hogar Bienes raíces Reembolsar el impuesto de matrícula. Deducción de impuestos por educación infantil: cómo recuperar el dinero por educación. Si la deducción no se utiliza en su totalidad

Reembolsar el impuesto de matrícula. Deducción de impuestos por educación infantil: cómo recuperar el dinero por educación. Si la deducción no se utiliza en su totalidad

La legislación de la Federación de Rusia prevé el reembolso parcial de los fondos gastados en la educación de un niño en una universidad. Por lo tanto, el impuesto sobre la educación no se deduce de los padres del niño, sino que se devuelve previa solicitud a la autoridad competente.

Deducción de impuestos- esta es la devolución de fondos para cualquier gasto, por ejemplo, tratamiento, educación o compra de vivienda. Válido desde 2018 Nuevo orden devolución del impuesto educativo. Vale la pena señalar que antes de presentar los documentos para la devolución de dicho impuesto, es necesario determinar los detalles y características de su registro.

Devolución de impuestos por educación infantil: características y matices.

Antes de presentar un paquete de documentos para la devolución de impuestos por la educación de un niño, es necesario determinar en qué casos se puede realizar este trámite. Los siguientes gastos son elegibles para la deducción fiscal:

Para tu propio entrenamiento de cualquier forma.
Una persona que esté estudiando directamente o se haya graduado de una universidad en particular puede devolver los fondos.
Para la educación del niño.
Dicho reembolso se puede emitir por el costo de la educación hasta que el niño cumpla 24 años.
Comprar educación para familiares cercanos.

En este caso, los familiares inmediatos o tutores del niño pueden solicitar la devolución del impuesto por educación remunerada hasta que cumpla 24 años. En este caso, el estudiante deberá ser estudiante de tiempo completo.

Para obtener un reembolso de fondos para la educación de un niño, el contribuyente debe comunicarse con oficina de impuestos, al tiempo que proporciona una determinada lista de documentos.

Cómo solicitar una deducción fiscal por educación

Para solicitar una deducción de impuestos, los padres deben estar empleados oficialmente y recibir un salario, del cual el empleador paga impuestos mensualmente.

Una persona que no trabaja en un empleo oficial y no paga el impuesto sobre la renta no tiene derecho a recibir una deducción. Esta regla también se aplica a los pensionistas que pagan la educación de sus nietos, por ejemplo, en un estudio de ballet o en una guardería privada.

Vale recordar que existe un plazo de prescripción para las deducciones. Puede devolver los fondos dentro de los 3 años posteriores al pago. Si el pago de la matrícula se realizó en 2017, podrás devolver parte del importe hasta 2020 inclusive. El importe de la deducción social dependerá de dos indicadores:

El importe máximo de la deducción social.
El monto del impuesto sobre la renta personal que se pagó al estado durante el año pasado.

Tanto el propio niño, si trabaja, como sus padres pueden declarar el impuesto sobre la renta por estudiar a tiempo completo en la universidad. En el caso de cónyuges, no se reembolsará dicho impuesto. Es decir, si su cónyuge paga su educación en una universidad o cualquier otra institución educativa, no podrá recibir una deducción de impuestos.

Para evitar problemas futuros con la recepción de reembolsos del impuesto sobre la renta, los padres deben indicar el pagador de la matrícula cuando su hijo se matricula en la universidad. Si los padres pagan tasas de matrícula, al solicitar dicho subsidio, vale la pena indicar los ingresos de los padres. Al mismo tiempo, cuanto mayores sean los ingresos mensuales de los padres y su solvencia, menor será el importe del impuesto que pagaron.

Documentos para la devolución del impuesto de formación.

Los padres o familiares directos de alguien que esté estudiando o haya estudiado en una institución de educación superior durante los últimos tres años pueden recibir una deducción fiscal. Para recibir un reembolso del impuesto sobre la renta por educación en 2018, necesitará el siguiente paquete de documentos:

Solicitud completa de reembolso de impuestos de matrícula.
Pasaporte, TIN.
Certificado de trabajo que acredite que pagas el IRPF.
Declaración de impuestos.
La cuenta corriente donde se transferirá el dinero.
Un acuerdo que acredite que el familiar realmente estudia o estudió en una institución educativa.
Una copia de la licencia del instituto/universidad que confirme que esta institución tiene derecho a realizar actividades educativas.
Confirmaciones de transferencias de fondos. Los cheques, recibos y estados de cuenta pueden servir como confirmación. Es decir, cualquier documento que confirme el pago de dinero por formación.
Certificado de nacimiento y pasaporte del niño.
Certificado que acredite que el niño es/fue estudiante de tiempo completo.

Puede obtener el reembolso del impuesto de matrícula universitaria en cualquier momento durante el año académico. Puede comenzar a recopilar documentos para la devolución de impuestos inmediatamente después de ingresar a la universidad y realizar el primer pago de sus estudios. Así, cada progenitor podrá devolver el IRPF pagado por los estudios, lo que simplificará y reducirá el coste de la educación del hijo. Puede solicitar dicha subvención si su hijo estudia en países vecinos.

Recomendamos ver Instrucciones en video sobre cómo devolver su deducción del impuesto educativo.:

Al pagar la matrícula (para usted o sus familiares), tiene derecho a recibir un reembolso parcial del estado mediante la presentación de una deducción de impuestos. Cómo obtener una deducción de impuestos por educación, quién tiene derecho a ella, qué documentos se necesitan para ello, cómo calcular el monto de la compensación: encontrará respuestas a estas y muchas otras preguntas en nuestro artículo.

¿Quién tiene derecho a la deducción?

Tiene derecho a una compensación por parte de los fondos pagados por la formación. ciudadano ruso. Al mismo tiempo, debe ser contribuyente del impuesto sobre la renta.

Normalmente, los contribuyentes son aquellas personas que:

están empleados y su empleador retiene fielmente el impuesto sobre la renta personal de salarios y transferencias estos montos al presupuesto;
trabajar aunque no bajo contrato de trabajo. Por ejemplo, celebran un contrato. El cliente de los servicios está obligado a retener del importe de la remuneración el mismo impuesto sobre la renta personal que lo hacen los empleadores;
ni lo uno ni lo otro, pero tienen ingresos por los que pagan el 13% del impuesto sobre la renta. Por ejemplo, alquilan un apartamento, informan sobre los fondos recibidos y pagan las cantidades correspondientes al presupuesto.

Así, quien pagó el impuesto puede reclamar la deducción. Después de todo, es a partir de las cantidades pagadas que se forman los fondos reembolsables. Es decir, si un ciudadano (él personalmente o alguien en su nombre, por ejemplo, su jefe, cliente de servicios, etc.) no ha pagado ni un rublo de impuestos al presupuesto, entonces un reembolso es inaceptable, pase lo que pase.

Por lo tanto, la mayoría de las veces no tienen derecho a indemnización:

pensionados (que tienen una pensión como único ingreso oficial);
desempleados, incluidos los que reciben prestaciones por desempleo;
comerciantes (IP), ya que la deducción no se genera con cargo a impuestos sobre actividades comerciales;
Extranjeros;
menores (pero un padre/tutor puede reclamar una deducción por ellos).

Se puede emitir una compensación si paga por:

Estudiar en una universidad;
Eventos de formación con fines de formación avanzada o reciclaje (incluidos seminarios, formaciones);
Educación de un niño en el jardín de infantes, la escuela;
El niño recibe educación adicional (escuela de arte, escuela de música, clubes desarrollo fisico etcétera.).
También puede solicitar un reembolso de impuestos por estudiar en una escuela de conducción o realizar cursos de idiomas extranjeros.

Cabe señalar que puede recibir un reembolso no solo por la formación en escuelas publicas y universidades, pero también al pagar por los servicios de organizaciones educativas privadas. Donde:

La universidad (escuela, cursos) debe tener licencia;
El objeto del acuerdo firmado entre ustedes debe ser exclusivamente servicios educativos.

Cuando no puede obtener una deducción:

La práctica moderna muestra que al redactar contratos, los centros privados indican en el asunto servicios de consultoría o información. Un acuerdo de este tipo no sirve de base para obtener una compensación.
Si la matrícula se paga en su totalidad con capital de maternidad.

Condiciones para recibir una devolución de impuestos: cálculos y ejemplos.

Puede recibir un reembolso del estado por su propia educación, así como por la educación de sus hijos, hermanos y hermanas. Pero las condiciones para obtener una deducción fiscal son diferentes en cada caso.

Reembolso por pagar tu propia formación

Los reembolsos son posibles si existen los siguientes factores:

Ejemplo 1:

Digamos que durante 2018, del salario de S.R. fue retenido y transferido al presupuesto del impuesto sobre la renta personal por un monto de 35.820 rublos. En el mismo período, Penkov realizó pagos para obtener educación superior en una universidad, pagando un total de 74.600 rublos al año.

Para obtener un reembolso de impuestos, Penkov calcula el reembolso:
74 600 * 13% = 9 696

Dado que el reembolso (9.696) es menor que el impuesto sobre la renta personal pagado (35.820), Penkov tiene derecho a reclamar un reembolso completo.

