Πώς να κάνετε σωστά ένα δείγμα αναφοράς φόρου εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων. Αλλαγές στη δήλωση

Η δήλωση 6-NDFL θεωρείται από τις πιο δύσκολες στη συμπλήρωση. Το Business.ru έχει συγκεντρώσει σαφείς οδηγίες για το πώς να αποφύγετε λάθη κατά την προετοιμασία ενός εγγράφου.

Οι φορολογικοί υπάλληλοι υποβάλλουν δηλώσεις 6-NDFL για τους εργαζόμενους μία φορά το τρίμηνο. Το έντυπο του εντύπου και η σειρά συμπλήρωσης εγκρίθηκαν με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 14ης Οκτωβρίου 2015 Αρ. ММВ-7-11/450@. Το 2018, η δήλωση τροποποιήθηκε και συμπληρώθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 17ης Ιανουαρίου 2018 N ММВ7-11/18@.

Η έκθεση υποβάλλεται σε δύο μορφές και εξαρτάται από τον αριθμό των εργαζομένων:

σε ηλεκτρονική μορφή - για 25 ή περισσότερα άτομα

στα χαρτιά - εάν υπάρχουν λιγότεροι από 25 εργαζόμενοι

Η δήλωση συμπληρώνεται συνολικά για όλους τους εργαζόμενους. Ο φόρος εισοδήματος κάθε ατόμου λαμβάνεται υπόψη στον φόρο εισοδήματος 2 φυσικών προσώπων. Αθροισμα φόρος εισοδήματοςκαταχωρείται σε ρούβλια και το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται λαμβάνει υπόψη ρούβλια και καπίκια.

Πότε να υποβάλετε δήλωση

Η προθεσμία υποβολής είναι η τελευταία ημέρα του επόμενου μήνα. Εάν αυτή η ημέρα είναι Σαββατοκύριακο ή αργία, μεταφέρεται σε νέα εργάσιμη ημέρα. Ετήσιο έντυποπαρέχεται, όπως και το 2-NDFL, έως την 1η Απριλίου του επόμενου έτους. Αν φοβάστε να καθυστερήσετε και να χάσετε την προθεσμία, εμπιστευτείτε τη συμπλήρωση και την υποβολή της 6 δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στους επαγγελματίες της υπηρεσίας Glavbukh Assistant Θα συμπληρώσουν σωστά το έγγραφο και θα υποβάλουν τις αναφορές στις δημοσιονομικές αρχές , γλιτώνοντάς σας από την ανάγκη να πληρώσετε φόρους και πρόστιμα.

Ημερομηνίες λήξης:

Περίοδος	Συμπλήρωση ενότητας 1	Τελευταία ημέρα παράδοσης
	Συνολικά αποτελέσματα για όλη τη χρονιά
1ο τρίμηνο 2019	Υπολογισμός για 3 μήνες
2ο τρίμηνο 2019	Συνολικά αποτελέσματα για 6 μήνες
3ο τρίμηνο 2019	Συνολικά αποτελέσματα για 9 μήνες
4ο τρίμηνο 2019	Συνολικά αποτελέσματα για 12 μήνες.

Πώς να υπολογίσετε το 6-NDFL: παράδειγμα προς συμπλήρωση

Η δυσκολία συμπλήρωσης της δήλωσης έγκειται στο ότι σε ένα έντυπο αναγράφονται τρεις φορολογικοί δείκτες - υπολογίστηκαν, μεταφέρθηκαν και παρακρατήθηκαν. Τα φορολογικά δεδομένα λαμβάνονται από διαφορετικά μητρώα: υπολογισμένος φόρος - από λογιστική, τα στοιχεία για το μεταφερόμενο και παρακρατούμενο ποσό προέρχονται από φορολογικούς λογιστικούς δείκτες.

Ας δούμε τη συμπλήρωση του 6-NDFL χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα:

Η IP Ivanov έχει δύο υπαλλήλους. Ο μισθός τους είναι 20.000 και 15.000 ρούβλια. Η συνολική μισθοδοσία είναι 35.000 ρούβλια. Ένας από τους εργαζόμενους λαμβάνει επίδομα τέκνου.

Δείγμα συμπλήρωσης 6-NDFL για μεμονωμένους επιχειρηματίες με εργαζόμενους για το 1ο τρίμηνο 2019:

Υπαλλήλους	Ιανουάριος	Φεβρουάριος	Μάρτιος
Smirnova
Σύνολο:	35.000 τρίψτε.	35.000 RUB	35.000 RUB
Έκπτωση φόρου για παιδί
Η φορολογική βάση
Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - 13%	4.368 RUB	4.368 RUR	4.368 RUR

Η ημερομηνία καταβολής του μισθού είναι μέχρι τις 15 του επόμενου μήνα. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων μεταφέρεται την επόμενη ημέρα από τη λήψη του εισοδήματος. Αυτό σημαίνει ότι η ημερομηνία πληρωμής του φόρου θα είναι η 16η.

Η δήλωση 6-NDFL αποτελείται από 3 ενότητες και χωράει σε δύο φύλλα.

Τίτλος σελίδας;

Ενότητα 1. Συμπληρώνεται με αυξανόμενο σύνολο από την αρχή του έτους.

Ενότητα 2. Παρέχονται στοιχεία για το τρέχον τρίμηνο.

Σελίδα τίτλου: Στα επάνω κελιά υποδεικνύουμε τον ΑΦΜ του επιχειρηματία. Εάν πρόκειται για οργανισμό, τότε μπαίνουμε στο σημείο ελέγχου.

Αριθμός διόρθωσης:εάν η αναφορά υποβάλλεται για πρώτη φορά, τότε πληκτρολογήστε 000. Εάν υποβληθεί μια ενημερωμένη έκδοση, τότε γράψτε τον αριθμό 001.002.003. Αντιστοιχεί στον αριθμό των «διευκρινίσεων».

Περίοδος παρουσίασης.Αυτός είναι ο αριθμός του τριμήνου για το οποίο παρέχεται η αναφορά.

Κωδικός 21 - πρώτο τρίμηνο;

Κωδικός 31 - 6 μήνες;

Κωδικός 33 - 9 μήνες;

Κωδικός 34 - ετήσια έκθεση.

Φορολογική περίοδος.Αυτό είναι το τρέχον έτος κατά το οποίο υποβάλλεται η έκθεση. Στην περίπτωσή μας, 2019.

Κώδικας φορολογική υπηρεσία. Ο κωδικός εισάγεται στη γραμμή εφορία, όπου παρέχεται ο υπολογισμός. Οι LLC υποβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποβάλλονται στην εφορία στον τόπο κατοικίας ή τόπου εργασίας.

Όνομα φορολογικού πράκτορα.Εισάγεται το όνομα του οργανισμού ή δεδομένα για τον μεμονωμένο επιχειρηματία.

Σπουδαίος! Δεν πρέπει να υπάρχουν κενά πεδία - εάν δεν υπάρχουν πληροφορίες, τότε τοποθετείται μια παύλα στα κενά πεδία.

Εισαγάγετε τον κωδικό OKTMO και τον αριθμό τηλεφώνου επικοινωνίας.

Ορίζουμε τον αριθμό των φύλλων στα οποία συμπληρώνεται το έγγραφο. Είναι καλύτερα να βάλετε τον αριθμό αφού συμπληρώσετε την αναφορά. Εάν η οργάνωση είναι μεγάλη, τότε η ποσότητα των φύλλων μπορεί να αυξηθεί.

Στοιχεία αντιπροσώπου.Εισάγουμε πληροφορίες για το άτομο που υπογράφει την αναφορά: το επίθετό του, το όνομα, το πατρώνυμο του.

Εάν ο υπολογισμός υπογράφεται από τον ίδιο τον φορολογικό πράκτορα, επιλέξτε τον αριθμό 1.

Εάν ο εκπρόσωπός του, τότε το σύμβολο είναι 2. Εισάγουμε το έγγραφο που επιβεβαιώνει την εξουσία του αντιπροσώπου: τον αριθμό και την ημερομηνία του πληρεξουσίου.

Συμπληρώνουμε την ενότητα 1. Γενικές πληροφορίες.

Τα στοιχεία της ενότητας διαμορφώνονται σε σωρευτική βάση από την αρχή του έτους, συμπεριλαμβανομένων των διαφορετικών συντελεστών φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων - 13%,15%,30%,35%. Ακολουθούν οι δείκτες που λαμβάνονται υπόψη:

αριθμός ατόμων που έλαβαν εισόδημα·

το ποσό του δεδουλευμένου, υπολογιζόμενου και παρακρατούμενου φόρου εισοδήματος·

ποσά έκπτωσης.

Γραμμή 100. Συντελεστής φόρου εισοδήματος. Για τον ατομικό επιχειρηματία Ιβάνοφ, ο μισθός υπολογίζεται με το γενικό συντελεστή 13%.

Γραμμή 020. Πληροφορίες για το ύψος των δεδουλευμένων.Αναφέρονται όλα τα εισοδήματα που εισπράχθηκαν από την αρχή του έτους. Η γραμμή 020 δεν υπολογίζει το ποσό της οικονομικής βοήθειας έως 4.000 ρούβλια και εφάπαξ επίδομαέως και 50.000 ρούβλια κατά τη γέννηση του πρώτου παιδιού.

Ο συνολικός μισθός Ιανουαρίου, Φεβρουαρίου, Μαρτίου είναι: 35.000*3=105.000 ρούβλια

Γραμμή 020 = 105.000-00

Γραμμή 030. Ποσό φορολογικές εκπτώσεις, μειώνοντας το ύψος του μισθού.Όλες οι ληφθείσες κρατήσεις αθροίζονται - κοινωνικές, τυπικές, περιουσιακές...

Για τον μεμονωμένο επιχειρηματία Ivanov, το ποσό των εκπτώσεων ανήλθε σε 4.200 ρούβλια.

Γραμμή 030 = 4200-00

Στις γραμμές 045 και 025 αναφέρεται το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου επί των μερισμάτων.

Γραμμή 040. Ποσό υπολογιζόμενου φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων τριμήνου. Υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ του δεδουλευμένου μισθού και των φορολογικών εκπτώσεων πολλαπλασιαζόμενη με τον συντελεστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων:

(γραμμή 020 - γραμμή 030)*13%

(105000-4200)*13%= 13104 ρούβλια

Η γραμμή 060 δείχνει τον αριθμό των εργαζομένων που έλαβαν εισόδημα.Ο πίνακας δείχνει ότι πρόκειται για δύο άτομα.

Γραμμή 070. Ποσό φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακρατήθηκε. Για το 1ο τρίμηνο του 2019, η IP Ivanov παρακράτησε φόρο για δύο μήνες - Ιανουάριο και Φεβρουάριο.

Γραμμή 070 = 8736-00

Γραμμή 080 Δεν παρακρατήθηκε φόρος.Η γραμμή ολοκληρώνεται εάν ο εργαζόμενος έλαβε εισόδημα μέσα σε είδος, για παράδειγμα, βιομηχανικά προϊόντα.

Γραμμή 090 Επιστρεφόμενος φόρος.Αντανακλά το ποσό του εσφαλμένα μεταφερόμενου φόρου.

Ενότητα 2. Ημερομηνία πραγματικής είσπραξης εισοδήματος.

Η ενότητα λαμβάνει υπόψη δεδομένα για το τρέχον τρίμηνο - το ποσό του εισοδήματος που εισπράχθηκε και τον φόρο που παρακρατήθηκε. Δεν χρειάζεται να ληφθούν υπόψη δεδομένα από την αρχή του έτους!

Γραμμή 100. Ημερομηνία είσπραξης εισοδήματος.Εισάγεται η περίοδος για την οποία συγκεντρώθηκαν οι μισθοί. Η περίοδος υπολογισμού του μισθού είναι η τελευταία ημέρα του μήνα. Τον Ιανουάριο - 31η.

Στη γραμμή 100 εισάγουμε 31/01/2019

Γραμμή 110. Ημερομηνία παρακράτησης φόρου.Αυτή είναι η τελική προθεσμία πληρωμής. Σύμφωνα με τη σύμβαση εργασίας, η πληρωμή από τους εργαζόμενους στην IP Ivanov γίνεται στις 15 του επόμενου μήνα. Επομένως, στη γραμμή 110 γράφουμε - 15/02/2019

Γραμμή 120. Προθεσμία πληρωμής φόρου.Αναφέρεται η ημερομηνία, ο μήνας και το έτος μεταφοράς φόρου εισοδήματος.

