog standardnog poreznog odbitka za porez na osobni dohodak u 2012. godini, imaju maksimalan iznos odgovarajućih odbitaka .
Standardni porezni kredit za dijete (djecu)
Prema stavku 4. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni odbitak za svaki mjesec poreznog razdoblja primjenjuje se na roditelja, supružnika roditelja, posvojitelja, skrbnika, skrbnika, udomitelja, supružnika udomitelja roditelj koji uzdržava dijete:
u iznosu od 1400 rubalja - za prvo dijete;
u iznosu od 1400 rubalja - za drugo dijete;
u iznosu od 3000 rubalja - za treće i svako sljedeće dijete;
u iznosu od 3.000 rubalja - za svako dijete ako je dijete mlađe od 18 godina dijete s invaliditetom, ili redoviti student, diplomirani student, stanovnik, pripravnik, student mlađi od 24 godine, ako je invalid I ili II skupine.
Odbitak za dijete (djecu) daje se do mjeseca u kojem je dohodak poreznog obveznika, oporezovan po stopi od 13% i izračunat na obračunskoj osnovi od početka godine, premašio 280.000 rubalja. Odbitak se poništava od mjeseca kada prihod zaposlenika premaši ovaj iznos.
Izračun standardnog poreznog odbitka za dijete (djecu)
Za pravilno određivanje iznosa odbitka potrebno je poredati djecu prema datumima rođenja.
Prvorođeno dijete je najstarije dijete, neovisno o tome je li za njega osiguran odbitak ili ne.
NAPOMENA: Ako supružnici, osim zajedničkog djeteta, imaju i dijete iz ranog braka,Za svakog od kojih plaćaju alimentaciju, zajedničko dijete se smatra trećim.
Dobivanje standardnog poreznog odbitka za djecu od vašeg poslodavca
Standardni porezni odbitak za dijete (djecu) može dati porezni agent (poslodavac) ako ga se kontaktira prije kraja godine. Da bi to učinio, zaposlenik mora:
1 - Napišite zahtjev za standardnu poreznu olakšicu za dijete (djecu) na adresu poslodavca.
2 - Pripremite preslike dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu):
- izvod iz matične knjige rođenih ili posvojenja djeteta;
- potvrda o invalidnosti djeteta (ako je dijete s invaliditetom);
- uvjerenje obrazovne ustanove da je dijete redoviti student (ako je dijete student);
- dokument koji potvrđuje registraciju braka između roditelja (putovnica ili potvrda o registraciji braka).
3 - Ukoliko je zaposlenik jedini roditelj (jedini posvojitelj), potrebno je komplet dokumenata dopuniti preslikom isprave kojom se potvrđuje da je roditelj jedinac.
Takvi dokumenti uključuju:
- smrtni list drugog roditelja;
- izvadak iz sudske odluke kojom se drugi roditelj priznaje nestalim;
- potvrda o rođenju djeteta, sastavljena iz riječi majke na njezin zahtjev (prema obrascu br. 25, odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije od 31. listopada 1998. br. 1274);
- dokument kojim se potvrđuje da roditelj nije u braku (putovnica).
4 - Ukoliko je zaposlenik skrbnik ili staratelj, potrebno je komplet dokumenata dopuniti preslikom isprave o skrbništvu ili starateljstvu nad djetetom.
Takvi dokumenti uključuju:
- rješenje organa starateljstva ili izvod iz odluke (rješenja) tog tijela o uspostavljanju skrbništva (starateljstva) nad djetetom;
- sporazum o provođenju skrbništva ili starateljstva;
- sporazum o skrbništvu nad maloljetnim građaninom;
- sporazum o hraniteljskoj obitelji.
5 - Obratite se poslodavcu sa zahtjevom za standardni porezni odbitak za dijete (djecu) i preslikama dokumenata koji potvrđuju pravo na takav odbitak.
Dobivanje standardnog poreznog odbitka za djecu od poreznog ureda
Ako tijekom godine poslodavac nije osigurao standardne odbitke ili su bili osigurani u manjem iznosu, porezni obveznik ih ima pravo ostvariti prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak poreznom tijelu po mjestu prebivališta na kraju godine. .
