El Ministerio de Finanzas ha confundido a todos con KBC en cuanto a las contribuciones. Códigos de clasificación presupuestaria para el pago de primas de seguros para empresarios individuales en el Fondo de Pensiones y FFOMS 1 superiores a 300.000

A la redacción de la revista "Simplified" llegan muchas preguntas sobre el KBK para el pago de contribuciones del 1% para 2018. El nuevo BCC fue aprobado por Orden del Ministerio de Hacienda de 28 de febrero de 2018 No. 35n.

¿Cuál es el BCC correcto para pagar las contribuciones de empresarios individuales para 2018 por un monto del 1%?

Las contribuciones por un monto del 1% de los ingresos de 2018 deben pagarse a KBK 182 1 0202140 06 1110 160. La fecha límite de pago es el 1 de julio de 2019. El código fue aprobado por Orden del Ministerio de Hacienda de 28 de febrero de 2018 No. 35n.

Por qué los contables buscan el KBK adecuado

Sin embargo, luego el Ministerio de Hacienda publicó en su sitio web una nueva orden de 28 de febrero de 2018 No. 35n. En la orden, el Ministerio de Finanzas cancela el BCC recién introducido para empresarios - 182 1 02 02140 06 1210 160, y deja el código antiguo para todas las contribuciones a las pensiones de los empresarios individuales - 182 1 0202140 06 1110 160.

KBK para el pago de aportaciones de empresarios individuales al Fondo de Pensiones (pago fijo)

Si los ingresos de un empresario individual no superan los 300 mil rublos, entonces paga pagos fijos a los fondos:

• 29.354 rublos al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia
• 6884 frotar. al fondo del seguro médico obligatorio (FFOMS)

KBK para el pago de contribuciones fijas de empresarios individuales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia con cargo a los ingresos a una tasa del 1%

Si los ingresos de un empresario individual superan los 300 mil rublos, entonces paga contribuciones a los fondos sobre los ingresos superiores a 300 000 rublos a una tasa del 1%.

Si los ingresos exceden el monto máximo de la base del seguro, el empresario individual continúa acumulando y pagando contribuciones al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, pero a una tasa del 1%. No existe un BCC separado para tales contribuciones.

KBK para pagar las contribuciones de los empresarios individuales al FFOMS (pago fijo)

El importe del pago fijo de las cotizaciones del seguro a la Caja del Seguro Médico es de 6.884 rublos.

Las contribuciones fijas eran contribuciones al seguro de pensiones obligatorio y al seguro médico obligatorio pagadas por empresarios individuales, abogados, notarios y otras personas que se dedicaban a la práctica privada.

Hasta 2014, las aportaciones definidas eran verdaderamente fijas (fijadas para el año) e iguales para todas las personas que las pagaban. Luego entraron en vigor modificaciones a la legislación, cambiando el procedimiento para calcular las cotizaciones y, de hecho, las cotizaciones dejaron de fijarse.

Y desde 2018, este nombre se eliminó de los documentos reglamentarios. Seguiremos llamando fijas a estas aportaciones por comodidad y porque el nombre les resulta familiar a los empresarios.

Desde 2017, el procedimiento para pagar las primas de seguros fijas está regulado por el Capítulo 34 del Código Fiscal y las contribuciones no se pagan a fondos extrapresupuestarios, sino a las inspecciones fiscales territoriales en el lugar de registro del empresario individual.

¿Quién paga tarifas fijas?

Todos los empresarios individuales deben pagar contribuciones por un monto fijo, independientemente del sistema tributario para los empresarios individuales, las actividades comerciales y la disponibilidad de ingresos. En particular, si un empresario individual trabaja en algún lugar bajo un contrato de trabajo y el empleador paga las primas de seguro por él, esto no es una base para la exención del pago de contribuciones calculadas en una cantidad fija.

Tenga en cuenta que desde 2010, las cotizaciones también las pagan aquellos empresarios individuales que en años anteriores disfrutaron de beneficios: los militares jubilados pagan cotizaciones de la misma manera que todos los demás empresarios. Desde 2013, no se pueden pagar aportaciones fijas por los siguientes periodos:

• servicio de reclutamiento en el ejército;
• el período de cuidado de uno de los padres por cada niño hasta que cumpla un año y medio de edad, pero no más de tres años en total;
• el período de atención prestado por una persona sana a una persona discapacitada del grupo I, a un niño discapacitado o a una persona que haya cumplido 80 años;
• el período de residencia de los cónyuges del personal militar que presta servicios bajo contrato con sus cónyuges en áreas donde no pudieron trabajar por falta de oportunidades de empleo, pero no más de cinco años en total;
• el período de residencia en el extranjero de los cónyuges de los empleados enviados a misiones diplomáticas y oficinas consulares de la Federación de Rusia, misiones permanentes de la Federación de Rusia ante organizaciones internacionales, misiones comerciales de la Federación de Rusia en países extranjeros, oficinas de representación de autoridades ejecutivas federales, organismos estatales bajo las autoridades ejecutivas federales o como representantes de estos órganos en el extranjero, así como ante las oficinas de representación de instituciones estatales de la Federación de Rusia (órganos estatales e instituciones estatales de la URSS) en el extranjero y organizaciones internacionales, cuya lista es aprobada por el Gobierno de la Federación de Rusia, pero no más de cinco años en total.