Σύμφωνα με το νόμο, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων μεταφέρεται το αργότερο την επόμενη ημέρα μετά την πληρωμή του μισθού. Στην περίπτωσή μας, η 16η Φεβρουαρίου πέφτει σε ρεπό και μεταφέρεται στη Δευτέρα 18 Φεβρουαρίου.

Η γραμμή 120 μοιάζει με αυτό: 18/02/2019

Σπουδαίος! Υπάρχουν εξαιρέσεις για τη συμπλήρωση της σελίδας 120 του 6-NDFL (ρήτρα 2, ενότητα 6, άρθρο 226). Οι πληρωμές για διακοπές και αναρρωτική άδεια μπορούν να καταβληθούν στους υπαλλήλους αργότερα, το πιο σημαντικό, όχι αργότερα από τον μήνα κατά τον οποίο εκδόθηκαν.

Γραμμή 130. Ποσό εισοδήματος προ φόρων.Αντικατοπτρίζουμε το ποσό του εισοδήματος που πραγματικά ελήφθη. Για τον Ιανουάριο, καταβλήθηκαν 35.000 ρούβλια στους εργαζόμενους.

Γραμμή 130 = 35.000-00

Γραμμή 140. Ποσό φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακρατήθηκε.Για τον Ιανουάριο, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων διαγράφηκε - 4.368 ρούβλια.

Γραμμή 140 = 4.368-00

Ομοίως, εισάγουμε πληροφορίες σχετικά με τις πληρωμές των εργαζομένων για τον Φεβρουάριο.

Γραμμή 100 - 28/02/2019. Καταθέτουμε την τελευταία ημέρα του μήνα.

Γραμμή 110 - 15/03/2019. Ημερομηνία παραλαβής μισθού.

Γραμμή 120 - 18/03/2019 Προγραμματισμένη ημερομηνία μεταφοράς του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στον προϋπολογισμό. Η 16η Μαρτίου πέφτει Σάββατο, επομένως θεωρούμε την πρώτη εργάσιμη ημέρα ως 18 Μαρτίου.

Γραμμή 130 = 35.000-00. Ποσό καταβληθέντων εισοδημάτων Φεβρουαρίου

Γραμμή 140 = 4.368-00. Παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για τον Φεβρουάριο.

Η ενότητα 2 αντικατοπτρίζει πληροφορίες σχετικά με τα καταβληθέντα ποσά. Οι μισθοί Μαρτίου εκδίδονται στις 15 Απριλίου 2019. Αυτή είναι η αρχή του επόμενου τριμήνου. Ως εκ τούτου, δεν περιλαμβάνεται στην παρούσα έκθεση.

Κάθε τρίμηνο, όλοι οι οργανισμοί που είναι εργοδότες, άρα και φορολογικοί πράκτορες, πρέπει να υποβάλλουν στο τοπικό υποκατάστημα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας μια εξειδικευμένη αναφορά σχετικά με το εισόδημα που εκδίδεται στους εργαζόμενους της εταιρείας, καθώς και τις φορολογικές εκπτώσεις που παρακρατούνται από αυτό το εισόδημα υπέρ του κράτους. Δεν είναι γραμμένο σε καμία μορφή, αλλά συμπληρώνεται σύμφωνα με τη φόρμα. Η σωστή συμπλήρωσή του είναι εξαιρετικά σημαντική, καθώς οι φορολογικοί υπάλληλοι εξουσιοδοτούνται από τις αρχές της χώρας να επιβάλλουν πρόστιμα για εσφαλμένη συμπλήρωση στοιχείων. Αν εντοπιστούν σφάλματα, αναγνωρίζονται αυτόματα ως αναξιόπιστα. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να ξέρετε πώς να συμπληρώσετε σωστά το 6-NDFL. Θα μιλήσουμε για αυτό στο άρθρο μας.

Η φόρμα περιέχει γενικευμένα δεδομένα, πλήρεις πληροφορίες σχετικά με το εισόδημα των ατόμων που αλληλεπιδρούν με την εταιρεία. Η συμπλήρωση της φόρμας είναι αναπόσπαστο μέρος κάθε οργανισμού που έχει ορισμένα χαρακτηριστικά για να γίνει φορολογικός πράκτορας.

Παρά τη φαινομενική απλότητα της συμπλήρωσης της φόρμας και τον μικρό αριθμό τμημάτων μέσα σε αυτήν, οι άνθρωποι που εισάγουν τα δεδομένα συχνά αντιμετωπίζουν δυσκολίες, παρά το γεγονός ότι συνήθως οι επαγγελματίες λογιστές κάνουν τη συμπλήρωση. Το γεγονός είναι ότι τα κεφάλαια θα αντικατοπτρίζονται στο πιστοποιητικό 6-NDFL με διάφορους τρόπους. Εξαρτώνται από την πραγματική κατάσταση. Σήμερα θα μιλήσουμε για το πώς να συμπληρώσετε σωστά ένα πιστοποιητικό σε αυτήν τη φόρμα και να αντικατοπτρίσουμε τις πληρωμές, έτσι ώστε η φορολογική υπηρεσία να μην κάνει αξιώσεις.

Το έντυπο που ίσχυε το 2017 εγκρίθηκε στις 14 Οκτωβρίου 2015, με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Σύμφωνα με τις οδηγίες που περιέχονται σε αυτό, η αναφορά στο κράτος πρέπει να γίνεται κάθε τρεις μήνες με τη μορφή ηλεκτρονικής φόρμας, εάν η εταιρεία κατέβαλε χρήματα σε τουλάχιστον 25 άτομα κατά τη διάρκεια της καθορισμένης περιόδου. Εάν υπάρχουν λιγότεροι υπάλληλοι, τότε είναι καλύτερο να υποβάλετε το έντυπο σε έντυπη μορφή.

Οι στήλες εισοδήματος συμπληρώνονται σε ρούβλια. Τα συμπληρωμένα έντυπα υποβάλλονται στην επιθεώρηση πριν από τη λήξη της τριακονταήμερης περιόδου αμέσως μετά το τρίμηνο αναφοράς.

Κατά την υποβολή της ετήσιας έκθεσης καθορίζονται διαφορετικές προθεσμίες. Έτσι, για τα τέσσερα τρίμηνα του προηγούμενου έτους, οι πληροφορίες παρέχονται πριν από τον τελευταίο μήνα της άνοιξης, τον Απρίλιο, μετά την περίοδο αναφοράς. Για το πρώτο εξάμηνο του δεύτερου εξαμήνου, η έκθεση παρέχεται πριν από τον Νοέμβριο.

Σύστημα πρόστιμου

Τώρα ας δούμε ποια «αδικήματα» διαπράχθηκαν κατά τη συμπλήρωση του εντύπου μπορούν να τιμωρηθούν από επίσημες δομές που ενδέχεται να επιβάλουν πρόστιμο στον φορολογικό πράκτορα.

1. Εάν δεν τηρήθηκαν τα καθορισμένα χρονικά περιθώρια προετοιμασίας και υποβολής τεκμηρίωσης. Το πρόστιμο εκτελείται σε ένα ποσό που μπορεί να πληρωθεί για τον προϋπολογισμό ολόκληρου του οργανισμού, αλλά εξακολουθεί να είναι δυσάρεστο. Σύμφωνα με τα πρότυπα που καθορίζονται στον φορολογικό κώδικα της Ρωσίας, ένας μήνας καθυστέρησης θα κοστίσει στην εταιρεία χίλιες μονάδες Ρωσικό νόμισμα. Ταυτόχρονα, μπορεί να επιβληθεί ξεχωριστό πρόστιμο σε ειδικό της εταιρείας, λόγω υπαιτιότητας του οποίου καθυστέρησε το έγγραφο αναφοράς για τη φορολογία του προσωπικού εισοδήματος. Αυτή η αντιεπαγγελματική παράβαση εκτιμάται έως και 500 ρούβλια κατ' ανώτατο όριο.
2. Εάν βρεθούν ανακριβείς πληροφορίες στα έντυπα αναφοράς που υποβάλλονται για επαλήθευση, ο οργανισμός θα τιμωρηθεί επίσης με ένα νόμισμα, αλλά θα χρεώνεται για κάθε ανακρίβεια που ανακαλύπτεται.

Όπως μπορείτε να δείτε, η πληρωμή φόρων απαιτεί προσοχή. Η συμβουλή μας θα είναι η εξής:

• Μην αργήσετε με το γέμισμα.
• Κατά την έκδοση πιστοποιητικού, επικοινωνήστε με τους υπαλλήλους για έγκαιρες και ακριβείς πληροφορίες.

Ας δώσουμε ένα παράδειγμα.Μπορείς να μπεις σε μπελάδες χωρίς να το ξέρεις. Είστε λογιστής σε μια μικρή εταιρεία. Στην αρχή της φορολογικής περιόδου, ένας υπάλληλος της εταιρείας έρχεται σε εσάς και σας φέρνει ένα έγγραφο που βεβαιώνει ότι η κόρη σας σπουδάζει σε πανεπιστήμιο, ζητώντας να δώσετε την αντίστοιχη έκπτωση φόρου. Συμπληρώσατε τα έγγραφα και αρχίσατε να παρέχετε κρατήσεις από τον Απρίλιο μέχρι τον Δεκέμβριο, αλλά αποδείχθηκε ότι ο φοιτητής αποβλήθηκε από το πανεπιστήμιο τον Μάρτιο λόγω κακής απόδοσης. Αποδεικνύεται ότι η κράτηση παρασχέθηκε παράνομα και τώρα θα πρέπει να διορθώσετε την αναφορά στο πιστοποιητικό 6-NDFL για τρία ολόκληρα τρίμηνα και, επιπλέον, να παρακρατήσετε επιπλέον πληρωμές από τον μισθό του υπαλλήλου και να μεταφέρετε τα κεφάλαια που ελήφθησαν με αυτόν τον τρόπο για να εξοφλήσετε το απλήρωτο.

Οδηγίες για τη συμπλήρωση της φόρμας 6-NDFL

Παρά το γεγονός ότι το έντυπο αυτό ισχύει εδώ και αρκετά χρόνια, οι επαγγελματίες λογιστές και γενικά οι φορολογικοί πράκτορες αντιμετωπίζουν συνεχώς πολυάριθμες δυσκολίες στη συμπλήρωσή του.

Αυτή η φόρμα χωρίζεται μόνο σε τρία κύρια μέρη:

• τίτλος σελίδας;
• μέρος Νο. 1;
• μέρος 2ο.

Στο πρώτο μέρος, οι πληροφορίες δημιουργούνται ως αποτέλεσμα του δεδουλευμένου χαρακτήρα, στο δεύτερο, τα δεδομένα εισάγονται μόνο για το τρίμηνο που υπόκειται σε αναφορά, δεν αναφέρονται άλλες περίοδοι.

Ας δούμε αναλυτικές οδηγίες για το πώς να συμπληρώσετε σωστά αυτήν τη φόρμα.

Βήμα 1 – συμπληρώστε την κεφαλίδα της φόρμας

Έτσι, στην κεφαλίδα της φόρμας, συμπληρώνονται δύο στήλες που περιέχουν πληροφορίες σχετικά με:

• ατομικός αριθμός φορολογούμενου του οργανισμού φορολογικού πράκτορα·
• Ο κωδικός αιτίας για τη ρύθμιση δεν λαμβάνεται υπόψη.

Στην περίπτωση που η αναφορά διαβιβάζεται από θυγατρικό υποκατάστημα της εταιρείας, αναγράφεται ο λόγος του κωδικού εγγραφής (RR) του υποκαταστήματος αυτού.

Βήμα 2 - προχωράμε

Το επόμενο βήμα είναι να συμπληρώσετε τον αριθμό, ο οποίος αντικατοπτρίζει τον αριθμό των φορών που υποβλήθηκε αυτό το έγγραφο κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς. Εφόσον μπορείτε να υποβάλετε ένα πιστοποιητικό μία ή δύο, τρεις ή περισσότερες φορές, είναι σημαντικό να γνωρίζετε την κατάλληλη αρίθμηση. Είναι πολύ εύκολο να θυμάστε:

• 000 – εάν το έγγραφο παρέχεται για πρώτη φορά.
• 001 – για να γίνει η πρώτη προσαρμογή.
• 002 – επόμενη αλλαγή.
• 003 – ένα ακόμη και ούτω καθεξής αυξάνεται.

