Εξωδημοσιονομικές εισφορές. Ποιοι είναι οι πληρωτές των ασφαλίστρων; Εισφορές από το εισόδημα των επιχειρηματιών και άλλων «ιδιωτών»

Σήμερα υπάρχει διάφορα είδη ασφαλίστρων:

• σύνταξη;
• ιατρικός;
• για κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής ανικανότητας ή λόγω μητρότητας·
• ασφάλιση έναντι ατυχημάτων και επαγγελματικών ασθενειών κατά την άσκηση της εργασιακής δραστηριότητας (αξίζει να σημειωθεί ότι η εισφορά αυτή ονομάζεται «για τραυματισμούς»).

Μέχρι πρόσφατα, οι τρεις πρώτοι τύποι ρυθμίζονταν από τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 212-FZ, αλλά από τον Ιανουάριο του 2017 βρίσκονται υπό τον έλεγχο του Κεφαλαίου 34 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η τελευταία συνεισφορά «για τραυματισμούς» ρυθμίζεται από τους ομοσπονδιακούς νόμους No. 125-FZ και No. 179-FZ.

Αύξηση

Οι πληρωτές των ασφαλίστρων είναι:

1. Εταιρείες που εκδίδουν μισθούς στους υπαλλήλους τους ή καταβάλλουν αμοιβές σε εργολάβους - ιδιώτες.
2. Ατομικοί επιχειρηματίες που έχουν προσλάβει υπαλλήλους στον ισολογισμό τους και πληρώνουν μισθούς σε αυτούς. Μπορούμε να μιλήσουμε και για εργολάβους – ιδιώτες.
3. Τα άτομα (που δεν έχουν την κατάσταση «IP») που συγκεντρώνονται μισθοίστους υπαλλήλους τους ή να καταβάλλουν ορισμένες αμοιβές σε εργολάβους.
4. Μεμονωμένοι επιχειρηματίες ή πολίτες που ασκούν ιδιωτική πρακτική (για παράδειγμα, αυτοί θα μπορούσαν να είναι δικηγόροι, συμβολαιογράφοι κ.λπ.). Ομιλία με απλά λόγια– πολίτες που ασκούν εργασιακές δραστηριότητες αποκλειστικά «για τον εαυτό τους».

Συχνά μπορείτε να συναντήσετε καταστάσεις όπου ένα άτομο μπορεί να χωρέσει πολλές από τις παραπάνω παραμέτρους ταυτόχρονα. Εάν προκύψουν τέτοιες συνθήκες, τότε προκύπτει η ανάγκη πληρώσει πολλές φορές τις εισφορές(για κάθε παράμετρο χωριστά).

Ένα παράδειγμα είναι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που εκτελεί τη δουλειά του «για τον εαυτό του». Να πληρώνει εισφορές για τον εαυτό του και για τον μισθωτό.

Για εργολάβους

Οι συνταξιοδοτικές και ιατρικές εισφορές συγκεντρώνονται για πληρωμές υπέρ πολιτών που δεν ήταν επίσημα στο προσωπικό, εάν πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο συμβάσεων πνευματικής ιδιοκτησίας ή αστικού δικαίου. Αξίζει όμως να το θυμόμαστε κάποιες αποχρώσεις: οι πελάτες εργασίας ή υπηρεσιών μπορούν να απαλλάσσονται από την υποχρέωση καταβολής εισφορών μόνο σε περιπτώσεις όπου οι ανάδοχοι έχουν την ιδιότητα του «ατομικού επιχειρηματία» και καταβάλλουν τις απαραίτητες εισφορές «για τον εαυτό τους».

Επιπλέον, αυτές οι εισφορές δεν μπορούν να περιλαμβάνουν δεδουλευμένα που εκδίδονται σε ιδιώτες για κτηθείσα ή πωλούμενη περιουσία, συμπεριλαμβανομένων των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας. Για παράδειγμα, οι εισφορές δεν χρεώνονται στο ποσό που λαμβάνεται κατά την ενοικίαση οχήματος.

Τα ασφάλιστρα για ενδεχόμενη εμφάνιση προσωρινής ανικανότητας ή μητρότητας δεν υπολογίζονται σε αποδοχές βάσει υπογεγραμμένων συμβάσεων αστικού δικαίου.

Οι εισφορές για ατυχήματα («τραυματισμοί») από αμοιβές που λαμβάνονται ως αποτέλεσμα υπογραφής αστικού συμφωνητικού μπορούν να προκύψουν μόνο εφόσον προβλέπονται από το ίδιο έγγραφο.

Υπαλλήλους

Οι εργοδότες (ανεξάρτητα από το αν είναι εταιρείες ή μεμονωμένοι επιχειρηματίες) καταβάλλουν εισφορές για αμοιβές που αποστέλλονται στους εργαζομένους τους στο πλαίσιο των συμβάσεων εργασίας.

Τέτοιες πληρωμές περιλαμβάνουν:

• επίσημος μισθός?
• πληρωμές μπόνους στο τέλος του εργάσιμου μήνα, τριμήνου, έτους.
• επιδομα ΑΔΕΙΑΣ;
• αποζημίωση για αχρησιμοποίητες διακοπές.

Υπέρ αλλοδαπών και απάτριδων

δεδουλευμένα	Εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων	Συνεισφορά στο FFOMS	Εισφορές σχετικά με την προσωρινή ανικανότητα και τη μητρότητα	Συνεισφορές «για τραυματισμούς»
Οι αλλοδαποί πολίτες διαμένουν στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μόνιμα ή προσωρινά
	Ναί	Ναί	Ναί	Ναί
	Ναί	Ναί	Οχι	Ναί
Οι αλλοδαποί πολίτες βρίσκονται προσωρινά στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας
Στο πλαίσιο της σύμβασης εργασίας	Ναί	Οχι	Ναί	Ναί
Στο πλαίσιο συμφωνίας αστικού δικαίου που υπεγράφη	Ναί	Οχι	Οχι	Ναί
Οι αλλοδαποί πολίτες ασκούν τις εργασιακές τους δραστηριότητες σε ξένα υποκαταστήματα ρωσικών επιχειρήσεων ή παρέχουν υπηρεσίες στο εξωτερικό βάσει συμβάσεων
	Οχι	Οχι	Οχι	Οχι

Ποιος δεν πρέπει

Σήμερα υπάρχει ένα λεγόμενο κλειστή λίστα πληρωμών, για το οποίο δεν μπορούν να γίνουν πληρωμές. Άρα, οι εισφορές δεν οφείλονται σε πολίτες που έλαβαν:

• Επίδομα αναρρωτικής άδειας·
• διάφορες αποζημιώσεις και οδοιπορικά που προβλέπονται από την κείμενη νομοθεσία.

Αξίζει να σημειωθεί ότι υπάρχει και λίστα με πληρωμές για τις οποίες δεν υπολογίζεται αποκλειστικά η εισφορά «ζημιογόνου». Αυτό περιγράφεται λεπτομερώς στο άρθρο 20.2 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 125-FZ. Δεν διαφέρει πολύ από το προηγούμενο.

Όπως δείχνει η πρακτική, προκύπτουν πολλές διαφωνίες σχετικά με διάφορες πληρωμές που δεν σχετίζονται με εργατικές υποχρεώσεις. Αυτό ισχύει για:

• πληρωμές μπόνους στην επέτειο.
• πρόσθετη πληρωμή στο κόστος των ταξιδιωτικών πακέτων που πληρώνει ο άμεσος εργοδότης και ούτω καθεξής.

Σύμφωνα με τους ίδιους τους ασφαλισμένους, δεν χρειάζεται να χρεωθούν εισφορές για αυτές τις πληρωμές, αλλά οι υπάλληλοι των εξωδημοσιονομικών ταμείων επιμένουν στο αντίθετο.

Υπολογισμός βάσης, αναφορά και λογιστική

Οι εταιρείες, συμπεριλαμβανομένων των μεμονωμένων επιχειρηματιών, καθορίζουν τη βάση για κάθε μισθωτό ξεχωριστά. Η βάση για εισφορές για ενδεχόμενη προσωρινή ανικανότητα ή μητρότητα δεν μπορεί να υπερβαίνει όριο μεγέθους. Υπόκειται σε τιμαριθμική αναπροσαρμογή ετησίως και το 2020 είναι περίπου 912.000 ρούβλια.

Η βάση για τις συνταξιοδοτικές εισφορές δεν είναι περιορισμένη, ωστόσο, για πιθανά δεδουλευμένα πέραν του ανώτατου ποσού, ο νόμος προβλέπει μειωτικό τιμολόγιο, το οποίο το 2020 αρχίζει να ισχύει μόλις φτάσει το ποσό 1.292.000 ρούβλια.

Η βάση για εισφορές στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης ή για ενδεχόμενο τραυματισμό λόγω εργασίας δεν υπόκειται σε όριο και δεν υπάρχει καν μείωση του τιμολογίου. Το τελικό ποσό καθορίζεται πολλαπλασιάζοντας τη φορολογική βάση με τον συντελεστή ασφάλισης.

Τι είδους αναφορά;

Οι εκθέσεις που υποβάλλονται στο Ταμείο Συντάξεων, καθώς και η κοινωνική ασφάλιση, πρέπει να παρέχονται πριν από την 1η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς. Το ίδιο το έντυπο έκθεσης δημιουργήθηκε σε νομοθετικό επίπεδο τον Νοέμβριο του 2009 -.

Εκτός από αυτό το έντυπο, οι επιχειρήσεις υποχρεούνται να προσκομίσουν πιστοποιητικό για τον αριθμό των εργαζομένων που διαθέτουν. Σε περίπτωση που ένας οργανισμός παύει να ασκεί τις εργασιακές του δραστηριότητες, οι υπολογισμοί που έγιναν για όλα τα ασφάλιστρα θα πρέπει να παρουσιαστούν μαζί με την αντίστοιχη αίτηση για διαγραφή.

Αναρτήσεις

Οι τρέχουσες αναρτήσεις για σήμερα είναι οι εξής.

Τύπος καλωδίωσης	Ερμηνεία της εκτελούμενης επιχείρησης
Dt 26 Kt 69	Έχουν υπολογιστεί οι εισφορές στο ταμείο κοινωνικής ασφάλισης
Dt 69 Kt 51	Η πληρωμή έγινε στις κονδύλια εκτός προϋπολογισμού
Dt 20 Kt 69 1 – 1	Το ποσό των εισφορών στο ταμείο υπολογίστηκε σύμφωνα με κοινωνική ασφάλιση
Dt 20 Kt 69 1 – 2	Έγινε δεδουλευμένο «για τραυματισμούς»
Dt 69 – 2 – 1 Kt 51	Ορισμένο ποσό μεταφέρθηκε στο Ταμείο Συντάξεων
Dt 69 – 3 – 1 Kt 51	Ένα ορισμένο ποσό μεταφέρθηκε στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης

Αντανάκλαση πληρωμής

Θα πρέπει να χρησιμοποιηθεί ο κωδικός 69.