Sin embargo, si la actividad empresarial se llevó a cabo durante los períodos anteriores, se deberán pagar las contribuciones (cláusula 7 del artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

¿Qué determina el tamaño de las contribuciones?

Sin embargo, debido a que el salario mínimo se va a aumentar al nivel de subsistencia, se decidió “desvincular” las cotizaciones de los empresarios individuales y, a partir de 2018, el monto fijo de las cotizaciones pagadas por año se indica en el Código Tributario.

Desde 2014, el monto de las contribuciones fijas también depende de los ingresos anuales del empresario individual, ya que si los ingresos superan los 300 mil rublos durante el año. es necesario cobrar otra contribución del 1% sobre el monto de los ingresos que excedan los 300 mil rublos.

Los ingresos se calculan de la siguiente manera:

• Según OSNO: ingresos contabilizados de conformidad con el artículo 210 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, es decir. aquellas rentas que están sujetas al IRPF (aplica sólo a las rentas recibidas de actividad empresarial). Al determinar estos ingresos se tienen en cuenta los gastos ( Decisión del Tribunal Constitucional);

• En el sistema tributario simplificado con objeto de tributar, los "ingresos" son los ingresos que se tienen en cuenta de conformidad con el artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Aquellos. aquellos ingresos que tributan bajo el sistema tributario simplificado (dichos ingresos se indican en la columna 4 del libro de ingresos y gastos y se indican en la línea 113 de la declaración de impuestos bajo el sistema tributario simplificado);

• En el sistema tributario simplificado con el objeto de tributar "ingresos reducidos por el monto de los gastos": ingresos tomados en cuenta de conformidad con el artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Aquellos. aquellos ingresos que tributan bajo el sistema tributario simplificado (dichos ingresos se indican en la columna 4 del libro de ingresos y gastos y se indican en la línea 213 de la declaración de impuestos bajo el sistema tributario simplificado). Sin embargo, existen decisiones judiciales según las cuales se pueden tener en cuenta los gastos. El Servicio de Impuestos Federales también estuvo de acuerdo con esto; los detalles se pueden encontrar en el material;

• En virtud del Impuesto Agrícola Unificado: ingresos contabilizados de conformidad con el párrafo 1 del artículo 346.5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Aquellos. aquellos ingresos que tributan bajo el Impuesto Agrícola Unificado (dichos ingresos se indican en la columna 4 del libro de ingresos y gastos y se indican en la línea 010 de la declaración de impuestos bajo el Impuesto Agrícola Unificado). Los gastos no se tienen en cuenta al determinar los ingresos para el cálculo de las cotizaciones;

• Para UTII: el ingreso UTII imputado al contribuyente, calculado de acuerdo con las reglas del artículo 346.26 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los ingresos imputados se indican en la línea 100 del apartado 2 de la declaración UTII. Si hay varias secciones 2, los ingresos se suman en todas las secciones. Al determinar los ingresos anuales, se suman los ingresos imputados de las declaraciones del primer al cuarto trimestre.

• Con PSN: ingresos potenciales calculados de acuerdo con las reglas del artículo 346.47 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y el artículo 346.5 1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Aquellos. los ingresos a partir de los cuales se calcula el coste de la patente.

• Si un empresario individual aplica varios sistemas tributarios simultáneamente, los ingresos de ellos se suman

Tarifas de Contribución Fija

EN 2018 Las siguientes tarifas se aplican durante todo el año. para pagos a empresarios individuales "para ellos mismos":

Cálculo de contribuciones para ingresos de 300 mil rublos o menos, así como para fincas campesinas registradas como empresarios individuales, independientemente de los ingresos.

Contribuciones fijas para 2018 un año con un ingreso de 300 mil rublos o menos será:

• al Fondo de Pensiones: 26.545 rublos;
• al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio: 5.840 rublos.

Total: 32385 frotar.