Βήμα 3 – υποδείξτε την αρίθμηση της περιόδου

Αυτό το βήμα περιλαμβάνει την εισαγωγή του αριθμού της περιόδου για την οποία παρέχεται αναφορά από τον εργοδότη. Μιλάμε για ένα τρίμηνο - τρίμηνο, για καθένα από τα οποία πρέπει να αναφέρετε μέσα στη χρονιά. Κάθε ένα από αυτά έχει μια ονομασία που έχει εγκριθεί επίσημα:

• οι πρώτοι τρεις μήνες του έτους ορίζονται με τον αριθμό 21.
• για το προηγούμενο εξάμηνο η τιμή είναι 31?
• άλλος συν τρεις μήνες - κωδικός 33.
• πλήρεις 12 μήνες, δηλαδή μια περίοδος ενός έτους είναι 34.

Οι παραπάνω κωδικοί ισχύουν μόνο για τις εταιρείες των οποίων ο κύκλος ζωής θα συνεχιστεί για κάποιο χρονικό διάστημα. Με απλά λόγια, εάν η εταιρεία δεν σκοπεύει να κλείσει στο εγγύς μέλλον, θα την βολέψουν, αλλά μια διαλυμένη επιχείρηση που τελειώνει το έργο της θα πρέπει να αναφέρει άλλους κωδικούς στα έγγραφα αναφοράς. Η στήλη φορολογικής περιόδου δείχνει το έτος που είναι η περίοδος αναφοράς.

Βήμα 4 – εισάγετε τον κωδικό της εφορίας όπου είναι εγγεγραμμένος ο φορολογικός πράκτορας

Αυτή η στήλη περιέχει το κωδικοποιημένο όνομα της φορολογικής υπηρεσίας στην οποία ανήκει ο εργοδότης που συμπληρώνει τη φόρμα ανάλογα με την τοποθεσία. Ο φορολογικός πράκτορας υποβάλλει έγγραφα αναφοράς στο ίδιο τμήμα, επομένως δεν θα είναι δυνατό να εντοπιστεί ο κώδικας εργασίας. Αυτή η ακολουθία αριθμών αποτελείται από δύο μέρη:

• τα δύο πρώτα ψηφία υποδεικνύουν την περιοχή όπου βρίσκεται το υποκατάστημα.
• τα δύο δεύτερα σχετίζονται άμεσα με την επιθεώρηση.

Σημείωση! Εάν η τεκμηρίωση υποβάλλεται για λογαριασμό του υποκαταστήματος και όχι του επικεφαλής μέρους του οργανισμού, η αναφορά υποβάλλεται στην επιθεώρηση στην τοποθεσία του υποκαταστήματος και όχι στο κύριο μέρος της εταιρείας.

Βήμα 5 – εισάγετε τον κωδικό που σχετίζεται με τον τόπο εγγραφής της εταιρείας

Χρησιμοποιώντας αυτήν την ακολουθία αριθμών, η επιθεώρηση προσδιορίζει τον οργανισμό που προετοιμάζει τα έγγραφα αναφοράς. Μπορείτε να ρωτήσετε για την πλήρη λίστα των διαθέσιμων κωδικών απευθείας από την εφορία. Ας παρουσιάσουμε τα πιο συχνά χρησιμοποιούμενα.

Πίνακας 1. Κωδικοί που χρησιμοποιούνται συνήθως

Για μεμονωμένες επιχειρήσεις υπάρχει μια ξεχωριστή γραμμή ακολουθιών κώδικα:

• σε σχέση με τον τόπο κατοικίας του μεμονωμένου επιχειρηματία, ο κωδικός είναι 120.
• με τον τόπο δραστηριότητας – 320.

Βήμα 6 – όνομα του φορολογικού πράκτορα

Όλα είναι απλά εδώ. Συμπληρώνεται το πεδίο που ονομάζεται «φορολογικός πράκτορας» και εισάγεται εκεί το όνομα της εταιρείας, συνήθως ολόκληρο ή σύντομο, εάν υπάρχει και είναι επίσημα πιστοποιημένο.

Βήμα 7 - εισαγάγετε την τιμή του κωδικού από τον παν-ρωσικό ταξινομητή δημοτικών περιοχών

Στην επόμενη στήλη πρέπει να δηλώσετε τον σωστό κωδικό του δήμου στον οποίο ανήκει η εταιρεία που συμπληρώνει τη φόρμα.

Σημείωση. Σε αυτή την περίπτωση, όπως και σε πολλές άλλες περιπτώσεις, κατά τη συμπλήρωση της στήλης για λογαριασμό θυγατρικού υποκαταστήματος της εταιρείας, ο κωδικός από τον καθορισμένο ταξινομητή εισάγεται σε αυτόν που αφορά τη δημοτική οντότητα που είναι σωστός για το υποκατάστημα.

Βήμα 8 - μεταβείτε στην πρώτη ενότητα

Σε αυτό το μέρος είναι απαραίτητο να εισαγάγετε τα γενικευμένα δεδομένα που συζητήθηκαν παραπάνω. Η παραγωγή πληροφοριών ξεκινά με την έναρξη της φορολογικής περιόδου. Εξυπακούεται ότι τα στοιχεία που συλλέγονται για κάθε επιμέρους συντελεστή φόρου εισοδήματος θα καταχωρούνται σε αυτόν, εξαιρουμένων των γραμμών με αριθμό 060 και αριθμό 090.

Οι πληροφορίες στο πρώτο μέρος της φόρμας δομούνται στα ακόλουθα τμήματα.

Δεδομένα για καθεμία από τις διαθέσιμες τιμές.Αυτά περιλαμβάνουν:

• ποσό στοιχήματος (%).
• το ποσό του εισοδήματος που συγκεντρώθηκε σε ένα άτομο·
• τι αφαιρέσεις έγιναν?
• το συνολικό ποσό των κεφαλαίων που δαπανήθηκαν για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Σημείωση! Δεν είναι απαραίτητο να εισαγάγετε στοιχεία στη φόρμα σχετικά με κεφάλαια που λαμβάνει ένα άτομο, τα οποία είναι εντελώς αφορολόγητα ή δεν υπερβαίνουν το όριο, ανάλογα με την πηγή των κεφαλαίων. Για παράδειγμα, εάν ένας υπάλληλος έλαβε οικονομική βοήθεια λόγω απώλειας ενός αγαπημένου προσώπου ή για να πάρει ένα παιδί από ορφανοτροφείο.

Γενικές πληροφορίες για όλα τα στοιχήματα.Περιλαμβάνουν μαρτυρία για:

• εργαζόμενοι που έλαβαν εισόδημα·
• το χρηματικό ισοδύναμο που παρακρατείται από κάθε φόρο·
• το ποσό του ποσού που δεν παρακρατήθηκε·
• χρήματα που επιστράφηκαν από τον οργανισμό.

Βήμα 9 - εμφάνιση πληροφοριών σχετικά με στοιχήματα και γενικούς δείκτες

Ο φόρος επί του εισοδήματος που λαμβάνουν οι υπάλληλοι της εταιρείας και τα άτομα που εκτελούν εργασία αλλά δεν είναι μισθωτοί μπορεί να κυμαίνεται από 13% έως 35% για το 2017.

Στη γραμμή 010 καταχωρείται ο συντελεστής που αντιστοιχεί στην κατάσταση. Εάν το δεδουλευμένο πραγματοποιήθηκε σύμφωνα με διαφορετικά «τιμολόγια», είναι απαραίτητο να δημιουργηθούν πληροφορίες χωριστά.

Στη συνέχεια, πρέπει να αναφέρετε τον αριθμό των ατόμων που έλαβαν τον φόρο. Για να το κάνετε αυτό, συμπληρώστε τη στήλη 060. Στη συνέχεια, υποδείξτε τις αφαιρέσεις που επιστράφηκαν από τον πράκτορα στη στήλη 090.

Η γραμμή 020 υποδηλώνει την καταγραφή του ποσού του εισοδήματος. Περιλαμβάνει τα ληφθέντα κεφάλαια που υπόκεινται σε φορολογία. Λαμβάνονται υπόψη σε δεδουλευμένη βάση κατά την έναρξη της επόμενης φορολογικής περιόδου.

Σημείωση! Δεν χρειάζεται να εισαγάγετε πληροφορίες σχετικά με εισοδήματα που δεν υπόκεινται σε πλήρη φορολογία και που αποδεικνύεται ότι είναι ένα ορισμένο ποσό μικρότερο από το φορολογικό όριο που έχει καθοριστεί στη γραμμή. Αυτή η κατηγορία μπορεί να περιλαμβάνει οικονομική βοήθεια που δεν υπερβαίνει τα 4 χιλιάδες ρούβλια για τη γενική βάση ή όχι περισσότερα από 50 χιλιάδες ρούβλια για τη γέννηση ή την υιοθεσία παιδιού. Η γραμμή 025 υποδηλώνει την εγγραφή σε αυτήν σχετικά με τα μερίσματα που καταβάλλονται σε ένα άτομο.

Η στήλη 030 περιέχει πληροφορίες σχετικά με τις κρατήσεις που παρέχονται στους κατοίκους της χώρας. Το ποσό για το καθένα αναφέρεται στα κελιά της στήλης. Υπενθυμίζουμε ότι παρακράτηση είναι ένα ορισμένο ποσό κεφαλαίων που δεν υπόκεινται σε κρατήσεις υπέρ του κρατικού ταμείου. Με τη βοήθειά τους, μπορείτε να επηρεάσετε όχι το επιτόκιο, αλλά τη βάση για τον υπολογισμό του, δηλαδή το ποσό που ελήφθη αρχικά.

Σύμφωνα με το νόμο, υπάρχουν δύο είδη εκπτώσεων που ελαφρύνουν το βάρος των φορολογουμένων:

• πρότυπο;
• ιδιοκτησία;
• κοινωνικός.

Η στήλη 040 είναι το ποσό του φόρου που υπολογίστηκε, επομένως, ο δείκτης που καταχωρίστηκε μπορεί να υπολογιστεί πολλαπλασιάζοντας τον τρέχοντα συντελεστή από τη στήλη 010 με την οικονομική βάση από την οποία θα διαγραφεί η έκπτωση.

Η ίδια η βάση μπορεί να προσδιοριστεί σε κάθε περίπτωση ως η διαφορά που προκύπτει από το ποσό του εισοδήματος ενός ατόμου που αναφέρεται στη γραμμή 020 και το ποσό των κρατήσεων που του καταβλήθηκαν από τη γραμμή 030.

Ο υπολογισμός των κρατήσεων προς το κράτος από μερίσματα που εισπράττει υπάλληλος ή υπάλληλος μπαίνει στη γραμμή 045. Η επόμενη γραμμή συμπληρώνεται μόνο εάν, βάσει διπλώματος ευρεσιτεχνίας, είναι εγγεγραμμένοι στην φορολογούμενη εταιρεία αλλοδαποί πολίτες. Βρίσκεται στον αριθμό 050 και περιέχει πληροφορίες για προκαταβολές που καταβάλλονται υπέρ εργαζομένων κατηγορίας. Εάν τέτοιοι υπάλληλοι δεν είναι εγγεγραμμένοι στην επιχείρηση, πρέπει να εισαγάγετε 0 στη στήλη.

Η επόμενη γραμμή είναι ο αριθμός 060. Περιλαμβάνει τον αριθμό των ατόμων που εκτελούν εργασία στην εταιρεία που έχουν λάβει από αυτήν από την αρχή της φορολογικής περιόδου μετρητά, που υπόκεινται σε φορολογία, καθώς αποτελούν εισόδημα φυσικών προσώπων.

Στη στήλη 070 που ακολουθεί απαιτείται αναγραφή του συνολικού ποσού των φορολογικών μειώσεων που παρακρατήθηκαν υπέρ του κράτους σε απολύτως κάθε συντελεστή.

Λάβετε υπόψη ότι σε αντίθεση με τη γραμμή 040, η οποία εμφανίζει πληροφορίες σχετικά με τους δεδουλευμένους φόρους, δηλαδή, που πρόκειται να μεταφερθούν, αυτή η στήλη περιέχει πληροφορίες σχετικά με φόρους που έχουν ήδη καταβληθεί στο δημόσιο ταμείο, δηλαδή έχουν αποσταλεί πραγματικά σε αυτό. Αυτό σημαίνει ότι η στήλη εμφανίζει πληροφορίες και χρήματα που έχουν μεταφερθεί για μια περίοδο που δεν έχει ακόμη λήξει.