U tom slučaju porezni obveznik mora:
1 - Ispunite poreznu prijavu (obrazac 3-NDFL) na kraju godine.
2 - Pribavite potvrdu od računovodstva na mjestu rada o iznosima obračunanih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu u obrascu 2-NDFL.
3 - Pripremite preslike dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu).
4. Poreznoj upravi u mjestu prebivališta dostavite ispunjenu poreznu prijavu s preslikama dokumenata koji potvrđuju pravo na standardni porezni odbitak.
Ukoliko je u podnesenoj poreznoj prijavi obračunat iznos poreza za povrat iz proračuna, uz poreznu prijavu možete podnijeti i zahtjev za povrat poreza na dohodak u vezi s ostvarivanjem standardnog poreznog odbitka.
Jedan od standardnih poreznih olakšica je odbitak za poreznog obveznika, koji se daje određenim pojedincima, na primjer, žrtvama Černobila, osobama s invaliditetom od djetinjstva, roditeljima i supružnicima preminulog vojnog osoblja. Potpuni popis pojedinaca koji se mogu kvalificirati za standardni odbitak naveden je u paragrafima. 1, 2, 4 Članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Poreznim obveznicima koji ispunjavaju uvjete za više od jednog standardnog odbitka dopušten je najveći primjenjivi odbitak. U tom se slučaju odbitak za djecu daje bez obzira na pružanje drugih standardnih poreznih odbitaka.
Vrste standardnih poreznih odbitaka
Standardni porezni odbitci:
porezni odbitak
Ova vrsta standardnog poreznog odbitka pruža se 2 kategorije pojedinaca navedenih u stavku 1. čl. 218 Porezni zakon Ruske Federacije.
odbitak za dijete (djecu)
Odbitak za dijete (djecu) ostvaruje se do mjeseca u kojem se dohodak poreznog obveznika oporezuje po stopi 13%
i izračunato na obračunskoj osnovi od početka godine, premašilo je 350.000 rubalja. Odbitak se poništava od mjeseca kada prihod zaposlenika premaši ovaj iznos.
- za prvo i drugo dijete - 1400 rubalja;
- za treće i svako sljedeće dijete - 3.000 rubalja;
- za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina, ili redoviti student, diplomirani student, stanovnik, pripravnik, student mlađi od 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I. ili II. skupine - 12.000 rubalja za roditelje i posvojitelje (6000 rubalja za skrbnike i povjerenike).
Ako supružnici, osim zajedničkog djeteta, imaju i dijete iz ranog braka, zajedničkim djetetom smatra se treće dijete.
Postupak za ostvarivanje poreznog odbitka za dijete (djecu)
Daje se poreznim obveznicima koji uzdržavaju dijete (djecu).
Napišite zahtjev za standardnu poreznu olakšicu za dijete (djecu) na adresu poslodavca.
Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu):
- izvod iz matične knjige rođenih ili posvojenja djeteta;
- potvrda o invalidnosti djeteta (ako je dijete s invaliditetom);
- uvjerenje obrazovne ustanove da je dijete redoviti student (ako je dijete student);
- dokument koji potvrđuje registraciju braka između roditelja (putovnica ili potvrda o registraciji braka).
Ukoliko je zaposlenik jedini roditelj (jedini posvojitelj), potrebno je komplet dokumenata dopuniti preslikom isprave kojom se potvrđuje da je roditelj jedinac.
Ako je zaposlenik skrbnik ili skrbnik, potrebno je komplet dokumenata dopuniti preslikom dokumenta o skrbništvu ili starateljstvu nad djetetom.
- rješenje organa starateljstva ili izvod iz odluke (rješenja) tog tijela o uspostavljanju skrbništva (starateljstva) nad djetetom;
- sporazum o provođenju skrbništva ili starateljstva;
- sporazum o skrbništvu nad maloljetnim građaninom;
- sporazum o hraniteljskoj obitelji.
Obratite se poslodavcu sa zahtjevom za standardni porezni odbitak za dijete (djecu) i preslikama dokumenata koji potvrđuju pravo na takav odbitak.
Za pravilno određivanje iznosa odbitka potrebno je poredati djecu prema datumima rođenja. Prvorođeno dijete je najstarije dijete, neovisno o tome je li za njega osiguran odbitak ili ne.