Όταν χρεωθεί, θα ανοίξουν οι ακόλουθοι λογαριασμοί.

Τιμές

Ορισμένοι φορολογούμενοι έχουν οριστεί αρχικά μείωση των τιμολογίων.

Για παράδειγμα, για όσους ασχολούνται με συγκεκριμένο είδος δραστηριότητας (παραγωγή τροφίμων κ.λπ.), το 2020 καταβάλλουν αποκλειστικά εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων - 20%, για τους υπόλοιπους ορίζουν 0%. Αυτό είναι δυνατό για όσους έχουν Το ετήσιο κέρδος δεν υπερβαίνει τα 79 εκατομμύρια ρούβλια.

Για ορισμένους εργαζομένους, έχουν επίσης καθοριστεί αυξανόμενα ποσοστά εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων. Σε σχέση με τα κέρδη των μισθωτών που εργάζονται υπόγεια, σε hot shops ή σε άλλους χώρους με επιβλαβείς συνθήκες εργασίας, έχει οριστεί τιμολόγιο που αυξάνεται τεχνητά κατά 9%. Επιπλέον, ο συντελεστής αυτός μπορεί να εφαρμοστεί και σε εκείνα τα κέρδη που υπερβαίνουν το καθορισμένο όριο.

Η τιμολόγηση των εισφορών «για τραυματισμούς» καθορίζεται αποκλειστικά από την κατηγορία διαθεσιμότητας επαγγελματικό κίνδυνο. Για παράδειγμα, για τους χονδρεμπόρους ορίζεται τιμολόγιο 0,2%.

Πρέπει να μεταφέρονται μηνιαίες υποχρεωτικές εισφορές πριν από τις 15 κάθε μήνα, το οποίο ακολουθεί εκείνο για το οποίο δημιουργήθηκε η πληρωμή. Για παράδειγμα, εάν η πληρωμή δημιουργήθηκε για τον Οκτώβριο, η πληρωμή πρέπει να γίνει πριν από τις 15 Νοεμβρίου και ούτω καθεξής.

Για κάθε συνεισφορά πρέπει να δημιουργείται το δικό της απόδειξη πληρωμής. Αυτός είναι ένας βασικός κανόνας που ισχύει για τις εισφορές κοινωνικής ασφάλισης. Για παράδειγμα, για τη μεταφορά εισφορών για την πιθανή εμφάνιση τραυματισμού λόγω εργασίας ή για προσωρινή ανικανότητα (συμπεριλαμβανομένης της μητρότητας), δημιουργούνται πολλές εντολές πληρωμής που είναι ανεξάρτητες μεταξύ τους.

Παράλληλα, για τις συνταξιοδοτικές εισφορές (για τα αποταμιευτικά και ασφαλιστικά μέρη) θα χρειαστεί να σχηματιστεί παραστατικό πληρωμήςαναφέροντας τη ΣΣΕ, η οποία προορίζεται αποκλειστικά για το ασφαλιστικό μέρος των καταβολών συντάξεων. Έχοντας λάβει τις απαραίτητες εισφορές, ο υπάλληλος του Ταμείου Συντάξεων κάνει προσωπικά την κατανομή μεταξύ των ασφαλιστικών και αποταμιευτικών μερών.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πραγματοποιούν πληρωμές κατά τις ακόλουθες περιόδους:

• έως 300.000 ρούβλια - έως τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους.
• πάνω από 300.000 ρούβλια - μέχρι την 1η Απριλίου του επόμενου έτους συμπεριλαμβανομένης.
• ιατρικές εισφορές – έως τις 31 Δεκεμβρίου.
• για προσωρινή ανικανότητα και «τραυματισμό» - έως και 31 Δεκεμβρίου.

Αξίζει να θυμάστε ότι εάν η τελευταία ημέρα είναι Σαββατοκύριακο ή αργία, η πληρωμή μεταφέρεται στην πρώτη εργάσιμη ημέρα μετά το Σαββατοκύριακο/αργία. Όλες οι συνεισφορές δεν στρογγυλοποιούνται στο πλησιέστερο σύνολο, αλλά μεταφέρονται ακριβώς στην πένα.

Παρακάτω παρουσιάζεται σεμινάριο για τον υπολογισμό των ασφαλιστικών εισφορών σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού.

Στα τέλη του 2011 έγιναν σημαντικές αλλαγές σε μια σειρά νομοθετικών πράξεων για τα ασφάλιστρα. Οι νέες διατάξεις πρόκειται να ισχύσουν από την 1η Ιανουαρίου 2012. Στο άρθρο του L.P. Η Fomicheva, ορκωτός ελεγκτής του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας, αναλύει καινοτομίες που σχετίζονται με τη σύνταξη και την κοινωνική ασφάλιση των εργαζομένων (συμπεριλαμβανομένης της κατά των βιομηχανικών ατυχημάτων). Παρέχονται ενημερωμένες πληροφορίες για την τιμαριθμική αναπροσαρμογή των «παιδικών» παροχών, καθώς και για τη διαδικασία είσπραξης και τα ποσά των πιθανών προστίμων.

Όριο ποσό βάσης για δεδουλευμένη

Η κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει θεσπίσει μια μέγιστη βάση για τον υπολογισμό των ασφαλιστικών εισφορών σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού για το 2012. Σύμφωνα με το Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 24ης Νοεμβρίου 2011 αριθ. 974, το ποσό θα αυξηθεί σε σύγκριση με το 2011 (463 χιλιάδες ρούβλια) κατά 1,1048 φορές και θα ανέλθει σε 512 χιλιάδες ρούβλια.

Το τιμολόγιο θα μειωθεί από 34% σε 30%, αλλά θα είναι οπισθοδρομικό

Ας θυμηθούμε ότι το 2011 ασφάλιστραπληρώνονταν από όσους δεν είχαν επιδόματα σε ποσοστό 34 τοις εκατό (στο Ταμείο Συντάξεων - 26%, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων - 2,9% και στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης - 5,1%). Το μέγιστο ποσό των πληρωμών που υπόκεινται σε ασφαλιστικές εισφορές υπέρ ενός εργαζομένου, που υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση, είναι 463 χιλιάδες ρούβλια. Οι πληρωμές που υπερβαίνουν αυτό το ποσό δεν υπόκεινται σε εισφορές.

Τέχνη. 3 του νόμου αριθ. 167-FZ

Μειωμένο (προνομιακό) τιμολόγιο

Τέχνη. 58 του νόμου αριθ. 212-FZ

υποπαράγραφοι i.8 - i.10 στην ενότητα 8,):

• με ημερομηνία 12 Απριλίου 2010 Αρ. 61-FZ)·

Μέρη 1.3 και 1.4 Άρθ. 58 του νόμου αριθ. 212-FZ).

Μέρος 1.1 Άρθ. 58 του νόμου αριθ. 212-FZ).

μέρος 8 τέχνη. 16 του νόμου αριθ. 212-FZ).

Τα πρόστιμα αυξάνονται

Τέχνη. 48 του νόμου αριθ. 212-FZ).

Τέχνη. 46.1 του νόμου αριθ. 212-FZst. 15.33 Κώδικας Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Από το 2012, το ασφαλιστικό μέρος της σύνταξης θα αποτελείται από (άρθρο 3 του νόμου αριθ. 167-FZ): ένα αλληλέγγυο μέρος των ασφαλιστικών εισφορών. μεμονωμένο μέρος των εισφορών.

Το μέγεθος της μελλοντικής σύνταξης ενός πολίτη καθορίζεται από το ποσό που σχηματίζεται από το επιμέρους μέρος των ασφαλιστικών εισφορών (εισφορές στο χρηματοδοτούμενο μέρος της σύνταξης).

Από το αλληλεγγύη σχηματίζεται λογαριασμός γενικής ασφάλισης του Ταμείου Συντάξεων, τα κεφάλαια του οποίου χρησιμοποιούνται για την πληρωμή σταθερού βασικού ποσού σύνταξης εργασίας, κοινωνικών παροχών για την ταφή θανόντων συνταξιούχων (όσων δεν καλύπτονταν από υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα) και άλλες πληρωμές αλληλεγγύης .

Ουσιαστικά, το αλληλέγγυο μέρος είναι το προηγούμενο μέρος του «ομοσπονδιακού προϋπολογισμού» ως μέρος του Ενιαίου Κοινωνικού Φόρου. Προηγουμένως, αυτή η λειτουργία της διαίρεσης των εισφορών εκτελούνταν από το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς δεν λαμβάνονταν όλες οι εισφορές στον προσωπικό λογαριασμό του ασφαλισμένου, αλλά μόνο εντός του 16%. Οι πολίτες δεν γνωρίζουν τι γίνεται με το υπόλοιπο 10 τοις εκατό του ασφαλίστρου.

Οι ειδικοί επισημαίνουν ότι με τέτοιες αλλαγές, το συνταξιοδοτικό σύστημα αποκτά ολοένα και περισσότερο τα χαρακτηριστικά ενός μοντέλου διανομής. Αντικαθίσταται η έννοια του ασφαλίστρου και μάλιστα υπάρχει επιστροφή σε ενιαίο κοινωνικός φόρος, όπου υπήρχε αδιάθετο τμήμα. Υπήρχε ήδη μια οπισθοδρόμηση υπό το UST. Τώρα η αρχή της ασφάλισης έχει χαθεί εντελώς. Το μέγιστο που απομένει είναι το χρηματοδοτούμενο μέρος της σύνταξης.