Πρόσεχε. Εάν δεν είστε υπάλληλος του λογιστηρίου της εταιρείας, δεν θα πρέπει να πραγματοποιήσετε μόνοι σας αυτήν τη διαδικασία επαλήθευσης. Πρώτον, αυτό μπορεί να οδηγήσει σε σύγχυση στα χαρτιά και επίσης, εάν κάνετε λανθασμένους υπολογισμούς, στην αρχή μεγάλων προβλημάτων στις σχέσεις με τη φορολογική υπηρεσία.

Τα δεδομένα σε αυτές τις δύο γραμμές μπορεί να διαφέρουν μεταξύ τους, καθώς ορισμένες από τις συνεισφορές στο κράτος ενδέχεται να συγκεντρωθούν στα χαρτιά νωρίτερα από ό,τι αφαιρούνται πραγματικά από τους ειδικούς της εταιρείας.

Η γραμμή 080 περιέχει μια εγγραφή του ποσού των κεφαλαίων που δεν παρακρατήθηκαν υπέρ του κράτους. Δεν έχει σημασία για ποιον λόγο δεν ήταν δυνατό να γίνει αυτό, είναι υποχρεωτική η εισαγωγή πληροφοριών στη φόρμα.

Η στήλη 090 συνεπάγεται την καταχώριση ποσών φόρου που παρακρατήθηκαν από το εισόδημα του εργαζομένου παράνομα. Κατά κανόνα, τα κεφάλαια πρέπει να επιστραφούν. Εάν δεν εμφανίστηκαν τέτοιες περιπτώσεις, θα πρέπει, όπως στο παραπάνω παράδειγμα, να βάλετε ένα μηδέν στη στήλη.

Σημείωση! Αυτό το νούμερο σηματοδοτεί τους εφοριακούς ότι δεν υπάρχουν στοιχεία. Δεν είναι υποχρεωμένοι να αποδεχτούν διαφορετική ονομασία και ενδέχεται να αναφέρουν ανακριβή παροχή δεδομένων ή παραβίαση των κανόνων για τη συμπλήρωση της φόρμας.

Βήμα 10 – συμπλήρωση της ενότητας 2 της δήλωσης 6-NDFL

Αυτό το τμήμα της εν λόγω φόρμας εμφανίζει δεδομένα αποκλειστικά για τους τελευταίους τρεις μήνες της περιόδου αναφοράς και όχι από την αρχή της περιόδου τεσσάρων τριμήνου. Μέσα σε αυτό αναγράφονται συγκεκριμένες ημέρες έκδοσης προς τους εργαζόμενους. μισθοίκαι άλλες πληρωμές, καθώς και τις τελευταίες προθεσμίες αποστολής φορολογικών δηλώσεων στον προϋπολογισμό της χώρας. Η διάταξη των συγκεκριμένων ημερομηνιών γίνεται κατά χρονολογία.

Η γραμμή 100 υποδεικνύει την ημέρα πληρωμής των χρημάτων στους υπαλλήλους. Μπορεί να γραφτεί ως λίστα. Για κάθε ημερομηνία, είναι απαραίτητο να συνοψίζονται οι διαθέσιμες πληροφορίες και να συνοψίζονται, στην περίπτωση που σημειώνονται σε συμπίπτουσες περιόδους. Όταν οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν ήταν ποικίλες και είχαν διαφορές στις ημερομηνίες σχετικά με την ημέρα μεταφοράς των χρημάτων στον λογαριασμό του υπαλλήλου, πρέπει να αναφέρονται χωριστά η μία από την άλλη.

Πρόσεχε. Η ημέρα και ο μήνας που αναφέρονται στη στήλη εξαρτώνται από τον τύπο της πληρωμής που πραγματοποιείται. Έτσι, οι μισθοί μετατρέπονται σε εισόδημα για έναν εργαζόμενο μόνο την εργάσιμη ημέρα που προηγείται του τέλους της μηνιαίας περιόδου. Επομένως, σε αυτή τη γραμμή μπορείτε να υποδείξετε την τελευταία ημέρα του μήνα που προηγείται της πληρωμής, ενώ στην πραγματικότητα πληρώνετε τον μισθό μόνο την επόμενη.

Εισόδημα όπως χρήματα για διακοπές ή αναρρωτική άδεια αποκτούν την ιδιότητά τους αμέσως μετά τη δεδουλευμένη. Η οικονομική βοήθεια μετατρέπεται σε εισόδημα την ημέρα που το άτομο πληρώνεται πραγματικά, ανεξάρτητα από το αν πιστώθηκε σε τραπεζικό λογαριασμό ή εκδόθηκε σε χαρτί στον εργαζόμενο.

Στη γραμμή 110 πρέπει να εισαγάγετε την ημερομηνία κατά την οποία αφαιρέθηκε το ποσό της έκπτωσης φόρου υπέρ του κράτους από το ποσό του εισοδήματος.

Σημειώστε το εξής γεγονός: είναι δυνατή η παρακράτηση του ποσού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από πληρωμές όπως οικονομική βοήθεια, πληρωμή για ημέρες ανάπαυσης ή περιόδους ασθένειας κ.λπ., μόνο την ημέρα που μεταφέρονται στον εργαζόμενο.

Η γραμμή 120 χρησιμοποιείται για να δηλώσει την ημερομηνία μεταφοράς του παρακρατηθέντος φόρου στο δημόσιο ταμείο. Είναι σημαντικό αυτή η μεταφορά να πραγματοποιείται σύμφωνα με όλους τους καθιερωμένους κανόνες, κάτι που δεν είναι πολύ εύκολο. Δεν είναι καθόλου τυχαίο ότι αυτή η διαδικασία απαιτεί την υποχρεωτική συμμετοχή ενός έμπειρου λογιστή.

Η καθορισμένη ημερομηνία εξαρτάται άμεσα από το εισόδημα που εισπράττει το άτομο, το οποίο είναι η φορολογική βάση για την έκπτωση που πραγματοποιήθηκε. Έτσι, ένα ποσοστό των αποδοχών των εργαζομένων δεν μπορεί να αποσταλεί στον προϋπολογισμό αργότερα από την επόμενη ημέρα της πληρωμής αυτής. Η χαλάρωση επιτρέπεται σε περίπτωση χρημάτων για διακοπές ή ασθένεια. Οι υπολογισμοί από αυτούς αντέχουν μέχρι το τέλος του μήνα που οι εργαζόμενοι έλαβαν εισόδημα.

Η στήλη 130 εμφανίζει το ποσό της τρέχουσας φορολογικής βάσης τη στιγμή της καταλογιστικής αξίας στον εργαζόμενο. Δεν έχει αφαιρεθεί ακόμη το ποσό του φόρου, το οποίο μπορεί να μην παρακρατηθεί καθόλου εάν το εισόδημα είναι μη φορολογούμενου τύπου. Η στήλη 140 περιέχει στοιχεία για το ποσό της έκπτωσης φόρου που απαιτείται να παρακρατηθεί από τα εισοδήματα.

Ας το συνοψίσουμε

Όπως μπορείτε να δείτε, η φαινομενική απλότητα της συμπλήρωσης του πιστοποιητικού 6-NDFL δεν ανταποκρίνεται στην πραγματικότητα. Εκτός από την παρατήρηση λεπτών λογιστικών στοιχείων, είναι σημαντικό να ακολουθείτε τους καθιερωμένους κανόνες σχεδιασμού, για παράδειγμα, να συμπληρώνετε κελιά χωρίς παράβλεψη, να βάζετε μηδενικά σε ορισμένες στήλες χωρίς νόημα και παύλες σε άλλες. Η πρώτη εντύπωση, που σημαίνει τη μισή μάχη, εξαρτάται από τη σωστή σχεδίαση της σελίδας τίτλου. Δώστε προσοχή στις υπάρχουσες αποχρώσεις και όλα σίγουρα θα λειτουργήσουν όσο το δυνατόν καλύτερα.

Βίντεο - Είναι απαραίτητο να υποβάλετε μηδέν 6-NDFL

Για τη φορολογική περίοδο 2017, το Έντυπο 6-NDFL παρουσιάζεται σε ενημερωμένη έκδοση. Διαβάστε τι έχει αλλάξει σε αυτήν τη φόρμα αναφοράς φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, καθώς και για τα σφάλματα που παρουσιάστηκαν κατά τη συμπλήρωσή της.

Ημερομηνία έναρξης ισχύος του ενημερωμένου εντύπου 6‑NDFL.

Πρόσφατα, υπεγράφη η διαταγή αριθ. MMV-7-11/18@ της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 17 Ιανουαρίου 2018. Το έγγραφο κάνει αλλαγές στο Έντυπο 6‑NDFL, το οποίο ισχύει στην αρχική του μορφή από το 2016.

Αλλαγές στη Φόρμα 6‑NDFL.

Έχουν γίνει αλλαγές στη σελίδα τίτλου, στη διαδικασία συμπλήρωσης και υποβολής, καθώς και στη μορφή παρουσίασης του εντύπου 6‑NDFL. Οι Ενότητες 1 «Γενικοί δείκτες» και 2 «Ημερομηνίες και ποσά πραγματικού εισοδήματος που εισπράχθηκε και παρακρατήθηκε φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων» παρέμειναν αμετάβλητες.

Τίτλος σελίδας.

Η σελίδα τίτλου της φόρμας 6‑NDFL δεν προσαρμόστηκε απλώς, αλλά αντικαταστάθηκε με μια νέα έκδοση. Σε σύγκριση με την τρέχουσα έκδοση του εντύπου 6‑NDFL, έχουν γίνει οι ακόλουθες αλλαγές στη σελίδα τίτλου:

• barcode 15201027 αντικαταστάθηκε από barcode 15202024.
• για οργανισμούς που είναι οι μεγαλύτεροι φορολογούμενοι, το TIN και το KPP στην τοποθεσία του οργανισμού υποδεικνύονται σύμφωνα με το πιστοποιητικό εγγραφής του ρωσικού οργανισμού στη φορολογική αρχή στην τοποθεσία (5η και 6η κατηγορία KPP - 01).
• έχουν καταχωρηθεί στοιχεία για την αναδιοργάνωση ή την εκκαθάριση του οργανισμού·
• έχουν γίνει άλλες διευκρινιστικές τροποποιήσεις.

Αναφορικά με την αναδιοργάνωση ή εκκαθάριση ενός οργανισμού, εισάγονται τα ακόλουθα πεδία:

• «Μορφή αναδιοργάνωσης (εκκαθάριση) (κωδικός)»·
• «ΑΦΜ/ΚΠΡ του αναδιοργανωμένου οργανισμού».

Ο διάδοχος οργανισμός υποβάλλει στη φορολογική αρχή της έδρας του (στον τόπο εγγραφής ως μεγαλύτερος φορολογούμενος) Έντυπο 6‑NDFL για την τελευταία περίοδο υποβολής και ενημερωμένοι υπολογισμοί για τον αναδιοργανωμένο οργανισμό (με τη μορφή συγχώνευσης με άλλη νομική οντότητα, συγχώνευση πολλών νομικών οντοτήτων, διαίρεση νομική οντότητα, μετατροπή μιας νομικής οντότητας σε άλλη) με ένδειξη στη σελίδα τίτλου (σελίδα 001) με τα στοιχεία "στην τοποθεσία (λογιστική) (κωδικός)" κωδικός 215 ή 216 και στο επάνω μέρος - το ΑΦΜ και το KPP του διαδόχου οργάνωση. Η γραμμή "φορολογικός πράκτορας" αντικατοπτρίζει το όνομα του αναδιοργανωμένου οργανισμού ή ένα ξεχωριστό τμήμα του αναδιοργανωμένου οργανισμού.

Η γραμμή «ΑΦΜ/ΚΠΡ του αναδιοργανωμένου οργανισμού» καταγράφει τα ΑΦΜ και ΚΠΡ που είχαν εκχωρηθεί στον οργανισμό πριν από την αναδιοργάνωση Φορολογική αρχήστην τοποθεσία του (στον τόπο εγγραφής ως ο μεγαλύτερος φορολογούμενος) ή στη θέση χωριστών τμημάτων του αναδιοργανωμένου οργανισμού.

Κωδικοί εντύπων εξυγίανσης και εκκαθάρισης οργανισμού (χωριστό τμήμα) δίνονται στο Παράρτημα 4 της Διαδικασίας συμπλήρωσης του εντύπου 6-NDFL.

Εάν η πληρωμή που υποβάλλεται στη φορολογική αρχή δεν είναι πληρωμή για έναν αναδιοργανωμένο οργανισμό, οι παύλες υποδεικνύονται στη γραμμή «ΑΦΜ/KPP του αναδιοργανωμένου οργανισμού».