Los empresarios individuales, los notarios y los abogados pagan honorarios por una cantidad fija únicamente para ellos mismos. Se pagan pagos a personas físicas en virtud de contratos laborales y de derecho civil. primas de seguro para el seguro obligatorio, los cuales se calculan con base en los pagos devengados a favor de estas personas.

Los jefes de explotaciones campesinas también pagan contribuciones fijas para sí mismos y para los miembros de las explotaciones campesinas. Al mismo tiempo, el monto de las contribuciones fijas no depende del monto de los ingresos de la finca (cláusula 2 del artículo 430 del Código Tributario)

Si los contribuyentes comienzan a realizar actividades empresariales u otras actividades profesionales después del inicio del siguiente período de facturación, el monto de las primas de seguro que deben pagar para este período de facturación se determina en proporción al número de meses calendario de actividad. Para un mes de actividad incompleto, el monto de las primas de seguro se determina en proporción al número de días calendario de este mes. Puede encontrar una calculadora de contribuciones en el sitio web.

Ejemplo: Un empresario individual registrado el 16 de julio de 2018. Esto significa que el monto de las contribuciones del seguro al Fondo de Pensiones será

• durante cinco meses completos 2212,08333 rublos. × 5 meses = 11060,42 frotar.
• para un mes incompleto 2212.08333/ 31 (número de días en julio) × 16 (tantos días el empresario individual estuvo registrado como empresario individual en julio, contando el día de registro) = 1141,72 rublos.

En total, para 2018, un empresario individual deberá pagar 12.202,14 rublos al Fondo de Pensiones. Del mismo modo se calculará la prima del seguro pagada a la caja del seguro médico.

Es necesario redondear a 5 dígitos para un cálculo más preciso, aunque está claro que solo hay 100 kopeks en un rublo, pero de lo contrario la cantidad anual no cuadrará. Por alguna razón, los legisladores no pensaron en aprobar un monto de contribución anual múltiplo de 12.

Cálculo de contribuciones para ingresos superiores a 300 mil rublos.

Si los ingresos del pagador de primas de seguros durante el período de facturación superan los 300.000 rublos, además de las cotizaciones a la pensión fija indicadas anteriormente (26.545 rublos), se pagan cotizaciones por un monto del 1% de los ingresos que superan los 300.000 rublos. ¡Nota! No se pagan primas de seguro médico para personas con ingresos superiores a 300 mil rublos! Aquellos. El monto de las contribuciones al FFOMS se fija para todos los empresarios individuales, independientemente del monto de los ingresos anuales.

Ejemplo: Los ingresos de un empresario individual en 2018 fueron: 350.000 rublos. para actividades sujetas al sistema tributario simplificado y 100.000 rublos. para actividades para las cuales se aplica UTII (la forma en que se calculan los ingresos se indica arriba). Total 450.000 rublos. El monto de las contribuciones al Fondo de Pensiones para 2018 será 26 545 + (450 000 − 300 000) × 1% = 28 045 rublos. El monto de las contribuciones al FFOMS es de 5.840 rublos.

El monto total de las cotizaciones fijas de seguro al Fondo de Pensiones para el año no puede ser más de ocho veces el monto fijo de las cotizaciones de seguro establecidas para el año. Aquellos. no más de 26545 x 8 = 212 360 rublos.

Ejemplo: Los ingresos de un empresario individual que utiliza el sistema tributario simplificado en 2018 fueron: 20.000.000 de rublos. El importe de las aportaciones para 2018 habría sido 26.545 + (20.000.000 − 300.000) × 1% = 223.545 rublos, pero como es mayor que las aportaciones máximas posibles de 212.360 rublos, se pagan 212.360 rublos. contribuciones al Fondo de Pensiones y contribuciones al FFOMS por un monto de 5.840 rublos.

Fecha de vencimiento para el pago de las contribuciones

Los empresarios individuales pagan las primas de seguro para el período de facturación a más tardar el 31 de diciembre del año calendario en curso, con la excepción de las contribuciones por un monto del 1% sobre los ingresos superiores a 300 mil rublos.

Pero como en 2018 el 31 de diciembre será día libre (por aplazamiento de festivos), el plazo para el pago de cotizaciones se pospone al siguiente día hábil, lo más probable es que sea el 9 de enero de 2019.

Las primas de seguro calculadas a partir del monto de los ingresos del pagador de la prima del seguro que exceden los 300.000 rublos durante el período de facturación son pagadas por el pagador de la prima del seguro a más tardar 1 de julio siguiente al vencimiento del período de facturación.

Las contribuciones (incluidas las contribuciones al seguro médico obligatorio) se pagan a partir del 1 de enero de 2018 no al Fondo de Pensiones, sino a la oficina de impuestos. Incluyendo las aportaciones de años anteriores.