Ejemplo 2:

Imaginemos que en 2018 Romashkina K.D. asistieron a autoescuelas (54.900) y a cursos de lengua española (74.260). El impuesto sobre la renta personal pagado por Romashkina es de 61.800 rublos. ¿Cómo determinar la indemnización en este caso?

La base imponible total será de 129.160 rublos. (54 900 + 74 260), pero Romashkina recibirá un reembolso de 15 600 rublos. (120.000 * 13%).

Ejemplo 3:

En el período de 2014 a 2018, Semerenko G.S. Pagué mi propia educación en la universidad. Presentamos la cantidad de fondos pagados y transferidos del impuesto sobre la renta personal en forma de tabla:

Dado que durante todo este tiempo Semerenko no solicitó una deducción, sino que se presentó al Servicio de Impuestos Federales en 2016, recibirá fondos solo para 2016, 2017, 2018. Basándonos en la tabla, calculamos el importe que puede reclamar:

En 2016, el coste de los estudios fue de 39.800 rublos, lo que significa que el importe de la devolución es de 5.174 rublos. (39.800 * 13%). Dado que el empleador de Semerenko transfirió una cantidad superior al impuesto sobre la renta personal (12.600), recibirá una compensación completa.
En 2017, Semerenko renunció a su trabajo y, en consecuencia, no pagó el impuesto sobre la renta personal, por lo que no puede reclamar una indemnización.
La compensación para 2018 se calcula en 40.500 rublos. * 13% y equivale a 5265 rublos. Pero como Semerenko consiguió un trabajo recién a finales de 2015, el impuesto sobre la renta personal transferido ascendió a solo 3180 rublos, por lo que recibirá un reembolso de no más de esta cantidad (3180 rublos). El resto del reembolso (2.085 rublos) no se transfiere al año siguiente.

Si pagamos por un cónyuge

El código fiscal no dice nada al respecto. Sin embargo, las explicaciones del Ministerio de Finanzas y del Servicio Federal de Impuestos indican una práctica positiva.

Así, el cónyuge puede solicitar al Servicio de Impuestos Federales la deducción de los gastos de formación de su “otra mitad” como devolución de su impuesto sobre la renta. El paquete de documentos será el mismo, más una copia del certificado de matrimonio.

Si pagamos la educación de un niño

La ley le permite recibir una deducción fiscal social por la educación de su propio hijo. Se debe confirmar el parentesco en relación con los hijos naturales y los adoptados (mediante partida de nacimiento, adopción, etc.). El tutor tiene los mismos poderes sobre el pupilo.

El reembolso de los gastos de educación de los niños tiene sus propias características, a saber:

la edad del niño no excede los 24 años;
la institución educativa brinda servicios de tiempo completo;
Usted (y no el niño) firma un acuerdo para la prestación de servicios educativos. Además, según facturas y recibos, usted es el pagador de los servicios. Se permite emitir recibos a nombre del niño, luego la solicitud debe indicar que el niño contribuyó con dinero de los padres y en nombre de los padres;
El límite de devolución está limitado a 50.000 rublos. para cada niño por separado. Es decir, la regla es 120.000 rublos. No se aplica aquí. Por ejemplo, en una familia de 5 hijos, respectivamente (si todos estudian por una tarifa), se pueden devolver los gastos por un monto de 32.500 rublos. (50.000 X 5 X 13%). Eso sí, si el importe del IRPF pagado para este año lo permite. Es cierto que este generoso límite se proporciona para ambos padres. En otras palabras, no todos los padres pueden reembolsar 50.000 rublos. por un niño (es decir, un total de 100.000 por niño), 50.000 rublos. total para padre y madre...

Ejemplo 4:

Kirov S.D. En 2018 pagué el impuesto sobre la renta de las personas físicas por un importe de 51.600 rublos. Presentamos información sobre el costo de la educación de los hijos de Kirov, que transfirió a instituciones educativas, en forma de tabla:

Calculemos la rentabilidad en cada una de las situaciones:

Al pagar los estudios de su hijo en la universidad, Kirov no tiene derecho a reclamar una indemnización, ya que su hijo estudia en por correspondencia.
Hija de Kirov G.S. Está estudiando en la escuela a tiempo completo, por lo que Kirov puede contar con una compensación. Pero dado que los fondos pagados a la institución educativa (53.200 rublos) superan la deducción permitida (50.000 rublos), la compensación no excederá los 6.500 rublos. (50.000 * 13%).
La compensación debida por la asistencia de la hija al jardín de infancia (33.600 * 13% = 4.368 rublos) se transferirá íntegramente a Kirov.

Por tanto, la cantidad total que debe devolverse a Kirov es de 10.868 rublos. (6.500 + 4.368) y le será reembolsado íntegramente, ya que el IRPF pagado (51.600) supera esta cantidad (10.868).

Condiciones para el reembolso de la educación de un hermano/hermana

Tienes derecho a reclamar una compensación parcial por los fondos pagados para la educación de tus hermanos (hermanas). Los criterios para recibir un reembolso son similares a las condiciones para solicitar una deducción por hijos:

Sólo son reembolsables las tarifas por asistencia presencial;
la edad del hermano (hermana) no debe ser superior a 24 años;
los documentos de pago y un acuerdo con la institución educativa deben estar emitidos a su nombre;
hay evidencia de una relación entre usted y su hermano (hermana). En este caso, la relación puede ser plena e incompleta. Sin embargo, estas relaciones se aplican sólo a hermanos (no se permiten primos hermanos, primos segundos, etc.);
En cuanto al importe directo de la deducción, asciende a 120.000 rublos. (a devolver - no más de 15.600 rublos). En consecuencia, excede el reembolso como cuando se paga la educación de los niños.

Cómo obtener una deducción: instrucciones paso a paso

Puede presentar documentos al Servicio de Impuestos Federales para o al pagar la educación en cualquier momento del año, a diferencia de presentar una declaración en relación con o con el pago de la propiedad (en estos casos, hasta el 30 de abril del año siguiente).

Etapa 1. Recogida de documentos.

El procedimiento para tramitar un reembolso comienza con la recogida de todos los documentos. Todo el proceso posterior para recibir un reembolso depende de la integridad de los documentos recopilados y de la exactitud de su finalización.

Entonces, al iniciar el proceso de compensación, debes tener cuidado de proporcionar:

Documento de identidad(original y copia adjunta certificada con su firma);

Solicitudes de deducciones, redactado y firmado por usted personalmente. No existe un formulario estrictamente definido, por lo que se redacta en forma libre. A continuación se proporciona una solicitud de muestra y un ejemplo de cómo completarla. La mayoría de los órganos servicio de impuestos Quienes intervienen en el trámite de las deducciones ofrecen su formulario aprobado (disponible en nuestro sitio web). Por lo tanto, vale la pena comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales para obtener dicho formulario;

Declaraciones en el formulario 3-NDFL(hablaremos sobre las características de completar el formulario a continuación);

Certificados del lugar de trabajo 2-NDFL, confirmando el monto del IRPF transferido, el Documento se emite en el departamento que realiza liquidaciones con el personal por salarios. El certificado indica los ingresos del año natural y el importe de la retención del IRPF durante el mismo período. El Servicio de Impuestos Federales proporciona varios certificados si durante el año renunció a su trabajo y luego volvió a conseguirlo, o trabaja a tiempo parcial en diferentes organizaciones;

Acuerdo celebrado entre usted y la institución educativa.(Copiar). Es necesario asegurarse de que el objeto del contrato (servicios de formación) esté indicado correctamente, ya que un contrato para la prestación de servicios de información no es la base para recibir un reembolso. El acuerdo debe estar firmado por usted;

Licencias de una institución educativa para brindar servicios de capacitación.(Copiar). Según la ley, no se concede una licencia si los detalles de la licencia se especifican en el contrato. Pero debe estar preparado para el hecho de que el inspector fiscal le exigirá una licencia para realizar la inspección. Por tanto, conviene encargarse de preparar este documento con antelación;

Documentos de pago confirmación del pago de los servicios educativos (copias). Se trata de recibos, órdenes de pago, en algunos casos. Estados de cuenta bancarios y certificados de la institución educativa sobre pago y ausencia de deuda. Debes ser el pagador de los recibos;

Documentos que confirmen la relación. en caso de que solicite un reembolso por un hijo o un hermano/hermana. Debe presentar al Servicio de Impuestos Federales copias de los certificados de nacimiento (el suyo y el de su hermano/hermana o el de un niño), certificados con la firma del propietario. Debe tener los originales consigo para presentárselos al inspector.

En algunos casos, para una deducción fiscal por educación, se requerirán otros documentos, como un certificado de una universidad que confirme que el hijo/a está estudiando a tiempo completo. Si usted es el firmante del acuerdo y el pagador en virtud del mismo, y su cónyuge se encarga de la deducción, entonces el conjunto de los documentos anteriores debe complementarse con una copia del certificado de matrimonio. La lista completa de documentos requeridos debe aclararse en cada caso individual.