Ako porezni obveznik radi kod više poslodavaca istovremeno, odbitak po svom izboru može ostvariti samo kod jednog poslodavca.
Primjer izračuna iznosa poreznog odbitka za djecu
Matveeva E.V. četvero djece od 16, 15, 8 i 5 godina.
Štoviše, njezin mjesečni prihod ( plaća) iznosi 40.000 rubalja.
Matveeva E.V. podnio je pisani zahtjev poslodavcu za dobivanje standardnog poreznog odbitka za svu djecu: za uzdržavanje prvog i drugog djeteta - po 1400 rubalja, treće i četvrto - 3000 rubalja mjesečno.
Dakle, ukupni porezni odbitak iznosio je 8800 rubalja mjesečno.
Svaki mjesec od siječnja do kolovoza poslodavac će svojoj zaposlenici Matveeva E.V. Porez na osobni dohodak od iznosa od 31.200 rubalja, primljen od razlike u dohotku koji se oporezuje po stopi od 13% u iznosu od 40.000 rubalja i iznosa poreznog odbitka u iznosu od 8.800 rubalja:
Porez na osobni dohodak = (40.000 rubalja – 8.800 rubalja) x 13% = 4.056 rubalja.
Dakle, u rukama Matveeva E.V. dobit će 35 944 rublja.
Ako Matveeva E.V. nije podnio zahtjev za olakšicu i nije je ostvario, tada bi poslodavac obračunao porez na dohodak na sljedeći način:
Porez na osobni dohodak = 40.000 rubalja. x 13% = 5.200 rubalja, prihod za minus porez na osobni dohodak bilo bi 34.800 rubalja.
U nekim slučajevima, na primjer, za samohranog roditelja, iznos odbitka može se udvostručiti. Istodobno, razvod roditelja i neplaćanje alimentacije ne znači odsutnost drugog roditelja za dijete i nije osnova za dobivanje dvostrukog poreznog odbitka.
Postupak za dobivanje poreznog odbitka ako tijekom godine poslodavac nije osigurao standardne odbitke ili su bili osigurani u manjem iznosu
Ako tijekom godine poslodavac nije osigurao standardne odbitke ili su bili osigurani u manjem iznosu, porezni obveznik ih ima pravo ostvariti prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak poreznom tijelu po mjestu prebivališta na kraju godine. .
U tom slučaju porezni obveznik mora:
Pribavite potvrdu računovodstvenog odjela na svom radnom mjestu o iznosima obračunatog i zadržanog poreza za odgovarajuću godinu u obrascu 2-NDFL.
Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu).
Poreznoj upravi po mjestu prebivališta dostavite ispunjenu poreznu prijavu sa zahtjevom za standardni porezni odbitak i preslike dokumenata kojima se potvrđuje pravo na standardni porezni odbitak.
* Ukoliko je u podnesenoj poreznoj prijavi obračunat iznos poreza za povrat iz proračuna, podnesite zahtjev za povrat poreza poreznom tijelu (zajedno s poreznom prijavom, ili na kraju ureda porezna revizija).
Iznos više plaćenog poreza podliježe povratu na zahtjev poreznog obveznika u roku od mjesec dana od dana kada porezno tijelo primi takav zahtjev, ali ne prije završetka uredskog poreznog nadzora (čl. 6, čl. 78 Poreznog zakona Ruska Federacija).
Prilikom predaje preslike dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, morate imati njihove originale sa sobom na ovjeru od strane poreznog inspektora.
Ako građanin ostvaruje dohodak od kojeg se obustavlja porez na dohodak po stopi od 13%, a ima djecu, onda ima pravo iskoristiti standardnu poreznu olakšicu na djecu i svaki mjesec u proračun uplaćivati manje poreza na dohodak.
Tko može iskoristiti odbitak
Porezni obveznici koji uzdržavaju dijete ili djecu (uključujući posvojenu djecu) mogu iskoristiti standardni porezni odbitak za djecu u 2020. godini.
Odbitak je predviđen za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovnog studenta mlađeg od 24 godine.