Informes sobre contribuciones fijas

Las explotaciones campesinas se presentan al Servicio de Impuestos Federales (IFTS) una vez al año, a más tardar el 30 de enero. ¡Desde 2012, los empresarios individuales, notarios, abogados que no realizan pagos u otras remuneraciones a particulares no presentan ningún informe sobre sus contribuciones!

KBK

¡Las contribuciones a partir del 1 de enero de 2017 deben pagarse a los detalles del Servicio de Impuestos Federales, y no al Fondo de Pensiones!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Aportaciones a pensiones fijas para empresarios individuales, desde 2017 no se proporciona un BCC separado para aportes por un monto del 1% de los ingresos superiores a 300 mil rublos.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Aportaciones fijas de empresarios individuales para el seguro de enfermedad.

¡Hola! En este artículo te contamos qué es el CBC y por qué es necesario.

Hoy aprenderás:

1. ¿En qué documentos se puede encontrar el KBK?
2. ¿Cómo se descifran los números en el KBK?
3. ¿Qué innovaciones afectaron a KBC en 2019?

Cambios en 2019

En 2016, se desarrollaron nuevos estándares para el uso de BCC. Se han eliminado algunos códigos y se han agregado otros nuevos. Además de los cambios enumerados relacionados con el sistema tributario simplificado y las primas de seguros, hay otros que no son menos importantes.

Desde 2017, se han producido las siguientes principales innovaciones:

• Ha aumentado el número de códigos destinados al pago del IRPF. Esto se debe a la incorporación de clasificadores para la interacción con socios extranjeros;
• El impuesto sobre la renta también se ha complementado con nuevos códigos debido a su necesidad de controlar las transferencias con contrapartes extranjeras. Asimismo, para este tipo de deducciones han aparecido nuevos BCC relacionados con el pago de multas y sanciones;
• La nueva edición del clasificador excluye algunos BCC relacionados con el alcohol y el gasóleo para calefacción.

• El impuesto sobre la renta se ha complementado con un nuevo código relacionado con los ingresos por intereses de los bonos en equivalente en rublos. La innovación se aplica a los bonos emitidos para el período del 01/01/2017. hasta el 31/12/2021
• Los impuestos especiales se complementaron con un código para los cigarrillos electrónicos y otras mezclas que contienen nicotina.
• La introducción de la tasa del resort también requirió la creación de un nuevo código para su pago.

2019 introdujo dos nuevos CBC significativos. Fueron aprobados mediante orden del Ministerio de Hacienda No. 245n de fecha 30 de noviembre de 2018. Estos son:

• Impuesto sobre la renta profesional destinado a autónomos.

Un pago único de impuesto para personas físicas es una determinada cantidad que se puede transferir para pagar impuestos sobre la propiedad: tierra, transporte y otros. Los inspectores los distribuirán a los CSC correspondientes.

Los BCC asociados con:

• Por pago;
• Traducción;
• Impuesto sobre vehículos;
• para organizaciones;

KBC para el impuesto sobre la renta personal 2019

Tabla KBK para primas de seguros 2019

• Pago de cotizaciones para empleados y otras personas físicas

• Pago de primas de seguro a una tarifa adicional.

• Pago de primas de seguro fijas para empresarios individuales.

• Pago de cotizaciones a los empleados contra accidentes

KBK para el IVA en 2019

KBK para deberes estatales

KBK según el sistema tributario simplificado en 2019

BCC para 2019 para impuestos especiales

BCC 2019 para impuesto predial de personas jurídicas

BCC para el impuesto territorial en 2019

KBK para UTII en 2019

KBK para el impuesto sobre la renta en 2019

KBK para patente en 2019

KBK para (MET) - impuesto a la extracción de minerales

KBK para Impuesto Agrícola Unificado - impuesto agrícola unificado

KBK 2019 sobre impuestos y derechos en Crimea y Sebastopol

Pago de la tasa del resort

El impuesto se podrá introducir a partir del 01/05/18. en la región de Krasnodar, Altai, Stavropol y en algunos territorios de Crimea. Para estos fines, se ha introducido un nuevo BCC: "Resort Fee". Su código es: 000 1 15 08000 02 000 140, donde en lugar de los tres primeros dígitos, “000”, deberás ingresar el código del territorio administrativo donde se cobra la tasa.

BCC para tarifa comercial 2019

BCC para la tasa de transporte en 2019

Otros pagos y tarifas

La necesidad del BSC

Hay muchos códigos que utilizan las agencias gubernamentales para simplificar el control sobre las actividades de los individuos y. Además de ellos, también existen aquellos que son necesarios para la recepción oportuna y específica de los pagos. Estas codificaciones incluyen KBK: código de clasificación presupuestaria.