Μειωμένο (προνομιακό) τιμολόγιο

Να θυμίσουμε ότι το 2011, οι προνομιακές κατηγορίες (άρθρο 58 του νόμου αριθ. 212-FZ) κατέβαλαν ασφάλιστρα σε ποσοστό 26%. Για τους πληρωτές που εφάρμοσαν προνομιακό τιμολόγιο 26% το 2011, καθώς και για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς κοινωνικού προσανατολισμού, το ποσοστό των ασφαλιστικών εισφορών στα κρατικά εξωπροϋπολογιστικά ταμεία θα μειωθεί στο 20%. Τα τιμολόγια θα είναι στο Ταμείο Συντάξεων - 20%, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων - 0% και στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης - 0%. Ταυτόχρονα, δεν θα υπάρχει ανάγκη χρέωσης εισφορών για πληρωμές που υπερβαίνουν τα 512 χιλιάδες ρούβλια. Το πώς θα καταβάλλεται η αναρρωτική άδεια σε αυτή την περίπτωση δεν είναι ακόμη σαφές, διότι δεν έχουν γίνει αλλαγές στη νομοθεσία για την καταβολή των παροχών προσωρινής αναπηρίας. Η επιστροφή στην παλιά παραγγελία είναι δυνατή, όταν η αναρρωτική άδεια καταβλήθηκε από τον εργοδότη χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και όχι από το Ομοσπονδιακό Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Στους δικαιούχους που θα καταβάλουν εισφορές με ποσοστό 20% περιλαμβάνονται επιπλέον (νέα εδάφια i.8 - i.10 στις ρήτρες 8, 10 - 13, μέρος 1, άρθρο 58 του Ν. 212-ΦΖ):

• μικρές επιχειρήσεις στον παραγωγικό και κοινωνικό τομέα·
• μη κερδοσκοπικές οργανώσεις που εφαρμόζουν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και ασκούν δραστηριότητες στον τομέα των κοινωνικών υπηρεσιών για τον πληθυσμό·
• φιλανθρωπικά ιδρύματα εγγεγραμμένα σε που θεσπίστηκε με νόμοΠαραγγελία RF;
• οργανισμών και μεμονωμένων επιχειρηματιών, ο κύριος τύπος ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑπου είναι οι μεταφορές και οι επικοινωνίες, ή λιανεμποριοφαρμακευτικά και ιατρικά προϊόντα, ορθοπεδικά προϊόντα ή παραγωγή λυγισμένων προφίλ χάλυβα ή παραγωγή χαλύβδινων συρμάτων·
• οργανισμοί που παρέχουν υπηρεσίες μηχανικής, με εξαίρεση τους οργανισμούς που έχουν συνάψει συμφωνίες με τους φορείς διαχείρισης ειδικών οικονομικών ζωνών για την υλοποίηση δραστηριοτήτων τεχνικής καινοτομίας (ρήτρα 3, μέρος 2.1, άρθρο 57 του νόμου αριθ. 212-FZ).

Μειωμένα ποσοστά ασφαλίστρων θα ισχύουν επίσης για πληρωμές και επιβραβεύσεις που πραγματοποιούνται σε ιδιώτες σε σχέση με την υλοποίηση φαρμακευτικών δραστηριοτήτων για τις ακόλουθες οντότητες:

• Φαρμακευτικοί Οργανισμοί που αναγνωρίζονται ως τέτοιοι σύμφωνα με τον Ομοσπονδιακό Νόμο της 12ης Απριλίου 2010 Αρ. 212-FZ);
• μεμονωμένους επιχειρηματίεςοι οποίοι έχουν άδεια για φαρμακευτικές δραστηριότητες και πληρώνουν UTII για ορισμένα είδη δραστηριοτήτων.

Σε περίπτωση απώλειας του δικαιώματος χρήσης προνομιακών τιμολογίων κατά την περίοδο τιμολόγησης, οι «απλοποιημένοι» κάτοικοι δεν θα χρειαστεί να πληρώσουν πρόστιμα για πρόσθετες εκτιμώμενες εισφορές. Το ίδιο ισχύει και για τα οφέλη για τα μέσα ενημέρωσης (μέρη 1.3 και 1.4 του άρθρου 58 του νόμου αριθ. 212-FZ).

Τα κριτήρια για το δικαίωμα εφαρμογής προνομιακών τιμολογίων για τα μέσα ενημέρωσης έχουν αποσαφηνιστεί. Εάν προηγουμένως η διαδικασία για την επιβεβαίωση του κύριου τύπου δραστηριότητας έπρεπε να καθοριστεί από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τώρα αυτή η διαδικασία ορίζεται στον ίδιο τον νόμο αριθ. 212-FZ (Μέρος 1.1 του άρθρου 58 του νόμου αριθ. 212-FZ) .

Εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας για αυτοαπασχολούμενους

Ως «ελεύθεροι επαγγελματίες» νοούνται οι ατομικοί επιχειρηματίες, οι συμβολαιογράφοι, οι δικηγόροι κ.λπ., οι οποίοι καταβάλλουν αυτοτελώς ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης.

Τα τιμολόγια με τα οποία υπολογίζονται οι εισφορές των επιχειρηματιών «για τον εαυτό τους» παρέμειναν τα ίδια, δηλαδή Ταμείο Συντάξεων - 26%, Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης - 5,1%. Όλες οι αλλαγές για τη μείωση των τιμολογίων που υιοθετήθηκαν για τους εργοδότες δεν ισχύουν για τους «αυτοαπασχολούμενους». Στους ισχύοντες συντελεστές για τον υπολογισμό των εισφορών αυτών προστέθηκε και ρήτρα, αφού το ερώτημα αυτό προέκυψε κατά τον υπολογισμό των εισφορών που υπολογίστηκαν με βάση το κόστος του ασφαλιστικού έτους.

Η προθεσμία για την καταβολή εισφορών κατά τη λήξη της επιχείρησης ενός ατόμου, την αναστολή της ιδιότητας του δικηγόρου ή τη λήξη των εξουσιών συμβολαιογράφου άλλαξε. Τώρα η τελική πληρωμή για εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης πρέπει να γίνει εντός 15 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία της κρατικής εγγραφής τερματισμού (αναστολής) δραστηριότητας (Μέρος 8 του άρθρου 16 του νόμου αριθ. 212-FZ ).

Θα πρέπει να εξοικειωθείτε προσεκτικά με τις καινοτομίες, συμπεριλαμβανομένων των προσώπων που εκτέλεσαν έργα βάσει συμβάσεων πνευματικών δικαιωμάτων το αντίστοιχο ημερολογιακό έτος, καθώς και των δημιουργών έργων που έλαβαν πληρωμές και άλλες αμοιβές βάσει συμφωνιών για την αποξένωση του αποκλειστικού δικαιώματος σε έργα επιστήμης, λογοτεχνία, τέχνη, συμφωνίες άδειας έκδοσης, συμφωνίες αδειοδότησης που παρέχουν το δικαίωμα χρήσης έργων επιστήμης, λογοτεχνίας, τέχνης (). Με τη βοήθειά του, τα ταμεία θα μπορούν να αποστέλλουν πράξεις και αποφάσεις για επιθεωρήσεις, αιτήματα για πληρωμή καθυστερούμενων οφειλών, υποβολή εγγράφων για έλεγχο και αποφάσεις για είσπραξη. Οι εταιρείες θα μπορούν επίσης να υποβάλλουν έγγραφα για επαλήθευση μέσω καναλιών επικοινωνίας. Για να γίνει αυτό, τα ταμεία πρέπει να εγκρίνουν τις διαδικασίες υποβολής εγγράφων.

Τα πρόστιμα αυξάνονται

Ορισμένες τροπολογίες εισάγουν πρόστιμα για παραβίαση της διαδικασίας πληρωμής των ασφαλίστρων.

Για παράβαση επιβάλλεται πρόστιμο ηλεκτρονική μορφήυπολογισμός (RSV-1) - 200 τρίψτε. (άρθρο 48 του νόμου αριθ. 212-FZ).

Για μη ενημέρωση κεφαλαίων σχετικά με τραπεζικούς λογαριασμούς, το πρόστιμο θα είναι 5.000 ρούβλια. (νέο άρθρο 46.1 του νόμου αριθ. 212-FZ). Μέχρι τώρα, μόνο οι υπάλληλοι μπορούσαν να επιβληθούν πρόστιμο 1.000-2.000 ρούβλια για αυτό. (Άρθρο 15.33 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Επίσης, η παράγραφος 2 του άρθρου 48 αύξησε το πρόστιμο για άρνηση ή μη υποβολή εγγράφων εντός της καθορισμένης προθεσμίας (από 50 ρούβλια σε 200 ρούβλια για κάθε έγγραφο).

Από το 2012 καταργήθηκε το πρόστιμο για καθυστέρηση 180 ημερών: θα υπάρχει γενικό πρόστιμο για καθυστέρηση, ανεξάρτητα από τη διάρκειά του.

Τώρα, το άρθρο 46 του νόμου αριθ. , αλλά όχι περισσότερο από το 30% του καθορισμένου ποσού και όχι λιγότερο από 1.000 τρίψιμο. Με άλλα λόγια, το ελάχιστο πρόστιμο για μη υποβολή αναφοράς θα είναι 1.000 ρούβλια. (τώρα 100 ρούβλια). Και το μέγιστο πρόστιμο θα είναι 30% (τώρα το ποσοστό δεν είναι περιορισμένο), το ίδιο το πρόστιμο θα υπολογιστεί από το ποσό των ασφαλίστρων που συγκεντρώθηκαν για πληρωμή για τους τελευταίους τρεις μήνες της περιόδου αναφοράς (υπολογισμού).

Καταβολή συνταξιοδοτικών αποταμιεύσεων

Ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 360-FZ της 30ης Νοεμβρίου 2011 όρισε ότι το χρηματοδοτούμενο μέρος της σύνταξης εργασίας θα είναι εφ' όρου ζωής.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι οικονομίες μπορούν να ληφθούν εφάπαξ. Αυτό μπορεί να γίνει από όλους τους ασφαλισμένους που λαμβάνουν εργατική σύνταξη λόγω αναπηρίας ή σε περίπτωση απώλειας του επιτρόπου ή που λαμβάνουν σύνταξη βάσει της κρατικής συνταξιοδοτικής διάταξης, οι οποίοι δεν έχουν αποκτήσει δικαίωμα θεμελίωσης εργατικής σύνταξης γήρατος, καθώς και πρόσωπα των οποίων το ποσό του σωρευτικού μέρους της σύνταξης γήρατος σε περίπτωση ενός διορισμού θα ήταν 5% ή λιγότερο σε σχέση με το ύψος της σύνταξης γήρατος. Η διαδικασία της εφάπαξ καταβολής καθορίζεται από την Κυβέρνηση.

Αποταμιεύσεις που διαμορφώνονται με εισφορές στο πλαίσιο του προγράμματος κρατικής συγχρηματοδότησης, καθώς και κεφάλαιο μητρότητας, επιτρέπεται η επείγουσα πληρωμή - για τουλάχιστον 10 χρόνια. Αυτή η διαδικασία θα είναι η ίδια για το Ταμείο Συντάξεων και τα Μη Κρατικά Συνταξιοδοτικά Ταμεία (NPF).