Etapa 2. Elaboración de la declaración.

El documento principal requerido para recibir una compensación es la declaración 3-NDFL. Al llenarlo, deberás ingresar la siguiente información básica:

información sobre usted como contribuyente (nombre completo, dirección de registro y otros datos del pasaporte);
la cantidad de ingresos recibidos durante el período del informe;
el monto del impuesto sobre la renta personal pagado al presupuesto;
monto de las tasas de matrícula;
cálculo de deducción de impuestos.
Puede recibir un formulario de declaración y completarlo de la manera que más le convenga, a saber:
obtener el formulario directamente en la oficina de impuestos y completarlo en el acto según la muestra;
descargue el formulario con anticipación en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales Declaración 3NDFL para 2018 y complételo en casa;
Póngase en contacto con organizaciones especializadas para completar declaraciones (por regla general, están ubicadas al lado de la oficina de impuestos), los servicios cuestan aproximadamente 500-1500 rublos.

No es difícil completarlo usted mismo usando el programa. Hay una serie de ventajas:

el programa le permite utilizar el formulario actual, teniendo en cuenta todos los cambios realizados;
es posible comprobar la exactitud e integridad de la cumplimentación de todos los datos necesarios;
el recurso electrónico se puede utilizar en cualquier momento que le resulte conveniente, incluso los fines de semana y días festivos;
Completar una declaración en el programa no es difícil, es intuitivo.

El uso del programa para completar la declaración elimina la desagradable burocracia, por lo que se completa el formulario actual. Además, el programa comprueba automáticamente si todo está cumplimentado correctamente (ver.

Etapa 3. Transferencia de documentos al Servicio de Impuestos Federales

Luego viene la etapa de entrega de los documentos. Todos los documentos recopilados deben enviarse al Servicio de Impuestos Federales de su lugar de residencia. Hay tres opciones para presentar documentos para la devolución del impuesto sobre la renta para educación:

Personalmente: usted mismo envía el paquete a la oficina de impuestos;

Correo: envío de documentos por correo, emisión de una carta con notificación y una lista de archivos adjuntos;

Representante: si tiene un poder notarial, su representante puede presentar la declaración (a veces también pueden aceptar un poder escrito a mano).

Si se encuentra geográficamente cerca del Servicio de Impuestos Federales, es recomendable llevar todos los documentos al funcionario fiscal en persona. Durante la verificación inicial, un representante del Servicio de Impuestos Federales verificará los documentos originales con copias y detectará posibles errores. Por lo tanto, puede corregir inmediatamente todas las deficiencias.

Si esto no es posible, envíe los documentos por correo. Al recibirlo, un empleado del Servicio de Impuestos Federales verificará el inventario adjunto con la disponibilidad real de los documentos. La desventaja de este método de envío es que si se encuentran errores, sólo lo sabrás después de comprobarlo, es decir, después de 90 días. Por lo tanto, deja tu número de teléfono en la aplicación, quizás se comuniquen contigo y resuelvan este problema.

Etapa 4. Verificación de documentos y recepción de compensación.

Después de aceptar sus documentos, el representante fiscal tiene 90 días para comprobarlos, tras lo cual se le enviará una respuesta por escrito sobre sus resultados.

Si la respuesta es negativa- entonces debes comunicarte con el Servicio de Impuestos Federales para conocer los motivos y eliminar posibles errores.

Si la respuesta es sí- si se ha recibido la aprobación de la compensación, entonces debe presentar una solicitud a la oficina de impuestos para la transferencia del impuesto sobre la renta personal indicando el actual Detalles del banco su cuenta. Espere un reembolso de NFDL En 30 días después de presentar la solicitud.

A menudo, la solicitud de pago se presenta simultáneamente con el paquete principal, para no presentarse dos veces en la oficina de impuestos.

Recibir una deducción por formación de un empleador después de 2018

Recibir una deducción de impuestos por estudiar se puede realizar a través de un empleador. En este caso, aún debe comunicarse primero con la oficina de impuestos con el mismo paquete de documentos (excepto el certificado 2-NDFL de su lugar de trabajo) y también indicar en la solicitud los detalles de su empleador (nombre, TIN/ KPP, domicilio legal y real).

Su solicitud será considerada dentro de un mes y una vez finalizada la auditoría documental, se emitirá una notificación: el derecho a recibir una deducción. Será necesario trasladarlo al lugar de trabajo (departamento de contabilidad, departamento de contabilidad, etc.). A partir del próximo mes, a la hora de calcular tu salario mensual, no se te retendrá el IRPF, es decir, “en tus manos” recibirás un 13% más que el pago mensual habitual hasta alcanzar el importe salarios el total acumulado no alcanzará el monto de la deducción.

Deducción fiscal por educación.Un ciudadano que ha pagado no sólo por su propia educación, sino también por la educación de sus hijos y hermanos tiene derecho a recibirla. Qué documentos deben enviarse al Servicio de Impuestos Federales y cuál es el tamaño de la deducción de impuestos por educación, aprenderá en nuestro artículo.

¿Cómo se realiza la devolución del IRPF por formación?¿La educación a distancia en una universidad da derecho a una deducción?

La deducción fiscal significa la cantidad Dinero, por el que debería reducirse la base imponible.

Todas las deducciones fiscales están previstas en el Código Fiscal y la misma ley también define el procedimiento para obtenerlas. La deducción fiscal por educación que nos interesa está consagrada en el artículo 219 del Código y se refiere a los tipos de deducciones sociales.

Sólo un residente fiscal de la Federación de Rusia puede recibir una deducción fiscal, en particular por formación. Se trata de un estatus único en la legislación fiscal, que no se ve afectado por el estatus de ciudadanía rusa y está determinado únicamente por la residencia permanente del contribuyente en el territorio de la Federación de Rusia.

La ley permite devolver una deducción fiscal por estudios tanto cuando pagas tu propia educación como en el caso de pagar la educación de tus seres queridos. En particular, un ciudadano que haya realizado el pago puede reclamar una deducción fiscal:

Formación propia en cualquier modalidad.
Educación de un niño menor de 24 años que haya recibido educación a tiempo completo.
Educación a tiempo completo de un pupilo o pupilo menor.
Educación a tiempo completo para un ex pupilo o pupilo menor de 24 años.
Educación a tiempo completo de hermanos/medios hermanos (hasta que cumplan 24 años).

¡Pero! No existe ninguna deducción fiscal por la educación de un niño en la universidad si se pagó con el capital de maternidad.

Vale la pena enfatizar que en el caso de la educación por correspondencia, un ciudadano recibirá una deducción fiscal por educación sólo si paga sus propios estudios.

Puede recibir una deducción de impuestos por la educación de sus hijos no solo en los casos de educación en universidades, sino también si tiene una licencia adecuada para estudiar en otras instituciones educativas, tales como:

escuela;
jardín de infantes (la deducción se aplica solo a los servicios educativos, pero no al mantenimiento de un niño en una institución de educación preescolar; el costo de los servicios educativos en el acuerdo con el jardín de infantes debe separarse de otros servicios);
institución de educación adicional para el niño (por ejemplo, una escuela de música, una escuela de arte, una sección de deportes, etc.);
institución de educación adicional para adultos (por ejemplo, escuela de conducción, cursos de formación avanzada, etc.).

Los estatutos y tipos de instituciones educativas están determinados por la Ley de Educación.

También se proporciona una deducción de impuestos por formación si el estudiante está estudiando. en la forma prescrita estaba de licencia académica.

En este caso, podrá recibir una deducción por formación tanto al celebrar un convenio con una institución educativa estatal como con una municipal.

Además, el Código Fiscal no prevé restricciones al pago de deducciones fiscales por educación, ya sea para la educación de un niño en una institución educativa rusa o extranjera.

¿No conoces tus derechos?

Documentaciónpara un reembolso de impuestos de estudio de 2019. Cómo y cuándo escribir una solicitud para el reembolso del impuesto de matrícula

Para solicitar una deducción fiscal por la formación pagada en 2019, además de la declaración 3-NDFL, es necesario presentar a la oficina de impuestos los siguientes documentos:

Certificado de nacimiento o pasaporte del niño.
Un certificado que confirme la educación a tiempo completo del niño.
Copia del convenio con la organización educativa sobre la prestación de los servicios pertinentes. En este caso, la parte del acuerdo no debe ser el estudiante, sino quien paga la matrícula. Si durante la formación el coste durante un período específico fue mayor que el del contrato, el ciudadano presenta además copias de los documentos pertinentes que confirmen este hecho (por ejemplo, un acuerdo sobre el contrato de formación).
Una copia de la licencia de la institución educativa.
Un documento de pago que confirma el pago de la educación del niño.
Certificado en formulario 2-NDFL sobre los ingresos recibidos e impuestos devengados del solicitante.