Significa una secuencia de números que dirigirán cualquier pago a su destino. Todos los pagos recibidos por la autoridad fiscal tienen su propio "lugar". Por ejemplo, usted paga impuestos o realiza un pago por adelantado sobre contribuciones extrapresupuestarias; estos montos tienen diferentes propósitos y, por lo tanto, se tendrán en cuenta en diferentes direcciones.

Para garantizar que todos los montos recibidos por las agencias gubernamentales no se confundan y quede claro por qué fueron transferidos, a cada transferencia de dinero se le asigna un BCC. Este es un clasificador extenso que incluye muchos códigos para una variedad de propósitos de pago.

Se requiere KBC para:

• Envío correcto de fondos;
• Seguimiento del historial de traducciones;
• Simplificación de la contabilidad en departamentos gubernamentales;
• Gestión de flujos financieros;
• Arreglar la deuda en la cuenta.

¿En qué documentos está colocado el KBK?

Códigos de clasificación presupuestaria– estos son los atributos requeridos de las órdenes de pago:

• Multas;
• Multa;
• Montos de impuestos;
• Contribuciones a fondos extrapresupuestarios.

Además, el BCC debe indicarse en algunas declaraciones:

• Para el impuesto de transporte;
• Por ;
• Por .

Si necesita completar una declaración o emitir una orden de pago utilizando KBK, siempre puede encontrar una lista de códigos actuales en el sitio web oficial del servicio de impuestos. Esto es conveniente si no conoce la decodificación de los códigos, pero necesita redactar un documento.

Cualquier orden de pago generada, por ejemplo, por la oficina de impuestos, ya tiene un BCC. No es necesario buscarlo e ingresarlo usted mismo. Con base en los números contenidos en este código, el destinatario del pago determinará inmediatamente el propósito de la transferencia y lo tendrá en cuenta correctamente en sus actividades.

Descifrando KBK

Cualquier código en el clasificador KBK incluye 20 dígitos, cada uno de los cuales tiene su propio propósito:

• Los números del primero al tercero indican el destinatario al que está destinado el pago (por ejemplo, el código 182 es la oficina de impuestos, 392 es el Fondo de Pensiones y 393 es el Fondo de Seguro Social);
• El cuarto dígito significa el grupo de pago (si la autoridad fiscal recibe montos en su cuenta, entonces se caracterizan por ingresos y están marcados con uno);
• Los dígitos quinto y sexto significan el subgrupo de la categoría anterior, es decir, el tipo de ingreso (por ejemplo, 06 es impuesto a la propiedad, 08 es impuesto estatal y 16 son multas diversas);
• Los dígitos séptimo al undécimo explican con más detalle la esencia de los ingresos y su inciso;
• Los números 12 y 13 significan a qué nivel se acreditan los pagos (por ejemplo, el presupuesto federal se denomina "01" y los ingresos regionales se denominan "02");
• Los números del 14 al 17 determinan exactamente a qué se transfirieron los fondos (por ejemplo, realizar el pago principal - 1000, pagar multas - 2000 y multas - 3000);
• Los números 18 a 20 clasifican los tipos de ingresos pagados al presupuesto (120 son ingresos de la propiedad, 130 de la prestación de servicios a cambio de una tarifa, 160 son transferencias con fines sociales).

Veamos los valores digitales usando el ejemplo de KBK.182 101 02010 01 1000 110:

• 182 – pago enviado a la oficina de impuestos;
• 1 – ingresos de la autoridad tributaria;
• 01 – pago del impuesto sobre la renta;
• 02010 – el empleador actúa como agente en el pago de impuestos;
• 01 – el pago se realizó al presupuesto federal;
• 1000 – pago del propio impuesto;
• 110 – ingresos por recibos fiscales.

El KBK 182 101 02010 01 1000 110 considerado significa una transferencia para personas jurídicas para sus empleados. El pago se transfiere a la cuenta de la oficina de impuestos federales.

Cambios al BCC para seguros y contribuciones tributarias

En 2017, se introdujeron muchas novedades en la clasificación presupuestaria. Los cambios afectan, en particular, a las contribuciones a fondos extrapresupuestarios. Ahora estos pagos están bajo el control de la autoridad fiscal. Las excepciones incluyen pagos relacionados con lesiones relacionadas con el trabajo. También deben cotizar a la Caja del Seguro Social.

Dado que el destinatario del pago cambió, el código del clasificador también cambió. En 2018, solo es necesario aplicar los códigos nuevos que se introdujeron el 1 de enero de 2017. No se pueden utilizar códigos válidos anteriormente.