Επιπλέον, αυτοί οι δύο τύποι αποταμίευσης, αν και σχηματίζονται σε μεγάλο βαθμό λόγω δημόσια ταμεία, επιτρέπεται η κληρονομιά. Οι νόμιμοι διάδοχοι των αποταμιεύσεων που λαμβάνονται μέσω εθελοντικών εισφορών στο πλαίσιο του προγράμματος συγχρηματοδότησης παραμένουν ο ίδιος κύκλος «πρώτης προτεραιότητας» (επιζών σύζυγος, παιδιά, γονείς) με τις «προσωπικές» αποταμιεύσεις. Ως προς τα συσσωρευμένα μητρικά χρήματα, ο κύκλος των νόμιμων διαδόχων περιορίζεται στα πλησιέστερα μέλη της οικογένειας, στα οποία προοριζόταν το οικογενειακό κεφάλαιο, δηλαδή η σύζυγος και τα τέκνα.

Η κεφαλαιοποιημένη σύνταξη θα υπολογιστεί λαμβάνοντας υπόψη τη λεγόμενη «αναμενόμενη περίοδο πληρωμής». Ολόκληρο το ποσό της εξοικονόμησης διαιρείται με αυτόν τον δείκτη, εκφρασμένο σε μήνες, και προκύπτει η μηνιαία πληρωμή που προκύπτει. Αρχικά θεωρήθηκε ότι τα NPF θα υπολόγιζαν αυτόν τον δείκτη ανεξάρτητα και για το Ταμείο Συντάξεων θα ήταν ίσο με 19 έτη. Ως αποτέλεσμα, αποφασίστηκε ότι αυτός ο δείκτης θα είναι ίδιος τόσο για το Ταμείο Συντάξεων όσο και για το Μη Κρατικό Ταμείο Συντάξεων: το 2012 - 18 έτη. Από το 2013, θα καθοριστεί από ξεχωριστό ομοσπονδιακό νόμο με βάση επίσημες στατιστικές για το προσδόκιμο ζωής των συνταξιούχων.

Επιπλέον, δημιουργείται αποθεματικό πληρωμής για το χρηματοδοτούμενο μέρος της σύνταξης. Και αποφασίστηκε ότι αυτές οι πληρωμές θα αναπροσαρμόζονται ετησίως.

Εισφορές για ασφάλιση έναντι σωματικών βλαβών και σωματικών βλαβών

Τα τιμολόγια παραμένουν τα ίδια

Στα ίδια επίπεδα παραμένουν τα τιμολόγια για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση κατά των εργατικών ατυχημάτων. Υπενθυμίζουμε ότι έχουν θεσπιστεί συνολικά 32 τιμολόγια ασφάλισης (από 0,2 τοις εκατό έως 8,5 τοις εκατό των ποσών πληρωμών και λοιπών αποδοχών που προκύπτουν υπέρ των ασφαλισμένων και περιλαμβάνονται στη βάση υπολογισμού των ασφαλίστρων για αυτός ο τύποςασφάλιση) σύμφωνα με τα είδη των οικονομικών δραστηριοτήτων κατά κατηγορίες επαγγελματικού κινδύνου. Ο νόμος διατηρεί επίσης παροχές για την καταβολή ασφαλίστρων ύψους 60% των υφιστάμενων τιμολογίων για οργανισμούς οποιασδήποτε οργανωτικής και νομικής μορφής που απασχολούν την εργασία ατόμων με αναπηρία.

Οι εργοδότες που προκαλούν ατυχήματα θα πρέπει να το πληρώσουν για τρία χρόνια

Όλοι οι ασφαλισμένοι πληρώνουν το ασφάλιστρο «κατά ατυχημάτων» στο FSS της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το μέγεθος του τιμολογίου εξαρτάται από τον κλάδο στον οποίο ανήκει η επιχείρηση (όσο πιο επικίνδυνη είναι η δραστηριότητα, τόσο υψηλότερο το τιμολόγιο) και από μεμονωμένους δείκτες απόδοσης.

300-FZ, της 6ης Νοεμβρίου 2011, τροποποίησε τα άρθρα 17 και 22 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 125-FZ).

Από την 1η Ιανουαρίου 2012, ο εργοδότης υποχρεούται να παρέχει στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας πληροφορίες σχετικά με την πιστοποίηση των χώρων εργασίας για τις συνθήκες εργασίας και τις υποχρεωτικές προκαταρκτικές και περιοδικές ιατρικές εξετάσεις των εργαζομένων (ρήτρα 18, ρήτρα 2, άρθρο 17 του Νόμος αριθ. 125-FZ σε νέα έκδοση). Η διαδικασία παροχής πληροφοριών θα προσδιορίζεται στους κανόνες για τον καθορισμό εκπτώσεων και προσαυξήσεων στα ασφάλιστρα. Αυτές οι πληροφορίες θα χρησιμοποιηθούν για τον υπολογισμό των εκπτώσεων και των προσαυξήσεων στο ποσοστό ασφάλισης (άρθρο 22 του νόμου αριθ. 125-FZ). Σε αυτή την περίπτωση, ο υπολογισμός θα γίνει με βάση τα αποτελέσματα της εργασίας του οργανισμού για τρία χρόνια, λαμβάνοντας υπόψη την κατάσταση της προστασίας της εργασίας (συμπεριλαμβανομένων των αποτελεσμάτων της πιστοποίησης των χώρων εργασίας). Επί του παρόντος, κατά τον υπολογισμό, λαμβάνονται υπόψη πληροφορίες για το προηγούμενο έτος.

Όπως και πριν, το ποσό του ασφαλίστρου ή της έκπτωσης δεν μπορεί να υπερβαίνει το 40%.

Αν όμως υπάρξει ασφαλιστικό συμβάν με μοιραία έκβαση, ο ασφαλισμένος δεν θα λάβει έκπτωση για τρία χρόνια. Ο σκοπός των καινοτομιών είναι να δημιουργηθούν συνθήκες όπου θα είναι πιο κερδοφόρο για τον εργοδότη να παρέχει ασφαλείς συνθήκες εργασίας παρά να πληρώνει αργότερα πρόστιμα και αυξημένα τιμολόγια.

Επιπλέον, η παράγραφος 3 του άρθρου 17 του νόμου αριθ. και υποχρεωτικές προκαταρκτικές και περιοδικές ιατρικές εξετάσεις, καθώς και κανόνες οικονομική ασφάλειαπροληπτικά μέτρα για τη μείωση των βιομηχανικών τραυματισμών και των επαγγελματικών ασθενειών των εργαζομένων και θεραπεία σε σανατόριο και θέρετρο για εργαζομένους που απασχολούνται σε εργασία με επιβλαβείς και (ή) επικίνδυνους παράγοντες παραγωγής.

Προηγουμένως, η διαδικασία έγκρισης αυτών των κανόνων καθιερωνόταν ετησίως από ομοσπονδιακούς νόμους σχετικά με τον προϋπολογισμό του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας για το αντίστοιχο έτος και περίοδο προγραμματισμού.

«Παιδικά» επιδόματα

Επιδόματα παιδικής μέριμνας έως 1,5 ετών

Ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 81-FZ της 19ης Μαΐου 1995 όρισε ότι οι παροχές που καταβάλλονται από τον εργοδότη υπόκεινται σε τιμαριθμική αναπροσαρμογή στο ποσό και στα χρονικά πλαίσια που προβλέπονται από τον ομοσπονδιακό νόμο για τον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό για το αντίστοιχο οικονομικό έτος και για τον προγραμματισμό περίοδο, με βάση το προβλεπόμενο επίπεδο πληθωρισμού (άρθρο 4.2).

Ειδικότερα, τα ακόλουθα υπόκεινται σε τιμαριθμική αναπροσαρμογή:

• εφάπαξ επίδομαγυναίκες που εγγράφηκαν σε ιατρικά ιδρύματα στα αρχικά στάδια της εγκυμοσύνης·
• εφάπαξ επίδομα για τη γέννηση παιδιού·
• ελάχιστα και μέγιστα ποσά μηνιαίων επιδομάτων παιδικής μέριμνας.

Ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 371-FZ της 30ης Νοεμβρίου 2011 (άρθρο 10) όρισε ότι από την 1η Ιανουαρίου 2012, οι κρατικές παροχές για πολίτες με παιδιά θα αναπροσαρμόζονται με συντελεστή 1,06. Ειδικότερα, από την 1η Ιανουαρίου 2012, τα επιδόματα τέκνων που καταβάλλονται από τον εργοδότη ισούνται με:

• 465,20 RUB - εφάπαξ επίδομα σε γυναίκες που είναι εγγεγραμμένες στο ιατρικά ιδρύματαστα αρχικά στάδια της εγκυμοσύνης (το 2011 - 438,87 ρούβλια).
• 12.405,32 RUB - εφάπαξ επίδομα για τη γέννηση ενός παιδιού (το 2011 - 11.703,13 ρούβλια).
• 2.326,00 RUB και 4.651,99 τρίψτε. - ελάχιστες διαστάσεις μηνιαίο επίδομαγια τη φροντίδα του πρώτου και του δεύτερου και των επόμενων παιδιών, αντίστοιχα (το 2011 - 2.194,34 ρούβλια και 4.388,67 ρούβλια).

Μητρικό κεφάλαιο

Το ποσό του μητρικού (οικογενειακού) κεφαλαίου έχει αναθεωρηθεί λαμβάνοντας υπόψη τον ρυθμό αύξησης του πληθωρισμού και καθορίζεται επίσης από τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 371-FZ της 30ης Νοεμβρίου 2011. Το 2012 θα είναι 387.640,30 ρούβλια.

Οι ασφαλιστικές εισφορές σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού το 2017 εισπράττονται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Κάθε είδος ασφάλιστρου πρέπει να υπολογίζεται χωριστά και στη συνέχεια να μεταφέρεται σε διαφορετικές πληρωμές. Θα βρείτε τους βασικούς κανόνες στο άρθρο.

Είδη ασφαλίστρων και όροι πληρωμής

Το 2017, οι εταιρείες πρέπει να μεταφέρουν τρεις τύπους ασφαλιστικών εισφορών στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σε μηνιαία βάση:

• ασφάλιστρα για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση,
• ασφάλιστρα για υποχρεωτική ασφάλεια υγείας,
• ασφάλιστρα σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα.

Για κάθε είδος ασφάλισης εκδίδεται χωριστή πληρωμή (άρθρο 6 του άρθρου 431 Φορολογικός κώδικας RF). Η τέταρτη εντολή πληρωμής αποστέλλει εισφορά στο ταμείο κοινωνικής ασφάλισης σε περίπτωση εργατικών τραυματισμών και επαγγελματικών ασθενειών.