Σημειώνουμε ότι σύμφωνα με την παράγραφο 3.5 του άρθρου. 55 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, κατά τον τερματισμό ενός οργανισμού μέσω εκκαθάρισης ή αναδιοργάνωσης (τερματισμός από άτομο δραστηριοτήτων ως μεμονωμένος επιχειρηματίας), η τελευταία φορολογική περίοδος (διακανονισμός) για έναν τέτοιο οργανισμό (τέτοιος μεμονωμένος επιχειρηματίας) είναι η χρονική περίοδος από την αρχή του ημερολογιακού έτους έως την ημέρα της κρατικής εγγραφής του τερματισμού του οργανισμού ως αποτέλεσμα εκκαθάρισης ή αναδιοργάνωσης (απώλεια ισχύος της κρατικής εγγραφής ενός ατόμου ως μεμονωμένος επιχειρηματίας).

Σε σχέση με τα παραπάνω, πριν από την ολοκλήρωση της εκκαθάρισης (αναδιοργάνωσης), ο οργανισμός υποβάλλει στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής του υπολογισμό στο Έντυπο 6-NDFL για το χρονικό διάστημα από την αρχή του έτους έως την ημέρα έχει ολοκληρωθεί η εκκαθάριση (αναδιοργάνωση) του οργανισμού.

Η υποβολή από τον νόμιμο διάδοχο της πληρωμής στο έντυπο 6-NDFL για τον αναδιοργανωμένο οργανισμό δεν προβλέπεται από την τρέχουσα έκδοση του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας για τη Μόσχα με ημερομηνία 10 Ιανουαρίου 2018 Αρ. 13-11/001299@).

Αλλά ο ομοσπονδιακός νόμος με ημερομηνία 27 Νοεμβρίου 2017 Αρ. 335-FZ Άρθ. 230 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας συμπληρώνεται από έναν ειδικό κανόνα - ρήτρα 5. Σε περίπτωση αποτυχίας από τον αναδιοργανωμένο (αναδιοργανωμένο) οργανισμό (ανεξάρτητα από τη μορφή αναδιοργάνωσης) μέχρι την ολοκλήρωση της αναδιοργάνωσης των υποχρεώσεων που προβλέπονται σε αυτό το άρθρο, οι πληροφορίες που προβλέπονται στις παραγράφους 2 και 4 του άρθρου. 230 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, υπόκεινται σε υποβολή από τον ή τους νόμιμους διαδόχους στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής τους.

Εάν υπάρχουν περισσότεροι νόμιμοι διάδοχοι, η υποχρέωση καθενός από τους νόμιμους διαδόχους κατά την άσκηση των καθηκόντων που προβλέπονται στο άρθ. 230 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθορίζεται με βάση την πράξη μεταβίβασης ή τον ισολογισμό διαχωρισμού.

Νέα πρότυπα Άρθ. 230 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και εφαρμόζεται στην ενημερωμένη μορφή 6‑NDFL.

Νέοι κωδικοί.

Έχουν γίνει αλλαγές στο Παράρτημα 2 «Κωδικός θέσεων για την υποβολή υπολογισμών των ποσών του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που υπολογίζονται και παρακρατούνται από φορολογικό πράκτορα» στο Παράδειγμα συμπλήρωσης της φόρμας 6-NDFL.

Πρώτον, ο κωδικός 212 - "Στον τόπο εγγραφής του ρωσικού οργανισμού" - έχει αφαιρεθεί.

Δεύτερον, εισήχθησαν οι ακόλουθοι νέοι κωδικοί (βλ. πίνακα):

Παράρτημα 4 «Κώδικες μορφών αναδιοργάνωσης και εκκαθάρισης οργανισμού (ξεχωριστό τμήμα)» εισήχθη (βλ. πίνακα):

Εργαστείτε στα λάθη.

Από την εισαγωγή του εντύπου 6-NDFL, οι φορολογικοί πράκτορες είχαν πολλές ερωτήσεις σχετικά με τη συμπλήρωσή του. Ως προς αυτό, έγιναν πολλά λάθη. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία συνόψισε τις παραβάσεις όσον αφορά τη συμπλήρωση και την υποβολή υπολογισμών στο Έντυπο 6-NDFL (Επιστολή Αρ. GD-4-11/22216@ ημερομηνία 1 Νοεμβρίου 2017). Για να βοηθήσουμε τους φορολογικούς υπαλλήλους να συμπληρώσουν σωστά το Έντυπο 6-NDFL για το 2017, προσφέρουμε μια επισκόπηση των σφαλμάτων που έγιναν από φορολογικούς υπαλλήλους και εντοπίστηκαν από τις φορολογικές αρχές, και το πιο σημαντικό, θα σας πούμε πώς να το συμπληρώσετε σωστά.

Οι φορολογικοί υπάλληλοι αναφέρουν τους ακόλουθους λόγους για παραβάσεις:

• μη συμμόρφωση με τις διατάξεις του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
• μη συμμόρφωση με τη διαδικασία συμπλήρωσης του υπολογισμού στο Έντυπο 6‑NDFL·
• μη συμμόρφωση με τις αναλογίες ελέγχου των δεικτών υπολογισμού·
• μη συμμόρφωση με τις εξηγήσεις της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας·
• σφάλματα κατά τη συμπλήρωση αναφορών.

Όλες οι παραπάνω παραβάσεις χωρίζονται σε ομάδες με βάση τη φύση της διάπραξής τους.

Οργανωτικές παραβάσεις.

Οι λεγόμενες οργανωτικές παραβάσεις περιλαμβάνουν παραβιάσεις όπως η μη τήρηση των προθεσμιών υποβολής του Έντυπου 6-NDFL, ο τρόπος υποβολής, η υποβολή υπολογισμού σε περίπτωση χωριστού τμήματος που δεν βρίσκεται στην τοποθεσία του κ.λπ.

Παράβαση της προθεσμίας υποβολής του Έντυπου 6‑NDFL. Όπως δείχνει η πρακτική, εξακολουθούν να υπάρχουν παραβιάσεις των προθεσμιών αναφοράς. Υπενθυμίζουμε ότι ο υπολογισμός στο έντυπο 6-NDFL για το πρώτο τρίμηνο, έξι μήνες, εννέα μήνες υποβάλλεται στη φορολογική αρχή το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα που ακολουθεί την αντίστοιχη περίοδο, για το έτος - το αργότερο έως τον Απρίλιο 1 του έτους μετά τη λήξη της φορολογικής περιόδου (ρήτρα 2 Άρθ. 230 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Η παραβίαση της προθεσμίας για την υποβολή του εντύπου 6-NDFL υπόκειται σε ευθύνη με τη μορφή προστίμου ύψους 1.000 ρούβλια. για κάθε πλήρη και μερικό μήνα, ξεκινώντας από την ημέρα που καθορίστηκε για την υποβολή του υπολογισμού (ρήτρα 1.2 του άρθρου 126 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Επιπλέον, σε περίπτωση μη υποβολής υπολογισμού στο Έντυπο 6-NDFL εντός δέκα ημερών από τη λήξη της καθορισμένης περιόδου για την υποβολή τέτοιου υπολογισμού, ο προϊστάμενος (αναπληρωτής προϊστάμενος) της φορολογικής αρχής αποφασίζει την αναστολή των εργασιών του φορολογικού πράκτορα στους τραπεζικούς του λογαριασμούς και μεταφορές των ηλεκτρονικών κεφαλαίων του (σελ. 3.2 Άρθρο 76 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Υποβολή του εντύπου 6‑NDFL σε χαρτί αντί ηλεκτρονικά. Ο φορολογικός πράκτορας, εάν ο αριθμός των φυσικών προσώπων που έλαβαν εισόδημα στη φορολογική περίοδο υπερβαίνει τα 25 άτομα, υποχρεούται να υποβάλει στη φορολογική αρχή υπολογισμό στο Έντυπο 6-NDFL στο ηλεκτρονική μορφήμέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών (ρήτρα 2 του άρθρου 230 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αυτός ο κανόνας ισχύει επίσης για ξεχωριστές μονάδες. Σε περίπτωση παραβίασης αυτής της διαδικασίας, ο φορολογικός πράκτορας θα πληρώσει πρόστιμο 200 ρούβλια. (Άρθρο 119.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σφάλματα κατά τη συμπλήρωση του σημείου ελέγχου και του OKTMO. Οι αποκλίσεις μεταξύ των κωδικών OKTMO στους υπολογισμούς και τις πληρωμές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων οδηγούν στην εμφάνιση αδικαιολόγητων υπερπληρωμών και καθυστερήσεων (ρήτρα 7 του άρθρου 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Εάν, κατά τη συμπλήρωση ενός υπολογισμού στο Έντυπο 6-NDFL, ένας φορολογικός πράκτορας έκανε λάθος σχετικά με την ένδειξη του σημείου ελέγχου ή του OKTMO, τότε μετά την ανακάλυψη αυτού του γεγονότος, ο φορολογικός πράκτορας πρέπει να υποβάλει δύο υπολογισμούς στο Έντυπο 6-NDFL στον φόρο αρχή στον τόπο εγγραφής:

• ενημερωμένος υπολογισμός με αυτόν που παρουσιάστηκε προηγουμένως, υποδεικνύοντας τα αντίστοιχα σημεία ελέγχου ή OKTMO και μηδενικούς δείκτες για όλες τις ενότητες του υπολογισμού.
• αρχικός υπολογισμός που υποδεικνύει το σωστό σημείο ελέγχου ή OKTMO.

Τέτοιες διευκρινίσεις δίνονται επίσης στην Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 12 Αυγούστου 2016 Αρ. GD-4-11/14772@.

Υποβολή του εντύπου 6‑NDFL από ξεχωριστά τμήματα του οργανισμού που δεν βρίσκονται στην τοποθεσία τους. Ο υπολογισμός στο Έντυπο 6-NDFL συμπληρώνεται από τον φορολογικό πράκτορα ξεχωριστά για κάθε ξεχωριστό τμήμα που είναι εγγεγραμμένο, συμπεριλαμβανομένων των περιπτώσεων όπου χωριστά τμήματα βρίσκονται στον ίδιο δήμο. Εάν ένα έντυπο διακανονισμού συμπληρώνεται από έναν οργανισμό που έχει χωριστά τμήματα, το σημείο ελέγχου στον τόπο εγγραφής του οργανισμού στη θέση του χωριστού τμήματός του υποδεικνύεται στη γραμμή "KPP".

Υποβολή από φορέα (χωριστό τμήμα) εντύπου μετά από αλλαγή τοποθεσίας στην παλιά τοποθεσία. Συχνά, οι οργανισμοί (ξεχωριστά τμήματα) που έχουν αλλάξει την τοποθεσία τους συνεχίζουν να υποβάλλουν το Έντυπο 6-NDFL στην προηγούμενη τοποθεσία τους. Αυτό δεν είναι αληθινό.

Μετά την εγγραφή στη φορολογική αρχή στη νέα τοποθεσία του οργανισμού (ξεχωριστό τμήμα), ο φορολογικός πράκτορας υποβάλλει στη φορολογική αρχή στη νέα τοποθεσία τους υπολογισμούς στο Έντυπο 6-NDFL, και συγκεκριμένα:

• υπολογισμός σύμφωνα με το έντυπο 6-NDFL - για την περίοδο εγγραφής στη φορολογική αρχή στην προηγούμενη τοποθεσία, υποδεικνύοντας το OKTMO στην προηγούμενη τοποθεσία του οργανισμού (ξεχωριστό τμήμα).
• υπολογισμός σύμφωνα με το Έντυπο 6-NDFL - για την περίοδο μετά την εγγραφή στη φορολογική αρχή στη νέα τοποθεσία, υποδεικνύοντας το OKTMO στη νέα τοποθεσία του οργανισμού (ξεχωριστό τμήμα).

Σε αυτήν την περίπτωση, ο υπολογισμός υποδεικνύει το σημείο ελέγχου του οργανισμού (ξεχωριστό τμήμα), που έχει οριστεί από τη φορολογική αρχή στη νέα τοποθεσία του οργανισμού (ξεχωριστό τμήμα) (Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 27 Δεκεμβρίου 2016 Αρ. BS -4-11/25114@).

Ασυνέπεια μεταξύ των δεικτών της μορφής 6‑NDFL και των δεικτών της μορφής 2‑NDFL.