Si anteriormente los primeros tres dígitos se designaban como 392 (PFR) y 393 (Fondo de Seguro Social), ahora es necesario ingresar 182 (destinatario de la transferencia - oficina de impuestos) para estas contribuciones al KBK.

Llenar un recibo de impuestos

Para pagar un impuesto o una multa en virtud del mismo, es necesario completar correctamente el documento de liquidación mediante el formulario unificado 0401060. En él se indica el BCC en la línea 104.

Reglas básicas al completar un documento de pago:

• Se debe indicar como destinatario la oficina de impuestos (abreviada) (línea 16);
• En el campo de TIN (línea 61) se indica el número de impuesto (10 dígitos);
• El identificador de acumulación será “0” si se trata de un pago corriente (línea 22);
• BCC se indica como "182";
• indicado en el campo 103 y igual a 9 dígitos;
• La línea 105 contiene el código OKTMO, que equivale a 8 u 11 dígitos según la región;
• El campo 106 indica el propósito del pago. Contiene 2 letras mayúsculas (por ejemplo, los pagos actuales se indican con la combinación "TP");
• La línea 107 indica el período de pago (por ejemplo, la entrada “KV.03.2017” significa pago del tercer trimestre);
• La línea 108 determina la base del pago (el valor “TR” indica que el pago se produce a solicitud de la autoridad tributaria);
• La línea 109 refleja la fecha en que apareció la base para realizar el pago;
• La línea 110 no se completa desde 2015 (ingrese “0”);
• El campo 21 refleja el orden de pago (al pagar impuestos, escriba "5").

Puede crear fácilmente una orden de pago utilizando el sitio web oficial del servicio de impuestos. Accediendo al sitio web de la estructura estatal, puede generar un documento para pagar el impuesto y pagar en cualquier banco o mediante su cuenta personal. En este caso, KBK y otras codificaciones se ingresarán automáticamente. También contiene una tabla con la lista completa de KBK.

Si hay un error en el KBK

Si por alguna razón cometió un error al redactar el KBK, entonces la oficina de impuestos no debe considerar este hecho como una falta de pago. En cualquier caso, eso es lo que dice el Código Fiscal. De hecho, se pueden imponer multas.

Dado que los fondos enviados con detalles incorrectos no se pueden encontrar rápidamente, también se le cobrarán atrasos, lo que puede resultar en multas. La oficina de impuestos recibe cientos de pagos cada día, y encontrar el tuyo entre ellos no es una tarea fácil que pocas personas quieran realizar.

Para asegurarle a la autoridad fiscal que usted es un pagador de buena fe, debe:

• Comuníquese con el banco donde realizó la transferencia y solicite una orden de pago con una nota del banco que indique que se realizó el pago;
• Escriba una solicitud para buscar su pago.

Después de que el operador fiscal reciba sus documentos de respaldo, el pago se determinará y acreditará a su favor.

Si cometió un error en el KBK al redactar la declaración, puede presentar un informe aclaratorio. Es mejor adjuntarle una nota explicativa, en la que se recomienda indicar su error y la fecha de presentación de la declaración inicial.

Es importante comprender que si el campo 104 contiene un BCC inexistente, el banco no aceptará dicha orden de pago. En este caso, puede corregir inmediatamente la inexactitud. En la mayoría de los casos, si hay un error en los números de KBK, el pago se envía a otro departamento o se considera poco claro. Sin embargo, existe una alta probabilidad de que aún así llegue al destinatario y se le acredite. No se considerará una infracción de la ley si realiza la transferencia a tiempo.

Si recibió una multa porque la oficina de impuestos recibió el pago tarde debido a un error en el KBK, puede impugnar las acciones de los representantes fiscales. Casos similares ya ocurrieron y el tribunal se puso del lado del demandante.

¡Hola!

Tatiana Mazurenok

puede. El Ministerio de Finanzas se ha pronunciado durante mucho tiempo sobre este tema.