En algunos casos, al solicitar una deducción de impuestos por educación, la lista de documentos se complementa con otros documentos (por ejemplo, si cambia el monto de la matrícula, necesitará una orden o instrucción al respecto).

Si un ciudadano, al presentar una declaración de impuestos, calcula la cantidad de impuestos que se deben reembolsar del presupuesto, entonces también se debe adjuntar una solicitud de devolución del impuesto sobre la renta personal a los documentos para una deducción de impuestos por educación para 2018.

En este caso, el monto total del impuesto pagado en exceso debe devolverse al ciudadano dentro de 1 mes después de presentar la solicitud correspondiente, pero no antes de que se complete la auditoría fiscal documental.

Cuando un ciudadano presenta copias de documentos al Servicio de Impuestos Federales para recibir una deducción de impuestos por educación, debe llevar consigo los originales para que el inspector de impuestos pueda verificar los documentos si surgen dudas.

Cómo obtener el reembolso del impuesto de matrícula en 2019. Estatuto de limitaciones para la devolución de impuestos

Pasemos a la cuestión de cómo obtener una deducción fiscal por educación. Para recibir una deducción de impuestos, debe completar una declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL ante el Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro. El plazo de prescripción para presentar una deducción fiscal por educación es de 3 años. Es decir, en 2019 se puede obtener una deducción fiscal por educación en las declaraciones de 2016-2018.

La oficina de impuestos verifica la declaración presentada y los documentos para la deducción de impuestos por educación dentro de los 3 meses siguientes a la fecha de su presentación.

El monto de la deducción fiscal por educación se limita a los siguientes límites:

Si los costos de pago de la educación están relacionados con la educación de sus hijos/tutelados/tutelados, entonces se puede recibir una deducción de impuestos por educación por un monto de 50 mil rublos. por año para cada niño;
Si un ciudadano paga por su propia educación o la educación de sus hermanos/hermanas, entonces la deducción fiscal por educación será de 120 mil rublos. en el año. Pero en este caso conviene recordar que esta cantidad incluye todas las deducciones fiscales sociales que un ciudadano puede reclamar. Por tanto, el solicitante tiene derecho a elegir cómo realizar este importe de las deducciones.

Cómo calcular correctamente la deducción fiscal por estudios

Cálculo de la deducción fiscal por su formación (hasta 120 mil rublos) En 2018, A. pagó 50 mil rublos por sus estudios.
El monto del impuesto sobre la renta personal que el empleador le retuvo es de 31 mil rublos.
Los costos de formación ascienden a 50 mil rublos. En consecuencia, el importe a devolver A. será de 6.500 rublos. (50 mil rublos * 13%).
A. pagó un impuesto sobre la renta por valor de 31.200 rublos. (que es más de 6.500 rublos); Sus gastos de formación son inferiores al límite establecido de 120 mil rublos. - en consecuencia, podrá recibir una deducción fiscal total por la formación: 6.500 rublos. en un año.
Cálculo de la deducción fiscal por su formación (más de 120 mil rublos) En 2018, A. pagó 145 mil rublos por la formación.
En 2018, A. ganó 240 mil rublos. (20 mil rublos * 12 meses).
Los costos de formación ascienden a 145 mil rublos. Pero como la legislación fiscal establece un límite de 120 mil rublos, la cantidad que A. puede reclamar es de 15 600 rublos. (120 mil rublos * 13%).
A. pagó un impuesto sobre la renta por valor de 31.200 rublos. (que es más de 15 600 rublos); en consecuencia, podrá recibir una deducción de impuestos por la capacitación en su totalidad: 15 600 rublos. en un año.
Cálculo de la deducción fiscal por educación infantil.
En 2018, A. pagó 80 mil rublos por los estudios a tiempo completo de su hija en la universidad.
En 2018, A. ganó 240 mil rublos. (20 mil rublos * 12 meses).
El monto del impuesto sobre la renta personal que el empleador le retuvo es de 31.200 rublos.
Los gastos de formación de su hija A. ascienden a 80 mil rublos. Pero como la legislación fiscal establece un límite de 50 mil rublos, la cantidad que A. puede reclamar es de 6500 rublos. (50 mil rublos * 13%).
A. pagó un impuesto sobre la renta por valor de 31.200 rublos. (que es más de 6500 rublos); en consecuencia, podrá recibir una deducción de impuestos por la capacitación en su totalidad: 6500 rublos. en un año.
Cálculo de deducciones fiscales por pagar la educación de varios hijos. En 2018, A. pagó 80 mil rublos por la educación a tiempo completo de su hija, 40 mil rublos por la educación de su hijo en el jardín de infantes y 60 mil rublos por la educación por correspondencia de su hija en el instituto.
En 2018, A. ganó 240 mil rublos. (20 mil rublos * 12 meses).
El monto del impuesto sobre la renta personal que el empleador le retuvo es de 31.200 rublos.
Independientemente de la cantidad gastada en formación, la ley establece un límite de 50 mil rublos. para cada niño.

Para su hija, que es estudiante a tiempo completo, A. recibirá una deducción fiscal de 6.500 rublos. (50 mil rublos * 13%); para un hijo en el jardín de infantes: 5200 rublos. (40 mil rublos * 13%); A. no recibirá nada por su segunda hija, ya que la niña estudia por correspondencia.
Cálculo de las deducciones fiscales por tu educación junto con otras deducciones sociales En 2018, A. pagó 90 mil rublos por su formación. y gastó 40 mil rublos en el tratamiento de su marido.
En 2018, A. ganó 240 mil rublos. (20 mil rublos * 12 meses).
El monto del impuesto sobre la renta personal que el empleador le retuvo es de 31.200 rublos.
El monto de los gastos incurridos por A. en 2018 ascendió a 130 mil rublos. Dado que la ley establece un límite de 120 mil rublos, A. sólo podrá recibir 15 600 rublos. (120 mil rublos * 13%).

Por lo tanto, puede recibir una deducción de impuestos por capacitación presentando una declaración 3-NDFL al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro dentro de los 3 años siguientes al año de pago de la capacitación. Además, el acuerdo de pago no debe celebrarse con el estudiante, sino con quien pagará la formación.

La legislación fiscal no contiene restricciones sobre en qué institución educativa estudia un ciudadano: extranjera o rusa. Pero el Código Fiscal establece límites adecuados, más allá de los cuales no se puede obtener una deducción fiscal.

La deducción fiscal por formación se reembolsa una vez al año después de comprobar todos los documentos presentados al Servicio de Impuestos Federales. La verificación tarda 3 meses a partir de la fecha de aceptación de la declaración.

La educación es un asunto de importancia nacional, y el pago de impuestos lo es aún más. Por lo tanto, el Estado de la Federación de Rusia estimula financieramente a quienes estudian por su cuenta y, al mismo tiempo, son contribuyentes concienzudos. Los ciudadanos del país tienen la oportunidad de devolver parte de los fondos gastados en su propia educación, así como en servicios educativos para determinadas categorías de familiares. Hablaremos sobre qué es una deducción fiscal por educación, cuál es su tamaño, quién tiene derecho a ella y qué documentos se deben preparar para ello.

Cualquier persona que pague oficialmente el impuesto sobre la renta personal (NDFL) en Rusia puede contar con una deducción fiscal por formación (se clasifica como social). Al dar el 13% de cada salario al estado, puede recuperar parte de este dinero si firma un acuerdo para la prestación de servicios educativos. Y tanto para ti como para tus hijos e incluso para tu hermana o hermano.

Las siguientes categorías de contribuyentes pueden contar con un reembolso de impuestos por beneficios de capacitación:

ciudadanos de la Federación de Rusia que pagan el impuesto sobre la renta personal;
pensionados que trabajaron en el año para el cual se emite la deducción fiscal;
extranjeros residentes en la Federación de Rusia (pasan más de 180 días al año en Rusia y pagan el impuesto sobre la renta personal).

¿En qué casos se puede solicitar una deducción de matrícula?

Como ocurre con cualquier otra deducción social, el impuesto se devuelve a la persona cuyo nombre se indica en el contrato de prestación de servicios como pagador.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia (artículo 119) estipula varios motivos por los que aparece el derecho a una deducción por formación. Entre ellos:

1 Formación propia.

Ahora ley de Impuesto no limita la forma de educación de ninguna manera: puede recibir educación en el departamento de tiempo completo, nocturno, por correspondencia, a distancia de una universidad o institución de educación secundaria especializada, tomar cursos de corta duración (formación avanzada, dominio de una nueva profesión) , estudiar en una autoescuela, participar en formaciones, etc. Lo principal es que la institución educativa tenga una licencia para actividades educativas. Curiosamente, también se puede obtener una deducción por educación fuera de la Federación de Rusia; se requiere una traducción notariada de la licencia.