Σύμφωνα με τις αναλογίες ελέγχου προς το Έντυπο 6‑NDFL, που δίνεται στην Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 10 Μαρτίου 2016 Αρ. BS-4-11/3852@, ορισμένοι δείκτες του τμήματος. 1 Έντυπο 6‑NDFL για τη φορολογική περίοδο (ημερολογιακό έτος) πρέπει να αντιστοιχεί στα δεδομένα που παρέχονται στο έντυπο
me 2‑NDFL με χαρακτηριστικό "1" που παρουσιάζεται για όλους τους φορολογούμενους από αυτόν τον φορολογικό πράκτορα για την αντίστοιχη φορολογική περίοδο. Πώς παραβιάζονται αυτοί οι κανόνες και ποιες σχέσεις πρέπει να τηρούνται;

Ασυνέπεια μεταξύ των ποσών των δεδουλευμένων εσόδων. Ένα από τα τυπικά λάθη είναι το ποσό των δεδουλευμένων εσόδων στη γραμμή 020 ενότητα. 1 έντυπο 6‑NDFL για το έτος είναι μικρότερο από το άθροισμα των γραμμών «Συνολικό ποσό εισοδήματος» των πιστοποιητικών στη μορφή 2‑NDFL.

Το ποσό του δεδουλευμένου εισοδήματος (γραμμή 020 του εντύπου 6‑NDFL) με τον αντίστοιχο συντελεστή (γραμμή 010) πρέπει να αντιστοιχεί στο άθροισμα των γραμμών «Συνολικό ποσό εισοδήματος» στον αντίστοιχο φορολογικό συντελεστή
wok 2-NDFL με το σύμβολο «1», που υποβάλλεται για όλους τους φορολογούμενους από αυτόν τον φορολογικό πράκτορα και τις γραμμές 020 με τον αντίστοιχο φορολογικό συντελεστή (γραμμή 010) του Παραρτήματος 2 της δήλωσης φόρου εισοδήματος (για JSC), που υποβάλλεται για όλους τους φορολογούμενους από το παρόν φορολογικός πράκτορας.

Ασυνέπεια στα ποσά των μερισμάτων. Τμήμα Γραμμής 025. 1 του εντύπου 6-NDFL στο κατάλληλο επιτόκιο (γραμμή 010) για το έτος συχνά δεν αντιστοιχεί στο ποσό του εισοδήματος με τη μορφή μερισμάτων (σύμφωνα με τον κωδικό εισοδήματος 1010) των πιστοποιητικών του εντύπου 2-NDFL με χαρακτηριστικό «1» παρουσιάζονται για όλους τους φορολογούμενους.

Με γενικός κανόναςτο ποσό των δεδουλευμένων εσόδων με τη μορφή μερισμάτων (γραμμή 025 του εντύπου 6-NDFL) πρέπει να αντιστοιχεί στο ποσό των εσόδων με τη μορφή μερισμάτων (σύμφωνα με τον κωδικό εισοδήματος 1010) πιστοποιητικά στο έντυπο 2-NDFL με την ένδειξη «1» για όλους τους φορολογούμενους από αυτόν τον φορολογικό πράκτορα και εισόδημα με τη μορφή μερισμάτων (σύμφωνα με τον κωδικό εισοδήματος 1010) του Παραρτήματος 2 της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος (για ΚΕΠ), που υποβάλλεται για όλους τους φορολογούμενους από αυτόν τον φορολογικό πράκτορα.

Ασυνέπεια των υπολογισθέντων ποσών φόρου. Το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου στη γραμμή 040 ενότητα. 1 του εντύπου 6‑NDFL για το έτος μερικές φορές αποδεικνύεται μικρότερο από το άθροισμα των γραμμών «Υπολογιζόμενο ποσό φόρου» των πιστοποιητικών στη μορφή 2‑NDFL για την ίδια φορολογική περίοδο.

Το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου (γραμμή 040 του εντύπου 6-NDFL) στον αντίστοιχο φορολογικό συντελεστή (γραμμή 010) για τη φορολογική περίοδο πρέπει να αντιστοιχεί στο άθροισμα των γραμμών «Υπολογιζόμενο ποσό φόρου» στον αντίστοιχο φορολογικό συντελεστή των πιστοποιητικών στο έντυπο 2-NDFL με χαρακτηριστικό "1" που παρουσιάζεται για όλους τους φορολογούμενους από αυτόν τον φορολογικό πράκτορα και γραμμή 030 με τον αντίστοιχο φορολογικό συντελεστή (γραμμή 010) του Παραρτήματος 2 της δήλωσης φόρου εισοδήματος (για JSC), που υποβάλλεται για όλους τους φορολογούμενους από αυτόν τον φορολογικό πράκτορα .

Ασυνέπεια στον αριθμό των ατόμων. Στην πράξη, υπάρχει επίσης μια τέτοια παραβίαση όπως ασυμφωνία (υπερεκτίμηση ή υποτίμηση) του αριθμού των ατόμων (γραμμή 060 της ενότητας 1 του υπολογισμού στο Έντυπο 6-NDFL για το έτος) που έλαβαν εισόδημα με τον αριθμό των πιστοποιητικών στο Έντυπο 2-NDFL για την ίδια φορολογική περίοδο.

Φυσικά, η αξία της γραμμής 060 του εντύπου 6‑NDFL για το έτος (ο αριθμός των ατόμων που έλαβαν εισόδημα) θα πρέπει να είναι ίση με τον συνολικό αριθμό των πιστοποιητικών 2‑NDFL με το σύμβολο "1" και τα παραρτήματα 2 στον φόρο εισοδήματος δήλωση (για ανώνυμες εταιρείες) που υποβάλλεται για όλους τους φορολογούμενους από τον εν λόγω φορολογικό πράκτορα.

Σφάλματα στην ενότητα 1 του εντύπου 6‑NDFL.

Η ενότητα 1 του εντύπου 6-NDFL υποδεικνύει γενικευμένους δείκτες για αυτόν τον φορολογικό παράγοντα για την περίοδο αναφοράς (φορολογική). Κατά τη συμπλήρωση της υποδεικνυόμενης ενότητας, εμφανίζονται τα ακόλουθα σφάλματα.

Συμπλήρωση ενότητας 1 όχι σε δεδουλευμένη βάση. Η ενότητα 1 του υπολογισμού στο Έντυπο 6-NDFL συμπληρώνεται με ένα σύνολο δεδουλευμένων για το πρώτο τρίμηνο, εξάμηνο, εννέα μήνες και ένα έτος. Αυτή η διαδικασία οφείλεται στο γεγονός ότι η φορολογική περίοδος για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ένα ημερολογιακό έτος (άρθρο 216 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Εσφαλμένη ένδειξη των δεδουλευμένων ποσών. Σύμφωνα με το τμήμα γραμμής 020. Το 1 δείχνει γενικευμένο για όλους τα άτοματο ποσό των δεδουλευμένων εσόδων σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή της φορολογικής περιόδου. Πρέπει να ληφθούν υπόψη τα ακόλουθα:

• στον υπολογισμό σύμφωνα με το Έντυπο 6-NDFL, το εισόδημα που δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν αντικατοπτρίζεται (Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 01.08.2016 Αρ. BS-4-11/13984@).
• Το εισόδημα αναφέρεται στην περίοδο κατά την οποία πράγματι ελήφθη για τους σκοπούς του Κεφαλαίου. 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σύμφωνα με το άρθρο. 223 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Για παράδειγμα, ένα κοινό σφάλμα που σχετίζεται με τον προβληματισμό στο Sect. 1 εισόδημα με τη μορφή παροχών προσωρινής αναπηρίας στην περίοδο για την οποία προέκυψε. Στην περίπτωση αυτή, ως ημερομηνία πραγματικής λήψης εισοδήματος με τη μορφή παροχών προσωρινής αναπηρίας θεωρείται η ημέρα καταβολής του εισοδήματος, συμπεριλαμβανομένης της μεταφοράς του εισοδήματος στους τραπεζικούς λογαριασμούς του φορολογούμενου ή, για λογαριασμό του, σε λογαριασμούς τρίτων ( ρήτρα 1, ρήτρα 1, άρθρο 223 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Το εισόδημα με τη μορφή παροχών προσωρινής αναπηρίας αντικατοπτρίζεται στην περίοδο κατά την οποία καταβάλλεται τέτοιο εισόδημα.

Η υπέρβαση του ποσού των πάγιων προκαταβολών σε σχέση με το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου. Σύμφωνα με το τμήμα γραμμή 050. 1 υποδεικνύει το άθροισμα των πάγιων προκαταβολών που γενικεύτηκαν για όλα τα φυσικά πρόσωπα, που έγιναν δεκτές για τη μείωση του ποσού του υπολογιζόμενου φόρου από την αρχή της φορολογικής περιόδου. Το ποσό αυτό δεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που υπολογίζεται για τον φορολογούμενο. Αυτό καθορίζεται από τις αναλογίες ελέγχου για το σχηματισμό 6‑NDFL (ρήτρα 1.4): γραμμή 040 ≥ γραμμή 050.

Εσφαλμένη αναγραφή του ποσού του φόρου που παρακρατήθηκε. Η γραμμή 070 αντικατοπτρίζει το συνολικό ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή της φορολογικής περιόδου. Στην πράξη, υπάρχει λανθασμένη ένδειξη στη γραμμή 070 της ενότητας. 1 ποσό φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, το οποίο θα παρακρατηθεί μόνο την επόμενη περίοδο αναφοράς.

Για παράδειγμα, οι μισθοί συγκεντρώθηκαν για τον Μάρτιο του 2018, αλλά στην πραγματικότητα καταβλήθηκαν τον Απρίλιο του 2018. Στην περίπτωση αυτή, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων παρακρατείται τον Απρίλιο απευθείας με την πληρωμή των μισθών. Αντίστοιχα, το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στη γραμμή 070 ενότητα. 1 για το πρώτο τρίμηνο του 2018 δεν αναφέρεται, αλλά αντικατοπτρίζεται στον υπολογισμό για το πρώτο εξάμηνο του 2018.

Εσφαλμένη αναγραφή του ποσού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που δεν παρακρατήθηκε. Το συνολικό ποσό του φόρου που δεν παρακρατήθηκε από τον φορολογικό πράκτορα αναγράφεται στη γραμμή 080 σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή της φορολογικής περιόδου. Όταν συμπληρώνετε αυτό το πεδίο, υποδεικνύετε λανθασμένα:

• το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, του οποίου η περίοδος παρακράτησης δεν έχει έρθει ακόμη (για παράδειγμα, το ποσό του φόρου μισθωτών υπηρεσιών που θα καταβληθεί την επόμενη περίοδο αναφοράς).
• η διαφορά μεταξύ υπολογισθέντος και παρακρατούμενου φόρου. Ας υπενθυμίσουμε ότι η γραμμή 080 αντικατοπτρίζει το συνολικό ποσό του φόρου που δεν παρακρατήθηκε από τον φορολογικό πράκτορα από εισόδημα που εισπράττουν φυσικά πρόσωπα, συμπεριλαμβανομένων σε είδος και με τη μορφή υλικών οφελών ελλείψει πληρωμής άλλων εισοδημάτων σε μετρητά.

Σφάλματα στην ενότητα 2 του εντύπου 6‑NDFL.

Η ενότητα 2 υποδεικνύει τις ημερομηνίες πραγματικής είσπραξης από τα φυσικά πρόσωπα του εισοδήματος και της παρακράτησης φόρου, το χρονοδιάγραμμα της αποστολής φόρου και τα ποσά του εισοδήματος που πράγματι εισπράχθηκαν και παρακρατήθηκαν γενικευμένα για όλα τα φυσικά πρόσωπα. Στην πράξη, κατά τη συμπλήρωση αυτής της ενότητας εντοπίστηκαν οι ακόλουθες παραβάσεις.

Συμπλήρωση ενότητας 2 σε σωρευτική βάση. Σε αντίθεση με το Sect. 1 δευτερόλεπτο. Το 2 δεν συμπληρώνεται με αθροιστικό σύνολο. Η ενότητα 2 για την αντίστοιχη περίοδο αναφοράς αντικατοπτρίζει τις συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν κατά τους τελευταίους τρεις μήνες αυτής της περιόδου.