MINISTERIO DE FINANZAS DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA

En relación con las solicitudes entrantes de los contribuyentes sobre la posibilidad de clasificar como seguro las primas de seguros pagadas por empresarios individuales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio por un monto del 1% del monto de los ingresos superiores a 300,0 mil rublos. primas pagadas en una cantidad fija, informa el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia.
De conformidad con el párrafo 3.1 del artículo 346.21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (en adelante, el Código), los empresarios individuales que aplican un sistema tributario simplificado con el objeto de tributar en forma de ingresos, que no realizan pagos y otras remuneraciones a individuos, reducir el monto del impuesto (pagos anticipados de impuestos) calculado para el período impositivo (de declaración), por el monto de las contribuciones al seguro pagadas al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio en una cantidad fija.
De acuerdo con el párrafo 2.1 del artículo 346.32 del Código, los empresarios individuales que aplican el sistema tributario en forma de un impuesto único sobre la renta imputada, que no realizan pagos ni otras remuneraciones a las personas físicas, también reducen el monto del impuesto único sobre la renta imputada. calculado para el período impositivo mediante contribuciones de seguro pagadas al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio en una cantidad fija.
Estos contribuyentes que aplican el sistema tributario simplificado y el sistema tributario en forma de un impuesto único sobre la renta imputada tienen derecho a reducir el monto del impuesto ( pagos anticipados de impuestos) sobre las primas de seguros pagadas sin aplicar una limitación del 50 por ciento del importe de este impuesto.
Basado en el párrafo 2 de la parte 1 del artículo 5 de la Ley N 212-FZ "Sobre las contribuciones de seguros al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia, el Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio" (en adelante, Ley N 212-FZ), los pagadores de cotizaciones de seguros son empresarios individuales que no realizan pagos ni otras remuneraciones a personas físicas.
La parte 1 del artículo 14 de la Ley N 212-FZ establece que los pagadores de primas de seguros especificadas en el párrafo 2 de la parte 1 del artículo 5 de la Ley N 212-FZ pagan contribuciones de seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Seguro Médico Obligatorio Federal. Fondo en montos fijos, determinados de conformidad con los incisos 1.1 y 1.2 de este artículo de la Ley N 212-FZ.
De conformidad con la Parte 1.1 del artículo 14 de la Ley N° 212-FZ, el monto de la cotización al seguro para el seguro de pensión obligatorio se determina en el siguiente orden, salvo disposición en contrario de este artículo de la Ley N° 212-FZ:
1) si los ingresos del pagador de las primas de seguro durante el período de facturación no superan los 300.000 rublos, - en una cantidad fija, definida como el producto del salario mínimo establecido por la ley federal al comienzo del ejercicio financiero por el que se pagan las primas de seguro. se pagan, y las cotizaciones de la tarifa de seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, establecidas en el párrafo 1 de la parte 2 del artículo 12 de la Ley N 212-FZ, se incrementan en 12 veces;
2) si los ingresos del pagador de las primas de seguro durante el período de facturación superan los 300.000 rublos, en una cantidad fija, definida como el producto del salario mínimo establecido por la ley federal al comienzo del ejercicio financiero por el que se pagan las primas de seguro, y la tarifa de las primas de seguros al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, establecida en el párrafo 1 de la parte 2 del artículo 12 de la Ley N 212-FZ, aumentó 12 veces, más el 1,0 por ciento (1%) del monto de los ingresos del pagador de primas de seguros superiores a 300.000 rublos durante el período de facturación.
Pero se establece que el aporte máximo no puede exceder el monto definido como el producto de ocho salarios mínimos establecidos por la ley federal al inicio del ejercicio por el cual se pagan las primas del seguro, y la tasa de aportes del seguro al Fondo de Pensiones. de la Federación de Rusia establecido por el párrafo 1, parte 2 del artículo 12 de la Ley N 212-FZ, aumentado en 12 veces.
Así, en ambos casos se establece un importe mínimo y máximo fijo de la prima del seguro. Teniendo en cuenta lo anterior, creemos que el monto de las primas de seguros pagadas de conformidad con el apartado 1.1 del artículo 14 de la Ley N 212-FZ, a los efectos de la aplicación del sistema tributario simplificado y el sistema tributario en forma de impuesto único sobre los ingresos imputados para ciertos tipos de actividades se puede considerar una cantidad fija de primas de seguro. En este sentido, los empresarios individuales que no realizan pagos y otras remuneraciones a personas físicas tienen derecho a reducir el monto del impuesto pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado., y el monto de un impuesto único sobre la renta imputada por el monto de las primas de seguro pagadas en el orden especificado.
En relación con lo anterior, se recuerda la carta del Departamento de Política Fiscal y Aduanera del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 6 de octubre de 2015 N 03-11-09/57011, enviada a su dirección.

Si los ingresos anuales de un empresario individual para 2017 superaron los 300.000 rublos, el empresario individual debe pagar el pago fijo de las contribuciones a la pensión, calculado a partir del exceso de la cantidad especificada, como regla general, a más tardar el 2 de julio de 2018 ( ya que el 1er día es domingo). ¿Debo utilizar el KBK antiguo o el nuevo para realizar el pago? ¿Dónde enviar el pago: al Fondo de Pensiones o al Servicio de Impuestos Federales? ¿Qué se debe indicar en la orden de pago en el propósito del pago? En este material encontrará respuestas a estas preguntas y podrá familiarizarse con un modelo de orden de pago para la transferencia de primas de seguros a empresarios individuales en 2018.