Οι ασφαλιστικές εισφορές σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού είναιπληρωμές που εγγυώνται συντάξεις στους εργαζόμενους, ιατρική περίθαλψη και ασφαλιστικές αποζημιώσεις (παροχές από το ταμείο).

Όλες αυτές οι εισφορές πρέπει να αποσταλούν στον προϋπολογισμό το αργότερο τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα για τον οποίο υπολογίζονται οι υποχρεωτικές μηνιαίες ασφαλιστικές πληρωμές. Εάν η προθεσμία καταβολής της εισφοράς συμπίπτει με Σαββατοκύριακο ή αργία, η λήξη της προθεσμίας μετατίθεται για την επόμενη εργάσιμη ημέρα. Η διαδικασία αυτή καθορίζεται στην παράγραφο 7 Άρθρο 6.1, παράγραφος 3 του άρθρου 431 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και η παράγραφος 4 του άρθρου 22 του ομοσπονδιακού νόμου της 24ης Ιουλίου 1998 αριθ. 125-FZ.

Η υποχρέωση καταβολής ασφαλίστρων θεωρείται εκπληρωμένη από τη στιγμή που η εταιρεία υποβάλλει εντολή πληρωμής στην τράπεζα. Φυσικά, υπό την προϋπόθεση ότι υπάρχουν αρκετά κεφάλαια στον τρεχούμενο λογαριασμό του οργανισμού για τη μεταφορά εισφορών στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (υποπαράγραφος 1, ρήτρα 3, άρθρο 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, υποπαράγραφος 1, ενότητα 4 , άρθρο 26.1 του Ομοσπονδιακού Νόμου της 24ης Ιουλίου 1998 Αρ. 125 -FZ).

Υπολογισμός εισφορών σε εξωδημοσιονομικά ταμεία

• πληρωμές που υπόκεινται σε εισφορές·
• ποσοστό ασφάλισης με το οποίο χρεώνονται όλοι είδος των ασφαλίστρων.

Αντικείμενο φορολογίας

Οι ασφαλιστικές εισφορές για συνταξιοδοτική, κοινωνική και ιατρική ασφάλιση, καθώς και εισφορές για τραυματισμούς, υπόκεινται σε δεδουλευμένες πληρωμές:

• στο πλαίσιο των εργασιακών σχέσεων (συμπεριλαμβανομένων των διευθυντών - οι μόνοι ιδρυτές οργανισμών που δεν έχουν συμβάσεις εργασίας).
• βάσει συμβάσεων αστικού δικαίου, το αντικείμενο των οποίων είναι η εκτέλεση εργασιών, η παροχή υπηρεσιών.
• βάσει συμφωνιών πνευματικών δικαιωμάτων.

Αυτή η διαδικασία προκύπτει από την παράγραφο 1 του άρθρου 420 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, την παράγραφο 1 του άρθρου 20.1 του Ομοσπονδιακού Νόμου της 24ης Ιουλίου 1998 Αρ. 125-FZ.

Οι πληρωμές βάσει συμφωνιών αστικού δικαίου και πνευματικών δικαιωμάτων δεν υπόκεινται σε υποχρεωτικές εισφορές κοινωνικής ασφάλισης (ρήτρα 3 του άρθρου 422 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Οι εταιρείες καταβάλλουν τη συνεισφορά «ζημίας» στο πλαίσιο τέτοιων συμφωνιών εάν έχουν αναλάβει τις αντίστοιχες υποχρεώσεις (Ρήτρα 1, άρθρο 5 του ομοσπονδιακού νόμου της 24ης Ιουλίου 1998 Αρ. 125-FZ).

Για αλλοδαπούς εργάτες ασφαλιστικές εισφορές σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού(στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία) δεν χρεώνονται σε δύο περιπτώσεις:

• για ειδικούς υψηλής ειδίκευσης που διαμένουν προσωρινά στη Ρωσία (υποπαράγραφος 15 της παραγράφου 1 του άρθρου 422 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας)·
• για όσους εργάζονται στο εξωτερικό με συμβάσεις εργασίας ή αστικού δικαίου (ρήτρα 5 του άρθρου 420 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Φορολογική βάση

Τα ασφάλιστρα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία υπολογίζονται για όλες τις πληρωμές που δεν αναφέρονται ως μη φορολογήσιμες στο άρθρο 422 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 1 του άρθρου 421 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Οι κανόνες για τις εισφορές "για τραυματισμούς" είναι παρόμοιοι (ρήτρα 2 του άρθρου 20.1 του ομοσπονδιακού νόμου της 24ης Ιουλίου 1998 Αρ. 125-FZ). Ο κατάλογος των μη φορολογητέων πληρωμών για τραυματισμούς βρίσκεται στο άρθρο 20.2 του ομοσπονδιακού νόμου της 24ης Ιουλίου 1998 Αρ. 125-FZ.

Η φορολογητέα βάση για τις εισφορές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων είναι από πολλές απόψεις παρόμοια. Υπάρχουν όμως και διαφορές. Για παράδειγμα, οι ημερήσιες αποζημιώσεις υπόκεινται σε εισφορές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εάν υπερβαίνουν τα 700 ρούβλια. ανά ημέρα για επαγγελματικά ταξίδια στη Ρωσία, 2500 ρούβλια. ανά ημέρα - για ταξίδια στο εξωτερικό (ρήτρα 2 του άρθρου 422 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Δεν χρειάζεται να πληρώσετε την «ατυχή» εισφορά εάν το ποσό της ημερήσιας αποζημίωσης δεν υπερβαίνει αυτό που ορίζεται στους τοπικούς κανονισμούς (ρήτρα 2 του άρθρου 20.2 του νόμου αριθ. 125-FZ)

Είναι απαραίτητο να συγκεντρωθούν διαφορετικά είδη ασφαλίστρωνγια κοινές πληρωμές, δείτε τον πίνακα (παρακάτω).

Πληρωμές που υπόκεινται σε ασφάλιστρα το 2017

Είδος αμοιβής	Εισφορές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία	Εισφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για τραυματισμούς
Μισθός
Πρόσθετη πληρωμή για επικίνδυνες συνθήκες εργασίας
Επιπλέον αμοιβή για νυχτερινή εργασία
Μισθός για εργασία τα Σαββατοκύριακα και τις αργίες
Υλική βοήθεια	Όχι, μέσα σε 4000 ρούβλια. ανά έτος ανά άτομο
Επιδομα ΑΔΕΙΑΣ
Αποζημίωση για αχρησιμοποίητες διακοπές
Αμοιβές εργολάβου - ιδιώτη	Συνταξιοδοτικό, ιατρικό - ναι. στην κοινωνική ασφάλιση - αρ	Όχι, εκτός αν προβλέπεται στη σύμβαση
Αμοιβή για τον εργολάβο-επιχειρηματία
Αμοιβές δότη για μια ημέρα ιατρικής εξέτασης, αιμοδοσίας και ανάπαυσης
Μπόνους παραγωγής
Βραβείο για επέτειο ή διακοπές	Είναι πιο ασφαλές να φορτίζετε
Επίδομα ασθενείας
Επίδομα μητρότητας
Επίδομα παιδικής μέριμνας έως ενάμιση έτους
Μηνιαία αποζημίωση 50 ρούβλια. υπαλλήλους σε γονική άδεια μέχρι τρία έτη
Πληρωμή ασφάλεια υγείαςανά εργαζόμενο (VHI)	Όχι, εάν η ασφάλιση ισχύει για περισσότερο από ένα χρόνο
Πληρωμή για την εξέταση σύμφωνα με το επαγγελματικό πρότυπο	Είναι πιο ασφαλές να φορτίζετε
Επιστροφή εξόδων για επαγγελματικές κλήσεις σε προσωπικό τηλέφωνο
Αποζημίωση για προσωπικό αυτοκίνητο υπαλλήλου
Αποζημίωση για τόκους στεγαστικού δανείου εργαζομένων
Ημερήσιο επίδομα	Όχι, μέσα σε 700 ρούβλια. όταν ταξιδεύετε στη Ρωσία και 2500 ρούβλια. Στο εξωτερικο	Όχι, εντός του ποσού που η εταιρεία καθόρισε στην τοπική πράξη
Ημερήσια αποζημίωση για ταξιδιώτες εργαζόμενους
Έξοδα ταξιδιού και διαμονής σε επαγγελματικό ταξίδι (που επιβεβαιώνονται με έγγραφα)
Αποζημίωση απόλυσης κατά την απόλυση εργαζομένων	Όχι, μέσα σε τρεις μέσες αποδοχές
Αποζημίωση απόλυσης με απόλυση με συμφωνία των μερών	Είναι πιο ασφαλές να φορτίζετε

Ασφαλιστικό ποσοστό

Το ασφαλιστικό τιμολόγιο για εισφορές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία επηρεάζεται από:

• Είδος δραστηριότητας.
• φορολογικό σύστημα·
• το καθεστώς ενός ατόμου - πολίτης Ρωσίας ή αλλοδαπός, ανιθαγενής - λαμβάνοντας υπόψη εάν ζει ή διαμένει προσωρινά στη Ρωσία.
• το ποσό των πληρωμών στον εργαζόμενο κατά τη διάρκεια του έτους - εάν υπερβαίνει τα μέγιστα ποσά.

Εάν μια εταιρεία δεν δικαιούται μειωμένο συντελεστή ασφάλισης, λαμβάνει υπόψη:

• ασφαλιστική εισφορά για συνταξιοδοτική ασφάλιση - σε ποσοστό 22 τοις εκατό. Από πληρωμές άνω των 876.000 RUB. από την αρχή του έτους ανά εργαζόμενο, η συνταξιοδοτική εισφορά υπολογίζεται σε ποσοστό 10 τοις εκατό.
• ασφάλιστρα για ασφάλιση υγείας - σε ποσοστό 5,1 τοις εκατό.
• ασφάλιστρα σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα - σε ποσοστό 2,9 τοις εκατό (1,8 τοις εκατό για τους αλλοδαπούς που διαμένουν προσωρινά). Από πληρωμές άνω των 755.000 RUB. από την αρχή του έτους δεν χρεώνεται κοινωνική εισφορά ανά εργαζόμενο.

Αυτή η διαδικασία απορρέει από τα άρθρα 421 και 426 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Μέγεθος ασφαλιστικό τιμολόγιογια εισφορές "για τραυματισμούς" εξαρτάται από την κατηγορία επαγγελματικού κινδύνου στην οποία ανήκει ο κύριος τύπος δραστηριότητας (άρθρο 21 του ομοσπονδιακού νόμου της 24ης Ιουλίου 1998 Αρ. 125-FZ). Επιπλέον, το είδος της δραστηριότητάς σας πρέπει να επιβεβαιώνεται ετησίως. Όσο υψηλότερη είναι η κατηγορία επαγγελματικού κινδύνου, τόσο υψηλότερο είναι το ποσοστό των ασφαλίστρων.