Λανθασμένη αναγραφή των ημερομηνιών είσπραξης εισοδήματος, παρακράτησης και μεταφοράς φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Στην ενότητα 2, η γραμμή 100 υποδεικνύει την ημερομηνία πραγματικής είσπραξης του εισοδήματος και η γραμμή 110 υποδεικνύει την ημερομηνία παρακράτησης φόρου στο ποσό του εισοδήματος που πράγματι εισπράχτηκε που αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 130. Η γραμμή 120 υποδεικνύει την ημερομηνία το αργότερο μέχρι την οποία πρέπει να γίνει το ποσό του φόρου μεταφέρθηκε. Οι φορολογικοί πράκτορες όταν συμπληρώνουν τις ενότητες των γραμμών 100, 110 και 120. 2 κάντε τα ακόλουθα σφάλματα:

• αναφέρονται όροι εκτός της περιόδου αναφοράς. Δεδομένου ότι στο Sect. 2 για την αντίστοιχη περίοδο αναφοράς, καταρχήν, αντικατοπτρίζονται μόνο εκείνες οι συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν κατά τους τελευταίους τρεις μήνες αυτής της περιόδου, εάν ο φορολογικός πράκτορας πραγματοποιήσει μια πράξη σε μια περίοδο αναφοράς και την ολοκληρώσει σε άλλη περίοδο, τότε αυτή η πράξη αντανακλάται στην περίοδο που ολοκληρώθηκε . Η πράξη θεωρείται ολοκληρωμένη κατά την περίοδο αναφοράς κατά την οποία λαμβάνει χώρα η προθεσμία για τη μεταφορά φόρου σύμφωνα με το άρθρο 6 του άρθρου. 226 και παράγραφος 9 του άρθ. 226.1 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• Η γραμμή 100 υποδεικνύει λανθασμένες ημερομηνίες λήψης εισοδήματος. Για παράδειγμα, κατά την πληρωμή μισθών, υποδεικνύεται η ημερομηνία μεταφοράς κεφαλαίων και όταν πληρώνετε μπόνους με βάση τα αποτελέσματα της εργασίας για το έτος, υποδεικνύεται η τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο έχει ημερομηνία η παραγγελία μπόνους. Στην περίπτωση αυτή, σύμφωνα με τους καθιερωμένους κανόνες, η γραμμή 100 συμπληρώνεται λαμβάνοντας υπόψη τις διατάξεις του άρθρου. 223 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η ημερομηνία πραγματικής είσπραξης του εισοδήματος υπό μορφή μισθού είναι η τελευταία ημέρα του μήνα για τον οποίο ο φορολογούμενος είχε δεδουλευμένα εισοδήματα για την εκτέλεση εργατικές ευθύνεςσύμφωνα με τη σύμβαση εργασίας (σύμβαση) (ρήτρα 2 του άρθρου 223 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) και ορίζεται η ημερομηνία πραγματικής λήψης εισοδήματος με τη μορφή μπόνους με βάση τα αποτελέσματα της εργασίας για το έτος ως ημέρα πληρωμής εισοδήματος, συμπεριλαμβανομένης της μεταφοράς εισοδήματος σε λογαριασμούς φορολογουμένων σε τράπεζες ή κατόπιν εντολής του σε λογαριασμούς τρίτων (ρήτρα 1, ρήτρα 1, άρθρο 223 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Εσφαλμένη αναγραφή του ποσού του φόρου που παρακρατήθηκε. Στη γραμμή 140 ενότητα. 2, καταγράφεται το γενικευμένο ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε την ημερομηνία που αναφέρεται στη γραμμή 110. Κατά τη συμπλήρωση αυτού του πεδίου, το ποσό φόρου αντικατοπτρίζεται συχνά λαμβάνοντας υπόψη το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που επιστρέφεται από τον φορολογικό πράκτορα, το οποίο είναι εσφαλμένο. Στη γραμμή 140 αναγράφεται ακριβώς το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακρατείται.

Αλληλεπικάλυψη λειτουργιών. Στην ενότητα 2, υπάρχει επικάλυψη των πράξεων που ξεκίνησαν σε μια περίοδο αναφοράς και ολοκληρώθηκαν σε μια άλλη. Οι λειτουργίες υποδεικνύονται μία φορά - στην περίοδο ολοκλήρωσης.

Γενίκευση λειτουργιών. Ένα άλλο λάθος που έκαναν οι φορολογικοί πράκτορες είναι η αποτυχία διαχωρισμού των διακανονισμών (μισθοί, αποδοχές αδειών, αναρρωτική άδεια κ.λπ.) σε ξεχωριστή ομάδα. Μπλοκ γραμμών 100 – 140 τμήματα. 2 συμπληρώνεται για κάθε προθεσμία μεταφοράς φόρου χωριστά, εάν σε σχέση με διαφορετικά είδη εισοδήματος που έχουν την ίδια ημερομηνία πραγματικής είσπραξής τους, υπάρχουν διαφορετικές προθεσμίες μεταφοράς φόρου (ρήτρα 2, παράγραφος 6, άρθρο 226 του Κ.Φ.Ε. Ρωσική Ομοσπονδία).

* * *

Για τη φορολογική περίοδο 2017, οι φορολογικοί υπάλληλοι πρέπει να αναφέρουν το ενημερωμένο Έντυπο 6-NDFL - το αργότερο στις 2 Απριλίου 2018. ΣΕ νέα έκδοσηΠαρουσιάζεται η σελίδα τίτλου του εντύπου 6‑NDFL, η διαδικασία συμπλήρωσης και υποβολής, καθώς και η μορφή παρουσίασης. Οι ενότητες 1 και 2 του υπολογισμού παρέμειναν αμετάβλητες.

Το άρθρο αναλύει σφάλματα στη Φόρμα 6‑NDFL που προκύπτουν κατά την υποβολή και παρέχει συστάσεις για τη σωστή συμπλήρωση του υπολογισμού.

"Σχετικά με τις τροποποιήσεις των παραρτημάτων του Διατάγματος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 14ης Οκτωβρίου 2015 Αρ. ММВ-7-11/450@."

Μαζί με τη διαδικασία συμπλήρωσης εγκρίθηκε. Με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 14ης Οκτωβρίου 2015 Αρ. ММВ-7-11/450@.

«Σχετικά με τις τροπολογίες στα μέρη πρώτο και δεύτερο Φορολογικός κώδικας Ρωσική Ομοσπονδίακαι ορισμένες νομοθετικές πράξεις της Ρωσικής Ομοσπονδίας».

Το Έντυπο 6-NDFL είναι μια νέα αναφορά που προετοιμάζεται σε οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες. Απαιτείται αναφορά για το εισόδημα των μισθωτών. Οι φορολογούμενοι που υποβάλλουν δήλωση χρησιμοποιώντας αυτήν τη φόρμα αναφοράς ενδιαφέρονται για: πώς να συμπληρώσετε σωστά το 6-NDFL;

Έντυπο και προθεσμία για την υποβολή της αναφοράς 6-NDFL

Οι αναφορές για το 6-NDFL πρέπει να υποβάλλονται κάθε τρίμηνο. Το ερώτημα πώς να συμπληρώσετε το έντυπο 6-NDFL δεν αφορά μόνο τις μεγάλες επιχειρήσεις, αλλά και τους επιχειρηματίες μικρών επιχειρήσεων. Για τη συμπλήρωση της αναφοράς, χρησιμοποιείται το 1C Accounting. Οργανισμοί με περισσότερους από 25 υπαλλήλους αποστέλλουν δήλωση με τη μορφή ηλεκτρονικού εγγράφου. Ο αριθμός των εργαζομένων είναι μικρότερος από 25 άτομα, πράγμα που σημαίνει ότι ο οργανισμός μπορεί να υποβάλει την αναφορά 6-NDFL σε έντυπη μορφή.

Το έντυπο 6-NDFL πρέπει να υποβληθεί στην εφορία εγκαίρως, δηλαδή η τελευταία ημέρα για την αποδοχή της δήλωσης είναι η τελευταία ημερομηνία του μήνα μετά το τρίμηνο αναφοράς. Για παράδειγμα, ένας φορολογικός πράκτορας πρέπει να υποβάλει έκθεση για το 1ο τρίμηνο έως τις 2 Μαΐου και για το 2ο τρίμηνο έως τις 31 Ιουλίου. Η τελευταία ημέρα για την υποβολή της δήλωσης ενδέχεται να καθυστερήσει λόγω ρωσικών εθνικών εορτών.

Πώς να συμπληρώσετε σωστά το 6-NDFL;

Για να κατανοήσετε το παράδειγμα συμπλήρωσης της φόρμας 6-NDFL, χρειάζεστε βήμα προς βήμα οδηγίες. Η δομή της αναφοράς αποτελείται από τρία μέρη:

• τίτλος σελίδας;
• 1 ενότητα (αθροιστικό σύνολο).
• Ενότητα 2 (πληροφορίες για το τρίμηνο αναφοράς).

Η συμπλήρωση θα πρέπει να ξεκινά με τη σελίδα τίτλου: πληκτρολογήστε τους αριθμούς TIN και σημείου ελέγχου στην επάνω γραμμή του φύλλου. Το επόμενο στοιχείο είναι ο αριθμός διόρθωσης. Αντικατοπτρίζει τον αριθμό των αλλαγών που υποβλήθηκαν στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Εάν η αναφορά υποβάλλεται για πρώτη φορά, ο αριθμός θα έχει τη μορφή μηδενικών. Στη συνέχεια, συμπληρώστε το πεδίο με τον αριθμό της περιόδου αναφοράς. Οι κωδικοί περιόδου μπορούν να προβληθούν στον πίνακα:

Το επόμενο πεδίο προσδιορίζει τη φορολογική περίοδο: το έτος αναφοράς. Στη συνέχεια, εισάγετε τον κωδικό της εφορίας στη διεύθυνση του φορολογικού πράκτορα. Ο κωδικός τοποθεσίας καθορίζει ποια εταιρεία υπέβαλε τις αναφορές. Όλοι οι κωδικοί αναφέρονται σε ειδική λίστα.

Σημείωση: οι κωδικοί είναι διαφορετικοί για οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Το στοιχείο «όνομα φορολογούμενου» συμπληρώνεται με κεφαλαία γράμματα. Επιτρέπεται η αναγραφή του πλήρους ή σύντομου ονόματος του οργανισμού φορολογικού πράκτορα. Το πεδίο κάτω από το όνομα: Κωδικός ΟΚΤΜΟ σημαίνει τον αριθμό του δήμου στον οποίο υπάρχει αυτός ο οργανισμός, τόσο ουσιαστικά όσο και νομικά. Όλες οι παραπάνω πληροφορίες καταγράφονται στη σελίδα τίτλου της αναφοράς.

Συμπλήρωση 1 ενότητας

Η ενότητα 1 περιέχει πληροφορίες σχετικά με τους γενικούς δείκτες για την ετήσια περίοδο. Η διαδικασία πλήρωσης περιλαμβάνει την εισαγωγή:

• Δεδομένα για κάθε συντελεστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, το ποσοστό του, το ύψος του εισοδήματος·
• Γενικές πληροφορίες για όλους τους φορολογικούς συντελεστές, τον αριθμό των εργαζομένων που λαμβάνουν εισόδημα, το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου, το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που επιστράφηκε στον φορολογικό πράκτορα.

Για τις αστικές συμβάσεις, οι φορολογικοί συντελεστές παρουσιάζονται ως 13%, 15%, 30% και 35%.

Η συμπλήρωση του 6-NDFL ξεκινά από τη γραμμή 010. Ο φορολογικός συντελεστής αναγράφεται εκεί. Στις γραμμές 060-090, οι τιμές εισάγονται μία φορά στην πρώτη σελίδα, σε αυτά τα πεδία εισάγονται μηδενικά.

Η επόμενη γραμμή 020 προορίζεται να υποδείξει το ποσό του εισοδήματος που συγκεντρώθηκε στον εργαζόμενο από την αρχή του έτους αναφοράς. Στην παράγραφο αυτή δεν περιλαμβάνονται τα εισοδήματα που δεν φορολογούνται, καθώς και τα εισοδήματα που εισπράττονται σε ποσό μικρότερο από το καθορισμένο όριο φορολογίας. Για παράδειγμα, έσοδα από μερίσματα.

Ένα σημαντικό σημείο: οι πληρωμές ως υλική αποζημίωση και κεφάλαια κατά τη γέννηση ενός παιδιού απαλλάσσονται από τη φορολογία. Η ειδική γραμμή 025 δείχνει την είσπραξη μερισμάτων.

Η γραμμή 030 πρέπει να συμπληρωθεί εάν ο φορολογούμενος μπορεί να χρησιμοποιήσει το δικαίωμά του να λάβει έναν από τους τύπους φορολογικών εκπτώσεων:

1. Πρότυπο;
2. Κοινωνικός;
3. Ιδιοκτησία.