Ograničenje odbitka
Odbitak za djecu može se koristiti sve dok dohodak (po stopi od 13%) od početka godine neće premašiti 350.000 rubalja(do 2016. ograničenje je bilo 280 000 rubalja).
Počevši od mjeseca u kojem je prihod premašio iznos od 350.000 rubalja, standardni odbitak više po djetetu nije predviđeno.
Iznos odbitka po djetetu
Iznos poreznog odbitka izravno ovisi o broju djece koju porezni obveznik uzdržava:
Kako bi se pravilno odredio iznos odbitka, potrebno je poredati djecu prema datumima rođenja (prvo će se uzeti u obzir najstariji itd.). Štoviše, čak i ako je najstarije dijete već starije od 24 godine i za njega nije predviđen odbitak, on će se i dalje smatrati prvim.
Bilješka: ako supružnici već imaju jedno dijete iz prethodnih brakova za koje plaćaju alimentaciju, tada će se njihovo zajedničko dijete smatrati trećim.
Primjeri proračuna
Primjer 1. Standardni odbitak za jedno dijete
Uvjeti za dobivanje odbitka
Od zaposlenika Fialka LLC, Petrova I.A. Postoji dijete od 5 godina. Istovremeno, mjesečna plaća Petrove I.A. iznosi 40 000 rub.
Obračun poreznog odbitka
Budući da je dijete Petrove I.A. maloljetna, može iskoristiti standardni porezni odbitak.
Iznos odbitka u 2020. je: 1400 rub.
Dakle, porez na dohodak Petrove I.A. neće se zadržati od 40.000 rubalja, već od 38.600 rubalja. (40.000 rubalja – 1.400 rubalja).
Mjesečno Petrova I.A. plaća porez na dohodak u iznosu od: 5018 RUB(38.600 RUB x 13%) umjesto 5.200 RUB. (40 000 RUB x 13%).
Stoga će ona uštedjeti: 182 rublja.(5 200 rub. – 5 018 rub.).
Odbitak Petrova I.A. primat će do rujna jer u ovom će mjesecu njezin oporezivi prihod od početka godine dosegnuti prag od 350 000 rub.(40.000 x 9 mjeseci).
1456 RUB(182 RUB x 8 mjeseci).
Primjer 2. Standardni odbitak za više djece (od kojih je jedno starije od 24 godine)
Uvjeti za dobivanje odbitka
Od zaposlenika Fialka LLC, Petrova I.A. četvero je djece od 5, 9, 16 i 25 godina. Istovremeno, mjesečna plaća Petrove I.A. iznosi 40 000 rub.
Obračun poreznog odbitka
Odbitak Petrova I.A. ima pravo primati samo za troje malodobna djeca, no prvo će ipak doći u obzir njezino najstarije 25-godišnje dijete.
Ukupan iznos odbitka bit će jednak: 7400 rub.(1400 rubalja (za drugi) + 3000 rubalja svaki (za treći i četvrti)).
Dakle, porez na dohodak neće se obračunavati od 40.000 rubalja, već od 32 600 RUB(40 000 rubalja – 7 400 rubalja).
Slijedom toga, mjesečno Petrova I.A. platit će porez na dohodak u iznosu od: 4238 RUB(32.600 RUB 13%) umjesto 5.200 RUB. (40.000 RUB x 13%) i uštedite: 962 rublja.(5.200 rubalja – 4.238 rubalja).
Odbitak Petrova I.A. primati do rujna, budući da će upravo u tom mjesecu njezin oporezivi dohodak od početka godine dosegnuti prag od 350 000 rub.(40.000 x 9 mjeseci).
Tako je u razdoblju od siječnja do kolovoza 2020. Petrova I.A. moći će spremiti: 7696 RUB(962 RUR x 8 mjeseci).
Kako dobiti odbitak preko poslodavca
Postupak dobivanja standardnog poreznog odbitka za djecu odvija se u 2 faze:
Prva faza je prikupljanje potrebne dokumentacije
Da biste dobili odbitak za dijete, potrebni su sljedeći dokumenti:
- Rodni list djeteta.
- Dokument koji potvrđuje registraciju braka (ruska putovnica ili potvrda o registraciji braka).