Πληρωμή από ασφαλιστικές εισφορές σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού

Για να αποτραπεί ο οργανισμός να συνεπάγεται χρέη σε επιθεωρητές και εκτός προϋπολογισμού ταμεία, ο λογιστής πρέπει να συμπληρώσει την εντολή πληρωμής για το ασφάλιστρο χωρίς σφάλματα.

Εάν η πληρωμή για εισφορές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία αναφέρει εσφαλμένα τον αριθμό λογαριασμού του Ομοσπονδιακού Δημοσίου ή το όνομα της τράπεζας του παραλήπτη, τότε τα κεφάλαια δεν θα φτάσουν στον προϋπολογισμό. Ως αποτέλεσμα, η εταιρεία θα έχει καθυστέρηση, για την οποία θα χρεωθούν κυρώσεις (υποπαράγραφος 4, ρήτρα 4, άρθρο 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Στην πληρωμή για εισφορές «για τραυματισμούς», τα κρίσιμα σφάλματα περιλαμβάνουν όχι μόνο το όνομα του παραλήπτη και τον αριθμό λογαριασμού του Ομοσπονδιακού Υπουργείου Οικονομικών, αλλά και ανακρίβειες στο BCC. Αυτό αναφέρεται στην υποπαράγραφο 4 της παραγράφου 7 του άρθρου 26.1 του ομοσπονδιακού νόμου της 24ης Ιουλίου 1998 No. 125-FZ.

Επομένως, προσέξτε πώς να συμπληρώσετε σωστά μια εντολή πληρωμής για το ασφάλιστρο.

Γενικοί κανόνες για τη διεκπεραίωση πληρωμών

Κατά την έκδοση διαταγής πληρωμής για την πληρωμή των ασφαλίστρων, πρέπει να καθοδηγηθείτε από:

• Κανονισμοί της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 19ης Ιουνίου 2012 αριθ. 383-P «Σχετικά με τους κανόνες για την πραγματοποίηση μεταφορών Χρήματα»;
• με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας, στις 12 Νοεμβρίου 2013, αριθ.

Στο πρώτο θα βρείτε μια λίστα και περιγραφή των στοιχείων της εντολής πληρωμής, στο δεύτερο - συγκεκριμένους κανόνες για πληρωμές στον προϋπολογισμό.

Πληροφορίες για την εταιρεία

Το πεδίο 101 υποδεικνύει την κατάσταση πληρωτή. Εάν μεταφέρετε ασφαλιστικές εισφορές για συνταξιοδοτική, κοινωνική και ασφάλιση υγείας, εισαγάγετε τον ίδιο κωδικό με τους φόρους - «01». Στις πληρωμές για εισφορές σε περίπτωση εργατικού τραυματισμού, σημειώστε την κατάσταση πληρωτή με τον κωδικό «08».

Στα πεδία 60 και 102 καταχωρούνται πληροφορίες σχετικά με τον αριθμό φορολογικού μητρώου και το σημείο ελέγχου του οργανισμού. Τα στοιχεία λαμβάνονται από τη βεβαίωση εγγραφής στην εφορία. Στο πεδίο 8 η εταιρεία γράφει το όνομά της, το οποίο αναγράφεται στα συστατικά έγγραφα.

Στο πεδίο 105 εισάγεται ο κωδικός ΟΚΤΜΟ του δήμου σύμφωνα με Πανρωσικός ταξινομητής, που εγκρίθηκε με εντολή της Rosstandart της 14ης Ιουνίου 2013 No. 159-ST. Αυτοί οι κωδικοί είναι 8ψήφιοι (για δήμους επαρχιών) και 11ψήφιοι (για οικισμοί, που εντάσσονται στους δήμους της περιφέρειας). Δεν χρειάζεται να αναφέρετε 11-ψήφιους κωδικούς στο πεδίο 105.

Είδος και είδος πληρωμής

ΣΕ σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣγια εισφορές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, δεν μπορούν να αναφέρονται περισσότεροι από ένας δείκτες της βάσης πληρωμής και του τύπου πληρωμής. Η τιμή βάσης πληρωμής (πεδίο 106) αποτελείται από δύο χαρακτήρες.

Εάν η συνεισφορά του τρέχοντος έτους μεταφερθεί, τότε η τιμή «TP» εισάγεται σε αυτό το πεδίο. Κατά την εθελοντική εξόφληση του χρέους για εισφορές, ο λογιστής πρέπει να αναφέρει την τιμή "ZD" και κατά την πληρωμή της οφειλής κατόπιν αιτήματος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας - την τιμή "TR". Εάν οι καθυστερούμενες εισφορές μεταφέρονται σε έκθεση ελέγχου που συντάσσεται από τη φορολογική επιθεώρηση ή εδαφικό όργανο εξωδημοσιονομικών ταμείων, αναγράφεται η τιμή «ΑΠ», αν όμως σύμφωνα με το εκτελεστικό έγγραφο – «AR».

Περίοδος πληρωμής ασφαλίστρων

Για να αντικατοπτρίζει αυτές τις πληροφορίες, παρέχεται το πεδίο 107, το οποίο έχει 10 χαρακτήρες. Οι δύο πρώτοι χαρακτήρες υποδεικνύονται ως "MS" - μηνιαίες πληρωμές. Στη συνέχεια, τοποθετείται μια τελεία και μετά εισάγεται ο αριθμός του μήνα (από 01 έως 12), τοποθετείται ξανά μια τελεία και καταγράφεται το έτος. Για παράδειγμα, ένας οργανισμός μεταφέρει μια μηνιαία συνεισφορά στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για τον Ιούλιο του 2017. Στην περίπτωση αυτή, ο λογιστής θα συμπληρώσει το πεδίο 107 ως εξής: «ΜΣ.07.2017».

Εάν ο οργανισμός εξοφλήσει οικειοθελώς τις καθυστερήσεις καταβολής της εισφοράς από την 1η Ιανουαρίου 2017, το πεδίο 107 θα έχει την εξής μορφή: «ΓΔ.00.2016».

Στην περίπτωση που η εταιρεία καλύπτει το χρέος κατόπιν αιτήματος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, βάσει έκθεσης ελέγχου ή σύμφωνα με εκτελεστικό έγγραφο, η τιμή "0" ορίζεται σε αυτό το πεδίο.

Το έγγραφο βάσης για την πληρωμή της ασφάλισης

Το πεδίο 108 υποδεικνύει τον αριθμό του εγγράφου βάσει του οποίου σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού. Για παράδειγμα, εάν μια οφειλή μεταβιβάζεται κατόπιν αιτήματος μιας επιθεώρησης, τότε πρέπει να εισαγάγετε τον αριθμό της αντίστοιχης απαίτησης. Η ημερομηνία ενός τέτοιου εγγράφου εισάγεται στο πεδίο 109: οι δύο πρώτοι χαρακτήρες υποδεικνύουν την ημερολογιακή ημέρα, ο τέταρτος και ο πέμπτος χαρακτήρες δηλώνουν τον μήνα και οι τέσσερις τελευταίοι χαρακτήρες υποδεικνύουν το έτος. Οι τελείες τοποθετούνται στον τρίτο και τον έκτο χαρακτήρες.

Κατά την πληρωμή του τρέχοντος τέλους, αυτά τα πεδία δεν συμπληρώνονται. Ο λογιστής πρέπει να εισάγει μηδενικά σε αυτά.

Σκοπός της πληρωμής

Στο τελευταίο πεδίο της εντολής πληρωμής, ο λογιστής πρέπει να αντικατοπτρίζει πληροφορίες σχετικά με εισφορές (ή ποινές) που μεταφέρονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ή στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Επομένως, όταν πληρώνετε μια τρέχουσα εισφορά, πρέπει να αναφέρετε τον σκοπό της και την περίοδο για την οποία συγκεντρώθηκε. Οι πληρωμές για εισφορές «ζημίας» πρέπει επίσης να αναφέρουν τον αριθμό μητρώου της εταιρείας στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

Κωδικός ταξινόμησης προϋπολογισμού

Δώστε ιδιαίτερη προσοχή στη σειρά με την οποία συμπληρώνεται το πεδίο 104, το οποίο υποδεικνύει τον κωδικό ταξινόμηση του προϋπολογισμού. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι για εισφορές σε υποχρεωτική σύνταξη, υποχρεωτική ιατρική και υποχρεωτική ασφάλισηΑπό το 2017 έχουν εγκατασταθεί νέα BCP.

Το 2017, οι εταιρείες κατέβαλαν Κωδικοί KBKλαμβάνοντας υπόψη την εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 1 Ιουλίου 2013 Αρ. 65n (όπως τροποποιήθηκε την 1η Ιανουαρίου 2017). Έχουμε αντικατοπτρίσει όλες τις τιμές που θα είναι χρήσιμες κατά την επεξεργασία εντολών πληρωμής στον πίνακα (παρακάτω).

KBC για τα ασφάλιστρα το 2017

ΤΡΟΠΟΣ ΠΛΗΡΩΜΗΣ	KBK ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΕΡΙΟΔΟ
Συνταξιοδοτική εισφορά σε γενικούς και μειωμένους συντελεστές
τρέχουσα πληρωμή	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 101 0 160
	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 211 0 160
	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 301 0 160
Εισφορά σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα με γενικούς και μειωμένους συντελεστές
τρέχουσα πληρωμή	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 101 0 160
	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 211 0 160
	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 301 0 160
Ιατρική εισφορά σε γενικούς και μειωμένους συντελεστές
τρέχουσα πληρωμή	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Συνεισφορά στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε περίπτωση τραυματισμού
τρέχουσα πληρωμή	393 1 02 02050 07 1000 160
	393 1 02 02050 07 2100 160
	393 1 02 02050 07 3000 160
Συνταξιοδοτικές εισφορές με πρόσθετα τιμολόγια για εργασία από τη ρήτρα 1 του μέρους 1 του άρθρου 30 του Ομοσπονδιακού Νόμου της 28ης Δεκεμβρίου 2013 Αρ. 400-FZ
- δεν εξαρτάται	182 1 02 02131 06 1010 160
- Εξαρτάται	182 1 02 02131 06 1020 160
	182 1 02 02131 06 2100 160
	182 1 02 02131 06 3000 160
Συνταξιοδοτικές εισφορές σε πρόσθετα τιμολόγια για εργασία από τις ρήτρες 2-18 του μέρους 1 του άρθρου 30 του Ομοσπονδιακού Νόμου της 28ης Δεκεμβρίου 2013 Αρ. 400-FZ
Πρόσθετο τιμολόγιο με βάση τα αποτελέσματα ειδικής αξιολόγησης των συνθηκών εργασίας: - δεν εξαρτάται	182 1 02 02132 06 1010 160
- Εξαρτάται	182 1 02 02132 06 1020 160
	182 1 02 02132 06 2100 160
	182 1 02 02132 06 3000 160

Σημειώστε: 14-17 ψηφία του KBK μπορούν να λάβουν διαφορετικές σημασίες:

• κατά την πληρωμή των ασφαλίστρων, αναφέρεται η τιμή "1000".
• εάν πληρωθούν πρόστιμα, τότε εισάγεται η τιμή "2000".
• για ποινές προβλέπεται η τιμή «3000».