2 Educación de un niño hasta los 24 años de edad.

nota Puede recibir una deducción de impuestos por la educación de su hijo solo si es un estudiante de tiempo completo. Como en el caso de un adulto, puede devolver su impuesto sobre la renta personal por educar a sus hijos en cualquier institución educativa autorizada. Estos podrían ser cursos de formación profesional, un jardín de infancia privado (del pago total en virtud del contrato se asigna la cantidad gastada específicamente en programas de formación; la alimentación y el cuidado no están incluidos), escuelas de educación adicional: música, arte, etc. Si un niño estudió con un tutor, se le debe empresario individual sobre el sistema fiscal de patentes.

En este caso también se aplica la regla: el niño debe estudiar sólo a tiempo completo. Hay dos gradaciones: antes de cumplir 18 años, solicita una deducción por la educación de su pupilo (pupilo). Cuando este último alcanza la mayoría de edad, los documentos indican “ex pupilo/tutelado”.

4 Educación de un hermano o hermana hasta que cumpla 24 años.

Un requisito obligatorio es el estudio a tiempo completo. Un hermano o hermana puede ser de pura sangre (de la misma madre y padre) o mestizo (por ejemplo, el hijo de su madre de su segundo marido).

No existe deducción por la educación del cónyuge, así como de familiares no inmediatos (sobrinos, nietos, abuelos, etc.). El estado no devolverá dinero para educación utilizando fondos de capital de maternidad. Se puede emitir una deducción por la formación proporcionada por un empleador si usted está obligado por contrato a compensar los fondos gastados en su educación.

Monto de la deducción fiscal por educación

El importe de la devolución del impuesto por formación se calcula del mismo modo que para cualquier otra deducción del IRPF. Dado que se devuelve el 13% del costo, se toma el monto gastado en servicios educativos y se multiplica por 0,13. Hay dos restricciones. En primer lugar, no puede recibir más de lo que pagó en el impuesto sobre la renta en el año en que completó sus estudios. En segundo lugar, existe un umbral superior para las deducciones por servicios educativos.

A diferencia de la deducción por tratamiento, donde el importe máximo de la devolución del IRPF depende del coste de los servicios prestados, en el caso de la formación existen varios grados de deducción fiscal según las categorías de estudiantes.

120.000 rublos: para su propia educación, así como para la educación de sus hermanos y hermanas.

Por ejemplo, en el año del informe ganó 800.000 rublos y pagó 104.000 de ellos. rublos impuesto sobre la renta personal. Incluso si gastó, digamos, 200.000 rublos en su propia formación, el impuesto se le devolverá solo por 120.000 rublos (recibirá el 13% de esta cantidad: 15.600 rublos). Otro punto importante: 120 mil rublos es el monto máximo para todas las deducciones sociales proporcionadas en el año del informe. Es decir, si solicita una deducción tanto para el tratamiento como para la educación, recibirá un máximo de 15.600 rublos. en total (cómo distribuir exactamente estas deducciones en la declaración depende de usted, el monto total no cambiará).

50.000 rublos - para la formación de niños y pupilos.

Si solicita deducciones tanto para sus hijos como para usted, el beneficio fiscal máximo para la educación de su hijo o hija aún no puede superar los 50.000 rublos y el importe total no puede superar los 120.000 rublos.

El ciudadano G. gastó en 2017 121.000 rublos en sus estudios universitarios. Sus ingresos ese mismo año ascendieron a 761.000 rublos. La deducción máxima con la que puede contar G. es de 120.000 rublos. El importe del impuesto a reembolsar es 120.000 * 0,13 = 15.600 rublos.

El ciudadano S. gastó 54.000 rublos en los cursos de idiomas extranjeros de su hijo en 2017. Además, fue tratado en un sanatorio por 54.000 rublos. Los ingresos de S. en el año del informe ascendieron a 593.000 rublos. Tiene derecho a una deducción fiscal por la educación de su hijo de 50.000 rublos y a una deducción por el tratamiento de 54.000 rublos. Monto total del impuesto a reembolsar: (50.000 * 0,13) + (54.000 * 0,13) = 13.520 Desafortunadamente, es imposible transferir el monto excedente de la deducción por “hijos” al saldo no utilizado de la deducción por tratamiento.

Cómo obtener una deducción de impuestos por educación: instrucciones paso a paso

Hay dos opciones para solicitar una deducción fiscal por educación. Esto puede hacerse a través de la oficina de impuestos de su lugar de residencia, así como a través de su empleador. Ambos métodos tienen puntos en común, pero también diferencias.

Método 1. Devolución de impuestos a través de la oficina de impuestos.

Cuando eliges esta opción, recibes el importe total de una vez. Puede solicitar una deducción de impuestos por capacitación a través del Servicio de Impuestos Federales en cualquier momento dentro de los tres años a partir del año en que recibió el servicio educativo. Digamos que en 2017 completó su formación en una escuela de conducción. En este sentido, puede manifestar su deseo de devolver parte del impuesto pagado en 2017 hasta finales de 2020. Sólo hay una regla: el IRPF debe pagarse en el mismo año en que se realizó la formación. Si estuvo, digamos, de baja por maternidad en 2017 y no pagó el impuesto sobre la renta personal, ningún pago de impuestos futuro le ayudará a recibir una deducción para 2017.

1 Recogida de documentos necesarios.

El paquete estándar de documentos para solicitar una deducción fiscal por educación incluye:

Copia del pasaporte ruso
Declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL. A continuación habrá una sección con información detallada. instrucciones paso a paso cómo completar y enviar una declaración a través del sitio web de impuestos.
El departamento de contabilidad de la organización donde trabajó emite un certificado de ingresos para todos los lugares de trabajo en el año del informe donde el empleador pagó el impuesto sobre la renta por usted (formulario 2-NDFL). Se deben presentar certificados tanto para el lugar de trabajo principal como en caso de empleo a tiempo parcial.
Copia del contrato con la institución educativa dirigida al pagador. Esto es muy deseable, porque si su hijo está estudiando y se concluye un acuerdo entre él y la institución educativa, pueden surgir dificultades con la devolución del impuesto sobre la renta personal. Descubre cómo superarlos en la sección “Preguntas frecuentes”.
Una copia de la licencia de la organización educativa, certificada con el sello de esta organización. Sin embargo, el sitio web del Servicio de Impuestos Federales señala que si el contrato contiene información sobre la licencia, no es necesario adjuntar una copia.
Copias de recibos, cheques u otros documentos de pago que confirmen el pago de servicios educativos.
Solicitud al Servicio de Impuestos Federales con una solicitud de devolución del monto del impuesto y detalles a dónde debe transferirse.

Si la deducción se otorga por la educación de hijos, pupilos, hermano o hermana, también deberá adjuntar:

Copia de un documento que acredite la relación con el destinatario de los servicios educativos. Esto podría ser el certificado de nacimiento de un niño, documentos similares para uno mismo, un hermano o hermana, un acuerdo de tutela (tutela) en el que se menciona a los familiares.
Un certificado de la forma de estudio (si el curso a tiempo completo no se especifica directamente en el contrato).

El paquete de documentos debe enviarse al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de su registro. Si estás registrado en uno localidad, y vives en otro (ubicado en el área de responsabilidad de otro Servicio de Impuestos Federales), tendrás que viajar o enviar documentos de otra forma. Puede encontrar la dirección de su inspección utilizando un servicio especial del Servicio de Impuestos Federales: https://service.nalog.ru/addrno.do.

Entrega personal de documentos en la oficina de impuestos. Debe llevar consigo los documentos originales (pasaporte, contratos, partidas de nacimiento). La oficina de impuestos certificará sus copias y le dirá si todos los documentos están en vigor. En la mayoría de los casos, incluso si falta papel, el paquete es aceptado y se les permite "entregar" el documento un poco más tarde (pero no antes del inicio de la verificación documental). Tenga en cuenta: sus documentos no serán revisados por los mismos empleados que aceptan documentos en la oficina. Por tanto, no tiene sentido explicarles la falta de documentos justificativos. Es mejor venir en otro momento, debidamente preparado.
Envíe documentos por Correo Ruso por correo certificado con notificación. En este caso, deberá realizar un inventario de los papeles incluidos en el sobre.
Envíe el paquete de documentos al Servicio de Impuestos Federales a través de un representante autorizado. Para hacer esto necesitará emitir un poder.
Presentar documentos electrónicamente. La forma más cómoda, pero en este caso es necesario que usted mismo complete la declaración y la envíe a través de la cuenta personal del contribuyente. A continuación habrá instrucciones en video sobre cómo hacer esto a través del sitio web de impuestos.

3 Devolución de impuestos.

El plazo máximo para la devolución del IRPF para una deducción fiscal es de 120 días (90 días para una auditoría documental de la declaración y 30 días para la transferencia de fondos según los datos del solicitante).