- Potvrda obrazovne ustanove, ako je dijete student.
- Potvrda o invalidnosti, ako je dijete s invaliditetom.
Ako je zaposlenik samohrani roditelj Dodatno morate osigurati:
- smrtni list drugog roditelja.
- dokument koji potvrđuje da roditelj nije u braku (obično putovnica).
Ako dijete jedan roditelj, onda porezni odbitak može biti udvostručen, ali samo u slučajevima kada očinstvo djeteta nije pravomoćno utvrđeno, drugi roditelj je umro ili je nestao.
Istodobno, činjenica da su roditelji razvedeni ili ne plaćaju alimentaciju ne znači da je roditelj jedinac i, sukladno tome, ne daje pravo na dvostruki odbitak.
Druga faza je prijenos prikupljenih dokumenata poslodavcu
Prikupljene dokumente potrebno je predati poslodavcu na mjestu rada. Nakon njihovog razmatranja, zaposlenik će dobiti standardni odbitak za dijete.
Ako radite za više poslodavaca u isto vrijeme, tada se odbitak može dobiti samo od jednog od njih.
Kako dobiti odbitak putem Federalne porezne službe
Ako tijekom godine odbitci za dijete nisu bili osigurani ili nisu primljeni u cijelosti, tada se mogu dobiti na kraju godine putem porezne službe. Da biste to učinili potrebno vam je:
Provjera deklaracije 3-NDFL i dokumenata koji su joj priloženi provodi se u roku od 3 mjeseca od datuma podnošenja Saveznoj poreznoj službi.
U roku od 10 dana nakon završetka inspekcijskog nadzora porezna služba mora poslati pisanu obavijest poreznom obvezniku s rezultatima kontrole (odobravanje ili odbijanje poreznog odbitka).
Nakon primitka obavijesti morate doći u Federalnu poreznu službu i napisati zahtjev za povrat poreza na osobni dohodak s naznakom bankovni detalji za koje će se izvršiti prijenos novca.
Sredstva se moraju doznačiti u roku od 1 mjeseca od dana podnošenja zahtjeva za povrat poreza na dohodak, ali ne prije završetka provjere dokumenata (kabinetska revizija).
Posebna pitanja u vezi standardnog poreznog odbitka
Od kojeg mjeseca prestaje pravo na odbitak ako dijete sredinom godine navršava 18 godina?
Po ovom pitanju mišljenje poreznih vlasti je jednoglasno. Porezni odbitak prikazuje se prije kraja godine, pod uvjetom da dohodak poreznog obveznika, izračunat na obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja od strane poreznog agenta koji daje ovaj standardni porezni odbitak, ne prelazi 350 000 rubalja.
Od kojeg mjeseca se gubi pravo na odbitak ako dijete na redovnom studiju diplomira (dobi diplomu) usred godine?
O ovom pitanju postoji konsenzus među Porezna uprava Ne.
Neki od dopisa Ministarstva financija govore da pravo na standardni odbitak prestaje u mjesecu koji slijedi od dana kada je dijete završilo školu (dobilo diplomu), u drugom dijelu da činjenica mature sredinom godine ne utječe na činjenicu da se odbitak daje do kraja poreznog razdoblja. Tako se u Dopisu od 28. kolovoza 2012. godine broj 03-04-05/8-1010 navodi:
“Prema paragrafu 12. str. 4, klauzula 1 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni odbitak se vrši za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovitog studenta, diplomiranog studenta, rezidenta, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24.
Pri tome se, sukladno stavku devetnaestom ove podtočke, porezna osnovica umanjuje od mjeseca rođenja djeteta (djece), odnosno od mjeseca u kojem je obavljeno posvojenje, ustanovljeno skrbništvo, odnosno od mjeseca u kojem je dijete (djeca) rođeno. mjeseca stupanja na snagu ugovora o premještaju djeteta (djece) na odgoj u obitelj pa do kraja godine u kojoj je dijete (djeca) navršilo dob iz stavka dvanaest ove podtočke, odnosno ugovor o prijenosu djeteta (djece) na odgoj u obitelj je istekao ili je raskinut prijevremeno, ili smrt djeteta (djece).