Εάν μια εταιρεία θα μεταφέρει ασφάλιστρα, ποινές ή πρόστιμα για προηγούμενες περιόδους το 2017, πρέπει να αναγράφονται ειδικοί κωδικοί.

Καταβολή εισφορών για πληρωτές

Αντί των πληρωτών ασφαλίστρων, οι πληρωμές στον προϋπολογισμό μπορούν να γίνονται από τρίτους. Υποχρεούνται επίσης να συμπληρώσουν τα δελτία πληρωμής σύμφωνα με τους κανόνες της εντολής Νο. 107n του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 12 Νοεμβρίου 2013. Η διαδικασία για την ολοκλήρωση τέτοιων παραγγελιών δίνεται στον πίνακα:

	Πώς να συμπληρώσετε
«ΑΦΜ» του πληρωτή	ΑΦΜ του οργανισμού για τον οποίο μεταφέρονται ασφαλιστικές πληρωμές
"Σημείο ελέγχου πληρωτών"	Κωδικός του οργανισμού για τον οποίο μεταφέρονται ασφαλιστικές πληρωμές
"Πληρωτής"	Πληροφορίες σχετικά με το ποιος μεταφέρει τη συνεισφορά για τον πληρωτή: – για νομικά πρόσωπα – επωνυμία του οργανισμού· – για ιδιώτες – πλήρες όνομα.
"Σκοπός της πληρωμής"	Οι πρώτες πληροφορίες στο πεδίο «Σκοπός πληρωμής» είναι το INN και το KPP του ατόμου που μεταφέρει την πληρωμή στον προϋπολογισμό. Μόνο το ΑΦΜ (χωρίς σημείο ελέγχου) υποδεικνύεται από ιδιώτες. Διαχωρίστε το INN και το σημείο ελέγχου με το σύμβολο "//". Στη συνέχεια, μετά το ΑΦΜ και το KPP, μέσω του σήματος «//», αναφέρετε πληροφορίες για την εταιρεία για την οποία πραγματοποιείτε πληρωμές (όνομα). Στη συνέχεια, χρησιμοποιώντας το σύμβολο "//", υποδείξτε πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τη μεταφορά κεφαλαίων στον προϋπολογισμό (όνομα πληρωμής, περίοδος κ.λπ.)
"Κατάσταση πληρωτή"	Κατάσταση του ατόμου για το οποίο πραγματοποιείτε πληρωμές ( οντότητα– «01»).

Δείγμα εντολής πληρωμής ασφαλιστικών εισφορών σε εξωδημοσιονομικά ταμεία

Όλες οι επιχειρήσεις και οι επιχειρηματίες υποχρεούνται να καταβάλλουν ασφαλιστικές εισφορές σε κρατικά ταμεία εκτός προϋπολογισμού. Τα τιμολόγια για τέτοιες πληρωμές ρυθμίζονται από το κράτος ανάλογα με τον τύπο δραστηριότητας της οντότητας, τη νομική της μορφή, την εδαφική της θέση και άλλους όρους. Ας μάθουμε πώς να κάνουμε εισφορές σε κρατικά εξωδημοσιονομικά ταμεία το 2018.

Τι είναι οι ασφαλιστικές εισφορές σε κρατικά εξωπροϋπολογιστικά ταμεία;

Η γενική έννοια των ασφαλίστρων (ΑΑ) περιλαμβάνει τρεις τύπους εκπτώσεων. Πρόκειται για ποσά για υποχρεωτική σύνταξη, ιατρική και κοινωνική ασφάλιση. Οι εισφορές για τραυματισμούς και επαγγελματικές ασθένειες υπολογίζονται χωριστά (μπορείτε να ενημερωθείτε για αυτές σε ξεχωριστό άρθρο). Η ευθύνη για τον υπολογισμό και την πληρωμή τέτοιων πληρωμών ανήκει στους εργοδότες, συμπεριλαμβανομένων των επιχειρηματιών με μισθωτούς. Όταν διεξάγει τις δραστηριότητες ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ανεξάρτητα, ο επιχειρηματίας πληρώνει μόνο σταθερά ποσά "για τον εαυτό του" (περισσότερες λεπτομέρειες σε αυτό το υλικό).

Τιμολόγια ασφαλιστικών εισφορών σε κρατικά εξωπροϋπολογιστικά ταμεία

Από 01.01.17 πραγματοποιείται νομοθετική ρύθμιση των ασφαλίστρων σύμφωνα με το Κεφάλαιο 34 του Φορολογικού Κώδικα. Τα τιμολόγια ορίζονται επίσης εδώ - βασικά (ξεχωριστά για το 2017-2020), μειωμένα, πρόσθετα, καθώς και για ορισμένες κατηγορίες φορολογουμένων (άρθρο 429 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Από τώρα εποπτεύονται οι ασφαλιστικές εισφορές σε κρατικά εξωπροϋπολογιστικά ταμεία φορολογικές επιθεωρήσεις, η πληρωμή όλων των ποσών, εκτός από τραυματισμούς, γίνεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Γενικά τιμολόγια SV για το 2018:

• Πληρωμές συντάξεων - εντός του ορίου της φορολογητέας βάσης - 22%, πάνω από το όριο - 10%.
• Ιατρικές πληρωμές - δεν έχουν καθοριστεί όρια: ενιαίο τιμολόγιο - 5,1%.
• Κοινωνικές πληρωμές - εντός του ορίου της φορολογητέας βάσης - 2,9%, πάνω από το όριο - δεν καταβάλλονται.

Σημείωση! Το μέγεθος του ανώτατου ορίου της βάσης για συνταξιοδοτικές εισφορές για το 2018 είναι ίσο με 1.021.000 ρούβλια, για κοινωνικές εισφορές - 815.000 ρούβλια. (Αρ. Ψήφισμα 1378 της 15ης Νοεμβρίου 2017). Το βασικό μέγεθος καθορίζεται για κάθε εργαζόμενο ξεχωριστά.

Πώς γίνονται οι εισφορές σε κρατικά εξωπροϋπολογιστικά ταμεία;

Προκειμένου ένας λογιστής να υπολογίσει σωστά και να συγκεντρώσει SV στη λογιστική, είναι απαραίτητο να γίνουν υπολογισμοί για κάθε εργαζόμενο ξεχωριστά. Τέτοιοι υπολογισμοί πραγματοποιούνται μηνιαίως και για τον έλεγχο των μέγιστων τιμών των ορίων, η φορολογική βάση υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση. Εάν ο εργοδότης έχει το δικαίωμα να χρησιμοποιήσει μειωμένη (μη προνομιακή) επιτόκια, από το ποσό που υπερβαίνει το όριο, είναι απαραίτητο να αφαιρεθεί όχι 22%/2,9%, αλλά 10%/0%, αντίστοιχα, στο ΟΠΣ/ΟΣΣ.

Οι εισφορές που γίνονται σε κρατικά εξωπροϋπολογιστικά ταμεία περιλαμβάνονται στο κόστος παραγωγής. Οι καταχωρήσεις καταγράφονται στον πιστωτικό λογαριασμό. 69 (κατανεμημένα κατά υπολογαριασμούς τύπων ασφάλισης) και τη χρέωση των λογαριασμών κόστους - 20, 44, 25, 26, 23 κ.λπ. Ομαδοποίηση λογαριασμών 69 για υπολογαριασμούς δεύτερης και τρίτης τάξης βοηθά στην παρακολούθηση του τύπου SV που συγκεντρώνεται - κοινωνική (69,1), ιατρική (69,3) ή συνταξιοδοτική (69,2). Η τυπική προθεσμία για την πληρωμή των ποσών ορίζεται ως η 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα τιμολόγησης (ρήτρα 3 του άρθρου 431 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ρυθμίζεται από τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 212-FZ «Σχετικά με τις ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα ομοσπονδιακά και εδαφικά ταμεία υποχρεωτικής ασφάλισης» της 24ης Ιουλίου 2009

ΠληρωτέςΟι εισφορές αναγνωρίζονται:

1) πρόσωπα που καταβάλλουν πληρωμές και άλλες αμοιβές σε ιδιώτες:

Οργανισμοί;

Ατομικοί επιχειρηματίες;

Άτομα που δεν αναγνωρίζονται ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες.

2) μεμονωμένοι επιχειρηματίες, δικηγόροι, συμβολαιογράφοι που ασκούν ιδιωτική πρακτική.

Αντικείμενο φορολογίας:

Για τους φορολογούμενους της παραγράφου 1, πληρωμές και λοιπές αποδοχές που προέρχονται από φορολογούμενους υπέρ προσώπων που εργάζονται, συμβάσεις αστικού δικαίου, καθώς και βάσει συμφωνιών εντολής δημιουργού, συμφωνίες για την αποξένωση του αποκλειστικού δικαιώματος σε έργα επιστήμης, λογοτεχνίας, τέχνης, άδειας συμφωνίες για την παραχώρηση του δικαιώματος χρήσης αναγνωρίζονται τα συγκεκριμένα έργα. Συμπεριλαμβάνονται όλες οι πληρωμές σε φυσικά πρόσωπα, ανεξάρτητα από το αν ταξινομούνται ως έξοδα που μειώνουν τη βάση του εταιρικού φόρου εισοδήματος.

Για τους φορολογούμενους που προσδιορίζονται στην παράγραφο 2, τα έσοδα από επιχειρηματικές ή άλλες επαγγελματικές δραστηριότητες αναγνωρίζονται μείον το κόστος που σχετίζεται με την εξόρυξή τους.

Βάσηγια τον υπολογισμό των ασφαλίστρων από τους πληρωτές,καταβολή πληρωμών σε ιδιώτες.