Το στοιχείο της δήλωσης έκπτωσης φόρου πρέπει να συμπληρωθεί με το συνολικό ποσό για τους κωδικούς όλων των εκπτώσεων.

Η γραμμή 040 εκφράζει το ποσό του φόρου που έχει υπολογιστεί. Μπορείτε να υπολογίσετε το ποσό του φόρου πολλαπλασιάζοντας τον φορολογικό συντελεστή (στη γραμμή 010) και την αξία της φορολογικής βάσης για τις πληρωμές των εργαζομένων. Η βάση καθορίζεται αφαιρώντας το ποσό του εισοδήματος (γραμμή 020) και το ποσό των κρατήσεων (γραμμή 030).

Η στήλη 050 πρέπει να συμπληρωθεί μόνο εάν οι εργαζόμενοι περιλαμβάνουν αλλοδαπούς πολίτες και εργάζονται βάσει διπλώματος ευρεσιτεχνίας. Αυτό το πεδίο εκφράζει προκαταβολές που εκδίδονται σε αλλοδαπούς. Εάν δεν υπάρχει λόγος να συμπληρώσετε αυτό το στοιχείο, τότε απλώς εισάγετε ένα μηδέν.

Στη στήλη 060 πρέπει να εισαγάγετε στοιχεία για άτομα που δικαιούνται πληρωμή φορολογητέου εισοδήματος. Η επόμενη γραμμή 070 περιέχει πληροφορίες σχετικά με την παρακράτηση φόρου για την τρέχουσα περίοδο αναφοράς. Αυτή η γραμμή δεν μπορεί να περιλαμβάνει προηγούμενες ή μελλοντικές πληρωμές.

Λάβετε υπόψη: η αξία από τις γραμμές 040 και 070 ενδέχεται να μην ταιριάζει εάν το ποσό του φόρου είχε συγκεντρωθεί νωρίτερα και η αφαίρεση αυτού του ποσού από τους υπαλλήλους ήταν μεταγενέστερη.

Το στοιχείο αναφοράς 080 αντικατοπτρίζει τα ποσά της είσπραξης φόρων στο ποσό του εισοδήματος των εργαζομένων που δεν ήταν δυνατό να παρακρατηθεί. Οι λόγοι για αυτό μπορεί να διαφέρουν. Αλλά η γραμμή 090 περιέχει πληροφορίες σχετικά με το μέγεθος του επιστρεφόμενου χρηματικά ποσάαν παρακρατήθηκαν κατά λάθος. Για παράδειγμα, εάν πληρώσατε υπερβολικά τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Εάν τα ποσά φόρου παρακρατούνται σωστά, μένει ένα μηδέν στη στήλη 090.

Συμπλήρωση ενότητας 2

Οι οδηγίες για τη συμπλήρωση της ενότητας 2 της αναφοράς 6-NDFL περιλαμβάνουν τη διαδικασία εισαγωγής πληροφοριών για το τελευταίο τρίμηνο. Αυτή η ενότητα πρέπει να αναφέρει τις ημερομηνίες κατά τις οποίες καταβλήθηκαν οι μισθοί στους υπαλλήλους του φορολογικού πράκτορα και την ημερομηνία κατά την οποία το ποσό του φόρου εισοδήματος των εργαζομένων μεταφέρθηκε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Επιπλέον, σημειώνονται ποσά που αντιστοιχούν σε εισόδημα και πληρωμή φόρου. Οι ημερομηνίες πρέπει να είναι ταξινομημένες με σαφή χρονολογική σειρά.

Η γραμμή 100 υποδεικνύει την ημερομηνία μεταφοράς εισοδήματος σε ιδιώτες. Οι πληρωμές σε εργαζομένους σε διαφορετικές ημερομηνίες πρέπει να καταχωρούνται χωριστά στη φόρμα αναφοράς. Εάν ο μισθός καταβληθεί πριν από το τέλος του μήνα, τότε η γραμμή 100 υποδεικνύει επίσης την τελευταία ημέρα του μήνα χρέωσης του εργαζομένου. Η αντίθετη κατάσταση, όταν οι μισθοί καταβάλλονται καθυστερημένα, δεν επηρεάζει την ημέρα που οι εργαζόμενοι λαμβάνουν πληρωμή (στη γραμμή 100). Ο αντίκτυπος εμφανίζεται κατά την ημερομηνία παρακράτησης φόρου και εμβασμάτων.

Ένα σημαντικό σημείο: η ημέρα λήψης της πληρωμής εξαρτάται άμεσα από τον τύπο πληρωμής. Για παράδειγμα, οι μισθοί είναι εισόδημα την τελευταία ημέρα εργασίας για τον τρέχοντα μήνα.

Υπάρχουν δύο είδη μισθοδοσίας:

1. Έκδοση ανά μήνα δεδουλευμένων.
2. Απόδειξη τον επόμενο μήνα.

Στην πρώτη επιλογή, μπορεί να προκύψει μια κατάσταση όταν ο φόρος μεταφέρεται πριν από την πληρωμή του μισθού. Ο λόγος είναι ότι η ημερομηνία πληρωμής του μισθού είναι η τελευταία ημέρα του μήνα και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να μεταφερθεί το αργότερο την ημέρα έκδοσης του εισοδήματος στους εργαζόμενους. Η δεύτερη επιλογή σημαίνει ότι ο μισθός του Δεκεμβρίου καταβλήθηκε τον Ιανουάριο και αυτό αντικατοπτρίζεται στη δήλωση του οργανισμού για την ετήσια περίοδο αναφοράς.

Η κατάσταση είναι διαφορετική με τον υπολογισμό των πληρωμών για άδεια ασθενείας και αποδοχές διακοπών: οι μισθοί για αυτούς έχουν συγκεντρωθεί, αλλά δεν έχουν ακόμη καταβληθεί. Τέτοιες πληρωμές θεωρούνται εισόδημα την ημέρα που λαμβάνονται τα οφειλόμενα ποσά.

Η στήλη 110 δείχνει την ημέρα που παρακρατήθηκε το ποσό του φόρου. Η παρακράτηση πληρωμών για διακοπές, αναρρωτική άδεια, παροχή οικονομικής βοήθειας και άλλες πληρωμές στον εργαζόμενο γίνεται την ημέρα που το εισόδημα καταλογίζεται στο άτομο.

Το πεδίο αναφοράς 120 δείχνει την ημέρα κατά την οποία το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μεταφέρεται στον προϋπολογισμό. Για τους μισθούς, η μεταφορά γίνεται την επομένη της ημερομηνίας πληρωμής και για τις άδειες, τις άδειες ασθενείας και άλλες πληρωμές, ο φόρος υπολογίζεται μέχρι το τέλος του μήνα που καταβλήθηκαν. Αποδεικνύεται ότι από τις διακοπές και αναρρωτική άδειαο μισθός έχει καταβληθεί, αλλά δεν έχει μεταφερθεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Η γραμμή 130 δείχνει το χρηματικό ποσό που έλαβαν οι εργαζόμενοι για έναν συγκεκριμένο αριθμό, γραμμένο στη στήλη 100, πριν την παρακράτηση του ποσού φόρου.

Η παράγραφος 140 αντικατοπτρίζει το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακρατείται, αλλά δεν μεταφέρεται από το ποσό για τον αριθμό που καταχωρήθηκε στο πεδίο 110. Η μείωση της φορολογικής βάσης λόγω των υφιστάμενων φορολογικών εκπτώσεων του εργαζομένου πρέπει να αντιστοιχεί στην αξία της γραμμής 140 και ποσό του φόρου που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό.

Σημείωση: όλα τα πεδία αναφοράς στο Έντυπο 6-NDFL πρέπει να συμπληρωθούν. Εάν δεν υπάρχουν αντίστοιχες τιμές για μια γραμμή, τότε τοποθετείται μια παύλα σε αυτήν.

Βίντεο: Συμπλήρωση 6-NDFL για το 1ο τρίμηνο στο 1C Accounting

Μηδενική δήλωση

Στις αρμοδιότητες του φορολογούμενου, ο οποίος είναι φορολογικός πράκτορας και πληρώνει εισόδημα σε σχέση με τους υπαλλήλους του, περιλαμβάνεται η έγκαιρη υποβολή αναφοράς στο Έντυπο 6-NDFL. Εάν κατά την ετήσια περίοδο αναφοράς δεν υπήρξαν δεδουλευμένα έσοδα και, κατά συνέπεια, δεν απαιτείται η παροχή αναφοράς σύμφωνα με την Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 23ης Μαρτίου 2016 Αρ. BS-4-11/4901.

Ένα σημαντικό σημείο: εάν υπήρξε τουλάχιστον μία πληρωμή εισοδήματος κατά τη διάρκεια του έτους, τότε είναι απαραίτητο να υποβάλετε αναφορά στη φορολογική αρχή σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζει ο νόμος.

Εάν προηγουμένως ο οργανισμός ήταν φορολογικός πράκτορας, αλλά κατά το έτος αναφοράς έπαψε να είναι τέτοιος, τότε η δήλωση δεν χρειάζεται να σταλεί. Συνιστάται να στείλετε μια επιστολή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εξηγώντας τον λόγο για τη μη υποβολή της αναφοράς. Μπορείτε να γράψετε μια επιστολή χρησιμοποιώντας το δείγμα σχετικά με την αποτυχία παροχής πληρωμών εξαμήνου.

Εγγραφή 6-NDFL κατά την απόλυση

Σε αυτή την περίπτωση, η γενική διαδικασία πλήρωσης παραμένει η ίδια. Αλλαγές θα γίνουν μόνο στις γραμμές 100, 110 και 120. Η ημερομηνία λήψης εισοδήματος κατά την απόλυση ενός εργαζομένου καθορίζεται από την τελευταία ημέρα εκτέλεσης της εργατικής λειτουργίας στον τόπο εργασίας για τον οποίο συγκεντρώθηκε το εισόδημα. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων παρακρατείται όταν ο εργαζόμενος λάβει πληρωμή.

Είναι καλύτερο να ελέγξετε την ολοκληρωμένη αναφορά 6-NDFL πριν την υποβάλετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για να βεβαιωθείτε ότι όλες οι γραμμές έχουν συμπληρωθεί σωστά.

Αντίστοιχα, εάν δεν καταβλήθηκε εισόδημα σε φυσικά πρόσωπα, τότε δεν προκύπτει υποχρέωση φορολογικού πράκτορα και δεν υποβάλλεται ο υπολογισμός στο Έντυπο 6-NDFL. Εξαίρεση γίνεται για το εισόδημα με τη μορφή ημερομισθίων, το οποίο για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων θεωρείται εισπραχθέν την τελευταία ημέρα του μήνα για τον οποίο έχει δεδουλευμένα. Επομένως και σε περίπτωση μη καταβολής δεδουλευμένων θα πρέπει να υποβληθεί το Έντυπο 6-NDFL.

6-NDFL: πότε να υποβληθεί

Οι φορολογικοί υπάλληλοι πρέπει να υποβάλλουν Υπολογισμούς για το 1ο τρίμηνο, έξι μήνες και 9 μήνες το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα που ακολουθεί την αντίστοιχη περίοδο και για το έτος το αργότερο την 1η Απριλίου του επόμενου έτους.

Εάν ο Υπολογισμός δεν υποβληθεί ή υποβληθεί με σφάλμα

Εάν ο φορολογικός πράκτορας δεν υποβάλει τον Υπολογισμό εγκαίρως, τότε αντιμετωπίζει ευθύνη με τη μορφή προστίμου ύψους 1.000 ρούβλια για κάθε πλήρη ή μερικό μήνα από την ημερομηνία που καθορίστηκε για την υποβολή του εντύπου 6-NDFL (ρήτρα 1.2 του Άρθρο 126 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Για την υποβολή υπολογισμού που περιέχει σφάλματα, ο φορολογικός πράκτορας μπορεί να θεωρηθεί υπεύθυνος με τη μορφή προστίμου ύψους 500 ρούβλια (ρήτρα 1 του άρθρου 126.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

6-NDFL για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Οι επιχειρηματίες αναρωτιούνται επίσης εάν οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποβάλλουν 6-NDFL; Η απάντηση εξαρτάται από το εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους και εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κατέβαλε εισόδημα σε ιδιώτες φέτος. Εάν καταβλήθηκε εισόδημα, τότε οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες γίνονται φορολογικοί πράκτορες για το φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και πρέπει να υποβάλουν το Έντυπο 6-NDFL με τον γενικό τρόπο.