Budući da, sukladno stavku devetnaestom ove podtočke, roditelj ima pravo na porezni odbitak do kraja godine u kojoj dijete navršava 24 godine života, dakle, porezni odbitak podnosi se do kraja godine, pod uvjetom da dohodak poreznog obveznika, izračunat na obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja od strane poreznog agenta, koji daje ovaj standardni porezni odbitak, nije premašio 350.000 rubalja.
Počevši od mjeseca u kojem je prihod premašio 350.000 rubalja, porezni odbitak predviđen u ovoj podtočki ne primjenjuje se.
U ovom ćemo članku govoriti o odbicima poreza na dohodak za alimentaciju djeteta u 2020. godini. Dužnosnici nisu mijenjali postupak davanja odbitaka za 2019., ali su razmišljali o povećanju njihovog iznosa.
Tko prima dječji doplatak?
Pravo na odbitak poreza na dohodak djece imaju zaposlenici koji su roditelji i njihovi supružnici, posvojitelji i njihovi supružnici, skrbnici ili skrbnici djece. Odbici su predviđeni za svako dijete mlađe od 18 godina i za svakog redovnog studenta (apsolventa, specijalizanta, studenta, pripravnika, kadeta) mlađeg od 24 godine.
U slučaju studenata, odbici se ostvaruju samo tijekom razdoblja studiranja djece (akademski dopust izdat u na propisani način). Ako je dijete završilo studij prije nego što je navršilo 24 godine, tada se od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca diplomiranja odbitak više ne daje (pismo Ministarstva financija Rusije od 7. studenog 2012. br. 03-04-05 /8-1252 od 12. listopada 2010. godine broj 03-04 -05/7-617).
Svaki roditelj (uključujući i posvojenike) ima pravo na “dječji” odbitak. Prema dogovoru roditelja, jednom od njih može se omogućiti dvostruki odbitak. U takvoj situaciji jedan od roditelja mora odbiti odbitak (ova činjenica mora biti potvrđena izjavom).
Kontroverzne situacije nastaju tijekom razvoda:
- Bezuvjetno pravo na odbitak ima roditelj s kojim dijete ostaje;
- drugi roditelj ima pravo na odbitak samo ako plaća alimentaciju;
- ako se roditelj s kojim dijete ostaje ponovno vjenča, pravo na odbitak ima i njegov novi bračni drug;
- djeca rođena u obiteljima novih supružnika dodaju se djeci koja su bila prije braka. Oni. ako imate dvoje djece i pojavu još jedne bebe u nova obitelj, za njega će se osigurati odbitak kao za treće dijete.
Iznosi odbitaka za djecu u 2020
Godine 2020. dužnosnici su predložili povećanje iznosa odbitaka za djecu. Da je zakon izglasan, roditeljima bi plaće bile značajno povećane.
Planirano je povećati odbitak za prvo i drugo dijete na 2.500 rubalja, za treće i sljedeću djecu - na 4.500 rubalja. Za djecu s invaliditetom do 8.000 rubalja za skrbnike, staratelje i posvojitelje i do 12.500 rubalja za biološke roditelje i posvojitelje.
Nažalost, projekt nikada nije usvojen, pa još uvijek postoje odbici za prvo i drugo dijete u iznosu od 1400 rubalja. Za treće i svako sljedeće dijete - 3000 rubalja. Za dijete s invaliditetom - 12 000 rubalja roditelji, posvojitelji i njihovi supružnici i 6000 rubalja staratelji i staratelji. Također, za dijete s invaliditetom I. ili II. skupine koje redovito studira na sveučilištu ili srednjoj obrazovnoj ustanovi, diplomskoj školi, stažu, pripravničkom stažu do 24 godine starosti, predviđen je odbitak u iznosu 6000 rubalja.
Samohrani roditelji (posvojitelji, skrbnici, skrbnici) imaju pravo na dvostruki iznos odbitaka za "djecu". Ako se ovaj roditelj oženi, odbici će se opet plaćati po jedinstvenoj stopi od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca vjenčanja.