Método #2. Devolución de impuestos a través del empleador

En este caso, recibirá un reembolso de impuestos no a tanto alzado, sino a plazos, en partes, en forma de salario, del cual no se retiene el impuesto sobre la renta personal. La ventaja es que no necesitas esperar hasta fin de año; puedes solicitar una deducción inmediatamente después de pagar tus estudios. El procedimiento es el siguiente:

1 Preparación de documentos.

A diferencia del paquete de documentos presentados al Servicio de Impuestos Federales para recibir una deducción a través de la oficina de impuestos, en este caso la lista de documentos será más corta. No se requiere declaración en el formulario 3-NDFL, así como certificado de ingresos del lugar de trabajo donde vas a devolver el impuesto. La solicitud no se completa para un reembolso de impuestos, sino para emitir un aviso al empleador. La esencia del procedimiento es que la oficina de impuestos verifique los documentos y confirme: sí, este ciudadano tiene derecho a una deducción fiscal por ley.

2 Presentación de documentos a la oficina de impuestos.

Los documentos se envían al Servicio de Impuestos Federales en su lugar de residencia de la misma manera que cuando se procesa una devolución de impuestos a través de la oficina de impuestos: en persona, por correo, en formulario electrónico a través de su cuenta personal en nalog.ru o mediante un representante autorizado. En un plazo de 30 días, el Servicio de Impuestos Federales debe notificarle a su empleador que tiene derecho a una deducción de impuestos.

3 Transferencia de aviso al empleador.

La notificación, junto con una solicitud de deducción (muestra, en el sitio web nalog.ru) se envía al departamento de contabilidad de su empleador. Además, todos los cálculos se realizan allí. Comenzarás a percibir un sueldo incrementado un 13% (debido a que ya no se retiene el IRPF) desde el mes de presentación del aviso hasta que se agote la deducción o finalice el año. Si el monto de la deducción no se ha agotado y el año ha finalizado, puede solicitar el resto del sobrepago de impuestos a través del Servicio de Impuestos Federales. Para hacer esto, realice todas las acciones mencionadas para el método No. 1.

Instrucciones en video para completar la declaración 3-NDFL

Video: Cómo completar la declaración 3-NDFL para la devolución del impuesto de formación

Video: Cómo completar una solicitud de devolución del impuesto sobre la renta personal

Video: Cómo enviar 3-NDFL a través de Área personal contribuyente

Puede recibir una deducción por la educación de un niño solo si los servicios educativos se proporcionaron a expensas de propios fondos contribuyente.

Puede solicitar la devolución del impuesto sobre la renta personal para la educación de un hijo menor de 24 años, tanto natural como adoptado o bajo tutela. Se permite emitir una deducción por varios hijos, dentro del límite total de 50.000 rublos y el impuesto sobre la renta que pagó (es decir, le devolverán como máximo el 13% de 50.000 rublos - 6.500 rublos).

La formación debe realizarse a tiempo completo, en una institución educativa de cualquier forma de propiedad (tanto pública como privada), en Rusia o en el extranjero.

¡Nota! El padre debe estar indicado en el contrato como cliente de los servicios educativos y como pagador (madre o padre, no importa; según la ley rusa, estos gastos se consideran conjuntos). Si cometió un error en la etapa de celebración del contrato y el cliente indicó un niño, la situación se puede corregir presentando documentos de pago emitidos a su nombre. Por ejemplo, un recibo del banco donde pagaste el próximo semestre de tu descendencia.

En 2017, Ivanova A.M. celebró un acuerdo para que su hija estudiara a tiempo completo en una universidad. El coste de la formación durante el primer año fue de 125.000 rublos. Ivanova está de baja por maternidad y en 2017 no le pagaron el impuesto sobre la renta personal. Su marido Ivanov N.M. presentó una deducción para sí mismo, adjuntando un certificado de matrimonio a los documentos presentados. Dado que en 2017 sus ingresos oficiales ascendieron a 260.000 rublos, recibió la deducción máxima: 50.000 rublos y devolvió el 13% de esta cantidad: 6.500 rublos.

Recibimos una deducción por la educación de un hermano/hermana

Puede recibir una deducción por la educación de sus hermanos y medios hermanos por la misma cantidad que para usted (hasta 120.000 rublos). Pero el derecho a la devolución de impuestos sólo se aplica hasta que el hermano o hermana cumpla 24 años. Al igual que con los niños, un hermano o hermana debe ser estudiante a tiempo completo. El lugar de estudio no es de importancia fundamental; puede ser en Rusia o en el extranjero. Un requisito necesario es una licencia del país en el que está registrada la organización educativa. Se debe proporcionar una copia certificada de este documento a las autoridades fiscales.

Demostrará su relación con su hermano o hermana mediante certificados de nacimiento, el suyo y el de su hermano/hermana. En casos excepcionales, el Servicio de Impuestos Federales puede exigir otros documentos de respaldo (decisiones judiciales sobre el divorcio de los padres, decisiones de las autoridades de tutela y administración fiduciaria, etc.).

¡Nota! El contrato de prestación de servicios educativos debe incluirle a usted como cliente. Si el documento fue firmado por un hermano/hermana, entonces se le deberán expedir recibos por el pago de su educación.

En 2015, Alexey P. pagó 400.000 rublos durante 4 años por la educación universitaria a tiempo completo de su hermana, que entonces tenía 18 años. En 2018 decidió obtener una deducción fiscal. Todas las condiciones eran adecuadas: no había transcurrido el período de tres años, los ingresos de P. en 2015 ascendieron a 930.000 rublos, todos los documentos sobre su relación con su hermana (actas de nacimiento) estaban disponibles. Mi hermana no ha cumplido los 24 años.

La cantidad máxima adeudada a Alexey P. por su devolución es de 15.600 rublos (13% de 120.000 rublos.– sólo tiene derecho a una deducción por el año en el que pagó la formación). Esta cantidad podría haber sido mucho mayor si, por ejemplo, hubiera invertido su dinero y lo hubiera utilizado para pagar la educación de su hermana.cada100.000 rublos al año. Entonces podrías conseguir 15.600 rublos. para 2015, 2016 y 2017, y en 2019, emisión para el año en curso. En total, P. podría devolver 62.400 rublos.

Preguntas más frecuentes

No existen restricciones legales sobre el número de deducciones de matrícula. Tienes derecho a solicitar la devolución del IRPF cada año si utilizaste servicios educativos que cumplan con todos los requisitos. Código de impuestos. Sólo hay restricciones en la cantidad: 120.000 rublos para usted, hermanos y hermanas, 50.000 rublos para niños y pupilos. Las deducciones sociales no utilizadas en el año en curso no se transfieren al año siguiente. Tampoco es posible trasladar la deducción al año siguiente si los costes de formación fueron superiores al importe máximo del beneficio fiscal.

El moscovita Alexander O. pagó en 2017 111.500 rublos por sus estudios en la universidad. El impuesto sobre la renta personal, que en 2017 fue transferido a la oficina de impuestos del lugar de trabajo de O., ascendió a 12.500 rublos (el ciudadano recibió una parte importante de su salario "en un sobre"). En consecuencia, en lugar del 13% que le correspondía por 111.500 rublos (14.495 rublos), recibió un reembolso del impuesto sobre la renta personal por la cantidad pagada: 12.500 rublos.

Marianna N. falleció en 2016 cursos pagados formación avanzada por 49.000 rublos, formación en una escuela de conducción (38.000 rublos) y también pagué la educación de mi hija por un importe de 84.000 rublos. El importe total gastado en formación en 2016 ascendió a 171.000 rublos. N. decidió solicitar la deducción máxima (50.000 rublos) para la educación de su hija y el límite restante (120.000 – 50.000 = 70.000 rublos) para solicitar una deducción para sus gastos. La devolución total de impuestos fue (50.000 rublos * 0,13) + (70.000 rublos * 0,13) = 15.600 rublos. Una parte de los gastos de su hija (84 000 – 50 000 = 34 000 rublos) y de su educación (49 000 + 38 000 – 70 000 = 17 000 rublos) no estarán cubiertos por la deducción, ya que superan sus límites máximos. Estas cantidades no se pueden transferir al año siguiente; simplemente se “agotan”.

Soy madre de un estudiante de tiempo completo. El contrato está a mi nombre y los recibos están a nombre de mi hijo. ¿Puedo obtener una deducción por su matrícula?

La carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 31 de agosto de 2006 No. SAE-6-04/876@ establece que en su caso los padres tienen derecho a recibir una deducción fiscal si prueban que el hijo realizó la pago por cuenta de su padre o de su madre. Para hacer esto, debe adjuntar una solicitud de formato libre al paquete de documentos estándar, en la que le indica a su hijo que complete la operación de pago de la educación con sus fondos.

- El contrato se expide a nombre de la hija y los recibos a nombre del padre. ¿Puede el padre recibir una deducción fiscal en este caso?

La cláusula 1 del artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia vincula la recepción de una deducción con el hecho de que el contribuyente presenta documentos que confirman sus gastos educativos. Si el padre presenta dichos documentos al Servicio de Impuestos Federales, tiene derecho a una deducción, independientemente de para quién sea el contrato con la organización educativa. Si tienes copia de la licencia y la formación es a tiempo completo, se proporcionará una deducción a uno de los padres sin ningún problema.

¿Existe alguna posibilidad de obtener una deducción por la educación de mi hijo si se le entregan tanto el contrato como los recibos, aunque yo haya pagado?