Plazo de pago de aportaciones fijas para 2017

Los empresarios individuales pagan el monto anual de las primas de seguro "para ellos mismos" para el seguro de pensión obligatorio para 2017 como lo consideran correcto:

• o el monto total en 2017 de una vez;
• o en varios pagos a lo largo del año (por ejemplo, mensual, trimestral, semestral). Lo principal es que las aportaciones se transfieren en su totalidad a más tardar el 9 de enero de 2018 (el plazo se amplía a partir del 31 de diciembre de 2017). A más tardar en esta fecha, para 2017 se deben pagar contribuciones a la pensión por un monto de 23.400 rublos. Ver también "".

Si la fecha límite para el pago de las primas del seguro cae en un día libre (no laborable, feriado), las primas del seguro se pueden transferir el siguiente día hábil (Cláusula 7, artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Si no paga cotizaciones al seguro de pensión obligatorio en 2018 o las transfiere tarde, el Servicio de Impuestos Federales puede:

• cobrar una multa sobre el monto de los atrasos (artículo 75 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• imponer una multa por primas de seguros impagas (artículo 122 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• cobrar deudas a expensas de la propiedad del empresario (artículo 47 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

¿Dónde pagar las cotizaciones: al Fondo de Pensiones o al Servicio de Impuestos Federales?

A partir de enero de 2017, las cotizaciones a pensiones y gastos médicos, así como las cotizaciones al seguro obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, serán administradas por el Servicio de Impuestos Federales. Cm. " ". ¿Cómo completar una orden de pago con respecto al beneficiario? La respuesta es: el pago de 2017 debe enviarse a la oficina de impuestos. Si un empresario individual paga cotizaciones a las pensiones "por sí mismo" a favor del Fondo de Pensiones, será un error.

Las contribuciones al seguro de pensiones por ingresos superiores a 300 mil rublos también se pagan a la oficina de impuestos. Indique el Servicio de Impuestos Federales como destinatario en la orden de pago. La orden de pago para el pago de aportaciones en 2018 para empresarios individuales deberá cumplimentarse de la siguiente manera:

• en el campo TIN y KPP del destinatario de los fondos: el TIN y KPP de la autoridad fiscal correspondiente que administra el pago;
• en el campo "Destinatario" - el nombre abreviado de la autoridad del Tesoro Federal y entre paréntesis - el nombre abreviado de la inspección que administra el pago;
• en el campo KBK: el código de clasificación presupuestaria, que consta de 20 caracteres (dígitos). En este caso, los primeros tres caracteres que indican el código del administrador principal de ingresos presupuestarios deben tomar el valor "182" - Servicio de Impuestos Federales.

KBC para transferir contribuciones de empresarios individuales en 2018

Para que un empresario individual pague las cotizaciones a las pensiones de 2017 en 2018 y se considere cumplida la obligación de pago, es necesario utilizar nuevos códigos de clasificación presupuestaria. Los nuevos BCC deben reflejarse en el campo 104 de la orden de pago. Presentamos una tabla con el KBK que ayudará a determinar el código correcto para pagar las cotizaciones al seguro de pensiones.

Orden de pago de muestra en 2018

Pague sus primas de seguro en documentos de pago separados:

• para el seguro médico obligatorio;
• para el seguro de pensiones obligatorio.

Ahora consideremos la situación más común: un empresario individual en 2018, a más tardar el 2 de julio de 2018, paga contribuciones de pensión por una cantidad fija sobre unos ingresos que en 2017 superaron los 300.000 rublos. Para pagar correctamente, debe enviar el pago al Servicio de Impuestos Federales e indicar en el pago especial KBK -182 1 02 02140 06 1110 160 (consulte la tabla anterior).

Supongamos que los ingresos de un empresario individual en 2017 superaron los 300.000 rublos. y ascendió a 450.000 rublos. Las contribuciones a las pensiones para el seguro personal para 2017 por una cantidad de ingresos superior a 300.000 rublos ascienden a 1.500 rublos. ((450.000 rublos – 300.000 rublos) × 1%). El 22 de enero de 2018, según una orden de pago, Ivanova transfirió 1.500 rublos al presupuesto. .

Al completar una orden de pago en 2018 para pagar las contribuciones a las pensiones de empresarios individuales para 2017, preste atención, entre otras cosas, a lo siguiente:

• utilice KBK, que asignará el pago al Servicio de Impuestos Federales -182 1 02 02140 06 1110 160;
• indicar como destinatario el Servicio de Impuestos Federales, no la UPFR;
• En 2017, indique el código de estado del pagador para empresarios individuales como 09 (anteriormente, los empresarios individuales utilizaban el código 24). Cm. " ".