U 2020. odbici za djecu osigurani su samo dok dok su primanja zaposlenika od početka godine neće premašiti 350.000 rubalja . Postojao je prijedlog dužnosnika da se limit poveća na 400.000 rubalja, ali do sada je odbijen. Počevši od mjeseca kada njegov prihod premaši navedeni iznos, prestaje davanje ovih odbitaka. Isplate koje ne podliježu porezu na dohodak ne uzimaju se u obzir kao dohodak prilikom standardnih odbitaka.
Primjer izračuna odbitka za dijete
Zaposlenik organizacije, Ivan Petrov, roditelj je maloljetnog djeteta. Omogućen mu je standardni odbitak od 1400 rubalja. Petrov se u organizaciji zaposlio u travnju. Njegov prihod s prethodnog radnog mjesta od siječnja do ožujka iznosio je 75.000 rubalja.
Petrova plaća je 40.000 rubalja. mjesečno, što znači da će u ovom slučaju njegov prihod premašiti 350.000 rubalja u listopadu (uzimajući u obzir prihod s njegovog prethodnog mjesta rada). Od travnja do rujna dobiva odbitak u iznosu od 1400 rubalja, ali od listopada taj odbitak nije osiguran.
Za vanjske radnike s nepunim radnim vremenom vrijede posebna pravila. Takvi zaposlenici mogu sami odabrati na kojem će radnom mjestu dobiti odbitak. Da bi to učinili, moraju podnijeti poslodavcu pisani zahtjev i dokumente koji potvrđuju njegovo pravo na odbitak. Ne treba uzimati u obzir dohodak koji zaposlenik ostvaruje u drugom mjestu rada. Od njegove plaće u svojoj tvrtki jednostavno obračunate porez na dohodak i umanjite ga za iznos odbitka, prebacujući ga na zaposlenika.
Kako visina odbitka ovisi o broju djece
Pri određivanju iznosa odbitka uzima se u obzir ukupan broj djece. Odnosno, prvo dijete je najstarije po dobi, bez obzira na to je li za njega predviđen odbitak ili ne. Redoslijed djece određuje se kronološkim redom prema datumu rođenja (pisma Ministarstva financija Rusije od 8. studenog 2012. br. 03-04-05/8-1257, od 3. travnja 2012. br. 03-04- 06/8-96). Iznosi odbitaka za djecu s invaliditetom zbrajaju se s običnim odbicima ovisno o prioritetu djeteta (točka 14 Revizije, koju je odobrilo Predsjedništvo Vrhovnog suda Ruske Federacije 21. listopada 2015., pismo Ministarstva financija iz Rusija od 20. ožujka 2017. br. 03-04-06/15803 ).
Primjer izračuna odbitka za djecu
Zaposlenica organizacije, Maria Sidorova, roditelj je troje djece u dobi od 25, 15 i 10 godina. Odbici će joj biti dodijeljeni kako slijedi:
- za prvo dijete od 25 godina - nema odbitka;
- za drugo dijete u dobi od 15 godina - odbitak od 1400 rubalja;
- za treće dijete s invaliditetom u dobi od 12 godina - odbitak od 3.000 + 12.000 rubalja.
Za koje razdoblje treba osigurati odbitak?
Odbitak za dijete daje se od mjeseca kada je dijete rođeno, usvojeno ili uzeto pod skrbništvo ili skrbništvo. Ovaj mjesec je naveden na rodnom listu ili drugom popratnom dokumentu.
Odbitak se prestaje davati ako je ispunjen jedan od uvjeta:
1. Prihod zaposlenika premašio je 350 000 rubalja - od mjeseca u kojem je ograničenje premašeno;
2. Dijete navršava 18 godina - od siječnja iduće godine;
3. Redoviti student je navršio 24 godine, ali je dijete nastavilo studirati tijekom ove godine - od siječnja sljedeće godine;
4. Redoviti student je navršio 24 godine, ali je dijete prestalo studirati prije isteka godine - od mjeseca koji slijedi nakon završetka studija.
Boravak studenta na akademskom dopustu ne lišava roditelja prava na odbitak. Glavna stvar je imati potvrdu obrazovne ustanove i kopiju naloga o dopustu
Porez na dohodak obračunajte automatski u online servisu Kontur.Accounting. Ovdje možete voditi evidenciju, obračunavati plaće i slati izvješća.