El contribuyente tiene derecho a recibir una deducción si él mismo pagó la formación, y esto puede confirmarse mediante cualquier documento. banco o sistema de pago No reharán los recibos. Pero un acuerdo con una organización educativa se puede rehacer; al menos, es más fácil negociar con representantes de la universidad que con organización bancaria. El cliente es quien recibirá la deducción (en este caso, el padre). Además, el procedimiento es el mismo que en el caso de recibir una deducción por parte de los padres que solicitaron servicios educativos para su hijo y que pagaron su educación él mismo (ver arriba).

¿Puede mi segundo marido, que no es el padre ni el tutor del niño, recibir una deducción fiscal por la educación de su hijo?

El artículo 219 enumera todas las categorías de personas que tienen derecho a la devolución del impuesto sobre la renta personal para la educación de los hijos. Este:

La madre y el padre del estudiante.
Tutor y su esposa (esposo).
Hermanos y hermanas del destinatario de servicios educativos.

Cumplo 24 años en medio de un año escolar que ya pagué en su totalidad. ¿Cómo se calculará la deducción fiscal?

El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, en carta de 12 de octubre de 2010 No. 03-04-05/7-617, estableció que si se ha cumplido 24 años y se continúa la formación en una organización educativa, se concede la deducción. para todo el año calendario. Otra cuestión es si has cumplido tu edad y te has graduado de la universidad. Entonces la deducción deja de aplicarse a partir del mes siguiente a aquel en el que se completó la formación. Algunos contadores solicitan dos certificados a un empleado por cada hijo estudiante: al inicio del año académico y al final del semestre. Si un estudiante es expulsado, se extingue el derecho de deducción de los padres.

Desde hace tres años recibo deducciones del impuesto social y de la propiedad (por el apartamento comprado). ¿Cuál es la mejor manera de diseñar un vecindario así para obtener el mayor beneficio?

Lo más lógico es solicitar primero una deducción por formación y, para el resto del impuesto sobre la renta personal, una deducción por el apartamento. Si hace lo contrario, el monto devuelto seguirá siendo el mismo, pero el resto de la deducción social se "agotará". Los restos deducción de propiedad Se puede transferir al próximo año.

Golubev M.N. En 2016 y 2017, recibió unos ingresos de 430.000 rublos y pagó 55.900 rublos cada año en concepto de impuesto sobre la renta personal. En 2016, Golubev compró un apartamento por 1,6 millones de rublos. Para 2016, Golubev devolvió los 55.900 rublos del impuesto sobre la renta personal pagado ese año. El saldo de la deducción de propiedad por un monto de 1.600.000 – 430.000 = 1.170.000 rublos. se pospuso hasta 2017. En 2017, Golubev estudió en una escuela de conducción y gastó en ello 28.000 rublos. Al presentar las deducciones fiscales para 2017, el ciudadano decidió realizar primero una deducción social. Saldo de 340.000 (ingresos anuales) – 28.000 (deducción de matrícula) = 312.000 rublos. fue registrado como una deducción de propiedad. Así, Golubev recibió de vuelta los 55.900 rublos de su impuesto sobre la renta personal y el saldo de la deducción de propiedad por un importe de 1.170.000 - 312.000 = 858.000 rublos se transfirió a 2018.

Conclusión

Una deducción de impuestos por educación es una oportunidad para recibir una compensación del estado por parte de los fondos gastados en educación. Las condiciones principales son el pago del impuesto sobre la renta personal, la formación por cuenta propia en una organización educativa autorizada y la disponibilidad de documentos justificativos.

La deducción se concede para la educación remunerada en universidades, instituciones de educación secundaria especializada, escuelas, jardines de infancia, cursos, escuelas de conducción, etc., siempre que exista una licencia obtenida del Ministerio de Educación. Esta lista incluye organizaciones tanto rusas como extranjeras; también deben tener una licencia de agencias gubernamentales.

Beneficio fiscal se aplica tanto a los propios contribuyentes como a la educación de sus hijos, pupilos, hermanos y hermanas. La única diferencia es el importe de la deducción: para usted y sus hermanos – hasta 120.000 rublos, para los hijos y tutores/tutelados – 50.000 rublos. Es decir, la devolución máxima de impuestos es de 15.600 rublos (para niños, 6.500 rublos).

Puede solicitar una deducción por formación a través de la oficina de impuestos o de su empleador. En el primer caso, la devolución del impuesto se produce en un monto al final del año en que se pagaron los servicios educativos. En el segundo, podrás recibir tu salario sin retener el IRPF inmediatamente después de presentar los documentos y recibir la confirmación de la oficina de impuestos.

A diferencia de la deducción patrimonial, la deducción social no se traslada a años posteriores: si no has pagado suficiente IRPF para reembolsar el 13% del importe total gastado, lo siento, el resto se convierte en calabaza. Por eso, es importante planificar con antelación los gastos de formación, teniendo en cuenta la posible deducción y los propios ingresos.

Una deducción fiscal es un sistema de compensación a los ciudadanos por parte de los costes de compra de vivienda, servicios educativos y médicos, compra de pensiones y seguro de salud. Quién puede recibir una deducción por capacitación, qué reglas para obtener una deducción han estado vigentes desde 2016 y qué documentos se requieren para esto; lea a continuación.

¿Qué es el crédito fiscal de matrícula?

La deducción fiscal por formación es una deducción fiscal social, regulada por lo dispuesto en el art. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. ¿Cuál es la esencia de la deducción fiscal social por educación? Un ciudadano que haya gastado dinero en servicios educativos puede reembolsar parcialmente estos gastos devolviendo parte del impuesto sobre la renta que pagó.

¡Importante! Mucha gente piensa que la deducción se otorga solo por estudiar en una universidad, pero no es así. Los gastos de una guardería privada, una escuela y educación adicional (escuela de arte, música, idiomas) se pueden reducir en el importe de la deducción fiscal. Estudiar en una autoescuela o cursos de educación continua también es motivo para reclamar una deducción. También se pueden deducir los honorarios de tutoría a un empresario con una patente.

Importe de la deducción fiscal social de la renta imponible individual limitado: 120 mil rublos por año, lo que significa que la cantidad máxima de dinero que se puede devolver es 120 000 * 13% = 15 600 rublos.

La deducción fiscal por educación tiene varios matices:

120 mil rublos es la deducción total de todos los gastos sociales: educación, tratamiento y seguro adicional. Supongamos que el ciudadano Fetisov, después de haber gastado 30 mil rublos en estudiar en una autoescuela, 100 mil rublos en la compra de una póliza de seguro médico y 10 mil rublos en tratamientos dentales, recibirá una deducción de 120 mil rublos. Los “gastos excesivos” de 20 mil rublos no están sujetos a deducción;
a diferencia de la deducción por tratamiento, la deducción por educación también se aplica a los estudios en el extranjero;
La deducción también se otorga por la educación de los niños, pero su monto máximo es de 50 mil rublos. Si la deducción se prevé para gastos de educación de una hermana o un hermano, el máximo es 120 mil rublos;
A diferencia de la deducción sobre la propiedad, la deducción del impuesto sobre la educación se puede recibir todos los años, siempre que se hayan incurrido en gastos de educación;
el saldo de la deducción no se puede transferir al año siguiente: después de haber gastado 100 mil rublos en educación en 2015, no tiene derecho a contar con una deducción de 20 mil rublos en 2016 como saldo de 2015 y una deducción de 120 mil rublos. para 2016;
si recibe una deducción por su educación, entonces la forma de educación no importa, pero para la deducción por un miembro de la familia, solo necesita educación a tiempo completo;
No puede obtener una deducción por la educación de su cónyuge, pero ambos padres pueden reclamar simultáneamente una deducción por la educación de su hijo;
La deducción se otorga únicamente si usted mismo pagó los gastos. Si tu empleador pagó o gastaste en estudiar capital materno- no tiene derecho a deducción.

Cómo recuperar su crédito fiscal por educación

Para recibir una deducción social por formación, es necesario ser un ciudadano empleado oficialmente y recibir un salario del que el empleador retiene el impuesto sobre la renta.

¡Atención! A pesar de que desde 2015 la tasa impositiva sobre los dividendos es del 13%, en cuanto al impuesto sobre la renta personal, no se incluyen en el cálculo de la renta para la obtención de deducciones fiscales (cláusula 5 del artículo 1 de la Ley Federal No. 366 de 24 de noviembre de 2015). 2014).

Es decir, un jubilado que no trabaja y que pagó la educación de su nieta en una escuela de arte no tiene derecho a una deducción. Al igual que un empresario sobre un impuesto simplificado o imputado, ya que sobre sus ingresos no paga el impuesto sobre la renta personal, sino un impuesto simplificado o imputado, respectivamente. Pero un empresario individual en OSN tiene derecho a deducciones sociales.

El plazo de prescripción para la deducción del impuesto sobre la educación es de tres años después de que se gasta el dinero. Por ejemplo, si estudiaste en una autoescuela en 2014, podrás recibir una deducción en 2015, 2016 y 2017. En 2018 ya perderás el derecho a la deducción.