Το όριο εισοδήματος για κάθε άτομο για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων είναι 415.000 RUB. Καθορίζεται από το σωρευτικό σύνολο από την αρχή του ημερολογιακού έτους. Εάν το ποσό των πληρωμών και λοιπών αποδοχών υπέρ ενός ατόμου υπερβαίνει αυτό το όριο, τότε τα ασφάλιστρα από το υπερβάλλον ποσό δεν χρεώνονται.Δεν υπάρχει οπισθοδρομική κλίμακα για τα ασφάλιστρα. Από το 2011, το καθορισμένο όριο εισοδήματος θα αναπροσαρμόζεται ετησίως σε ποσό που καθορίζεται από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σύμφωνα με την αύξηση των μέσων μισθών.

Εάν ο εργοδότης πραγματοποιήσει πληρωμές και άλλες αμοιβές σε σε είδοςμε τη μορφή αγαθών (έργα, υπηρεσίες), κατά τον υπολογισμό της βάσης για την πληρωμή των εισφορών, λαμβάνεται υπόψη η τιμή αυτών των αγαθών (έργων, υπηρεσιών) που υποδεικνύεται από τα μέρη της συμφωνίας, λαμβάνοντας υπόψη τον ΦΠΑ και τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης .

Τα ασφάλιστρα δεν υπόκεινται σε:

1. κρατικές παροχές, συμπεριλαμβανομένων των παροχών προσωρινής αναπηρίας, των παροχών για τη φροντίδα ενός άρρωστου παιδιού, των επιδομάτων ανεργίας, των επιδομάτων εγκυμοσύνης και τοκετού.

2. πληρωμές αποζημίωσης που καθορίζονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας * ;

* Από τη λίστα των ποσών που δεν υπόκεινται σε ασφάλιστρα που καταβάλλονται υπέρ ιδιωτών εξαιρούνται τα ακόλουθα:

Πληρωμές αποζημίωσης για αχρησιμοποίητες διακοπές.

Ποσά εφάπαξ οικονομικής βοήθειας που καταβάλλονται σε μέλη της οικογένειας αποθανόντος υπαλλήλου.

Πληρωμές σε μετρητά για εργασία υπό δύσκολες, επιβλαβείς ή επικίνδυνες συνθήκες εργασίας.

Το κόστος των στολών που εκδίδονται σε φοιτητές και μαθητές σύμφωνα με το νόμο.

Το κόστος των ταξιδιωτικών παροχών που παρέχονται σε φοιτητές και μαθητές.

3. Το ποσό των ασφαλιστικών πληρωμών (εισφορών) για την υποχρεωτική ασφάλιση των εργαζομένων.

4. Το ποσό των πληρωμών (εισφορών) του φορολογούμενου βάσει εθελοντικών συμβάσεων προσωπικής ασφάλισης εργαζομένων, που συνάπτονται για περίοδο τουλάχιστον ενός έτους, που προβλέπουν την πληρωμή από τους ασφαλιστές των ιατρικών εξόδων αυτών των ασφαλισμένων.

5. από 01.01.2009, εργοδοτικές εισφορές που καταβάλλονται από τον φορολογούμενο σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο «Περί πρόσθετων ασφαλιστικών εισφορών για το χρηματοδοτούμενο μέρος της σύνταξης εργασίας και κρατική υποστήριξησχηματισμός συνταξιοδοτικής αποταμίευσης», στο ποσό των καταβληθεισών εισφορών, αλλά όχι περισσότερο από 12.000 ρούβλια ετησίως ανά κάθε εργαζόμενο υπέρ του οποίου καταβλήθηκαν οι εργοδοτικές εισφορές·

6. ποσά οικονομικής βοήθειας που καταβάλλονται σε άτομα που δεν υπερβαίνουν τα 4.000 ρούβλια ανά άτομο άτομογια τη φορολογική περίοδο·

7. από την 01/01/2008, το ποσό της οικονομικής βοήθειας που καταβάλλεται κατά τη γέννηση ενός παιδιού δεν υπερβαίνει τα 50.000 ρούβλια για κάθε παιδί.

8. από 01/01/2009 - το ποσό των διδάκτρων για βασικά και πρόσθετα επαγγελματικά εκπαιδευτικά προγράμματα, επαγγελματική κατάρτιση και μετεκπαίδευση εργαζομένων, που περιλαμβάνονται στις δαπάνες που λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό φορολογική βάσηεπί του φόρου εισοδήματος εταιρειών·

9. από 01.01.2009 - ποσά που καταβάλλονται από οργανισμούς (ιδιώτες επιχειρηματίες) στους υπαλλήλους τους για την επιστροφή των δαπανών πληρωμής τόκων δανείων (πιστώσεων) για την απόκτηση και (ή) κατασκευή κατοικιών, που περιλαμβάνονται στα έξοδα που λαμβάνονται υπόψη όταν για τον καθορισμό της φορολογικής βάσης για τον φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων - ισχύει έως την 1η Ιανουαρίου 2012.

Τιμές ασφαλίστρων για ιδιώτεςτην πραγματοποίηση πληρωμών και άλλων ανταμοιβών σε ιδιώτες(Πίνακας 14).

Κατά το 2010, για τους ασφαλιστές - εργοδότες, οι μέγιστο στοίχημα, που λειτουργούσε υπό τον ενιαίο κοινωνικό φόρο για εισόδημα έως 280.000 ρούβλια.

Κατά τη διάρκεια του 2010, για μεμονωμένους επιχειρηματίες που δεν χρησιμοποιούν μισθωτή εργασία και εφαρμόζουν ειδικά φορολογικά καθεστώτα, θα παραμείνει σταθερή πληρωμή στο συνταξιοδοτικό ταμείο.

Από το 2011, τα τιμολόγια για μεμονωμένους επιχειρηματίες, δικηγόρους και συμβολαιογράφους θα είναι παρόμοια με αυτά που καθορίζονται για τους πληρωτές που πραγματοποιούν πληρωμές σε ιδιώτες.

Πίνακας 14 – Δασμοί για εξωδημοσιονομικά κεφάλαια

Περίοδος ισχύος τιμολογίου	Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας				Συνολικό ποσοστό
Για πρόσωπα που καταβάλλουν πληρωμές και άλλες αμοιβές σε ιδιώτες: Οργανισμοί, μεμονωμένοι επιχειρηματίες, ιδιώτες σε ποσό που δεν υπερβαίνει τις 415.000 RUB.
για το 2010
από το 2011
Για οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή πληρώνουν UTII, καθώς και για άτομα που απασχολούν άτομα με αναπηρία και δημόσιους οργανισμούς ατόμων με αναπηρία
για το 2010
Για οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή πληρώνουν UTII
από το 2011
Για οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες, χρησιμοποιώντας ενιαίο γεωργικό φόρο
για το 2010
Για οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν τον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο, καθώς και για άτομα που απασχολούν την εργασία ατόμων με αναπηρία ή δημόσιους οργανισμούς ατόμων με αναπηρία
για το 2011 – 2012
για το 2013 – 2014

Περίοδος χρέωσηςΑναγνωρίζεται το ημερολογιακό έτος.

Οι υπολογισμοί για τα ασφάλιστρα παρέχονται από τους πληρωτές που πραγματοποιούν πληρωμές σε ιδιώτες στον τόπο εγγραφής τους:

Οι πληρωτές που δεν πραγματοποιούν πληρωμές σε ιδιώτες υποβάλλουν υπολογισμούς στο εδαφικό γραφείο του Ταμείου Συντάξεων της Ρωσίας πριν από την 1η Μαρτίου του επόμενου έτους.

Περίοδοι αναφοράςΟι εισφορές αναγνωρίζονται για το πρώτο τρίμηνο, το εξάμηνο και τους εννέα μήνες του ημερολογιακού έτους.

Οι πληρωτές που πραγματοποιούν πληρωμές σε ιδιώτες κατά τη διάρκεια της περιόδου διακανονισμού (αναφοράς) στο τέλος κάθε μήνα πληρώνουν μηνιαία υποχρεωτική πληρωμήτο αργότερο μέχρι τις 15 του επόμενου μήνα.

Οι πληρωτές που δεν πραγματοποιούν πληρωμές σε ιδιώτες καταβάλλουν εισφορές για την περίοδο τιμολόγησης το αργότερο έως τις 31 Δεκεμβρίου της τρέχουσας.

1Ricardo D. Αρχή πολιτική οικονομίακαι φορολογία. - Μ., 1935.- Σελ.100.

2 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 8.

1Galkin V.Yu. Μερικά ερωτήματα της θεωρίας των φόρων. //Οικονομικό Νο. 1. 1993. - Σελ.35.

1 Θεωρία της χρηματοδότησης. / Εκδ. Zayats N.E., Fisenko M.K. - 2η έκδ. - ΜΝ.: Ανώτερη Σχολή, 2008. - Π. 20-22, 299-300.

2 Οικονομικά. / Εκδ. Rodionova V.M. - M.: Finance and Statistics, 2006. - P. 11, 21, 23, 240.

1Γενική θεωρία των οικονομικών./ Εκδ. ΛΑ. Ντρομποζίνα. - M.: Banks and Exchanges, UNITY, 1995. - P. 8, 12, 14, 94.

2Οικονομικά/Υπό. εκδ. M.V. Romanovsky - M.: "YURAYT", 2006. - Σελ.17, 20

3Φόροι και φορολογία. /Επιμ. M.V. Romanovsky, O.V. Vrublevskaya. – Αγία Πετρούπολη: 6η έκδ., Πέτρος, 2009. – Σελ. 19 - 23

1Yutkina T.F. Φόροι και φορολογία: Σχολικό βιβλίο. - Μ.: INFRA-M, 1998. - Σ. 137, 138.

2 Η διαχείριση της φορολογίας εξετάζεται χρησιμοποιώντας το παράδειγμα της Ρωσίας και τη βάση των εργασιών:

Χρηματοδότηση και πίστωση. / Εκδ. A.Yu. Kazaka - Ekaterinburg: MP "PIPP", 1994. - P. 124 - 131.

Yutkina T.F. Φόροι και φορολογία: Σχολικό βιβλίο. - Μ.: INFRA-M, 1998. - Σελ.134-171.

1Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μέρος 1.

1Συντάχθηκε με βάση τα άρθρα 31 και 32 του Κ.Φ.Ε

1Συντάχθηκε με βάση τα άρθρα 21 και 23 του Κ.Φ.Ε

1Συντάχθηκε με βάση το Κεφάλαιο 26.2 του Κώδικα Φορολογίας.

1Συντάχθηκε με βάση το Κεφάλαιο 26.3 του Κώδικα Φορολογίας.

2Φορολογικός Κώδικας Κεφάλαιο 26.3