El monto de la deducción social por educación se limita a dos montos: el monto máximo de la deducción otorgada y el monto del impuesto sobre la renta personal pagado por el año en que se recibieron los servicios educativos. Expliquemos con un ejemplo.

En 2015, Inga Fedorovna Dolgova pagó el primer año de estudios de su hija Olga en una prestigiosa universidad: 100 mil rublos y la preparación para la admisión con tutores: 30 mil rublos. Los gastos de Inga Fedorovna ascendieron a 130 mil rublos. El salario de Dolgovaya es de 50 mil rublos al mes. Para 2015, pagó el impuesto sobre la renta personal por un monto de 50 mil * 12 meses * 13% = 78 mil rublos. Inga Fedorovna tiene derecho a una deducción de 50 mil rublos, porque ella paga la educación del niño. Esto significa que se le debe devolver 50.000*13% = 6.500 rublos. No podrá obtener una deducción del saldo de gastos de Dolgovaya (80 mil rublos).

Pero si la propia Olga Dolgova pagó la formación directamente, entonces tiene derecho a cantidad máxima deducción - 120 mil rublos. Supongamos que Olga Dolgova ya está trabajando, su salario es de 10 mil rublos al mes. Entonces, el monto del impuesto sobre la renta personal pagado para 2015 es 10 mil * 12 * 13% = 15 600 rublos. Olga Dolgova tiene derecho a un reembolso del presupuesto exactamente el monto del impuesto sobre la renta que pagó por su salario en 2015: 15.600 rublos.

¡Importante! Si un hijo estudia y trabaja al mismo tiempo, los padres aún pueden recibir una deducción por el hijo, pero los cónyuges no pueden recibir una deducción social por la educación del otro.

Deducción fiscal por estudiar en una universidad.

Nuestro país ocupa el primer lugar en el mundo en términos de número de personas con educación más alta. Esto significa que una de cada dos personas tiene derecho a una deducción fiscal cuando estudia en una universidad. ¿Qué criterios se deben cumplir para recibir una deducción social por estudiar en una universidad?

En primer lugar, la universidad debe tener una licencia u otra confirmación del estado de una institución educativa. El Ministerio de Hacienda, mediante carta nº 03-04-05/7-203 de 15 de abril de 2010, permitió incluso que el estatuto de una escuela de negocios fuera reconocido como tal documento. Te recordamos que también están disponibles deducciones por estudiar en el extranjero.

El siguiente criterio es la forma de formación. La deducción se otorga durante todo el período de estudios en la universidad, incluso si el estudiante tomó una licencia académica. Si solicita una deducción por su propia formación, recibirá una deducción de un máximo de 120 mil rublos, y la forma de formación puede ser cualquiera: tiempo completo, tiempo parcial e incluso a distancia.

Si usted pagó por la educación de su propio hijo, entonces es posible recibir una deducción solo por la educación a tiempo completo y hasta que el niño cumpla 24 años. Se puede recibir una deducción por la educación de un niño bajo supervisión hasta que el pupilo cumpla 18 años.

Si se proporciona una deducción por la educación pagada por un hermano o hermana, entonces tiene derecho a contar con el monto total de la deducción. La condición para estudiar a tiempo completo sigue siendo la misma.

¡Atención! Indique inmediatamente en el contrato con la universidad para la prestación de servicios remunerados a la persona que luego recibirá una deducción por formación, para evitar problemas con el reembolso del impuesto sobre la renta. Por lo tanto, si un padre paga la educación de su hijo en una universidad, entonces debe indicarse como pagador.

Documentos para la deducción de impuestos por educación.

La lista de documentos para obtener una deducción fiscal por educación depende de si el ciudadano mismo o sus familiares recibieron educación. Además, desde 2016, se puede obtener una deducción fiscal no solo en efectivo en la oficina de impuestos, mediante la devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas pagado previamente. Según las nuevas reglas, a partir de 2016, la deducción también la puede realizar el empleador; en este caso, no retendrá el impuesto sobre la renta de su salario. ¿Qué documentos necesito recolectar para una deducción de impuestos por educación?

Entonces, en 2015 tenías derecho a una deducción: pagabas tus propios estudios. Si desea devolver la deducción de impuestos por capacitación a través de la inspección, debe recopilar el siguiente paquete de documentos antes del 30/04/2016:

Declaración 3-NDFL para 2015: completada para todos los ingresos que recibió de todos los empleadores y los gastos educativos incurridos;
2-Certificados NDFL para 2015 de todos los lugares donde trabaja: confirmarán sus ingresos y el impuesto sobre la renta pagado. Los datos de los certificados 2-NDFL deben corresponder a los números en;
pasaporte;
con los datos de la cuenta bancaria de la que desea recibir dinero;
un acuerdo con una institución educativa que indique el costo de la formación y el pagador, así como todos los acuerdos adicionales al acuerdo;
una copia de la licencia de la institución educativa;
copias de los documentos que confirmen el pago.

Este es el paquete principal de documentos para obtener una deducción fiscal por formación. Si va a recibir una deducción por la educación de otros miembros de la familia, además deberá proporcionar:

certificado de nacimiento del niño;
certificado de una institución educativa: confirmación de estudio a tiempo completo;
certificado de matrimonio: si uno de los padres pagó y el segundo recibe una deducción;
certificado de nacimiento de un hermano o hermana;
certificado de nacimiento del pagador de los servicios educativos de un hermano/hermana - para confirmar la relación;

Para recibir una deducción de impuestos por estudiar en el extranjero, también necesitará documentos similares de una institución educativa extranjera y su traducción notariada. Lleva todo este paquete de documentos a la oficina de impuestos de su lugar de residencia. Los funcionarios de impuestos tomarán copias certificadas de todos sus documentos, revisarán los originales en el sitio y los devolverán.

Los inspectores fiscales tienen derecho a comprobar los documentos tres meses después de su recepción. Una vez finalizada la auditoría, las autoridades fiscales tienen 10 días para informarle del resultado. Luego, los inspectores tienen un mes para transferir el dinero a su cuenta bancaria.

Por lo tanto, al enviar un paquete de documentos antes de la fecha límite para presentar 3-NDFL, el 30 de abril de 2016, puede esperar recibir dinero a fines de agosto de 2016 como máximo.

También puede recibir una deducción de impuestos por capacitación en 2016 de otra manera: de su empleador (según la Carta del Servicio de Impuestos Federales No. BS-4-11/20124@ del 18 de noviembre de 2015). Para ello, deberá presentar a la oficina de impuestos todos los documentos anteriores, excepto la declaración 3-NDFL.

Los documentos para una deducción de impuestos por educación se pueden presentar al Servicio de Impuestos Federales sin esperar al final del año en el que se incurrieron en los gastos de educación. Los funcionarios fiscales verifican los documentos y notifican al empleador el monto y el tipo de deducción fiscal. El empleador, con base en este aviso, deja de retener y remitir el impuesto sobre la renta del empleado hasta que se agote el monto de la deducción. Si el año ha finalizado y aún no se ha reembolsado la totalidad de la deducción al empleado, será necesario recibir el resto de la oficina de impuestos. Expliquemos con un ejemplo.

En enero de 2016, Igor Sergeevich Prokhorov pagó el siguiente semestre para obtener un título en administración de empresas por un monto de 100 mil rublos. Igor Sergeevich no tiene otros gastos sociales. Prokhorov tiene derecho a una deducción de 100 mil rublos. Igor Sergeevich decidió no esperar hasta finales de 2016; en febrero presentó documentos a la oficina de impuestos para recibir una deducción en el trabajo. En marzo, los funcionarios fiscales entregaron a Prokhorov una notificación, que éste llevó al departamento de contabilidad.

El contador, a partir de marzo, al calcular los salarios para el pago, no retiene el impuesto sobre la renta personal de Prokhorov, hasta que Prokhorov reciba el impuesto sobre la renta que se le debe para su reembolso: 100 mil rublos de gastos * 13% = 13 mil rublos. El salario de Igor Sergeevich es de 50 mil rublos, no tiene derecho a deducciones fiscales estándar, no tiene hijos ni tutores. Para marzo, Prokhorov ejerció el derecho a una deducción de 50 mil * 13% = 6500 rublos, lo mismo para abril: un total de 13 mil rublos durante dos meses. Esto significa que Igor Sergeevich recibió una deducción de impuestos y, a partir de mayo, el empleador reanuda la retención y transferencia del impuesto sobre la renta de Prokhorov como agente fiscal.

A lo largo de la vida, cada persona se estudia a sí misma o paga la educación de sus hijos. No olvide que tiene derecho a que le reembolsen algunos de sus gastos educativos mediante un crédito fiscal para la matrícula. En 2016, se simplificaron las reglas para obtener deducciones: siga los materiales de nuestro sitio web para recibir información oportuna sobre sus derechos a las deducciones como contribuyente del impuesto sobre la renta personal.